‫עיריית חולון‬ ‫דוחות כספיים מבוקרים‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2023‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫דוח כספי ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2023‬‬ ‫תוכן הענינים‬ ‫עמוד‬ ‫‪3‬‬ ‫א‪ .‬דין וחשבון רואי החשבון המבקרים‬ ‫ב‪ .‬דוחות כספיים‬ ‫‪4-5‬‬ ‫‪ .1‬מאזנים ‪ -‬טופס מספר ‪1‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪ .2‬ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב ‪ -‬טופס מספר ‪2‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪ .3‬ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל ‪ -‬טופס מספר ‪3‬‬ ‫‪8-9‬‬ ‫‪ . 4‬ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל‪ ,‬הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח ‪ -‬טופס מספר ‪4‬‬ ‫‪10-22‬‬ ‫ג‪ .‬ביאורים לדוחות הכספיים‬ ‫ד‪ .‬נספחים‬ ‫‪23-26‬‬ ‫‪ .1‬מצב חשבון החייבים נספח ‪ 2‬לטופס ‪( 1‬כולל פירוטים א‪,‬ב‪,‬ג‪,‬ד‪,‬ה)‬ ‫‪27‬‬ ‫‪ .2‬מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה ‪ -‬נספח ‪ 3‬לטופס ‪1‬‬ ‫‪28-31‬‬ ‫‪ .3‬ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל ‪ -‬תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה ‪-‬‬ ‫נספח ‪ 1‬לטופס ‪2‬‬ ‫‪32‬‬ ‫‪ .4‬ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל ‪ -‬הוצאות לפי שירותים ויעדים‪ ,‬לעומת הכנסות מיועדות‬ ‫ובלתי מיועדות ‪ -‬נספח ‪ 2‬לטופס ‪2‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪ .5‬ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל ‪ -‬ממוין לפי מסגרת משרד הפנים ‪ -‬נספח ‪ 3‬לטופס ‪2‬‬ ‫‪34‬‬ ‫‪ .6‬ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר ‪ -‬נספח ‪ 4‬לטופס ‪ 2‬חלק א‬ ‫‪35‬‬ ‫‪ .7‬דוח שכר לפי פרקי התקציב ‪ -‬נספח ‪ 4‬לטופס ‪ 2‬חלק ב‬ ‫‪36‬‬ ‫‪ .8‬התפלגות מרכיבי השכר ‪ -‬נספח ‪ 5‬לטופס ‪2‬‬ ‫‪37‬‬ ‫‪ .9‬ארנונה כללית ‪ -‬ניתוח תעריפים ‪ -‬נספח ‪ 6‬לטופס ‪2‬‬ ‫‪38‬‬ ‫‪ .10‬ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב ‪ -‬נספח ‪ 1‬לטופס ‪3‬‬ ‫ה‪ .‬מידע נוסף‬ ‫‪39‬‬ ‫השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי העירייה בשנת ‪2023‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪29.08.2024‬‬ ‫לכבוד‬ ‫אבי אגניהו‪,‬רו"ח‬ ‫מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות‬ ‫משרד הפנים‬ ‫ירושלים‬ ‫א‪.‬נ‪,.‬‬ ‫הנדון‪ :‬עיריית חולון ‪ -‬דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2023‬‬ ‫ביקרנו את המאזנים המצורפים של עיריית חולון (להלן‪" :‬העירייה") לימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬ו‪2022-‬‬ ‫ואת ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב‪ ,‬ריכוז תקבולים ותשלומים של‬ ‫התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל‪ ,‬הבלתי הרגיל וקרן לעבודות‬ ‫פיתוח לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים (להלן‪" :‬דוחות כספיים")‪ .‬דוחות כספיים אלה‬ ‫הינם באחריות ראש העירייה וגזבר העירייה ‪ .‬אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה‬ ‫בהתבסס על ביקורתנו‪.‬‬ ‫כאמור בביאור ‪ 1‬לדוחות הכספיים‪ ,‬הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת‬ ‫בהתאם להנחיות הממו נה על החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות‬ ‫מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות)‪ ,‬תשמ"ח‪( 1988-‬להלן ביחד "ההנחיות")‪.‬‬ ‫ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות מקובלים‪.‬‬ ‫ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל‪ ,‬לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי‬ ‫חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון)‪ ,‬התשל"ג‪ .1973-‬על‪-‬פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את‬ ‫הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית‬ ‫מהותית ב התאם להנחיות‪ .‬ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע‬ ‫שבדוחות הכספיים‪ .‬ביקורתנו כללה גם בחינה של יישום הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדנים‬ ‫המשמעותיים שנעשו על ידי ראש העירייה וגזבר העירייה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות‬ ‫הכספיים בכללותה בהתאם להנחיות‪ .‬אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו‪.‬‬ ‫לדעתנו‪ ,‬הדוחות הכספיים הנ''ל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות‪ ,‬מכל הבחינות המהותיות‪,‬‬ ‫את מצבה הכספי של הרשות המקומית לימים ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬ו‪ 2022-‬ואת התקבולים‪ ,‬התשלומים‬ ‫והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים‪.‬‬ ‫מבלי לסייג את חוות דעתנו אנו מפנים את תשומת הלב כדלהלן ‪:‬‬ ‫לנספח ‪ 2‬לטופס ‪ 1‬בדוחות הכספיים‪ ,‬אשר נכללו בו חובות מסופקים בסך ‪ 860,876‬אלפי ש"ח‪,‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫המהווים כ‪ 77.40%-‬מסך הכולל של החייבים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬על פי נתוני הגבייה‪.‬‬ ‫לבאור ‪ 14‬בדוחות הכספיים‪ ,‬בדבר ההתחייבויות התלויות בגין התביעות שהוגשו כנגד העירייה‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫בכבוד רב‪,‬‬ ‫יהודה ארליך ושות'‬ ‫רואי חשבון‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫טופס מס' ‪1‬‬ ‫מאזן ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫‪31.12.2022‬‬ ‫‪31.12.2023‬‬ ‫ביאור‬ ‫נכסים‬ ‫רכוש שוטף‬ ‫‪392,001‬‬ ‫‪358,972‬‬ ‫‪( 3‬א)‬ ‫נכסים נזילים ‪ -‬קופה ובנקים‬ ‫‪5,828‬‬ ‫‪7,011‬‬ ‫‪( 2‬ו)‪( 7 ,‬א)‬ ‫מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר‬ ‫‪20,959‬‬ ‫‪13,992‬‬ ‫‪( 3‬ב)‬ ‫הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו‬ ‫‪45‬‬ ‫‪139‬‬ ‫‪( 3‬ג)‬ ‫חייבים ‪ -‬תשלומים לא מתוקצבים‬ ‫‪418,833‬‬ ‫‪380,114‬‬ ‫השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים‬ ‫‪467,103‬‬ ‫‪473,485‬‬ ‫‪( 3‬ה)‬ ‫בתקציבים בלתי רגילים‬ ‫‪5,817‬‬ ‫‪5,927‬‬ ‫‪( 3‬ו)‬ ‫השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות‬ ‫‪184,921‬‬ ‫‪189,166‬‬ ‫‪( 3‬ז)‬ ‫השקעות במימון קרנות מתוקצבות‬ ‫‪1,076,674‬‬ ‫‪1,048,692‬‬ ‫נתונים נוספים‬ ‫‪129,927‬‬ ‫‪159,985‬‬ ‫נספח ‪ 3‬לטופס ‪1‬‬ ‫מלוות מבנקים וממוסדות כספיים‬ ‫נספח ‪ 2‬לטופס ‪1‬‬ ‫חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים‬ ‫‪1,063,298‬‬ ‫‪1,101,338‬‬ ‫חובות פתוחים‬ ‫‪11,459‬‬ ‫‪10,888‬‬ ‫מכוסים בהמחאות לגביה‬ ‫‪1,074,757‬‬ ‫‪1,112,226‬‬ ‫הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם‬ ‫‪4‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫טופס מס' ‪1‬‬ ‫מאזן ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫‪31.12.2022‬‬ ‫‪31.12.2023‬‬ ‫ביאור‬ ‫התחייבויות‬ ‫התחייבויות שוטפות‬ ‫‪250,502‬‬ ‫‪249,717‬‬ ‫‪( 3‬ח)‬ ‫הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו‬ ‫‪5,828‬‬ ‫‪7,011‬‬ ‫‪( 7‬א)‬ ‫בתי ספר זכאים בגין נכסים נזילים‬ ‫‪7,051‬‬ ‫‪10,001‬‬ ‫‪( 3‬ט)‬ ‫תקבולים לא מתוקצבים ‪ -‬פקדונות והכנסות מראש‬ ‫‪263,381‬‬ ‫‪266,729‬‬ ‫סה"כ התחייבויות שוטפות‬ ‫קרנות פיתוח ועודפים זמניים בתב"רים‪ ,‬נטו‬ ‫‪40,959‬‬ ‫‪85,274‬‬ ‫‪5‬‬ ‫קרן לעבודות פיתוח ואחרות‬ ‫‪426,144‬‬ ‫‪388,211‬‬ ‫טופס ‪3‬‬ ‫עודפים זמניים בתב"רים נטו‬ ‫‪467,103‬‬ ‫‪473,485‬‬ ‫‪5,817‬‬ ‫‪5,927‬‬ ‫‪( 3‬י)‬ ‫קרנות בלתי מתוקצבות אחרות‬ ‫‪184,921‬‬ ‫‪189,166‬‬ ‫‪( 3‬יא)‬ ‫קרנות מתוקצבות‬ ‫‪185,643‬‬ ‫‪155,452‬‬ ‫עודף לתחילת השנה‬ ‫(‪)94,685‬‬ ‫(‪)60,962‬‬ ‫‪( 3‬יב)‬ ‫שינויים ביתרה לתחילת השנה‬ ‫‪64,494‬‬ ‫‪18,895‬‬ ‫טופס ‪2‬‬ ‫עודף בשנת הדוח‬ ‫‪155,452‬‬ ‫‪113,385‬‬ ‫עודף מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה‬ ‫‪1,076,674‬‬ ‫‪1,048,692‬‬ ‫קינן שי‬ ‫ראש הרשות‪:‬‬ ‫משלניק קרן‬ ‫גזברית הרשות‪:‬‬ ‫‪29.08.2024‬‬ ‫תאריך אישור הדוחות‪:‬‬ ‫הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם‬ ‫‪5‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫טופס מס' ‪2‬‬ ‫ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪( 2023‬אלפי ש"ח)‬ ‫תשלומים‬ ‫תקבולים‬ ‫ביצוע‬ ‫ביצוע‬ ‫ביאור תקציב‬ ‫מספר ושם הפרק‬ ‫ביצוע‬ ‫ביצוע‬ ‫ביאור תקציב‬ ‫מספר ושם הפרק‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪ 6‬הנהלה וכלליות‬ ‫‪ 1‬מיסים ומענקים‬ ‫‪31,489‬‬ ‫‪32,525‬‬ ‫‪46,478‬‬ ‫‪ 61‬מנהל כללי‬ ‫‪849,957‬‬ ‫‪851,285‬‬ ‫‪857,730‬‬ ‫‪ X11‬מיסים אחרים‬ ‫‪32,179‬‬ ‫‪36,784‬‬ ‫‪38,717‬‬ ‫‪ 62‬מנהל כספי‬ ‫‪2,948‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ 112‬הכנסות במקום ארנונה‬ ‫‪14,639‬‬ ‫‪4,448‬‬ ‫‪4,602‬‬ ‫‪ 63‬הוצאות מימון‬ ‫‪852,905‬‬ ‫‪851,285‬‬ ‫‪857,730‬‬ ‫‪ 11‬מיסים‬ ‫‪32,593‬‬ ‫‪33,957‬‬ ‫‪32,977‬‬ ‫‪ 64‬פרעון מלוות‬ ‫‪9,188‬‬ ‫‪8,376‬‬ ‫‪8,627‬‬ ‫‪ 12‬אגרות‬ ‫‪110,900‬‬ ‫‪107,714‬‬ ‫‪122,774‬‬ ‫‪269‬‬ ‫‪1,253‬‬ ‫‪4,023‬‬ ‫‪ 19‬מענקים כלליים ומיוחדים‬ ‫‪862,362‬‬ ‫‪860,914‬‬ ‫‪870,380‬‬ ‫‪ 7‬שרותים מקומיים‬ ‫‪ 2‬שרותים מקומיים‬ ‫‪130,809‬‬ ‫‪143,204‬‬ ‫‪147,123‬‬ ‫‪ 71‬תברואה‬ ‫‪14,597‬‬ ‫‪14,184‬‬ ‫‪16,919‬‬ ‫‪ 21‬תברואה‬ ‫‪7,699‬‬ ‫‪9,161‬‬ ‫‪9,273‬‬ ‫‪ 72‬שמירה וביטחון‬ ‫‪8,100‬‬ ‫‪8,618‬‬ ‫‪8,028‬‬ ‫‪ 22‬שמירה וביטחון‬ ‫‪26,288‬‬ ‫‪32,881‬‬ ‫‪35,338‬‬ ‫‪ 73‬תכנון ובנין העיר‬ ‫‪21,263‬‬ ‫‪32,395‬‬ ‫‪34,311‬‬ ‫‪ 23‬תכנון ובנין העיר‬ ‫‪52,769‬‬ ‫‪60,444‬‬ ‫‪65,159‬‬ ‫‪ 74‬נכסים ציבוריים‬ ‫‪216‬‬ ‫‪260‬‬ ‫‪170‬‬ ‫‪ 24‬נכסים ציבוריים‬ ‫‪1,090‬‬ ‫‪931‬‬ ‫‪1,065‬‬ ‫‪ 75‬חגיגות‪ ,‬מבצעים‬ ‫‪1,345‬‬ ‫‪1,670‬‬ ‫‪2,125‬‬ ‫‪ 26‬שרותים עירוניים שונים‬ ‫ואירועים‬ ‫‪20,534‬‬ ‫‪27,607‬‬ ‫‪21,301‬‬ ‫‪ 76‬שרותים עירוניים שונים‬ ‫‪24,671‬‬ ‫‪21,685‬‬ ‫‪28,741‬‬ ‫‪ 28‬פיקוח עירוני‬ ‫‪997‬‬ ‫‪1,453‬‬ ‫‪1,953‬‬ ‫‪ 77‬פיתוח כלכלי‬ ‫‪70,192‬‬ ‫‪78,812‬‬ ‫‪90,294‬‬ ‫‪23,678‬‬ ‫‪26,319‬‬ ‫‪25,162‬‬ ‫‪ 78‬פיקוח עירוני‬ ‫‪263,864‬‬ ‫‪302,000‬‬ ‫‪306,374‬‬ ‫‪ 8‬שרותים ממלכתיים‬ ‫‪ 3‬שרותים ממלכתיים‬ ‫‪607,256‬‬ ‫‪677,782‬‬ ‫‪677,261‬‬ ‫‪7-‬‬ ‫‪ 81‬חינוך‬ ‫‪441,347‬‬ ‫‪471,256‬‬ ‫‪445,411‬‬ ‫‪7-‬‬ ‫‪ 31‬חינוך‬ ‫‪91,078‬‬ ‫‪104,166‬‬ ‫‪104,347‬‬ ‫‪ 82‬תרבות‬ ‫‪4,191‬‬ ‫‪4,909‬‬ ‫‪3,498‬‬ ‫‪ 32‬תרבות‬ ‫‪324‬‬ ‫‪321‬‬ ‫‪387‬‬ ‫‪ 83‬בריאות‬ ‫‪154,367‬‬ ‫‪164,666‬‬ ‫‪170,428‬‬ ‫‪6-‬‬ ‫‪ 34‬רווחה‬ ‫‪216,781‬‬ ‫‪231,113‬‬ ‫‪242,835‬‬ ‫‪6-‬‬ ‫‪ 84‬רווחה‬ ‫‪905‬‬ ‫‪1,280‬‬ ‫‪930‬‬ ‫‪ 36‬קליטת עלייה‬ ‫‪7,132‬‬ ‫‪7,923‬‬ ‫‪7,935‬‬ ‫‪ 85‬דת‬ ‫‪270‬‬ ‫‪155‬‬ ‫‪138‬‬ ‫‪ 37‬איכות הסביבה‬ ‫‪2,379‬‬ ‫‪2,441‬‬ ‫‪3,400‬‬ ‫‪ 86‬קליטת עלייה‬ ‫‪601,080‬‬ ‫‪642,266‬‬ ‫‪620,405‬‬ ‫‪1,629‬‬ ‫‪2,169‬‬ ‫‪1,905‬‬ ‫‪ 87‬איכות הסביבה‬ ‫‪926,579‬‬ ‫‪1,025,915‬‬ ‫‪1,038,070‬‬ ‫‪ 9‬מפעלים‬ ‫‪ 4‬מפעלים‬ ‫‪23‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8-‬‬ ‫‪ 91‬מים‬ ‫‪679‬‬ ‫‪717‬‬ ‫‪432‬‬ ‫‪8-‬‬ ‫‪ 41‬מים‬ ‫‪8,290‬‬ ‫‪8,130‬‬ ‫‪17,685‬‬ ‫‪ 93‬נכסים‬ ‫‪30,275‬‬ ‫‪34,168‬‬ ‫‪40,164‬‬ ‫‪ 43‬נכסים‬ ‫‪69‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8-‬‬ ‫‪ 97‬מפעל הביוב‬ ‫‪141‬‬ ‫‪119‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪8-‬‬ ‫‪ 47‬מפעל הביוב‬ ‫‪8,382‬‬ ‫‪8,130‬‬ ‫‪17,685‬‬ ‫‪31,095‬‬ ‫‪35,004‬‬ ‫‪40,656‬‬ ‫‪324,457‬‬ ‫‪283,797‬‬ ‫‪283,204‬‬ ‫‪4-‬‬ ‫‪ 99‬תשלומים בלתי רגילים‬ ‫‪133,947‬‬ ‫‪129,455‬‬ ‫‪146,372‬‬ ‫‪4-‬‬ ‫‪ 5‬תקבולים בלתי רגילים‬ ‫‪1,634,182‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה''כ כללי‬ ‫‪1,698,676‬‬ ‫‪1,746,451‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה''כ כללי‬ ‫ביצוע‬ ‫ביצוע‬ ‫תקציב‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪1,698,676‬‬ ‫‪1,746,451‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה"כ תקבולים‬ ‫‪1,634,182‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה"כ תשלומים‬ ‫‪64,494‬‬ ‫‪18,895‬‬ ‫עודף בשנת הדוח‬ ‫הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם‪.‬‬ ‫‪6‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫טופס מס' ‪3‬‬ ‫הדוח הכספי לשנת ‪2023‬‬ ‫ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש"ח‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫תקבולים ותשלומים בשנת הדוח‬ ‫‪.1‬‬ ‫א‪ .‬תקבולים‬ ‫‪34,399‬‬ ‫‪18,608‬‬ ‫השתתפות הממשלה‬ ‫‪13,365‬‬ ‫‪13,608‬‬ ‫השתתפות מוסדות‬ ‫‪126,884‬‬ ‫‪88,973‬‬ ‫מקורות עצמיים ואחרים‬ ‫‪94,685‬‬ ‫‪30,462‬‬ ‫השתתפות התקציב הרגיל‬ ‫‪22,950‬‬ ‫‪59,850‬‬ ‫מלוות שנתקבלו‬ ‫‪292,283‬‬ ‫‪211,501‬‬ ‫סה"כ תקבולים‬ ‫ב‪ .‬תשלומים‬ ‫‪184,840‬‬ ‫‪200,393‬‬ ‫עבודות שבוצעו במשך השנה‬ ‫‪21,069‬‬ ‫‪17,530‬‬ ‫תכנון‬ ‫‪26,409‬‬ ‫‪31,511‬‬ ‫תשלומים אחרים‬ ‫‪520‬‬ ‫‪-‬‬ ‫העברת עודפים מתב"רים שהסתיימו לקרנות‬ ‫‪232,838‬‬ ‫‪249,434‬‬ ‫סה"כ תשלומים‬ ‫‪59,445‬‬ ‫(‪)37,933‬‬ ‫(גרעון) עודף בשנת הדוח‬ ‫תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנה‬ ‫‪.2‬‬ ‫‪1,767,062‬‬ ‫‪2,028,015‬‬ ‫תקבולים‬ ‫‪1,400,363‬‬ ‫‪1,601,871‬‬ ‫תשלומים‬ ‫‪366,699‬‬ ‫‪426,144‬‬ ‫יתרות זמניות נטו לתחילת השנה‬ ‫תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה *‪**,‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫‪2,028,015‬‬ ‫‪2,239,516‬‬ ‫תקבולים‬ ‫‪1,601,871‬‬ ‫‪1,851,305‬‬ ‫תשלומים‬ ‫‪426,144‬‬ ‫‪388,211‬‬ ‫יתרות זמניות נטו לסוף השנה‬ ‫היתרה הנ"ל מורכבת‪:‬‬ ‫‪472,171‬‬ ‫‪440,570‬‬ ‫עודפי מימון זמניים‬ ‫‪46,027‬‬ ‫‪52,359‬‬ ‫גרעונות מימון זמניים‬ ‫‪426,144‬‬ ‫‪388,211‬‬ ‫* לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים‬ ‫‪31,330‬‬ ‫‪-‬‬ ‫שנסגרו בשנת הדוח‪:‬‬ ‫** כולל יתרות זמניות ללא תנועה מעל ‪ 12‬חודשים‪:‬‬ ‫‪58,154‬‬ ‫‪69,333‬‬ ‫עודפי מימון זמניים‬ ‫‪7,884‬‬ ‫‪11,881‬‬ ‫גרעונות מימון זמניים‬ ‫הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם‬ ‫‪7‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫טופס מס' ‪4‬‬ ‫ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל‪ ,‬הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫התאמה‬ ‫הכנסות‬ ‫‪1,654,305‬‬ ‫‪1,687,768‬‬ ‫‪1‬‬ ‫מתקציב רגיל‬ ‫‪73,116‬‬ ‫‪93,757‬‬ ‫‪2‬‬ ‫מתקציב בלתי רגיל‬ ‫‪150,672‬‬ ‫‪166,814‬‬ ‫‪3‬‬ ‫מקרן לעבודות פיתוח‬ ‫‪1,878,093‬‬ ‫‪1,948,339‬‬ ‫סך כל ההכנסות‬ ‫הוצאות‬ ‫‪1,539,497‬‬ ‫‪1,667,849‬‬ ‫‪4‬‬ ‫תקציב רגיל‬ ‫‪232,318‬‬ ‫‪249,434‬‬ ‫‪5‬‬ ‫תקציב בלתי רגיל‬ ‫‪21,515‬‬ ‫‪5,779‬‬ ‫‪6‬‬ ‫מקרן לעבודות פיתוח‬ ‫‪1,793,330‬‬ ‫‪1,923,062‬‬ ‫סך כל ההוצאות‬ ‫‪84,763‬‬ ‫‪25,277‬‬ ‫עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב‬ ‫הרכב העודף כללי‬ ‫‪64,494‬‬ ‫‪18,895‬‬ ‫עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל‬ ‫‪59,445‬‬ ‫(‪)37,933‬‬ ‫(גרעון) עודף בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל‬ ‫‪123,939‬‬ ‫(‪)19,038‬‬ ‫(‪)39,176‬‬ ‫‪44,315‬‬ ‫גידול (קיטון) בקרן לעבודות פיתוח‬ ‫‪84,763‬‬ ‫‪25,277‬‬ ‫עודף כללי‬ ‫הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם‬ ‫‪8‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫התאמות לטופס ‪4‬‬ ‫התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הנ"ל‬ ‫‪ - 2022‬באלפי ש"ח‬ ‫‪ - 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫‪1‬‬ ‫התאמה מס'‪:‬‬ ‫‪1,698,676‬‬ ‫‪1,746,451‬‬ ‫סה"כ הכנסות בתקציב הרגיל‪:‬‬ ‫(‪)44,371‬‬ ‫(‪)58,683‬‬ ‫העברות מקרנות פיתוח‬ ‫‪1,654,305‬‬ ‫‪1,687,768‬‬ ‫סה"כ נטו‬ ‫‪2‬‬ ‫התאמה מס'‪:‬‬ ‫‪292,283‬‬ ‫‪211,501‬‬ ‫סה"כ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל‪:‬‬ ‫(‪)124,482‬‬ ‫(‪)87,282‬‬ ‫העברות מקרנות פיתוח‬ ‫(‪)94,685‬‬ ‫(‪)30,462‬‬ ‫העברות מהתקציב הרגיל‬ ‫‪73,116‬‬ ‫‪93,757‬‬ ‫סה"כ נטו‬ ‫‪3‬‬ ‫התאמה מס'‪:‬‬ ‫‪151,192‬‬ ‫‪196,059‬‬ ‫תקבולים מקרן לעבודות פיתוח‬ ‫(‪)520‬‬ ‫‪-‬‬ ‫העברות מתב"רים‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)29,245‬‬ ‫העברות מהתקציב הרגיל‬ ‫‪150,672‬‬ ‫‪166,814‬‬ ‫סה"כ נטו‬ ‫‪4‬‬ ‫התאמה מס'‪:‬‬ ‫‪1,634,182‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל‪:‬‬ ‫(‪)94,685‬‬ ‫(‪)30,462‬‬ ‫העברות לתבר"ים‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)29,245‬‬ ‫העברות לקרנות פיתוח‬ ‫‪1,539,497‬‬ ‫‪1,667,849‬‬ ‫סה"כ נטו‬ ‫‪5‬‬ ‫התאמה מס'‪:‬‬ ‫‪232,838‬‬ ‫‪249,434‬‬ ‫סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל‪:‬‬ ‫(‪)520‬‬ ‫‪-‬‬ ‫העברות לקרנות פיתוח‬ ‫‪232,318‬‬ ‫‪249,434‬‬ ‫סה"כ נטו‬ ‫‪6‬‬ ‫התאמה מס'‪:‬‬ ‫‪190,368‬‬ ‫‪151,744‬‬ ‫תשלומים מקרן לעבודות פיתוח‬ ‫(‪)44,371‬‬ ‫(‪)58,683‬‬ ‫העברות לתקציב הרגיל‬ ‫(‪)124,482‬‬ ‫(‪)87,282‬‬ ‫העברות לתב"רים‬ ‫‪21,515‬‬ ‫‪5,779‬‬ ‫(‪)39,176‬‬ ‫קיטון בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת‬ ‫הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם‬ ‫‪9‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫ביאור ‪1,2‬‬ ‫ביאורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2023‬‬ ‫ביאור ‪ – 1‬כללי‬ ‫הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות) ‪ ,‬התשמ"ח ‪.1988 -‬‬ ‫א‪.‬‬ ‫רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ב"שיטת המזומנים המתוקנת" כמפורט בביאור ‪ 2‬להלן‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬ ‫הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים‪ ,‬כפי שנקבעו בהנחיות להנהלת חשבונות‬ ‫ג‪.‬‬ ‫ודיווח כספי ברשויות מקומיות‪ ,‬בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול חשבונותיה של רשות מקומית‪.‬‬ ‫הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנ"ל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים‪.‬‬ ‫הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנ"ל‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬ ‫תקציב הרשות לשנת ‪ 2023‬בסך ‪ 1,655,743‬אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך ‪.28.12.2022‬‬ ‫ה‪.‬‬ ‫עדכון התקציב לסך ‪ 1,768,107‬אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך ‪.08.08.2023‬‬ ‫הרשות הינה רשות איתנה כמשמעותה בפקודת העיריות‪.‬‬ ‫בהתאם לסעיף ‪(206‬ג) לפקודת העיריות‪ ,‬תקציבה של העירייה אינו טעון אישור השר‪.‬‬ ‫ביום ‪ 7‬באוקטובר ‪ 2023‬בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחוני‪ ,‬הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת "חרבות ברזל"‬ ‫ו‪.‬‬ ‫ו כתוצאה מכך קבעה הגבלות שונות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תנועה של אזרחים‪ ,‬יישובים מהם התפנו תושבים‪,‬‬ ‫הגבלה על התכנסויות שונות‪ ,‬שינויים בפעילות מערכת החינוך וכיוצ"ב וגייסה אזרחים רבים לשירות מילואים (להלן "אירועי‬ ‫מלחמת חרבות ברזל")‪ .‬כתוצאה מהאמור‪ ,‬לא חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של‬ ‫העירייה בשנת ‪.2023‬‬ ‫ביאור ‪ - 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית‬ ‫הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות‪.‬‬ ‫עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת מפורטים להלן‪:‬‬ ‫א‪ .‬רכוש קבוע‬ ‫ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל‪ ,‬בהתאם למקור המימון‪ ,‬ואינן מוצגות כנכס‬ ‫במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח‪.‬‬ ‫ב‪ .‬הלוואות שנתקבלו‬ ‫(‪ )1‬הלוואות לזמן ארוך נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל‪.‬‬ ‫(‪ )2‬המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה (קרן‪ ,‬ריבית והפרשי הצמדה שנצברו)‪ ,‬שכן ההלוואות נרשמו‬ ‫כהכנסות בזמן קבלתן‪ ,‬עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח ‪ 3‬לטופס ‪.)1‬‬ ‫(‪ )3‬פרעון מלוות (כולל קרן ‪ ,‬ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונם הגיע ‪ ,‬לפי לוחות סי לוקין‪,‬נזקף כהוצאה בתקציב הרגיל‪ ,‬גם אם‬ ‫לא שולמו בפועל‪.‬‬ ‫(‪ )4‬הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן‪ ,‬לפי לוחות סילוקין‪ ,‬הוא לאחר תאריך הדוח הכספי‪ ,‬אינן נרשמות‬ ‫כהוצאה‪.‬‬ ‫(‪ )5‬מלוות לצורך שעה (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקים מוצגות כסעיף מאזני‪.‬‬ ‫(‪ )6‬הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח‪.‬‬ ‫(‪ )7‬פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב‪.‬‬ ‫זכויות מוניטריות‬ ‫ג‪.‬‬ ‫(‪ )1‬זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של העירייה‪ ,‬לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים או האינטרסים‬ ‫של העירייה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים)‪ ,‬זכויות מים‪ ,‬הלוואות לעובדים וכדו'‪.‬‬ ‫(‪ )2‬תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן ‪.‬‬ ‫(‪ )3‬זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן‪:‬‬ ‫בנכסים ‪ -‬השקעות במימון קרנות מתוקצבות‪.‬‬ ‫בהתחייבויות ‪ -‬קרנות מתוקצבות‪.‬‬ ‫(‪ )4‬חלקה של העירייה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נזקפים לזכות (לחובת) ההשקעה בתאגידים העירוניים‪.‬‬ ‫‪10‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫מלאי בלתי מוקצב‬ ‫ד‪.‬‬ ‫הוצאות על רכישת טובין למחסן‪ ,‬טרם יעודם למטרה מסויימת‪ ,‬נזקפות לסעיף מאזני‪ .‬כמקור למימון מלאי זה קיימת קרן מלאי‬ ‫במחסן בלתי מוקצב שנוצרה ע"י חיוב בתקציב הרגיל‪.‬‬ ‫ה‪ .‬פקדונות בבנקים‬ ‫פקדונות בבנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי ‪.‬‬ ‫מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר‬ ‫ו‪.‬‬ ‫יתרת חשבונות בנקים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומית נכללו ברכוש השוטף בסעיף "מזומנים‬ ‫מיועדים לשימוש בתי ספר"‪ .‬חשבונות הבנק המיועדים לגביית תשלומי הורים (חשבונות הורים)‪ ,‬לא נכללים ביתרות אלו‪.‬‬ ‫ניירות ערך סחירים‬ ‫ז‪.‬‬ ‫ניירות ערך סחירים מוצגים לפי שווי המימוש בבורסה לתאריך הדוח הכספי ‪.‬‬ ‫ח‪ .‬רישום הכנסות‬ ‫(‪ )1‬הכנסות ממיסים‪ ,‬אגרות‪ ,‬הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן‪.‬‬ ‫מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספח ‪ 2‬לטופס ‪.)1‬‬ ‫(‪ )2‬מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל נזקפים על בסיס מצטבר‪.‬‬ ‫(‪ )3‬גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות ‪ -‬הכנסות מיסים מראש‪.‬‬ ‫(‪ )4‬הנחות ופטורים מתשלומי חובה נרשמות כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב הרגיל למעט‬ ‫הנחות שמתקבלים בגינם שיפויים כאמור בסעיף ‪ 5‬להלן‪.‬‬ ‫(‪ )5‬שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו‪/‬או פטורים מארנונה נרשם על בסיס מצטבר‪.‬‬ ‫(‪ )6‬הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן‪.‬‬ ‫ט‪ .‬רישום הוצאות‬ ‫(‪ )1‬ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר‪.‬‬ ‫(‪ )2‬הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר‪ ,‬נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד‬ ‫התשלום‪.‬‬ ‫(‪ )3‬פרעון מלוות ‪ -‬ראה סעיף ב' לעיל‪.‬‬ ‫(‪ )4‬תשלומים עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור‬ ‫ה עדרות בגין חופשה ובגין מחלה ‪ .‬לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרם שולמו (ראה ביאור‬ ‫‪.)9‬‬ ‫(‪ )5‬א‪ .‬לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפנסיה תקציבית‪ .‬במקרים בהם פורש העובד‪ ,‬כאמור לעיל‪,‬‬ ‫לפני הגיעו לפנסיה‪ ,‬ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום‪.‬‬ ‫ב‪ .‬בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת‪ ,‬נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן‬ ‫פנסיה‪( .‬יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה – (ראה ביאור ‪.)9‬‬ ‫(‪ )6‬תוספות שכר בגין תקופות קודמות‪ ,‬הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים‪ ,‬נרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות‬ ‫מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים‪.‬‬ ‫רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה‬ ‫י‪.‬‬ ‫תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפים לקרן לעבודות פיתוח‪.‬‬ ‫מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין‪:‬‬ ‫(‪ )1‬הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח‪.‬‬ ‫(‪ )2‬הוצאות מחלקת הנדסה‪.‬‬ ‫התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪11‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫יא‪ .‬זקיפת התשואה על השקעות‬ ‫(‪ )1‬התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נזקפה לקרן פיתוח‪.‬‬ ‫(‪ )2‬התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים נזקפה לקרן פיתוח‪.‬‬ ‫(‪ )3‬התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו‪.‬‬ ‫(‪ )4‬הרשות לא זקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב‬ ‫הרגיל‪.‬‬ ‫יב‪ .‬דמי ניהול לעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית‬ ‫דמי ניהול שנוכו‪ ,‬החל משנת ‪ ,2004‬מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית‪ ,‬בשיעור של ‪ 1%‬משכרם בשנת ‪ 2004‬ו ‪ 2% -‬בשנים‬ ‫שלאחר מכן‪ ,‬נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת‪.‬‬ ‫כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להלן ‪" -‬היעודה")‪.‬‬ ‫היעודה כוללת הפסדים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי‪.‬‬ ‫יג‪ .‬חובות מסופקים או המיועדים למחיקה‬ ‫סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספח ‪ 2‬לטופס ‪ 1‬בהתאם לאומדן שערכה הנהלת העירייה עפ"י סוגי החיובים‬ ‫ועומק החוב‪.‬‬ ‫יד‪ .‬גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן‬ ‫ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל‪ ,‬נדרשת הנהלת הרשות‪ ,‬במקרים מסוימים‪ ,‬להפעיל שיקול דעת חשבונאי‬ ‫נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכם בספרי ם של נכסים והתחייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות אחרים‪ .‬האומדנים‬ ‫וההנחות הקשורות‪ ,‬מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחרים הנחשבים כרלוונטיים‪ .‬התוצאות בפועל עשויות להיות שונות‬ ‫מאומדנים אלה‪.‬‬ ‫‪12‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫ביאור ‪3‬‬ ‫ביאור ‪ - 3‬פירוטים לסעיפי המאזן‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר באלפי ש"ח‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫א‪ .‬נכסים נזילים ‪ -‬קופה ובנקים‬ ‫‪2‬‬ ‫‪6‬‬ ‫מזומנים בקופות‬ ‫‪462,598‬‬ ‫‪372,913‬‬ ‫בנקים מסחריים‬ ‫‪462,600‬‬ ‫‪372,919‬‬ ‫סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקים (‪)1‬‬ ‫‪70,599‬‬ ‫‪13,947‬‬ ‫בניכוי‪ -‬השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח (‪)2‬‬ ‫‪392,001‬‬ ‫‪358,972‬‬ ‫‪445,874‬‬ ‫‪341,323‬‬ ‫(‪ )1‬כולל פקדונות לזמן קצר‬ ‫(‪ )2‬ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב (תיקון מס' ‪ ,)38‬התש"ע ‪ ,2010‬נקבע כי רשות מקומית תנהל את ההקצבות לפיתוח בחשבון בנק‬ ‫נפרד שייפתח בתאגיד בנקאי‪ ,‬המיועד אך ורק למטרה זו‪( ,‬להלן חשבון הפיתוח)‪ .‬בחשבון הפיתוח יופקדו כספי ההקצבות לפיתוח בלבד‪,‬‬ ‫והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות‪ .‬המדינה לא תעביר לרשות מקומית הקצבות לפיתוח‪ ,‬אלא‬ ‫במישרין לחשבון הפיתוח שנפתח לפי הוראות תיקון זה והמנוהל לפיהן‪ .‬הכספים בחשבון הפיתוח האמור לא יהיו ניתנים לעיקול אא"כ‬ ‫מתקיימים במצטבר תנאים שנקבעו בתיקון האמור‪.‬‬ ‫‪13‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו‬ ‫ב‪.‬‬ ‫‪4,756‬‬ ‫‪-‬‬ ‫משרד החינוך‬ ‫‪158‬‬ ‫‪2‬‬ ‫משרד הכלכלה‬ ‫‪486‬‬ ‫‪280‬‬ ‫משרדים אחרים‬ ‫‪15,559‬‬ ‫‪13,710‬‬ ‫חברות כרטיסי אשראי‬ ‫‪20,959‬‬ ‫‪13,992‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫חייבים ‪ -‬תשלומים לא מתוקצבים‬ ‫ג‪.‬‬ ‫‪45‬‬ ‫‪139‬‬ ‫אחרים‬ ‫‪45‬‬ ‫‪139‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ניירות ערך סחירים‬ ‫ד‪.‬‬ ‫‪154,637‬‬ ‫‪202,197‬‬ ‫השקעה באג"ח ממשלתי וקונצרני‬ ‫‪241,867‬‬ ‫‪257,341‬‬ ‫השקעות בבטוחות סחירות אחרות‬ ‫‪396,504‬‬ ‫‪459,538‬‬ ‫סך הכל ניירות ערך סחירים‬ ‫בניכוי ‪ -‬סכומים מיועדים לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים‬ ‫‪396,504‬‬ ‫‪459,538‬‬ ‫זמניים בתקציבים בלתי רגילים‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים‬ ‫ה‪.‬‬ ‫בתקציבים בלתי רגילים‬ ‫‪70,599‬‬ ‫‪13,947‬‬ ‫פקדונות בבנקים (ראה ביאור ‪3‬א)‬ ‫‪396,504‬‬ ‫‪459,538‬‬ ‫השקעה בניירות ערך סחירים (ראה ביאור ‪3‬ד)‬ ‫‪467,103‬‬ ‫‪473,485‬‬ ‫השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות‬ ‫ו‪.‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית‬ ‫‪6,572‬‬ ‫‪5,817‬‬ ‫יתרה לתחילת השנה‬ ‫‪452‬‬ ‫‪423‬‬ ‫הפקדות במהלך השנה‬ ‫(‪)695‬‬ ‫(‪)413‬‬ ‫משיכות במהלך השנה‬ ‫(‪)512‬‬ ‫‪100‬‬ ‫רווח (הפסד) ביעודה השנה‬ ‫‪5,817‬‬ ‫‪5,927‬‬ ‫יתרה לסוף השנה‬ ‫‪5,817‬‬ ‫‪5,927‬‬ ‫סה"כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות‬ ‫השקעות במימון קרנות מתוקצבות‬ ‫ז‪.‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫תאגידים עירוניים (ראה ביאור ‪)10‬‬ ‫‪36,121‬‬ ‫‪36,121‬‬ ‫הון מניות‬ ‫‪19,907‬‬ ‫‪19,907‬‬ ‫פרמיה על מניות‬ ‫‪104,324‬‬ ‫‪104,324‬‬ ‫תשלומים על חשבון מניות תאגיד מי שקמה בע"מ‬ ‫‪22,000‬‬ ‫‪27,633‬‬ ‫הלוואות לתאגידים עירוניים‬ ‫‪182,352‬‬ ‫‪187,985‬‬ ‫סה"כ השקעות בתאגידים עירוניים‬ ‫השקעות אחרות‬ ‫‪1,061‬‬ ‫‪962‬‬ ‫מלאי מחסן בלתי מוקצב‬ ‫‪1,508‬‬ ‫‪219‬‬ ‫פיקדון בנקאי לשיפוץ בתים‬ ‫‪2,569‬‬ ‫‪1,181‬‬ ‫‪184,921‬‬ ‫‪189,166‬‬ ‫סה"כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות‬ ‫הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו‬ ‫ח‪.‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪66,791‬‬ ‫‪68,545‬‬ ‫ספקים‪ ,‬קבלנים ונותני שרותים‬ ‫‪17,901‬‬ ‫‪19,473‬‬ ‫עובדים וניכויים לשלם‬ ‫‪23,231‬‬ ‫‪30,690‬‬ ‫מוסדות וזכאים שונים‬ ‫‪2,044‬‬ ‫‪2,595‬‬ ‫המחאות לפרעון‬ ‫‪108,488‬‬ ‫‪100,136‬‬ ‫הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור ‪)14‬‬ ‫‪32,047‬‬ ‫‪28,278‬‬ ‫תאגידים עירוניים (ראה ביאור ‪)10‬‬ ‫‪250,502‬‬ ‫‪249,717‬‬ ‫‪14‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫תקבולים לא מתוקצבים ‪ -‬פקדונות והכנסות מראש‬ ‫ט‪.‬‬ ‫‪474‬‬ ‫‪173‬‬ ‫מיסים מראש‬ ‫‪4,678‬‬ ‫‪5,481‬‬ ‫זכאים בגין ארנונה‬ ‫‪1,899‬‬ ‫‪896‬‬ ‫פקדונות‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3,451‬‬ ‫משרד החינוך‬ ‫‪7,051‬‬ ‫‪10,001‬‬ ‫קרנות בלתי מתוקצבות אחרות‬ ‫י‪.‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית‬ ‫‪6,572‬‬ ‫‪5,817‬‬ ‫יתרה לתחילת השנה‬ ‫‪452‬‬ ‫‪423‬‬ ‫ניכוי מהעובדים במהלך השנה‬ ‫(‪)695‬‬ ‫(‪)413‬‬ ‫החזר בגין השתתפות בהוצאות‬ ‫(‪)512‬‬ ‫‪100‬‬ ‫רווח (הפסד) ביעודה השנה‬ ‫‪5,817‬‬ ‫‪5,927‬‬ ‫יתרה לסוף השנה‬ ‫‪5,817‬‬ ‫‪5,927‬‬ ‫סה"כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫קרנות מתוקצבות‬ ‫יא‪.‬‬ ‫‪56,028‬‬ ‫‪56,028‬‬ ‫קרנות הון מניות בתאגידים עירוניים‬ ‫‪104,324‬‬ ‫‪104,324‬‬ ‫קרן תשלומים על חשבון מניות תאגיד מי שקמה בע"מ‬ ‫‪22,000‬‬ ‫‪27,633‬‬ ‫הלוואות לתאגידים עירוניים‬ ‫‪1,061‬‬ ‫‪962‬‬ ‫קרן מלאי המחסן בלתי מוקצב‬ ‫‪1,508‬‬ ‫‪219‬‬ ‫קרן שיפוץ בתים ואחרות‬ ‫‪184,921‬‬ ‫‪189,166‬‬ ‫‪15‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫יב‪ .‬שינויים ביתרות לתחילת השנה‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫קיזוזים מעודפים‬ ‫‪94,685‬‬ ‫‪60,962‬‬ ‫העברה מעודף מצטבר לתקציב רגיל‬ ‫(‪)94,685‬‬ ‫(‪)60,962‬‬ ‫סה"כ שינויים ביתרה לתחילת השנה‬ ‫‪16‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫ביאור ‪ - 4‬פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים‬ ‫ביצוע‬ ‫ביצוע‬ ‫תקציב‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫תקבולים לא רגילים‬ ‫‪4,467‬‬ ‫‪2,415‬‬ ‫‪1,245‬‬ ‫החזר משנים קודמות (ראה ביאור ‪)16‬‬ ‫‪30,172‬‬ ‫‪31,012‬‬ ‫‪31,012‬‬ ‫העברה מקרנות פיתוח‬ ‫‪2,426‬‬ ‫‪14,859‬‬ ‫‪5,090‬‬ ‫הכנסות מימון‬ ‫‪94,685‬‬ ‫‪60,962‬‬ ‫‪106,080‬‬ ‫העברה מעודף מצטבר‬ ‫‪-‬‬ ‫‪10,827‬‬ ‫‪-‬‬ ‫דיבידנד מי שיקמה‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6,510‬‬ ‫‪-‬‬ ‫תקבולים בגין תביעות ועדכון הפרשה לתביעות תלויות‬ ‫‪2,197‬‬ ‫‪2,870‬‬ ‫‪2,945‬‬ ‫תקבולים אחרים‬ ‫‪133,947‬‬ ‫‪129,455‬‬ ‫‪146,372‬‬ ‫ביצוע ‪2022‬‬ ‫ביצוע ‪2023‬‬ ‫תקציב ‪2023‬‬ ‫תשלומים לא רגילים‬ ‫‪139,633‬‬ ‫‪134,774‬‬ ‫‪145,000‬‬ ‫הנחות במיסים‬ ‫‪74,403‬‬ ‫‪76,744‬‬ ‫‪79,483‬‬ ‫תשלומי פנסיה‬ ‫‪3,908‬‬ ‫‪2,772‬‬ ‫‪4,700‬‬ ‫תשלומים בגין סיום יחסי עובד מעביד‬ ‫‪400‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪400‬‬ ‫מיסים בשל הוצאות עודפות‬ ‫‪1,364‬‬ ‫‪8,082‬‬ ‫‪7,787‬‬ ‫הוצאות בגין שנים קודמות (ראה ביאור ‪)17‬‬ ‫‪2,503‬‬ ‫‪2,563‬‬ ‫‪2,943‬‬ ‫דמי חבר בעמותת גמלאים ושי לחג‬ ‫‪94,685‬‬ ‫‪30,462‬‬ ‫‪25,537‬‬ ‫העברה לתקציב בלתי רגיל‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪17,354‬‬ ‫תשלומים אחרים‬ ‫‪7,561‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫תשלומים בגין תביעות ועדכון הפרשה לתביעות תלויות‬ ‫‪-‬‬ ‫‪28,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫העברה לקרן עבודות פיתוח‬ ‫‪324,457‬‬ ‫‪283,797‬‬ ‫‪283,204‬‬ ‫‪17‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫ביאור ‪5‬‬ ‫ביאורים לדוחות הכספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2023‬‬ ‫קרן לעבודות פיתוח ‪ -‬הרכב ותנועה באלפי ש''ח‬ ‫א‪ .‬בקרן לעבודות פיתוח‪ ,‬נרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה‪ ,‬מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח‪ ,‬מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים‪ ,‬המיועדים למימון עבודות פיתוח‪,‬כל‬ ‫עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לזקוף תקבולים אלה‪.‬‬ ‫ב‪ .‬כספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפים של העירייה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים‪,‬פרט ל‪ 3-‬חשבונות בנק מיועדים לפיתוח(ראה ביאור ‪( 3‬יב) לעיל)‪.‬‬ ‫ג‪ .‬העירייה נוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לקרנות הפיתוח‪.‬‬ ‫ד‪ .‬כספי הקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים‪ ,‬בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים‪.‬‬ ‫ה‪ .‬לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל‪.‬‬ ‫ו‪ .‬להלן תנועת הקרנות בשנת הדוח (באלפי ש''ח)‪:‬‬ ‫יתרה לסוף‬ ‫סה"כ‬ ‫תשלומים‬ ‫העברות‬ ‫העברה‬ ‫העברה‬ ‫העברה‬ ‫סה"כ‬ ‫הכנסות‬ ‫העברה‬ ‫העברות‬ ‫העברה‬ ‫תקבולים‬ ‫יתרה‬ ‫אחרים‬ ‫לקרנות‬ ‫לגרעון‬ ‫לתקציב‬ ‫לתב''רים‬ ‫מתקציב‬ ‫מקרנות‬ ‫בשנת הדוח‬ ‫לתחילת‬ ‫השנה‬ ‫והוצאות (*) תשלומים‬ ‫אחרות‬ ‫מצטבר‬ ‫הרגיל‬ ‫(‪) 2‬‬ ‫תקבולים‬ ‫מהשקעות‬ ‫רגיל‬ ‫ואחרות‬ ‫מתב"רים‬ ‫(‪) 1‬‬ ‫שנה‬ ‫שם הקרן‬ ‫‪40,959‬‬ ‫‪190,368‬‬ ‫‪21,515‬‬ ‫‪44,371‬‬ ‫‪124,482‬‬ ‫‪151,192‬‬ ‫‪356‬‬ ‫‪520‬‬ ‫‪150,316‬‬ ‫‪80,135‬‬ ‫סה"כ שנה קודמת‬ ‫‪2,303‬‬ ‫‪114,952‬‬ ‫‪5,165‬‬ ‫‪50,496‬‬ ‫‪59,291‬‬ ‫‪117,243‬‬ ‫‪5,108‬‬ ‫‪112,135‬‬ ‫קרן הטל השבחה (‪12 )1‬‬ ‫‪7,849‬‬ ‫‪417‬‬ ‫‪417‬‬ ‫‪2,575‬‬ ‫‪2,037‬‬ ‫‪538‬‬ ‫קרן ממכירת מקרקעין ‪5,691‬‬ ‫‪1,626‬‬ ‫‪429‬‬ ‫‪429‬‬ ‫‪1,197‬‬ ‫קרן ביוב‬ ‫‪11,948‬‬ ‫‪8,256‬‬ ‫‪160‬‬ ‫‪271‬‬ ‫‪7,825‬‬ ‫‪11,329‬‬ ‫‪3,073‬‬ ‫‪8,256‬‬ ‫‪8,875‬‬ ‫קרן ניקוז‬ ‫‪743‬‬ ‫‪196‬‬ ‫‪196‬‬ ‫‪547‬‬ ‫קרן צנרת מים‬ ‫‪2,002‬‬ ‫‪978‬‬ ‫‪978‬‬ ‫‪1,024‬‬ ‫קרן עודפים‬ ‫‪28,349‬‬ ‫‪1,661‬‬ ‫‪1,661‬‬ ‫‪28,311‬‬ ‫‪311‬‬ ‫‪28,000‬‬ ‫‪1,699‬‬ ‫קרנות פיתוח‬ ‫‪1,482‬‬ ‫‪21,129‬‬ ‫‪428‬‬ ‫‪7,916‬‬ ‫‪12,785‬‬ ‫‪20,550‬‬ ‫‪1,150‬‬ ‫‪19,400‬‬ ‫‪2,061‬‬ ‫קרן כביש‬ ‫‪28,972‬‬ ‫‪5,329‬‬ ‫‪26‬‬ ‫‪5,303‬‬ ‫‪14,448‬‬ ‫‪7,169‬‬ ‫‪1,245‬‬ ‫‪6,034‬‬ ‫‪19,853‬‬ ‫קרנות אחרות‬ ‫‪85,274‬‬ ‫‪151,744‬‬ ‫‪5,779‬‬ ‫‪58,683‬‬ ‫‪87,282‬‬ ‫‪196,059‬‬ ‫‪20,451‬‬ ‫‪29,245‬‬ ‫‪146,363‬‬ ‫‪40,959‬‬ ‫סה"כ‬ ‫(*) בגין עדכון הפרשה לתביעות תלויות בסך ‪ 5,165‬אלפי ‪.₪‬‬ ‫(‪ )1‬הרכב התקבולים בקרן היטל השבחה‪:‬‬ ‫‪87,282‬‬ ‫העברה שוטפת‬ ‫‪100,457‬‬ ‫היטל השבחה‬ ‫‪11,678‬‬ ‫חלף היטל השבחה‬ ‫‪87,282‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪112,135‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪18‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫ביאורים נוספים‬ ‫ביאור ‪ - 6‬נתוני משרד הרווחה בתקציב‬ ‫הרגיל‬ ‫הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי החשבונות על פי נתונים‬ ‫שנתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתונים שנזקפו לחובת העירייה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות‬ ‫המקובלים של העירייה בשיעור ‪ 0%-25%‬כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות (‪ )100%‬שהוצאו ע"י משרד‬ ‫הרווחה‬ ‫והעירייה‪.‬‬ ‫ביאור ‪ - 7‬נתוני משרד החינוך בתקציב‬ ‫הרגיל‬ ‫א‪ .‬נתוני התקבולים והתשלומים בפרק החינוך כוללים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬סכומים בגין תכנית גמישות ניהולית ("גפ"ן") ששולמו על ידי משרד‬ ‫החינוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביניים במישרין המסתכמים בסך של ‪ 17566‬אלפי ש''ח (שנה קודמת ‪ 5237 -‬אלפי ש''ח)‪ .‬סכומים‬ ‫אלו נרשמו כהכנסה וכהוצאה בפרק החינוך כמדווח במערכת מית"ר של בתי הספר‪ .‬מסכומים אלו הופחתו סכומים הרשומים כבר‬ ‫בספרי הרשות המקומית בגין תקבולים מבתי הספר עבור פעילות גפ"ן בסך של ‪ 2865‬אלפי ש''ח (שנה קודמת ‪ 66 -‬אלפי ש''ח) וקיזוזים‬ ‫שביצע משרד החינוך מתקציב הרשות המקומית בסך של ‪ 6100‬אלפי ש''ח‪( .‬שנה קודמת ‪ 1458 -‬אלפי‬ ‫ש''ח)‪.‬‬ ‫ב‪ .‬נתוני התשלומים של תקציבי החינוך בשנת הדוח כוללים‪ ,‬בין היתר‪ ,‬סכומים בהם משרד החינוך חייב את העירייה עבור שכר של‬ ‫גננות עובדות מדינה המועסקות על ידי משרד החינוך בגני הילדים שבבעלות העירייה‪ .‬תשלומים אלו מוצגים בסעיף פעולות‬ ‫חינוך‪.‬‬ ‫במספרי ההשוואה בלבד נכללה השתתפות המשרד במימון שכר גננות בתקן בסעיף הכנסות ממשרדי ממשלה בסך של ‪ 19792‬אלפי‬ ‫ש''ח‪.‬‬ ‫ביאור ‪ - 8‬מפעל המים‬ ‫והביוב‬ ‫החל מיום ‪ 1‬בינואר ‪ 2008‬מנוהל משק המים והביוב באמצעות חברת מי שקמה בע"מ (להלן‪":‬תאגיד‬ ‫המים")‬ ‫אשר רכשה את מפעל המים והביוב של העירייה‪ .‬הכנסות העירייה ממכירת מים מאותו מועד מתייחסות לגביית חובות משנים שקדמו‬ ‫למועד מכירת מפעל המים והביוב לאותה חברה‪ .‬החיובים המוצגים בנספח ‪ 2‬לטופס ‪ 1‬כשחיובי השנה מתייחסים לריבית והצמדה בגין‬ ‫אותם חובות‪ .‬הכנסות ממפעל המים כוללות סך ‪ 390‬אלפי ש"ח עבור עמלות ושירותים מתאגיד המים (בשנה קודמת ‪ 370‬אלפי‬ ‫ש"ח)‪.‬‬ ‫ביאור ‪ - 9‬התחייבויות בגין פנסיה צוברת‪ ,‬הפרשה לחופשה ופדיון ימי‬ ‫מחלה‬ ‫א‪ .‬התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך ‪ 11,441‬אלפי ש"ח‪( ,‬ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪- 2022‬‬ ‫‪ 10,766‬אלפי ש"ח)‪.‬‬ ‫ב‪ .‬התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי הפקדות מיועדות‬ ‫מסתכמת לתאריך המאזן בסך ‪ 40,143‬אלפי ש"ח (ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 33,422 - 2022‬אלפי‬ ‫ש"ח)‪.‬‬ ‫ג‪ .‬התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל ‪ 50‬מסתכמת לתאריך המאזן לסך ‪ 17,962‬אלפי ש''ח (ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪ 13,094 - 2022‬אלפי‬ ‫ש"ח)‪.‬‬ ‫‪19‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫ביאור ‪ - 10‬השקעות בתאגידים‬ ‫‪:‬להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של ‪ 20%‬ומעלה‬ ‫פרמיה‪/‬תשלום על‬ ‫חשבון הון מניות‬ ‫השקעה במניות‬ ‫שיעור‬ ‫באלפי ש''ח‬ ‫באלפי ש''ח‬ ‫אחזקה ב‪%-‬‬ ‫מבנה‬ ‫שם התאגיד משפטי‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,750‬‬ ‫‪100‬‬ ‫חברה‬ ‫א‪.‬חברה הכלכלית לפיתוח חולון בע"מ‬ ‫‪19,108‬‬ ‫‪34,370‬‬ ‫‪100‬‬ ‫חברה‬ ‫ב‪.‬החברה לבידור ולבילוי (חולון) בע"מ‬ ‫ג‪.‬החברה לפיתוח תיאטרון‪ ,‬מוסיקה‪ ,‬אמנות ומחול ‪ -‬חולון חברה‬ ‫‪799‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪100‬‬ ‫בע"מ‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫עמותה‬ ‫ד‪.‬עמותת רשת קהילה ופנאי (ע"ר)‬ ‫‪104,324‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪76.99‬‬ ‫חברה‬ ‫ה‪ .‬מי שיקמה בע"מ‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫עמותה‬ ‫ו‪" .‬עליון" עמותה לרווחת ילדים‪ ,‬נערים ונערות (ע"ר)‬ ‫‪124,231‬‬ ‫‪36,121‬‬ ‫סה"כ‬ ‫הלואות‬ ‫השקעה‬ ‫באלפי ש''ח‬ ‫באלפי ש''ח‬ ‫שם התאגיד‬ ‫‪11,383‬‬ ‫‪9,633‬‬ ‫א‪.‬חברה הכלכלית לפיתוח חולון בע"מ‬ ‫‪71,478‬‬ ‫‪18,000‬‬ ‫ב‪.‬החברה לבידור ולבילוי (חולון) בע"מ‬ ‫‪800‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ג‪.‬החברה לפיתוח תיאטרון‪ ,‬מוסיקה‪ ,‬אמנות ומחול ‪ -‬חולון בע"מ‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ד‪.‬עמותת רשת קהילה ופנאי (ע"ר)‬ ‫‪104,324‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ה‪ .‬מי שיקמה בע"מ‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ו‪" .‬עליון" עמותה לרווחת ילדים‪ ,‬נערים ונערות (ע"ר)‬ ‫‪187,985‬‬ ‫‪27,633‬‬ ‫הון עצמי‪/‬יתרת נכסים‬ ‫יתרה בספרי‬ ‫יתרה בספרי‬ ‫נטו‬ ‫התאגיד‬ ‫הרשות‬ ‫במאזן‬ ‫חובה (זכות)‬ ‫חובה (זכות)‬ ‫התאגיד‬ ‫באלפי ש''ח (‪)1‬‬ ‫באלפי ש''ח‬ ‫באלפי ש''ח (‪)1‬‬ ‫שם התאגיד‬ ‫‪10,582‬‬ ‫)‪(10,455‬‬ ‫‪6,217‬‬ ‫א‪.‬חברה הכלכלית לפיתוח חולון בע"מ‬ ‫‪1,322‬‬ ‫)‪(1,931‬‬ ‫‪64,826‬‬ ‫ב‪.‬החברה לבידור ולבילוי (חולון) בע"מ‬ ‫‪2,218‬‬ ‫)‪(1,118‬‬ ‫‪36,609‬‬ ‫ג‪.‬החברה לפיתוח תיאטרון‪ ,‬מוסיקה‪ ,‬אמנות ומחול ‪ -‬חולון בע"מ‬ ‫‪12,864‬‬ ‫)‪(12,575‬‬ ‫)‪(928‬‬ ‫ד‪.‬עמותת רשת קהילה ופנאי (ע"ר)‬ ‫‪1,016‬‬ ‫)‪(1,218‬‬ ‫‪208,764‬‬ ‫ה‪ .‬מי שיקמה בע"מ (‪)2‬‬ ‫‪981‬‬ ‫)‪(981‬‬ ‫‪1,936‬‬ ‫ו‪" .‬עליון" עמותה לרווחת ילדים‪ ,‬נערים ונערות (ע"ר)‬ ‫(‪ )1‬על פי דוחות כספיים מבוקרים ליום ‪ 31‬בדצמבר‪. 2023‬‬ ‫(‪ )2‬על פי טיוטת דוחות כספיים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪.2023‬‬ ‫‪20‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫א‪ .‬החברה הכלכלית לפיתוח חולון בע"מ‬ ‫‪ .1‬החברה‪ ,‬אשר נוסדה בשנת ‪ , 1985‬משמשת כזרוע ביצוע של העירייה באחזקה‪ ,‬ניהול ופיתוח נכסי העירייה ובתכנון וביצוע פרויקטים‬ ‫כלכליים בעיר‬ ‫חולון‪.‬‬ ‫‪ .2‬החברה הנפיקה ‪ 1,750,101‬מניות רגילות בנות ‪ 1‬ש"ח ו‪ 10 -‬מניות הנהלה בנות ‪ 0.001‬ש"ח‪ .‬מניה רגילה אחת בת ‪ 1‬ש"ח מוחזקת על‬ ‫ידי ראש העירייה בנאמנות עבור העירייה‪ .‬שאר המניות מוחזקות על ידי‬ ‫העירייה‪.‬‬ ‫‪ .3‬העירייה רכשה מהחברה בשנת ‪ 2023‬שרותים בסך ‪ 71,709‬אלפי ש"ח (בשנת ‪ 51,041- 2022‬אלפי ש"ח‬ ‫)‪.‬‬ ‫‪ .4‬העירייה חייבה את החברה בשנת ‪ 2023‬ב‪ 22,433-‬אלפי ש"ח עבור ארנונה ודמי שימוש בנכסי העירייה (בשנת ‪ 20,330- 2022‬אלפי‬ ‫ש"ח)‪.‬‬ ‫‪.5‬בשנת ‪ 2022‬לצורך פרויקט קירוי מגרשי ספורט והתקנת מערכת ליצור חשמל פוטו‪-‬ולטאיים ברחבי העיר חולון‪ ,‬החברה קבלה‬ ‫מהעירייה הלוואה בסך של ‪ 4‬מיליון ‪ ₪‬להחזר ב‪ 60 -‬פרעונות רבעוניים שווים החל מ‪ .02/2023-‬ההלוואות לא צמודות למדד ונושאות‬ ‫ריבית שנתית בשיעור הקבוע בסעיף ‪3‬י לפקודת מס הכנסה‪.‬‬ ‫בשנת ‪ 2023‬לצורך המשך פרויקט קירוי מגרשי ספורט והתקנת מערכת ליצור חשמל פוטו‪-‬ולטאיים ברחבי העיר חולון‪ ,‬החברה קבלה‬ ‫מהעירייה הלוואה נוספת בסך של ‪ 6‬מיליון ‪ ₪‬להחזר ב‪ 60 -‬פרעונות רבעוניים שווים החל מ‪ .11/2023-‬ההלוואות לא צמודות למדד‬ ‫ונושאות ריבית שנתית בשיעור הקבוע בסעיף ‪3‬י לפקודת מס הכנסה‪.‬‬ ‫ב‪.‬החברה לבידור ולבילוי (חולון)‬ ‫בע"מ‬ ‫‪ .1‬החברה‪ ,‬אשר נוסדה בשנת ‪ ,1962‬עוסקת בתפעול ובניהול פרוייקטים בתחום הספורט‪,‬הבידור והבילוי בעיר‬ ‫חולון‪.‬‬ ‫‪ .2‬החברה הנפיקה ‪ 34,369,937‬מניות רגילות בנות ‪ 1‬ש"ח‪ 628,800 ,‬מניות רגילות בנות ‪ 0.0001‬ש"ח‪ 26 ,‬מניות מיוחדות בנות ‪ 0.0001‬ש"ח‬ ‫ו‪ 57-‬מניות הנהלה בנות ‪ 0.0001‬ש"ח בפרמיה של ‪ 19,108‬אלפי ש"ח‪.‬‬ ‫‪ 10,000‬מניות רגילות בנות ‪ 1‬ש"ח ומניה רגילה אחת בת ‪ 0.0001‬ש"ח מוחזקות על ידי ראש העירייה בנאמנות עבור העירייה‪.‬‬ ‫שאר המניות מוחזקות על ידי‬ ‫העירייה‪.‬‬ ‫‪ .3‬העירייה רכשה מהחברה בשנת ‪ 2023‬שירותים בסך ‪ 27,708‬אלפי ש"ח (בשנת ‪ 29,108 - 2022‬אלפי ש"ח)‪.‬‬ ‫‪ .4‬העירייה חייבה את החברה בשנת ‪ 2023‬ב‪ 9,949-‬אלפי ש"ח עבור ארנונה וחיובים אחרים (בשנת ‪- 2022‬בסך ‪ 10,890‬אלפי ש"ח)‪.‬‬ ‫‪ .5‬בחודש דצמבר ‪ 2014‬העיריה חתמה על שתי ערבויות לטובת החברה ובחודש מרס ‪ 2015‬על שתי ערבויות נוספות‪ ,‬סך הערבויות‬ ‫המשוערכות ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬עומדות על סך ‪ 1,673‬אלפי ‪( ₪‬ראה פרוט בבאור‬ ‫‪.)12‬‬ ‫‪.6‬בשנת ‪ 2020‬לצורך המשך תפעול‪ ,‬החברה קבלה מהעירייה שתי הלוואות בסך כולל של ‪ 18‬מיליון ‪ ₪‬להחזר ב‪ 28 -‬פרעונות רבעוניים‬ ‫שווים החל משנת ‪ . 2025‬ההלוואות לא צמודות למדד ונושאות ריבית שנתית בשיעור הקבוע בסעיף ‪3‬י לפקודת מס הכנסה‪ .‬בשנת הדוח‬ ‫העירייה רשמה הכנסות ריבית בסך ‪ 522‬אלפי ש"ח (בשנת ‪ 436 -2022‬אלפי‬ ‫ש"ח)‪.‬‬ ‫ג‪ .‬החברה לפיתוח תיאטרון‪ ,‬מוסיקה‪ ,‬אמנות ומחול ‪ -‬חולון‬ ‫בע"מ‬ ‫‪ .1‬החברה‪ ,‬אשר נוסדה בשנת ‪ ,1996‬עוסקת בתחום התאטרון‪ ,‬המוסיקה‪ ,‬המחול והאמנות בעיר‬ ‫חולון‪.‬‬ ‫‪ .2‬החברה הנפיקה ‪ 1,000‬מניות רגילות בנות ‪ 1‬ש"ח‪ ,‬בתמורה לסך של ‪ 800‬ש"ח לכל מניה‪.‬‬ ‫מניה אחת מוחזקת על ידי ראש העירייה בנאמנות עבור העירייה‪ .‬שאר המניות מוחזקות על ידי העירייה‪.‬‬ ‫‪ .3‬העירייה רכשה מהחברה בשנת ‪ 2023‬שירותים בסך ‪ 43,236‬אלפי ש"ח (בשנת ‪- 2022‬בסך ‪ 40,976‬אלפי ש"ח‬ ‫)‬ ‫‪ .4‬העירייה חייבה את החברה בשנת ‪ 2023‬ב ‪ 1,101-‬אלפי ש"ח עבור שכר והוצאות שונות (בשנת ‪ - 2022‬בסך ‪ 1,104‬אלפי ש"ח)‪.‬‬ ‫‪ .5‬בשנת ‪ 2023‬העירייה חייבה את החברה עבור ארנונה בסך ‪ 2,471‬אלפי ‪( ₪‬בשנת ‪ 2022‬בסך ‪ 2,438‬אלפי ‪)₪‬‬ ‫‪,‬‬ ‫ד‪.‬עמותת רשת קהילה ופנאי‬ ‫(ע"ר)‬ ‫‪ .1‬העמותה‪ ,‬אשר נוסדה בשנת ‪ ,2002‬עוסקת במתן שירותי פנאי ובניהול מרכזים קהילתיים בעיר‬ ‫חולון‪.‬‬ ‫‪21‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫‪ .2‬העירייה רכשה מהעמותה בשנת ‪ 2023‬שירותים בסך ‪ 51,844‬אלפי ש"ח (בשנת ‪- 2022‬בסך ‪ 41,599‬אלפי ש"ח‬ ‫)‬ ‫‪ .3‬בשנת ‪ 2023‬העירייה חייבה את החברה עבור ארנונה ‪ 3,735‬אלפי ‪( ₪‬בשנת ‪ 2022‬בסך ‪ 3,914‬אלפי ‪.)₪‬‬ ‫‪22‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫ה‪ .‬מי שקמה‬ ‫בע"מ‬ ‫‪ .1‬החברה נוסדה על ידי העירייה בשנת ‪ 2007‬בשם "מי נביעות חולון בע"מ"‪ ,‬כתאגיד בעל רשיון מכח חוק תאגידי מים וביוב‪ ,‬התשס"א‪-‬‬ ‫‪2001‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪ .2‬בחודש אוקטובר ‪ , 2007‬משרד הפנים אישר למועצה המקומית אזור להצטרף לחברה כבעלת מניות ולהעביר לחברה את פעילות המים‬ ‫והביוב שלה‪ ,‬כך שחלקה של העירייה ירד ל‪ 94%-‬וחלקה של המועצה הסתכם ב‪-‬‬ ‫‪.6%‬‬ ‫‪ .3‬החברה חתמה עם העירייה ועם המועצה המקומית אזור על שלושה‬ ‫הסכמים‪:‬‬ ‫א‪ .‬הסכם להעברת נכסי מקרקעין‪.‬‬ ‫ב‪ .‬הסכם להעברת מטלטלין המסדיר את העברת תשתיות המים מהעירייה והמועצה אל החברה‪.‬‬ ‫ג‪ .‬הסכם לקבלת שירותי גביה‪ ,‬מוקד עירוני וכח אדם מהעירייה‪ ,‬בתמורה ל‪ 3.5%-‬מהסכומים שייגבו על ידי העירייה עבור החברה‪ .‬שווי‬ ‫הנכסים המועברים משתי הרשויות המקומיות אל החברה נקבע לסך ‪ 185,804‬אלפי ש"ח‪ 40% .‬מהתמורה הכוללת (כ‪ 74,322 -‬אלפי‬ ‫ש"ח) שולמו בדרך של העמדת הלוואת בעלים והיתרה בדרך של הנפקת הון מניות‪ .‬חלקה של העירייה בתמורה הכוללת הסתכם כאמור‬ ‫ב‪-‬‬ ‫‪.94%‬‬ ‫‪ .4‬החברה החלה בפעילותה העסקית ביום ‪ 1‬בינואר ‪ ,2008‬ובחודש אפריל ‪ 2008‬שונה שמה ל‪" -‬מי שקמה בע"מ"‪.‬‬ ‫‪ .5‬החברה פרעה את הלוואות הבעלים בשנים ‪ 2008‬ו‪ .2009 -‬בספרי מי שקמ ה רשומים תקבולים ע"ח הון מניות שטרם הוקצה‪.‬‬ ‫‪ . 6‬הממונה על תאגידי מים וביוב ברשות המים אישר את צירופן של מועצה מקומית בית דגן ועיריית אור יהודה לחברה כבעלות מניות‬ ‫ולהעביר לחברה את פעילות המים והביוב שלהן‪ .‬בעקבות כך ירד שיעור ההחזקה של עיריית חולון בחברה ל‪ 76.99% -‬וחלקן של מועצה‬ ‫מקומית אזור‪ ,‬מועצה מקומית בית דגן ועיריית אור יהודה הסתכם ב‪ 3.43% ,5.28% -‬ו‪ 14.3% -‬בהתאמה‪.‬‬ ‫‪ .7‬העירייה רכשה מהחברה בשנת ‪ 2023‬שירותי מים וביוב בסך ‪ 6,730‬אלפי ש"ח (בשנת ‪ - 2022‬בסך ‪ 6,966‬אלפי ש"ח)‪.‬‬ ‫‪ .8‬העירייה חייבה את החברה בשנת ‪ 2023‬ב‪ 785-‬אלפי ש''ח עבור שירותי גביה‪ ,‬מסים עירוניים ושונות (בשנת ‪ - 2022‬בסך ‪ 731‬אלפי‬ ‫ש"ח)‬ ‫‪ .9‬בשנת ‪ 2023‬העירייה קיבלה דיבידנד בסך ‪ 10,827‬אלפי ‪ -₪‬ראה ביאור‬ ‫‪.4‬‬ ‫ו‪" .‬עליון" עמותה לרווחת ילדים‪ ,‬נערים ונערות‬ ‫(ע"ר)‬ ‫‪ .1‬העמותה‪ ,‬אשר נוסדה בשנת ‪ ,1991‬עוסקת בקידום ובטיפול בילדים ובבני נוער במצוקה בעיר‬ ‫חולון‪.‬‬ ‫‪ .2‬העירייה רכשה מהעמותה בשנת ‪ 2023‬שירותים בסך ‪ 7,308‬אלפי ש"ח (בשנת ‪ - 2022‬בסך ‪ 7,627‬אלפי‬ ‫ש"ח)‪.‬‬ ‫ביאור ‪ – 11‬ערבויות‬ ‫להלן פרוט הערבויות שנחתמו על ידי העירייה והסכומים המשוערכים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪:2023‬‬ ‫סכום הערבות‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫תאריך סיום הערבות‬ ‫תאריך מתן הערבות‬ ‫המוטב והנערבים בכתב הערבות‬ ‫‪267‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2024‬‬ ‫‪ 10‬בדצמבר ‪2014‬‬ ‫בנק הפועלים ‪ -‬החברה לבידור ובילוי‬ ‫‪663‬‬ ‫‪ 30‬באפריל ‪2024‬‬ ‫‪ 10‬בדצמבר ‪2014‬‬ ‫בנק הפועלים ‪ -‬החברה לבידור ובילוי‬ ‫‪535‬‬ ‫‪ 31‬במרס ‪2025‬‬ ‫‪ 15‬במרס ‪2015‬‬ ‫בנק הפועלים ‪ -‬החברה לבידור ובילוי‬ ‫‪208‬‬ ‫‪ 31‬במאי ‪2024‬‬ ‫‪ 15‬במרס ‪2015‬‬ ‫בנק הפועלים ‪ -‬החברה לבידור ובילוי‬ ‫‪145‬‬ ‫‪ 31‬בדצמבר ‪2027‬‬ ‫‪ 30‬בינואר ‪2023‬‬ ‫בנק מזרחי ‪ -‬משרד הכלכלה‬ ‫‪1,818‬‬ ‫באור ‪ - 12‬שעבודים ומשכונות‬ ‫השעבודים והמשכונות עליהם חתמה העיריה לשם הבטחת התחייבויותיה בהתאם לנתוני רשם המשכונות מתאריך ‪01.05.2024‬‬ ‫‪23‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫פרטי הנכס הממושכן‬ ‫שנים‬ ‫סכום באלפי ש''ח‬ ‫שם הנושה‬ ‫שנה‬ ‫כל ההכנסות העצמיות‬ ‫‪10‬‬ ‫)*(‬ ‫בנק הפועלים‬ ‫‪2015‬‬ ‫זכות במקרקעין ומענקים לשנים‬ ‫‪2011-2019‬‬ ‫‪99‬‬ ‫)*(‬ ‫מפעל הפיס‬ ‫‪2011-2020‬‬ ‫כל ההכנסות העצמיות‬ ‫‪12‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫מוניציפל בנק‬ ‫‪2015‬‬ ‫כל ההכנסות העצמיות‬ ‫‪99‬‬ ‫)*(‬ ‫בנק לאומי לישראל‬ ‫‪2017-2023‬‬ ‫כל ההכנסות העצמיות‬ ‫‪20‬‬ ‫)*(‬ ‫בנק דיסקונט לישראל‬ ‫‪2017-2022‬‬ ‫כל ההכנסות העצמיות‬ ‫‪99‬‬ ‫)*(‬ ‫הבנק הבינלאומי הראשון לישראל‬ ‫‪2021‬‬ ‫(*) ללא ציון‬ ‫סכומים‬ ‫באור ‪ - 13‬שומות‬ ‫ניכויים‬ ‫לעירייה שומות ניכויים הנחשבות כסופיות על ידי שלטונות המס עד וכולל שנת המס ‪ 2018‬ושומות ניכויים בביטוח לאומי הנחשבות‬ ‫כסופיות עד וכולל שנת המס ‪.2016‬‬ ‫באור ‪ - 14‬התחייבויות תלויות‬ ‫על פי נתוני היועץ המשפטי לעירייה ונתוני יועצים חיצוניים המייצגים את העירייה‪ ,‬תלויות ועומדות כנגד העירייה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪.2023‬‬ ‫‪.‬תביעות‪ ,‬שאינן בתחום הכיסוי של פוליסות הביטוח‪ ,‬המסתכמות בכ‪ 209-‬מיליון ש"ח‬ ‫‪:‬מכתבי היועצים המשפטיים כללו בין השאר את התביעות הבאות‬ ‫תביעות בתחום היטלי השבחה‪ ,‬פיצויי הפקעה וירידת ערך לפי סעיף ‪ 197‬לחוק התכנון והבניה בסך ‪ 142‬מיליון ש''ח ‪1.‬‬ ‫תביעה ייצוגית בגין הנגשת מבני ציבור על סך של כ‪ 25-‬מיליון ‪2. ₪‬‬ ‫תביעות בתחום סלילת כבישים בסך של כ‪ 7-‬מיליון ש''ח ‪3.‬‬ ‫‪.‬תובענות בתחום הארנונה בסך של כ‪ 11-‬מליון ש''ח ‪4.‬‬ ‫‪ .5‬תביעות בתחום נזקי הצפה ונזקי גוף ע"ס של כ‪ 13-‬מיליון ‪.₪‬‬ ‫תביעות של עובדים לתוספות והפרשי שכר בסך של כ‪ 2 -‬מיליון ש''ח ‪6.‬‬ ‫‪.‬תביעות אחרות בסך של כ‪ 9 -‬מיליון ש"ח‪7.‬‬ ‫‪.‬סכומי התביעות כוללים הפרשי הצמדה למדד ולדולר אך אינם כוללים ריבית‬ ‫העירייה רשמה בדוחות הכספיים‪ ,‬לאורך השנים‪ ,‬הפרשה להוצאות בגין התביעות‪ ,‬המסתכמת ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬לסך של ‪100,136‬‬ ‫‪.‬אלפי ש''ח (ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 108,488 - 2022‬אלפי ש''ח)‬ ‫מתוך הסך כאמור סך של ‪ 44,423‬אלפי ש''ח נרשם כהוצאה בתקציב הרגיל וסך של ‪ 55,713‬אלפי ש''ח נרשם כהוצאה בקרנות‪.‬‬ ‫באור ‪ - 15‬מכירת‬ ‫נכסים‬ ‫‪.‬העירייה קיבלה סך של ‪ 538‬אלפי ‪ ₪‬בגין תביעה לפירוק שיתוף של מקרקעין אשר חלקם בבעלות העירייה‬ ‫התקבול נרשם בקרן ממכירת מקרקעין (ביאור‬ ‫‪) 5.‬‬ ‫ביאור ‪- 16‬החזר משנים‬ ‫קודמות‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪986‬‬ ‫‪-‬‬ ‫משרד הפנים‬ ‫‪943‬‬ ‫‪595‬‬ ‫תאגידי מיחזור‬ ‫‪817‬‬ ‫‪-‬‬ ‫משטרת ישראל ‪ -‬החזר אבטחת מוסדות חינוך‬ ‫‪503‬‬ ‫‪378‬‬ ‫יחידות סביבתיות‬ ‫‪280‬‬ ‫‪472‬‬ ‫מכון טכנולוגי‬ ‫‪235‬‬ ‫‪-‬‬ ‫רשות ניקוז ירקון‬ ‫‪162‬‬ ‫‪126‬‬ ‫תאגיד רשת קהילה ופנאי‬ ‫‪541‬‬ ‫‪844‬‬ ‫שונות‬ ‫‪4,467‬‬ ‫‪2,415‬‬ ‫‪24‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫באור ‪ - 17‬הוצאות בגין שנים‬ ‫קודמות‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫‪63‬‬ ‫‪210‬‬ ‫תאגידים עירוניים וגופים ממשלתיים‬ ‫‪65‬‬ ‫‪11‬‬ ‫החברה לאוטומציה‬ ‫‪90‬‬ ‫‪-‬‬ ‫איגוד ערים תברואה‬ ‫‪-‬‬ ‫השתתפות בתקציב המועצה הדתית בגין השנים ‪5,237 2019-2022‬‬ ‫‪1,146‬‬ ‫‪2,624‬‬ ‫אחרות‬ ‫‪1,364‬‬ ‫‪8,082‬‬ ‫‪25‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 2‬לטופס ‪1‬‬ ‫הדוח הכספי לשנת ‪2023‬‬ ‫מצב חשבון החייבים בגין ארנונות‪ ,‬הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח‬ ‫יחס גביה ב ‪% -‬‬ ‫סה"כ גביות בשנת‬ ‫סה"כ פטורים‪ ,‬העברה ל ‪ /‬מ‬ ‫חיוב בשנת‬ ‫יתרה לתחילת‬ ‫יתרה לסוף השנה‬ ‫סה"כ חיובים נטו‬ ‫לכלל החיובים‬ ‫הדוח‬ ‫שחרורים והנחות חובות מסופקים‬ ‫החשבון‬ ‫השנה‬ ‫(פירוט ג)‬ ‫(פירוט ב)‬ ‫(פירוט א)‬ ‫שם החשבון‬ ‫מס‪.‬‬ ‫חשבונות על בסיס חיוב שנתי‬ ‫א‪.‬‬ ‫ארנונה‬ ‫‪1‬‬ ‫‪86.5%‬‬ ‫‪49,089‬‬ ‫‪314,503‬‬ ‫‪363,592‬‬ ‫(‪)351‬‬ ‫‪102,543‬‬ ‫‪421,403‬‬ ‫‪45,083‬‬ ‫ארנונה למגורים‬ ‫‪1.1‬‬ ‫‪91.2%‬‬ ‫‪38,851‬‬ ‫‪400,480‬‬ ‫‪439,331‬‬ ‫(‪)6,995‬‬ ‫‪33,560‬‬ ‫‪444,863‬‬ ‫‪35,023‬‬ ‫ארנונה אחרת‬ ‫‪1.2‬‬ ‫‪548,823‬‬ ‫‪548,823‬‬ ‫‪7,346‬‬ ‫‪3,521‬‬ ‫‪38,880‬‬ ‫‪506,118‬‬ ‫חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה‬ ‫‪1.3‬‬ ‫‪52.9%‬‬ ‫‪636,764‬‬ ‫‪714,983‬‬ ‫‪1,351,747‬‬ ‫‪139,624‬‬ ‫‪905,147‬‬ ‫‪586,224‬‬ ‫סה"כ ארנונה‬ ‫אגרת מים וביוב‬ ‫‪2‬‬ ‫‪100.0%‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪325‬‬ ‫אגרת מים‬ ‫‪2.1‬‬ ‫‪133,016‬‬ ‫‪133,016‬‬ ‫(‪)325‬‬ ‫‪8,110‬‬ ‫‪125,231‬‬ ‫חובות מסופקים וחובות למחיקה מים‬ ‫‪2.2‬‬ ‫‪0.2%‬‬ ‫‪133,016‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪133,341‬‬ ‫‪8,110‬‬ ‫‪125,231‬‬ ‫סה"כ מים‬ ‫‪100.0%‬‬ ‫‪119‬‬ ‫‪119‬‬ ‫‪190‬‬ ‫(‪)71‬‬ ‫אגרת ביוב‬ ‫‪2.3‬‬ ‫‪79.1%‬‬ ‫‪2,270‬‬ ‫‪8,586‬‬ ‫‪10,856‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪1,656‬‬ ‫‪10,427‬‬ ‫‪2,058‬‬ ‫אגרת שמירה‬ ‫‪3‬‬ ‫‪47,731‬‬ ‫‪47,731‬‬ ‫(‪)217‬‬ ‫‪2,621‬‬ ‫‪45,327‬‬ ‫חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים‬ ‫‪4‬‬ ‫‪46.9%‬‬ ‫‪819,781‬‬ ‫‪724,013‬‬ ‫‪1,543,794‬‬ ‫‪141,280‬‬ ‫‪926,305‬‬ ‫‪758,769‬‬ ‫סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר‬ ‫חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי‬ ‫ב‪.‬‬ ‫‪49.0%‬‬ ‫‪18,009‬‬ ‫‪17,286‬‬ ‫‪35,295‬‬ ‫(‪)39‬‬ ‫‪17,364‬‬ ‫‪17,970‬‬ ‫חניה וקנסות חניה‬ ‫‪1‬‬ ‫‪31.6%‬‬ ‫‪2,296‬‬ ‫‪1,060‬‬ ‫‪3,356‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3,354‬‬ ‫קנסות‬ ‫‪3‬‬ ‫‪77.0%‬‬ ‫‪2,800‬‬ ‫‪9,398‬‬ ‫‪12,198‬‬ ‫(‪)154‬‬ ‫‪513‬‬ ‫‪9,954‬‬ ‫‪2,911‬‬ ‫עצמיות חינוך‬ ‫‪4‬‬ ‫‪55.5%‬‬ ‫‪80,472‬‬ ‫‪100,457‬‬ ‫‪180,929‬‬ ‫‪73,510‬‬ ‫‪107,419‬‬ ‫הטלי השבחה‬ ‫‪8‬‬ ‫‪65.6%‬‬ ‫‪15,163‬‬ ‫‪28,894‬‬ ‫‪44,057‬‬ ‫‪25,624‬‬ ‫‪18,433‬‬ ‫הטלי פיתוח‬ ‫‪9‬‬ ‫‪56.1%‬‬ ‫‪4,069‬‬ ‫‪5,210‬‬ ‫‪9,279‬‬ ‫‪5,160‬‬ ‫‪4,119‬‬ ‫אגרות בניה‬ ‫‪10‬‬ ‫‪40.4%‬‬ ‫‪26,736‬‬ ‫‪18,089‬‬ ‫‪44,825‬‬ ‫‪21,588‬‬ ‫‪23,237‬‬ ‫נכסי העירייה‪ ,‬שלטים‪ ,‬אישורים וכו'‬ ‫‪14‬‬ ‫‪45.8%‬‬ ‫‪11,594‬‬ ‫‪9,811‬‬ ‫‪21,405‬‬ ‫‪211‬‬ ‫‪11,831‬‬ ‫‪9,785‬‬ ‫פינוי אשפה‬ ‫‪15‬‬ ‫‪131,306‬‬ ‫‪131,306‬‬ ‫‪193‬‬ ‫‪2,353‬‬ ‫‪128,760‬‬ ‫חובות מסופקים וחובות למחיקה‬ ‫‪17‬‬ ‫‪39.4%‬‬ ‫‪292,445‬‬ ‫‪190,205‬‬ ‫‪482,650‬‬ ‫‪724‬‬ ‫‪167,386‬‬ ‫‪315,988‬‬ ‫סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד‪-‬פעמי‬ ‫‪45.1%‬‬ ‫‪1,112,226‬‬ ‫‪914,218‬‬ ‫‪2,026,444‬‬ ‫‪142,004‬‬ ‫‪1,093,691‬‬ ‫‪1,074,757‬‬ ‫סה"כ בשנת הדוח‬ ‫‪46.3%‬‬ ‫‪1,074,757‬‬ ‫‪925,576‬‬ ‫‪2,000,333‬‬ ‫‪147,372‬‬ ‫‪1,247,065‬‬ ‫‪900,640‬‬ ‫שנה קודמת‬ ‫‪48.8%‬‬ ‫‪900,640‬‬ ‫‪858,750‬‬ ‫‪1,759,390‬‬ ‫‪168,674‬‬ ‫‪1,115,170‬‬ ‫‪812,894‬‬ ‫שנתיים קודמות‬ ‫החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו בהתאם לאמדן שערכה הנהלת העירייה עפ"י סוגי החיובים ועומק החוב‪ ,‬ראה ביאור ‪(2‬יג)‪.‬‬ ‫‪26‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 2‬לטופס ‪ - 1‬פירוט א‬ ‫הדוח הכספי לשנת ‪2023‬‬ ‫מצב חשבון החייבים בגין ארנונות‪ ,‬הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח‬ ‫חיובי ריבית והצמדה על חיובי ריבית והצמדה בגין‬ ‫חיוב בשנת החשבון‬ ‫חיוב (ביטול) נוסף‬ ‫חובות קודמים‬ ‫השוטף‬ ‫חיוב ראשוני‬ ‫שם החשבון‬ ‫מס‪.‬‬ ‫חשבונות על בסיס חיוב שנתי‬ ‫א‪.‬‬ ‫ארנונה‬ ‫‪1‬‬ ‫‪421,403‬‬ ‫‪10,726‬‬ ‫‪3,463‬‬ ‫‪1,707‬‬ ‫‪405,507‬‬ ‫ארנונה למגורים‬ ‫‪1.1‬‬ ‫‪444,863‬‬ ‫(‪)9,826‬‬ ‫‪2,690‬‬ ‫‪3,478‬‬ ‫‪448,521‬‬ ‫ארנונה אחרת‬ ‫‪1.2‬‬ ‫‪38,880‬‬ ‫‪38,880‬‬ ‫חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה‬ ‫‪1.3‬‬ ‫‪905,147‬‬ ‫‪900‬‬ ‫‪45,033‬‬ ‫‪5,185‬‬ ‫‪854,029‬‬ ‫סה"כ ארנונה‬ ‫אגרת מים וביוב‬ ‫‪2‬‬ ‫‪8,110‬‬ ‫(‪)2,017‬‬ ‫‪10,127‬‬ ‫חובות מסופקים וחובות למחיקה מים‬ ‫‪2.2‬‬ ‫‪8,110‬‬ ‫(‪)2,017‬‬ ‫‪10,127‬‬ ‫סה"כ מים‬ ‫‪10,427‬‬ ‫(‪)26‬‬ ‫‪208‬‬ ‫‪70‬‬ ‫‪10,175‬‬ ‫אגרת שמירה‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2,621‬‬ ‫(‪)932‬‬ ‫‪3,553‬‬ ‫חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים‬ ‫‪4‬‬ ‫‪926,305‬‬ ‫(‪)2,075‬‬ ‫‪58,921‬‬ ‫‪5,255‬‬ ‫‪864,204‬‬ ‫סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי‬ ‫חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי‬ ‫ב‪.‬‬ ‫‪17,364‬‬ ‫‪17,364‬‬ ‫חניה וקנסות חניה‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫(‪)1,194‬‬ ‫‪73‬‬ ‫‪1,123‬‬ ‫קנסות‬ ‫‪3‬‬ ‫‪9,954‬‬ ‫(‪)493‬‬ ‫‪10,447‬‬ ‫עצמיות חינוך‬ ‫‪4‬‬ ‫‪73,510‬‬ ‫(‪)50,388‬‬ ‫‪123,898‬‬ ‫הטלי השבחה‬ ‫‪8‬‬ ‫‪25,624‬‬ ‫(‪)7,033‬‬ ‫‪903‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪31,743‬‬ ‫הטלי פיתוח‬ ‫‪9‬‬ ‫‪5,160‬‬ ‫(‪)1,719‬‬ ‫‪243‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪6,634‬‬ ‫אגרות בניה‬ ‫‪10‬‬ ‫‪21,588‬‬ ‫‪289‬‬ ‫‪852‬‬ ‫‪973‬‬ ‫‪19,474‬‬ ‫נכסי העירייה‪ ,‬שלטים‪ ,‬אישורים וכו'‬ ‫‪14‬‬ ‫‪11,831‬‬ ‫(‪)4,699‬‬ ‫‪1,270‬‬ ‫‪122‬‬ ‫‪15,138‬‬ ‫פינוי אשפה‬ ‫‪15‬‬ ‫‪2,353‬‬ ‫‪2,353‬‬ ‫חובות מסופקים וחובות למחיקה‬ ‫‪17‬‬ ‫‪167,386‬‬ ‫(‪)65,237‬‬ ‫‪5,694‬‬ ‫‪1,108‬‬ ‫‪225,821‬‬ ‫סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד‪-‬פעמי‬ ‫‪1,093,691‬‬ ‫(‪)67,312‬‬ ‫‪64,615‬‬ ‫‪6,363‬‬ ‫‪1,090,025‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪27‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 2‬לטופס ‪ - 1‬פירוט ב‬ ‫הדוח הכספי לשנת ‪2023‬‬ ‫מצב חשבון החייבים בגין ארנונות‪ ,‬הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח‬ ‫מחיקת‬ ‫סה"כ פטורים‬ ‫הנחות מימון‬ ‫הנחות על פי ועדה‬ ‫הנחות על פי דין‬ ‫חובות‪/‬חובות‬ ‫פטורים שנים‬ ‫פטורים שנה‬ ‫שם החשבון‬ ‫מס‪.‬‬ ‫שחרורים והנחות‬ ‫קודמות‬ ‫שוטפת‬ ‫אבודים‬ ‫חשבונות על בסיס חיוב שנתי‬ ‫א‪.‬‬ ‫ארנונה‬ ‫‪1‬‬ ‫‪102,543‬‬ ‫‪761‬‬ ‫‪826‬‬ ‫‪98,459‬‬ ‫‪679‬‬ ‫‪1,818‬‬ ‫ארנונה למגורים‬ ‫‪1.1‬‬ ‫‪33,560‬‬ ‫‪568‬‬ ‫‪1,508‬‬ ‫‪1,150‬‬ ‫‪30,334‬‬ ‫ארנונה אחרת‬ ‫‪1.2‬‬ ‫‪3,521‬‬ ‫‪3,521‬‬ ‫חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה‬ ‫‪1.3‬‬ ‫‪139,624‬‬ ‫‪1,329‬‬ ‫‪826‬‬ ‫‪99,967‬‬ ‫‪3,521‬‬ ‫‪1,829‬‬ ‫‪32,152‬‬ ‫סה"כ ארנונה‬ ‫אגרת מים וביוב‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1,656‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪1,598‬‬ ‫‪27‬‬ ‫אגרת שמירה‬ ‫‪3‬‬ ‫‪141,280‬‬ ‫‪1,345‬‬ ‫‪841‬‬ ‫‪101,565‬‬ ‫‪3,548‬‬ ‫‪1,829‬‬ ‫‪32,152‬‬ ‫סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי‬ ‫חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי‬ ‫ב‪.‬‬ ‫‪513‬‬ ‫‪513‬‬ ‫עצמיות חינוך‬ ‫‪4‬‬ ‫‪211‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪194‬‬ ‫פינוי אשפה‬ ‫‪15‬‬ ‫‪724‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪513‬‬ ‫‪194‬‬ ‫סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד‪-‬פעמי‬ ‫‪142,004‬‬ ‫‪1,362‬‬ ‫‪841‬‬ ‫‪102,078‬‬ ‫‪3,742‬‬ ‫‪1,829‬‬ ‫‪32,152‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪28‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 2‬לטופס ‪ - 1‬פירוט ג‬ ‫הדוח הכספי לשנת ‪2023‬‬ ‫מצב חשבון החייבים בגין ארנונות‪ ,‬הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח‬ ‫סה"כ גביות בשנת הדוח‬ ‫גבית פיגורים‬ ‫גביה השנה‬ ‫שם החשבון‬ ‫מס‪.‬‬ ‫חשבונות על בסיס חיוב שנתי‬ ‫א‪.‬‬ ‫ארנונה‬ ‫‪1‬‬ ‫‪314,503‬‬ ‫‪9,956‬‬ ‫‪304,547‬‬ ‫ארנונה למגורים‬ ‫‪1.1‬‬ ‫‪400,480‬‬ ‫‪22,585‬‬ ‫‪377,895‬‬ ‫ארנונה אחרת‬ ‫‪1.2‬‬ ‫‪714,983‬‬ ‫‪32,541‬‬ ‫‪682,442‬‬ ‫סה"כ ארנונה‬ ‫אגרת מים וביוב‬ ‫‪2‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪325‬‬ ‫אגרת מים‬ ‫‪2.1‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪119‬‬ ‫‪119‬‬ ‫אגרת ביוב‬ ‫‪2.3‬‬ ‫‪8,586‬‬ ‫‪680‬‬ ‫‪7,906‬‬ ‫אגרת שמירה‬ ‫‪3‬‬ ‫‪724,013‬‬ ‫‪33,665‬‬ ‫‪690,348‬‬ ‫סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר‬ ‫חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי‬ ‫ב‪.‬‬ ‫‪17,286‬‬ ‫‪17,286‬‬ ‫חניה וקנסות חניה‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1,060‬‬ ‫‪1,060‬‬ ‫קנסות‬ ‫‪3‬‬ ‫‪9,398‬‬ ‫‪9,398‬‬ ‫עצמיות חינוך‬ ‫‪4‬‬ ‫‪100,457‬‬ ‫‪30,979‬‬ ‫‪69,478‬‬ ‫הטלי השבחה‬ ‫‪8‬‬ ‫‪28,894‬‬ ‫‪443‬‬ ‫‪28,451‬‬ ‫הטלי פיתוח‬ ‫‪9‬‬ ‫‪5,210‬‬ ‫‪5,210‬‬ ‫אגרות בניה‬ ‫‪10‬‬ ‫‪18,089‬‬ ‫‪2,425‬‬ ‫‪15,664‬‬ ‫נכסי העירייה‪ ,‬שלטים‪ ,‬אישורים וכו'‬ ‫‪14‬‬ ‫‪9,811‬‬ ‫‪989‬‬ ‫‪8,822‬‬ ‫פינוי אשפה‬ ‫‪15‬‬ ‫‪190,205‬‬ ‫‪34,836‬‬ ‫‪155,369‬‬ ‫סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד‪-‬פעמי‬ ‫‪914,218‬‬ ‫‪68,501‬‬ ‫‪845,717‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪29‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 2‬לטופס ‪ - 1‬פירוט ד‬ ‫הדוח הכספי לשנת ‪2023‬‬ ‫דוח גביה ויתרות חייבים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫מים‬ ‫ארנונה כללית‬ ‫נתוני גביה מים וארנונה לפי נתוני אגף הגביה‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫גבית פיגורים‬ ‫‪82,969‬‬ ‫‪80,106‬‬ ‫יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה‬ ‫‪2,654‬‬ ‫(‪)631‬‬ ‫חיוב ‪ /‬זיכוי נוסף‬ ‫‪283‬‬ ‫‪325‬‬ ‫(‪)2,763‬‬ ‫(‪)1,776‬‬ ‫העברה מ‪(/‬ל) חובות מסופקים וחובות למחיקה‬ ‫‪7,989‬‬ ‫‪6,153‬‬ ‫חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה‬ ‫(‪)8,540‬‬ ‫(‪)5,611‬‬ ‫הנחות‪ ,‬פטורים‪ ,‬זיכויים ומחיקת חובות‬ ‫‪283‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪82,309‬‬ ‫‪78,241‬‬ ‫סה"כ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה)‬ ‫‪283‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪39,601‬‬ ‫‪32,541‬‬ ‫גביה בגין פיגורים‬ ‫‪42,708‬‬ ‫‪45,700‬‬ ‫יתרת פיגורים בגין שנים קודמות‬ ‫‪832,681‬‬ ‫‪854,029‬‬ ‫חיוב תקופתי שוטף מצטבר‬ ‫‪4,048‬‬ ‫‪1,531‬‬ ‫חיוב ‪ /‬זיכוי נוסף‬ ‫(‪)6,838‬‬ ‫(‪)5,570‬‬ ‫העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה‬ ‫‪6,316‬‬ ‫‪5,185‬‬ ‫חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה‬ ‫(‪)132,755‬‬ ‫(‪)130,492‬‬ ‫הנחות‪ ,‬פטורים‪ ,‬זיכויים ומחיקת חובות‬ ‫‪703,452‬‬ ‫‪724,683‬‬ ‫סה"כ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה)‬ ‫(‪)666,054‬‬ ‫(‪)682,442‬‬ ‫גביה שוטפת‬ ‫(‪)666,054‬‬ ‫(‪)682,442‬‬ ‫סה"כ שנגבה‬ ‫‪37,398‬‬ ‫‪42,241‬‬ ‫יתרת פיגורים לתקופה‬ ‫‪80,106‬‬ ‫‪87,941‬‬ ‫יתרת חובות שטרם נגבו לסוף התקופה‬ ‫‪100.00%‬‬ ‫‪100.00%‬‬ ‫‪48.11%‬‬ ‫‪41.59%‬‬ ‫‪ %‬גביה מהפיגורים‬ ‫‪94.68%‬‬ ‫‪94.17%‬‬ ‫‪ %‬גביה מהשוטף‬ ‫‪100.00%‬‬ ‫‪100.00%‬‬ ‫‪89.81%‬‬ ‫‪89.05%‬‬ ‫‪ %‬גביה מהסה"כ‬ ‫(***)‬ ‫‪30‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 2‬לטופס ‪ - 1‬פירוט ה‬ ‫הדוח הכספי לשנת ‪2023‬‬ ‫דוח גביה ויתרות חייבים ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫סה"כ מקרים‬ ‫ביצוע‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫תיאור ההנחה‬ ‫‪1,029‬‬ ‫‪1,442‬‬ ‫אזרח ותיק ‪30%‬‬ ‫‪11,375‬‬ ‫‪14,432‬‬ ‫אזרח ותיק ‪25%‬‬ ‫‪684‬‬ ‫‪3,069‬‬ ‫אזרח ותיק ‪100%‬‬ ‫‪4,641‬‬ ‫‪18,154‬‬ ‫נכה ‪ 75%‬ומעלה‬ ‫‪769‬‬ ‫‪1,718‬‬ ‫נכה ‪90%‬‬ ‫‪35‬‬ ‫‪94‬‬ ‫אסיר ציון‬ ‫‪1,201‬‬ ‫‪2,995‬‬ ‫נכי רדיפות הנאצים‬ ‫‪427‬‬ ‫‪2,048‬‬ ‫עיוור‬ ‫‪378‬‬ ‫‪772‬‬ ‫עולה‬ ‫‪4,004‬‬ ‫‪14,669‬‬ ‫הבטחת הכנסה‬ ‫‪3‬‬ ‫‪8‬‬ ‫מזונות‬ ‫‪4,486‬‬ ‫‪15,649‬‬ ‫גמלת סיעוד‬ ‫‪1,259‬‬ ‫‪4,342‬‬ ‫מבחן הכנסה‬ ‫‪2,996‬‬ ‫‪2,663‬‬ ‫הורה יחיד‬ ‫‪2,586‬‬ ‫‪4,236‬‬ ‫ילד נכה‬ ‫‪47‬‬ ‫‪103‬‬ ‫פטור חיילים‬ ‫‪1,338‬‬ ‫‪4,084‬‬ ‫נכי צהל ומשפחות שכולות‬ ‫‪94‬‬ ‫‪230‬‬ ‫פעולות איבה‬ ‫‪8‬‬ ‫‪34‬‬ ‫עסקים‬ ‫‪297‬‬ ‫‪826‬‬ ‫וועדת הנחות‬ ‫‪880‬‬ ‫‪187‬‬ ‫חייל מילואים פעיל‬ ‫‪3,831‬‬ ‫‪9,038‬‬ ‫הנחות אחרות‬ ‫‪42,368‬‬ ‫‪100,793‬‬ ‫סה"כ הנחות שניתנו על פי חוק‬ ‫סה"כ מקרים‬ ‫ביצוע‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫תיאור פטורין‬ ‫‪26‬‬ ‫‪2,469‬‬ ‫פטור ‪100%‬‬ ‫‪23‬‬ ‫‪7,597‬‬ ‫פטור ‪)2/3( 67%‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪3,763‬‬ ‫פטור ‪55%‬‬ ‫‪20‬‬ ‫‪2,879‬‬ ‫פטור ‪45%‬‬ ‫‪1,742‬‬ ‫‪17,273‬‬ ‫פטור נכס שנהרס או ניזוק‬ ‫‪1,818‬‬ ‫‪33,981‬‬ ‫סה"כ פטורים שניתנו על פי חוק‬ ‫‪44,186‬‬ ‫‪134,774‬‬ ‫סה"כ הנחות ופטורים‬ ‫‪31‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 3‬לטופס ‪1‬‬ ‫מצב חשבון המלוות לפרעון‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫מלוות מקרנות ואחרים‬ ‫מלוות מבנקים וממוסדות כספיים‬ ‫סה"כ‬ ‫מערכות‬ ‫סה"כ‬ ‫מיזמי ‪ PPP‬קרנות הרשות‬ ‫סה"כ‬ ‫אחרות‬ ‫מים וביוב‬ ‫סולאריות‬ ‫‪31.12.2021‬‬ ‫‪31.12.2022‬‬ ‫‪31.12.2023‬‬ ‫‪31.12.2023‬‬ ‫‪31.12.2023 31.12.2023‬‬ ‫‪31.12.2023‬‬ ‫‪31.12.2023‬‬ ‫‪31.12.2023‬‬ ‫‪31.12.2023‬‬ ‫יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו‬ ‫‪67,802‬‬ ‫‪134,883‬‬ ‫‪127,498‬‬ ‫‪127,498‬‬ ‫‪127,498‬‬ ‫לפרעון בתחילת השנה‬ ‫‪111,947‬‬ ‫‪22,950‬‬ ‫‪59,850‬‬ ‫‪59,850‬‬ ‫‪59,850‬‬ ‫סה"כ מלוות שנתקבלו במשך השנה‬ ‫‪179,749‬‬ ‫‪157,833‬‬ ‫‪187,348‬‬ ‫‪187,348‬‬ ‫‪187,348‬‬ ‫‪44,866‬‬ ‫‪30,335‬‬ ‫‪30,912‬‬ ‫‪30,912‬‬ ‫‪30,912‬‬ ‫פחות ‪ -‬תשלומים ע"ח קרן בלבד בשנת הדוח (**)‬ ‫‪134,883‬‬ ‫‪127,498‬‬ ‫‪156,436‬‬ ‫‪156,436‬‬ ‫‪156,436‬‬ ‫יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה‬ ‫‪2,049‬‬ ‫‪2,429‬‬ ‫‪3,549‬‬ ‫‪3,549‬‬ ‫‪3,549‬‬ ‫נוסף ‪ -‬ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף‬ ‫השנה *‬ ‫סה"כ עומס המלוות לסוף השנה כולל ריבית‬ ‫‪136,932‬‬ ‫‪129,927‬‬ ‫‪159,985‬‬ ‫‪159,985‬‬ ‫‪159,985‬‬ ‫והפרשי הצמדה‬ ‫* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר ‪( 2023‬מדד ידוע)‪.‬‬ ‫סכום פרעון כלל המלוות‬ ‫‪2021‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח‪:‬‬ ‫‪44,866‬‬ ‫‪30,335‬‬ ‫‪30,912‬‬ ‫קרן‬ ‫‪1,615‬‬ ‫‪1,525‬‬ ‫‪2,419‬‬ ‫ריבית‬ ‫‪1,128‬‬ ‫‪825‬‬ ‫‪626‬‬ ‫הצמדה‬ ‫‪47,609‬‬ ‫‪32,685‬‬ ‫‪33,957‬‬ ‫**סה"כ‬ ‫(***)‬ ‫*** התאמה לטופס ‪:2‬‬ ‫‪32,593‬‬ ‫‪33,957‬‬ ‫בסעיף פרעון מלוות‬ ‫‪69‬‬ ‫בסעיף מפעלי הביוב‬ ‫‪23‬‬ ‫בסעיף מפעל המים‬ ‫‪32,685‬‬ ‫‪33,957‬‬ ‫סה"כ‬ ‫להלן תחזית פרעון המלוות (קרן ריבית והצמדה)‪:‬‬ ‫מלוות‬ ‫מבנקים‬ ‫סה"כ‬ ‫וממוסדות‬ ‫כספיים‬ ‫‪63,962‬‬ ‫‪63,962‬‬ ‫שנה ראשונה‬ ‫‪28,864‬‬ ‫‪28,864‬‬ ‫שנה שניה‬ ‫‪26,949‬‬ ‫‪26,949‬‬ ‫שנה שלישית‬ ‫‪20,630‬‬ ‫‪20,630‬‬ ‫שנה רביעית‬ ‫‪4,500‬‬ ‫‪4,500‬‬ ‫שנה חמישית‬ ‫‪15,080‬‬ ‫‪15,080‬‬ ‫שנה שישית ואילך‬ ‫‪159,985‬‬ ‫‪159,985‬‬ ‫‪32‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 1‬לטופס ‪2‬‬ ‫ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל ‪ -‬תקבולים ותשלומים‬ ‫לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה‬ ‫לשנת הכספים ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫הביצוע‬ ‫הסטיות נטו‬ ‫הביצוע‬ ‫התקציב‬ ‫שינויים‬ ‫תקציב מקורי‬ ‫חלק א' ‪ -‬תקבולים ותשלומים כללי‬ ‫‪2022‬‬ ‫מעל‬ ‫מתחת‬ ‫‪1,698,676‬‬ ‫(‪)21,656‬‬ ‫‪1,746,451‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫‪112,364‬‬ ‫‪1,655,743‬‬ ‫הכנסות‬ ‫‪1,634,182‬‬ ‫‪40,551‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫‪112,364‬‬ ‫‪1,655,743‬‬ ‫הוצאות‬ ‫‪64,494‬‬ ‫‪18,895‬‬ ‫‪18,895‬‬ ‫עודף בשנת הדוח‬ ‫‪ %‬מסה"כ‬ ‫*‬ ‫הביצוע‬ ‫הסטיות נטו‬ ‫‪ %‬מסה"כ‬ ‫הביצוע‬ ‫התקציב‬ ‫חלק ב' ‪ -‬הכנסות לפי מקורות‬ ‫‪2022‬‬ ‫מעל‬ ‫מתחת‬ ‫הכנסה עצמית‬ ‫‪1‬‬ ‫‪58.10%‬‬ ‫‪986,973‬‬ ‫‪20,232‬‬ ‫‪56.43%‬‬ ‫‪985,552‬‬ ‫‪1,005,784‬‬ ‫‪ 1.1‬גביה ישירה‬ ‫‪5.97%‬‬ ‫‪101,469‬‬ ‫‪16,917‬‬ ‫‪5.64%‬‬ ‫‪98,443‬‬ ‫‪115,360‬‬ ‫‪ 1.2‬הכנסות מריבית‪ ,‬שונות ובלתי רגילות‬ ‫‪2.61%‬‬ ‫‪44,371‬‬ ‫‪490‬‬ ‫‪3.36%‬‬ ‫‪58,683‬‬ ‫‪59,173‬‬ ‫‪ 1.3‬העברה מקרנות פיתוח‬ ‫‪66.69%‬‬ ‫‪1,132,813‬‬ ‫‪37,639‬‬ ‫‪65.43%‬‬ ‫‪1,142,678‬‬ ‫‪1,180,317‬‬ ‫הכנסות מהממשלה‬ ‫‪2‬‬ ‫‪33.12%‬‬ ‫‪562,646‬‬ ‫‪18,753‬‬ ‫‪34.50%‬‬ ‫‪602,520‬‬ ‫‪583,767‬‬ ‫‪ 2.1‬השתתפות משרדי ממשלה‬ ‫‪0.02%‬‬ ‫‪269‬‬ ‫‪2,770‬‬ ‫‪0.07%‬‬ ‫‪1,253‬‬ ‫‪4,023‬‬ ‫‪ 2.4‬מענקים מיוחדים ומיועדים‬ ‫‪0.17%‬‬ ‫‪2,948‬‬ ‫‪ 2.5‬חלף הכנסות עצמיות מארנונה‬ ‫‪33.31%‬‬ ‫‪565,863‬‬ ‫‪18,753‬‬ ‫‪2,770‬‬ ‫‪34.57%‬‬ ‫‪603,773‬‬ ‫‪587,790‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪100.00%‬‬ ‫‪1,698,676‬‬ ‫‪18,753‬‬ ‫‪40,409‬‬ ‫‪100.00%‬‬ ‫‪1,746,451‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה''כ הכנסות לפי מקורות‬ ‫‪33‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 1‬לטופס ‪ - 2‬המשך‬ ‫ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל ‪ -‬תקבולים ותשלומים‬ ‫לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה‬ ‫לשנת הכספים ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫‪ %‬מסה"כ‬ ‫*‬ ‫הביצוע‬ ‫הסטיות נטו‬ ‫‪ %‬מסה"כ‬ ‫הביצוע‬ ‫תקציב‬ ‫סוג ההוצאה‬ ‫‪2022‬‬ ‫מעל‬ ‫מתחת‬ ‫‪27.46%‬‬ ‫‪448,698‬‬ ‫‪18,471‬‬ ‫‪28.10%‬‬ ‫‪485,495‬‬ ‫‪503,966‬‬ ‫משכורות ושכר‬ ‫‪1‬‬ ‫‪4.42%‬‬ ‫‪72,371‬‬ ‫‪6,596‬‬ ‫‪4.86%‬‬ ‫‪84,006‬‬ ‫‪90,602‬‬ ‫אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון)‬ ‫‪2‬‬ ‫‪0.90%‬‬ ‫‪14,639‬‬ ‫‪154‬‬ ‫‪0.26%‬‬ ‫‪4,448‬‬ ‫‪4,602‬‬ ‫הוצאות מימון‬ ‫‪3‬‬ ‫‪27.97%‬‬ ‫‪457,094‬‬ ‫‪17,204‬‬ ‫‪29.91%‬‬ ‫‪516,699‬‬ ‫‪499,495‬‬ ‫הוצאות תפעול‬ ‫‪4‬‬ ‫‪28.93%‬‬ ‫‪472,691‬‬ ‫‪38,341‬‬ ‫‪28.01%‬‬ ‫‪483,843‬‬ ‫‪522,184‬‬ ‫השתתפויות ותמיכות‬ ‫‪5‬‬ ‫‪8.32%‬‬ ‫‪136,004‬‬ ‫‪4,827‬‬ ‫‪6.89%‬‬ ‫‪119,108‬‬ ‫‪114,281‬‬ ‫הוצאות חד פעמיות‬ ‫‪6‬‬ ‫‪2.00%‬‬ ‫‪32,685‬‬ ‫‪980‬‬ ‫‪1.97%‬‬ ‫‪33,957‬‬ ‫‪32,977‬‬ ‫פרעון מלוות‬ ‫‪7‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪1,634,182‬‬ ‫‪23,011‬‬ ‫‪63,562‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה''כ הוצאות‬ ‫‪34‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 2‬לטופס ‪2‬‬ ‫ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל ‪ -‬הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות‬ ‫מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫הסטייה נטו‬ ‫לפי‬ ‫לפי‬ ‫סטיות‬ ‫ביצוע‬ ‫תקציב‬ ‫סטיות‬ ‫ביצוע‬ ‫הכנסות הוצאות תקציב‬ ‫פרקי התקציב‬ ‫עודף (גרעון)‬ ‫ביצוע‬ ‫תקציב‬ ‫(מעל) מתחת‬ ‫מעל (מתחת)‬ ‫א‪ .‬הכנסות והוצאות מיועדות‬ ‫‪15,060‬‬ ‫(‪)107,714‬‬ ‫(‪)122,774‬‬ ‫‪15,060‬‬ ‫‪107,714‬‬ ‫‪122,774‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪ .1‬הנהלה וכלליות‬ ‫(‪)7,108‬‬ ‫(‪)223,188‬‬ ‫(‪)216,080‬‬ ‫‪4,374‬‬ ‫‪302,000‬‬ ‫‪306,374‬‬ ‫(‪)11,482‬‬ ‫‪78,812‬‬ ‫‪90,294‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪ .2‬שירותים מקומיים‬ ‫‪34,016‬‬ ‫(‪)383,649‬‬ ‫(‪)417,665‬‬ ‫‪12,155‬‬ ‫‪1,025,915‬‬ ‫‪1,038,070‬‬ ‫‪21,861‬‬ ‫‪642,266‬‬ ‫‪620,405‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪ .3‬שירותים ממלכתיים‬ ‫‪3,903‬‬ ‫‪26,874‬‬ ‫‪22,971‬‬ ‫‪9,555‬‬ ‫‪8,130‬‬ ‫‪17,685‬‬ ‫(‪)5,652‬‬ ‫‪35,004‬‬ ‫‪40,656‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪ .4‬מפעלים‬ ‫(‪)17,510‬‬ ‫(‪)154,342‬‬ ‫(‪)136,832‬‬ ‫(‪)593‬‬ ‫‪283,797‬‬ ‫‪283,204‬‬ ‫(‪)16,917‬‬ ‫‪129,455‬‬ ‫‪146,372‬‬ ‫‪99‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪ .5‬בלתי רגילים‬ ‫‪28,361‬‬ ‫(‪)842,019‬‬ ‫(‪)870,380‬‬ ‫‪40,551‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫(‪)12,190‬‬ ‫‪885,537‬‬ ‫‪897,727‬‬ ‫סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות‬ ‫‪28,361‬‬ ‫(‪)842,019‬‬ ‫(‪)870,380‬‬ ‫‪40,551‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫(‪)12,190‬‬ ‫‪885,537‬‬ ‫‪897,727‬‬ ‫סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות‬ ‫‪1‬‬ ‫ב‪ .‬הכנסות בלתי מיועדות‬ ‫(‪)6,696‬‬ ‫‪859,661‬‬ ‫‪866,357‬‬ ‫(‪)6,696‬‬ ‫‪859,661‬‬ ‫‪866,357‬‬ ‫‪.1‬גביה ישירה‬ ‫(‪)2,770‬‬ ‫‪1,253‬‬ ‫‪4,023‬‬ ‫(‪)2,770‬‬ ‫‪1,253‬‬ ‫‪4,023‬‬ ‫‪1.19‬‬ ‫‪ .2‬מענקים כלליים‬ ‫(‪)9,466‬‬ ‫‪860,914‬‬ ‫‪870,380‬‬ ‫(‪)9,466‬‬ ‫‪860,914‬‬ ‫‪870,380‬‬ ‫סה"כ הכנסות בלתי מיועדות‬ ‫‪18,895‬‬ ‫‪18,895‬‬ ‫‪40,551‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫(‪)21,656‬‬ ‫‪1,746,451‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה"כ כללי‬ ‫אי איזון תקציבי‬ ‫‪18,895‬‬ ‫הסטיה נטו עודף (גרעון)‬ ‫‪35‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 3‬לטופס ‪2‬‬ ‫דוח ביצוע התקציב הרגיל ‪ -‬ממוין לפי מסגרת משרד הפנים‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫‪ %‬מסה"כ‬ ‫ביצוע ‪2022‬‬ ‫עודף (גרעון)‬ ‫‪ %‬מסה"כ‬ ‫ביצוע‬ ‫תקציב‬ ‫הסעיף‬ ‫הכנסות‬ ‫‪42%‬‬ ‫‪708,662‬‬ ‫‪3,952‬‬ ‫‪41%‬‬ ‫‪715,182‬‬ ‫‪711,230‬‬ ‫ארנונה‬ ‫‪8%‬‬ ‫‪141,295‬‬ ‫(‪)10,397‬‬ ‫‪8%‬‬ ‫‪136,103‬‬ ‫‪146,500‬‬ ‫הנחות בארנונה (*)‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪283‬‬ ‫‪275‬‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪325‬‬ ‫‪50‬‬ ‫מכירת מים‬ ‫‪9%‬‬ ‫‪150,932‬‬ ‫(‪)14,552‬‬ ‫‪9%‬‬ ‫‪161,613‬‬ ‫‪176,165‬‬ ‫יתר עצמיות‬ ‫‪24%‬‬ ‫‪400,395‬‬ ‫‪24,003‬‬ ‫‪25%‬‬ ‫‪430,271‬‬ ‫‪406,268‬‬ ‫משרד החינוך‬ ‫‪9%‬‬ ‫‪150,594‬‬ ‫(‪)5,849‬‬ ‫‪9%‬‬ ‫‪159,957‬‬ ‫‪165,806‬‬ ‫משרד הרווחה‬ ‫‪1%‬‬ ‫‪11,657‬‬ ‫‪599‬‬ ‫‪1%‬‬ ‫‪12,292‬‬ ‫‪11,693‬‬ ‫משרדים אחרים‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪269‬‬ ‫(‪)2,770‬‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪1,253‬‬ ‫‪4,023‬‬ ‫מענקים מיוחדים ומיועדים‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪2,948‬‬ ‫חלף הכנסות עצמיות מארנונה‬ ‫‪8%‬‬ ‫‪131,641‬‬ ‫(‪)16,917‬‬ ‫‪7%‬‬ ‫‪129,455‬‬ ‫‪146,372‬‬ ‫תקבולים אחרים‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪1,698,676‬‬ ‫(‪)21,656‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪1,746,451‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר‬ ‫‪1,698,676‬‬ ‫(‪)21,656‬‬ ‫‪1,746,451‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה''כ הכנסות‬ ‫הוצאות‬ ‫‪14%‬‬ ‫‪221,886‬‬ ‫‪7,531‬‬ ‫‪14%‬‬ ‫‪246,384‬‬ ‫‪253,915‬‬ ‫משכורות ושכר כללי‬ ‫‪18%‬‬ ‫‪294,789‬‬ ‫‪27,905‬‬ ‫‪19%‬‬ ‫‪329,591‬‬ ‫‪357,496‬‬ ‫פעולות כלליות‬ ‫‪12%‬‬ ‫‪189,691‬‬ ‫‪9,760‬‬ ‫‪12%‬‬ ‫‪201,084‬‬ ‫‪210,844‬‬ ‫שכר חינוך‬ ‫‪26%‬‬ ‫‪417,565‬‬ ‫(‪)10,281‬‬ ‫‪28%‬‬ ‫‪476,698‬‬ ‫‪466,417‬‬ ‫פעולות חינוך‬ ‫‪2%‬‬ ‫‪37,121‬‬ ‫‪1,180‬‬ ‫‪2%‬‬ ‫‪38,027‬‬ ‫‪39,207‬‬ ‫שכר רווחה‬ ‫‪11%‬‬ ‫‪179,660‬‬ ‫‪10,542‬‬ ‫‪11%‬‬ ‫‪193,086‬‬ ‫‪203,628‬‬ ‫פעולות רווחה‬ ‫‪2%‬‬ ‫‪32,685‬‬ ‫(‪)980‬‬ ‫‪2%‬‬ ‫‪33,957‬‬ ‫‪32,977‬‬ ‫פרעון מלוות‬ ‫‪1%‬‬ ‫‪14,639‬‬ ‫‪154‬‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪4,448‬‬ ‫‪4,602‬‬ ‫מימון‬ ‫‪7%‬‬ ‫‪106,513‬‬ ‫(‪)15,486‬‬ ‫‪4%‬‬ ‫‪69,507‬‬ ‫‪54,021‬‬ ‫חד פעמיות‬ ‫‪9%‬‬ ‫‪139,633‬‬ ‫‪10,226‬‬ ‫‪8%‬‬ ‫‪134,774‬‬ ‫‪145,000‬‬ ‫הנחות בארנונה (**)‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪1,634,182‬‬ ‫‪40,551‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר‬ ‫‪1,634,182‬‬ ‫‪40,551‬‬ ‫‪1,727,556‬‬ ‫‪1,768,107‬‬ ‫סה''כ הוצאות‬ ‫‪64,494‬‬ ‫‪18,895‬‬ ‫‪18,895‬‬ ‫‪-‬‬ ‫עודף (גרעון)‬ ‫(*) כולל הנחות ועדה‪ ,‬הנחות על פי דין‪ ,‬הנחות מימון ופטורים‪.‬‬ ‫(**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין‪ .‬הנחות מימון נכללו בסעיף הוצאות מימון‬ ‫‪36‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 4‬לטופס ‪ 2‬חלק א‬ ‫נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2023‬‬ ‫שנה קודמת‬ ‫שנה נוכחית‬ ‫שכר ממוצע‬ ‫שכר ממוצע‬ ‫בפועל‬ ‫הוצאות שכר‬ ‫מצבת משרות‬ ‫בפועל‬ ‫הוצאות שכר‬ ‫מצבת‬ ‫לשנה למשרה‬ ‫בפועל אלפי‬ ‫כוח אדם‬ ‫לשנה למשרה‬ ‫בפועל אלפי‬ ‫משרות כח אדם‬ ‫תקן‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫ש"ח (דוח ‪)66‬‬ ‫בפועל‬ ‫אלפי ש"ח‬ ‫ש"ח (דוח ‪)66‬‬ ‫ממוצעת‬ ‫כח אדם רשותי‬ ‫סוג משרה‬ ‫‪220.48‬‬ ‫‪188,732‬‬ ‫‪856‬‬ ‫‪230.05‬‬ ‫‪199,232‬‬ ‫‪866.02‬‬ ‫‪952.00‬‬ ‫חינוך עם תקן‬ ‫‪220.48‬‬ ‫‪188,732‬‬ ‫‪856‬‬ ‫‪230.05‬‬ ‫‪199,232‬‬ ‫‪866.02‬‬ ‫‪952.00‬‬ ‫סה"כ חינוך‬ ‫‪238.97‬‬ ‫‪37,279‬‬ ‫‪156‬‬ ‫‪243.28‬‬ ‫‪37,665‬‬ ‫‪154.82‬‬ ‫‪183.00‬‬ ‫רווחה עם תקן‬ ‫‪238.97‬‬ ‫‪37,279‬‬ ‫‪156‬‬ ‫‪243.28‬‬ ‫‪37,665‬‬ ‫‪154.82‬‬ ‫‪183.00‬‬ ‫סה"כ רווחה‬ ‫‪397.45‬‬ ‫‪30,604‬‬ ‫‪77‬‬ ‫‪397.95‬‬ ‫‪37,682‬‬ ‫‪94.69‬‬ ‫‪107.00‬‬ ‫יתר המשרות בכירים עם תקן‬ ‫‪397.45‬‬ ‫‪30,604‬‬ ‫‪77‬‬ ‫‪397.95‬‬ ‫‪37,682‬‬ ‫‪94.69‬‬ ‫‪107.00‬‬ ‫סה"כ יתר המשרות בכירים‬ ‫‪186.57‬‬ ‫‪103,917‬‬ ‫‪557‬‬ ‫‪208.39‬‬ ‫‪118,503‬‬ ‫‪568.67‬‬ ‫‪652.00‬‬ ‫יתר המשרות אחרים עם תקן‬ ‫‪186.57‬‬ ‫‪103,917‬‬ ‫‪557‬‬ ‫‪208.39‬‬ ‫‪118,503‬‬ ‫‪568.67‬‬ ‫‪652.00‬‬ ‫סה"כ יתר המשרות אחרים‬ ‫‪212.18‬‬ ‫‪134,521‬‬ ‫‪634‬‬ ‫‪235.45‬‬ ‫‪156,185‬‬ ‫‪663.36‬‬ ‫‪759.00‬‬ ‫סה"כ יתר המשרות‬ ‫סה"כ‬ ‫‪219.04‬‬ ‫‪360,532‬‬ ‫‪1,646‬‬ ‫‪233.39‬‬ ‫‪393,082‬‬ ‫‪1,684.20‬‬ ‫‪1,894.00‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪769.67‬‬ ‫‪2,309‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪810.33‬‬ ‫‪2,431‬‬ ‫‪3.00‬‬ ‫נבחרים‬ ‫‪144.81‬‬ ‫‪74,289‬‬ ‫‪513‬‬ ‫‪151.38‬‬ ‫‪76,655‬‬ ‫‪506.38‬‬ ‫גימלאים (פנסיונרים)‬ ‫‪125‬‬ ‫‪382‬‬ ‫הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד בכירים‬ ‫‪3,908‬‬ ‫‪2,390‬‬ ‫הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים‬ ‫‪204.05‬‬ ‫‪441,163‬‬ ‫‪2,162‬‬ ‫‪216.51‬‬ ‫‪474,940‬‬ ‫‪2,193.58‬‬ ‫‪1,894.00‬‬ ‫סה"כ עובדים בתקציב רגיל‬ ‫‪204.05‬‬ ‫‪441,163‬‬ ‫‪2,162‬‬ ‫‪216.51‬‬ ‫‪474,940‬‬ ‫‪2,193.58‬‬ ‫‪1,894.00‬‬ ‫סה"כ כללי‬ ‫הערות‪:‬‬ ‫תקן כח אדם אושר במסגרת תקציב רגיל‪.‬‬ ‫‪37‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 4‬לטופס ‪ 2‬חלק ב‬ ‫דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2023‬‬ ‫הפרש‬ ‫ביצוע ‪ 2023‬לפי דוח ‪66‬‬ ‫תקציב ‪2023‬‬ ‫עלויות שכר‬ ‫עלויות שכר‬ ‫עלויות שכר‬ ‫אלפי ש''ח‬ ‫מספר משרות‬ ‫אלפי ש''ח‬ ‫מספר משרות‬ ‫אלפי ש''ח‬ ‫מספר משרות‬ ‫הנהלה וכלליות‬ ‫‪6‬‬ ‫(‪)31‬‬ ‫‪2,431‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2,400‬‬ ‫‪3‬‬ ‫נבחרים‬ ‫‪61‬‬ ‫‪7,352‬‬ ‫‪24‬‬ ‫‪27,492‬‬ ‫‪107‬‬ ‫‪34,844‬‬ ‫‪131‬‬ ‫מנהל כללי‬ ‫‪61‬‬ ‫(‪)180‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪22,054‬‬ ‫‪103‬‬ ‫‪21,874‬‬ ‫‪115‬‬ ‫מנהל כספי‬ ‫‪62‬‬ ‫‪7,141‬‬ ‫‪35‬‬ ‫‪51,977‬‬ ‫‪214‬‬ ‫‪59,118‬‬ ‫‪249‬‬ ‫סה"כ הנהלה וכלליות‬ ‫שירותים מקומיים‬ ‫‪7‬‬ ‫‪435‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪29,406‬‬ ‫‪112‬‬ ‫‪29,841‬‬ ‫‪125‬‬ ‫תברואה‬ ‫‪71‬‬ ‫(‪)316‬‬ ‫(‪)0‬‬ ‫‪3,825‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪3,509‬‬ ‫‪15‬‬ ‫שמירה ובטחון‬ ‫‪72‬‬ ‫‪905‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪22,497‬‬ ‫‪87‬‬ ‫‪23,402‬‬ ‫‪98‬‬ ‫תכנון ובנין עיר‬ ‫‪73‬‬ ‫(‪)204‬‬ ‫(‪)0‬‬ ‫‪14,116‬‬ ‫‪61‬‬ ‫‪13,912‬‬ ‫‪61‬‬ ‫נכסים ציבוריים‬ ‫‪74‬‬ ‫‪387‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪6,377‬‬ ‫‪32‬‬ ‫‪6,764‬‬ ‫‪40‬‬ ‫שרותים עירוניים שונים‬ ‫‪76‬‬ ‫(‪)242‬‬ ‫‪18‬‬ ‫‪17,771‬‬ ‫‪80‬‬ ‫‪17,529‬‬ ‫‪98‬‬ ‫פיקוח עירוני‬ ‫‪78‬‬ ‫‪965‬‬ ‫‪49‬‬ ‫‪93,992‬‬ ‫‪388‬‬ ‫‪94,957‬‬ ‫‪437‬‬ ‫סה"כ שרותים מקומיים‬ ‫שרותים ממלכתיים‬ ‫‪8‬‬ ‫‪1,311‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪15,115‬‬ ‫‪66‬‬ ‫‪16,426‬‬ ‫‪68‬‬ ‫מנהל החינוך‬ ‫‪811‬‬ ‫‪9,282‬‬ ‫‪84‬‬ ‫‪185,136‬‬ ‫‪800‬‬ ‫‪194,418‬‬ ‫‪884‬‬ ‫חינוך‬ ‫‪812‬‬ ‫(‪)841‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪10,542‬‬ ‫‪49‬‬ ‫‪9,701‬‬ ‫‪57‬‬ ‫תרבות‬ ‫‪82‬‬ ‫‪1,157‬‬ ‫‪28‬‬ ‫‪38,050‬‬ ‫‪155‬‬ ‫‪39,207‬‬ ‫‪183‬‬ ‫רווחה‬ ‫‪84‬‬ ‫(‪)42‬‬ ‫(‪)0‬‬ ‫‪1,523‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪1,481‬‬ ‫‪8‬‬ ‫קליטת עליה‬ ‫‪86‬‬ ‫(‪)418‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1,950‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪1,532‬‬ ‫‪11‬‬ ‫איכות סביבה‬ ‫‪87‬‬ ‫‪10,449‬‬ ‫‪125‬‬ ‫‪252,316‬‬ ‫‪1,086‬‬ ‫‪262,765‬‬ ‫‪1,211‬‬ ‫סה"כ שרותים ממלכתיים‬ ‫מפעלים‬ ‫‪9‬‬ ‫‪10,471‬‬ ‫‪19‬‬ ‫‪76,655‬‬ ‫‪506‬‬ ‫‪87,126‬‬ ‫‪525‬‬ ‫גימלאים (פנסיונרים)‬ ‫‪29,026‬‬ ‫* ‪228‬‬ ‫‪474,940‬‬ ‫‪2,194‬‬ ‫‪503,966‬‬ ‫‪2,422‬‬ ‫סה"כ כללי‬ ‫*הערה‪ :‬הסך הנ"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסך ‪ 2,772‬אלפי ש"ח‬ ‫הפרש עלויות‬ ‫ביצוע ‪2023‬‬ ‫תקציב ‪2023‬‬ ‫רכישת שרותי כוח אדם‬ ‫מס' שעות העסקה‬ ‫עלות כוללת‬ ‫מס' מועסקים‬ ‫מס' שעות העסקה‬ ‫עלות כוללת‬ ‫מס' מועסקים‬ ‫‪1,316‬‬ ‫‪6,867‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪8,183‬‬ ‫‪5‬‬ ‫העסקת כח אדם‬ ‫‪38‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 5‬לטופס ‪2‬‬ ‫התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪2023‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ביצוע‬ ‫ביצוע‬ ‫סוג תשלום‬ ‫‪ %‬מסה"כ‬ ‫‪ %‬מסה"כ‬ ‫אלפי ש''ח‬ ‫אלפי ש''ח‬ ‫‪48.84%‬‬ ‫‪215,445‬‬ ‫‪48.56%‬‬ ‫‪230,610‬‬ ‫שכר משולב כולל הפרשי שכר‬ ‫‪3.44%‬‬ ‫‪15,157‬‬ ‫‪3.66%‬‬ ‫‪17,404‬‬ ‫שעות נוספות ‪ -‬רשומות‬ ‫‪0.91%‬‬ ‫‪4,033‬‬ ‫‪0.58%‬‬ ‫‪2,772‬‬ ‫הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד‬ ‫‪4.22%‬‬ ‫‪18,619‬‬ ‫‪4.56%‬‬ ‫‪21,655‬‬ ‫אחזקת רכב‬ ‫‪15.37%‬‬ ‫‪67,826‬‬ ‫‪14.74%‬‬ ‫‪70,016‬‬ ‫תשלומי פנסיה‬ ‫‪0.19%‬‬ ‫‪848‬‬ ‫‪0.22%‬‬ ‫‪1,049‬‬ ‫אש"ל‬ ‫‪6.13%‬‬ ‫‪27,022‬‬ ‫‪6.77%‬‬ ‫‪32,164‬‬ ‫תשלומים שונים ‪ -‬הבראה‪ ,‬ביגוד‪ ,‬טלפון‪ ,‬קצובת נסיעה‬ ‫ועוד‬ ‫‪79.10%‬‬ ‫‪348,950‬‬ ‫‪79.10%‬‬ ‫‪375,670‬‬ ‫סה"כ שכר ותשלומים‬ ‫‪3.51%‬‬ ‫‪15,489‬‬ ‫‪3.50%‬‬ ‫‪16,633‬‬ ‫תשלומי ביטוח לאומי מעביד‬ ‫‪11.61%‬‬ ‫‪51,201‬‬ ‫‪11.58%‬‬ ‫‪55,012‬‬ ‫קופת גמל מעביד‪ ,‬קרן השתלמות‬ ‫‪5.79%‬‬ ‫‪25,523‬‬ ‫‪5.82%‬‬ ‫‪27,625‬‬ ‫מס שכר ומס מעסיקים‬ ‫‪20.90%‬‬ ‫‪92,213‬‬ ‫‪20.90%‬‬ ‫‪99,270‬‬ ‫סה"כ נלוות‬ ‫‪100.00%‬‬ ‫‪441,163‬‬ ‫‪100.00%‬‬ ‫‪474,940‬‬ ‫סה"כ כללי‬ ‫התאמה בין הוצאות השכר הנ"ל לבין הוצאות השכר בנספח ‪ 1‬לטופס ‪2‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות ‪ 66‬החודשיים ‪-‬‬ ‫‪441,163‬‬ ‫‪474,940‬‬ ‫‪932‬‬ ‫‪895‬‬ ‫השתתפות בגמלאות ‪ -‬הסכמי רציפות זכויות‬ ‫עלויות עובדי כח אדם בסעיפי שכר‬ ‫‪3,533‬‬ ‫‪6,706‬‬ ‫הוצאות רכבים צמודים‬ ‫‪1,596‬‬ ‫‪1,592‬‬ ‫‪1,189‬‬ ‫‪1,235‬‬ ‫עלויות שי לעובדים כולל עובדי כח אדם‬ ‫הפרשה לקרן הרווחה של גמלאי העירייה‬ ‫‪497‬‬ ‫‪522‬‬ ‫אחרות‬ ‫(‪)212‬‬ ‫(‪)395‬‬ ‫הוצאות שכר לפי נספח ‪ 1‬לטופס ‪2‬‬ ‫‪448,698‬‬ ‫‪485,495‬‬ ‫‪39‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 6‬לטופס ‪2‬‬ ‫הדוח הכספי לשנת ‪2023‬‬ ‫ארנונה כללית‬ ‫ניתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים‬ ‫‪2021‬‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫הסקטור‬ ‫תעריף‬ ‫תעריף‬ ‫תעריף‬ ‫תעריף‬ ‫משוקלל‬ ‫משוקלל‬ ‫משוקלל‬ ‫מינימום(*)‬ ‫‪66.97‬‬ ‫‪68.38‬‬ ‫‪67.90‬‬ ‫‪37.38‬‬ ‫מבנה מגורים‬ ‫‪204.21‬‬ ‫‪204.85‬‬ ‫‪207.81‬‬ ‫‪73.39‬‬ ‫משרדים שירותים ומסחר‬ ‫‪785.49‬‬ ‫‪802.48‬‬ ‫‪768.95‬‬ ‫‪499.08‬‬ ‫בנקים וחברות ביטוח‬ ‫‪129.02‬‬ ‫‪131.49‬‬ ‫‪133.38‬‬ ‫‪26.75‬‬ ‫תעשיה‬ ‫‪0.34‬‬ ‫‪0.35‬‬ ‫‪0.35‬‬ ‫‪0.01‬‬ ‫אדמה חקלאית‬ ‫‪33.37‬‬ ‫‪33.83‬‬ ‫‪34.03‬‬ ‫‪0.01‬‬ ‫קרקע תפוסה‬ ‫‪31.98‬‬ ‫‪32.59‬‬ ‫‪33.04‬‬ ‫‪1.53‬‬ ‫חניונים‬ ‫‪43.60‬‬ ‫‪0.10‬‬ ‫מבנה חקלאי‬ ‫מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס‪:‬‬ ‫‪0.64‬‬ ‫‪0.63‬‬ ‫‪0.54‬‬ ‫‪0.07‬‬ ‫לכל מ"ר שמעל ‪ 0.2‬דונם ועד ‪ 1‬דונם‬ ‫(*) תעריף המינימום כפי שנקבע בתקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת ‪)2023‬‬ ‫‪40‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫נספח ‪ 1‬לטופס ‪3‬‬ ‫ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשנת הכספים ‪ 2023‬באלפי ש"ח‬ ‫סטיה ‪ -‬גרעונות‬ ‫סטיה ‪ -‬עודפים‬ ‫מספר תב"רים‬ ‫עקב‬ ‫עקב‬ ‫עקב‬ ‫עקב‬ ‫עודף‬ ‫עודף‬ ‫עודף‬ ‫הביצוע המצטבר‬ ‫הביצוע בשנת ‪2023‬‬ ‫הביצוע עד ‪31.12.2022‬‬ ‫ס' התקציב‬ ‫הפרק התקציבי‬ ‫סה"כ‬ ‫הוצאות‬ ‫הכנסות‬ ‫הוצאות‬ ‫הכנסות‬ ‫(גרעון)‬ ‫הוצאות‬ ‫הכנסות‬ ‫פרק המאושר‬ ‫תב"רים‬ ‫מעל‬ ‫מתחת‬ ‫מתחת‬ ‫מעל‬ ‫נטו‬ ‫ברוטו‬ ‫ברוטו‬ ‫הכנסות‬ ‫הוצאות‬ ‫הכנסות‬ ‫הוצאות‬ ‫הכנסות‬ ‫הוצאות‬ ‫פתוחים סגורים‬ ‫‪1,368‬‬ ‫‪6,919‬‬ ‫‪151‬‬ ‫‪5,702‬‬ ‫‪74‬‬ ‫‪5,776‬‬ ‫‪48,117‬‬ ‫‪42,415‬‬ ‫‪4,644‬‬ ‫‪3,759‬‬ ‫‪43,473‬‬ ‫‪38,656‬‬ ‫‪49,333‬‬ ‫‪71‬‬ ‫תברואה‬ ‫‪51‬‬ ‫‪51‬‬ ‫‪83‬‬ ‫‪7,486‬‬ ‫‪185‬‬ ‫‪7,588‬‬ ‫‪32‬‬ ‫‪7,620‬‬ ‫‪23,810‬‬ ‫‪16,222‬‬ ‫‪1,525‬‬ ‫‪1,861‬‬ ‫‪22,285‬‬ ‫‪14,361‬‬ ‫‪23,708‬‬ ‫‪72‬‬ ‫שמירה ובטחון‬ ‫‪24‬‬ ‫‪24‬‬ ‫‪2,353‬‬ ‫‪105,781‬‬ ‫‪67‬‬ ‫‪103,495‬‬ ‫‪38‬‬ ‫‪103,533‬‬ ‫‪230,891‬‬ ‫‪127,395‬‬ ‫‪55,261‬‬ ‫‪25,937‬‬ ‫‪175,630‬‬ ‫‪101,458‬‬ ‫‪233,058‬‬ ‫‪73‬‬ ‫תכנון ובנין עיר‬ ‫‪92‬‬ ‫‪92‬‬ ‫‪25,668‬‬ ‫‪183,274‬‬ ‫‪959‬‬ ‫‪158,565‬‬ ‫‪4,029‬‬ ‫‪162,594‬‬ ‫‪771,994‬‬ ‫‪613,431‬‬ ‫‪59,806‬‬ ‫‪71,742‬‬ ‫‪712,188‬‬ ‫‪541,689‬‬ ‫‪796,824‬‬ ‫‪74‬‬ ‫נכסים ציבוריים‬ ‫‪285‬‬ ‫‪285‬‬ ‫‪2,646‬‬ ‫‪2,646‬‬ ‫‪2,646‬‬ ‫‪13,978‬‬ ‫‪11,332‬‬ ‫‪101‬‬ ‫‪229‬‬ ‫‪13,877‬‬ ‫‪11,103‬‬ ‫שירותים עירוניים שונים ‪13,978 76‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪73‬‬ ‫‪54,463‬‬ ‫‪91,910‬‬ ‫‪2,628‬‬ ‫‪40,002‬‬ ‫‪31,381‬‬ ‫‪71,383‬‬ ‫‪546,534‬‬ ‫‪506,533‬‬ ‫‪50,845‬‬ ‫‪92,136‬‬ ‫‪495,689‬‬ ‫‪414,397‬‬ ‫‪598,369 81‬‬ ‫חינוך‬ ‫‪195‬‬ ‫‪195‬‬ ‫‪177‬‬ ‫‪12,698‬‬ ‫‪28,438‬‬ ‫‪1,715‬‬ ‫‪17,278‬‬ ‫‪14,141‬‬ ‫‪31,419‬‬ ‫‪246,715‬‬ ‫‪229,415‬‬ ‫‪17,339‬‬ ‫‪18,597‬‬ ‫‪229,376‬‬ ‫‪210,818‬‬ ‫‪257,696 82‬‬ ‫תרבות‬ ‫‪175‬‬ ‫‪175‬‬ ‫‪8,296‬‬ ‫‪11,779‬‬ ‫‪342‬‬ ‫‪3,825‬‬ ‫‪972‬‬ ‫‪4,797‬‬ ‫‪74,442‬‬ ‫‪70,639‬‬ ‫‪1,908‬‬ ‫‪1,825‬‬ ‫‪72,534‬‬ ‫‪68,814‬‬ ‫‪82,397 84‬‬ ‫רווחה‬ ‫‪43‬‬ ‫‪43‬‬ ‫‪375‬‬ ‫‪1,027‬‬ ‫‪652‬‬ ‫‪652‬‬ ‫‪900‬‬ ‫‪248‬‬ ‫‪900‬‬ ‫‪248‬‬ ‫‪1,275 85‬‬ ‫דת‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2,493‬‬ ‫‪50,219‬‬ ‫‪732‬‬ ‫‪48,458‬‬ ‫‪1,692‬‬ ‫‪50,150‬‬ ‫‪282,135‬‬ ‫‪233,675‬‬ ‫‪19,172‬‬ ‫‪33,100‬‬ ‫‪262,963‬‬ ‫‪200,575‬‬ ‫‪283,896 93‬‬ ‫נכסים‬ ‫‪159‬‬ ‫‪159‬‬ ‫‪250‬‬ ‫‪107,797‬‬ ‫‪489,479‬‬ ‫‪6,779‬‬ ‫‪388,211‬‬ ‫‪52,359‬‬ ‫‪440,570‬‬ ‫‪2,239,516‬‬ ‫‪1,851,305‬‬ ‫‪211,501‬‬ ‫‪249,434‬‬ ‫‪2,028,015‬‬ ‫‪1,601,871‬‬ ‫‪2,340,534‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪1032‬‬ ‫‪1032‬‬ ‫‪250‬‬ ‫‪107,797‬‬ ‫‪489,479‬‬ ‫‪6,779‬‬ ‫‪388,211‬‬ ‫‪52,359‬‬ ‫‪440,570‬‬ ‫‪2,239,516‬‬ ‫‪1,851,305‬‬ ‫‪211,501‬‬ ‫‪249,434‬‬ ‫‪2,028,015‬‬ ‫‪1,601,871‬‬ ‫‪2,340,534‬‬ ‫סה"כ נטו‬ ‫‪1,032‬‬ ‫‪1,032‬‬ ‫‪41‬‬ ‫ע י ר י י ת חו ל ון‬ ‫דוח תמיכות והשתתפויות‬ ‫דוח כספי לשנת ‪2023‬‬ ‫השתתפויות ותמיכות שנתנו ע"י הרשות‬ ‫בשנת ‪2023‬‬ ‫ביצוע‬ ‫תקציב‬ ‫‪2023‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫תמיכות במסגרת ועדת תמיכות‬ ‫‪26‬‬ ‫‪29‬‬ ‫תמיכה במוסדות בתחום החינוך‬ ‫‪7,040‬‬ ‫‪7,000‬‬ ‫תמיכה במוסדות בתחום הספורט‬ ‫‪30‬‬ ‫‪33‬‬ ‫תמיכה במוסדות בתחום הבריאות‬ ‫‪45‬‬ ‫‪49‬‬ ‫תמיכה במוסדות בתחום הרווחה‬ ‫‪521‬‬ ‫‪523‬‬ ‫תמיכה במוסדות בתחום הדת‬ ‫‪7,662‬‬ ‫‪7,634‬‬ ‫סה"כ‬ ‫השתתפוית לפי חוקים ותקנות‬ ‫‪1,113‬‬ ‫‪1,300‬‬ ‫השתתפות בהג"א כלל ארצי‬ ‫‪7,862‬‬ ‫‪7,873‬‬ ‫השתתפות בתקציב המועצה הדתית‬ ‫‪488‬‬ ‫‪540‬‬ ‫השתתפות בתקציב המרכז לשלטון המקומי‬ ‫‪38,815‬‬ ‫‪38,815‬‬ ‫השתתפות באיגוד ערים לתברואה‬ ‫‪1,092‬‬ ‫‪1,092‬‬ ‫השתתפות ברשות ניקוז ירקון‬ ‫‪49,370‬‬ ‫‪49,620‬‬ ‫סה"כ‬ ‫השתתפויות אחרות‬ ‫‪20,522‬‬ ‫‪25,686‬‬ ‫השתתפויות חינוך‬ ‫‪184,675‬‬ ‫‪193,692‬‬ ‫השתתפויות רווחה‬ ‫‪6,567‬‬ ‫‪10,617‬‬ ‫השתתפות בבתי ספר‬ ‫‪78,097‬‬ ‫‪86,430‬‬ ‫השתתפויות בתאגידים עירוניים‬ ‫‪1,706‬‬ ‫‪2,117‬‬ ‫השתתפות בתנועות נוער‬ ‫‪470‬‬ ‫‪1,388‬‬ ‫שונות‬ ‫‪292,037‬‬ ‫‪319,930‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪134,774‬‬ ‫‪145,000‬‬ ‫הנחות בארנונה‬ ‫‪483,843‬‬ ‫‪522,184‬‬ ‫סה"כ תמיכות והשתתפויות‬ ‫ריכוז‬ ‫‪7,662‬‬ ‫‪7,634‬‬ ‫תמיכות במסגרת ועדת תמיכות‬ ‫‪49,370‬‬ ‫‪49,620‬‬ ‫השתתפוית לפי חוקים ותקנות‬ ‫‪292,037‬‬ ‫‪319,930‬‬ ‫השתתפויות אחרות‬ ‫‪134,774‬‬ ‫‪145,000‬‬ ‫הנחות בארנונה‬ ‫‪483,843‬‬ ‫‪522,184‬‬ ‫סה"כ‬ ‫‪42‬‬