לצפייה בדו"ח (ללא שנה) - karmiel

עמוד 1

עיריית כרמיאל

דוח ביקורת מפורט

לשנת 2023

עמוד 2

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

לכבוד

רו"ח אבי אגניהו, רו"ח

מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות

משרד הפנים

ירושלים

א.נ.,

הנדון: עיריית כרמיאל - דוח ביקורת מפורט לשנת 2023

הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכניות הביקורת שנמסרו לנו.

בדוח הביקורת המפורט צויינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית ואשר

מצביעים על חריגה מהנחיות המחייבות את הרשות המקומית.

גולדברג פרושן ושות

רואי חשבון

תאריך: 30 בספטמבר 2024

2

עמוד 3

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

תוכן העניינים: עמוד

דוח רואי החשבון המבקרים 2

דף תוכן 3

פרק א – נתונים כלליים על הרשות המקומית 4-5

פרק ב – הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה 6

פרק ג – מעקב אחר תיקון ליקויים 6

פרק ד – תחומי פעילות שבוקרו השנה:

ד..1 התקציב הרגיל 7-8

ד..2 שכר עובדים סטטוטוריים ושכר בכירים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות

המקומית שהתקבלו במהלך שנת .2023 9

ד..3 בדיקה בנושא טיב השירות לתושב ביחידת המוקד בעת שיגרה וחירום. 10-13

ד..4 בדיקה בנושא הרשאות במערכות הגביה והשכר. 14-15

ד..5 בדיקה בנושא זיכויים ושינויים בחיובי ארנונה. 16-17

ד..6 יתרות חוב נבחרים ועובדים. 18

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד.7.1 מערך הגביה 19-20

ד.7.2 הנחות ארנונה 20

ד.7.3 השתתפות בתקציב הג"א 21-26

ד.7.4 השוואה בין נתונים נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתי 27

ד.7.5 נושאים אחרים 28-34

דוח לתושב (נספח) 35

3

עמוד 4

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

פרק א' - נתונים כלליים על עיריית כרמיאל

.1 מעמדה המוניציפלי של הרשות ושטח שיפוטה

כרמיאל מוכרת כעיר בישראל וזאת החל מחודש נובמבר .1986

לפי הנתונים שהתקבלו ממחלקת ההנדסה של העיריה, שטח השיפוט של העיריה הינו כ- 22,000 דונם.

.2 מספר התושבים ומספר בתי אב

מספר תושבי העיר, על פי רישומי מרשם האוכלוסין, נכון לחודש אוקטובר ,2022 הינו 55,441 תושבים. מספר בתי

אב ליום 31 בדצמבר ,2023 עפ"י נתוני מחלקת הגביה, הינו .18,008

.3 ראש העיר ומועד תחילת כהונתו

ראש העיר הינו מר משה קונינסקי, התחיל לכהן בתפקיד זה בחודש נובמבר .2018

.4 מספר הסגנים לראש העיר, בשכר

לראש העיר שני סגנים בשכר.

.5 מספר חברי מועצת העיר

מועצת העיר המכהנת בקדנציה זו מונה 17 חברים.

.6 ועדות העירייה העיקריות ומספר הישיבות בשנת 2023

(*) חלק מועדות החובה התכנסו בתדירות הנמוכה מהנדרש בחוק (כל רבעון).

(**) ועדת חובה - ועדה לשימור אתרים, לא הוקמה ע"י העירייה ולא פעלה.

4

עמוד 5

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

פרק א' - נתונים כלליים על עיריית כרמיאל (המשך)

.7 מוסדות החינוך בתחום הרשות לפי סוגים:

להלן נתונים על מוסדות החינוך ומספר התלמידים לשנת הלימודים תשפ"ד-לשנה שהחלה בספטמבר :2023

סוג המוסד (*) מספר הילדים/תלמידים

יסודי 3,896

על יסודי 3,647

גני ילדים 1,425

סה"כ 8,968

(*) כולל 426 ילדים הלומדים במוסדות פרטיים בעיר ו-772 תלמידי חוץ הלומדים בעיר.

.8 פניות למחלקת הרווחה

להלן נתונים על מספר מטופלים ונושאי פניות מרכזיים במחלקה לשירותים חברתיים ב-2023 :

א. מספר נפשות (משוער) בטיפול המחלקה 4,110

ב. נושאי פניות מרכזיים ומספר פונים:

קשישים 434

קשיים ביחסי משפחה 251

התמכרויות 38

מוגבלות 376

בעיות דיור, אבטלה, הכנסה נמוכה 597

סה"כ 1,696

.9 הדוח לתושב לשנת 2022 פורסם בשבועון מקומי ביום 4.9.2024 כנדרש בסעיף 216 ב' לפקודת העיריות.

.10 פרטים על ועדת ביקורת לשנת :2023

5

עמוד 6

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

פרק ב' – ממצאי ביקורת – עיריית כרמיאל 2023

בדיקת הרשאות בשכר

ב..1 מבדיקת הרשאות במערכת השכר נמצא כי ישנם 8 עובדים שקיימות להם הרשאות גורפות לפעולות שונות

במערכת השכר, כך שהפרדת התפקידים אינה מובנית במערכת השכר. (.)21.2 ראה פרק ד.4.1 בעמוד .15

פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים

6

עמוד 7

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

פרק ד' – תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד..1 התקציב הרגיל

ד.1.1 אופן הכנת התקציב ודברי ההסבר לתקציב

התקציב המוצע לשנת 2023 הסתכם לסך של 377.6 מיליוני ש"ח לעומת התקציב המעודכן לשנת 2022 שעמד על

371.4 מיליוני ש"ח. דהיינו – הגדלת התקציב בכ- 6.9 מיליוני ש"ח.

הצעת תקציב העיריה לשנת 2023 התבססה על התקציב המעודכן לשנת ,2022 בתוספת מקדמי מעבר ושינויים

ידועים למועד הכנת התקציב, תוך התחשבות בשינויים מהותיים צפויים בסעיפי התקציב הרגיל.

התקציב המוצע עודכן והוגדל באישור מועצת העיר בסך כ- 4.6 מיליוני ש"ח לסך 382.2 מיליוני ש"ח.

ד.1.2 מועדי אישור התקציב

בישיבת מועצת העיר שלא מן המניין לדיון בהצעת התקציב לשנת ,2023 שהתקיימה ביום 4 בדצמבר ,2022

אושרה ההצעה בסך 377.6 מיליוני ש"ח.

התקציב הנ"ל אושר ע"י משרד הפנים ביום 25 במרס .2023

בישיבת מועצת העיר שלא מן המניין, אשר התכנסה ביום 19 במרס ,2023 אושר התקציב המעודכן בסך 382.2

מיליוני ₪. תקציב זה אושר ע"י משרד הפנים ב 21 בינואר .2024

ד.1.3 הסדר התייעלות

ביום 13.8.2024 חתמה העירייה על הסדר התייעלות שאושר על ידי מועצת העיר ביום .19.6.2024

בהסדר נקבע יעד סף לעמידה ביעד הגרעון בשנת 2024 בסך 32,502 אלפי ₪ ובשנת 2025 עמידה ביעד האיזון.

בשנות יישום ההסכם נקבעו אבני דרך שעיקרן יעדים מוסכמים של הכנסות מארנונה והוצאות שכר ופעולות כלליים

וסיבסוד רווחה.

ד.1.4 סטיות מהותיות בין תקציב לביצוע בשנת 2023

השוואה בין תקציב השנה לביצוע השנה נכללה בנספח 7 לטופס 2 לדוח הכספי.

להלן סטיות מהותיות שהופיעו בנספח הנ"ל והסברי הגזבר לסטיות אלה:

תקציב 2023 ביצוע 2023 הפרש סטיה הסבר לסטייה

אלפי ש"ח %

תקבולים:

ירידה במענק

לצמצום פערים

19 מענקים ובמענק כללי.

12,427 8,203 ()4,224 (%)33.99

כלליים

ירידה בהעברה

לקרנות.

23 תכנון ובנין

18,624 9,707 ()8,917 )%(47.88

העיר

אי מכירת רכב כ90

אלפי ₪ ופגיעה

26 שרותים

2,957 1,947 ()1,010 )%(34.16 בהכנסות עקב

עירוניים שונים

מלחמה.

7

עמוד 8

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

המשך:

תשלומים:

שיפוי בגין הסכמי

סייעות מענק חד

פעמי (מנגד גידול

31 חינוך 57,528 65,896 8,368 %14.55

בהוצאות פרק .)81

אי תקצוב מרכז

צעירים ע"י משרד

32 תרבות 4,664 3,868 ()796 (%)17.07

לפיתוח הנגב

והגליל.

הכנסות שכ"ד

שהתקבלו לאחר

43 נכסים 3,380 2,669 ()711 (%)21.04 שנת הדוח.

סיום חוזה שכירות

– מס הכנסה.

5 תקבולים קבלת הלוואות

איזון והכנסות

1,700 16,771 15,071 %886,53

בלתי רגילים

שנים קודמות.

גידול במשכורות

61 מנהל כללי 20,060 22,661 2,601 %12.97 עקב מענק חד פעמי

לעובדים.

גידול במשכורות

62 מנהל כספי 9,609 11,066 1,457 %15.16 עקב מענק חד פעמי

לעובדים.

63 הוצאות מימון 1,100 2,194 1,094 %99.45 ניצול מקסימלי של

משיכות יתר.

גידול קבלני משנה

71 תברואה 40,979 46,834 5,855 %14.29 כגון טיאוט, פינוי

אשפה וניקיון.

גידול עקב הוצאות

72 שמירה

3,299 4,769 1,470 %44.56 מלחמת חרבות

ובטחון

ברזל.

גידול במשכורות

73 תכנון ובנין

5,907 7,056 1,149 %19.45 עקב מענק חד פעמי

העיר

לעובדים.

76 שירותים

5,796 6,892 1,096 %18.91 גידול בפרמיית

עירוניים שונים

ביטוח

עקב הסכמי סייעות

81 חינוך 96,062 113,923 17,861 %18,59 ומענק חד פעמי.

עליה בשכר במענק

93 נכסים 3,185 3,837 652 %20.47 חד פעמי לעובדים.

גידול של כ-6 מיליון

₪ בהנחות עקב

62,844 73,297 10,453 %16.63 מלחמת חרבות

99 תשלומים לא

ברזל והוצאות

רגילים

פרישת עובדים.

8

עמוד 9

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2023

ד.2.1 כל המשרות הסטטוטוריות, כולל האחראית למניעת הטרדה מינית, היו מאויישות ע"י העירייה בשנת הדוח.

ד.2.2 לא היו ליקויים בשנה קודמת.

ד.2.3 בשנת הדוח התקבלו שני עובדים להעסקה עפ"י חוזה בכירים.

להלן העתק היישום לביקורת שכר עובדים בכירים:

9

עמוד 10

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד.3 בדיקה בנושא טיב השירות לתושב ביחידת המוקד בעת שיגרה וחירום

המוקד העירוני משמש כיחידת שליטה ובקרה עירונית האחראית למענה לפניות תושבים ועל מתן ערך לקבלת החלטות

בעירייה במצב רגיעה ובמצב חירום.

המוקד נבחן במידת היותו מען מקצועי לפניות התושבים תוך יכולת לספק לתושב מענה זמין ואמין הכולל מעקב אחר הטיפול

בזמן אמת.

בדיקת טיב השירות מבוססת על שילוב של הוראות חקיקה של השנים האחרונות ופיתוח טכנולוגיות חדשניות והקמת

מערכות מידע המקדמות מתן מענה איכותי וזמין לתושבי הרשות המקומית.

מצ"ב קובץ אקסל שנותן ביטוי לעמידת הרשות ביעדים שקבעה לעצמה במסגרת הפעלה ראויה של המוקד העירוני.

הקובץ כולל את הנושאים הבאים:

.1 מבנה ארגוני של יחידת המוקד.

.2 ערוצי השירות במוקד.

.3 מערכת טלפוניה ו.CRM

.4 סוגי השירותים.

.5 אמנת שירות וזמן שירות (.)SLA

.6 בקרות.

הבדיקה שנערכה במסגרת הקובץ לא העלתה ליקויים.

להלן ממצאים שהעלתה הבדיקה:

.1 לא קיימת אפשרות לקבלת שירות מיחידת המוקד באמצעות צ'אט עם נציג.

.2 יחידת המוקד לא כוללת מוקד בטחון

.3 לא מתבצעת מדידה של זמן שירות ()SLA לטפסים מקוונים.

10

עמוד 11

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד.3 בדיקה בנושא טיב השירות לתושב ביחידת המוקד בעת שיגרה וחירום (המשך)

11

עמוד 12

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד.3 בדיקה בנושא טיב השירות לתושב ביחידת המוקד בעת שיגרה וחירום (המשך)

12

עמוד 13

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..4 בדיקה בנושא הרשאות במערכות הגביה והשכר

ד.4.1 הרשאות במערכת הגביה

השימוש במערכות מידע מתקדמות מתחייב כחלק מתהליך גלובלי והתפתחויות טכנולוגיות הבאים לידי ביטוי נרחב

במשק המקומי והעולמי בו יש מקום משמעותי לרשויות המקומיות בישראל.

בצד קידמה ברוכה זו גדלים הסכונים הכרוכים בשימוש במערכות המידע מצד עובדי הרשויות המקומיות ומצד נותני

שרותים חיצוניים שלרשותם עומדות מערכות מידע אלו.

מצ"ב קובץ אקסל הבוחן את הרשאות הגביה בעירייה.

הקובץ מתייחס לעובדי העירייה בעבר תוך בחינת הרשאות הכניסה שלהם למערכת הגביה והרשאות לגבי הנושאים

הבאים:

.1 הרשאות ביצוע למסכים בגביה.

.2 הרשאות לקופה ולקליטת תקבולים.

.3 הרשאות לביצוע פקודות יומן.

.4 הרשאות לביצוע שינוי שומה.

.5 הרשאות לביצוע ביטול עיסקה.

.6 הרשאות לביצוע קיזוזי יתרות.

להלן ממצא שהעלתה הבדיקה:

נמצא עובד אחד בבדיקה לפני תחילת הבקורת שקיימת לגביו הרשאה למערכת הגביה ללא הרשאה למסכי הגביה.

תגובת העירייה: מדובר בעובד שפרש לאחרונה לגימלאות ובעקבות הערה בוטלה ההרשאה.

13

עמוד 14

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..4 בדיקה בנושא הרשאות במערכות הגביה והשכר (המשך)

ד.4.1 הרשאות במערכת הגביה (המשך)

14

עמוד 15

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..4 בדיקה בנושא הרשאות במערכות הגביה והשכר (המשך)

ד.4.1 הרשאות במערכת השכר

העירייה המציאה לביקורת רשימת כל בעלי ההרשאות במערכת השכר תוך ציון מי מהמורשים עובדי משאבי אנוש ומי

עובדי יחידת השכר.

מצ"ב קובץ אקסל ובו בדיקת הרשאות לשמוש במסכים:

.1 קליטת עובד לעבודה.

.2 עדכון עובד במערכת השכר.

.3 שינוי פרטי חשבון בנק.

להלן ליקויים שעלו בבדיקה:

.1 נמצאו 2 עובדים שאינם עובדי משאבי אנוש או שכר עם הרשאה למערכות השכר.

.2 נמצאו 8 בעלי הרשאה גורפת המעידים על העדר הפרדת תפקידים מובנית במערכת השכר.

15

עמוד 16

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..5 בדיקה בנושא זיכויים ושינויים בחיובי הארנונה

הכנסות מארנונה הינן המקור העיקרי להכנסות עצמיות של העירייה והן נקבעות על ידי הרשויות המקומיות בגין

הנכסים שבתחומן, לפי ייעודם, שטחם ומיקומם.

המועצות המקומיות קובעות חיובי ארנונה מתוקף חוק ההסדרים.

החוק קובע כי שר הפנים יקבע בתקנות את שיעורי ההנחה בגין חיובים אלה.

מצ"ב קובץ אקסל הבוחן זיכויים ושינויים בחיובי ארנונה.

הקובץ כולל מדגם של בדיקת 20 נכסים - 5 נכסים מכל קבוצה.

להלן נושאי המדגם:

.1 שינוי מחזיק.

.2 שינוי סיווג נכס.

.3 קיטון גודל הנכס.

.4 איפוס גודל הנכס.

16

עמוד 17

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..5 בדיקה בנושא זיכויים ושינויים בחיובי הארנונה (המשך)

17

עמוד 18

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..6 יתרות חוב נבחרים ועובדים

להלן חובות עובדי העירייה מעל חוב של 7 אלפי ₪ ליום 31.12.2023 ( אין חובות נבחרים(

• 51 – עובד עירייה, 52 – עובד עירייה פנסיונר, 53 – עובד עירייה זמני

18

עמוד 19

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.1 מערך הגביה

להלן נספחי הגביה

נספח א'

נספח ב' – נתונים על מערכת הארנונה ברשות

• במערכת הארנונה מטופלים 21,499 נכסים.

• מספר הנכסים בגינם קיימת יתרת חוב ארנונה ליום 31.12.2023 היה .18,008

• סכום חובות הארנונה של התושבים נטו (אחרי ניכוי יתרות זכות) לפי נספח 2 לטופס 1

מגיע ל- 66,796 אלפי ₪. (מתוכם חובות מסופקים 30,239 אלפי ₪ ).

• נרשמו הערות אזהרה בטאבו בגין חובות בסך 132 אלפי ₪, מתוכם שעור הגביה העדכני %.48

התאמה לנספח ג': אלפי ש"ח

סה"כ חייבים לפי נספח 2 לטופס 1 66,796

נוסף יתרות זכות 3,482

70,278

19

עמוד 20

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.1 מערך הגביה (המשך)

נספח ג' - ניתוח התפלגות החוב לפי גובה חוב למקרה

הערות:

ניתוח התפלגות החוב לפי גובהו למקרה מתוך מערכת הגביה באוטומציה - מספר הנכסים בגינם קיימת יתרת חוב ארנונה

ליום 31.12.2023 הוא .18,008 מספר הנכסים המקביל בשנת 2022 היה 16,954 (עליה של כ-%6 בהשוואה לעליה של כ-%8

אשתקד).

יתרת החוב הכספי קטנה בכ-%9 בהשוואה לגידול של כ-%14 אשתקד.

העירייה רשמה את מרבית יתרות הזכות, אשר הסתכמו לסך 3,482 אלפי ש"ח ליום 31 בדצמבר ,2023 ולסך 3,696 אלפי ₪

ליום 31 בדצמבר ,2022 כהכנסות מראש. יתרות זכות נוספות בסך 1,115 אלפי ש"ח נובעות בעיקר מיתרות בסכום הנמוך

מאלף ₪ .

על ידי טיפול בכ - %3.2 מכלל החייבים, ניתן לגבות כ- %54 מכלל החוב.

ד.7.2 הנחות ארנונה

ערכנו בדיקת הנחות ארנונה בהתאם לנוהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת, תוצאות הבדיקה נכללו בדוח

נפרד.

20

עמוד 21

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.3 השתתפות בתקציב הג"א

ד.7.3.1 מצ"ב ביקורת תקציבית בנושא הג"א מקומי לשנת .2023

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

21

עמוד 22

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד.7.3 השתתפות בתקציב הג"א

22

עמוד 23

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.3 השתתפות בתקציב הג"א

ד.7.3.1 מצ"ב ביקורת תקציבית בנושא הג"א מקומי לשנת 2023 באלפי ₪.

23

עמוד 24

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.3 השתתפות בתקציב הג"א (המשך)

24

עמוד 25

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.3 השתתפות בתקציב הג"א (המשך)

25

עמוד 26

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.3 השתתפות בתקציב הג"א (המשך)

26

עמוד 27

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד..7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.4 השוואה בין נתונים נבחרים מדוח רבעון רביעי לשנת 2023 לבין אלו מהדוח הכספי המבוקר לשנת 2023 (באלפי ₪)

הרשות המקומית הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן, מוגש ע"י הרשות דוח כספי מבוקר ע"י רואי החשבון.

להלן נתונים נבחרים מהדוחות והסברי הרשות להפרשים.

* כולל הנחות.

** מהדוח הרבעוני יש לסכם שכר כללי + שכר חינוך + שכר רווחה.

מהדוח השנתי לקחת את הסכום מנספח 1 לטופס 2 חלק ג.

להלן הסברי הרשות להפרשים

.1 סה"כ רכוש שוטף - הכנסות שלא מומשו/שלא נתקבלו עד למועד המאושר במשרד הפנים והתאמות לאחר תאריך

המאזן.

.2 הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו- הכנסות שלא מומשו/שלא נתקבלו עד למועד המאושר במשרד הפנים.

.3 גרעון מצטבר- כנ"ל.

.4 סה"כ התחייבויות שוטפות- חשבונות שהגיעו לאחר תאריך המאזן.

.5 הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו- כנ"ל.

.6 חייבים בגין אגרות והיטלים - ביצוע התאמות לאחר תאריך הדוח.

.7 עומס מלוות- שיערוך הלוואות.

.8 הכנסות מארנונה כללית- מיון הכנסות לאחר תאריך הדוח.

.9 שכר- לא מהותי

.10 הוצאות מימון- הנחות מראש ארנונה.

.11 הכנסות שלא מומשו/שלא נתקבלו עד למועד המאושר במשרד הפנים.

27

עמוד 28

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד. 7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.5 נושאים אחרים

ד.7.5.1 דוח מבקר העירייה

דוח מבקר העירייה האחרון שהותר לפרסום ונידון במועצת העיר עד למועד הביקורת הוא לשנת ,2021

הועדה לענייני ביקורת דנה בדוח בשתי ישיבות שהתקיימו ,19.3.2023 .23.7.2023

מבקר העירייה העביר את הדוח לראש העיר ב- 2 באפריל ,2023 והוא נדון במועצת העיר ב-1 במאי .2024

נושאים שנדונו בדוח:

.1 ועדת רכש ובלאי

.2 אתר האינטרנט העירוני

.3 מצלמות אבטחה במרחב הציבורי

.4 הבסיס החוקי לפעולות מבקר העירייה

.5 דוח ביקורת רואי החשבון – 2020

.6 ממצאי מעקב מדוחות ביקורת קודמים

הערות:

הועדה לענייני ביקורת נמצאת בתהליך של בדיקת דוח מבקר העירייה לשנת .2022

דוח מבקר המדינה שפורסם ביוני 2021 עוסק בנושא הסעת תלמידים ברשויות המקומיות.

להלן ממצאיו והמלצותיו בכל הקשור לעיריית כרמיאל:

א. בין שנת הלמודים התשע"ט ושנת הלימודים התש"פ חל גידול במספר התלמידים המוסעים בכרמיאל ואינם

זכאים על פי תבחיני משכר החינוך להשתתפות מ – 35 ל – 140 (פי ארבעה)

מומלץ כי עיריית כרמיאל תבחן את הגידול האמור שבוצע באישור חריג ותגבש תבחינים לאישור השתתפויות

חריגות הניתנות על ידה שיאושרו במועצת העיר ויפורסמו לציבור.

ב. בארבע מתוך חמש רשויות שנבדקו כולל כרמיאל, סכום ההשתפות של משרד החינוך במימון הסעות התלמידים

לפי התעריפים הבסיסיים בשיטה שקבע המשרד היה גבוה ב – %26 עד %87 מעלויות הרשות להסעת

התלמידים בתחבורה ציבורית.

מומלץ לרשויות המקומיות המשתמשות בתחבורה ציבורית להסעת תלמידים לבחון חלופה של מימון כרטיסיות

רב קו לתלמידים הזכאים להשתתפות במימון הסעות.

תגובת ועדת הביקורת של העירייה: הועדה מאמצת את המלצות מבקר המדינה והיישום החל בשנת הלימודים

תשפ"ב.

לא היתה בשנת הדוח בקורת של מבקר המדינה בעירייה.

28

עמוד 29

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

ד. 7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.7.5 נושאים אחרים

ד.7.5.2 הקצאת מקרקעין

.1 העירייה הקצתה מקרקעין ו/או מבנים ללא תמורה בשנת .2023

.2 ההקצאות לא אושרו על ידי משרד הפנים.

העירייה מציינת כי פנתה באופן סדיר לקבלת אישורי הקצאה ופרט למקרה יחיד שאושר לא נתקבלה תגובה.

.3 ההקצאות לא פורסמו באתר האינטרנט של העירייה, אך פורסמו בעיתון ארצי ובעיתון מקומי.

ד.7.5.3 מערכות מידע וסייבר

.1 לא קיימת תוכנית לשעת חרום בנושא מתקפת סייבר.

.2 מבקר הפנים ערך ביקורת בנושא אבטחת מערכות מידע, במהלך 5 השנים האחרונות.

ד.7.5.4 ביקורת גביה

נספח א שטחים – גביה (החיוב הראשוני) נערך תוך יישום ממצאי ביקורת מיוחדים בנושא גביה שנערכה בשנת .2020

ד7.5.5 תב"רים ללא תנועה

.1 מצ"ב רשימת התב"רים שאין בהם תנועה כלל.

.2 מצ"ב רשימת התב"רים שאין בהם תנועה בשנת 2023 והנם בגרעון.

.3 מצ"ב רשימת התב"רים שאין בהם תנועה בשנת 2023 והנם בעודף.

29

עמוד 30

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

מצ"ב רשימת התב"רים שאין בהם תנועה כלל.

30

עמוד 31

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

המשך:

31

עמוד 32

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

המשך:

32

עמוד 33

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

מצ"ב רשימת תב"רים שאין בהם תנועה בשנת 2023 והינם בגרעון

33

עמוד 34

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

מצ"ב רשימת תב"רים שאין בהם תנועה והינם בעודף.

34

עמוד 35

עיריית כרמיאל

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

דוח לתושב

35