. בו תאמה (י
בדקנו את ההתאמה של החברה הכלכלית לנהריה בעיימ - חפ/ 520035965 לשנת המס 2023 (אליה צורפו
הטפסים המסומנים בחותמתנו לשס ויהוי) המתאמת את הרוות של החברה לפי דו'יח רוות והפסד שלה
לשנה שנסתיימה ב- 31 בדצמבר 2023, לרוות שהוצהר על ידה לצרכי מס הכנסה, לשנת המס האמורה.
בדיקת ההוצאות המפורטות בתקנות בדבר ייתנאים לניכוי הוצאות מסוימות'י, התישובים הדרושים לפי
סעיף 3 (י) לפקודת מס הכנסה והתקלימות התנאים המפורטיס בסעיף 32 אי לפקודה, נעשו בהיקף שסוכס
בין נציבות מס הכנסה לבין לשכת רואי חשבון בישראל, על כל המשתמע מכך.
לדעתנו, בכפיפות לאמור בפסקה הקודמת, ההתאמה הנייל בהתאס להוראות פקודת מט הכנטה ותוק מטי
הכנסה (תאומיס בשל אינפלציה) תשמייה - 1985.
חיפה קסלמן וקסלמן
5 בספטמבר, 2024 רוא חשבון
פירמה חברה ב- 411166 1 [4מ102800מ1 1011011860-002018 ססר
קסלמן וקסלמן, מח"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל
טלפון: 0, פסקס: 972-4-8605001+, -8/מוסס.סטוק.טזעועו
לכבוד
פקיד שומה
עב
א.ג,
הנדון: החברה הכלכלית לנהריה ח.פ. 520035965
מקדמות בגין הוצאות עודפות לשנת 2023
לבקשת התברה הרינו לאשר כי החברה שילמה בשנת 2023 מקדמות בגין הוצאות עודפות בסך
של 2,400 ₪, ואת במסגרת תיק ניכוייס מספר 907155865.
חיפה קסלמן וקסלמן
5 בספטמבר, 2024 רואי חשבון
פירמה חברה ב- 11811160 [8 11108108 018ן00-)107101180 וטס
קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל
טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/חזסס.סטוק.טוטועזד
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
דו''ח התאמה לצרכי מסים לשנת המט 2023
(בש''ח)
רווח - למי דו''ח רווח והפסד 20
הוסיף: הוצאות שאינן מוכרות
כיבודיס 3
קנסות וריבית מוסדות 24
גידול בעתודה לחופשה 1155
02
הפחת: הכנסות שאינן מוכרות
קיטון בעתודה לסיוס יתסי עובד מעביד 1
הכנסות מריבית מוסדות 3
6
רווח השנה 508
הפסד מועבר משנה קודמת (9,344,846)
הפסד לצרכי מס מועבר לשנה הבאת + (8,922,318)
הפסד הון לקיזוז מרווחי הון בשנים הבאות (2,471,464)
רונן מרלי \
יו"ר החברק הכלכלית יניב קריאף.
שש מנכ"ל חברך כלללית לנהריה בע'ם
רונן מרלי/ יניב קךי
י"ר הדירקטורץן מנב'"ל התברה
תבדה כלכלית
לנחריח בעיימ
5 בספטמבר, 2024
החברה הכלכלית לנהריה
בערבון מוגבל
דו''חות כספיים
ליוס 31 בדצמבר, 2023
2-
=
וחשבו ם לבעלי ועו
ביקרנו את המאזנים המצורפים של החברה הכלכלית לנהריה בעיימ ( להלן -ייהחברה''י) לימיס 31 בדצמבר
3 ו- 2022 , את דו'"חות רווח והפסד והדוייחות על תזריס המוומניס שלה לכל אחת מהשניס שהסתלימו
באותם תאריכים. דותות כספיים אלה הינס באחריות ההנהלה והדירקטוריון של החברה. אתריותנו היא
לחוות דעה על דו'יחות כספייס אלה בהתבסס על ביקורתנו.
ערכנו את ביקורתנו בהתאס לת קנ ביקורת מקובלים, לרבות תקניס שנקבעו בתקנות רואחשבון (דרך פעולתו
של רואה חשבון), התשליע - 1973. על פי תקניס אלה נדרש מאלתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג
מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספייס הצגה מוטעית מהותית. הביקורת כוללת בדיקה מדגמית של
ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. הביקורת כוללת גם בחינה של כללי התשבונאות
שיושמו ושל האומדניס המשמעותיים שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של החברה וכן הערכת נאותות
ההצגה בדוחות הכסיפיים בכללותה. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
הדוייחות הכספיים הנייל נערכו בערכים נומינלייס ולא בסכומיס מדווחים כמתחייב עפייי תקני חשבונאות של
המוסד הישראלי לתקינה חשבונאית.
לדעתנו, פרט לאמור לעיל, הדוייחות הכספיים הנייל משקפיס באופן נאות בהתאס לכללי חשבונאות מקובלים
מכל הבתינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה לימים 31 בדצמבר 2023 ו- 2022 , את תוצאות
פעולותיה , את תורימי המזומנים שלה והשינויים בחונה העצמי לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותםס
תאריכיס בהתאס לתקני תשבונאות מקובליס בישראל .4 02 13/8011).
חיפה קסלמן וקסלמן
5 בספטמבר, 2024 רואי חשבון
פירמה חברה ב- 1106מזו, 7 811081 01לם1 015 0ן112011806-00ס1פאוס סי
קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל
טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, 8/חזסט.סטוק.עתוט
- 2 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
מא זו
באלפי ₪
ליום
ביאור 53 2
נכסים שוטפים
מזומנים ושווי מזומניס 3 218 13
לקוחות 4 5 0 *
חייבים אחרים 5 15 0 *
נכסים בלתי שוטפים
רכוש קבוע, נטו 6 .- 2200
1 55
* מיון מחדש
הביאורים לדו''חות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהס.
-3-
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
מא זו
באלפי ₪
ליום
ביאור 3 2
התחייבויות שוטטות
ספקים והוצאות לשלם 7 2,020 3 *
עיריית נהריה - בעלת ענין 12 1.05 14
זכאים ויתרות אכות 8 115 6 *
075
התחייבויות בלתי שוטות
עתודה בגין סיוס יחסי עובד מעביד, נטו 2 כו :ו
עודף (גרעון) בהון
חון מניות 9 1 1
תקבולים עייח מניות 10 100 100
יתרת הפסד (14,149) (14,581)
208680 8,088
1 1,5
* מיון מחדש
-/
. רונן טרלי
יו"ר החברה הכלכלית
לנהריה בע"ם יניבקריאף
מננ"ל /
רונן מרלי / יניב קלי
יו'/ד הדירקטוריון / מנכ''ל החברה
/ חברה כלכלית
לנחריח בע'ימ
5 בספטמבר, 2024
- 4 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
דו''ח רווח והפסד
באלפי ₪
לשנה שנסתיימה ביוס
ביאור 53 2
הכנסות 11 12 23
הוצאות 13 (37,769) (26,414)
רווח מהפעלת נכסי העירייה 23 29
הוצאות הנהלה וכלליות
משכורות ונלוות לשכר 100 1
אחזּקת רכב 8 12
משרדיות 6 7
דמי שכירות (כולל בגין שניס קודמות) 127 15
שירותיס מקצועיים 299 9
אחזקה ובטות 12 1
אגרות ואחרות 0 49
14 172
רווח לפני הוצאות מימון 41 5
הכנסות (הוצאות) מימון, נטו 11 (22)
רווח השנה 12 3
יתרת הפסד משניס קודמות (14,581) (15,094)
הפסד - לסוף השנה (14,149) (14,581)
0
הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהס
- 5 -
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
דו''ח על תזרימי המזומנים
באלפי ₪
לשנה שנסתיימה ביוס
3 2
תזרימי מזומנים מבעילות שוטפת
רווח השנה 112 3
התאמות הדרושות כדי להציג את המזומניס
מפעילות שוטפת --נספת אי 9 133
מזומנים נטו (ששימשו) שנבעו מפעילות שוטפת 11 266
תזרימי מזומנים מפעילות השקעתה
(רכישות) רכוש קבוע (456) (571)
מזומנים נטו (ששימשו ל-) פעילות השקעתה (456) (571)
גידול (קיטון) במזומנים ושווי מוומניס 5 15
מזומנים ושווי מזומניס לתחילת השנה 153 18
מזומניס ושווי מזומנים לתוס השנת 258 13
הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם
- 6 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
נספחים לדו''ח על תזרימי המזומנים
באלפי ₪
לשנה שנסתיימה ביום
23 2
נספח א' - התאמות הדרושות כדי להציג את המזומנים מפעילות שוטפת
נספח א' - התאמות הדרושות בדי להציג את המזומנים מפעילות שושווה
גידול (קיטון) בהפרשה בגין עתודה לחופשה 14 07
גידול (קייטון) בהפרשה בגין עתודה לסייוס יחסי עובד מעביד (53) (90)
פחת 25 165
1%6 (26)
שינויים בנכסיס והתחייבויות
גידול (קיטון) ביתרת עיריית נחריה 1 17
קיטון (גידול) בלקותות וחייבים 200 (1,373)
גידול (קיטון) בספקיס וזכאיס ויתרות זכות (1,848) 1555
5 29
9 133
>
- 7 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2023
באלפי ₪
ביאור1 - החבוה ופעילותה
א) עלריית נהריה (להלן יהעירייה'י) שהינה, בעלת המניות העיקרית של החברה תניקרא להלן --העירייה.
ב) בתודש מאי 1994 חתמה החברה חוזה עם 'יהעירייה'י בו הוסכם כל ייהעירייהיי תפקייד בידי החברה ניהול
נכסים בעיר שבבעלותה לצורך הפעלתם.
הנכסים המופעלים על ידי התברה הינם : חופי רחצה, קאנטרי קלאב, אירועי קיץ, השכרת חניות, שלטי
פרסוס וכוי, ניהול נכסים, מרכז צעירים, אקדמיה לספורט, הסכם גג.
ג) בשנת התשבון 8 החלה החברה לטפל בניהול הכספי של מטייש נחריה. כמו כן הסבה לה עיריית נהריה
את הזכות לגבות את חובות המשתמשים עד לתאריך 31/12/07. ראה גס ביאור 10.
ד) בתאריך 2 נתתם הסכם בין החברה לבין ענבל אחזקות ושירותי הצלה (חי) קאנטרי בעיימ (לחלן
המפעיליי) שעיקריו כדלקמן : המפעיל ינהל יפעיל ולתתוּק על חשבנו את הקאנטרי כמרכז ספורט ונופש עבור
תושבי העיר נהריה והסביבה לתקופה של 5 שנים החל מתאריך 1/1/2023 עס אופציה להארכה ב 5 שנים
נוספות. המפעיל ישלם לחברה דמי הפעלה חודשיים כפי שנקבע בהסכם. כמו כן נקבעו בהסכס תנאים
שונים לניהול והפעלת הקאנטרי על ידי המפעיל, העסקת עובדים, תתווקת הקאנטרי וכוי. בשנת ההשבון
נערכה התתשבנות כספית עם המפעיל לרבות בגין הסבת המינויים למפעיל, עלויות שיפוץ שבוצעו על ידו
וכו'.
ה) לחכרה הפסד נצבר נכון ליוס הדוייח בסך של 14.1 מיליון ₪ וגרעון בהון תוזר בסך 9 מיליון ₪.
ביאור 2 - מדיניות חשבונאית
עיקרי המדיניות התשבונאית אשר יושמו בעריכת הדו'יחות הכספיים של החברה הס כדלקמן:
א) הכנסות והוצאות
הכנטות והוצאות התברה למעט הכנסות מהמטייש בגין התקיופה המסתיימת בתאריך 31/12/07 נכללות
בדוייחות הכספיים בשיטה המצטברת.
ב) רכוש קבוע ופחת
הרכוש הקבוע מוצג לפי העלות. הפחת מחושב בשעוריס שנתיים שווים ורצופים הנתשבים כמספיקים
להפחתת הנכסיס בתקופת השימוש המוערכת שלהם והזהים לשעוריס המוכרים לצרכי מס הכנסה.
ג) פקיד השומת
החברה נישומה בהתאס לפקודת מס הכנסה.
בהתאס לפקודת מס הכנסה כל הדוייחות השנתיים שהוגשו עייי החברה עד לשנת 2017 נחשבים כשומות
סופיות.
ד | עתודה בגין סיום יחסי עובד מעביד
חלק מהתחייבויות החברה בגין סיום <חסיי עובד מעביד מכוסה באמצעות הפקדות שוטפות לקרן פנסייה.
התחייבות החברה מחושבת לפי השכר הבסיסי הידוע של העובדיס ליוס המאזן.
הּ. | הבסיס לעריכת הדו'/חות הכספיים
הדוייחות הכספייס נערכו בסכומיס נומינליים ולא בסכומיס מדוותיס כנדרש על פי תקן חשבונאות 12 של
המוסד לתקינה תשבונאית.
-%-
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2023
באלפי ₪
ביאור 3-- מזומנים ושווי מזומנים
ליום
5עע3 - 3/1222 -
בקופה ובבנקיס 28 13
ביאור 4 - לקוחות
ליום
3 32
לקוחות 100 9
המחאות לגביה 5% 270
הכנסות לקבל 1 21
5 0
ביאור 5 -- חייבים ויתרות חובת
ליום
| 312/23 -- 31/12/22י -
מקדמות לספקים 12 7
הוצאות מראש 8 200
פקיד שומה 15 133
15 110
* מיון מחדש
- 9 -
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2023
באלפי ₪
ביאור 6 - רכוש קמע, נטו
קאנטרי ציוד חופי ים סת'יב
קלאב
עלות
יתרה ל-1/1/23 166 12 10 58
תנועת שנה טר 233 65 118 1%
הממ א | | | א |
פחת נצבר
יתרה ל-1/1/22 9 188 פג4 56
פחת השנה 15 65 15 215
יתרה מופחתת
ל- 31/12/23 5 ]19 3
ל- 31/12/22 ]| | א |
ביאור ? -- ספקים והוצאות לשלם
ליום
3 2
ספקים 2,007 15
הוצאות לשלס - 7*
המתאות לפירעון 13 211
2,010 23
* מיון מחדש
- 10| -
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2023
באלפי ₪
ביאור 8 -- זכאים ויתרות זכות
ליום
223 2
מקדמות מלקוחות ותכנסות מראש 5 22
מוסדות ועובדיס 220 64
15 6,
רנ 0
ביאור פ - הוו המניות
מספר המניות
ההרכב: רשוס מונפק ונפרע
מניות רגילות בנות 1 ₪ 00| 17
|
ביאור 10 - תקבולים עי'ח מניות
א) עד חודש ספטמבר 1996 העבירה עיריית נהריה לחברה סך של 5,500,000 ₪. היות ובעת ההעברה נקבע
כי לעירייה ניתנה אופציה בלעדית לקבוע אס ההעברה הנייל תיחשב כהשקעת הון או כהלוואת בעלים,
הוסכס בין הצדדיס כי ההעברה תיחשב בחברה כתקבולים עייח מניות. אולם באם מסיבה כלשהיא לא
יוקצו המניות לעירייה (וואת עייפ החלטת הדירקטוריון שהאריכה את מועד פקיעת האופציה ל-3 שניס
נוספות מהמועד שהיה 6%) זּחשב הסכום הנייל כהלוואת בעלים בתנאיס שלהלן:
א.1) ההלוואה תוחזר ב- 120 תשלומיס חודשייס שווים ורצופים.
א.2) ההלוואה צמודה למדד המחירים לצרכן (מדד ידוע).
א.3) ההלוואה תישא ריבית צמודה למדד בשיעור 5% לשנה, החל מיוס 1/1/98 (במקוס שיעור של 6%
שהיה עד ליום 31/12/97) וואת עייפ החלטת דירקטוריון התברה מיום 1/2/98.
א.4) ריבית והפרשי הצמדה שנצברו ממועד העברת הכספים עיייהעירייה לחברה ועד ליום 1 בינואר 2005
לצורפו לקרן ההלוואה כחלק בלתי נפרד ממנח.
ב) | במהלך שנת 2008 נתקבלה החלטה להגדיל את ההון הרשום של העירייה ולהקצות לעירייה 5,500,000
מנלות בנות 1 ₪ כל אחת.
0 כמו כן נתקבלה החלטה להקצות לעירייה 600,000 מניות נוספות בנות 1 ₪ כל אחת. לעניין וה ראה ביאור
1 להלן.
5 - ₪ 5
5 5
?05 | 5 -
5 555 9 ב 3
- ] 55555 2 3
ו 8
5 5-5 כפם 5
? 8-4 509 5 .
5 3 8 .
5 כ ם 8 5
₪
ב' 5 פַּ 5
% ןי ₪ + 2 3 :
5 : יס
₪ ₪ 5 5
₪ 1 5 |
, 3 |%5% 8
| תו פבח 5 1 5
3 ₪ 8 רו 1 ה -
₪ 1 1 2 ם 2
[ |
| / 3
צ ]| ור 5
5 | 58 פסה 5 1+ :
ו | 5 ב
| : 5
| 8 5 ב] פ ₪
ו + יו ו ב ? . 2 \
6 % 5| *5 5 ם
מ = | .5
| ן
| 5 ַ =
- | 5 ₪
7 | תפ 51
ו פכת 5 -
|| 5 5
| : 5 2
| :
ה %|) 9 ת .
:| 5 8 ב 5 5 ב
| | : 2-5 -
| ו[ 5 5
| : = -
ות ₪ 2 5
| | -
8 | 8 5-8 > הת
ב | 0 | -
| | 8 ת
| ה רכ
| 5 - -
5 ח 1 ו ה
ִ | ₪
ן | 2 ב]
| 5 וב
[ ם
ו[
₪ ו ו 1
2 יכ % 2
₪ ן
|
| ' 5% 3
1 ו[
] |
\ |
ו ן
| 1 פַּ
- = 8 1
| | 5 5
| | כ ם
ן [ 2]
1 |
ות 1]
ו = ו ו 1 9
וי 5 "|
הו | |55
₪
ב = 1
8 | שה 258-338
ה|ש7 978 88| 5
3 ₪ חז |
1
%
5 5 5
5 + ג 05% 8 5 כ
א ] 9 כ 8
5 :057% | 5
7 8 כת
5 8 5 הפ ם
ב 0 3 5525 2-8
פ כם 2 8 .
5 :
: 5 ₪ י
: ₪ + ל % 5
5 | ₪ 5 | :
| 0% 8
: 2 5 - ₪
: 8 5 2 ₪ 5557 5
. 8 + 0 = 2 -
5 8 > 5
| | 0 5 \
: | ₪
: | 2 55 ב]
: | 8 5 5%
5 5 35 בו 1 פַ 2
: - 5 - 8 ו - ב
. :. | 4 5
| ן ָ
| , 5 5 4 =
/ = 5 4 5 -
| | ו | : 5 6-5
| | : פכ 5
: 1 6 : :
: ו * | 535% ו
3 ףוא : פ |95תת 5 כ 5 ם
ו > |8: כו :ור
| ווה
| , 5 כת.
\ , 9 ב
| 5 75
| *ם \
| "5-5
| :
| הר :
: 5
₪ 3
₪ % 5 % ו
| 0 פי רת
+ ן
| | 5-0
| | -
| +
| | : 8
% 5% : 5
| ₪ % % |
זה הס
| | ן 5
. 5
במורו 5 /
%| ₪ 558 5 .
0 ₪ 5 |
[ |
| |
8 ₪ | 1
| | :
₪ 6%
ןק % : 5
מ ₪ | 2
[ |
3 5 -
8 | 845333 5 | 8
7 0 ו
ו ן
ו
- 13 -
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2023
ביאור 12 -- פעילות פיננסית מטייש.
א. בהתאם להסכם בין התברה לעיריית נהריה, החלה החברה בשנת 2008 לטפל בניהול הכספי של מטייש
נחריה דהיינו לגבות את חובות המשתמשים במטייש, ולשלם ליוס המפעיל את המטייש. ההוצאות
וההכנסות מפעילות זו מפורטות בביאור 9 לעיל.
ב. נחתם הסכם לשדרוג מטייש נהריה לרמה של טיפול שלישוני והחל משנת 2023 מטוהריס המיס ברמה של
טיפול שלישוני ונקבעו תעריפיס חדשיס עם המשתמשיסם. כתוצאה מכך החל משנת 2023 יש גידול
בהכנסות ובהוצאות.
ביאור 3 -
א. עסקאות עם צדדים קשורים -
2022 2003
הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות
עיריית נהריה --חיוב בגין טיפול במטייש 1159 - 7 -
עלריית נהריה - הוצאות מים (כולל ריבית) - (936) - (1,039)
עיריית נהריה - מרכז צעיריס 18 - % -
עיריית נהריה -- חוף יס (כולל השתתפות בשכר) 153 - 5 -
עיריית נהריה --אירועי קיצ 16 - 16 -
עיריית נהריה - פרויקט עלות מעביד ותוכנית 360 - - 205 -
עיריית נהריה - הסכם גג 3 - 3 -
עיריית נהריה- פרויקט איטוס 14 - - -
עיריית נהריה - קאנטרי - - 211 -
עיריית נהריה -שיפוץ בית כנסת 2 - 18 -
עיריית נהריה - פודארטק 99 - - -
עיריית נהריה - פיקות 156 - - -
- 14 -
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2023
ב. *תרות עם צדדים קשורים -
2003 2022
חובה זכות חובה זכות
במסגרת החייבים-
הכנסות לקבל עירייה - בגין פרויקטים 00 11 -
הכנסות לקבל עירייה - בגין מטי"ש 1 11 -
במסגרת הזּכאים-
עיריית נחריה - חשבון מים - 15 - 11464
עיריית נחריה - תוי שוטף - 120 15 -
ג. | לאחר תאריך וחות הכספיים נערכה התחשבנות בין החברה לעירייה במהלכה הוסכם על תשלום נוסף
לחברה של 00 2 ₪ בתוספת מעיימ בגין שנת 2023, אשר נכללו בסעיף הכנסות לקבל.
רו :
נורלי וניב קריאף
יו"ר החמ הכלכלית ניב לת לנהרה בע'ם
לנהריק בע"ם מְָג"ל חבדה
רונן מרלי יניב ק'
יו'/ר הדירקטוווון מנכ''ל התברה
תבדה כלכלית
לנחריח בע'יימ
5 בספטמבר, 2024
החברה הכלכלית לנהריה בע"מ
מכתב הצהרה
272004
לכבוד:
קסלמן וקסלמן, רואי חשבון
ו
חיפה
מכתב הצהרה זה ניתן בקשר לביקורת שערכתם על החחות הכספיים של החברה הכלכלית לנהריה בע"מ (להל]
- החברה), הכוללים את המאזנים לימים 31 בדצמבר 2023 ו-2022, ואת הדוח על הרווח והפסד והדוח על
תזרימי המזומנים לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים, לשם מתן חוות דעת אם הדוחות הכספיים
משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה לתאריכים האמורים לעיל, ואת
הרווח (הפסד) הכולל ותזרימי המזומנים שלה, לכל אחת מהשנים האמורות לעיל, בהתאם לכללי חשבונאות
מקובלים בישראל.
בהקשר לכך הננו לאשר כי:
1. מילאנו את חובותינו, כפי שנקבעו בתנאי ההתקשרות לעריכת ביקורת, להכנה ולהצגה נאותה של הדוחות
הכספיים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל.
2. ידוע לנו, כי האחריות לדוחות הכספיים חלה עלים. המדיניות החשבונאית שאומצה ויושמה בחחות הכספים
הינה נאותה. אנו מצהירים כי הדוחות הכספיים של החברה משקפים באופן נאות את המצב הכספי, החוח
הכולל, השינויים בהון עצמי ותזרימי המזומנים של החברה, לתאריכיםולשנים האמורים לעיל, בהתאם לכללי
חשבונאות מקובלים בישראל.
3. ידוע לנו, שביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים, בחינה
של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידנו וכן הערכת נאותות ההצגה
בדוחות הכספיים בכללותה. כמו כן, ידוע לנו שבשל האופי המדגמי של הביקורת ומגבלות מובנות אחרות
שלה, יחד עם המגבלות המובנות של כל מערכת הבקרה ודיווח, קיים סיכון שאינו ניתן למניעה כי הצגה
מוטעית מהותית בדוחות הכספיים לא התגלתה, על אף שהביקורת תוכננה ובוצעה כיאות בהתאם לתקפ
ביקורת מקובלים בישראל.
4. ידוע לנו, שביקורת דוחות כספיים איננה מהווה חקירה שמטרתה לחשוף תרמית אפשרית (לרבות הונאה,
מעילה, זיוף, הסתרה וכיוצ"ב) ואיננה כוללת אמצעים, שיטות ונהלים ספציפיים המשמשים בחקירה שכז,
וכן ידועה לו העובדה כי הסיכון שלא תתגלה הצגה מוטעית מהותית בדוחות הכספיים עקב תרמית גדול אף
יותר מהסיכון שלא תתגלה הצגה מוטעית מהותית עקב טעות.
5. יתרות ועסקאות עם צדדים קשורים טופלו כראוי וניתן להם גילוי נאות בהתאם להוראות של כללי חשבוואות
מקובלים בישראל.
6. נערכה התאמה או ניתן גילוי לגבי כל האירועים שאירעו לאחר תאריך החחות הכספיים ועד תאריך החתימה
עליהם, שלגביהם כללי חשבונאות מקובלים בישראל מחייבים התאמה או מתן גילוי בהתאם.
7 לא אירעו ולא התגלו בתקופת הדיווח או לאחריה עד לתאריך ההתימה על הדוחות הכספיים אירועים
המעידים עלקשיים אפשריים בהמשךפעילותה של החברה המעמידים בספק משמעותי את יכולתה להמשיך
בפעילותה כעסק חי.
8 לא אירעו אירועים לאחר תאריך הדוחות הכספיים הדורשים התאמה של האומדנים בחשבונאות והגילויים
שנכללים בדוחות הכספיים.
מידע שניתן ושלמות עסקאות ואירועים:
9. העמדנו לרשותכם:
א גישה לכל המידע, שלגביו אם מודעים כי הוא רלוונטי להכנה ולהצגה נאותה של הדוחות הכספיים, כגון:
רשומות, מסמכים ועניינים אחרים;
ב. מידע נוסף שביקשתם מאתנו לצורך הביקורת,
0. הבאנו לידיעתכם שכל היתרות, העסקאות והאירועים נרשמו ברשומות החשבונאיות וקיבלו ביטוי נאות
בדוחות הכספיים.
1. הבאנו לידיעתכם את זהותם של הצדדים הקשורים של החברה ואת כל היתרות והעסקאות עם צדדים
קשורים שאנו מודעים להם.
2. הבאנו לידיעתכם שכל הנכסים וההתחייבויות, לרבות התחייבויות תלויות, נכללו באופן נאות בדוחות
הכספיים,
3. החברה אינה צד להליכים משפטיים ותביעות קיימות לא כתובע ולא כנתבע שאת השפעותיהן יש לשקול
בהכנת הדוחות הכספיים, אין מתנהלים דיונים העלולים לה סתיים בתביעה כאמורולא קיבלנו כל ייעוץ משפטי
בנוגע להליכים משפטיים או תביעות שלא הובאו לידיעתכם.
4. הבאנו לידיעתכם את כל הדעות שהתקבלו מרשויות רגולטוריות בנוגע לדיווח הכספי.
בונ מרלי
4
יו
ר החבהק הכלכלית זו 5
לנהריה . אף
והבע'ם
רונן מרי לוביק
יו"ר הדירקטו מנהל כללי
תבדה כלכלית
לנחריח בע'ימ