מסמך הדו"ח (ללא שנה) - qbialik

עמוד 1

ביקורת בנושא

גיוס וקבלת תרומות בעיריית

קריית ביאליק

לשנים 2012-2015

עמוד 1 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 2

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

היחידה לביקורת פנים ופניות הציבור

רחוב שד' ירושלים ,16 קריית ביאליק 27100 תאריך: 22/11/16

טלפון: 04-8780808 פקס: 04-8781705 מב- 33385

ביקורת בנושא גיוס וקבלה של תרומות

תקציר מנהלים

להלן עיקרי ממצאים, מסקנות והמלצות מדו"ח ביקורת שנערך בעיריית קריית

ביאליק, בנושא: גיוס וקבלה של תרומות

*לשם קבלות החלטות רצוי לעיין בדו"ח המלא שכולל גם את התייחסות המבוקר.

להלן סיכום הממצאים וההמלצות

.1 רקע כללי

.1.1 רשויות מקומיות רבות נאלצות להסתייע לצורך מימון פעילותן בכספי תרומות

ממקורות שונים קרנות ועמותות פילנתרופיות, אנשים שונים וגופים עסקיים.

.1.2 מצב - דברים זה יצר בעייתיות בקבלת התרומות -מחד גיסא, אין לעיתים מנוס

מהסתמכות על כספי תרומות. מאידך גיסא, קבלת תרומות על ידי -רשות

מקומית עלולה ליצור קשיים שונים, בעיקר במישור של הבטחת טוהר המידות,

ניגוד עניינים ומנהל התקין, בדגש על מקום שבו גוף עסקי תורם לרשות

ובמקביל פועל בתחומה ונדרש להחלטות שלטוניות המתקבלות בעניינו על ידה.

על מנת למנוע חששות אלה, יש להבטיח כי קבלת תרומות תתבצע בהתאם

לעקרונות של מנהל תקין ובדרך של הליך סדור ושקוף.

.2 אירועים חריגים שקרו במהלך הביקורת (פרק )1

.2.1 ביום 1/7/2016 הגישה גב' קרני בלס את התפטרותה מהעירייה ורצונה לצאת

לפנסיה בהתאם לתנאים בחוק.

.2.2 ההתפטרות נכנסה לתוקף ביום .1/9/2016

.2.3 בעקבות התפטרותה של גב' קרני בלס, הוחלט בעירייה לפרק את אגף משאבים,

קשרי חוץ ואירועים כך שמחלקות גיוס משאבים הועברה לאגף החינוך

ומחלקת אירועים הועברה לרשת למתנסים.

עמוד 2 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 3

.3 נהלי עבודה (פרק )3

.3.1 בביקורת עלה כי עיריית קריית ביאליק לא קבעה נהלי עבודה המגדירים את

מדיניותה בתחום גיוס המשאבים או קובעים הנחיות מקצועיות לעבודת האגף.

.3.2 לביקורת נמסר כי טיוטת הנהלים בנושא זה הועברה על ידי מנהלת האגף

ליועצת המשפטית לשם אישורה.

.4 העסקת יועץ חיצוני (פרק )4

.4.1 לא הוקמה "קרן ביאליק" כחלק מתנאי ההסכם עם חברת נתן גולן וג'ף קי

בע"מ.

.4.2 לא נמצאו אסמכתאות לבחינת חישוב התקורה של "עמותת גלילה" בגין אופן

העברת הכספים בין התורם ולעירייה/ספק.

.4.3 לא קיימת שקיפות לעניין סכום התרומה שמגיעה מהתורם ומהם

הקריטריונים לפיה מחולקת התרומה בין העיריות השונות.

.4.4 לעירייה קיימת תלות מוחלטת בחברת נתן גולן וג'ף קי בע"מ שמגייסת את

התרומות ומעבירם אותם דרך "עמותת גלילה".

.4.5 מטרת ההסכם כפי שהיא הוגדרה בסעיף 1 להסכם "ייעוץ אסטטגי פילנתרופי,

בניית תכנית מערכתית להגדלה ופיתוח של גיוס משאבים" לא הושגה ובפועל

אגף גיוס משאבים מגייס רק באמצעות חברת נתן גולן וג'ף קי בע"מ ולא מבצע

גיוס עצמאי.

.4.6 מנהלת אגף גיוס משאבים סיפרה כי :

.4.6.1 בכנס האחרון של המנהלים, מנהלת אגף הרווחה ביקשה קורס סייעות

לבתי חולים לבנות הקהילה האתיופית, עלות הקורס משוערת של כ-

11 אלף ₪. עמותת אישרה את התרומה, אולם לבסוף הקורס לא יצא

אל הפועל. עוד הוסיפה מנהלת האגף שמאחר והכסף כבר התקבל

מהקרן הועבר הסכום האמור לצורך פעילות במרכז צעירים.

.4.6.2 לטענת מנהלת אגף גיוס משאבים, קיימות עוד דוגמאות נוספות לכך

שהאגף יכול לגייס תרומות, אולם אלו לא יוצאים לפועל, עקב אי

יוזמה ואדישות מסוימת של מנהלים.

.4.6.3 בתשובה לממצאי הדוח מסרה היועצת המשפטית שלאחר מספר

התייעצויות עם ראש העיר, הוחלט להמתין עם הקמת הקרן, שכן

הייתה חשיבה של העירייה להפוך את עמותת א.ש.ק לעמותה עירונית,

דבר שייתר את הקמת "קרן ביאליק". לבסוף מהלך זה לא בוצע.

עמוד 3 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 4

.4.6.4 לעומת זאת ישנם מנהלים שכן מקדמים פרוייקטים ופנו אל "עמותת

גלילה" וקידמו פרוייקטים נפלאים, כגון: פינת חי בבית ספר קדימה

בשווי 30 אלף דולר, הכשרה מקצועית של נערות בסיכון (30 אלף ₪).

.4.6.5 לעניין גיוס עצמאי ביקשה לציין מנהלת האגף כי זה מתבצע במסגרת

קולות קוראים המתפרסמים בארץ.

.4.7 מבקר המדינה בדק את נושא היועצים בקרית ביאליק במהלך שנת .2015 רצ"ב

ההערות המתייחסות לנושא העסקת יועצים ובכלל זה גם חברת נתן גולן וג'ף

קיי בע"מ:

.4.7.1 עיריית קריית ביאליק לא הסדירה את הליך התקשרותן עם יועצים

חיצוניים, כך שהתקשרותן תיעשה, ככל האפשר, בשקיפות מתוך

שוויון הזדמנויות ועל פי כללי המינהל התקין.

.4.7.2 עיריית קריית ביאליק נוהגת להתקשר עם יועצים ללא מכרז או הליך

תחרותי אחר, המבוסס על בחינת כמה הצעות על פי אמות מידה

שנקבעו מראש.

.4.7.3 בפברואר 2014 פרסמה עיריית קריית ביאליק קול קורא שהופנה

ליועצים מתחום ההנדסה בלבד, אף שהתקשרויותיה נעשו עם יועצים

מתחומים שונים.

.4.7.4 נציין כי בעקבות הערת מבקר המדינה, עיריית קריית ביאליק החתימה

את חברת נתן גולן וג'ף קיי בע"מ על שאלון למניעת חשש לניגוד

עניינים בחודש ינואר .2015

.5 תקציב האגף מול ביצוע (פרק )5

.5.1 הוצאות האגף ממומנות מהקצבות העירייה בתקציב רגיל בעיקר לשכר.

.5.2 לאורך השנים ישנה מגמה בגידול תקציב המחלקה, בעיקר לשכר ושעות

נוספות.

.5.3 לאורך תקופת הביקורת ניתן לראות כי קיימת מגמה של אי עמידה ביעדי

תקציב.

.5.4 בשנת 2012 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 950,851 ₪,

לעומת תקציב מתוכנן של 837,583 ש"ח. ההוצאה בפועל חרגה מהתקציב בכ –

%.13 עיקר החריגה נבעה מגידול בשכר ושעות נוספות.

.5.5 בשנת 2013 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 1,062,212 ₪

לעומת תקציב מתוכנן של 1,029,455 ש"ח. ההוצאה בפועל חרגה מהתקציב בכ

– %.3 עיקר החריגה נבעה מגידול בשכר ושעות נוספות.

עמוד 4 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 5

.5.6 בשנת 2014 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 987,440 ₪

לעומת תקציב מתוכנן של 999,541 ש"ח. ההוצאה בפועל הייתה קטנה מתכנון

התקציבי בכ – %.1

.5.7 בשנת 2015 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 990,246 ₪

לעומת תקציב מתוכנן של 915,723 ש"ח. עיקר החריגה נבעה מגידול בסעיפי

אחזקה, תמלוגים, ועבודות קבלניות.

.6 דרכי גיוס התרומות והליך אישורן (פרק )6

.6.1 הרכב הוועדה תואם את הוראות הנוהל.

.6.2 כל התרומות אושרו על ידי ועדת התרומות.

.6.3 כמו כן, נמצא כי ועדת התרומות בחנה לגבי כל התרומות שנתקבלו באם קיים

ניגוד העניינים בין התורם לעירייה.

.7 הסכם בכתב (פרק )9

.7.1 בעירייה ישנו הסכם עם תורם שתרם את שיפוץ הספרייה העירונית.

.7.2 לא נמצאו הסכמים עם התורמים האחרים.

.8 רישום חשבונאי (פרק )10

.8.1 בביקורת נמצא כי מרבית התרומות עוברות דרך עמותת ולכן לא קיימים

רישומים חשבוניים בעירייה על קבלת התרומות הנ"ל.

.9 פרסום ושקיפות (פרק )12

.9.1 בבדיקתנו נמצא כי העירייה לא מפרסמת את התרומות באתר האינטרנט

העירוני ובצמוד לה חוות הדעת של ועדת התרומות.

עמוד 5 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 6

ביקורת בנושא גיוס וקבלה של תרומות בעיריית קריית ביאליק

להלן הדוח המלא

.1 רקע כללי

.1.1 רשויות מקומיות רבות נאלצות להסתייע לצורך מימון פעילותן בכספי תרומות

ממקורות שונים קרנות ועמותות פילנתרופיות, אנשים שונים וגופים עסקיים.

.1.2 מצב זה יצר בעייתיות בקבלת התרומות -מחד גיסא, לעיתים אין מנוס

מהסתמכות על כספי תרומות, דבר נפוץ בתרבות הקיימת בישראל של תרומה

למען הקהילה. מאידך גיסא, קבלת תרומות על ידי רשות מקומית עלולה ליצור

קשיים שונים, בעיקר במישור של הבטחת טוהר המידות, ניגוד עניינים ומנהל

התקין, בדגש על מקום שבו גוף עסקי תורם לרשות ובמקביל פועל בתחומה

ונדרש להחלטות שלטוניות המתקבלות בעניינו על ידה. על מנת למנוע חששות

אלה, יש להבטיח כי קבלת תרומות תתבצע בהתאם לעקרונות של מנהל תקין

ובדרך של הליך סדור ושקוף.

.1.3 האפשרות לקבלת תרומה מעוגנת בסמכויות הכלליות הנרחבות של הרשות

המקומית, מעצם היותה גוף משפטי שיש בידיו חופש פעולה כיצד להגשים את

המטרות שייעד לו המחוקק.

.1.4 ייזום פרויקטים שימומנו מכספי תרומות, ושכנוע תורמים בנחיצות

הפרויקטים שלמענם מגויסות התרומות היא מטלה חשובה של הרשות

המקומית, הנעשית על ידי נבחרי העירייה, עובדיה או גורמים מטעמה.

עמוד 6 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 7

.1.5 התורם יכול להיות אדם פרטי או תאגיד. באשר לייעוד התרומה -עליה להיתרם

למטרה שהיא במסגרת סמכותה של הרשות המקומית, כגון: להקמת מבנה

המשרת את הציבור למטרות דת, ספורט, בריאות או מוסד חינוכי או גינה

ציבורית וכדומה. כאשר התורם מצפה לקבל הכנסה מניבה מהתרומה, לא

מדובר בתרומה אלא בעסקה, ועל אותה עסקה יחולו הדינים הרגילים כגון:

דיני הזיכיון, המכרזים וכו'.

.1.6 יש לאפשר מתן תרומה באופן חופשי, למעט מתן תרומה לרשות מקומית על ידי

מפלגה או למטרה שאינה ראויה. התרומה יכולה להינתן הן באופן ישיר לרשות

המקומית הן על ידי גוף המגייס תרומות, כגון קרן או עמותה.

.1.1 אופן ההתקשרות המשפטית בין התורם לרשות המקומית דרוש שיהיה

באמצעות הסכם פורמלי חתום, המגדיר את התחייבויות הצדדים: התורם –

להעביר את הכספים, והרשות – לממש ולקיים את המטרה לשמה ניתנה

התרומה. כמו כן ראוי כי יהיה פיקוח אשר יבטיח כי כספי התרומה (או נכס

תרומה אחר) ישמשו ליעדם, הן כאינטרס התורם והן כאינטרס הרשות

המקומית כנאמנה של הציבור.

.2 רקע ייחודי

.2.1 בקריית ביאליק ישנו אגף גיוס משאבים, קשרי חוץ ואירועים. בין יתר תפקידי

האגף, אחד מתפקידיו הוא לארגן תרומות מהארץ ומחו"ל.

.2.2 עפ"י נתוני האגף היקף התרומות בשנת 2014 הגיע ל 1,739,150 ₪.

.2.3 האגף משתמש בשירותיה של חברת "נתן גולן וג'ף קיי בע"מ" בעלות שנתית

של 198 אלף ₪ בשנה (כולל מע"מ).

עמוד 7 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 8

.3 מטרת הביקורת

.3.1 איתור חריגות מחוקים, סמכויות, הוראות ונוהלי עבודה.

.3.2 איתור סיכונים עסקיים ותפעוליים.

.3.3 איתור ליקויים מערכתיים (כגון: חסר או ליקוי בקיום הנהלים).

.3.4 איתור מקרים בהם קיים חשד לפגיעה בטוהר מידות מצד עובדי העירייה.

.3.5 איתור מקרים בהם קיימת פגיעה בחיסכון, בשמירה על הרכוש וביעילות

העבודה.

.3.6 הביקורת בדקה את נושא גיוס התרומות בעיריית קריית ביאליק לשנים -2012

.2015

.3.7 כמו כן, הביקורת מתכוונת לבדוק את בחינת נאותות הליך קבלת התרומות

בעיר.

.3.8 בחינת התהליך הנ"ל והמלצה על דרכים לשיפור תהליכי העבודה והבקרות

הקשורות בהן, ובכך לצמצם את החשיפה לטעויות וסיכונים.

.3.9 לבחון אם בעירית קריית ביאליק נושא גיוס וקבלה של תרומות מתבצע ומנוהל

בהתאם לעקרונות של יעילות חסכון ואפקטיביות בהתאם להוראות החוקים,

התקנות והגורמים המקצועיים.

עמוד 8 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 9

.4 חוקים, הוראות ונהלים

.4.1 פקודת העיריות – (נוסח חדש) .1964

.4.2 ראו סעיפים 249-233 לפקודת העיריות וכן בסמכות עזר על פי סעיף 17 (ב)

לחוק הפרשנות).חוק מס ערך מוסף- תשל"ו .1975

.4.3 האפשרות לקבלת תרומה מעוגנת בסמכויות הכלליות הנרחבות של הרשות

המקומית, מעצם היותה גוף משפטי שיש בידיו חופש פעולה כיצד להגשים את

המטרות שייעד לו המחוקק (ראו סעיפים 249-233 לפקודת העיריות וכן

בסמכות עזר על פי סעיף 17 (ב) לחוק הפרשנות).

.4.4 פקודת מס הכנסה תשכ"א .1961

.4.5 על הסכמי תרומה יחולו הן דיני המשפט האזרחי הפרטי (כגון: חוק המתנות

וחוקי החוזים) הן דיני המשפט המנהלי, מאחר שמטרת התרומה היא למטרה

ציבורית במסגרת סמכויות הרשות המקומית

.4.6 חוזר מנכ"ל משרד הפנים .5/2001

.4.7 חוזר מנכ"ל משרד הפנים 4/2016 , בנושא נוהל לאישור גיוס וקבלה של

תרומות על ידי רשויות מקומיות.

.5 הגדרות

.5.1 "תרומה" - הענקת נכס, מענק, שירות או סיוע אחר, בכסף או בשווה כסף,

לרשות – מקומית או לתאגיד הנשלט על ידי רשות מקומית, ללא תמורה, בין

אם נתקבל ביוזמת - התורם או עקב פנייה יזומה של הרשות המקומית או

תאגיד הנשלט על ידיה.

.5.2 "תורם" - בין יחיד ובין תאגיד ולרבות גוף קשור לתורם.

.5.3 "ועדת תרומות" - ועדה לבחינת קבלה של תרומות ברשות מקומית.

עמוד 9 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 10

.6 היקף הביקורת ואופן הבדיקה

.6.1 במהלך חודשים ינואר 2016 – יולי 2016 התבצעה ביקורת באגף גיוס משאבים,

קשרי חוץ ואירועים שבין יתר תפקידי האגף הוא גיוס וקבלה של תרומות.

.6.2 הביקורת תבחן את הליך קבלת התרומות בעירייה עפ"י פעולות שבוצעו בתקופה

שבין השנים -2012 2014 ותכלול את ההיבטים הבאים:

.6.2.1 דרכי גיוס תרומות וקבלתן.

.6.2.2 הליך אישור לגיוס תרומה (קיום ועדה לבחינה של תרומות, קבלת חוות

דעת משפטית, אישור ראש העיר).

.6.2.3 שיקולים בקבלת תרומה (התנהלות כספית, עמידה בתנאי התורם,

זהות התורם, פעילותו העסקית, מניעת ניגוד עניינים וחשש לטוהר

מידות, האם קיימת זיקה כלשהי בין התורם לבין גורם כלשהו

בעירייה).

.6.2.4 הגבלות על קבלת תרומה (קיום חוזה בין התורם לעירייה ו/או כל

התקשרות אחרת בין התורם לעירייה לרבות השתתפות במכרז ו/או

הליכים משפטיים בין העירייה ובין התורם).

.6.2.5 סדרי עבודה של האגף (כינוס ועדת תרומות, נהלי המחלקה וכי

המחלקה עובדת לפיהם, בקרת רמות הרשאה בהתאם לחלוקת

התפקידים מבנה המחלקה, עלות הפעלת המחלקה ביחס לתרומות).

.6.2.6 הסכם בכתב בין התורם ובין מורשה החתימה בעירייה.

.6.2.7 דיווח למועצת העירייה.

.6.2.8 רישום חשבונאי (דרכי הגהה של התרומה, הערכת שמאי במקרה של

תרומה בשווה כסף, רישום התרומה בספרי העירייה , מניעת הלבנת

הון).

.6.2.9 פרסום ושקיפות (אתר אינטרנט ובאם הינו מספק ונותן מידע נדרש

לנותני השירותים בגין פעילות המחלקה, פרסום פרוטוקול מועצת עיר,

דיווח למועצת העיר על התרומה).

.6.3 הביקורת הסתמכה על הבסיס החוקי כפי שיפורט בסעיף 4 למסמך זה.

.6.4 לבחון האם פעילות העירייה בתחום המבוקר מתבצעת תוך שמירה על חוקיות,

סדירות, עקרון השוויון, חסכון, יעילות, שקיפות ומניעה פגיעה בטוהר

המידות

עמוד 10 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 11

.6.5 הביקורת תבחן את המבנה הארגוני של המחלקה וחלוקת התפקידים, תוך

בחינת שמירת עקרון הפרדת תפקידים וסמכויות.

.7 עזרים לביצוע הביקורת

.7.1 ספר תקציב.

.7.2 בדיקת פרוטוקולים של ועדת התרומות.

.7.3 בדיקת ספרי/ רישומי התרומות.

.7.4 בדיקת חשבוניות/קבלות על התרומות שהתקבלו.

.7.5 הסכמים מהמחלקה המשפטית.

.7.6 דוחות ביקורת מרשויות אחרות.

.7.7 דוחות ביקורת מבקר המדינה.

.7.8 חוזי התקשרות עם ספקי שרות.

עמוד 11 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 12

להלן ממצאי הביקורת

.1 אירועים חריגים שקרו במהלך הביקורת

.1.1 ביום 1/7/2016 הגישה גב' קרני בלס את התפטרותה מהעירייה ורצונה לצאת לפנסיה

בהתאם לתנאים בחוק.

.1.2 ההתפטרות תיכנס לתוקף ביום .1/9/2016

.1.3 בעקבות התפטרותה של גב' קרני בלס, הוחלט בעירייה לפרק את אגף משאבים, קשרי

חוץ ואירועים כך שמחלקות גיוס משאבים הועברה לאגף החינוך ומחלקת אירועים

הועברה לרשת למתנסים.

.2 מבנה ארגוני

.2.1 יחידת גיוס המשאבים מהווה חלק אינטגרלי מהמבנה הארגוני של אגף גיוס משאבים,

קשרי חוץ ואירועים.

.2.2 מנהלת האגף משמשת כאחראית ישירה לתחום גיוס המשאבים ולצורך תפקידה

נעזרת בשירותיהם של יועצים ומלווים חיצוניים וכן בייעוץ משפטי צמוד של

המחלקה המשפטית.

.2.3 להלן המבנה הארגוני של אגף גיוס משאבים, קשרי חוץ ואירועים תוך שימת דגש על

נושא גיוס המשאבים (מתוך מצגת על האגף כפי שהועברה למבקר העירייה):

עמוד 12 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 13

.3 נהלי עבודה

.3.1 נהלי עבודה מאפשרים לרשות המקומית להפעיל את סמכותה בשקיפות, מחילים את

עקרונות השוויוניות, האחידות והעקביות בפעילות העירונית וכוללים מנגנוני בקרה

ודיווח של תהליכי העבודה ופיקוח עליהם.

.3.2 לנהלים כתובים בנושא גיוס משאבים יש חשיבות רבה, שכן הם מגדירים את מדיניות

גיוס המשאבים, את שיטות העבודה ואת ההנחיות המקצועיות למגייסת התרומות.

.3.3 בביקורת עלה כי עיריית קריית ביאליק לא קבעה נהלי עבודה המגדירים את

מדיניותה בתחום גיוס המשאבים או קובעים הנחיות מקצועיות לעבודת האגף.

.3.4 לביקורת נמסר כי טיוטת הנהלים בנושא זה הועברה על ידי מנהלת האגף ליועצת

המשפטית לשם אישורה.

עמוד 13 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 14

.4 העסקת יועץ חיצוני

.4.1 העירייה התקשרה בהסכם מיום 1/12/2011 עם חברת נתן גולן וג'ף קי בע"מ. בהתאם

לתנאי החוזה אמורה החברה לקבל 243.6 אלף ₪ לשנה כולל מע"מ.

.4.2 בחודש ינואר 2015 חודש החוזה עם החברה ולפיו התמורה הינה 14.5 אלף ₪ לחודש

+ מע"מ כחוק.

.4.3 עפ"י סעיף 1 להסכם, מטרת ההסכם היא מתן ייעוץ פילנתרופי, בניית תכנית

מערכתית להגדלה ופיתוח משאבים.

.4.4 עפ"י סעיף 2 להסכם, מהות ההסכם הינה ייסוד "קרן ביאליק" לגיוס תרומות, בנייה

ופיתוח של אסטרטגיה להרחבת מעגל התורמים, תיאום בין פרוייקטים לתורמים

פוטנציאליים, מתן ייעוץ בעניין מיתוג "קרן ביאליק", מתן ייעוץ שוטף בענייני יח"צ

בהתקשרות עם גורמי פילנתרופיה ועוד.

.4.5 מעיון בכל התרומות שהתקבלו בין השנים 2012-2015 עולה התמונה הבאה:

.4.5.1 מר נתן גולן מגייס תרומות מתורמים שונים וקרנות שונות בעולם.

.4.5.2 התרומות מועברות מתורמים שמעבירים סכום כללי ל"עמותת".

.4.5.3 הסיבה שהכסף מועבר ל"עמותת" ולא ישירות לעירייה נעוצה בעובדה שישנם

תורמים שלא יכולים להעביר כספים לגוף ציבורי, אלא לקרן וזאת בשל שיקולי

מס.

.4.5.4 מרבית התרומות מועברות ל"עמותת" שאשתו (יעל בר לב) של מר נתן גולן הינה

המנכ"ל שלה.

.4.5.5 בשיחה שהתקיימה עם מנכ"לית העמותה, גב' יעל בר לב טענה גב' בר לב כי

התקורה, אם בכלל, שנלקחת בגין שירות זה של העמותה היא שולית ונמוכה. עם

זאת לא נתקבלו כל אסמכתאות לבירור ובחינה של תקורה זו.

.4.5.6 "עמותת" מעבירה חלק מסכום התרומות בין העיריות שעובדות עם "עמותת"

בהתאם לצרכי העיר ובהתאם לבקשות מנהלים בעירייה.

.4.5.7 אחת לשנה מתקיים כנס מנהלים בעירייה בו משתתף נתן גולן או אשתו, יעל בר

לב. בכנס מציגים נציגי חברת נתן גולן מה ניתן לגייס ומבקשים ממנהלי

המחלקות והאגפים בעירייה להציג בפניהם ולהעביר אליהם בקשות לתרומה

(גובה תרומה, צרכי המחלקה, מידע על אופן הפעילות).

עמוד 14 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 15

הביקורת מעירה כי:

.4.6 לא הוקמה "קרן ביאליק" כחלק מתנאי ההסכם עם חברת נתן גולן וג'ף קי בע"מ.

.4.6.1 בתשובה לממצאי הדוח מסרה מנהלת האגף כי הקרן לא הוקמה שלא באשמת

מר נתן גולן. בעירייה התקיימו מספר מפגשים בלשכתו של ראש העיר והיועצת

המשפטית שהתבקשה לקדם את הנושא, לאחר שמר נתן גולן הסביר את

החשיבות והצורך בהקמת קרן כזו.

.4.6.2 בתשובה לממצאי הדוח מסרה היועצת המשפטית שלאחר מספר התייעצויות עם

ראש העיר, הוחלט להמתין עם הקמת הקרן, שכן הייתה חשיבה של העירייה

להפוך את עמותת א.ש.ק לעמותה עירונית, דבר שייתר את הקמת "קרן ביאליק".

לבסוף מהלך זה לא בוצע.

.4.7 לא נמצאו אסמכתאות לבחינת חישוב התקורה של "עמותת גלילה" בגין אופן

העברת הכספים בין התורם ולעירייה/ספק.

.4.8 לא קיימת שקיפות לעניין סכום התרומה שמגיעה מהתורם ומהם הקריטריונים

לפיה מחולקת התרומה בין העיריות השונות.

.4.9 לעירייה קיימת תלות מוחלטת בחברת נתן גולן וג'ף קי בע"מ שמגייסת את התרומות

ומעבירם אותם דרך "עמותת גלילה".

.4.10 מטרת ההסכם כפי שהיא הוגדרה בסעיף 1 להסכם "ייעוץ אסטרטגי פילנתרופי,

בניית תכנית מערכתית להגדלה ופיתוח של גיוס משאבים" לא הושגה ובפועל אגף

גיוס משאבים מגייס רק באמצעות חברת נתן גולן וג'ף קי בע"מ ולא מבצע גיוס

עצמאי.

.4.11 מנהלת אגף גיוס משאבים סיפרה כי :

.4.11.1בכנס האחרון של המנהלים, מנהלת אגף הרווחה ביקשה קורס סייעות לבתי

חולים לבנות הקהילה האתיופית, עלות הקורס משוערת של כ- 11 אלף ₪.

עמותת אישרה את התרומה, אולם לבסוף הקורס לא יצא אל הפועל. עוד

הוסיפה מנהלת האגף שמאחר והכסף כבר התקבל מהקרן הועבר הסכום האמור

לצורך פעילות במרכז צעירים.

.4.11.2לטענת מנהלת אגף גיוס משאבים, קיימות עוד דוגמאות נוספות לכך שהאגף

יכול לגייס תרומות, אולם אלו לא יוצאים לפועל, עקב אי יוזמה ואדישות

מסוימת של מנהלים.

.4.11.3לעומת זאת, ישנם מנהלים אשר מקדמים פרוייקטים ופנו אל "עמותת גלילה"

וקידמו פרוייקטים נפלאים, כגון: פינת חי בבית ספר קדימה בשווי 30 אלף

דולר, הכשרה מקצועית של נערות בסיכון (30 אלף ₪).

עמוד 15 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 16

.4.12 מבקר המדינה בדק את נושא היועצים בקרית ביאליק במהלך שנת .2015 רצ"ב

ההערות המתייחסות לנושא העסקת יועצים ובכלל זה גם חברת נתן גולן וג'ף קיי

בע"מ:

.4.12.1 עיריית קריית ביאליק לא הסדירה את הליך התקשרותן עם יועצים חיצוניים,

כך שהתקשרותן תיעשה, ככל האפשר, בשקיפות מתוך שוויון הזדמנויות ועל פי

כללי המינהל התקין.

.4.12.2עיריית קריית ביאליק נוהגת להתקשר עם יועצים ללא מכרז או הליך תחרותי

אחר, המבוסס על בחינת כמה הצעות על פי אמות מידה שנקבעו מראש.

.4.12.3בפברואר 2014 פרסמה עיריית קריית ביאליק קול קורא שהופנה ליועצים

מתחום ההנדסה בלבד, אף שהתקשרויותיה נעשו עם יועצים מתחומים שונים.

.4.12.4נציין כי בעקבות הערת מבקר המדינה, עיריית קריית ביאליק החתימה את

חברת נתן גולן וג'ף קיי בע"מ על שאלון למניעת חשש לניגוד עניינים בחודש

ינואר .2015

עמוד 16 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 17

.5 תקציב האגף מול ביצוע

.5.1 תקציב האגף הינו תקציב משותף לשלוש המחלקות הנכללות בו: גיוס משאבים,

קשרי חוץ, אירועים.

הוצאות לשנת 2012 בש"ח

הוצאות לשנת 2013 בש"ח

הוצאות לשנת 2014 בש"ח

עמוד 17 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 18

הוצאות לשנת 2015 בש"ח

.5.2 מבדיקת הביקורת עולה כי:

.5.2.1 הוצאות האגף ממומנות מהקצבות העירייה בתקציב רגיל בעיקר לשכר.

.5.2.2 לאורך השנים ישנה מגמה בגידול תקציב המחלקה, בעיקר לשכר ושעות

נוספות.

.5.2.3 בשנת 2012 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 950,851 ₪,

לעומת תקציב מתוכנן של 837,583 ש"ח. ההוצאה בפועל חרגה מהתקציב בכ –

%.13 עיקר החריגה נבעה מגידול בשכר ושעות נוספות.

.5.2.4 בשנת 2013 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 1,062,212 ₪

לעומת תקציב מתוכנן של 1,029,455 ש"ח. ההוצאה בפועל חרגה מהתקציב בכ –

%.3 עיקר החריגה נבעה מגידול בשכר ושעות נוספות.

.5.2.5 בשנת 2014 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 987,440 ₪

לעומת תקציב מתוכנן של 999,541 ש"ח. ההוצאה בפועל הייתה קטנה מתכנון

התקציבי בכ – %.1

.5.2.6 בשנת 2015 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 990,246 ₪

לעומת תקציב מתוכנן של 915,723 ש"ח. עיקר החריגה נבעה מגידול בסעיפי

אחזקה, תמלוגים, ועבודות קבלניות.

עמוד 18 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 19

תרומות שהתקבלו עבור פרויקטים בקרית ביאליק לשנים 2012-2015

הערות:

שער דולר חושב לפי 1$=3.9 ₪

שער פאונד חושב לפי 1£ = 5 ₪

עמוד 19 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 20

עמוד 20 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 21

.6 דרכי גיוס התרומות והליך אישורן

.6.1 סעיף 3 לנוהל לאישור גיוס וקבלת תרומות ע"י הרשויות המקומיות (,)4/2016 קובע

כי:

"רשותמקומיתותאגידהנשלטעל-ידיהרשאיםלקבלתרומותולפעוללגיוסתרומות,זולתאם

הפנייהלתורםהפוטנציאליו/אוקבלתהתרומהעלולותלעוררחשששלממשלהשפעהבלתיהוגנת,

לניגודעניינים,לפגיעהבטוהרהמידות,לפגיעהבאמוןהציבורברשותהמקומיתאובתדמיתהשל

הרשות,אולפגיעהאחרתבאינטרסהציבורי".

.6.2 סעיף 4 לנוהל לאישור גיוס וקבלת תרומות ע"י הרשויות המקומיות (,)4/2016 קובע

כי:

)א)בכלרשותמקומיתתוקםועדהלבחינתקבלהשלתרומות.חבריהוועדהיהיו :מנכ"לאו

מזכירהרשותהמקומיתאונציגו–יושב-ראש;היועץהמשפטילרשותהמקומיתאונציגווגזבר

הרשותהמקומיתאונציגו.

(ב)חברועדתהתרומותאשרהיהמעורבבאופןאקטיביבגיוסתרומה,לאישתתףבישיבותשל

ועדתהתרומותהנוגעותלבחינהשלקבלתהתרומהאשרבגיוסהסייע.במקומוישתתףבישיבות

כאמורסגנואוממלאמקומו.

(ג)ועדתהתרומותתבחןאתמידתעמידתהשלתרומהבהוראותנוהלזהובהוראותכלדיןאחר,

ותמליץלראשהרשותהמקומיתבחוות-דעתמטעמההאםניתןוראוילקבלאתהתרומה.

(ד)ראשהרשותהמקומיתיכריעבשאלתקבלתהשלהתרומהעליסודחוות-הדעתשלועדת

התרומות.אםהחליטראשהרשותהמקומיתבניגודלהמלצתהשלועדתהתרומות,עליולנמק

אתהחלטתו.

.6.3 מבדיקת הביקורת עולה כי:

.6.3.1 הרכב הוועדה תואם את הוראות הנוהל.

.6.3.2 כל התרומות אושרו על ידי ועדת התרומות.

.6.3.3 כמו כן, נמצא כי ועדת התרומות בחנה לגבי כל התרומות שנתקבלו באם קיים

ניגוד העניינים בין התורם לעירייה.

עמוד 21 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 22

.7 שיקולים בקבלת תרומה

.7.1 סעיף 5 לנוהל לאישור גיוס וקבלת תרומות ע"י הרשויות המקומיות (,)4/2016 קובע

כי:

בבחינתקבלתהשלהתרומהישקלוועדתהתרומותוראשהרשותהמקומיתאתהשיקולים

שלהלן:

(א)התרומהתתקבלבדרךובמידהשלאישבשואתהתנהלותםהכספיתהתקינהשלהרשות

המקומיתאושלתאגידהנשלטעלידיה.בכללזאת,ישלבחוןהאםניתןיהיה-להבטיחאת

קבלתהשלהתרומהבמשךהתקופההמיועדתלכך;אםהתרומהעלולהליצורתלותשלהרשות

המקומיתאושלתאגידהנשלטעלידיהבמקורמימוןשאינוודאי-ואםקבלתהתרומהעלולה

לגרוםלרשותהמקומיתאולתאגידהנשלטעלידיהעלויות-והוצאותנלוותמשמעותיותבעתיד.

(ב)בעתבחינתהתרומהישלבחוןאתמירבהפרטיםביחסלזהותוומהותושלהתורם,אופי

פעילותווכןסיווגפעילותוהעיקריתכפעילותעסקיתאופילנתרופית.

(ג)בעתבחינתהתרומהישלוודאשאיןחששממשילפגיעהבטוהרהמידותעקבקבלתהתרומה.

בפרט,ישלבחוןהאםהרשות,תאגידנשלטעלידיהובעליהתפקידים-בהם,עלוליםלהימצא

במצבשלניגודענייניםעקבקבלתהתרומה;האםהתרומהניתנתלרשותאולתאגידכאמורללא

תמורהכלשהימהרשותאומהתאגידאוציפייהלקבלתתמורהכאמורבעתיד;האםישבתרומה

כדילהקנותלתורםעדיפותבקידוםעסקיווהאםצפויהפגיעהבתדמיתהרשותובאמוןהציבור

בהכתוצאהמקבלתהתרומה.

(ד)בעתבחינתהתרומהישלבחוןהאםקיימתזיקהביןהתורםלביןגורםהקשוראליו)שאינו

בבחינת"גוףקשורלתורם"(המנהלמגעיםעםהרשותהמקומית,תאגידהנשלטעלידיהאו

הוועדההמקומית,מהסוגיםהמפורטיםבסעיף)2א()ו(להלן,ואתעוצמתהשלזיקהכאמור,ככל

שקיימת.

.7.2 לא נמצאו ליקויים בתחום זה.

עמוד 22 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 23

.8 הגבלות על קבלת תרומה

.8.1 סעיף 6 לנוהל לאישור גיוס וקבלת תרומות ע"י הרשויות המקומיות (,)4/2016 קובע

כי:

לאתאושרקבלתתרומהבמקריםהבאים:

(א)התורםקשורבחוזהעםהרשותהמקומית,עםתאגידהנשלטעלידיהאועםהוועדההמקומית,

למעטחוזהלקבלתשירותמהשירותיםשרשותמקומיתאותאגידהנשלטעלידיהמספקים

לתושביה.למעןהסרספק,החוזההמסדיראתמתןהתרומהלרשותהמקומית,לאייחשבכ"חוזה"

לענייןסעיףזה.

(ב)התורםהגישהצעהבמכרזשהתפרסםעלידיהרשותהמקומית,תאגידהנשלטעלידיהאו

הוועדההמקומיתוהליךהמכרזטרםהושלם.

(ג)התורםמנהלמשאומתןלקראתהתקשרותחוזיתעםהרשותהמקומית,עם-תאגידהנשלטעל

ידיהאועםהוועדההמקומית.

(ד)התורםמנהלהליכיםמשפטייםמולהרשותהמקומית,תאגידהנשלטעלידיה,אוהוועדה

המקומית,אושמתנהלבינולביןאחדמהםמשאומתןבעקבותהליכיםכאמוראולקראתם.

(ה)התורםהגישבקשההמצריכההחלטהשלהרשותהמקומית,תאגידהנשלטעל-

ידיהאוהוועדההמקומית,וטרםעברו06חודשיםמיוםשנתקבלההחלטהבענייןבקשתו.

לאיחולאיסורעלקבלתתרומהאםהבקשהנדחתהבמלואה.

(ו)התורםעוסקבבניהאובייזוםפרויקטיםשלבניה,ובשנתייםשקדמולמתן

התרומהעסקבנושאבהיקפיםכספייםמשמעותייםבתחומיהרשותהמקומיתובכללזאת

פעל,במסגרתפרויקטיםאלה,לצורךהגשהאוקידוםשלהליךלפיחוקהתכנוןוהבניה.

(ז)התורםלאהזדההבפניהרשותהמקומית.

ההגבלותהקבועותבסעיף2לעיללאיחולובמקריםהבאים:

()1תרומההמיועדתלרווחתםשלתושביהרשותהמקומית,כגוןמצרכימזון,חבילותשילחג

וכיוצאבאלה,אשרהרשותמארגנתאתהעברתםלתושביהרשותהנזקקיםלכך,ובלבדששווי

התרומהאינועולהעל51,111₪בשנתתקציבאחת.

()2תרומהשערכההכלכליגבוהבמידהניכרתמןהתועלתהעשויהלצמוחלתורםממגעיועם

הרשותהמקומית,תאגידהנשלטעלידיהאוהוועדההמקומית,כאמורבסעיפים(2א)-(ו).

.8.2 לא נמצאו ליקויים בתחום זה.

עמוד 23 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 24

.9 הסכם בכתב

.9.1 סעיף 9 לנוהל לאישור גיוס וקבלת תרומות ע"י הרשויות המקומיות (,)4/2016 קובע

כי:

"לאתתקבלתרומהלרשותמקומיתאולתאגידהנשלטעלידיה,ללאהסכםבכתבמול-התורם,

המגדיראתמהותהתרומה,מטרתהותנאיה,חתוםעלידימורשיהחתימהשל-הרשותהמקומית

אוהתאגיד."

.9.2 בעירייה ישנו הסכם עם תורם שתרם את שיפוץ הספרייה העירונית.

.9.3 לא נמצאו הסכמים עם התורמים האחרים.

.9.4 בתשובה ממצאי הדוח מסרה מנהלת האגף כי קיימים הסכמים עם קרן קלור וכן

מכתבי הבהרה עם רון גלטין (קרן הוט). הביקורת מציינת כי עד למועד כתיבת

הדוח אלו לא הועברו אליה.

.10 רישום חשבונאי

.10.1 סעיף 11 לנוהל לאישור גיוס וקבלת תרומות ע"י הרשויות המקומיות (,)4/2016

קובע כי:

")א)תרומהכספיתתופקדבקופתהרשותהמקומיתאובקופתהתאגידהנשלטעל-ידיה,לפי

העניין,ויתבצערישוםמתאיםבספריהחשבונות,בהתאםלהוראותהדיןבענייןתקציביםבלתי

רגיליםובהתאםלנהליםהחשבונאייםשלניהולספריהרשותהמקומית,הנחיותמשרדהפניםועל-

פיכלדין.

(ב)תרומהבשווה-כסףתוערךעל-ידישמאי,על-ידימעריךמוסמךאועלבסיסמידעמהימןאחר,

לרבותמידעחשבונאירלוונטי.ערךהתרומהיירשםבספרנכסיהרשותהמקומיתאוהתאגיד

הנשלטעל-ידיה,לפיהעניין,והכלבהתאםלכלדין."

.10.2 בביקורת נמצא כי מרבית התרומות עוברות דרך עמותת ולכן לא קיימים רישומים

חשבוניים בעירייה על קבלת התרומות הנ"ל.

.11דיווח למועצת הרשות

.11.1 סעיף 10 לנוהל לאישור גיוס וקבלת תרומות ע"י הרשויות המקומיות (,)4/2016

קובע כי:

"(א)אםהחליטראשהרשותהמקומיתעלקבלתתרומה,הואימסורעלכךהודעהלמועצת

הרשותהמקומית."

.11.2 לא נמצאו ליקויים בתחום זה.

.12פרסום ושקיפות

עמוד 24 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 25

.12.1 סעיף 12 לנוהל לאישור גיוס וקבלת תרומות ע"י הרשויות המקומיות (,)4/2016

קובע כי:

"(א)הודעהעלאישורקבלתתרומהתפורסםבאתרהאינטרנטשלהרשותבתוךשלושיםיוםמיום

האישור.חוותהדעתשלועדתהתרומותתתפרסםבצמודלהודעהבדבראישורקבלתהתרומה.

(ב)ככלל,תכלולההודעהאודותאישורקבלתהתרומהאתשםהתורם.אםהתורםביקששלא

לפרסםאתשמויימסרהדיווחהקבועבסעיף)01א(לנוהלואישורקבלת–התרומהיפורסםבאתר

האינטרנטשלהרשות,ללאציוןשמו."

.12.2 בבדיקתנו נמצא כי העירייה לא מפרסמת את התרומות באתר האינטרנט העירוני

ובצמוד לה חוות הדעת של ועדת התרומות.

.12.3 בתשובה לממצאי הדוח מסרה מנהלת האגף כי התרומות אמנם לא מתפרסמות

באתר העירייה , אולם הם מתפרסמות בדו"ח לתושב, המתפרסם גם באתר

העירייה.

עמוד 25 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 26

להלן סיכום הממצאים וההמלצות

רקע כללי וייחודי

רשויות מקומיות רבות נאלצות להסתייע לצורך מימון פעילותן בכספי תרומות ממקורות

שונים קרנות ועמותות פילנתרופיות, אנשים שונים וגופים עסקיים.

מצב זה יצר בעייתיות בקבלת התרומות - מחד גיסא, אין לעיתים מנוס מהסתמכות על כספי

תרומות, דבר נפוץ בתרבות הקיימת בישראל של תרומה למען הקהילה. מאידך גיסא, קבלת

תרומות על ידי רשות מקומית עלולה ליצור קשיים שונים, בעיקר במישור של הבטחת טוהר

המידות, ניגוד עניינים ומנהל התקין

האפשרות לקבלת תרומה מעוגנת בסמכויות הכלליות הנרחבות של הרשות המקומית, מעצם

היותה גוף משפטי שיש בידיו חופש פעולה כיצד להגשים את המטרות שייעד לו המחוקק.

התורם יכול להיות אדם פרטי או תאגיד. באשר לייעוד התרומה - עליה להיתרם למטרה

שהיא במסגרת סמכותה של הרשות המקומית

אופן ההתקשרות המשפטית בין התורם לרשות המקומית דרוש שיהיה באמצעות הסכם

פורמלי חתום, המגדיר את התחייבויות הצדדים

בקריית ביאליק ישנו אגף גיוס משאבים, קשרי חוץ ואירועים. בין יתר תפקידי האגף הוא

לארגן תרומות מהארץ ומחו"ל.

האגף משתמש בשירותיה של חברת "נתן גולן וג'ף קיי בע"מ" בעלות שנתית של כ- 200 אלף

₪ בשנה (כולל מע"מ).

עמוד 26 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 27

.1 אירועים חריגים שקרו במהלך הביקורת (פרק )1

.1.1 ביום 1/7/2016 הגישה גב' קרני בלס את התפטרותה מהעירייה ורצונה לצאת לפנסיה

בהתאם לתנאים בחוק.

.1.2 ההתפטרות תיכנס לתוקף ביום .1/9/2016

.1.3 בעקבות התפטרותה של גב' קרני בלס, הוחלט בעירייה לפרק את אגף משאבים, קשרי

חוץ ואירועים כך שמחלקות גיוס משאבים הועברה לאגף החינוך ומחלקת אירועים

הועברה לרשת למתנסים.

.2 נהלי עבודה (פרק )3

.2.1 בביקורת עלה כי עיריית קריית ביאליק לא קבעה נהלי עבודה המגדירים את

מדיניותה בתחום גיוס המשאבים או קובעים הנחיות מקצועיות לעבודת האגף.

.2.2 לביקורת נמסר כי טיוטת הנהלים בנושא זה הועברה על ידי מנהלת האגף ליועצת

המשפטית לשם אישורה.

.3 העסקת יועץ חיצוני (פרק )4

.3.1 לא הוקמה "קרן ביאליק" כחלק מתנאי ההסכם עם חברת נתן גולן וג'ף קי בע"מ.

.3.1.1 בתשובה לממצאי הדוח מסרה מנהלת האגף כי הקרן לא הוקמה שלא באשמת

מר נתן גולן. בעירייה התקיימו מספר מפגשים בלשכתו של ראש העיר והיועצת

המשפטית שהתבקשה לקדם את הנושא, לאחר שמר נתן גולן הסביר את

החשיבות והצורך בהקמת קרן כזו.

.3.1.2 בתשובה לממצאי הדוח מסרה היועצת המשפטית שלאחר מספר התייעצויות עם

ראש העיר, הוחלט להמתין עם הקמת הקרן, שכן הייתה חשיבה של העירייה

להפוך את עמותת א.ש.ק לעמותה עירונית, דבר שייתר את הקמת "קרן ביאליק".

לבסוף מהלך זה לא בוצע.

.3.2 לא נמצאו אסמכתאות לבחינת חישוב התקורה של "עמותת גלילה" בגין אופן העברת

הכספים בין התורם ולעירייה/ספק.

.3.3 לא קיימת שקיפות לעניין סכום התרומה שמגיעה מהתורם ומהם הקריטריונים לפיה

מחולקת התרומה בין העיריות השונות.

.3.4 לעירייה קיימת תלות מוחלטת בחברת נתן גולן וג'ף קי בע"מ שמגייסת את התרומות

ומעבירם אותם דרך "עמותת גלילה".

.3.5 מטרת ההסכם כפי שהיא הוגדרה בסעיף 1 להסכם "ייעוץ אסטטגי פילנתרופי, בניית

תכנית מערכתית להגדלה ופיתוח של גיוס משאבים" לא הושגה ובפועל אגף גיוס

משאבים מגייס רק באמצעות חברת נתן גולן וג'ף קי בע"מ ולא מבצע גיוס עצמאי.

.3.6 מנהלת אגף גיוס משאבים סיפרה כי :

עמוד 27 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 28

.3.6.1 בכנס האחרון של המנהלים, מנהלת אגף הרווחה ביקשה קורס סייעות לבתי

חולים לבנות הקהילה האתיופית, עלות הקורס משוערת של כ- 11 אלף ₪. עמותת

אישרה את התרומה, אולם לבסוף הקורס לא יצא אל הפועל. עוד הוסיפה מנהלת

האגף שמאחר והכסף כבר התקבל מהקרן הועבר הסכום האמור לצורך פעילות

במרכז צעירים.

.3.6.2 לטענת מנהלת אגף גיוס משאבים, קיימות עוד דוגמאות נוספות לכך שהאגף יכול

לגייס תרומות, אולם אלו לא יוצאים לפועל, עקב אי יוזמה ואדישות מסוימת של

מנהלים.

.3.6.3 לעומת זאת ישנם מנהלים שכן מקדמים פרוייקטים ופנו אל "עמותת גלילה"

וקידמו פרוייקטים נפלאים, כגון: פינת חי בבית ספר קדימה בשווי 30 אלף דולר,

הכשרה מקצועית של נערות בסיכון (30 אלף ₪).

.3.7 מבקר המדינה בדק את נושא היועצים בקרית ביאליק במהלך שנת .2015 רצ"ב

ההערות המתייחסות לנושא העסקת יועצים ובכלל זה גם חברת נתן גולן וג'ף קיי

בע"מ:

.3.7.1 עיריית קריית ביאליק לא הסדירה את הליך התקשרותן עם יועצים חיצוניים, כך

שהתקשרותן תיעשה, ככל האפשר, בשקיפות מתוך שוויון הזדמנויות ועל פי כללי

המינהל התקין.

.3.7.2 עיריית קריית ביאליק נוהגת להתקשר עם יועצים ללא מכרז או הליך תחרותי

אחר, המבוסס על בחינת כמה הצעות על פי אמות מידה שנקבעו מראש.

.3.7.3 בפברואר 2014 פרסמה עיריית קריית ביאליק קול קורא שהופנה ליועצים מתחום

ההנדסה בלבד, אף שהתקשרויותיה נעשו עם יועצים מתחומים שונים.

.3.7.4 נציין כי בעקבות הערת מבקר המדינה, עיריית קריית ביאליק החתימה את חברת

נתן גולן וג'ף קיי בע"מ על שאלון למניעת חשש לניגוד עניינים בחודש ינואר .2015

עמוד 28 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 29

.4 תקציב האגף מול ביצוע (פרק )5

.4.1 הוצאות האגף ממומנות מהקצבות העירייה בתקציב רגיל בעיקר לשכר.

.4.2 לאורך השנים ישנה מגמה בגידול תקציב המחלקה, בעיקר לשכר ושעות נוספות.

.4.3 לאורך תקופת הביקורת ניתן לראות כי קיימת מגמה של אי עמידה ביעדי תקציב.

.4.4 בשנת 2012 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 950,851 ₪, לעומת

תקציב מתוכנן של 837,583 ש"ח. ההוצאה בפועל חרגה מהתקציב בכ – %.13 עיקר

החריגה נבעה מגידול בשכר ושעות נוספות.

.4.5 בשנת 2013 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 1,062,212 ₪ לעומת

תקציב מתוכנן של 1,029,455 ש"ח. ההוצאה בפועל חרגה מהתקציב בכ – %.3 עיקר

החריגה נבעה מגידול בשכר ושעות נוספות.

.4.6 בשנת 2014 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 987,440 ₪ לעומת

תקציב מתוכנן של 999,541 ש"ח. ההוצאה בפועל הייתה קטנה מתכנון התקציבי בכ

– %.1

.4.7 בשנת 2015 הסתכמו הוצאות האגף במסגרת התקציב הרגיל ב- 990,246 ₪ לעומת

תקציב מתוכנן של 915,723 ש"ח. עיקר החריגה נבעה מגידול בסעיפי אחזקה,

תמלוגים, ועבודות קבלניות.

.5 דרכי גיוס התרומות והליך אישורן (פרק )6

.5.1 הרכב הוועדה תואם את הוראות הנוהל.

.5.2 כל התרומות אושרו על ידי ועדת התרומות.

.5.3 כמו כן, נמצא כי ועדת התרומות בחנה לגבי כל התרומות שנתקבלו באם קיים ניגוד

העניינים בין התורם לעירייה.

.6 הסכם בכתב (פרק )9

.6.1 בעירייה ישנו הסכם עם תורם שתרם את שיפוץ הספרייה העירונית.

.6.2 לא נמצאו הסכמים עם התורמים האחרים.

.6.3 בתשובה ממצאי הדוח מסרה מנהלת האגף כי קיימים הסכמים עם קרן קלור וכן

מכתבי הבהרה עם רון גלטין (קרן הוט). בנוסף קיימים הסכמים עם אש"ק.

הביקורת מציינת כי עד למועד כתיבת הדוח אלו לא הועברו אליה.

עמוד 29 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל

עמוד 30

.7 רישום חשבונאי (פרק )10

.7.1 בביקורת נמצא כי מרבית התרומות עוברות דרך עמותת ולכן לא קיימים רישומים

חשבוניים בעירייה על קבלת התרומות הנ"ל.

.8 פרסום ושקיפות (פרק )12

.8.1 בבדיקתנו נמצא כי העירייה לא מפרסמת את התרומות באתר האינטרנט העירוני

ובצמוד לה חוות הדעת של ועדת התרומות.

.8.2 בתשובה לממצאי הדוח מסרה מנהלת האגף כי התרומות אמנם לא מתפרסמות

באתר העירייה , אולם הם מתפרסמות בדו"ח לתושב, המתפרסם גם באתר

העירייה.

עמוד 30 מתוך 30 דוח ביקורת לשנת 2016 לש- -3/05אל