עיריית קרית ביאליק
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2024
עיריית קרית ביאליק
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2024
תוכן הענינים
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים 3
ב. דוחות כספיים
.1 מאזנים - טופס מספר 1 4-5
.2 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2 6
.3 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3 7
.4 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4 8-10
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 11-24
ד. נספחים
.1 מצב חשבון החייבים נספח 2 לטופס 1 (כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה) 25-30
.2 מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספח 3 לטופס 1 31
.3 ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה -
נספח 1 לטופס 2 32-33
.4 ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות 34
ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2
.5 ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספח 3 לטופס 2 35
.6 ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר - נספח 4 לטופס 2 חלק א 36
.7 דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב 37
.8 התפלגות מרכיבי השכר - נספח 5 לטופס 2 38
.9 ארנונה כללית - ניתוח תעריפים - נספח 6 לטופס 2 39
.10 ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3 40
ה. מידע נוסף
השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי העירייה בשנת 2024 41-42
2
דוח המבקרים
03/07/2025
לכבוד
אבי אגðיהו,רו"ח
מðהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממוðה על החשבוðות
משרד הפðים
ירושלים
א.ð.,
הðדון: עיריית קרית ביאליק - דוחות כספיים לשðה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
ביקרðו את המאזðים המצורפים של עיריית קרית ביאליק )להלן: "הרשות המקומית"( לימים 31 בדצמבר 2024 ו-2023 ואת
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז
תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשðים שהסתיימו באותם תאריכים
)להלן: "דוחות כספיים"(. דוחות כספיים אלה היðם באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית. אחריותðו היא
לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתðו.
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכðו על בסיס שיטת המזומðים המתוקðת בהתאם להðחיות הממוðה על
החשבוðות במשרד הפðים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקðות הרשויות המקומיות )הðהלת חשבוðות(,
תשמ"ח-1988 )להלן ביחד "ההðחיות"(. ההðחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השוðה מכללי
חשבוðאות מקובלים.
ערכðו את ביקורתðו בהתאם לתקðי ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקðים שðקבעו בתקðות רואי חשבון )דרך פעולתו של
רואה חשבון(, התשל"ג-.1973 על-פי תקðים אלה ðדרש מאיתðו לתכðן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של
ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית בהתאם להðחיות. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות
בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורתðו כללה גם בחיðה של יישום הכללים שðקבעו בהðחיות ושל האומדðים
המשמעותיים שðעשו על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת ðאותות ההצגה בדוחות הכספיים
בכללותה בהתאם להðחיות. אðו סבורים שביקורתðו מספקת בסיס ðאות לחוות דעתðו.
העירייה רושמת בספריה הכðסות והוצאות בסך של 62,839 אלפי ש"ח )אשתקד 58,936 אלפי ₪( בגין הפעלת בתי ספר בתחום
שיפוטה ואשר מופעלים ע"י "רשת אורט" בהתאם לדוחות הביצוע של "רשת אורט", וזאת בðיגוד להðחיות משרד הפðים מיום
25/9/2017 בעðין "רישום פעילות רשתות חיðוך הפועלות בתחום הרשות המקומית".
לדעתðו, פרט לרישום ההכðסות וההוצאות בגין הפעלות בתי הספר המופעלים ע"י רשת אורט בסך 62,839 אלפי ש"ח כמפורט
לעיל ואשר אין בה כדי להשפיע על עודף או הגרעון של העירייה, הדוחות הכספיים הð''ל משקפים באופן ðאות בהתאם
להðחיות, מכל הבחיðות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות המקומית לימים 31 בדצמבר 2024 ו- 2023 ואת התקבולים,
התשלומים והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשðים שהסתיימו באותם תאריכים.
בðוסף אðו מפðים את תשומת הלב: לðספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים אשר בו ðכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך
167,926 אלפי ₪, המהווים %88 מסך החייבים ליום 31 בדצמבר 2024 , לפי ðתוðי אגף הגבייה.
עיריית קרית ביאליק
טופס מס' 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
נכסים ביאור 31.12.2024 31.12.2023
רכוש שוטף
נכסים נזילים - קופה ובנקים 3 (א) 7,786 13,093
מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר 2 (ו), 7 1,883 2,103
הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 3 (ב) 24,174 18,953
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 3 (ג) 361 501
34,204 34,650
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
3 (ד) 66,928 79,979
בתקציבים בלתי רגילים
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3 (ה) 3,670 3,474
השקעות במימון קרנות מתוקצבות 3 (ו) 20,216 20,216
גרעונות בתקציב הרגיל
גרעון לתחילת השנה 11,253 11,428
עודף בשנת הדוח טופס 2 ()58 ()175
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה 11,195 11,253
136,213 149,572
נתונים נוספים
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים נספח 3 לטופס 1 29,142 34,679
חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים נספח 2 לטופס 1
חובות פתוחים 188,505 183,919
מכוסים בהמחאות לגביה 2,351 1,314
190,856 185,233
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
4
| תשלומים | תקבולים | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ביצוע 2023 | ביצוע 2024 | תקציב 2024 | ביאור | מספר ושם הפרק | ביצוע 2023 | ביצוע 2024 | תקציב 2024 | ביאור | מספר ושם הפרק | ||||
| 6 הנהלה וכלליות 61 מנהל כללי 14,048 14,332 12,721 62 מנהל כספי 10,077 9,900 9,978 63 הוצאות מימון 1,215 1,219 1,216 64 פרעון מלוות (למעט מים וביוב) 6,235 7,360 30,162 31,575 32,811 54,077 7 שרותים מקומיים 71 תברואה 43,660 45,229 41,439 72 שמירה וביטחון 6,162 8,047 6,042 73 תכנון ובנין העיר 5,978 5,845 5,813 74 נכסים ציבוריים 23,869 24,750 23,069 75 חגיגות, מבצעים ואירועים 1,097 1,783 3,059 76 שרותים עירוניים שונים 6,144 6,668 6,240 77 פיתוח כלכלי 753 637 606 78 פיקוח עירוני 3,699 3,754 3,857 91,362 96,713 90,125 8 שרותים ממלכתיים 81 חינוך ()7 171,884 176,945 162,610 82 תרבות 19,261 18,961 17,173 83 בריאות 386 415 374 84 רווחה ()6 59,598 66,773 60,326 85 דת 1,690 1,704 1,773 86 קליטת עלייה 1,659 1,439 1,632 87 איכות הסביבה 1,218 1,097 1,191 255,696 267,334 245,079 9 מפעלים 91 מים ()8 697 577 1,031 93 נכסים 60 58 56 94 תחבורה 15 11 12 97 מפעל הביוב (כולל פרעון ()8 30 24 4,289 מלוות) 802 670 5,388 99 תשלומים בלתי רגילים ()4 52,374 60,336 53,454 סה''כ כללי 431,809 457,864 448,123 | .1 מיסים ומענקים X11 מיסים אחרים 198,700 200,982 191,692 112 הכנסות במקום ארנונה 73 11 מיסים 198,700 200,982 191,765 12 אגרות 2,780 2,797 2,781 16 הכנסות מימון 20,252 19 מענקים כלליים ומיוחדים 3,455 11,366 3,471 204,935 215,145 218,269 .2 שרותים מקומיים 21 תברואה 4,584 5,087 4,672 22 שמירה וביטחון 3,846 5,442 4,107 23 תכנון ובנין העיר 6,874 7,949 9,945 24 נכסים ציבוריים 7,803 7,613 8,999 25 חגיגות, מבצעים וארועים 842 373 26 שרותים עירוניים שונים 18 2,970 3,452 2,506 28 פיקוח עירוני 5,455 4,902 5,516 31,532 35,287 36,118 .3 שרותים ממלכתיים 31 חינוך ()7 139,168 142,164 133,443 32 תרבות 4,114 3,894 3,387 34 רווחה ()6 44,669 50,430 45,023 36 קליטת עלייה 685 563 1,083 37 איכות הסביבה 193 148 130 188,829 197,199 183,066 .4 מפעלים 41 מים ()8 32 143 43 נכסים 980 1,236 1,032 47 מפעל הביוב ()8 876 678 2,845 1,856 1,946 4,020 .5 תקבולים בלתי רגילים ()4 4,657 8,345 6,825 סה''כ כללי 431,809 457,922 448,298 |
עיריית קרית ביאליק
טופס מס' 2
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024 (אלפי ש"ח)
תקציב ביצוע ביצוע
2024 2024 2023
סה"כ תקבולים 431,809 457,922 448,298
סה"כ תשלומים 431,809 457,864 448,123
עודף בשנת הדוח 58 175
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
6
עיריית קרית ביאליק
טופס מס' 3
הדוח הכספי לשנת 2024
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש"ח
2024 2023
.1 תקבולים ותשלומים בשנת הדוח
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 16,156 33,732
השתתפות מוסדות 4,932 2,956
מקורות עצמיים ואחרים 21,755 28,878
השתתפות מינהל מקרקעי ישראל- ראה ביאור 20 65,729 58,858
סה"כ תקבולים 108,572 124,424
ב. תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השנה 119,662 127,481
תכנון 743 2,701
תשלומים אחרים 2,848 3,414
העברת עודפים מתב"רים שהסתיימו לקרנות 933 911
סה"כ תשלומים 124,186 134,507
גרעון בשנת הדוח ()15,614 ()10,083
.2 תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנה
תקבולים 845,497 810,518
תשלומים 792,844 747,782
יתרות זמניות נטו לתחילת השנה 52,653 62,736
.3 תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה *,**
תקבולים 634,636 845,497
תשלומים 597,597 792,844
יתרות זמניות נטו לסוף השנה 37,039 52,653
היתרה הנ"ל מורכבת:
עודפי מימון זמניים 52,111 67,346
גרעונות מימון זמניים 15,072 14,693
37,039 52,653
* לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים
שנסגרו בשנת הדוח: 319,433 89,445
** כולל יתרות זמניות ללא תנועה מעל 12 חודשים:
עודפי מימון זמניים 4,300 2,322
גרעונות מימון זמניים 1,623 399
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
7
עיריית קרית ביאליק
טופס מס' 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
התאמה 2024 2023
הכנסות
מתקציב רגיל 1 457,053 418,395
מתקציב בלתי רגיל 2 86,817 95,546
מקרן לעבודות פיתוח 3 24,858 16,659
סך כל ההכנסות 568,728 530,600
הוצאות
תקציב רגיל 4 453,148 448,109
תקציב בלתי רגיל 5 123,253 133,596
מקרן לעבודות פיתוח 6 5,320 52
סך כל ההוצאות 581,721 581,757
עודף הוצאות על הכנסות בשנת התקציב ()12,993 ()51,157
הרכב הגרעון כללי
עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל 58 175
גרעון בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל ()15,614 ()10,083
()15,556 ()9,908
גידול (קיטון) בקרן לעבודות פיתוח 2,563 ()41,249
גרעון כללי ()12,993 ()51,157
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
8
עיריית קרית ביאליק
התאמות לטופס 4
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הנ"ל
התאמה מס': 1
2024 - באלפי ש"ח 2023 - באלפי ש"ח
סה"כ הכנסות בתקציב הרגיל: 457,922 448,298
העברות מקרנות פיתוח ()869 ()29,903
סה"כ נטו 457,053 418,395
התאמה מס': 2
סה"כ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל: 108,572 124,424
העברות מקרנות פיתוח ()21,755 ()28,878
סה"כ נטו 86,817 95,546
התאמה מס': 3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 30,735 17,771
העברות מתב"רים ()933 ()911
העברות מקרנות אחרות ()228 ()187
העברות מהתקציב הרגיל ()4,716 ()14
סה"כ נטו 24,858 16,659
התאמה מס': 4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל: 457,864 448,123
העברות לקרנות פיתוח ()4,716 ()14
סה"כ נטו 453,148 448,109
התאמה מס': 5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל: 124,186 134,507
העברות לקרנות פיתוח ()933 ()911
סה"כ נטו 123,253 133,596
9
עיריית קרית ביאליק
התאמות לטופס 4 - המשך
2024 - באלפי ש"ח 2023 - באלפי ש"ח
התאמה מס': 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 28,172 59,020
העברות לתקציב הרגיל ()869 ()29,903
העברות לתב"רים ()21,755 ()28,878
העברות לקרנות אחרות ()228 ()187
סה"כ נטו 5,320 52
קיטון בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת ()41,249
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
10
עיריית קרית ביאליק
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 1 - כללי
א. הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת
חשבונות) , התשמ"ח - .1988
ב. רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ב"שיטת המזומנים המתוקנת" כמפורט בביאור 2 להלן.
ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות
להנהלת חשבונות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול
חשבונותיה של רשות מקומית.
הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנ"ל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים.
ד. הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנ"ל.
ה. תקציב הרשות לשנת <2024 בסך 431,809 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .5/6/2024
התקציב אושר ע"י משרד הפנים בתאריך 7/8/2024
ו ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחוני, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת
"חרבות ברזל" וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שונות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תנועה של אזרחים,
יישובים מהם התפנו תושבים, הגבלה על התכנסויות שונות, שינויים בפעילות מערכת החינוך וכיוצ"ב וגייסה
אזרחים רבים לשירות מילואים (להלן "אירועי מלחמת חרבות ברזל"). כתוצאה מהאמור, לא חלה השפעה
מהותית על תוצאות הפעילות בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של העירייה בשנים 2023 ו .2024
ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית
הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי
לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה
קודמת מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון,
ואינן מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.
ב. הלוואות שנתקבלו
()1 הלוואות לזמן ארוך נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל.
()2 המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן
ההלוואות נרשמו כהכנסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופס
.)1
()3 פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונם הגיע , לפי לוחות סילוקין,נזקף כהוצאה בתקציב
הרגיל, גם אם לא שולמו בפועל.
()4 הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן
נרשמות כהוצאה.
11
עיריית קרית ביאליק
()5 מלוות לצורך שעה (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקים מוצגות כסעיף מאזני.
()6 הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח.
()7 פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב .
פרעון מלוות בגין מים נכלל בסעיף הוצאות מפעל המים .
ג. זכויות מוניטריות
()1 זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום
השרותים או האינטרסים של העירייה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), זכויות מים, הלוואות לעובדים
וכדו'.
()2 תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן .
()3 זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.
()4 חלקה של העירייה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נזקפים לזכות (לחובת) ההשקעה בתאגידים
העירוניים.
ד. הלוואות לתאגיד המים והביוב
הלוואות שניתנו על ידי העירייה לתאגיד המים והביוב שבבעלותה אינן מוצגות כהשקעה בדוחות הכספיים.
המידע על ההלוואות מוצג בבאור .10
סכומים שלא נפרעו במועדים שנקבעו בהסכם שבין הצדדים מוצגים בהשקעות במימון קרנות מתוקצבות
ובקרן המתוקצבת,ובעת פירעונם בפועל מופחתת ההשקעה והקרן המתוקצבת בהתאמה.
ה. פקדונות בבנקים
פקדונות בבנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .
ו. מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר
יתרת חשבונות בנקים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומית נכללו ברכוש
השוטף בסעיף "מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר". חשבונות הבנק המיועדים לגביית תשלומי הורים
(חשבונות הורים), לא נכללים ביתרות אלו.
ז. ניירות ערך סחירים
ניירות ערך סחירים מוצגים לפי שווי המימוש בבורסה לתאריך הדוח הכספי .
ח. רישום הכנסות
()1 הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן.
מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספח 2 לטופס .)1
()2 מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל נזקפים על
בסיס מצטבר.
()3 גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכנסות
מיסים מראש.
()4 הנחות ופטורים מתשלומי חובה נרשמות כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים
בתקציב הרגיל למעט הנחות שמתקבלים בגינם שיפויים כאמור בסעיף 5 להלן.
()5 שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו/או פטורים מארנונה נרשם על בסיס מצטבר.
()6 הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן.
12
עיריית קרית ביאליק
ט. רישום הוצאות
()1 ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.
()2 הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.
()3 פרעון מלוות - ראה סעיף ב' לעיל.
()4 תשלומים עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרות
בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרם שולמו (ראה ביאור .)9
()5 א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפני
הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.
ב.בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן
פנסיה. (יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור .)9
()6 תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות
מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
י. רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה
תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפים לקרן לעבודות פיתוח.
מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:
()1 הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.
()2 הוצאות מחלקת הנדסה.
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
יא. זקיפת התשואה על השקעות
()1 בשנת 2024 העירייה רשמה את התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח בתקציב הרגיל
וזאת לפי אישור חריג ממשרד הפנים המתיר לעשות זאת . האישור הינו לשנת 2024 בלבד.
עד לשנת 2023 התשואה כאמור נרשמה בקרן לעבודות פיתוח. ראה ביאור .18
()2 התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים נזקפה לתקציב הרגיל - ראה סעיף ()1 לעיל וביאור .18
()3 התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו.
()4 הרשות לא זקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.
יב. דמי ניהול לעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית
דמי ניהול שנוכו, החל משנת ,2004 מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של %1 משכרם בשנת 2004 ו - %2 בשנים
שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להלן - "היעודה").
היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
יג. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו כדלקמן : ארנונה, היטלי פיתוח, פינוי אשפה ואחרות - %100%-60 מיתרת הפיגורים
עד וכולל שנת 2022 . יתר השירותים - כל הפיגורים הם חובות מסופקים.
יד. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת
חשבונאי נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכם בספרים של נכסים והתחייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות אחרים.
האומדנים וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחרים הנחשבים כרלוונטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות
שונות מאומדנים אלה.
13
עיריית קרית ביאליק
ביאור 3
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
ליום 31 בדצמבר באלפי ש"ח
2024 2023
א. נכסים נזילים - קופה ובנקים
בנקים מסחריים 26,391 38,505
סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקים ()1 26,391 38,505
בניכוי- השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ()2 18,605 25,412
7,786 13,093
()1 כולל פקדונות לזמן קצר 16,656 19,462
ב. הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 2024 2023
משרד החינוך 564 2,367
הקרן להרחבת השקעות - קרן ארנונה 1,697
משרד הפנים 4,027
משרדי ממשלה אחרים 105 196
מוסדות ורשוית מקומיות 218 1,332
משטרת ישראל 155
אחרים 769
ועדה לתכנון ובניין קריות 8,400 8,638
חברות חניה סולולרית 159 168
חברות כרטיסי אשראי 8,080 6,252
24,174 18,953
ג. חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2024 2023
הלוואות לעובדים (לפי הסכמים מוחזרות באופן חודשי וסדור) 292 377
מוסדות חינוך 60
אחרים (בגין התחשבנות שוטפת) 9 124
361 501
. ניירות ערך סחירים 2024 2023
השקעה באג"ח ממשלתי וקונצרני 40,231 52,058
השקעות בבטוחות סחירות אחרות 8,092 2,509
סך הכל ניירות ערך סחירים 48,323 54,567
בניכוי - סכומים מיועדים לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
48,323 54,567
בתקציבים בלתי רגילים
14
עיריית קרית ביאליק
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
ד. 2024 2023
בתקציבים בלתי רגילים
פקדונות בבנקים (ראה ביאור 3א) 16,656 19,462
השקעה בניירות ערך סחירים (ראה ביאור ).3 48,323 54,567
חשבונות עו''ש בבנקים (ראה ביאור 3א) 1,949 5,950
66,928 79,979
ה. השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית 2024 2023
יתרה לתחילת השנה 3,474 3,423
הפקדות במהלך השנה 215 221
משיכות במהלך השנה ()111 ()201
רווח (הפסד) ביעודה השנה 92 31
יתרה לסוף השנה 3,670 3,474
סה"כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3,670 3,474
ו. השקעות במימון קרנות מתוקצבות
תאגידים עירוניים (ראה ביאור )10 2024 2023
השקעה בניירות ערך לא סחירים 114 114
תאגיד מים (ראה ביאור )10 20,092 20,092
החברה הכלכלית קרית ביאליק בע"מ (ראה ביאור )10 10 10
סה"כ השקעות בתאגידים עירוניים 20,216 20,216
סה"כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות 20,216 20,216
ז. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2024 2023
ספקים, קבלנים ונותני שרותים 16,723 18,960
עובדים וניכויים לשלם 10,316 10,273
מוסדות וזכאים שונים 3,127 2,400
הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור 16 ) 4,022 3,398
תאגידים עירוניים (ראה ביאור )10 6,335 8,002
40,523 43,033
ח. תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 2024 2023
זכאים בגין ארנונה 600
גביה של מיסים בגין שנת 2025 שנרשמת בחשבון חו"ז 2,393 767
2,993 767
15
עיריית קרית ביאליק
ט. קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 2024 2023
יתרה לתחילת השנה 3,474 3,423
ניכוי מהעובדים במהלך השנה 215 221
החזר בגין השתתפות בהוצאות ()111 ()201
רווח (הפסד) ביעודה השנה 92 31
3,670 3,474
סה"כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 3,670 3,474
י. קרנות מתוקצבות 2024 2023
השקעה בניירות ערך לא סחירים 114 114
השקעה בתאגיד המים (ראה ביאור)10 20,092 20,092
החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ (ראה ביאור 10 ) 10 10
20,216 20,216
16
עיריית קרית ביאליק
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים באלפי ש''ח
ביאור 4 - פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2024 2024 2023
תקבולים לא רגילים
החזר משנים קודמות (ראה ביאור )11 500 722 1,038
העברות מקרן ארנונה 1,697
פרעון הלוואה ע''י תאגיד המים (ראה ביאור )10 657 657
תקבולים מרשויות אחרות - חלוקת הכנסות מארנונה
3,500 4,633 4,247
(ראה ביאור )15
החזרים מאחרים בגין תשלומי פנסיה 275 278
משיכת כספים מקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 111 201
ביטול הפרשות לתשלום פנסיה שנעשו בשנים קודמות 250 1,061
4,657 8,345 6,825
תשלומים לא רגילים תקציב 2024 ביצוע 2024 ביצוע 2023
הנחות במיסים 32,000 35,252 32,874
תשלומי פנסיה 19,304 18,712 17,912
מיסים בשל הוצאות עודפות 120 120 120
הוצאות בגין שנים קודמות 100 96 789
הפרשה לקרן לגימלאים 150 142 137
תשלומים לרציפות פנסיה 700 674 679
הגדלת התחייבות לתביעות תלויות- ראה ביאור 16 624 943
העברת עודפים לקרנות 4,716
52,374 60,336 53,454
17
| יתרה לסוף השנה | סה"כ תשלומים | תשלומים אחרים והוצאות (*) | העברות לקרנות אחרות | העברה לגרעון מצטבר | העברה לתקציב הרגיל | העברה לתב''רים ()2 | סה"כ תקבולים | הכנסות מהשקעות | העברה מתקציב רגיל | העברות מקרנות ואחרות | העברה מתב"רים | תקבולים בשנת הדוח ()1 | יתרה לתחילת שנה | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| שם הקרן סה"כ שנה קודמת 68,575 15,459 911 187 14 1,200 17,771 28,878 29,903 187 52 59,020 27,326 קרן הטל השבחה ()1 13,667 15,364 228 434 16,026 11,218 228 5,320 16,766 12,927 קרן ביוב 266 15 15 251 קרן ניקוז 416 1,586 1,586 1,400 134 1,534 468 קרן עודפי תב"רים סופיים 7 1,62 933 933 1,638 1,638 922 קרנות פיתוח מים 147 147 קרנות אחרות 7,859 7,474 7,474 6,699 720 7,419 7,914 קרן לא מיועדת 3,344 4,716 4,716 800 800 7,260 סה"כ 27,326 24,424 933 228 4,716 434 30,735 21,755 869 228 5,320 28,172 29,889 (*) תשלומים למועצה אזורית מטה אשר לפי הסכם פשרה- ראה ביאור .19 ()1 הרכב התקבולים בקרן היטל השבחה: ()2 הרכב העברה לתב''רים היטל השבחה 9,338 העברה שוטפת 21,755 חלף היטל השבחה 6,026 סה"כ 15,364 סה"כ 21,755 |
עיריית קרית ביאליק
ביאור 5
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
קרן לעבודות פיתוח - הרכב ותנועה באלפי ש''ח
בקרן לעבודות פיתוח, נרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון עבודות פיתוח,כל עוד לא נקבעה
א.
מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לזקוף תקבולים אלה.
ב. כספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפים של העירייה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים,פרט ל 4 חשבונות בנק מיועדים לפיתוח(ראה ביאור 3 (א) לעיל).
עד שנת 2023 נהגה העירייה לזקוף את התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח לקרנות הפיתוח. בשנת 2024 התשואה נזקפה לתקציב הרגיל עד גובה התקציב המאושר בהתאם לאישור חריג
ג.
ממשרד הפנים. יתר התשואה נרשמה בקרן. ראה ביאור .18
ד. כספי הקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים.
ה. לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
ו. להלן תנועת הקרנות בשנת הדוח (באלפי ש''ח):
18
עיריית קרית ביאליק
ביאורים נוספים
ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב הרגיל
הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי החשבונות
על פי נתונים שנתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתונים שנזקפו לחובת העירייה
גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור %25%-0 כך שהעלויות בתקציב הרגיל
משקפות את מלוא סכום ההוצאות (%)100 שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעירייה.
ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב הרגיל
נתוני התקבולים והתשלומים בפרק החינוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכנית גמישות ניהולית ("גפ"ן")
ששולמו על ידי משרד החינוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביניים במישרין המסתכמים בסך של 4,646 אלפי ש''ח
(שנה קודמת - 5,132 אלפי ש''ח). סכומים אלו נרשמו כהכנסה וכהוצאה בפרק החינוך כמדווח במערכת מית"ר של
בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו סכומים הרשומים כבר בספרי הרשות המקומית בגין תקבולים מבתי הספר
עבור פעילות גפ"ן בסך של 153 אלפי ש''ח (שנה קודמת - 128 אלפי ש''ח) וקיזוזים שביצע משרד החינוך מתקציב
הרשות המקומית בסך של 850 אלפי ש''ח. (שנה קודמת - 1,101 אלפי ש''ח).
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
החל מ 1/1/2013 הועבר מפעל המים לתאגיד חיצוני בבעלות הרשות. (ראה ביאור 10 ).
הכנסות הרשות ממפעל המים הינן בגין גביית חובות משנים קודמות.
ביאור 9 - התחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלה
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך 7,353 אלפי ש"ח, (ליום 31
בדצמבר 2023 - 7,074 אלפי ש"ח).
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי
הפקדות מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 10,935 אלפי ש"ח (ליום 31 בדצמבר 2023 - 9,648 אלפי ש"ח).
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 6,820 אלפי
ש''ח (ליום 31 בדצמבר 2023 - 6,928 אלפי ש"ח).
19
עיריית קרית ביאליק
ביאור 10 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של %20 ומעלה:
שיעור השקעה במניות פרמיה
שם התאגיד מבנה משפטי אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח
מעיינות החוף בע"מ חברה בע"מ %67 9,271 10,821
מרכז קהילתי קריית ביאליק (ע"ר) עמותה %40 לא רלוונטי לא רלוונטי
החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ חברה בע"מ %100 10 -
תשלום
הלואות/ על חשבון סה"כ
שטרי הון הון מניות השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
מעיינות החוף בע"מ - - 20,092
מרכז קהילתי קריית ביאליק (ע"ר) - לא רלוונטי לא רלוונטי
החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ - - 10
הון עצמי/יתרת נכסים
נטו יתרה בספרי יתרה בספרי
במאזן הרשות 31.12.24 התאגיד
התאגיד חובה (זכות) חובה (זכות)
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
מעיינות החוף בע"מ (**) 67,356 )(4,521 4,798
מרכז קהילתי קריית ביאליק (ע"ר) (**) 3,718 )(1,447 1,494
החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ (*) 2,153 )(367 198
סה"כ יתרות תאגידים עירוניים - ראה ביאור (3ח) )(6,335
על פי דוחות מבוקרים ליום (.31/12/2023*)
על פי דוחות מבוקרים ליום (.31/12/2024**)
א. תאגיד המים והביוב - מעיינות החוף בע"מ (לשעבר : "מי קרית ביאליק בע"מ")
א.1 תאגיד מי קרית ביאליק בע"מ (להלן: "תאגיד המים") - התאגד ביום 11/3/2010 והחל לפעול בתחילת שנת .2013
א.2 התאגיד בעל רישיון מכוח חוק תאגיד מים וביוב התשס"א - 2001 (להלן: "חוק התאגוד").
א.3 הנתונים הכספיים של החברה הינם מדוח מבוקר לשנת 2024
א.4 המטרות העיקריות של החברה הינן: תכנון, הקמה, שיקום ופיתוח של כלל מערכות המים ומערכות הביוב והקולחים
בתחום השיפוט של הרשויות החברות בו.
א.5 העירייה מחזיקה ב- %67.35 מהמניות של החברה.
א.6 להלן תמצית ההסכם שנחתם בין העירייה לתאגיד המים:
א. העירייה תעביר לתאגיד והתאגיד יטול על עצמו לספק שירותי מים ביוב וקולחים לצרכנים ולמלא את מלוא חובותיו ע"פ כל דין/או
הסכם הנוגעים להסדרתם, הקמתם, ניהולם, הפעלתם, החזקתם ו/או תחזוקתם השוטפת של שירותי המים הביוב והקולחים.
ב. העירייה תעביר לרשות התאגיד והתאגיד יקבל לרשותו, את הרכוש המועבר כמפורט בנספח "א" מפקד הנכסים והכל
20
עיריית קרית ביאליק
בתמורה להקצאת מניות לעירייה בתאגיד ובתמורה נוספת כמפורט בסעיף להלן.
ג. התאגיד ינהל, יתפעל, יחזיק ויתחזק באופן שוטף את מערכת המים הביוב והקולחים שהועברה לרשותו במסגרת הסכם זה.
ד. העירייה תספק לתאגיד שירותים שונים בכפוף להוראות החוק ואישור מראש בכתב של הממונה, כפי שיסכימו ביניהם הצדדים.
ה. הצדדים יחילו את הוראות הסכם זה על מלוא שטחה של תחום שיפוט של העירייה כפי שיקבע על ידי משרד הפנים מעת
לעת ובכפוף להוראות כל דין ולהסכמים מחייבים.
ו. התאגיד יבוא בנעליה של העירייה בכל הקשור לניהול משק המים הביוב והקולחים שלה לגבי כל שטחי שיפוטה ותכנונה,
אשר יוסף לתחומה.
א.7 להלן תמצית התמורה שסוכמה בין העירייה לתאגיד המים:
א. בתמורה להעברת הנכסים לתאגיד לפי שווי שנקבע בסקר העברת הנכסים והכל נכון ליום הקובע,
מתחייב התאגיד לשאת בכל החיובים והתשלומים שיווצרו הינה לאחר התחלת פעילותו . בתמורה להעברת
זכויותיה של העירייה בנכסים התפעוליים המפורטים בסקר הנכסים, שערכם הכולל הינו 28,702 אלפי ₪, תהיה העירייה זכאית
לתמורה הבאה:
ב. כנגד %70 מתמורת הנכסים סך של 20,092 אלפי ₪, תוענק לעירייה במניות החברה.
ג. יתרת תמורת הנכסים התפעוליים כאמור (%)30 דהיינו סך של 8,510 אלפי ₪, תהווה הלוואות בעלים מהעירייה
לחברה, אשר תיפרע בהתאם לתנאים המפורטים להלן:
ד. הלוואת הבעלים תיפרע במשך חמש עשרה ()15 שנים, בתשלומים חודשיים שווים, החל מתום שניים
עשר ()12 חודשים מהקמת התאגיד.
א.8 יתרת ההלוואה נכון ליום 31/12/2024 עומדת על סך 1,729 אלפי ₪ (אשתקד 2,296 אלפי ש"ח), והריבית המחוייבת לפי
ההסכם הינה בשיעור של %0.75 לשנה. החזר ההלוואה נרשם בהכנסות בלתי רגילות - ראה ביאור .4
א.9 בחודש אוגוסט 2016 אושר ע"י רשות המים, עיריית טירת כרמל ותאגיד המים, הסכם להעברת נכסי מים וביוב
של עיריית טירת כרמל שהוערכו בסך 26,737 אלפי ₪ לתאגיד, תמורת הלוואת בעלים בסך של 10,695 אלפי ₪,
ותמורת הקצאת חלק ממניות התאגיד לרשות על סך 16,042 אלפי ₪, אשר נרשמו בדוחות הכספיים כפרמיה על מניות.
א.10 כחלק מהפיכתו של התאגיד לתאגיד רב - רשותי שונה שמו של התאגיד ל- "מעיינות החוף".
א..11 בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2024 קיימת יתרה לזכות חברת מעיינות החוף בע"מ בסך 4,521 אלפי ש''ח
ש''ח). יתרת העירייה בספרי התאגיד מ בסך 5,430 אלפי"אשתקד - יתרה לזכות חברת מעיינות החוף בע(
על פי ספרי התאגיד ליום 31/12/2024 הינה 4,798 אלף ₪ לחובת העירייה.
ההפרש בין שתי המערכות בסך 277 אלפי ₪ נובע מהפרשי עיתוי של רישום הוצאות בין השנים 2024 ו- .2025
א.12 להלן הפעילויות הכספיות ההדדיות בין העירייה לתאגיד בשנת 2024 :
2024 2023
באלפי ₪ באלפי ₪
התאגיד חייב את העירייה כדלקמן :
צריכת מים 3,757 3,987
ביצוע עבודות עבור העירייה 442 181
חומרים ציוד וכלים 39 22
4,238 4,190
העירייה חייבה את התאגיד כדלקמן :
דמי שכירות 1,175 594
השתתפות במוקד ובשכר עובדים מושאלים 650 973
החזר הלוואות בעלים 657 682
זיכוי עבור תיקון הקצבות מים 15
החזרים אחרים 29 30
6,749 6,484
ב. מרכז קהילתי קריית ביאליק (ע"ר)
ב.1 המרכז הקהילתי קריית ביאליק (להלן: העמותה") הינו מוסד ללא כוונת רווח אשר נרשם כעמותה בתאריך 20 ביולי .2009
ב.2 הנתונים הכספיים של החברה הינם מדוח מבוקר לשנת .2024
ב.3 העמותה הוקמה לצורך ניהול מתנ"ס בקריית ביאליק. פעילות העמותה מתמקדת בהפעלת פעילויות שונות וביניהן, בין היתר :
צהרונים, מעונות יום, מרכזי למידה, פעילויות לחברה ולקהילה, חוגי ספורט, קייטנות קיץ ועוד.
ב.4 העירייה מחזיקה ב- %40 מהזכות למנות חברי ועד בעמותה.
ב.5 פעילות המרכז הקהילתי הוסדרה בהסכם שנחתם ביום 1/1/2010 בין העירייה לחברה למתנ"סים .
ב.6 בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2024 קיימת יתרה לזכות התאגיד בסך 1,447 אלפי ש''ח
של התאגיד (אשתקד - יתרה לזכות התאגיד בסך 2,432 אלפי ש''ח). על פי הדוח המבוקר
21
עיריית קרית ביאליק
ליום 31/12/2024 יתרת העירייה בספרי התאגיד הינה 1,494 אלף ₪ בחובה.
ב.7 להלן הפעילויות הכספיות ההדדיות בין העירייה לתאגיד בשנת 2024 :
חיובים : העירייה חייבה את התאגיד בגין החזרי הוצאות, מתנות, אירועים, נקיון, דלק, מים ואחרות בסך 585 אלף ₪.
ההכנסות בגין החיובים נרשמו בפרק שירותים עירוניים שונים ובפרק חינוך.
העירייה זיכתה את התאגיד כדלקמן :
2024 2023
באלפי ₪ באלפי ₪
הקצבות בתקציב המרכז הקהילתי 885 885
השתתפויות בשכר והוצאות מתנ"ס 684 669
חיובים מהמתנ"ס בגין פעולות בתוכניות חינוך ותרבות ספורט ורווחה 6,673 5,411
8,242 6,965
ג. החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ
ג.1 החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ (להלן: "החברה") הוקמה בשנת 2016 אך החלה את פעילותה במהלך שנת .2017
לעירייה שליטה מלאה בחברה.
ג.2 הנתונים הכספיים של החברה הינם מדוח מבוקר לשנת 2023
ג.3 החברה הינה תאגיד עירוני המאוגד כחברה פרטית ועוסקת אך ורק בפעילויות שהינן בגדר סמכויותיה של העירייה
בהתאם לפקודת העיריות (נוסח חדש) וזאת בדגש על :
א. פיתוח התעשייה, המלאכה, המסחר והמגורים בתחום העירייה.
ב. מתן שירותים מונציפליים לרווחת תושבי העיר ופיתוחה כגון שירותי תברואה, גינון, הפעלת מוקד עירוני, מתן שירותי
גביה עירוניים סקירת נכסים, הקמת ותחזוקת אתר אינטרנטי, תפעול ותחזוקת מוסדות ציבור, חינוך וספורט.
ג. ניהול נכסי העירייה, ביצוע עסקאות רכישה והשכרה של מקרקעין ו/או מטלטלין בבעלות העירייה.
ד. הסדרת חניה.
ה. ניהול וביצוע פרוייקטים שמטרתם פיתוחה הכלכלי והאורבני של העיר .
ו. פיתוח מקורות תעסוקה לתושבי העיר.
ז. שירותי ניהול .
ג.4 העירייה מחזיקה ב- %100 מהמניות של החברה.
ג.5 בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2024 קיימת יתרה לזכות החברה בסך 367 אלפי ש''ח (אשתקד - יתרה לזכות
החברה בסך 140 אלפי ש''ח). היתרה של הרשות בספרי התאגיד - לפי כרטסת הנהלת חשבונות - הינה 198 אלף ₪
לחובת העירייה. ההפרש בין המערכות נובע מזיכויים שנרשמו בספרי העירייה בשנת 2025 ובתאגיד בשנת .2024
ג.5 בשנת 2024 הסתכמו הפעולות הכספיות בין העירייה לחברה כדלקמן :
החברה חייבה את העירייה בגין ביצוע תב"רים בסך 91,499 אש"ח (אשתקד 97,947 אלף ₪ ).
ביאור 11 -החזר משנים קודמות 2024 באלפי ש"ח 2023 באלפי ש"ח
ההרכב:
הפרשי התאמה עם הועדה המרחבית לתכנון ובניה משנת 2021 465 1,038
החזר עמלת משכ"ל לשנת 2023 147
אחרות 110
722 1,038
22
עיריית קרית ביאליק
ביאור 12 - שעבודים ומשכונות
להלן פירוט השעבודים והמשכונות עליהם חתמה הרשות בהתאם לאישור מרשם המשכונות מיום 22/5/2025 :
נושה, נכסים משועבדים, ותקופת השעבודים מס' שעבודים שנת סיום השעבודים
בנק מוניצפל בע"מ / מרכנתיל דיסקונט - כל ההכנסות העצמיות ללא הגבלה
כל השעבודים לתקופה של 12-20 שנה ואחד ל- 99 שנה 19 2025-2114
בנק לאומי לישראל בע"מ - כל ההכנסות העצמיות והעתידיות
כל השעבודים ל- 99 שנה 9 2100-2117
בנק הפועלים בע"מ - כספים שיגיעו מחברת החשמל
שעבוד אחד לתקופה של 25 שנה 1 2037
בנק דיסקונט לישראל בע"מ - כל ההכנסות העצמיות והעתידיות ללא הגבלה
השעבודים ל- 20-99 שנה 2 2039-2115
הוועידה היהודית לתביעות מהגרמנים - זכויות מקרקעין
השעבודים ל- 18 שנה 1 2029
הסוכנות היהודית - כלי רכב
השעבוד ל- 99 שנה 1 2103
סה"כ שעבודים פעילים 33
השעבוד האחרון נרשם בחודש .1/2019
ביאור 13 - שומות ניכויים
לרשות הוצאו שומות ניכויים עד וכולל שנת המס .2017
ביאור 14 - עסקאות ליסינג
העירייה שוכרת 27 כלי רכב בחכירה תפעולית בהתאם לחוזים אשר המאוחר מסתיים ב .12/2025
העלות השנתית של דמי השכירות כ- 1,642 אלפי ₪.
ביאור 15 - חלוקת הכנסות
הרשות המקומית הנה רשות מקבלת בשטחים משותפים מכח הסכם לחלוקת הכנסות
ארנונה מרפא"ל עם עיריית קרית ים מיום 13/7/2022 .
בשנת 2024 קיבלה העירייה הכנסות מעיריית קרית ים בסך 4,633 אש"ח (אשתקד 4,247 אלף ₪.).
ההכנסות הנ"ל נרשמו כתקבולים בלתי רגילים בטופס .2
ביאור 16 - התחייבויות תלויות
א. על פי נתוני היועצים המשפטיים של העירייה, תלויות ועומדות כנגד העירייה נכון לתאריך הדוחות הכספיים ההתחייבויות
התלויות כמפורט להלן:
מספר תביעות סכום תביעות באלפי ₪
תביעות לנזק גוף ללא סכום ועד גבול סמכות בית המשפט.
שהועברו לטיפול חברות ביטוח כנגד השתתפות עצמית 18 1,650
תביעות לנזק גוף ללא סכום ועד גבול סמכות בית המשפט.
שלא הועברו לטיפול חברות ביטוח 13
תביעות נזיקיות/כספיות (נזק רכוש) 6 325
37 1,975
23
עיריית קרית ביאליק
בהתאם להערכת היועצים המשפטיים, הסיכון לעירייה בגין תביעות אלה הינו בסך 4,022 אלף ₪ כולל סכום ההשתתפויות
העצמיות. לאור כך ערכה העירייה בספריה הפרשה להתחייביות תלויות בסך 4,022 אלפי ₪. ראה ביאור (3ח).
ב. נוסף על התביעות הנ"ל , ועל פי מכתב של היועץ המשפטי של הוועדה המרחבית לתכנון ובניה בה חברה העירייה,
עמדו נגד הוועדה נכון ליום ,12/1/2025 8 תביעות משפטיות מתוכם שתי תביעות הרלוונטיות לעיריית קרית ביאליק.
ב.1 תביעה כספית בסך 8,650 אלף ₪ שעניינה טענות נזקיות, תכנונית, התרשלות, התנהלות בחוסר סמכות, מצג שווא וכו'.
ב.2 ערעור לבית המשפט העליון על פסק דין של בית המשפט המחוזי בענין תביעה כספית בסך 738 אלף ₪.
היועץ המשפטי של הועדה אינו יודע להעריך את סיכויי תביעות אלה ולכן העירייה לא ערכה בספריה הפרשה בגינם.
ביאור 17 - הכנסות והוצאות חינוך בתקציב הרגיל
פרק 31 הכנסות חינוך בתקציב הרגיל ופרק 81 הוצאות חינוך בתקציב הרגיל כוללים סך של 62,839 אלפי
ש"ח (אשתקד 58,936 אלפי ₪) המשקפים הכנסות של רשת אורט שהתקבלו ממשרד החינוך והוצאות שהוצאו על ידי
הרשת בגין בתי ספר בתחום שיפוטה של העירייה ואשר מופעלים ע"י הרשת.
הסכומים הנ"ל נכללו בדוחות העירייה בהתאם לדוחות הביצוע של "רשת אורט".
ביאור 18 - ייעוד התשואה מהשקעות שמקורן בכספי קרנות ועודפי תב"רים לתקציב הרגיל
בעקבות השלכות מצב החירום ששרר בשנת ,2024 הוציא מנכ"ל משרד הפנים הוראת שעה במסגרת מתווה
הסיוע לרשויות המקומיות המאפשר שימוש בעודפי מזומנים לשימוש התקציב הרגיל, ובין היתר התיר באופן חריג
לרשויות המקומיות שיבחרו לעשות כן, לייעד את התשואה הנובעת מעודפי המזומנים שנוצרו בשנת 2024 כמקור
תקציבי בתקציב הרגיל .
בהתאם לכך ייעדה העירייה בשנת 2024 לתקציב הרגיל תשואה מהשקעות בסך 2,900 אלף ₪ שהם תקרת
התקציב המאושר בגין סעיף זה. הכנסות אלה נרשמו כהכנסה בפרק .26
יתר סכום התשואה בסך 434 אלף ₪ נרשם בקרנות היטל השבחה.
ביאור 19 - תשלומים מקרן היטלי השבחה
לפי הסכם משנת ,1997 המועצה האזורית מטה אשר העבירה לעיריית קריית ביאליק שטחי מקרקעין, ובתמורה
התחייבה העירייה לשלם למועצה האזורית מחצית מהיטל ההשבחה שיתקבל מהקרקע בעקבות שינוי ייעוד.
בהליך משפטי שהתקיים בשנת 2024 בבית המשפט המחוזי בחיפה, הגישו המועצה האזורית מטה אשר וחברה עירונית שלה
תביעה כספית נגד עיריית קריית ביאליק, בטענה כי העירייה לא עמדה בהתחייבותה.
בחודש 9/2024 הגיעו הצדדים להסכם פשרה לפיו שילמה עיריית קרית ביאליק סך 5,320 אלף ₪ בגין חלקה של המועצה
האזורית מטה אשר בהיטלי ההשבחה שגבתה העירייה מהשטחים שהועברו אליה.
הסך הנ"ל נרשם כתשלום מקרן היטלי ההשבחה.
ביאור 20 - תקבולים ממינהל מקרקעי ישראל למימון תב"רים
בשנת 2014 נחתם הסכם גג בין רשות מקרקעי ישראל, עיריית קריית ביאליק ומשרדי ממשלה , לפיתוח תשתיות
לבנית 7,253 יחידות דיור שייבנו בשכונות נאות אפק, גבעת הרקפות וכפר ביאליק דרום.
במסגרת ההסכם, המדינה באמצעות מינהל מקרקעי ישראל בעיקר, מספקת קדם-מימון לפיתוח תשתיות בעירייה,
שממומנת מתקבולי מכרזי הקרקע, המגיעים לעשרות אלפי שקלים ליחידת דיור אחת .
בשנת 2024 מימן מינהל מקרקעי ישראל תב"רים של העירייה לביצוע תשתיות במסגרת הסכם הגג, בסך 65,729
אלפי ₪ ( בשנת 2023 בסך 58,858 אלפי ₪). ראה טופס .3
24
| יחס גביה ב - % לכלל החיובים | יתרה לסוף השנה | סה"כ גביות בשנת הדוח | סה"כ חיובים נטו | העברה ל / מ חובות מסופקים | סה"כ פטורים, שחרורים והנחות | חיוב בשנת החשבון | יתרה לתחילת השנה |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (פירוט ג) | (פירוט ב) | (פירוט א) |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1
הדוח הכספי לשנת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 7,360 119,998 33,191 1,254 95,421 90,467 4,954 %94.8
1.2 ארנונה אחרת 17,980 81,446 2,066 ()9,165 88,195 75,863 12,332 %86.0
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 125,957 10,901 7,902 7,911 136,867 136,867
סה"כ ארנונה 151,297 212,345 43,159 320,483 166,330 154,153 %51.9
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 32 32 32 %100.0
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 13,360 876 1,121 ()32 13,083 13,083
סה"כ מים 13,360 876 1,121 13,115 32 13,083 %0.2
2.3 אגרת ביוב 13 13 13 %100.0
3 אגרת שמירה 802 3,918 824 ()464 3,432 3,106 326 %90.5
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 5,049 407 416 451 5,491 5,491
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 170,508 217,546 45,520 342,534 169,481 173,053 %49.5
ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
7 עצמיות דת 1 1 1 %100.0
9 הטלי פיתוח 23 7,418 167 7,608 7,437 171 %97.8
11 הטל ביוב 1 1 1
13 השתתפות בעלים 3,545 3,545 289 3,256 %8.2
14 שלטים, אישורים וכו' 1,179 3,195 42 4,416 2,807 1,609 %63.6
15 פינוי אשפה 424 1,426 ()142 1,708 1,427 281 %83.5
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 13,098 539 1,085 ()67 12,485 12,485
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 14,725 16,124 1,085 29,764 11,961 17,803 %40.2
סה"כ בשנת הדוח 185,233 233,670 46,605 372,298 181,442 190,856 %48.7
שנה קודמת 174,561 219,923 39,157 355,327 170,094 185,233 %47.9
שנתיים קודמות 162,496 225,721 35,238 352,979 178,418 174,561 %50.5
החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו כדלקמן : ארנונה, היטלי פיתוח, פינוי אשפה ואחרות - %100%-60 מיתרת הפיגורים עד וכולל שנת .2022
במים, אגרת ביוב, עצמיות דת , היטל ביוב והיטל צריכה עודפת - כל הפיגורים הם חובות מסופקים.
25
| חיוב בשנת החשבון | חיוב (ביטול) נוסף | חיובי ריבית והצמדה בגין חובות קודמים | חיובי ריבית והצמדה על השוטף | חיוב ראשוני | שם החשבון | מס. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1 ארנונה 1.1 ארנונה למגורים 118,776 341 361 520 119,998 1.2 ארנונה אחרת 77,372 228 244 3,602 81,446 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 10,901 10,901 סה"כ ארנונה 196,148 569 11,506 4,122 212,345 2 אגרת מים וביוב 2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 876 876 סה"כ מים 876 876 3 אגרת שמירה 3,929 4 3 ()18 3,918 4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 407 407 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 200,077 573 12,792 4,104 217,546 ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי 7 עצמיות דת 35 ()34 1 9 הטלי פיתוח 7,591 ()173 7,418 13 השתתפות בעלים 3,381 164 3,545 14 שלטים, אישורים וכו' 3,142 53 3,195 15 פינוי אשפה 1,423 3 1,426 17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 202 337 539 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 15,537 220 237 130 16,124 סה"כ 215,614 793 13,029 4,234 233,670 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט א
הדוח הכספי לשנת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
26
| סה"כ פטורים שחרורים והנחות | הנחות מימון | הנחות על פי ועדה | הנחות על פי דין | מחיקת חובות/חובות אבודים | פטורים שנים קודמות | פטורים שנה שוטפת | שם החשבון | מס. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1 ארנונה 1.1 ארנונה למגורים 1,840 31,079 272 33,191 1.2 ארנונה אחרת 2,066 2,066 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 7,902 7,902 סה"כ ארנונה 3,906 7,902 31,079 272 43,159 2 אגרת מים וביוב 2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 1,121 1,121 סה"כ מים 1,121 1,121 3 אגרת שמירה 824 824 4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 416 416 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 3,906 9,439 31,903 272 45,520 ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי 17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 1,085 1,085 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 1,085 1,085 סה"כ 3,906 10,524 31,903 272 46,605 סכום ההנחות כולל הנחות בסך של 5 אלפי ש''ח בגינן מתקבל שיפוי. |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
הדוח הכספי לשנת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
27
| סה"כ גביות בשנת הדוח | גבית פיגורים | גביה השנה | שם החשבון | מס. |
|---|---|---|---|---|
| א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1 ארנונה 1.1 ארנונה למגורים 85,393 5,074 90,467 1.2 ארנונה אחרת 71,181 4,682 75,863 סה"כ ארנונה 156,574 9,756 166,330 2 אגרת מים וביוב 32 32 2.1 אגרת מים 32 32 2.3 אגרת ביוב 13 13 3 אגרת שמירה 2,937 169 3,106 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 159,511 9,970 169,481 ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי 7 עצמיות דת 1 1 9 הטלי פיתוח 7,414 23 7,437 13 השתתפות בעלים 289 289 14 שלטים, אישורים וכו' 2,594 213 2,807 15 פינוי אשפה 1,254 173 1,427 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 11,552 409 11,961 סה"כ 171,063 10,379 181,442 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
הדוח הכספי לשנת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
28
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ד
הדוח הכספי לשנת 2024
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
ארנונה כללית מים
נתוני גביה מים וארנונה לפי נתוני אגף הגביה
2024 2023 2024 2023
גבית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה 25,340 24,479
חיוב / זיכוי נוסף ()1,132 357
העברה מ/(ל) חובות מסופקים וחובות למחיקה ()7,911 1,270 32 70
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 605 1,009
הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות ()1,038 ()5,457
סה"כ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה) 15,864 21,658 32 70
גביה בגין פיגורים 9,756 9,709 32 70
יתרת פיגורים בגין שנים קודמות 6,108 11,949
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 196,148 188,641
חיוב / זיכוי נוסף 5,254 5,181
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 569 469
הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות ()34,219 ()31,791
סה"כ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה) 167,752 162,500
גביה שוטפת ()156,574 ()149,109
סה"כ שנגבה ()156,574 ()149,109
יתרת פיגורים לתקופה 11,178 13,391
יתרת חובות שטרם נגבו לסוף התקופה 17,286 25,340
% גביה מהפיגורים %61.50 %44.83 %100.00 %100.00
% גביה מהשוטף %93.34 %91.76
% גביה מהסה"כ %90.59 %86.24 %100.00 %100.00
(***)
29
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ה
הדוח הכספי לשנת 2024
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור ההנחה 2024 2024
אזרח ותיק %30 639 434
אזרח ותיק %25 2,921 2,132
אזרח ותיק %100 7,511 1,574
נכה %75 ומעלה 6,291 1,339
נכה %90 699 193
אסיר ציון 6
נכי רדיפות הנאצים 385 151
עיוור 585 98
עולה 187 78
הבטחת הכנסה 33 11
גמלת סיעוד 4,654 1,052
מבחן הכנסה 2,227 675
הורה יחיד 993 808
ילד נכה 1,105 583
פטור חיילים 97 40
נכי צהל ומשפחות שכולות 1,416 457
פעולות איבה 38 13
נכס ריק 1,092 781
וועדת הנחות 272 40
חייל מילואים פעיל 195 670
מפקד מילואים פעיל * 5 4
סה"כ הנחות שניתנו על פי חוק 31,351 11,133
* הנחה בגינה מתקבל שיפוי
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור פטורין 2024 2024
פטור %100 66 7
פטור %67 ()2/3 1,542 11
פטור %55 28 2
פטור %45 430 3
פטור נכס שנהרס או ניזוק 1,840 264
סה"כ פטורים שניתנו על פי חוק 3,906 287
סה"כ הנחות ופטורים 35,257 11,420
30
עיריית קרית ביאליק
נספח 3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים מלוות מקרנות ואחרים
מערכות
מים וביוב אחרות סה"כ מיזמי PPP קרנות הרשות סה"כ סה"כ
סולאריות
31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2022
יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו
34 34,458 34,492 34,492 66,331 78,608
לפרעון בתחילת השנה
34 34,458 34,492 34,492 66,331 78,608
פחות - תשלומים ע"ח קרן בלבד בשנת הדוח (**) 7 5,508 5,515 5,515 31,839 12,277
יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה 27 28,950 28,977 28,977 34,492 66,331
נוסף - ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף
6 159 165 165 187 257
השנה *
סה"כ עומס המלוות לסוף השנה כולל ריבית והפרשי
33 29,109 29,142 29,142 34,679 66,588
הצמדה
* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר 2024 (מדד ידוע).
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח: 2024 2023 2022
קרן 5,515 31,839 12,277
ריבית 1,855 2,799 1,488
הצמדה 5 5 122
**סה"כ 7,375 34,643 13,887
*** התאמה לטופס :2
בסעיף פרעון מלוות 7,360 30,162
בסעיף מפעלי הביוב 15 4,274
בסעיף מפעל המים 207
סה"כ 7,375 34,643
להלן תחזית פרעון המלוות (קרן ריבית והצמדה):
מלוות
מבנקים
סה"כ
וממוסדות
כספיים
שנה ראשונה 6,141 6,141
שנה שניה 5,624 5,624
שנה שלישית 5,482 5,482
שנה רביעית 4,172 4,172
שנה חמישית 3,815 3,815
שנה שישית ואילך 3,908 3,908
29,142 29,142
31
| חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי שינויים התקציב הביצוע הסטיות נטו הביצוע מתחת מעל 2023 |
|---|
| הכנסות 431,809 431,809 457,922 26,113 448,298 הוצאות 431,809 431,809 457,864 ()26,055 448,123 עודף בשנת הדוח 58 58 175 |
| חלק ב' - הכנסות לפי מקורות התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2023 |
|---|
| 1 הכנסה עצמית 1.1 גביה ישירה 304,051 309,563 %67.60 5,512 271,255 %60.51 1.2 הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות 4,657 8,345 %1.82 3,688 27,077 %6.04 1.3 העברה מקרנות פיתוח 869 869 %0.19 29,903 %6.67 309,577 318,777 %69.61 9,200 328,235 %73.22 2 הכנסות מהממשלה 2.1 השתתפות משרדי ממשלה 118,777 127,779 %27.90 9,002 116,139 %25.91 2.2 מענק כללי 2,826 2,512 %0.55 314 3,140 %0.70 2.4 מענקים מיוחדים ומיועדים 629 8,854 %1.93 8,225 711 %0.16 2.5 חלף הכנסות עצמיות מארנונה 73 %0.02 122,232 139,145 %30.39 314 17,227 120,063 %26.78 3 סה''כ הכנסות לפי מקורות 431,809 457,922 %100.00 314 26,427 448,298 %100.00 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 1 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2024 באלפי ש"ח
32
| סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2023 |
|---|
| 1 משכורות ושכר 133,519 137,273 %29.98 3,754 125,547 %28.02 2 אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון) 26,671 26,696 %5.84 25 26,066 %5.81 3 הוצאות מימון 1,215 1,219 %0.27 4 1,216 %0.27 4 הוצאות תפעול 84,144 89,762 %19.60 5,618 72,902 %16.27 5 השתתפויות ותמיכות 179,790 189,983 %41.49 10,193 185,081 %41.30 6 הוצאות חד פעמיות 220 840 %0.18 620 2,668 %0.60 7 פרעון מלוות 6,250 7,375 %1.61 1,125 34,643 %7.73 9 העברת עודפים לקרנות 4,716 %1.03 4,716 סה''כ הוצאות 431,809 457,864 %100.00 26,055 448,123 %100.00 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 1 לטופס 2 - המשך
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2024 באלפי ש"ח
33
| הסטייה נטו עודף (גרעון) | לפי ביצוע | לפי תקציב | סטיות (מעל) מתחת | ביצוע | תקציב | סטיות מעל (מתחת) | ביצוע | תקציב | הוצאות | הכנסות | פרקי התקציב |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| א. הכנסות והוצאות מיועדות | |||||||||||
| ()1,236 | ()32,811 | ()31,575 | ()1,236 | 32,811 | 31,575 | 6 | .1 הנהלה וכלליות | ||||
| ()1,596 | ()61,426 | ()59,830 | ()5,351 | 96,713 | 91,362 | 3,755 | 35,287 | 31,532 | 7 | 2 | .2 שירותים מקומיים |
| ()3,268 | ()70,135 | ()66,867 | ()11,638 | 267,334 | 255,696 | 8,370 | 197,199 | 188,829 | 8 | 3 | .3 שירותים ממלכתיים |
| 222 | 1,276 | 1,054 | 132 | 670 | 802 | 90 | 1,946 | 1,856 | 9 | 4 | .4 מפעלים |
| ()4,274 | ()51,991 | ()47,717 | ()7,962 | 60,336 | 52,374 | 3,688 | 8,345 | 4,657 | 99 | 5 | .5 בלתי רגילים |
| ()10,152 | ()215,087 | ()204,935 | ()26,055 | 457,864 | 431,809 | 15,903 | 242,777 | 226,874 | סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות | ||
| ()10,152 | ()215,087 | ()204,935 | ()26,055 | 457,864 | 431,809 | 15,903 | 242,777 | 226,874 | סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות | ||
| 2,299 | 203,779 | 201,480 | 2,299 | 203,779 | 201,480 | 1 | ב. הכנסות בלתי מיועדות .1גביה ישירה | ||||
| 7,911 | 11,366 | 3,455 | 7,911 | 11,366 | 3,455 | 1.19 | .2 מענקים כלליים | ||||
| 10,210 | 215,145 | 204,935 | 10,210 | 215,145 | 204,935 | סה"כ הכנסות בלתי מיועדות | |||||
| סה"כ כללי |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות
מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים 2024 באלפי ש"ח
אי איזון תקציבי
הסטיה נטו עודף (גרעון) 58
34
עיריית קרית ביאליק
נספח 3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
הסעיף תקציב ביצוע % מסה"כ עודף (גרעון) ביצוע 2023 % מסה"כ
הכנסות
ארנונה 166,700 165,730 %36 ()970 158,818 %35
הנחות בארנונה (*) 32,000 35,252 %8 3,252 32,874 %7
מכירת מים 32 %0 32 70 %0
יתר עצמיות 106,220 109,418 %24 3,198 129,648 %29
משרד החינוך 69,478 71,869 %16 2,391 66,705 %15
משרד הרווחה 44,228 49,928 %11 5,700 44,345 %10
משרדים אחרים 5,071 5,982 %1 911 5,089 %1
מענק כללי 2,826 2,512 %1 ()314 3,140 %1
מענקים מיוחדים ומיועדים 629 8,854 %2 8,225 711 %0
חלף הכנסות עצמיות מארנונה 73 %0
תקבולים אחרים 4,657 8,345 %2 3,688 6,825 %2
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 431,809 457,922 %100 26,113 448,298 %100
סה''כ הכנסות 431,809 457,922 26,113 448,298
הוצאות
משכורות ושכר כללי 64,329 63,837 %14 492 61,481 %14
פעולות כלליות 95,463 100,091 %22 ()4,628 92,305 %21
שכר חינוך 59,699 64,159 %14 ()4,460 55,201 %12
פעולות חינוך 112,185 112,786 %25 ()601 107,409 %24
שכר רווחה 9,491 9,277 %2 214 8,865 %2
פעולות רווחה 50,107 57,496 %13 ()7,389 51,461 %11
פרעון מלוות 6,250 7,375 %2 ()1,125 34,643 %8
מימון 1,215 1,219 %0 ()4 1,216 %0
חד פעמיות 1,070 6,372 %1 ()5,302 2,668 %1
הנחות בארנונה (**) 32,000 35,252 %8 ()3,252 32,874 %7
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 431,809 457,864 %100 ()26,055 448,123 %100
סה''כ הוצאות 431,809 457,864 ()26,055 448,123
עודף (גרעון) 58 58 175
(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים.
(**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין. הנחות מימון נכללו בסעיף הוצאות מימון
35
עיריית קרית ביאליק
נספח 4 לטופס 2 חלק א
נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
שנה נוכחית שנה קודמת
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל
תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה
סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח (דוח )66 אלפי ש"ח בפועל ש"ח (דוח )66 אלפי ש"ח
חינוך עם תקן 381.32 383.70 61,782 161.02 358 55,008 153.84
חינוך ללא תקן 8.05 1,297 161.02 1 109 153.84
סה"כ חינוך 381.32 391.75 63,079 161.02 358 55,117 153.84
רווחה עם תקן 43.00 42.92 9,206 214.51 41 8,550 211.06
רווחה ללא תקן 0.41 89 214.51 1 117 211.06
סה"כ רווחה 43.00 43.33 9,295 214.51 41 8,667 211.06
יתר המשרות בכירים עם תקן 23.00 22.83 9,313 407.93 20 8,167 404.11
סה"כ יתר המשרות בכירים 23.00 22.83 9,313 407.93 20 8,167 404.11
יתר המשרות אחרים עם תקן 170.84 164.82 32,711 198.46 178 33,851 189.96
יתר המשרות אחרים ללא תקן 1.80 357 198.46
סה"כ יתר המשרות אחרים 170.84 166.62 33,068 198.46 178 33,851 189.96
סה"כ יתר המשרות 193.84 189.45 42,381 223.71 198 42,018 211.77
סה"כ 618.16 624.53 114,755 183.75 598 105,802 177.00
נבחרים 2.00 1,527 763.50 2 1,522 761.00
גימלאים (פנסיונרים) 135.57 18,712 138.02 133 17,912 134.25
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד בכירים 229
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 2,849 700
סה"כ עובדים בתקציב רגיל 618.16 762.10 138,072 181.17 733 125,936 171.77
סה"כ כללי 618.16 762.10 138,072 181.17 733 125,936 171.77
36
עיריית קרית ביאליק
נספח 4 לטופס 2 חלק ב
דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
תקציב 2024 ביצוע 2024 לפי דוח 66 הפרש
עלויות שכר עלויות שכר עלויות שכר
מספר משרות מספר משרות מספר משרות
אלפי ש''ח אלפי ש''ח אלפי ש''ח
6 הנהלה וכלליות
61 נבחרים 2 1,561 2 1,756 ()195
61 מנהל כללי 20 6,046 21 6,153 ()1 ()107
62 מנהל כספי 13 3,204 13 3,180 0 24
סה"כ הנהלה וכלליות 35 10,811 35 11,089 ()0 ()278
7 שירותים מקומיים
71 תברואה 19 5,309 20 5,300 ()1 9
72 שמירה ובטחון 14 2,874 14 3,287 0 ()413
73 תכנון ובנין עיר 7 2,022 7 2,058 ()0 ()36
74 נכסים ציבוריים 41 8,387 36 7,901 5 486
76 שרותים עירוניים שונים 14 2,950 15 3,293 ()0 ()343
78 פיקוח עירוני 12 2,343 12 2,595 ()1 ()252
סה"כ שרותים מקומיים 106 23,885 104 24,434 2 ()549
8 שרותים ממלכתיים
811 מנהל החינוך 12 2,451 11 2,518 1 ()67
812 חינוך 370 57,248 381 61,825 ()11 ()4,577
82 תרבות 43 8,346 41 8,264 2 82
83 בריאות 1 66 1 56 10
84 רווחה 43 9,491 43 9,351 ()0 140
86 קליטת עליה 5 670 5 662 0 8
87 איכות סביבה 3 551 3 584 ()0 ()33
סה"כ שרותים ממלכתיים 476 78,823 485 83,260 ()9 ()4,437
9 מפעלים
91 מים 4 696 3 577 1 119
סה"כ מפעלים 4 696 3 577 1 119
גימלאים (פנסיונרים) 154 19,304 136 18,712 18 592
סה"כ כללי 774 133,519 762 138,072 * 12 ()4,553
*הערה: הסך הנ"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסך 3,078 אלפי ש"ח
רכישת שרותי כוח אדם תקציב 2024 ביצוע 2024 הפרש עלויות
מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה
37
עיריית קרית ביאליק
נספח 5 לטופס 2
התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
2024 2023
סוג תשלום ביצוע ביצוע
% מסה"כ % מסה"כ
אלפי ש''ח אלפי ש''ח
שכר משולב כולל הפרשי שכר 62,709 %45.42 61,973 %49.21
שעות נוספות - רשומות 12,505 %9.06 9,562 %7.59
הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד 3,078 %2.23 700 %0.56
אחזקת רכב 2,270 %1.64 2,122 %1.68
תשלומי פנסיה 15,938 %11.54 14,979 %11.89
אש"ל 2,345 %1.70 2,251 %1.79
תשלומים שונים - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת נסיעה
11,035 %7.99 9,123 %7.24
ועוד
סה"כ שכר ותשלומים 109,880 %79.58 100,710 %79.97
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 4,312 %3.12 4,074 %3.23
קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 15,368 %11.13 13,635 %10.83
מס שכר ומס מעסיקים 8,063 %5.84 7,517 %5.97
הפחתת הבראה 449 %0.33
סה"כ נלוות 28,192 %20.42 25,226 %20.03
סה"כ כללי 138,072 %100.00 125,936 %100.00
התאמה בין הוצאות השכר הנ"ל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2
2024 2023
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים - 138,072 125,936
החזרי ביטוח לאומי ()799 ()389
הוצאות שכר לפי נספח 1 לטופס 2 137,273 125,547
38
עיריית קרית ביאליק
נספח 6 לטופס 2
הדוח הכספי לשנת 2024
ארנונה כללית
ניתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים
הסקטור 2024 2023 2022
תעריף תעריף תעריף תעריף
מינימום(*) משוקלל משוקלל משוקלל
מבנה מגורים 38.38 58.71 57.16 56.39
משרדים שירותים ומסחר 75.36 159.71 155.51 153.45
בנקים וחברות ביטוח 512.46 1,398.18 1,361.69 1,343.21
תעשיה 27.47 93.57 89.67 89.81
מלאכה 50.87 99.61 97.13 95.76
קרקע תפוסה 0.01 41.64 40.56 39.78
(*) תעריף המינימום כפי שנקבע בתקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת )2024
39
| סטיה - גרעונות | סטיה - עודפים | עודף (גרעון) נטו | עודף הוצאות ברוטו | עודף הכנסות ברוטו | הביצוע המצטבר | הביצוע בשנת 2024 | הביצוע עד 31.12.2023 | ה תקציב המאושר | מס' פרק | הפרק התקציבי | ס ה"כ תב"רים | מספר תב"רים | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| עקב הוצאות מעל | עקב הכנסות מתחת | עקב הוצאות מתחת | עקב הכנסות מעל | |||||||||||||||
| סגורים | פתוחים | |||||||||||||||||
| הכנסות | הוצאות | הכנסות | הוצאות | הכנסות | הוצאות | |||||||||||||
| 148 | 801 | 1,573 | 148 | 772 | 178 | 950 | 14,585 | 13,813 | 15 | 1,863 | 14,570 | 11,950 | 15,238 | מנהל כללי 61 | 15 | 6 | 9 | |
| 1,000 | 218 | ()782 | 782 | 782 | 782 | 1,000 | מנהל כספי 62 | 1 | 1 | |||||||||
| 191 | 191 | 347 | 347 | 180 | 180 | 167 | 167 | 538 | שמירה ובטחון 72 | 3 | 2 | 1 | ||||||
| 631 | 266,899 | 298,953 | 2,318 | 33,741 | 13,612 | 47,353 | 895,975 | 862,234 | 99,874 | 110,781 | 796,101 | 751,453 | 1,160,556 | תכנון ובנין עיר 73 | 154 | 46 | 108 | |
| 76 | 303 | 3,119 | 76 | 2,816 | 2,816 | 24,853 | 22,037 | 4,950 | 5,878 | 19,903 | 16,159 | 25,080 | נכסים ציבוריים 74 | 12 | 3 | 9 | ||
| 46 | 46 | 717 | 717 | 180 | 717 | 537 | 671 | חגיגות, מבצעים וארועים 75 | 1 | 1 | ||||||||
| 40 | 1,380 | 2,082 | 41 | 703 | 236 | 939 | 16,992 | 16,289 | 3,953 | 4,240 | 13,039 | 12,049 | 18,331 | חינוך 81 | 47 | 19 | 28 | |
| 570 | 306 | ()264 | 264 | 264 | 264 | 570 | תרבות 82 | 1 | 1 | |||||||||
| 53 | 53 | 53 | 600 | 547 | ()400 | 18 | 1,000 | 529 | 600 | איכות הסביבה 87 | 1 | 1 | ||||||
| 941 | 271,144 | 306,495 | 2,629 | 37,039 | 15,072 | 52,111 | 954,069 | 917,030 | 108,572 | 124,186 | 845,497 | 792,844 | 1,222,584 | סה"כ | 235 | 77 | 158 | |
| 941 | 306 | 306 | 941 | 319,433 | 319,433 | 318798 | תב"רים שנסתיימו | 77 | 77 | |||||||||
| 270,838 | 306,189 | 1,688 | 37,039 | 15,072 | 52,111 | 634,636 | 597,597 | 108,572 | 124,186 | 845,497 | 792,844 | 903,786 | סה"כ נטו | 158 | 158 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 1 לטופס 3
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשנת הכספים 2024 באלפי ש"ח
40
עיריית קרית ביאליק
דוח תמיכות והשתתפויות
דוח כספי לשנת 2024
השתתפויות ותמיכות שנתנו ע"י הרשות
בשנת 2024
תקציב ביצוע
2024 2024
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
תמיכה במוסדות בתחום הספורט 2,800 2,793
סה"כ 2,800 2,793
השתתפוית לפי חוקים ותקנות
השתתפות בהג"א כלל ארצי 301 261
השתתפות במד"א 240 248
השתתפות בתקציב המועצה הדתית 1,595 1,610
השתתפות בתקציב המרכז לשלטון המקומי 120 112
השתתפות באוגוד ערים לאיכות הסביבה 160 175
רשות ניקוז גליל מערבי 215 217
רשות ניקוז ונחלים קישון 250 244
רשות נחל קישון 140 145
השתתפות בתקציב הועדה לתכנון ובניה 2,500 2,638
סה"כ 5,521 5,650
השתתפויות לפי הסכם
חברא קדישא 210 254
השתתפות באיגוד ערים ווטרינרי 578 474
בית משפט מקומי 75 144
אשכול רשויות המפרץ 130 130
אגודה הדדית - השתת' העירייה בנאמנות 112 132
השתתפות בשכר מנהל מתנ"ס צו"ש - מתנ"ס ביאליק 100 100
סה"כ 1,205 1,234
41
עיריית קרית ביאליק
השתתפויות אחרות
השתתפויות חינוך 77,001 77,010
השתתפויות רווחה 49,443 56,695
השתתפות בבתי ספר 1,827 1,805
מתנ"ס - הקצבה לא מיועדת 885 885
מתנ"ס - השתתפויות בשכר והוצאות 684 644
השתתפות בגפ"ן 5,603 5,549
קונסרבטוריון- השתתפות וכיסוי גרעון 350 493
פעולות לנוער 240 240
קליטת עלייה 856 624
סל ספורט 70 43
השתתפויות בנושא דת 95 83
השתתפויות בנושא איכות הסביבה 290 129
אחרים 70 38
השתתפויות בפנסיה 850 816
סה"כ 138,264 145,054
הנחות בארנונה 32,000 35,252
סה"כ תמיכות והשתתפויות 179,790 189,983
ריכוז
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות 2,800 2,793
השתתפוית לפי חוקים ותקנות 5,521 5,650
השתתפויות לפי הסכם 1,205 1,234
השתתפויות אחרות 138,264 145,054
הנחות בארנונה 32,000 35,252
סה"כ 179,790 189,983
42