עיריית קרית ביאליק
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2023
עיריית קרית ביאליק
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2023
תוכן הענינים
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים 3
ב. דוחות כספיים
.1 מאזנים - טופס מספר 1 4-5
.2 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2 6
.3 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3 7
.4 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4 8-10
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 11-24
ד. נספחים
.1 מצב חשבון החייבים נספח 2 לטופס 1 (כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה) 25-30
.2 מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספח 3 לטופס 1 31
.3 ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה -
נספח 1 לטופס 2 32-33
.4 ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות 34
ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2
.5 ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספח 3 לטופס 2 35
.6 ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר - נספח 4 לטופס 2 חלק א 36
.7 דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב 37
.8 התפלגות מרכיבי השכר - נספח 5 לטופס 2 38
.9 ארנונה כללית - ניתוח תעריפים - נספח 6 לטופס 2 39
.10 ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3 40
ה. מידע נוסף
השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי העירייה בשנת 2023 41-42
2
22/08/2024
לכבוד
אבי אגניהו,רו"ח
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
א.נ.,
הנדון: עיריית קרית ביאליק - דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
ביקרנו את המאזנים המצורפים של עיריית קרית ביאליק (להלן: "הרשות המקומית") לימים 31 בדצמבר 2023 ו-2022 ואת
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז
תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים
(להלן: "דוחות כספיים"). דוחות כספיים אלה הינם באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית. אחריותנו היא
לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת בהתאם להנחיות הממונה על
החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות),
תשמ"ח-1988 (להלן ביחד "ההנחיות"). ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי
חשבונאות מקובלים.
העירייה רושמת בספריה הכנסות והוצאות בסך של 58,936 אלפי ש"ח (אשתקד 59,527 אלפי ₪) בגין הפעלת בתי ספר בתחום
שיפוטה ואשר מופעלים ע"י "רשת אורט" בהתאם לדוחות הביצוע של "רשת אורט", וזאת בניגוד להנחיות משרד הפנים מיום
25/9/2017 בענין "רישום פעילות רשתות חינוך הפועלות בתחום הרשות המקומית".
לדעתנו, פרט לרישום ההכנסות וההוצאות בגין הפעלות בתי הספר המופעלים ע"י רשת אורט בסך 58,936 אלפי ש"ח כמפורט
לעיל ואשר אין בה כדי להשפיע על עודף או הגרעון של העירייה, הדוחות הכספיים הנ''ל משקפים באופן נאות בהתאם
להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות המקומית לימים 31 בדצמבר 2023 ו- 2022 ואת התקבולים,
התשלומים והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים.
בנוסף אנו מפנים את תשומת הלב: לנספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים אשר בו נכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך
157,464 אלפי ₪, המהווים %85 מסך החייבים ליום 31 בדצמבר 2023 , לפי נתוני אגף הגבייה.
עיריית קרית ביאליק
טופס מס' 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח
נכסים ביאור 31.12.2023 31.12.2022
רכוש שוטף
נכסים נזילים - קופה ובנקים 3 (א) 13,093 7,613
מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר 2 (ו), 7 (א) 2,103 1,939
הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 3 (ב) 18,953 17,705
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 3 (ג) 501 905
34,650 28,162
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
3 (א+ה) 79,979 131,311
בתקציבים בלתי רגילים
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3 (ו) 3,474 3,423
השקעות במימון קרנות מתוקצבות 3 (ז) 20,216 20,215
גרעונות בתקציב הרגיל
גרעון לתחילת השנה 11,428 11,846
עודף בשנת הדוח טופס 2 ()175 ()418
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה 11,253 11,428
149,572 194,539
נתונים נוספים
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים נספח 3 לטופס 1 34,679 66,588
חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים נספח 2 לטופס 1
חובות פתוחים 183,919 172,262
מכוסים בהמחאות לגביה 1,314 2,299
185,233 174,561
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
4
| תשלומים | תקבולים | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ביצוע 2022 | ביצוע 2023 | תקציב 2023 | ביאור | מספר ושם הפרק | ביצוע 2022 | ביצוע 2023 | תקציב 2023 | ביאור | מספר ושם הפרק | ||||
| 6 הנהלה וכלליות 61 מנהל כללי 13,489 12,721 12,147 62 מנהל כספי 9,412 9,978 9,648 63 הוצאות מימון 1,010 1,216 1,198 64 פרעון מלוות (למעט מים וביוב) 29,237 30,162 12,468 53,148 54,077 35,461 7 שרותים מקומיים 71 תברואה 38,092 41,439 36,013 72 שמירה וביטחון 4,485 6,042 4,298 73 תכנון ובנין העיר 5,035 5,813 4,934 74 נכסים ציבוריים 22,457 23,069 21,508 75 חגיגות, מבצעים ואירועים 2,427 3,059 2,144 76 שרותים עירוניים שונים 5,683 6,240 5,360 77 פיתוח כלכלי 746 606 550 78 פיקוח עירוני 3,416 3,857 3,036 82,341 90,125 77,843 8 שרותים ממלכתיים 81 חינוך ()7,18 147,890 162,610 147,377 82 תרבות 17,232 17,173 16,115 83 בריאות 373 374 360 84 רווחה ()6 54,086 60,326 53,501 85 דת 1,770 1,773 1,679 86 קליטת עלייה 1,669 1,632 1,649 87 איכות הסביבה 1,052 1,191 942 224,072 245,079 221,623 9 מפעלים 91 מים (כולל פרעון מלוות) ()8 1,053 1,031 1,029 93 נכסים 60 56 54 94 תחבורה 135 12 18 97 מפעל הביוב (כולל פרעון ()8 4,210 4,289 1,223 מלוות) 5,458 5,388 2,324 99 תשלומים בלתי רגילים ()4 45,070 53,454 57,221 סה''כ כללי 410,089 448,123 394,472 | .1 מיסים ומענקים X11 מיסים אחרים 177,500 191,692 188,955 112 הכנסות במקום ארנונה 73 1,029 11 מיסים 177,500 191,765 189,984 12 אגרות 2,870 2,781 2,667 16 הכנסות מימון 20,252 20,252 19 מענקים כלליים 4,150 3,471 4,685 ומיוחדים 204,772 218,269 197,336 .2 שרותים מקומיים 21 תברואה 4,487 4,672 4,633 22 שמירה וביטחון 3,000 4,107 3,021 23 תכנון ובנין העיר 5,790 9,945 3,441 24 נכסים ציבוריים 8,735 8,999 6,538 25 חגיגות, מבצעים 225 373 486 וארועים 26 שרותים עירוניים שונים 2,060 2,506 190 28 פיקוח עירוני 4,415 5,516 4,972 28,712 36,118 23,281 .3 שרותים ממלכתיים 31 חינוך ()7,18 120,404 133,443 123,286 32 תרבות 4,258 3,387 3,908 34 רווחה ()6 40,749 45,023 40,327 36 קליטת עלייה 830 1,083 1,024 37 איכות הסביבה 82 130 15 166,323 183,066 168,560 .4 מפעלים 41 מים ()8 73 143 65 43 נכסים 966 1,032 917 47 מפעל הביוב ()8 2,843 2,845 1,724 3,882 4,020 2,706 .5 תקבולים בלתי רגילים ()4 6,400 6,825 3,007 סה''כ כללי 410,089 448,298 394,890 |
עיריית קרית ביאליק
טופס מס' 2
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 (אלפי ש"ח)
תקציב ביצוע ביצוע
2023 2023 2022
סה"כ תקבולים 410,089 448,298 394,890
סה"כ תשלומים 410,089 448,123 394,472
עודף בשנת הדוח 175 418
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
6
עיריית קרית ביאליק
טופס מס' 3
הדוח הכספי לשנת 2023
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש"ח
2023 2022
.1 תקבולים ותשלומים בשנת הדוח
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 33,732 29,912
השתתפות מוסדות 2,956 8,511
מקורות עצמיים ואחרים 28,878 53,477
השתתפות מינהל מקרקעי ישראל 58,858 23,549
סה"כ תקבולים 124,424 115,449
ב. תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השנה 127,481 83,552
תכנון 2,701 3,962
תשלומים אחרים 3,414 989
העברת עודפים מתב"רים שהסתיימו לקרנות 911 3,120
סה"כ תשלומים 134,507 91,623
(גרעון) עודף בשנת הדוח ()10,083 23,826
.2 תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנה
תקבולים 810,518 727,064
תשלומים 747,782 688,154
יתרות זמניות נטו לתחילת השנה 62,736 38,910
.3 תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה *,**
תקבולים 845,497 810,518
תשלומים 792,844 747,782
יתרות זמניות נטו לסוף השנה 52,653 62,736
היתרה הנ"ל מורכבת:
עודפי מימון זמניים 67,346 71,434
גרעונות מימון זמניים 14,693 8,698
52,653 62,736
* לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים
שנסגרו בשנת הדוח: 89,445 31,995
** כולל יתרות זמניות ללא תנועה מעל 12 חודשים:
עודפי מימון זמניים 2,322 2,828
גרעונות מימון זמניים 399 1,092
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
7
עיריית קרית ביאליק
טופס מס' 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח
התאמה 2023 2022
הכנסות
מתקציב רגיל 1 418,395 392,377
מתקציב בלתי רגיל 2 95,546 61,972
מקרן לעבודות פיתוח 3 16,659 36,687
סך כל ההכנסות 530,600 491,036
הוצאות
תקציב רגיל 4 448,109 394,472
תקציב בלתי רגיל 5 133,596 88,503
מקרן לעבודות פיתוח 6 52 1,059
סך כל ההוצאות 581,757 484,034
עודף הוצאות על הכנסות בשנת התקציב (אשתקד
()51,157 7,002
עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב)
הרכב העודף (גרעון) כללי
עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל 175 418
(גרעון) עודף בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל ()10,083 23,826
()9,908 24,244
קיטון בקרן לעבודות פיתוח ()41,249 ()17,242
(גרעון) עודף כללי ()51,157 7,002
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
8
עיריית קרית ביאליק
התאמות לטופס 4
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הנ"ל
התאמה מס': 1
2023 - באלפי ש"ח 2022 - באלפי ש"ח
סה"כ הכנסות בתקציב הרגיל: 448,298 394,890
העברות מקרנות פיתוח ()29,903 ()2,513
סה"כ נטו 418,395 392,377
התאמה מס': 2
סה"כ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל: 124,424 115,449
העברות מקרנות פיתוח ()28,878 ()53,477
סה"כ נטו 95,546 61,972
התאמה מס': 3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 17,771 39,807
העברות מתב"רים ()911 ()3,120
העברות מקרנות אחרות ()187
העברות מהתקציב הרגיל ()14
סה"כ נטו 16,659 36,687
התאמה מס': 4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל: 448,123 394,472
העברות לקרנות פיתוח ()14
סה"כ נטו 448,109 394,472
התאמה מס': 5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל: 134,507 91,623
העברות לקרנות פיתוח ()911 ()3,120
סה"כ נטו 133,596 88,503
9
עיריית קרית ביאליק
התאמות לטופס 4 - המשך
2023 - באלפי ש"ח 2022 - באלפי ש"ח
התאמה מס': 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 59,020 57,049
העברות לתקציב הרגיל ()29,903 ()2,513
העברות לתב"רים ()28,878 ()53,477
העברות לקרנות אחרות ()187
סה"כ נטו 52 1,059
קיטון בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת ()17,242
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
10
עיריית קרית ביאליק
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
ביאור 1 - כללי
א. הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות)
, התשמ"ח - .1988
ב. רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ב"שיטת המזומנים המתוקנת" כמפורט בביאור 2 להלן.
ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות
להנהלת חשבונות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול
חשבונותיה של רשות מקומית.
הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנ"ל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים.
ד. הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנ"ל.
ה. תקציב הרשות המקורי לשנת 2023 בסך 389,937 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .28/12/2022
עדכון התקציב לסך 410,089 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .28/6/2023
התקציב המקורי אושר ע"י משרד הפנים בתאריך .19/2/2023
עדכון התקציב אושר בתאריך .1/8/2023
ו ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחוני, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת
"חרבות ברזל" וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שונות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תנועה של אזרחים,
יישובים מהם התפנו תושבים, הגבלה על התכנסויות שונות, שינויים בפעילות מערכת החינוך וכיוצ"ב וגייסה
אזרחים רבים לשירות מילואים (להלן "אירועי מלחמת חרבות ברזל"). כתוצאה מהאמור, לא חלה השפעה
מהותית על תוצאות הפעילות בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של העירייה בשנת .2023
ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית
הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי
לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה
קודמת מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון,
ואינן מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.
ב. הלוואות שנתקבלו
()1 הלוואות לזמן ארוך נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל.
()2 המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן
ההלוואות נרשמו כהכנסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופס
.)1
()3 פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונם הגיע , לפי לוחות סילוקין,נזקף כהוצאה בתקציב
הרגיל, גם אם לא שולמו בפועל.
()4 הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן
נרשמות כהוצאה.
11
עיריית קרית ביאליק
()5 מלוות לצורך שעה (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקים מוצגות כסעיף מאזני.
()6 הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח.
()7 פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב .
ופרעון מלוות בגין מים נכלל בסעיף הוצאות מפעל המים .
ג. זכויות מוניטריות
()1 זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים
או האינטרסים של העירייה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'.
()2 תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן .
()3 זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.
()4 חלקה של העירייה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נזקפים לזכות (לחובת) ההשקעה בתאגידים
העירוניים.
ד. הלוואות לתאגיד המים והביוב
הלוואות שניתנו על ידי העירייה לתאגיד המים והביוב שבבעלותה אינן מוצגות כהשקעה בדוחות הכספיים.
המידע על ההלוואות מוצג בבאור .10
סכומים שלא נפרעו במועדים שנקבעו בהסכם שבין הצדדים מוצגים בהשקעות במימון קרנות מתוקצבות
ובקרן המתוקצבת,ובעת פירעונם בפועל מופחתת ההשקעה והקרן המתוקצבת בהתאמה.
ה. פקדונות בבנקים
פקדונות בבנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .
ו. מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר
יתרת חשבונות בנקים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומית נכללו ברכוש השוטף
בסעיף "מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר". חשבונות הבנק המיועדים לגביית תשלומי הורים (חשבונות
הורים), לא נכללים ביתרות אלו.
ז. ניירות ערך סחירים
ניירות ערך סחירים מוצגים לפי שווי המימוש בבורסה לתאריך הדוח הכספי .
ח. רישום הכנסות
()1 הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן.
מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספח 2 לטופס .)1
()2 מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל נזקפים על בסיס
מצטבר.
()3 גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכנסות
מיסים מראש.
()4 הנחות ופטורים מתשלומי חובה נרשמות כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב
הרגיל למעט הנחות שמתקבלים בגינם שיפויים כאמור בסעיף 5 להלן.
()5 שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו/או פטורים מארנונה נרשם על בסיס מצטבר.
()6 הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן.
12
עיריית קרית ביאליק
ט. רישום הוצאות
()1 ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.
()2 הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.
()3 פרעון מלוות - ראה סעיף ב' לעיל.
()4 תשלומים עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרות
בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרם שולמו (ראה ביאור .)9
()5 א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפני
הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.
ב.בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן
פנסיה. (יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור .)9
()6 תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות
מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
י. רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה
תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפים לקרן לעבודות פיתוח.
מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:
()1 הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.
()2 הוצאות מחלקת הנדסה.
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
יא. זקיפת התשואה על השקעות
()1 התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נזקפה לקרן פיתוח.
()2 התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים נזקפה לקרן פיתוח.
()3 התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו.
()4 הרשות לא זקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.
יב. דמי ניהול לעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית
דמי ניהול שנוכו, החל משנת ,2004 מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של %1 משכרם בשנת 2004 ו - %2 בשנים
שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להלן - "היעודה").
היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
יג. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו כדלקמן : ארנונה, היטלי פיתוח, פינוי אשפה ואחרות - כאחוזים משתנים מיתרת
הפיגורים בכל שנה לפי עומק החוב . במים, אגרת ביוב, עצמיות דת , היטל ביוב והיטל צריכה עודפת - כל הפיגורים הם חובות
מסופקים.
יד. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת
חשבונאי נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכם בספרים של נכסים והתחייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות אחרים.
האומדנים וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחרים הנחשבים כרלוונטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות
שונות מאומדנים אלה.
13
עיריית קרית ביאליק
ביאור 3
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
ליום 31 בדצמבר באלפי ש"ח
2023 2022
א. נכסים נזילים - קופה ובנקים
בנקים מסחריים 38,505 83,983
סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקים ()1 38,505 83,983
בניכוי- השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ()2 25,412 76,370
13,093 7,613
()1 כולל פקדונות לזמן קצר 19,462 60,629
()2 ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב (תיקון מס' ,)38 התש"ע ,2010 נקבע כי רשות מקומית תנהל את ההקצבות לפיתוח בחשבון בנק
נפרד שייפתח בתאגיד בנקאי, המיועד אך ורק למטרה זו, (להלן חשבון הפיתוח). בחשבון הפיתוח יופקדו כספי ההקצבות לפיתוח בלבד,
והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדינה לא תעביר לרשות מקומית הקצבות לפיתוח, אלא
במישרין לחשבון הפיתוח שנפתח לפי הוראות תיקון זה והמנוהל לפיהן. הכספים בחשבון הפיתוח האמור לא יהיו ניתנים לעיקול אא"כ
מתקיימים במצטבר תנאים שנקבעו בתיקון האמור.
ב. הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 2023 2022
משרד החינוך 2,367 694
משרד לבטחון פנים 151
משרד ראש הממשלה 24
ועדה לתכנון ובניין קריות 8,638 9,793
חברות חניה סולולרית 168 154
משרד הבטחון 21
מוסדות ורשוית מקומיות 1,332 382
חברות כרטיסי אשראי 6,252 6,682
18,953 17,705
ג. חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2023 2022
בית משפט לעניינים מקומיים בגין השתתפות בשכר ופנסיה 142
הלוואות לעובדים (לפי הסכמים מוחזרות באופן חודשי וסדור) 377 128
החברה הכלכלית קרית ביאליק 44
אחרים (בגין התחשבנות שוטפת) 124 591
501 905
ד. ניירות ערך סחירים 2023 2022
השקעה באג"ח ממשלתי וקונצרני 52,058 43,626
השקעות בבטוחות סחירות אחרות 2,509 11,315
סך הכל ניירות ערך סחירים 54,567 54,941
בניכוי - סכומים מיועדים לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
54,567 54,941
בתקציבים בלתי רגילים
14
עיריית קרית ביאליק
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
ה. 2023 2022
בתקציבים בלתי רגילים
פקדונות בבנקים (ראה ביאור 3א) 19,462 60,629
השקעה בניירות ערך סחירים (ראה ביאור 3ד) 54,567 54,941
חשבונות עו''ש בבנקים (ראה ביאור 3א) 5,950 15,741
79,979 131,311
ו. השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית 2023 2022
יתרה לתחילת השנה 3,423 3,721
הפקדות במהלך השנה 221 222
משיכות במהלך השנה ()201 ()216
רווח (הפסד) ביעודה השנה 31 ()304
יתרה לסוף השנה 3,474 3,423
סה"כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3,474 3,423
ז. השקעות במימון קרנות מתוקצבות
תאגידים עירוניים (ראה ביאור )10 2023 2022
השקעה בניירות ערך לא סחירים 114 114
תאגיד מים (ראה ביאור )10 20,092 20,092
החברה הכלכלית קרית ביאליק בע"מ (ראה ביאור )10 10 9
סה"כ השקעות בתאגידים עירוניים 20,216 20,215
סה"כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות 20,216 20,215
ח. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2023 2022
ספקים, קבלנים ונותני שרותים 18,960 16,482
עובדים וניכויים לשלם 10,273 8,619
מוסדות וזכאים שונים 2,400 3,856
הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור 17 ) 3,398 2,455
תאגידים עירוניים (ראה ביאור )10 8,002 5,984
43,033 37,396
ט. תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 2023 2022
מיסים מראש 767 255
767 255
15
עיריית קרית ביאליק
י. קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 2023 2022
יתרה לתחילת השנה 3,423 3,443
ניכוי מהעובדים במהלך השנה 221 222
החזר בגין השתתפות בהוצאות ()201 62
רווח (הפסד) ביעודה השנה 31 ()304
סה"כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 3,474 3,423
יא. קרנות מתוקצבות 2023 2022
השקעה בניירות ערך לא סחירים 114 114
השקעה בתאגיד המים (ראה ביאור)10 20,092 20,092
החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ (ראה ביאור 10 ) 10 9
20,216 20,215
16
עיריית קרית ביאליק
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים באלפי ש''ח
ביאור 4 - פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2023 2023 2022
תקבולים לא רגילים
החזר משנים קודמות (ראה ביאור )11 1,400 1,038 1,032
תקבולים מרשויות אחרות - חלוקת הכנסות מארנונה 5,000 4,247 1,100
החזרים מאחרים בגין תשלומי פנסיה 278 659
משיכת כספים מקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 201 216
ביטול הפרשות לדמי הבראה ולקרן גמלאים שנעשו
1,061
בשנים 2009+2012
6,400 6,825 3,007
תשלומים לא רגילים תקציב 2023 ביצוע 2023 ביצוע 2022
הנחות במיסים 26,000 32,874 31,491
תשלומי פנסיה 17,990 17,912 17,531
מיסים בשל הוצאות עודפות 120 120 120
הוצאות בגין שנים קודמות (ראה ביאור )12 100 789 3,598
הפרשה לקרן לגימלאים 160 137 130
תשלומים לרציפות פנסיה 700 679 672
הגדלת התחייבות לתביעות תלויות- ראה ביאור 17 943 600
הפסד מהשקעות בניירות ערך בניכוי רווחים מפקדונות 3,079
45,070 53,454 57,221
17
| יתרה לסוף השנה | סה"כ תשלומים | תשלומים אחרים והוצאות (**) | העברות לקרנות אחרות | העברה לגרעון מצטבר | העברה לתקציב הרגיל | העברה לתב''רים ()2 | סה"כ תקבולים | הכנסות מהשקעות | העברה מתקציב רגיל | העברות מקרנות ואחרות | העברה מתב"רים | תקבולים בשנת הדוח ()1 | יתרה לתחילת שנה | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| שם הקרן סה"כ שנה קודמת 85,817 37,513 3,120 ()826 39,807 53,477 2,513 1,059 57,049 68,575 קרן הטל השבחה ()1 32,181 8,061 1,200 9,261 19,485 8,290 27,775 13,667 קרן ביוב* 2,095 1,829 1,829 266 קרן ניקוז 639 906 906 1,129 1,129 416 קרן אשפה 1,239 1,239 1,239 1,239 קרן עודפי תב"רים סופיים 5 1,51 911 187 14 1,112 1,000 1,000 1,627 קרנות פיתוח מים 1,666 1,519 1,519 147 קרנות מענקים 11,044 700 7,000 7,700 3,344 קרנות אחרות 19,435 5,253 5,253 8,693 7,897 187 52 16,829 7,859 סה"כ 68,575 15,459 911 187 14 1,200 17,771 28,878 29,903 187 52 59,020 27,326 (*) קרן ביוב כוללת החזר הלוואת בעלים בסך 954 אלף ₪ בגין פרעון מלוות ביוב על ידי העירייה. (**)התשלומים האחרים בקרנות אחרות הינם החזרים לתושבים שנרשמו בחשבונות מעבר ()1 הרכב התקבולים בקרן היטל השבחה: ()2 הרכב העברה לתב"רים היטל השבחה 4,763 העברה שוטפת 28,878 חלף היטל השבחה 3,298 סה"כ 8,061 סה"כ 28,878 |
עיריית קרית ביאליק
ביאור 5
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
קרן לעבודות פיתוח - הרכב ותנועה באלפי ש''ח
בקרן לעבודות פיתוח, נרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון עבודות
א.
פיתוח,כל עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לזקוף תקבולים אלה.
ב. כספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפים של העירייה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים,פרט ל 4 חשבונות בנק מיועדים לפיתוח(ראה ביאור 3 (א) לעיל).
ג. העירייה נוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לקרנות הפיתוח.
ד. כספי הקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים.
ה. לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
ו. להלן תנועת הקרנות בשנת הדוח (באלפי ש''ח):
18
עיריית קרית ביאליק
ביאורים נוספים
ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב הרגיל
הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי
החשבונות על פי נתונים שנתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתונים שנזקפו
לחובת העירייה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור %0%-25 כך שהעלויות
בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות (%)100 שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעירייה.
ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב הרגיל
א. נתוני התקבולים והתשלומים בפרק החינוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכנית גמישות ניהולית ("גפ"ן")
ששולמו על ידי משרד החינוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביניים במישרין המסתכמים בסך של 5132 אלפי
ש''ח (שנה קודמת - 1418 אלפי ש''ח). סכומים אלו נרשמו כהכנסה וכהוצאה בפרק החינוך כמדווח במערכת
מית"ר של בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו סכומים הרשומים כבר בספרי הרשות המקומית בגין תקבולים
מבתי הספר עבור פעילות גפ"ן בסך של 128 אלפי ש''ח (שנה קודמת - 0 אלפי ש''ח) וקיזוזים שביצע משרד
החינוך מתקציב הרשות המקומית בסך של 1101 אלפי ש''ח. (שנה קודמת - 195 אלפי ש''ח).
ב. נתוני התשלומים של תקציבי החינוך בשנת הדוח כוללים, בין היתר, סכומים בהם משרד החינוך חייב את
העירייה עבור שכר של גננות עובדות מדינה המועסקות על ידי משרד החינוך בגני הילדים שבבעלות העירייה.
תשלומים אלו מוצגים בסעיף פעולות חינוך.
במספרי ההשוואה בלבד נכללה השתתפות המשרד במימון שכר גננות בתקן בסעיף הכנסות ממשרדי ממשלה
בסך של 5145 אלפי ש''ח.
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
החל מ 1/1/2013 הועבר מפעל המים לתאגיד חיצוני בבעלות הרשות. (ראה ביאור 10 ).
הכנסות הרשות ממפעל המים הינן בגין גביית חובות משנים קודמות.
ביאור 9 - התחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלה
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך 7,074 אלפי ש"ח, (ליום
31 בדצמבר 2022 - 5,676 אלפי ש"ח).
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי
הפקדות מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 9,648 אלפי ש"ח (ליום 31 בדצמבר 2022 - 5,223 אלפי ש"ח).
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 6,928 אלפי
ש''ח (ליום 31 בדצמבר 2022 - 5,870 אלפי ש"ח).
19
עיריית קרית ביאליק
ביאור 10 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של %20 ומעלה:
שיעור השקעה במניות פרמיה
שם התאגיד מבנה משפטי אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח
מעיינות החוף בע"מ חברה בע"מ %67 9,271 10,821
מרכז קהילתי קריית ביאליק (ע"ר) עמותה %40 לא רלוונטי לא רלוונטי
החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ חברה בע"מ %100 10 -
תשלום
הלואות/ על חשבון סה"כ
שטרי הון הון מניות השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
מעיינות החוף בע"מ - - 20,092
מרכז קהילתי קריית ביאליק (ע"ר) - לא רלוונטי לא רלוונטי
החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ - - 10
הון עצמי/יתרת
נכסים נטו יתרה בספרי יתרה בספרי
במאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה (זכות) חובה (זכות)
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
מעיינות החוף בע"מ 65,734 )(5,430 6,011
מרכז קהילתי קריית ביאליק (ע"ר) 3,993 )(2,432 2,155
החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ 2,153 )(140 149
סה"כ יתרות תאגידים עירוניים - ראה ביאור (3ח) )(8,002
על פי דוחות מבוקרים ליום (.31/12/2023*)
א. תאגיד המים והביוב - מעיינות החוף בע"מ (לשעבר : "מי קרית ביאליק בע"מ")
א.1 תאגיד מי קרית ביאליק בע"מ (להלן: "תאגיד המים") - התאגד ביום 11/3/2010 והחל לפעול בתחילת שנת .2013
א.2 התאגיד בעל רישיון מכוח חוק תאגיד מים וביוב התשס"א - 2001 (להלן: "חוק התיאגוד").
א.3 הנתונים הכספיים של החברה הינם מדוח מבוקר לשנת 2023
א.4 המטרות העיקריות של החברה הינן: תכנון, הקמה, שיקום ופיתוח של כלל מערכות המים ומערכות הביוב והקולחים
בתחום השיפוט של הרשויות החברות בו.
א.5 העירייה מחזיקה ב- %67.35 מהמניות של החברה.
א.6 להלן תמצית ההסכם שנחתם בין העירייה לתאגיד המים:
א. העירייה תעביר לתאגיד והתאגיד יטול על עצמו לספק שירותי מים ביוב וקולחים לצרכנים ולמלא את מלוא חובותיו ע"פ כל דין/או
הסכם הנוגעים להסדרתם, הקמתם, ניהולם, הפעלתם, החזקתם ו/או תחזוקתם השוטפת של שירותי המים הביוב והקולחים.
ב. העירייה תעביר לרשות התאגיד והתאגיד יקבל לרשותו, את הרכוש המועבר כמפורט בנספח "א" מפקד הנכסים והכל
בתמורה להקצאת מניות לעירייה בתאגיד ובתמורה נוספת כמפורט בסעיף להלן.
ג. התאגיד ינהל, יתפעל, יחזיק ויתחזק באופן שוטף את מערכת המים הביוב והקולחים שהועברה לרשותו במסגרת הסכם זה.
ד. העירייה תספק לתאגיד שירותים שונים בכפוף להוראות החוק ואישור מראש בכתב של הממונה, כפי שיסכימו ביניהם הצדדים.
ה. הצדדים יחילו את הוראות הסכם זה על מלוא שטחה של תחום שיפוט של העירייה כפי שיקבע על ידי משרד הפנים מעת
לעת ובכפוף להוראות כל דין ולהסכמים מחייבים.
20
עיריית קרית ביאליק
ו. התאגיד יבוא בנעליה של העירייה בכל הקשור לניהול משק המים הביוב והקולחים שלה לגבי כל שטחי שיפוטה ותכנונה,
אשר יוסף לתחומה.
א.7 להלן תמצית התמורה שסוכמה בין העירייה לתאגיד המים:
א. בתמורה להעברת הנכסים לתאגיד לפי שווי שנקבע בסקר העברת הנכסים והכל נכון ליום הקובע,
מתחייב התאגיד לשאת בכל החיובים והתשלומים שיווצרו הינה לאחר התחלת פעילותו . בתמורה להעברת
זכויותיה של העירייה בנכסים התפעוליים המפורטים בסקר הנכסים, שערכם הכולל הינו 28,702 אלפי ₪, תהיה העירייה זכאית
לתמורה הבאה:
ב. כנגד %70 מתמורת הנכסים סך של 20,092 אלפי ₪, תוענק לעירייה במניות החברה.
ג. יתרת תמורת הנכסים התפעוליים כאמור (%)30 דהיינו סך של 8,510 אלפי ₪, תהווה הלוואות בעלים מהעירייה
לחברה, אשר תיפרע בהתאם לתנאים המפורטים להלן:
ד. הלוואת הבעלים תיפרע במשך חמש עשרה ()15 שנים, בתשלומים חודשיים שווים, החל מתום שניים
עשר ()12 חודשים מהקמת התאגיד.
א.8 יתרת ההלוואה נכון ליום 31/12/2023 עומדת על סך 2,296 אלפי ₪ (אשתקד 2,870 אלפי ש"ח), והריבית המחוייבת לפי
ההסכם הינה בשיעור של %0.75 לשנה.
א.9 בחודש אוגוסט 2016 אושר ע"י רשות המים, עיריית טירת כרמל ותאגיד המים, הסכם להעברת נכסי מים וביוב
של עיריית טירת כרמל שהוערכו בסך 26,737 אלפי ₪ לתאגיד, תמורת הלוואת בעלים בסך של 10,695 אלפי ₪,
ותמורת הקצאת חלק ממניות התאגיד לרשות על סך 16,042 אלפי ₪, אשר נרשמו בדוחות הכספיים כפרמיה על מניות.
א.10 כחלק מהפיכתו של התאגיד לתאגיד רב - רשותי שונה שמו של התאגיד ל- "מעיינות החוף".
א..11 בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2023 קיימת יתרה לזכות חברת מעיינות החוף בע"מ בסך 5,430 אלפי ש''ח
מ"ש''ח). בספרי חברת מעיינות החוף בע מ בסך 3,480 אלפי"אשתקד - יתרה לזכות חברת מעיינות החוף בע(
היתרה של הרשות הינה 6,011 אלפי ש''ח לחובת הרשות. ההפרש בין ספרי הרשות לבין ספרי התאגיד נובע מעיתוי הרישומים.
א.12 להלן הפעיליות הכספיות ההדדיות בין העירייה לתאגיד בשנת 2023 :
2023 2022
באלפי ₪ באלפי ₪
התאגיד חייב את העירייה כדלקמן :
צריכת מים 2022 3,987 3,399
ביצוע תב"רים עבור העירייה 181 880
חומרים ציוד וכלים 22 142
4,190 4,421
העירייה חייבה את התאגיד כדלקמן :
דמי שכירות 594 594
השתתפות במוקד ובשכר עובדים מושאלים 973 971
החזר הלוואות בעלים 682 954
זיכוי עבור תיקון הקצבות מים 15 614
החזרים אחרים 30 11
6,484 7,565
ב. מרכז קהילתי קריית ביאליק (ע"ר)
ב.1 המרכז הקהילתי קריית ביאליק (להלן: העמותה") הינו מוסד ללא כוונת רווח אשר נרשם כעמותה בתאריך 20 ביולי .2009
ב.2 הנתונים הכספיים של החברה הינם מדוח מבוקר לשנת 2023
ב.3 העמותה הוקמה לצורך ניהול מתנ"ס בקריית ביאליק. פעילות העמותה מתמקדת בהפעלת פעילויות שונות וביניהן, בין היתר :
צהרונים, מעונות יום, מרכזי למידה, פעילויות לחברה ולקהילה, חוגי ספורט, קייטנות קיץ ועוד.
ב.4 העירייה מחזיקה ב- %40 מהזכות למנות חברי ועד בעמותה.
ב.5 פעילות המרכז הקהילתי הוסדרה בהסכם שנחתם ביום 1/1/2010 בין העירייה לחברה למתנ"סים .
ב.6 בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2023 קיימת יתרה לזכות העמותה בסך 2,432 אלפי ש''ח (אשתקד - יתרה
לזכות העמותה בסך 2,504 אלפי ש''ח). בספרי העמותה היתרה של הרשות הינה 2,155 אלפי ש''ח לחובת הרשות.
ההפרש בין ספרי הרשות לבין ספרי העמותה נובע מעיתוי רישומים בסוף השנה.
ב.7 להלן הפעיליות הכספיות ההדדיות בין העירייה לתאגיד בשנת 2022 :
חיובים : העירייה חייבה את התאגיד בגין החזרי הוצאות, מתנות, אירועים, נקיון, דלק, מים ואחרות בסך 351 אלף ₪.
ההכנסות בגין החיובים נרשמו בפרק שירותים עירוניים שונים ובפרק חינוך.
העירייה זיכתה את התאגיד כדלקמן :
21
עיריית קרית ביאליק
2023 2022
באלפי ₪ באלפי ₪
הקצבות בתקציב המרכז הקהילתי 885 935
השתתפויות בשכר והוצאות מתנ"ס 669 699
חיובים מהמתנ"ס בגין פעולות בתוכנית ניצנים, 5,411 5,855
בפעיליות קיץ ופעיליות ספורט ורווחה.
6,965 7,489
ג. החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ
ג.1 החברה הכלכלית קריית ביאליק בע"מ (להלן: "החברה") הוקמה בשנת 2016 אך החלה את פעילותה במהלך שנת .2017
לעירייה שליטה מלאה בחברה.
ג.2 הנתונים הכספיים של החברה הינם מדוח מבוקר לשנת 2023
ג.3 החברה הינה תאגיד עירוני המאוגד כחברה פרטית ועוסקת אך ורק בפעילויות שהינן בגדר סמכויותיה של העירייה בהתאם לפקודת
העיריות (נוסח חדש) וזאת בדגש על :
א. פיתוח התעשייה, המלאכה, המסחר והמגורים בתחום העירייה.
ב. מתן שירותים מונציפליים לרווחת תושבי העיר ופיתוחה כגן שירותי תברואה, גינון, הפעלת מוקד עירוני, מתן שירותי גביה עירוניים
סקירת נכסים, הקמת ותחזוקת אתר אינטרנטי, תפעול ותחזוקת מוסדות ציבור, חינוך וספורט.
ג. ניהול נכסי העירייה, ביצוע עסקאות רכישה והשכרה של מקרקעין ו/או מטלטלין בבעלות העירייה.
ד. הסדרת חניה.
ה. ניהול וביצוע פרוייקטים שמטרתם פיתוחה הכלכלי והאורבני של העיר .
ו. פיתוח מקורות תעסוקה לתושבי העיר.
ז. שירותי ניהול .
ג.4 העירייה מחזיקה ב- %100 מהמניות של החברה.
ג.5 בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2023 קיימת יתרה לזכות החברה בסך 140 אלפי ש''ח (אשתקד - יתרה לזכות
החברה בסך 44 אלפי ש''ח). בספרי החברה היתרה של הרשות הינה 149 אלפי ש''ח לחובת הרשות.
ג.5 בשנת 2023 הסתכמו הפעולות הכספיות בין העירייה לחברה כדלקמן :
החברה חייבה את העירייה בגין ביצוע תב"רים בסך 97,947 אלף ₪.
ביאור 11 -החזר משנים קודמות 2023 באלפי ש"ח 2022 באלפי ש"ח
ההרכב:
שיפוי בגין פינוי אשפה - לפי פס"ד
החזר פקדון מהאגודה לתרבות הדיור 250
זיכוי בעלות צריכת מים עקב תיקון הקצבה 550
אחרות 232
הפרשי התאמה עם הועדה המרחבית לתכנון ובניה משנת 2021 1,038
1,038 1,032
ביאור 12 -הוצאות בגין שנים קודמות 2023 באלפי ש"ח 2022 באלפי ש"ח
ההרכב:
תשלומי פיצויים בגין הפקעת חלקות בית עלמין - לועדה מרחבית לתכנון ובניה
כנגד רישום בעלות העירייה על חלקות אלה 2,322
פסק דין בתביעת מרב מזון בע"מ 998
התאמת יתרת קרן דמי ניהול פנסיה תקציבית ליתרה המושקעת 278
הפרשי מכסות ועדה מקומית שנת 2022 134
תיקון רישום חשבונות עבודות קבלניות משנים קודמות 279
הפרשים שנים קודמות בהתחשבנות עם הראל גלעד פנסיה 168
ביטול יתרת חובה משנים קודמות 142
אחרות 66
789 3,598
22
עיריית קרית ביאליק
ביאור 13 - שעבודים ומשכונות
להלן פירוט השעבודים והמשכונות עליהם חתמה הרשות בהתאם לאישור מרשם המשכונות מיום 30/6/2024 :
נושה, נכסים משועבדים, ותקופת השעבודים מס' שעבודים שנת סיום השעבודים
בנק מוניצפל בע"מ / מרכנתיל דיסקונט - כל ההכנסות העצמיות ללא הגבלה
כל השעבודים לתקופה של 12-20 שנה ואחד ל- 99 שנה 19 2025-2114
בנק לאומי לישראל בע"מ - כל ההכנסות העצמיות והעתידיות
כל השעבודים ל- 99 שנה 10 2100-2117
בנק הפועלים בע"מ - כספים שיגיעו מחברת החשמל
שעבוד אחד לתקופה של 25 שנה 1 2037
בנק דיסקונט לישראל בע"מ - כל ההכנסות העצמיות והעתידיות ללא הגבלה
השעבודים ל- 20-99 שנה 2 2039-2115
הוועידה היהודית לתביעות מהגרמנים - זכויות מקרקעין
השעבודים ל- 18 שנה 1 2029
הסוכנות היהודית - כלי רכב
השעבוד ל- 99 שנה 1 2103
סה"כ שעבודים פעילים 34
השעבוד האחרון נרשם בחודש .1/2019
ביאור 14 - שומות ניכויים
לרשות הוצאו שומות ניכויים עד וכולל שנת המס .2017
ביאור 15 - עסקאות ליסינג
העירייה שוכרת 42 כלי רכב בחכירה תפעולית בהתאם לחוזים אשר המאוחר מסתיים ב .12/2025
העלות השנתית של דמי השכירות כ- 2,151 אלפי ₪.
ביאור 16 - חלוקת הכנסות
הרשות המקומית הנה רשות מקבלת בשטחים משותפים מכח הסכם לחלוקת הכנסות
ארנונה מרפא"ל עם עיריית קרית ים מיום 13/7/2022 .
בשנת 2023 קיבלה העירייה הכנסות מעיריית קרית ים בסך 4,247 אש"ח (אשתקד 1,100 אלף ₪.).
ההכנסות הנ"ל נרשמו כתקבולים בלתי רגילים בטופס .2
ביאור 17 - התחייבויות תלויות
א. על פי נתוני היועצים המשפטיים של העירייה, תלויות ועומדות כנגד העירייה נכון לתאריך הדוחות הכספיים ההתחייבויות
התלויות כמפורט להלן:
מספר תביעות סכום תביעות באלפי ₪
תביעות לנזק גוף ללא סכום ועד גבול סמכות בית המשפט. 39 3,130
תביעות נזיקיות/כספיות (נזק רכוש) 6 223
בקשה לאישור הגשת תביעות יצוגיות בענין בית עלמין 1 1,500
46 4,853
23
עיריית קרית ביאליק
בהתאם להערכת היועצים המשפטיים, הסיכון לעירייה בגין תביעות אלה הינו בסך 3,398 אלף ₪ כולל סכום ההשתתפויות העצמיות.
לאור כך ערכה העירייה בספריה הפרשה להתחייביות תלויות בסך 3,398 אלפי ₪. ראה ביאור (3ח).
ב. נוסף על התביעות הנ"ל , ועל פי מכתב של היועץ המשפטי של הוועדה המרחבית לתכנון ובניה בה חברה העירייה,
עמדו נגד הוועדה נכון ליום ,31/12/2022 3 תביעות משפטיות שהוגשו בשנים 2020 ו- 2022 כמפורט להלן :
ב.1 תביעה כספית בסך 738 אלף ₪ בגין הפקעת חלק ממגרש - ניתן פסק דין בשנת 2023 על סך 50 אלף ₪
ששולמו על ידי הועדה.
ב.2 תביעה כספית של חברת החשמל בסך 48 אלף ₪ בגין אישור תכנית בניגוד להנחיות שגרמה לעלויות נוספות לחברה.
ב.3 תביעה כספית ישנה מאוד של חברת החשמל בסך 592 אלף ₪ בגין השבת חלק מאגרות בניה.
היועץ המשפטי של הועדה מעריך את סיכויי התביעות ב.2 ו- ב.3 כנמוכים מאוד, ובכל מקרה של חיוב ישולמו על ידי הוועדה
ולכן העירייה לא ערכה בספריה הפרשה בגין תביעות אלה.
ביאור 18 - הכנסות והוצאות חינוך בתקציב הרגיל
פרק 31 הכנסות חינוך בתקציב הרגיל ופרק 81 הוצאות חינוך בתקציב הרגיל כוללים סך של 58,936 אלפי
ש"ח (אשתקד 59,527 אלפי ₪) המשקפים הכנסות של רשת אורט שהתקבלו ממשרד החינוך והוצאות שהוצאו על ידי
הרשת בגין בתי ספר בתחום שיפוטה של העירייה ואשר מופעלים ע"י הרשת.
הסכומים הנ"ל נכללו בדוחות העירייה בהתאם לדוחות הביצוע של "רשת אורט".
24
| יחס גביה ב - % לכלל החיובים | יתרה לסוף השנה | סה"כ גביות בשנת הדוח | סה"כ חיובים נטו | העברה ל / מ חובות מסופקים | סה"כ פטורים, שחרורים והנחות | חיוב בשנת החשבון | יתרה לתחילת השנה |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (פירוט ג) | (פירוט ב) | (פירוט א) |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1
הדוח הכספי לשנת 2023
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 6,554 117,267 35,226 4,351 92,946 85,586 7,360 %92.1
1.2 ארנונה אחרת 17,924 78,390 2,022 ()3,081 91,212 73,232 17,980 %80.3
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 117,009 10,218 ()1,270 125,957 125,957
סה"כ ארנונה 141,488 205,875 37,248 310,115 158,818 151,297 %51.2
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 70 70 70 %100.0
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 13,172 948 690 ()70 13,360 13,360
סה"כ מים 13,172 948 690 13,430 70 13,360 %0.5
2.3 אגרת ביוב 25 25 25 %100.0
3 אגרת שמירה 729 3,767 852 3,644 2,842 802 %78.0
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 4,945 402 273 ()25 5,049 5,049
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 160,334 210,992 39,063 332,263 161,755 170,508 %48.7
ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
7 עצמיות דת 2 ()1 1 1 %100.0
9 הטלי פיתוח 355 4,125 ()166 4,314 4,291 23 %99.5
11 הטל ביוב 1 1 1
14 שלטים, אישורים וכו' 1,007 2,968 3,975 2,796 1,179 %70.3
15 פינוי אשפה 965 1,260 ()550 1,675 1,251 424 %74.7
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 11,899 576 94 717 13,098 13,098
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 14,227 8,931 94 23,064 8,339 14,725 %36.2
סה"כ בשנת הדוח 174,561 219,923 39,157 355,327 170,094 185,233 %47.9
שנה קודמת 162,496 225,721 35,238 352,979 178,418 174,561 %50.5
שנתיים קודמות 154,572 205,924 39,970 320,526 158,030 162,496 %49.3
החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו כדלקמן : ארנונה, היטלי פיתוח, פינוי אשפה ואחרות - כאחוזים משתנים מיתרת הפיגורים בכל שנה לפי עומק החוב .
25
| חיוב בשנת החשבון | חיוב (ביטול) נוסף | חיובי ריבית והצמדה בגין חובות קודמים | חיובי ריבית והצמדה על השוטף | חיוב ראשוני | שם החשבון | מס. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1 ארנונה 1.1 ארנונה למגורים 113,998 283 605 2,381 117,267 1.2 ארנונה אחרת 74,643 186 404 3,157 78,390 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 10,218 10,218 סה"כ ארנונה 188,641 469 11,227 5,538 205,875 2 אגרת מים וביוב 2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 948 948 סה"כ מים 948 948 3 אגרת שמירה 3,755 3 34 ()25 3,767 4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 402 402 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 192,396 472 12,611 5,513 210,992 ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי 7 עצמיות דת 1 1 2 9 הטלי פיתוח 4,353 ()228 4,125 14 שלטים, אישורים וכו' 2,897 71 2,968 15 פינוי אשפה 1,296 28 ()64 1,260 17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 849 ()273 576 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 8,547 949 ()565 8,931 סה"כ 200,943 472 13,560 4,948 219,923 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט א
הדוח הכספי לשנת 2023
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
26
| סה"כ פטורים שחרורים והנחות | הנחות מימון | הנחות על פי ועדה | הנחות על פי דין | מחיקת חובות/חובות אבודים | פטורים שנים קודמות | פטורים שנה שוטפת | שם החשבון | מס. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1 ארנונה 1.1 ארנונה למגורים 907 4,351 29,663 305 35,226 1.2 ארנונה אחרת 2,022 2,022 סה"כ ארנונה 2,929 4,351 29,663 305 37,248 2 אגרת מים וביוב 2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 690 690 סה"כ מים 690 690 3 אגרת שמירה 852 852 4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 273 273 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 2,929 5,314 30,515 305 39,063 ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי 17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 94 94 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 94 94 סה"כ 2,929 94 5,314 30,515 305 39,157 סכום ההנחות כולל הנחות בסך של 23 אלפי ש''ח בגינן מתקבל שיפוי. |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
הדוח הכספי לשנת 2023
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
27
| סה"כ גביות בשנת הדוח | גבית פיגורים | גביה השנה | שם החשבון | מס. |
|---|---|---|---|---|
| א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1 ארנונה 1.1 ארנונה למגורים 81,636 3,950 85,586 1.2 ארנונה אחרת 67,473 5,759 73,232 סה"כ ארנונה 149,109 9,709 158,818 2 אגרת מים וביוב 70 70 2.1 אגרת מים 70 70 2.3 אגרת ביוב 25 25 3 אגרת שמירה 2,699 143 2,842 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 151,808 9,947 161,755 ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי 7 עצמיות דת 1 1 9 הטלי פיתוח 4,291 4,291 14 שלטים, אישורים וכו' 2,421 375 2,796 15 פינוי אשפה 1,111 140 1,251 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 7,824 515 8,339 סה"כ 159,632 10,462 170,094 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
הדוח הכספי לשנת 2023
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
28
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ד
הדוח הכספי לשנת 2023
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח
ארנונה כללית מים
נתוני גביה מים וארנונה לפי נתוני אגף הגביה
2023 2022 2023 2022
גבית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה 24,479 23,551
חיוב / זיכוי נוסף 357 3,062
העברה מחובות מסופקים וחובות למחיקה 1,270 1,068 70 65
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 1,009 997
הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות ()5,457 ()3,216
סה"כ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה) 21,658 25,462 70 65
גביה בגין פיגורים 9,709 10,197 70 65
יתרת פיגורים בגין שנים קודמות 11,949 15,265
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 188,641 184,457
חיוב / זיכוי נוסף 5,181 1,263
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 469 1,200
הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות ()31,791 ()30,439
סה"כ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה) 162,500 156,481
גביה שוטפת ()149,109 ()147,267
סה"כ שנגבה ()149,109 ()147,267
יתרת פיגורים לתקופה 13,391 9,214
יתרת חובות שטרם נגבו לסוף התקופה 25,340 24,479
% גביה מהפיגורים %44.83 %40.05 %100.00 %100.00
% גביה מהשוטף %91.76 %94.11
% גביה מהסה"כ %86.24 %86.55 %100.00 %100.00
(***)
29
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ה
הדוח הכספי לשנת 2023
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור ההנחה 2023 2023
אזרח ותיק %30 652 443
אזרח ותיק %25 2,815 2,126
אזרח ותיק %100 7,248 1,856
נכה %75 ומעלה 5,972 1,348
נכה %90 577 176
אסיר ציון 6 2
נכי רדיפות הנאצים 437 166
עיוור 535 104
עולה 513 203
הבטחת הכנסה 26 9
גמלת סיעוד 4,061 954
מבחן הכנסה 2,325 937
הורה יחיד 993 833
ילד נכה 946 556
פטור חיילים 94 37
נכי צהל ומשפחות שכולות 1,338 462
פעולות איבה 33 14
בנין ריק 973 475
וועדת הנחות 305 60
הנחות בגין קורונה * 23 1
חייל מילואים פעיל 96 451
סה"כ הנחות שניתנו על פי חוק 29,968 11,213
* הנחה בגינה מתקבל שיפוי
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור פטורין 2023 2023
פטור %100 189 3
פטור %67 ()2/3 1,422 22
פטור %55 29 2
פטור %45 434 7
פטור נכס שנהרס או ניזוק 855 238
סה"כ פטורים שניתנו על פי חוק 2,929 272
סה"כ הנחות ופטורים 32,897 11,485
30
עיריית קרית ביאליק
נספח 3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים מלוות מקרנות ואחרים
מערכות
מים וביוב אחרות סה"כ מיזמי PPP קרנות הרשות סה"כ סה"כ
סולאריות
31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021
יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו לפרעון
4,432 61,899 66,331 66,331 78,608 92,421
בתחילת השנה
4,432 61,899 66,331 66,331 78,608 92,421
פחות - תשלומים ע"ח קרן בלבד בשנת הדוח (**) 4,398 27,441 31,839 31,839 12,277 13,813
יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה 34 34,458 34,492 34,492 66,331 78,608
נוסף - ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף השנה * 8 179 187 187 257 215
סה"כ עומס המלוות לסוף השנה כולל ריבית והפרשי הצמדה 42 34,637 34,679 34,679 66,588 78,823
* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר 2023 (מדד ידוע).
**בפרעונות השנה נכלל סך של 26,323 אלפי ש"ח שנפרעו בפרעון מוקדם
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח: 2023 2022 2021
קרן 31,839 12,277 13,813
ריבית 2,799 1,488 1,248
הצמדה 5 122 454
**סה"כ 34,643 13,887 15,515
(***)
*** התאמה לטופס :2
בסעיף פרעון מלוות 30,162 12,468
בסעיף מפעלי הביוב 4,274 1,212
בסעיף מפעל המים 207 207
סה"כ 34,643 13,887
להלן תחזית פרעון המלוות (קרן ריבית והצמדה):
מלוות מבנקים
וממוסדות סה"כ
כספיים
שנה ראשונה 6,542 6,542
שנה שניה 5,888 5,888
שנה שלישית 5,623 5,623
שנה רביעית 5,481 5,481
שנה חמישית 4,171 4,171
שנה שישית ואילך 6,974 6,974
34,679 34,679
31
| חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי שינויים התקציב הביצוע הסטיות נ טו הביצוע מתחת מעל 2022 |
|---|
| הכנסות 389,837 20,252 410,089 448,298 38,209 394,890 הוצאות 389,837 20,252 410,089 448,123 ()38,034 394,472 עודף בשנת הדוח 175 175 418 |
| חלק ב' - הכנסות לפי מקורות התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נ טו הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2022 |
|---|
| 1 הכנסה עצמית 1.1 גביה ישירה 271,207 291,507 %65.03 20,300 284,097 %71.94 1.2 הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות 6,400 6,825 %1.52 425 3,007 %0.76 1.3 העברה מקרנות פיתוח 29,464 29,903 %6.67 439 2,513 %0.64 307,071 328,235 %73.22 21,164 289,617 %73.34 2 הכנסות מהממשלה 2.1 השתתפות משרדי ממשלה 98,868 116,139 %25.91 17,271 99,559 %25.21 2.2 מענק כללי 3,531 3,140 %0.70 391 3,924 %0.99 2.4 מענקים מיוחדים ומיועדים 619 711 %0.16 92 761 %0.19 2.5 חלף הכנסות עצמיות מארנונה 73 %0.02 73 1,029 %0.26 103,018 120,063 %26.78 391 17,436 105,273 %26.66 3 סה''כ הכנסות לפי מקורות 410,089 448,298 %100.00 391 38,600 394,890 %100.00 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 1 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2023 באלפי ש"ח
32
| סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע % מסה"כ מתחת מעל 2022 |
|---|
| 1 משכורות ושכר 113,525 125,547 %28.02 12,022 109,133 %27.67 2 אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון) 25,697 26,066 %5.81 369 24,606 %6.24 3 הוצאות מימון 1,010 1,216 %0.27 206 1,198 %0.30 4 הוצאות תפעול 69,441 72,902 %16.27 3,461 64,297 %16.30 5 השתתפויות ותמיכות 165,699 185,081 %41.30 19,382 173,152 %43.89 6 הוצאות חד פעמיות 1,080 2,668 %0.60 1,588 8,199 %2.08 7 פרעון מלוות 33,637 34,643 %7.73 1,006 13,887 %3.52 סה''כ הוצאות 410,089 448,123 %100.00 38,034 394,472 %100.00 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 1 לטופס 2 - המשך
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2023 באלפי ש"ח
33
| הסטייה נטו עודף (גרעון) | לפי ביצוע | לפי תקציב | סטיות (מעל) מתחת | ביצוע | תקציב | סטיות מעל (מתחת) | ביצוע | תקציב | הוצאות | הכנסות | פרקי התקציב |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| א. הכנסות והוצאות מיועדות | |||||||||||
| ()929 | ()54,077 | ()53,148 | ()929 | 54,077 | 53,148 | 6 | .1 הנהלה וכלליות | ||||
| ()378 | ()54,007 | ()53,629 | ()7,784 | 90,125 | 82,341 | 7,406 | 36,118 | 28,712 | 7 | 2 | .2 שירותים מקומיים |
| ()4,264 | ()62,013 | ()57,749 | ()21,007 | 245,079 | 224,072 | 16,743 | 183,066 | 166,323 | 8 | 3 | .3 שירותים ממלכתיים |
| 208 | ()1,368 | ()1,576 | 70 | 5,388 | 5,458 | 138 | 4,020 | 3,882 | 9 | 4 | .4 מפעלים |
| ()7,959 | ()46,629 | ()38,670 | ()8,384 | 53,454 | 45,070 | 425 | 6,825 | 6,400 | 99 | 5 | .5 בלתי רגילים |
| ()13,322 | ()218,094 | ()204,772 | ()38,034 | 448,123 | 410,089 | 24,712 | 230,029 | 205,317 | סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות | ||
| ()13,322 | ()218,094 | ()204,772 | ()38,034 | 448,123 | 410,089 | 24,712 | 230,029 | 205,317 | סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות | ||
| 14,176 | 194,546 | 180,370 | 14,176 | 194,546 | 180,370 | 1 | ב. הכנסות בלתי מיועדות .1גביה ישירה | ||||
| ()679 | 3,471 | 4,150 | ()679 | 3,471 | 4,150 | 1.19 | .2 מענקים כלליים | ||||
| 20,252 | 20,252 | 20,252 | 20,252 | .4 הכנסות מימון | |||||||
| 13,497 | 218,269 | 204,772 | 13,497 | 218,269 | 204,772 | סה"כ הכנסות בלתי מיועדות | |||||
| סה"כ כללי |
עיריית קרית ביאליק
נספח 2 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות
מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים 2023 באלפי ש"ח
אי איזון תקציבי
הסטיה נטו עודף (גרעון) 175
34
עיריית קרית ביאליק
נספח 3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח
הסעיף תקציב ביצוע % מסה"כ עודף (גרעון) ביצוע 2022 % מסה"כ
הכנסות
ארנונה 151,500 158,818 %35 7,318 157,464 %40
הנחות בארנונה (*) 26,000 32,874 %7 6,874 31,491 %8
מכירת מים 70 %0 70 65 %0
יתר עצמיות 123,171 129,648 %29 6,477 97,590 %25
משרד החינוך 53,658 66,705 %15 13,047 55,750 %14
משרד הרווחה 40,312 44,345 %10 4,033 39,445 %10
משרדים אחרים 4,898 5,089 %1 191 4,364 %1
מענק כללי 3,531 3,140 %1 ()391 3,924 %1
מענקים מיוחדים ומיועדים 619 711 %0 92 761 %0
חלף הכנסות עצמיות מארנונה 73 %0 73 1,029 %0
תקבולים אחרים 6,400 6,825 %2 425 3,007 %1
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 410,089 448,298 %100 38,209 394,890 %100
סה''כ הכנסות 410,089 448,298 38,209 394,890
הוצאות
משכורות ושכר כללי 58,655 61,481 %14 ()2,826 55,921 %14
פעולות כלליות 87,731 92,305 %21 ()4,574 82,898 %21
שכר חינוך 46,159 55,201 %12 ()9,042 44,320 %11
פעולות חינוך 101,731 107,409 %24 ()5,678 103,057 %26
שכר רווחה 8,711 8,865 %2 ()154 8,892 %2
פעולות רווחה 45,375 51,461 %11 ()6,086 44,609 %11
פרעון מלוות 33,637 34,643 %8 ()1,006 13,887 %4
מימון 1,010 1,216 %0 ()206 1,198 %0
חד פעמיות 1,080 2,668 %1 ()1,588 8,199 %2
הנחות בארנונה (**) 26,000 32,874 %7 ()6,874 31,491 %8
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 410,089 448,123 %100 ()38,034 394,472 %100
סה''כ הוצאות 410,089 448,123 ()38,034 394,472
עודף (גרעון) 175 175 418
(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים.
(**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין.
35
עיריית קרית ביאליק
נספח 4 לטופס 2 חלק א
נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
שנה נוכחית שנה קודמת
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל
תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה
סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח (דוח )66 אלפי ש"ח בפועל ש"ח (דוח )66 אלפי ש"ח
חינוך עם תקן 317.63 357.57 55,008 153.84 319 43,878 137.48
חינוך ללא תקן 0.71 109 153.84 1 84 137.48
סה"כ חינוך 317.63 358.28 55,117 153.84 320 43,962 137.48
רווחה עם תקן 41.82 40.51 8,550 211.06 41 8,681 209.48
רווחה ללא תקן 0.55 117 211.06 0 13 209.48
סה"כ רווחה 41.82 41.06 8,667 211.06 42 8,694 209.48
יתר המשרות בכירים עם תקן 20.00 20.21 8,167 404.11 17 6,945 403.54
סה"כ יתר המשרות בכירים 20.00 20.21 8,167 404.11 17 6,945 403.54
יתר המשרות אחרים עם תקן 175.89 178.20 33,851 189.96 173 29,271 169.55
יתר המשרות אחרים ללא תקן 0 15 169.55
סה"כ יתר המשרות אחרים 175.89 178.20 33,851 189.96 173 29,286 169.55
סה"כ יתר המשרות 195.89 198.41 42,018 211.77 190 36,231 190.75
סה"כ 555.34 597.75 105,802 177.00 551 88,887 161.26
נבחרים 2.00 1,522 761.00 2 1,450 725.00
גימלאים (פנסיונרים) 133.42 17,912 134.25 138 17,531 127.03
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 700 1,370
סה"כ עובדים בתקציב רגיל 555.34 733.17 125,936 171.77 691 109,238 158.04
סה"כ כללי 555.34 733.17 125,936 171.77 691 109,238 158.04
הערות:
36
עיריית קרית ביאליק
נספח 4 לטופס 2 חלק ב
דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
תקציב 2023 ביצוע 2023 לפי דוח 66 הפרש
עלויות שכר עלויות שכר עלויות שכר
מספר משרות מספר משרות מספר משרות
אלפי ש''ח אלפי ש''ח אלפי ש''ח
6 הנהלה וכלליות
61 נבחרים 2 1,465 2 1,522 ()57
61 מנהל כללי 17 5,220 20 5,716 ()3 ()496
62 מנהל כספי 12 2,727 12 2,987 ()0 ()260
סה"כ הנהלה וכלליות 31 9,412 34 10,225 ()3 ()813
7 שירותים מקומיים
71 תברואה 21 4,983 22 5,284 ()2 ()301
72 שמירה ובטחון 16 2,810 15 3,022 1 ()212
73 תכנון ובנין עיר 8 1,863 7 2,043 1 ()180
74 נכסים ציבוריים 43 7,712 43 8,065 0 ()353
76 שרותים עירוניים שונים 13 2,457 13 2,870 ()0 ()413
78 פיקוח עירוני 13 2,184 14 2,587 ()1 ()403
סה"כ שרותים מקומיים 113 22,009 114 23,871 ()1 ()1,862
8 שרותים ממלכתיים
811 מנהל החינוך 10 2,516 10 2,102 0 414
812 חינוך 307 43,643 348 53,219 ()41 ()9,576
82 תרבות 40 6,966 40 7,607 1 ()641
83 בריאות 1 58 1 64 ()6
84 רווחה 42 8,711 41 8,852 1 ()141
86 קליטת עליה 5 740 5 727 0 13
87 איכות סביבה 3 507 3 534 ()27
סה"כ שרותים ממלכתיים 409 63,141 448 73,105 ()39 ()9,964
9 מפעלים
91 מים 5 853 4 823 1 30
94 תחבורה 1 120 1 120
סה"כ מפעלים 5 973 4 823 1 150
גימלאים (פנסיונרים) 141 17,990 133 17,912 7 78
סה"כ כללי 698 113,525 733 125,936 * ()35 ()12,411
*הערה: הסך הנ"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסך 700 אלפי ש"ח
37
עיריית קרית ביאליק
נספח 5 לטופס 2
התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
2023 2022
סוג תשלום ביצוע ביצוע
% מסה"כ % מסה"כ
אלפי ש''ח אלפי ש''ח
שכר משולב כולל הפרשי שכר 61,973 %49.21 53,978 %49.41
שעות נוספות - רשומות 9,562 %7.59 7,030 %6.44
הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד 700 %0.56 1,370 %1.25
אחזקת רכב 2,122 %1.68 2,046 %1.87
תשלומי פנסיה 14,979 %11.89 14,502 %13.28
אש"ל 2,251 %1.79 2,143 %1.96
תשלומים שונים - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת
9,123 %7.24 6,526 %5.97
נסיעה ועוד
סה"כ שכר ותשלומים 100,710 %79.97 87,595 %80.19
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 4,074 %3.23 3,501 %3.20
קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 13,635 %10.83 11,621 %10.64
מס שכר ומס מעסיקים 7,517 %5.97 6,521 %5.97
סה"כ נלוות 25,226 %20.03 21,643 %19.81
סה"כ כללי 125,936 %100.00 109,238 %100.00
התאמה בין הוצאות השכר הנ"ל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2
2023 2022
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים - 125,936 109,238
החזרי ביטוח לאומי ()389 ()123
חיוב גופים אחרים 18
הוצאות שכר לפי נספח 1 לטופס 2 125,547 109,133
38
עיריית קרית ביאליק
נספח 6 לטופס 2
הדוח הכספי לשנת 2023
ארנונה כללית
ניתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים
הסקטור 2023 2022 2021
תעריף תעריף תעריף תעריף
מינימום(*) משוקלל משוקלל משוקלל
מבנה מגורים 37.38 57.16 56.39 55.31
משרדים שירותים ומסחר 73.39 155.51 153.45 149.76
בנקים וחברות ביטוח 499.08 1,361.69 1,343.21 1,318.24
תעשיה 26.75 89.67 89.81 88.25
מלאכה 49.54 97.13 95.76 93.85
קרקע תפוסה 0.01 40.56 39.78 38.03
(*) תעריף המינימום כפי שנקבע בתקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת )2023
39
| סטיה - גרעונות | סטיה - עודפים | עודף (גרעון) נטו | עודף הוצאות ברוטו | עודף הכנסות ברוטו | הביצוע המצטבר | הביצוע בשנת 2023 | הביצוע עד 31.12.2022 | ה תקציב המאושר | מס' פרק | הפרק התקציבי | ם ס ה"כ תב"רים | מספר תב"רים | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| עקב הוצאות מעל | עקב הכנסות מתחת | עקב הוצאות מתחת | עקב הכנסות מעל | |||||||||||||||
| סגורים | פתוחים | |||||||||||||||||
| הכנסות | הוצאות | הכנסות | הוצאות | הכנסות | הוצאות | |||||||||||||
| 1,785 | 2,408 | 2,000 | 2,623 | 483 | 3,106 | 14,573 | 11,950 | 4,860 | 8,185 | 9,713 | 3,765 | 14,358 | מנהל כללי 61 | 12 | 12 | |||
| 167 | 167 | 167 | 167 | 167 | שמירה ובטחון 72 | 1 | 1 | |||||||||||
| 1 | 329,866 | 372,576 | 1,940 | 44,649 | 13,621 | 58,270 | 875,329 | 830,680 | 104,981 | 114,174 | 770,348 | 716,506 | 1,203,255 | תכנון ובנין עיר 73 | 163 | 31 | 132 | |
| 1,603 | 5,346 | 3,743 | 3,743 | 22,038 | 18,295 | 6,647 | 4,826 | 15,391 | 13,469 | 23,641 | נכסים ציבוריים 74 | 10 | 1 | 9 | ||||
| 180 | 180 | 180 | 717 | 537 | 717 | 537 | 717 | חגיגות, מבצעים וארועים 75 | 1 | 1 | ||||||||
| 3,754 | 4,740 | 986 | 589 | 1,575 | 17,580 | 16,594 | 7,052 | 6,436 | 10,528 | 10,158 | 21,334 | חינוך 81 | 53 | 16 | 37 | |||
| 3,538 | 3,538 | 147 | 3,538 | 3,391 | 3,538 | דת 85 | 1 | 1 | ||||||||||
| 72 | 400 | 472 | 472 | 1,000 | 528 | 35 | 1,000 | 493 | 600 | איכות הסביבה 87 | 1 | 1 | ||||||
| 1 | 337,008 | 385,322 | 4,340 | 52,653 | 14,693 | 67,346 | 934,942 | 882,289 | 124,424 | 134,507 | 810,518 | 747,782 | 1,267,610 | סה"כ | 242 | 49 | 193 | |
| 1,392 | 1,392 | 89,445 | 89,445 | 90837 | תב"רים שנסתיימו | 49 | 49 | |||||||||||
| 1 | 335,616 | 383,930 | 4,340 | 52,653 | 14,693 | 67,346 | 845,497 | 792,844 | 124,424 | 134,507 | 810,518 | 747,782 | 1,176,773 | סה"כ נטו | 193 | 193 |
עיריית קרית ביאליק
נספח 1 לטופס 3
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשנת הכספים 2023 באלפי ש"ח
40
עיריית קרית ביאליק
דוח תמיכות והשתתפויות
דוח כספי לשנת 2023
השתתפויות ותמיכות שנתנו ע"י הרשות
בשנת 2023 באלפי ש"ח
תקציב ביצוע
2023 2023
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
תמיכה במוסדות בתחום הספורט 2,800 2,668
קונסרבטוריון - השתתפות עירייה 200 200
סה"כ 3,000 2,868
השתתפוית לפי חוקים ותקנות
השתתפות בהג"א כלל ארצי 280 254
השתתפות במד"א 240 233
השתתפות בתקציב המועצה הדתית 1,675 1,735
השתתפות בתקציב המרכז לשלטון המקומי 120 118
השתתפות באוגוד ערים לאיכות הסביבה 150 156
רשות ניקוז גליל מערבי 215 212
רשות ניקוז ונחלים קישון 250 237
רשות נחל קישון 135 138
השתתפות בתקציב הועדה לתכנון ובניה 2,000 2,474
סה"כ 5,065 5,557
השתתפויות לפי הסכם
חברא קדישא 206 190
השתתפות באיגוד ערים ווטרינרי 445 472
בית משפט מקומי 45 73
אשכול רשויות המפרץ 140 130
אגודה הדדית - השתת' העירייה בנאמנות 120 112
סה"כ 956 977
השתתפויות אחרות
השתתפויות חינוך 80,447 82,074
השתתפויות רווחה 44,916 50,814
השתתפות לנושא איכות הסביבה 184 283
מתנ"ס - הקצבה לא מיועדת 885 885
מתנ"ס - השתתפויות בשכר והוצאות 877 669
השתתפות בגפ"ן 1,017 6,233
אזרחים וותיקים 48 54
חברה וקהילה 492 366
פעולות לנוער 350 357
קליטת עלייה 802 767
סל ספורט 70 82
השתתפויות בנושא דת 95 38
אחרים 340 148
תרבות יהודית 155 35
סה"כ 130,678 142,805
הנחות בארנונה 26,000 32,874
סה"כ תמיכות והשתתפויות 165,699 185,081
41
עיריית קרית ביאליק
ריכוז
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות 3,000 2,868
השתתפוית לפי חוקים ותקנות 5,065 5,557
השתתפויות לפי הסכם 956 977
השתתפויות אחרות 130,678 142,805
הנחות בארנונה 26,000 32,874
סה"כ 165,699 185,081
42