עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
משרד הפנים
אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות
3 4 ,2021 ,80- 10
מתחיל
ו נתקבל
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט
לשנת 2019
1
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
תוכן עניינים
עמודים
דוח רואי החשבון המבקרים 2
פרק א נתוניס כלליים על הרשות המקומית 6
פרק ב הממצאים העיקרייס שהועלו בביקורת השנה 7
פרק ג מעקב אחר תיקון ליקוייס 8
פרק ד תחומי פעילות שבוקרו השנה
| 16 התקציב הרגיל 2-10
ד 2 שכר עובדים בכירים ועובדיס סטטוטורייס כנגזרת משכר
מנכייל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2019 12
ד.3 יתרות חוב נבתריס ועובדיס 13
ד4 בדיקות בנושא הקצאת קרקעות ומבניס ללא תמורה או בתמורה סמלית | 14-15
ד 5 בדיקה בנושא ארנונה 189
ד בדיקות מיוחדות ונושאיס אחריס 20-20
הדוח לתושב (נספח)
2
אביגדור הדאיה
רואה חשבון
= | ירושלים, רחוב הסורג 2, תייד 1830 מיקוד 91015, טלפון 02-6222391, פקס 02-6222392
בעזייה, ירושלים, יייח בשבט תשפייא
1 בדצמבר 2020
לכבוד
רו''ח תמי נאסה
מנהלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות
והממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
א-ג.1.,
הנידון: עיריית ראש העין- דוח ביקורת. מפורט לשנת 2019
הביקורת בעירייה נערכה בהתאס להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.
בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו בעירייה ואשר
מצביעיס על חריגה מהנחיות המחייבות את העירייה .
א .
ע בכבוד רב;
ל 0
יא >תְדָאיה
ב
א 9 לגי | רואה ח
והעיע,
3
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
פרק א' - נתונים כלליים על העירייה
1. מעמד מוניציפלי ושטח שיפוט
עיריית ראש העין הוכרוה כ- ייעירייהיי ב- 18/07/1994.
תחוס שיפוטה משתרע על כ - 15,865 דונם.
2 מספר תושבים ומספר בתי אב
מספר התושבים נכון לאוקטובר 2019 , 62,510 נפשות ( אשתקד 56,579)
מספר משקי הבית (לפי מחלקת הגביה) 19,561 בתי אב נכון ליוס 31.12.2019.
3 שם ראש הרשות ומועד תחילת כהונתו
מר שלוס בן משה נבחר לראשונה לתפקיד ראש העירייה באוקטובר 2013 וכן בבחירות שנעשו באוקטובר 2018 .
4. מספר חברי המועצה ומספר הסגנים לראש הרשות, בשכר ובתואר
בעירייה מכהניס 15 חברי מועצה.
ליד ראש העירייה מכהניס 2 סגנים בשכר וסגן אחד בתואר .
5 ועדות הרשות המקומית
העירייה מינתה את הוועדות הבאות :
ועדות חובה מס' ישיבות ועדות רשות מס' ישיבות
בשנת 2019 בשנת 2019
ועדה לתכנוןובניה | | | 1 | | 1 | ועדת הנהלה
ועדת משנה לתכנון 7 מכרזיס לבחירת עובדים
ובנייה בכירים
מ מכרוים מא: א מ או השמדה הבוו
| 5 | | ביקורת | | |[ - 3 | | 5 | | מלגות לסטודנטים
וש הנחות -- אב ]| 6 | טקיאובדמים - | 5 7
\ - מווהה - - " ו
הו תמיכות | -2 = | 8 | קידום מעמד האישה 1
97 | ועדת הקצאות | 11 | 9 | מורשת תימן
10 ביטחון ן 2 | 0 | שרותירווחה וקהילה [ 77 - 7 |
11 מלייח ופסייח תכנון אסטרטגי פיתוח
כלכלי ופרויקטיס מיוחדים
2 | ועדה להנצחת זכרס של ספורט
נרצחי טרור וחיילים
13 | | איכות הסביבה || | | 3 | | 15 | || תות 8 | |[ 0-00 |
14 ועדה למאבק בנגע 1 ביטותחיס 1
הסמיס
ועדת עררבארנונה | - -- -- | 15 | גמלאים
השקעות 2 ועדת מכרצים לבחירת
עובדיס בכיריס
17 ועדה למיגור אלימות | 2 | 17 | שמות רחובות 3
8 חינוך 1 בריאות ופיתוח אורחות -
איכות חייס
ועדה לקידוס מעמד בטיחות בדרכים
הילד
| 20 || שימוראתרים | | 1 || | 0 | ועדה טכנולוגית
4
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
6. מוסדות חינוך
בשנת הלימודיס תשייפ פעלו בעירייה מוסדות חינוך כמפורט להלן :
שם מס' מספר
המוסד המוסדות תלמידים
5
בתי ספר יסודיים 772
| חטיבות ביניים | | 5 | 19664
תיכונים מז
| תעוך מיוחד 0 | 2 |141 ---- |
סה" || | |159238 | |
7. פניות למחלקת הרווחה
מחלקת הרווחה בעירייה טיפלה בשנת הדוח ב- 5,908 מקרים (לעומת 5,598 בשנת 2018).
להלן התפלגות המחלקה לפי נושאי הטיפול העיקריים :
2019
נושא במות
זקניס סעודייס ובעיות וקנה 17
רמת הכנסה ירודה 3
בעיות אישיות 1
נכות ומוגבלות פיזיות 01
מחלות אקוטיות וכרוניות 27
פיגור שכלי 15
נפשות בודדות 11
אחרות כגון יחסיס הוריס ילדים התמכרויות וכו 23
סה''ב 0.008
8 סטייה מהדוח האחיד של רואי החשבון בדוח הכספי
נרשמה הפנית תשומת הלב להתחייבויות התלויות בגין תביעות שהוגשו כנגד העירייה וכן למופיע בנספח 2 לטופס 1
בדוחות הכספיים אשר בו נכללו חובות מסופקיס וחובות למחיקה בסך כ- 109 מיליון ₪ אלשייח ,המהווים כ- 82%
מהסך הכולל של החייביס ליום 31/12/2019 לפי נתוני אגף הגביה.
9 הדוח לתושב
הדוח לתושב לשנת 2018 פורססם במקומון ייאינדקס יי בתאריך 14 בנובמבר 2019 .
5
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
0 רטים על ועדת הביקורת
א. האם העירייה בחרה ועדת ביקורת ? צ
ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת ? פ0
ג. האם ועדת הביקורת דנה בדוחות
הביקורת שהכין:
- מבקר הפנים לשנת 2018 צ
- משרד הפנים לשנת 2018 צ
- מבקר המדינה לא רלוונטי
2 האם הרכב ועדת הביקורת בהתאם
*"=וומוו
3 האם הוועדה הגישה המלצות למליאת המועצה
לדוח הביקורת של:
- מבקר הפנים לשנת 2018 צ
- משרד הפנים לשנת 2018 צ
- מבקר המדינה לא רלוונטי
4 האם ועדת הביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון
הליקויים ויישום המלצות הביקורת שהעלה:
- מבקר הפנים לשנת 2018 צ
- משרד הפנים לשנת 2018 צ
- מבקר המדינה לא רלוונטי
5 האם מועצת המליאה קיימה דיון בדוחות
הביקורת שנערכו בעירייה ובהמלצות ועדת
הביקורת ?
- מבקר הפנים לשנת 2018 צ
- משרד הפנים לשנת 2018 צ
- מבקר המדינה לא רלוונטי
דוח מבקר פנים לשנת 2019 נתקבל, אולם טרם נדון במועצת העיר וטרם הותר לפרסום.
6
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
פרק ב' ממצאי ביקורת לשנת 2019
לא היו ממצאים בשנת 2019.
7
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
פרק ג'- מעקב אחר תיקון ליקויים
₪ וקן /לא תוקן /תוקן
קו לקית
יצוע התקציב הרגיל
.1. העיריה אינה מוחקת באופן סדיר חובות של התושבים בגין שניס קודמות. חלק
החובות הס בסכומיס מהותיים . ההיקף הכולל של החובות המסופקים נאמד עייי |תוקן חלקית
העירייה בכ-109 מיליון ₪.
עקב אחר תיקון ליקויים
.2. חלק מועדות החובה בעירייה לא התכנסו כדין. וקן חלקית
נושאים אחרים
העירייה לא ניהלה פנקס זכויות במקרקעין .
8
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
פרק ד' :תחומי פעילות שבוקרו השנה
ד.1: התקציב הוגיל
1. התקציב הוצג בחוברת הצעת התקציב ותוכנית העבודה לשנת 2019. ההצעה כללה הסבריס לתקציב והתבססה על
ביצוע שנה קודמת, בתוספת מקדמי מעבר ושינויים ידועים למועד הכנסת התקציב. בעת הכנת התקציב נלקת
בחשבון אכלוס נרחב צפוי של כ-3,000 יחייד חדשות. לפי דברי ההסבר לתקציב, מקורות המימון העיקריים
הצפויים למימון תוספת האוכלוסיה הס: מענק תמרו ממשרד הפנים, והגדלת תעריף הארנונה לעסקים עד
לתעריף תואס לרשויות דומות.
2. התקציב המקורי הוכן וגובש עייי גזבר העירייה לאחר דיוניס עס המחלקות השונות ועמד עייס 461,702 אלשיית
ומהווה תוספת של כ-41 מיליון ₪ מתקציב של שנה קודמת. הרשות הינה רשות איתנה ולפיכך אינה נדרשת
לאישור משרד הפנים לתקציב.
3. התקציב גס כולל סך של 4,636 אלפי ₪ רזרבה תקציבית המהווים 1% מסך התקציב כמתחייב לרשויות איתנות.
במידה והרשות לא תצטרך את הרזרבה, המדיניות הינה לממש 25% מתקציב זה למטרת ניקיון רתובות ותחזוקת
שצפייים.
4. התקציב הוגש לוועדת כספים ביוס-14.2.19. לאחר שבוצעו בו תיקונים. בתאריך 19/02/2019 אישרה מליאת
המועצה תקציב מעודכן וסופי בסך 463,609 אלפי שייח .
5. בשנת 2019 נכללו בספרי העירייה בתקציב הרגיל הכנסות מענק תמרו רשויות בסך 2,750 אלפי ₪.
9
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
השוואת התקציב הרגיל בשנת 2019 לעומת הביצוע בשנת 2019
תקציב 2019 ביצוע 2019 הפרש סטיה
אלפי ש"ח %
תקבולים:
2 אגרות והיטלים 6 09| (817) 1%
2 שמירה וביטחון 1 21 (1,120) 6%)
3 תכנון ובניו העיר 2200 6 26 16
2 תרבות 4 4441 (2,253) 6
4 תחבורה 20120 1006 6 1%
5 תקבולים בלתי רגילים 5 5 (36.870) 75%
תשלומים:
2 שמירה וביטחון וץ 9-06 (2,682) 2%
5 חגיגות . מבצעים וארועים 07 4 (1.213) 1%
6 שרותים עירוניים שונים 0 2.004 (536) 8%
2 תרבות 2207 19611 (3.756) 6%
5 דת 9 9 20 20%
91 מים 200 1:55 255 6%
4 תחבורה 276 7 101 1%
9 תשלומים לא רגילים 11 33 22 1%
הסברי העירייה לסטיות מהתקציב:
2 אגרות והיטלים- נובע בעיקר מהכנסות משוערות שלא התקבלו ומאגרת שילוט שהשוברים נשלחו בסוף
השנה והתמורה התקבלה ב-2020.
2 שמירה וביטחון - לא הייתה גבייה של סכומים משועריס בשכונות החדשות כיוון שתלק גדול מהאכלוטס
נדחה ל-2020.
3 תכנון ובנין עיר - נובע מפסייד באירוע חריג בו העירייה וכתה וגבתה קנס מחברת ניצבא בסך 750 אשייח.
2 תרבות-- נובע מתחזיות של הכנסות משוערות שחלקן הארי לא התקבל, ולכן לא נשאה הרשות בהוצאות.
4 תחתבורה -- ההכנסות הן פונקציה של תמריץ הפקחים- עבדו יותר ולפיכך גדלו ההכנסות.
5 תקבולים לא רגילים - נובע מהכנסות מקרן פיתות ( כולל תימרוץ רשויות) , מעודף מצטבר . משתמשים
בהכנסות אלו בהתאס לצורך כדי לאזן את התקציב השוטף. את היתרה שומרים בקרנות לעת חירוס.
2 שמירה ובטחון - הוצאות שמירה נגזרות מההכנסות ומאחר ולא נתקבלו הכנסות צפויות צומצמו
הוצאות בהתאס.
5 חגיגות - תוקצבו הכנסות בסכוס משוער ומותנה שלא התקבלו ומנגד לא נרשמו הוצאות.
6 שירותים עירוניים שונים- נובע מסכוס מותנה שלא נתקבלה הכנסה ולכן לא נרשמה הוצאה.
2 תרבות- ההפרש נובע בעיקר מסכומי תקצוב משוערים ומשכר נוער וצעירים שירד עקב מכרזיס שלא
צלחו ולא איישו את התפקידים.
5 דת- לפי הנחיות חדשות של המשרד לשירותי דת שהתקבלו באמצע השנה (לאחר אישור התקציב),
נאלצה העירייה להגדיל את אחוז ההשתתפות במועצה הדתית. העירייה הגישה ערעור שלא התקבל.
1 מים- תקצוב חסר.
4 תחבורה - נתקבלו יותר הכנסות ולכן קיימת סטייה מקבילה גסם בהוצאות.
9 תשלומים לא רגילים - עקב גידול בהנחות ארנונה היות והגיעו תושביס תדשיס רבים. בהתאם לצו
הארנונה- בעת קבלת טופס 4 הקבלן מחויב במערכת הגביה עבור כל יחידות הדיור כדי שיכניסו את
הנתוניס למערכת בצורה נכונה. כל דייר אשר מקבל את הנכס- מחויב החל מיוס קבלת הדירה
ואילו הקבלן מזוכה עבור התקופה שחלפה מקבלת טופס 4 ועד יוס האכלוס.
10
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
ד.2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכי''ל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2019
ד.1.2. בשנת 2019 אוישו כל המשרות הסטטוטוריות בעירייה .
ד.2.2. רשימת עובדים בכיריס שנקלטו בשנת 2019 וכן עובדיס בכיריס שתוגמלו בהגדלת שכר בכירים מוצגת
להלן.
ד.2.. בשנת 2019 נקלטו 4 עובדים בכירים. מתוכס שני עובדיס שנתקבלו לאחר קיומו של מכרז פומבי כנדרש.
לגבי שני הנותרים ( מנכייל ועוזר ראש העיר פטוריס ממכרז בהיותן משרות אמון. המנכייל נקלט בעירייה
לאחר אישור ועדת כשירות כנדרש.
ד.4.2. | עס העובדים הנייל המוצגיס בטבלה נחתם חוזה העסקה אישי. בהיותה רשות איתנה העיריה אינה נדרשת
לקבל אישור לחוזי ההעסקה מהאגף לכוח אדס ברשויות מקומיות. על פי סיכוס עס האגף משנת 2016,
לרשות איתנה אין צורך באישור או עדכון משרד הפניס כאשר השכר המשולם הינו בתוך טווח השכר
שאושר לתפקיד ועל פי הקריטריונים שנקבעו עייי האגף.
לא נמצאו חריגות מהנחיות אלו.
ד.5.2. נבדקו תלושי שכר של העובדים הנייל לחודש העסקה וכן לחודש דצמבר 2019.
נמצאה התאמה בין הסכומים ששולמו לעובדים הנייל לבין חוזה ההעסקה.
ד.6.2. נבדקה תקינות שכר המשולם ונמצאה תקינה כמפורט בטבלה המצייב.
ד.7.2. | לא היו ליקויים בנושא זה בשנה קודמת הטעוניס תיקון .
1
ם
11
| || | 2 2
% יי יי יי
ב 5 5 8 8 8|5
4 5 2 33| 3|3|3]| 3
5% צ| צ | | | ש
3 5צ+% צ
₪ 6 | 5980 5 3, ט
5 פַּ 95 853
5 |3%%585 233343345 ש| ₪| ₪| ₪
בַּ 4 צ
ב 5 צַ +
. .+
צִ 3% >
- 3+ 5
ג 558 > ב ב 4 5 3| 6| ₪ 6|6|6
58
זו
וו ב
85 בר ם -
צ 654
+
55 5 5 0 5 צ 5 2 2 5 שן שן שן ₪
₪
7
58, 3+
58 5335
+ ₪8 2 5 3 2 2 =| =
53 8 2 ₪ 0 1 יק יו
יו
59
5 2 8 5 3 5 ב טן שן | ₪| 2
ש
5 צו
8 5 8
3 וש
ב 3 53 | 31
6 1 ב -]
84 צ|2 8
₪ -
בוב 42
- 5 5 + 2 ש
פצ וי
- ב ם ם
ו 3%
₪ יו ו
=
6 ?+ | /
> [ן ₪8 43 5%
8 ! 3% 26
% ₪ 8 3 5 5 3 3 ₪ > 6 >| ש| | 6| | 6| ט| 46 -
: ₪ ב
₪ 3 צ- 5
, 1 צ =
3 3+
₪4 553
34 4 > 5 8 5 ₪| | >| ט| || 6 66| 66
ו -
= 8%
1 צר 3ס
5 7 ווה
5 3 3 5 4 8 5 6|6|6|5| 6 6|6|6|6|6|6
. 5
צ+ ₪ ב 42
54%
6
5 5 3 5 5 || 6| | | 6| | 6|6|6
1 בין
1
. 8 5 6 5|5|8
5 5
: ;
6 34 |27 ה
5 8 5 5 ב| 5 5| | |ש|ש|ש|ש|ש|
צִ ה
ב ב
1 4ב
צ ל
8 83
15]5
ב 3 8 || 3|ם
3 ב > > 5
5
3 ₪ ב
8|5|8|5|8|]8|5|5|8
>|א|א|א|א|א|א|א|2
שב
ב|פן |צ צִּ
פן | 1 8
7 %| | 3
|
| 3 5
|
צ| כ| טן ב|5|3|3 צ| 4
3טצצןצום
כ ו וי ו םי ב יי
ש| ש]| טן ס| טן בן טן טן טן ני
+ 4 > | שש
:]
:
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
ד יתרות חוב
יתרת חוב נבחרים ועובדים
חובות נבחריס
עפייי הרישומיסם שהתקבלו ממחלקת הגבייה לא קיימיס חובות של נבתרי העירייה והמועצה הדתית.
חובות עובדי העירייה
עפייי הרישומים שהתקבלו ממחלקת הגבייה לא קיימיס חובות של עובדי העירייה והמועצה הדתית.
3
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
1. בדיקות בנושא הקצאת קרקעות ומבניס ללא תמורה או בתמורה סמלית
ד.1.4. העירייה מינתה ועדת הקצאות. הרכבה תואס את נוהלי משרד הפניסם בנושא.
ד.2.4. בישיבות הועדה נכח היועץ המשפטי של העירייה.
ד.3.4. | מועצת העירייה אישרה ביוס 9/7/19 תבחיניס להקצאות מקרקעין. פרסוס בדבר התבחינים בעיתונות
נעשה כעבור כ- 3 חודשים בתאריך 11/10/19. על פי הנוהל על הפרסוס לצאת לאור תוך 10 ימים ממועד
אישור התבתינים עייי הרשות המקומית.
ד.4.4. העירייה מנהלת ספר הקצאות כיאות.
ד.6.4. הרשות כרשות איתנה , אינה נדרשת לאישור משרד הפניס לחוזה הקצאה.
ד.4.?. ככלל העיירה נוהגת לאשר את הסכמי ההקצאה במועד אישור ההקצאה, היות וההקצאה הכוללת חוות
דעת משפטית והסכסם ההקצאה מובאים יחדיו לאישור מליאת העירייה.
ד.4.. בהתאם לתכנית הביקורת ערכנו ביקורת מדגמית של 10 גופיס להם הוקצו מקרקעין ללא תמורה בשנים
9. להלן מימצאי הביקורת :
גוף בודד ( תנועת הצופים לא חתס על הסכס ההקצאה. ביוס 9/9/20 שלחה לו העירייה תזכורת
אחרונה להמצאת הסכם חתום לפני שתוקפא ההקצאה.
לא נמצאו בנושא זה ממצאיס.
14
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
שט הרש קוה ו
ו חן
וכקבב ד סטב ובמר קש סמנ המקר האר הנממו התחד השנממטש | ה 1 1 + ה 0 מ
נתונש כללייס.
1 אנ וע יס ב'שדו: נישאי המשרה,בעל' התפקוד ₪ הב אש. |
וני א רגו שררא עיבר האזברות. |כר |
משטער א! נצא' שרג שבד לשכה משפטרת בר שת |
+ 40 מיאקין נכטדט או עב ד האחראי על תחיט ועכסיט. 5 |
ה "עץ שפנו נבוז בכ5 הישובות. |כר 1
הבודנים. |
. ור ד הביר טנ עָע וייח 0 |13/1891%, לקר |
ה |
נתתיהמוגם |
נו ימאי קעו | מבגי; קרכע יכב יקץ רקע מבנה | מבנה | מבטה | מבגה | מקלט | מקלש | מצנה | מבנה |
ה / 9 5 > ₪ ₪ ₪ > ל
ה ו 06058 א 8 5
פרע ראוך ל נערקה ההקאואה. |
כ שק פשעל. ששל בנסטך שאה
ה למער של אגי-* של אגי-+ של אגי-י של אגד*י מלב-י | לחעס דעות = החפש |
באר ב שלמה
-
החנ וח משמשית נשתה עמתה | עמותה עמתה עמתה עמתה עמתה עמתה עמתה עמתה |
ושסנחק חשדש |
0 .+ תת
ו
דהואה מקחוד. טערף זא ₪2 ₪2 ₪ ₪ 7 ₪2 א כ 0 |
> מיש רשרמז הב קשית ב עיתון ארצר > פיי סים שני סע ז ובו לר בר כך כו כ בו בו כך כך |
ב 5% 5055055505
ג" נש | שמת וצ קושיח ב רוניד ג שפד ערב ,אזר - טר כ סעי 1 ב ו לר 0 לר 0 לד לד לף - לר - לה לר - לר |
גיפט בקשי נילל את כל המסמכ יס וגורשים סצר, כר בר בר כר כר גר כר ₪ כר
מיעצי הרשיוז א"שרה, און ההקויאה. |סעי זו זאג בר בר בר גר כר כר ב בר ( |
בי איז אתענה = הא החולעוין המיעצה פיד סמה ב אתר \ כן בו כר כד בר בר ₪ ₪ ₪ 7
= זנ "וז החכ דו, לניבת הסיקנות הדצדית! 9 0 7 ₪2 07 ₪ 2 7" ₪2
חח טע 1
ה ו ו א שו" ו הש ב
הערזת
הערות.
7
55
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
ד.5. בדיקה בנושא ארנונה
1. לעירייה נוהל כתוב בנושא רישוס נכס חדש במחלקת הגביה.
2. הנוהל כולל הנחיות מפורטות לפתיחת נכס חדש במערכת הגביה הן כוללות דרישה מחייבת לקבלת תעודת גמר
ממחלקת ההנדסה.
3 הנוהל אינו מגדיר מיהס בעלי התפקידים להס הסמכות לטפל בהקמת נכסים חדשיס במערכת הגביה. בפועל,
שני עובדי מחלקת עסקים בגביה אחראיס על פתיחת נכסיס חדשים במערכת הגביה.
4. מקורות המידע לביצוע שינוי סיווג של נכס קיים הינם:
- | דיווח של העסק או מאן דהוא ובדיקת פקח.
- | פיקותח עירוני
- | השגות והסכמי פשרה.
5 מצייב טבלה א' הכוללת ביקורת מדגמית של נכסים שאינס מבני מגוריס אשר נוספו בשנת 2019.
לא נמצאו ליקויים.
6. מצייב טבלה בי הכוללת ביקורת מדגמית של נכסים אשר אינס מבני מגוריס אשר בוצע לגביהם שינוי סיווג בשנת
9
לא נמצאו ליקויים.
7 מצייב טבלה ג' הכוללת את תוצאות בדיקת סיווג תקין של קוד איפיון הנכסיס הרשומיס במערכת הגביה. לאחר
הביקורת תוקנו כל הסיווגיס השגוייס והופקה טבלת שטתים וגביה מתוקנת- נספת אי.
16
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
| הויו קליטת נכס חדש
מספר הנכס |תאר מילולי |מקור גודל הנכס |האם תאריך |האם תאר |האמקוד |מספר |תארסיווג |האם הערות
במחלקת של הנכס המידע |במערך ודל תחילת |תאריך קוד התעריף |סיווג הנכס כפי סיווג
הגביה של מערך |הגביהבמיר |תנכס | |פעילות |מתאים התעריף |מתאים |נכס שסווג הנכס
הגביה מתאים |במערך |לרשום לאפי | |במערך | |במערך מתאים
לנכס זה לרשום |וגביה |במקור השינזש |הגביה הגביה לסיווג
|במקור המידע1 בנכס! הראשי
המידענ הנכון
1 |ף113903 סטודיו (פיצול של כן 8/9/09 |כך משרדים |כן משרד, כן
לאימונים נכס קיים סחר וירותים
ושירותים ומסחר
את
שו הדו מכון רישוי | |תעודת | |47655 כן 19 משרדים משרד, כן
מר סחר ירותים
מדידות ושירותים ומסחר
בשטח את
3 |268052104 וחסן ירע 1 כן 7 |כך נויות | |כן משרד, כן
| |להשכרה מהמשכיר משרדים ירותים
| אשר כבר סחר ומסחר
| שום |אזור די
במערכת
4 2680531110 | |קרקע תחנת מדידות 9 |כך 1 יתרת כן קרקע תפוסה|כך בעקבות
רלק בשטח טח ודירה
קרקע זופרדה
|תחנות הקרקע
דלק אזור מהמבנה
5 |671010 [רקע גן פיקוח ננו תרת כן קרקע תפוסה|כך
ילרים עירוני [רקע
מסחר
בכל אזור
מעט ר
17
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
פרק ד 5. בדיקה בנושא ארנונה - שינוי סיווג
0 שינוי סיווג לנכס קיים
| מספר הנכס |תאור מילולי |קוד תארקוד |מקור הסיבה |קוד תאר קוד |האם קוד
| במחלקת של הנכס התעריף |התעריף המידע |לשינוי |התעריף |התעריף |התעריף
הגביה הקודם הישן של תעריף |החדש החדש החדש
שנקבע מערך החיוב |לנכס זה מתאים
לנכס זה הגביה לאופי
לשינוי השינש
1 20" משרד משרד השגה הסכס פשרהה תעשיה כן
שמדובר
בבית תוכנה
2 99" משרד משרד בקשה של |נכס ריק מלאכה כן נכס ריק
בעל הנכס מחוייב
+ בדיקת בתעריף
פקתח נמוך של
מלאכה
3 0+ מבנה תעשייתי תעשיה בקשה של |נכס ריק 2 מלאכה כן נכס ריק
בעל הנכס מחוייב
+ בדיקת בתעריף
פקתח נמוך של
מלאכה
4 0+ מחסן מלאכה בקשה של |ביטלו את חניון כן
בעלהנכס. |המחסנים
+ בדיקת שבחניון
פקח
5 5700 קופת חולים משרד סיווג מוסדות כן
מוסדות
38
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
בדיקת סיווג ראשי של קודי תעריפים לארנונה
| קוד תעריף תאור קוד האם האפיון אליו | תאור האם האפיון תאור האם הערות
הארנונה תעריף הקוד שוייך הנכס | אפיון האפיון | שאליו אפיון נספח א
| הארנונה מופיע בצו | - סייוג הנכס אליו צריך הנכס תוקן
| האונונה | ראשי בפי שוייך להיות שאליו בגין
| שסווג הנכס משוייך היה צריך | שינוי
במערך נכון קוד לסווג זה!
הגביה תעריף במערך
| הארנונה | הגביה
1 00| סככות שאינן. | כן משרדים | לא 13 נכסים כן 77
| חלק ממבנה שרותים אחרים
| | ומסחר
|
2 | 153 בית כנסת לא תעשיה | לא 13 נכסים כן
| אחרים
|
ו
3 | 197 מגרש לא תעשיה | לא קרקע כן
תפוסה
|
4----
19
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים
ד מערך הגביה
מצ''ב נספחי הגביה א-ג
20
<ם
24 2
33 9555:5.-8 -
ט = 0 7 0 * 05 17 -
6 פאטפפפפאם 8
ץק
צ טל ש הש
6 כ צנ 5 ל ₪ 5 -
4 55מה 5 ם
₪ 5ש טפ פסבם
- ,
1 ס
ט 5 8
3 5.5 פת טַ
₪ = = 5|ם ב
. ש אאבאפאאם 5,ש 8
ש " =
5 ב
5-4 5
6 ₪
= צּ 6
%
צַ 5
8 2
ב ב
8 ספסרסספם - -
3 ₪ ל תו תא א 05 2 עה 5 5
ש פטטטטשטשפש ש ה
צ
-
5
3 א צ
5 5 - ₪ כ
6 ₪ 5 = - ם ₪
3 ₪ 4 | -]
5 כ 0 של ה סב = 2ו|ב4 4
₪ ₪ םש ש|ש
ב 5 = א כ כ|סר ב
םש =
ט 5
3 %
50% ₪ ₪ ט
5 = ₪ .₪ - = 2
₪ 2 5 5 תע ד 2
ב = 0-2 \ 0 ש ו ₪
0 00 90 00 0 45 ת\ 0 שת 0 ₪
- > ש כ 0 |ש כ
= 8
5 5
5-64 צּ
54 5 5 ב
₪2( שש = = - 5
5% 4 2 סס ע ₪ = שש >|ס
%* ₪ + יי ספ רת ב ₪
ו ב ₪ 0 םש פ | של >
= -₪ צצ 4500 090940 04 42 0/0090 = | 2
₪ + ב
בב 3 ָ
4 6 ₪ 09 ב
צ ₪ 5 ד צ
טש ט ₪ ו =
+ סי טפצטפלםטטם כם 5
- + יי |
-: = טש רש פס |פ [:
3 ₪9 91 5 605 | |סר 5
3
ש
5-4 ה ב 8
ב ₪ שש = בפשש 5 4
ש סס ו 90ב | | 4
5 פרטאפטאחם סןם 4
2 מ שש םור | 5
צ 000 רת + 0 90 חא | ב
ט 2
3 :
ו מ ש צ
6 ₪ ב - - 41 ש
סי 0 5 ףש =
סשאטקרכס כ 2
סע 0 ₪ ₪ ₪ |₪ ₪
₪0 000 |ש ש
ב
=
5
ב
2-
1
כ
ב
₪1
ב
=
ב
ב
=
2
- 9
4 ₪
253 3
ו ב
ש ט
ב ב ם
== ב ד 3
53 3% 53% ב
בשש 3 ששכ 6
8 טםכ צם צש 5
5 8 22 9
₪ בבפ3לבפצטבפפ בב
2 4 365 בצ
צ שש טפט בכטטט ב שש
1 שש טש 2 טכ שש 0 בס
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
ניתוח היקף חובות הארנונה של התושבים בעירייה
,
א. במערכת הארנונה מטופלים -22,487 נכסים .
ב. סכוס חובות הארנונה של התושבים (לפי נספת 2 לטופס 1 במאזן) מגיע ל- 98,681 אלשיית ,
כולל חובות מסופקים בסך 77,833 אלשייח .
מס' משלמים באשיית
חובות ארנונה 17 1,
נוסף-מקריס ביתרת זכות 21
הפרשי עיגול ()
סהייכ חייבים לפי נספח גי 10
ג. העירייה אינה רושמת לחייביס הערות אזהרה בטאבו.
ד. בעמוד הבא מוצג נספח ג' התפלגות חייבים לפי גובה חוב וסוג נכס. .
2
ם טַ | ₪
ט 1 מ | גב
ב ב 5|%
ב
ב ב
4 4 2
+ |4|8 5 ₪
₪ |3|כ ם ".
ב 5|ל ₪ =| 6 5 8 2 ט 5 | 5
5 % 0 /" ₪)|ש 5 5 ש ש|ס מ
6 [ 3 >|א|אן2|2 4 4 89| = '
ט ש| =|=|ש|ש ₪
5 | | | | שן ם]| סנן ו אל 9 8
| ו ₪ בד סב - 4 2
1 ה:]
ב| |8|9|3| 9|5| פ| 8| 5 ט 8 5
= סי 2
ב ₪ ש 5
ב 6 ₪
[י)
6
צַ /
ש
בן |-|ש|=| ש|5|9
ב|\ |9|5|5 5|8) ש
3 ₪| ק]|5]| 5|5|ם
טַ
צן |ש
ב ₪ 0
6
₪
5
3 ₪
- -
9 כ| |=|א ₪ | ₪
| - | = ש|=
בבש ם ב גי 1 | תי
3% נ 5
4 ₪ 4 9 5 ₪
= 5 ש 3 ₪ 5 ה
בע 6 > | 5|5
4 ב 5ב
א צ|ןש
:₪ > 5|>
0
+ 5 | | =
ב כ 5| 55 5
2 ₪ ם| 9| 5| ם
ם
| 0 1 6
5 ₪ 0-9 נש
:
6
2
5
ב 3
3 ||
= -|5|ב
6
ש 5
| 3 |ש 5
66| כ |% ב|5
= 1 -
4
6
3| |)ש =| ם| 39| 3 9
ש| 5 ל ס 5
בן |8|% 3| ש| 8| 5 8
/ 8 פצָ
ב ת 4 2 ₪ ב 5
ב |פ| | 26 9סם ב
<בבברה 3 8 8 8 ב 4 8 ב
.. כ| ס| 8 2 ש 1 2 5 2 >< + 2
ש |3]|]|ל]5 פ|פן |5 33 25953 ₪
ב |5|8|5|3| פ|צ 8 58
4 ₪
וו ו ו .
4 8 5 4
32 ט 1 ב
4 1 ט
שא ב ב :| צ
שִ 5 טּ
1 1 3
צ ב
4 | 6
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
ד.. מערך הגביה- הנחות ארנונה
ערכנו בדיקת הנחות ארנונה בהתאס לנוהלי הבדיקה שנקבעו על ידי אגף בכיר לביקורת,
נבדקו 20 מקרים של מתן הנחות בכל אחד מסוגי ההנחות הבאים (סהייכ 100 הנחות ) :
1. נכה 75% ומעלה
2. בנין ריק
3. הורה יחיד
4. עולה חדש
5. נכי רדיפות הנאצים .
תוצאות הבדיקה נכללו בדוח נפרד. לא נמצאו ליקוייס בתהליך אישור ההנחות.
4
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
ד.. השתתפות בתקציב הג''א
העירייה המציאה לביקורת הצעת תקציב הגייא מקומי לשנת 2019 חתומה עייי כל הגורמיס הנדרשים. ( גם
בהיותה פטורה מאישור הגורמיס החיצונייס בהיותה רשות איתנה).
מצייב טבלאות להשוואת תקציב הגייא.
ההפרשים בין תקציב הגייא בהצעה החתומה לבין תקציב הגייא בספרי העירייה מקורס מסיכוס שנערך עס פיקוד
העורף כי במקוס תקני תחזוקה וכוח אדס העירייה תממן תתזוקה באמצעות תקציב בלתי רגיל.
55
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
בדיקה ולקציביח בנושא הג"א מקוחי לשנת 2019 - באלפ ם
האם קיבלת הצעת.
תקציב הג"א בפורמטי
זה חתום לפחות ע"י.
" שם רשי ראש העון מספר תושבים. ב גורם כל שהו, | | ?!
הרשות, הג"א א
| סה"כ בצוע =
- יב ספה | ספל הרשו | 757" 57712" | החתומה
מס"ד סעיף ו 9 (בגיליון 0 החתומה לביצוע <-ק
הנחיות. הרשות - בפרקים לביצוע.
0 אחרים 1 |בפעלטלר
בסעיף אחר").
₪ הו בסעיף אחר
-- 6
מיינוייייניייינייינרי ו מו באו מו מו מו ממ הממו מו הו
8
| ---
- מש חתימת ר' | חתימת גזבר | מנהל מדור. ו ה
רשות כן/לא. כלא חירום ובטחין 0-5
כמלא א
,
[ מ:ןאשילעבדי הרשת, ומעו קוו ווו 'וה''-
.
הפרש בין
תקצ'ב
לבין תקציב.
בספר.
הרשו
]חאו (102) | סכסלפנימספרטנם עס פקד הערף כיבסקם תקותחזקה העריה תממן בתב"ר תחזקה חצנה.
3 |שימץמקלטים 0
0 |השתתפת בהג"א אצי הא התתתתתתתת
וו פמ ו הו 00000 ]|
, העבת נוסמת
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
ד.6.. השוואה בין נתונים נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנת?
הרשות המקומית הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר כמו כן מוגש עייי העירייה דוח כספי מבוקר עייי רואי החשבון.
להלן נתוניס נבחריס והסברי הרשות להפרשים, במידה וקיימים .
דוח כספי
דוח רבעוני מבוקר הפרש
הנושא אלש"ח אלש"ח אלש"ח הסבר
להלן הסברים לפערים המותיים:
1. רכוש שוטף - מיון של סכומים בין רכוש שוטף לסעיף השקעות מיועדות לכיסוי קרנות פיתוח, וכן הקצבות חינוך
שנתקבלו לאחר 3/2020 עבור שנת 2019.
2 הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו - פעולות נוספות של הקצבות לקבל שנרשמו לאחר הוצאת הדוח הרבעוני לרבות
הקצבות חינוך שנתקבלו לאחר 3/2020 עבור שנת 2019.
3 עודף מצטבר בתקציב הרגיל - פעולות נוספות שבוצעו עייי הביקורת, בעיקר הקטנת הוצאות לשלס שלא מומשו.
4. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו - פעולות נוספות שנרשמו בהנהלת החשבונות אחרי הפקת הדוח הרבעוני.
5. התחייבויות שוטפות -- כנייל. בנוסף עודכן עייי הביקורת סכוס הכנסות מראש.
6. חייבים אגרות והיטלים - בדוח הרבעוני התבססו על דוח לא עדכני ממחלקת הגביה.
7. עומס מלוות - מחיקת הלוואה בגין בנית קאנטרי קלאב שנרשמה בספרים, כיוון שבהתאם להנחיות אין לרשוס
התחייבות זו כהלוואה .
8 ארנונה כללית - בעיקר רישוס יתרות זכות כארנונה מראש.
9. תקבולים ותשלומים - פעולות נוספות שהועברו אחרי הוצאת הדוח הרבעוני.
17
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
ד.5.6. נושאים אחרים
1. תב'יר
א. בדיקת תברייים ללא תנועה
להלן רשימת התביירים אשר לא הייתה בהס תנועה בשנת 2019 וקיים בהם גירעון :
מס תב'יר | שם התבייר גרעון באלפי ש''ח | הסבר
108 תכנון צומת דן- מנחס | 3 התכנון טרס הסתיים. תקבולים
בגין לקבל ממשרד התחבורה
11 שינוי תבייע התבייע טרס הסתיים. תקבולים
לקבל ממשרד השיכון
12 ביצוע קווי מים 2 תקציב תיקוניס ממשרד השיכון
ותיקוניס במתחמיס החדשים. בביצוע.
תקבוליס לקבל ממשרד השיכון
12 השלמת תיקצוב תקציב למימון פערי תקצוב עבור
לעבודות בניה מוסייח בינוי מוסייח במתחמיס החדשים
במסגרת הסכם הגג. בביצוע.
תקבולים לקבל ממשרד השיכון
16 מבנה יביל ביייס 0 העבודה בוצעה. תקבוליס לקבל
נתיבות משה ממשרד החינוך
16 עיצוב חזות ממייד העבודה בוצעה. תקבוליס לקבל
אוהל שלוס ממשרד החינוך
18 שדרוג והתאמות ביייס | 315 העבודה בוצעה. תקבוליס לקבל
בית יעקב ממשרד החינוך
10 שדרוג והתאמות בילייס העבודה בוצעה. תקבוליס לקבל
יסודי התורה ממשרד החינוך
16 הנגשת כיתה לליקויי העבודה בוצעה. תקבולים לקבל
שמיעה ממשרד החינוך
13 מבנח יביל ממייד 0 העבודה בוצעה. תקבוליס לקבל
רמביים ממשרד החינוך
19 מרכז לאזרחים יתרת תקבוליס לקבל ממפעל הפיט
ותיקיס
10 החלפת דשא במגרש 20 העבודה בוצעה. תקבוליס לקבל
הסינטטי ממשרד התרבות והספורט
112 בית כנסת מתחס \/ תקבולים לקבל ממשרד הדתות
קו ביוב לשפדיין 220 תקבולים לקבל ממשרד השיכון ..
| |טחת"ם - --- |9507
בביקורת התבריייס הנייל נמצא כי הגרעונות אכן משקפיס גרעונות זמנייס ולא סופיים.
ב. סטיה מתקציב מאושר
לא נמצאו חריגות בביצוע ההוצאות מעבר למסגרת התקציבית המאושרת.
58
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
2 דוח המבקר הפנימי
1. דוח מבקר הפנים האתרון שפורסס הינו לשנת 2018, נכון למועד הביקורת הדות לשנת 2019 טרס פורסם .
2 דוח המבקר הפנימי של העירייה לשנת 2018 כלל סקר קדימות מבוסס סיכונים וקביעת תוכנית עבודה לשניס
הבאות.
בנוסף נערכה ביקורת בנושא היערכות לחירוס. להלן עיקרי הממצאים :
א. ועדת מלייח לא התכנסה 4 פעמים בשנה כנדרש עייפ ההוראות.
ב. | לא קיימת מערכת גיבוי לחשמל למרכז ההפעלה העירוני.
ג. = מערכות המחשוב העירוניות אינן מוגנות. ולא קייס אתר גיבוי חלופי.
ד. בביקורת האחרונה מטעם פיקוד העורף משנת 2016 וכן במסמך של אגף בטחון ופיקוח משנת 2018 עלו
ליקויים שוניס הטעוניסם שיפור בתחוס מערך המתנדבים.
ה. קיים מחסור של עשרות אנשיס במערך המתנדבים העירוני.
ו. | יו"ר וועדת פסייח אינו ממלא תפקיד פורמלי בעירייה כנדרש בהנחיות פס"ח.
. ועדת פס'יח לא התכנסה בתדירות הנדרשת.
3 לא נערכה בעירייה ביקורת מטעס מבקר המדינה.
4 נושאיס אחרים - סקר בקרה פנימית
א. פרוטוקול של ועדת מכרזים לבחירת עובדים בכיריס נכתב בכתב יד ולא נחתס על ידי יוייר הועדה.
5 שכר ממוצע של בכירים-
השכר הממוצע של הבכיריס גדל בשנת 2019 בשיעור של 7.22% , הואיל והרשות עלתה ברמת השכר פועל יוצא
מהגידול במספר התושבים.
39
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
דוח לתושב
עיריית ראש העין
תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2019
(באלפי ש"ח)
מספר תושבים שנה קודמת 9
מספר תושבים * 0 שטח שיפוט (דונם) | 15,865
מספר משקי בית 161 דירוג סוציואקונומי | 7
נתוני ביצוע התקציב הרגילי = מאזן
| הכנסותת תקציב 2019 ביצוע 2019 % ביצוע 2018 %
| הכנסית עצמיות 4 294,549 | 65.79% 269,080 65.68% | | רכוש שוטף 3 7
השתת' משרד החינוך 2 116268 | 25.97% 105,504 = 25.75% | | השקעות 9 2
השתת' משרד הרווחה 007 = 6% 30,535 7% השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות | 60,931 23
השתת' משרדי ממשלה אחרים 6 29 6% 4148 16%
מענקים ומלוות 200 16 6% 399 0%
סה"ב 09 447,721 = 100.00% 409,666 100.00% | גרעונות זמניים נטו בתב"ר 0-6
[ 0000 סה"כ 09 286052
הוצאות תקציב 2019 ביצוע 2019 % ביצוע 2018 %
משכורות ושכר כללי 251 00 % 53193 % | | התחייבויות 2009 2008
| פעילות אחרות 7 132,007 | 29.90% 123,928 | 30.57% | | התחייבויות שוטפות 19 ו
שבר חינוך 9 04,399[ | 23.66% 94,082 22%
פטילות חיניך 961 1,6 % 76,159 % | | קרן לעבודות פיתוח ואחרות 0 04
שכר רווחה 3 3 % 9,860 % | | קרנות מתוקצבות 1 23
פעילות רווחה 22 0 8.91% 35,717 = 8.81% | | עודף מצטבר בתקציב הרגיל 19 09
מימון 5 12 1% 1641 0% עודפים זמניים נטו בתב"ר 9
| פרעון מלוות 1-ו 1-24 % 10,766 % | |סה"כ 09 202
| סה"כ 09 [441,55 | 100.00% [405,34 | 00.00% 0
1 2008
[שו-ענש--
ו - 29 20|8 דוח גביה וחייבים - ארנונה
[ 000000 209 208 = |
| יתרת חוב לתחילת השנה 2 | 250
| " עומס המלוות מההכנסה 5% 0% חיוב השנה 2221 2005
|% סך ההתחייבויות מההכנסה 2% 1% הנחות ופטורים שניתנו (31,755) | (23.9|3)
| הצאה ממוצעת לנפש בש"ח 04 04 העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה | (1,123) 07
מספר משרות ממוצע 102 9100 סך לגביה 2.05 2.6
| \ גביה בשנת הדוח 2010 4
יתרת חוב לסוף השנה 15 2.22
חובות מסופקים וחובות למחיקה 6 3
סה"כ יתרות לסוף שנה כולל חובות מסופקים 98,681 5,,.
| נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל. אחוז גביה מהפיגורים (*) 1% 1%
ונכ 2009 2008 אחוז גביה מהשוטף (*) 9% 1%
ר (גרעון) זמני לתחילת השנה 19 4 יחס הגביה לחוב הכולל (*) 2% 0%
תקבולים במהלך השנה 51 8 198458 ממוצע ארנונה למגורים למ"ר 1 0 .
תשלומים במהלך השנה 6 - 231483 (*) השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.
| עידף (גרעון) זמני לסוף השנה (6,816) 19
*נכון לחודש אוקטובר 2019 הרשות הינה רשות איתנה ותקציבה אינו טעון אישור משרד הפנים
120