עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
משרד הפניס
אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות
3 8 ,2022 ,8 15
מתחיל
| נתקבל
עיריית ראש העיו
דוח הביקורת המפורט
לשנת 2020
1
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
תוכן עניינים
עמודים
דוח רואי החשבון המבקריס 2
פרק א נתונים כלליים על הרשות המקומית 26
פרק ב הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה 7
פרק ג מעקב אחר תיקון ליקויים 8
פרק ד תחומי פעילות שבוקרו השנה
13 התקציב הרגיל 2-1
מ שכר עובדים בכירים ועובדיס סטטוטוריים כנגורת משכר
מנכייל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2020 3(
ד 3 יתרות חוב נבתריס ועובדיס 4
ד4 בדיקות בנושא רישוס ההקצאה של משרד הפניס לסלי סיוע
בעקבות משבר הקורונה 116
ד5 בדיקה בנושא קרנות פיתות 120
ד6 בדיקות מיוחדות ונושאיס אתריס 2129
הדוח לתושב (נספת) 20
2
אביגדור הדאיה
רואה חשבון
הס ּ ּ ּ ּ ּ ד
ירושלים, רחוב הסורג 2, תייד 1830 מיקוד 91015 טלפון 02-6222391 פקט 02-6222392
בעייה, ירושלים, בי אדר אי תשפייב
02"
לכבוד
רו'יח אבי אגניהו
מנחל אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות והממונה על התשבונות
משרד הפנים
ירושלים
אנ
הנדון: עיריית ראש העין דוח ביקורת מפורט לשנת 2020
הביקורת בעירייה נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.
בדוח הביקורת המפרט צוינו הממצאיס שנוהלו במהלך בדיקתנו בעירייה ואשר מצביעיס על
חריגה מהנחיות המחליבות את העירייה.
א : ,
מ .
וה 2 אהדאיה
רואה 7 /
*רועוסר 1 סטמ
0-77
3
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
פרק א' - נתונים כלליים על העירייה
1. מעמד מוניציפלי ושטח שיפוט
עיריית ראש העין הוכרוה כ- ''עירייה' ב- 18/07/19%.
תחוט שיפוטה משתרע על כ - 15,865 דונס.
2 מספר תושבים ומספר בתי אב
מספר התושבים נכון לאוקטובר 0, 67,088 נפשות ( אשתקד 62,510)
מספר משקי הבית (לפי מחלקת הגביה) 2 בתי אב נכון ליום 31.12.2020.
3 שם ראש הרשות ומועד תחילת כהונתו
מר שלוס בן משה נבחר לראשונה לתפקיד ראש העירייה באוקטובר 3 וכן בבתירות שנעשו באוקטובר 2018 .
4. מספר חברי המועצה ומספר הסגנים לראש הרשות, בשכר ובתואר
בעירייה מכהניס 17 חברי מועצה.
ליד ראש העירייה מכהנים 2 סגנים בשכר וסגן אחד בתואר .
5 ועדות חובה בעירייה
להלן מספר חישיבות של כל אחת מועדות החובה בעירייה שהתקיימו בשנת 2020;
מס''ד | שם הוועדה מטי
|
| ישיבות
1 | ועדת הנחות
2 | ועדת מכרוים
ו
3 ועדה לענייני ביקורת 7
תת בטחון -
ו ו
|5 | | ועדת מלייח ף- ]|
0% 8 -.
|6 ועדת בטיחות בדרכים 0 |
7 | ועדת כספים
ו ו
8 ועדה לקידוס מעמד הילד 1
9 ועדת חינוך 1
10 שו": לאיכות הטביבה 1
1 | ועדה להנצחת וכרט של נפגעי טרור עמ
4
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
| 42 ועדה למאבק בנגע הסמים המסוכנים
3 ועדה למיגור האלימות 1
4 ועדת השקעות 3
5 ועדה מקומית לתכנון ובניה מו
16 ועדת משנה לתכנון ובניה
7 ועדת ערר על קביעת ארנונה כללית
8. ועדה להקצאות קרקע ומבניס
9 ועדת רכש
ה
1 ועדה לשימור אתרים
0 ועדת המכרוים לבתירת. עובדים
בכירים
2 | ועדת התקשרויות 3
6. מוסדות חינוך
בשנת הלימודים תשפייא פעלו בעירייה מוסדות חינוך כמפורט להלן :
שם מס? מספר
המוסד המוסדות תלמידים
|גמלהם 7 7 | עַאג - ]505 77|
בתי ספר יסודיים 55 99
| חטיבות בעים. 7 7 ה 7 | 3 | 1651
תיכונים 1872
חינוך מיוחד 13
סחיי 7 24 177
7 פניות למחלקת הרווחת
מחלקת הרווחה בעירייה טיפלה בשנת הדות ב- 2,813 תיקיס . בסוף שנת הדות היו 2,395 תיקים פתוחים.
להלן התפלגות התיקים לפי נושאי הטיפול העיקריים :
2000
נושא
וקניס סעודיים ובעיות וקנה 26
עוני ובעיות כלכליות 23
מוגבלות 207
קשייס בצריכת שירותיס ומיצוי וכויות 20
בדידות 11
יחסי ההוריס ילדים ובין בני ווג 172
אלימות במשפחה 59
ליקויים בתפקוד הורי 13
אחר 114
סתייב 2,555
8 סטייה מהדוח האחיד של רואי החשבון בדוח הכספי
נרשמה הפנית תשומת הלב להתחייבויות התלויות בגין תביעות שהוגשו כנגד העירייה וכן למופיע בנספת 2 לטופס 1
בדוחות הכספיים אשר בו נכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך כ- 92 מיליון ₪ אלשייח ,המהווים כ- 63%
מהסך הכולל של החייבים ליוס 0 לפי נתוני אגף הגביה.
=
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
9 הדוח לתושב
הדוח לתושב לשנת 2019 פורסם במקומון '/אינדקס '' בתאריך 18 במרף 2021.
0. פרטים על ועדת הביקורת
000000000 מא פה |
1 א. האם העירייה בחרה ועדת ביקורת ? \
ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת ? 09
| ג. האם ועדת הביקורת דנה בדוחות |
הביקורת שהכין: |
- מבקר הפנים לשנים 2019-2020 צ
- משרד הפנים לשנת 2019 צ
- מבקר המדינה לא רלוונטי
2 האם הרכב ועדת הביקורת בהתאם
3 האם הוועדה הגישה המלצות למליאת המועצה |
לדוח הביקורת של:
- מבקר הפנים לשנים 2019-2020 .\
- משרד הפנים לשנת 2019 1
- מבקר המדינה לא רלוונטי
הליקויים ויישום המלצות הביקורת שהעלה:
| - מבקר הפנים לשנים 2019-2020 צ
| - משרד הפנים לשנת 2019 צ
\ - מבקר המדינה לא רלוונטי
5 האם מועצת המליאה קיימה דיון בדוחות \
| הביקורת שנערכו בעירייה ובהמלצות ועדת
| הביקורת ?
| - מבקר הפנים לשנים 2019-2020 /\
- משרד הפנים לשנת 2019 צ
- מבקר המדינה לא רלוונטי
6
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
פרק ב' ממצאי ביקורת לשנת 2020
לא היו ממצאים בשנת 2020,
7
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
פרק ג'- מעקב אחר תיקון ליקויים
| - ן תוקן /
לא תוקן /
ילוי
הליקו תוקן
חלקית
ביצוע התקציב הרגיל |
ג.1 העיריה אינה מוחקת באופן סדיר חובות של התושבים בגין שניס קודמות. חלק מהחובות חס
| בסכומים מהותייס . ההיקף הכולל של החובות המסופקים נאמד עייי העירייה בכ-92 מיליון תוקן חלקית
| ₪.15-021]
מעקב אחר תיקון ליקויים
ג.2 חלק מועדות החובה בעירייה לא התכנסו כדין.[20-02] | תוקן חלקית
8
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
פרק ד' :תחומי פעילות שבוקרו השנה
41 התקציב הרגיל
1. התקציב הוצג בחוברת הצעת התקציב ותוכנית העבודה לשנת 2020. ההצעה כללה הסברים לתקציב והתבססה על
ביצוע שנה קודמת, בתוספת מקדמי מעבר ושינויים ידועים למועד הכנסת התקציב. בעת הכנת התקציב נלקת
בחשבון אכלוס נוסף של כ-1,700 יחייד חדשות.
2. התקציב המקורי הוכן וגובש עייי גובר העירייה לאחר דיונים עס המחלקות השונות ועמד עייס 507,123 אלשיית
ומהווה תוספת של כ-43 מיליון ₪ מתקציב של שנה קודמת. הרשות הינה רשות איתנה ולפיכך אינה נדרשת
לאישור משרד הפניס לתקציב. יצוין כי התקציב הוכן לפי פרוץ משבר הקורונה שפגע באופן משמעותי בהכנסות
העירייה.
3 התקציב המקורי כלל תקציב מותנה בסך של 12,875 אלפי ₪ התלוי בקבלת מענקי תימרוץ, קרן פיתוח וקרן בלתי
ייעודית.
4. התקציב כולל גם רורבה תקציבית בשיעור של 1% מסך התקציב כמתחייב ברשויות איתנות. במידה והרשות לא
תצטרך את הרורבה, המדיניות הינה לממש 25% מתקציב וה למטרת צרכיס מיוחדים , תגבור וניקיון רחובות .
5. התקציב הוגש לוועדת כספים ביוס 16/1/20. ועדת הכספיס ערכה בתקציב שינויים. בתאריך 21/1/2020 אישרה
מליאת המועצה תקציב מעודכן וסופי הכולל את התוספות שאושרו בוועדת הכספים בסכוס כולל 515,087 אלפי
שייח . ( כולל תקציב מותנה בסך 14,123 אלפי ₪).
9
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
השוואת התקציב הרגיל בשנת 2020 לעומת הביצוע בשנת 2020
תקציב 2020 ביצוע 2020 הפרש סטיה
הסבר אלפי ש"ח %
תקבולים:
1 מיסים 1 2.5 2256 21 בה
2 אגרות והיטלים 2 1.1 12 (629) 5%
2 שמירה וביטחון 3 9 6 (1,773) 1%
3 תכנון ובנין העיר 4 08 107 9 1%
4 נכסים ציבוריים 5 117 2% (561) (67.039%)
2 תרבות 6 411 272 (5,489) 1%
5 תקבולים בלתי רגיליס 7 6 177 (42,859) 7%
תשלומים:
1 מנחל כללי 8 1.007 12 (2,655) (14.79%)
3 הוצאות מימון 9 12 2,008 16 5%
2 שמירה וביטחון 10 107 53 (2,614) מ
3 תכנון ובנין עיר 11 12 11 (3,201) 2%
5 חגיגות , מבצעים ואירועים 12 2 1565 (2,617) 6%
1 חינוך 3 22.68 2.3 (24,025) 1%
2 תרבות 4 27 13 (10,954 2%
9 תשלומים לא רגילים 15 6 4.77 21 2%
הטברי העירייה לסטיות מהתקציב:
תקבולים:
1. מיסים- הפער נעוץ בגידול בהנחות ארנונה (עקב הקורונה) ושיפוי קורונה שלא תוקצב כלל. (אס מנטרליס את ההנחות-
אין גידול).
2 אגרות והיטלים- הקיטון נובע בעיקר מפעילויות שלא בוצעו בגלל הקורונה, ולכן גם לא נתקבלו הכנסות בהתאם,
ואגרות שלטים שלא שולמו, בגלל הקורונה.
3 שמירה ובטחון- גביית אגרות שמירה נסוגה בגלל הקורונה.
4. תכנון ובנין עיר- העלייה נובעת מהכנסות קרן פיתוח, שלא תוקצבה בהנדטה אולם הביצוע נרשס בפרק וה .
5. נכסים ציבוריים- ההכנסה משלטי חוצות ופרסוס ירדה בגלל הקורונה.
6. תרבות- הקורונה מנעה את פעולות התרבות, וגרמה לירידה בהכנסות, בהתאם לכך שיש ירידה בהוצאות.
7 תקבוליס בלתי רגילים- הירידה הגדולה נובעת מחוסר שימוש בכספי תימרוץ, קרן בלתי ייעודית והכנסות שנים
קודמות בעקבות הירידה בפעילות העירייה. בנוסף, ירידה בהכנסות מהשוק העירוני עקב סגירתו בגלל הקורונה.
בנוסף- חלק גדול מהכנסות קרן פיתוח נרשמו בהנדסה, לפי הנחיות הביקורת.
תשלומים:
8 מנהל כללי- אין שימוש בתקציבים מותנים ומשוערים, עקב ירידה בפעילות בגלל הקורונה.
הוצאות מימון- הגידול נובע מרשימת הפסדיס בניייע שהיו בשנת 2020 בעקבות הקורונה.
0. שמירה ובטחון- ההוצאות הן פונקציה של ההכנסות משמירה, בעקבות הירידה בגלל הקורונה- גם ההוצאות צומצמו.
בנוסף ירידה בשמירה באירועיס- עקב מיעוט האירועים.
1 תכנון ובנין עיר- אין ניצול של תקציבים מותנים.
2. חגיגות ואירועים- בעקבות הקורונה בוטלו אירועים.
10
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
3. חינוך- הירידה עקב צמצוס וביטול פעילויות בעקבות הקורונה- הזנה בגני ילדים, ריתמוסיקה, הסעות, ליווי הסעות,
תליץ, קרן קרב וכו'. בנוסף, ביצוע תוכנית ניצניס עבר לתבייר.
4. תרבות- הירידה נגרמה מביטול אירועים ופעילויות נוער וספורט בעקבות הקורונה.
5. תשלומים בלתי רגילים- הגידול נעוץ בעיקר מהנחות קורונה (במקביל להכנסות), וגידול בתביעות התלויות.
11
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
ד שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגורת משכר מנכ''ל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2020
ד.1.2. בשנת 2020 אוישו כל המשרות הסטטוטוריות בעירייה .
בחודש פברואר 2020 מינתה העירייה את הגבי מ.ב. כאחראית על נושא מניעת פגיעות מיניות.
ד.2.2. רשימת עובדיס בכיריס שנקלטו בשנת 2020 מוצגת בטבלה להלן.
ד.2. בשנת 2020 נקלטו 5 עובדיס בכיריס לאחר קיומו של מכרו פומבי כנדרש.
עם העובדים הנייל המוצגיס בטבלה נחתס חווה העסקה אישי. בהיותה רשות איתנה העיריה אינה נדרשת
לקבל אישור לחואי ההעסקה מהאגף לכוח אדס ברשויות מקומיות. על פי סיכוס עם האגף משנת 2016,
לרשות איתנה אין צורך באישור או עדכון משרד הפניס כאשר השכר המשולס הינו בתוך טווח השכר
שאושר לתפקיד ועל פי הקריטריוניס שנקבעו עייי האגף.
לא נמצאו חריגות מהנחיות אלו.
ד.5.2. נבדקו תלושי שכר של העובדים הנייל לחודש העסקה ראשון וכן לחודש דצמבר 2020.
נמצאה התאמה בין הסכומים ששולמו לעובדים הנייל לבין חוזה ההעסקה.
7. נבדקו רכיבי השכר המשולם , התשלומים הנוספיס וההפרשות הסוציאליות של עובדיס אלו ונמצאו תקיניס
כמפורט בטבלה המצייב.
ד.7.2. לא היו ליקוייס בנושא גה בשנה קודמת אשר טעוניס תיקון .
12
₪
43
5%
1 ה
9%
צ ב 3 5
גצ
צָ 35% פֶך +
8 5+
5 3 535 טן סן טן טן
ב צַ ב
3 %. 6.5 ל
. ב
: ו
" ב + 8
ב א 5 3 > 5 63| 6 ט| סט
₪ 2 ש
דוו
הו ן וו
%. >
5 צ
1 535
/ 3
8%, +
54%
9% ד
ב ב כ צ 3 כ ש ט| טן טן טן טן
4
8% 3
של 3 +
1% 5 ש| טן
ש| םן פ| שן מ
7
מ
- ש
| 5| ש
כ
צ ב ט
= 54 צ 3 6 4
54 3
%% 1 8 1
גב 1
ב 3 4
- ההוהדוו
2 8 84 ₪
4 4 % 5
5 = = צ ד
4ב 34
צ 8 5 2 5 5
טְ 4
ב 1
- 4 ב 4 4
= ב סל
₪ ד 2
ב ב 3 כ צ ₪ כ )]צ) צ|צ|צ|ש
8 2
מ צָ
רצ ב 4 <
צ 4 ט כ ש ב
חן
ש 5 3 + א|ם|ם| פ| פ| ש
₪ 4 |ש|ש| ש| ש|>
5 34 |55>>0
5 5 5 3 צ| >| ט| ש| פ| ם
- 3] 5] | 5] ₪] =
3 ב > | םן| ש| פן | 5
צ 3+ צ >> >| רפ פ| פ| 9
3% 4 ₪ ט| ט| פ| ט| 6
בבבבבב
33 ד 5 >|>|פ| פ| פ|פ
1 6 5) צ| ש] ש| ש] ₪
ב( ₪
3 9
2
2
2 5
31 צן
-| | 3
5 65| 4
5|4 -
3 ₪
5
ב
8
38
8
|
8 | | 5 8 ל| 5
ממ וווווה
4
8 | >
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
> *תרות חוב
יתרת חוב נבחרים ועובדים
חובות נבחרים
עפייי הרישומיס שהתקבלו ממחלקת הגבייה לא קיימיס חובות של נבחרי העירייה והמועצה הדתית.
חובות עובדי העירייה
עפייי הרישומיס שהתקבלו ממחלקת הגבייה לא קיימיס חובות של עובדי העירייה והמועצה הדתית.
14
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
ד. בדיקות בנושא רישום ההקצאה של משוד הפנים לסלי סיוע בעקבות משבר הקורונה
טרם קבלנו תשובות לגבי-
בדיקה בנושא רישום ההקצאה של משרד הפנים לסלי סיוע בעקבות משבר הקורונה
ריכוז הביצוע בגין סלי סיוע בעקבות משבר הקורונה
| . סכום של 5 אש''ח עבור סיוע בהכשרת
2 פעמי- הש ללוש | - ה
האש ממאמב---ו מו
מידע על ההכנסות שהתקבלו עד 31.12.2020
פירוט הסעיפים
15
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
ריכוז הביצוע בגין סלי סיוע בעקבות משבר הקורונת
\ 0 / וי רו סט מ
19 |תצאה האוושמ - = המשטוורי ישן
| 172999990 | תל ור - |
: מששר אמט - = -- > סי משמשמעמיייייקופחמוון
₪7 הו | | הלקת .| |
והער ]| הלקת - |
86 מש 1-8 85 03% 4. 5%
16
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
ד.5. בדיקה בנושא קרנות פיתוח
עיריית ראש העיך 4
מיפוי קרנות וחוקי עזר- רכוז ממצאים (טבלה 1).
|מסייד |סוגהתיטל מקור חוקי |תוקף חוק העור |האם הרשות גובה |מספר חשבון תרה ליום תאםהקון |האם חוק וקי/לא | |העוות
את ההיטל1 בספרים 20 |מנוהלת השר תקין
תאויך |באלפל ₪ בנפרד1 [בתצוק 4+
1 |השבתה | וק התמוןוהמיית || || | ]כ | ]5100001000 - |20872 שה[ ה[ תק ךז 7 |
2 הלףהשנתה = |חק התכמןותממיה 6 | || | | 6 7 | ₪7 ]לא ]| | לאתקץ |כלול ב-1100000001000
הטלממיצימר [תוטעור | ה ה רו ה ו רו ו ור רה ו הור 7-0
4 |כמשיסומדרמת (חוק עור | | 3/42/2021 | הס |גננננפ - [ טפ | וש | תשע | ור
| תעל | החקשר | |משקעעעת | א 196000000 - [5ט 9 כ וש ]| תק | רו
6 שציע | התקשר | | [001/ע3 | | 5170000000 | |054ג ]כ מ | תק ןר
7 |מיטומוב | [תקשר | | |א - - ]519000000 ]גג 5 ]כן - - |לא - [ למתקין |מנוחל בתאגיד חמים. |
8 קרן פיתוח כללית/ק רנות אחרות - יש לפרט לפי סוג היטל:
הד מההההמותממו רמואו הו ההוווותו הו וו הו הו מו המודו
8 ו ההווווו ההתתו הו הו הו הו מו הממו
ו ו ונתת הווו הו הווווו המו הו הו הו
ו הקווש ריד הההשומ הההההתהף ההשווקותו התווחודה ההווווו הונתכו המוה הממו הוה הווה
וו האווותותררינוויתוו התתותתתו ועו
ד ותומו יו המוווווו וצו הו וצו הו מו הו מוווודדדדון
שר[ חקטר ו 777 77 70 700
ו רתוות תתו הצ ורוו הו מו הוור
ו ו הו תוומו וצו המוווווו הו המו מו המודו
ו ו ההות הוווותו הו ותו הו מו מו ממוווווו
7
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
עיריית ראש העין
מדגם עודפים מתב''רים - ריכוו ממצאים (טבלה 2.
|מסייד |מספרתנועה בספרים התבייר ממנו בוצעה ההעברה הקרן/התבייר אליו בוצעה ההעברת |תקין/לא |אם'לא | |הערת
תקין תקיף"-
האם
רשמה פיצ
בספרים?
[ כ[ 0 |מלמש - |מטפרחשמן | - [עפתשמן - - |מספרהשמן [שפהטפן ה[ הר 0000 רה
הא יוות הו הוווווו תתו הו ותו וו מו מוווד
הא תוומו הוומפרו הההו המחה ההממותוואו תנתונו הממהצווווו המחוום ההוו הוטווווקו תתתקמוו
2-- א2--------- [--- | | ]ב |. .יט מב/4 =ש:םתסת ו ו זז 1
ה מ
באאש הששוחט ו וקקהסטו הטמ ה הו הרסה | בב ה-מהואק :תק הההתחתו ההאהתם ההההקהתתקחה הההחקמת)
וש יההההתתוותתו ההווות וו הו וו וו מו הו הידד
ו הווה הקההוהמהחרי הערה! רהמההמחויידחרה | החד חוה=ינמהו בכההההתוקהק חנה ומס הוחו הווטוא הקמהקם
הו יוו וצו הו וו הו הו וו הווווודדד
ה וט וקה ה הההקואה ההתתן הממהוקפהקח ה . רהמו ינהקממחה הקהמשתהווכ- ההכה בקבוואה הכמנו וקו
ה וו הוווו וצו תודוהו הו ודד
ךוות הו וצו הו הווור-- הו וו הוור
[ 7
ו וקוט ה תותואה ההמהוקותהקחו הוהההמהקוקו ההההתקתתתו המוקה המהקוון הההוההבבפרה ההוהוחקן
ה ו הקט הווה ההותוו ההוקקמתהקתתת\ הוה הההמומוה כהההפההההמה ההקפחטה העתוו המקהה הוה
ו וו ו הווחה ה ההות
הו תושח ההוהאחחו הההתהחחוההתקו הותוההוקחח מוקקוחטותו מהה-הוכוקו ההוו הקוווה
מ השומח המוט ההההמווהחאה ההקקתהוס התההתווה ההההתההההו המוקה המוקה ההממההחאה המכוחה
מ המשאוה ה-הבחבג התוחנ תותואו התהמומוומו וקוט הממו אוו מנוווו הההווון
ה יוה המוט הההקההמח מתתפו מממההתממממח הנק היוינט הההכי-צ ומת מוצנמה הההותו הההמההטחתו הטרק
הו וו הו הו ייוו הווו-- וו וו
בקרה- לא להדפסה: מדגם אוכלוסיה
סה"כ תק 0 0 008
סה"כ לא תקין 0
ללא ממצא - יש להשלים המדגם 0
סה"כ נרשמה פ"ב 0
סה"כ "לא נרשמה פ"נ" 0
ללא ממצא - יש להשלים המדגם 0
8
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
עיריית ראש העון
מטפרתנועה מהות הקרן ממנה בוצעה העברה הקרן אליה בוצעה ההעברה | |תקין/לא |אם"לא | |העוות
|בספרים התקבול/סוג |תקין תקיף-
|ההיטל האם
נרשמה פיע
בספריט1
7 |לפש | -מספרחטמן [שפחטמן |מטפרתשמן [טטתטמן ]11|
תייהו הההתותו תתו הו הצ הו תויתא
האש יאוו המווווו התתתתו הת המותותתו התוו ותו ווויתווו
3 אע 77 הר ו ו |
הששו יאוו ההות ההווו התתוו המת תתו הור רתיוו תווצו
בא ייההוו הההתתת התתתת התתריהתתת תתו וארתו תתו הווציווו
ויהו המות הוווו המו המו הו הורריררתריתותו ויו
במש יההוווו הווא ותו הווו התתת תתו התתררייתתותוו הוווווו
ואוש יההאווו ההמוותם המווווו המו המו הו הורכר-יי תתרתיתתתיתוויי-ו
מש ייוו הווא ההוווו המו הממו התתתיההת--י--ררויווו הו
וו וו וו וו וו
| ה ררה ריר רו 7-ו הר ןו 00| ]0[ ]|
אא הוחו הווחו הווח הההויו האור ותו הויו הווא הווה ההותווווו הההצחו
המשהו המו התוותתרתריתתותהתתוווווווווו
ו הו השפ האקואועין המאו ו השמתו רכ ההקאוקה ההההוטארר הוחו תורו הוור הותרררה
השהתתתהתת תתתתתתיתתתרייתתבויי יוו
הוהוו הו המת תתתוהררריייתתוהוויוייִוווווווווווווווו
הצוהווו התותוריהתתתיהתתת התררי-ייתתות הבוו ותוויווווווווו
הבוו הו התרייתתרתייתרתרריייתתרתהררתרתיהווהוווווו.
השהווו תות תתתתיהררייהררר-ייתתרתהתתתייתתו הווהמו
המהוו-התתיייתתתתיהתתתיהררייי רתרו התריינוו וו
19
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
17 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים
7 מערך הגביה
מצ''ב נספחי הגביה א-ג
20
0 5
1 2.805% ₪
עצרא 655458 השס
6 אט9 599 8
2 ,
צ19%3% " \ 5
3 05950550 ה 6
ו 50% אפ טַ
ספשטאטשפס |6 -
ס
|
| =
| 3
=
ב ב
ב 1 >
שְ - ₪ -] - ב
0 ב ל א ₪ ₪ 0 ל | ט
= 4 מסמצפסצסס ש ב
: שש פפפפפפאפאפ ₪ -
₪3 -; ב
5 3 | ב
4 % צ
[ ה 5
'\ 1
צָ צ
₪ = -
- א א א אש |ם 5
3 לש בצ | 2
ש 555 אאא |ש =
3
| .
4
3 ₪ 0 ₪ צַ
6 ם ו - - 1 | -
5-4 | לת ₪ ₪
צ 9 ₪ =
4 יש ₪ |ש 1
ש 3
1']
3 צִ
8 2 . ב
- 5 רש ₪ תי ב
6-3 ל | תש % ש
5 ₪ פס 5 ב
=] 000 )ב ₪0 ב קש סב |ם 5
!]9 2 ה\ 90 2\ ףא כ -
= ב
= ב
ב בָ 4
4 ₪ ב
ל 5 > 6 :
₪ ק
3-6 ₪2 5 אפלפפם שרב 2 סב
4 ב ב 990 קפ ם 56
ככרם % 5 |פ 55 מ
ב |ב צ צ
₪ 31 6%
בב - סל
בב = 8
> 4 5-8 2 5
ב סס
ט 1 כ] שספלם ששב | 2 ו
צ ב פצסטססקצא רכ 3
- ב סנ ₪ שש שפצ |ם 45
= הפפטטפטסם |ם 3ב
34 6
2%
8ב
84 - ₪ ו
ב -
₪ כ 0% פס ₪ 53
6 פ טקש רכס | סצ
ט סט שק סי ס ם ₪ ₪ |₪ 2%
צָּ ו 000 00 4 שר > - 5 0
ש ב %
ש +
- ב
8% א 5 =
6 ₪ ₪ ₪ ש ₪ = צ ב
ב ₪ 5 5 0 55 5 3
פ קשה טרס | 3
בי יכ ו ב 53
83
55
6
3 א צ
₪ 5
8 3
₪ בל
1 02
: 3
1 6 כ
5 ב 3
31 = 9
/ 45 8
3 > 66
2 סט
> בב = //
2 5% 4% 2 א
₪ 6% בש צא %
₪ז = 5 כ
2 8 8 5
ב בברפלצסכפצטשב כש
5% ו ₪ .
3 ספבשצבכטט ב ב
4 טמסטסטכבטכלטכא 6 ב
שי
=
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
ניתוח היקף חובות הארנונה של התושבים בעיריית
,
א. במערכת הארנונה מטופלים 24,375 נכסים .
ב. סכוס חובות הארנונה של התושביס (לפי נספח 2 לטופס 1 במאזן) מגיע ל- 111,541 אלשיית ,
כולל חובות מסופקיס בסך 66,429 אלשיית .
מס' משלמים באשיית
חובות ארנונה 2,7 111
נוסף-יתרות וכאיס בהכנסות מראש 41
הפרשי עלגולים 2
סהייכ חייביס לפי נספח גי 16
ג. העירייה אינה רושמת לחייביס הערות אוהרה בטאבו.
ד. בעמוד הבא מוצג נספת גי התפלגות חייבים לפי גובה חוב וסוג נכל .
2
0
טָ | |8| | ₪ 1
: פַ | | ₪ מ
. 8 |8|96 .
3 |
> |4|4 צ
5 |83|3 58| |
1 ₪ וי | + >| ט | 5| פ| ם| 5 מ פןם 1
% % צִ
8 כ ם| |5|8 5 א | א| אן א| | 3 5]|אן |5
-
פ| | = =|ש| =| פ| פן 5| ₪ 3 | פן |צ
כ| | ₪| ₪| פ) | ש| ₪)| פ| ₪ = טּ ב = חק
ב |8 8 8| ₪ פ| = 3| 5 | %| 86 |ש
4 %ל| | ת
₪ ₪1 וש 3 ₪ | | 5
5-3 יוו
צ
9 - ת| | 38
כן | | | )+
] 5 5 | פ|פ
34 |8|פ|פ 5
= ר
₪1 ש
2 כ ₪
בַּ
= 6
=
ט
1 כ |ם|פ| פ| ם | פוט
ו שָ 3 )| לא - צּ
=
= . . '
ככ 1 ₪ 7 ישן ₪
ב 5 שְ 3| |5|5|5 ש|ש| טש
₪ 65 ₪ 6 ש| ש| פ| שן 5
ב שוצ
בב וב
וי 5
ּ 3 =| | יש
|- ד | =ן 5
3 | | 88| 5 ₪ | 8|שָ
פ| |א
ד 1 ק רה
1 > |% | ₪
0 יוו
ב
ב
%
5
9 = =
ב |ט פ| פ| 8 | 5
₪ | ₪] | ב
|" ₪
ב ש מ
ס " | 0 צר
4
1
ב
6 .
9 | = | | | | ₪ =|פן |צ
8 לצ ם| 5 ם 6 88 |₪
₪ 5 | ₪ צ|וט צר 5 שּ
/ ב 65
ב תש ₪5 04 3 8
2 | ב)ם 59| |59 א 0 8 ב
|63| 88| ל| 8| |24 5 1085 5
צ |3 0 8 |5 833 5% ב 5
% |5|3 8 צ 5 4 6
ב 888 8 | 7%" 5% ,
ל ₪ 5 +
3 8 1
שא 3 ב 3 צ
% %| פ
|- ב
3 | 8
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
1. מערך הגביה- הנחות ארנונת
ערכנו בדיקת הנחות ארנונה בהתאס לנוהלי הבדיקה שנקבעו על ידי אגף בכיר לביקורת,
נבדקו 20 מקריס של מתן הנחות בכל אחד מסוגי ההנחות הבאים (סהייכ 100 הנחות ) :
1. נכה 75% ומעלה
2. בנין ריק
3 נכי צחייל
4. עיוור
5. מקבלי גמלת סיעוד .
תוצאות הבדיקה נכללו בדוח נפרד. לא נמצאו ליקוייס בתהליך אישור ההנחות.
24
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
.. השתתפות בתקציב הג''א
העירייה המציאה לביקורת הצעת תקציב הגייא מקומי לשנת 2020 חתומה עייי כל הגורמים הנדרשים. ( גם
בהיותה פטורה מאישור הגורמים החיצונייס בהיותה רשות איתנה).
מצייב טבלאות להשוואת תקציב הגי'א.
בטבלאות פורטו הסברי הגזבר להפרשיס בין תקציב הגייא בהצעה התתומה לבין תקציב הגייא בספרי העירייה ובין
הביצוע בפועל.
5
/
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
בדיקה תקציבית בנושא הג"א מקומי לשנת 2020 - באלפי ₪
האם קיבלת הצעת:
תקציב הג"א בפורמט.
זה חתום לפחות ע"י
20 שם רשות | ראש העון ו 5 גהסכלשהא ו
הרשות, הג"א או.
שניהם.
ביצוע המופיע. הפרשבין
- ה"כ בי ההצעה
/ בסעיף אחר. 5 הפרש בין ההצעה ==
- תקצובלפי | תקצוב בהצעה | תקציב בספרי ובו | כולל ה החתומה לביע" | החתומה --
הנחיות. החתומה הרשות "פיט בפרקים בפרקי 723 יבוע
אחו") אחרים בפועל כולל.
₪ בסעיף אחר.
הוווווהאוהוווהדוומד הנור חור הריו מו
2 קה תקטמ המר | [46 |₪8 | |או | |₪ | [. | |₪ - |48 - |46 - |ההאמרלהתבא בתב'ר
ה יי ו רו במ הממ העמטה בשומ רהממ ריע
7 |תשלום נהשתתפות בממשהומאתשאמה | [ 18 | [ 6 |[ --09 | ב |
| 7
5
חתמ לב"ל. | הממונהעל | חתימד
- חתימת ר" מנהל דור | המת א
ושות כןלא ירובט > | במשה"ט - -
כל כן!לא.
הביקורת)
נוכחית)
ג
[שצן ₪ | | שצש | שבחק | ב
מו שו וו
ד
ן 0 5
|| גאה רררן א ]| א | הא ₪ ה 7
ה
א | 0 7
'
| הפרש בין
| | תקצב
| בהצעה
| מס"ד סעיף החתומה הסבר הגזבר
לבין תקציב
| בספרי
4- ה0. הרשות 0 -
1 אד 4
| = 2 |תחזוקה, תיקונים וחומרים (19 סוכם בעבר עם פיקוד העורף כי יבוצע באמצעות תב"ר.
| = 3 |שיפוץ מקלטים (200) כנ"ל
ומ רכישת ערכות מיגון אישיות.
7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות ₪
| 10 |השתתפות בהג"א ארצי מו
| 11 סה"ככללו 9 |
זּ הערות נוספות.
הווא הההמההמההההההההההההההההההפטהפחהה.
| -----]------ | השב המבה התב"ר לא נוצל עקב ביות התקשרות עם הספק. מאחר והרשות התחייבה לתקציב עבור שנת 2020 פעילות דרג ותחזקה בסך כ-000 אלפי ה
בשנת 2021/2022 הסכום יוכפל על מנת לעמוד ביעד הנ"ל.
| ->ר 1[
|
| - |
וו התתההההותתווווה. והמווותתוהתתתוווו;ח'
| הלק 1
0
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
. השוואה בין נתוניס נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתל
הרשות המקומית הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר כמו כן מוגש עייי העירייה דוח כספי מבוקר עייי רואי החשבון.
להלן נתוניס נבתריס והסברי הרשות להפרשים, במידה וקיימים .
ריר וריו
דוח רבעוני | | מבוקר הפרש
הנושא אלש''ח | אלש''ח אלש'יח הסבר
יי
ירי ו
| הצאות מתוקצמות שטרס עונמו | | 356% | אמג | פמ | 6 |
| סחיי תשלומיס בתבייר בשנת הדות 1 וצ וו
להלן הטברים לפערים המהותיים:
1 רכוש שוטף - מיון של סכומים בין רכוש שוטף לסעיף השקעות מיועדות לכיסוי קרנות פיתוח, וכן ביטול מענקי
קורונה לקבל.
2 הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו - ביטול הכנסות ממענקי קורונה- חלף ארנונה -- לקבל שנכללו בדוח הרבעוני.
3. עודף מצטבר בתקציב הרגיל - פעולות נוספות שנוספו במהלך הביקורת, בעיקר ביטול מענקי קורונה לקבל כ-1.5
מיליון ₪, עדכון הכנסות מראש בגין ארנונה כ-2.1 מיליון ₪, הקטנת הפרשה עודפת לתביעות תלויות בסך 8.2 מיליון
₪
4. התחייבויות שוטפות- הגידול בעיקר מוסבר בהגדלת הכנסות מראש בהתאס לדוחות מעודכניס שנתקבלו מהגביה.
5. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו - פעולות נוספות של הוצאות שנרשמו בהנהלת החשבונות אחרי הפקת הדות
הרבעוני מחד, ועדכון הפרשה לתביעות תלויות מאידך.
6. חייבים אגרות והיטלים - בדוח הרבעוני התבססו על דוחות לא עדכנייס ממחלקת הגביה.
7. הכנסות מארנונת - מענקי חלף ארנונה אשר בדוח הכספי המבוקר מוצגים עס הכנסות ארנונה.
8 הוצאות מימון- התאמות שבוצעו לאחר הפקדת דוח רבעוני.
9. תקבולים ותשלומיט בתברייים- פעולות נוספות שהועברו אחרי הגשת הדוח הרבעוני.
17
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
ד.5.6. נושאיס אחרים
א. דוח המבקר הפנימי
מבקר העירייה הגיש דוחות ביקורת לשניס 2019 ו2020.
א.1. דוח הביקורת לשנת 2019 עסק בנושאיס הבאים:
א פנוי אשפה ופסולת
ב. הכנסות משרד התינוך עבור הסעות, ליוויים והפעלת התיכונים .
ג. עמותת הספורט
ד. בטיחות מתקני משחקיס
ה. הנתות ופטוריס בארנונה -
להלן ממצאים עיקריים של המבקר בנושא וּה:
- נהלי העבודה של המחלקה לא כיסו באופן מלא את כל הפעילויות.
- הנחיות העבודה מטעס חברת הגבייה החיצונית לא אושרו בעירייה.
- ההרשאות של רוב עובדי מחלקת הגבייה, לרבות מנהלת המחלקה, היו רחבות מהנדרש ביחס לתפקידיהס .
- חסרו ביקורות המונעות ביצוע פעולות כספיות שונות ללא אישורה של מנהלת המחלקה .
- מסמכיס ובהס מידע רגיש אוחסנו בארונות שאינס נעולים.
- העירייה לא פרסמה באתר המרשתת במועד, את הטיוטה המלאה של צו הארנונה לשנת 2020 ,כפי שנדרש
בפקודת העיריות.
- לאחר פרסום צו הארנונה המעודכן, המשיך והופיע באתר גס נוסח שאינו מעודכן.
- שנייס מבין חברי ועדת ההנחות נהגו להיעדר מרוב ישיבות הוועדה.
- החלטות הוועדה נרשמו על גבי הפרוטוקוליס בכתב יד . הפרוטוקולים לא נסרקו למערכת הממוחשבת .
- חסרה אסמכתא למתן הסמכה ואישור מטעם גזבר העירייה לעובדי חברת הגביה להעניק הנחות ופטוריס,
כנדרש בנוהל משרד הפנים.
- למנהלת המחלקה חסרה בקרה למניעת מקריס של הזנת הנחות אשר לא הובאו לאישורה, לרבות הנחות
שנתנו על פי חוק ואשר לא הובאו כלל לאישורה.
- חסר במחלקה תיעוד לעריכת בקרה על ידי מנחלת המחלקה להנחות שניתנו
- במספר מקרים נתנו הנחות לתושבים על אף שהיו להס חובות קודמים, בניגוד לקבוע בתקנות .
- בפני חברי וועדת הנתות לא הובאו נתוניס על יתרות חוב של המבקשים, כמתבקש .
- חסרה במערכת בקרה מובנית אשר תמנע את האפשרות לעדכן במערכת הנחות ופטוריס לתקופה העולה על זו
המותרת על פי החוק.
- חסר במערכת הגבייה מנגנון ממותשב המבטיח התרעה ופיקוח יעילים על ביצוע ביקורי המפקחים באופן
סדור ועקבי בנכסים.
- במשך כשנה וחצי לא מונה לוועדה יוייר והיא לא התכנסה, כמתחייב בחוק.
28
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
א.2. דוח הביקורת לשנת 2020 עסק בנושאיס הבאים:
א. מחלקת גניס ונוף.
ב. בטיחות מוסדות חינוך
ג נגישות
ד. מחלקת נכויות
ה. התנהלות במשבר הקורונה
ו. פרויקט י*רחוב האצייליי
ב. | לא נערכה בעירייה ביקורת מטעס מבקר המדינה.
ג. נושאיס אחרים
3 שכר ממוצע של נבחריס-
השכר הממוצע של הבכירים קטן בשנת 2020 בשיעור של 1.78% , עקב יציאת אחד הנבחרים לתליית בתקופת
הקורונה.
29
עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2020
דוח לתושב
עיריית ראש העין
תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2020
(באלפי ש"ח)
מספר תושבים שנה קודמת 20
מספר תושבים * 0.08 שטח שיפוט (דונם) = 15.865
מספר משקי בית 2,283 דירוג סוציואקונומי = 7
נתוני ביצוע התקציב הרגיל. | מאזן
7 תקצב 200 בצוע2020 % בצוע20[9 % ||נכסים -0777 209
ו ו 9+ 8579% | | רכוש שוטף 8 - 153273
השתת' משרד החינוך 4 [ 128505 2566% 116.268 | 25.97% | | השקעות 07 9
השתת' משרד הרווחה 27 1 % 33,939 7% השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות = 60,259 11
- משרדי ממשלה אחרים וחלף 4 223 % 2859 0%
הכנסות עצמיות מארנונה
- ומלוות 15 107 % 106 7% |
סה"כ 7 500718 % 447.72 | 100.00% | גרעונות זמניים נטו בתב"ר 7 6816
סה"כ 01 009
הוצאות > תקציב 2020 ביצוע 2020 % ביצוע 2019 %
משכורות ושכר כללי 14 2 % 58,800 % | | התחייבויות 2000 2009
פעולות אחרות 17 157753 = 32.29% 132,007 = 990% | | התחייבויות שוטפות 3 146699
שכר חינוך 10 [] 116682 2388% 104399 | 2364%
פעולות חינוך 118 1-01 % 84,736 % | | קרן לעבודות פיתוח ואחרות 208 100
- רווחה 107 18 % 9.923 % | | קרנות מתוקצבות 29 1
| פעולית רווחה 2 4+ 6% 393600 % | | עודף מצטבר בתקציב הרגיל 111 ( תו
12 008 % 1902 2%
ְ 5-7 10208 % 10424 % | | סה"ב 1 304609
| סה"ב 7 488616 | 10000% [44[.55 = 00.00%
20200 2009
עודף בשנת הדוח 02 0-20 עומס מלוות לסוף שנה 204 297
2000 2009 דוח גביה וחייבים - ארנונה
0 | 209
יתרת חוב לתחילת השנה 15 2.2
% עומס המלוות מההכנסה 1% 5% חיוב השנה 2.004 1 |
% סך ההתחייבויות מההכנסה 200% 2% הנחות ופטורים שניתנו (54,172) = (31.755)
הוצאה ממוצעת לנפש בש"ח 3 004 העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה | 12.527 (1.123)
מספר משרות ממוצע 18 102 סך לגביה 4 230635 |
0-0 גביה בשנת הדוח 2 5 2109160
יתרת חוב לסוף השנה 2+ 155
חובות מסופקים וחובות למחיקה 29 6
סה"כ יתרות לסוף שנה כולל חובות מסופקים 111,541 1,11
נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל אחוז גביה מהפיגורים (*) 20% 5%
הה.. 2000 2009 אחוז גביה מהשוטף (*) 12% 1%
עודף (גרעון) זמני לתחילת השנה (6.816) 9 יחס הגביה לחוב הכולל (*) 2% 0%
תקבולים במהלך השנה 8 184851 ממוצע ארנונה למגורים למ"ר 1 1+
ו ו כ 9 207416 (*) השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.
עודף (גרעון) זמני לסוף השנה (15.977) | (6.816)
*נכון לחודש אוקטובר 2020 הרשות הינה רשות איתנה ותקציבה איגו טעון אישור משרד הפנים
20