הוונ ]=

-

2

ש ,

2

| .

/

6

:

. עיריית ראש העין

6

6

ו > דוח הביקורת המפורט :

[

ו

ו לשנת 2018 |

ו 0

ו : שד

\ פה

| |
| .

|
|
עיריית ראש העין

- דוח הביקורת המפורט לשנת 2018

5

, תוכן עניינים |

9

8 עמוד ,

0 דוח רואי החשבון המבקרים 3

ל פרס שם הפרק |

ל אי נתוניס כללייס על הרשות המקומית 1-6 ִ |

?1 ב הממצאים העיקרייס שהועלו בביקורת השנה ל |

י 3 מעקב אחר תיקון ליקוייס 8 |

6 ד תחומי פעילות שבוקרו השנה

. 4 41 התקציב הרגיל 2-1 , |

. 2 שכר עובדיס בכירים ועובדיס סטטוטורייס כנגזורת משכר 13 |

8 מנכייל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2018 ן

8 3 יתרות חוב נבחרים ועובדיס 14

/ 4. בדיקת התקשרות עס יועצ משפטי חיצוני קבוע והתקשרויות 16

] עם יועצים מקצועייס בפטור ממכרו

1 5. בדיקות מיוחדות ונושאיס אַחריס 1%

ו

[ הדוח לתושב (נספח) , 5

1

ו

ו

ו

ו

ו

|

ו

ו

|

| | |

ו |

| |
.
₪ המו מה
2
, בן-שמואל רוצוי חשבון
בסייד
8 תל אביב, יוס שישי 19 ביולי 2019
ט טייו תמוו תשעייט
. לכבוד
או גבי עפרה ברכה ,
0 מנחלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות |
|
6 משרד הפנים |
ירושלים
ש
6
'ַ ג.ב., .
8 |
. הנדון: עיריית ראש העין - דוח ביקורת מפורט לשנת 2018
/
8 הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאס להנתיות המקצועיות ולתוכניות
[ הביקורת שנמסרו לנו.
2% |
ו , |
ו בדות הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות |
, המקומית, ואשר מצביעיס על חריגה מהנחיות המחייבות את הרשות המקומית.
1
שו
1 2 ל
[ . אי חשבון
.
.
.
ו |
|
ָ ּ
, : |
. |
ו השקמה 2 אזור 5804542 זנו2ג/ .51 2118511108 |
ו טל. 03-5611891 .161 פקס. 03-5611902 .אפ \
1 1 :811רת-13
ו ...טר
|
7777 תת
- / עיריית ראש העין
6 2 דוח הביקורת המפורט לשנת 2018
= ק)
5 |
1 ₪ פרק א'- נתונים כלליים על העירייה %
5 ₪ 1 מעמד מוניציפלי ושטח שיפוט
| עיריית ראש העין הוכרזה כ- ייעירייה"" ב- 18/07/1994,
- )| ,
| ₪ תחוס שיפוטה משתרע על כ - 15,865 דונם.
נמ
4 2 מספר תושבים ומספר בתי אב
1 - מספר התושביס נכון לאוקטובר 2018 , 56,579 נפשות ,( אשתקד 50,785)
1 - מספר משקי הבית (לפי מחלקת הגביה) ,-16,938 בתי אב נכון ליוס 31.12.2018, :
1 ₪6 3. שם ראש הרשות ומועד תחילת כהונתו
1 - מר שלוס בן משה נבחר לראשונה לתפקיד ראש העירייה באוקטובר 2013 וכן בבחירות שנעשו באוקטובר 2018
הו ן
1 4 מספר חברי המועצה ומספר הסגנים לראש הרשות, בשכר ובתואר
שר -
1 / בעירייה מכהניס 15 חברי מועצח. ,
4 |
1 בשנת 2018 , וכן לאחר הבחירות שהתקיימו בחודש 10/2018 לראש העירייה -היו 2 סגניס בשכר וסגן אחד
₪ אש שכיהן בתואר .
ו ₪ 5 ועדות הרשות
1 בעירייה קיימות הוועדות הבאות כדלקמן:
[ - ד 7-77
-4-ן מס' שם הוועדה מס' ישיבות | מסי שם הוועדה מס' ישיבות
1 בשנת '2018 בשנת 2018
- 1 | תדתהקפאות | | ע | ג | המלה | ל 7
ו 2 ועדת משנה לתכנון 1 2 שמות רחובות [(20/0]|
-ו- ובנייה
₪
ו | 4 | מכרהם | 35 - | 6 | השמדהוהנצלה | הררה
1= "5 | בקורת 777 | - | 5 | מלגות לסטודנטים 1
1 | הפר | 6 | אקשואמאט רו
ן ב | 4 | שימוראתרים | 1 | 8 | קולום מעמד האשה
ן 9 | בטיתות בדרכים | 7 7 | 9 | מורשת תימן | ררה
ו ₪] 10 ועדה לקידוס מעמד 10 שירותי רווחה וקהילה
ו הילד
ית 11 מלייח ופס''ח 11 תכנון אסטרטגי פיתות
| כלכלי ופרויקטים מיוחדים
| נרצחי טרור וחיילים
1- תיירות 7
ן 4 | בריאות ופיתוח אורחות 14 תמיכות מ
1- איכות חייס
| חינוך ועדה למאבק בנגע הסמים | ה
| | חשקעת ‎ -‏ ]| 4 || גמלאים
- 8 ועדת ערר בארנונה 2 18 ועדת מכרויס לבחירת
ן עובדיס בכירים
= ועדה למיגור אלימות ‏ | 5 | | ה הרו ה הון ררה
2 ועדת רכש ומלאי | 44 | ]ררה
ו
4
|
>*פכ71[1+>]\] / 0 םמ/מ/נ > .7/0/50" / קמנ -]/" .]|
. עיריית ראש העין
| 2 דוח הביקורת המפורט לשנת 2018
=
ש /
₪] | 6 מוסדות חינוך
בו בשנת הלימודים תשעייט בעירייה פועליס מוסדות חינוך כמפורט להלן : ,
-= שם מטי מספר
המוסד המוסדות תלמידים
. 8 ה
מ
= \ חטיבות בינאם 7 ה ה | 5 |3,509 :
. תיכומם ו ה 3% ]1611
ב | חעוך מטחד ה ו הר | 2 ]5 | הר
. ב ה
-₪
| 7 פניות למחלקת הרווחה
- מחלקת הרווחה בעירייה טיפלה בשנת הדות ב 5,598 מקריס (לעומת 5,237 בשנת 2017).
- \ 7 להלן התפלגות טיפול המחלקה לפי נושאי הטיפול העיקריים :
- 208
| נושא כמות
- זקניס סעודייס ובעיות וקנה 16
| רמת הכנסה ירודה . 4
- בעיות אישיות 1
| נכות ומוגבלות פיויות 13 \
- מחלות אקוטיות וכרוניות , י 33
פיגור שכלי 141
- נפעיות בודדות 15
| אחרות כגון יחסים הוריס ילדיס התמכרויות וכ - > 25
- סה''ב 4+ 8
₪ 8. סטייה מהדוח האחיד של רואי החשבון בדוח הכספי
נרשמה הפנית תשומת הלב להתחייבויות התלויות בגין תביעות שהוגשו כנגד העירייה וכן למופיע
> /
בנספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים ,אשר בו נכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך 108,357
ב
0 אלש'יח ,המהוויס 81% מהסך הכולל של החייבים ליוס 31/12/2018 לפי נתוני אגף הגביה.
-
9 הדוח לתושב
- '
הדוח לתושב לשנת 2017 פורסס במקומון ''אינדקס יי בתאריך 5 ביולי 2018 .
-
₪ | 10.פרטים על ועדת הביקורת
₪ 1 א. האם העירייה בחרה ועדת ביקורת ? \
- ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת ? 0
- ג. האם ועדת הביקורת דנה בדוחות
- הביקורת שהכין:
: \
|
- - עיריית ראש העין

0 7 דוח הביקורת המפורט לשנת 2018

[ 2 - מבקר הפנים לשנת 2017 א

ה /

1 2. - משרד הפנים לשנת 2017 . /

1 - - מבקר המדינה לא רלוונטי

- 2 האם הרכב ועדת הביקורת בהתאם

/ לחוק ? /

"1

-- 5 האם הוועדה הגישה המלצות למליאת

. - המועצה לדוח הביקורת של:

1 - - מבקר הפנים לשנת 2017

/ 1

באן - משרד הפנים לשנת 2017

! [

1 ₪ י - מבקר המדינה לא רלוונטי

1 = | מס" | נושא/והל 8 ו
= 4 האם ועדתיהביקורת מנהלת מעקב אחר

ו . תיקון הליקויים ויישום המלצות הביקורת י
ו - שהעלה:

ו - - מבקר הפנים לשנת 2017 = 7% %

| . - משרד הפנים לשנת 2017 %

ו - - מבקר המדינה לא רלוונטי

ו = 5 האם מועצת המליאה קיימה דיון בדוחות

ו ב הביקורת שנערכו בעירייה ובהמלצות

ב \ ועדת הביקורת ?

.

ו מן - מבקר הפנים לשנת 2017 %

יַ -= - משרד הפנים לשנת 2017 %

| - - מבקר. המדינה לא רלוונטי

ו תגובת העירייה לאי דיון בדוחות

ו - " בשנת 2018 היו חילופי מבקרי עירייה , המבקר הקודם סיים תפקידו ב 31/3/18 והמבקר הנוכחי
%/ נכנס לתפקידו ב - 3/6/18 ,

1

| כמו כן שנת 2018 הייתה שנת בחירות ברשויות המקומיות . עם כינונה של המועצה החדשה
1 ב התקיימו דיונים בתחילת 2019,"

6

|

6 ₪
8 2 דוח ל 2008
7 * פרק ב' ממצאי ביקורת - עיריית ראש העין 2018

= ₪ רישום, דיווח כספי והתקשרויות

8 - בשנת 2018 לא נמצאו ליקויים מהותיים המחייבים התייחסות בדוח זה ,
= ש

| ₪1
.

| -4-

1

.

-

ו = " 0

הד

\ -

=

=[

7-4

5

-

7 -

-
1 עיריית ראש העין
3 2 דוח הביקורת המפורט לשנת 2018
2 .
: . >= בצוע התקציב הרגיל | ה ה הור רה
- של התושבים בגין שנים קודמות. חלק
1 7 מהחובות הם בסכומים מהותיים. היקף הכולל | לא תוקן
] - של החובות המסופקים נאמד ע"י העירייה בכ- :
- 8 מיליון ₪ (אשתקד כ-108 מיליון שח")
- במקרקעי לא תוקן
|| מנגוני בקרה וביקורת פנימית | ה הר ּ
רו | כדין. לא תוק
1
₪1 |
1=
1 , 0
.
1 \
.
.
.
.
4
5
2
. :
00 77 שש רנ 0
| 7 עיריית ראש העין

0 / דוח הביקורת המפורט לשנת 2018

‎ * ₪‏ פרק ד' :תחומי פעילות שבוקרו השנה

‏/ ש ד התקציב הוגיל :

‏= שש 1. התקציב הוצג בחוברת הצעת התקציב ותוכנית העבודה לשנת 2018. ההצעה כללה הסבריס לתקציב
/ 6 והתבססה על ביצוע שנה קודמת, בתוספת מקדמי מעבר ושינוייס ידועים למועד הכנסת התקציב.
= י

‏\ - 2 התקציב המקורי הוכן וגובש עייי גובר העירייה לאחר דיונים עס המחלקות השונות ועמד עייס

‏/] 0 אלשיית .

‎+% -

‏1 - 3. התקציב הוגש ואושר במליאת המועצה ביוס-25.12.2017 /

‏1 7 4. הרשות הינה רשות איתנה ולפיכך אינה נדרשת לאישור משרד הפנים לתקציב.

‏בו |

‏1 0 5. התקציב גס כולל סך של 4,174 אלפי ₪ רורבה תקציבית המהוויס 1% מסך התקציב כמתחייב

‏1 ₪ לרשויות איתנות.

‏₪] :
1 > | 6. בתאריך 03.09.2018 אישרה מליאת המועצה תוטפת לתקציב בסך 170 אלפי ₪ והתקציב הועמד על
ו -₪, סך 850 417 אלפי שיית .

‏[ 7. העירייה סיימה את שנת 2018 בעודף שוטף של 4,325 אלשייח (שנת 2017 סך 4,421, אלשייח)

‎| -

‏1 = 8 העודף המצטבר לסוף שנה מסתכם לסך 7,029 אלשייח (שנת 2017 סך 5,704 אלשיית) .

‎-

‏ו 2 9. בשנת 2018 נכללו בספחי העירייה בתקציב הרגיל הכנסות בסך 6,382 אלפי ₪ כתוצאה מביטול

‏ו הפרשה להוצאות שנעשתה בשנים קודמות בלא שהיה צורך לבצע הפרשה זו.

‎./ - 1

‎.

‎3 - |

‎6

‎₪

‎=

‎₪

‎-

‎5

‎=

‎- [

‎. |

‎--
המו ...|
ו ₪ עיריית ראש העין
/ " דוח הביקורת המפורט לשנת 2018
ְ ₪ .ספת 9 לטופס 2
5 ש השוואת התקציב הרגיל בשנת 2018 לעומת הביצוע בשנת 2018
[ ₪ הסבר תקציב 2018 | ביצוע 2018 הפרש סטיה
/ אלפי ש"ח %

, תקברלים:
תָי 2 שמירה וביטחוז 1 7 0 (987) 8%
.
[ = 3 תכנוז ובניו העיר 9 200 29 9 20%
ה ו
[ - 4 נכסים ציבוריים 3 102 5 3 1%
[ .| 1 תינור 4 1-6 13 07 1%
- יי
1 2 תרנות 5 08 2 (1.306) 0
= ון
ו - 3 נכסים 6 15 25 220 16% 5
₪ בו .
. - 4 תחנורה ד 220 9 709 7% \
[ 5 5 תקבולים בלתי רגילים 8 7[ 10 (36.507) %)
₪ כ 1
ו = תשלרמים:
ו 5 2 שמירה וביטחון ו." 18| 8.511 (1.327) 1%
ב-=
ו 3 תכנוו ובניו העיר 9 וו 9903 (1.908) 6%
- 4
ו - 2 תובות 5 14 0 (2.804) 1%
| 4 רוחה 10 9 7 (5.072) 0%
| 8
| 4 תזבורה / 16 78 02 1%
] - 9 תשלומים לא רגילים 12 2 1.5 1393 5%
₪
0
₪
| -
| =
=
| ]|
2
₪
+ 10
-
ן
הררה == 09-ה 0ב -=
ו 7 עיריית ראש העין
ףּ - דוח הביקורת המפורט לשנת 2018
1 <] השוואת התקציב הרגיל בשנת 2018 לעומת הביצוע בשנת 2018 -- הסבר העירייה
ן ₪ 1. שמירה וביטתון - בעיקר אגרת שמירה והוצאות משכונות חדשות שתוקצבו אך טרס אוכלסו
= אן 2. תכנון ובנ עיר - בעיקר אגרות בניה - בניה מעבר למתכונן 4
. - 3. נכסים ציבוריים -, הכנסות מפרסוס חוצות - דמי ויכיון , סכומיט גבוחים מהצפי
1 - 4. חינוך - גידול עצוס בפעולות חינוך עקב גידול בעיר , בעיקר סעיפים : גננות, סייעות שכר לימוד מורים , השתתפות
/ - משטרת ישראל בשמירה וכן מביצוע של פרויקטיס שלא תוקצבו כגון תוכנית ניצניס
[ ₪ 5 תרבות - תקציבים שוניס ממשרדי ממשלה לא נתקבלו, בהתאם לכך גס לא בוצעה גביה עצמית שתוכננה והפעילויות
הו בוטלו
1 -₪ 6. נכסים- הכנסות משכירות מחברות הסלולר בסכומים גבוהים מהצפוי.
1 - 7 תחבורה - בעיקר הכנסות מרשות החניה - הגברת האכיפה בנושא וההכנסות משמשות להוצאות בנושא החניה
..
| 8 תקבולים לא רגילים - בעיקר אי רישום הכנסות מקרן תמרו רשויות ממשרד הפניס והשארת הכספיס בקרן , לא
ו 5 , הועברו כספים מהקרן לעבודות פיתוח, מכיוון שלא היה צורך עקב הכנסות אחרות ו/או צמצוס הוצאוָת. בנוסף כספים
רו | ממשרדי ממשלה הכנסות משניס קודמות שהיו אמוריס להתקבל לא התקבלו.
ו - 9. תכנון ובנין עיר - בעיקר אי קליטת תקניס חדשיס בנושא תכנון אשר תוקצבו , וכן צמצוס הוצאות שתוקצבו.
1 0 0. רווחת - בפועל ההוצאת שהרשות נדרשה לשאת בהס היו פחות מהתקציב , בעיקר בסעיפי אחוּקת ילדים בפנימיות ,
-
/ = סידור במעונות , הסעות ושכר
+
[ ו 1. תחבורה - קנסות חניה , הגברת האכיפה בנושא
- ו :1 תשלומים לא רגילים - מתן הנחות מעבר לתקציב , הפרשה לתביעות תלויות .
4
| - .
|
4
הרו
4
54
4
₪0
יע
54
ו
5
ו
| - /
| ב%
ו . דוח 0 לענת 20.8

ַ ו 2.1 שבר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ''ל העירייה שהתקבלו במהלך

ת ₪

. 6 בשנת 2018 אוישו כל המשרות הסטטוטוריות בעירייה . ,
1

1 - רשימת עובדים בכירים שנקלטו בשנת 2018 מוצגת בעמוד הבא :

1 ש ''לא היו ליקוייס בשנה קודמת 'י .
1ש

-

| 1
4

.

ו / , -

.

.

₪ ;א

5

-

.

| 4

.

12 -

-
הממ ב[
- .
בב
") % ט
"
- -
9-4
ג הו
שב 6
₪ .
7" 33
/ 3 4% 39 צ %
: ב 3333543443 6
ו 8 5389צ43338553)
0 ₪ | כ צ > ככ ₪ כ 2 5 צ 5 צ|ס
6 ₪ צ
= - ₪ 5 =
= א<ן 2 5% ל ,
₪ 7 6 6 ב 4
ט בב 2072635
- ב 3 ב 6 2 3ס
ּ = 58 > 5 2 5 64 3ן,
גד 6 של ₪ 6 2 4 צ ש 6 צ|ס
5 21
- 59
4 1
כ צ כ א טש|ס
8 6+
- 25 % 5
= ₪ 5 565045 /
7 5%"
הו ה
' 5% 5% 3 ב,|
= הם כ כב כב כ צ 5 כ 3 ל שק ש|ש
7 מצב
8-ל
- ב 52
הצצ 3
ג 55458
4% ב
ב ב כ צ צ כ ₪ ט|טס
רו " 2
= ב ₪ ב
1 7 54% :
54 2 0 0 5 ב
הו י בא ב 5 0003
- 5
ה 8 ₪ 5 +
21 7/7
-און 3
77 %ט
1 בצ ט ם
- 4%
| 4 צ 5 6 ש|ט
, ב 5 9
= ]1
1 ב > 6 2 5 ,טש
- 3 2 ₪9
ב 34 1
-- 8 545%
4% 4ב \
צ שכ 9 ש ט כ צ ש ש|ס 21 --
- 2
-שון 4 צ+ ₪1 -;\
1 ף
ב + 1
חן 3+
. ₪ ב ד > > ב 2+|-!
ש 2 + כ ש ש צ|שס
1 483
1 55 -
ב 3 348
9 546 ,
65 9 > ב
ו בכ כ כ > ₪ כ ט|ט
8
2 ב
ש 3
₪ ג 5% > ב > צן, |
ב 2 ₪ 2 4+ ע ש|טס
- . 4
"ו 27
ו 7 בכ צ ע|ש
הכש =
ראד וק 4 |ש
בי 6 4 5
ל 3
ב 5 6 3
ר צ|ש
ו ב ה
₪1 3434
רו ₪ 5%
. צנ ככ ם
כ
ב|6
- 0
ים -- 593444
1 >
7 כ ל
בי
= וי
צ 2|6
1
1 ,
ן 8
- 56
= 4
טוט \
שב נ
| 5
שב
2+
0 ()
5 |
| 6 שןש
- 4
= 8 ||
| ה ₪ | || ₪ | = | וש | 6[ 5
ו ג עיריית ראש העין

/ 7 דוח הביקורת המפורט לשנת 2018

ּ .3 תרות חוב

1 ₪ יתרת חוב נבחרים ועובדים 0"
- ₪ 4
/ . חובות נבחרים

₪ כו -

ו ₪ עפייי הרישומיס שהתקבלו ממחלקת הגבייה לא קיימיס חובות של נבחרי העירייה והמועצה הדתית.
דש

[ . חובות עובדי העירייה

1 -₪ עפייי הרישומיס שהתקבלו ממחלקת הגבייה לא קיימיס חובות של עובדי העירייה והמועצה הדתית :
-

4

4

.

ן?

.

ו"

4

4

0

ו"

ן"

- [

=[

/ -
1

ו

14 .

.
ו

ה מן עיריית ראש העין

/ דוח הביקורת המפורט לשנת 2018

ּ בו /

1 ₪ ד.4 בדי קת התקשרות עס יועצ משפטי חיצוני קבוע והתקשרות עם יועצים מקצועיים בפטור
]]י ממכרג

כ

1 -₪ ד התקשרות עם יועצ משפטי חיצוני קבוע

0

| בהתאס לחוק , העירייה מעסיקה יועצ משפטי שהינו עובד העירייה

הו ו

1 ₪ ד התקשרות עס יועציס מקצועיים אחריס בפטור ממכרו לפי תקנה 8(3)
ו 5 טבלת מדגם היועציס שנבדקו בשנת 2018 מוצגת בעמוד הבא

[ ₪ הרשות התקשרה עם יועצים מקצועייס בפטור ממכרו בהתאס לנוהל התקשרויות שנקבע בחוזרי
₪ ₪ המנהל הכללי 08/2016 ו 05/2017 . ?
בג

ן -

1 ו 4 /

5 יה

. 1

1

7 1

הו

₪1

| 1

1

"

ב

1

1

ו 55
₪1
ה מו 3
: +
- % ב ,
צּ :
[ 3 ₪ 9 25 0
- 3|ם יש וס
₪ צ ל 4 6
% 2 ₪ ב
" 5 2 5 כ ו ל
הו ₪ ש רש ש 0 ט היתש העש שרר םת > וש כרות שרוש
[- ,
ה א
% 3
ב|שצ
. 6 0
- 3|ם = 4 0 .
צ פ די > +
הארו 4 ₪5 9 42%
- 5 0 ל ל ה
ן 1 רכש > ש ₪5 אוש שיש שש ער תא כר תי שה שי
-וי
- ב|3
י ב|צב
או 6 ב
ו + צַ 0 שב כ
3|ם ₪ 4 8 5 :
ה ו 1 ₪ 3 ל 3 -
- 4 2 2 1 .
4 0 שו ד
- .הש ל ו
₪ א 6 שש שש 2 א ₪ שי שיש שש שו שש
+
[ 2 0
ו 8 ₪
| 2 4 6
םות - / 4 ₪ 3 8
ו טַּ 0 = 3 96
0 ט 5 ₪ 52 סַ
גצ ב - 8 : 5% -
5
] 1 - = ₪ ₪ 565 ה
או ב / ב 88 = ב ב
כ ב 4 5 3 3 3% ₪ > -
3 2 שב ב ם ב ב
ש 5 6 6 4 ש ש ל ב
ך ךש כ ₪2 8 6 2 2 6 ם
צ 5 = ככ 65 א 5 קפ
ש - שש ט 5 0 6 1 ₪ כ
. ל 0 2 ל 8 5 6 6 5 ש
בא 2 ₪ 5 6 כל 8 כל - 592
-= 3 ₪ ם ₪ 2 ₪ 6 6 2 בצ
ו ב 0 ב צ ₪ 5 6 ד לכיש
- ב( 0 3 6 5 שב ל םש דרש
ב-א 2 = סרם ט > ב עש 2 3 ₪
= 4 -1. 2 - 2 ב
8 ב 8% 8 ₪ ש 5
4 ס 3 % ל ל 6 ₪ ם 5 ם
5 5 ב 6 5 5 ב
- צ 3 5 ב 4 כ כ 4 ל ב ₪
הארו 3 2 ₪ 5 בש 5 ₪ סט
0 3 -- 33 5 55453 52 62
| כַ 8 4 3( 23 6 06 של -55
- יש ₪ ש 3 ב ב כ כ ט ₪ פ 6 5
₪ ות 1 5 כ ב 8% 572 25 56
- 1 ב ₪4 ור א ₪ ₪ ₪ 3 7 0 <ש
| + . = ד ₪ 4 צל בב 5 63 כב
0 3 3 ₪ 2 ב ₪
₪ א % ברש םש טש 8 5 3 8552 6 5 6 5 8 4
- 2 3 2 שש ל 36 0 653534 2 6 5 56
ב 53 80 ב ₪ 8 כ ב ם כ 5 א 565
4 בד 5 ב 3 כ 4+ ₪0 ₪ + ₪ 5 56 בש
₪ ות 6 6 2 5 5 8 כ ₪ 2 26 > > 6 5 אכ ם
- 5 ב 5 == ה = ם
2 4 ל ב ב 3 5 כ 53 3 5 3 4 5
1 5 8 ב ב ₪ כ 3 5 4 2 שח ל 2 5
- 5% צ 5 ם 2 5 8 3 2 4 כ 3 4 ץצ צ ב ש ב ₪ 660
יאר | ב ל 3 % 6 3 טש ב 56 0 2 66 ב 6ב 65 ₪ כב
42 3 ב 4 52 5 0 6 % 6 ל 55 כ ב 6 א 6 > 2 ש
3 3 ₪ 6 6 צ % 5 > כ צצצ 5 5 5 58
' 2 ב ₪ 2 לכ 0 ₪5 5 4 6 9 ל 5 ל 5 9 35 ש ש צ
- שש 6 / ב צ 5 צש 02 4 5 5 לק ה ה ב 5 ב ד 35
ור 6 ב 5 2 ם 8 ב כ 5 6 ם רש ב 34 ₪4
> 2 5 2 6 5 35ב 5 6 > 6 כ ב ב 5 6 5 2 ב
ו % 5 1% 3% 5333083423 בל
ו 5 - = 3 2 כ 5 0 5 5 55
ב . 56 5 םש 1 555000 ₪ ₪ 0 ם בטב
ו 5 ש ל 2 6 2 8 5 ₪ בל ל ל ל 9 5 9 2 א ל 2 ₪ 5 2
5 3 כ ט ב ₪5 ₪ 5 56 נ ככ כ ל 5252 5 ב > 5 54
, 1
ובו ב ב
> 5 צ ב
- 3
5
ות % צ 4 9 3
5 ₪ ב
ש( > ב = ב
ות צ ₪ צ = = ₪ -
ב ב 38 ב ב 5
1 3ב 5 5-3 % ב 4
- +( כ 2 שש 1
"שרי | ₪3 8 4 -% טּ = טּ
4
ו צר 2 ב צ >
שר ] 3 5 = ₪1 חה ש ₪ ש
[₪ מ 4 0-6 5 5 4 4+ 4 א א 0 0 פ
₪ םש ל 44 5 8 >₪ > 5 3 5
,. . צש שש > ₪ ₪ ₪ ₪ ₪ ₪ ₪ ₪ שש ₪ שש ש
ן 5 6 4 4 0 = 0064 6000000000 60
₪
ו %6 5ם
[ ₪ 3%4* 50 %%ס 258 2 5

. 5 ו ₪ פס סט 5 לפ

חק 3 צ6 8-0 988 3889 5 55

. 3 3 ן
תיק ₪4 צ4%3%4+ א 5ב . 5 ש
7 ₪ 7533 5 555 25ק -5 - ₪
םר 564% ₪ כפאא שםם 5 |

4 - ₪ טפש פסשס 9 בי

3 =

0" <>
חן 9

1 8 צ
- 3 ,
2 %ל ₪ 842 . 8
8% 3 505 סחפ - | 8

2 . 4 595% פס = 1 ט
רו ו ₪ ט 5( שמ - 858 5 | 3
1 4 + 8 8

4 % 3
1 6 צ
וי 3 כ צ 5
צ ב
יי 8 8
| - אפ ₪ ו ב
‎ 4 +‏ ש5₪ ₪ 2 ש | ב
- 3-8 5988 58% 8 85 5
ו צָ
זר 5

1 בַּ

םוק כי 5
- 0 ט
\ 5-6 ₪ .₪ ₪ - 5

בוו 4 ₪ ו ה תי ל

. % ב 559 לגל ל 6 -
| 5 0 שש יס 9% 3
ו = .
ו 3 9

. שן טש ש טי
₪ 1 = ב 1 ₪ ] 5 4
בי 3 5 8-0 אפפ אפר ם > 6 -
- | 6 0 ₪ | פר ו )| | =
5% 08ת לבה 0 ב 2
צות ש\ ב צ ל .םש 5 ש|פי 2

10 5 "א +
1ב + 5 ּ

- 56 כ
"ארי % | 8 - 4
ו =₪- 6 ל 5 ב פצס ם \ - 5 כ
ו צ - 8+ 8 255 55א -5 8 5 ₪
ו + ]צ 8 שסט 08 -% 8% פ

ב צ =
4 צ וש
מו 9 3 צ 8
ו שי 65 ₪ 6
= 5 - ב
ו %8 ₪ ₪ פ8פם חבש <> . 55 צָ
2 די 3 ₪ אפ פסם - ה ט
₪( ת 0 בש 4 - בה ב
ב ₪ פצפם מפפ ₪ בש 9
-
-]) ₪
ו 54 5 יש 8
ב = ₪ כ ש = - 5 מ
ש ₪ וי ב סל ב ה 5 שד 4
- . . ₪ אפש קספ 5 8 -
ט | 2
ו 0+ ₪ 86 פסש ש 6 8
-:
| .
ו מ 5
| % > = " 8
6 5 ד 5

- 6 ככ ₪ רכש כש שש ₪ ג צ
1 ₪ שט-- 0006 פרףס - | 1

4 6 = חחת 5 6 5

₪ כ ₪5 שש ₪ | -
תי 65 ת\ = 0 ס תי 41 | ש
הור -
ן : 3
0 ב 0 ב
1 . . 2 3 -
2 / ש ₪2 דצ
5 5 - 5-8 2 5
. ב ל ם 58 + 56 =
₪ - 34-42 3-2
הד ?5 כטבם 3 כ4 5 בצ ₪
בב צדש 5 כ שא שי ב
6 טס צ3ב 4 08 65 פס 9
שו 5\ בפך 5 58 6 96 5
/ בצ שכש 9 > ₪ 5 5
י |= בב 3 5 8ב 59 1
= 5% שש 08 50ב | ₪
1 כ - בק ספכבפספבב 1
₪ 25 1 ס > 22 2 ש ב
> = כבשבב 6 2 טר קפ שר ב
56 65 / ב:5 :פה =
פצט , 58 - ו =
- ם ב בש צצ ד פסצ צצ ₪ צ צ צ סט
1 ב ב צר ןד ן ש טש ₪ ש שש םש - םא שי םס =
- 1 | 333% 1333044888308887% :
= ש ל ץש = ו" 4 = 4
1 ₪ 8 9 * ו 5
- 3 כ3 03 5% ב 2% סט בב
ן 5 5-8 ב 5
1 שש ₪ --
ד 4 8 המהסק<טטטכט פט%ט טטט%טטנטטט לט 0ב 63
-
ו 2

ה ען עיריית ראש העין

ָ דוח הביקורת המפורט לשנת 2018

ו ₪ 5.7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים ,

ן "ל 5.1.7 מערך הגביה

ו ן נספה ב

ן ו ניתוח היקף חובות הארנונה של התושבים בעירייה

[ ₪ א. במערכת הארנונה מטופלים -19,867 נכסיס . :

ו ש ב. סכוס חובות הארנונה של התושבים (לפי נספת ? לטופס 1 במאזן) מגיע ל- 99,225 אלשיית ,

ו 0 כולל חובות מסופקים ליוס 31 בדצמבר 2018 שהסתכמו לסך 77,833 אלשיית .

- משלמים מקרים | באשיח

| ₪ חוב ברוטו 264 11 12.7 :
₪ 1 ₪

ו / פחות-מקריס ביתרת וכות (3,022) /
[ אי

₪ ו"

ן 0 סה"כ חייבים נטו 2,555

] ד 2

= הת / אלפי ₪
1 מקרים ביתרת וכות 2
- מקרים ביתרת וּכות בסוג שירות מסויס , אך בסהייכ ביתרת חובה 211

ו הכנסות מראש - דוחף כספי ביאור 3 ו 21
ךז > "

ו ג. העירייה אינה רושמת לחייביס הערות אזהרה בטאבו

[ ב ד. בעמוד הבא מוצג נספח ג התפלגות חייבים לפי גובה חוב וסוג נכס , מהנספת קווזו חייבים בסכומיס של שקלים בודדים .
1

6

4

4

4

6

5

יא

"[

| -

8 [

ור
2 |
.
= יק

: ,
. ₪ 2| |6|צ]|צ| ש|| 4
רו 0 ב| |א|ם|ש| 5)5|5
כ ו
8 . ,
₪ תן מ 5
- 1 צ 2
0 5
- ב 94 <| ש|=|=|ש|₪ 7 5 8
1 סדרש ש|5|5| -|3ר|פש|ט|ם בש ש|ס 2
תיק 5 צפ| |8|3|5| 8|5|]5|8)8|5ן 6 5 ב|פ| |א
/ 3 5 א א|אן ₪ 8|=|>%|א|אן ‏ 5 5 אןאן |5
-
- =
1 7 |8) |
כ | | םב | סר| ס | יב| מ | תר % כ ל =
רז פ|פ|8 א ןר 5 ב|ל ש
- ב |5|5|8| 5|5|8||8 ₪ הפ |8 .
ית
1 ב| %] |א|םם -
ו ב ‎ |8‏ שפצ |פופ
2 > 5 || | ₪5 |תו| 3
[ 6 5
- זצ
%
ית 5
ו 8| |ש|ש|5| = || :
וק י | |פ|8 5 פופ
0 ב | )| תי | = 5
.
רו ין ו
ו ף
3 ||
ו ב| 8 |9|8ם]ם|8
ו .
>
אית
₪ 1 / 2 =|ש|פ|א |"
- 6 כ | |58|95 8
1 5 -
- 2 5
סּ
| + - 2 -- 5
5 0 |
-א | א ב| |פ|ש|ש - ₪
:₪ 68 5 ₪85 |ש|פ ק\ +
ה 5
ד ב
היה 68 5
|[ \
טש
ט =|ש| = |
אי | |פ|ש|5| 58 "
- ב| |₪|3|9 | 8 |5
.
-
ו :
| 0 -
= | 3 ₪|ש| = צ
- . וו
צר
. . 5
"וי . =
[ \ פַ - -
" 2 :] ד
גי כ |5|8|8| |
וי
| | |
- ב 9 . ש
שויון 88| 4 |805) ₪ של
-- 5 || א| = | =[
%
:₪ ב
רו -
0 9 / שו
- 5| |5|9|9|= |=]ש|ש|ם מ ב|פן |ש
7 | | 85| ט|ם]9)9| | 5 ב|פן |5
- תי 5 5
| 3 ש|5|| =|5|5|5|5 ם = > 5
" יממ -
וי / "₪ 9 ף 4%
, > |3 <|ש]| |ם 6 4 א - 3
4 צ |9|8]ב5] פ|5ן |4 8 5% - 88 -
ו ב |כ5|ל|9|5| 5|פן |8 ב 3 8 - 4% -
|| |פן |5 33 8 36 6
₪ |כ|>5|פ 5 5 83
: ל ב|פ|8)5| פןצ 5 3 5
1 7 6| || 5 0 ₪ ₪5
8 /
₪ 1 1 4
- 2 ₪2 5 9 *
ו 4 שא 3 ב 3| 5%
צ ש צ
5 % טּ
| 3 5 65
ב
] 4 4| 8
₪
0
הוץ

: 8 עיריית ראש העין

ו דוח הביקורת המפורט לשנת 2018

ן " 5.2.7 מערך הגביה- הנחות ארנונה ,
ו

ו 0 ערכנו בדיקת הנחות ארנונה בהתאס לנוהלי הבדיקה שנקבעו על ידי אגף בכיר לביקורת,
ה ,
ן / נבדקו 20 מקריס של מתן הנחות בכל אחד מסוגי ההנחות הבאיס (סה'יכ 100 הנחות ) :
היה

ו / 1. נכח 75% ומעלה

ה ו

1 . 2 בנין ריק

הדי 3 מבחן הכנסה

ן 7 4. אזרח ותיק |
הי 5. נכי צהל ומשפחות שכולות .

ו די תוצאות הבדיקה נכללו בדוח נפרד. לא נמצאו ליקוייס בתהליך אישור ההנחות.

- |

ן קרי

0

וו

4 > |

| די "

5|

0

1 ד

₪

"ייא

₪

, ₪
.

20 |

₪
ו 2
2
ור ,
[ >
₪ ה
ו" 1 0
מ 7 3 - 5 5
אוה
פיק י 7 . // ו
ו , / 1 3 .| 3 3

6 מו 5 גב 5
- 1 |6 5% 8 וו ו ּ - 7
רו - יש " 7 7 5
2 90 4 הח ה 0 : ₪0
ו , / : 2 | 1 : /

. 5% ו (55 8% ַ ו /
- | : ג 8 |5 6 5 3 - 0
ו . - ב ח 3 | |+4 :| |
ו ז%ּ 5 8 5 45
פס
.₪ 6 5 5 | 5

: 5 |חחחח 7 ₪ ו 5 7 |
:ים ו . :
1
1
1
הק עיריית ראש העין

ו דוח הביקורת המפורט לשנת 2018

ן ק' ד. 5.4 השוואה בין נתוניסם נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתי

היק הרשות המקומית הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר כמו כן מוגש עייי הרשות דוח כספי מבוקר עייי רואי החשבון.

ן ₪ להלן נתוניס נבחריס והסברי הרשות להפרשים, במידה וקיימים .

צ

ו דוח כספי

הת דוח רבעוני מבוקר הפרש

ן \ הנושא אלש"ח אלש"ח אלש"ח הסבר

ו , / חייביס בגין אגרות והיטלים 107 121 24 3 /

ּ

-

ו פּ הכנסות מארנונה כללית - 8 ה 8 90 0 00|

רוכ /

-

-

ו -* להלן הסבר העירייה

3 1. רכוש שוטף - בעיקר מיון הכספיס בין השקעות לרכוש שוטף , עקב הקיטון בעודפי תבייריס.

ו פּ 2 .הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו - משרד החינוך בעיקר דוח מיתייר 3.2019 , שנתקבל לאחר הוצאת הדות הרבעוני

ו 7 הפהשיס בגין שנת 2018 .

4

ו :₪ 3 עודף מצטבר בתקציב הרגיל - בהתאס לפקודות יומן שהרשות נדרשה לבצע בדוח המבוקר, העבירה הרשות בדוח המבוקר
:3 סך של 3,000 אלפי שח שימוש בעודף נצבר לתקציב הרגיל.

ו .9 4. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו - בעיקר רישוס הוצאות נוספות בתבייר עקב התאמות ומסמכים נוספים שנתקבלו לאחר
ו :0 הדוח הרבעוני

ו /

ו 0 5. התחייבויות שוטפות - גידול בהוצאות מתוקצבות שטרס שולמו וכן רישוס של הכנסות ארנונה מראש.

.

[ 0 6. חייבים אגרות והיטלים - בדוח הרבעוני לא נרשמו כל סוגי השירותיס של החובות , בעיקר לא נרשס חובות חינוך, תרבות
5 ורווחה עקב מורכבות ניתוח חובות אלו ליוס 31.12.2018 , הושלס לדוח המבוקר.

: יט 7. עומס מלוות - מחיקת הלוואה בגין בנית קאנטרי שנרשמה בספרים, מכיוון שבהתאס להנחיות אין לרשוס התחייבות זו
ו 4 כהלוואה .

יום

1 8 ארנונה כללית - בעיקר רישוס יתרות וּכות כארנונה מראש. \

1 ₪ 9 תקבולים ותשלומים - התאמות ומסמכים נוספיס שנתקבלו ונעשו לאחר המצאת הדוח הרבעוני.

ב

.
ףע עיריית ראש העין
| דוח הביקורת המפורט לשנת 2018
גי ק ,
[ = 5.5.1-נושאים אחרים /
הג
ן ₪ 1. תב''ר
| 9 א. בדיקת עודפים וגרעונות סופיים בתב'יר
וי להלו רשימת התבייריס אשר לא הייתה בהס תנועה בשנת 2018 וקיים בהם גירעון מימוני
| ₪ נכון ליוס 31/12/2018
|
| מס מספר תבייר | | שס תבייר גירעון
ופ ממוני אלפי
ן ₪
3ם קו ביוב מאסף ו
ן . 11 בניית בית הכנסת ברחוב חוגלה
1 טפ ₪
- להלן הסבר הרשות
ן 9 טרס נתקבלו מלא הכספים המתוקצבים ממשרדי הממשלה , הכספים אמורים .
| 0 להתקבל בשנת 2019 . בכל מקרה ובל תנאי הרשות לא סיימה ולא תסיים תביירים בגירעון גס
| 0 אס הכספים לא יתקבלו (למרות שכאמור הרשות תקבל כי ההכנסות מתוקצבות כדין והרשות
וס מבצעת את ההוצאות בהתאס להנחיות ) , לרשות יש מקורות מימון מקרנות הפיתוח.
| מ ב. תב''רים אשר הופעלו לפני אישור הממונה במשרד הפנים.
דש הרשות הינה רשות איתנה ומשכך אינה נדרשת באישור משרד הפניס להפעלת התבייר ,
| 2 כל התביירים שנבדקו הופעלו לאחר אישור מליאת המועצה.
הו
| ג. | סטיה מתקציב מאושר
וס
| ו "'נמצאו חריגות בביצוע ההוצאות , מעבר למסגרת התקציבית המאושרת, כמפורט לחלן :
וש "
| / פרק | חריגה באלפי ₪ מס! .
ג התב''רים
| 0 שחרגו
3
[
4 0 12
1 ד
| * תקציבי תבייריס אלו עודכנו בשנת 2019 .
₪
₪
.
3
-
שב-שש 0 ]
-27
27 עיריית ראש העין
דוח הביקורת המפורט לשנת 2018
ן ₪ 2. דוח המבקר הפנימי ,
אים
ו 4 דוח מבקר הפניס האחרון שפורסם הינו לשנת 2017 , הדוח לשנת 2018 טרס פורסס .
8 2 דוח המבקר הפנימי של העירייה עסק ברישום לגני הילדים
. מ
ו \ בהתאם לדוח נמצאו ליקויים בנושאים הבאים :
ן מ 1 המבנה הארגוני של המחלקה והתקניס המוקצים צריכיס להיבחן מחדש מכיוון שאינס תואמיס להליך הרישוס .
ן סט 2 נמצאו ליקויס בכל הקשור לחלוקת אוורי הרישום בשכונות החדשות .
כם 3 לא בוצע פרסוס חוצות לרישוס כנדרש.
ן 5 4 אתר האינטרנט של העירייה אינו מעודכן בכל הקשור להליך הרישוס.
| 5 העירייה לא הוציאה כתבי מינוי מסודרים לרשמות העוסקות ברישוס הילדים לגני הילדים. :
ו מ .
| , 6. נמצאו ליקוייס בהליך השיבוץ והעררים של חילדים בגני הילדים. /
[
ורש
ן פּ 3. נושאים אחרים 4%
ו פּ בשנת 2018 השכר הממוצע לנבחריס עמד על סך כ 720 אלפי ₪ לעומת כ- 613 אלפי ₪ בשנת 2017 ,
.
| גידול חריג בשיעור 17.57% .
| 9 הסבר גובר העירייה
4
ויפ ההפרש נובע מהעובדק שבחודשים נובמבר ודצמבר 2018 , לאחר הבחירות לא שולם שכר לסגנים ,
| מ ששכרס נמוך משכר ראש העיר , בנוסף שולס להס דמי הסתגלות והפרשי שכר בשנת 2018 , בנוסף
|
| בשנת 2018 שולמה אחוקת רכב לסגן ראש העירייה ובשנת 2017 לא שולם לו מכיוון שלא היה בעל רכב.
| פּ ,
4
-
, 24
כ
>
| הץ דוח לתושב
7
ו ן קּ עיריית ראש העין
: , תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2018 0/0
| , (באלפי ש"ח) 2
.4 |
ן 9 מספר תושבים שנה קודמת 55
| מספר תושבים * 9 שטח שיפוט (דונם) 15
| 8 מספר משקי בית 8 דירוג סוציואקונומי 7
-
| הכנסות עצמיות 2201 200000 % 254,626 0% רכוש שוטף 107 129
| השתת' משרד הרווחה 2207 55 5% 22001 1% השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות ‏ 61,293 20
1 5 השתת' משרדי ממשלה אחרים 1.0 108 1% 1, 2%
| מענקים ומלוות 2,055 1.09 0% 11, 22% 5
1 מ סה"כ 100( 66| % 386,041 00%
| : סה"כ 2 ,. 2957977
ד
| = |משטרות ושכר כלדי 68 8 % 50000 0%
ו פּ פעולות אחרות 13 18 7% 123,941 222% התחייבויות שוטפות 107 14
| שכר חינוך 7 .| 94,082 % 83608 200%
[ כ פעולות חינוך 5 9 % 68,017 1% קרן לעבודות פיתוח ואחרות 7.004 5
\ שכר רווחה 155 2,000 % 9841 20% קרנות מתוקצבות 23| 200
[ מ פעולות רווחה 204 7 % 32662 1% עודף מצטבר בתקציב הרגיל 99 04
| מימון 13 11 % 2,266 00% עודפים זמניים נטו בתב"ר 19 4
| פ פרעון מלוות 55 1 % 11265 200% סה"כ 200,002 20,007
הפ סה"כ 1.00 ו % 381,620 1%
| %---
בפ :
פּ 2008 2007
יתרת חוב לתחילת השנה 2007 2.008
1 פּ % עומס המלוות מההכנסה 0% 1.0% חיוב השנה 220,005 202003
% סך ההתחייָבויות מההכנסה 1.0% 200% הנחות ופטורים שניתנו (23,913) (26,587)
פַּ הוצאה ממוצעת לנפש בש"ח 64 4 העברה לחובות מסופקים וחובות לג 707 (7,184)
מספר משרות ממוצע 00| 112 סך לגביה 2.,|6 1000
פִּ גביה בשנת הדוח 14 13
יתרת חוב לסוף השנה 2.0]22 2.007
8 חובות מסופקים וחובות למחיקה | 77,833 0
סה"כ יתרות לסוף שנה כולל חובות 99,225 1.0[7
מ נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל אחוז גביה מהפיגורים (*) 1% 1%
פַּ אחוז גביה מהשוטף (") 0% 9%
= |עודף (גרעון) זמני לתחילת השנה 4 255 יחס הגביה לחוב הכולל (*) 0% 10%
ג תקבולים במהלך השנה 008 04| ממוצע ארנונה למגורים למ"ר 20 439
תשלומים במהלך השנה 23 200055 (*) השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.
ג עודף (גרעון) זמני לסוף השנה 19 1-4
: *נכון לחודש אוקטובר 2018 הרשות הינה רשות איתנה ותקציבה אינו טעון אישור משרד הפנים
/
. 8
א
₪
₪
4%