חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273), התשפ"ד–2024

מספר פנימי: 2214546

הכנסת העשרים וחמש

יוזם: חבר הכנסת אושר שקלים

______________________________________________

פ/4392/25

הצעת חוק הארכת תקופות ודחיית מועדים (הוראת שעה – חרבות ברזל) (הליכי מס ומענקי סיוע) (תיקון – הפקדות משרת מילואים), התשפ"ד–2024

הוספת סעיף 2א	1.	בחוק הארכת תקופות ודחיית מועדים (הוראת שעה – חרבות ברזל) (הליכי מס ומענקי סיוע), התשפ"ד–2023, אחרי סעיף 2 יבוא:
		"הארכת תקופות לעניין הפקדות לקרן השתלמות ולקופת גמל לעצמאי המשרת בשירות מילואים			2א.	(א) על אף האמור בסעיפים 17, 45א ו-47 לפקודה, סכומים ששילם יחיד, ששירת בשירות מילואים במהלך התקופה הקובעת, לקרן השתלמות לעצמאים או לקופת גמל לקיצבה בעבור עצמו כעמית עצמאי, עד ליום כ"ב בניסן התשפ"ד (30 באפריל 2024), יותרו בניכוי או יינתן בשלם זיכוי, לפי העניין, בשנת המס 2023 בלבד.
						(ב) בסעיף זה –
							"קרן השתלמות לעצמאים" ו-"קופת גמל לקיצבה" – כהגדרתם בפקודת מס הכנסה;
							"שירות מילואים" – כהגדרתו בחוק שירות המילואים, התשס"ח–2008."

דברי הסבר

מוצע לקבוע כי עצמאי ששירת שירות מילואים במהלך התקופה שמיום פרוץ מלחמת חרבות ברזל מיום כ"ב בתשרי התשפ"ד (7 באוקטובר 2023) ועד לסוף שנת המס 2023, במשך תקופה כלשהי, יוכל להפקיד כספים לקופות גמל ולקרנות השתלמות עד ליום 30 באפריל 2024 וכספים אלו יקנו לו הטבות מס כאמור עבור שנת 2023. יובהר כי כספים כאמור שהופקדו ויקנו הטבות מס עבור שנת 2023 לא יקנו בנוסף לכך הטבות מס עבור שנת 2024, ואולם כספים נוספים שיפקיד אותו עצמאי לקופות גמל ולקרנות השתלמות בשנת 2024 לא יהיה בהם כדי לפגוע בהטבות המס הרלוונטיות עבור שנת המס 2024.

--------------------------------

הוגשה ליו"ר הכנסת והסגנים

והונחה על שולחן הכנסת ביום

א' באדר ב' התשפ"ד (11.03.2024)

09/07/2024

14:45

רשומות

הצעות חוק

הכנסת

ג' בתמוז התשפ"ד

1039

9 ביולי 2024

עמוד

הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273) (הפקדות משרת מילואים), התשפ"ד–2024 256

09/07/2024

14:45

מתפרסמת בזה הצעת חוק של חבר הכנסת מטעם ועדת הכספים של הכנסת:

הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273) (הפקדות משרת מילואים), התשפ"ד–2024*

הוספת פרק

ראשון 1

.1

תחילה ותחולה

.2

בפקודת מס הכנסה1 (להלן – הפקודה), אחרי סעיף 53 יבוא:

"פרק ראשון :1 הפקדות לעצמאים המשרתים בשירות מילואים ולבני זוגם הארכת תקופה לעניין הפקדות לקרן השתלמות ולקופת גמל לקצבה לעצמאי המשרת בשירות מילואים ולבן זוגו

53א. על אף האמור בפקודה זו, לעניין סעיפים 9(16ב), ,17 45א ו־,47 יחיד שהוא או בן זוגו שירת בשירות מילואים בתקופה שתחילתה ביום כ"ב בתשרי התשפ"ד (7 באוקטובר 2023) וסופה ביום י"ט בטבת התשפ"ד (31 בדצמבר 2023), ויש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד, ששילם בשנת המס 2024 בעבור עצמו כעמית עצמאי לקרן השתלמות לעצמאים או לקופת גמל לקצבה, רשאי לבקש מחברה מנהלת כי יראו סכומים ששילם כאמור, כולם או חלקם, כאילו שולמו בשנת המס 2023; בסעיף זה – "חברה מנהלת" – כהגדרתה בחוק הפיקוח על קופות גמל;

"קרן השתלמות לעצמאים" – כהגדרתה בסעיף 17(5א);

"שירות מילואים" – כהגדרתו בחוק שירות המילואים,

התשס"ח–2008.2"

(א) תחילתו של חוק זה ביום כ"ו בתמוז התשפ"ד (1 באוגוסט 2024) (להלן – יום התחילה), והוא יחול על סכומים ששולמו בשנת המס .2024

(ב) בקשה לפי סעיף 53א לפקודה כנוסחו בחוק זה תוגש מיום התחילה ועד תום שנת המס .2024

דברי הסבר

בפקודת מס הכנסה (להלן – הפקודה) נקבעו הוראות

לעניין הטבות מס שיינתנו בהפקדה או במשיכה של

סכומים מקופת גמל לקצבה או מקרן השתלמות לעצמאים

(סעיפים 9(16ב), ,17 45א ו־47).

בעקבות מתקפת הטרור שהתרחשה ביום כ"ב בתשרי

התשפ"ד (7 באוקטובר 2023), הכריזה ממשלת ישראל על

מצב מיוחד בעורף והחלה מלחמת חרבות ברזל. בשל כך

עצמאים רבים ובני זוגם גויסו לשירות מילואים, והדבר

פגע ביכולתם להפקיד סכומים לקופת גמל לקצבה או לקרן

השתלמות לעצמאים עד סוף שנת 2023 כך שיוכלו ליהנות

מהטבות המס שנקבעו כאמור בפקודה.

לפיכך, בהצעת חוק זו מוצע לקבוע כי יחיד, שהוא או

בן זוגו שירת בשירות מילואים בתקופה שמיום כ"ב בתשרי

התשפ"ד (7 באוקטובר 2023) ועד סוף שנת המס ,2023

יהיה רשאי לבקש מחברה מנהלת לראות, לעניין הטבות

המס, סכומים ששילם כאמור, כולם או חלקם, כאילו

שולמו בשנת המס ,2023 אף אם שולמו במהלך שנת המס

,2024 וכך יתאפשר ליחיד כאמור ליהנות מהטבות המס

האמורות בהפקדה ובמשיכת הכספים בהתאם להוראות

הפקודה. מוצע כי ההסדר האמור יחול על מי שיגיש בקשה

כאמור מיום כ"ו בתמוז התשפ"ד (1 באוגוסט 2024) ועד

תום שנת המס .2024

יוזם: חבר הכנסת אושר שקלים

*

1

2

הצעת חוק מס' פ/4392/25 (מספר פנימי: 2214546); הועברה לוועדה ביום כ"ח באייר התשפ"ד (5 ביוני 2024).

דיני מדינת ישראל, נוסח חדש ,6 עמ' 120; ס"ח התשפ"ד, עמ' .786

ס"ח התשס"ח, עמ' .502

256

המחיר 0.81 שקלים חדשים

– תסנכה קוח תועצהועצה1 – תסנכה קוח תועצהוח תועצה

3030–0334 ISSN

סודר והודפס באגף הדפוס והגרפיקה של הכנסת

22/7/2024

מספר פנימי: 2214546

מספר סימוכין: 2024-001275

נספח מס' כ-/1039א'

(פ/4392/25)

הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273), התשפ"ד–2024

הצעת חוק זו נדונה בכנסת בקריאה הראשונה ביום י' בתמוז התשפ"ד

(16 ביולי 2024), והועברה לוועדת הכספים.

הצעת החוק מוגשת – ללא הסתייגויות – לקריאה השנייה ולקריאה

השלישית ביום ט"ז בתמוז התשפ"ד (22 ביולי 2024).

להצעת החוק הוגשו בקשות רשות דיבור.

יוזם: חבר הכנסת אושר שקלים

-122/7/2024

הצעת חוק לקריאה השנייה ולקריאה השלישית

מספר פנימי: 2214546

מספר סימוכין: 2024-001275

נספח מס' כ-/1039א'

(פ/4392/25)

חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273), התשפ"ד–2024

הוספת פרק

ראשון 1

.1

בפקודת מס הכנסה1 (להלן – הפקודה), אחרי סעיף 53 יבוא:

"פרק ראשון :1 הפקדות לעצמאים המשרתים בשירות מילואים ולבני זוגם

53א. על אף האמור בפקודה זו, לעניין סעיפים 9(16ב),

הארכת תקופה

17(5א), 45א ו־,47 יחיד שהוא או בן זוגו שירת

לעניין הפקדות

בשירות מילואים בתקופה שתחילתה ביום כ"ב

לקרן השתלמות

בתשרי התשפ"ד (7 באוקטובר 2023) וסופה ביום

ולקופת גמל לקצבה

י"ט בטבת התשפ"ד (31 בדצמבר 2023), ויש לו

לעצמאי המשרת

הכנסה מעסק או ממשלח יד, ששילם בשנת המס

בשירות מילואים

2024 בעבור עצמו כעמית עצמאי לקרן השתלמות

ולבן זוגו

לעצמאים או לקופת גמל לקצבה, רשאי לבקש

מגוף מוסדי כי יראו סכומים ששילם כאמור, כולם

או חלקם, כאילו שולמו בשנת המס 2023; לעניין

סעיף 9(16ב) יראו את מועד התשלום הראשון ביום

כ' בטבת התשפ"ד (1 בינואר 2024); בסעיף זה –

"בן זוג" – כמשמעותו בחוק מיסוי מקרקעין;

"גוף מוסדי" – כהגדרתו בחוק הפיקוח על שירותים

פיננסיים (ביטוח), התשמ"א–1981;

"קרן השתלמות לעצמאים" – כהגדרתה בסעיף

17(5א);

"שירות מילואים" – כהגדרתו בחוק שירות

המילואים, התשס"ח–.22008"

1 דיני מדינת ישראל, נוסח חדש ,6 עמ' 120; ס"ח התשפ"ד, עמ' .786

2 ס"ח התשס"ח, עמ' .502

-222/7/2024

תחילה ותחולה

.2

(א) תחילתו של חוק זה ביום כ"ו בתמוז התשפ"ד (1 באוגוסט 2024) (להלן

– יום התחילה), והוא יחול על סכומים ששולמו בשנת המס .2024

(ב) בקשה לפי סעיף 53א לפקודה כנוסחו בחוק זה תוגש מיום התחילה ועד

תום שנת המס .2024

***************************************************************************************

-322/7/2024

מספר פנימי: 2214546

נספח מס' כ-/1039א'

(פ/4392/25)

הסתייגויות ובקשות רשות דיבור

להצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273), התשפ"ד–2024

הסתייגויות

אין הסתייגויות

***************************************************************************************

בקשות רשות דיבור

חברי הכנסת אביגדור ליברמן, עודד פורר, יבגני סובה, שרון ניר, יוליה מלינובסקי, חמד עמאר, יאיר לפיד, מאיר כהן, קארין אלהרר, מירב כהן, אלעזר שטרן, מיקי לוי, מירב בן ארי, רם בן ברק, יואב סגלוביץ', בועז טופורובסקי, מיכל שיר סגמן, עידן רול, יוראי להב הרצנו, ולדימיר בליאק, רון כץ, מטי צרפתי הרכבי, טטיאנה מזרסקי, יסמין פרידמן, דבי ביטון, משה טור פז, סימון דוידסון, נאור שירי, שלי טל מירון, ירון לוי, מרב מיכאלי, נעמה לזימי, גלעד קריב, אפרת רייטן מרום, בנימין גנץ, גדי איזנקוט, פנינה תמנו, חילי טרופר, מיכאל מרדכי ביטון, מתן כהנא, אורית פרקש הכהן, אלון שוסטר, ינון אזולאי ***************************************************************************************

רשומות

ספר החוקים

י"ט בתמוז התשפ"ד 3262 25 ביולי 2024

עמוד

חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273), התשפ"ד-2024 1124

חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273), התשפ"ד-2024*

הוספת פרק 1. בפקודת מס הכנסה1 (להלן - הפקודה), אחרי סעיף 53 יבוא:

ראשון 1

"פרק ראשון 1: הפקדות לעצמאים המשרתים בשירות

מילואים ולבני זוגם

הארכת תקופה 53א. על אף האמור בפקודה זו, לעניין סעיפים 9(16ב), 17(5א), 45א לעניין הפקדות ו־,47 יחיד שהוא או בן זוגו שירת בשירות מילואים בתקופה לקרן השתלמות ולקופת גמל שתחילתה ביום כ"ב בתשרי התשפ"ד (7 באוקטובר 2023) לקצבה לעצמאי וסופה ביום י"ט בטבת התשפ"ד (31 בדצמבר 2023), ויש המשרת בשירות מילואים ולבן זוגו לו הכנסה מעסק או ממשלח יד, ששילם בשנת המס 2024 בעבור עצמו כעמית עצמאי לקרן השתלמות לעצמאים או לקופת גמל לקצבה, רשאי לבקש מגוף מוסדי כי יראו סכומים ששילם כאמור, כולם או חלקם, כאילו שולמו בשנת המס 2023; לעניין סעיף 9(16ב) יראו את מועד התשלום הראשון ביום כ' בטבת התשפ"ד (1 בינואר 2024); בסעיף זה - "בן זוג" - כמשמעותו בחוק מיסוי מקרקעין;

"גוף מוסדי" - כהגדרתו בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים

(ביטוח), התשמ"א-1981;

"קרן השתלמות לעצמאים" - כהגדרתה בסעיף 17(5א);

"שירות מילואים" - כהגדרתו בחוק שירות המילואים,

התשס"ח-20082".

תחילה ותחולה 2. (א) תחילתו של חוק זה ביום כ"ו בתמוז התשפ"ד (1 באוגוסט 2024) (להלן - יום התחילה), והוא יחול על סכומים ששולמו בשנת המס 2024.

(ב) בקשה לפי סעיף 53א לפקודה כנוסחו בחוק זה תוגש מיום התחילה ועד תום שנת המס 2024.

ראש הממשלה שר האוצר

נשיא המדינה יושב ראש הכנסת

* התקבל בכנסת ביום י"ז בתמוז התשפ"ד (23 ביולי 2024); הצעת החוק ודברי הסבר פורסמו בהצעות חוק הכנסת - 1039, מיום ג' בתמוז התשפ"ד (9 ביולי 2024), עמ' 256.

1 דיני מדינת ישראל, נוסח חדש 6, עמ' 120; ס"ח התשפ"ד, עמ' 786.

2 ס"ח התשס"ח, עמ' 502.

המחיר 81 אגורות 0334-3030 ISSN סודר במח' רשומות, משרד המשפטים, והודפס במדפיס הממשלתי

חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273), התשפ"ד–2024*

הוספת פרק ראשון 1	1.	בפקודת מס הכנסה (להלן – הפקודה), אחרי סעיף 53 יבוא:
		"פרק ראשון 1: הפקדות לעצמאים המשרתים בשירות מילואים ולבני זוגם
		הארכת תקופה לעניין הפקדות לקרן השתלמות ולקופת גמל לקצבה לעצמאי המשרת בשירות מילואים ולבן זוגו			53א.	על אף האמור בפקודה זו, לעניין סעיפים 9(16ב), 17(5א), 45א ו־47, יחיד שהוא או בן זוגו שירת בשירות מילואים בתקופה שתחילתה ביום כ"ב בתשרי התשפ"ד (7 באוקטובר 2023) וסופה ביום י"ט בטבת התשפ"ד (31 בדצמבר 2023), ויש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד, ששילם בשנת המס 2024 בעבור עצמו כעמית עצמאי לקרן השתלמות לעצמאים או לקופת גמל לקצבה, רשאי לבקש מגוף מוסדי כי יראו סכומים ששילם כאמור, כולם או חלקם, כאילו שולמו בשנת המס 2023; לעניין סעיף 9(16ב) יראו את מועד התשלום הראשון ביום כ' בטבת התשפ"ד (1 בינואר 2024); בסעיף זה –
						"בן זוג" – כמשמעותו בחוק מיסוי מקרקעין;
						"גוף מוסדי" – כהגדרתו בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א–1981;
						"קרן השתלמות לעצמאים" – כהגדרתה בסעיף 17(5א);
						"שירות מילואים" – כהגדרתו בחוק שירות המילואים, התשס"ח–2008‏."
תחילה ותחולה	2.	(א) תחילתו של חוק זה ביום כ"ו בתמוז התשפ"ד (1 באוגוסט 2024) (להלן – יום התחילה), והוא יחול על סכומים ששולמו בשנת המס 2024.
		(ב) בקשה לפי סעיף 53א לפקודה כנוסחו בחוק זה תוגש מיום התחילה ועד תום שנת המס 2024.

	בנימין נתניהו ראש הממשלה		בצלאל סמוטריץ' שר האוצר
יצחק הרצוג נשיא המדינה		אמיר אוחנה יושב ראש הכנסת