פרוטוקול מליאה מס' 10/09
כ | 5 5"
מישיבת מועצת העירייה שלא מן המניין מס' 10/09 (13)
אישור דו''חות כספיים שנת 12/2008 ו- 30.6.2009 שהתקיימה ביום חמישי, יח' בחשון תש'יע, 5.11.2009 , בשעה 18.30 בחדר הישיבות שמול לשכת ראש העיר אשר בהיכל העירייה רח' ויצמן 35 עכו
בהשתתפות
מר שמעון לנקרי | - ראש העיר
מר | אדהם | - סגן ראש העיר
מר רפאל לוזון | - סגן ראש העיר
מר עודה אחמד | - חבר מועצת העיר
גבי שרי גולדשטיין - חברת מועצת העיר
גב' אביבה גלעד | -- חברת מועצת העיר
מר עופר כהן | - חבר מועצת העיר
מר בוריס מקגון | - חבר מועצת העיר
מר אשר סרגה | - חבר מועצת העיר
מר נגימי סלים | - חבר מועצת העיר
מר דוד עבדי | - חבר מועצת העיר
מר שלמה פדידה | - חבר מועצת העיר
מר אילן פורמן | -- חבר מועצת העיר
נעדרו:
מר זאב נוימן | - מיימ וסגן ראש העיר | - נמצא בחוייל מר אשר טרגה | - חבר מועצת העיר | | - נמצא בחוייל מר עמרם אילוז | -- חבר מועצת העיר
מר מיכאלי נחמיה שירין | - חבר מועצת העיר
גבי ליובוב מילכמן | - חברת מועצת העיר
בנוכחות ה''ה:
מר אוהד שגב | - מנכ"ל העירייה
מר קובי שמעוני - סמנכ"ל לענייני משאבי אנוש ופרוייקטים מיוחדים מר מרסל ממן - גזבר העירייה
מר מיכה זנו | - רואה חשבון | - הנהייח
גבי כנרת הדר - יועצת המשפטית ועוייד
גב' ליזו אוחיון | - בן-נעים | - ראש לשכת ראש העיר מר אלברט בן-שלוש | - ראש מינהל תרבות ורכש
מר שרון דהאן - דובר העירייה
מר אהרון אלון | - מנהל אגף בטחון, פיקוח ושירותי חירום אדרי דרי מיכל סופר - מהנדסת העיר
מר יוסי | מבקר העירייה
מר דני ספנדי - ראש מינהל התשתיות
גבי רותי טל | -- מנהלת לשכת מנכ"ל
גבי אורית אסייג | - ראש מינהל החינוך
מר פלו בן-אהרון | - מנהל אגף הרכב
גבי הדס ונונו - מזכירת לשכת מנכ"ל
מר משה סעדה - מנהל מחלקת מחסנים ואינוונטר
מר דוד פרגיון | -- מנהל המוקד העירוני
מר רחמים הררי | - מנהל מח' לחינוך חרדי
מר איב סופר | - מאבטח לשכת רהייע
מר שי אליעד | - מחלקת נכסים
גבי דליה עבודי - מזכירת המזכירות
מר לירן פוטרמן | - מתאם מחשוב
על סדר היום:
1. אישור דוייחות כספיים ביניים ליום 30 ביוני 2009 בלתי מבוקרים.
ואישור דו'יח כספי שנתי מבוקר ליום 31 בדצמבר 2008.
ואליו מצורף פרוטוקול ועדת כספים מס' 09/09 מיום ל18.10.200, 8 .
2. עדכון תקציב | - התכנית הלאומית לילדים בסיכון. מצ'יב כנספת ₪ | .
1. אישור דו''חות כספיים ביניים ליום 30 ביוני 2009 בלתי מבוקרים.
ואישור דו''ח כספי שנתי מבוקר ליום 31 בדצמבר 2008.
ואליו מצורף פרוטוקול ועדת כספים מס' 09/09 מיום 18.10.2009, המצ''ב כנספח \/ | .
שלמה פדידה
למה יש גירעון של 11 מלשייח בחצי שנה?
שמעון לנקרי - ראש העיר
4 מלשייח נוצר עקב עלויות הפרישה עד סוף השנה של 40 עובדים את החיסכון אנו נראה בשנה הבאה 1.6 מלשייח וה בגלל הסכמי שכר שהמדינה חייבה אותנו לשלם לעובדים.
בנוסף 1.5 מלשייח ההוצאות בחינוך לתיגבור נושא הבגרויות וכן פעולות בתחום הרווחה.
5 מלשייח הגידול הניכר בעבודות אתזקה, גינון, כבישים וכוי. 2.5 מלש'יח אי עמידה ביעדי הגבייה.
דו"ח ספטמבר כבר מצביע על ירידה בגרעון ל-9 מלש''יח ועד סוף השנה היעד יהיה לצמצם את הגרעון אף מתחת ל-8 מלשייח.
בעד | - 11 חברים.
- 1 חבר אחד | - אחמד עודה
נמנע | - 1 חבר אחד - שלמה פדידה
החלטה:- מאשרים ברוב קולות.
2. עדכון תקציב | -- התכנית הלאומית לילדים בסיכון. מצ''ב כנספח 2 .
בעד | - 13 חברים.
נגד | | - אין.
נמנע | - אין.
החלטה:- מאשרים פה אחד.
אוהד שגב | - העיריל | שמעון לנקרי - ה
אפרוטוקולים מועצה\10-09 5.11.09 - | אישור
\
עיריית עכו
פרוטוקול ועדת כספים מס' 09/09
אישור | כספיים
מישיבת ועדת הכספים שהתקיימה ביום ראשון, לי בתשרי תש'יע, 9, , בשעה 17.30 בחדר הישיבות, שמול לשכת ראש העיר
משתתפים ה'יה:
מר שמעון לנקרי - ראש העיר ויו''ר ועדת הכספים
מר עמרם אילוז | - חבר מועצת העיר
גב' אביבה גלעד - חברת מועצת העיר
מר רפאל לוזון - סגן ראש העיר
מר בוריס מקגון - חבר מועצת העיר
מר נג'מי סלים - חבר מועצת העיר
מר אשר סרגה - חבר מועצת העיר
נעדרו:
מר זאב נוימן - מ'ימ וסגן ראש העיר
מר מיכאלי נחמיה שירין - חבר מועצת העיר
הצטרפו:
מר ג'מל אדהם - סגן ראש העיר
מר דוד עבדי - חבר מועצת הע:ר
מר עופר כהן - חבר מועצת העיר
גב' שרי גולדשטיין - חברת מועצת העיר
מר אילן פורמן - חבר מועצת העיר
נוכחים | :
מר קובי שמעוני - סמנכ''ל לענייני משאבי אנוש
גב' ליזו אוחיון בן-נעים | - ראש לשכת רה''ע
עו'יד כנרת הדר - יועצת המשפטית
מר מרסל ממן - גזבר העירייה
מר מיכה זנו - רואה חשבון
אדר' דר' מיכל סופר - מהנדסת העיר
מר דני ספנדי -- ראש מינהל התשתיות
מר אלברט בן- שלוש - ראש מינהל תרבות/רכש
מר אהרון אלון -- מנהל אגף הביטחון והפיקוח ושרותי החרום מר שרון דהאן | - דובר העירייה
מר משה סעדה - מנהל מח' מחסנים ואינוונטר
מר איב סופר - מאבטח לשכת רה''ע
על סדר היום :
1. אישור רשימת התב''רים ושינוי בתקציב רגיל - המצ''ב כנספח א'.
2 עדכון סעיפי רווחה - המצ''ב כנספח ב'.
3 אישור דו''חות כספיים ביניים ליום 30 ביוני 2009 בלתי מבוקרים, המצ''ב בנספח ג'.
4. אישור דו''ח כספי שנתי מבוקר ליום 31 בדצמבר 2008, המצ''ב כנספת די.
שמעון לנקרי | - רה''ע ויו''ר הועדה
רוצה להוסיף תב"ר נוסף של -.53,000 ש"ח של משרד התינוך לנושא ביטחון.
1. אישור רשימת התב''רים ושינוי בתקציב רגיל - המצ''ב כנספח א'
שמעון לנקרי - רה''ע ויו''ר הועדה
הצעת החלטה:
ראש העיר מעלה להצבעה את אישור רשימת התבייריס ושינוי בתקציב רגיל.
אא 6כ'עסק שת?.
2. עדכון סעיפי רווחה - המצ''ב כנספח ב'י.
מרסל ממן - גזבר העירייה
ברווחה ביקשו לנצל סעיפי רווחה בסעיפים שחסר להם. בסהייכ אין גירעון בתקציב.
שמעון לנקרי - רה''ע ויו''ר הועדה
הצעת החלטה: ראש העיר מעלה להצבעה אישור עדכון סעיפי רווחה.
סק
3. אישור דו''חות כספיים ביניים ליום 30 ביוני 2009 בלתי מבוקרים, | כנספת ג'
שמעון לנקרי - | ויו''ר הועדה
לאחר | בהן היו לנו יתרות בפקיימים אנו נאלצים כעת לאשר דו'יח גרעוני.
יש כמה פרמטרים שמשפיעים על התקציב:
+ המצב הכלכלי העולמי.
+ מצב כלכלי קשה
+ מתוכנית הבראה - ייפרישהיי שעלותה לעירייה כ-4 מיליון שיית.
+ | הוצאות ברווחה כ -.1,000,000 ש"ח,
* השקענו יותר בתינוך לצורך חיזוק הבגרויות -.1,000,000 ש"ח, + בניקיון והאחזקה -.1,000,000 ש"ח.
מרסל ממן - גזבר העירייה
מעדכן לגבי הסטייה בשכר יש סטייה של -.1,100,000 ש"ח בעקבות הסכמי שכר שנקבעו ברמה הארצית. וכן בגלל -.1,000,000 ש"ח, היתרה וה פיצויים | שטרם בוצע.
נג'מי סלים
מה הבעיה בארנונה !
מרסל ממן - גזבר העירייה
ישנה האטה בגביה המצב הכלכלי בהחלט השפיע על יכולת התשלומים.
ג'מל אדהם | - סגן ראש העיר
ב- 2008 כבר היה גרעון של -.4,000,000 ש"ח.
שמעון לנקרי - רה'ע | הועדה
מי שתמיד שילם את המחיר זה עובדי עיריית עכו, וקשה לי שוב לפגוע בעובדי העירייה, הממשלה פוגעת בך ואתה לפגוע בעובדים.
כמה עוד אפשר לפגוע בעובדים.
נג'מי סלים
גרעון שוטף אס זה עד 8% מהמצטבר זה נחשב
שמעון לנקרי -- רה''ע ויו'יר הועדה
מה שמטריד אותי שאחרי שהינו ביתרות אנו נכנסים לגרעון כי אנחנו רשות אחראית, ולא נוכל להרשות הידרדרות במצבנו הכלכלי.
הצעת החלטה: ראש העיר מעלה להצבעה אישור דו''חות כספיים ביניים
ליום 30 ביוני 2009 בלתי מבוקרים, המצ''ב כנספח ג'.
שמ?.
4. אישור דו''ח כספי שנתי מבוקר ליום 31 בדצמבר 2008, המצ''ב כנספח ד'
מרסל ממן - גזבר העירייה
-.3,000,000 ש!יח הגיעו אחרי | ועל-כן מבקר משרד הפנים לא הסכים לכלול אותם במאזן ולכן נאלצנו להוסיף -.3,000,000 ש"ח לגרעון, ועל-כן מופיע גרעון של -.4,221,000 ש'יח.
הצעת החלטה: ראש העיר מעלה להצבעה אישור דו''ח כספי שנתי מבוקר
ליום 31 בדצמבר 2008, המצ''ב כנספח ד'.
פת שת?.
שמעון | רו''ח מרסל|ממן
ראש העיר ויו''ר ועדת | גזבר העירי(ה
\08118\2009\: א | כספים\09-09 - 18.10.09 | - דוחות כספיססס 4.
- 1 | -
נטפת אי
פתיחת תב"רים חדשים
נתונים באלפי ₪ מועצה 9 18/9/09
תב"ר קיים
שס התבייר
מס' תב"ר
הוצאות
הכנסות
00
10
2066
אור להילה
קבלנים
משרד הפנים
6
סה"כ
13
2000
7
מפעל
קבלנים
14
פארק אתגרים
סה"כ
00
00
10
100
מרכז קהילתי דושינסקי
קבלנים
קרנות
סה"כ
21
תקציב רגיל
מ לביטחון פנים
4
קבלנים
16
קרן ידידות
סיירת פיקוח עירוני
סה"כ
1
10
תקציב רגיל
17
מ לביטחון פנים
| קבלנים
21
3
71
משכורת עיר ללא אלימות
קרן ידידות
₪ 5
תקציב
מ לביטחון פנים
1
20
קבלנים
8
רכזת עיר ללא אלימות
קרן ידידות
סה"כ
<> שר
תקציב רגיל
מ לביטחון פנים
13
439
קבלנים
רכזת עיר ללא אלימות.
קרן ידידות
סה"כ
תקציב רגיל
מ לביטחון פנים
2566
6
קבלנים
10
רכזי נוער עיר ללא אלימות
קרן ידידות
סה"כ
>
תקציב רגיל
מ לביטחון פנים
רכז ומאמן ספורט עיר ללא
15
קבלנים
אלימות
11
קרן ידידות
סה"כ
תקציב רגיל
₪
מ לביטחון פנים
17
קבלנים
מדריכים עיר ללא אלימות
2
קרן ידידות
סה"ב
תקציב רגיל
8
מ לביטחון פנים
14
00
13
2
מדריכים עיר ללא אלימות
קבלנים
קרן ידידות.
14
סה"כ
תקציב רגיל
פעילות לבטיחות הדרכים
1
2000
7
קבלנים
202
משרד התחבורה
סה"כ
118
13
13
2002
קבלנים
ת. רגיל
סקר נכסים
סה"כ
13
10
170
10
2003
מנ"ע
סוכנות יהודית
שונות
סה"כ
100
3
3
קבלנים
אופק
משרד החינוך
סה"כ
משרד החינוך
143
ת,רגיל
3
אבטחה וציוד
היצטיידות
- 2 | -
מפעל הפיס
שס התבייר
תב"ר קיים
מס' תב"ר
הכנסות | הוצאות
מפעל | |25 | הצטיידות |25
ציוד | - אשכול עכו
206
מפעל הפיס |28 | הצטיידות |28
2007
ציוד -ויצמן עכו
2008
מפעל | |18 | הצטיידות |18
ציוד -רמבם עכו
מפעל | |53 | הצטיידות |53
2009
ציוד -גודון עכו
מפעל הפיס |30 | הצטיידות |30
ציוד -אל מנארה
2000
מפעל הפיס |30 | הצטיידות |30
ציוד -אלאמל עכו
2001
מפעל | |52 | הצטיידות |52
202
ציוד -ז. שזר
מפעל הפיס |29 | הצטיידות |29
ציוד -איל יסודי
2003
2004
מפעל הפיס |35 | הצטיידות |35
ציוד -התומר עכו
מפעל | |20 | הצטיידות |20
2005
ציוד -הרצוג
מחשבים -אל
מפעל הפיס |44 | הצטיידות |44
2006
מנארה
מחשבים- אלאמל
מפעל | |83 | הצטיידות |83
2007
מפעל הפיס |79 | הצטיידות |79
208
מחשבים -הרצוג
מפעל הפיס |79 | הצטיידות |79
2009
מחשבים -רמבם
מפעל הפיס |40 | הצטיידות |40
2000
מחשבים -מקיף
שיפוץ- אמי"ת
מפעל הפיס |220 | הצטיידות |220
2001
שיפוץ אורט
מפעל | |389 | הצטיידות |389
2002
דרסקי
מפעל הפיס |200 | הצטיידות |200
שיפוץ אלאמל
2003
הרב ניסים 15
מפעל הפיס |50 | הצטיידות |50
2004
שינוי בתקציב רגיל
נתונים בש"ח
סעיף תקציבי חדש עדכון | יתרה | הערות
סעיף תקציבי מקורי
0 | 5 |24709535 | מחזור 21.7
13
הלוואה לאיזון
10 | 5 |26,504,535
110
מרסל ממן
שמעון לנקרי
רו"ח
ראש העיר
עיריית עכו | 9
לכבוד: מרסל ממן גזבר
ועדת כספיים
הנדון : עדכון סעיפי רווחה.
תוספות
הוצאות | שם הסעיף | ת.מקורי | תוספת | תקציב מעודכן | הכנסות | ת.מקורי עדכון | תקציב מעודכן 46 1129200 | מחשוב מחלקת רווחה | 22,000 2,020 | 0 | 46 ₪ | 16,500 | 0 9 | טיפול בפגיעות מיניות 0 | 9 | 0
072 10394400 טיפול בילד בקהילה | 202,000 33 3 22 | 197100 22,000 2200000 ט.בילד אופק 3 6620883 | שיקום העיוור בקהילה | 100 | 3 | 3750 | 0 0 622020 | תוכניות לילד החריג | 22000 100 | 0 = | 16500 | 0 | 21000 4 | 6221133 | הסעות למעון יום שיקומי 100,000 2,000 | 100 4 ה | 75000 | 0 - 99750 5 622113 לווי למ.יום שיקומי | 20000 0 10 | 5 | 22,500 220 4 6210900 | נכים קשים בקהילה | 1100 | 2,000 | 110 | 4 | 9600 2,000 | 110 1 11640233 טיפול בנוער ובצעירים | 17 | 1 = 19000 | 1100 | 2,000 4 174,235 1 | 6
3 1165420 טיפול בנערות במצוקה | 128,000 17 | 3 0 96000 10 | 0 12 1125061 סמים-טיפול בקהילה 107 3 | 20000 | 2 = | 8000 | 100 0 132050 | לשכות ייעוץ לאזרח | 33 | 14 | 0 = | 1,000 | 100 2,020 76 | 22.1 | 5 | 220,007 | 2.04 | 3
4 | 618010 | מרכזי ועדות חוק סיעוד 174,235 | 81,553- | 92,682 | | הוצאות
הכנסות | 2200,11
הפרש : | 0
נספח בי
מאת: ורדי לילך חשבת
מחלקת רווחה
נספח ג'
עיריית עכו
דוחות כספיים | ליום 30 ביוני, 2009
בלתי מבוקרים
עיריית עכו
דוחות כספיים ביניים ליום 30 ביוני, 2009
תוכן עניינים
דוח סקירת רואה חשבון
תמצית מאזנים (טופס 1)
תמצית נתוני התקציב הרגיל (טופס 2)
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הבלתי רגיל (טופס 3)
ריכוז נתוני חתקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב (טופס 4)
גביה ויתרת תייבים (טופס 5)
תעריפי ארנונה וחיוב ראשוני (טופס 6)
פירוט שכר ומשרות לפי פרקי תקציב (טופס 7)
10
דוח בעלי השכר הגבוה (טופס 8)
11
*" מרדכי חקלאי ובניו ושות' | "= טל. 03-6133969 | 1 | | = מגדל איילון "רוגובין תדהר" | 55 כב
דרך מנחם בגין 11 | /1010901/ | - -- )01 4
רמת גן 52681
לכבוד
מר דני רייף, מנהל אגף בכיר לביקורת והממונה על החשבונות המינהל לשלטון מקומי, משרד הפנים
ירושלים 91010
א.נ,
הנדון: עיריית עכו - דוחות כספיים לתקופה של שישה חודשים שהסתיימה ביום 30.06.2009 מבוא
סקרנו את דוחות הכספיים ביניים של עיריית עכו לתקופה של שישה חודשים שהסתיימה ביום | (להלן: יידוחות כספיים ביניים'י). ההנהלה של הרשות המקומית אחראית לעריכה ולהצגה של דוחות כספיים בינייסם אלה בהתאם להנתיות הממונה על החשבונות בדבר עריכת דוחות כספיים ביניים ברשויות מקומיות (להלן: | שנקבעו לרשויות מקומיות'י). אחריותנו היא להביע מסקנה על דוחות כספיים ביניים אלה בהתבסס על סקירתנו.
הדוחות הכספיים ביניים נערכו על פי ההנחיות שנקבעו לרשויות מקומיות ועל בסיס המוסכמה של העלות ההיסטורית ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני תשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות.
היקף הסקירה
ערכנו את סקירתנו בהתאם לתקן סקירה 1 של לשכת רואי חשבון בישראל ייסקירה של מידע כספי לתקופות ביניים הנערכת על ידי רואה החשבון המבקר של היישותיי, ובהתאם להנחיות לסקירת דוחות כספיים של רשויות מקומיות שנקבעו ע"י הממונה על החשבונות. סקירה של מידע כספי לתקופות ביניים מורכבת מבירוריס, בעיקר עס אנשים האחראים לעניינים הכספיים והחשבונאיים, ומיישוס נחלי סקירה אנליטייס ואחרים. סקירה הינה מצומצמת בהיקפה במידה ניכרת מאשר ביקורת הנערכת בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ולפיכך אינה מאפשרת לנו להשיג בטחון שניוודע לכל העניינים המשמעותיים שהיו יכולים להיות מזוהים בביקורת. בהתאם לכך אין אנו מחוויס חוות דעת של ביקורת.
מסקנה
בהתבסס על סקירתנו, לא בא לתשומת ליבנו דבר הגורם לנו לסבור שהדוחות הכספיים ביניים הנייל אינם ערוכים בהתאם להנחיות שנקבעו לרשויות מקומיות. ההנחיות האמורות מהוות בסיס דווח מקיף השונה מכללי חשבונאות מקובלים.
מרדכי חקלאי ובניו
רואי חשבון
3 באוקטובר, 2009
עיריית עכו
טופס 1 - תמצית מאזנים (באלפי ש''ח)
|28
2009
נכסים
0
2,006
נכסים | קופה ובנקים
הכנסות מתוקצבות שטרם התקבלו
106
15
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים
6
112
8
סה"כ רכוש שוטף
השקעות מיועדות לכסוי קרן לעבודות פיתוח
206
222
השקעות במימון קרנות מתוקצבות
206
3,061
השקעות
גרעונות בתקציב הרגיל והבלתי רגיל
גרעון לראשית השנה
2.17
277
)171(
טכוס שהתקבל להקטנת הגרעון (במינוס) (1)
)3,050(
+1
13
גרעון שוטף בתקופת הדוח
סה"כ גרעון מצטבר בתקציב הרגיל
0
207
8
גרעונות סופיים בתבייריס
סכום שהתקבל להקטנת הגרעון הסופי בתברייים (במינוס) (2)
סה"כ גרעון מצטבר בתביירים סופיים
גרעונות בתקציב הבלתי רגיל
5
17
גרעונות מימון זמניים
)13,902(
)18,147(
עודפי מימון זמניים
גרעון נטו
נכסים וגרעונות
התתייבויות ועודפים
בנקים : משיכות יתר והלוואות
משרדי ממשלה
עובדים ומוסדות שכר - הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 12
2006
0
3
טפקיס וזכאים (*) | - הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
תקבולים לא מתוקצבים:
5
9
פקדונות, הכנסות מראש ואחרים
106
24
סה"כ התחיבויות שוטפות
קרן עבודות פיתוח ועודפים בתקציב הרגיל
קרנות בלתי מתוקצבות (3)
14
5
06
2022
קרנות מתוקצבות
2.2
25
סה''כ התחייבויות
(**) מוין מחדש.
3 באוקטובר, 2009
שמעון לנקרי, ראש הרשות
תאריך אישור הדוחות הכספיים | מרסל ממן, | הרשות
עיריית עבו
טופס 1 - תמצית מאזנים (באלפי ש''ח) - המשך
2.108
2.09
חשבונות מקבילים
220,007
2255
חייבים בגין אגרות וחיטליס
עומס מלוות לפרעון (משוערך) לשנים הבאות
2,000
9
9
99
ערבויות שנתנו
פירוט מקורות מימון לכסוי הגרעון בתקציב הרגיל (1+ הלוואות לכסוי הגרעון
2,200
גבייה | לכסוי הגרעון
020
11
סתייכ מקורות לכסוי הגרעון
000
11
פירוט מקורות מימון לכסוי הגרעון הסופי בתב''רים (2)
הרכב קרנות בלתי מתוקצבות (3)
קרן היטל השבחה
109
22
12
12
קרן ממכירת נכסים
קרן היטל ביוב
8
0
13
קרנות אחרות
14
5
סה"כ קרנות
(*) מתוך הח הפרשה בגין תביעות תלויות
1
19
עיריית עכו
טופס 2 - תמצית נתוני התקציב הרגיל (באלפי
תקציב שנתי | תקציב יחסי | סטיה | סטיה
מאושר | לתקופת | ביצוע מצטבר | מהתקציב | מהתקציב ב%
הכנסות
ארנונה כללית | 20 | 222 | (2,488) | %(6)
הכנסות ממכירת מים | 00 | 0 | 2 | (2,068)
עצמיות חינוך | 2 | 11 | 9 | (122)
עצמיות רווחה | 10 | 9 | (181) | %(20)
עצמיות אחר | 22,009 | 115 | 11 | 17 | 1%
סה"כ עצמיות | 11 | 6 | 3 | (4,693)
תקבולים ממשרד החינוך | 0 | 17 | 17
תקבולים ממשרד הרווחה | 26 | 3 | 7 | 7%
תקבולים ממשלתיים אחרים | 188 | 19 | (470)
מענק כללי לאיוון | 2,|0 | 5 | 112 | 07
מענקים מיועדים | 10 | 5 | 0 | (75) | %(9)
תקבולים אחרים | 15 | 21.06 | 22,009 | 2%
סה"כ הכנסות לפני כיסוי גרעון
מצטבר והנחות בארנונה | 110885 131784 | 19%
הנחות בארנונה (הכנסות) | 10 | 0 | 7 | 17 | 20% סה"כ הכנסות | 2220 | 5 | 111 | 22,006 | 20%
הוצאות
הוצאות שכר כללי | 13 | 2,007 | 08 | 1%
פעולות כלליות | 4 | 2727 | 16
הוצאות רכישת מים | 10 | 0 | 3 | (1,797) | %(1)
סה"כ כלליות | 7 | 4 | 0 | 07
שכר עובדי חינוך | 19 | 5 | 114 | 10 | 7%
פעולות חינוך | 2:07 | 14 | 16 | 2083 | 2%
סה"כ חינוך | 8( | 2,000 | 112
שכר עובדי רווחה | 9 | 5 | 22
פעולות רווחת | 20022 | 6 | 15 | 19 | 1%
טהייכ רווחה | 098 | 0648 9% מש
סה"כ הוצאות לפני פרעון מלוות,
מימון, כיסוי גרעון מצטבר והנחות
בארנונה | 2.006 | 152 | 11 | 9 | % 0
פרעון מלוות מים וביוב | 3 | 12 | 5 | (57) | %(3)
פרעון מלוות אתרות | 1183 | 2 | 7 | (105) | %(2)
סה"כ פרעון מלוות | 186 | 3 | 2 | (161) | %(2) | ואה הוצאות מימון | 10 | 5 | 6 | 11
העברות והוצאות חד פעמיות | 0( | 55 | 21,008 | 21.3 | 6% סה"כ הוצאות לפני כיסוי גרעון
מצטבר והנחות בארנונה | 110565 | 7
העברה לכיסוי גרעון מצטבר | - | - | -
בארנונה (הוצאות) | 1100 | 0 | 107 | 2,077 | 1% סה"כ הוצאות | 2220 | 115 | 1164 | 219 | 20%
גרעון | - | - | (10,873) | (10,873) | -
עיריית עכו
טופס 3 - ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הבלתי רגיל (באלפי שנה קודמת
תקופת הדוח
תקבולים בתקופת הדוח
מלוות מהאוצר
2204
23
מלוות מאחרים
השתתפות משרדי ממשלה
17
2
משרד הפניט
22
משרד הבטחון
83
משרד החינוך
0
9
משרד הבינוי והשיכון
17
40
משרדים אחרים
סה"כ השתתפות משרדי ממשלה
22
7
אחרים
השתתפות בעלים
02
23
7
מקורות
3
העברה מקרנות הרשות
השתתפות תקציב רגיל
15
44
סגירת גרעונות סופיים בתבייריס
סה"כ תקבולים
21
תשלומים בתקופת הדוח
22,006
עבודות שבוצעו במשך השנה
+7
13
הוצאות אחרות (תכנון, ציוד וכדי)
העברת מלוות שנתקבלו לתקציב הרגיל
10
22,004
העברה לקרנות פיתות
סה"כ תשלומים
1.03
9
)20,148(
13
עודף (גרעון) בתקופת הדוח
תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנת
תקבולים שנצברו (תחילת שנה)
115
14
תשלומים שנצברו (תחילת שנה)
11,255
1122
)5,688(
יתרות ומניות נטו לתחילת השנה
10
תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף התקופה
תקבולים שנצברו (סוף תקופה)
)*(( | 4
86
תשלומים שנצברו (סוף תקופה)
)( | 2
)5,688(
(4,675)
גרעון נטו
הרכב היתרה
02
177
עודפי מימון ומניים
5
7
גרעונות מימון ומניים
גרעון נטו
4) | ,675(
)5,688(
(*)לאחר נכוי השקעות בפרויקטים שנסגרו בתקופת הדוח תקבולים (בנכוי פרויקטים שנסגרו)
2,004
3-2
תשלומים (בנכוי פרויקטים שנסגרו)
2
2,004
(**) מוין מחדש
עיריית עכו
טופס 4 | - ריכוז נתוני התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב (באלפי ש''ח)
ביצוע
ביצוע
ביצוע
ביצוע
ביצוע
ביצוע
ביצוע שנה
ביצוע שנה
התקציב
מצטבר
מצטבר
מצטבר נטו
הפרק התקציבי
מצטבר
מצטבר
קודמת
קודמת
תקופה זאת
תקופה זאת
המאושר
עודף/גרעון
עודף
עודף
הוצאות
הוצאות
הוצאות
הכנסות
הכנסות
הכנסות
הוצאות
הכנסות
1 מנהל כללי | 6
)2,051(
102
12
18
2,055
4
)20(
00
1 תברואה | 2
213
009
14
14
5
1051
)650(
0
07
106
11
2 שמירה ובטחון | 6
21
64
)282(
10
12
15
17
20
207
3 תכנון ובנין | 6
15
4 נכסים | 7
77
0
09
1
1
1
202
88
6 שונות והשתתפויות 15
1
)495(
18
2,
2,055
27
2|=08
3
7 כלכלה ותיירות | 1
000
1 תינוך | 20
14
227
16
15
19
2,051
)2,507(
12
16
2 תרכות | 9
2,007
20,008
225
70
)415(
1
11
16
3
4 רוותה | 12
)822(
206
106
2
5 דת | 1
6
6
6 קליטת עליה | 7
)118(
12
143
15
19
214
+4
1 מים | 7
10
20
6
14
"0
10
10
150
3 נכסים | 1
12
16
222
7 ביוב | 11
9 תשלומים לא רגילים 2
סה"כ | 133
עיריית עבו
טופס 5 - דוח גביה ויתרת חייבים (באלפי ש''יח)
ארנונה שנת
ארנונה השנה
ארנונה סהייב
מים השנה עד
מים סה''כ
מים שנה קודמת
קודמת רבעון
רבעון מקביל
עד רבעון זה
רבעון זה
שנה קודמת
שנה קודמת
מקביל
גביית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת השנה
08
5
6
)236(
)324(
55
חיוב / זיכוי נוסף
העברה לחובות מסופקים (במינוס)
)707(
חיובים במהלך התקופה כולל ריבית והצמדה
1007
14
19
23
5
15
)1,084(
הנחות ופטורים (במינוס)
(228)
)4,043(
16
סה"כ יתרת פיגורים לגבייה
5
₪
גבייה בגין פיגורים
ב
יתרת פיגורים בגין שנים קודמות
גבייה שוטפת
17
חיוב תקופתי שוטף מצטבר
חיוב/זיכוי נוסף כולל ריבית והצמדה
4
הנחות ופטורים (במינוס)
)18,351(
סה"כ חיוב תקופתי לגבייה
2,000
גבייה מראש
גבייה שוטפת
סה'יכ גבייה שוטפת
יתרת פיגורים לתקופה
יתרת פיגורים כוללת לסוף התקופה
% גבייה מהפיגורים (בניכוי הנחות)
% סחייכ גבייה שוטפת מסהייכ חיוב תקופתי לגבייה (בניכוי | 71% גבייה שוטפת מסהייכ חיוב תקופתי - כולל הנחות
% סה"כ גבייה שוטפת מסהייכ חיוב תקופתי | - כולל הנחות % גביית כוללת מסהייכ חיוב לגביה
כמות מים שנרכשה / הופקה באלפי מ"ק
כמות מים שנמכרה / חוייבה באלפי מ"ק
פחת באלפי מ"ק
אחוז (%) הפחת
עיריית עבו
טופס 6 - תעריפי ארנונה וחיוב ראשוני (באלפי ש'יח)
תעריף משוקלל
תעריף משוקלל
שטת
תעריף שחוייב
תעריף שחוייב
סה''כ חיוב שנתי
הנכס
השנה | /
השנוי ב %
שנה
שנה קודמת
באלפי
מינימום
מקסימום בש''ח
דונם
בש''ח
נוכחית
1 | ,4
52
%
24
מבני מגורים
23
1%
183
משרדים שרותים ומסחר
12
18
)%
00
בנקים
11
1202
תעשיה
17
בתי מלון
007
77
00
מלאכה
11
%
206
אדמה תחקלאית (לדונם)
0
0-77
2%
217
קרקע תפוסה (לדונם)
0
13
14
2%
קרקע במפעל עתיר שטת (לדונם)
1
6
2%
201
0
100
%
נכסי מדינה
00
תי
%
88
נכסיים
(0
119
טחייב
עיריית עכו
טופס 7 - פירוט שכר ומשרות לפי פרקי תקציב (באלפי ש''ח)
ביצוע בפועל 2009
תקציב 2009
הפרש
מספר משרות | עלויות שכר
מס' משרות לפי עלויות שכר -
עלות יחסיית
עלויות שכר
הפרק
מס'
מספר משרות
הנהלה וכלליות
1
3 | 11
נבחרים
106
3
10
מנהל כללי
1
24 | 4
)213(
2222
24
מנהל כספי
9670000000 | 0
סה"כ הנהלה וכלליות
8 | 0 7948 וו
7
שירותים מקומיים
11| | 2,072
תברואה
10 | 21
6
16
72
6 | 5
שמירה ובטחון
006 | 5
12
3
תכנון ובנין עיר
12 | 204
17
)232(
1.9 | 14
נכסים ציבוריים
4
2 | 2.07
)101(
14
14 | 1
6
עירוניים שונים
3
6
6 | 5
\78)
8
פיקוח עירוני
1( | 12323
2
90
סה"כ שרותים מקומיים
שרותים ממלכתיים
1
)827(
1-08 | 14
14 | 205
|27
חינוך
2
4 | 2.01
תרבות
)362(\
11
2.202 | 4
3
בריאות
5
\232)
4
00 | 9
רווחה
3
7 | 06
קליטת עליה
66
ה
שרותיט ממלכתיים
11
1679985
3076202000
מפעלים
1
)1(
202 | 6
208
5 | 15
מים
)55(
|33
2009
27
8 | 7+
נכסים
1
מפעלי ביוב
97
(2)
5 | 10
8 | 8
)156(
|09
מפעלים אחרים
88
-
סה"כ מפעלים
וו
30986
205 | 2,516
גימלאים
)3.540(
18 | 203
222 | 42954 | 00 | | 0
בללי
10
עזיריית עכו
טופס 8 - דוח בעלי השכר הגבוה (באלפי ש''ח)
עלות
התזר
שכר
תיאור התפקיד
שכר משולב
דרגה
הפרשים
עבודה נוספת
תוספות שכר
הפרשות
הוצאות
העובד
המעביד
255
4 וש וש ת6 ₪
גזבר
מנחל כללי
2007
"223
מהנדס העיר
223
יועצת משפטית
מבקר פנימי
ראש מנהל תרבות/רכש
9
34
000
וטרינר
מנהל אגף ביוב
02
4ב 2
₪ -
מנהל אגף רכב
22088
מנהלת מחלקת רווחה
22
11
נספת די
דוח כספי שנתי מבוקר
הדוח הכספי ליום 31 בדצמבר 2008
בעיריית עכו
ברטשטויוה
וול
8 0 68
עיריית עבו
תוכן העניינים
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2008
תוכן הענינים
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים
ב. דוחות כספיים
1. מאזן | - טופס מספר 1
2. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב חרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2
3. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3
4. תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4
ג. ביאורים לדוחות הכספיים
108
ד. נספחים
1. מצב חשבון החייבים נספת 2 לטופס 1 (כולל פירוטים א,ב,ג,ד)
13
2. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספת 3 לטופס 1
4
3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה -
נספח 1 לטופס 2
26
4. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות
ובלתי מיועדות - נספת 2 לטופס 2
7
5. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספת 3 לטופס 2
8
6. ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר - נספח 4 לטופס 2 חלק א
29
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב
20
8. התפלגות מרכיבי השכר - נספח 5 לטופס 2
1
9. ארנונה כללית - ניתוח תעריפים - נספח 6 לטופס 2
1
0. שינויים מהותיים בין תקציב 2008 לבין הביצוע בשנת 2007 - נספח 7 לטופס 2
3
1. השוואת ביצוע בשנת 2008 לעומת הביצוע בשנת 2007 - | 8 לטופס 2
2. השוואת התקציב בשנת 2008 לעומת הביצוע בשנת 2008 - נספת 9 לטופס 2
5
3. ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3
6
ה. מידע נוסף
השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי העיריה בשנת 2008
7
עיריית עכו
* מרדכי חקלאי ובניו ושות' | * טל. 03-6133969 | 2 מגדל רוגובין תדהר | פקס. 03-6133965
דרך מנחם בגין 11 | - | -
רמת גן 52681
לכבוד
מר דני רייף
מנהל אגף בכיר לביקורת והממונה על החשבונות
משרד הפניסם
ירושלים
חנדון: עיריית עכו - דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2008 ביקרנו את הדוחות הכספיים המצורפים של עיריית עכו (להלן: העיריה) הכוללים את המאזנים לימים 31 בדצמבר 2008 ו- 2007 ואת דוחות התקבולים והתשלומים לכל אחת מהשנים | באותם תאריכים.
ערכנו את ביקורתנו בתתאם לתקני ביקורת מקובלים, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון), התשלייג - 1973 וכן לפי הנחיות הממונה על החשבונות במשרד תפנים.
כאמור בבאור 1 לדוחות הכספיים הנייל, הם נערכו על פי הנחיות הממונה על החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות (להלן | - ייההנחיותיי) ועל בסיס המוסכמה של העלות ההיסטורית, ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה בתשבונאות. ההנתיות האמורות מהוות בסיס דווח השונה מכללי | מקובלים.
לדעתנו, הדותות הכספיים חנייל משקפים באופן נאות, בהתאם להנחיות שנקבעו לרשויות מקומיות כאמור, את המצב הכספי של העיריה לימים 31 בדבמבר 2008 ו- 31 בדצמבר 2007 ואת התקבולים והתשלומים והגרעון / העודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים.
אנו מפנים את תשומת הלב לנספח 2 לטופס 1, בדבר יתרת החובות המסופקים בגין ארנונה שהסתכמו לטך של כ- 100 מיליון ש"ח המהווים כ- 57% מסך החייבים בגין ארנונה.
6 באוגוסט, 2009
/
מרדכי חעלאי ובניו
רוא*החשבון
הפגיט
ה
ב | המק
3
טימננו
עיריית עכו
טופס מס' 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2008 באלפי
21007
8
ביאור
נכסים
רכוש שוטף
נכסים נזילים - קופה ובנקים
3 (א)
6
3(ב)
23
27
הכנסות מתוקצבות | נגבו
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים
3 (ג)
165
19
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים 3 (א)
בתקציבים בלתי רגילים
השקעה מיועדת לפנסיה תקציבית
3 (א)
3(ד)
השקעות במימון קרנות מתוקצבות
גרעונות בתקציב הרגיל
גרעון לתחילת השנה
20
שינויים ביתרה לתחילת השנה
3 (ט)
)8,412(
גרעון (עודף) בשנת הדוח
)402(
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה
גרעונות סופיים בתב''רים שהסתיימו
גרעונות זמניים בתב''רים, נטו
טופס 3
נתונים נוספים
עומס המלוות
נספח 3 לטופס 1
נספח 2 לטופס 1
חייבים בגין ארנונה ומיסים
2.3
חובות פתוחים
מכוסים בהמחאות לגביה
2,3
212
25
276
עיריית עכו
טופס מס' 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2008 באלפי
תתחייבויות | ביאור | 8 | 27
התחייבויות שוטפות
משיכות יתר בבנקים | 3 (ה) | 1
הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו | 3 | 31 | 3
תקבולים לא מתוקצבים | - פקדונות והכנסות מראש | 3) | 5 | 0 סה'יכ התתייבויות שוטפות | 6 | 65
רנות פיתוח ועודפים זמניים בתב''רים, נטו
קרן לעבודות פיתות | 5 | 1.0094
עודפים זמניים בתבייריס נטו | טופס 3 | - | 10
1.004 | 22,08
קרנות בלתי מתוקצבות אחרות | 3 (י) | 2520 | 13 קרנות מתוקצבות | 3 (ח) | 222 | 3
ראש חרשות: | שמעון לנקרי
גזבר הרשות: | מרסל ממן
תאריך אישור הדוחות : | 6 באוגוסט, 2009
הביאורים ותפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
עיריית עכו
טופס מס' 2
ריכוז | ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2008 (אלפי ש"ח)
תקבולים
תשלומים
ביאור] תקציב
ביצוע
ביצוע
מספר ושט חפרק
מספר ושם הפרק
תקציב
2007
2008
2008
2008
6 הנהלת וכלליות
. מיסים ומענקים
1 מנחל כללי
0
1 מיסים
1,277
5
2 מנחל כספי
156
100
172
2 אגרות
3 הוצאות מימון
4 פרעון מלוות (למעט ביוב ומים)
17
0
6 הכנסות מימון
9 מענקים כלליים
20
ומיוחדיט
172
2. שרותים מקומיים
7 שרותים מקומיים
055
1 תברואה
1 תברואה
34
+2
2 שמירה וביטחון
2 שמירה וביטחון
15
155
3 תכנון ובנין העיר
3 תכנון ובנין העיר
157
4 נכסים ציבוריים
20
4 נכסים ציבוריים
5 חגיגות, | ואירועים
6 שרותים עירוניים שונים
%
0
6 שרותים עירוניים שונים
7 פיתוח כלכלי
117
8 פיקוח עירוני
8 פיקות עירונל
3. שרותים ממלכתיים
8 שרותים ממלכתיים
1 חינוך
1 תינוך
2 תרבות
2 תרבות
3 בריאות
4 רווחה
4 רווחה
5 דת
6 קליטת עלייה
7 איכות הסביבה
4 מפעלים
9 מפעלים
1 מים (כולל פרעון מלוות)
1 מים
11
12
16
07
17
19
3 נכסים
3 נכסים
272
3
5
4 תחבורה
4 תחבורה
7 מפעל הביוב (כולל פרעון
7 מפעל הביוב
464
מלוות)
8 מפעלים אחרים
8
08
9 תשלומים בלתי רגילים
5. תקבולים בלתי רגילים
בללי
בללי
2,8
21
2256
226
26
סת''נ תקבולים
222,066
21
סת''כ תשלומים
|16
(גרעון) עודף בשנת הדות
)4,221(
102
עיריית
טופס מס' 3
הדוח | לשנת 2008
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלטי ש'יח 2008 | 2007
1. תקבולים ותשלומים בשנת הדות
א. תקבולים
השתתפות הממשלח | 2 | 12
השתתפות מוסדות | 27
השתתפות בעלים | 2 | -
מקורות עצמיים ואחרים | 3 | 3
מלוות שנתקבלו | 23 | 1%5
סגירת תביירים בגרעון סופי | 2,211 | 2
השתתפות התקציב הרגיל | 099 | 6
סה"כ תקבולים | 2
ב. תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השנה | 0 | 2
תכנון | 15 | 2188
העברת מלוות | 10
תשלומים אחרים | 2 | 5+
העברת עודפים מתבייריס שהסתיימו לקרנות | 902 | 88 סה'יכ תשלומים | 9 | 3
גרעון בשנת הדוח | (19,372) | (11,32)
2. תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנת
תקבולים | 115 | 119
תשלומים | 155
יתרות זמניות נטו לתחילת השנח | 1100 | 21
3 תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנת *
תקבוליסם | 11 | 15
תשלומים | 113 | 15
יתרות זמניות נטו לסוף השנה | (4,912) | 1100
היתרה הנייל מורכבת :
עודפי מימון זמניים | 107 | 23
גרעונות מימון | 2259 | 3
(4,912)
* לאחך ניכוי השקעות בפרוייקטים
שנסגרו בשנת הדות: | 6+
מממ
עיריית עכו
טופס מטי 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב תרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח לשנה שנסתיימה ביוט 31 בדצמבר 2008 באלפי
2007
2008
התאמת
הכנסות
מתקציב רגיל
23
9 ₪
27
מתקציב בלתי רגיל
+5
3
מקרן לעבודות פיתות
2
0
העברה מגרעונות בתקציב הרגיל
1
10
סך כל ההכנסות
21
2.10
= הוצאות
20
תקציב רגיל
24
תקציב בלתי רגיל
7
5
מקרן לעבודות פיתות
17
117
סך כל ההוצאות
38
2,
עודף הוצאות על הכנסות בשנת התקציב
ו22,647)
)9,192(
הרכב תגרעון הכללי
(גרעון) עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל
)4,221(
42
גרעון בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל
)19,372(
)11,371(
)23,593(
)10,919(
גידול בקרן לעבודות פיתות
גרעון כללי
)22,647(
)9,192(
ישה
עיריית עכו
חתאמות לטופס 4
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות תנ''ל
1
התאמה
7 - באלפי ש'/ח
8 - באלפי ש'יח
2,|8
221
סה'יכ הכנסות בתקציב הרגיל:
)2,381(
)1,788(
תעברה מקרנות הפיתוה
217
23
סה"כ נטו
+2
07
בתקציב הבלתי הרגיל:
)7,523(
)6,223(
העברה מקרנות הפיתות
)536(
)609(
השתתפות תקציב רגיל
33
+5
סחייכ נטו
התאמה מס':
18
10
תקבולים מקרן לעבודות פיתות
)858(
)902(
העברה מתבייריס
)4,500(
)7,006(
העברה מקרנות אחרות
0
2
סהכ נטו
התאמה מס':
26
2,2
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל:
)536(
)508(
השתתפות
2200
26
נטו
3
9
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל:
)859(
העברה מתבייריס
5
7
סה"כ נטו
התאמה
11
תשלומים מקרן לעבודות פיתות
)2,381(
)1,788(
העברה לתקציב הרגיל
)7,523(
)6,223(
העברה לתביירים
)2,006(
העברה לקרנות אחרות
17
סה'יכ נטו
התאמה מס':
+0
1
העברה מגרעונות בתקציב הרגיל
+0
1
נטו
עיריית עכו
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2008
- בללי
באור 1
הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות א.
(חנהלת חשבונות) , חהתשמייח - 1988.
רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ביישיטת | המתוקנתיי כמפורט בבאור 2 להלן.
הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות להנהלת חשבונות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול חשבונותיה של רשות מקומית.
הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנייל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים.
הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תורימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנייל.
להלן נתונים על השינויים במדד המחירים לצרכן ובשער החליפין של השקל ביחס לדולר:
2008 | 2007 | 2006
שער החליפין של הדולר האמריקאי בשייח | 0 | 5 | 3 מדד המחירים לצרכן (ממוצע 1993) בנקודות | 112 | 15 שיעור עלית (ירידת) הדולר במהלך השנה | %(97.)
שיעור עלית (ירידת) המדד במהלך השנה | 2.0% | 0%)
התקציב לשנת 2008 לא אושר ע"י משרד הפנים.
ה
באור 2 - עיקרי המדיניות התשבונאית
הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד חישראלי לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות
הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת מפורטים להלן:
רכוש קבוע
א.
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עס זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואינן מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.
הלוואות שנתקבלו
ב.
הלוואות נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל.
המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבח העיריה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן ההלוואות נרשמו כהכנסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופס 1).
פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה/שער) שזמן פרעונס הגיע , לפי לוחות סילוקין, ₪
נזקף כהוצאה בתקציב הרגיל, גס אס לא שולמו בפועל.
6(
הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן נרשמות כהוצאה.
מלוות לצורך שעח (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקים מוצגות 10
עיריית עכו
הלוואות שנתקבלו (המשך)
ב.
הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית וחפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח.
פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב.
(7
ג.
זכויות מוניטריות
זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של העיריה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים 1(
או האינטרסים של העיריה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), זכויות מים, הלוואות לעובדים תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפיס כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עס ?(
התהוותן .
זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
)3(
בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.
בהתתייבויות - קרנות מתוקצבות.
חלקה של העיריה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נזקפים לזכות (לחובת) ההשקעה בתאגידים העירוניים.
₪(
מלאי בלתי מוקצב
ד.
הוצאות על רכישת טובין למתסן, טרם יעודם למטרה מסויימת, נזקפות לסעיף מאזני. כמקור למימון מלאי זה קיימת קרן מלאי במחסן בלתי מוקצב שנוצרה ע"י חיוב בתקציב הרגיל.
פקדונות בבנקים
פקדונות בבנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .
ניירות ערך סחירים
ניירות ערך סחירים מוצגים לפי שווי הבורסה לתאריך חדוח הכספי.
רישום הכנסות
הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן.
)1(
מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספת למאזן (נספת 2 לטופס 1).
מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל 2(
נזקפים על בסיט מצטבר.
)3(
גביות מיסים והכנסות מראש חמתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכנסות מיסים מראש.
הנחות ופטורים מתשלומי חובה נרשמו כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב הרגיל.
רישום הוצאות
ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.
2
הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות )2(
לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.
פרעון מלוות | - ראה סעיף בי לעיל.
)3(
תשלומים בגין חופשה שנתית נרשמים על בסיס מזומן בעת | שוטף של משכורות עובדים 6(
עבור העדרות בגין חופשה.
לא נערכה הפרשה לחופשה בגין התחייבות לחופשה טרם תשלומה (ראה באור ל).
א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העיריה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהם
פ)
פורש העובד, כאמור לעיל, לפני הגיעו לפנסיה, נרשמת ההוצאה לפיצויים על בסיס מזומן.
ב. בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים
שמפקידה הרשות בקרן פנסיה. יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה (ראה באור 9).
11
עיריית עכו
רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ותיטלי השבחת תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפיס לקרן לעבודות פיתות.
מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין :
(1) הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדות בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.
(2) הוצאות מחלקת הנדסה.
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
זקיפת התשואה על השקעות
התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתות נזקפה לקרן הפיתוח.
התשואה מהשקעות אחרות נזקפה לתקציב הרגיל.
גרעונות סופיים
סגירת גרעונות סופייסם בתבייריס שביצועס הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותנית בקבלת אישור משרד הפנים.
גרעונות בתביירים שביצועם הסתיים ולא התקבל אישור ממשרד חפנים לסגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף תביירים שהסתלימו.
דמי ניהול לעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית
יב
דמי ניהול שנוכו, החל משנת 2004, מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של 1% משכרס בשנת 2004 ו - 2% בשנים שלאחר מכן, נזקפו לקרן בלתי מתוקצבת.
הסכומים שנוכו ושינוכו בעתיד ינוהלו בחשבון נפרד בקופה מיועדת.
חובות מסופקים או המיועדים למחיקת
0
סכומי | המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספת 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הנהלת העיריה עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתם מוטלת בספק.
12
עיריית עכו
ביאור 3
באור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
ליום 31 בדצמבר באלפי ש''ח
2008 | 2007
א. נכסים נזילים - קופה ובנקים
מזומנים בקופות | 6 | 129
בנקים מסחריים | 5 | 2:56
השקעות בניירות ערך טתיריס | 34| | 11
סך כל הנכסים הנזילים קופח ובנקים (1) | 15 | 4 בניכוי- השקעות מיועדות | קרנות לעבודות פיתוח (2) | 29 | 3 בניכוי השקעות לכיסוי קרנות בלתי מתוקצבות | - | 2055 2,006 | 6
(1) כולל פקדונות לזמן קצר | 12
(2) על פי תיקון לפקודת העירייה (סעיף 213 אי), נדרשת העיריה החל מ- 1.1.2000 להפקיד את הכספים המתקבלים בגין תבייריס בחשבונות בנק נפרדים, חשבונות אלה ינוהלו בנאמנות על ידי ראש העיריה והגזבר ואינם ניתנים לשיעבוד. העיריה לא הפקידה בחשבונות בנקים נפרדים כספים שנקבלו עבור תבייריס. חשבונות בבנקים הנייל כוללים סכומים שנתקבלו עבור תבייריסם שיתרתם אינה ידועה.
ע"פ תיקון לחוק יסוד התקציב (תיקון מסי 31 והוראת שעה), התשסייד 2004, נקבע כי רשות מקומית לא תשתמש בהקצבה שמעבירה אליה המדינה המיועדת לתכנון, להקמה, לרכישה, לשיפוצ או להרחבה של תשתית או מבנה ציבור (להלן: הקצבת פיתוח) אלא למטרה שלשמה נועדה העירייה מנהלת את ההקצבות לפיתוח בחשבון בנק נפרד המיועד אל ורק למטרה זו. הכספים בחשבון זה לא ניתנים לעיקול אלא אס כן מתקיימים במצטבר תנאי שנקבעו בתיקון האמור.
הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו | 2008 | 2007
ב.
משרדי ממשלה | 2 | 107
ציבוריים | 19 | 55
רשויות מקומיות | 116 | 120
אחרים | 8
חברות כרטיסי אשראי | 12 | 11
3
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים | 2008 | 2007
עובדים | 1|0 | 122
תשלומי יתר לספקים | 211 | 25
הלוואה למנהל מקרקעי ישראל | - | 12
התברה הכלכלית לעכו בע"מ | 6 | -
חייבים אחרים | 00
15 | 19
השקעות במימון קרנות מתוקצבות
תאגידים עירוניים | 2008 | 2007
השקעה במניות החברה הכלכלית לעכו בע"מ | 1 | 1
השקעה במניות קומפוסט מפרצ והגליל המערבי בע"מ | 1 2
השקעות אחרות | ---
השקעות בתאגידים אחרים | 23 | 23
מלאי בלתי מוקצב | 147 | 43
הלוואות למתנייס | 5+
220 | 1
סה''כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות | 222 | 43 13
עיריית עכו
2007
2008
בנקים משיכות יתר
ת.
בנקים מסחריים
תוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2008
ספקים, קבלנים ונותני שרותים
39
26
עובדים ומוסדות עבור שכר
חברה קשורה
התחייבויות תלויות (ראה באור 11)
1
המחאות לפרעון
100
31
תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות | מראש
2008
5
מסים מראש
הכנסות מראש ממשרדים ממשלתיים
220
שכר דירה מראש
5
ג
רנות מתוקצבות
השקעה במניות החברה הכלכלית לעכו בע"מ
השקעה במניות קומפוסט מפר> והגליל המערבי בע"מ
השקעה בתאגידים אחרים
קרן מלאי בלתי מוקצב
45
חלוואות למתנייס
150
222
3
שינויים ביתרות לתחילת השנת
ט.
סכומים להקטנת גרעון
20
2008
₪
מענקים להקטנת גרעון
5
מלוות להקטנת גרעון
0
העברה מהתקציב חרגיל לכיסוי גרעון
)4,273(
)4,930(
)4,930(
סה''כ שינויים ביתרה לתחילת השנה
)4,930(
קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
2007
קרן דמי ניחול פנסיה תקציבית (ראה באור 1 יא)
117
45
5
108
קרן ביטוח
20
88
קרנות אחרות
סה''כ | בלתי מתוקצבות אחרות
0
13
14
עיריית עכו
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2008
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב | ביצוע | ביצוע
2008 | 2008 | 2007
תקבולים לא רגילים
מענקים שנתקבלו להקטנת גרעונות | - | - | 5
מלוות שנתקבלו לאיזון | 2,000 | 0
היטל ביוב והיטל צנרת משנים קודמוות | - | 1 | 0 ביטול יתרות ספקים | - | 6 | 20
הקטנת קרן מתוקצבת להשקעה בחברות | - | - | 3
מהומות | - | 1,100 | -
תקבולים אחרים | - | 164 | 3
2,000 | 12
תשלומים לא רגילים | תקציב 2008 | ביצוע 2008 | ביצוע 2007 העברת מענקים שנתקבלו להקטנת גרעונות | 5
הנחות במיסים | 10 | 16 | 06|
תשלומי פנסיה | 2,348 | 2212
תשלומים בגין סיום יחסי עובד מעביד | 500 | 00 | 3+ העברה מתקציב רגיל לכיסוי גרעון | - | 171 | 207 מלוות שנתקבלות להקטנת גרעונות | - | - | 0
היטל ביוב והיטל צנרת משנים קודמות | - | 1 | 0 הפחתת ערך השקעה בחברות | - | - | 4
תשלומים אחרים | 00 | 33 | 19
מהומות | - | 3 | -
16 | 204
15
עיריית עכו
ביאור 5
קון לעבודות פיתות
ביאור 5 - קרן לעבודות פיתות
א. בקרן לעבודות פיתוח, | תקבולי העיריה מהטלי ביוב והשבתה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון עבודות פיתות,
כל עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לּקוף תקבולים אלה.
חלק מכספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפים של העיריה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים (ראה באור 3 (א) לעיל).
ער ש 34 ש
העיריה נוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לקרן לעבודות פיתוח.
כספי הקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים.
לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
להלן תנועת הקרנות בשנת הדוח:
-
9 תקבולים העברת ות | הכנסות | העברות | לקרנ 6 | סת'יב יתרה לסוף 7 | ו | ו | ו ש
לתחילת | קצ | ט | לצ | 5 | השנת
נה | בשנת הדוח| מתב''רים ואחרו | גיל מהשקעות תקבול ם | | רגיל | תשלומים | שנ הקרן
סה"כ שנה קודמת | 8588 | | | 75237 | - | | |187 | קרן הטל השבחה | | | שממ | 1 | -
ב | ב | -
בשומו | בוו
קרן ממכירת מקרקעין | | .| באמ
קרן ביוב | ₪ ]| | | - |
קרן עודפי תביירים סופיים| -
קרנות אחרות בוו | בע בוטו בוו במ
קרן | צנרתת | |[ | |--- | |627
| | |- | - | |10096
16
עיריית עכו
ביאורים נוספים
ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב הרגיל
הנתונים של התקבולים | של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי החשבונות על פי נתונים שנתקבלו מדוח שהופק ע"י המחשב של משרד הרווחה.
חלק מהנתונים שנזקפו לחובת העיריה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העיריה בשיעור % כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות (100%) שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעיריה.
ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב תרגיל
נתוני התשלומים של תקציבי החינוך כוללים, בין היתר, סכומים ששולמו למשרד התינוך עבור עובדי מדינה המועסקים ברשות המקומית על ידי משרד החינוך.
תשלומים אלה מוצגים בסעיף פעולות חינוך. השתתפות המשרד במימון שכר הגננות כלולה בסעיף חכנסות ממשרדי ממשלח.
ביאור 8 - מפעל חמים
העיריה אינה מנהלת את מפעל המים כמשק כספים סגור.
הכנסות מפעל המים כוללות סכומים שחויבו להוצאות נכסים ציבוריים וחינוך בגין צריכת מים על ידי מוסדות העירייה.
ההכנסות בשנת 2008 הסתכמו ב- 2,137 אלפי ש"ח (בשנת 2007 הסתכמו ב- 1,744 אלפי ש"ח)
ביאור ל - התחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופידיון ימי מחלת
א. התחייבות העירייה בגין פצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי הפקדות
מיועדות מסתכמות לתאריך | בסך 2,312 אלפי ש'ייח (ליום 1 בדצמבר, 2007 | - 1,940 אלפי ש"ח)
ב. התחליבויות העיריה בגין ימי חופשה נצבריס של עובדיה מתסכמת לתאריך המאזן לסך 3,998 אלפי ש"ח
(ליום 31 בדצמבר 2007 - 4,190 אלפי ש"ח).
ג. התחייבות העירייה בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 55 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 2,412 אלפי ש"ח
(ליום 31 בדצמבר, 2007 - 2,051 אלפי ש"ח).
17
עיריית עכו
באור 10 - השקעות בתאגידים עירוניים
להלן הגופים שבבעלות העיריה או שלעיריה יש עיניין כלכלי בהם:
גרעון בהון
יתרה בספרל | במאזן
מבנתח | שיעור | העירייה | התאגיד אלפי
שם הגוף | משפטי | אחזקה | מספר מניות | אלפי ₪ | שייח החברה הכלכלית לעכו | חברה | 5% |4464 בחובה | | |- (*)
חברת קומפוסט | והגליל המערבי| | 12% | 22,|1 | 5 בוכות | 5,427(**)
(*) יתרה בערכים נומינליים ליום 31 בדצמבר 2008 על פי טיוטת חדוחות הכספיים.
(**) יתרה בערכים נומינלים ליום 31 בדצמבר 2008 על פי דוחות הכספיים המבוקרים.
א. התברה הכלכלית לעכו בע"מ
1. החברה הכלכלית לעכו בע"מ (להלן החכרה) נתאגדה ביולי 1952
להלן הרכב הון המניות המונפק של החברת :
מניות רגילות בנות 1 ש"ח כ"א | 10
מניות בכורה ניתנות לפדיון בנות 0.001 ש"ח כ"א | 10 מניות רגילות בנות 0.01 | כ"א | 2
מניות הנהלה בנות 0.01 ש"ח כ"א | 1
כל המניות מוחזקות על ידי העירייה | 13
2. מטרותיה של החברה ליזום ולפתת כל פרוייקט ציבורי | השיפוט של עיריית עכו. החברה לא היתה פעילה בשנים 1997-2007
3. בהתאם להנתיות לדיווח הופחתה ההשקעה בשנת 2006 לערך סמלי של 1 אלפי ש"ח.
4. ביום 3 ביולי 2008 רכשה התברה נכס מקרקעין בתמורה לסך של כ- 6.2 מיליון | במטרה להשכירו לרשתות | האופנה
מאחר וחברה טרם השכירה את הנכס העירייה נושאת בתשלומי פרעון ההלוואה וכמו כן שלמה את מס הרכישה בגין רכישת הנכס.
החברה רכשה את הנכס באמצעות הלוואה,בגין הנכס נרשם שעבוד קבוע בדרגה ראשונה וכמו כן העירייה העמידה ערבות להבטחת התחייבות החברה לתאגיד הבנקאי (ראה באור 12).
ב. חברת קומפוסט מפרצ הגליל המערבי בע"מ (להלן - קומפוסט)
1. קומפוסט נוסדה בשנת 1970 במטרה למחזר ובמידת הצורך לטמון את האשפה הנאספת מתחומי העיריות והמועצות באיזור
המחזיקות במניות חברת קומפוסט.
2 העיריה מחזיקה ב- 22,281 מניות רגילות המהוות 30% | לרווחים ומנית הנהלה אחת המהווה 14.29% מזכויות ההצבעה.
3. בשנת הדוח הסתכמו שירותי חברת קומפוסט לעירייה בסך 3,368 אלפי ש"ח (בשנת 2007 - 2,840 אלפי שיית).
4. בהתאם להנחיות לדיווח הופחתה ההשקעה בשנת 2006 לערך סמלי של 1 אלפי ש"ח.
באור 11 - תתחייבויות תלויות
ליום המאזן תלויות ועומדות כנגד העירייה תביעות משפטיות בגין יחסי עובד מעביד, צד ג ותביעות קבלנים בסך של כ- 11,936 אלפי שיית.
העירייה רשמה הפרשה בגין תביעות תלויות בהתאם להערכת הסיכון שנקבע על ידי היועצת המשפטית וחברות הביטוח בסך של כ- 961 אלפי ש"ח (ראה ביאור 3ו).
באור 12 - ערבויות שניתנו
להלן פירוט סכומי הערבויות שניתנו כשהם משוערכיס לתאריך המאזן (בתוקף לתאריך המאזן) :
תאריך
המוטב בגינו | הבנק מקבל | תאריך מתן | סכום הערבות | סיוסם ניתנו הערבויות | הערבות | הערבות | באלפי ש"ח | הערבות חברת קומפוסט | לאומי | 2004 | 15 | 22
החברה הכלכלית לעכו | הפועלים | 64 | 22
9
באור 13 - שעבודים
כל הכנסות העירייה משועבדות לטובת בנקים שונים בסכומים שבין 200 אלפי שיח ועד סכום בלתי מוגבל לתקופת שבין שנה וע ל- 99 שנים.
באור 14 - ביקורת רשות המטים
בעירייה נערכה ביקורת על ידי רשות | בנושא ניכויים והוצאות עודפות עד לשנת 2008 (כולל).
|8
עיריית עבו
נספח 2 לטופס 1
הדוח הכספי לשנת 2008
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטליס והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח יתרה לתחילת
חיוב בשנת
החשבון
השנה
שס החשבון
חשבונות
א.
בסיס חיוב שנת?
ארנונה
ארנונה למגורים
11
8 | 00 | 18
0 | 8 | 7 | הצק
12
ארנונה אחרת
חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה
13
ארנונה
אגרת מים וביוב
אגרת מים
סה"כ מים
23
אגרת ביוב
חשבונות על בסייס תיוב שנתי חוזר
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
ב.
6
שכר דירה
06 הו | 16 | 3 | ה
הטלי השבחה
ה 7 | 77 | ה
10
אגרות בניה
האל
הטל ביוב
11
1087 | - | |81.7%6
12
מדי מיסם
| | ]40 |60% |
השתתפות בעלים
|33
|1816 | |- 00 | 15528 | |2,766 | |
שלטים
14
172 | 1 | על | |- 0 | ג | 2%
15
אחרים
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי
66| | 7013 | ב
256 | 53 | |- | | || |119,075 | 25 | | 9% |
סה"כ בשנת הדות
08|( | 18 | |27,077 | 1143 | 22,176 | 6%
שנה קודמת
15 | 155 273 | |/3068 | ל | | 2% |
שנתיים קודמות
החובות המסופקים נקבעו באופן ספציפי בגין חייבים בארנונה אחרת.
19
עיריית עכו
נספח 2 לטופט 1 | - פירוט א
הדוח הכספי לשנת 2008
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח חיובי ריבית והצמדה על | חיובי ריבית והצמדה בגין | חיוב בשנת כ | חיוב ראשוני | תשוטף | חובות קודמים | חיוב (ביטול) נוסף | החשבון
א. | חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1
11 | ארנונה למגורים | 7
12 | ארנונה אחרת
סה"כ ארנונה
אגרת מים וביוב
אגרת
סה"כ מים
אגרת ביוב
סה"כ חשבונות על בסייס חיוב שנתי
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
שכר דירה
הטלי השבחה
אגרות בניה
הטל ביוב
מדי מים
השתתפות בעלים
שלטים
אחרים
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי
סחייכ | 10 | 29 | 153
1%