פרוטוקול מליאה מס' 08/11

ריעכ פווטוקול

מישיבת מועצת העירייה שלא מן המניין מס' 08/11 (13)

אישור דו"חות ביקורת ודו"ח מעקב תיקון ליקויים

דו"ח פניות הציבור לשנת 2010

שהתקיימה ביום חמישי, ח' בתשרי תשע''א, 6.10.2011, בשעה 18.00 בחדר הישיבות שמול לשכת ראש העיר אשר בהיכל העירייה רח' ויצמן 35 עבו

בהשתתפות ה'יה:

מר שמעון לנקרי - ראש העיר

מר ואב נוימן - מיימ וסגן ראש העיר

מר ג'ימל אדהם - סגן ראש העיר

מר עודה אחמד - תבר מועצת העיר

גבי אביבה גלעד - חברת מועצת העיר

גבי שרי גולדשטיין - חברת מועצת העיר

מר עופר כהן - חבר מועצת העיר

מר בוריס מקגון - | חבר מועצת העיר

גב' ליובוב מילכמן - חברת מועצת העיר

מר מיכאלי נחמיה שירין - חבר מועצת העיר

מר נגימי סלים - חבר מועצת העיר

מר אשר סרגה - חבר מועצת העיר

מר שלמה פדידה - חבר מועצת העיר

מר אילן פרומן - חבר מועצת העיר

נעדרו:

מר רפאל לוזון | - סגן ראש העיר

מר עמרם אילוו - חבר מועצת העיר

מר דוד עבדי - חבר מועצת העיר

בנוכחות ה'יה:

מר אוהד שגב - מנכ"ל העירייה

מר קובי שמעוני - סמנכ"ל העירייה

גבי ליזו אוחיון בן-נעים - ראש לשכת רחייע

עו"ד כנרת הדר - היועצת המשפטית

מר פלו בן-אהרון -- ראש מינהל התפעול

מר יוסי דיעי - מבקר העירייה ונציב תלונות הציבור אדרי דרי מיכל סופר - מהנדטת העיר

מר יניב אשור - מנהל אגף הביטחון והפיקות

מר מיכה זנו - רואה חשבון - הנהלת חשבונות

מר שרון דהאן - דובר העירייה

מר גבי בן-יאיר- מנהל מת' תברואה ורישוי עסקים

מר אלי חביב - מנהל מרכז הצעירים עבו

מר דוד פרג'ון -- מנהל המוקד העירוני ובית העירייה מר משה סעדה - מנהל מחלקת מחסנים ואינוונטר

מר איב סופר - מאבטח לשכת רחייע

גבי רוית נגר - מזכירת סמנכ"ל

גבי דליה עבודי - מזּכירת מנהל כללי

מר שמעון אפריאט - מנהל מגרשי הספורט

מר אופיר אלבו - מתאם מחשוב

על סדר היום:

1. אישור דו''חות ביקורת ודו''ח מעקב תיקון ליקויים לשנת 2010 :

א. דו'*ח ביקורת מפורט לשנת 2009.

ב. דו"ח כספי שנתי מבוקר לשנת 2009.

ג. דוח בעניין חיובים וזיכוייס בארנונה בעקבות אישור חריג

לתוספת ארנונה שניתן בסוף 2010.

ד. דו'יח ממצאי בדיקה לתיקון ליקויים לדוייח ביקורת

במחלקת רישוי עסקים.

ה. דו'יח בעניין חוק חופש המידע.

2. דו''ח פניות הציבור שנת 2010 עפ'יי מר יוסי דיעי מבקר העירייה

ונציב תלונות הציבור עיריית עכו, מכתבו מיום 5.9.2011.

אכ 291% כק[ מפר א!ש3מ מש'כ '(₪3 אפיסיפת.

1. אישור דו''חות ביקורת ודו''ח מעקב תיקון ליקויים לשנת 2010 :

מר מיכאלי נחמיה שירין

אני יו'יר ועדת הביקורת ויוסי דיעי מבקר העירייה וצוות הנהלת הביקורת, במשך שנתיים עשינו עבודה רבה בכדי להנית את הדוייח על שולחן המועצה.

אני מברך את יוסי דיעי על עבודתו המקצועית.

יוסי דיעי - מבקר העירייה

תחילה, אנחנו שמתים שועדת ביקורת התחילה לעבוד.

יש לנו דו"ח מפורט של שנת 2009 של משרד הפנים.

דו''ח בעניין תיובי הארנונה, דו"ח בעניין תיקון ליקויים רישוי עסקים

ודוייח בעניין חוק חופש המידע, דוח פניות הציבור לשנת 2010.

מי שקרא את הפרוטוקולים, מצא שיש תשובות חלקיות על הממצאים.

הדוייח מוגש לראש העיר, לאחר מכן לועדת ביקורת ולמועצת העיר ולבסוף לוועדה לתיקון ליקויים שם יושבים אנשי המקצוע אשר עוסקים בתיקון הליקויים.

אחמד עודת

ישבתי פעמיים בוועדה, אני מסכים עם חלק גדול ממה שהוגש בדוייחות וכולי תקווה שחלק גדול מהליקויים יתוקן בהקדם.

שלמה פדידה

אני מבקש שתעבור על כל דו"ח בנפרד ולא בפעם אחת !

דו"ח ביקורת, אני בטוח שהדוייח שהוגש עכשיו בא בעקבות פניות שלי למבקר המדינה.

מכוון ששלוש שנים לא הוצגו דו'יחות ביקורת.

ראובן ויצמן שהוא גזבר העירייה, שצריך לתת תשובות לדוייח משנת 2009 כשהוא לא עבד בעירייה באותה תקופה. ומיכה זינו שהינו עובד חיצוני בעירייה.

לוייר הועדה שהוא נחמיה מיכאלי, אמר רק חצי משפט.

אנשים שדנו בדוייח הנייל לא היו בתקופה שהדוייח מתייחס אליה.

אם היית משקיע יותר ברווחה, היו נתונים טובים יותר, ברווחה.

בעיתון לפני שבועיים, הייתה טבלה של השקעה על תלמידים, עכו במקום שביעי.

ראש העיר מעלה להצבעה :

1. אישור דו"חות ביקורת ודו"ח מעקב תיקון ליקויים לשנת 2010 :

א. דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2009

בעד - 12 חברים.

נגד | - 1 חבר - שלמה פדידה.

נמנע - אין.

0מ264:- 26/6 9128 ק141מ.

ב. דו''ח כספי שנתי מבוקר לשנת 2009

בעד ‏ - 12 חברים.

נגד - 1 חבר - שלמה פדידה.

נמנע - אין.

קמ 264:- 26/6 9120 ק/4/מ.

ג. דו'/ח בעניין חיובים וזיכויים בארנונה בעקבות אישור חריג לתוספת ארנונה שניתן בסוף 200

בעד - 12 חבוים.

נגד ‏ - 1 חבר - שלמה פדידה.

נמנע - אין.

2מ064:- 26/₪8 9!25 ק!4/מ.

ד. דו''ח ממצאי בדיקה לתיקון ליקויים לדו''ח ביקורת במחלקת רישוי עסקים

בעד ‏ - 12 חברים.

נגד | - 1 חבר - שלמה פדידה.

נמנע. - אין.

9מ264:- 26/₪8 9/28 ק!4/מ.

ה. דו''ח בעניין חוק חופש המידע.

בעד - 12 חברים.

נגד | - 1 חבר - שלמה פדידה.

נמנע - אין.

0מ564:- 06/69 9/2 ק/4/מ.

ראש העיר מעלה להצבעה :

2. דו"ח פניות הציבור שנת 2010 עפ"י מר יוסי דיעי מבקר העירייה

ונציב תלונות הציבור עיריית עכו, מכתבו מיום 5.9.2011

בעד - 13 חברים.

נגד ‏ - אין.

נמנע. - אין.

2ח6ק:- א06!6 פס שם?.

אוהד שגב נכייל העלריית, שמעון לנקרי </כאש העיר

0;\9ו\:א\ופרוטוקולים מועצה 08-11\2011 - 6.10.11 - דוחות ביקורת ₪06.2010

שרד ננקר העיד

דוייחות ביקורת

ודוייח מעקב תיקון ליקויים

שנת 2010

דו"ח פניות הציבור

רק

6 רש" לשכת ראש העיר

ש==68* 5000 שנות הסטוריה = 6 ק /דא 8 45 !,1ב, ₪ עבו

ב''ב אלול, תשע''א

1 ספטמבו, 2011

הנדון:- דו''חות ביקורת ודו''חות מעקב תיקון ליקויים שנת 2010

אני רואה בביקורת בגופים ציבורים כלי מהמעלה הראשונה אשר מבטיח התנהלות תקינה ויעילה לטובת הציבור.

קיבלתי וראיתי את דוייחות הביקורת והנחתי את המנהלים בעירייה לטפל בעדיפות ראשונה בכל הממצאים והליקויים.

אני מברך את חברי ועדת הביקורת והעומד בראשה בברכת ישר כות !

מיד עם תום הדיון בדו'יחות הביקורת בישיבה וו החומר יועבר לטיפולה של הועדה לתיקון ליקויים בהתאם לפקודת העיריות.

אני מצפה בסיום ההליך לקבל דו'יח המפרט את הליקויים שתוקנו ואת אלה אשר לא תוקנו ואת הסיבה לכך.

יש להדגיש כי ישנם ליקויים אשר תוקנו כבר עס קבלת הדוייחות כפי שמופיע בפרוטוקולים של ועדת הביקורת.

בכבוד רב,

שמעוןלנק

ראש העיר

רח' ויצמן 35 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 24100, 0ל. 04-9956063/4 פקס. 04-9956066

מוקד עירוני לקריאות דחופות בשעות בהן סגורים משרדי העירייה טל. 106

8 0 6 1 באר --\] 1 |( 4/ זר ר%%5-!. 63 כ רר רל 3%-:.

)לש | \כ5) 35 שבכ -ש\נט ] צבם-\(, ככ (3 רכ \

בס"ד

וי |. הטרח 0א131693%

עיריית עכו

משרד מבקר העירייה

טל' 04-9956107/8

פקס' 04-9956109

דו"חות ביקורת ודו"חות מעקב תיקון ליקויים.

פרוטוקולים ועדת ביקורת משנת 2011 אשר עסקו בדו"חות הבאים

הרצ"ב :

א.

ב.

ד.

דו"ח ביקורת מפורט לשנת 2009.

דו"ח כספי שנתי מבוקר לשנת 2009.

דו"ח בעניין חיובים וזיכוים בארנונה בעקבות אישור חריג לתוספת ארנונה שניתן בסוף 2010.

דו"ח ממצאי בדיקה לתיקון ליקויים לדו"ח ביקורת במחלקת רישוי עסקים.

. דו"ח בעניין חוק חופש המידע.

ועדת הביקורת לאחר שדנה בדו"חות המצורפים ממליצה להעבירם לוועדה לתיקון ליקויים להמשך טיפול ומעקב.

רח' ו"צמן 35 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 28100, טל. 0479956000 פקס. 049956161 מוקד עירוני לקריאות דחופות בשעות בהן סגורים משרדי העירייה טל. 106 5 ד ור ארי ששה <רו:ד/ )ב (1; >ייר%%-1. 84 כ1; ור\ר9 1-59

4 לב !כ 35 5 וכ ונוק 3-4 שוב כל ר.ו

עיריית עכו

משרד מבקר העירייה

טל' 04-9956107/8

פקס' 04-9956109

| וחטות. 3109380

עיריית עכו

יום ראשון א' תמוז תשע"א

יום ראשון 03 יולי 2011

פרוטוקול ועדת ביקורת מיום 22/6/11,

אשר התקיימה במשרד מבקר העירייה בנוכחותם של:

גב' ליובוב מלכמן -- חברת מועצת העיר, סיעת תקוותינו, מר נחמיה שירין מיכאלי - חבר מועצת העיר, סיעת תקוותינו, מר ראובן ויצמן - גזבר העיריה,

מר מיכה זנו - רואה חשבון,

מר יוסי דיעי - מבקר העירייה,

נעדרו: מר עודה אחמד -- חבר מועצת העיר, סיעת "אלוואפק אל עכאי", מר בוריס מקגון - חבר מועצת העיר, סיעת "עכו חדשה".

יוְסִי: = בנושא מחיקת החובות קיבלתי את הדו"ח מהגזברות רק אחר הצהריים הדו"ח איננו שלם. מחכה לכל הדו"ח ולאחר קבלתו אבדוק ואדווח על הממצאים.

דיון בנושא דו"ח ביקורת מפורט 2009.

מיכאלי: בעמוד 7 לדו"ח המפורט ישנו סעיף של תשלומים לא רגילים . אבקש לקבל הסבר.

ראובן: מדובר בהוצאות ממחזור מלוות בסך של 22 מליון ₪ ומלוות שנתקבלו לכיסוי גרעון של כ- 3 מליון . כמו כן הצואות הפנסיה ופיצויים הסתכמו ב- 6 מליון ₪.

בעניין עמוד 0 בדו"ח המפורט נושא אישור תב"רים צריך לעשות נוהל.

רוב התב"רים אושרו יש בודדים שלא אושרו.

ישנם מצבים שלא ניתן לעבוד על פי הנחיות משרד הפנים מאחר ויש צורך בתכנון לפני ביצוע. התב"ר.

בכון להיום נשארו עוד 4 תב"רים מרשימת התב"רים שעדיין לא סגורים ויסגרו בקרוב.

בעניין התב"רים שבגרעון הגרעון בבית הספר על שם מר חילמי שאפי ז"ל עומד על כ- 2.5 מליון ₪ הובטחה תוספת . קיבלנו כמיליון ₪ נוספים והפרויקט עדיין בביצוע. בעניין החריגה במגרש הטניס ישנה היום חריגה של 1.8 מליון ש"ח שאין לנו נכון להיום פתרון לכיסוי הגרעון הזה.

בעניין תב"ר מס' 1970 עבודות תשתית במרכז קהילתי דושניצקי יש הסבר מפורט בעמוד 14 לדו"ח המפורט.

בעניין התבחינים לועדת התמיכות - התבחינים אושרו בוועדה ובמועצה.

רח' ויצמן 55 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 0, טל. 0479956000 פקס. 04-9956161 מוקד עירוני לקריאות דחופות בשעות בהן סגורים משרדי העירייה טל. 106 5 6 5 קש ל 1 (2, ---ר%%6-1. 3.80 ורור%49-).

ג שש 4360 מ )ב ופ וצ שו כל רו

עיריית עכו

משרד מבקר העירייה

טל' 04-9956107/8

פקס' 04-9956109

| הוח סא )ב 13/69

עיריית עכו

בישיבת הביקורת סוכם על דעת כל המשתתפים כי עקב טעויות שנמצאו בדו"ח הביקורת המפורט 2009 , בדו"ח ביקורת הבא מומלץ לתן טיוטת הדו"ח לכל הנוגעים בדבר כדי לקבל את התייחסותם והשגותיהם לגבי הממצאים.

דיון בדו"ח מבקר העירייה בעניין תוספת. חריגות בארנונה החל משנת 2010.

מבקר העירייה מציג את הדו"ח ואת הממצאים כולל חוות דעת משפטית בנושא.

יוסי: | על פי הדו"ח מדובר בתוספת הכנסה לעירייה של למעלה ממיליון ₪ אל מול . החיובים השגויים שהוצאו.

מבקר העירייה מבקש מהגזבר לטפל בתיקון הליקויים כמה שיותר מהר כדי להקטין ולצמצם את נקודות החיכוך מול הנישומים שידרשו לשלם סכומים נוספים.

מבקר העירייה מציג דו"ח מחושב המראה שלמרות חוות הדעת של עו"ד סומך אין צורך להמתין לתשובת משרד הפנים לגבי נכסים באזור התעשייה סוג נכס 230 בגודל עד 0 מ"ר. כמו כן מציין מבקר העירייה כי רוב הכסף נמצא בנכסים אלו (מדובר ב- 47 נכסים) ויש לטפל בזה כבר היום.

גזבר העירייה מר ראובן ויצמן ורו"ח מר מיכה זנו יוצאים מהישיבה -

דיון בנושא דו"ח ביקורת בעניין חופש המידע:

הועדה דנה בדו"ח ובממצאיו כולל הממצאים שכבר תוקנו.

דיון ביתר הנושאים.

₪2 הועדה מבקשת להביא בהקדם האפשרי לישיבת המועצה את דו"חות הביקורת של משרד הפנים לשנת 2009 , את דו"חות המבקר בעניין חיובי ארנונה חריגים , את דו"ח חופש המידע ואת דו"ח תיקון ליקוים בעקבות דו"ח הביקורת ברישוי עסקים.

רשם הפרוטוקול: מר יוסי דיעי

תפוצה: מר ש. לנקרי, ראש העיר

מר פ. שמש, מנכ"ל העירייה

חברי ועדת ביקורת

משתתפים

רח' ויצמן 5 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 28100, טל. 0479956000 פקס. !047-9956161 מוקד עירוני לקריאות דחופות בשעות בהן סגורים משרדי העירייה טל. 106 5 וז 1 ,3 -..ר%%6-1. 2,612 ורורס 1-55.

/ ג וצב ככ 39 ב -) שב ווק (צם--\[, 6-ב רזא

עיריית עכו

משרד מבקר העירייה

טל' 04-9956107/8

פקס' 04-9956109

|!.[הטוח. 0 אא 9/31093%

עיריית עכו

עכו בס"ד 2

פרוטוקול ועדת ביקורת מיום 04/5/11 (מתוקן).

אשר התקיימה במשרד מבקר העירייה בנוכחות של:

גב' ליובוב מלכמן - חברת מועצת העיר, סיעת תקוותינו, מר נחמיה שירין מיכאלי - חבר מועצת העיר, סיעת תקוותינו, מר ראובן ויצמן - גזבר העיריה,

מר מיכה זנו -- רואה חשבון,

4 מר יוסי דיעי -- מבקר העירייה,

גב' אינה לובין - ממשרד מבקר העירייה

נעדר: מר עודה אחמד - חבר מועצת העיר, סיעת אלוואפק אל עכאי

יוסי: | הועדה התכנסה לדון בדו"ח הביקורת מפורט לשנת 2009. הדיון היום יכלול את הנושאים הקשורים לגזברות. בעמ' 5 של הדו"ח מצוין כי הגרעון בפועל גדול יותר ממה שדווח עליו.

ראובן: העירייה התנגדה להכניס להוצאות של העירייה את הסך של 1,276,000 ₪ בגלל שמדובר בהלוואה שניתנה בשנת 2009 לחב' הכלכלית. החברה לא הספיקה להחזיר את הלוואה גם בשנת 2010.

העיכוב בהחזרת ההלוואה נבע מכך ששום גורם לא היה מוכן לתת לחב' הכלכלית הלוואה ללא ערבות של העירייה. מאידך, העירייה לא הייתה רשאית לחתום על ערבות נוספת לקבלת ההלוואה בגלל שנגמר לעירייה המכסה המאושרת לכך.

המסלול היחיד האפשרי להחזר ההלוואה הוא לקיחת ההלוואה ע"ח שטרי חוב, המאפשר לחב' הכלכלית להחזיר את הכספים לעירייה. החברה הכלכלית החזירה 1 מליון ₪ ועד ספטמבר 2011 תשולם היתרה כולל ריבית.

מיכה: | הבעיה נבעה מכך כי היה חסר אישור של משרד הפנים.

מיכאלי: מתי מסיימים סופית את הלוואה גם מול הבנקים?

ראובן: בספטמבר 2011 מעבירים את כל היתרות לחיוב החברה הכלכלית דיון על סעיפים ב' וג'.

ראובן: ישנן חברות בשוק החופשי שמציעות שרותי חיפוש כספי יתר על בסיס מדד הצלחה, כספי יתר אשר שולמו למוסדות של מס הכנסה, ביטוח לאומי וכו'. בביקורת צוין כי העירייה הפחיתה מתשלומיה למוסדות הללו סכומים, אשר שולמו ביתר בעבר. ועשתה זאת בהתאם לבדיקה של החב' קבלנית "בונוס" ו"ביקורת שניה". אך העירייה לא בדקה מוּל המוסדות האם סכום ההפחתה היה מקובל גם עליהם. על כן, הדבר יכול להוות עילה לתביעה משפטית נגד העירייה בהמשך.

מיכאלי: מדוע החברה הקבלנית לא השלימה את עבודת הבדיקה מול המוסדות? הרי זה היה בתפקידה. יש כבר דרישת המוסדות להחזרת הכספים?

רח' ויצמן 5 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 24100, 7₪. 0479956000 פקס. 0879956161 מוקז עירוני לקריאות דחופות בשעות בהן סגורים משרדי העירייה טל. 106 0 .ץנב --\+צ היו ר%%0-1. 42( ור\ר%%0-!

/ ג ב !)12 22 גמ -1 ו !צב-)(, ו 3 ר- ו

2

ועדוביקורת 1 פרוט

עיריית עכו

משרד מבקר העירייה

טל' 04-9956107/8

פקס' 04-9956109

|| הטרח.3%60 3109

יריית עכו

ראובן: לא , עדיין הדברים פתוחים מול מוסדות אלה. אך צריך לענות על הביקורת כעת.

מיכה: | מס הכנסה עושה ביקורת בעירייה כל 3 שנים.

ראובן: יש שאלות של חב' "בונוס" שביטוח הלאומי עד היום לא יודע לענות עליהן.אך זה לא

מפריע למוסד לביטוח הלאומי לעקל את החשבון בגלל החוב הקיים. אבל יש תחושה שננצח בעניין הזה. חצי מליון ₪ צבר היום ריבית פיגורים ועומד על כ- 1.8 מליון ₪.

יוםִי; איך היום מציגים את מצב הכספי?

|

|

| מִיכַה: | לפי הגישה השמרנית של משרד הפנים האומרת: אם לא ברור מה דין הכספים לא

| מדווחים בתוצאות, אלא כספי ההסתייגות שמים בצד הדו"ח.

ראובן: ההסתייגות היא של הרשות. רו"ח הבודק בא בגישה שמרנית.אנו מציגים את הכספים לא כגרעון, אלא בהסתייגות לא בהוצאה כספית. וזאת לפי החלטתנו הפנימית.

סעיף ב'2

מיכה: אחרי החלטת ועדת תמיכות חייבים להעביר לחו"ד של היועצ"מ.

ראובן: הפעם התבחינים הגיעו עם חו"ד של היועצ"מ.

מיכאלי: מדוע עמותות לא קיבלו את הכספים, שייעודו להן על פי דיון והחלטה של ועדת התמיכות שנת 2010?

מיכה: המדובר ב- 30-40 עמותות הזכאיות לתמיכות בסה"כ של 30 - 40 אלף ₪ בממוצע. לכל אחת חייבים להקדיש זמן, לבדוק את המסמכים שלה. הנושא דורש השקעה

רבה של כח אדם.

ראובן: | אם התקבלה החלטה - יש לבצעה. אבל מאחר והכספים כבר לא הועברו לעמותות בשנים שעברו -- אי אפשר להעבירם כעת. לגבי שנת 2011 יש להגיש את הבקשות מחדש

עד 15/5/11.

על פי דברי הגזבר: סעיף ב' 2 תוקן.

סעיף ב' 3.

יוסי: | כל שנה הקבוצה של כדורגל מקבלת כספים לפני שיושבת הועדה. יש לוח זמנים נוקשה לתשלומים. לכן נותנים מקדמה לפני הועדה. איך ניתן לתקן את החריגה להבא?

ראובן: נכון , אפשר לכנס את מועצת העיר בינואר כדי לאשר את התבחינים. אז אפשר להספיק ולהתנהל לפי הנהלים.

מיכאלי: כמו ביתר הארגונים, מקבלים את התבחינים מראש ויש אפשרות להגיש את

הבקשה עד סוף השנה (חודשים נובמבר - דצמבר). אחרי ההגשה יש גם זמן לאישור הועדה. כ"כ העמותות בינתיים מגישות דו"חות מאזני בוחן - שלא לצורך ביקורת.

סעיף ב' 4

מיכה: מר צביקה אחראי היום על הבדיקה האם העמותות פועלות בהתאם לתבחינים.

רחי ויצמן 5 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 28100, 70. 04-9956000 פקס. 04-9956161 מוקה עירוני לקריאות דחופות בשעות בה|ן סגורים משרדי העירייה טל. 6 סו 1

ב ונ ויה .1-00 42 20 %ר\%%04-1.

ג = [(וכ 5 223 כ שוכר בו !צבב-.)(, 42 (3ק ר-\

עיריית עכו

משרד מבקר העירייה

טל' 04-9956107/8

פקס' 04-9956109

ְ [ן.זחטוח. 131693800

עיריית עכו

|

סעיף ב' 5

מיכה: המדובר בביה"כ "זה אור להילה" הנמצא בצפון העיר ליד מסילת הברזל. הבנין עדיין בתהליכי בניה.

יוסי: = איך מאשרים לבית כנסת תמיכות ע"ח הבניה? זה עניין מאד בעיתי.

|בית הכנסת שייך לעמותה, אשר נוצרה לצורך הקמתו. אי לכך החובה לקבל החלטת ועדת 'התמיכות לפני העברת הכספים להקמתה. בפועל העבירו את העניין של 0.5 מליון ש"ח כמו תב"ר. המבנה היה צריך להבנות ולהירשם ע"ש העירייה ורק אחר כך להקצותו.

| ראובן: מה הפתרון היום?

יוסי: = ואם הבניין צפוי לעלות יותר ולא רק מכספי העירייה?

ראובן: יש להעביר את הדיון לועדה לתיקון ליקויים. הועדה תשב עם היועצ"מ ותיתן המלצותיה להבא.

מִיכַאלי: אם העמותה קיבלה תקציבים ממקורות אחרים מלבד העירייה, יכולים לא להסכים להעברת הבעלות על הבנין ע"ש העירייה.

סעיף ב' 6

ראובן: מה שקרה: המועצה אישרה את התב"ר, אך מ. הפנים עוד לא הספיקו לאשר.

בינתיים לחצו על הגזבר לאשר תחילת העבודות.

יוסי; היום יש כבר את כל האישורים?

ראובן: עוד לא. יש כמה "זנבות" מתוך 2009. הרוב אושר ע"י מ. הפנים.

יוסי: | למה לא אושרו ה"זנבות"?

מיכה: | בהתאם לדרישות משרד הפנים, דורשים לפתוח ח"ן נפרד וכו'.

ראובן: אנו מנסים לסדר חשבון פיתוח - דרכו יועברו התשלומים לספקים. בעמותות יש הפרדה בבנק בין החשבונות לניהול תקציב הפיתוח לתקציב הרגיל.

על פי דברי הגזבר: רוב התב"רים אושרו בדיעבד. נשארו כמה תב"רים קטנים שעדיין

לא אושרו.

יוסי: מה מצבנו לקראת הביקורת בשנת 2010 בנושא אישור תב"רים?

מיכה: גם יש מאושרים ולא.

ראובן: למשל משרד התחבורה פנה לקבל אישור כאשר אין להם תכנית מפורטת. בגלל חיוניות ודחיפות העניין הכספים נלקחו מתקציב הרגיל בהתחלה.

רח' ויצמן 35 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 0, טל. 0479956000 פקס. 04-9956161 מוקד עירוני לקריאות דחופות בשעות בהן סגורים משרדי העירייה טל. 106

0 5 לייה ב 1( --.ר%%9-1. !6 כ2, ורור 9 1-44

ג וצב 62211 29| ב 91.2 !צכב.\(, 6 32 ר-\

עבו

בס"ד

עיריית עכו

משרד מבקר העירייה

טל' 04-9956107/8

פקס' 04-9956109

. .0/3/6930

עיריית עכו

יוסי: = כספים בגין קבלת אישורי בניה אמורים לשמש את הפעולות הללו כדי לא לחרוג מהנהלים.

ראובן: כדאי היה להקים קרן או תקציב מיוחד למימון ביניים. אם נקלעים למצב הדחוף לתשלום דמי קדימה עד לקבלת אישור התב"ר.

סעיף ב' 7

ראובן: ‏ ישנם 2 סוגים של תב"רים:

א. תב"רים ללא אישור של משרד הפנים.

ב. תב"רים, בהם יש חריגה מאישור של משרד הפנים.

מיכה: | כמו מרכז טניס, אשר בגרעון של 8%.

יוסי: מדוע הדו"ח של רו"ח לא קיבל הסבר של אנשי מקצוע?

ראובן: אני מניח שכן קיבל, אך יכול להיות שלא מצא חן בעיניו של הרו"ח.

סעיף ב' 8

ראובן: בדומה לסיפור של בית הכנסת. הקמת המועדון העירוני נדון בישיבת ההסדר.

נחתם הסדר עם הישיבה , לפי זה המבנה שייך לעירייה והעירייה משלימה את השיפוץ.

ראובן: החתמת ההסכם יש יישור קו. המועדון של העירייה עכשיו עובד שם קבלן. העירייה משלמת לו ומפקחת עליו. היה מכרז של העמותה. האחראי על הפיקוח היום משרד מהנדסת העיר.

יוסי: לא תקין, שהמכרז בוצע שלא ע"י העירייה.

סעיף ב'' 9

מיכה: | המדובר כאן בחיבור של כל הליקויים הקודמים, עליהם כבר דיברנו בישיבתנו זו.

אם מחברים את כל הליקויים הקודמים ביחד מקבלים את הסעיף הזה. כנראה רצו להדגיש

אותם.

וסי: יש גם טענות כי דו"חות ביקורת לא הועלו לדיון בועדת ביקורת. וזה ממש לא נכון.

בשנת 9 הייתה ישיבת ועדת ביקורת, בה דנו על הדו"ח לשנת 2008.

עמ' 6 (אי סגירת תב"רים).

מיכה: התשובות של הרשות בעמ' 10 - שם מצוינות סיבות לכל אחת מהשאלות.

החוק דורש לסגור תב"ר שלא פעל במשך השנה. אך הכספים עוכבו ע"י משרד הפנים. לכן היתה חריגה. וזאת בגלל שלא כדאי לסגור תב"ר ואחר כך לפתוח אותו מחדש, לאחר קבלת הכספים.

ראובן: היו תב"רים סגורים בגרעון בשנת 2009. על 9.9 מליון ₪ של גרעון סופי. לקחנו הלוואה באישור של משרד הפנים וכיסינו את כולם.

רח' ויצמן 35 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 28100, טֶל, 047-9956000 פקס. 04-9956161 מוקד עירוני לקריאות דחופות בשעות בהן סגורים משרדי העירייה טל. 6 סו

0 1 6 10 ---ר%%6-1. 62 1 550

ג = לב !211 25-29 41| !צנ (, כ (2; ריר

לש 5 5+ = % : ₪5

עיריית עכו

משרד מבקר העירייה

טל' 04-9956107/8

פקס' 04-9956109

.13169360

עּיריית עכו

מיכה: | ברגע שקבלן מתחיל פעילות בנקודת זמן מסוימת ללא אישור מראש של התב"ר, זה מיידית יוצר את הגרעון.

ראובן: תב"ר שבגינו לא נכנס כסף לקופה -- לא משלמים כספים לספקים. כיום אנו מקפידים - יש כסף בחוץ שלא משלמים בגלל שעדיין חסר אישור של משרד הפנים.

ראובן: המנהלים האחראים לביצוע הפרויקטים חייבם לדאוג לכך, לתכנן את התקציב ולהוציא בקשות לאישור מראש.

5. מחיקות חובות ארנונה בשנים 2009-2010.

ראובן: ביקשתי להעביר דו"חות על מצב הכספי. במשך השנה חובות ארנונה נצברים , בקשה לקבלת הנחות בארנונה זהו תהליך מתמשך. חלק מהסכומים עדיין לא אושרו ע"י משרד הפנים. זה שוכב לפעמים שנים מחכה לאישור של משרד הפנים.

משרד הפנים דורש הקמת ועדה. הטענה כי האישור עדיין לא התקבל. בין היתר צריך לבדוק האם הבקשות הוגשו בכלל.

קיימת וועדת הנחות בארנונה בהשתתפותה של היועצ"מ. רוצים להחליט לפני שמשרד הפנים מאשר.

יוסי: | זו לא צריכה להיות הבעיה של העירייה, אלא של הפונה. אם רואים שהוא אכן מסכן, אפשר להניח לו עד קבלת האישור של משרד הפנים.

אבל יש להיזהר מההסדרים אשר נעשים שלא על פי הנהלים של משרד הפנים למתן הנחות ולמחיקת חובות.

כ"כ ניתן גם לרשום הערת הזהרה בנכס בבעלות, דבר שאולי יכול להגן על הרשות בעניין התיישנות של חובות לאור הפסיקות האחרונות.

ראובן: זה קיים. עושים צווי עיקול. בהוצאה לפועל יש מצב שלא נותנים יציאה מהארץ או לא מחדשים רישיון נהיגה , אם קיים הצו. וזאת לפי תיקון 24 בחוק לעניין הוצל"פ.

יוסי: = עד שהמערכת מדווחת , לוקח זמן. זה עובד הן כלפי הענישה והן כלפי השחרור ממנה. הרשות צריכה להיות זהירה בעניין צווי עיכוב יציאה מהארץ.

ראובן: היום בכל המשק הכול ממוחשב. בלחיצת הכפתור מעבירים את המידע בעניין של מחיקות החובות יש להיזהר.

ראובן: למדתי בהשתלמות שפעולות האכיפה חייבים לחדש כל שנה.

יוסי: זו חייבות להיות ההערה לגביה. הנתונים חייבים להישמר בארכיון וצריך לדאוג לרצף טיפול כאשר כל החומר בידנו כדי למנוע התיישנות.

ראובן: חב' "מלגם" עבדה במערכת אכיפה משלה וזאת בניגוד למה שהיה כתוב במכרז לקבלתה. הסיבה לכך - לעירייה לא הייתה מערכת האכיפה משלה. היום המצב שונה. בחב'

"מטרופולינט" יש לעירייה מערכת האכיפה כנדרש.

אני מבקש לכנס את הועדה לתיקון הליקויים. וזאת לפני שיושבים עם רו"ח על הדו"ח. צריך להיות מוכנים.

עמ' 20 - מע"ם ברכבת.

רח' ויצמן 55 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 0, 20. 047-9956000 פקס. 0479956161 מוקד עירוני לקריאות דחופות בשעות בהן סגורים משרדי העירייה טל. 106 5 לה עו --.ר%%0-5. 5 ןב ור\ר9 1-54

ג בצ ,2915 5ב )וב 9/1 3-4 46 כל ריי

עיריית עכו 4

משרד מבקר העירייה

טל' 04-9956107/8

פקס' 04-9956109

3030.

עיריית עכו

עכו בס"ד ,)ב ,ג .ב |

בכל דו"ח. עש עסקת מקרקעין, המדובר על חילופי שטחים. יש חו"ד מקצועית הקובעת

שמדובר בחילופי שטחים. אך רו"ח חוזר על זה כל שנה כי הוא לא מסכים עם עמדתנו, המגובה בחו"ד המקצועית.

יוסי: | אז מדוע שלא נדרוש חו"ד מקצועית מטעם הרו"ח? הויכוח המתמשך הזה חושף אותנו להליך משפטי ויותר מזה.

מיכה: צריך להוציא חו"ח מקצועית נוספת גם מטעם העירייה. ובשנה הבאה יש למנוע מרו"ח להעלות את הנושא ללא חו"ד מקצועית בעניין.

מיכאלי: יש לקיים ועדת ביקורת הבאה בשעות אחה"צ.

רשמה הפרוטוקול גב' אינה לובין

תפוצה: מר ש. לנקרי, ראש העיר

מר פ. שמש, מנכ"ל העירייה

חברי ועדת ביקורת

משתתפים

רח' ויצמן 355 עכו ת.ד. 2007 מיקוד 0, סל 0479956000 פקס 04-9956161 מוקד עירוני לקריאות דחופות בשעות בהן סגורים משרדי העירייה טל. 106 ו ושע ,2 ---%%5%-1. 88 ,1 ורורט 4-].

/ !20 כב ב וכ (4צ1ק 4 > ב ריר > \

עיריית עבו

דוח ביקורת מפורט

לשנת 2009

0 8 508 ₪ זה, זו זז זה דוס תסו מרדבי חקלאי ובניו ושות?

(תפז) תס ]1 רואי חשבון

דוח בקורת מפורט לשנת 2009

תוכן העניינים

דוח רואי החשבון המבקרים

פרק א - נתונים כללים על הרשות המקומית

פרק ב - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה

פרק ג - מעקב אחר תיקון ליקויים

פרק ד - תחומי הפעילות שבוקרו השנה

ד.1. התקציב הרגיל

ד.2. התקציב הבלתי רגיל

ד.3. תמיכות במוסדות ציבור

ד.4. יתרות חוב נבחרים ועובדים

ד.5. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד.6. שינוי שיטת הדיווח והכספי - ועדת ברנע

נתוני תביירים התל משנת 1995 ועד וכולל לשנת 2009

הדות לתושב

עיריית עכו

עמוד

4

1-7

18

13

3

3

5

מגדל רונובין תדהר, דרך מנחם בגין 11, רת גן 52581 7 [ רן"י טל. 03-6133969 | פקס. 03-6133985 חקלאי ושות' רו"ח

ו ביקורת | מיסים ו יעוץ עיסקי

לכבוד

מר דני רייף

הממונה על התשבונות

משרד הפנים

ירושלים

הנדון: עיריית עכו (להלן : ייהרשות המקומיתיי) - דוח בקורת מפורט לשנת 2009

הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנתיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.

בדות הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית ואשר מצביעים על חריגה מהנתיות המחייבות את הרשות המקומית.

בכבוד רב, /

מרדכי חקלא/גבניו ושותי

רואי חשבון / 0 בנובמבר, 2010

פרק אי - נתונים כללים על הרשות המסומית

1-9

התש

3.8

4%

תוכו

א

א

₪9

מעמד מוניציפאלי ושטח שיפוטט

הרשות המקומית חינה עירייה ושטת השיפוט חינו כ- 11,795 דונם.

מספר התושבים ומספר בתי אב

מספר התושבים הינו 53,322 ומספר בת אב הינו כ- 15 אלף.

שס ראש העיר ומועד תחילת כהונתו

מר שמעון לנקרי החל כהונתו בנובמבר 2003, נבחר לכהונה נוספת בנובמבר 2008.

מספר הסגנים לראש העיר בשכר ובתואר

שני סגנים בשכר ואחד בתואר.

מספר חברי המועצה

7 חברי מועצה.

ועדות ברשות

הרשות המקומית מפעילה 18 ועדות חובה ו - 8 ועדות רשות.

להלן פרטים על 7 ועדות חובה עיקריות שפעלו בשנת הדות:

שם הועדה

הנהלה

כטפים

ביקורת

בטיחות בדרכים

מכרוּיס

הנחות בארנונה

תמיכות (ועדה מקצועית)

מליית

חינוך

קידום מעמד הילד

מוטדות חינוך

בתי ספר על יסודיים

בתי ספר על יסודיים (*)

בתי ספר יסודיים

בתי ספר יסודיים | (י)

גני ילדים

גני ילדים (6

מרכז להכשרה מקצועית

=

0 תו ל הל

סה"כ

(*) | במסגרת רשתות חינוך עצמאיות

פניות למחלקת הרונחת

מספר ישיבות מספר חברי הועדה

14 8

9 11

3 1

6 2

8 11

3 6

6

בשנת 2009 טיפלה מחלקת הרווחה ב- 3,949 נזקקי רווחה כדלקמן:

קשישים כולל סיעודיים

נכיט

מתמכרים

מעוטי הכנסה

משפחות אסיריט

בעיות נפש

אלימות במשפחה

סהייב

197

7

100

10

%

19

132

9

עיריית עכו

עיריית עכו

פרק א' -- נתונים כללים על הרשות המסומית.

א.9. | סטייה מהדוח האתיד של רואי החשבון וחפניית תשומת לב אשר נכללו בדוח רואי החשבוו המבקרים

1. בדוח רואי החשבון המבקרים על הדוחות הכספיים של הרשות המקומית נכללו הסתייגויות כדלקמן:

א. החייבים המוצגים במאון ליום 31 בדבמבר 2009 כוללים הלוואות בסך כולל של 1,273 אלפי שיית אשר ניתנו לחברה

הכלכלית לעכו בע"מ ולעמותת המרכז האזורי לקשיש. בהתאם להנתיות יש לסווג הלוואות אלה לסעיף המאזני השקעות במימון קרנות מתוקצבות, דבר המחייב יצירת קרנות במאזן במקביל להשקעה, כנגד חיוב הוצאה בלתי רגילה בסך 1,273 אלפי ש"ח בתקציב הרגיל.

ב. במהלך שנת 2009 העיריה הפתיתה בדיווחים ובתשלומיס השוטפים בגין ניכויי החובה מן השכר, לאגף מס הכנסה סך 600

אלפי ש"ח ולמוסד לביטות לאומי סך 150 אלפי ש"ח. ההפחתות נעשו לטענת העיריה בשל תשלומי ניכויים ששילמה ביתר בשנים קודמות. העיריה לא הגישה דוחות מתקנים עבור השנים הקודמות ובנוסף נערכו לה שומות ניכויים ועודפות הנחשבות לסופיות מטעם אגף מס הכנסה עד וכולל שנת 2008. העיריה לא כללה התחייבות בסך 750 אלפי ש"ח בגין ניכויר החובה שנוכו על ידה בשנת 2009, במסגרת הזכאים במאזן כמתתייב מן האמור לעיל.

ג. | סך התחייבות העיריה למוסד לביטוח לאומי (להלן - ייהביטות הלאומייי) ליום 31 בדצמבר 2009 אשר נכללה במאזן במסגרת

סעיף הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו, כוללת קיזוז בגין חוב הביטות הלאומי הרשום בספרי העיריה בסך 504 אלפי ש"ח.

בהתאם לנוהלי הביקורת שערכנו חוב זה אינו קיים לתאריך המאזן ועל-כן נדרש עדכון ספרי העיריה בגינו כך שסכום זה ייוקף לחובת סעיף הוצאות שנים קודמות בתקציב הרגיל,

2. בדוח רואי החשבון המבקרים על הדותות הכספיים של הרשות המקומית נרשמה הפניית תשומת לב כדלקמן:

בדוח רואי החשבון המבקרים על הדוחוות הכספים של הרשות המקומית נכללה הפניית תשומת לב בדבר יתרת התובות המסופקים בגין ארנונה שהסתכמו לסך של כ- 132 מיליון ש"ח המהווים כ- 64% מסך החייבים בגין ארנונה.

א.. מועד פרסום בעיתונות של הדוח לתושב לשנת 2008 הדוח לתושב לשנת 2008 פורסם בעיתונות בחודש אוקטובר, 2009.

עיריית עכו

פרק בי - הממצאיט העיקריים שהועלו בביקורת השנה

ביצוע התקציב הרגיל

ב1. בדוח רואי החשבון המבקרים על הדוחות הכספים של הרשות. המקומית נכללה הסתייגות על העדר רישום הוצאות בסך של 2,527 אלפי שיית

כמפורט להלן:

א. החייבים המוצגים במאון ליום 31 בדצמבר 2009 כוללים הלוואות בסך כולל של 1,273 אלפי ש"ח אשר ניתנו לחברה הכלכלית

לעכו בע"מ ולעמותת המרכז האזורי לקשיש. בהתאם להנחיות יש לסווג הלוואות אלה לסעיף המאזני השקעות במימון קרנות מתוקצבות, דבר המחייב יצירת קרנות במאזן במקביל להשקעה, כנגד חיוב הוצאח בלתי רגילה בסך 1,273 אלפי ש'יח בתקציב הרגלל,

ב במהלך שנת 2009 הרשות המקומית הפחיתה בדיווחים ובתשלומים השוטפים בגין ניכויי התובה מן השכר, לאגף מס הכנטה סך 0 אלפל ש"ח ולמוסד לביטוח לאומי סך 150 אלפי ש"ח. ההפתתות נעשו לטענת חרשות המקומית בשל תשלומי ניכוייט ששילמה ביתר בשנים קודמות. הרשות המקומית לא הגישה דוחות מתקנים עבור חשנים הקודמות ובנוטף נערכו לה שומות ניכוייט ועודפות הנתשבות לסופיות מטעם אגף מט הכנסה עד וכולל שנת 2008. חרשות המקומית לא כללה התתייבות בסך 750 אלפי ש"ח בגין ניכויי החובה שנוכו על ידה בשנת 2009, במסגרת הזכאים במאזן כמתחייב מן האמור לעיל.

ג סך התתייבות הרשות המקומית למוסד לביטוח לאומי (להלן -- ייהביטוח הלאומיי) ליום 1 בדצמבר 2009 אשר נכללה במאזן במסגרת סעיף הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו, כוללת קיזוו בגץ חוב הביטוח הלאומי הרשום בספרי הרשות בסך 504 אלפי שייח. בהתאם לנוהלי הביקורת שערכנו חוב וח אינו קיים לתאריך המאזן ועל-כן נדרש עדכון ספרי הרשות בגינו כך שסכום וה ייוקף לחובת סעיף הוצאות שנים קודמות בתקציב הרגיל,

המשמעות הינה כי הגרעון השוטף והגרעון המצטבר, גבוהים מהמוצג בדותות הכטפיים בסכום האמור. (ראה א ד.4.1. עמוד 8).

ב.2. מועצת הרשות אישרה את התבחינים למתן תמיכות למוסדות ציבור באיחור וללא קבלת חוות דעת בכתב מהיועצת המשפטית.

(ראה 9 ד.5.3. עמוד 14),

ב הרשות המקומית שילמה תמיכה למוסד ציבור בסך של 0 אלפי ש''ח לפני שהתמיכה אושרה על ידי מועצת חרשות, (ראה 8 ד.8.3 עמוד 14),

ב.4. הרשות המקומית שילמה תמיכות ללא פיקוח על הגופים הנתמכים. (ראה + ד.10.3. עמוד 16),

ב.5. הרשות המקומית ייעדה סך של 500 אלפי שייה מכספי מענק רזרבת השר לצורך הקמת בית כנסת בניגוד להוראות השר אשר יעד את כספי המענק בסך 2,500 אלפי שיית לטובת התקציב השוטף. (ראה + ד.7.5. עמוד 21),

ביצוע תקציבי תפיתוח

ב.6. חרשות המקומית ביצעה תקציבים בלתי רגילים בסך 2,909 אלפי ש"ח ללא אישור הממונח על המתוז במשרד הפנים. (ראה ו ד.3.2.ג. עמוד 8),

ב.7. הרשות המקומית ביצעה תקציבים בלתי רגילים בסך 7,762 אלפי שיח לפני אישור לתקציב הממונה על המחוו במשרד הפנים, (ראה 4 ד.3.2.ד. עמוד 8).

ב.8. הרשות המקומית קיבלה אישור ממשרד הפנים לתבייר המיועד לעבודות תשתית קבלניות במרכו קחילתי בעוד שבפועל התב'יר יועד לרכישתת מבנח קיים במצב גמר שלד, במתתס ישיבת הסדר. הרשות העבירה לישיבת ההסדר בשנים 2008-2009 סך של 1 מיליון ש"ח בלא הסכם, רק בשנת 2010 הרשות המקומית חתמה על הסכם עס העמותה לרכישת המבנה ובו נקבע כי ההעברות האמורות לעיל הינן על חשבון רכישת המבנה מן העמותה. (ראה 8 7.2.1. עמוד 12).

רישום, דיווח כטפי והתקשרויות

ב.9. נמצאו ליקויס מהותיים לחריגה מכללי הזדיווח באופן עריכת הדות הכספי המצטבר על ידי הרשות לרבעון 4 לשנת 2009, (ראה א ד.4.5. עמוד 20).

מערך השכר והעסקת עובדיט

ב.10. מן הדיוותיס השוטפים על הניכוייס למס הכנסה ולמוסד לביטוח לאומי לשנת 2009 הרשות המקומית הפחיתה טך כולל של 750 אלפי ש"ח.

סכום זה הופחת על ידי הרשות המקומית לטענתה בשל תשלומי ניכויים ששילמה ביתר בשנים קודמות וואת בשל טעויות שנעשו על ידה ונמצאו בשנת הדות. וצוין כי חרשות המקומית לא הגישה דוחות מתקנים עבור שנים אלה כמתבקש. בנוסף יצויו כי לרשות המקומית נערכו שומות ניכויים ועודפות הנחשבות לסופיות מטעם מס הכנסה עד לשנת. 8. (ראה 8 ד.7.5. עמוד 21).

---

פרק גי - מעקב אחרי תיקון ליקויים

ג. מעקב אחר תיקון ליסויים

הליקוי

ביצוע תקציבי הפיתות

1 הרשות המקומית לא סגרה 19 תקציבים בלתי רגילים (8 תבייריס בגרעון בסך 7% אלפי ש"ח ו-11 תבייריס בעודף בסך 1,671 אלפר שייח) בהם לא הייתה פעילות במשך תקופה העולה על מספר שנים.

2 תקציבים בלתי רגילים בוצעו בחריגה בחוצאות בסך 8,802 אלפי ש"ח מהמטגרת התקציבית המאושרת.

חייבים

3. הרשות המקומית מחקה חובות בשנים 2006-2009 בסך של כ- 25,203 אלפי שיית מתוכם כ- 3,060 אלפי ש"ח בשנת 2009, ללא אישור

משרד הפנים וללא אישור מועצת הרשות (ראה 4 ד.1.5 עמוד 20).

4. לחלק מעובדי הרשות המקומית חובות בגין ארנונה ומִים שהסתכמו בסוף השנה בכ- 442 אלפי ש"ח.

5. התובות המסופקים בגין ארנונה המתייחסים בעיקרם לעסקים הסתכמו ליום 31 בדצמבר 2009 לסך של כ- 132 מיליון ש"ח אשר

מהווים כ- 64% מסך החייבים בגין ארנונה, דבר המעיד על ליקוי חמור במערך הגבייה.

מנגנוני בקרה וביקורת פנימית

--6. דוחות מבקר חרשות המקומית לא נדונו בועדת הביקורת בשנים 2007-2009.

.. הוועדה לתיקון ליקויים לא פעלה בשנה המבוקרת.

מערך השכר ותעטקת עובדים

8. הרשות המקומית אפשרה ל-73 מעובדיה לצבור מעל ל-55 ימי תופשה.

?. הרשות המקומית העמידה רכבים צמודים לרשות סגני ראש חעיר בשכר במקום לשלם להם החזר הוצאות עבור השימוש ברכבס

האישי וזאת בניגוד להנחיות.

0 הרשות המקומלת לא הפקידה בחשבון בנק מיועד את הסכומים שנוכו על ידיה מעובדים המועסקים בתנאי פנסיה תקציבית והמיועדיס לתשלומי פנסיה בעוניד. הסכום שהיה אמור להיות מופקד בתשבון בנק מיועד ליום 31 בדצמבר, 2009 הינו 790 אלפר שייח.

1. טרם התקבל תקן כח אדם הכולל הגדרת תפקיד וטוות דרגה לכל תפקיד ובעל התפקיד שאישר את התקן-

ניהול נכסים ובטיחות

2. מבנה העירייה טרם נרשם על שמה בלשכת רשם המקרקעין.

3 הרשות המקומית לא הקימה תאגיד מים וביוב כמתחייב מהוראות תוק תאגידי מים וביוב התשסייא - 2001.

4. הרשות המקומית לא קיבלה דוחות כספייט מבוקרים מתאגידים עירוניים.

5 הרשות נושאת בתשלומי פרעון הלוואה ותשלומים אחרים שהסתכמו לסך של 943 אלפי שיית עבור התברה הכלכלית לעבו בע"מ, מאחר ולחברה אין מקורות לפרעון ההלוואה שקיבלה לרכישת נכס מקרקעין. לא קיים הסכם להתזר חוב זה לרשות המקומית לרבות תנא: החוב ומועדי החזרתו.

ישום, דיווח כספי והתקשרויות

6. מועצת הרשות לא דנה בתלק מהדוחות הכספיים הרבעוניים.

7. הרשות המקומית לא קיימה את הוראות החוק בדבר דיווח על איכות המים בכך שהדוח החצי שנתי לא צורף לחשבון המים של

התושבים.

8. התקשרויות עס מתכננים לא הוגשו לאישור מועצת הרשות.

9 הרשות המקומית לא נתנה ביטוי בדותותיה הכספיים להכנסות מאגרות חינוך עבור שכר לימוד גני ילדים טרום טרום חובה וטרום חובה אשר אינן נגבות על ידי מחלקת הגביה. לא קיים מעקב אחר גביית האגרות הנייל, המבוצעת על ידי הגננות,

0 הרשות המקומית מכרה מקרקעין לחברת רכבת ישראל בע"מ בטך כולל של 17 מיליון ש"ח. חרשות המקומית לא דיוותה על העסקה וכן לא שילמה מעיימ בסך של כ- 2.3 מיליון שיית כמתתייב בתקנה 6ב(ב)(2) לתקנות מעיימ, התשלייו 1976.

עיריית עכו

תוק/

לא תוקן /

תוקן חלקית

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

תוקן

תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

עיריית עכו

פרק די - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.1. התקציב הרגיל

ד.1.. אופן הכנת התקציב ודברִי הסבר לתסציב

התקציב נבנה בתהליך איסוף מידע ודיונים עס המחלקות. מבנה התקציב וחלוקתו לפרקים וסעיפים נעשה בהתאם לשיטת הסיווג והמספור האחידה, כפי שנקבעה על ידי משרד הפנים.

ד.2.1. מועד אישור התקציב

התקציב אושר על ידי מועצת הרשות ביום 12 בפברואר, 2009. התקציב אושר על ידי משרד חפנים ביום 31 בדצמבר, 2009.

ד.3.1. השוואת התקציב הרגיל בשנת 2009 לעומת. הביצוע בשנת 2009

תקציב ביצוע 2009

הסבר 2009 אלפי ש"ח הפרש סטיה %

תקבולים:

9 מענקים כללייט 1 2,000 3 3 1%

3 תכנון ובנין העיר 2 155 77 12 1%

1 תינוך 3 27 23 1.16 12%

1 מים 4 15 19 (3,196) 6%

3 נכסים 5 2 12 (1,550) 6%

0 תקבולים בלתי רגילים 6 155 5 2,]20 4%

תשלומים:

3 הוצאות מימון 7 10 25 55 2%

1 תינוך 8 6 100 64 1%

8 רווחה 0 1 55 6 1%

1 מים 10 12 13 (2,859) %)]

9 תשלומים לא רגילים 11 07 1 2,568 0%

לחלן הטברים :

תקבולים :

41

מענסים כלליים

הרשות המקומית

שנתקבלו בפועל.

תכננן ובנין חעיב

הרשות המקומית תקצבה את ההכנסות היטל השבחה בסך של כ --1 מיליון ש"ח מתחת לגבייה בפועל.

תינוד

הרשות המקומית לא כללה בתקציב הכנסות בסך של כ- 3 מיליון ש"ח מהשתתפות משרד התינוך בשכר הגננות (הלא עודפות) עובדות המדינה.

תקצבה את המענק הכללי לאיזון ומענקים אחרים ממשרד חפנים בסך של כ- 3 מיליון ש"ח מתחת לסכום המענקים

מים

הרשות המקומית תקצבה את ההכנסות מאגרות המים פיגורים בסך של כ - 2 מיליון ש"ח מעל הגבייה בפועל,

נכסים

הרשות המקומית כללה בתקציב הכנסות מהיוון שכירות מקרקעין מתחנת דלק פז בסך של כ- 2 מיליון שיית, בפועל ההכנסה לא נתקבלה.

תקבולים בלתי רגיליםם

הרשות המקומית לא כללה בתקציב הכנסות ממחזור מלוות בסך של כ- 22 מיליון ש"ח והכנסות ממלוות שנתקבלו לכיסוי גרעון בסך של כ- 3 מיליון ש"ח.

תשלומים:

7

10

1

הוצאות מימו

הרשות המקומית לא כללה בתקציב חלוואות שנתנו בפועל לתאגיד כלכלי ולמוסדות אתרים בסך של כ- 1 מיליון ש"ח,

חינוד

הרשות המקומית לא כללה בתקציב הוצאות שכר גננות (הלא עודפות) עובדות המדינה בסך של כ- 3 מיליון ש"ח.

רווחת

הוצאות אתזקת הנכים בפנימיות והוצאות סידור מפגרים במוסדות הסתכמו בכ- 3 מיליון ש'יח מעל התקציב.

מים

הרשות המקומית העריכה שמתיר המים יעלה ועל כן תקצבה את ההוצאות בסך של כ- 2.9 מיליון ש"ח מעל הביצוע בפועל,

תשלומים לא בגילים

הרשות המקומית לא כללה בתקציב הוצאות ממתזור מלוות בסך של כ- 22 מיליון שיית, מלוות שנתקבלו לכיסוי גירעון בסך של כ- 3 מיליון ש"ח, הוצאות הפנסיה ופיצויים הסתכמו בכ- 6 מיליון ש"ח מעל התקציב והחנתות שניתנו בפועל הסתכמו בכ- 5 מיליון ש"ח מעל התקציב.

פרקן די - תחומי פעילות שבוסרו השנה.

ד.4.1. סטייה מהדוח האחיד של רואי החשבון בדות הכספי

בדות רואי התשבון המבקרים על הדוחות הכספים של הרשות המקומית נכללה הסתייגות על העדר רישום הוצאות בסך של 2,527 אלפי ₪ כמפורט להלן:

התייבים המוצגים במאזן ליום 1 בדצמבר 2009 כוללים הלוואות בסך כולל של 1,273 אלפי ש"ח אשר ניתנו לחברה הכלכלית לעבו בע"מ ולעמותת המרכז האזורי לקשיש. בחתאס להנתיות יש לסווג הלוואות אלה לסעיף המאזני תשקעות במימון קרנות מתוקצבות, דבר המחייב יצירת קרנות במאזן במקביל להשקעה, כנגד תיוב הוצאה בלתי רגילה בסך 3 אלפי ש"ח בתקציב הרגיל.

במהלך שנת 2009 הרשות המקומית הפחיתה בדיווחים ובתשלומים השוטפים בגין מכויי התובה מן השכר, לאגף מס הכנסה סך 600 אלפו שיית ולמוסד לביטוח לאומי סך 150 אלפי שיית. ההפחתות נעשו לטענת הרשות המקומית בשל תשלומי ממכויים ששילמה ביתר בשנים קודמות. הרשות המקומית לא הגישה דוחות מתקניט עבור השנים הקודמות ובנוסף נערכו לה שומות ניכויים ועודפות הנתשבות לסופיות מטעם אגף מס הכנסה עד וכולל שנת 2008. הרשות המקומית לא כללה התחייבות בסך 0 אלפי שיית בגין ניכויי התובה שנוכו על ידה בשנת 9 במסגרת הזכאים במאזן כמתתייב מן האמור לעיל.

סך התתייבות הרשות המקומית למוסד לביטוח לאומי (להלן - ייהביטות הלאומיי) ליום 31 בדצמבר 2009 אשר נכללה במאזן במטגרת סעיף הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו, כוללת קיזוז בגין חוב הביטות הלאומי הרשום בספרי הרשות בסך 6 אלפי ש"ח. בתתאם לנוהלי הביקורת שערכנו חוב זה איגו קיים לתאריך תמאון ועל-כן נדרש עדכון ספרי הרשות בגינו כך שסכום זה *יוקף לחובת סעיף הוצאות שנים קודמות בתקציב הרגיל.

המשמעות הינה כי הגרעון השוטף והגרעון המצטבר, גבוהים מהמוצג בדותות הכספיים בטכוס האמור. (ראה א ב.1.).

עיריית עכו

עיריית עכו

פרק די - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.2. התקציר הבלתי רגיל

1.1 בלל

פרטים על התקציבים הבלתי רגילים נכללו בדותות הכספיים בטופס 3 ובנספת 1 לטופס 3.

במסגרת הביקורת, נערכה ביקורת מעמיקה בשלושה תקציבים בלתי רגילים, כמפורט בהמשך וכן נסקרו הרישומים בכרטסת הנהלת החשבונות. בנוסף, נבחנו התקציבים הבלתי רגילים בהם לא הייתה תנועה כספית בשנה השוטפת או קודם לכן.

הרשות המקומית לא הפקידה כספים המתקבלים בגין תביירים בתשבונות בנק נפרדים כמתתייב בסעיף 3 אי לפקודת העיריות.

ד.2.. ריכוו פעילות התבייריס בשנת הדות

בשנות הדות הופעלו 230 תביירים מתוכם נסגרו 26 בהיקף של כ- 66,573 אלפי שיית. העברה לגירעונות סופיים נעשתה במקרה בו לא נותר סיכוי לקבל מימון נוסף לכיסוי הגרעון. לא נזקפו גירעונות סופיים כנגד גרעון מצטבר בתקציב הרגיל.

להלן נתונים על גרעון/עודף בתבייריס שנסגרו:

תבייריס שנסגרו בשנת 2009 כמות אלפי ש"ח

בעודף (1) 3 8

בגרעון (2) 8 (2,902)

מאוזנים 15 -

סה"כ 16 (2,819)

(1) | העודפים נזקפו לקרן לעבודות פיתוח.

(2) | הגרעונות נזקפו לגרעונות סופיים בתבייריס שהסתיימו.

להלן תמצית הנתונים על התביירים בשנת הדוח:

ביצוע תביירים

ביצוע במהלך שנסגרו ביצוע

ליום שנת בשנת ליום

99 2009 2009 2008

1 2 3 443

סתייכ תקבולים 11 2,099 3 [ל ו

סה"כ תשלומים 13 1.07 3 177

גרעון זמני, נטו (4,912) (898) (5,810)

פרק די - תחומי פעילות שבוקרו השנה.

ד.?. התקציב הבלתי רגיל - (המשך)

2. תביירים אשר הופעלו לפני אישור הממונה במשרד הפנים

א. בשנת הדוה נמצאו 19 תבייריס חדשים, אשר הופעלו לפני או ללא אישור הממונה במשרד הפנים כמפורט להלן :

מספר תב"ר

20084

2000

201

2008

2006

2008

דנ

2006

20%

20011

2012

2034

2008

2000

2012

20013

205

2009

2002

שם התבייר

מיזמי פיתוח בעלר

שרותי שמאות 2009

הסדרת רחוב בן עמי

פיתוח תאורת עכר

תביירים שהופעלן ללא אישור

ליעול ותיסכון בחשקיית גינון

ציוד למשחקים בפארק הנופלים ניצנים

מרכז טניס שלב בי

תכנית ייחוף נקייי 2009

הקמת תאגיד המים והביוב

הפעלת תוכנית יאקדמיה תיכוניתיי

תנופה 2008

שיפו\ ביה"ס נועם הרצוג

שיפוץ מוסדות תינוך

סימון והתקני בטיחות 2009

סקר נכסים

מרכוי נוער וקהילת מנייע

אבטתת וציוד

מעלית בית היימן

עבודות חשמל

תבייריס שהופעלו לפני קבלת האישור

סה"כ

תאריך אישור

משרד הפנים.

אין אישור

א אישור

אין בקשה

אין אלשור

00

"(0009

7

2,009

0

110

"(0009

009

(02010

222009

299

2 [

20

200

(000

תאריך תחילת

הפעילות.

119

2000099

009

2122009

(09

09

009

200009

22000009

7 [

9

0009

009

2,

(70009

9

9

9

19

הוצאות מצטברות

בתבייר עד ליום

האישור

אלפי ש"ח

2053

3

3

200

209

2

][

9

6

3

93

56

202

25

16

41

200

10

154

115

2

11

ב. הרשות המקומית לא הטבירה את הסיבות להפעלת התביירים לפני אישור הממונה על המחוז במשרד הפנים.

עיריית עבר

ג. הרשות המקומית ביצעה תקציביט בלתי רגילים בטך 2,909 אלפי ש"ח ללא אישור הממונה על המתוז במשרד הפנים. (ראה 8 ב.6.).

ד. הרשות המקומית ביצעה תקציבים בלתי רגילים בסך 7,762 אלפי שיית לפני אישור לתקציב הממונה על המחוז במשרד הפנים.

(ראה א ב.7.).

ד.4.2. תבייריט ללא תנועה במהלך השנת

במהלך עבודת הביקורת נמצאו 19 תבייריס בהם לא הייתה תנועה במשך השנה. להלן תביירים בהם לא היתה תנועה:

מספר תב"ר

19

16

17

1-55

16

10

10

17

11

3

179

16

19

1208

19

13

119

1-11

106

שס התבייר

שידרוג מתשבים

שצייפ גן אלי כהך

תכנון כיכר רמז

שינויים והתאמות ביייס

מדרתוב בן עמ

מתתס זיבוטיסקי

תכנון רתוב יוסף גדיש

חידוש מבנים מביייס אל עמל

השתתפות בתוכנית אב ומתאר לעכו

תוכ. אופק לתיווק ההון האנושי

עבודות מים 2005

ככר דרך הארבע /יהונתן

פרוייקט חוף נק?

שיפוצים באורט ובביייס שוני

עבודות תשתית

רכישת טנדריט

מצילה 2007

סיוע נוסף בפעילות מאבק בסמים

תכנון צמתים עתירי תאונות

להלן הסברי הרשות המקומית:

1 בוצע בשנת 2010.

2 צפוי להיסגר בשנת 2010.

3 מעוכב על-ידי הגורם המממן.

10

יתרה (גרעון)

אלפי ש"ח

29

(126)

4

(444)

(59

119

(18)

2

158

(63)

100

20

(40)

(25)

13

7

0

3

58

מספר

הסבר

= | טש | ₪ | ג | ₪ | ₪ | ₪ | | ₪ | ₪ | ₪ | ₪2 | ₪ | ₪ | 4 | ₪2 | נה | ג | נת

פרק דַי - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.2. התקציב הבלתי רגיל - (המשך)

ד.5.2. תבייריס בעלי גרעון מימוני (הוצאות גבוהות מהכנסות) ותקציבי:

נמצאו 85 תביירים בהם הגרעון המימוני הינו בסך כולל של כ- 14,119 אלפי שיית והעודף התקציבי הינו בסך כולל של כ- 23,442 אלפי ש"ח לתום השנה.

להלן רשימת התביירים :

מספר

התבייר שם

1:18 הריסת מבנים מסוכנים

16 שצייפ גן אלי כהן

155 שינויים והתאמות בתי-ספר

156 סלילה ותאורה-מדרתוב בן-עמי

גו טיילת חוף צפוני

12 קרוי מגרשי כדורסל

1206 הטדרת כביש שומרת

126 קו סניקה א+ב

19 הסדרת צומת צ'בוטינסקי

1200 תכנון רחוב יוסף גדיש

117 חידוש מבנים ביייס אל עמל

13 תוכ.אופק לתיווק ההון האנושי

15 שיפוצי קי

15 הסדרת רחי בן שושן

126 הסדרת רח' ההגנה-שלב בי

18 פרויקט עלייה קבוצתית

19 פרויקט ייחוף נקניי

11 תכנון ביייס ערבי חדש

18 שיפוצים באורט ובביייס שונים

155 השלמות ביצוע רתי חשופטי

100 תכנון מקיף ערבי חילמי שאפי

1-17 צביעה והחלפת סורגים - ויצמן

100 שיפוץ ושיקום מוסדות חנוך

12 שיווק מונמיציפאלי

158 פרויקטים מיותדיס לרשויות 2007

11 עבודות מים 2007

1077 חידוש מבני מרכו ימי

08| סיירת בטחון עירונל

133 שכונה באיכות ספורט ללא אלימות

116 על הדרך - דרך הספורטי

15 ציפורי לילה

197 הנוער ינהג אחרת

18 מנחת מנחים לתוכנית מוגנות

הלה שיפוץ מקלטים

14 שיקום מרכז מסחרי שכ. בן גוריון

1.7 שיפוץ מפתן

108 הקמת מערכת 5.1.5

19 תיכנ.כביש גישה באצור ייעכו דרום

100 שיפוץ בית העלמין המוסלמי

156 עבודָות תשתיות

13 ביייס יסודי התורה תיקון ליקויים

106 פארק אתגרים

108 ציוד הצלה ועורה ראשונה

19 רכישת טרקטור ומערכת שטיפה

105 המאבק באלימות כלפי וקנים

106 ביייס הרצוג החלפת גגות אסבסט

19 4 מגרשים משולבים מיני פיצ

תקציב

מאושר

עייר

משרד

הפנים

40

2

1,000

1

213

6%

210

00

10

2%

500

1

13

00

00

1%

28

10

000

10

07

5

500

1,000

79

00

500

41

20

46

2

00

10

100

100

100

1

55

5

27

100

120

500

1000

הכנסות

מצטברות

ליום

9

5

13

5%

20

10

3

9

19

150

1

5

155

108

38

16

19

10

3

11

9

+1

1,000

%

00

11

29

00

28

1

הוצאות

מצטברות

ליום

29

אלפי שיית

270

19

100

נמ

18

00

77

0

19

168

2

28

19

9

9

6

נ

141

8

11

5

55

56

13

79

0

42

11

5

17

₪

41

159

150

6

ו

30

15

250

256

56

22

216

2

5

00

גרעון (עודף)

מימוני ליום

12009

2

15

156

59

08

7

גג

100

8

1

3

141

8

10

5

0

1,006

272

גרעון (עודף)

תקציבי ליום

009

1

(130)

17

(102)

(5,135)

14

(2,533)

99

(110)

(18)

(263)

156

31

גג

(522)

(52)

(ל13)

18

9

23

120

)458(

45

₪

150

(34)

158

20

(255)

(43)

200

11

(8,499)

נלו

16

(28)

15

(440)

עיריית עכו

מספר הסבך.

= | | ₪ | ם | + | - | - | ₪ | ₪ | ם-| ם | ₪ | שש | ₪ | = | = | | סי| ם | ם | -+| ש | = | | ם | -+| ש | | םי| פ | | ם | | תו| 6| | תו| הו | =| תו| =| | חן 6| | הו| ₪

שי

פרק די - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.2. התקציב הבלתי רגיל - (המשך)

ד.5.2. תביירים בעלי גרעון מימוני (הוצאות גבוהות מהכנסות) ותקציבי - (המשך)

מספר

התבייר שס

1506 סיירת בטחון עירוני

17 מרכו רב תחומי לטיפול באלינ

1108 אייליית - אימוץ ליווי תמיכה

1.9 תונכות/רווחת

(י שכונה באיכות/פנאי

11 ספורט ללא אלימות/פנאי

12 "צופורי לילה / "פנאי

13 אילנות'י / תינוך

1% מנחה מנתים / חינוך

155 הקמה ופיתות מנהיגות שכונה

1-06 שיווק ופרסום הקשר הערוני

1007 הסדרת מתחם בקרבת 3 בתל

2000 מקלט ברח' בורלא

2001 מקלט ברחי קדושי קחיר

2002 בניית ביייס ערבי מקיף תילמי

2004 הרשות הלאומית למלחמה בסמים

2005 פעילויות קליטה בעיר עכו

2009 עב. פיתוח ברח' קורציאק וולפ

200 שיפו\ מתנייט מיגדל אור

2012 פרויקט וויגר לקהילה

2:33 טככות צל חוף ארגמן

2646 מיומי פיתוח בעיר

2005 בניית מגרש משולב בשכונה עו

9 מרכז טניס שלב ב

2002 בטיחות בדרכים 2009

23 רכישת גנרטוך למוקד חירום

25 הצטיידות ביייס הרצוג

206 תכנית חוף נקי 2009

2058 הקמת תאגיד המים והביוב

2012 תנופה 2008

20353 שצייפ בורלא

2066 שדרוג מעברי חציה

239 גדרות הפרדה

2000 טימון והתקני בטיחות

23 מרכזי נוער וקהילה מנייע

25 אבטתה וציוד

2008 פיתוח תאורה בעכו

29 מעלית בית היימן

22 תאורה ברתוב - עבודות תשמל

להלן הסברי הרשות המקומית :

₪5 0 תא 04 5 מב

צפוי מימון ממוסדות אתרים.

צפוי מימון ממשרד חשיכון.

צפוי מימון ממשרד החינוך.

צפוי מימון ממשרד התתבורה.

צפוי מימון באמצעות קרן פיתוח.

צפוי מימון ממשרד הפנים.

צפוי מימון ממשרד הקליטה.

צפוי מימון ממשרד ביטחון פנים.

אין הסבר.

1. סטייח לא מהותית. - לא מופעיט בתור הסברי

תקציב

מאושר

יור

משרד

הפנים

2

272

2

3

33

5

7

195

31

68

29

2000

5

50

56

100

253

500

250

8

41

2,000

10

00

נה

1

46

5

20

56

20

120

10

136

0

53

200

255

5

הכנסות

מצטברות

ליום

309

3

15

6

42

ג

15

1

13

117

56

הד

18

3

26

2500

1008

3

6

12

הוצאות

מצטברות

ליום

09

אלפי ש"ח

53

5

3

7

19

0

50

15

30

₪

28

72

6

5

26

13

27

00

9

37

41

23

10

9

₪3

168

5

70

3

14

1

13

156

200

0

200

1

116

0.012

גרעון (עודף)

מימוני ליום

09

42

210

70

19

15

0

15

₪

12

13

12

19

00

%

5

106

00

1

00

19

7

41

15

(י1

26

108

55

70

3

3

1

158

154

17

10

200

1354

116

19

גרעון (עודף)

תקציבי ליום

מייללו

5-1

11

(27)

₪

(6

(136)

(15)

(17)

(40)

ע5

₪

72

39

5

(3,012)

3

(46)

(440)

(731)

₪

3

)3082(

52

)443(

1

5(

)157(

)412(

)179(

)112(

0(

)10(

)13(

200

)66(

)139(

)23,442(

עיריית עכר

מספר הסבר

=| | ]| | | = | = | מ | ₪ | מס | מ | מ | + | | שש | = | זר | | | + | ₪ | ת, | + ]| -+ | ם-| -+ | ₪ | -+| תו | ₪ | | ם-| ₪ | ם-| +| ש| -ו| | םי

עיריית עכו

פרק ד' - תתומי פעילות שבוקרו השנה

ד.?. התקציב הבלתי רגיל - (המשך)

ד.6.2. נמצאו חריגות בכיצוע ההוצאות, מעבר למסגרת התקציבית המאושרת, כמפורט להלן:

שם מספר תביירים | התריגה

הפרק אלפי שיית

מנהל כללי 6 26

תברואה 2 4

שמירה וביטחון 7 25

תכנון ובנין עיר 6 3+

נכטים איבוריים 3 2

שירותים עירוניים 15 5

חינוך 0 27

תרבות 11 1,000

רווחה 12 58|

מים 7 120

199 1,002

הסברי הרשות לחריגות מהותיות :

החריגות בביצוע ההוצאות מעבר למסגרת התקציבית, נובעות בעיקר עקב אי דיוקים באומדן עלויות הפיתוח בעת תכנון הפרויקט ועלויות בלתי צפויות.

ד.7.2. בדיקות מיוחדות של 3 תבייריס

ביקורת תהליכי ביצוע של תביירים

במסגרת הביקורת של התקציב הבלתי רגיל נסקרו באופן יסודי ומעמיק תהליכי העבודה המנהליים והכספיים של שלושה התביירים המפורטים להלן, מתחילת הפעלתם ועד לתאריך הביקורת, כדי לוודא תקינותם.

1. תב"ר 1970- עבודות תשתית במרכז קהללוני דושיניצקי - תקציב מאושר 1,000 אלפי ש"ח.

2 תבי'ר 2002- בניית ביה"ס מקיף ערבי חילמי שאפי - תקציב מאושר 5,996 אלפי שיית, 3 תב"ר 2019- מרכז טניס שלב בי - תקציב מאושר 9,700 אלפי שיית.

| = הנוהל הנדרש / מספר תב"ר

2019 2002 10

ו 1. הכנת אומדן תקציבי וקביעת מקורת המימון. ץצ צ ץצ

| 2 אישור חתבייר ע"י המועצה ומשרד הפנים. צ ץצ ץ 3 תקינות ההתקשרות עם המתכנן. אא צ צּ

4. עריכת מכרו בהתאם לתקנות ותקינות הטיפול במכרז. 2% ץצ צ

] 5. עריכת חוזה. אא ץצ ץצ

!| 6. הוצאות צו התחלת עבודה. אא ץ ץ

1 7 קיום פיקוח צמוד. אא צ צ

= 8. מתן הוראות בכתב על תוספות ושינויים. אא אא צ

,| 9 פרטיכל קבלת עבודת. אא צ ץצ

0. עמידה בלוח ומנים. אא אא %

1. אישור חשבונות חלקיים וטופיים של הקבלן. 2% צ ץצ

12. האט שלמו לקבלן תוספת יוקר מעבר לתקופתה ביצוע שנקבעה בתוזה. אא אא אא

|| 13. האם הוטלו קנסות בגין פיגורים. אא אא אא

4. קבלת ערבויות לסוגיהן. %א צ צ

1 5. התאמת מקורות המימון לתקציב המאושר. צּ צ צּ

6. חריגה מהתקציב ואופן הטיפול בגירעונות. אא אא אא

7. ממצאים אתרים. 1 אא 2

מקרא

צ- פרמטר תקין

1 - הפנייה להערות

|[ אא - לא רלבנטי

ה

2

/

13

עיריית עכו

פרק די - תתומי פעילות שבוקרו השנה

ד.2. התקציב הבלתי רגיל - (המשך)

7.2 בדיסות מיוחדות של 4 תביירים - (המשך)

ניתוח כספי של תביירים:

תב"ר 1970- עבודות תשתית במרכז קהילת: דושיממצקי (הנתונים באלפי ש"ח)

תקציב 09 2009 299 סטייה תקציבית

2 2 3 9-3 51

מקורות חתבייר

קרנות הרשות 1,000 500 00 1,000 -

סתייכ מקורות 1,000 500 ו 500 1,000 -

הוצאות חהתבייר

עבודות קבלניות 1,000 500 500 1.000 -

סה"כ הוצאות 00| 500 00 1,000 -

עודף (גרעון) - - - -

תבייך 2002- בניית ביחייס מקיף ערבי תילמי שאפי (הנתונים באלפי שיית])

תקציב 0009 2009 09 סטייה תקציבית

1 2 3 43 1

מקובות התבייר

= משרד החינוך 5% - 158 158 8

7 סה"כ מקורות 66 - הסה הסה 8

הוצאות התבייר

עבודות קבלניות 06 1 23 26 012

סה"כ הוצאות 086 1 3 הנק 32

עודף (גרעון) - ₪ 105 106 166

תב"ר 2019- מרכז טניס שלב בי (הנתונים באלפי ש"ח

תקציב 7.09 2009 09 סטייה תקציבית

: 1 : 2 3 43 51

| | מקורות התבייב

משרד חפניט 1,000 - - - 000(

:| מוסדות ותרומות 00 - 23 23 7

= קות הרשות 1000 - 1,000 1,000 -

| = טחייכ מקורות 0 : 53 3 7

|| הוצאות התבייר

| | עבודות קבלניות 2,000 - 9 9 1

|| סה'כ הוצאות 00 - ו נמ 1

עודף (גרעון) - - (275%6) (27%) 2%

הערות לתביירים :

תב"ר 1970 - התבייר, עבודות תשתית במרכז קהילתי דושיניצקי, מתייחס למבנה שנבנה על ידי העמותה ישיבת הטדר עכו - הרוח הצפונית עייר, על מגרש שבבעלות הרשות המקומית ואשר הוחכר לה על פי הסכם מיוט 14/02/2005 יצוין כי על המגרש האמור בנתה העמותה מבנים נוספים במסגרת הקמת הישיבה שתכלול בסיוט בנייתח בית מדרש, פנימייה, בניין משרדים חדרי כיתות וחדר אוכל.

התבייר בסך 1 מיליון שייה אושר על ידי מועצת הרשות ומשרד הפנים לבקשת הנהלת הרשות כתבייר המיועד עבור עבודות קבלניות במרכז קהילתי דושניצקי למרות שבפועל התבייר יועד לרכישת מבנה קייט במצב גמר שלד, במתחם הישיבה.

הרשות המקומית העבירה לעמותה בשנים 2008-2009 סך של 1 מליון ש'יח וסך של 200 אלפי שיית נוספים בשנת 2010, ההעברות סווגו בספרי הרשות כהוצאת עבודות קבלנות בתבייר, סכומים אלה הועברו לעמותה בלא הסכם.

ביום 25/07/2010 נתתם הסכם בין הרשות לעמותה, על פי ההטכס הרשות תרכוש את המבנה שהוקם על ידי העמותה בתמורח לסך של 1.2 מיליון ש"ח בכפוף להערכת שמאי אשר תאשר כי שווי המבנה לרבות עבודות הפיתות יסתכמו לטך של 1.2 מיליון שיית. הערכת השמאי מיוט 0 קבעה כי שווי המבנח אשר חינו 1.3 מיליון ש"ח.

טכוס התמורה נקבע בהסכם לפני קבלת הערכת השמאי וכי את שכר טרחתו של השמאי לפי ההטכס מימנה העמותה, הרשות המקומית לא קיבלה דות מהעמותה המפרט את העלות הכספית בפועל של בניית המבנה על ידי העמותה וזאת על אף שבהסכם נקבע כי העמותה מתתייבת

לדווח אודות עסקה זו לרשות המיסים תוך 15 ימים ממועד חתימת הסכם זה, במסגרת הדיווח למנהל מס שבח מקרקעין על העמותה היה לפרט את עלויות בניית המבנה.

יצויץ כי המבנה הינו במצב שלד וכאמור לעיל ממוקם במתחסם ישיבת ההסדר, הנהלת הרשות ייעדה את המבנה לטובת פעילויות לבני הנוער תושבי עכו. (ראה > ב.8.).

8

תביר 2019- התבייר עוסק בבניית מרכז טניס, בשלב א בוצעה הכשרת השטח ובשלב בי בניית המבנה והמגרשים. הגורמיט הממנים את הכרויקט חינם +

משרד הפנים, הסוכנות היהודית לאר\ ישראל וקרנות הרשות. המכרו פורסם בחודש ונואר 2009. הרשות המקומות הומינה את תעבודת בתוח\ מארס 2009 מתברת קרינה בניה ופיתוח בע"מ. העבודות התלו בחודש אפריל 2009 והסתיימו בתודש אפריל 2010.

14

עיךיית עכר

פרק ד' - תחומל פעילות שבוקרו השנה.

ד.3. | תמיכות במוסדות ציבור

כלפג

מתן התמיכות למוסדות ציבור הוסדר ב- נותל תמיכות במוסדות ציבור על-ידי הרשויות המקומיות (להלן - *הנוהליי) אשר פורסם בתוזר

מנכ"ל 4/2006 מיום 12 בספטמבר, 2006. נוהל זח נועד לקדם בתחום התמיכות, מנהל תקין, שוויון, שקיפות, חיסכון, יעילות וכן למנוע פגיעה בטוהר המידות.

ממצאי הביקורת

1 הקמת ועדה מקצועית לבתינת בקשות תמיכת:

- הרכב הועדה המקצועית לבחינת בקשות תמיכה ברשות המקומית, תואם את חאמור בסעיף 6 לנוחל.

- הועדה לא התכנטה לשם אישור התבחינים לשנת הכספים 2009.

- הועדה התכנסה ביוט 26/5/2009 לשם אישור התמיכות לשנת הכספים 2009.

בחינת מעמד מבקש התמיכה על-ידי הרשות המקומית:

- ברשות המקומית לא קיימים נהלים לבחינת היות התאגיד המבקש, מוסד ציבור כהגדרתו בנוחל.

- הרשות המקומית נתנה תמיכות למוסדות ציבור הקיימים ופועלים בתתומה.

3 טבלת ריכוז תמיכות :

4

סכוט בתקציב הסכום שאושר סכום התמיכה שניתן

הרשות המקומית בועדה ובמועצה בפועל

סוגי התמיכות לפי נושאים באלפי ש"ח באלפי ש"ח באלפי שיית תמיכות טפורט 1100 10 1,050

תמיכות בנושא אתר 10 15 15

סהייב בללי 150 165 165

טבלות תמיכות שניתנו ללא אישור כנדרש בנוהל תמיכות :

נושא\ סוג

התמיכה על פי סכום התמיכה סכוט התמיכה

התבחינים שאושר בהתאם שניתן בפועל הפניה

שם הגוף הנתמך שנקבעו לנוהל באלפי ש"ח באלפי שיית להערות עמותת מועדון השייט הפועל ובולון עכו ספורט 10 10 1 מועדון הכדורגל מכבי עכו ספורטי -31 1 13

העמותה לפיתוח קהילתי עכו אחר 3 3 172

מוסדות תפארת שמעון אחר 7 7 1

עמותת אל ראיה אל עכיה אחר 10 10 1

עמותת לשובע אחר 5 5 13

חסדי אתים אחר 4 8 170

אל המעיין קרן תנוך למורשת יהדות טפרד- עכו | אחר 9 9 172 טהייכ כללי 59 ₪

הערות :

1. הבקשה אושרה ללא כל המסמכים הדרושים.

2. הבקשה אושרה למרות שהוגשה באיחור.

3. הבקשה לא נחתמה.

15

עיריית עכו

פרק די - תחומי פעילות שבוקרו השנה.

10

1

תבתינים לתמיכה: (ראה 4 ב.2.).

א מועצת הרשות לא קיבלה חוות דעת בכתב מהיועצת המשפטית בדבר היות התבחינים בהתאם להוראות כל זין לרבות לעניין השמירה על עקרון השוויון בהתאם לנדרש בנוהל.

ב מועצת הרשות אישרה את התבחינים ביוסם 12/2/2009 בניגוד להוראות הנוהל שנקבעו בסעיף 8 המחייבות את מועצת הרשות לאשר את התבחינים לא יאוחר מיום 1/9/2008.

ג. = הרשות המקומית העמידה את התבחינים המאושרים לעיון תושבי הרשות המקומית ופרסמה אותט באתר האינטרנט של

חרשות המקומית.

ד. | הרשות המקומית התייחסה בקביעת התבתינים לתמיכות עקיפות אולם המידע הנייל אינו מבוסס ואינו ניתן לבדיקה.

ה הרשות המקומית אינה עורכת מיפוי של סוגי תמיכות עקיפות נכון למועד הכנת התבתינים.

הודעה על הגשת בקשות תמיכה :

- הרשות המקומית פרסמה בעיתונות הודעה המלועדת לעמותות בדבר כללים ומועדיס להגשת בקשות תמיכה.

- ההודעה פורסמה כ- 60 לאתר הגשת הצעת התקציב למועצת הרשות, בניגוד למועד הנדרש בנוהל הקובע כי ההודעה תפורסם לכל היותר כשבועיים לאתר הגשת הצעת התקציב .

המועד הקובע להגשת בקשות תמיכה על פי הנוהל הינו 30 יום לפחות לאחר פרסום ההודעה. הרשות המקומית אפשרה למבקשים 1 ימים להגיש את הבקשות , בימים אלו משרדי הרשות היו סגורים בשל תופשת מרוכזת לרגל תג הפטח. הרשות המקומית לא פרסמה הודעה על הארכת המועד להגשת הבקשות.

[

רשימת תיוג:

- הרשות המקומית משתמשת ברשימת תיוג לבחינת שלימות ותקינות המסמכים הנדרשים להגשה ביחד עס בקשת התמיכוז כנדרש בסעיף 10 לנוהל.

- מפורטים להלן מקרים בהם הרשות המקומית דנה ואישרה בקשות אשר לא כללו את כל המטמכים הדרושים :

שס המסמך הנדרש מספר המקריט

אישור רשם העמותות על ניהול תקין 4

אישור רואה חשבון בדבר עמידת מוסד ציבור בתקרת הוצאות ההנהלה וכלליות בהתאם לחוק יסודות התקציב התשמייה - 1985 מסמכי יסוד המעודכנים של מוסד הציבור

דותות כספים לשנת 2007

מאזן בוחן לשנת 2008

תקציב מאושר או הצעת תקציב של מוסד הציבור

אישור מעמד מוסד הציבור במשרדי מס ערך מוסף ואישור שנתי מרשויות המס הכנסה

חתימה רואה תשבון של המוסד הציבורי על הבקשה לתמיכה כתב התתייבות מאת מוסד הציבור ומורשי החתימה שלו

+

=

דיון בב יכה:

- הועדה המקצועית דנה בבקשות לתמיכה למרות שהבקשות שנתקבלו לא כללו את כל האישורים והמסמכים הנדרשים בניגוד לאמור בסעיף 13 לנוהל.

‎ -‏ הועדה המקצועית לא הגישת חוות דעת בכתב לדיון במועצה. אלא אישרה את מתן התמיכות בסך 1,165 אלפי ש'יח ביום 9 בניגוד לאמור בנוהל המחייב את הועדה המקצועית להעביר את חוות דעתה לדיון במועצה לא יאותר מיום 31/1/2009.

‏- מועצת הרשות והועדה המקצועית לא פירטו בהמלצה או בהחלטה, לפי העניין, את מטרת התמיכה, היקפה אופן חישובה ותנאיה.

‏- הרשות המקומית נתנה לעמותה הפועל עכו כדורגל כמקדמה את מלוא סכום התמיכה בסך 800 אלפי ש"ח באישור מועצת הרשות ללא המלצת ועדת הועדה המקצועית וללא אישור גובר הרשות המקומית וזאת לפני דיון הועדה המקצועית בבקשות לתמיכה. כמו כן הרשות המקומית לא קיבלה את התחייבות העמותה באמצעות מורשה התתימה שלה, לפני תשלום המקדמה, כי תתזיר לרשות המקומית את המקדמה אס בסופו של דבר לא תאושר התמיכה, וזאת בניגוד לנדרש בסעיף 13 לנוהל (ראה ₪ ב.3.).

‏מתן תמיכות כאשר השנתי טרם אושר:

- הרשות המקומית תילקה את מלוא התמיכות שאושרו על ידי מועצת הרשות לפני שתקציב 2009 אושר על ידי משרד הפנים.

פיקות על השימוש בתמיכות: (ראה א ב.4.)

‏- הועדה המקצועית מינתה את מבקר הפנים כמפקת על מילוי התנאים למתן התמיכה ועל השימוש בתמיכה שניתנה.

- המפקח לא הגיש דוחות פיקוח לוועדה.

‏העמדת מידע לעיון הציבור ופרסומו באתר תאנטרנט:

‏- הרשות המקומית פרסמה באתר האינטרנט את החלטות הועדה בציון שמות מוסדות הציבור והתמיכה שאושרו לכל מוסד, במטגרת פרסום פרוטוקול מועצת הרשות.

‎6

פרק ד' - תחומ? פצילות שבוקרו השנת

עיריית עכו

2. כבלת מדגם תיקי בקשות תמיכת:

הגשת

הגוף בקשת

הנתמך תמיכה שיעור

הינו חתומה חתמיכה

מוסד הפעילות עור התתייבות החלטת אישור | העברת הגשת סך ביחסי ציבור | הנתמכת מורשי- | הגשת | חתומת ע"י הועדה המועצה | התמיכה | דותות סכום סכום סכום || ההכנסות לכלל כהגדרה הינה מועד | התתימה | טופס מורשי המקצועית את | לחשבון | פיקות סוג התמיכה | התמיכה | התמיכה | בפעילות | התכנסות בסעיף בתחומי הגשת. | ורות של | בקשה החתימה. | להמלוץ על המלצת | הבנק של על התמיכה | שנתבקש | שאושר | שהועבר | הנתמכת | בנעילות 2 הרשות בקשת הגוף לתמיכה בגוף אישור הועדה הגוף השימוש | שוטף/ אלפו אלפר אלפי אלפו הנתמכת הפניה מסייד | שס הגוף הנתמך לנוהל | המקומית | התמיכה | הנתמך מלא הנתמך התמיכה | המקצועי] הנתמך | בתמיכה | חדפעמי שייח שיית שייח שייח (6) להערות ארגוני ספורט

פרוט תמדגם

1 האבקות עכו כן כן 9 | כן לא כך 209 9 | כך לא שוטף 210 9 9 200 4% 1 / בק 209

2 אח'יי עבור כן כן 59 | כן כן כן כן לא שוטף 200 100 100 32 1% 3 | וומ''ח אבירים עכו כו כן 9 | לא לא 5 9 | 270 || כך לא שוטף 0 10 10 07 2% / 4 | עמותת ימיה שייט כן כו 9 | לא לא כן || 7 | כן לא שוטף | | 90 9 9 200 5% 5 5 | הפועלעכו- כדורסל = | כו כן 9 | כף כן כו 9 || 2700 || כן לא שוטף 150 0 0 338 2% 6 | תפועלעכו- כדורגל = | כן כו 9 | כן כן כך || 70 || כן לא שוסף 0 0 1500 0 1% אחר.

פרוש המדגם.

1 ויצייר כו כ אק כו כן כו || 70 || כך לא חדפעמי | א 4 / 3 %%6 2 | חסד?אתיס כן כו 9 | לא לא כן ל | 707 | כן לא שוטף | | 150 14 4 100 3% ₪ 209 209

3 עבודית ושראל כן כו 9 | כן לא כן כן לא שוטף 10 14 1 0 3% 1 4 | צהר כן כו 9 | כן כן כך | 270% || כך לא חד פעמי | 300 12 12 15 1% 5 מזכדת גתיה כן כו 9 | כן לא כן 2 9 | כן לא חד פעמי | 10 3 3 אין אין 3 6 | אל רזמיין כן כו 9 | לא לא לא || 270 | כך לא שוטף | | 537 8 8 13 1% 14 7 1.03 13 18 %

הערות:

מטמכיס חטיךים?+

1 מאון בכוח לתקופה המתחילה ביום שלאחר תקופת הדויית הכספי המבוקר.

2 | מסמכ> יסוד המעודכנים של מוסד הציבור (תזכיר, תקנון וכיוצא באלה).

3 אישור רואה חשבון בדבר עמידת מוסד הציבור בתקרת הוצאות ההנהלה וכלליות, כפי שנקבעו בנוהל הכללי לפי סעיף 3א(ו) לחוק יסודות התקציב התשמייה - 1985.

4 הבקש 5 לנמיכה תהיה חתומה בידי רואה החשבון של מוסד הציבור.

5 הדו"ת הספי המבוקר לשנה שקדמה לשנה הקודמת.

7

פרק ד' - תתומ* פעילות שבוקרו השנה

ד.4. יתרות תוב נבחרים ועובדים

מסייד

||)

סה"כ

1

2

אין חובות נבתרים.

להלן רשימת חובות של עובדי הרשות המקומית בשנת 2009:

תפקיד העובד

מחלקת ביוב ומים

שרת ביה"ס

פנסיונר

אחראי אתזקה

ש|ט|ט|ט

עובד הרשות

המקומית (מ)

או עובד מועצה

דתית (ד)

מהות החוב

ארנונה ומים.

ארנונה ומים.

ארנונה ומים

ארנונה ומים.

18

סכום

התוב

בשיית

0

13

1

72

4586

עומק

החוב

בשנים

מעל 10

מעל 10

עיריית עכו

פעולות אכיפה שננקטר

קיווז שוטף בסך 250 ש"ח מהמשכורת

קיווו שוטף בסך 200 ש"ח מהמשכורת

בהסדר להעברת נכס לבעלות הרשות

קיזוו שוטף בסך 700 ש"ח מהמשכורת

הרד קאי 9 / 7 עיר*ית עכו

פרק דִי - תחומי פעילות שבוקרו השנה.

ד.5. בדיקות מ*וחדות ונושאים אחרים

ד.1.5 מערך הגבית

1. הגתות ארנונת

הביקורת בנושא הנחות ארנונה בוצעה בהתאם לתוכנית הביקורת. הממצאים דווחו בנפרד לאגף בכיר לביקורת במשרד הפנים.

2. נספתי הגבית

טבלת שטתים וגביה לשנים 2009 - 2008

גידול גידול

סוג הנכס שטחים באלפי מ"ר תיוב משוקלל למייר בשייח סה"כ תיוב באלפי שיית השינוי ב- 9% (קיטון) (קיטון)

שטחים

חיוב משוקלל למייר באלפי שטחים

2009 2008 2009 2008 2009 2008 בסהייכ חיוב שיית ב-% מגורים 100 10 2.09 3 4 7 20% 2% 2000 2%

תעשייה 00 2200 8 1.8 1,007 59| 06% %) 200 0%

עסקים אחרים-פרט לבנקיים 1100 1200 1170 11 13 10064 1% 2% 100 12% בנקים ותברות ביטות 100 ו 150 175 00 3 %) %)

מלונות 10.00 00 000 2.0 200 417 1% 5% 100 7%

מוסדות ומבנים 120000 11200 1.1 10.05 9 16 1% 5% (9.00) 0% מלאכה 100 00( 57 0 2,066 2.1 2% 4% (4.00) 7%

נכסים אחרים (י. 1-00 0-1 0.10 8 4 2% 21%

קוקע תפוסה 100 20.00 16| 11-07 158% 1,020 1% 5% (36.00) 0% קוקע חקלאית 1000 100 0-7 0-06 7 46 2% 2%

קוקע במפעל עתיר שטת 0 1.00 2 1 . 21 2,000 2.0% 2.0% סזייכב 200 0 11| 20.00 1159 1.007 2.0% .2 110 0.6

הערה: טבלת השטחים והחיוביס נערכה לתתילת השגה ואינה כוללת את השינוי בסכומי המש בשל הצמדה ואת הגידול הטבעי בחיובי ארנונה אשר חל במהלך השנה כתוצאה תוספת נכסים.

9

פרק ד' - תחומ? פעילות שבוקרו חשנה.

ד.1.5 מערך הגביה - (המשך)

ניתוח היקף חובות הארגונה של התושבים ברשות המקומית.

- במערכת הארנונה מטופלים 17,346 נכסים.

- מספר חשבונות המשלמים התייביט ב- 31.12.2009 חיה 7,778.

- סכוט חובות הארגונה של התושבים (לפי נספת 2 לטופט 1 במאזן) מגיע ל- 206,766 אלפי ש"ח כולל יתרות חוב שליליות.

ת.

- מערכות המחשוב של הרשות המקומית אינן מאפשרות הפקת דוחות מדויקים של ניתוח התפלגות החוב לפי גובה תוב למקרה וניתוח יתרות החוב לפי סוגי נכסים, הדוחות המוצגים להלן נערכו על ידי מנהל מתלקת הגביח.

להלן ניתוח התפלגות התוב לפי גובה תוב למקרה

טווח תוב בשיית

0 עד 2,001 (*)

2,090

70

2-00

מעל 50,000

סהייב

מ

להלן מיתוח יתרות החוב.

מבנים

בתי עסק למיניהם (*)

בתי מלון

אדמה תקלאית

קרקע תפוסה

טה'יכ

(*) לא כולל יתרת חוב שלילית בסך 1,232 אלפי ש"ח.

מספר מקרים

ה

40

10

3

9

נע!

לפי סוגי נכסים

סוג הנכס

סכום התוב הכולל

אלפי ש"ח

מק

7

15

נה

156

28

הרכב יתרות החייבים ליום 31 בדצמבר 2009, לפי שוטף ופיגורים

ארנונה כללית שוטף

ארנונה כללית שנים קודמות

ארגננה כללית חובות מסופקים

אגרת מים שוטף

אגרת מיסם שנים קודמות

אגרת ביוב

שכר דירה

היטל השבחה

היטל פיתות

אגרות בנית

היטל ביוב

מדי מים

השתתפות בעלים

שלטים

אתרים

ביטל צריכת מים עודפת

סהייב

הרכב מתיקת חובות בשנים 2006 -- 2009 (רְאה א ג.13

186%

1%

0%

ות

1%

0%

יתרה ליום

1 בינואר, 2009

אלפי שיח

1

2|,6

11:08

00

,7

3

₪89

2

133

00"

26

3

25

חלק יחסי

מסכום החוב

116%

1%

7.1%

0%

2%

100%

וכאן שעייי טיפול בכ - 13% מכלל החייבים (כולל תובות מסופקים) , ניתן היה להגיע לגביה של כ- 90% מכל החוב.

עיריית עכוּ

עומק החוב ממוצע

בין - לבין (שנים)

אתוז החליבים אומדן החוב באלפי שייה

35

15

11

נה

24

28

השינוי נטר יתרה ליום

במהלך השנה 1 בדצמבר, 2009

אלפי ש"ח אלפי ש"ח

11 11

(14,146) 5+

6 120

2 2

6 6

10 100

(2,172) 9

8 1

3 3

55 9

6 8

65 28

(2989) 2

252 88

3 566

64 64

5 2000

חרשות המקומית מחקה חובות בשנים 2006-2009 בסך של 25,203 אלפי ש"ח מתוכם כ- 3,060 אלפי ש"ח בשנת 2009, ללא אישור משרד הפנים

וללא אישור מועצת הרשות,

2006

2007

2008

2009

סה"כ

כמפורט להלן:

אלפי ש"ח

3

19

0

00

23

50

6

606 2066 06 52% 04 6 120806 0

60% 0066 06 256 66 ₪ ₪0 406 66

ו

%א אף א

8

וו א 0 ₪

0 סא

66 604 .6 056 )א ו -

4 6-6

א6 ה 6%

ה1] אף 6%

/ וט

צווע | ו 0606 | 2 | ו וט

065

צוואם/) םו 006.וסט וס מדצ

א 6006 460 )אא סשש₪6 ₪)אצט 6 8

ץן ל

"0 52%-\ ₪ אבא 1% 601 006606 06 100 1

(99 11

ו 0 6

לד

:1 א

ב

ו

6 666 006

צוםם 0

12

וי

-]

=

ו

ו

ו

בביע]

כ

ו

006

06

6

ה

0

ו

066 140%

א

ה

0

\א

ולו

6

6%

ו

יי

ממ

מד]

לל/ 969

הצ

9

היצי)

3

אס

6

6א אווש ס)אשש סא ?

06 א 00806 6 ו

0-02

א |

₪ ,

אא 5

6004 א 00 5 ,

או | 0004

(4 0 06₪) 00606100 0666 66 ₪6 וצ 40% אא %

(₪0\66 004) ₪4060440 666 66 ₪6 06 60%60 א 1

א הו

66

[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]