פרוטוקול מליאה מס' 07/12 ב'

ד[ב)ן

סרה >

עיריית עכו

דוח ביקורת מפורט

לשנת 2011 \

9%

דוד בן יעקב, רואה חשבון

(זפ) .0.2.8 מוס%ב3+ 80 הוטב

..

זיז

ב

-

דוד בן יעקב, רואה חשבון

רחי השקמה 5/10, קרית אונו 55458

ן

ו-(ב| טל. 03-5351717, פקס. 03-5344061

דואר אלקטרוני 1 ופושווק(טקס-ל0

אתר 0.60.11ק05-0 .ושעו

לכבוד

גב' עפרה ברכת

מנהלת אגף בכיר לביקורת וחממונה על החשבונות

משרד חפנים

ירושלים

גב ,

הנדון : עיריית עבו - דוח ביקורת מפורט לשנת 2011

הביקורת ברשות חמקומית נערכה בהתאם להנתיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לי.

בדוח הביקורת המפורט צויינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתי ברשות המקומית ואשר מצביעים על חריגה מהנתיות המתייבות את חרשות חמקומית.

4 ביוני, 2012

וד

(.181) .62.4 460% ח26 10 יה

8 סת 0 78 ,5% 8 הזא 1ת1135 5/10

1 .א ,03-5351717 = .161

5-60 תת 2

0-1 רעד ער

ביקורת * מיסוי * יעוץ * יעוץ פיננסי * * 07 [הום המו * קַתו 2005010) * צפך * 4000 0

פרק א -

פרק ב -

פרק ג -

פרק ד -

ד

די

ד.3.

ד.4.

ד.5.

ד.6.

ד.7.

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

תוכן תעניינים

דוח רואח התשבון המבקר

נתונים כלליים על חרשות המקומית

הממצאים העיקריים שחועלו בביקורת השנת

מעקב אחר תיקון ליקויים

תחומל פעילות שבוקרו השנח

התקציב הרגיל

התקציב חהבלתי רגיל

שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזּרת משכר מנכ"ל חרשות המקומית

יתרות חוב נבחרים ועובדים

בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ביקורת במועצות חאזוריות

שינוי שיטת חדיווח הכספי (ועדת ברנע)

הדוח לתושב

9-2

158

23

456

107

98

49

0

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק א' - נתונים כלליים על הרשות המקומית

18

2.8

3%

4

5.8

68

א.7

הערות:

1

המעמד חמוניציפלי של הרשות חוא עירייה. שטח שיפוטה חינו 14,051 דונם.

בתתוס שיפוט חעירייה נמצא הישוב - עכו.

מטפר תושבים לפי נתוני משרד הפנים הינו 53,688. מספר בתי אב 14,969.

ראש חרשות- מר שמעון לנקרי. מועד התחלת כחונה ראשונית של ראש חרשות -- נובמבר

3. תתילת כהונה בקדנציה הנוכתית- נובמבר 2008.

מספר הסגנים לראש העיר בשכר -- 2. מספר הסגנים לראש חעיר בתואר- 1.

מספר חברי מועצח - 17.

העירייח מפעילה 20 ועדות חובה ו- 12 ועדות רשות.

להלן פרטים על ועדות חובה של הרשות:

שם הועדת מס' חברים מס ישיבות הערות

בשנת 2011

ועדת הנהלה 3 10

ועדת כספים 9 2 1

ועדת ביקורת \ 3 2 1

ועדת פסייח ומליית 11 4

ועדת מכרזים 9 10

ועדת חינוך 11 1 1

ועדת הנחות בארנונה 7 4

ועדת בטיחות בדרכים 12 - 1

ועדת תמיכות 5 1 1

ועדת קידום מעמד חילד 16 1 1

ועדת בטחון 11 - 1

ועדה לקליטת העליח 9 1 1

ועדת השקעות - - -7

ועדה להנצחת וכרס של נרצחי טרור - 9 - 1

ועדה לאיכות הסביבה 7 - 1

ועדה למיגור האלימות 11 - 1

ועדת למאבק בנגע הסמים המשוכנים ‏ 9 1 1

ועדת משנה לתכנון ובניה 7 4

ועדת ערר על קביעת ארנונח כללית 5 4

ועדת רכש 3 8

חלק מועדות החובה של חרשות לא מתכנסות כנדרש בסעיף 166(אא) לפקודת העיריות (נוסת חדש) לפיו כל ועדה שחובה להקימה לפי כל דין תכונס לפחות את לשלושה חדשים; לא כונסה ועדה כאמור, יורה ראש העיריה לכנסה, והוא יקבע את סדר חיוס של ישיבת הועדה; לא נכח יושב ראש חועדה בישיבה, או סרב לנהלה, ינהלה זקן חברי הועדת. אליקוי ב1.

לא מונתה ועדת השקעות כנדרש בתוזר מנכ"ל משרד הפנים 4/2008.

החד הה--|

עיריית עכו

הוח הביקורת המפורט

לשנות 2011

פרק א' -- נתונים כלליים על הרשות המקומית

8.8. מוסדות חינוך- לחלן מספר תלמידים ופירוט מוסדות החינוך לשנת חלימודים תשע"ב:

שם המוטד מספר מוסדות מספר תלמידים

גני ילדים 7 2,064

בתי ספר יטודיים 4 3

בתי ספר על יסודיים 11 5

חינוך מיוחד 2 168

טה'יב 4 0

א.ל בשנת 2011 היו פניות למחלקת הרווחה, על פי ההלוקח להלן :

נושא

קשישים כול סיעודיים

נכים

מתמכריס

מעוטי הכנסח

משפחות אסירים

בעיות נפש

אלימות במשפחה

סה'יב

מס' פניות

19

8

201

17

35

151

138

9

אחוז פניות

1%

10%

5%

%%

1%

4%

3%

100%

0. דוח רואה החשבון חמבקר לשנת 2011 כולל חפניית תשומת לב בדבר

התחייבויות תלויות, כולל תביעות על פי סעיף 197 לחוק תכנון ובניה,. התשכייה (1965) ויתרת החובות המסופקים בגין ארנונח אשר הסתכמו לסך של כ-

4 אלפי ש"ח המהווים כ- 73% מסך החייבים בגין ארנונח.

18% הדוח לתושב לשנת 2010 פורסם בעיתונות ב- 03/02/2012.

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ב' - הממצאיט העיקריים שהועלו בביקורת השגה

מנגנוני בקלה וביקורת פנימית

ב. 5 ועדות חובה של חרשות לא התכנסו כלל ו- 8 ועדות חובה לא התכנטו בתדירות מספקת

כנדרש בהוראות סעיף 166(אא) לפקודת העיריות (נוסח תדש). פרק א, עמוד 3.

ביצוע התקציב הרגיל

ב2. התקציב הרגיל של חרשות לא אושר ע"י משרד הפנים והעירייה פעלח על פי התקציב שאושר ע"י מועצת העיר ולא בהתאם להוראות סעיף 206(ה) לפקודת העיריות (נוסת חדש) הקובע להוציא בכל תודש סכום השווח לחלק חשנלים-עשר מן התקציב חשנתי הקודם במידה ואין אישור של

משרד הכיס או מליאת המועצח. פרק ד.1, עמוד 9.

ביצוע תקציבי הפיתוח

בנ. ב- 5 תבייריס הועבר עודף מענקים ממשרדי חממשלה לקרנות הרשות בניגוד להנחיות, בסך כולל של כ- 726 אלפי ש"ח. פרק ד.2, עמוד 13.

עיריית עבו

הוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים

הליקוי

ארנונה ומים ו

ג1. אין התאמה בין נתוני מערך הגביח ונתוני הנהלת חשבונות בהכנסות מחניה.

ביצוע התקציב הרגיל

ג2. בשנת 2011 העיריח שילמח תמיכה בסך 2,000 אלפי ש"ח למוסד ציבור לפני אישורה במועצת העיר.

ג3. בחוות הדעת של רואי החשבון המבקריט על הדוחות הכספים ליום 31 בדצמבר 2010 של העיריה נכללה הסתניגות על אי רישום הוצאות בסך 1,103 אלפי ש"ח בשל מתן הלוואות בסכום זה לגופיט קשורים ללא תיקצוב.

המשמעות היא שהגרעון בו מצויה העיריה גבוה בטכוס זה מהמוצג בדוחות הכספייםו.

ג4. העיריה שילמה תמיכות ללא פיקות על הגופים הנתמכים.

גל. מועצת העיר אישרה את התבתיניס למתן תמיכות למוסדות ציבור לאחר המועד הקבוע בהנחיות וללא חוות דעת של היועצת המשפטית.

ביצוע תקציבי הפיתות

ג6. תקציבים בלתי רגילים בוצעו בחריגה בהוצאות בסך 8,570 אלפי ש"ח מהמסגרת התקציבית המאושרת בשנת 2011. פרק ד.2 עמוד 23 = ,

ג?. העיריה ביצעה בשנת 2011 תקציבים בלתי רגילים בטך 154 אלפי ש"ח ללא אישור משרד הפנים. פרק ד.2 עמוד 14.

ג8. הרשות המקומית לא סגרה בשנת 2011 51 תקציבים בלתי רגילים (24 תבייריס בגרעון מימוני בסך 1,861 אלפי ש"ח, 13 תבייריס בעודף בסך 18| אלפי ש"ח ו- 14 תביירים ביתרה אפס) בהם לא הליתח פעילות במשך תקופה העולה על שנה. פרק ד.2 עמודים 16-17.

ג9. העיריה ביצעה תקציב בלתי רגיל בשונה מהמטרה שאושרה בתקציב על ידי משרד הפנים. במסגרת התקציב, העיריה העבירה לישיבת הסדר סך של 1 מיליון ש"ח בשנת 2009 ו- 0.2 מיליון ש"ח בשנת 2010 לרכישת מבנה, בעוד שהתקציב אושר לעבודות תשתית במרכז קהילתי.

ג10. העיריה ביצעה תקציבים בלתי רגילים בסך 15,678 אלפי ש"ח לפנל אישור התקציב על ידי משרד הפנים. פרק ד.2 עמודים 14-15.

חייבים

ג11. ל-37 מעובדי הרשות המקומית חובות בגין ארנונה, אגרות והיטלים שהסתכמו בסוף השנח בכ- 2,538 אלפי ש"ח. פרק ד.4 עמודים 34-36.

תוקן/

לא תוקן; 7

תוקן חלקית

תוקן

לא תוקן

תוקן

תוקן תלקית

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

תוקן חלקית

לא תוקן

לא תוקן

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ג' -- מעקב אחר תיקון ליקויים

הליקוי

ג12. שיעור גבוח במלוחד של חובות מסופקים בגין ארנונח המתליחסים בעיקרס לעסקים הסתכמו ליום 31 בדצמבר 2011 לסך של כ- 175 מיליון שיית אשר מהווים כ- 73% מטך החייבים בגין ארנונה. פרק ד.5 עמוד 39.

ג13. הרשות המקומית מחקה חובות בשנים 2006-2011 בסך של כ- 30,221 אלפי ש"ח מתוכם כ- 2,060 אלפי ש"ח בשנת 2011, ללא אישור משרד חפנים וללא אישור מועצת הרשות בניגוד להוראות סעיפים 338 ו- 339 לפקודת העיריות (נוסת חדש). פרק ד.5 עמוד 41.

מנגנוני בקרה וביקורת פנימית

ג14. הוועדה לתיקון ליקויים לא פעלה בשנת 2010.

ג15. ועדת ביקורת לא הגישה למועצת העיר את סיכומיה והצעותיה בשנת

0 בניגוד להוראות סעיף 149ג (א) לפקודת העיריות (נוטח חדש).

מערך השכר והעסקת עובדים

ג16. טר התקבל תקן כח אדם הכולל הגדרת תפקיד וטווח דרגה לכל תפקיד ובעל התפקיד שאישר את התקן.

ג17. הרשות המקומית אפשרה ל-86 מעובדיה לצבור מעל ל-55 ימי חופשה.

ג18. הרשות המקומית לא הפקידה בחשבון בנק מיועד את הסכומים-שנוכו על ידיה מעובדים המועסקים בתנאי פנסיה תקציבית והמיועדיס לתשלומי פנסיה בעתיד. הסכום שהיה אמור לחיות מופקד בחשבון בנק מיועד ליום 31 בדצמבר, 2011 הינו 1,469 אלפי ש"ח, בפועל הופקד רק 78 אלפי ש"ח.

ניהול נכטים ובטיחות

גל 1. הרשות המקומית לא קיבלה דוחות כספיים מבוקרים של שניים מתוך שלושה תאגידים עירוניים.

תוקן?

לא תוקן /

תוקן חלקית

לא תוקן

לא תוקן

תוקן

תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

לא תוקן

עיריית עבוּ

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים

הליקול

רישום, דיווח כספי והתקשרויות

ג20. מועצת הרשות לא דנה בחלק מחדוחות הכספיים הרבעונלים.

ג.21 העיריה חרגה מהותית מכללי חדיווח בדוחות הכספיים לרבעון האחרון של השנה שהוגשו על ידה למשרך חפנים.

גל?. הרשות המקומית לא נתנח ביטוי בדוחותיה הכספיים להכנסות מאגרות תינוך עבור שכר לימוד גני ילדים טרום טרום חובח וטרום חובח אשר אינן נגבות על ידי מחלקת הגביח. לא קלים מעקב אחר גביית האגרות חנייל,

המבוצעת על ידי הגננות.

תוקן/

לא תוקן /

תוקן חלקית

לא תוקן

תוקן

לא תוקן

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

ד.1 התקציב הרגיל

התקציב לשנת 2011 הוכן על ידי גזבר העירייה בעזרת מחלקת הנהלת תשבונות והשכר ובשיתוף פעולה עס מנהלי המחלקות והאגפים. \

התקציב המקורי עייס 285.3 מיליון ש"ח אושר ע"י מליאת המועצה ב- 28/12/2010. הנתות הבסיס לבניית התקציב היו מענקי איזון ממשרד הפנים, תנופח בבנייה, הגברת הגבייה והגדלת הכנסות עצמיות. כמו כן הצעת חתקציב מבוטטת על הנחיות הממשלה בּתקציב המדינה אשר צופות חמשך ייצוב המתיריס ושיעורי אינפלציה של כ- 3%. הצעת תקציב לשנת 2011 כללה הקטנת פעילות של כ- 10 מיליון ש"ח לעומת הצעת תקציב 2010 וזאת בעקבות העברת משק חמים וחביוב לתאגיד מי עכו בע"מ.

במהלך שנת 2011 היו 5 עדכונים של התקציב. עדכון אחרון אושר על ידי המליאח ב- 10/11/2011 והסתכם ל- 250.5 מיליון ש"ח. התקציב של עיריית עכו לשנת 2011 לא אושר על ידי משרד הפנים.

העירייה לא פעלה לפי סעיף 206 (ה) לפקודת העיריות (נוסח חדש) לפיו אם התלח שנת הכספים והמועצה או השר לא אישרו את הצעת התקציב, תהא העיריה רשאית להוציא בכל חודש סכום השווה לחלק השנים-עשר מן התקציב השנוני חקודם, בתוספת סכום שאישר השר בהתתשב בהתייקרויות ובנסיבות מיוחדות אחרות, וואת לגבי אותם סעיפים שפורטו בתקציב הקודם.

אליקוי ב?.

קיימים דברי הסבר להרכב התקציב:

ארנונה - תיקצוב הכנסות מארנונח בשנת 2011 גדל לעומת תקציב לשנת 2010 בכ- 6.5 מיליון שייח. הנחות בגין ארנונה הסתכמו בכ- 19.5 מיליון שיית. ו

שכר - הצעת התקציב לשנת 2011 כוללת גידול בשכר גמלאים של 3.8 מיליון ש"ח ביחס לשנה

קודמת.

תוצאות לפעולות - כל תקציבי הפעולות נבתנו מחדש, על פי סדרי העדיפויות החדשים שנקבעו

בעירייח. \

פרעון מלוות -- שיעור קידום פרעון מלוות מושפע מהאינפלציה חצפויח של כ- 3% ומשינוי ריבית

הפריים במשק ושינויים בשער הדולר.

הוצאות מימון - ע"פ הנחיות משרד הפנים חוצאות המימון לא יעלו על 1.5% מטך תקציב

ההוצאות. סה"כ הוצאות מימון לשנת 2011 תוקצבו לפי 1% מהתקציב, כולל הנחות מימון.

הביצוע בפועל בשנת 2011 בצד התקבולים מסתכם לסך של 262 מיליון ש"ח, 11.5 מיליון ש"ח מעבר לתקציב.

הביצוע בפועל בצד התשלומים מטתכט לטך של 264.2 מיליון ש"ח, 13.7 מיליון ש"ח מעבר לתקציב.

עיריית עכו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

1.1 התקציב תרגיל

להלן טקירת הסטיות המחותיות ביותר בין הביצוע השנח לתקציב השנח (נספת 9 לטופס 2

בדוחות הכספיים):

תקציב 2011 | ביצוע 2011 חפרש סטית הסבר

אלפי ש"ח %

תקבולים

תכנון ובנין העיר 2,006 1416 2,120 5% 17

מים 10 7+ 7 2% 2

מפעל חביוב 10 108 58 11% 3

תקבולים בלתי רגילים 0 64 24 1% 4

תשלומים

מנחל כללי 1,007 1,006 19 1% 5

מנחל כספי 2 5 13 1% 6

שמירה ובטחון 8 3+ 5 16% 7

פיקוח עירוני 2,6 22 6 2% 8

מים 21 17 166 5% 9

להלן הטברי הרשות לעיקר התריגות :

1. תכנון ובנין חעיר

ביצוע בשנת 2011 כולל חכנסות מהיטל השבחה בסך 3.3 מיליון ש"ח שכוללות הכנסות חד פעמיות לעומת תקציב של כ- 1 מיליון ש"ח.

2 מים

ביצוע בשנת 2011 כולל הכנסות מגביית פיגורים של 2.1 מיליון ש"ח והכנסות בגין התזר הוצאות שכר של תאגיד מים וביוב בסך 1.6 מיליון שיית.

3. מפעל חביוב

ביצוע בשנת 2011 כולל גידול בהכנסות מהיטל ביוב בסך 468 אלפי ש"ח וגידול בסך 167 אלפי שייח בגין גביית פיגורים לעומת התקציב. כמו כן בשנת 2011 התקבל מענק תיאגוד בסך 1,352 אלפי ש"ח שלא תוקצב.

10

עיריית עבו

> דוח הביקורת חמפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.1 התקציב הרגיל

להלן הסברי הרשות לעיקר החריגות (המשך):

6. תקבולים בלתי רגילים

ביצוע בשנת 2011 כולל סך של 2.2 מיליון ש"ח מעבר לתקציב, עבור פרעון חלוואת בעלים בגין שנת 2010, הכנטות בגין שנים קודמות בסך 370 אלפי ש"ח ו- 350 אלפי ש"ח מענק מרזרבת שר לכיסוי גרעון מצטבר שלא תוקצבו.

5. מנחל בללי

ביצוע בשנת 2011 לא כולל קיטון של 3% שתוקצב וכולל גידול של כ- 2% בעקבות הטכם הטתדרות בהוצאות שכר שגרם לביצוע מעבר לתקציב של כ- 950 אלפי ש"ח, עדכון שכר

נבחרים, גידול בהפרשח לתביעות תלויות ועלייה בהוצאות אחרות של הלשכה גרמו לחריגה מהתקציב בסך 1 מיליון ש"ח.

6. מנחל כספי

ביצוע בשנת 2011 כולל גידול בחוצאות קבלן גביה בסך 900 אלפי ש"ח,

7. שמירת ובטחון

ביצוע בשנת 2011 כולל גידול בעלויות הפעלת מוקד בסך 315 אלפי ש"ח, 130 אלפי ש"ח

בהוצאות רכב, עליח של 75 אלפי ש"ח בהוצאות שכר ובעלויות אבטתת אירועים בסך 55 אלפי

8. פיקוח עירוני /

ביצוע בשנת 2011 לא כולל קיטון של 3% שתוקצב וכולל גידול של כ- 2% בעקבות הסכם הסתדרות בהוצאות שכר שגרם לביצוע מעבר לתקציב של כ- 700 אלפי ש"ח.

9. מים

ביצוע בשנת 2011 כולל הוצאות שכר של תאגיד מים וביוב בסך 1.6 אלפי שיית.

11

1

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

2.1 התקציב הבלתי רגיל

1. בללי

פרטים על התקציבים הבלני רגילים נכללו בדוחות הכספיים בטופס 3 ובנטפת 1 לטופס 3.

במטגרת חביקורת, נערכה ביקורת מעמיקה בשלושח ונקציבים בלתי רגילים, כמפורט בהמשך וכן

נסקרו הרישומים בכרטסת הנהלת חשבונות. בנוסף, נבחנו התקציבים הבלתי רגילים בהם לא היתה תנועה כספית בשנה השוטפת או קודם לכן.

העירייה לא הפקידה כספים המתקבלים בגין תבייריס בחשבונות בנק נפרדים כמתתייב בסעיף 3א' לפקודת העיריות (נוסת חדש).

2 ריכוז פעילות התב'ירים בשנת הדוייח :

בשנת 2011 הופעלו 319 תביירים, מתוכם 93 תבייריס נסגרו ו- 226 תבייריס פתוחים הועברו לשנת 12

להלן ריכוז פעילות התבייריס בשנת חדו'יח (אלפי ש"ח) :

ביצוע ליום | ביצוע במהלך תב''רים ביצוע ליום

1 שנת 2011 שנסגרו 21

בשנת 2011

1 2 3 1-21

סחייכ תקבוליט 11 4+ 9 16

טהייכ תשלומים 19 3 109 1,003

עודף (גרעון צמני נטו | (16,368) (5,749) - (22,117)

12

ו

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

תתקציב חבלתי רגיל

3. תביירים אשר הופעלן לפני אישור חממונת במשרד הפנים :

בשנת הדות נמצאו 32 תבייריס חדשים, אשר הופעלו לפני אישור חממונה במשרד הפנים כמפורט

להלן (4 ליקויים ג? וג 10):

מס' שם תב'יר

תב''ר

212 כפר עבךרי עבודות תשתית

20555 עבודות פיתוח כלליות

תב'ירים שהופעלו ללא אישור

25 שצייפ בורלא \

2108 כיסוי גרעונות בתביירים

211 מועדון בורלא

213 בניית מקוה

21% אקדמיח תינוכית

25 הזנק לתעשיה

216 תחייל איפרגן

2177 שעות תקן מיוחדות

218 אתגר אומץ ואומץ

2199 מחצית שלישית

2200 פרוייקט עזריאלי

221 כיתות תליימ

2216 מתאם סמים

2258 עיך ללא אלימות - מנחים

2223 אופק חדש - קרית חינוך

2254 אופק חדש - חטייב

ל שיקום שוק עירוני

2241 כבישים גינון תשתיות

223 התכנית הלאומית

1 הלוואה לאיזון

2206 הסדר ביל/סמולנסקי

8 פעילות קליטת עלייח

תאריך

אישור

משרד

הפנים

אין

אין

(011

2

1(

ש((

12

12

1.2

12

02|

1.2

1.2

1.2

12

7

בש(

1

7

112

2

2[

2

12

4

תאריך

תחילת

פעילות

1

001

421(

11

צ10

ב0 ||

1

11

1"

(01

1

0,011

1

1

211

21

11

11

7001

11

1נ00

111

11

111

חיקף

כספי

אלפי ש'יח

8

6

1%

100

000

13

19

1

146

120

10

100

5

219

5

3

53

15

1

1

2,000

172

5

מספר

הטבר

=₪]|- ₪ | | ם | ת\| | | | ]0 | | ]0 | | 05| סי] 0

ו

| =| שש רכ ורי

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

2.1 התקביב הבלתי רגיל

להלן נתונים על עודף/גרעון בתביירים שנסגרו, לא נזקפו גרעונות סופיים כנגד גרעון מצטבר

בתקציב חרגיל:

תב''רים שנסגרו בשנת 2011 | כמות חיקף כספי (אלפי ש''ת)

בעודף (1) 7 16

בגרעון (2) 8 | (492)

באיזון 8 -

סחיי 3 15

(1) בשנת 2011 נסגרו 5 תבייריס עם עודף מענקים שתתקבלו ממשרדי ממשלח בהיקף של 726 אלפי ש"ח. העודפים נוקפו לקרן עודפי תביירים שהסתנימו. (4 ליקוי ב3).

(2) חגרעונות נזקפו לסעיף גרעונות סופיים בתביירים שהסתנימו.

133

|

עיריית עכבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

3. תב'ירים אשר הופעלו לפני אישור תממונה במשרד תפנים (המשך):

229

221

223

2264

2209

221

2272

2278

רכישת מבנה יבלל גמיי 1 | 29/08/2011 16 15

חיזוק מבנים 1 | 08/09/2011 44 5

ציוד לבייס 1 | 31/08/2011 18 15

ציוד לביייס אל מנארה 1 | 31/08/2011 8 15

רכישת מבנה יביל אלמנארח 2 | 04/11/2011 1 16

חיזוק מבנים 2 | 08/09/2011 3 5

מיקוד מאמף 2012 2 | 30/09/2011 4 17

מגרשי ספורט משולבים 12 | 29/12/2011 22 8

תב''רים שהופעלו לפני קבלת האישור 18

סיה''ב 12

להלן הטברי הרשות:

- ₪ ₪ 5 ₪ ם

10

1

2

.3

14

5

.6

7

ממתיניט להסבת הרשאה מזח זמן רב.

חשבון תכנון חכרתי.

טופל באלחור.

תשלום מקדמה עייח הכנת החומר למכרז.

מדידוות עבור הכנה למכרז.

תמיכה עבור תוכניות חינוכיוות בבתי ספר תורניים אשר מופעלות בשנחייל תשעי/א ושולם לפנל תום שנהייל שהטתיימה ב- 08/2011, בנוסף עוכב במשרד תפנים.

עוכב במשרד הפנים.

פעילות שוטפת רב שנתית.

דחיפות ביצוע לפני סיום שנהייל והתתלת שיפוצי קיצ.

ליווי תכנוני והנדסי, והכנת גרמושקת לתיתר בניח עקב דחיפות.

אין הסבר.

דתיפות הביצוע ע"פ לוייז של משרד הפנים.

עוכב במשרד תחפנים.

דחיפות עקב פתיחת שנהייל, נעשה בחופש הגדול.

פרסום מודעה של חוק תכנון ובנייה.

חלק מפרוייקט גדול של 15 מילין ש"ח ב- 4 תביירים.

התחייבות לביצוע ותוקף ההרשאה עד 31.12.2011.

15

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו תשנה

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

4. תב''רים ללא תנועה במהלך השנת:

במהלך עבודת חביקורת נמצאו 51 תבייריס בחס לא חיתה תנועה במשך השנה ואשר לא נסגרו

(4 ליקו? ג8):

מספר שם התבי/ר עודף/(גרעון) | | עודף/(גרעון) | שנת פתיחת התב'יר מימוני תקציבי של התבייר

אלפי ש''יח אלפי ש''ח

19 שדרוג מחשבים 2129 219 20094

18 חריסת מבנים מטוכנים (196) 118 20068

15 שינויים בתי ספר (444) 0 20064

1164 סלילה ותאורה מדרחוב (59) 12 2006

10 טיפול הנקודתי אופק פל ל 20064

10 תכנון רת' יוסף גדיש (17) 110 2004

17 תביעה והתלפת סורגים 69 0 2006

18 פרוייקטים מיוחדים [0 0 2007

10046 שיפוץ והצטיידות חדר כושר 0 1:0 2007

10090 מרכו רב תחומי 8% 6 2007

110 אייליית 4 0 2007

111 חונכות 0 7 2007

13 שכונח באיכות ₪469 (45) 2007

1164 על הדרך - דרך הספורט 0 () 2008

115 ציפורי לילחה ₪ 0 2007

16 אילנות גנייל 17 8 > 2007

18 מנתת מנחים 9 1 2007

119 קהילה תורמת לטביבה 8 16 2007

12 שיווק ופרסום 1 11 2007

13 פרויקט מס 16 1 0 2008

17 שיפוץ מפתן (0 0 2008

19 תיכנון כביש גישה (189) 21 2008

199 חונכות/רווחה 1 5 2009

1000 שכונה באיכות 12 17 2009

2006 פינות עבודה אופק חדש 0 1 2008

2011 מצילה 2009 (02 (66) 200

206 ייעול וחסכון (51) 0 2009

203 רכישת גנרטור (29) 271 2009

2011 הפעלת תוכנית אקדמית 12 2 2008

16

מספר

הטבר

,| | | -+| -+| :| קש\| ת\| :| תו|ת\ |ת\ |ת\ |ת\ |ת\ |ת\ |ת\ |ת\ |ת\ |ת\ |ה\ | -0|ת\ |ת\ |ח\ |ח\% (ת\ |ת\ |ת+

4

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

4. תב''רים ללא תנועה במהלך השנה (המשך):

מטפר | שם התב'יר עודף/(גרעון) | עודף/(גרעון) |[ שנת פתיחת מספר חתב'יר מימוני תקציבי של התב'/ר הטבר

אלפי ש'יח | אלפי ש'יח

5 | ליווי אישי לבכירי שלטון (46) 7 2009 5

3 | מרכזי נוער וקהילה (55) 0 2009 5

4 | הרב נסים 15 0 20 2009 1

5 | אבטתה וציוד (27) 46 200 5

7 | שיכון 4 0 220 2009 1

2008 פיתוח תאורה (150) 0 2009 1

9 | מעלית בית היימן (68) (69) 2009 5

2 | תאורה ותצפיות 0 10 200 1

7 | מניעח והסברה בתחום הסמים 1 4 200 5

7 | כיתות מיוחדות 5 5 200 5.

1 | תכנית משעול 2010 0 10 200 5

9 | קליטה ע) 0 200 5

0 | החלילן מהמלין 0 5 200 5

0 | שינויים והתאמות (82) 1|8 200 5

4 | גן משחקים 0 100 200 1

5 | תתנת פיס לבריאות השן 0 55 200 5

7 | סיפריה - שיפוצ 0 13 2020 1

8 | מתקני משחקים 0 100 200 1

2 | גן ילדים צוהר/בנים/בנות (262) (2) 2000 1

9 | פיתוח תשתיות עירוניות 2010 0 10 2020 1

0 | פרוייקט צביעת כבישים 0 129 2000 1

2 | שיפוץ מגרשי ספורט 0 100 200 1

סח'יב (1,373) 7

לחלן הסברי הרשות לאי סגירת חתב'/רים :

יבוצע בשנת 2012.

תב"ר מהשתתפות בעלים, מופעל ע"פ צורך.

מקור המימון של התבייר הינו משרד התינוך והנושא בבדיקה מולו.

יטגר בשנת 2012.

1

2

3

4. בבירור מול משרד התתבורה.

5

6

הוצאות חועברו לתבייר אחר והתבייר יסגר בשנת 2012.

7

1 התקציב הבלתי רגיל

עיריית עבו

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

5. תב'/רים בעלי גרעון מימוני (הוצאות גבותות מתכנסות):

נמצאו 114 תבייריס בהם הגרעון המימוני הינו בסך כולל של 30,689 אלפי ש"ח, מתוכם 26 תביירים בעלי גרעון

תקציבי בסך כולל של 7,973 אלפי ש"ח לתום השנה.

לחלן רשימת התביירים בעלי גרעון מימוני ועודף תקציבי:

מסי

תב"ר

118

15

1%

110

13

1%

16

18

107

158

192

15

18

1.7

19

100

164

15

20

206

2019

203

2012

205

2019

21

2033

2065

2008

שם תב'יר

חריסת מבנים מסוכנים

שינויים בתי ספר

סלילה ותאורה מדרחוב

תכנון רחי יוסף גדיש

תוכ.אופק לחיזוק ההון

ככר דרל הארבע

תכנון רתי ההגנה - שלב בי

פרוייקט עלייח קבוצתית

תביעה והתלפת סורגים

פרוייקטים מיוחדיט

שיפוץ דירות ב עכו ותיקה

ציפורי לילת

מנחת מנחים

שיפוץ מפתן

תיכנון כביש גישה

שיפוץ בית עלמין

פארק אתגרים

חמאבק באלימות

עבי פיתוח ברחי קטרציאק

ייעול וחסכון

מרכז טניס שלב ב

רכישת גנרטור

תנופה 2008

ליווי אישי לבכירי שלטון

גדרות הפרדה

הסזרת רחי בן עמי

מרכזי נוער וקחילה

אבטחח וציוד

פיתוח תאורת

תקציב

מאושר ע'יי

משרד

הפניטם

אלפי ש''ח

1

00

100

1

2%

1

500

500

16

5

79

20

22

10

29

+8

תכנסות

מצטברות

ליוט

1

אלפי ש'/ח

2

6

6

20

11

15

18

8

116

1

100

15

10

27

16

59

500

15

17

3

23

14

.5

25

3

0

דוח הביקורת המפורט :

תוצאות

מצטברות

ליום

211

אלפי ש'יח

3

21

(000

79

108

256

500

58

5

5

9

18

2

2

299

. 9

1

21

592

30

106

1:8

30

4

52

10

15

300

200

גרעון מימונל

ליום

21

אלפי ש'יח

43

16

4

59

₪

4

12

0

129

5

5

38

7

9

2

19

1

165

3

0

1

11

29

1

46

6

0

5

1

150

גרעון (עודף)

תקציבי

ליום

1

אלפי ש!יח

543

(118)

0

(102)

110

(235)

(400)

תו

(432)

0

0

(62)

0

ע

0

(23)

0

(6,394)

(28)

(120)

0

(62)

(271)

(252)

()

0

(6,365)

0

(36)

60

מספר

הסבר

-ן טן ש| שן| | עשון כש| חן | |

דוח הביקורת המפורט

עיריית עבו

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

5. תב'ירים בעלי גרעון מימוני (ה(צאות גבוהות מתכנסות) (המשך):

להלן רשימת חתביירים בעלי גרעון מימוני ועודף תקציבי (חמשך):

מטז

תב"ר

20013

2005

2077

2000

20013

2006

25

2001

2002

26

21

216

229

253

26

20

246

2107

21

15

27

2141

218

270

2.2

213

25

2100

22

203

שם תב'יר

רח בן שוש

תכנון טיילת

הסדרת חניה

שבילי אופניים

בוּאר תורכי

השלמת שוק עירוני

טיפול בגמלאים

מתאם סמים

רכז מניעח למגזר חבר חעמיט

מרכז טיפול באלימות

תנופה 2009

תשתיות כבישים ומדרכות

קליטח

אופק חדש 2010

תוכניץ לעבודה עס נוער עולת

שינויים והתאמות

מרכז פיס קהילתי

סיפריה - שיפו

שיפוצים בהתומר

מצלמות בטחון

שינוי תבייע 2010

תשתיות מים בבניין עירייה

הנגשת תחנת אוטובוט

תכנית חוף נקי 2010

כפר עברי עבודות תשתית

פיתוח תשתיות בשכונח

שצייפ בורלא

חבילת סיוע עבור ביייס

שיפוץ בית עלמין

בניית מקוח

תקציב הכנסות

מאושר ע'יי | מצטגוות

משרד ליום

חפנים 1

אלפי ש''ח ‏ | אלפי ש"ח

1 2

210 0

200 15

200 3

100 0

50 0

10 26

565 20

1070 1%

100 227

21 117

150 55

50 0

0 39

35 0

0 20

200 0

100 0

200 0

21 0

500 0

00 0

150 137

26 1

207 7

112 0

5% 19

2000 1

100

00

3

19

הוצאות

מצטברות

ליום

221

אלפי ש"ח

3

10

200

8

5

29

1

15

13

256

1%

7

26

2

35

0

2

3

3

3

פַפ

10

25

26

8

1

18

100

0

גרעון מימוני

ליום

1

אלפי ש/יח

4-43

100

55

265

25

29

5

1%5

29

27

59

256

5

20

2

33

|33

33

599

|33

214

209

8

1.2

107

1500

|00

גרעון (עודף)

תקציבי

ליום

21

אלפי ש"ח

5-43

(30

0

(1,632)

(075

(321)

(ל1,04)

(360)

[

669

עקש

(53)

(456)

-0

0

0

)119(

)287(

> )193(

)188(

)447(

02

39

0

)24(

₪(

)352(

)883(

מספר

הסבר

4

4

14

₪

14

1

1

11

8

10

15

0

15

15

6%

17

8

19

10

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

עיריית עבו"

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

5. תב'ירים בעלי גרעון מימוני (הוצאות גבוהות מתכנסות) (המשך):

להלן רשימת התבייריס בעלי גרעון מימוני ועודף תקציבי (המשך):

מטי

תב"ר

225

2210

222

22%

226

227

2218

29

2220

2201

221

227

2211

2212

223

2233

221

2205

226

227

2218

2206

221

223

2204

255

229

221

2271

שם תב"ר

עבודות פיתוח כלליות

שיפוץ אולם ספורט

הסדרת צומת יהושפט

מיקוד מאמץ שכונת בורלא

מתאם סמים

עיר ללא אלימות - סיירים

עיר ללא אלימות - מנחים

עיר ללא אלימות - תכנית

עיר ללא אלימות - שכונה

עיר ללא אלימות - שיווק

גדר חפרדה חוף נפרד

פעילות לבטיחות בדרכים

חעשרת למערכת חינוך

רכבת ישראל - פינוי פסולת

סימון כבישים

הסדרים בטיתותיים

כבישים גינון תשתיות

ציוד וריחוט לביייסי

ציוד וריהוט לביייס

ציוד וריהוט לביייסי

ציוד וריהוס גמייי

חסדר בילו/סמולנטקי

חיזוק מבניט

ציוד לבייס

ציוד לביייס אל מנארת

ציוד ורכוש לביייס

רכישת מבנת יביל אלמנארח

חיזוק מבנים

מיקוד מאמף 2012

סה'יב

תקציב

מאושר ע'יי

משרד

חפנים

אלפי ש'יח

1

100

13

10

000

200

6

279

11

26%

20

10

120

70

368

11

10

1

2

8

1

200

250

1,000

₪

2

29

70

1,000

(000

27

20

תכנסות

מצטברות

ליו

21

אלפי ש'ית

2

0

0

0

2.8

141

1:12

11

ס| ס| סש| םס

14

₪| ס| ס| סן ב

[

הוצאות

מצטברות

ליום

1

אלפי ש'יח

3

6

150

1

6

29

3

239

3

1418

0

%

70 \

217

141

12

1

41

11

15

13

12

4

18

₪

16

3

216

2

גרעון מימוני

ליום

1

אלפי ש"ח

43

6

10

11

08

8

208

107

115

0

26

217

59

211

01

41

11

15

13

458

5

8

ג

6

מט

109

גרעון (עודף)

תקציבי

ליום

1

אלפי ש'יח

53

(34)

> (3)

1719

(754)

2

(23)

40

(88)

089

. (12)

0

(44)

0

32

0

(848)

(170)

(021

(37)

36

(87)

(1,198)

950)

(12)

(3

(13)

(ל6)

(947)

(2,486)

(33,055)

מטפר

הסבר

17

20

15

|18

21

11

11

0

11

10

10

15

18

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פוק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

5. תב'ירים בעלי גרעון מימוני (הוצאות גבותות מתכנסות) (חמשך):

לחלן רשימת התביירים בעלי גרעון מימוני ותקציבי:

מטי

תב"ר

19

נה

10

107

13

14

72

1516

2011

209

2008

2105

2108

2166

2133

237

241

272

218

21

2506

26

פב

26

ד

2%

שס תב'יר

טיילת חוף צפוני

אצטדיון כדורגל

תכנון מקיף ערבי חילמי

חידוש מבנים מרכז ימי

שכונח באיכות

על חדרך - דרך הספורט

בניית בית כנסת

סיירת ביטחון עירוני

מצילח 2009

מעלית בית חיימן

נתיבי תיירות

סיירת אכיפה 2010

אילנות 2010

שינויים והתאמותת

שינויים וחתאמות

אסבסט קרית חינוך אורט

שינויים והתאמות

גן ילדים צוהר/בנים/בנות

פרוייקט מחשבים

מועדון בורלא

תהייל איפרגן

רכישת והתקנת ציוד

שילוט

שיקום שוק עירוני

רכישת מבנה יביל גמיו

מגרשי ספורט משולבים

סה'יב

סה''ב בללי

תקציב

מאושר

ע'יי משרד

הפנים

אלפי ש'יח

1

2,433

00|

07

500

220

46

11

2

11

200

100

107

1:8

200

200

00

200

200

100

2,000

2500

2,020

3

100

120

211

2,009

156

11

הכנסות

מצטברות

ליום

21

אלפי ש''יח

2

19

200

9

0

29

5

6

48

15

200

1,000

10

109

200

15

100

17

300

20

120

2

5

הוצאות

מצטבוות

ליום

21

אלפי ש/יח

3

22:05

וזו

8

77

25

47

10

17

17

8

11

3+

141

3

209

100

208

202

1:56

2.15

31

2,058

34

10

4

22

ה

1.066

גרעון

מימוני

ליום

21

אלפי ש'יח

443

26

71

9

27

66

2

6%

159

72

8

11

3

2

23

39

5

208

1]

6

1.08

211

8

4

170

4%

202

1170

מבי

גרעון (עודף)

תקציבי ליום

1

אלפי ש''ח

543

1,072

1

11

7

5

1

29

15

6

8

11

6

23

39

110

8

6

115

211

8

370 "

24

1

3

)25,082(

מספר

הסבר

23

4

11

10

5

1

11

11

גג

6

17

8

8

10

10

19

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

להלן הסברי חרשות לגרעונות המימוניים:

= ₪ ₪ רש 5 0% ₪ 6

20 ₪ 2 20 כ 5 טא ₪ יש א שש ₪ רק רש רש

בּ3',.'התתתתשמשסמאספצ הב

חיוב השתתפות בעלים שטרט נגבת.

יתרה לקבל ממשרד החינוך.

יתרה לקבל ממשרד התחבורה.

יתרה לקבל ממשרד הפנים.

יתרה לקבל ממשרד הקליטה.

יתרה לקבל ממנחל מקרקעי ישראל.

הוצאות יועברו לתבייר אתר והתבייר יסגר.

יתרה לקבל ממפעל תפיס.

יתרה לקבל ממשרד הגימלאים.

. יועבר מקרנות הרשות בשנת 2012.

. הפרש עיתוי בין חשניס.

. חשבונות לא אושרו ע"י משרד הפנים.

. יתרח לקבל מהסוכנות חיחודית.

. יתרח לקבל מחמיית.

. סכום נמוך לדיווח, יטופל בשנת 2012.

. יתרה לקבל מהמשרד להגנת הסביבה וחלק מהחשבונות לא אושרו.

. ממתינים להסבת הרשאה, תב"ר לא מאושר.

. יתרה לקבל ממשרד חשיכון וחבינול.

. יתרה לקבל מהטוטו.

. יתרה לקבל ממשרד חתרבות והספורט.

יתרה לקבל מהרשות למלחמה בסמים.

. יתרה לקבל מרכבת ישראל.

. העירייה פועלת לקבלת תקצוב נוסף לפרויקט לכיטוי גרעון. קיימת יתרה לקבל מחטוטו.

. העבודה בוצעה ע"י אורט, דווח למשרד החינוך באיחור וההרשאה נסגרה.

. יתרח לקבל ממשרד הדתות.

. תריגה עקב עבודות גדולות שלא ניתן להפחיתן.

. הונאמות לדרישות של משרד האוצר היו גבוהות מהתקציב.

. אושרה הקמת קבוצות תגבור נוספות.

. | אין הטבר.

. סטיה לא מהותית.

22

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

2.1 התקציב הבלתי רגיל

6. טטייה מתקציב מאושר

נמצאו חריגות בביצוע התוצאות, מעבר למסגרת התקציבית חמאושרת, כמפורט להלן

(אליקוי ג6):

פרק התריגת מספר התביירים שתרגנ

אלפי ש"ח

תברואה 1 1

שמירה ובטחון 158 5

נכסים ציבוריים 0 7

שירותים עירוניים שונים 5 2

חינוך 23 3

תרבות 2 2

דת 29 1

מים 119 1

נכסים 115 1

תחבורה 11 1

3 4

להלן הסברי הרשות:

1. לרב התביירים נמצא גורם מימון נוסף או שונו חרשאות תקציביות וחתקציב עודכן

בחתאם בשנת 2012. \

33

ן עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

> לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

7. ביקורת תתליכי בִיצוע של תב'ירים (בדיקות מיוחדות)

במסגרת הביקורת של התקציב הבלתי רגיל נסקרו באופן יסודי ומעמיק תהליכי העבודה המינהליים והכספיים של שלושה תבייריס המפורטים להלן, מתחילת הפעלתם ועד לתאריך הביקורת, כדי לוודא תקינותם.

1. תב"ר 1649 -- טיילת חוף חצפוני - תקציב מאושר 21,143 אלפי שיית.

2. תב"ר 1964 -- פארק אתגרים - תקציב מאושר 9,025 אלפי ש"ח.

3. תב"ר 2191 -- הקמת מועדון בשכונת בורלא - תקציב מאושר 2,000 אלפי ש"ח.

מ

6

-

5

בט

הנוחל הנדרש/מספר תב"ר

הכנת אומדן תקציבי וקביעת מקורות חמימון

אישור התבייר ע"י המועצה ומשרד הפנים

תקינות ההתקשרות עס המתכנן

עריכת מכרו בהתאם לתקנות ותקינות חטיפול במכרז

עריכת חוזה

הוצאת צו תתילת עבודה

-= ₪ ₪ .םרח

= וב

קיום פיקוח צמוד

8 מתן הוראות בכתב על תוספות ושינויים

9 פרוטוקול קבלת עבודה

0. עמידה בלות זמנים

1. אישור תשבונות חלקיים וסופיים של הקבלן

2 האם שלמו לקבלן תוספת יוקר מעבר לתקופת הביצוע שנקבעה בתוזת

3. האם הוטלו קנסות בגין פיגורים

4 קבלת ערבוות לסוגיהן

5. התאמת מקורות המימון לתקציב המאושר

6. חריגה מהתקציב ואופן הטיפול בגרעונות

7. ממצאים אחרים

₪6 >> 1 2404444446 4 4(

₪5 >> 1 2404444 44 4 4 4|

מקרא

ץצ - פרמטר תקין

1 - הפניח להערות

% - לא רלוונטי

4

8

.ו

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

בדיקות מיוחדות של 3 תב'ירים - מיתוח כטפי:

תב''ר 1649 -- טלילת חוף צפוני (אלפי ש'יח)

תסציב 1 201 1 סטיק תקציבית

1 2 3 42 54

מקורות התב'/ר:

משרד הפנים - 3,088 2,008 - 1,008 -

משרד התחבורה 220 2,141 - 2,141 1

משרד התמיית 55 8 15 3 (182)

מינחל מקרקעי ישראל 00| 77 - 7 (1,413)

תקציב רגיל 50 0 - 0 -

סה"כ מקורות 23 2% 105 ל (1564)

הוצאות התב'/ר: \ \

עבודות קבלניות 152 15 14 9 | 17

תכנון ופיקוח 21 156 2 125% 25

סה"כ הוצאות 23 2 18% 25 12

עודף/(גרעון) 2 1 141 (2,836) 20836)

הערות :

1. סכום התבייר המקורי שאושר ע"י משרד הפנים ביום 04/02/2002 חיה 302 אלפי

שייח, תקציב התבייר עודכן 8 פעמים, עדכון אחרון אושר ע"י מליאח ביום

8 ועייי משרד הפנים ביום 21/05/2008 והתקציב המעודכן של התבייר הינו 21,143 אלפי שיית.

חיקף התבייר והביצועים בו חחלו מעבודות תכנון עד להקמת טיילת צפונית בעיר עכו. בשנת 2011 נבדק תווח אחרון בנושא חקמת טיילת צפונית בחיקף כספי של 5 אלפי ש"ח שנחתם ביום 29/12/2009.

אין עמידה בלותות זמנים עקב תוספות ושינויים שחלו במחלך ביצוע חעבודות.

חריגה מהתקציב נובעת מרישוס הפרשה לתביעח תלויה של קבלן נגד העירייה במסגרת חוצאות התבייר בשנת 2010 בסך 2.2 מיליון ש"ח. גרעון מימוני נוצר מחוסר הכנסות ממנהל מקרקעי ישראל, בנוסף לרישום הפרשה בשנת 2010.

5

עיריית עכו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו תשנת

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

תב'ר 1964 -- פארק אתגרים (אלפי ש'יח)

תקציב 02/01/11 | 2011 312/11 סטיה תקציבית

1 2 3 2+ 5=4

מקורות התב'/ר:

מפעל חפיס 55 5 16 16 [7,559)

טהייכ מקורות 25 5 116 11006 0559 |

| הוצאות תתב'יר:

עבודות קבלניות 55| 899 112 21 (6,394)

ן טחייכ חוצאות 05 גי מ 21 (6,399

, עודף/(גרעון) 2 (919) 346 5 (1,165)

הערות :

1. סכום התבייר המקורי שאושר ע"י משרד הפנים ביום 14/09/2008 היה 2,000

אלפי ש"ח, עדכון התבייר אושר ע"י מליאה ביום 01/11/2009 ועייי משרד הפנים ביום 30/12/2009 והתקציב המעודכן של התבייר הינו 9,025 אלפי ש"ח.

2. אין עמידה בלוחות זמנים עקב תוספות ושינויים שחלו במהלך ביצוע העבודות.

3. חשבונות הוגשו לאישור הגורם המממן.

6

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.2 התקציב הבלתי רגיל

תב'יר 2191 -- עבודות גמר מועדון בורלא (אלפי ש'יח)

תסציב 1 2011 1 לטיה תקציבית

1 2 3 42 5464

מקורות התב'יר:

משרד חבינוי והשיכון 2000 17 7 03

טחייכ מקורות 1 17 17 9

הוצאות התב'יר:

עבודות קבלניות 2000 - 2,115 25 15

טהייכ הוצאות 2,000 2 25 25 גרג

עודף/(גרעון) ב ב 1 (189) 189

הערות :

1. החוזה שנחתם עם הקבלן שזכה במכר הינו עייס 1,376 אלפי ש"ח, לעומת טכוס הזוכה

במכרו בסך 1,840 אלפי שיית..לטענת הרשות התוזח נחתם על סכום נמוך יותר עקב העדר תקציב באותו מועד.

2. לקראת טיוס עבודות התבייר אושרה תוטפת לחווח בסך 481 אלפי ש"ח וסחייכ החוזה שלא

יחרוג מ- 1,930 אלפי ש"ח.

3 יתרח ממשרד השיכון והבינוי התקבלה בשנת 2012. התבייר יסגר בגרעון סופי של 115 אלפי שייח.

7

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.3 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משבר מנבייל חרשות המסומית

במסגרת הביקורת לשנת 2011 נערכה בדיקה מעמיקה בנושא שכר עובדים בכירים ועובדיט סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל חרשות המקומית.

להלן ממצאי הבדיקה:

עובדים סטטוטוריים:

ממונה על יועצת לקידום

תלונות מנחל מתלקת | מעמד האישה.

מנכ"ל גזבר זועמייש מהנדסי מבסר הציבוך (*) התינוך (*) רופא וטרונרי

האם תמשרח מאויישת: כן/לא כן כן כן כן כך כן . כך כן כן

לגבי עובדים המועסקים

בתפקידם לאחר 1.1.2000 - האם

העובד נבחר במכרז לתפקידוו :

כ/לא לייר כן כן כך כן לא כן לא כן

האם חיקף תמשרה של העובד

תואמת את היקף המשרה

שפורסם במכרא! כן/לא לייר ראה הערה 1 | ראח הערה 1 | לייר ראה הערה 1 | | לייר ראח הערה 1 | לייר ראח הערה |

(*) מבקר פנימי של העירייה מונה לממונה על תלונות הציבור בחודש אוקטובר 2011.

(**) יועצת לקידום האישה הינה חברת מליאת המועצה והתנדבה למלא תפקיד זה. נבחרה בעקבות פנליתה לראש העיר במטרה לקדם את מעמד האישה ברשות. לא נבחרה יועצת לקידום מעמד האישה בהתאם להוראות חוק רשויות מקומיות (יועצת לקידום מעמד האישה), התשייס 2000 וחור מנכ"ל משרד הפנים 8/2009,

8

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו תהשנת

דוה הביקורת המפורט

לשנת 2011

3.1 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משבר מנכי'ל הרשות המקומית

עובדים בכירים:

מטייד

תפקיר

חיקף משרת

תאריך תחילת העסקה ברשות

המקומית

תאריך תחילת העסקת

בתפקיד זה

תאריך המכרז לתפקיד צת

תאריך תמעבר לחוזת בכירים

חאם קיים אישור משרד

הפנים לחוזת הבכירים 1

בן/לא

האם קיימת התאמת בין חוזת

הבכירים לאישור ממשרד

הפנים 1 כן/לא

1

סמנבייל

10%

רנר 2007

*רני 2007

מרצ 2007

יוני 2007

כו

לא

2

יועמיש

1%

מאי 2008

מאי 2008

דצמבר 2007

אפריל 2008

כן

₪

גזבר

100%

יוני 2010

יוני 2010

ראה הערה 1

יוני 2010

ב

כן

דובר

100%

ינואר 2008

דבמבר 2008

כן

מהנדסתת

100%

פברואר 1996 | דצמבר 2007

דצמבר 2007

ראת הערה 1

פברואר 2009 | אוקטובר

2007

כר

כן

9

מבקר

10%

אפריל 1994

ספטמבר

201

ראה חערת 1

נובמבר 2006

כן

כך

7

מנהלת

מחלקת

חינוך

100%

ינואר 2008

ינואר 2008

דצמבר 2007

ינואר 2008

כן

כן

8

פרוייקטור

10%

מר) 2004

אוקטובר

2005

פכרואר 2006

טפטמבר

2007

כר

כן

מנכ"ל

100%

נובמבר 2003

אוקטובר

2011

ל"ר

אוקטובר

2011

כך

לא

10

מנכ"ל

1%

אוקטובר

200

אוקטובר

200

לייר

אוקטובר

200

כן

כן

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו תשנה

ד.3 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משבר מנכ'יל הרשות המקומית

עובדים בכירים (המשך):

מסייד 1 2 3 4 5 6 7 % 9 0

במידה ונדרש מכרז - האם כן כן כן כן כן כך כן כך לירב לור

תעובד נקלט במכרז

לתפקידו 1 בן/לא

האם קלימת התאמח בהיקף ראה הערת 1 | ראה הערת 1 | ראה הערה 1 | ראה הערה 1 | ראת הערה 1 | ראה הערת 1 | ראה הערה 1 | ראת הערה 1 | לירב ליר

משרת בין המכרז לקיים

בפועלו כן/לא

דרגת הרשות על פיה משולם ‏ | 5 5 5 5 5 5 5 5 ַ 5

שכר בכירים

סוג הטגלה על פיה מחושב עובדים עובדים עובדיט עובדים עובדים עובדים עובדים עובדים עובדים עובדים

שפר בכורים ששכרם ששכרס ששכרס ששכרם ששכרס ששכרם ששכרם ששכרם ששכרס ששכרם צמודלמדד | צמוד למדד | צמוד למדד | צמוד למדד | צמוד למדד | צמודדלמדד | צמוד למדד | צמוד למדד | צמוד למדד | צמוד למדד המחירים חמחירים המתיריט המתיריס המתירים המתיריס המחירים המתירים המחירים המתירים ומועסקים ומועסקים ומועסקיס ומועסקים ומועסקים ומועסקים ומועסקים ומועסקים ומועסקים ומועסקיס לפי חוזת לפי חוזחה לפי חוזה לפי חוזה לפי תווח לפי חוזה לפי חווה לפי חוזח לפי חוזת לפי תוזחה בכירים החל | בכירים התל | בכירים החל | בכירים החל | בכירים החל | בכירים החל | בכירים החל בכירים החל | בכירים החל :| בכירים החל מיום מיום מיום מיום מיום מיום מיום מיום מיום מיום 3 || 01/01/2003 || 01/01/2003 || 01/01/2003 || 01/01/2003 || 01/01/2003 | 01/01/2003 || 01/01/2003 | | 01/01/2003 = | 01/01/2003

אחוז משרת בכירים 6% 2.0% ב 10% 20% 1% 1% 0090 10% 10%

שכר ברוטו בפועל 2.6 23 28 164 23 2,106 26 2,4 06 לה

חאם קיימת התאמת בין כן" כן כךן כן כן כן כן כן כך כן

השכר ברוטו בפועל לבין

התוזה? כן/לא /

0

וח הביקורת המפורט | -

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

ד.3 שכר עובדים בכירים ועובדיסם סטטוטוריים כנגורת משבר מנבייל תחרשות המקומית

ובז'ים בכירים (המשי

מסייד 1 2 3 4

חאם דמי הכלכלת המשולמים | כן כן כן 7 כן לא כן כן כן לעובד בפועל תואמים את

תיקף משרתו 1 כן/לא

חאם התשלומים הגוספים לא כך לא לא כו כן לא כן

תמשולמים לעובד מעבר לדמי

הכלכלת תואמים את תאמור

בחוזה: בן/לא

האם לעובד רכב צמוד! כן/לא. | לא כ כו לא כך כ לא לא במידת ולעובד רכב במוד - לייר כן ראה תערה 2 | לייר כן ראה הערח 2 | לייר לייר האם שווי השימוש בתלוש

השכר ונואט את התעריפיט

בקבוצה אליה משתייך תרכב 1

האם הפרשות לקופות גמל לא בן כן לא לא כן מא לא וחשתלמות בוצעו על פי

תשיעור הקבוע בחוזה

ובהתאם להנחיות הוזר

תמנבייל 1

₪

4

|

3

1

לא

כך

ראה הערה 2

כך

10

כך

כן

ראח הערח 1

כן

| דוח הביקורת המפורט.

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

ד.3 שבר עובדים בבירים ועובדים סטטוטוריים בנגזרת משכר מנכ'יל הרשות המסומית

עובדים בכירים (המשי

מסייד / 1 2 3 4 5 6

ליקויים אחרים ואו הערות 1. לפי החוזת התור 1. העובד 1. דמי פנסיה - השכר הינן חוצאות חתתיל כלבלוו תקציבית

נוספות % משבר טלפון בפועל | בתפקיד דובר | שולמו לפי

בכירים, 4 שית העירייח לפני | 85% משכר

משרד חפנים לעומת 110.4 | פרסום מכרז | בכירים ולא

אישר 40% שיח לפר לתפקיד עודכנו ל-

משכר החוזה בתור ממלא | 90% משכר

בכירים, מקום דובר | | בכירים

בפועל השכר חרשות. כנדרש

חינו 65% 2 לפי החוזה | בחוזה,

משכר השכר הינו 2 לא

בכירים % משכר מפרישים

בחתאם בכירים, % בניגוד

לאישור בפועל השכר | להוראות

משרד חפנל חינו 50% התוזה

מיום משכר

1 בכירים

2. באישור בתתאם

משרד הפנים לאישור

לא אושר משרד הפנים

עיתון \ מיום

מקצועי 0,

בניגוד לאמור

בחוזה

והתשלום

בהתאם

לאישור

משרד הפנים

2

8 7

1. לפי החוזה | 1. לפי החוזה

השכר תינור השכר תלנו

% משכר | 65% משכר

בכירים, בכירים,

בפועל השכר | בפועל תשכר

הינו 65% . | הינו 70%

משכר משכר

בכירים בכירים

בהתאם בתתאם

לאישור לאישור

משרד הפניט | משרד חפנים

מיום מיום

1. | 25.10.2009,

2. באישור 2 לא

משרד הפנים | מפרישיט

לא אושר %6 בניגוד

עיתון להוראות

מקצועי החוות

בניגוד לאמור

בתוזח

והתשלום

בהתאם

לאישור

משרד הפנים

9

1. בתלושי

שכר של

חעובד

תאריך

תחילת

עבודה חינו

003

כאשר בפועל

הוא עוב את

הרשות בשנת

0 חתור

לעבוד

בעירייה

במנבייל

בחודש

011

2.באישור

משרד הפנים

לא אושר

עיתוך

מקצועל

בניגוד לאמור

בחווה

והתשלום

בהתאם

לאישור

משרד הפנים

10

העובד עוב

את העירייה

בחודש

11

ב

וח הביקורת המפורט .

לשנת 2011

עובדים בכירים (תמשך):

מסייד + . 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

ליקויים אחרים ו/או הערותת 3. לפי החוזה 3. באישור 3 לא 3. העובד ואישור משרד הפנים מפרישים חינו מעל גיל

נוטפות (המשך) משרזד הפנים של החוזה % בניגוד | פרישה, קיים החזר בגין אין לחוראות אישור

הוצאות חתייחסות חחוזת להמשך

טלפון בייל , לתשלום בגין העסקה עד

2 שי'ית" עיתון 2

בפועל 94.77 מקצועי ממשרד

שיית. שהעובד זכאי ּ הפנים מיום

4 לא לו לפי החוזה 2,

מפרישים ואין תשלום

% בניגוד בגין העיתון. +

לחוראות 4 לא

החוזת מפרישים

% בניגוד

לחוראות

החוזה

הערות כללינת :

1 לא נמצאו פרסומים של מכרזים, לכן לא ניתן לבדוק התאמת היקף המשרה במכרצ לבין חקיים בפועל.

2 שווי רכב נזקף לפי קבוצת רכב ולא לפי דגם כנדרש בנקנות חדשות של רשות המיסים.

3

עיריית עבו

דוח הביקורת תמפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

ד.4 יתרת חוב נבחרים ועובדים

במסגרת הביקורת נבדקו חובותיהס של נבתרי העירייה, עובדיה ונבחרי המועצה הדתית עכו בגין ארנונה, אגרות והיטלים.

חובות שוטפים משתי תקופות גביה אחרונות לא נלקחו בהשבון.

אין חובות מחותייס לנבחרי הציבור לתאריך 31.12.11.

1. יתרות חוב עובדים לתאריך 31.12.11 (אליקוי ג11):

מט'יד | שם העובד מועצת מחות סכום עומק | פעולות אביפה ותפקידו הרשות החוב החוב החוב

(בריית) (מ) או \ (אלפי (שנים)

מועצת ש'יח)

דתית (ד)

1 א.מ. אבבית | מ ארנונה, | 83 7 עיקולי צד גי ,עיקולי בנקים, מים תביעה משפטית, ניתוקי מים,

וביוב עיקולים בפועל

2 ע.י. אב בית מ ארנונח, | | 170 1-7 עיקולי בנקים, תביעה משפטית, מים \ הסדרי תשלום שוטף

וביוב

3 ע.ס. אב בית ‏ | מ ארנונה, ‏ | 27 21 עיקולי בנקים, הסדר הוראת קבע, מים , עיקולים בפועל

וביוב

4 כיש. סייעת מ ארנונה, ‏ [28 וע ניתוקים עיקולים בפועל, עיקולי מים בנקיט, הסדר במחלקה

ושונות

5. ח.מ. סייעת מ ארנונה, | | 10 1-17 עיקולים, רישומים, עיקולי בנקים,

מים הסדריט דרך משכורת

וביוב

6 א.ר. סייעת מ ארנונה % 13 עיקולי בנקים, עיקול צד גי

] ומים והסדרים במתלקה

7 מ.ד. מנהל מ ארנונה 26 10 נמצא בחובות מסופקים אין

מחלקת שפייע פעילות

8 ב.א. עובד מ ארנונח, 1 1-17 עיקולי שכר, עיקולי בנקים, הסדר

(

אחוקה - - דרך משכורת

9 ע.ש. חשמלאי | מ ארנונה, | | 54 27 עיקולי בנקים, עיקולי שכר מיסס עיקולים בפועל, הסדר דרך

וביוב משכורת

10 א.א. סייעת מ ארנונח, ‏ | 157 2-7 נימצא בחובות מסופקים אין מים פעילות, חלק מהחוב בהסדר

1 ס.ע. מנקה מ ארנונח, | | 118 5-7 עיקול צד ג', הסדר דרך משכורת מיט

וביוב

עיריית עבו

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

4. יתרת חוב נבחרים ועובדים

1. יתרות חוב עובדים לתאריך 31.12.11 (המשך):

מסייד | שם העובד מועצת מחות סכום

ותפקידו הרשות | | תחוב החוב

(בר''ת) (מ) או (אלםי

מועצה ש''ח)

דתית (ד)

- א.י. מלווה מ ארנונה, | | 26

מים

הסעות וביוב

ק.י. סייעת מ אונונה ‏ [9

ב.ר. סייעת מ ארנונה, | 154

מים

וביוב

ח.ס. פנטיה מ ארנונח, | | 50

מים

וביוב

ח.מ. פנסיה מ ארנונה, | | 141

מים, ביוב

ושכירות

י.ס. פנסיה מ ארנונה | 314

א.ז. פנסיה מ מיט 3

ק.א. מורה מ ארנונח, ‏ [9

, , מים, ביוב

. /מדריך זמנ והוצאות

ת.ג. סייעת מ ארנונה, ‏ |25

מים, ביוב

וחוצאות

ב.ר. סייעת מ ארנונח, | | 99

מים, ביוב

וחוצאות

ע.ר. מלווה מ ארנונה, | | 96

מים, ביוב

הסעות וחוצאות

ש.ס. סייעת | | מ ארנונה, ‏ [18

מיט, ביוב

והוצאות

א.ל. סייעת מ ארנונה, | | 32

מים, ביוב

והוצאות

55

דוח הביקורת המפורט

עומק

החוב

(שנים)

1-14

13

1-7

16

217

216

23

13

1-9

115

1-6

16

1-6

פעולות אכיפת

עיקולים, ניתוקים, הסדר במתלקה

לפני פעולת עיקול צד גי

עיקולי בנקים, עיקולים בפועל, לפנל

עיקול מטלטלין

עיקולי בנקים, תביעה מישפטית,

לפני עיקול צד גי

הטדר חוב. 300 ש"ח, ה.ק. על ההוב

+ שוטף

הסדר חוב 300 ש"ח

הסדר 150 + שוטף ה.ק. משכורת

עיקולי צד גי, עיקולי בנקים

הודעות דרישה , עיקולי בנקים,

רישומים לפני עיקול בפועל

עיקולי בנקים, רישום במעיקול,

עיקול בפועל

עיקולי בנקים, לפני עיקול משכורת

ועיקול בפועל

חוב בפשיטת רגל

תביעה משפטית

ה. דרישח, עיקול ורחישום

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

1 יתרת חוב נבחרים ועובדים

1. יתרות חוב עובדים לתאריך 31.12.11 (המשך):

מס''ד | שט העובד מועצת מחות טכום עומק. | פעולות אכיפת ותפקידו הרשות החוב החוב חחוב

(בריית) (מ) או (אלפי (שנים)

מועצה ש'יח)

דתית (ד)

5 פ.ב. סייעת מ ארנונה, 3 18 ח. דרישה, יש הסדר עייח חוב ישן מים, ביוב משלמת רק מ- 2011

וחוצאות

6. ה.ר. סייעת מ ארנונח 4 1-6 הסדר במחלקה 500. ש'יח לחודש

7 א.ר. מלווה מ ארנונה, 2 13 ה. דרישה, עיקול ורישום אגרת

הסעות שמירח

8 ד.י. מיימ קבייט | מ ארנונח, 44 28 כונס נכסים , מים, ביוב

מוסדות תינוך והוצאות

9 מ.י. סייעת מ ארנונה 8 25 קיזוו משכורת, עיקול שכר ומים

0. א.ט. סייעת מ ארנונה, 0 112 ה. דרישה 1

מים וביוב

1. א.א. סייעת מ ארנונה, 5 1-17 הסדר משכורת

מים, ביוב

ואחרות

2. ה.א. שומר מ שבייד, 8 1-4 ה.דרישה 1

ארנונח

3. ס.ל. פנסיה מ ארנונח, 9 6 ,| ה.דרישה עיקולי בנקים לפנל

אגרת עיקול שכר וצד גי

שמירח \

6 ש.ש. פנסיח מ ארנונה, 10 1-7 חובות 2011 בדרישה הסדר מיסם במחלקה

ואחרות

5. א.ה. מלווה מ ארנונח, 00 1-17 בתביעה מישפטית על חובות

מים ישנים ועיקולי בנקים וצד גי

ואחרות חובות מ- 2005 ועד היום

6. ע.א. סייעת מ ארנונח, 7 16 תביעה מישפטית

אגרת

שמירה,

ביוב

7. ש.ה. סיייעת מ ארנונח, 29 5 ח. דרישה עיקולי בנקים לפני

מים עיקול שכר וצד גי

ואחרות

נה 8 אלפי ש''ח

46

עיריית עבו

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2011

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו תשנת

ד.5 בדיקות מיוחדות במסגרת ביקורת התקציב הרגיל והבלתי רגיל

5.1.1 - מערץ הגבית

במערכת הגביה לא מוגדריט כל חמיסיט הנגבים על ידי המחלקה לצורך זיחוי יתרות תוב של המשלמים, לדוגמה אגרות חינוך, הכנסות רוותח, תברואה וכוי.

קיים ממשק אוטומטי בין הנהלת תשבונות ורישומי מחלקת הגביה. אין פיקות והתאמה של רישומי ההכנסות לסעיפים חרלוונטייס בתקציב הרגיל.

בנוסף קיימת מערכת נפרדת במחלקת הגביה לרישום הכנסות בגין חניח.

לצורך גביית חובות קיימים נחלי אכיפה כמפורט לחלן:

1. הודעת דרישה ראשונה.

2. חודעת דרישה שניה.

3 עיקולי בנק, צד גי.

4 עיקול ברישום.

5. עיקול מטלטלין בפועל.

במקביל תובות מעל 50 אלפי ש"ח מופנים לטיפול משפטי והגשת תבלעות בבתי חמשפט.

1. הנחות ארנונת

נערכה בדיקת הנתות ארנונה בהתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי תאגף לביקורת. בשתי ההנחות שהיקפן הכספי הוא הגדול ביותר נעשתה ביקורת מעמיקה. להלן ממצאי הבדיקה:

מס' מקבלי חיקף ההנחה

היקף ההנחת

התנחות שניתנו שניתנה בניגוד

תיאור ההנחה מו מל הנבד קט | בנלגוד להוראות להוראות החוק (באלפי ש'יח) החוק (באלפי ש'/ח)

אוּרח ותיק 100% (1) 4 169 46 71

נכה 75% ומעלה (2) 6 17 9 9

(1) 36 מקבלי ההנחה קיבלו פטור אזרח ותיק של 100% עד 100 מטר כאשר הס זכאים רק ל-

% אזרת ותיק.

(2) 9 מקבלי ההנחה קיבלו הנחה של 80%, כאשר 7 מהם זכאים להנחת סיעוד ול- 2 לא נמצאו

מסמכים המזכיס בחהנחה כלשהל.

7

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת

ד.5 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד.1. -- מערך הגבית

טוג תנכס

מגורים

תעשייהח

עסקיט אחרים (פרט לבנקים)

בנקים וחברות ביטוח

מלונות

מוסדות ומבנים

מלאכת

נכסים אחרים

קרקע תפוסת

קרקע חקלאית

קרקע במפעל עתיר שטת

סחייכ

הערות

1. טבלת השטחים והחיובים נערכה לתחילת השנח ואנה כוללת את השינוי בסכומי המס בשל תיקונים/עדכונים, ריבית ותפרשי הצמדה ואת הגידול הטבעי בחזובי ארנה

אשר חל במהלך השנה כתוצאה מתוספת נכס.

שטחים באלפי מ"ר

2020 101

10 17

2.0 25

189 1.77

22 3.0

1008 1.08

11 18

00 0

51 1

8 3

2 1.2

39 9

7 6

לשנת 2011

חיוב משוקלל למייר בש''ח

201 220 201

6 31 0

48 1 2|008

100 10 15

175 17 000

2.06 9 3

12 26 4

5 44 2,108

0-12 1 3

16 18 1,002

0-9 18| 9ף>

00 2 251

43 6 15

דוח הביקורת המפורט

8

3

טת''כ חיוב באלפי ש'יח

2020

058

12

19

04

2

1.2

23

50

15

%8

26

7

[

2.006

[|56

22%

1%

1%

1%

7%

%

1%

2.6

1.18%

2.0%

תשינוי ב * %

בחיוב משוקלל למ''ר בסת''כ חיוב

2%

5%

)0.3%6(

)8.8%(

1%

)12.7%(

1%

0%

)11.7%(

2%

1%

)0.6%(

נספו א

גידול (קיטון)

גידול (קיטון)

שטחים באלפי ‏ שטחיםב- %

7 0%

12 2%

(42) (6

(43) 6

(18.33) (2%)

200 5%

(122.55) 1

נה 8

נה