פרוטוקול פרוטוקול צוות תיקון ליקויים מס' 0

פרוטוקול ועדה לתיקון ליקויים מיום 20.6.2023
דליה לין - מנכ"ל, שירלי משולם - סגנית גזברית, עו"ד אושרת מצליח - יועמ"ש, נעמה קורן - מבקרת פנים					נוכחים:
מעקב מצטבר אחר תיקון ליקויים שהוצגו בדוחות ביקורת משרדים ממשלתיים ודוחות מבקר פנים					נושא הישיבה:
הוועדה עברה על דוח ליקויים מצטבר ובחנה את סטאטוס הליקויים ונתנה התייחסות שמפורט בטבלה להלן:					מהלך הישיבה:
סטאטוס	לוז ליישום	גורם מבוקר אחראי	תגובת ההנהלה	ממצאים	שם דוח הביקורת	שנת דוח	נושא	מס'
		תזכורות נשלחו על ידי מנהלת לשכת מנכ"ל	בשנת 2019 רוב ועדות החובה התכנסו במועדן למעט ועדת השקעות (3 פעמים), ועדת לשימור אתרים ()1 וועדה להנצחת זכרם של נפגעי טרור (.)0 תינתן הנחיה לרכז ועדת השקעות להקפיד להתכנס בתדירות הנדרשת, אחת לרבעון. היועמש תבדוק את החובה בכינוס ועדה לשימור אתרים פעם ברבעון וככל שנדרש, תועבר הנחיה לרכז הועדה להתכנס בתדירות הנדרשת. באשר לועדת להנצחת זכרם של נפגעי טרור - מדובר בועדה שאחד הנציגים בה נדרש להיות תושב ממשפחה של נפגע טרור. יש כ-5 משפחות ביישוב ונעשתה פניה לכולם להיות חברים בועדה. אף אחד לא מעוניין. לכן, הוועדה לא התכנסה מאחר שלא ראוי שהוועדה תחליט עבור המשפחות באיזה דרך יונצחו קרובי משפחתם נפגעי הטרור. תבוצע פניה נוספת למשפחות על לבדוק את נכונותם להשתתף בוועדה. מכל מקום, רכזי הוועדות ימשיכו להידרש להתכנס בתדירויות הנדרשות על פי דין.	חלק מוועדות החובה לא התכנסו בשנת 2018 בו-2019 תדירות שנקבעה בתקנות, לפחות אחת לשלושה חודשים.	דוח מבקר משרד הפנים	2018-2019	מנגנוני בקרה וביקורת פנימית	1
			דהיתן.ייחסות 18.2.21 - ועדות תמיכות/הנצחת טרור/שמור - יש להקפיד להתקיים 4 פיעמים
יבוצע בשוטף			התייחסות 18.2.21 - ועדות תמיכות/הנצחת טרור/שמור - יש להקפיד להתקיים 4 פיעמים התייחסות מיום 15.6.21 - מזכירות המועצה תדאג באופן שוטף לוודא מול יו"ר ועדות התכנסות הוועדות בתדירות הקבועה בחוק (פעם ברבעון).
			התייחסות מיום -12.12.2021 מזכירות המועצה תדאג באופן שוטף לוודא מול יו"ר ועדות התכנסות הוועדות בתדירות הקבועה בחוק (פעם ברבעון). במהלך הרבעון האחרון, המזכירות תזכרה ובדקה התכנסות כל הוועדות בתדירות הנדרשת וקבלת הפרוטוקולים לשנת 2021
			תזכרה ובדקה התכנסות כל הוועדות בתדירות הנדרשת וקבלת הפרוטוקולים לשנת 2021 התייחסות מיום -6.2.22 מבדיקה עולה כי הועדות התכנסו כנדרש בשנת 2021 למעט ועדת תמיכות שהתכנסה 3 פעמים וועדה לשימור אתרים. הוועדה תחדד לועדות אלו ובכלל את חובת ההתכנסות על פי דין.
			הההתתייחכנססותות מ עיולם פ 2י 2ד0ין.2 .10.4 - לזמן לאחר פסח ישיבת ועדת משנה לתמיכות בנוגע לתבחינים ולהקפיד כי השנה תתכנס הועדה לפחות 4 פעמים. כנ"ל לגבי ועדת לשימור אתרים. מקביל להוציא הודעה לרכזי ועדות להמשיך להקפיד על התכנסות כנדרש
		גזבר / ס. גזבר	לניהתוןצ איאיש הוורד עמהש רלדר כהזיפ ונעיםדו תלפ לתהיחמתש יתך בלרה קלמפיחדז וערל ה הלתוואכנהס.ו תמ דכונבדרר בשמקרה פעמי. בנוסף, הומעצה תקפיד הקפדה יתרה שליקוי זה לא יחזור על עצמו.	המועצה החלה בביצוע תבר לפני אישור מליאה ולפני אישור משרד הפנים.	דוח מבקר משרד הפנים	2019	ביצוע תקציבי פיתוח	2
יבוצע בשוטף			תקפיד הקפדה יתרה שליקוי זה לא יחזור על עצמו. התייחסות מיום 12.12.21 - נוכח החלפת הגזברים, מנכ"ל המועצה והוועדה, תודא מול הגזבר החדש שהוא מודע לליקוי שהיה.
			החדש שהוא מודע לליקוי שהיה. התייחסות מיום -6.2.22 מדובר בליקוי חד פעמי. תוקן ויבוצע בשוטף. אפשר למחוק ממעקב שוטף
	באחריות מנהלת הנכסים. יעד לביצוע 31.12.2023	מנכ"ל, מנהלת נכסים, יועמ"ש	הנהלת המועצה פעלה מול אותן עמותות על מנת לקדם את ההקצאה ולרתום אותן להליך. המועצה תמשיך לפעול באופן אסרטיבי בכל האמצעים העומדים לרשותה על מנת לקדם את אותן הקצאות. העמותות זומנו לפני חודשיים לישיבה בפני ועדת הקצאות והובהר להם שהם חייבים להתקדם עם התהליך או שינקטו נגדם פעולות. חלקם נמצאים בהליך הקמת עמותה על מנת להסדיר הפעילות וההקצאה. מנהלת מחלקת נכסים נמצאת בקשר שוטף מולם על מנת לקדם ההליכים.	יש שתי עמותות שהוקצתה להם קרקע אך לא נחתם מולם חוזה	דוח מבקר משרד הפנים	2019	ניהול נכסים ובטיחות	3
			הההתליייחכסיםות. מיום 12.12.21 - מבדיקה מול מנהלת מחלקת נכסים, שתי העמותות זומנו לפגישה נוספת על מנת לקדם את הנושא. אחת נמצאת בהליכים לפתיחת עמותה והשניה מנסה להסדיר את מעמדה של העמותה העותמנית שהוקמה בעבר. מנהלת הנכסים והיועמש נמצאים מולם במעקב. יש תרשומות פגישה עם העמותות
			במעקב. יש תרשומות פגישה עם העמותות התייחסות מיום 6.2.22 - מחלקת נכסים ויועמש נמצאים במעקב מול שתי העמותות הנותרות. אחד העמותות הייתה בפגישה לפני שבוע וניתן לה הכוונה משפטית בעניין הקמת עמותה
בוצע חלקית			האתחידיח הסעותמו תמויותם ה2י2ית0ה2 .ב4פ.0גי1ש -ה ל לאפחנרי שחבופועש ותני תפןס לחה ת התכקוויניהם מפשגישפטתי תס טבאעטניויןס ה שקלמ תיוע עממשות עהם מנהלת נכסים כדי לבדוק את מצב העמותות.
			נהכתסיייםח סכודתי למביודםו ק2 2א0ת2 מ.8צ.ב2 ה- עהמתותקויתימ.ה פגישה נוספת עם העמותות במהלך החודש האחרון. בית כנסת אחד נמצא עדיין בהליכים מול רשם החברות. בית כנסת שני מצא עמותה שהוא יכול להגיש באמצעותה והוא מתכוון להשלים הליכים בחודשיים הקרובים.
			הבאתמייחצעסוותתה מ ויהוםוא 2 מ2ת20כו.ו2ן 1לה.9ש1ל -ים ע המולתיכהים א בחחתו דהשתייקםד מההקר לובפירםס.ום ראשון להקצאה. העמותה השניה ויתרה על החייאת עמותה עותמנית ומבקשת למצוא עמותה אחרת לפעול תחתיה. בדיקה ברבעון הקרוב
			הקרוב התיחסות -16.3.23 להזמין את נציג המועצה הדתית וחבר המועצה טל מתיתיהו לפגישה בעניין הסדרת הקצאות לבתי כנסת. באחריות יעל - מנהלת הנכסים
			ההסתדיחרסתו תה ק3צ2א0ו2ת. 6ל.ב0ת2י -כ נעסמתות. הבא אחחרתיו תה ויסעדל ר-ה מ ונאהושלתר הה נהכקסציםאה במליאה. עמותה שניה נמצאת בהליכי הסדרה וממתינים לאחר הבחירות להעלאה למליאה בשים לב לכך שמדובר גם בהקצאת קרקע ומדובר בהקצאה מהותית ולא ניתן לאשר הקצאה זו בתקופת בחירות
יבוצע בשוטף		מבקר פנים	קרקע ומדובר בהקצאה מהותית ולא ניתן לאשר הקצאה זו בתקופת בחירות אין אפשרות לתקן הליקוי המבקרת פרשה מהמועצה בשנת 2020 ומונה מבקר פנימי חדש. מבקר הפנים יקפיד להוציא דוח לפחות פעם בשנה	מבקרת המועצה לא הוציאה דוח לשנת 2018 - 2020

1

4 מנגונני בקרה וביקורת פנימית 2019 דוח מבקר משרד הפנים

תוקן		ועדת ביקורת (מבקר פנים /מנכ"ל יתזכר)	מבקר הפנים של המועצה יפנה לועדת הביקורת על מנת לקבל את התייחסותכם לממצא.	ועדת הביקורת של המועצה לא ניהלה ביקורת אחר תיקון ליקויים שעלו בדוח מבקר משרד הפנים לשנת 2018
			התייחסות 15.6.21 - יו"ר ועדת ביקורת ציין במליאת מועצה אפריל 2021 כי התכנסו אך לא העבירו פרוטקולים. אמרו שיקפידו להעביר פרוטוקולים ולזמן את מבקר הפנים לישיבות. עד כה, לא התקבלו זימונים / פרוטוקולים. מבקר הפנים ישלח תזכורת לוועדה
			לא התקבלו זימונים / פרוטוקולים. מבקר הפנים ישלח תזכורת לוועדה התייחסות ועדת הביקורת לממצא: בתאריך 23/9/20 נשלח מייל למנכ"לית המועצה בבקשה לקבל את הפרוטוקולים של ועדת תיקון ליקויים ולהזמינה לישיבה בנושא מעקב אחר תיקון ליקויים. ב - 30/9/20 ביקשה המנכ"לית הבהרות באיזה דוחות מדובר.ב - 11/10/20 התקבל מענה מהנכ"לית בו שלחה 2 פרוטוקולים של הועדה לתיקון ליקויים: אחד מה - 3/12/2019 והשני מה - 29/9/20 (פרוטוקול שנרשם 6 ימים לאחר הבקשה לקבל את הפרוטוקולים, ויום לפני ששלחה לועדת הביקורת מייל שמבקש הבהרות באיזה דוחות מדובר). בנוסף ציינה המנכ"לית שכל שאלה שיש לנו אליה יש להפנות אליה בכתב (השתלשלות המייל בנספח א). על פי הוראות החוק, על צוות תיקון ליקויים לדווח לוועדת לענייני ביקורת, אחת ל - 3 חודשים על המלצותיו. לצערנו אף פעם לא קיבלנו אף דיווח מצוות תיקון הליקויים, למעט בקשתנו המוזכרת מעלה לקבל את פרוטוקולי הישיבות שהתקיימו. יתרה מכך, נראה כי בקשתנו לקבל את הפרוטוקולים של הועדה לתיקון ליקויים היוו את הטריגר להתכנסות הועדה בפעם הראשונה לשנת .2020 בתגובתה של המנכ"לית היא התחמקה מלהופיע בפני ועדת הביקורת (ישיבה שהיתה אמורה להתכנס בזום) וביקשה לקבל שאלות בכתב. עם כל הכבוד, כשועדת הביקורת מזמנת בעלי משרה במועצה לישיבה, מה גם שהיא נערכת בזום, על בעלי התפקיד להגיע, במיוחד כשמדובר במנכ"לית שהיא גם יושבת ראש צוות תיקון הליקויים. מתשובת המנ"כלית עולות כמה נקודות בעייתיות: לא נראה כי צוות תיקון הליקויים מתכנס בתדירות הדרושה. צוות תיקון הליקויים לא העביר לועדת הביקורת, כמתחייב בחוק, כל 3 חודשים, עדכון לגבי ההתקדמות בטיפול בליקויים שנמצאו. מצ"ב תפקיד הצוות לתיקון ליקויים בנושא מתוך "המדריך לנבחר ברשות המקומית פרק המסביר על תפקיד ועדת הביקורת (מצרף ציטוט). אם להתנסח בזהירות, נראה כי המנכ"לית מתחמקת מקיום פגישות עם ועדת הביקורת. ועם כל הכבוד, לא ניתן לנהל את מעקב תיקון הליקויים במיילים.
			התייחסות מיום :12.12.2021 התקבלו פרוטוקולים של ועדת ביקורת לשנת 2020 מהם עולה כי הליקוי תוקן. בשנת 2021 התקבלו 3 פרוטוקולים כולל אחד בו נדון דוח מבקר משרד הפנים לשנת .2019 לדברי יו"ר הועדה, הועדה צפויה להתכנס פעם נוספת בחודש דצמבר .2021
			.2019 לדברי יו"ר הועדה, הועדה צפויה להתכנס פעם נוספת בחודש דצמבר .2021 התייחסות מיום6.2.22 - התקבלו פרוטוקול של 4 ישיבות ועדת ביקורת בשנת .2021 לגבי תיקון ליקויין - הוחלט כי במסגרת דיון שנתי בדוח ביקורת מבקר פנים, תגיש הועדה לתיקון ליקויים עדכון בדבר טיפול בליקויים למליאה
			בהדתביירח סטויתפו למ יבוםלי ק2ו2יי0ם2 ל.4מ.ל0יא1ה - הדיווח בדבר סטאטוס תיקון ליקויים יועלה למליאה הקרובה.
תוקן		גזברות	התייחסות מיום 10.4.2022 - הדיווח בדבר סטאטוס תיקון ליקויים יועלה למליאה הקרובה. המועצה אינה סבורה כי קיים צורך ממשי בהפרדה ולמעשה מדובר בהפרדה טכנית לחלוטין. מכל מקום, המועצה תבצע הפרדת הקרנות בספריה	המועצה אינה מנהלת קרן בנפרד בגין שני סוגי ההיטלים: היטל כבישים ומדרכות והיטל תיעול וניקוז. היטל כבישים ומדרכות והיטל תיעול וניקוז מנוהלים ברשות תחת קרן ששמה ''קרן פיתוח סלילה תיעול וניקוז"	דוח מבקר משרד הפנים 2020	2020	ביצוע תקציבי פיתוח	5
			התייחסות :2.8.2022 בוצע
תוקן		משאבי אנוש + שכר	א. העובד קיבל שכר בהתאם לאישור משרד הפנים. קיים ויכוח עקרוני אם נדרש להתאים את חוזה הבכירים לשינויים שאושרו בנוגע לשכרו (כפי שרשום בחוזה). הנושא יועבר לבירור מול אגף הון אנושי במשרד הפנים. ב. ראה הערה א'. ג. מדובר בטעות שתוקנה באופן מיידי לאחר שהתגלתה. ד. מדובר בטעות שתוקנה באופן מיידי לאחר שהתגלתה ונבעה מכך שהעובדת התחילה לעבוד במועצה בדירוג דרגה ולאחר מכן זכתה במכרז ונחתם מולה חוזה בכירים המשנה את אחוז ההפרשה לפיצויים ה. בנוסף - משרד הפנים אישר כי בעת שינוי דרגת רשות, לא נדרש אישור מחדש של הסכם כל עוד העלאת השכר נעשתה בטווח	בבדיקת השכר של ארבעת העובדים הבכירים שנקלטו בשנת 2020 נמצא כי: א. אצל עובד אחד לא קיימת התאמה בין חוזה הבכירים לבין אישור משרד הפנים. ב. אצל שני עובדים, לא קיימת התאמה בין השכר ברוטו בפועל לבין השכר בחוזה. ג. אצל עובד אחד דמי הכלכלה ששולמו בפועל אינם תואמים את שעור שכרו משכר מנכ''ל. ד. אצל עובדת אחת, ההפרשה לפיצויים בפועל אינה תואמת את הקבוע בחוזה			מערך השכר והעסקת עובדים	6
תוקן חלקית	בשוטף	לשכת מנכ"ל לצורך מעקב אחר התכנסויות ותזכורות	מחדש של הסכם כל עוד העלאת השכר נעשתה בטווח מבדיקה עולה כי הועדות התכנסו כנדרש בשנת 2021 למעט ועדת תמיכות שהתכנסה 3 פעמים וועדה לשימור אתרים. הוועדה תחדד לועדות אלו ובכלל את חובת ההתכנסות על פי דין.	חלק מוועדות הבחפוובעהל (אהינוהוע דתהוא למהתנ צאחתת ה נקרבצחועי בטחרוורזה, ועדת תמיכות והועדה לשימור אתרים) לא התכנסו בשנת 2020 בתדירות שנקבעה בתקנות, לפחות אחת לשלושה חודשים			מנגונני בקרה וביקורת פנימית	7
יבוצע בשוטף	בשוטף		אין אפשרות לתקן הליקוי המבקרת פרשה מהמועצה בשנת 2020 ומונה מבקר פנימי חדש. מבקר הפנים יקפיד להוציא דוח לפחות פעם בשנה	בתקנות, לפחות אחת לשלושה חודשים המבקרת הפנימית לא הוציאה דוח בגין שנת 2019
יבוצע בשוטף	בשוטף		הפנים יקפיד להוציא דוח לפחות פעם בשנה ועדת הביקורת התייחסה לממצא בשנת 2020 וטענה כי לא הועברו אליה פרוטוקולים של הועדה לתיקון ליקויים אלא רק לאחר בקשתם. המועצה מצידה תעביר לועדת הביקורת את הפרוטוקולים של הועדה לתיקון ליקויים.	ועדת הביקורת לא ניהלה מעקב אחר תיקון הליקויים ויישום המלצות הביקורת בגין ליקויים שעלו מדוח משרד הפנים לשנת 2019
תוקן		משאבי אנוש + שכר	אש.ל ה העוועבדדה ק ליבתליק שון כלריק בויהיםת.אם לאישור משרד הפנים. קיים ויכוח עקרוני אם נדרש להתאים את חוזה הבכירים לשינויים שאושרו בנוגע לשכרו (כפי שרשום בחוזה). הנושא יועבר לבירור מול אגף הון אנושי במשרד הפנים. ב. ראה הערה א'. ג. מדובר בטעות שתוקנה באופן מיידי לאחר שהתגלתה. ד. מדובר בטעות שתוקנה באופן מיידי לאחר שהתגלתה ונבעה מכך שהעובדת התחילה לעבוד במועצה בדירוג דרגה ולאחר מכן זכתה במכרז ונחתם מולה חוזה בכירים המשנה את אחוז ההפרשה לפיצויים ה. בנוסף - משרד הפנים אישר כי בעת שינוי דרגת רשות, לא נדרש אישור מחדש של הסכם כל עוד העלאת השכר נעשתה בטווח	בבדיקת השכר של ארבעת העובדים הבכירים שנקלטו בשנת 2020 נמצא כי: א. אצל עובד אחד לא קיימת התאמה בין חוזה הבכירים לבין אישור משרד הפנים. ב. אצל שני עובדים, לא קיימת התאמה בין השכר ברוטו בפועל לבין השכר בחוזה. ג. אצל עובד אחד דמי הכלכלה ששולמו בפועל אינם תואמים את שעור שכרו משכר מנכ''ל. ד. אצל עובדת אחת, ההפרשה לפיצויים בפועל אינה תואמת את הקבוע בחוזה			מערך השכר והעסקת עובדים	8
יבוצע בשוטף		הנהח	מחדש של הסכם כל עוד העלאת השכר נעשתה בטווח התייחסות העירייה בדוח עצמו: ההמלצה מקובלת, אחת לחצי שנה יופק דוח המפרט את הספקים שנפתחו או אלו שעברו שינוי/ עדכון לאורך התקופה ותבוצע הצלבה אל מול אסמכתאות רלוונטיות.	מומלץ להגדיברפ בועמלוע אציהנה ה תליוךא מבתק ראהת ת הקקופבותעי ב(בחהוזתהאם לתקופה שתוגדר בגזברות), אשר תכלול את כלל חשבונות הספקים אשר נפתחו ו/ או עודכנו במהלך תקופת הדוח.
יבוצע בשוטף		הנהח	התייחסות העירייה בדוח עצמו: ההמלצה מקובלת, בפועל מופק דוח באוטומציה המציג את הספקים שאינם פעילים אולם לא קיים נוהל מסודר. יש להטמיע נוהל בדיקה מסודר לפיו ספקים אשר אינם פעילים מעל תקופה מסוימת שתקבע מראש ייסגרו	נפתחו ו/ או עודכנו במהלך תקופת הדוח. מומלץ לבצע בקרה אחר ספקים שאינם פעילים במשך תקופה (כפי שתקבע ע"י הגזברות) והפיכתם ללא פעילים בהתאם.
יבוצע בשוטף	במועד בו תושלם הקמת	הנהח	אשר אינם פעילים מעל תקופה מסוימת שתקבע מראש ייסגרו התייחסות העירייה בדוח עצמו: ההמלצה מקובלת, ע"פ הממצאים ישנם 9 ספקים ביתרת חובה, מתוכם 6 טופלו ב- 2021 וה-3 הנוספים נמצאים בטיפול של המחלקה המשפטית במועצה.	מומלץ לפעול לביטול חשבונית, זיכוי ספק או קיזוז מול החשבונית לתשלום.
			מתוכם 6 טופלו ב- 2021 וה-3 הנוספים נמצאים בטיפול של המחלקה המשפטית במועצה. התייחסות העירייה בדוח עצמו: ההמלצה מקובלת, לכשתושלם הקמת מערכת האינוונטר הנ"ל יבוצע. נכון להיום מתבצעת בדיקה מדגמית בלבד.

הנהח (אינוונטר) –צפוי במהלך טרם תוקן

התהליך מומלץ כי הגורם שפתח את הזמנת הרכש יוודא ולו באופן רבעון 1 של שנת הכספים

מדגמי כי קבלת הסחורה שהתקבלה מהספק זהה להזמנת הרכש.

2024

2

טרם תוקן			התייחסות 20.6.2023 - נכון להיום המערכת הוקמה חלקית ונדרש המשך עבודה. יש הסתייעות במיקור חוץ.
יבוצע בשוטף	2024 במועד שבו יכנסו כספים מהגוש הצפוני		התייחסות העירייה בדוח עצמו: עודפי הכספים אכן מושקעים בפיקדונות והסיבה העיקרית לכך הינה שכל הכספים מיועדים לפרויקטים אשר אמורים להתבצע בזמן הקרוב (בדרך כלל בשנה הקרובה) על פי טבלת גאנט מסודרת אשר נערכת על ידי המהנדס בשיתוף עם הגזברות. לראיה בפרוטוקולים של וועדות ההשקעות במהלך שנת 2021 נערך חישוב אשר הראה כי כלל הכספים המושקעים בפיקדונות בבנקים אמורים לשמש להון חוזר (שכר עובדים, אשראי ספקים), למשיכה מהקרנות לתקציב הרגיל, לשריונים בהזמנות ועודף זמני בתברים ולהפרשה לתביעות משפטיות. חשוב לציין כי טבלת התשואות המוצגת להלן לגבי תשואת רשויות אחרות בשנים 2017-2020 אינה כוללת את כל שנת .2020 בתקופת הקורונה בהרבה מקרים התשואה מהתיק "נמחקה". בעוד שפיקדונות הם אפיק השקעה בטוח וכאשר מדובר בכסף ציבורי גם את זה צריך לקחת בחשבון, במיוחד באם הצפי הוא שיהיה צורך בשימוש בכספים אלה בעתיד הקרוב. בנוסף לדעתנו צריך להשוות את התשואה הממוצעת של המועצה על פני אותן שנים. כשייכנסו בעתיד כספי ההשבחה מהגוש הצפוני וועדת ההשקעות תבחן השקעת חלק מהכספים באפיקי השקעה נוספים תוך יציאה למכרז לצורך התקשרות עם בתי השקעות.	לאור הצפי הקיים בפיתוח אזור הגוש הצפוני, אשר בגינם יתקבלו השבחה של מאות מילוני ₪. מומלץ (ככל שיהיו עודפים בהתאם להגדרת חוזר מנכ"ל לצרכי השקעה): .1שוועדות ההשקעות תבחן במידת האפשר השוואות על תשואות התיק למול גופים ציבוריים מקבילים או רשויות, בדרך שתטייב את תשואת התיקים ולכל הפחות תשמור על ערכו הראלי של הכסף. .2 לבחון יצאה למכרז לצורך התקשרות עם בתי השקעות, ובכך לגוון את אפיקי ההשקעה בהם משוקעים כספי הקרנות לשם קבלת תשואה גבוהה יותר המתקבלת מהשקעה בפיקדונות בלבד	דוח ביקורת מבקר פנים 2021	2021	ניהול השקעות	10
יבוצע בשוטף	במידה והרשות תנהל בעתיד תיק השקעות על ידי גורם חיצוני היא תפעל בהתאם לאמור בנוהל		תוך יציאה למכרז לצורך התקשרות עם בתי השקעות. התייחסות העירייה בדוח עצמו: להערכתנו, קביעת מדיניות השקעות אשר תיקבע על ידי וועדת ההשקעות ואשר תאושר בוועדת הכספים ובמליאה, מספקת. אנו לא רואים צורך לעגן נוהל עבודה למתן הנחיות עבודה לניהול כספי שכן הניהול הכספי של העודפים יבוצע על סמך המדיניות. על פי הנוהל אחת ל 60 יום יש להגיש דו"ח מפורט לראש הרשות וליו"ר וועדת הכספים הכולל גם את מדיניות ההשקעות וכן את התשואה הכוללת. להערכתנו שתי הפעולות המתוארות לעיל מספקות. במידה והרשות תנהל בעתיד תיק השקעות על ידי גורם חיצוני היא תפעל בהתאם לאמור בנוהל.	מומלץ לעגן נוהל עבודה למתן הנחיות עבודה לניהול כספי העודפים, ובו יפורטו בין היתר: תהליכי העבודה בניהול כספים עודפים, מנגנוני הבקרה אחר פעילות הבנקים ומנהלי התיקים, תדירות סדרי הבקרה, הגורמים המעורבים בתהליך, עבודת ועדת השקעות, אסמכתאות ומסמכים הנדרשים להצגה בוועדת השקעות והגורם האחראי ליישום הנוהל
יבוצע בשוטף			התייחסות העירייה בדוח עצמו: תשובה לסעיף 1 – בכל פרוטוקול וועדה מפורטות כלל החלטות הוועדה. החלטות וועדת ההשקעות מתבצעות מידית לאחר כינוס הוועדה שכן בדרך כלל הוועדה מתכנסת על מנת להחליט מידית על השקעת הכספים. מי במבצע את ההחלטות זאת סגנית הגזבר או הגזבר. בפרוטוקול הקרוב של הוועדה נעלה לדיון אישור גורף לסגנית הגזבר/גזבר לביצוע החלטות הוועדה. תשובה לסעיף 2 – ראה את האמור לעיל. לא מצוין סטטוס ביצוע כי ההחלטות מבוצעות מידית. באם נדרש בכל זאת, הרי שנוסיף זאת לפרוטוקולים בעתיד.	מומלץ להקפיד לפרט בפרוטוקול הוועדה את כלל ההחלטות .1 ולקבוע גורם אחראי ליישום ולו"ז להשלמתן. .2 מומלץ לעדכן במסגרת הוועדה העוקבת סטטוס טיפול בהחלטות אשר התקבלו .בישיבה קודמת
יבוצע בשוטף			ההחלטות מבוצעות מידית. באם נדרש בכל זאת, הרי שנוסיף זאת לפרוטוקולים בעתיד. התייחסות 20.6.2023 - הדוח לשנת 2021 פורסם באתר ובעיתון מקומי. בשנת 2020 היו חילופי גזברים ובטעות לא פורסם בעיתון מקומי אך פורסם באתר	הדוח לתושב לשנת 2020 פורסם באתר האינטרנט של המועצה, אך לא פורסם בעיתונות	דוח מבקר משרד הפנים 2021	2021	דוח שנתי לתושב	11

9 ספקים 2021 דוח מבקר פנים 2021

במועד בו תושלם הקמת

הביקורת מודעת לעובדה שמבוצע במועצה הליך של הטמעת מערכת מערכת ניהול המלאי

3