פרוטוקול מליאה מס' 2009
מועצה אזולית וש עציון
דוח הביקורת המפורט
לשנת 2009
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
תוכן עניינים
עמוד
דוח רואי החשבון המבקרים 3
פרק א' - נתונים כלליים 5
פרק בי-- הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה 6 פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים 7
פרק ד' -- תחומי פעילות שבוקרו השנה:
ד.1 התקציב הרגיל 1-9
ד.? התקציב הבלתי רגיל 116
ד תמיכות במוסדות ציבור 118
ד.4 יתרות חוב נבחרים ועובדים 19
ד.5 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים 25
ד.6 שינוי שיטת הדיווח הכספי - ועדת ברנע 20
הדוח לתושב (נספח) 1
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
לכבוד
מר דני רייף
הממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
א.נ,
הנדון: מועצה אזורית גוש עציון - דוח ביקורת מפורט לשנת 2009
הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.
בדוח הביקורת המפורט צויינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית ואשר מצביעים על חריגה מההנחיות המחייבות את הרשות המקומית.
בכבוד רב,
תאריך: 29.8.10 שלמה רחמים ושות'
רואי חשבון
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
פרק א' - נתונים כללים
תיאור כללי של הרשות
108 המועצה האזורית גוש עציון (להלן 'יהמועצהיי ו/או ייהרשותי'י) הוכראה כמועצה אזורית בשנת 1979.
שטח השיפוט של הרשות הינו כ - 69,000 דונם.
2.9 המועצה כוללת בתוכה 15 יישובים אשר רובם מאוגדיס כאגודות שיתופיות.
להלן רשימת היישובים שבתחום שיפוטה של המועצה:
אלון שבות הר גילה קידר כפר אלדד
כפר עציון מיצד בת עין נוקדים
נוה דניאל מעלה עמוט כרמי צור מגדל עוז
אלעזר תקוע ראש צורים
א | אוכלוסיית הרשות מנתה בסוף שנת 2009 כ- 15,572 נפש. מספר בתי אב משלמי ארנונה ברשות הינו 2,536.
א.4 מחודש מאי 1999 מכהן ראש הרשות מר שאול גולדשטיין. בחודש ינואר 2009 התקימו בחירות במועצה.
בישיבת המועצה מחודש פברואר 2009 נבחרו כל ועדות החובה.
א.5 לראש הרשות יש סגן אחד בשכר.
א | מועצת הרשות (י'המליאהיי) מונה 16 חברים (כולל ראש הרשות) שהינם נציגי היישובים הנייל.
א.7 להלן פירוט ועדות הרשות :
מספר פעמים
שהתכנסה השנה
13
10
2
שס ועדה מספר חברים
הנהלה
מכרויס
הנחות
ביקורת
מלייח
חקלאות
בטחון
איכות הסביבה
| |
תמיכות
השקעות
מעמד האישה
מנגנון וכח אדם
קרקעות והתישבות
קידום נוער ומלחמה בסמיסם
ערר
תכנון ובניה
₪ ||ו
|
6 | נש | א | \ | ט\ | = | ש\ | ם- | || |+| > | ם-| | יש
=|ו|פש
א מוסדות החינוך הקיימים ברשות :
א. 0 בתי ספר, (כולל על יסודי).
ו 5 גני ילדים (כולל 4 גנים של חינוך מיוחד).
ג 0 מעונות.
מספר הילדים במוסדות החינוך בשנת 2009 כ - 4,400 תלמידים.
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
א.9 טיפול מחלקת הרווחה:
בשנת 2009 טופלו ע"י המחלקה 549 מקרים. להלן נושאי הטיפול העיקריים של מחלקת הרווחה:
א. בעיות כלכליות | - 7 תיקים.
- ילדים ונוער - 3 תיקים.
ג. מחלות ושיקום - 4 תיקים.
ד קשישים - 2 תיקים.
ה. עולים - 1 תיקים.
ו זוגיות - 5 תיקים.
4 נושאים אחרים - 7 תיקים.
א דין וחשבון רואי החשבון המבקרים לדוחות הכספיים כולל הפנייה לתשומת הלב בדבר אומדן החובות המסופקים המהווים כ- 64% מסך יתרות החייבים ליום 31 בדצמבר 2009.
א.1 לדוחות הכספיים בחודש נובמבר 2009 פורסם בעיתון המועצה האזורית גושפנקה הדוח לתושב לשנת 2008.
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה:
רישום, דיווח כספי והתקשרויות
ב.1. הדוחות הכספיים הרבעוניים הוגשו למשרד הפנים באיחור. [71-09] ראה עמוד 25 סעיף ד.5.5.
בדוח המפורט.
ב.?. בדוח הכספי הרבעוני לחודש 12/09 שהגישה המועצה למשרד הפנים, נכללו הוצאות בתקציבים בלתי רגילים בשנת 2009 בסכום של כ-1 מיליון ש'יח, אשר בדוחות הכספיים המבוקרים נכללו בתקציב הרגיל. [72-09] ראה עמוד 24 סעיף ד.4.5. בדוח המפורט.
נושאים אחרים
ב.3. 8 ועדים מקומיים לא הגישו למועצה תקציב לשנת 2010, ו-6 ועדים מקומיים לא הגישו למועצה תקציב לשנת 2009, כמתחייב מסעיף 134 לצו המועצות המקומיות. [66-09] ראה עמוד 25 סעיף ד.5.5. בדוח המפורט.
ב.4. רוב הועדים המקומיים לא הגישו למועצה דוח כספי מבוקר לשנת 2008 כמתחייב מסעיף 134 ד לצו המועצות המקומיות. [68-09] ראה עמוד 25 סעיף ד.5.5. בדוח המפורט.
מנגנוני בקרה וביקורת פנימית
ב.5. במהלך שנת הדוח לא פעלה במועצה ועדת השקעות על אף ההיקף הכספי הגדול של ההשקעות. [69-09] ראה עמוד 25 סעיף ד.5.5. בדוח המפורט.
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים
ג.1. להלן מעקב אחר מימצאי הביקורת שהועלו בשנים קודמות :
הליקוי
ביצוע התקציב הרגיל
|מליאת המועצה אישרה את התקציב הרגיל לאחר המועד הקבוע בחוק.
המועצה לא סימנה במערכת הגביה את החובות המסופקים.
ביצוע תקציבי הפיתוח
4 תקציבים בלתי רגילים בוצעו בחריגה בהוצאות מהמסגרת התקציבית והמאושרת בסך של 941 אלפי ש"ח.
הרשות החלה בביצוע 6 תקציבים בלתי רגילים בסך 1,269 אלפי ש'יח לפני וקבלת אישור משרד הפנים.
מנגנוני בקרה וביקורת פנימית
המועצה לא מינתה מבקר פנים כמתחייב על מועצות אזוריות החל משנת 8.
ועדת הביקורת במועצה לא פעלה בשנה המבוקרת.
מערך השכר והעסקת עובדים
והמועצה לא הפקידה בקופת גמל מיועדת את הסכומים שנוכו על ידה משכרס של העובדים המועסקים בתנאי פנסיה תקציבית ואשר מיועדים ולתשלומי פנסיה בעתיד.
נושאים אחרים
המועצה לא מינתה ועדת השקעות כנדרש לפי חוזר מנכ"ל 4/2008.
לא קיימים במועצה נהלי עבודה בכתב.
ניהול נכסים ובטיחות
אין בידי המועצה רשימת נכסי נדליין שבבעלותה
|תוקן /לא תוקן /תוקן
|חלקית
ותוקן
תוקן חלקית
לא תוקן
תוקן
לא תוקן
תוקן
תוקן
תוקן
תוקן חלקית
תוקן
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה
17% התקציב הרגיל
1 אופן הכנת התקציב ודברי הסבר לתקציב
התקציב נבנה בעיקר על בסיס נתוני הביצוע לשנת 2008, צרכי המחלקות השונות וההנחיות בדבר מקדמי התקציב שהועברו לרשות ע"י משרד הפנים.
מסגרת התקציב המקורית בסך של 79,983 אלפי ₪ שהוגשה לאישור המועצה מהווה קיצוצ של כ-3 מיליון ₪ המהווים שיעור של כ- 5% ביחס לביצוע של שנת 2008.
מסגרת כח האדם שאושרה בתקציב הייתה בהיקף של 198 משרות, לעומת 186 משרות בשנה קודמת. תקציב השכר המקורי הסתכם ב - 23,277 אלפי ש"ח לעומת הביצוע בשנת 2008 בסך 9 אלפי ש"ח.
עיון בהצעת התקציב המקורית מראה קיצוץ במענקי משרד הפנים בסכום של כ-9.5 מיליון ₪ ביחס לביצוע בשנת 2008 וגידול בהכנסות העצמיות בסכום של כ-2.5 מיליון ₪. בסעיפי ההוצאות נערכו קיצוצים בהתאם.
ב-31.12.09 הוגדל התקציב ב- 13,700 אלפי ₪ בעקבות עדכון המענקים הממשלתיים כדלקמן:
אלפי ₪
מענק כללי 1000
מענק חד פעמי 1,000
משרד החינוך הסעות תלמידים 00
משרד החינוך שכליימ ועוזרות גננות (750)
שכייל גני ילדים 100
סהייב 10
במהלך שנת 2010 בוצעו שני עדכונים נוספים לתקציב בעקבות עדכון המענק הכללי ומענק חד פעמי, וכן עדכון הקצבות משרד החינוך עבור הסעות תלמידים.
ד.1.. להלן פרטים בדבר מועדי אישור התקציב המקורי והשינויים לתקציב:
מועדי האישור מועדי אישור פרטים סכום באלש''ח
במליאת מועצה משרד הפנים
1208 21009 תקציב מקורי 03|
1009 . הגדלה 100
10 - הגדלה 14
1.0 - הגדלה 10
סה"כ תקציב סופי מאושר 27
ד
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
סטיות מהותיות בין תקציב 2009 לביצוע 2009
להלן הסטיות המהותיות בין התקציב לביצוע:
תקציב 2009 ביצוע 2009 | הפרש סטיה
אלפי ש"ח %
תקבולים:
4 נכסים ציבוריים 10 1 (369) 90% 36)
2 תרבות 120 7 17 3% 92
4 רווחה 24 3 19 06% 18
4 תחבורה 00 5 (205) %\27 37)
תשלומים:
2 שמירה וביטחון 2 22 (590) 56% 16)
4 רווחה 56 100 4 5% 18
להלן הסברי הגזבר לסטיות :
4
נכסים ציבוריים- ההקטנה נובעת מהקטנה מקבילה בסעיף הוצאות חשמל גידור ושערים. מדובר בעבודה עצמית אשר נרשמת בהוצאות וגם בהכנסות.
תרבות- הסטיה מעל התקציב נובעת מכך שנתקבלו הקצבות ממשלתיות עבור פעולות תרבות וספריה גבוהות יותר והתקציב לא עודכן בהתאם.
תחבורה- הסטיה מתחת לתקציב נובעת מכך שהכנסות מהשכרת רכב הצטמצמו.
רווחה- הגידול נובע מהכרה בצרכים ייחודיים על ידי משרד הרווחה ובמקביל קיימת סטיה בהוצאות.
שמירה ובטחון- הסטיה מתחת לתקציב נובעת מכך שהמועצה תקצבה בטעות הוצאות רכישות כלי רכב לבטחון בתקציב הרגיל בעוד שבפועל קיים תב"ר מיועד לשם כך. ההוצאות נרשמו בפועל בתבייר מול
השתתפות חלקית מהתקציב הרגיל. כמו כן הסטיה כוללת ירידה בהוצאות עצמיות של המועצה בגין
עבודות חשמל גידור ושערים שנרשמות גס בהוצאות וגם בהכנסות.
8
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
התקציב הבלתי רגיל
12.
ד
בלל
בשנת 2009 הפעילה המועצה 104 תבייריס בתקציב כולל של 112,515 אלפי ש"ח. 24 מהם נסגרו בשנת הדוח ו - 80 הועברו לשנה הבאה, 25 תבייריס נסתיימו בעודף ומני של 9,534 אלפי ש"ח, 21 תבייריס נסתיימו בגרעון ומני של 5,283 אלפי ש"ח ו - 34 נמצאים באיזון.
עודפים וגרעונות בתב''רים שהסתיימו בשנת 2009
1. בשנת 2009 נסתיימו 24 תבייריס בהיקף כספי של 21,397 אלפי ש"ח. סגירת תבייריס אלו
אושרה ע"י מליאת המועצה.
2 במספר תבייריס המועצה סגרה גרעונות סופיים בתבייריס לתביירים אחרים בעלי אופי דומה, ע"י הקטנת הוצאה מחד והעברה לתבייר שני מאידך.
להלן פרוט התבייריס :
גרעון בתבייר 2004/03- מרכיבי בטחון בסך 114 אלפי ₪ נסגר לתבייר 2009/14 פרויקט בטחון 2009.
גרעון בתבייר 2004/15- בטיחות + סימון כבישים 04 בסך 16 אלפי ₪ נסגר לתבייר 0 בטיחות בדרכים 09'.
גרעון בתבייר 2006/09 מיתוג גוש עציון 2006 בסך 0 אלפי ₪ נסגר לתבייר 2008/25 מיתוג גוש עציון 2008.
גרעון בתבייר 2007/15 חדוש מבנים מוסדות חינוך בסך 60 אלפי ₪ נסגר לתבייר 2006/11 - פיותוח יישובים 2006.
גרעון בתבייר 2007/17- פיתוח יישובים 2007 בסך 111 אלפי ₪ נסגר לתבייר 2006/11 פיתוח יישובים 2006.
גרעון בתבייר 2008/05- חברה וקליטה 2008 בסך 487 אלפי ₪ נסגר לתבייר 2009/02-
חברה וקליטה 2009.
גובר המועצה ציין בפני הביקורת כי מדובר בתבייריס בעלי אופי דומה ופיצול הפעולות בין התבייריס מאפשר למועצה ניתוח הפעילות לפי שנים.
3 במאזן המועצה קיימת יתרה של גרעונות בתבייריס סופיים משנים קודמות בסך של 231 אלפי ₪. על פי ההנחיות, דרך הטיפול הנאותה והמומלצת לכיסוי גרעונות אלו צריכה להיות באמצעות פתיחת תב"ר חדש והגשת בקשה לאישור התבייר לכיסוי גרעונות אלו מקרנות הרשות. המועצה טרם טיפלה בסגירת תבייריס אלו.
4. עודפים סופיים בתברייים שנסתיימו הועברו לקרן לעבודות פיתוח כנדרש בהנחיות.
5 המועצה פיצלה הוצאות בין מספר תבייריס שונים באופן שהקשה על המעקב והבקרה אחר ביצוע ההכנסות וההוצאות בתבריייס אלו.
6. המועצה אינה מקפידה על סיווג נכון של סעיפי ההוצאות השונות בעיקר בתקציב בלתי
רגיל. | לא נערך מיון של הוצאות תכנון ופיקוח, רכישות ציוד והשתתפויות לסעיפים נפרדים.
לדוגמא: - תב"ר 2008/24- רכישות שונות נרשמו בסעיף עבודות קבלניות.
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
ד ריכוז פעילות התב''רים בשנת הדוח :
להלן ריכוז פעילות התבייריס בשנת הדות :
ביצוע ליום ביצוע במהלך | תב''רים שנסגרו
09 שנת 2009 בשנת 2009
1 2 3
סה"כ תקבולים 106 21 207
סה"כ תשלומים 1 15 2.07
עודף (גרעון) ומניינטו | 2,375 16 -
ד תב"רים אשר הופעלו לפני אישור הממונה במשרד הפנים:
לא נמצאו ממצאים חריגים.
ד תב''רים ללא תנועה במהלך השנה:
ביצוע ליום
99
1
1,000
9
+1
במהלך עבודת הביקורת נמצאו 9 תבייריס בהם לא היתה תנועה במשך השנה. להלן רשימת
התבייריס בהם לא היתה תנועה:
יתרה
מס' התבייר שם התבייר גרעון באלפי ₪ מס' הסבר
200.8 שרי הנדסיים מתקן טפול - 4
200.3 ביוב כרמי צור- - 4
2000022 כביש מילוט מיצד- 5 23
200002 יחיד נוקדים כפר אלדד 10 3 2
200008 מעון כפר אלדד נוקדים- - 2
2000008 פתוח לבית כנסת קידר 1 2
200001 מטיש נוקדים - 4
2000055 בית כנסת כרמי צור- 100 1
2000074 תכנית אב אזורית- 22 5
סה"כ 201
להלן הסברי הרשות לאי סגירת התב'ירים:
תקבולים נוספים התקבלו בשנת 2010.
הפרויקט פתוח במשרד השיכון.
הפרויקט מוקפא וממתין לאישור תבייע / מנהל אזרחי.
ההלוואה פתוחה המנהל הביוב.
= ₪ ₪ רת
בפעילות.
הפרויקט פתוח עדיין במשרד החקלאות וממתין להזמנת משרד השיכון כדי להמשיך
%6 9 ודו 01( 0006 6
1 206 ה 009 6 0 6
1 9 99 509 /0% בש )0 20006
1 44 / - וו 6 6 זו 20000006
1 61 מל 009 00 7 06 טלס 0000
6+ 6 6 - 69 1 טם זו 066 שוש 06
1 006 006 - 006 6 0 1 006 יצ | 20/8006
ל 9> 9> 108 08| 008 0 ו ₪6 00006
1 6% 0.09 09 ּ 9 \\6א +1)6א ב ם,א)6 0006
6 1 9 9 001 -+0)6.\א 048% ₪166 20006
9 66 ו 76 01 !א סא 606 06
6 /% ל ל ּ 06 -420 ש\ס.1) 066 ₪466 006
₪ לפ ל - 69| -440 )סו 666 שסטט. | 0|/2006
1 +00 |לס לס 1 לס -א 666 660 שו 006(
ל לפ 06% |לל 0% -00 ם600\ |0)6) 6א₪ 06
1 9 09 109 004 -9007 060 ₪661 00006
1 / 1 ל 6 08 -₪ ₪ ₪ צששם 0006
6 1 ל 1 ו -\044 6008 661 וס 10006
6 06 200% 9% 06 -א,6 6000 145-0666 006
6 / ל 059 וו -5/9007 6\,6א ם₪0'00 | 06/6006
6 79 וו הו ['/09 1 א 66 ₪614 5 | 69/6006
9 9 4 ישן 08| או 066040 606 0006
א 4 א ₪ שא א 4 א
₪006 5 | 60/21/16 ם\6 | = 60/21/16 ם\י6 6% 5 ב 6 6 א 6 | 06 6% | צ סא צואאוט | 00 )סט )אש 686
+ 66
6 א 16 06 6\66 001 40066 6 ₪6 םאס ץ בשו ₪ שא 97'55+ 06 666 001 ₪ 00 6 06 םשש ?ז ואאס)
(00606)6 ש)0)ס\ צ)אא)ש) 0006 6-66 ₪66 56% - 09 יע 7 00% ₪060 ש0)0:ש 20 -6א0 6/0 ש6ש)וא שאאוס
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
להלן הסברי הגזבר לגרעונות המימוניים:
ד.7.2
1
₪ ₪ כ
תקבולים נוספים התקבלו בשנת 2010.
הוגש / יוגש חשבון נוסף.
אינו מהותי.
התבייר יסגר במהלך שנת 2010.
הפרויקט פתוח עדיין במשרד החקלאות וממתין להומנת משרד השיכון להמשיך בפעילות.
סטיה מתקציב מאושר:
נמצאו חריגות בביצוע ההוצאות, מעבר למסגרת התקציבית המאושרת, כמפורט להלן:
הפרק החריגה
אלפי ₪
נכסים ציבוריים 8
חינוך 101
תרבות 72
סה"כ וש
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
ד.8.2 בדיקות מיוחדות:
במסגרת הביקורת של התקציב הבלתי רגיל, נסקרו באופן יסודי ומעמיק תהליכי העבודה המנהליים והכספיים של שלושת התבייריס המפורטים להלן, מתחילת הפעלתסם ועד לתאריך הביקורת, כדי לוודא תקינותן. כמעט כל התבריייס מנוהלים על ידי המועצה.
= ש
|| ₪|=
תת | |1 | סט
(
.10
1
2
;3
.4
.5
.6
7
ץצ
אא
1-6
תב"ר 2001/04 -- תשתיות 15 יחייד בתקוע ב
תב"ר 2006/02 - בנית כתות בנווה חנה
תב"ר 2006/11 - פיתוח יישובים 2006
הנוהל הנדרש / מספר תב"ר
הכנת אומדן תקציבי וקביעת מקורות המימון
אישור התבייר ע"י המועצה ומשרד הפנים
תקינות ההתקשרות עס המתכנן
עריכת מכרו בהתאם לתקנות ותקינות הטיפול
במכרו
עריכת חוזה
הוצאת צו התחלת עבודה
קיום פיקוח צמוד
מתן הוראות בכתב על תוספות ושינויים
פרוטוקול קבלת עבודה
עמידה בלוח זמנים
אישור חשבונות חלקיים וסופייס של הקבלן
האם שילמו לקבלן תוספת יוקר מעבר לתקופת
הביצוע שנקבעה בחוזה
האם הוטלו קנסות בגין פיגורים
קבלת ערבויות לסוגיהן
התאמת מקורות המימון לתקציב המאושר
חריגה מהתקציב ואופן הטיפול בגרעונות
ממצאים אחרים
פרמטר תקין.
לא רלוונטי
הפניה להערות
- תקציב מאושר 2,325 אלפי ש"ח
- תקציב מאושר 3,520 אלפי ש"ח
- תקציב מאושר 2,626 אלפי ש"ח
4 | 2006/02 | 2006/11
/> ץ שְ
ץ ץצ ץ
ץ ץ ץ
ץ ץ ץ
ץ ץ 4
ץ ץ צ
ץ ץ ץ
ץ ץ ץ
ץ /\ /\
ץ ץצ ץצ
ץצ ץצ 0
אא 2 אא
אא 3 אא
/ \ 4 צ
ש 5 ץ
אא 6 אא
1 1 12
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
תב''ר 2001/04 -- תשתיות 15 יח''ד בתקוע ב'
תקציב 9 2009 09 סטייה תקציבית
1 2 3 42 5=4
מקורות התבייר :
משרד השיכון 25 07 4 10 (545)
סה"כ מקורות 5 007 וה 10 (545)
הוצאות התבייר :
עבודות קבלניות 25 07 נ: 10 (545)
סה"כ הוצאות 5 07 14 10 (545)
עודף ( גרעון ) - - . - -
הערות :
1
העבודות בתבייר וה נוהלו ופוקחו ע"י המועצה כאשר התשלומים לקבלנים שולמו בחלקם ישירות ע"י הועד המקומי.
תב''ר 2006/02 -- בנית כיתות בנווה חנה
תקציב 9 2009 09 סטייה תקציבית
1 2 3 42 54
מקורות התבייר:
משרד החינוך 2,020 18 - 18 (1,122)
השתתפות בעלים 100 100 . 100 ₪
קרן היטל השבחה 200 100 חּ 1500 0
סה"כ מקורות 0 2108 - 208 (1,122)
הוצאות התבייר :
עבודות קבלניות 0 13 29 2+ 12
סה"כ הוצאות 0 13 219 12 2
עודף ( גרעון ) - 15 (2,719) (1,904) (1,904)
הערות :
1. באוגוסט 2006 פורסם מכרז שבוטל מאוחר יותר ע"י המועצה, היות וההצעה הזולה
היתה בשיעורים נמוכים מאוד מהאומדן. הקבלן הווכה עתר לבית המשפט נגד פסילת הצעתו וביטול המכרז. בפברואר 2007 פורסם מכרו חוזר בו זכה שוב אותו קבקן, כיון שהצעתו היתה הזולה ביותר וקרובה לאומדן המועצה.
הקבלן שנבחר חרג מלוח הומנים שנקבע בחוזה כמו כן נמצאו ליקויים חמורים בבניה, על כן עבודתו הופסקה. העבודה חודשה ע"י קבלן אחר (שהצעתו הייתה השנייה במכרז).
על פי החווה עימו, העבודה אמורה להסתיים בפברואר 2009, בפועל העבודה הסתיימה באפריל 2009.
המועצה שילמה לקבלן השני תוספות יוקר עקב התייקרויות חומרי הגלם ועלית מדד תשומות הבניה ממועד פרסום המכרז הראשוני עד לביצוע העבודות בפועל. סך עלויות הפרויקט לרבות עלויות הפיקוח גדלו בשיעור ניכר עקב התמשכות הפרויקט מעבר לומן המשוער.
המועצה לא הטילה על הקבלן הראשון קנסות פיגורים. לביקורת הוסבר כי המועצה שילמה את כל המגיע לו על מנת שיסתלק מהאתר במהירות.
המועצה חילטה ערבות של הקבלן הראשון אולם היא הוחזרה לו במסגרת ההתחשבנות הסופית וסילוקו מן האתר.
התבייר מצוי בסוף שנת הדוח בגרעון בסך 1,904 אלפי ₪. בכוונת המועצה להשלים את המימון שיחסר מקרנות הרשות ובאמצעות השתתפות בעלים.
ביוני 2010 אושרה במליאת המועצה הגדלת תקציב התבייר בסך 330 אלפי ₪ ממשרד החינוך, אשר טרם אושרה ע"י משרד הפנים.
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
תב''ר 2006/11 - פיתוח יישובים 2006
תקציב 9 2009 209 סטייה תקציבית
1 2 3 42 54
מקורות התבייר :
משרד הפנים 256 26 - 56 -
סה"כ מקורות 26 256 - 26 -
הוצאות התבייר :
עבודות קבלניות 26 102 5% 18 (1,338)
סה"כ הוצאות 256 102 5% 18 (1,338)
עודף (גרעון) - 14 (396) 18 18
הערות :
1. המועצה משתמשת בתבייר זה כ ייתבייר מעבריי שלא לייעוד ספציפי כדלקמן:
א. המועצה נוהגת להתחיל בביצוע עבודה ספציפית לפני אישור משרד הפנים
לתבייר מסוים ואת ההוצאות נוהגת לרשום בתבייר וה עד לקבלת אישור ממשרד הפנים לתבייר הספציפי. לאחר קבלת אישור ממשרד הפנים , נערך מיון של ההוצאות לתבייר המיועד.
ב. כתבייר מעבר להעברת תקציבים לועדים מקומיים ללא פיקוח על כספי הפיתוח
המועברים לועדים המקומיים.
בתבייר אה הועברו בשנת 2009 ליישוב יימעלה עמוסיי סך 38 אלפי ₪, ליישוב 'ינוקדיס'י 34 אלפי ₪ ולייהר גילהיי סך 10 אלפי ש"ח ללא פיקוח כאמור.
המועצה כוללת בתבייר ה גס הוצאות אשר במהותן הינם רכוש קבוע וגם פעולות אשר במהותן שייכות לתקציב הרגיל, באופן שמקשה על הרישום והמעקב של רכוש קבוע לצורך יישום כללי ועדת ברנע.
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
ד3 תמיכות במוסדות ציבור
נוהל תמיכות במוסדות ציבור שפורסם בחוזר מנכ"ל 1984/9 חל על רשויות מקומיות ביהודה ושומרון.
להלן טבלת ריכוז התמיכות :
סכום בתקציב הסכום שאושר סכום התמיכה
סוגי התמיבות הרשות המקומית | בועדה ומועצה שניתן בפועל הפניה לפי נושאים באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש'יח להערות תמיכות אחרות-
קרן גוש עציון 200 200 200
תמיכות אחרות-
האגודה לקידום
האיכלוס [: 000 000
סה''ב בללי 100 100 100
לא נתגלו מימצאיס חריגים.
טבלת תמיכות שניתנו ללא אישור כנדרש בנוהל התמיכות
נושא\ סוג סכום התמיכה
התמיכה על שאושר סכום התמיכה
פי התבחינים | בהתאם לנוהל | שניתן בפועל
שם הגוף הנתמך שנקבעו באלפי ש'יח באלפי ש'יח הפניה להערות
אין
סה''ב בללי - - -
המועצה מינתה מפקח על השימוש בתמיכות כנדרש על פי חוזר מנכ"ל 9/1984 סעיף 15 לנוהל מתן תמיכות של רשויות מקומיות. בביקורת נמצא כי בוצעה בדיקה של הגובר לגבי התמיכה בקרן גוש עציון.
לגבי הגוף הנתמך השני ( האגודה לקידום האיכלוס) לא מצאנו שנערך פיקוח.
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
ד 4 יתרות חוב נבחרים ועובדים
אין חובות של חברי המועצה או חברי המועצה הדתית.
להלן טבלה של חובות עובדי המועצה ועובדי המועצה הדתית ( סכומים מהותיים) :
שם
מס''ד | העובד מועצת הרשות (מ) מהות החוב | סכום החוב עומק החוב פעולות אכיפה שננקטו או מועצה דתית (ד)
משלם תשלומי חוב דרך
1 כ.ג מ.א. חינוך 2 270008 השכר
2 זר מ.א. חינוך 5 22009 במגעים להסדר חוב
3 ר.י מ.א. ארנונה וחינוך 7 2000209 אכיפה שניה 44
1 א.ט מ.ד ארנונה וחינוך 155 22002 חובות מסופקים חוב שולם - דרך עיקול
2 בל מ.ד ארנונה וחינוך 20 2002009 משכורת
תביעה משפטית.ניתן
3 ₪ מ.ד ארנונה וחינוך 110 2002008 פסייד התיק בהוצלייפ 15
סהייב 209
מניתוח החובות עולה כי חובות פיגורים מעל שנה של עובדי מועצה ועובדי מועצה דתית מסתכמיסם בסכום כולל של כ- 200 אלפי ₪.
'ם.ם6] ₪111068 טאאו₪ טחשש |6)טחם ₪6 וחא טזם וא וס .חספ 6ו1 חט שאו טא 6 חם פס .הוסםם .סט שא 6166 .או שוסט 6.6 ₪6₪] ם.=ו.וטו ם.טחסט זו 6 סח
:וח
ל%0 150% 01| הי 9901 1 0% 50006 95%:08 8 םד
0% זיוב שו 6 ל 0001 0% (י:) 1:00 אש ו
|% 00 1|% ויניש ו 01| 9 1% 0% 520% טםו 6 6000 0% (0'ל6) 9 6 |לל ]ל 9 רנ ל 06% םא ם.ם16
0 000 66 6 1% 1:41 0% 0% 100 2000 יו
0 00 11 1 ]0 |לן ריר ל\'ן2 699 ביר שא
ל'%9 ל'%9 1% 10% בור רוי 5% ,ל זוו 1 םום
1 היב 9>. 9>. בבלי 609 000 5000 םס ט) וסט) ם.6]זס %) (1470) 00 66 ל ל ב 09|[ 8 :10 (ם.076א 0 ם) ם. וטא ם.6 םח יניש 1 1 מ ניו ו 6% 6 6 חח
9|% 06 %1 6 היורו 9960 1% ביר 85 65 ם. וחם
"0 6
| 6)אס ו
5 0 ,00
0 ו ו 5007 00% 007 000 הי
60
4 6 %- ם ..חט 4 .שא ₪06 6 טם מס 6.4 01666 6ו. .66 אם ם.וח זו
66 06% ))666 60% 6007 > - 7%
,א
שא 007 פע
'ם0\10 ם+אא 0)0 \6)ש) אש 6664 ש\₪2 666% וסט צ)אא)ש "60 ט)אש 66 0006 140₪סש 606 סאוטס 66 )א 6 066 606
₪ 0 הפע
םשא םא 06266 26606 ב
7 66 0ש₪0064 ש0)0:ש שו
)נא 0086
נספח בי
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
ניתוח היקף חובות הארנונה של התושבים ברשות
במערכת הארנונה מטופלים 2,921 נכסים: 2,536 בתי אב + 385 עסקים.
מספר החייבים ב - 31.12.09 היה 1,066.
סכום החוב הכולל של התושבים (לפי נספח 2 לטופס 1) מגיע ל -- 9,052 אלפי ש"ח.
חובות אלו כוללים חובות מסופקים בסך 1,578 אלפי ש"ח.
להלן ניתוח התפלגות החוב לפי גובה חוב למקרה:
טווח החוב מספר מקרים סכום בולל חלקם היחסי של
באלפי ש'ית החייבים מסכום
החוב
עד 2,000 15 13 7
(41 6 25 2,001-- 0
25 23 202 5,001- 0
19 13 10 25,001- 0
מעל 50,000 6 219 27
סה'יב 106 4 10%
חובות מסופקים 18
סה''ב 2,002
אין נתונים מדויקים לגבי עומק החוב עקב החלפת תוכנת הגביה בשנים האחרונות.
ניתוח יתרת החוב לפי סוגי נכסים
אחוז החייבים | סכום כולל
באלפי ש'ייח
ארנונה:
מבני מגורים 1007 7+
משרדים שרותים מסחר 19 1.1
תעשיה 28 20
מלאכה 13 00
שונות 43 216
סה"כ 100 7%
חובות מסופקים 18
סה"כ 2,2
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
נספח גי
הרכב יתרות החייבים ליום 31 בדצמבר 2009 לפי שוטף ופיגורים
יתרה ליום שינויים נטו יתרה ליום
19 במהלך 2109
אלפי ש'יח השנה אלפי ש'יח
ארנונה למגורים-שוטף 16 16
ארנונה למגורים שנים קודמות 1009 (1,398) 2,|01 חובות מסופקים 8 18
ארנונה אחרת-
שוטף 0 0
ארנונה אחרת שנים קודמות 26 (259) 207
היטל ביוב 2111 208 4
אגרות מבני ציבור 8( 188
אגרת בניה 1-08 14 12
גני ילדים 07 13 10
אגרת ביי"ס 204 4 1,008
מעונות 4 17 1
רווחה 112 3 11
שונות 00 08. 18
14 233 21
ד.3.5
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
השתתפות בתקציב הג''א
מועצה אזורית גוש עציון לא ערכה תקציב הגייא מקומי לשנת 2009 - תקנה 723 החתומה ומאושרת על ידי כל הגורמים הנחוצים.
גזבר המועצה ציין בפני הביקורת כי אין הנחיה להכנת תקציב הג'ייא לרשויות ביהודה ושומרון.
מועצת הרשות והממונה מטעם משרד הפנים אישרו את התקציב הכולל של הרשות המכיל פרק הגייא בסך של 61 אלפי ש"ח.
יצויין כי על אף שהמועצה תיקצבה סעיפי הגייא בתקציב הרגיל (בסכומים לא מהותיים) , בפועל לא היו הוצאות הגייא מקומי, וההוצאה היחידה הינה השתתפות בהג'יא ארצי שהועברה דרך אוצר השלטון המקומי.
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
ד.5. השוואה בין נתונים נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתי
הרשות המקומית הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על ידי הרשות דוח כספי מבוקר על ידי רואי החשבון. להלן נתונים נבחרים מהדוחות והסברי הרשות להפרשים, במידה וקיימים.
הנושא דוח רבעוני דוח כספי הפרש הסבר
מבוקר מספר
תאריך הגשת הדוח למשרד הפנים 10
סה"כ רכוש שוטף 19 2,933 164 1
הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו 2,122 1.1 19 2
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 17 12 (25)
גרעונות סופיים בתבייריס 211 21 -
סה"כ התחייבויות שוטפות 177 11 106 3
הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 156 10 1% 3
עודף מצטבר בתקציב הרגיל - - -
חייבים בגין אגרות והיטלים 55 186% 19 4
עומס מלוות 18 15 (133)
הכנסות מארנונה כללית כולל הנחות 11 100 139 5
סה"כ שכר 28 2,158 -
פרעון מלוות 12 12 -
הוצאות מימון 21 21 -
גרעון שוטף ּ - -
עודף שוטף 1 6 5
סה"כ תקבולים בתבייר 211 211 -
סה"כ תשלומים בתבייר ו 15 (986) 6
להלן הסברים לסטיות המהותיות :
מיון של השקעות מיועדות לכיסוי קרן פיתוח וכן הגדלת הכנסות לקבל כאמור להלן בסעיף 2.
פעולות נוספות בעקבות הביקורת לרישום הקצבות 2009 ממשרד החינוך עבור הסעות וממשרד הפנים עבור פרס ניהול תקין.
רישום התחייבות נוספת בגין הסעות וכן מיון פקדונות על ידי הביקורת.
בדוח הרבעוני הוצגו חייבים בגין אגרות והיטלים בלבד ואילו בדוח השנתי המבוקר הוצגו כל החייבים.
הכנסות מכרטיסי אשראי בגין 12/09 שזוכו לבנק בינואר 2010 אשר הוספו להכנסות בעקבות הביקורת.
פעולות נוספות שבוצעו ע"י המועצה לאחר הוצאת הדוח הרבעוני ובמהלך הביקורת -מיון הוצאות ששייכות לתקציב רגיל שנרשמו בתקציב בלתי רגיל, לתקציב הרגיל.
=
0 ₪ 3 ₪
הערות הביקורת: הפער בסך של כ- 1 מיליון ₪ בסהייכ תשלומים בתביירים בין הדוח הרבעוני לדוח הכספי המבוקר, כולל בין היתר סך של 411 אלפי ₪ רכישות כלי רכב , אשר נרשמו מלכתחילה ע"י המועצה בתקציב פיתוח (תב"ר 2006/11 פיתוח ישובים 2006) אשר אינו מיועד כלל לרכישת כלי רכב.
לאחר הוצאת הדוח הרבעוני תוקצבו הוצאות אלו והועברו לתקציב הרגיל. % ( סעיף ב.2.)
ד.5.5
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
נושאים אחרים
קיימת אי התאמה בין ההכנסות במערכת הגביה לבין ההכנסות במערכת הנהלת החשבונות בסך 139 אלפי ₪. ההפרש נובע מרישוס במחלקת הגביה של הכנסות כרטיסי אשראי 12/09 שנתקבלו בתחילת ינואר 2010, רק בשנת 2010. יצויין כי לפי ההנחיות המקצועיות יש לרשום הכנסות אלו בהכנסות של שנת 2009. לפיכך מומלץ שמחלקת הגביה תרשום הכנסות אלו בהתאם להנחיות אלו.
הדוחות הרבעוניים הוגשו באיחור מהמועדיס הקבועים בחוק. + ( סעיף ב.1.)
גובר המועצה מסר בתגובה כי האיחור נבע מהחלפת תוכנת הנהלת חשבונות.
הועדים המקומיים הבאים עד לסיום מועד הביקורת לא הגישו למועצה תקציב לשנת 2010
כמתחייב מסעיף 134 לצו המועצות המקומיות :
כפר עציון, מגדל עוז, נוה דניאל, נוקדים, קידר, ראש צורים.
הועדים המקומיים הבאים לא הגישו למועצה תקציב לשנת 2009 :
בת עין, כרמי צור, מגדל עוז, מצד, נוה דניאל וקדר. + ( סעיף ב.3.)
רוב הועדים המקומיים לא הגישו למועצה דוח כספי מבוקר לשנת 2008 כמתחייב מסעיף 4 ד לצו המועצות המקומיות. + ( סעיף ב.4.)
למועצה קרנות פיתוח ועודפי מימון ומנייס בתבריייס בהיקף כולל של כ-13 מיליון ₪ לסוף שנת הדוח ( לתחילת השנה כ-10 מיליון ₪). המועצה השקיעה כספים במהלך השנה בפקדונות שקלייס בבנק, אשר יתרתם לסוף שנת הדוח הייתה כ-17 מיליון ₪ ( לתחילת השנה- 18 מיליון ₪). התשואה מהשקעות אלו הסתכמה ב-44 אלפי ₪ בלבד המהווים כ0.4% מהיקף ההשקעות. בעקבות הערות הביקורת מאשתקד מינתה המועצה בחודש נובמבר 2009 ועדת השקעות. הועדה טרם התכנסה בשנת 2009. 8 ( סעיף ב.5.)
גובר המועצה ציין בתגובה כי הועדה פעלה בשנת 2010.
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
ד.6 שינוי שיטת הדיווח הכספי (ועדת ברנע)
ד.1.6 רכוש קבוע והשקעות בתשתית
להלן נתונים על השקעות בפיתוח וברכוש קבוע ליום 31.12.09 מתוך קובץ התבריייס של המועצה:
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
מועצה אזורית גוש עציון
דוח הביקורת המפורט לשנת 2009
ד.. רשימת כלי רכב:
להלן רשימת כלי רכב שנקנו / נמכרו/נגרעו במהלך 2009 :
מס' | סוג הרכב מס' רשוי 5 מחיר קניה הערות
1 פרטי מודה 3 אוטו' 1.6 2 2007 0 | משומש
2 פרטי מודה 3 אוטו' 1.6 2 2007 0 | משומש
3 פרטי מודה 3 אוטו' 1.6 2 2007 0 | משומש
4 פרטי מודה 3 אוטוי 1.6 2 2007 0 | משומש
5 | משא אחוד שברולט סוואנה 1 2006 0 | משומש
שנת | מחיר
מס' | סוג הרכב מס' רשוי *יצור | | מכירה הערות יצא מכלל
1 פרטי מזדה 3 אוטו' 1.6 4 2006 0 | שימוש
2 פרטי מזדה אוטו' 1.6 7 | 1999 10 נמכר
3 פרטי כריומה אוטו' 1.6 46 | 2002 20000 נמכר
ד.6.3 השלמת התחייבות לסיום יחסי עובד מעביד עבור עובדים בתנאי פנסיה צוברת
הרשות מפקידה לקרנות פנסיה עבור עובדים בתנאי פנסיה צוברת בשיעור של 6% משכרס.
התחייבות הרשות לפיצויים בשיעור 2.33% הינה כ - 502 אלפי ש"ח ליום 31 בדצמבר ל200,