פרוטוקול ישיבת כספים מקצועית לאחר מעבר נעמי 2.1.24

כ"ד בטבת תשפ"ד 2.1.2024	תאריך הישיבה :
מר גבריאל סרוסי - יו"ר ועדת הכספים מר סדי בן דוד - חבר ועדת הכספים מר רומן גישר- חבר ועדת הכספים מר ניר בן חיים - מ"מ ראש העיר גב' זיוה הימברג - מנכ"לית העיריה גב' נעמי שוחט - גזברית העיריה עו"ד שרון שרוני - יועמ"ש רו"ח מורן מנור - ס. גזברית ומנהלת מח' תקציבים רו"ח מורן לאון- מנהלת מח' חשבות מר איציק נחמני - עוזר ראש העיר	נכחו:
הרב בן ציון נורדמן - חבר ועדת כספים מר רונן הילף - חבר ועדת כספים מר משה אלמליח	נעדרו:

בס"ד

בס"ד

ישיבת כספים מקצועית

שהתקיימה ביום כ"א בטבת תשפ"ד–2.1.2024

נושאים לדיון :

1. דוח רבעון 3 2023

2. דוח רבעון 2 2023 (חציון) סקור ע"י רו"ח משרד הפנים

3. דוח שנתי מבוקר לשנת 2022

4. מסגרות אשראי 2024

5. סטטוס תב"רים

1

בס"ד

1. דוח רבעון 3 לשנת 2023

הוצגו למשתתפים עיקרי הדו"ח הרבעוני שהסתיים בעודף תקציבי של 36 אלש"ח.

אירועים עיקריים בתקופת הדוח:

1.1 חתימה על הסכם שכר במגזר הציבורי אשר חייב את העיריה ביישומו – המשמעויות התקציביות:

✓ תשלום מענק חד פעמי של 6,000 ₪ לעובדים הזכאים שולם בחודש מרץ (השלמת הפרשים בנובמבר) - עלות לעיריה של כ-10 מלש"ח

✓ תוספת שקלית אחידה של 400 ₪ לשכר החודשי לעובדים הזכאים החל ממשכורת יולי - עלות לעיריה של כ-2.8 מלש"ח

✓ קיצור שבוע עבודה מ - 42 ש"ש ל - 40 ש"ש מאוקטובר - עלות לעיריה של כ-1.3 מלש"ח

1.2 הסכם תומכות חינוך אשר חייב את העיריה ביישומו – שולם רטרו' מחודש אפריל

לפי שלבים: דירוג מחדש, תוס' רמה מקצועית, תוס' ספיגת תפקיד, מענק אי העדרות

(מדצמבר) - עלות לעיריה של כ-20 מלש"ח

1.3 עליית שכר מינימום באפריל

1.4 תקופה של אינפלציה במשק ועליית ריבית

1.5 הטמעה של תוכנית הגפ"ן בחינוך – תוס' מענק גפ"ן למזכירות ב-2 פעימות: ינואר ויולי

להלן הסבר לשינויים בין התקציב לביצוע (אומדן):

2

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב יחסי לתקופה	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
						הכנסות
התחזית הינה עמידה בתקציב כולל המותנה	%0	32	321,557	321,525	428,700	ארנונה כללית
עיקר השינוי נובע מקרן עודפי תקציב בלתי רגיל משנה קודמת שאינה תוקצבה ע"ס 11.25 מלש"ח בקיזוז קיטון בהכנסות מאגרות בניה ומקנסות חניה	%10	7,050	80,854	73,805	98,406	עצמיות אחר
עיקר החריגה הינה בגלל רישום חשבונאי של התקבולים המתקבלים בבתי הספר בגין הגפן. נרשם במקביל גם בהוצאות.	%10	9,805	108,711	98,906	131,874	תקבולים ממשרד החינוך
תת הכנסות כנגד תת הוצאות	%-2	-1,812	74,240	76,052	101,403	תקבולים ממשרד הרווחה
בעיקר בגין הקצאת חירום ממשרד הפנים בגין המלחמה ושיפוי בגין קליטת אוכלוסיית מפונים	%12	1,059	9,902	8,843	11,791	תקבולים ממשלתיים אחרים
בגין סגירת התחייבויות תלויות והוצאות לשלם משנים קודמות	%593	16,776	19,606	2,830	3,773	תקבולים אחרים
	%6	32,910	614,870	581,960	775,947	סה"כ הכנסות לפני כיסוי גרעון מצטב ר והנחות בארנונה
	%0	-	48,000	48,000	64,000	הנחות בארנונה (הכנסות)
	%5	32,910	662,870	629,960	839,947	סה"כ הכנסות

בס"ד

תקציב מול ביצוע – אומדן רבעון 3 לתקופה שנסתיימה ביום 30 בספטמבר 2023

באלפי ש"ח

3

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב יחסי לתקופה	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
						הוצאות
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו בהתאם להסכם במגזר הציבורי (ראה הסבר לעיל) בקיזוז אי איוש כ"א ועצירת גיוסי כ"א חדש	%6	7,794	128,808	121,014	161,352	הוצאות שכר כללי
החריגה נובעת בעיקר: -מגידול בעלויות גינון (כ 1.5 מלש"ח) בשל גידול בשטחי הגינון ברחבי העיר שלא נלקחו בחשבון בתקציב. -מגידול בעלויות טיאוט (כ2 מלש"ח) שנבע מעליית מדד המחירים לצרכן (המחירים בחוזה צמודים למדד), מעליית שכר המינימום וכן, ניקיון אירועים נוספים שהתקיימו ולא נלקחו בחשבון בעת בניית התקציב. -מגידול בעלויות איסוף אשפה (כ-9 מלש"ח) שנבע מחוזה חדש שכלל מחירים גבוהים יותר מהמחיר שתוקצב וכן, עליית המדד שהשפיעה על מחיר היטל ההטמנה. הנ"ל קוזז כנגד תת ניצול בסעיפים שונים.	%7	10,755	157,106	146,351	195,135	פעולות כלליות
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו בהתאם להסכם במגזר הציבורי וכן בשל הסכם תומכות חינוך	%7	18,549	285,914	267,365	356,487	סה"כ כלליות
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו בהתאם להסכם במגזר הציבורי וכן בשל הסכם תומכות חינוך	%14	12,831	107,224	94,394	125,858	שכר עובדי חינוך
חריגה בשל רישום חשבונאי גפן לבתיה"ס כנגד הכנסות (ראה לעיל) בקיזוז תת ניצול בסעיפים שונים	%5	4,296	91,572	87,276	116,368	פעולות חינוך

בס"ד

4

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב יחסי לתקופה	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
	%9	17,127	198,796	181,669	242,226	סה"כ חינוך
תת ניצול נובע מתת איוש בעקבות קושי בגיוס עובדים סוציאליים	%-6	-1,635	26,138	27,773	37,031	שכר עובדי רווחה
תת ניצול נובע בעיקר מסעיף אחזקת נכים בפנימיות, בשל מגמה גוברת למתן מענים בקהילה יש ירידה בכמות הנכים היוצאים לפנימיות. תת ניצול זה קוזז מעט כנגד חריגה בשילוב נכים במעונות יום שיקומיים – סעיף עפ"י חוק שאין יכולת לצפות כמות זו.	%-2	-1,600	77,506	79,106	105,475	פעולות רווחה
	%-3	-3,235	103,644	106,879	142,506	סה"כ רווחה
	%6	32,441	588,354	555,913	741,218	סה"כ הוצאות לפני פרעון מלוות, מימון, כיסוי גרעון מצטבר והנחות בארנונה
בעקבות השפעת עליית הריבית ב%2 (מרבית ההלוואות הינן בריבית פריים +/-) ובעקבות עליית המדד ב%3.4 (חלק מההלוואות צמודות)	%5	1,173	24,556	23,383	31,177	פרעון מלוות
הרכב: עמלות והוצאות בנק 660 אלש"ח, עמלות כ"א 900 אלש"ח	%16	212	1,562	1,350	1,800	הוצאות מימון
הצפי הינו שלא ייפתחו כל תקציבי הרזרבה שתוקצבו – העיריה בשל היותה רשות איתנה מייעדת %1 מהתקציב כרזרבה לסעיפים ספציפיים ומבצעת שחרור של התקציב לפי שיקול דעתה ובהתאם למצב התקציבי ולצרכי הרשות.	%-72	-951	363	1,314	1,753	העברות והוצאות חד פעמיות

בס"ד

5

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב יחסי לתקופה	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
	%6	32,874	614,834	581,960	775,947	סה"כ הוצאות לפני כיסוי גרעון מצטב ר והנחות בארנונה
	%0	-	48,000	48,000	64,000	הנחות בארנונה (הוצאות)
	%5	32,874	662,834	629,960	839,947	סה"כ הוצאות
		36	36	-	-	עודף (גרעון)

בס"ד

יו"ר - גבריאל סרוסי: זו ועדת כספים מיוחדת בה מוזמנים ראה"ע והמנכ"לית. מדובר בשנה זו לאחר הקורונה ובתקופת המלחמה ושינויים רבים מסביב, על אף כל

זאת מושג איזון תקציבי. אני מבקש לשבח את הניהול המופתי של אגף הכספים בראשות הגזברית נעמי שוחט והצוות. נותר רבעון רביעי וחשוב מאוד לשמור על כך.

נעשתה עבודה מדהימה ולכן היה חשוב לזמן את כל הנוכחים כדי לברך על כך ולהציג לציבור התושבים את האמת.

ראה"ע - ניר בן חיים: לשמור על הקופה הציבורית זה חשוב והכרחי, אך לשמור על הקופה הציבורית ועדיין לעשות הרבה עשייה משמעותית כגון: פארקים, מגרשי טניס, מתחם אימונים, קאנטרי וכדומה ועדיין להישאר מאוזנים זה ההישג המשמעותי.

6

בס"ד

2 דוח רבעון 2 לשנת 2023 (סקור ע"י רו"ח משרד הפנים)

הוצגו למשתתפים עיקרי הדו"ח שהסתיים בעודף תקציבי של 68 אלש"ח.

אירועים עיקריים בתקופת הדוח:

2.1 חתימה על הסכם שכר במגזר הציבורי

2.2 הסכם תומכות חינוך

2.3 עליית שכר מינימום באפריל

2.4 תקופה של אינפלציה במשק ועליית ריבית

2.5 הטמעה של תוכנית הגפ"ן בחינוך

להלן הסבר לשינויים בין התקציב לביצוע (אומדן):

7

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב יחסי לתקופה	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
						הכנסות
התחזית הינה עמידה בתקציב כולל המותנה	%0	7	214,357	214,350	428,700	ארנונה כללית
עיקר השינוי נובע מקרן עודפי תקציב בלתי רגיל משנה קודמת שאינה תוקצבה ע"ס 7.5 מלש"ח	%15	7,338	55,764	48,426	96,852	עצמיות אחר
	%-1	-436	65,966	66,402	132,804	תקבולים ממשרד החינוך
	%1	287	51,049	50,762	101,524	תקבולים ממשרד הרווחה
	%2	131	5,491	5,360	10,720	תקבולים ממשלתיים אחרים
בגין סגירת התחייבויות תלויות	%415	7,173	8,903	1,730	3,460	תקבולים אחרים
	%4	14,500	401,530	387,030	774,060	סה"כ הכנסות לפני כיסוי גרעון מצטבר והנחות בארנונה
	%-2	-778	31,222	32,000	64,000	הנחות בארנונה (הכנסות)
	%3	13,722	432,752	419,030	838,060	סה"כ הכנסות
						הוצאות

בס"ד

תקציב מול ביצוע - אומדן רבעון 2 לתקופה שנסתיימה ביום 30 ביוני 2023

באלפי ש"ח

8

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב יחסי לתקופה	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו בהתאם להסכם במגזר הציבורי (ראה הסבר לעיל) בקיזוז אי איוש כ"א ועצירת גיוסי כ "א חדש	%4	3,017	83,991	80,975	161,949	הוצאות שכר כללי
החריגה נובעת בעיקר מעלויות גינון גבוהות לעומת התקציב (כ1 מלש"ח) בשל גידול בשטחי הגינון ברחבי העיר ותת תקצוב, גידול בעלויות טיאוט (כ- 750 אלש"ח) שנבע מעליית מדד המחירים לצרכן (המחירים בחוזה צמודים למדד), מעליית שכר המינימום ומתת תקצוב בעקבות תת תקצוב של ניקיון אירועים נוספים שהתקיימו, וגידול בעלויות איסוף אשפה (כ-6 מלש"ח) שנבע מחוזה חדש שכלל מחירים גבוהים יותר מהמחיר שתוקצב וכן, עליית המדד שהשפיעה על מחיר היטל ההטמנה. הנ"ל קוזז כנגד תת ניצול בסעיפים שונים.	%9	8,664	103,413	94,750	189,499	פעולות כלליות
	%7	11,681	187,405	175,724	351,448	סה"כ כלליות
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו בהתאם להסכם במגזר הציבורי (ראה הסבר לעיל) וכן בשל הסכם תומכות חינוך	%9	5,542	68,941	63,399	126,798	שכר עובדי חינוך
	%-2	-1,382	55,520	56,902	113,804	פעולות חינוך
	%3	4,160	124,461	120,301	240,602	סה"כ חינוך
תת ניצול נובע מתת איוש בעקבות קושי בגיוס עובדים סוציאליים	%-6	-1,064	17,452	18,516	37,031	שכר עובדי רווחה
	%1	286	53,023	52,738	105,475	פעולות רווחה

בס"ד

9

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב יחסי לתקופה	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
	%-1	-778	70,475	71,253	142,506	סה"כ רווחה
	%4	15,062	382,340	367,278	734,556	סה"כ הוצאות לפני פרעון מלוות, מימון, כיסוי גרעון מצטבר והנחות בארנונה
בעקבות השפעת עליית הריבית ב%2 (מרבית ההלוואות הינן בריבית פריים +/-) ובעקבות עליית המדד ב%3.4 (חלק מההלוואות צמודות)	%14	2,177	17,766	15,589	31,177	פרעון מלוות
הרכב: עמלות והוצאות בנק 550 אלש"ח, עמלות כ"א 630 אלש"ח	%32	286	1,186	900	1,800	הוצאות מימון
הצפי הינו שלא ייפתחו כל תקציבי הרזרבה שתוקצבו	%-95	-3,093	170	3,264	6,527	העברות והוצאות חד פעמיות
	%4	14,432	401,462	387,030	774,060	סה"כ הוצאות לפני כיסוי גרעון מצטבר והנחות בארנונה
	%-2	-778	31,222	32,000	64,000	הנחות בארנונה (הוצאות)
	%3	13,654	432,684	419,030	838,060	סה"כ הוצאות
		68	68	-	-	עודף (גרעון)

בס"ד

10

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
					הכנסות
גידול בגביית ארנונה בעיקר בעקבות כספים שהתקבלו מהסכמי פשרה ולא היו צפויים בעת בניית התקציב	%7	29,515	433,739	404,224	ארנונה כללית
הפער נובע בעיקר מגידול בהכנסות עצמיות חינוך ורווחה וסעיפים נוספים	%3	3,130	98,028	94,898	עצמיות אחר
	%-1	-1,220	122,074	123,294	תקבולים ממשרד החינוך
	%-1	-604	96,452	97,056	תקבולים ממשרד הרווחה
בעיקר ממשרד הקליטה בגין דיווחים שנים קודמות	%10	656	7,316	6,660	תקבולים ממשלתיים אחרים
בעיקר בגין מענקים ממשלתיים שלא התקבלו בעקבות המעבר לרשות איתנה	%-23	-1,383	4,617	6,000	תקבולים אחרים
	%-1	-609	60,391	61,000	הנחות בארנונה (הכנסות)
	%4	29,485	822,617	793,132	סה"כ הכנסות

בס"ד

3 דוח שנתי לשנת 2022 – מבוקר ע"י רו"ח משרד הפנים

הוצגו למשתתפים עיקרי הדו"ח שהסתיים בעודף תקציבי של 984 אלש"ח.

מדובר בדוח מאוזן/בעודף שנה שמינית ברציפות

דוח ביצוע תקציב רגיל לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

באלפי ש"ח

11

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
					הוצאות
	%0	470	153,809	153,339	הוצאות שכר כללי
	%3	6,308	188,655	182,347	פעולות כלליות
	%2	6,778	342,464	335,686	סה"כ כלליות
	%1	950	118,367	117,417	שכר עובדי חינוך
	%2	2,329	113,912	111,583	פעולות חינוך
	%1	3,279	232,279	229,000	סה"כ חינוך
	%-1	-327	33,107	33,434	שכר עובדי רווחה
	%-4	-4,258	98,231	102,489	פעולות רווחה
	%-3	-4,585	131,338	135,923	סה"כ רווחה
	%1	5,472	706,081	700,609	סה"כ הוצאות לפני פרעון מלוות, מימון, כיסוי גרעון מצטבר והנחות בארנונה
	%7	2,070	31,693	29,623	פרעון מלוות

בס"ד

12

הסבר	סטיה מהתקציב ב%	סטיה מהתקציב	ביצוע מצטבר	תקציב שנתי מאושר	הסעיף
הפער נובע בעיקר מהנחות מימון ארנונה – 6 מלש"ח שתוקצבו בסעיף הנחות בארנונה מטה (לפי הנחיית משרד הפנים יש להפריד מההנחות עפ"י חוק)	%410	6,771	8,421	1,650	הוצאות מימון
בגין העברת עודף תקציבי משנת 2022 לקרן עודפי תקציב רגיל למימוש בשנים הבאות באישור משרד הפנים, ב סך של 15 מלש"ח וכן עדכון הפרשה להתחייבויות תלויות	%8464	21,161	21,411	250	העברות והוצאות חד פעמיות
	%5	35,474	767,606	732,132	סה"כ הוצאות לפני כיסוי גרעון מצטבר והנחות בארנונה
הפער נובע בעיקר מהנחות מימון ארנונה – 6 מלש"ח שתוקצבו בסעיף זה אך הופרשו לסעיף הוצאות מימון לעיל (לפי הנחיית משרד הפנים יש להפריד מההנחות עפ"י חוק)	%-11	-6,973	54,027	61,000	הנחות בארנונה (הוצאות)
	%4	28,501	821,633	793,132	סה"כ הוצאות
		984	984	-	עודף (גרעון)

בס"ד

יו"ר - גבריאל סרוסי: אבקש הסבר לגבי הנחות ארנונה לעומת הביצוע. למה הפער? מה השיטה?

הנחות ארנונה נאמדות בתקציב ע"י מנהל אגף הכנסות וזאת על סמך נסיון העבר.

ההנחות מורכבות מ-2 סוגים:

1. הנחות מימון – הינם בגובה של %2 ומגיעות על הסדרת התשלום בהוראת קבע בבנק.

2. הנחות עפ"י חוק – ביטוח לאומי, סיעוד, נכס סגור וריק / שיפוצים.

13

בס"ד

גזברית - נעמי שוחט: בדוח ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל, אנו רואים שבשנת 2022 ישנה עליה בתקבולים, הן מהכנסות עצמיות והן ממשרדי ממשלה ביחס לשנת .2021 210 מלש"ח ב 2022 לעומת 129 מלש"ח בשנת .2021 אנו רואים כי במקביל גם בוצעו עבודות פיתוח בהיקף נרחב יותר 190 מלש"ח ב 2022 לעומת 74 מלש"ח בשנת .2021

בשנת 2023 אנו רואים היפוך של המגמה שנובע מהשינויים במשק (עליית ריבית, מדד וכ') ומהמצב הביטחוני. ישנה ירידה בהכנסות לעומת 2022 ובהתאם לכך גם ירידה בהיקף הפעילות.

14

בס"ד

4. מסגרות אשראי 2024

הוצגו מסגרות האשראי לשנת 2024 הכוללים הטבה לעומת שנה קודמת בשיעור הקצאת האשראי ועלויות דמי הטיפול. עיריית חדרה קיבלה ממשרד הפנים אורכה לגובה המסגרות בדומה לשנה קודמת עד קיום ישיבת מועצה לאחר הבחירות.

סיכום:

רומן גישר: לא ברור מאיפה הגיע הסכום של 40 מלש"ח גרעון?

מנכ"לית – זיוה הימברג: מדובר בדברי הבל שנאמרו לגבי החריגה. ההתנהלות המקצועית בעיריה היא לעילא ולעילא וזאת על אף הסכמי השכר הגבוהים בפני עצמם. קיימת התגייסות של כל אגפי העיריה להתנהלות האחראית והמקצועית

ראה"ע – ניר בן חיים: אני אמרתי לכל אורך הדרך שהשנה תסיים באיזון תקציבי – וכך היה. מגיע לכל העוסקים בדבר הערכה גדולה.

יו"ר - גבריאל סרוסי: משתתפי הישיבה מאשרים את הדוחות ומברכים את כולם על העשייה הרבה.

גבריאל סרוסי נעמי שוחט

יו"ר הוועדה גזברית העירייה

___________________________ _______________________ נרשם ע"י מורן לאון

15