פרוטוקול ישיבת כספים מקצועית לאחר מעבר נעמי 2.1.24
1
בס"ד
בס"ד
מקצועית כספיםישיבת
2.1.2024–דפ"תשבטבת כ"אשהתקיימה ביום
תאריך הישיבה : כ"ד בטבת תשפ"ד 2.1.2024
נכחו: מר גבריאל סרוסי - יו"ר ועדת הכספים
מר סדי בן דוד - חבר ועדת הכספים
מר רומן גישר- חבר ועדת הכספים
מר ניר בן חיים - מ"מ ראש העיר
גב' זיוה הימברג - מנכ"לית העיריה
גב' נעמי שוחט - גזברית העיריה
עו"ד שרון שרוני - יועמ"ש
רו"ח מורן מנור - ס. גזברית ומנהלת מח' תקציבים רו"ח מורן לאון- מנהלת מח' חשבות
מר איציק נחמני - עוזר ראש העיר
נעדרו: הרב בן ציון נורדמן - חבר ועדת כספים
מר רונן הילף - חבר ועדת כספים
מר משה אלמליח
נושאים לדיון :
1. דוח רבעון 3 2023
2. דוח רבעון 2 2023 (חציון) סקור ע"י רו"ח משרד הפנים
3. דוח שנתי מבוקר לשנת 2022
4. מסגרות אשראי 2024
5. סטטוס תב"רים
2
בס"ד
1. דוחרבעון 3 לשנת 2023
הוצגולמשתתפים עיקרי הדו"ח הרבעוני שהסתיים בעודף תקציבי של 36 אלש"ח
אירועים עיקריים בתקופת הדוח:
1.1 חתימה על הסכם שכר במגזר הציבורי אשר חייב את העיריה ביישומו – המשמעויות
התקציביות:
✓ תשלום מענק חד פעמי של 6,000 ₪ לעובדים הזכאים שולם בחודש מרץ (השלמת הפרשים בנובמבר) - עלות לעיריה של כ-10 מלש"ח
✓ תוספת שקלית אחידה של 400 ₪ לשכר החודשי לעובדים הזכאים החל ממשכורת יולי - עלות לעיריה של כ-2.8 מלש"ח
✓ קיצור שבוע עבודה מ- 42 ש"ש ל- 40 ש"ש מאוקטובר- עלות לעיריה של כ -1.3 מלש"ח
1.2 הסכם תומכות חינוך אשר חייב את העיריה ביישומו – שולם רטרו' מחודש אפריל
לפי שלבים: דירוג מחדש, תום' רמה מקצועית, תום' ספיגת תפקיד, מענק אי העדרות
(מדצמבר) - עלות לעיריה של כ-20 מלש"ח
1.3 עליית שכר מינימום באפריל
1.4 תקופה של אינפלציה במשק ועליית ריבית
1.5 הטמעה של תוכנית הגפ"ן בחינוך– תום' מענק גפ"ן למזכירות ב- 2 פעימות: ינואר ויולי
להלן הסבר לשינויים בין התקציב לביצוע (אומדן):
3
בס"ד
תקציב מול ביצוע – אומדן רבעון 3 לתקופה שנסתיימה ביום 30 בספטמבר 2023 באלפי ש"ח
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
תקציב
יחסי
לתקופה
ביצוע
מצטבר
סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
הכנסות
ארנונה כללית
428,700
321,525
321,557 32 0% התחזית הינה עמידה בתקציב כולל המותנה עצמיות אחר
98,406
73,805
80,854 7,050 10%
עיקר השינוי נובע מקרן עודפי תקציב בלתי
רגיל משנה קודמת שאינה תוקצבה ע"ס
11.25 מלש"ח בקיזוז קיטוןבהכנסות
מאגרות בניה ומקנסות חניה
תקבולים ממשרד
החינוך
131,874
98,906
108,711 9,805 10%
עיקר החריגה הינה בגלל רישום חשבונאי
של התקבולים המתקבלים בבתי הספר בגין
הגפן. נרשם במקביל גם בהוצאות.
תקבולים ממשרד
הרווחה
101,403
76,052
74,240 -1,812 -2% תת הכנסות כנגד תת הוצאות תקבולים
ממשלתיים אחרים
11,791
8,843
9,902 1,059 12%
בעיקר בגין הקצאת חירום ממשרד הפנים
בגין המלחמה ושיפוי בגין קליטת
אוכלוסיית מפונים
תקבולים אחרים
3,773
2,830
19,606 16,776 593%
בגין סגירת התחייבויות תלויות והוצאות
לשלם משנים קודמות
סה"כ הכנסות לפני
כיסוי גרעון מצטבר
והנחות בארנונה
775,947
581,960
614,870 32,910 6%
הנחות בארנונה
(הכנסות)
64,000
48,000
48,000 - 0%
סה"כ הכנסות
839,947
629,960
662,870 32,910 5%
4
בס"ד
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
תקציב
יחסי
לתקופה
ביצוע
מצטבר
סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
הוצאות
הוצאות שכר כללי
161,352
121,014
128,808 7,794 6%
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו
בהתאם להסכם במגזר הציבורי (ראה
הסבר לעיל) בקיזוז אי איוש כ"א ועצירת
חדש"א כ גיוסי
פעולות כלליות
195,135
146,351
157,106 10,755 7%
החריגה נובעת בעיקר
-מגידול בעלויות גינון (כ 1.5 מלש"ח) בשל
גידול בשטחי הגינון ברחבי העיר שלא נלקחו
בחשבון בתקציב.
-מגידול בעלויות טיאוט (כ2 מלש"ח) שנבע
מעליית מדד המחירים לצרכן (המחירים
בחוזה צמודים למדד), מעליית שכר
המינימום וכן, ניקיון אירועים נוספים
שהתקיימו ולא נלקחו בחשבון בעת בניית
התקציב.
-מגידול בעלויות איסוף אשפה (כ-9 מלש"ח
שנבע מחוזה חדש שכלל מחירים גבוהים
יותר מהמחיר שתוקצב וכן, עליית המדד
שהשפיעה על מחיר היטל ההטמנה. הנ"ל
קוזז כנגד תת ניצול בסעיפים שונים.
סה"כ כלליות
356,487
267,365
285,914 18,549 7%
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו
בהתאם להסכם במגזר הציבורי וכן בשל
הסכם תומכות חינוך
שכר עובדי חינוך
125,858
94,394
107,224 12,831 14%
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו
בהתאם להסכם במגזר הציבורי וכן בשל
הסכם תומכות חינוך
פעולות חינוך
116,368
87,276
91,572 4,296 5%
חריגה בשלרישום חשבונאי גפן לבתיה"ס
כנגד הכנסות (ראה לעיל) בקיזוז תת ניצול
בסעיפים שונים
5
בס"ד
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
תקציב
יחסי
לתקופה
ביצוע
מצטבר
סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
סה"כ חינוך
242,226
181,669
198,796 17,127 9%
שכר עובדי רווחה
37,031
27,773
26,138 -1,635 -6%
תת ניצול נובע מתתאיוש בעקבות קושי
בגיוס עובדים סוציאליים
פעולות רווחה
105,475
79,106
77,506 -1,600 -2%
תת ניצול נובע בעיקר מסעיף אחזקת נכים
בפנימיות, בשל מגמה גוברת למתן מענים
בקהילה יש ירידה בכמות הנכים היוצאים
לפנימיות. תת ניצול זה קוזז מעט כנגד
חריגה בשילוב נכים במעונות יום שיקומיים
– סעיף עפ"י חוק שאין יכולת לצפות כמות
זו.
סה"כ רווחה
142,506
106,879
103,644 -3,235 -3%
סה"כ הוצאות לפני
פרעון מלוות,
מימון, כיסוי גרעון
מצטבר והנחות
בארנונה
741,218
555,913
588,354 32,441 6%
פרעון מלוות
31,177
23,383
24,556 1,173 5%
בעקבות השפעת עליית הריבית ב2%
(מרבית ההלוואות הינן בריבית פריים+/-)
ובעקבות עליית המדד ב3.4% (חלק
מההלוואות צמודות)
הוצאות מימון
1,800
1,350
1,562 212 16%
הרכב: עמלות והוצאות בנק 660 אלש"ח
עמלות כ"א 900 אלש"ח
העברות והוצאות
חד פעמיות
1,753
1,314
363 -951 -72%
הצפי הינו שלא ייפתחו כל תקציבי הרזרבה
שתוקצבו – העיריה בשל היותה רשות
איתנה מייעדת 1% מהתקציב כרזרבה
לסעיפים ספציפיים ומבצעת שחרור של
התקציב לפי שיקול דעתה ובהתאם למצב
התקציבי ולצרכי הרשות.
6
בס"ד
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
תקציב
יחסי
לתקופה
ביצוע
מצטבר
סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
סה"כ הוצאות לפני
כיסוי גרעון מצטבר
והנחות בארנונה
775,947
581,960
614,834 32,874 6%
הנחות בארנונה
(הוצאות)
64,000
48,000
48,000 - 0%
סה"כ הוצאות
839,947
629,960
662,834 32,874 5%
עודף (גרעון
-
-
36 36
יו"ר- גבריאל סרוסי: זו ועדת כספים מיוחדת בה מוזמנים ראה"ע והמנכ"לית. מדובר בשנה זו לאחר הקורונה ובתקופת המלחמה ושינויים רבים מסביב, על אף כל
זאת מושג איזון תקציבי. אני מבקש לשבח את הניהול המופתי של אגף הכספים בראשות הגזברית נעמי שוחט והצוות. נותר רבעון רביעי וחשוב מאוד לשמור על כך.
נעשתה עבודה מדהימה ולכן היה חשוב לזמן את כל הנוכחים כדי לברך על כך ולהציג לציבור התושבים את האמת.
ראה"ע - ניר בן חיים: לשמור על הקופה הציבורית זה חשוב והכרחי, אך לשמור על הקופה הציבורית ועדיין לעשות הרבה עשייה משמעותית כגון: פארקים, מגרשי טניס, מתחם אימונים, קאנטרי וכדומה ועדיין להישאר מאוזנים זה ההישג המשמעותי.
7
בס"ד
2 דוח רבעון 2 לשנת 2023 (סקור ע"י רו"ח משרד הפנים
הוצגו למשתתפים עיקרי הדו"ח שהסתיים בעודף תקציבי של 68 אלש"ח.
אירועים עיקריים בתקופת הדוח:
2.1 חתימה על הסכם שכר במגזר הציבורי
2.2 הסכם תומכות חינוך
2.3 עליית שכר מינימום באפריל
2.4 תקופה של אינפלציה במשק ועליית ריבית
2.5 הטמעה של תוכנית הגפ"ן בחינוך
להלן הסבר לשינויים בין התקציב לביצוע (אומדן):
8
בס"ד
תקציב מול ביצוע - אומדן רבעון 2 לתקופה שנסתיימה ביום 30 ביוני 2023 באלפי ש"ח
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
תקציב
יחסי
לתקופה
ביצוע מצטבר סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
הכנסות
ארנונה כללית
428,700
214,350 214,357 7 0% התחזית הינה עמידה בתקציב כולל המותנה עצמיות אחר
96,852
48,426 55,764 7,338 15%
עיקר השינוי נובעמקרן עודפי תקציב בלתי רגיל
משנה קודמת שאינה תוקצבה ע"ס 7.5 מלש"ח
תקבולים ממשרד
החינוך
132,804
66,402 65,966 -436 -1%
תקבולים ממשרד
הרווחה
101,524
50,762 51,049 287 1%
תקבולים ממשלתיים
אחרים
10,720
5,360 5,491 131 2%
תקבולים אחרים
3,460
1,730 8,903 7,173 415% בגין סגירת התחייבויות תלויות סה"כ הכנסות לפני
כיסוי גרעון מצטבר
והנחות בארנונה
774,060
387,030 401,530 14,500 4%
הנחות בארנונה
(הכנסות)
64,000
32,000 31,222 -778 -2%
סה"כ הכנסות
838,060
419,030 432,752 13,722 3%
הוצאות
9
בס"ד
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
תקציב
יחסי
לתקופה
ביצוע מצטבר סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
הוצאות שכר כללי
161,949
80,975 83,991 3,017 4%
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו בהתאם
להסכם במגזר הציבורי (ראה הסבר לעיל) בקיזוז
חדש "א כ גיוסי ועצירת"א כ איוש אי
פעולות כלליות
189,499
94,750 103,413 8,664 9%
גבוהות לעומתגינון החריגה נובעת בעיקר מעלויות
התקציב (כ1 מלש"ח) בשל גידול בשטחי הגינון
- (כ טיאוטברחבי העיר ותת תקצוב, גידול בעלויות 507 אלש"ח) שנבע מעליית מדד המחירים לצרכן
(המחירים בחוזה צמודים למדד), מעליית שכר
המינימום ומתת תקצוב בעקבות תת תקצוב של
ניקיון אירועים נוספים שהתקיימו, וגידול בעלויות מלש"ח) שנבע מחוזה חדש 6-(כ איסוף אשפה
שכלל מחירים גבוהים יותר מהמחיר שתוקצב וכן,
עליית המדד שהשפיעה על מחיר היטל ההטמנה.
הנ"ל קוזז כנגד תת ניצול בסעיפים שונים.
סה"כ כלליות
351,448
175,724 187,405 11,681 7%
שכר עובדי חינוך
126,798
63,399 68,941 5,542 9%
החריגה נובעת בעיקר מתשלומים שבוצעו בהתאם
להסכם במגזר הציבורי (ראה הסבר לעיל) וכן בשל הסכם תומכות חינוך
פעולות חינוך
113,804
56,902 55,520 -1,382 -2%
סה"כ חינוך
240,602
120,301 124,461 4,160 3%
שכר עובדי רווחה
37,031
18,516 17,452 -1,064 -6%
תת ניצול נובע מתת איוש בעקבות קושי בגיוס
עובדים סוציאליים
פעולות רווחה
105,475
52,738 53,023 286 1%
10
בס"ד
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
תקציב
יחסי
לתקופה
ביצוע מצטבר סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
סה"כ רווחה
142,506
71,253 70,475 -778 -1%
סה"כ הוצאות לפני
פרעון מלוות, מימון,
כיסוי גרעון מצטבר
והנחות בארנונה
734,556
367,278 382,340 15,062 4%
פרעון מלוות
31,177
15,589 17,766 2,177 14%
בעקבות השפעת עליית הריבית ב2% (מרבית
ההלוואות הינן בריבית פריים +/-) ובעקבות עליית המדד ב3.4% (חלק מההלוואות צמודות
הוצאות מימון
1,800
900 1,186 286 32%
הרכב: עמלות והוצאות בנק 550 אלש"ח, עמלות
כ"א 630 אלש"ח
העברות והוצאות חד
פעמיות
6,527
3,264 170 -3,093 -95%
הצפי הינו שלא ייפתחו כל תקציבי הרזרבה
שתוקצבו
סה"כ הוצאות לפני
כיסוי גרעון מצטבר
והנחות בארנונה
774,060
387,030 401,462 14,432 4%
הנחותבארנונה
(הוצאות)
64,000
32,000 31,222 -778 -2%
סה"כ הוצאות
838,060
419,030 432,684 13,654 3%
עודף (גרעון
-
- 68 68
11
בס"ד
3 דוח שנתי לשנת 2022 – מבוקר ע"י רו"ח משרד הפנים
הוצגו למשתתפים עיקרי הדו"ח שהסתיים בעודף תקציבי של 984 אלש"ח.
מדובר בדוח מאוזן/בעודף שנה שמינית ברציפות
דוח ביצוע תקציב רגיל לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
ביצוע מצטבר סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
הכנסות
ארנונה כללית
404,224 433,739 29,515 7%
גידול בגביית ארנונה בעיקר בעקבות כספים
שהתקבלו מהסכמי פשרה ולא היו צפויים בעת
בניית התקציב
עצמיות אחר
94,898 98,028 3,130 3%
הפער נובע בעיקר מגידול בהכנסות עצמיות חינוך
ורווחה וסעיפים נוספים
תקבולים ממשרד
החינוך
123,294 122,074 -1,220 -1%
תקבולים ממשרד
הרווחה 97,056 96,452 -604 -1%
תקבולים ממשלתיים
אחרים 6,660 7,316 656 10%
בעיקר ממשרד הקליטה בגין דיווחים שנים
קודמות
תקבולים אחרים
6,000 4,617 -1,383 -23%
בעיקר בגין מענקים ממשלתיים שלא התקבלו
בעקבות המעבר לרשות איתנה
הנחות בארנונה
(הכנסות)
61,000 60,391 -609 -1%
סה"כ הכנסות
793,132 822,617 29,485 4%
12
בס"ד
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
ביצוע מצטבר סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
הוצאות
הוצאות שכר כללי
153,339 153,809 470 0%
פעולות כלליות
182,347 188,655 6,308 3%
סה"כ כלליות
335,686 342,464 6,778 2%
שכר עובדי חינוך
117,417 118,367 950 1%
פעולות חינוך
111,583 113,912 2,329 2%
סה"כחינוך
229,000 232,279 3,279 1%
שכר עובדי רווחה
33,434 33,107 -327 -1%
פעולות רווחה
102,489 98,231 -4,258 -4%
סה"כ רווחה
135,923 131,338 -4,585 -3%
סה"כ הוצאות לפני
פרעון מלוות, מימון,
כיסוי גרעון מצטבר
והנחות בארנונה
700,609 706,081 5,472 1%
פרעון מלוות
29,623 31,693 2,070 7%
13
בס"ד
הסעיף
תקציב
שנתי
מאושר
ביצוע מצטבר סטיה
מהתקציב
סטיה
מהתקציב
ב%
הסבר
הוצאות מימון
1,650 8,421 6,771 410%
הפער נובעבעיקר מהנחות מימון ארנונה – 6
מלש"ח שתוקצבו בסעיף הנחות בארנונה מטה
(לפי הנחיית משרד הפנים יש להפריד מההנחות
עפ"י חוק)
העברות והוצאות חד
פעמיות
250 21,411 21,161 8464%
בגין העברת עודף תקציבי משנת 2022 לקרן עודפי
תקציב רגיל למימוש בשנים הבאות באישור משרד
הפנים, ב סך של 15 מלש"ח וכן עדכון הפרשה
להתחייבויות תלויות
סה"כ הוצאות לפני
כיסוי גרעון מצטבר
והנחות בארנונה 732,132 767,606 35,474 5%
הנחות בארנונה
(הוצאות)
61,000 54,027 -6,973 -11%
הפער נובע בעיקר מהנחות מימון ארנונה– 6
מלש"ח שתוקצבו בסעיף זה אך הופרשו לסעיף
הוצאות מימון לעיל (לפי הנחיית משרד הפנים יש
להפריד מההנחות עפ"י חוק)
סה"כ הוצאות
793,132 821,633 28,501 4%
עודף (גרעון
- 984 984
יו"ר- גבריאל סרוסי: אבקש הסבר לגבי הנחות ארנונה לעומת הביצוע. למה הפער? מה השיטה?
הנחות ארנונה נאמדות בתקציב ע"י מנהל אגף הכנסות וזאת על סמך נסיון העבר.
ההנחות מורכבות מ -2 סוגים
1. הנחות מימון – הינם בגובה של 2% ומגיעות על הסדרת התשלום בהוראת קבע בבנק
2. הנחות עפ"י חוק– ביטוח לאומי, סיעוד, נכס סגור וריק / שיפוצים.
14
בס"ד
גזברית - נעמי שוחט: בדוח ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל, אנו רואים שבשנת 2022 ישנה עליה בתקבולים, הן מהכנסות עצמיות והן ממשרדי ממשלה ביחס לשנת 2021. 210 מלש"ח ב2022 לעומת 129 מלש"ח בשנת 2021. אנו רואים כי במקביל גם בוצעו עבודות פיתוח בהיקף נרחב יותר 190 מלש"ח ב 2022 לעומת 74 מלש"חבשנת 2021 .
בשנת 2023 אנו רואים היפוך של המגמה שנובע מהשינויים במשק (עליית ריבית, מדד וכומהמצב הביטחוני. ישנה ירידה בהכנסות לעומת 2022 ובהתאם לכך גם ירידה בהיקף הפעילות.
15
בס"ד
4 .מסגרות אשראי 2024
הוצגו מסגרות האשראי לשנת 2024 הכוללים הטבה לעומת שנה קודמת בשיעור הקצאת האשראי ועלויות דמי הטיפול. עיריית חדרה קיבלה ממשרד הפנים אורכה לגובה המסגרות בדומה לשנה קודמת עד קיום ישיבת מועצה לאחר הבחירות.
סיכום:
רומן גישר: לא ברור מאיפה הגיע הסכום של 40 מלש"ח גרעון
מנכ"לית – זיוה הימברג: מדובר בדברי הבל שנאמרו לגבי החריגה. ההתנהלות המקצועית בעיריה היא לעילא ולעילא וזאת על אף הסכמי השכר הגבוהים בפני עצמם. קיימת התגייסות של כל אגפי העיריה להתנהלות האחראית והמקצועית
ראה"ע – ניר בן חיים: אני אמרתי לכל אורך הדרך שהשנה תסיים באיזון תקציבי – וכך היה. מגיע לכל העוסקים בדבר הערכה גדולה.
יו"ר - גבריאל סרוסי: משתתפי הישיבה מאשרים את הדוחות ומברכים את כולם על העשייה הרבה.
גבריאל סרוסי נעמי שוחט יו"ר הוועדה גזברית העירייה _______________________ ___________________________
נרשם ע"י מורןלאון