פרוטוקול וועדת ביקורת דוח 35 מיום 19.9.2024

יו"ר וועדת הביקורת	אורן צור
חברת וועדה	אמירה משה
חבר וועדה	אייל פבזנר
מבקרת העירייה	יוכי דהן
עובדת ביקורת	אורטל אדיב
מנהלת מח' או"ש ונהלים ומרכזת וועדת הביקורת	סיון לקרב

פרוטוקול: וועדת ביקורת

מיום 19.9.2024

משתתפים:

נוכחים נוספים: נעמי שוחט- גזברית העירייה, שם טוב שמבי- מנהל אגף הכנסות, חיים מסורי- מנהל מח' גביה

יועץ חיצוני - תומר

נושא הדיון: דו"ח מבקרת העירייה, מס' ,35 לשנת -2023 פרקים: א, ב, ג

1

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
מנהל אגף הכנסות: קיימים נהלי עבודה המפורסמים במערכת הנהלים העירונית. לא מפורסמים לציבור	תוקן	פרק א' - דוח ביקורת בנושא אכיפה מינהלית נהלי עבודה לא קיימים נהלי עבודה המסדירים את תהליכי העבודה הנדרשים להתבצע באגפי העירייה בנושא האכיפה המינהלית לרבות: - תיאור תהליכי העבודה הנדרשים להתבצע. - פירוט הבקרות שיש לבצע בכל תהליך עבודה, לצורך צמצום הסיכונים ומניעת טעויות אשר ייגרמו לפגיעה בשירות לתושב ואף לנזק כספי ותפעולי. - תחומי האחריות של כל אחד מבעלי התפקידים העיקריים המעורבים בתהליך ועוד.	1	22
מנהל אגף הכנסות: ביצענו חשיבה בנושא, הנושא תוקן במלואו כולל היסטוריה של הפעולות, סודר עפ"י מדורים.	תוקן	מערכות המידע הממוחשבות המערכת הממוחשבת אינה כוללת מידור הרשאות ובקרות ממוחשבות על פעולות המבוצעות במערכת על ידי עובדי מחלקת הגבייה. כך לדוגמא, עובדים רבים יכולים לבצע במערכת פעולות אשר ימנעו טיפול בחובות, כגון: - שינוי סטאטוס חוב שלא כדין לצורך מניעת טיפול בחוב בתהליכי אכיפה. - תיקון או ביטול חיוב שנעשה לתושב לצורך הסתרת החוב. - רישום הנחה לתושב מבלי שאושרה כדין לצורך הקטנה או הסתרת החוב. - שינוי פרטי מחזיקים בנכס לצורך העברת חובות לגורמים מולם לא ניתן לבצע אכיפה ועוד.	2	24

מהלך הדיון:

פרק א'- דוח ביקורת בנושא אכיפה מינהלית

משתתפים: נעמי שוחט, שם טוב שמבי, חיים מסוורי

2

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		הביקורת ממליצה על הגבלה ומידור הרשאות העובדים במחלקת הגבייה בהתאם לצרכי עבודתם, תוך יצירת תהליך הכולל בקרות הדדיות בין עובדי המחלקה.
המלצת הוועדה: הקמת יחידת בקרה באגף ההכנסות	לא תוקן	עוד נמצא בביקורת, כי למרות שמחלקת הגבייה אחראית על גביית רובם המוחלט של הכנסות העירייה, במחלקה לא פועלת יחידת בקרה האמונה על הפקת דוחות לאיתור פעולות המונעות טיפול בחובות או פעולות חריגות ובדיקת המסמכים והסיבות לרישום אותן הפעולות.	3	25
מנהל אגף הכנסות: הודעות נשלחות לתושבים, שולחים גם במייל	תוקן	ניהול תהליכי האכיפה מעיון בטיוטת סרגל האכיפה עולה, כי סגל האכיפה אינו מסדיר את פעולות האכיפה שיש לבצע בשלב האכיפה המינהלי ופרקי הזמן המקסימאליים שיחלפו בין שלבי האכיפה.	6	27
מנהל אגף הכנסות: בפועל אין קהל אצל חברת הגבייה החיצונית.		חברת הגבייה החיצונית זמן ההמתנה לקבלת שירות פרונטאלי כפי שנקבע במכרז דורש המתנה ממושכת של התושבים (חצי שעה לקבלת שירות).	8	30
		בביקורת נמצא, כי חברת מ. אינה מפעילה מערכת ניהול תורים פרונטאלית המאפשרת בחינה של זמני ההמתנה וסדר נאות לתור לתושבים המבקשים לקבל שירות. בשל היעדר מערכת לניהול תורים, לא נעשית בקרה אחר עמידת חברת מ. בזמני ההמתנה שנקבעו במכרז (עד ל- 30 דקות לקבלת שירות) והחברה אינה מעבירה דוחות בקרה חודשיים, כמחויב במכרז.	9	30
		חברת מ. לא מגישה לעירייה דוחות בקרה המפרטים את זמני ההמתנה של התושבים המבקשים לקבל שירות טלפוני מעובדי האכיפה המינהליים, שיחות ננטשות ועוד. בביקורת נמצא, כי במשרדי האכיפה המינהלית של חברת מ. לא קיימת מערכת בקרה לבחינת זמני ההמתנה לשיחות הטלפוניות המתקבלות מתושבים.	10	31

3

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
יו"ר הוועדה- מדוע לא מוציאים התרעות בסוף כל שנה על חיובי חינוך למשל? גזברית- הייתה בעיה ספציפית עם עובדת שלא תיפקדה ולא הוציאה חיובים. כמו כן הייתה תכנת רישום תלמידים אשר לא התממשקה עם הגזברות. השנה אנחנו מתקנים, עובדים על הכנסת מערכת עם ממשק למערכת הגזברות. מנהל אגף הכנסות- כל כסף שמתקבל בחברה מבוטח, קיים נוהל פנימי של החברה	תקין	גבייה מתושבים למרות סכומי הגבייה הגדולים של המזומנים והשיקים הנעשים על ידי חברת מ., העירייה לא קבעה לחברת מ. נוהל המסדיר את תהליך הגבייה, שמירה והפקדת המזומנים והשיקים. נוהל כאמור נדרש לקבוע, בין היתר, את אופן שמירת המזומנים והשיקים, תדירות הפקדת המזומנים, סכום הגבייה המקסימאלי המחייב הפקדה בבנק ועוד.	11	34
מנהל אגף הכנסות- ניתנו קנסות ודוחות ובודקים באופן סדיר.	תוקן	קנסות בביקורת נמצא, כי מחלקת הגבייה מקבלת מדי חודש דוחות נוכחות של עובדי חברת מ. על מנת לוודא כי החברה עומדת בתנאי ההסכם בנושא כח האדם המסופק על ידי חברת מ. . הדוח כולל קבלת דיווחי נוכחות לבחינת כח האדם אשר עבד עבור העירייה, לרבות שעות העבודה בפועל של העובדים, תשלומי השכר ועוד. יצוין, כי בין השנים ,2022-2020 הביקורת מצאה תיעוד לקנסות או קיזוזים שנעשו לחברת מ. בפועל בשל מקרים בהם עובדים לא התייצבו לעבודה באופן קבוע במהלך חודש העבודה.	12	36
	תוקן	בהתאם למסמכים שהועברו לביקורת, בשנת ,2016 במהלך התחלת עבודת חברת מ. עם מחלקת הגבייה של העירייה, החברה סיפקה לעירייה מנהל גבייה אשר לא קידם את גביית החובות כנדרש והוחלף בעקבות דרישת סגן מנהל אגף הכספים.	13	36

4

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		ביום ,7.9.2017 סגן מנהל אגף הכספים התריע כי גם לאחר החלפת מנהל הגבייה, חברת מ. לא סיפקה לעירייה את מספר העובדים הנדרש בהסכם ובשל כך, לא היו בידי החברה ומנהל הגבייה מטעמה כלים מספקים לקידום גביית החובות של העירייה. בהתאם למייל ששלח סגן מנהל אגף הכספים, בשל אי אספקת כח האדם הנדרש, פעולות הגבייה נעשו בפועל על ידי צוות עובדי העירייה ולא על ידי עובדי חברת מ. מהמסמכים שהועברו לביקורת מסגן מנהל אגף הכספים עולה, כי לאורך כל השנים ,2019-2016 חברת מ. לא סיפקה לעירייה את כח האדם הנדרש, עובדים אשר לא הגיעו לעבודתם, לא הוחלפו, ובשל כך, לא נעשתה עבודת גבייה ואכיפה נאותה. יצוין, כי לאורך כל השנים כאמור, לא הוטלו קנסות על חברת מ. בשל הפרות החוזה, ועבודת החברה לא הופסקה למרות חוסר שביעות הרצון המתמשך.
		ביום ,1.12.2019 סגן מנהל אגף הכספים שלח לחברה מכתב בו קבע, כדלהלן: "מזה תקופה ארוכה מאוד שאיוש תקני כח האדם במשרדכם המספק שירות לעיריית חדרה נמצא בחוסר קבוע וזאת למרות פניות חוזרות ונשנות שלנו בנושא. בהתאם לחוזה הקיים ובהתאם לאמור לעיל הרינו להודיעכם על חיוב/קיזוז מתשלום העמלות החודשי בסכום של 345 אש"ח לתקופה שבין 1.2.2016 ועד ...30.11.2019".	14	37
		בהתאם להתכתבויות שהועברו לביקורת, לאחר משא ומתן עם הספק, ביום ,3.2.2020 גזבר הרשות דאז, סיכם עם חברת מ. על קנס בגין אי אספקת עובדים בסך 221 אש"ח עבור השנים 2019-2017 (28 חודשים* קנס בסך 7.5 אש"ח ביום ובתוספת קנס בסך 11.2 אש"ח בשל היעדרות מנהל האכיפה במשך 32 ימי עבודה* 350 ₪ ליום היעדרות). הביקורת מציינת כי למרות הקנס הכספי הגבוה שהוטל על חברת מ., קיום בקרה שוטפת וקבלת דיווחים חודשיים הייתה מאפשרת תיעוד מלא ומפורט של עבירות הספק, ללא יכולת לחלוק על טענות העירייה, אכיפה של העבירות בזמן אמת לצורך שיפור השירות והטלת קנסות בסכומים גבוהים יותר.	15	37
המלצת הוועדה: הקמת יחידה בקרה באגף הכספים שתאכוף ותבקר.	לא תוקן	אכיפה מינהלית במערכת הממוחשבת של העירייה לא קיים ניהול של סטאטוס הטיפול בכל חוב, בהתאם לשלבי האכיפה שנקבעו בסרגל האכיפה (מכתב התראה ראשון, שני, עיקול בנק וכו').	16	40

5

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		יצוין, כי החובות אשר הועברו לטיפול חברת מ. מנוהלים במערכת ממוחשבת נפרדת של החברה בה כן נרשם סטאטוס הטיפול בחובות. עם זאת, המידע כאמור אינו מועבר למערכת העירונית (לא באופן ממוחשב ולא באופן ידני) ולא מופקים דוחות בקרה מהמערכת כאמור.
		בהיעדר ניהול מידע כאמור לגבי סטאטוס הטיפול בחוב, הבקרה אחר המשך הטיפול בחובות נעשית על ידי סגן מנהל אגף הכספים באופן ידני.	17	41
היום עובדים עפ"י משרד הפנים ובודקים	תוקן	טיפול ראשוני בחובות בביקורת עלה, כי מחלקת הגבייה (באמצעות חברת מ.) שולחת 2 מכתבים ראשונים לכתובת מגורי הארנונה של התושב. בשל משלוח 2 ההודעות למגורי התושב (ולא לכתובת משרד הפנים כמחויב בחוק), העירייה נדרשת לשלוח לתושב דואר נוסף לכתובת המעודכנת במשרד הפנים אשר יחשב כמשלוח הודעה שנייה. התנהלות כאמור מגדילה את משך זמן הטיפול בחובות עד להתחלת פעולות האכיפה המינהליות.	18	43
מנהל אגף הכנסות: החברה לא יכולה לבקש מידע ממאגרי מידע, יצרנו מנגנונים שונים לשימוש במערכת על מנת להשיג מידע רלוונטי. בעבר היו חובות ישנים שמטופלים. החל מ2016 הכל מתועד.	תוקן	איתור חייבים חברת מ. לא מבצעת פעולות איתור חייבים ופעולות לאיתור מקומות עבודתם, ולא מגישה בקשות לקבלת מידע ממאגרי מידע ממשלתיים (כגון ביטוח לאומי וכו'). בשל היעדר קיומן של פעולות לאיתור מקומות העבודה של החייבים, במקרים רבים לא מבוצעים עיקולי שכר החייבים ועיקולים נוספים אותם מוסמכת העירייה לבצע בהתאם לפקודת המיסים.	20	45
		מחלקת הגבייה אינה מפעילה חוקרים לאיתור חייבים או לאיתור נכסים של חייבים לצורך עיקולם בשלב האכיפה המנהלי. יצוין, כי סגן מנהל אגף הכספים מפעיל חוקרים המועסקים על ידי חברות האכיפה המשפטיות, רק בשלב המשפטי.	21	46
מנהל אגף הכנסות: בנקים ומערכות אשראי- עובד מצויין. שאר הדברים נעשים ע"י עורכי הדין		עיקולי צד ג' במדגם הביקורת עלה, כי מלבד פעולות עיקול של חשבונות בנק, חברת מ. אינה נדרשת ואינה מבצעת פעולות אכיפה כלפי צד ג'. יצוין, כי בהתאם לנמסר לביקורת, למרות שבמדגם לא נמצאו פעולות אכיפה כאמור, כנגד עסקים נעשים פעולות עיקול של כספי מיסים.	22	47

6

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		בנוסף, במקרים בהם מתגלה לחברת הגבייה, באופן מקרי, מקום עבודת התושב או מתגלים באופן מקרי כספים של התושב הניתנים לעיקול, נעשות פעולות האכיפה, בכפוף לאישור העירייה.
		ממדגם הביקורת עולה, כי חובות העבר של התושבים לא הועברו לאכיפה משפטית ואינם מטופלים כלל.	24	54
		מדגם הביקורת העלה, כי עיקולי הבנק נעשים בתדירות משתנה (לרוב בין 2-1 פעמים בשנה) ולא קבועה ולעיתים אף לא נעשים עיקולים במשך שנה.	25	54
מנהל אגף הכנסות: לא מתבצע בשלב א', רק בשלב ב' של התהליך- אם לא נמצא חשבון הבנק.	תוקן	פעולת עיקול הבנק נעשית בפנייה ל - 8 הבנקים הגדולים ביותר בלבד ולא לבנקים נוספים, במקרים בהם לא נתפס חשבון הבנק של התושב החייב.	26	56
		יצוין, כי גם במקרים בהם בוצעו עיקולי חשבונות בנק ונתפסו לתושב החייב כספים, נמצא כי למרות שכל עיקול פעיל ל- 3 חודשים בלבד, העיקולים אינם מחודשים מדי 3 חודשים.	27	57
מנהל אגף הכנסות: רוב החובות שלא הצלחנו לגבות עוברים לאכיפה משפטית.		לא קיימות הנחיות של העירייה לחברת הגבייה המסדירות את משך זמן הטיפול המקסימאלי עד להעברת החובות לאכיפה משפטית.	28	57
		עוד נמצא, כי למרות שבהליך האכיפה המינהלית נעשים רק עיקולי בנק, גם במקרים בהם לא נתפסו חשבונות בנק לתושב או שלא נתפסו סכומים משמעותיים לתושב, החובות נותרים באכיפה מינהלית במשך שנים רבות ולא מועברים לאכיפה משפטית.	29	58
		עיקול מטלטלין למרות הסמכות הקיימת לעירייה בפקודת העיריות לבצע עיקולי מטלטלין הן ברישום (לצורך הרתעה) והן בפועל (לצורך אכיפה וגביית החובות), בפועל לא מבוצעים עיקולי מטלטלין.	30	60
מנהל אגף הכנסות: מנהל מח' הגבייה מקבל את הדוחות מחברת הגביה. מתבצעות התאמות בנקים.		תשלום לחברת הגבייה בביקורת עלה, כי מנהל מחלקת הגבייה אינו מפיק באופן עצמאי את דוחות האקסל המפרטים את הסכומים שנגבו על ידי חברת הגבייה. כמו כן, בדיקת הדוחות נעשית באמצעות בקרות מדגמיות בלבד.	31	63
		חובות ישנים	36	70

7

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
מנהל אגף הכנסות: לפני 7 שנים היה מבצע לגביית חובות עבר		חובות שלא נגבו מדגם הביקורת המפורט בפרק 5.4 לדוח העלה, כי חלק מחובות העבר אשר נוצרו עד לשנת ,2015 אינם נמצאים בהליך אכיפה מינהלי או משפטי ובשל כך אינם מטופלים כלל.
	תוקן	לא קיימת חסימה מיכונית במערכת הממוחשבת לשינוי סטאטוסים לחובות. בהיעדר חסימה כאמור, כל אחד מעובדי הגבייה מורשה לשנות סטאטוס טיפול בחוב. באופן האמור כל אחד מעובדי מחלקת הגבייה מורשה לשנות סטאטוס טיפול בחוב, ובכך לגרום לאי טיפול מינהלי/משפטי ואי גביית החוב.	37	70

פרק ב'- מיצוי הכנסות בתב"רים

משתתפים: נעמי שוחט

מהלך הדיון:

יו"ר וועדת הביקורת: על מנת למצות הכנסות מתב"רים, שזו שאיפתנו, האם קיימת פונקציה \ מנהל פרויקט שעוקב אחר ההרשאות\קולות קוראים ואחר סגירת

הפרוייקט וההכנסות?

גזברית: ישנם מקרים של הרשאות ממשרד התחבורה למשל, שהמשרד החליט שמשנה מסויימת כל ההרשאות שלא נוצלו מבוטלות, ההחלטה השרירותית שלהם גרמה לרשות להפסדים רבים. ההרשאות מנוהלות במחלקות המקצועיות (כגון מח' מבני ציבור), החשב מיודע והניהול תחת מח' תקציבים.

תומר- יועץ: רשויות שממשות את ההרשאות מהר, יקבלו יותר.

8

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
אגף ההנדסה		פרק ב' - דוח ביקורת בנושא מיצוי הכנסות בתב"רים נהלי עבודה לא קיימים נהלי עבודה המסדירים את תחומי האחריות של מחלקת מבני הציבור, לרבות המחלקות והאגפים העירוניים השונים המעורבים בתהליך הנגשת הבניינים ושטחי הציבור בעיר. הנוהל נדרש להסדיר, בין היתר, את תחומי האחריות של כל המחלקות העירוניות, תהליכי העברת הדיווחים והטיפול בבעיות ועוד.	1	91
גזברית: עם זכייתה של חברת המחשוב במכרז בספטמבר, יחל איפיון של המערכת והטמעתה בהמשך	בתהליך	מערכות המידע הממוחשבות לא קיימת מערכת ממוחשבת המאפשרת ניהול של תהליך ייזום התב"ר - קבלת הבקשות לתב"רים ואישור התב"רים.	2	92

גזברית: ההרשאות מחייבות לרוב במאצ'ינג. העירייה כרגע מתעדפת, ע"י ראש העיר מכספי הפיתוח, שבשנתיים האחרונות ההכנסות היו נמוכות. לעיתים חסר המאצ'ינג העירוני ואז לא מתחילים את הפרויקט.

הנושא עובד טוב בעיקר בפרויקטים גדולים.

יו"ר וועדת הביקורת: אני רואה שהתכנון ההנדסי לא מיטבי, כל פעם יש שינויים תקציביים לפרוייקטים.

גזברית: במבני החינוך, יש יועץ חיצוני שתפקידו להביא את ההכנסות מהחינוך. כנ"ל בתשתיות. הגורם המתכלל שהומלץ פה בדוח מוצדק, כרגע לא ניתן להגדיל את כמות הכ"א בגזברות. לדעתי התקן הנדרש מהותו להביא יותר הכנסות, להגדיל את בסיס ההכנסות בהנדסה למשל, בגבייה.

ברמה האופרטיבית התקבלה החלטה לפתוח תב"ר רק על התכנון. לאחר מכן לפתוח תב"רים לביצוע.

המלצת וועדה: לתקנן גורם מתכלל לכלל התב"רים של העירייה, של כלל האגפים, שמלווה משלב קבלת ההרשאה ועד למיצוי הכנסות . יהיה כפוף למחלקת

תקציבים בגזברות.

9

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		בהיעדר מערכת ממוחשבת לניהול תהליך ייזום התב"ר, מסמכי התב"רים מועברים למחלקת התקציבים במיילים ומאושרים על ידי מורשי החתימה באופן ידני.
גזברית:עם זכייתה של חברת המחשוב במכרז בספטמבר, יחל איפיון של המערכת והטמעתה בהמשך	בתהליך	במערכת התב"רים לא קיים מודול לניהול ההכנסות מגורמי מימון חיצוניים, לרבות: • ביצוע בקרה תקציבית על פרויקטים הכוללים הרשאות תקציביות מגורמי מימון חיצוניים. • ניהול תהליך איסוף וריכוז החומרים הנדרשים להגשת בקשות התקציבים, ובכלל זה השלמות חומרים, ככל שהתבקשו. • הפקת דוחות מעקב על התקדמות ביצוע הפרויקטים ברמת הרשאה (סך ההוצאות ששולמו וסך הזמנות השריון שנרשמו בפרויקט) לצורך זיהוי המועד המוקדם ביותר שבו העירייה יכולה להגיש למשרד הרלוונטי את הבקשה לקבלת התקציב. • הפקת דוחות בקרה לאיתור מקרים חריגים שבהם לא התקבלו תקציבים במשך זמן רב וטיפול במקרים אלו, טרם ביטול ההרשאה התקציבית על ידי הגוף המממן. בהיעדר מעקב ממוחשב כאמור, ניהול ההכנסות החיצוניות לרבות המעקב על התקדמות הפרויקטים, נעשה באופן ידני הכולל בדיקה פרטנית של סך ההוצאות בכל פרויקט וזכאות העירייה לקבלת כספים.	3	93
גזברית: הנושא באחריות מנהלת מחלקת תקציבים	תוקן	ניהול התב"רים למרות המספר הגדול של התב"רים וקיומם של תקציבים חיצוניים רבים, לא קיים בעירייה גורם מתכלל יחיד אשר מפקח אחר התנהלות חשבי האגפים.	4	94
גזברית: הוגדר נוהל פנימי להגשות התב"רים	תוקן	פתיחת תב"ר בביקורת נמצא, כי לא נקבעו מועדים קבועים ואחידים להגשת בקשות לפתיחת תב"רים. בהיעדר קביעה כאמור, הבקשות לפתיחת תב"רים לא מוגשות מהאגפים השונים באופן מרוכז.	7	96

10

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
גזברית:עם זכייתה של חברת המחשוב במכרז בספטמבר, יחל איפיון של המערכת והטמעתה בהמשך	בתהליך	קבלת הרשאות תקציביות הביקורת ביקשה לקבל דוח המפרט מקרים בהם התב"ר הוקטן, בשל הקטנת מקור המימון החיצוני. מקרים כאמור יכולים להעיד על אובדן תקציב חיצוני בשל ליקויים מהם אפשר ללמוד ולהתייעל. בשל מגבלות במערכת המחשוב, הביקורת לא הצליחה להפיק דוח ממוחשב כאמור.	8	97
גזברית:עם זכייתה של חברת המחשוב במכרז בספטמבר, יחל איפיון של המערכת והטמעתה בהמשך	בתהליך	בביקורת נמצא, כי במערכת הממוחשבת לא קיים רישום של מועד סיום תוקף ההרשאה התקציבית.	9	98
גזברית:קיים במערכת	תוקן	הביקורת לא הצליחה להפיק דוח המפרט את מועד פתיחת התב"ר במערכת הממוחשבת.	10	98
גזברית:בנושאים הכרחיים כמו בניית גני ילדים, העירייה תפתח את התב"ר גם אם עדיין לא התקלה הרשאה מתוך אחריות לילדי העיר		בביקורת עלה, כי לעיתים תב"רים הכוללים תקציבים חיצוניים נפתחים טרם קבלת ההרשאה התקציבית החתומה מהמשרד הממשלתי, המהווה תנאי לקבלת התקציב (ראה דוגמא בתב"ר מספר 1406 במדגם הביקורת המפורט בהמשך הדוח).	11	99
גזברית:התב"רים הנ"ל משנת 2014 ו 2016 מאז הנושא תוקן	תוקן	עוד עלה בביקורת, כי בחלק מהתב"רים לא נמצא תיעוד להרשאות התקציביות אשר נרשמו בו או לחלופין, נמצאו הרשאות תקציביות בסכום נמוך מזה שנרשם בתב"ר (ראה דוגמא בתב"רים מספר 850 ו- 983 במדגם הביקורת המפורט בהמשך הדוח).	12	99
גזברית:בתב"ר זה משרד החינוך שינה את התנאים לקבלת התמורה בדיעבד, הקבלן ביצע עבודה ולכן שילמו לו		בקשות לקבלת כספים לעיתים, תשלומים בתב"רים מאושרים למרות שאינם עומדים בדרישות המשרד המממן (ראה כדוגמא את תב"ר מספר 21 במדגם הביקורת המפורט בהמשך הדוח).	13	101
גזברית:בקול הקורא שמתפרסם מצויינים המסמכים הנדרשים, לכל פרוייקט דרישות משלו ולכן אין פה מקום לנוהל	תוקן	לא קיים נוהל המרכז את המסמכים הנדרשים להגשה למשרדי הממשלה מולו עובד האגף, לצורך קבלת התקציבים.	14	101

11

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		בשל היעדר נוהל המרכז את רשימת המסמכים אותם המשרד דורש לקבל בכל אחד מסוגי הפרויקטים, בקשות לקבלת תקציבים עלולות שלא לכלול את מלוא המסמכים הנדרשים על ידי המשרד.
		קבלת התקציבים לאורך הפרויקט בביקורת עלה, כי בהיעדר בקרה של גורם מתכלל, במקרים רבים חשבי האגפים אינם מזהים את המועד המוקדם ביותר בו ניתן להגיש בקשות למשרדי הממשלה לצורך קבלת התקציבים החיצוניים.	15	103
גזברית:-25 ההרשאה שניתנה מכסה %10 מעלות העבודה ולכן התקבלה החלטה שעדיף לחכות להרשאה פרטנית גבוהה יותר על מנת להתחיל לבצע 1276 – התב"ר תוקצב ותוכנן במלואו, לא בוצע כיוון שבשל המלחמה ישנו קושי להשיג עובדי קבלן לבנייה תב"ר 816 ו 1260 – נכנסו כחלק מפרויקט המאיץ ולכן לא היה צורך לבצעם		עיכוב פרויקטים במדגם הביקורת עלה, כי למרות קיומן של הרשאות תקציביות שניתנו לעירייה לפני זמן רב, הפרויקטים לא קודמו ותוקף ההרשאות התקציביות פג. להלן פירוט ההרשאות התקציביות שנמצאו בתב"רים: תב"ר 25 - הרשאה תקציבית מיום .10.11.2016 ההרשאה בתוקף עד ל- 6 חודשים ממועד הפקתה (עד לחודש מאי .)2017 תב"ר 1276 - הרשאה תקציבית מיום .14.11.2019 הרשאה זו מותנית במסירת תוצאות מכרז הבינוי לביצוע עבודות התב"ר תוך עד ל- 6 חודשים ממועד הפקת ההרשאה (עד לחודש מאי .)2020 תב"ר 816 - הרשאה תקציבית מיום ,1.5.2014 במסמך ההרשאה לא נרשם תוקף אחרון לביצועה אך כיוון שחלפו 9 שנים ממועד קבלת ההרשאה, קיים חשש סביר לאובדן התקציב. תב"ר 1290 - הרשאה תקציבית מיום .25.10.2018 בהתאם להרשאה, במקרה של אי ביצוע העבודות, משרד התחבורה רשאי לבטל את ההרשאה התקציבית תוך 90 ימים ממועד הפקת הרשאה התקציבית.	• • 16 • •	106

12

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
גזברית:עם זכייתה של חברת המחשוב במכרז בספטמבר, יחל איפיון של המערכת והטמעתה בהמשך	בתהליך	מדגם הביקורת למיצוי ההכנסות בתב"רים מועד סיום ההרשאות התקציביות אינו מוזן למערכת הממוחשבת לצורך ניהול ממוחשב אחר לוחות הזמנים לסיום ההרשאה התקציבית ובקשת הארכות מהמשרד הממשלתי לתקציב שטרם נוצל.	17	109
		בתב"רים שנדגמו עלה, כי אגפי העירייה לא הגישו למשרדי הממשלה בקשות לקבלת תקציבים במועד המוקדם ביותר בו העירייה הייתה זכאית לקבלת התקציב.	18	109
		ב- 2 מקרים (תב"רים מספר 850 ו - )983 עלה, כי התב"ר נפתח על בסיס תקציב חיצוני ושולמו בו הוצאות מבלי שנמצאה הרשאה תקציבית חתומה ובשל כך המשרד לא העביר לעירייה את התקציב שנכלל בתב"ר.	19	109
		בתב"ר מספר 21 עלה, כי ההוצאות בתב"ר לא בוצעו בהתאם להנחיות המשרד הממשלתי ובשל כך המשרד לא העביר לעירייה את התקציב שנכלל בתב"ר.	20	110
גזברית:התקבל כל הכסף ואף למעלה מסכום ההרשאה	תוקן	בתב"ר מספר 1406 עלה, כי עבודות התב"ר התחילו טרם קבלת ההרשאה התקציבית ובשל כך המשרד לא העביר לעירייה את התקציב שנכלל בתב"ר.	21	110
גזברית:כל עוד אנו מטפלים מול משרדי הממשלה ויש סיכוי לקבל את הכסף אנו לא משנים את מקורות המימון		למרות הבעיות בקבלת המימון החיצוני בתב"רים, התב"רים הישנים לא נסגרו ולמרות החשש לאובדן התקציב בתב"ר, המימון בהם לא שונה לקרנות הרשות.	22	110
		תב"ר 18 - התקני בטיחות ברח הנשיא ובשדרות החרות (משרד התחבורה) למרות שהמשרד רשאי לבטל את ההרשאה התקציבית החל מחודש נובמבר ,2016 עבודות הפרויקט התחילו רק בחודש יולי 2017 (8 חודשים לאחר מועד אישור התקציב) והסתיימו רק בחודש יולי 2019 (כשנתיים וחצי לאחר מועד אישור התקציב).	23	111
גזברית:הבקשות מוגשות במחלקת פיתוח תשתיות		עד לחודש אפריל ,2018 העירייה הוציאה בתב"ר 82 אש"ח וקיבלה 54 אש"ח (%66 מהוצאות התב"ר). עם זאת, למרות שמחודש אפריל 2018 ועד לחודש אפריל 2019 הוצאות התב"ר גדלו ל - 221 אש"ח, לא נמצא תיעוד לבקשות נוספות שהוגשו למשרד לקבלת תקציבים ולא התקבלו תקציבים נוספים בפועל.	24	112

13

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		למרות שחלפו כ - 4 שנים מהמועד האחרון בו העירייה שילמה הוצאות או קיבלה הכנסות בתב"ר (מחודש אפריל ,)2019 התב"ר עדיין לא נסגר.	25	112
גזברית:התב"ר בטיפול אגף החינוך		תב"ר 21 - עוז לתמורה - פינות עבודה (משרד החינוך) למרות שההרשאה התקציבית ניתנה לתקופה מוגבלת של 8 חודשים ובוטלה באופן אוטומטי בשנת ,2014 רכישת הציוד החלה רק בחודש מרץ 2017 (כ- 3 שנים לאחר שההרשאה התקציבית בוטלה).	26	113
		למרות שעד לחודש יולי 2017 העירייה הוציאה בתב"ר 111.5 אש"ח, לא נמצא תיעוד לבקשות שהוגשו למשרד לקבלת תקציבים ולא התקבלו תקציבים בפועל.	27	113
		להרשאה התקציבית שהתקבלה צורף מכתב המפרט את הפריטים המותרים לרכישה. הביקורת לא מצאה תיעוד למכתב המצורף. כמו כן, למרות שהתב"ר נועד לרכישת פינות עבודה, נמצא כי מכספי התב"ר נרכשו שולחנות, לוח מחיק ומוצרי חשמל (כגון טלוויזיה ועוד) אשר יתכן כי אינם מותרים לרכישה מתקציב זה.	28	113
		למרות שחלפו כ - 6 שנים מהמועד האחרון בו העירייה שילמה הוצאות בתב"ר (מחודש יולי ,)2017 התב"ר עדיין לא נסגר	29	113
		תב"ר 564 - תיכנון כביש חיבור להפרדה מפלסית (משרד התחבורה) נתוני הטבלה מעלים, כי למרות ההרשאות התקציביות משנת 2010 והוצאות בסך כ- 1.9 מלש"ח, עד לשנת 2012 העירייה לא הגישה בקשות ולא קיבלה תקציבים אשר היו מגיעים לה ממשרד התחבורה. גם לאורך השנים שחלפו ממועד התחלת התב"ר, העירייה לא הגישה בקשות במועדים האפשריים ובשום שלב לא קיבלה תקצוב בשיעור של %70 מההוצאות, כפי שמגיעים לה.	31
		למרות שהוצאות התב"ר שולמו במלואן עד לשנת 2019 (לפני כ- 4 שנים), העירייה טרם קיבלה ממשרד התחבורה את מלוא הכספים המגיעים לה.	32	115

14

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		למרות שחלפו כ - 4 שנים מהמועד האחרון בו העירייה שילמה הוצאות או קיבלה הכנסות בתב"ר (מחודש אפריל ,)2019 התב"ר עדיין לא נסגר.	33	115
גזברית: הכסף התקבל במלואו. בפרוייקטים של תשתיות, לוקח המון זמן לבדוק את כתבי הכמויות והחשבונות.		תב"ר 617 - תכנון דרך יוליאנה (משרד התחבורה) הביקורת לא מצאה תיעוד להרשאה התקציבית שהתקבלה עבור עבודות התכנון של דרך יוליאנה.	34	116
		נתוני הטבלה מעלים, כי למרות שבהתאם לרישום במערכת הממוחשב התקבלו הרשאות תקציביות בשיעור של %70 מתקציב הפרויקט וקיומן של הוצאות בסך כ- 322 אש"ח, עד לשנת 2012 העירייה לא הגישה בקשות ולא קיבלה תקציבים אשר היו מגיעים לה ממשרד התחבורה. גם לאורך השנים שחלפו ממועד התחלת התב"ר, העירייה לא הגישה בקשות במועדים האפשריים ובשום שלב לא קיבלה תקצוב בשיעור של %70 מההוצאות, כפי שמגיעים לה.	35	116
		למרות שעד לשנת ,2020 העירייה שילמה כ- %85 מהוצאות התב"ר וזכאית לקבל כ- %70 מההוצאות ששילמה, נכון למועד הביקורת התקבלו רק %36 מההוצאות ששולמו בתב"ר.	36	117
		למרות שחלפו כ - 3 שנים ממועד תשלום ההוצאה האחרונה בתב"ר, לא נמצא תיעוד לבקשות נוספות שהוגשו למשרד לקבלת תקציבים ולא התקבלו תקציבים בפועל.	37	117
		למרות שחלפו כ - 3 שנים מהמועד האחרון בו העירייה שילמה הוצאות או קיבלה הכנסות בתב"ר (מחודש אפריל ,)2020 התב"ר עדיין לא נסגר.	38	117
גזברית:כל הכספים בגין שתי ההרשאות בתב"ר התקבלו במלואם		תב"ר 983 - קדם מימון לתכנון בשכונת בית אליעזר (ר. מקרקעי ישראל) למרות שההרשאה התקציבית מעידה על תקציב בסך 348 אש"ח בלבד, התב"ר כולל תקציב חיצוני של רשות מקרקעי ישראל בסך 520 אש"ח. הביקורת לא מצאה תיעוד להרשאה התקציבית שהתקבלה עבור התקציב הנוסף.	39	118

15

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		למרות שההרשאה התקציבית הקיימת היא משנת ,2018 בתב"ר נרשמו הוצאות בסך כ- 163 אש"ח בשנת 2017 (טרם קבלת ההרשאה התקציבית. יתרת ההוצאות בסך כ- 290 אש"ח, נרשמו בתב"ר בשנת ,2020 זאת למרות שחלפה יותר משנה מהמועד בו פגה ההרשאה התקציבית שהתקבלה.	40	118
		בנוסף, למרות שבתב"ר שולמו כ- 452 אש"ח עד לשנת 2020 (לפני כ- 3 שנים), העירייה טרם קיבלה מרשות מקרקעי ישראל את הכספים המגיעים לה.	41	118
		למרות שחלפו כ - 3 שנים מהמועד האחרון בו העירייה שילמה הוצאות או קיבלה הכנסות בתב"ר (מחודש מאי ,)2020 התב"ר עדיין לא נסגר.	42	119
גזברית:נכון להיום הפרוייקט הסתיים וכל הכספים התקבלו		תב"ר 1183 - אולם ספורט (טוטו) למרות שבהתאם להרשאה התקציבית העירייה נדרשה לסיים את העבודות ולהגיש את מלוא החשבונות לטוטו עד לחודש מרץ ,2021 העבודות לא התחילו במועד ונכון לחודש דצמבר 2022 טרם הוגשו החשבונות הסופיים לטוטו.	43	119
		למרות שעד לחודש יולי 2017 העירייה הוציאה בתב"ר כ - 12 מלש"ח, לא נמצא תיעוד לבקשות שהוגשו לטוטו לקבלת תקציבים ולא התקבלו תקציבים בפועל.	44	120
		תב"ר 850 - נגישות אקוסטית עבור גן לליקויי שמיעה (משרד החינוך) למרות שההרשאה התקציבית מעידה על תקציב בסך 30 אש"ח בלבד, התב"ר כולל תקציב חיצוני של משרד החינוך בסך 120 אש"ח. הביקורת לא מצאה תיעוד להרשאה התקציבית שהתקבלה עבור התקציב הנוסף.	45	120
		הוצאות התב"ר בסך 114 אש"ח נרשמו לפני מועד קבלת ההרשאה התקציבית (שנת .)2016	46	121

16

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		כמו כן, למרות שחלפו כ- 5 שנים ממועד ההרשאה התקציבית והוצאו 114 אש"ח, העירייה קיבלה בתב"ר 30 אש"ח בלבד. הביקורת לא מצאה בקשות שהוגשו למשרד החינוך לקבלת יתרת התקציב.
		למרות שחלפו כ - 5 שנים מהמועד האחרון בו העירייה שילמה הוצאות או קיבלה הכנסות בתב"ר (מחודש מאי ,)2018 התב"ר עדיין לא נסגר.	47	121
גזברית:בתב"ר רשומות ההוצאות של התב"ר בלבד, הגנים ברחוב רש"י נקראים גני הראל		תב"ר 1406 - כיתות גן ברחוב רש"י 3 (משרד החינוך) מעיון בהוצאות שנרשמו בתב"ר נמצא כי בתב"ר נכללו תשלומים אשר אינם קשורים להקמת גני רש"י כגון תשלומים עבור חטיבת הראל, גני הראל, כיתות בבתי ספר, מבני ציבור ועוד. תשלום הוצאות עבור מוסדות חינוך אחרים אינו עולה בקנה אחד עם ייעוד התב"ר להקמת גני ילדים ברש"י בלבד.	48	122
		למרות שההרשאה התקציבית ניתנה בחודש יולי ,2022 עבודות התכנון וההקמה של גני הילדים החלו בחודש אפריל .2022 יצוין, כי נוהל שחרור הכספים של משרד החינוך קובע כי במקרים בהם העירייה תתחיל בביצוע עבודות טרם קבלת ההרשאה התקציבית, המשרד לא יעביר לעירייה את המימון המובטח.	49	122
		נכון לשנת ,2023 למרות שהעירייה שילמה כ- %86 מהוצאות התב"ר, לא התקבלו בפועל כספים ממשרד החינוך עבור הקמת גני הילדים.	50	123

17

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
מנהל אגף הכנסות: קיים מס' משלם שזה מס' הזהות של הנישום ( ת.ז. \ ח.פ.\ ע.ר) ...וקיים מספר נכס לכל נכס – אלו מספרים מובילים, כל הנכסים מוקמים במערכת הגביה כך ששאר המערכות אמורות להתנהל מול מס' נכס זה – הנושא אינו בשליטתנו ו\או באחריות אגף ההכנסות, הם אמורים להיות ניזונים ממי שמקים נכס . מנהל אגף הכנסות: מבחינת אגף ההכנסות כמקימי הנכס, הכל תקין. תומר-יועץ: למשל באגף ההנדסה, אין ממשק, ברישוי עסקים אין ממשק ועוד. המלצת הוועדה: ליצור שפה משותפת לגבי מספרי הנכסים בעיר בין כל גורמי העירייה.	תקין	פרק ב' - דוח ביקורת בנושא חיוב וגביית תשלומי ארנונה מערכות המידע הממוחשבות למרות שמערכות המידע השונות בעירייה מנהלות ומרכזות מידע דומה לגבי אותם הנכסים הקיימים בעיר (גודל הנכס, השימוש הנעשה בנכס ועוד), לא קיים בכל מערכות המידע שדה (כגון: מספר אתר/מספר התקנה וכו') המאפשר זיהוי של אותו הנכס הרשום במערכות המידע השונות.	2	143

פרק ג'- חיוב וגביית תשלומי ארנונה

משתתפים: נעמי שוחט, שם טוב שמבי, חיים מסורי

18

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
ראו התייחסות לעיל .		בשל היעדר מידע המאפשר זיהוי של אותו הנכס במערכות המידע השונות, לא מבוצעות התאמות בין רישומי הנכסים במערכות המידע השונות.	3	143
מנהל אגף הכנסות: העירייה החל משנת 2018 מיישמת את הוראות בימ"ש. עם כניסתי לתפקיד ב01.03.2016 הערתי על כך באותה שנה לאחר מכן נבחנו חלופות האם לצאת למכרז או להתנהל במכרז מובנה של משכ"ל, בסופו של יום הוחלט על מכרז משכ"ל ולפיו פעלנו והנענו את התהליך . הנושא ארך זמן כפי שכל מכרז לוקח את הזמן שלו עד להפקת שומה . יו"ר הוועדה: מהו ההפסד כתוצאה מאי ביצוע סקר? שנתי? מנהל מח' הגבייה- ישנם עליות של בין %,20-28 לא בכל המקומות, בעיקר בבתים פרטיים. תוך כחצי שנה החברה אמורה לסיים את מדידת צמודי הקרקע.	תוקן חלקית	סקר נכסים עירוני בביקורת עלה, כי בפועל סקר הנכסים העירוני לא החל בשנת 2011 ואף למרות פסק הדין שיצא נגד העירייה בשנת ,2015 סקר הנכסים של העירייה החל בפועל רק בשנת .2018	4	146

19

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
המלצת הוועדה: מבחינת הוועדה לא תוקן מאחר והסקר לא נגמר. ההמלצה הינה לקחת חברה נוספת למדידות על מנת להגדיל את הכנסות העירייה.
מנהל אגף הכנסות: בוצעו מדידות במרכז העיר , זה לוקח זמן כיוון שקיימת בעיה של תיאום עם בעלי הנכסים, שנית היו אירועי קורונה ומלחמה שעצרו את הפעילות, כיום רוב צמודי הקרקע נמדדו כ- 12,394 מתוך כ-35,800 בתי אב כאשר ברוב דירות למדידה דהיינו נשארו עדיין צמודי קרקע ביחס קטן, השלב הבא הינו מדידת בניינים ישנים.	תוקן חלקית	נכון לשנת ,2023 למרות שחלפו כ- 8 שנים ממועד פסק הדין אשר חייב את העירייה לבצע מדידות נכסים בעיר ולמרות שחלפו 5 שנים מהמועד בו מדידות הנכסים בעיר התחילו בפועל, עבודת הסקר טרם הושלמה ועדיין ישנם אזורים רבים בעיר שטרם נמדדו ואינם מחויבים בהתאם למדידות בפועל. בביקורת עלה, כי עדיין לא בוצעו מדידות של מרכז העיר ועדיין לא בוצעו מדידות של בניינים ישנים בעיר (חברת סקירת הנכסים מדדה רק בתים צמודי קרקע).	5	147
מנהל אגף הכנסות: לאור הביקורת שינו דרכם הביאו מודדים נוספים וחדשים, והציגו תכנית עבודה .	תוקן	משיחות עם סגן מנהל אגף הכספים וממסמכים והתכתבויות שהועברו לביקורת, עולה כי לעמדתו, לאורך השנים, חברת סקירת הנכסים לא סיפקה שירותים נאותים לעירייה. עולה מדברי סגן מנהל אגף הכספים כי: חברת סקירת הנכסים פעלה בעיר בניגוד להנחיות סגן מנהל אגף הכספים וללא תכנית עבודה מסודרת. החברה סיפקה לעירייה כח אדם שאינו איכותי ובהיקף קטן מהנדרש. בעבודת החברה התגלו טעויות רבות הגורמות להשגות ותלונות מוצדקות של תושבים.	6	148

20

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		קצב עבודות המדידה של החברה הינו איטי ואינו מאפשר מדידה של כל נכסי העיר מדי 5 שנים.
מנהל אגף הכנסות: התחלפו מס' מנכ"לים בחברה, בסופו של יום בעלי החברה התחייבו לפעול כפי התכנית שהוצגה ותוגברו העובדים, כמו כן אל לנו לשכוח כי היה קשה מאוד לחזור למדוד אחרי הקורונה, ומה שנכתב היה כדי להעיר את החברה ולצמצם פערים שנפתחו שלא רק באשמתם אלא כתוצאה מהמצב שהיה.	תוקן	ביום ,14.4.2021 סגן מנהל אגף הכספים שלח מייל לחברת סקירות הנכסים ובו התריע כי החברה אינה מספקת לעירייה את השירותים הנדרשים בהסכם, כלהלן: "הרני להבהיר כי הנכם מפרים את ההסכם בצורה בוטה חסרת אחריות הגורמת נזקים לעירייה. הרשות תגיב לעניין זה בהקדם. חבל שאתמול בחרתם להתעלם ממה שסוכם ומנעתם ממנהל הפרויקט להעניק שירות המחויב בהסכם". עוד הוסיף סגן מנהל אגף הכספים בהמשך ההתכתבות עם חברת סקירת הנכסים, כלהלן: "אתם עושים דין לעצמכם וברגל גסה דורסים כל חלקה טובה, אינכם מקיימים את הוראות ההסכם ואתם רחוקים מאוד לתת שירות טוב לרשות ולא ארחיב כרגע. הנכם מפרים את ההסכם בצורה בוטה חסרת אחריות הגורמת נזקים לעירייה. השירות גרוע למעט מנהל הפרויקט. חוזר ומבקש תכנית עבודה מסודרת לרבות 3 צוותים כפי שמר א.ח התחייב בפנינו, ודוחות כפי שדרשתי על מנת לסגור את הפערים שלא טופלו כנדרש מכם " ביום ,22.4.2022 סגן מנהל אגף הכספים שלח הודעה לחברת הסקרים בתלונה כי מנהל הפרויקט אינו מתייצב לעבודה בעיריית חדרה כמחויב, כיוון שחברת הסקרים הטילה עליו מטלות אחרות. סגן מנהל אגף הכספים אף התריע בפני החברה, כי העירייה תפעל לחילוט ערבות הביצוע שהוגשה במכרז. לאחר הפעמים הרבות בהם מנהל הפרויקט לא התייצב לעבודה, ביום 28.6.2022 מנהל הפרויקט של חברת סקירת הנכסים הודיע לעירייה באופן חד צדדי על הפסקת השירות לעירייה למרות ההתכתבות כאמור, לאורך התקופה שחלפה, מנהל הפרויקט לא התייצב לעבודתו כנדרש וביום ,23.2.2023 סגן מנהל אגף הכספים שלח הודעה חריפה נוספת לחברת סקירת הנכסים:	7	149

21

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
מנהל אגף הכנסות: קיימת בקרה, לא תוקצבה לנו יחידת בקרה עליה אנו מלינים ומבקשים אותה משנת 2016 , נשמח שהנושא יתוקצב ויאושר . כל התיקונים נעשים לאחר אישור מנהל מחלקת הגביה או סגניתו ולאחר ביקורת בנכס כולל מדידה באם נדרש – עליהם חתומים מודד מחלקת הגבייה או מי מעובדיו. אין תיקון ו\או פיצול ו\או הקטנת שטח שלא נבדק ונבחן ע"י מס' גורמים ולעיתים גם מנהל האגף באם קיים ספק מסוים ו\או במקרים מורכבים . בתאריך 12.09.2024 נפגשנו עם נציגי מטרופולינט זכיין מערכות המחשוב בעירייה לאחר מכרז שבוצע השנה, ביקשנו דוחות בקרה על שינויים בשטחים – קיימת מערכת חדשה שתוטמע עד סוף שנה שתציג שינויים ברמה היומית \ שבועית \ חודשית – אולם ככל שלא תהיה מחלקת בקרה על הנושא שוב הנושא ייבדק מדגמית . המלצת הוועדה: הקמת יחידת בקרה באגף הכנסות (לפרט מדוע זה לא תואם את התפקיד הקיים של מחלקת בקרה הכפוף לגזברית)	יתוקן נושא מחלקת בקרה - לא תוקן	עדכון שטח הנכסים במחלקת הגבייה לא קיימת יחידת בקרה המפקחת אחר שינויים בשטחים הנעשים על ידי עובדי מחלקת הגבייה במערכת הממוחשבת וגורמים להקטנת חיובי הארנונה לרבות: • הקטנות של שטח הנכסים במערכת הממוחשבת שנעשו ללא אישור או ללא מדידה. • שינוי שטח שנעשה באופן שגוי כתוצאה מטעות הקלדה. • הקטנת נכס בעת פיצול או איחוד מבלי שהוקם נכס חדש או מבלי שנכס אחר הוגדל בשטח דומה. מקרים כאמור עלולים לגרום לאובדן שטחים, דבר שאינו סביר ועוד.	8	155

22

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
מנהל אגף הכנסות: כל שינוי מבוצע רק לאחר שמודד מחלקת הגביה ו\או מי מטעמו בדק את הנכס\ השטח – רשם את הממצאים ואלו הובר=או לאישור מנהל מחלקת הגביה .	תקין	שינויים של שטחי נכסים נעשים לעיתים על ידי פקידי הגבייה ללא בדיקה וקבלת אישור מגורם מוסמך (סגן מנהל אגף הכספים, מודד העירייה וכו') לשינוי הנעשה במערכת.	10	162
		עוד נמצא, כי במקרים רבים נעשות העברות של שטחי נכסים ללא קבלת חוזה רכישה, חוזה שכירות או מסמך אחר המצדיק הקטנת שטח נכס והעברתו לנכס אחר.	11	162
המלצת הוועדה: הכנסת מערכת שינוי תצ"אות\שינויי מדידה תלת מימדי (המלצה תקפה סעיפים )10-13	לא תוקן	לא נעשות בקרות המוודאות בזמן אמת כי בכל מקרה של הקטנת נכס, נעשתה הגדלה מתאימה של נכס אחר, בשטח זהה. בשל היעדר הבקרה כאמור, בחלק מהמקרים שנדגמו, הביקורת לא הצליחה למצוא תיעוד להגדלת נכסים אחרים עבור אותן הקטנות שטחים.	12	163
מנהל אגף הכנסות: ראו התייחסותי בעמ' -159-165	תקין	במקרים של שינויי שטחים בעקבות בדיקת מודד העירייה עלה, כדלהלן: • כיוון שלא נקבעו כללים מנחים לתיעוד הנדרש להתקבל בתמונות, לעיתים, התמונות אינן כוללות צילום המוכיח את השינוי המבוקש. • בעת מדידה מחדש של נכסים או קביעת שטחם, המודד אינו מצרף מפת מדידה מפורטת המאפשרת השוואה לשטח הקודם שנמדד ונרשם במערכת. • בהיעדר מדידות עקביות כאמור, אין באפשרות מחלקת הגביה לזהות את הסיבות לשינויי השטח ולוודא כי הנכס שנבדק בפועל הינו הנכס הנכון וכי הקטנות השטחים אכן מוצדקות. • במקרה אחד (נכס מספר )673670002 נמצא כי המסמכים שצורפו מעידים כי מודד העירייה בדק בשטח וקיבל מסמכים עבור בדיקת נכס שונה מזה שבו בוצע תיקון השטח במערכת הממוחשבת. עמ' 160	13	164
מנהל אגף הכנסות: כל שינוי של הקטנה מבוצעת לו ביקורת וזו מאושרת ע"י מנהל מחלקת הגביה , לאחר בדיקת מדוקדקת.	לא תוקן	איחוד ופיצול נכסים במערכת הממוחשבת לא קיים שדה המקשר בין הקטנות והגדלות של נכסים שנרשמו במערכת בעקבות פעולות האיחוד והפיצול.	14	166

23

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
שוב, נשמח שתהיה מערכת ממוחשבת שתבקש אישור של בדיקה נוספת לפני הקטנת שטח נכ ס – ל צע רי ל א קיי מת כזו . כמו כן, ראו הערה בסעיף 155 לעניין הדוחות במערכת המחשוב החדשה. המלצת הוועדה: תיערך פניה לחברת המחשוב על מנת לבדוק היתכנות של הוספת קוד נוסף לאיחוד ופיצול נכסים		בשל האמור לא ניתן להפיק דוח אשר מוודא כי בעת איחוד ופיצול נכסים, סך השטח שנמחק שווה לשטח החדש שנרשם במערכת, ולא אבדו שטחים בתהליך האיחוד או הפיצול של הנכס). הביקורת ממליצה לפעול לעדכון ושדרוג מערכת המחשוב כך שפעולות איחוד ופיצול נכסים יסומנו בקוד נפרד. יש לקיים במערכת בקרה ממוחשבת אשר מונעת אובדן שטחים בתהליך פיצול ואיחוד נכסים.
מנהל אגף הכנסות: ראו הערה לעיל – קיימת בקרה על כל הגדלה או הקטנה וזו חתומה ע"י מנהל מחלקת הגביה - לא כל הגדלה או הקטנה מסתכמת בסכום אפס.		כאמור, מדגם הביקורת העלה כי לא קיימת בקרה המוודאת כי בעת איחוד ופיצול נכס, ישנן הגדלות נכסים התואמות לשטח הנכסים שהוקטנו.	15	167
מנהל אגף הכנסות: קיימת בקרה, לא תוקצב לנו יחידת בקרה ולצערי יחידת בקרה מחויבת ברשות על כל פעולות אלו כולל פעולות אחרות המשפיעות על ההיבטים הפיננסיים, יחד עם זאת כל מקרה כזה מאושר ע"י מנהל מחלקת הגביה.	פועלים באופן תקין	שינוי סיווג לנכס במחלקת הגבייה לא קיימת יחידת בקרה המפקחת אחר שינויים בסיווגים הנעשים על ידי עובדי מחלקת הגבייה במערכת הממוחשבת וגורמים להקטנת תעריף הארנונה לרבות: • שינוי ממגורים לאדמת בניין או ממגורים א' למגורים ב'. • שינוי ממסחר למגורים או לאדמת בניין. • שינוי מקרקע תפוסה או חניון לאדמת בניין ועוד.	16	169
מנהל אגף הכנסות: א ניתן לחייב בנוהל צילומים, שכן יש מקרים רבים בהם יש מניעה (גני ילדים, חוסים חוסר שת"פ		בנהלי העבודה לא נקבע אופן הצילום של הנכסים הנבדקים לצורך שינויי הסיווג השונים.	17	170

24

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
ועוד) יחד עם זאת אנחנו מבצעים כמה שיותר צילומים המשקפים את תמונת המצב בנכס .		כפי שנהוג בנהלים של רשויות אחרות, המפקח נדרש לצלם תמונה המציגה את שטח החלל המרכזי של הנכס. כמו כן, לצורך הוכחת שימוש לצורך מגורים נהוג לצלם תמונות המעידות על מיטות שינה, אמבטיה, מטבח ועוד. לצורך הוכחת נכס בשימוש מסחר, נהוג לצלם שולחנות עבודה, עמדות מחשבים, מדפסת ועוד.
מנהל אגף הכנסות: ראו תשובתי עמ' 171	פועלים באופן תקין	במדגמי הביקורת נמצא, כי לא בכל המקרים מודד העירייה צילם את הנכס על מנת שסגן מנהל אגף הכספים יוכל לקבוע את השימוש הנעשה בנכס בפועל ואת סיוג החיוב המתאים ביותר לנכס. כמו כן, לעיתים צולמו תמונות אשר אינן מעידות על השימוש העדכני הנעשה בנכס.	18	170
מנהל אגף הכנסות: מדובר בנכס שהינו בית מגורים שפוצל לשניים, חלק מגורים 113 מ"ר וחלק עסקי גן ילדים בשטח של 70 מ"ר + 38 מ"ר קרקע תפוסה . מצ"ב דו"ח המעיד כי הנכס והפעילות סגורה . בהתאם גם להודעת עזיבת הדייר שונה החיוב של הבית ל- 183 מ"ר הוצג למבקרת דו"ח ביקורת של אלכס לנדא מודד מח' הגביה . ראו תגובתי עמ' 177-178	פועלים באופן תקין	במקרה אחד במדגם הביקורת, נמצא כי הפעולות במערכת נעשו ללא דוח פיקוח (נכס מספר .)480520002	20	178
מנהל אגף הכנסות: קיימות 2 תמונות בביקורת , תמונה של דלת הכניסה ותמונה נוספת– בה ניתן לראות את המקרר ומיטה .	פועלים באופן תקין	במספר מקרים נמצא כי לא צורפו תמונות המעידות על השימוש הנעשה בנכס בפועל, כפי שנטען שנעשה בדוח הפיקוח (נכסים מספר ,480520002 ,578220002 .)682560005	21	178
מנהל אגף הכנסות: לא רלוונטי לאגף הכנסות אנחנו מדווחים על כל שינוי למחלקת פיקוח על הבניה .	לא רלוונטי	במקרים בהם נעשתה העברה של נכס מסחרי לנכס מגורים ואף נעשה פיצול של נכס המגורים, עבירת השימוש החורג לא נאכפה על ידי מחלקת הפיקוח על הבנייה.	22	179

25

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
דרך אגב שיתוף הפעולה כיום מאוד צמוד והדוק . המלצת הוועדה: לקיים דיון נפרד אצל מנכ"לית העירייה, בדבר פעולות הפיקוח על הבניה כתוצאה מדיווח של מח' הגביה\ אגף ההכנסות. הבקרה צריכה להיות באגף הנדסה. חייב להיות סנכרון ע"י מערכת בקרה שנשלטת ע"י אגף הכנסות. גזברית- קיימנו מספר רב של ישיבות בנושא, מח' פיקוח על הבניה לא פעלה בנושא.
מנהל אגף הכנסות: קיימת ביקורת של החיוב בו נמצאות תמונות המעידות על תיאור המקום – ראו הערותיי עמ' 179	פועלים באופן תקין	ב- 2 מקרים נמצא כי הנכסים בוטלו ללא הגדלת נכס אחר, כפי שנדרש בדוח הפיקוח או בהנחיות שניתנו לפקידת הגבייה (נכסים מספר ,578220002 .)480520002	23	179
מנהל אגף הכנסות: הנושא מועלה על ידי מדי שנה להנהלה בשנה זו יוצג מסמך לעניין הנושא הזה ולעניין נושאים אחרים בבקשה לשינויי צו הארנונה של הרשות – בסופו של יום זו החלטת של הנהלת העיר – מקווה שוועדת הכספים והנהלת העיר תאשר שינויים אלו בשנת 2025 לצו ארנונה 2026 , ובכך יבוטלו עיוותים שקיימים משנים עברו.	לא תוקן לא בשליטת האגף	מגורים בביקורת נמצא, כי בהתאם לצו הארנונה, לעיתים, בניינים באזורי מגורים ישנים נדרשים לשלם ארנונה גבוהה בתעריף מגורים א' בעוד שבניינים חדשים בשכונות חדשות משלמים ארנונה מופחתת. כך לדוגמא, בשכונת ברנדייס ובשכונת אולגה הישנה אזורי מגורים אשר התיישנו מחויבים בתעריף ארנונה למגורים א', בעוד שאזורי מגורים בהם נעשתה בנייה חדשה, מחויבים בתעריף ארנונה למגורים ב' אשר נקבעה לקרקעות אלו לפני שנים רבות. יצוין, כי סגן מנהל אגף הכספים ניסה לפנות למשרד הפנים לצורך תיקון אזורי חיוב הארנונה למגורים אך המשרד לא אישר עדכון של התעריפים.	24	180

26

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
גזברית: הנושא הועלה על ידינו לראש העיר. הסיווגים אמורים להשתנות בצו הארנונה. מנהל אגף הכנסות: עולה לדיון לצו ארנונה .2026
מנהל אגף הכנסות: כיום קיים סיווג של בתי תכנה הנושא בוצע בהטלה ראשונה כבר בשנת 2022 נכון להיום טרם יש נכס שמקבל את התעריפים האמורים .		בית תכנה צו הארנונה קובע כי סיווג של בית תכנה יינתן רק באזורים שנקבעו באזורי הייטק (מבני מסחר חדשים) ואינו מאפשר מתן סיווג בית תכנה לחברות העומדות בקריטריונים אך נמצאים באזורי מסחר ישנים. בשל היעדר אפשרות לקבלת סיווג הייטק בעיר באזורים ישנים, נכון לשנת ,2023 לא קיים בעירייה אף נכס בסיווג הייטק.	25	183
מנהל אגף הכנסות: ביקשתי שנים סיווג על כל העיר ונדחנו ללא הסבר וממניעים פוליטיים, ולא היה מנוס מביצוע הטלה לראשונה שבה משרד הפנים ומשרד האוצר לא יכול להתנגד לה כיוון שמדובר בפסיקה של בימ"ש העליון .		בביקורת נמצא, כי סגן מנהל אגף הכספים פנה מספר פעמים למשרד הפנים לצורך אישור מתן סיווגי הייטק לחברות העומדות בקריטריונים גם באזורי מסחר ישנים הקיימים בעיר, אך בקשותיו נדחו. בעקבות האמור, סגן מנהל אגף הכספים פעל להגדרת אזורי מסחר חדשים כאזורי הייטק והחל לראשונה בהטלת ארנונת הייטק מופחת לחברות העומדות בקריטריונים.	26	183
ראו תשובתי עמ' 187-188		נכסים בשימוש מוסדות ציבור הגשת בקשה לסיווג נכס ציבורי הביקורת בחנה מדגם של 3 נכסים אשר נמצאים בשימוש לצרכי ציבור בהתאם לרישומים במערכת הממוחשבת. מדגם הביקורת העלה, כי בעירייה לא קיים תיעוד לבקשות שהוגשו על ידי המשתמשים במבנים. בנוסף נמצא, כי גם במקרה אחד בו הוגשה בקשה, הבקשה הוגשה במייל ולאחר המועד הקבוע בחוק.	27	186

27

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
		באף אחד מהמקרים לא נמצא אישור מועצה או לחלופין אישור משרד הפנים למתן הפטורים.
מנהל אגף הכנסות: קיים חוזר מנכ"ל משרד הפנים 5/2019 בו מצוין אלו מסמכים נדרשים, ולפיו אנו פועלים החל משנת 2019 ובוחנים את הבקשה . המלצת הוועדה: לכתוב נוהל פנימי עפ"י חוזר מנכ"ל, בשיתוף מח' או"ש.	פועל באופן תקין מיום העברת הסמכות לעירייה בשנת 2019	בעירייה לא נקבע נוהל המסדיר את רשימת המסמכים שיוגשו על ידי עמותות המבקשות לקבל פטור ארנונה לנכס ציבורי.	28	191
מנהל אגף הכנסות: לא כל בקשה לפטור מצריכה אישור מועצת העיר ו\או משרד הפנים קיימים פטורים בתקנות כפי המופיע בפקודת העיריות שבסמכות מנהל הארנונה לתת בהתאם להוראות הדין, ככל ואלה באמת משמשים לפעילות המדוברת. ראו המועדון הימי חדרה – עמותה ולא חברה בע"מ		במקרים שנדגמו בביקורת, לא התקבלו מסמכים המעידים על עמידת העמותות בתנאים ובדרישות הפטור הקבועות בפקודת העיריות. כך לדוגמא, לא הוגשו לעירייה דוחות כספיים, מחירי גבייה בפעילות, הצהרות ועוד.	29	191
מנהל אגף הכנסות: מדובר בשתי עמותות ולא בחברות בע"מ		ב- 2 מקרים שנדגמו בביקורת נמצא כי הפטור לנכס ציבורי ניתן לגופים להם לא נמצא מסמך המעיד על אישור קיום עמותה ללא מטרת רווח, כדין.	30	192
		במקרים שנדגמו לא נמצא דוח פיקוח המעיד על ביקורי שטח לבחינת השימושים הנעשים בנכסים בפועל.	31	192

28

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
מנהל אגף הכנסות: בכל הנכסים שצוינו בוצעו שוב ביקורות לא נמצא צורך לתקן סיווג בעקבות ממצאי הביקורת . להעביר על הבעלים נרשם לפני הביקורת , הביקורת הראתה שהעמותה ממשיכה להחזיק בנכס .		יצוין, כי במקרה אחד (עמותת טנא בריאות) נעשה ביקור אקראי בנכס בשנת 2020 (לפני כ - 3 שנים) ונכתב בדוח הפיקוח כי ישנה פעילות ציבורית בנכס. עם זאת, במסמך הנלווה נכתב כי יש "להעביר (את הנכס) על הבעלים ולחייב מסחר".
מנהל אגף הכנסות: טענה שגויה – משנת 2019 כל העמותות מבקשות בקשות בהתאם לחוזר מנכל משרד הפנים ולפיו מבוצעת בדיקת כל המסמכים והעמידה בקריטריונים , ככל ועמותה מקבל פטור למשך 3 שנים , זו נדרש להצהרה מדי שנה – מצ"ב העתק מתשובות הרשות בנושא . כל סוף שנה מתבטלת ההנחה וכך מקבלים העמותות בכל תחילת שנה חיוב מלא , כך שידוע להם כי נדרשים להעביר מסמכים אלו אחרת נדרשים לשלם סכום מלא	עובד מסודר עפ"י חוזר מנכ"ל משנת 2019	תקופת הפטור במדגם הביקורת עלה, כי העירייה אינה מקבלת מהעמותות הצהרות תקופתיות שנתיות ולא מבצעת ביקורים יזומים בנכסים על מנת לבחון שינויים או פעילויות עסקיות העלולות להתבצע בנכסים המסווגים כנכסי ציבור.
מנהל אגף הכנסות: קיים סיווג נפרד למסחר וסיווג נפרד למגורים, קיים קושי לאתר פעילות מסחרית בתוך מבנה מגורים, אנו מבצעים במשורה את הנושא ע"י חשיפה לפרסומים ו\או כתוצאה מתלונות ו\או כתוצאה מבקשות חריגות שמועברות אלנו ו\או		בתי מלון ונופש בביקורת עלה, כי במערכת הממוחשבת לא קיים סיווג נפרד או תת סיווג המאפשר זיהוי של נכסי מגורים המסווגים כנכס מסחרי בשל השכרות לפרקי זמן קצרים. בהיעדר סיווג מתאים כאמור, לא ניתן לזהות בדוח הממוחשב את כל נכסי המגורים המסווגים כנכסי מסחר בשל השכרות לטווחי זמן קצרים. בהיעדר מידע כאמור, לא ניתן לוודא כי כל נכס מגורים המוצע להשכרה לטווח זמן קצר באפליקציות אכן מחויב בארנונה מסחרית, כמחויב.	33	195

29

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
ע"י חיפוש באתרים- היינו שמחים לקבל כלים מיחשובים נוספים שיאפשרו מיזעור התופעה- ויובהר כי כל מקרה כזה מועבר לידיעת הפיקוח על הבניה בשל פעילות חריגה מההיתר שניתן לנכס . המלצת הוועדה: לפתוח כלים מחשוביים לאיתור נכסים אשר עברו לתיירות, במסגרת אבטחת מידע- מול מח' מערכות מידע.
מנהל אגף הכנסות: מחלקת הגביה באמצעים העומדים לרשותה ובמערכות התומכות עושות את המיטב והמירב לאתר פעילות עסקית בנכסי מגורים. היינו שמחים מאוד לכל כלי עזר שיסייע בנושא לרבות כ"א להפעלת החקירות הללו כבסיס להוצאת שומה. האפליקציות המוזכרות חסומות מטעמי אבטחת ע"י מערכות מידע. לעניין חוקרים ביקשנו לצאת למכרז הן לעניין הנחות ולעניין זה – טרם אושר , טרם התקדם.		למחלקת הגבייה לא קיים כח אדם מיומן (חוקרים) לאיתור ובדיקת נכסי מגורים החשודים כנכסים המושכרים לפרקי זמן קצרים. מעיון באפליקציות השונות ( ,Airbnb ,Booking ,Instagram פייסבוק ועוד) נמצאו עשרות רבות של נכסי מגורים ברחבי העיר אשר מוצאים להשכרה לטווח קצר. בביקורת לא נמצא תיעוד לפעולות חקירה שנעשו לאיתור כתובות הנכסים וחיובם.	34	195
מנהל אגף הכנסות: אין ממשק אוטומטי, קיים כיום שת"פ הדוק בין הגביה לפיקוח על הבניה , באמצעות דוא"ל .	לא תוקן	שימושים חורגים בנכסים לא קיים ממשק ממוחשב להעברת מידע בין מחלקת הגבייה למחלקת הפיקוח על הבנייה לצורך טיפול בעבירות בנייה ועבירות שימוש חורג אשר, בין היתר, מקטינות את חיובי הארנונה.	35	197

30

פירוט אופן תיקון הליקויים	תוקן/ תוקן חלקית /לא תוקן	ממצאים מדוח הביקורת	סעיף בדוח	עמוד בדוח
מנהל אגף הכנסות: החיוב הינו עפ"י הדין דהיינו השימוש בפועל, מחלקת פיקוח על הבניה אמורה לטפל בחריגים אלה עפ"י הדין של תכנון ובניה . המלצת הוועדה: לקיים סנכרון בין אגף הנדסה לאגף הכנסות ע"י מערכות או אמצעים נוספים.	תקין	בין השנים ,2022-2021 העירייה ביצעה 54 שינויים בסיווג של נכסים מסחריים לנכסי מגורים, זאת תוך הקטנת חיובי הארנונה המוטלים על המחזיקים באותם הנכסים.	36	198
מנהל אגף הכנסות: הארנונה פועלת עפ"י הדין ולפי השימוש בנכס , נכס שהיה בעבר מגורים הפך למסחר וחזר למגורים אכן מקטין את תעריף הארנונה, כמו כן נכס שהינו מסחר והשימוש בו מגורים החיוב עפ"י הוראות הדין הינו מגורים וזו הוראת הדין במקרים אלו גם אם היא גורמת להקטנת תעריפי הארנונה ה משתלמים לעירייה, לכאן נכסת מחלקת פיקוח על הבנייה לה אנו מדווחים על כל שינוי כזה , והם אמורים לחייב את בעלי הנכס בשימוש חורג או להחזיר את המצב לקדומות ו\או לתבוע בגין הפעולה האמורה.	תקין	כאמור במדגם הביקורת המפורט בפרק 3.4 לדוח, בחלק מהמקרים, שינויי הסיווג של הנכסים ממסחרי למגורים נעשו שלא כדין וגרמו להקטנת תעריפי הארנונה המשולמים לעירייה. באותם המקרים עבירת השימוש החורג לא טופלה על ידי מחלקת הפיקוח על הבנייה.	37	198

31

סיכום:

יו"ר וועדת הביקורת: מודה למבקרת העירייה ולצוותה על דוח יסודי ויעיל שהעלה נקודות משמעותיות לתיקון על מנת לייעל את עבודת העירייה.

חלק מההערות יושמו ואנו מברכים על כך. המלצות מהותיות נרשמו בדוח ויעלו למועצת העיר על מנת להפיק את המירב מדו"ח זה.

_______________________ ___________________________ יו"ר וועדת הביקורת- מר אורן צור מרכזת וועדת ביקורת- גב' לקרב סיון 32