פרוטוקול ועדת מליאה מס' 11

עיר: הרצליה
ועדה: אחר
קטגוריה
תאריך: 14/05/2019
שעת התחלה: 18:00
מקור: הקובץ המקורי באתר הרצליה

פתח את קובץ ה-PDF באתר המקור

מסמכים נוספים באותה ישיבה: פרוטוקול דיונים נגיש · פרוטוקול דיונים סרוק · תמליל

חזון והגשמה

- הרצליה

עיריית הרצליה

לשכת מוכיד העיר

מכון התקנים הישראלי

ב' אייר, תשע"ט

7 במאי 2019

לכבוד

חברות וחברי מועצת העירייה

תפוצת מוזמנים

הרצליה

הנדון: +*מון לישיבת מועצה שלא מן המניין ב- 14.5.19

הנך מוזמן/ת לישיבת מועצה שלא מן המנילן.

הישיבה תתקיים ביום ג', ט' באייר תשע"ט, 14 במאי 2019 בשעה 18:00

באולם המליאה, בבניין העירייה החדש,

ברחוב בן גוריון 22 הרצלית

נושאים שעל סדר היום :

9 דו''ח מבקר המדינה 2017.

מצ'/ב פרוטוקול ועדת ביקורת מס' 3 מיום 30.7.18.

0 דו''ח ביקורת מפורט של משרד הפנים לשנת 2017 .

מצ''ב.

> הערה: בתום ישיבת המועצה שלא מן המניין תתקיים ישיבה מן המניין.

י רענה

מנהלת מחלקת. א103 ותיאום

רח' הנדיב 2, ת.ד. ו, הרצליה ו461000 | טלפון: 09-9591507 פקס: ו09-959157 | \\. וחטרח. 672118 ח.צעצצש\

הוון והגעומת

הרצליה

/ מחלקת ועדות עירוניות

מכון התקנים היטראלי

3 ספטמבר, 2018

ביקורת/ 263306

פרוטוקול ועדת ביקורת מס" 3 לדיון בדוח מבקר המדינה 2017

שנערכה ביום ב', י''ח באב תשע''ח, 30 ליולי 2018

נוכחים - חברי הוועדה:

יריב פישר

טובה רפאל

יוסף לונדון

מוזמנים קבועים:

יהודה בן עזרא

רוני חדד, רו''ח

ענת קרן בהרב, עו"ד

ירון הררי

יעל טבציניק

מישל עצמון

מוזמנים:

מייק טקה

תמר פוריה שרביט

מירן טמס

נעדרו 1

יהונתן יסעור

גרי גוולן

יונתן יעקובוביצ

איריס אתגר

רח' בן גודיון 22, ת.ד. ו, הרצליה 4610001 | שלפון: 09-9591574, 09-9529803 פקם: 09-9564476 | 1 והטורת. ב ע211 וס תאו

יו"ר הוועדה

חברת הוועדה

חבר הוועדה

מנכ"ל העירייה

ראש המנהל הכספי

יועצת משפטית לעירייה

מבקר העירייה

חשבת העירייה

מנהלת ועדות עירוניות ובקרת תהליכים, מרכות הוועדה

אדריכל העיר

סגנית מהנדס העיר ומנהלת אגף רישוי

מנהלת האגף פיקות על הבנייה

חבר מועצה וחבר ועדה

חברת מועצה וחברת ועדה

ל חזון והגשמה ₪

מחלקת זעדות עירוניות 0

על סדר היום:

1. נסיעות לחו"ל

2. טיפול בליקויים בדוח מבקר המדינה : "עבירות בנייה של רשויות מקומיות

ותאגידים עירוניים"

בללי:

1. סעיף 21א(ב) לחוק מבקר המדינה, קובע כי בכל גוף מבוקר ימנה ראש הגוף המבוקר

צוות לתיקון ליקויים, סדרי העבודה של צוות תיקון חליקויים ברשויות המקומיות נקבע בסעיף 170ג1א לפקודת העיריות.

2 בהתאם לסעיף 1 הסימה העירייה צוות לתיקון ליקויים בראשות מנכ"ל העירייה.

3 משרד מבקר המדינה פרסם ביום 21.11.217 את הדוח השנתי על השלטון המקומי לשנת 2017 הכולל פרק הנוגע לעיריית הרצליה - 'יעבירות בנייה של רשויות מקומיות ותאגידים עירוניים"

דיון והחלטות :

נסיעות לחו''ל במסגרת תפקיד

דוח מבקר המדינה 2016 בקשר לעיריית הרצליה עסק בנסיעות לחוייל של עובדי ונבתרי ציבור.

צוות תיקון ליקויים, בראשות מנכ"ל העירייה, התכנס לדיון בשנת 2017 לצורך תיקון חליקוי שנמצא ונכתב נוהל מסודר, אשר פורסם והובא לידיעת המועצה.

בעקבות הביקורת על מעקב ליקויים של משרד הפנים הסתבר כי דילגנו על דווח לוועדה ונוחל נסיעות לחוייל במסגרת תפקיד הובא לידיעת מועצה בישיבתה מן המניין, מס' ,59 מיום 8 -1/-25917.10.17 [105/001000 13060 .1010805/005 1 הרת 0/י211 סר- ארהרא/ קת רצ בעקבות כך, מובא בואת הנוהל שוב בפני ועדת הביקורת.

טיפול בליקויים בדוח מבקר המדינה על "עבירות בנייה של רשויות מקומיות ותאגידים עירוניים"

דוח מבקר המדינה 2017 עוסק בעבירות בנייה של רשויות מסומיות ותאגידים עירוניים.

בביקורת בהרצליה נתגלו הליקויים הבאים :

* החברה לפיתוח הרצליה : חניון גלגלי הפלדה - הפעלת חניון ציבורי ללא / היתר לשימוש חורג

* הצבת מבנים יבילים ללא היתר בנייה בבתיי'ס.

* אצטדיון עירוני - תוספות בנייה ללא היתר.

* חוף הים - בנייה ללא היתר בנייה או סטייה מהיתר.

1. החברה העירונית לפיתוח תיירות בהרצליה בע''מ: חניון גלגלי הפלדה -- הפעלת חניון

ציבורי ללא /היתר לשימוש חורג

רח' בן גוריון 22, ת.ד. ו, הרצליה (36(000 | שלפזן: 9591578-פ0, 09-9829803 פקם: 09-9564476 | | ונורח 218 סרע

הוון והגעומה

הרצליה 2

מחלקת ועדות עירוניות נוכון התקצים הישראלר

הליקוי כפי שמופיע בדוח:

החברה לפיתוח הרצליה בע"מ: מפעילה זה כשלוש שנים תניון ציבורי ללא היתר לשימוש

חורג?. הוועדה המקומית שידעה על הפעלת החניון ללא היתר לשימוש חורג לא פעלה כנגד

החברה.

תגובת העירייה :

לחניון היה היתר שימוש חורג שלא חודש. בחודש פברואר 2017, החלה החברה לפיתוח הרצליה בע"מ בהתנעת תהליך הוצאת היתר לשימוש חורג לתניון ייגלגלי הפלדהיי וכן בוצעה מדידה לחניון עיימ לקבל את תיק המידע. תיק המידע אושר ביום 09.05.2017 והועברה בקשה להיתר לבדיקת מחי הרישוי בעירייה. לאתר אישור הבקשה מועבר הנוסח בדבר שימוש תורג ומתקייס דיון במסגרת ועדת בנין עיר. יתכן והליקוי כבר הושלם במלואו.

תגובת הוועדה: יש לעדכן את הוועדה בסטטוס הטיפול.

2. הצבת מבנים יבילים ללא היתר בנייה בבתיייסי

הליקוי כפי שמופיע בדוח :

עיריית הרצליה הציבה 5 מבנים יבילים בשטח כולל של כ-250 מ"ר, 3 סככות ומבנה שירותים ללא היתר במתחם ליד בית ספר "יד גיורא"3. מבנים אלו הוצבו על מקרקעין שייעודם חקלאי. בסיורים שערך צוות הביקורת במתחם בדצמבר 2016 ובפברואר 2017 נמצא כי המבנים היבילים שימשו ככיתות לימוד. נמצא כי הוועדה המקומית הרצליה לא טיפלה בבנייה בלתי חוקית זו

מבנים יבילים ביד-גיורא מוצבים בשטח חקלאי, השטחים לא כלולים בתוכנית אב של בית הספר.

תגובת העירייה :

עס קבלת הדוח הונחה מנהל אגף תבייל להמציא את מלוא האישורים הנדרשים לצורך קיום פעילות במתחט, לרבות אישורי כיבוי אש למבנים יבילים. במקביל העירייה הכינה תוכנית אב להסדרת קמפוס בית ספר ייד גיוראיי - תכנית כוללת של שיפוץ של כל המתתס הזה של יד גיורא ותיכון חדש והנדסאים. ובנוסף התחילו להגיש כבר היתרי בנייה במתתם כשהמטרה היא שלא יהיו מבנים יבילים, שכן בעיר אין מבנים יביליסם שמשמשים מוסדות תינוך. ה מדיניות עירונית.

תגובת הוועדה: דוח המבקר יצא בחודש נובמבר 2017, נכון שהעירייה פועלת במסגרת תיקון

הליקויים להסדרת הליקויים אולם יחד עם זאת הוועדה רואה בחומרה על שעולה לדיון רק עתה, כ 10 חודשים אחרי.

* החברה נוסדה בשנת 1994 והיא בבעלות מלאה של עיריית הרצליה.

2 | החניון פעל מכוח היתר לשימוש חורג שהיה בתוקף עד מאי 2014.

3 בנייה זו בוצעה לאחר שנת 2011.

רח' בן גוריון 22, ת.ד. ו, הרצליה וסססו 46 | טלפון: 09-95915%, 09-9529803 פקס: 09-9564476 | 11 הטרח הץ 1ו2 וס תאו

חזון והגעומה | שק

מחלקת ועדות עידוניות פמן ל הישחולי

3 אצטדיון עירוני -- תוספות בנייה ללא היתר

הליקוי כפי שמופיע בדוח :

למן הקמתו בשנת 1986 בנתה עיריית הרצליה תוספות בנייה באצטדיון העירוני שלה ללא חיתר: היא הרחיבה את אחד היציעים, הוסיפה שני יציעים חדשים ובנתה מבנה הכולל "מגדל", יציע כבוד, תאי שידור ומשרדים - הכול ללא היתר בנייה ומבלי שקיבלה אישורים מהגורמים הרלוונטיים לבטיחות המבנים. סך שטח היציעים שבנתה העירייה ללא היתר עומד על יותר מ-3,600 מ"ר (ללא שטח יציע הכבוד, תאי השידור והמשרדים). נוסף על כך, מתחת ליציעים הוקמו מבנים רבים, חלקם יבילים, גם הם ללא היתר בנייה. הבנייה החריגה באצטדיון גם נוגדת את הוראות התכנית החלה על המקרקעין.

הוועדה המקומית לא פעלה במשך השנים למניעת הבנייה ללא היתר באצטדיוך.

תגובת העירייה:

העירייה מינתה חוקר חיצוני אשר בדק את נושא ההיתרים והרישוי בניסיון לאתרס. עד לקבלת תוצאות החקירה נעצרו תכניות שיפוץ האצטדיון. העירייה תפעל לקבלת החלטות לעניין אופן השימוש במתחם רק בהתאם לממצאיסם.

תגובת הוועדה: יש להעביר את ממצאי החקירה לידיעת הוועדה.

4 תוף הים - בנייה ללא היתר בנייה או סטייה מהיתר

הליקוי כפי שמופיע בדוח :

בסקר שערכה היחידה הארצית לאכיפת דיני התכנון והבנייה בדצמבר 2015 ובינואר 2016, נמצאו לפחות 40 מבנים בחוף ימה של הרצליה, שהם באחריות או בשימוש עיריית הרצליה או החברה העירונית לפיתוח תיירות בהרצליה בע"מי, שנבנו ללא היתר בנייה או בסטייה מהיתר. שטחם הכולל של מבנים אלו עומד על יותר מ-1,800 מ"ר. הוועדה המקומית הרצליה, שידעה על הבנייה והשימוש ללא היתר במבנים בחוף הים, לא טיפלה במשך שנים בבנייה גבשימוש במבנים שלא כדין.

תגובת העירייה :

מדובר בעבירות בנייה מאד ישנות על מבנים ללא חיתר בנייה בחוף הים, האחריות על המשתמש וחלקסם בבעלות עירונית. נושא מורכב, תלוי הסדרת תוכנית וזו מעוכבת ולא מתקדמת. קיים קושי להכשרת המבנים והוצאת היתרי בנייה (30 מבנים).

העירייה פועלת לקידום התוכניות הסטטוטוריות בחוף הים וקידום חליכי הכשרה של חלק מהמבנים שצוינו בדוייח המבקר ואשר כבר החלל תהליך לגביהם. כמו כן, חלק מהמבנים שצוינו בדוח הינם מבנים הנתוציס מבתינת שירותים תיונייס לציבור -- בהתאם לכך פועלים אגפי התפעול להסדרת המבנים והמתקנים המיועדים לשימוש הציבור (כגון תתנות הצלה, שירותים, תתנות עורה ראשונה ועוד).

לגבי מבנים ללא חיתר בבעלות פרטית, העירייה החלה בנקיטת הליכים לגורמים שבבעלותם

ו/או בשימושס מבנים אלה, לרבות גורמי העירייה ותאגידים עירוניים.

* | החברה העירונית לפיתוח תיירות בהרצליה בע"מ היא תאגיד עירוני בבעלותה גבשליטתה של עיריית הרצליה. החברה נוסדה באפריל 1985 והחלה את פעילותה בשנת 1988. ראו על כך בהרחבה בהמשך.

רח' בן גזריון 22, ת.ד. 1 הרצליה (461000 | טלפון: 09-9591574, 09-9529803 פקם: 09-9564476 | | ותורח 2113 וס השע

חזון והגעומה

מחלקת ועדות עירוניות מכון התקנים הישראל-

תגובת הוועדה: עירייה חייבת לתת דוגמא אישית לתושבים, נא להעביר סטטוט עדכני,

להבנתנו הליקוי תוקן חלקית בלבד ויש לדחוף לתיקון מיידי.

יו"ר ועדת ב'

תפוצה :

מר משה פדלון, ראש העיריה

חברי מועצה וועדת הביקורת

צוות תיקון ליקויים

תפוצת מנהלי אגפים ומחלקות נשוא דוח ביקורת מבקר המדינה 2017

רח' בן גוריון 22, ת.ד. ו, הרצליה ו000ו46 | טלפון: 09-9591570, 09-9529803 פקס: 09-9564476 | || וחטרר 3ץ21 וסת:עע/ש

עיריית הרצליה

דוח ביקורת מפורט

לשנת 2017

אגף בְּבִיך לביקורת ברשויות המקומיות

8 -00- 02

נתקבל

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

תוכן העניינים

עמוד

דוח רואי החשבון המבקרים 3

פרק א'- | נתונים כלליים על העיר 17

פרק בי - | הממצאיט העיקריים שהועלו בביקורת השנה 8 פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים 120

פרק די- | תתומי פעילות שבוקרו השנה

ד התקציב הרגיל 113

ד.? | שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017 18

ד3. | יתרות תוב 17

1 בדיקת עיתוי רישום התחייבויות לספקים ונותני שירותים 21 ד.5 | בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד.5.1 מערך הגביה 4

ד.5.2 הנחות ארנונה 35

ד.5.3 השתתפות בתקציב הגייא 686

ד.5.4 השוואה בין נתונים נבתריסם מהדוח הרבעוני לדוח השנתי 77 ד נושאים אחרים 9

ד. | ביקורת במועצה אזורית 39

73 רכוש קבוע \ 3

הדות לתושב (נספח) 44

שטראוס לזר ושות'

לכבוד

גב' עפרה ברכה

מנהלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות

משרד תפנים

ירושלים

+ פוה 3

כו

ולח

רואי חשבון

מגדל אלון 2, יגאל אלון 94, תל אביב-יפו 6789139 טל: 03-6237777 פקט: 03-5613824

דואר אלקטרוני: |.8.60ק8695|6ק56 :5-81

אתר אנעטערנט: ||.8.60ק5|62.ששש

הנדון: | עיריית הרצליה - דוח ביקורת מפורט לשנת 2017

הביקורת בעירייה נערכה בהתאם להנתיות המקצועיות ולתוכניות הביקורת שנמטרו לנו.

בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו בעירייה ואשר מצביעים על חריגה

מההנחיות המחייבות את העיריית.

= 29 באוגוסט 2018 .

תאריך

בכבוד רב,

שטראוס לור ושות!

רואי חשבון

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק א' - נתונים כלליים על העיר

₪

₪8

הרצליה נוסדה בשנת 1924 והוכרוה כעיר בתודש אפריל 1960.

שטח השיפוט של העיר, נכון לתודש דצמבר 2017, חינו כ- 24,070 דונם.

מספר התושבים בעיר, לפי נתוני משרד הפנים נכון לתודש אוקטובר 2017, עומד על 105,240 תושבים.

בתחום השיפוט של העירייה 42,238 יחידות חיוב לארנונה, מתוכם כ- 35,417 יחידות משקי בית.

הדרוג הסוציואקונומי של העיריה הוא: 8.

ראש העיר הוא מר משה פדלון, המכהן בתפקידו מחודש נובמבר 2013,

לראש העיר שני סגנים בשכר וסגן נוסף ללא שכר.

במועצת העיר מכהנים 19 חברים.

פירוט מספר הישיבות של הועדות העיקריות שפעלו בעירייה בשנת 2017:

שם הוועדה מס' ישיבות | שס הוועדה מס' ישיבות

ועדת מליאה לתכנון ובניה 4 ועדת פסיית 7 |

ועדה לענייני ביקורת 3 ועדת משנה לתיכנון ובניה 7 ועדת מכרוים 46 וועדה לאיכות הסביבה 1

ועדת כספים 12 ועדת שמות 2

ועדת הנחות 12 ועדת ערר לארנונה 8

ועדת רכש ובלאי 1 וועדה לבטיחות בדרכים -

ועדת סיוע בדיור 9 ועדת משנה הקצאת קרקעות 1

ועדת התמיכות המקצועית 14 וועדה מקצועית הקצאת

קרקעות 3

ועדת משנה תמיכות 5 ועדת בטחון --

ועדת חינוך 3 וועדה לקידוסם מעמד הילד 3

ועדת הנצחה 1 ועדת קליטת עליה --

וועדה למאבק בסמים ואלכוהול 2 ועדת מלייח -

ועדת נגישות 8 ועדת יועצים 8

ועדת השלושה 1 ועדת תרומות 2

ועדת השקעות 15 7

* | חלק מהפרוטוקולים של הועדות אינם ממוספריס בסדר ר> כגון: ועדת השלושה, ועדת ערר לארנונה.

מ9!6מ. כ ש/כייע:

שנן !199 כל!6 אמ [שמ לככ 926י1] ספ אאת? אספל מ'ק/ע מִנָילָ!יע פאספל [ע9 ומ 6/[ות. ‏ 90|[ [שכק 4% פ' 26 פאעכצכ |4% כן -4א ['מן 4 אספכ 0ל/6!ק/4/ע 46 [9%/מ. 46| 0908 43

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק א' - נתונים כלליים על העיר (המשך)

להלן רשימת מוסדות החינוך ומצבת התלמידים בשנת הלימודים תשע"ח, לפי סוג מוסד:

סוג המוסד

גני ילדים

בתי ספר יסודיים

חטיבת ביניים

חטיבה עליונה (*)

בתי ספר לתינוך מיוחד

סה"כ

(*) | לא כולל אולפנת צביה הכוללת 510 תלמידים, וכן תיכון עתיד הכולל 604 תלמידים. מוסדות אלו חינם

כמות | מספר תלמידים

1:16 53

15 2

16 16

גוף פרטי ואינם נחשבים מוסדות עירייה .

בשנת 2017 טופלו במחלקת הרווחה 6,478 תיקים. הנתונים הופקו ממערכת הרווחה באופן ידני. להלן פירוט

התחומים:

שם תחום

וקנה

פרט ומשפחה כולל ילדים ונוער

נכויות

נערות במצוקה

שיקום האסיר

טיפול במתמכרים

שלום המשפחה

סדרי דין

בדיקות חוק נוער חדשות

סהייב

מספר תיקים

2,000

114

255

בדוח הכספי נכללה הפניית תשומת לב לביאור שעניינו התחייבויות תלויות.

ביום 15 בספטמבר 2017 פרסמה העירייה את הדוח לתושב לשנת 2016.

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק א' - נתונים כלליים על העיר (המשך)

תל

מס"ד

הערות

פרטים על הוועדה לענייני ביקורת בעירייה:

נושא/נוהל

האם בחרה העירייה וועדה לענייני ביקורת!

ב. מתי הוקמה הוועדה לענייני ביקורת!

ג. | האם הוועדה לענייני ביקורת דנה בדוחות הביקורת שהכיי:

- | מבקר הפנים

- | משרד הפנים

- | מבקר המדינה

האם הרכב הוועדה לענייני ביקורת בהתאם לחוק?

האם הוועדה הגישה המלצות למליאת העירייה לדות

הביקורת של:

- | מבקר הפניםס

- | משרד הפנים

- | מבקר המדינה

האם הוועדה לענייני הביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון

הליקויים ויישום המלצות הביקורת שהעלה:

- | מבקר הפנים

- | משרד הפנים

- | מבקר המדינה

האם מועצת העירייה קיימה דיון בדוחות הביקורת

שנערכו בעירייה ובהמלצות הוועדה לענייני ביקורת!

לשנת אאא

206

2006

2016

2006

בן

לא

הערות

1. בשנת הדוח התקיימו שלוש ישיבות של הוועדה לענייני ביקורת. כל חישיבות התקיימו ברבעון האחרון של שנת

7, וואת שלא בהתאם לסעיף 166 בפקודת העיריות אשר קובע כי ועדה שחובה לקיימה לפי כל דין תתכנס לפחות אחת לשלושה תודשים, כמפורט להלן: (8ג.4.)

ישיבה מסי 1 - 18/9/17.

ישיבה מס' 2 - 27/9/17

ישיבה מסי 3 - 7/12/17

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

הוועדה לענייני ביקורת לא דנה בדוח מבקר המדינה לשנת 2016 וכן לא ניהלה מעקב אחר תיקון ליקויים והמלצות הביקורת שהעלה מבקר המדינה (%ב.1).

מועצת העיר בישיבתה מיום 26 בדצמבר 2017 קיימה דיון בדות מבקר העירייה לשנת 2016 וכן צויין בפרוטוקול שהועבר למועצה דוח מבקר משרד הפנים. מועצת העיר לא קיימה דיון בדות מבקר המדינה לשנת 2016. (8ב.2).

מ6!פמ. כש'כייע:

₪. 900ע!] מכש 6!ן (60/' 64[מ 2017 ₪4 ממכ[סת [שפמ קפיקוכת פיות ₪41 מין

[/₪6/מ 6פּיו].

כ[שכת 9 ות 9?/ת אפקר פאל[קת 4 6 1- 2017 2/219/6/0 פמ ליק 8 1- 30/7/2018.

₪ תשרומ אפקל פאפיןם, 49 3!/ת. אשקם אמכ מיקון ציקוייע 8כ66 ומ אןכ"4 מציכיים, 459ק ןושל 2017 /3(0י₪ [1פ4 [סישות. 4מ4"1. מנופ 4 מו 02 כא!ל3ק פמ 6כ'ק 17/30/2037. 6 מצ'כיים 9/ 4 אפק 5 פאפינם !שלכן ש!מ! 6מ4 יק!י 49/6. 8 91 מפיק 1 כמ. א!וע 30/7/2018 ע!לכ[ תוללק כו מן/₪6/ 4916 פ₪א3 צומ 3!/מ. מיקון ציקוייע.

תגובת הביקורת:

בפקודת העיריות בטעיף 166 (אא) נקבע כי ועדה שחובה להקימה לפי כל דין תכונס לפחות אחת לשלושה חודשים. לא כונסה ועדת כאמור, יורה ראש העירייה לכנסה, והוא יקבע את סדר היום של ישיבת הוועדה. \

דוח מבקר המדינה על הביקורת בשלטון המקומי לשנת 2016 פורסם ביום 22 בנובמבר 2016 וטרם נדון בוועדה לענייני ביקורת.

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה

מנגנוני בקרה וביקורת פנימית

ב1. | ועדת הביקורת לא דנה בדות מבקר המדינה לשנת 2016, וכן לא ניהלה מעקב תיקון ליקויים והמלצות הביקורת שהעלה מבקר המדינה (סעיף א.12 - עמוד 7).

90 מעכיום: 7

כל'ויע פמק 'יא! פמ אכיק 8.

תגובת הביקורת:

א. בפקודת העיריות בסעיף 166 (אא) נקבע כי ועדה שחובה להקימה לפי כל דין תכונס לפחות אחת

לשלושה חודשים. לא כונטה ועדת כאמור, יורה ראש העירייה לכנסה, והוא יקבע את סדר היום של ישיבת הוועדה.

ב דוח מבקר המדינה על הביקורת בשלטון המקומי לשנת 2016 פורסם ביום 22 בנובמבר 2016 וטרם נדון בוועדה לענייני ביקורת.

ב.2. = מועצת העיר לא קיימה במהלך 2017 דיון בדוח מבקר המדינה לשנת 2016. התקיימו דיונים במהלך יוני 2018 (סעיף א.12 - עמוד 7).

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים

ליקויים שהועלו בדוחות הביקורת בשנים 2016- 2008

הביקורת לשנת 2012 ולשנה שלפני כן בוצעה על ידי רו"ח אחר. לאור ואת, פרק זה כולל ליקויים שהועלו על ידינו בשנים 2013-2016 בלבד. יתר הליקויים הועלו בשנים קודמות על ידי רו"ח אחרים.

תוקן /

מס'יד הליקוי לא תוקן/

תוקן חלקית

ביצוע התקציב הרגיל

'(מ? 0995 !!!מ אמ כממא!]ת. תגובת הביקורת: הנחיות משרד הפנים הן כי נתוני פנסיה חינוך ורווחה יכללו בסעיף תשלומים בלתי רגילים.

חייבים

ג.2 לנבחר אחד חוב בסך 13 אלפי ש"ח ול- 72 עובדי העירייה ועובדי מועצה דתית | לא תוקן חובות בגין ארנונה, מים והיטלים שהטתכמו בסוף השנה בכ- 4,461 אלפי ש"ח.

חובס הכולל של 6 בעלי החוב הגבוה הסתכם לסוף שנת 2017 בכ- 1,967 אלפי ש"ח.

מ6/פמ מש'כייפ: מ!קן. ‏ ₪4 ק''א'ע מ!9!מ- 066 שע א49/6 יע ‏ 4% ?' אמ 4 קת סשפית | פשיכיית. | מק | ['ככ אפמייפיס. פי[ם ת'יסיע 6 מספ'כ! אמ ח!פע 4 פי מ146ע !וש מסל 0 מ46/ע ₪9א3/ומ ['כ!י אק 6 ככ. אק 3מ פמייפים. א3 וייע מ4 כי 6/ח!9 מיק/'ע ספות 5א696, ₪! מ''פ/ע 368 א3 וייע

400/כי שכ 0 ₪[ שכע/ל 60[ מ'!פ' 46/5/ש. תגובת הביקורת:

הסברי העירייה אינם משנים את עובדת קיום החובות בסכומים שצויינו.

ג.3 במערכת הגביה רשומות יתרות לוכות התושבים עבור ארנונה לסוף שנת הדות בסך | לא תוקן.

כולל של כ- 7 מיליון ש"ח (אשתקד-כ- 8.3 מיליון ש"ח). עפ"י העירייה יתרת הזכות הנייל הינן ללא קיזוז יתרות חובה שיש למשלמים בסך של כ- 2.6 מיליון ש"ח. לא בוצעה פעולת קיזוז יתרות הזכות כנגד יתרות החובה (סעיף ד.5.1. עמוד 33).

מ6/פמ. פשוכיים: מע'יכיים פ|ל4ת סש!פן 96/6 84!כק 42 9604/60 !מ22!ת 25| [פאמ ‏ ששמ 8 ליק א(ככסת

(629[ימ. כי אכ[ 15 ימכ א(ח64מ 4 פכ/ת. א46ע. פימכפ פסק 6 כ- 4.4 אי 4 יון 6"ת מ[ 6 כע פיקס 46 ק 5/9 אתופומ שמכיס 46 9א46ע !06 סליק/ת [!ספות. 4פ'כק, ₪4 [ימן 5/9604 ₪/מ[ כימכומ. פכומ. א!מ164מ !סופיות.

מנגנוני בקרה וביקורת פנימית

ג.4. חלק מוועדות העירייה לא התכנסו בתדירות הנדרשת על פי חוק. מ 6/פמ | תוקן חלקית פשיכיים: מוק] מ4ק'ת. !|6 609 28 [96' 8כ6₪ 46

ת[ועלומ, 4% פוכש/מ החוק !א!שפ' ככיןוס 46 מושפומ.

ניהול נכסים ובטיחות

ג.5. אי הטבעת פרטי הזיהוי על הנכסים. תוקן חלקית

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים (המשך)

ג.6.

ג.7.

ג.8.

מסייד

הליקוי

העירייה לא מצרפת את המדינה כמוטבת בפוליסות ביטוח שמוצאות על ידה.

מ6/פמ. פעיכיים: אין ציק!י. אי] אקוע 9234 אמ מאפיק

כא!6 סמ | 4/24'ס 90י6/מ = מש'יכ!ןי/ת. | מ6/פמ | ספיק!כת:

מומ'|מ | א06? מפן'ע -62!9!ת- - 91/3 תאלנה כא!6פ2 4/94 יס/מ. 16/90 פציכוןיות.

אחוז ניכר מנכסי העירייה עדיין לא רשומים על שמה מאחר ולא הושלמו התהליכים לרישום. למרביתס יש הערות אזהרה לטובת העירייה.

רישום, דיווח כספי והתקשרויות

התקבלה מהעירייה רשימה חלקית של יועצים חיצוניים. מסקירת ספרי העירייה על ידי הביקורת נמצאו יועצים חיצוניים נוספים בתחומים שונים. 29/62

משיכיים: ‏ 904[מ]! אין שיק!י ₪4/כ פשופפת ₪6[ משפכם אפו יועל, אפן אאות סאלק פאשפיכות [ש?, אי [כ44 מחמ 60 לכת '[%? !כא! כן ₪ין ק/0/46/ 46 משפופק 49 פ' קול 46 יושצים ‏ ₪/ 95/א₪ 4 כק, ₪4 ['ת[ ‏ 4 מכין כ6 יאמ !וצביע מ'3/[ייע (4פ'כק 9/5מספיק/כת. פציקכ 4 פכו 6/ק!4 יס 46

פמ י[צביס. [4כ6 יאמ פיושכיע מא 6פ6 ייע. מ6!פמ. ספיק!כת:

מ!כןית פפיק!כת 46 א906 פפניס אכייןת. כי !ול פין! שפע 49 א!אתיות ![סיון סממ!ע אס!ייע, מעוסק פאמן כומ 4 אק 49יפת 64/ת ס[פקק'ע %'פע פממוע ממאמומ! 46 כ

-10-

תוקן /

לא תוקן/

תוקן חלקית

לא תוקן

תוקן חלקית

לא תוקן

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד תקציב רגיל

ד. אופן הכנת התקציב

התקציב הרגיל המקורי של העירייה לשנת 2017 עומד על סך של 899 מיליון ש"ח, ולאחר. עדכונים על סך של כ- 906.2 מיליוני ש"ח.

התקציב לשנת 2017 גבוה בשיעור של כ- 4.9% ביחס לתקציב הסופי של שנת 2016 אשך עמד על כ- 864 מיליון ש"ח. בנוסף, התקציב גבוה בשיעור של כ- 5.5% ביחס לביצוע בפועל בשנת 2016, אשר הסתכםס לסך של כ- 858.8 מיליון ש'יח (בצד ההוצאות).

תקציב 2017 גובש ע"י הנהלת העירייה ואגף המנחל הכספי ביחד עם יחידות העירייה ובהתייחס לתוכניות עבודה מפורטות שהוגשו ע"י היחידות. במסגרת הכנת התקציב, נבדקו ההכנסות וההוצאות הרלוונטיות במהלך שנת 2016 ונערך אומדן של ההכנסות וההוצאות כבטיס לתקצוב שנת 2017.

בניית התקציב הרגיל חינו על פי נוהל מס' 2.04.1, לפיו אגף תקצוב וכלכלה אחראית להכנת התקציב השנתי בכפוף להנחיות והוראות הנחלת העיר ומדיניותה, ובכפוף להנחיות והוראות משרד הפנים.

בהתאם לכך נקבע, כי מסגרת התקציב של השנה השוטפת והביצוע בפועל יהוו את בסיס המסגרת להצעת התקציב החדשה, תוך התאמתו למקדמי המעבר בהכנסה ובהוצאה כפי שנקבעו על ידי משרדי האוצר והפנים, להסכמים במשק, לאומדנים ולתחזיות הצפויים ולמדיניות הנהלת העיר.

1 אישור התקציב

1. התקציב המקורי

מועצת העיר דנה ואישרה את הצעת התקציב לשנת 2017 ביום 29 בנובמבר 2016.

מטגרת התקציב המקורית שאושרה, כאמור לעיל, חייתה בסך כולל של 899 מיליון ש"ח.

2 שינויים ותוספות לתקציב

במהלך שנת 2017 ביצעה העירייה מספר שינויים לתקציב הרגיל לשנת 2017.

שינויים אלו, אשר הגדילו את תקציב העירייה ב- 7.2 מיליון ש"ח, נדונו ואושרו במספר ישיבות של ועדת כספים במהלך השנה ובמועצת העיר.

עיריית הרצליה הינה רשות איתנה ולפיכך היא לא נזקקה לאישור משרד הפנים לשינויים חנייל.

התקציב הסופי של העירייה לאחר השינויים הינו בסך של 906.2 מיליוני ש"ח ואושר בישיבת

מועצת העיר ביום 22 באוגוסט 2017.

ביום 20 בינואר 2017 העירייה העבירה למשרד הפנים לעיון את טפרי התקציב הרגיל לשנת 2017.

.11-

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.1 תקציב רגיל (המשך)

1. שינויים מהותיים בין תקציב 2017 לבין הביצוע בשנת 2017

להלן ניתוח מספר סעיפיט בהם היו שינויים מהותיים בין התקציב לבין הביצוע בפועל בשנת 2017 :

תקציב 2017 | ביצוע 2017 הפרש סטייה ב-

סעיף הסבר | אלפי ש'יח אלפי ש'יח | אלפי ש''ח % תקבולים

1 תברואה 1 7 29 (3,168) (61.08%)

3 תכנון ובניין עיר 2 26 172 (5,944) (23.31%)

8 פיקות עירוני 3 1,000 29 9 1%

1 מים 4 208 9 1 11%

5 | תקבולים בלתי רגילים 5 6 5 09 1%

תשלומים

2 מנחל כספי 6 212 146 (4,008) (18.97%)

8 פיקות עירוני 7 1,277 606 (1,089) (13.19%)

4 תחבורה 8 0+ 6 (526) (12.01%)

הסברי העירייה לסטיות הני'ל:

תקבולים

בעיקר תת ביצוע בגין החזר פינוי פסולת אריוות מתאגיד תמיייר. צפוי לחתקבל ב- 2018.

בעיקר תת ביצוע בסעיפי השתתפות קרעייפ בעלויות אגף הנדסה (כ- 11 מיליוני שיית), עפ"י ביצוע בפועל. מנגד, ביצוע בפועל גבוה מהתקציב בסעיף אגרת רישיונות בניה בכ- 5 מיליוני ש"ח.

3 בעיקר ביצוע בפועל גבוה מהתקציב בסעיף קנטות פיקוח.

בגין גביית יתרת פיגורים של אגרת מים.

5 בעיקר תת ביצוע בסעיף הכנסות מימון כ- 2.3 מיליוני ש'יח. בנוסף תת ביצוע בסעיפי השתתפות קרנות פיתוח במימון פרעיימ כ- 1.4 מיליוני ש"ח. מנגד, ביצוע בפועל גבוה מהתקציב בסעיף הכנסות והחזר הוצאות משנים קודמות בכ- 9.5 מיליוני ש"ח (בעיקר בגין ביטול הפרשה שנרשמה לטובת חב' מקורות)

-12 -

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

תשלומים

6 תת ביצוע בסעיפי השכר בגין תת איוש של משרות מהמתוכנן כ- 1.2 מיליוני שיית. בנוסף, תת ביצוע בהוצאות לפעולות כ- 2.8 מיליוני שיית. בעיקר באגף שומה וגביה בגין ביצוע בפועל נמוך מהתקציב בסעיפי מדידות והוצאות אכיפה. 0"]-

ביצוע בהוצאות לפעולות כ- 0.5 מיליוני ש"ח.

8 בעיקר תת ביצוע בסעיפים הוצ' טיפול בגביית קנסות חניה כ- 0.3 מיליוני ש"ח, תמלוגים בגין הפעלת מדחנים לתכי'יל כ- 0.2 מיליוני ש"ח.

-13-

עיריית הרצלית

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים

בנגזרת משכר מנכ''ל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017

א. כללי

דרך קבלת עובדים ברשויות המקומיות ואופן ההתקשרות עמם, הוסדרו בתקנות שונות, בצווים, בפקודת העיריות, בפקודת המועצות המקומיות, בתוזרי מנכ"ל משרד הפנים ובהנתיות מנהל האגף לכח אדם ושכר ברשויות המקומיות. הוראות אלה נועדו להבטיח כי יקלטו מועמדים מתאימים לתפקידים השונים, בהתייחס לכישוריהס ולרמתם המקצועית בלבד.

ב בדיקת איוש מלא של המשרות הסטטוטוריות בעירייה נבדק כי כל המשרות הסטטוטוריות בעיריה מאוישות.

תלונות החינוך | מעמד | הוטרינרית

הציבור(2) | (3) האישה

האם המשרה כן כן כן כן כן כן כן כן כן

מאוישת: כן/לא

לגבי עובדים המועסקים | התקיימה | כן כן כן כן כן כן כן כן בתפקידם לאחר ועדת

0 כשירות

האם העובד נבחר

במכרו לתפקידו! כן/לא

האם היקף המשרה של

העובד תואם את היקף כן כן כן כן כן כן כן כן כן המשרה שפורסם

במכרז! כן/לא

-14-

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

1 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים

כנגזרת משבר מנכ''ל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017 (המשך)

ג. | בדיקת חווי העסקה אישיים ובדיקת תקינות השכר המשולם

על פי דואייל של סגנית מנהל אגף משאבי אנוש התקבלו שבעה עובדים חדשים במהלך שנת 2017 אשר שכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל. כמו כן, עברו תשעה

עובדים בשנת 2017 לשכר המשולט כשיעור משכר מנכ"ל, כמפורט להלן:

האם קיימת

האם קיים התאמה בין

אישור משרד חוזה הבכירים

תאריך תחילת תאריך תחילת תאריך הפנים לחוזה לאישור ממשרד שם העובד היקף העטקת העסקת תאריך המכרז המעבר לחוזת הבכירים? הפנים?

מטייד (ר'/ת) תפקיד משרת ברשות המקומית בתפקיד זה לתפקיד זת בכירים בן/לא כן/לא מנהלת אגף

1 מ.ט. פיקוח של הבניה 100 7 7 7 07 ליר. ל.ר.

מנחל מערך

2 מ.כ. שרותים ובסיסי 100 17 17 17 17 לר. ל.ר.

נתונים

3 2 חשבת העירייה 100 17 17 7 117 ל.ר. ל.ר.

מנהלת מחלקת

4 ט.ס. חשבות בהנדטה 100 27 17 6 7 ל.ר. ל.ר.

מל מחלקת

מעקב ובקרה .

5 ג.ב. באגף בטחון 100 217 2207 6 27 ל.ר. ל.ר.

וסדר ציבורי !

מנהלת מחלקת

6 א.ק. בקרת תאגידים 100 17 117 6 17 לר. ל.ר.

ויחידות סמך

מנהלת מחלקת

7 או למידה עירונית 100 17 17 16 17 ל.ר. ל.ר.

-15-

במידה ונדרש

מכרז - האם

העובד נקלט

במכרז לתפקידו+

בן/לא

כן

כן :

כן

מסייד

שם העובד

(ריית)

טגג.

מ.ש.ג.

א.ל.

ה.ר.

נכמ.

א.ג.

.ג

ש.א.

ר.ח.

תפקיד

מנחל מחלקת

פיקוח ובקרת

תנועה

מנהלת מחלקת

תכנון עיר

מנחל המתלקה

לתכנון רב שנתי

סגנית גובר

ומנהלת אגף

תקצוב וכלכלה

מנחלת מחלקת

שרות לקוחות

מנהלת אגף

חוזים ותבייר

מנהל אג

שאיפייה

מנהל אגף

הכנסות

גובר

היקף

משרת

100

1000

100

תאריך תחילת

העסקה

ברשות המקומית

112

100

1,004

111

נוי

תאריך תחילת

העטסקת

בתפקיד זת

117

107

117

107

7-ל

- 16 -

עיריית הרצלית

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

תאריך המכרז

לתפקיד זה

1,207

117

תאריך

המעבר לחוזת

בכירים

107

187

117

האם קיים

אישור משרד

הפנים לחוזת

הבכירים+

כן/לא

ל.ר.

לר.

ל.ר.

לר.

האם קיימת

התאמה בין

חוזה הבכירים

לאישור ממשרד

הפנים!

בן/לא

ל.ר.

לר.

ל.ר.

במידה ונדרשי

מכרז - האם

העובד נקלט

במכרז לתפקידו 1

בן/לא

כן

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

2. שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים

בנגזרת משבר מגבייל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017 (המשך)

מסייד

| || |ח\ | | ]00 | סר

= | )|| |++|-1

|| | טש | ם | חא |

האם קיימת

התאמה בהיקף

משרה בין

המכרז לקיים

בפועלו בן/לא

כן

כו

כן

כו

כן

כו

כר

כו

כן

דרגת

הרשות

על פיה

משולם שכר

בכירים

| | || | | | || | ||)

סוג הטבלה

על פיה

מחושב

שכר בכירים

שוש ט טוט ש|ט|ש| טש ט|ט ט|ש|טוט,|ט

אחוז

משרת

בכירים

10%

20%

10%

20%

%..

1.0%

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

שבר ברוטו

בפועל

דצמבר 2017

ש'ייח

109

199

1209

1,09

1,009

109

22|,.6

2,022

האם קיימת

התאמה בין

השכר ברוטו

בפועל לבין

החוזה! כן/לא

כן

כו

כן

כו

כן

האט דמי

הבלבלתה

המשולמים

לעובד בפועל

תואמים את

האמור בחוזה?

בן/לא

כן

האם

התשלומיט

הנוספים

המשולמים

לעובד מעבר

לדמי הבלכלת

תואמים את

האמור בחוזהת 1

בן/לא

כן

לא

האם

לעובד

רכב צמוד 1

בן/לא

לא

כן

לא

במידה ולעובד

רכב צמוד -

האם שווי

השימוש בתלוש

השכר תואט

את התעריפים

בקבוצה אלית

משתייך הרכב+

ל.ר.

לא

ל.ר.

לר.

ל.ר.

לר.

ל.ר.

האם הפרשות

לקופות גמל

והשתלמות בוצעו

על פי השיעור

הקבוע בתוזה

ובהתאם

להנחיות חוזר

המנב'יל!

כן

לא

כן

לא

כן

לא

כן

לא

כן

לא

כן

ליקויים

אחרים ו/או

הערות נוספות

לפרט באן

₪

נבדקו התוזים שנחתמו עס העובדים, לרבות התאמה בין החווה, אישור משרד הפניט ותלוש השכר, בדבר שיעור משכר מנכ"ל הרשות המקומית המשולם לעובדים המבוקרים, דמי כלכלה ותשלומים נוספים כמפורט בטבלה לעיל.

בסיכום דיון של אגף השכר והסכמי עבודה במשרד האוצר מיום 5 במאי 2016 בנושא העסקת עובדים בחווים אישיים (בכירים ודירוגיים) בערים איתנות צויין כי אין בורך בקבלת אישור משרד הפנים או ביידועו לצורך העסקה בחוזה אישי.

הליקויים שהוצגו בדוח שנה קודמת תוקנו.

-17 -

עיריית הרצלית

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים

בנגזרת משכר מנכ''ל העירייה שהתקבלו במהלך שנת 2017 (המשך)

הערות

₪ ₪ תרכ

לא בוצעו הפרשות לקופות גמל מעסיק ועובד בשיעור 5% בגין החור הוצאות וגאת שלא בהתאם לחוזה.

מ6/פמ. פשיכיים: כ-א. - מ49/6 ק!פם 9%וכ פח 5כ כ/₪2/מ, 4.6. - קייא קוטס 4 פמנכ מו 1₪3מ.

שיעור הפרשות המעסיק לפנסיה בתלוש שכר דצמבר 2017 היה 6.5% נמוך מהשיעור שנקבע בחוזה 7.5%.

שיעור הפרשות המעטסיק לפנסיה בתלוש שכר דצמבר 2017 בגין שעות נוטפות היה 12.5% נמוך מהשיעור שנקבע בחווה 13.5%.

שיעור הפרשות המעסיק לפנסיה בתלוש שכר דצמבר 2017 בגין שעות נוספות היה 12.5% נמוך מהשיעור שנקבע בחוזה 13%.

שיעור הפרשות המעסיק לפנסיה בתלוש שכר דצמבר 2017 בגין שכר מעבר ל- 7,500 ש"ח הינו 6.5% נמוך מהחווה 7%.

מ6/פמ קשיכיים 964 משכות 2-5: '49/6 א41 סוכןי ספי 6 ומ (ישולכן שע 6'6/כיס 64 פי אמ!5 ממפכ 6 ומ. פאמוקן.

לא התקבל בגין השעות הנוספות ששולמו בתלוש שכר דצמבר 2017, אישור ממונה טרם ביצוע השעות הנוספות.

מ0!6. פע'כיים: פת/פת סכ'כיס 266 [יסת א06? ספ[ [9כ6 יע ₪44 אכש 6 אמ אכסתמ מ6 עומ קן!ספות 966 06/62 31/4

סאיפק !//609 394 16 כעע 49/90. אשמ 5 [ציכיית: מכצצית אאק 3ק 454 96% אכסם 6 נמימ. 64/ומ !ספות פוסיפם. מעיכיים מת/פיע כ6/6 ייע שמ פכשכק כ' 6 כע 329!/ מ6ע/תקן!סטות 6% 4924 אמ 13/68 46 פאא!ןם. 6 שומ [!ספות. א6ו4 אות

אע ]אכסס אש/6 כמ.

שיעור הפרשות לפי דיוות בתלוש שכר דצמבר 2017 דווח 6% נמוך מהשיעור שנקבע בתוזה 8.33%.

96 מש'כיים: 49/6 מפכ 6מ. פ'3!ייע 1/6 8.33%.

- 18 -

עיריית הרצלית

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

1 יתרות חוב

א ללי

1. נבחרי הציבור, עובדי העירייה והמועצה הדתית הם תושבי העיר וככאלה אין להם זכויות יתר בשל

תפקידם, לעניין תשלומי חובות לעירייה, כגון: מיסים, אגרות וחיטליס. ו

2 במערכת הגביה, נבחרים ועובדי העירייה ועובדי המועצה הדתית אינם מקודדים בקוד נפרד.

הנתונים הופקו ממערכת הגביה הממוחשבת באופן ידני. על פי דיווח ממחלקת הגביה, שני חברי מועצה אינם מופיעים כמחזיקים בנכטים בעיר.

3 בבדיקת החובות לא נכללו חובות שוטפים משתי תקופות גביה אחרונות, יתרות שאינן מחותיות, וכן חובות בגין השבחה עתידית.

4. נתונים אלו אינם כוללים חובות הנובעים משתי תקופות החיוב האחרונות של שנת 2017 וחובות

בסכומיט הנמוכים מ- 5 אלפי ש"ח.

ב | תובות נבחרים -

נכון ליום 31 בדבמבר 2017 קיים חוב לנבחר אחד כמפורט להלן:

מועצת העיריה

שם נבחר | (מ) או מועצה פעולות

(ריית) דתית (ד) מהות החוב סכום החוב עומק החוב אכיפה שנתקבלו באלפי ש"ח -

ו.מ. מ שיפוץ בניין 33| 16 שולם בהוראת קבע

מרף 2019

% ליקוי ג.2.

ג. חובות עובדים

נמצא כי ישנם 72 עובדי עירייה ועובדי מועצה דתית להם קיים חוב בסכום מצטבר של כ- 4,461 אלפי שייח, נכון לסוף שנת 2017, בגין ארנונה, מים, היטלים וכיוצייב. (8ג.2.)

.9-

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

1 יתרות חוב (המשך)

מסייד

להלן נתוני חובות עובדי העירייה, נכון ליום 31 בדצמבר 2017 :

שם עובד (רי'ת)

ותפקידו

צ.ר. - סייעת גנייי

ע.א.ד. - אב בית

ד.ג.י. - סייעת

טיפולית

צ.ד - עובד כללי

הגייא

א.ע. - מוכירת

ביהייט

ס.א. - מדריך

למועדונית ביה"ס

עירייה

(ע)/

מועצה

דתית

(ד)

מהות החוב

ארנונה, מים

והיטלים

ארנונה, מים

שבייל

ארנונה, מים,

שמירה,

שכייט ואגי

ארנונה, מים,

שיקים

חוזרים,

שירותי חינוך

שיקים

תוזריס

ארנונה

סכום

החוב

באלפי

ש''ח

|08

2.8

2033

1108

-20-

עומק החוב

201

2006

11209

פעולות אביפה שננקטו

עיקול מקרקעין על הנכט

נרשם ב- 20155. טכוםס

עיקול מקרקעין עודכן ב-

0, עיקול משכורת ב-

4 נחתמה הוראת

קבע בגין חובות שוטפים.

לא צוברים חובות חדשים

שני בני הזוג נמצאים

בפשיטת רגל מ- 7.2011

הוגשו תביעות חוב, שולמו

חובות שנצברו לאחר צו

כעוס | בפשיטת רגל.

משלמים חוב שוטף ולא

צוברים חובות חדשים.

התייב | בפשיטת | רגל.

העירייה הגישה תביעות

חוב במסגרת הליך פשיטת

רגל.

תשלום 1,500 בחודש

מעיקול שכר באמצעות

תיק הוצלייפ. יתרת החוב

הוגשה תביעה חדשה ע"י

משרד עו"ד.

טיפול משפטי של משרד

עו"ד. | הסדר תשלומים

עייס 500 ש"ח לחודש.

6 ממשיכה בהסדר

תשלומים של 500 ש"ח

לכל חודש.

צו כינוס בפשיטת וגל

5 והגשת. תביעת

חוב. חובות על שס בת

הזוג. צו כינוס ב- 12/2009

הוגשה תביעת חוב על כל

חובותיה בטיפול עו"ד.

שולם עייח החוב כ- 46

אלפי ש"ח ב- 7/3/2016

הערות

תשלום

מידי חודש

בסך 1,000

שייח

מעיקול

משכורת

תשלום

0 שיית

מעיקול

שכר.

תשלום 500

שייח כל

חודש

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד תרות חוב (המשך)

דתית ש'יח

(ד)

תיק | הוצלייפ | בטיפול | תשלום

שיקים משרד עו"ד. נרשם עיקול | 1,200 ש"ח

חוזרים, שכייט, על הנכס בשנת ‏ 2009. | בחודש

הוצאות חיטל משולם | 1200 | שיח

ח.ד. - מדריכה מדרכה, בהסכם מול משרד עו"ד.

7 חינוכית ע ארנונה 14 6 | כל החוב מטופל אצל עו"ד שיפוץ בתים - משולם

מ.ע.ב. - מורה בהוראת קבע חודשית

8 בחטייב ע שיפוץ בתים 11 2007 4 ש"ח עד 4/2021.

ע.א. - סייעת טייפול משפטי בהוצלייפ.

9 גניר ע ארנונה ומים 158 6 |\ איחוד תיקים.

ניתן צו כינוס בפשיטת

ארנונה, רגל ב- 7/2009. העירייה

שמירה, מים הגישה תביעת חוב בטיפול

ח.צ. - סייעת ושיקים משרד עויד. אין חובות

10 גניר ע חוזרים 112 7 | לאחר מועד צו הכינוס.

בטיפול | משרד עו"ד

במו'ימ לקראת הסדר

תשלומים. משולמים

תשלומים של 1,000 ש"ח

11 מ.ר. - סייעת ע שיק תוצר 107 204 עייח החוב.

ב- 13/2/2017 ניתן פסק

דין בעתירה מינהלית לפיו

נקבע, כי העותר (בן זוגה

של העובדת) ישלם סך של

0 אלף ש"ת ב- 20

תשלומים חודשיים

שווים. ב- 3/2017 שולם

סך 120 אלף ש"ח במזומן | 0 >

תשעה תשלומים | של

0 שיח ותשלום נוסף

של 111 אלף ש"ח. לפי

פסייד | היתרה | תתבע

ו.א.א. - ספרנית משותפותיו של העותר

12 בתיכון ע ארנונה 13 3 | בניהול העסק.

נשלחה

צ.ש. - אס בית ארנונה בקשה

13 מועדונית ע וחיטלים 1002 7 | עיקול משכורת ובנקים. לטאבו.

.21-

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו תשנה (המשך)

71 *תרות חוב (המשך)

מסייד

שם עובד (רי'ת)

ותפקידו

מ.מ. - סייעת

טיפולית

יי - סייעת גניר

ד.ה. - אב בית

\.ל. - סייעת גמייי

ו.כ. - הוראה

ר.ר.ג. - סייעת

גניר

ק.מ. - סייעת

גני'ל

ב.ד.ש. - סייעת

גנ'יל

ר.א. - סייעת

טיפולית

עירייה

(ע)/

מועצת

דתית

(ד)

מהות החוב

שיקים

חוזרים,

ארנונה, מים

ושמירה

ארנונה

ארנונה, מים,

שמירה, שבייט

ואג' שכייל גנל

ילדים

שיפוצ בתיסם

ארנונה

והיטלים ותוב

מושהה

שיק חוזר

ארנונה

שבייל

טסכום

החוב

באלפי

שייח

-22 -

עומק החוב

1117

733

207

72 77

007

37 12

פעולות אכיפה שננקטו

תיק הוצלייפ בגין חובות

עד שנת ‏ 2005 נמצא

בטיפול אצל עו"ד. 6/2014 |

הסכם תשלומים

באמצעות הפחתה מהשכר

עייס 1,000 לחודש.

בטיפול | משפטי. | תים

הוצליים. | בוצעו | עיקולי

בנקים, עיקול מקרקעין.

נשלח עיקול שכר

באמצעות תיק הוצלייפ.

ארנונה - חוליב

רטרואקטיבית 7 שנים

בגין חריגות וכות ההשגה

עד 31/1/2018- הוגשה

בקשה לוועדה להנחות,

הבקשה תידון בעת כינוס

הוועדה הקרובה.

עד 1/2015 שולם 600 ש"ח

לחודש - דרך | עיקול

משכורת. 3/2015 צו כינוס

בפשיטת רגל. בעקבותיו

הוסר עיקול שכר והוגשה

תביעת חוב.

שיפוץ בתים - משולם

בהוראת קבע חודשית

4 שיית עד 11/2021.

עיקולי | בנקים ועיקול

שכר.

משרד עו"ד שפירא פתת

תיק הוצלייפ בגין שיק

חוזר. המשך תשלומים של

00 ש"ח בחודש

באמצעות ההוצלייפ.

הפסיקה לשלם בהסדר

חודשו הליכי הוצליפ.

טיפול עו"ד נימצוביצ.

נקלטה כעובדת עיריית ב-

7. בטיפול חברת

גבייה.

הערות

תשלום

מידי חודש

בסך 1,000

שיית מועבר

דרך

מחלקת

השכר.

עיקול שכר

- ישולם

0 שיית

החל

ממשכורת

צו כינוס

בפשיטת

רגל.

תשלום

+ 1,000 ש"ח

0 שיית

מעיקול

משכורת.

תשלומים

של 400

לחודש.

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.3 יתרות חוב (המשך)

מסייד

שם עובד (ר''ת)

ותפקידו

א.פ. - סייעת

פ.א. - סייעת

טיפולית

י.י. - פנסיונרית

א.ש. - סייעת

רפואית

ב.מ. - פנסיונרית

ט.א. - סייעת

ה.נ. - סייעת

ב.וּ.מ. - סייעת

טיפולית

כ.כ. - פנסיונרית

*.י. - רב העיר

עירייה

(ע)/

מועצה

דתית

(ד)

מהות החוב

ארנונה

שיקים

חוזרים,

ארנונה

היטל כביש

והיטל מדרכה

ארנונה ומים

היטל רחוב

מעורב

ארנונה ומים

שיפוץ בתים

ארנונה

שיפוץ בתּים

ארנונה ושכר

דירה

סכום

החוב

באלפי

ש''ח

-23 -

עומק התוב

"32

2015

2017

(7 16

2007

ארנונה -

שכייד - לא

התקבל

מעולות אביפה שננקטו

נרשם עיקול מקרקעין ב-

3 משולמת

באמצעות עיקול שכר סך

של 338 ש"ח לחודש,

תשלום מידי חודש בסך

0 ש"ח מעיקול משכורת

וכן | משולמת במסגרת

איחוד | תיקים | דרך

הוצלייפ. | בטיפול משרד

עו"ד. ממשיכה לשל עיקול

שכר 500 ש"ח.

חתמו על כתב ויתור על

טענת | התיישנות = בגין

היטלים. תשלום במימוש

הנכס. שאר גימלאי.

הועבר לחוב מושהה לאחר

החלטת הוועדה להנחות

ממתין למחיקה.

בגין חוב חיטלים מתקבל

תשלום מידי חודש בסך

0 ש"ח מעיקול משכורת

(גמלא).

חובות עד 2014 תיק

הוצלייפ | בטיפול | עו"ד

נימצוביץ, מתקבל תשלום

חודשי של 270 שיח.

חובות 2015 ואילך בטיפול

חברת הגביה.

שיפוץ בתים - משולם

בהוראת קבע מידי חודש

5 עד 6/2021,

צו כינוס בפשיטת רגל.

3 הוגשה תביעת

חוב. חובות 2014 ואילך -

נשלח עיקול שכר

ב- 3/2017. עיקולי בנקים

שיפוץ בתים - משולם

בהוראת קבע חודשית

7 עד 6/2020.

8 בגין ארנונה 2017 +

0 בגץ | שכ"ד.

החובות שולמו ב- 2/2018

בהסדר שיקים עד 9/2018

הערות

משולם

מידי חודש

סך של 338

שייח דרך

עיקול

משכורת

תשלום 500

שייח

מעיקול

שכר.

שאר גמלאי

תשלום

מידי חודש

בסך 300

שייח עיקול

משכורת

(גמלא)

תשלום

חודשי 270

תשלום 700

שייח

מעיקול

משכורת.

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.3 יתרות חוב (המשך)

מסייד

שם עובד (ריית)

ותפקידו

ב.מ. - אב בית

ע.י. - אחראי

משק ותחזוקה

ש.ח. - סייע

מ.מ. - פנסיונר

יט.מ. -

פנסיונרית

ק.י. - פנסיונרית

א.פ. - פנסיונר

מ.ח. - סייעת

טיפולית

ב.א.נ. - סייעת

עירייה

(9)/

מועצה

דתית

(ד)

מהות החוב

ארנונה, מים,

שכייל

היטל כביש

וארנונה

ארנונה

היטל כביש

ומדרכה

היטלים, תיעול

/ ניקוז רחוב

מעורב

שיפוץ בתים

היטל כביש

ומדרכה

ארנונה

שכייל

סכום

החוב

באלפי

שיח

- 24 -

עומק החוב

207

201

2002

2016

201

017

פעולות אביפה שננקטו

נרשם עיקול מקרקעין על

הנכס. תשלום 200 ש"ח

מעיקול שכר.

היטל כביש מ- 2006. חתם

על | כתב | התתייבות

לתשלום במימוש. ארנונה

6 עייס 590 ש"ת -

נשלחה דרישה.

הליך פשיטת רגל. שולם

בהסדר תשלומים | עד

מכתב התראה. מכתב

דרישה. | נרשם עיקול

מקרקעין | על | הנכס

(גמלאי). | תשלום | מידר

חודש בסך 400 ש"ח

מעיקול משכורת.

חתמו על כתב ויתור של

טענת | התלישנות = בגין

היטלים. תשלום במימוש

הנכס.

שיפוץ בתים - משולם

בהוראת קבע חודשית 569

שייח עד 9/2021,

חתמו על כתב ויתור על

טענת | התיישנות | בגין

היטלים. תשלום במימוש

הנכס.

שולם ב- 7/2/2018

בן הווג בפשיטת רגל.

הוגשה תביעת חוב טיפול

משפטי נגד האישה. תוגש

תביעה.

הערות

תשלום 200

שייח מידי

חודש

מעיקול

משכורת

תשלום 400

שייח

מעיקול

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד יתרות חוב (המשך)

מסייד

347

שם עובד (ר'ית)

ותפקידו

מ.צ.ל. - מורה

ס.נ. - ספרנית

ד.מ. - מורה

ע.ק. - סייעת

טיפולית

ר.ו. - סייעת

פ.א. - פנסיונרית

ס.י. - אתראי

למשק ותחזוקהת

א.מ - סייעת

נ.ב.צ. - פנסיונר

ו.ט.ש. - מוכירה

ביהייט

א.מ.ל. - סייעת

חינוכית

פד. - יו"ר

עיריית

(ע)/

מועצת

דתית

(ד)

מהות החוב

שיפוצ בתים

ארנונה והיטל

כביש

ארנונה

ארנונה ומים

שיפוץ בתים

היטל מדרכה

ארנונה

ארנונה + היטל

תיעול ניקוו

ארנונה

סכום

החוב

באלפי

ש''ח

-25 -

עומק החוב

2005

2017

2006

007

2066

2009

2-17

72 6

206

2007

פעולות אכיפה שננקטו

משולם | הוראת | קבע

חודשית 975 ש"ח כל

חודש עד 8/2019.

היטל כביש משנת 2014.

ארנונה | לשנת | 2017.

נשלחה דרישה.

שולם בהסדר שיקים עד

119

בטיפול משרד עו"ד. תיק

הוצלייפ. בוצע עיקול שכר.

חובות מ- 2008 ומעלה

בטיפול משפטי אצל עו"ד.

נשלת<: מכתב: התראה

ואושרה תביעה. חובות מ-

7 ומטה, | בהליך

מינהלי אצל מגעייר. בוצע

עיקול | שכך. הכספים

יתקבלו החל ממשכורת

שיפוץ בתים - משולם

בהוראת קבע חודשית 900

שייח עד 3/19.

חתמו על כתב ויתור על

טענת | התיישנות = בגיץן

היטל מדרכה. תשלום

במימוש.

שני בני הזוג-.בפשנטת רגל,

7 - הוגשה תביעת

חוב

קרקע שהופקעה

בשלמותה (גימלאס. חוק

הארנונה שולם ב- 1/2018

שולם| בהסדר שיקים

ב- 10/17 עד 4/19.

שולם ב- 8/2017 בהסדר

שיקים עד 8/2019.

החוב שולם במזומן ב-

8..

הערות

תשלום 200

שייח מידי

תודש

נעיקול

משכורת

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד3 יתרות חוב (המשך)

מסייד

שם עובד (ר''ת)

ותפקידו

ק.ש. - סייעת

טיפולית

ש.ב.- פנטיונרית

א.ט.א - עובדת

ספריה

א.י. - פנסיונר

ת.ג. - מתדלק -

עובד אחזקה

ד.מ. - סייעת

ס.א. - סייעת

טיפולית

נ.א. - פנסיונר

נ.מ. - פנסיונר

י.ש. - סייעת

טיפולית

י.ט.מ. - סייעת

ט.א.-

פנסיונרית

עירייה

(ע)/

מועצת

דתית

(ד)

מהות החוב

היטל מדרכה

והשלמת כביש

היטל כביש

ארנונה

היטל כביש

ארנונה

שיקים חוזרים

וארנונה

ארנונה

תיעול ניקוו

ארנונה

היטל כביש

סכום

החוב

באלפי

שייח

-26-

עומק החוב

2002

2009

203

746

2007

2013

| קרקע שהופקעה

פעולות אביפה שננקטו

חתמו על כתב ויתור על

טענת | התיישנות | בגיו

היטלים. תשלום במימוש.

חתמו על כתב ויתור על

טענת | התיישנות | בגין-]|-

היטלים. התשלום

במימוש.

שולם בהסדר ציקים עד

שולם חלק מהחוב. חתמו

על כתב ויתור על טענת

התיישנות בגין היטלים.

תשלום במימוש הנכס.

הגיש בקשה לועדת הנחות

וקיבל הנחה 10%%

לשנתיים. | לפי החלטת

ועדת | ההנחות, | ניתן

להסדיר את החוב עד סוף

8. נשלחה דרישה.

התחייבות לתשלום חודשי

של 500 ש"ח באמצעות

הפחתה מהמשכורת.

שולם ב- 6/2017 בהסדר

תשלומים עד 6/2018.

קרקע שחופקעה

בשלמותה (גמלאי).

החוב עייש בן הזוג. עד

6 בבהליך . פשטייר,

בטיפול עו"ד נימצוביצ,

מ 7/2016 החוב מצוי

בטיפול חברה גבייה.

מכתב דרישה לפני עיקול

שכר.

חתמו על כתב ויתור על

טענת | התיישנות = בגין

היטלים. תשלום במימוש

הנכס (גמלאי).

הערות

תשלום 500

שייח

מהמשכורת

תשלום

במימוש

תשלום

במימוש

עיריית הרצליה

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

יתרות חוב (המשך)

מטייד

סה'יב

שס עובד (ר''ת)

ותפקידו

.י. - פנסיונר

ה.מ. - טייעת

כ.מ. - בלנית

ק.י. - מזכירת

ביהייט

ע.ז. - אתראי

משק ותתזוקה

ח.ה. - אחראי

משק ותתזוקה

מ.ר. - סייעת

טיפולית

עירייה

(ע)/

מועצה

דתית

(ד)

מהות החוב

היטל כביש

ארנונה

שיק חוזר

משנת 1998

בגין שכייל

היטל כביש

ארנונה ומים

סכום

החוב

באלפי

ש'יח

עומק החוב

2015

2007

1.008

2003

203

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פעולות אכיפה שננקטו

התחייבות לתשלום

במימוש (גמלאי)

שולם ב- 4/3/2018 בהסדר

שיקים עד 8/2018.

מכתבי דרישה והתראה.

בהמלצת משרד עו"ד. חוב

השיק | החוור יועבר

למחיקה עקב התיישנות.

התחייבות לתשלום בעת

מימוש הנכס.

התחייבות לתשלום בעת

מימוש נכס.

החוב | עתיד להימחק

בהתאם להתלטת ועדת

הנחות מתאריך

104

יתרות חוב העובדים ליום 31 בדבמבר 2016 היו בסך של כ- 4,292 אלפי ש'יח בגין 67 עובדים. -

יתרות חוב העובדים ליום 31 בדבמבר 2017 היו בסך של כ- 4,461 אלפי ש"ח בגין 72 עובדים. %ליקוי ג.2.

- 27 -

הערות

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017 >

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.4 בדיקת עיתוי רישום התחייבויות לספקים ונותני שירותים

ד.4

בלפי

הרשויות המקומיות מחויבות ברישום נתוני הנהלת חשבונות בשיטת המזומנים המתוקנת. רישום ההכנסות במועד קבלתן בפועל. מאידך, ההוצאות צריכות לחירשם על בסיס מצטבר.

כדי לשמור על מסגרת התקציב, מנהלות הרשויות המקומיות מזה שנים מערכת של שריון תקציבי.

על פי השיטה הקיימת, כל רכישת שירות או נכס מחייבת הוצאת הזמנה אשר נרשמת במערכת הנהלת החשבונות התקציבית ומאפשרת לבחון אס נותר תקציב לביצוע הוזמנה נוספת. בעת קבלת השירות או הנכס, המערכת התקציבית מעדכנת את היתרה המשוריינת.

שיטת רישום ואת שאין בה סימטריה בעיתוי רישום ההכנסות מול רישום ההוצאות עלולה לגרום, לרשות לעכב את רישום ההוצאות לשנה הבאה.

מיפוי

העירייה פירסמה מספר נהלים המסדירים את הנושאים הבאים :

- הזמנות עבודה.

- רכישת טובין.

- תשלומים לספקים ואחרים.

בנוסף קים בעירייה עצ ארגוני המתאר את המבנה הארגוני של המנהל הכספי.

במהלך הביקורת נטקרו הנהלים השונים ונערכו שיחות עס האחראים השונים ומנהלי המחלקות הרלוונטיים.

מדגם הומנות פתוחות ו/או שריון במערכת הרכש לשנת 2017

ד.4.3.1 העירייה מנהלת מערכת שריון תקציבי. התשבון הנייל נסגר באופן יזּום ע"י העירייה לקראת סוף השנה.

נכון לתום השנה אין יתרות שריון פתוחות בספרי העירייה. בחלק מהמקרים נסגר השריון עקב אי ניצול סעיף תקציבי. במקרים אחרים מדובר בהזמנות שנסגרות ונפתתות מחדש בשנת התקציב הבאה.

- 28 -

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.4 בדיקת עיתוי רישום התחייבויות לספקים ונותני שירותים (המשך)

ל תוצאות מדגם - הומנות פתוחות ו/או שריון מתקציב רגיל במערכת הרכש לשנת 2017

הפרשה

סחייב יתרת שריון נדרשת

שס ספק הזמנת ליום 31/12/17 | לשנת 2017

מסייד ריית סעיף תקציבי באלפי ש"ח | באלפי שית באלפי ש"ח 1 ה.ל.מ.א. 115 208 28 208

2 ת.מ.ט. 11 116 16 -

3 ב.א. 11000[ 117 34 -

4 מ.ז. ייל 8 8 --

5 וז 111 70 - 70

6 ל/ב.ס. 115 3 - 3

7 ע.9.ש.מ. 110 29 - 29

8 ג.ח.ש.מ. וכ 4 - 5%

9 ח.ה.ה. 10[ 3 7 8

10 פ.מ. 100 6 10 -

11 ת.מ.כ.א.מ. 115 3 43 --

12 ת.מ.כ.א.מ. 0 1 21 12 --

13 ת.מ.כ.א.מ. 1 33 6 --

14 ה.ש.נ.א. 110 6 6 6

15 ה.ש.נ.א. 110 212 3 -

16 ח.ש.כ.ל. 10 20 100 120

17 ח.ש.כ.ל. 10 199 949 49

18 ח.ש.כ.ל. 120 2 2 2

19 ח.ש.כ.ל. 111 196 1% 1%6

20 ח.ש.ב.ל. 111 109 1|9 1.09

1 ח.ש.כ.ל. 111 71 71 1

2 ב.א.ב. 10 99 599 -

23 ב.א.ב. 1171 59 99 1

4 אנ 111 1 1 1

5 אנ 100 8 8 8

סהייב 2272 15 13

הערות

1. השרותים התקבלו ב- 2017 ללא חשבוניות. בוצעה הפרשה בספרים.

2 הזמנה לא נוצלה במלואה ונסגרה.

3 ההזמנה לא יצאה אל תפועל.

- 29 -

הערות

ו ונ

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.4 בדיקת עיתוי רישום התחייבויות לספקים ונותני שירותים (המשך)

ד.4.3.3. תוצאות המדגס - הזאמנות מתקציב רגיל שהועברו משנת 2017 לשנת 2018

סה"כ יתרת ההזמנה

הזמנה שהועברה הפרשה נדרשת

שס ספק המקורית לשנת 2018 לשנת 2017

מסייד ריית סעיף תקציבי באלפי ש"ח באלפי ש"ח באלפי שיית 1 ה.ל.ה. 10 2 2 -

2 ב.ב.א. 1111 5 5 -

3 פית. 164 8 19 --

4 ת.מ.כ.א.1, 15 8 6 --

5 ה.ס.פ. 110[ 10 6 -

6 א.ב. 10 5 5 -

7 ה.ל. 10 55 5 77

8 ש.י 10 4 4 -

9 ה.ל. 10 19 4 -

10 ת.מ.כ.א.1ז, 15 4 4 --

11 ח.מ.ב. 10 6 2 -

12 ב.ב.א. 12.01 3 3 --

3 אנ 15 3 2 -

4 כב 10 3 3 --

15 ל.ס.מ. 10 3 25 -

6 ש.ב. 1110 2 2 --

17 ה.ס.פ. 12 2 18 --

8 אנ 190 8 18 --

9 ח.ש.כ.ל. 110 21 1 --

0 ה.ה.ה. 11,160 10 5 --

21 ג.ט.מ. 110 12 8% -

2 ה.ל.מ.א.ב.ה. | 1721000740 66 56 -

3 ה.ל.מ.א.ב.ה. | 1817960740 0 0 77

4 ה.ל.מ.א.ב.ה. | 1746100780 19 19 -

5 מ.ח. 110 0 6 ו

סה"כ 8 22.3 -

-30-

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

עיריית הרצליה

פרק ד! - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.4 בדיקת עיתוי רישום התחייבויות לספקים ונותני שירותים (המשך)

ד.4.3.4. תוצאות מדגסם - חשבונות מגירה

שם ספק

מסייד ריית

א.ח.

ג.ש.

ב.ע.ל.

א.ב.מ.

ג.ש.ב.

ע.ג,

פ.ב.

ה.ל.ה.

מ.ח.ב.

200 תא 0 0004 0

2 2 5 5 62

כ ₪ ₪ םר ו

הערות

סה"כ ההוצאה

שטרם נרשמת

סעיף תקציבי באלפי שיית

100

ס10

12000

100

12000

100

1200

12000

100

1200

1700

100

8 0 04 4 0 200002 שש

תי

₪ חן כ

1. לא נרשם מחוסר מחותיות.

31. -

הערות

וי

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.5 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד.5.1. מערך הגבית

נספחי הגביה א-ג

דוח הביקורת המפורט

א. טבלת שטחים וגביה לשנים 2017 - 2016 (נספח אי)

סוג הנכס שטחים באלפי מ"ר

27 2006

מבנה מגורים: 16 2.68

משרדים שירותים ומסחר 0 1-1

בנקים וחברות ביטוח 17 19

תעשייה ומלאכה 55 7+

בתי מלון 15 3

אדמה חקלאית 12.1 06

קרקע תפוסה 00" 2

קרקע תפוסה במפעל עתיר

שטח 2-7 2007

קרקע תפוסה המשמשת

לעריכת אירועים \ | 0 -

חניונים 2 5

מבנה חקלאי 25 2.55

נכסים אחרים 228 15

סה"ב 7 1

הערה:

עיריית הרצליה

חיוב משוקלל למ"ר בש"ח

207

0.02

2.09

ו97

2.58

0-07

29.11

200

117

7.04

2006

1.88

2005

|12

11064

0-4

202

207

1-27

11.09

0.6

סה"כ חיוב באלפי ש"ח

207

22,000

102

4-41

2211

2006

22208

10066

222

השינוי ב - % גידול (קיטון)

, / שטחים

בחיוב משוקלל למ"ר בסה"כ החיום באלפי מ"ר

1% 4% 18

2% 4% 1-99

(2.9%) 0% 1-9

1% 1% 18

1% 2% (0.58)

1% 1% (0.25)

7% 2% 8

1% 1%

[

)1.33( )26.7%( 1%

27. % 2%

)0.20( )6.6%( 20%

13 4% )5.8%(

6 10% 1%

טבלת השטחים והחיובים נערכה לתחילת השנה ואינה כוללת את השינוי בסכומי המס בשל הצמדה ואת הגידול הטבעי בחיובי ארנונה אשר חל במהלך השנה כתוצאה מתוספת נכסים.

תעשיה - כולל מלאכה, מאחר ואין במערכת הגביה פיצול בין תעשיה למלאכה. כמו כן, אין במערכת הגביה סיווג לנכסי מגורים שאינם בשימוש ומערכת סולארית.

-32 -

גידול (קיטון)

שטחים ב - %

22%

10%

)0.5%(

)0.1%(

)28.1%(

)8.5%(

עיריית הרצליה

דוח הביקורת המפורט לשנת 2017

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.5 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

מערך הגבייה (המשך)

ב.

ניתוח היקף חובות הארנונה של התושבים בעירייה (נספח בי)

במערכת הארנונה מטופלים 42,238 נכסים.

מספר חשבונות המשלמים החייבים נכון ליום 31 בדצמבר 2017 היה 1 ש"ח (הערה 1).

סכום חובות הארנונה של התושבים (לפי נספח 2 לטופס 1 במאזן) מגיע ל-

0 אלפי ש"ח (הערה 2).

סך כל החובות לרבות ארנונה, אשר בגינם בוצעו 161 עיקולי מקרקעין בסך של 31,690 אלפי ש"ח, הינו כ- 181,288 אלפי ש"ח (נתון זה לא מבוקר).

לדברי מנהל הארנונה-מנהל הכנסות העירייה אין בידי העירייה מידע בדבר האתוז מתוך גביית הפיגורים המגובה ברישום הערות אזחרה בטאבו.

הערות : 0

(2) נתון אה מתייחס למספר המשלמים החייבים.

בנספת גי רצייב, מספר המקרים בסך 29,453 הינו גבוה ממספר המשלמים החייבים, היות וייתכן שחוב של תייב אחד יירשם כמספר מקרים (במספר טווחי חוב ובמספר שנים).

אלפי ש"ח

סך חובות הארנונה של התושבים, לפי נספח ?

לטופס 1 לדוחות הכספיים 20

נוסף - יתרות וכות שקוזזו:

בגין שנה שוטפת (2017) 23

בגין שנים קודמות 64

סה"כ יתרות וכות

סה"כ לפי נספת ג' - יתרות חובה

ללא קיווז יתרות זכות 17

יתרות זכות של תושבים

במערכת הגביה רשומות יתרות לזכות התושבים עבור ארנונה לסוף שנת הדות בסך כולל של כ- 7 מיליון ש"ח (אשתקד-כ- 8.3 מיליון ש"ח). עפ"י העירייה יתרת הזכות הנייל הינן ללא קיזוז יתרות חובה שיש למשלמים בסך של כ- 2.6 מיליון ש"ח. לא בוצעה פעולת קיווז יתרות הזכות כנגד יתרות החובה (ליקוי + ג.3.)

9/0 5ש/כייפ:

פשיכייה 9 וש 4מ סש!פן 96/6 4א!כק 42 6[ 4פ6 מת

יכרות 5כ!מ !פמ 4 אתכ 95'ק₪ א![ככפת !600[ימ כו אכן 5 ימלפ א1מ64מ ‏ 4 נכ/ת א46ע. פימכס פסק 46 כ- 4.4 '4/![ 6"ת פיפ 6 כע פליקם 46 ק/5!9 אמופומ שמכיע 46 4600 !6 כע 99'ק/מ. [!ספות. 4 פיכק, 4 [ימ] ‏ 5/9694 ₪!מ[ כימכומ. 5כ1ת. א[מ164מ. וסופיות.

- 33 -

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)

ד.5 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד מערך הגבייה (המשך)

עיריית הרצליה

דוח הביקודת המפורט לשנת 2017

ג. | ניהול חייבים ארנונה: (נספת ג') - באלפי שקליסם חדשים

עיריית הרצליה

טווח החובות

0 שיח

2,060

0-00

20-00

מעל 50,000

סה''כ חייבים:

מגורים

תעשיה ומלאכה

בתי מלוך

בתי עסק

למיניהם

מבנים ציבוריים

ומשרדי ממשלתח

\ שונות

סה'יכ חייבים:

)א

ב 6 ום

| בטיפול עו"ד

שנה שוטפת

סך זוב מקרים

1 7

07 19

16 17

6 ג

301 1%

ו 19

106

| 1229 ]

שנח קודמת

סך חוב. | מקרים

תש 258

5 | 58

6% | 66

9%| 8

4283 | 9

שנה 3-6

סך חוב | מקדים

ל | 278

868 | 11%

3 | 15

6 | 201

| 1

64 | 561

- 34 -

שנה 7

סך חוב. | מקרים

נק 32

00 20

| 5

8 | 52

50 | 8

847 | 7

מעל שנה 7

סך חוב מקרים

11 12

102 16

258 277

16 58

ו 500

8 | 6,155

סך חוב

הלה

וו

15262 |

סה''ב

חלק יחטי

מטכום החוב

22%

100%

00%

20%

10%

מקרים

153

בלל

ידו

177

מה

258