דוח מבקר המועצה 2015

עיר: עספיא
ועדה: דוח מבקר המועצה 2015
קטגוריה: דוח מבקר המועצה 2015
תאריך
מקור: הקובץ המקורי באתר עספיא

פתח את קובץ ה-PDF באתר המקור

מועצה מקומית

המועצה המקומית עספיא

ב !41-ב .גו

עץזו!הסו 6 וחו 1.0631 8 עו 57!

ביקורת פנים

מועצת מקומית המועצה המקומית עספיא

עספיאת

0-ב ) בב | 4 צ\

עץזו|הסו 6 וחטו [1.063 3ע511!

ביקורת פנים

מ מ. עוספיה 17

לכבוד 19-07

מר וגייה כיוף -

בד 4

ראש המועצה המקומית עספיא הקהלל 7

הנני מתכבד להגיש את דו"ח מבקר המועצה לשנת 2015, בהתאם לסעיף 145 וי לצו המועצות המקומיות אי.

הדו''ח כולל ממצאים, מסקנות והמלצות בנושאים הבאים:

אתר האינטרנט של המועצה המקומית הפעלה ועדכונים.

ביקורת שכירויות.

ביקורת ועדת ההנחות והמחיקות.

ביקורת לפי בקשת הועדה לבדיקת תפקוד המועצה וראש המועצה.

5. הבסיט התוקי לעבודת המבקר.

יוער כי המבקר עובד בהיקף משרה של 506 וממלא את התפקיד בתנאי עומס גדול כמבקר וכממונה על תלונות הציבור לפי חוזר מנכ"ל משרד הפנים 4/2011 רשות מקומית בה מטי התושבים מעל - 100000 תושבים מחייב הגדלת היקף המשרה ל- 100%6, מבקש לשקול בחיוב ולפעול להגדלת אחוז המשרה.

₪

אני מוצא לנכון לציין בחיוב כי זּכיתי לשיתוף פעולה מלא מצד עובדי המועצה וההנהלה במהלך הביקורות.

בהתאם להנתיית צו המועצות המקומיות (א), מועבר בוח עותק גם לחברי ועדת הביקורת.

אציין כי בהתאם לסעי 145ו(ג) לצו הנייל נקבע כי בתוך 3 תודשים ממועד קבלת הדוייח מהמבקר, עליך להגיש לוועדת הביקורת את הערותיך על הדוייח, ולהעביר העתק ממנו למליאת המועצה.

בברכה

נס עלו, עו"ד

. בקר ה

עו"ד מ\039 עלו

העתק: חברי ועדת הבי קורת. מבקר פנים וממווה על חלונות הציבור .מ עספיא

קת המועצה המקומית עספיא

1-בו ) !15-40 וצו

ץזז|וסוחטו) !1.063 1573

ביקורת פנים

תוכנן עניינים

| אתר האינטרנט של המועצה המקומית הפעלה ועדכונים ביקורת שכירויות 14

ן ביקורת ועדת ההנחות והמחיקות 55

ביקורת לפי בקשת הועדה לבדיקת תפקוד המועצה וראש. | 45 המועצה

הבסיס החוקי לעבודת המבקר 2

המועצה המקומית עספיא

!1-41 וצו

ץזו|הו 6 וחטו !1.068 1588

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

יאו// :11600 הפעלה ועדכונים..

רקע ונתונים כלליים

עוד לפני שנת 2003 שנה בה אוחדה המועצה עס מועצה מקומית דאלית אלכרמל לרשות משותפת ייעיר הכרמליי למועצה המקומית עספיא היה אתר אינטרנט אשר הוקם ע"י עובד המועצה שלימים הפך להיות מזכיר המועצה מר פרח שרוף והחברה לאוטומציה.

בתקופת ייעיר הכרמליי בוצעו על אתר מועצת עספיא התאמות והאתר הפך להיות אתר עיר הכרמל.

בשנת 2008 בוטל האיחוד וחופרדו שתי המועצות.

בספטמבר 2009 הוקמה מחדש המועצה המקומית עספיא ובפעם השנייה בוצעו באתר עיר הכרמל התאמות ותזר האתר להיות אתר מועצח מקומית עספיא.

מטרת הביקורת והיקף הביקורת

1 מטרת הביקורת היא לבדוק האם קיים ומופעל אתר אינטרנט למועצה המקומית, האם הוא זמין נגיש נוח וקל לשימוש התושבים האם דרך האתר מפרסם מידע שעל הרשות לפרסמו על פי חוק והנחוצ להגשמת עקרון חופש המידע, האם הוא מעודכן און לייו.

2 גיבוש הצעות לבנייה, ניחול ותפעול האתר הרשותי, לשדרוג ושיפור אתר האינטרנט של המועצה והצגתן בפני הדרג הבכיר במועצה במטרה לקבל החלטות בנושא וליישמן.

3 להגביר את השקיפות המתחייבת מהרשויות המקומיות ולתייב בחשיפת מידע חיוני לציבור.

המועצה המקומית עספיא

ב !1-1 .גו

ץזו|הסו 6 וחטו) !1.063 1573

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

4; היקף הביקורת כלל בדיקות אקראיות של אתר המועצה ומפגשים עס האחראי ומתפעל האתר.

יובהר כי ממצאי הביקורת מתייחסים למצב הנתון בזמן הביקורת.

3. מיתודולוגית הביקורת

1 חביקורת טסקרה את המסגרת הנורמטיבית המסדירה את נושא הביקורת, לרבות הדינים השונים הנוגעים לנושא וחוזרי מנכ"ל משרד הפנים, כפי שיפורטו להלן.

2 במהלך הביקורת נתקיימו פגישות עס מזּכיר המועצה שמשמש בפועל מנהל אתר המועצה מר פרח שרוף.

3 הביקורת ניתחה את המסמכים והנתונים השונים שנתקבלו מאת המועצה, הביקורת מודה על שתהייפ במיוחד למזכיר המועצה, מר פרח שרוף, אשר סייע באיתור והמצאת מסמכים מהותיים וחיונייס לצורך עריכת הביקורת.

4 הביקורת ערכה בדיקות רנדומליות על מנת לעמוד על מידת ההקפדה על הוראות הדין בנושא פרסום מידע מהמועצה שחובה לפרסמס באתר המועצה על פי דין ולבחון את שאלת קיומו של מנגנון פיקוח ובקרה על התכנים בתוך האתר.

4. המסגרת הנורמטיבית

1 חובת הפעלת אתר אינטרנט:

על כל רשות מקומית חלה החובה להפעיל אתר אינטרנט נגיש ברור וקל לשימוש, מבחינת החוק פקודת המועצות המקומיות בסעיף 13 וי מתחילה את הוראת סעיף 248ב לפקודת העיריות על מועצות מקומיות בשינויים המחויבים.

להלן נוסח הוראות החוק:

פקודת המועצות המקומיות (נוסח חדש):

תחולת הוראות אתר אינטרנט

המועצה המקומית עספיא

1-ב ) !0-ב1,, וצו

עזז|הקוסוחטו\! !1.063 בעו 51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

סעיף 13ו. | הוראות סעיף 8 לפקודת העיריות יחולו, בשינוייסם המחויבים, על מועצה מקומית. \

פקודת העיריות [נוסח חדש]:

אתר אינטרנט של העיריהת:

8. עיריה תקים ותפעיל אתר אינטרנט נגיש לציבור ללא תשלום, שבו תפרסם, בין

השאר -

(1) מידע שעליה לפרסם וכן מידע בנוגע אליה ששר הפנים פרסם בהתאם להודעת העיריה, לאחר שהשר פרסמו; בפסקה זו, ייפרסוס'י - פרסום על פי דין ברשומות או בעיתון;

(2) פרוטוקולים של ישיבות המועצה בדלתיים פתוחות, לא יאותר משני ימי עבודה מיום אישורם במועצה, והקלטות או תמלילים של ישיבות כאמור.

2 תוזר מנכ''ל משרד הפנים

בהתאם לחקיקה דלעלל הופץ חוזר מנכ'יל משרד הפנים חוור מנכ"ל 1/2009 בו צוין כי הרשות המקומית מחויבת להקים ולהפעיל אתר אינטרנט נגיש לציבור ללא תשלום.

זאת, במטרה להגביר את שקיפות פעולותיה של הרשות המקומית, לאפשר את מעורבות הציבור ואת חיווק הדמוקרטיה המקומית.

3 חוזר מנכ'יל של מרכז השלטון המקומי לראשי רשויות מיום 7/12/15

בדבר החובה להקים אתר אינטרנט של הרשות (תיקון 110 לפקודת העיריות) באתר ה, חובה לפרסם בין השאר כל מידע שתייבת הרשות לפרסם לפי חוק, פרוטוקולים של הדיונים הפתוחים המתקיימים ברשות ועוד.

4 הליס פנימיים והחלטות

נכון למועד הביקורת במועצה לא קיים/ים נהל/ים פנימי/ים המסדיר/ים את נושא הפעלת אתר המועצה. המועצה סומכת את ידה בהקשר זה על הוראות הדין ועל החוזרים וההנתיות שמתפרסמים מעת לעת.

5 חוקים אחרים המתייבים את הרשות המקומית לפרסם מידע באתר

1 סעיף 5(א) לחוק חופש המידע, התשנייח-1998.

המועצה המקומית עספיא

!41-ב שו גט\

עו|03ו6 וחטוו !1.063 1508

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

הרשות ייתפרסם דין וחשבון שנתי שיכלול מידע על אודות פעילותה ותחומי אחריותה והסבר על תפקידיה וסמכויותיה; הדין וחשבון יכלול גס דיוות של הממונה על הפעלת חוק גה ברשות הציבורית..".

2 סעיף 157 לצו המועצות המקומיות (א), תשי"א-1950 יי(א) המועצה תפרסם בתחומה, לא יאוחר מיום 15 בדצמבר שלפני כל שנת-

כספים, הודעה בדבר שיעורי הארנונה שהחליטה עליהם ומועדי תשלומהיי.

3 סעיף 238(ב)(1) לפקודת העיריות [נוסת חדש]

מתייחס לחובת פרסום ייבעיתון מקומייי בהיקש מהסעיף הנייל ניתן להחילו על אתר המועצה.

יוב תמצית הדוייחות הכספיים השנתיים הכוללת פרטים כפי שיקבעו שר הפנים ושר האוצר (בסעיף זה - תמצית הדוחות הכספיים), תפורסם בעיריה שבה קיים עיתון מקומי - בעיתון מקומי, לא יאוחר מיום 1 באוקטובר של כל שנה לענין דו"ח המתייחס לשנה הקודמת, וכן תפורסם בכל עיריה בדרך ובמועד שיקבע שר הפנים, דרך כלל או לסוגי עיריות; בסעיף זה, ייעיתון מקומייי --- שבועון היוצא לאור בעיריה או באזור שבו נמצאת העיריה, המיועד לרוב תושבי העיריה".

4 סעיף 248ב לפקודת העיריות [נוסח חדש] כמוזכר לעיל.

1. הרשות חייבת לפרסם דו"ח שנתי, כנדרש בסעיף 5(א) לתחוק חופש המידע. הרשות לא

פרסמה את הדוייח באתר האינטרנט כנדרש בחוק.

2 לא מופיעים באתר האינטרנט של המועצה תמציות הדוייחות הכספיים השנתיים שעל

הרשות חלה החובה לפרסמם: .

3 נכון למועד הבדיקה (בתאריך 07/05/15) לא ניתן באתר לגשת באופן ישיר לצו הארנונה, ישנו קישור באתר אך לא רואיסם את האתר עצמו. ועל מנת להגיע למסמך צריך להתאמצ ולחפש ובסוף ניתן למצוא אותו תחת הסעיף הנחות.

' 216(ב) לפקודת העיריות.

המועצה המקומית עספיא

1) !1-41 ש-צ\

עץא|3 וסוחטו\ |1.063 1518

ביקורת פנים

| מועצה מקומית

עספיא

4. נכון למועד הבדיקה בתאריך (07/05/15) חרשות חייבת לפרסם את שיעורי הארנונה ואת

מועד תשלומה, אך הקישור שנמצא באתר לא ומין ולא ניתן לראות ממנו את חצו.

5. באתר האינטרנט של המועצה לא ניתן לגשת לדף בשפה הערבית למרות קיומה של המילה

בסרגל הכלים, אך לא ניתן ממנה לעבור לאתר מה שיימעיד על העדר קיומו של הדף'י.

בנוסף לך בדף הרשות מופיעה שורה לא ברורה של מלל. אך היא נמצא בדף הראשי.

6. ישנה חובה לפרסם מידע על איכות המים שמסופקיס בתחום הרשות המקומית, מידע וה

לא קיים באתר האינטרנט?.

מנהל התברואה אמור לבדוק את איכות המים פעמיים בחודש ולפרסם את הנתונים באתר, בבדיקה עס האחראי על הדיגוס מתברר שכן קיים דיגום אך אינו מפורסם באתר האינטרנט.

7 באתר האינטרנט לא מפורסמים פרוטוקולים של ישיבת המועצה וועדותיה, בנוסף לא קיים מידע על מועדי ההתכנסות".

כמו כן לא מפורסם מידע על קיום המליאות של המועצה מועדן והנושאים שנדוניס בהן.

8 חוקי עזר של הרשות לא מפורסמים באתר, מקור החובה הינו סעיף 6(א) לחוק חופש המידע והתקנות הנלוות לו.

9 לא מופיעים באתר דרכי התקשרות עם נבחרי הציבור ייחברי המועצחיי. בנוסף המידע הקיים על דרך התקשרות ותפקידי עובדי הרשות לא מעודכן ומכיל נתונים ישנים, וואת בד בבד עס קיומו של דף מידע עדכני.

0. דוחות ביקורת פנים ודוחות ביקורת חיצוניים לא מפורסמים באתר.

1. באתר הרשות קיים לוח אירועים, אך הלוח מכיל שני אירועים שהאחרון שבהם עודכן

לאחרונה בתאריך 31/08/2014.%

? 338ב לפקודת העיריות.

* 248ב(2) לפקודת העיריות,

* לפי בדיקה מתאריך 07/05/2015 בשעה 11:45 אתר אינטרנט פעיל של המועצה המקומית 1511/9.60,11. ש///:40/

המועצה המקומית עספיא

) !15-40 רצו

עו |3 וסוחגוו! !1.063 3 עו 51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

2. הביקורת מציינת לחיוב את קיומן של דרכי התקשרות עס הרשות, בנוסף להופעת הנחיות

להגשת בקשה לקבלת מידע על פי חוק חופש המידע.

3. הביקורת מעירה כי באתר משרד הפנים בחלון המציג מידע אודות הרשות המקומית* ישנו

קישור מוטעה ישן ככל הנראה מזמן עיריית עיר הכרמל לאתר המועצה המקומית עספיא, 1 שנס 0610107 שעלע// :כו הכתובת מפנה לאתר העוסק בייליסינג, ליסינג פרטי -

רכבי כרמליי ולא לאתר הרשות המקומית.

4. אבטחה ובטיחות

1 אִבְטְחַת מְעַרְכות מִידָע היא פעילות שמטרתה הגנה על מערכות מחשב מפני סיכונים המאיימים עליהן.

2 אבטתה זו כוללת אבטחה פיוּית של המבנה שבו נמצאות מערכות המחשב, אבטחה של מערכות החומרה והתוכנה ואבטחה של המידע שנאגר בהן*.

3 מאגרי מידע רבים, המשמשים יחידים, תאגידים ומדינות, נמצאים על גבי מחשבים בעלי גישה לאינטרנט. בנוסף, גם למאגריס המבודליס מהאינטרנט ניתן לגרום נזק באמצעות גישה ישירה שאינה באמצעות הרשת. מאגרי מידע אלו כוללים מידע אישי. מרכיב מרכזי של תחום אבטחת המידע הוא הגנה על מאגרי מידע אלו מפני גישה בלתי מורשית למידע.

4 לא הוצגו בפני הביקורת תוכנית ו/או פעולות לאבטחה כמתחייב, ולא קיים מנגנון מעקב ו/או פיקוח ו/או בקרה אחר פעולות חיצוניות להגנה על מאגרי המידע שברשות המועצה המקומית מה שמביא למסקנה כי לעניין מנגנון הפיקוח והבקרה במועצה המקומית עספיא לוקיס בתחסר מהותי, ובתקופה נשוא הבדיקה ניתן לחיווכת כי למעשה מנגנון בקרה ופיקות כאמור נעדר כליל.

5 ן= 7 א1911.85 11/66 0 .סע ס :לת

שו ו

המועצה המקומית עספיא

4-ב ) !15-01 , ו

ץזו|3 סוסוחטו! !1.063 העו 51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

. לעדכן את האתר בזמן אמת ניתן להטיל את המלאכה על אחראי מחשבים בשיתוף פעולה עס מתנדבים בכפוף להחתמה על טופס שמירה על הסודיות.

. הביקורת רואה בח:וב שביום 13/11/2014 במסגרת ישיבת מטה 04/2014 אחד מהנושאים שעלו על סדר היום היה אתר האינטרנט של המועצה. לאחר דיון הוחלט לתקצב בשנת 5 סך של 20,000 ₪ וביום 18/01/2015 התקיימה ישיבה בה סוכם על שדרוג האתר הקיים.

. הביקורת ממליצה לשדרך את האתר בצורח משמעותית באמצעות החברה המשדרגת את האתר חברת האוטומציה או לבדוק אופציה להפעלת אתר האינטרנט דרך התקשרות עס

חברות חדשות כגון: צ/%01 51818 ,18/ט, או חברות אחרות שיכולות להוציל עלויות,

ולשפר ביצועים בהתאם לצרכי חרשות.

. הביקורת ממליצה להקים מנגנון בקרה ופיקות ולבקש אישור תקן ממשרד הפנים ולהקצות חצי משרה לאחראי מחשביט לניהול האתר ולקבוע מיהו הגורם אשר יפקת על פעולות באתר (מינוי בעל תפקיד והגדרת תחומי אחריותו וסמכויותיו) אחראי המחשבים ממלא תפקיד וה הינו למעשה ממלא תפקיד רוחבי, מחויב לקשר רציף עם בעלי התפקידים השונים שמהם הוא מקבל א המידע ,ולמעשה אחראי על ייחלון הראוותיי של הרשות המקומית.

כן הביקורת ממליצה על ביצוע בדיקה תקופתית של האתר מוגדרת מראש.

. הביקורת ממליצה על כינון ורישום נוהל אשר יסדיר את עניין ניחול האתר המידע והשירותים הניתנים באמצעותו.

. הביקורת מציינת לחיוב שבתאריך 12/03/15 החלה במהלכיס לשדרוג את המועצה ואף שלחה מכתב לאחראי מטעם החברה לאוטומציח ליישדרוג האתר הקיים לפלטפורמה חדשה וידידותית למשתמש אתר תפעולי ותדמיתייי, אך נכון לנובמבר 2015 טרם תוקנו הליקויים.

תביקורת ממליצה לפרסם את ישיבות המועצה מועדים מיקום וסיכומים, וחשיפה שמית של אופן ההצבעות במועצה, בנוסף לפרסום מידע על הועדות העירוניות הרכביהן והדרכיס ליצירת קשר עמן.

.10

המועצה המקומית עספיא

בת ) 15-42 , רצו

צזז|הסוסוחטו\ !1.063 3ץ58!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

. כן מומלצ לפרסם את התוזי ההתקשרות שנחתמו עס קבלנים ומכרצים.

במלאכת שדרוג האתר הביקורת ממליצה לדאוג לפרסומים גס בנושאים החברתיים והקחילתיים למשל חדשות ועדכונים שוטפים, אירועים תרבותיים ופנאי, מידע לתושבים שעות פתיחת הספרייה העירונית, תחבורה ציבורית טלפוני חירום וכוי. חיבור אתר המועצה לרשתות התברתיות. פרסום מבצעים והנחות לתושבי הרשות ופרסום סרטוני וידאו ותמונות מאירועי הרשות המקומית.

הביקורת ממליצה להנגיש את השפה הערבית לאתר שפת האם של תושבי המקום.

מטעמי נוחיות הביקורת הכינה נוסת של נוהל שבמידה ויופעל כדבעי ייעשה סדר וארגון

בנושא ביקורת ות:

שם נוהל: ניהול אתר האינטרנט של המועצה המקומית עספיא

בללי

1. אתר האינטרנט במועצה המקומית עספיא משמש את תושבי הכפר לקבלת מידע

מפורט אודות מדיניות, מטרות, פעילויות המועצה והודעות שוטפות. באמצעות האתר מקבל התושב שירותיסם שונים, כגון: תשלומים למועצה, רישום, גבייח וכוי.

מטרת תנוהל

1. לתאר את אופן ניהול אתר האינטרנט של המועצה המקומית, והשירותים השונים

הניתנים באמצעותו.

הגדרות

עץ מבנה - כותרים ותתי-כותריס המכילים את המידע שבאתר האינטרנט של המועצה.

סמכות ואחריות

1. מזכיר המועצה - ממונה על אתר האינטרנט של המועצה, מבצע פיקוח עליון על

אופן ניהולו.

2. אתראל מחשבים - ניהול שוטף של אתר האינטרנט של המועצה, הזנת נתונים

ומידע חדש וטיפול בתקלות.

המועצה המקומית עספיא

,ב !1-ב .שו

ץזו|הקוסוחטו\ [1.063 הע 5!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

3 מנהלי יחידות במועצה -- העברת מידע עדכני והודעות שוטפות, לשם פרסומס באתר.

תוכן הנוהל

1. אתראי מחשבים נושא באחריות על ניהול אתר האינטרנט של המועצה המקומית

עספיא, בתיאום מלא עס לשכת ראש המועצה.

2. ניהול האתר כולל הזנת נתונים ועדכונס השוטף במטרה לספק מידע עדכני לתושבי

הכפר ולצורך מתן שירותים שונים באמצעות האתר (רישום, גבייה וכדי).

3 למועצה המקומית חוזה התקשרות עס חברה לבניית אתרי אינטרנט אשר בנתה את אתר האינטרנט ומספקת שירותי אחזקה. התברה מעדכנת את עץ המבנה של האתר ומטפלת בתקלות בהנתיתו של מוכיר המועצה.

4. ניהול אתר האינטרנט של המועצה כולל את המרכיבים הבאים:

1 הגדרה של עץ המבנה של אתר האינטרנט תוך הוספת כותרים חדשים והשמטת כותרים ישנים (ההוספה/השמטה תתבצע בפועל על ידי החברה המתחזקת את האתר).

2. הזנת תכניס לאתר האינטרנט, המתארים את מחלקות המועצה, ועדכון

התכנים לאור השינויים המתרחשיס במועצה. האחריות על התכנים חינה של מנהלי המחלקות. מנהלי המחלקות מוסרים תכנים למזכיר המועצה, שס נבדקים התכנים טרם הזנתס לאתר, ובמידת הצורך הם מותזריס למנהלי המחלקות לתיקון ושיפור.

3 הונת הודעות לאתר האינטרנט אחת לשבוע תיעשה לאחר אישור מזכיר המועצה. על אחראי המתשביס האחראיות להעביר לייארכיוןיי שבאתר האינטרנט הודעות ישנות ולהשאיר בגוף האתר הודעות חדשות או הודעות ישנות שעדיין רלוונטיות.

4 הזנה של יומן אירועים חודשי אשר מציג את האירועים השונים המתנהלים בכפר תוך ציון מועד ומקום כול אירוע. מידע בנושא אירועים מתקבל מכול מחלקה המפיקה אירוע. מנהלי המחלקות אחראים על העברת פרטי האירוע למנהל המוקד העירוני, פניות ציבור ואינטרנט, כשבועיים טרם

קיומו.

6 אחריות ביצוע

מועצה מקומית

עספיא

המועצה המקומית עספיא

) !1-41 ו שג\

ץזו|3 כוסוחגוו\! |1.063 עו 51!

ביקורת פנים

הוּנת מידע נוסף בהתאם לצורך (טלפונים של עובדי המועצה וכד).

בחירה של מידע אותו יש להצין לאתר באופן בולט לעין וחזנתו.

טיפול בתקלות באתר האינטרנט, במידת הצורך באמצעות חברת האתרים.

קבלת פניות מלקוחות פנימיים (עובדי המועצה) ומלקוחות תיצוניים (תושבים ואחרים) בנושא אתר האינטרנט וטיפול בהן באופן אפקטיבי.

גיבוש הצעות לשדרוג ושיפור אתר האינטרנט של המועצה והצגתן בפני הדרג הבכיר במועצה במטרה לקבל החלטות בנושא וליישמן.

מזכיר המועצה אחראי ליישום הנוהל

מנחהלי המחלקות במועצה.

7 תפוצת

ראש המועצה.

מוכיר המועצה.

מנהלי המחלקות.

מבקר המועצה.

עובדים.

המועצה המקומית עספיא

4-4 1-41 , רצו

ץזווהוסוחטו\ |1.063 13

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

מבוא

במהלך שנת 2015 נערכו ביקורות בקשר לשכירות נכסים לגני ילדים ,מוסדות חינוך ומתלקות עירוניות אחרות.

הביקורת ערכה בדיקה מדגמית ובדקה חוזי שכירות ומסמכים נוספים.

הביקורת מציינת כי במהלך עריכת הביקורת נמצאו ליקויים בנהלי הבקרה המתייחסים לממשקיסם בין הגורמים השונים במועצה העוסקים בתחום שכירת נכסים.

תודתנו נתונה לבעלי התפקידים במועצה על שיתוף הפעולה ועל נכונותס לסייע בהכנת דות זה.

מטרת הביקורת ותיקפה

הביקורת בחרה לבדוק ולבחון את חוזי השכירות ולבדוק האם ישנו נוהל התקשרות לשכירת נכסים בבעלות פרטית, והאם קיימים קריטריונים לקביעת גובה דמי השכירות.

היקף הביקורת כלל בדיקות אקראיות של הסכמי התקשרות בשנת 2014 ומפגשים עם האחראים מנהל רכש הנהיית. נמסרו לעיון הביקורת חוזי שכירות ומסמכים נוספים.

ממצאים מסקנות והמלצות

א. שכ'ד גני ילדים טרום חובה:

בשנת הביקורת נמצא שהמועצה שוכרת חמשה עשר נכסים המשמשים כגני ילדים? שפרטיהם

בטבלה שלהלן:

רשימת מבנים שכורים לגני ילדים- שנת הלימודים 2014-2015

' בנוסף לשבעה גנים שבבעלות המועצה (אלאמל-פתאפית אלסוכר- אלחנאן- הידיים הקטנות-אלסלאם- זהר אל בסתין-אלורוד).

מס'

| ₪0 | | | |0 |סי

₪ |₪ |₪ |

6 |2₪ | כש

מועצה מקומית

עספיא

שם בעל המבנה

סמי ומינה אבו רוקן

מופיד ונזירה חמדאן

חסין חסאן אבו רוקן

טועמה והב

רביע עזאם

עביר וואיל סקר

סאלם ופא עזאס

במיל כיוף

חוסאם סקר

ברכאת טאבא

פהים אבו רוקן

חברת העובדים

איוב ונסרין כיוף

המועצה המקומית עספיא

1-ב !1-41 ו ,ג\

עץזו|הכו 6 וחטו/ !1.063 1508

ביקורת פנים

שטח הגן במטרים הערות

133

110

56 שני גנים

149 גן חינוך מיוחד

255 שני גנים

109

199

100 מרכו גיל רך

100

הביקורת עיינה בכרטיס הנהלת החשבונות מס'י חשבון 1812300410 ייגנייי טרום חובה שכידיי

ולהלן ממצאים והערות+:

מס

+ | | 7 | | | |00 |סר

ח-ן

ס(..

92000

9500

40"

יי

ס"""

00"

5400"

200"

תשלום דמי שכירות חודשי

2000

1000

2000

120

100

2000

* ברשימה להלן לא צוינו שמות המשכירים מפאת ההגנה על הפרטיות.

מועצה מקומית המועצה המקומית עספיא

%- 5-ב בג

ץזו|3ו6 וחטו 1.063 3 עץ 58!

ביקורת פנים

1 | 6006618000 2000

2 | 600664600 2000

3 | 6002260000 200

לא סופקו לביקורת מסמכים המבחיריס על סמך מה ובהתאם לאיטה קריטריונים נקבעו דמי השכירות לכל נכס ונכס.

פערים במחירי שכירות גני ילדים

הביקורת בדקה את התשלומים לגנים בהשוואה לשטח המושכר של כל גן וגן, נמצאו פערים בתשלום לגנים לפי מטר, כלומר המועצה משלמת באופן שונה דיפרנציאלי ולא שוויוני לגנים בעלי שטחים שונים.

בתקופת הביקורת ולפניה היו תלונות מטעם המשכיריס שעלות ההשכרה נמוכה ולא התעדכנה במשך שנים, בנוסף התשלומים לא בוצעו בזמן ובוצעו קיווזּי תשלומים ללא רשות המשכירים, חלק מהמשכרים אף סרבו לחתתוס על חידוש חוזים למרות שהמועצה המשיכה להשתמש בנכסיהס המושכרים והרשות נדרשה להפסיק את ההתקשרות. מצד שני המועצה התקשתה למצוא מקומות חלופיים להשכרה דבר שהחמיר את הבעיה.

כל ואת חרף העובדה שהמשכירים ערכו ישיבה אס ראש המועצה וסוכם במסגרתה להעלות דמי השכירות החודשית דבר שלא בוצע.

לאור המצב, פנו הן ראש מחלקת החינוך והן מנהל הרכש לגוברית המועצה וביקשוה לקיים את

הסיכום עס המשכירים.

כמוכן, הס שלחו לגזברית טבלה אשר הכינו לאחר בדיקה ובדקו את המצב הקיים (תשלום דיפרנציאלי) לעומת 2 חישובים לתשלום 1. לפי מחיר מטר שטח 2. לפי תשלום אחיד לכל הגנים על סך 2500 ₪, והם הגיעו לידי החלטה מוטכמת בה הציעו לשלם למשכיריס תשלום אחיד על סך 0 ₪ לגן ללא קשר לשטת המושכר, בקשתם לא כובדה על ידי הגזברית * למרות שהביצוע היחסי בסעיף גנייי טרום חובה שכייד (סעיף תקציבי 18123004) לשנת הביקורת הנו 84.16% ,

* מצ"ב מכתב שני המנהלים מיום 14/12/2014,

המועצה המקומית עספיא

ב ) 15-40 ש4.ג\

עץ!3 קוסוחטוא [63ס. בצו 5!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

6 ₪ מתוך 448000 ₪ והגזברית יכולה הייתה להגדיל את דמי השכירות למשכיריס ללא חריגה מההקצבה המאושרת.

הביקורת ממליצה להקפיד על תשלומי שכירות במועד קבוע לאחר סיום חודש השכירות ו/או בהתאם למועדים שנקבעו בחוגה (אס קיים) כאשר יש בחוזה סעיף פיצוי בגין אחור בתשלום ,על מנת להימנע מתשלומי ריבית פיגורים בסכומים מהותיים.

הביקורת רואה בחיוב את הצעד שעשו מנהל מחלקת התינוך ומנהל הרכש לשינוי חמצב הקיים ואת המלצתם להעלות את דמי השכירות.

אולם, לאחר עיון בשתי ההצעות, הגיעה הביקורת למסקנה שהתשלום המוצעה תשלום אתיד של דמי שכירות ללא קשר לשטח הנכס המושכר אינו צודק ואף זה עלול לגרום לעודד את המשכירים להציע שטח להשכרה קטן יותר כי במילא הס יקבלו את אותו הסכום.

עלכן, הביקורת ממליצה להעלות את דמי השכירות לפי מחיר אחיד למטר במושכר כך יוצא (בהתבסס על הטבלה שהוכנה על ידי המנהלים) שעלות התשלום החודשית לכל הגנים חינה 8 ₪ בהשוואה לתשלום החודשית לפי מחיר אחיד 37500 ₪ ובהתאמה העלות השנתית 6 ₪ לעומת 450000 ₪.

מעיון התקציב המועצה נמצא שמוקצב בתקציב השנתי לגנים שכייד 448000 ₪.

עולה מהנתונים דלעיל שהצעת הביקורת שמתייחסת באופן שווה לכל המשכירים ותוצאתה תשלום לפי שטח הנכס המושכר, נמצאת במסגרת התקציב הייעודי ולא חורגת ממנו לעומת הצעת 2 המנהלים שעולה בעלותה וחורגת מהסכום הייעודי בתקציב 39

השתתפות בשכירת חדרי לימוד

ידוע לביקורת כי משרד החינוך משתתף בהוצאות לשכירת מבנים, בהתאם להחלטות ועדת שכירות משותפת למשרד החינוך ומשרד האוצר.

מצ"ב הצעת המנהלים טבלת השוואה,

המועצה המקומית עספיא

בי ) 1-4 | ו

ץזו|הכו 6 וחטו\ 1.0631 הצ 5₪ו

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

הרשויות המקומיות נאלצות לשכור מבנים המשמשים, באורח זמני, ככיתות לימוד בשל מצוקות תקציב לבניה. הכיתות המאושרות לשכירות הינן חילופיות לבניה עפ"י הפרוגרמה של בית הספר ובהסתמך על קביעת אגף מיפוי ותכנון, ומטרתה להבטיח כיתת לימוד לתלמידים במערכת החינוך הרשמית בגילאי חינוך חובה בלבד 1:.

למרות בקשת הביקורת, לא הומצאו לביקורת מידע ונתונים אודות השתתפות משרד התינוך בהוצאות השכירות.

ב. נכסים מושכרים אחרים:

במהלך שנת עריכת הביקורת נערכו מדידות בגני חילדים והמזכיר ביקש השלמת מדידות שאר הבניינים השכוריס ושאינם גני ילדים, לא נודע לביקורת אם אכן בוצעו מדידות.

מלבד גני חילדים נמצאים נכסים מושכריס אחרים :

1. מתיייא (מרכז תמיכה יישובי/אזורי):

'יהיא הזרוע הביצועית והארגונית של תכנית חשילוב לתלמידים עס צרכים חינוכיים מיוחדים, בפקות החינוך המיוחד בכל רשות מקומיתיי.

נמצא כי, בכרטסת השוואת תקציב מול ביצוע נמצא שבשנת 2014 שולמו דמי שכירות חודשיים 0 ₪ טה''כ 24000 ₪ תשלום שנתל.

2 מעייש:

הוא מטגרת המשלבת מרכו הכשרה ושיקום עס מקום עבודה. המסגרת מיועדת להכשיר את הבוגרים לתיי עבודה, לאחריות ולעצמאות מרבית מועדוניות המיועדות לילדים ממשפחות מצוקה. מטרת המועדוניות חיא להוציא את חילד מהבית למשך שעות אחהייצ, ולהיות עבור חילד בית תם.

נמצא כי, בכרטסת השוואת תקציב מול ביצוע נמצא שבשנת 2014 שולמו דמי שכירות חודשיים 0 ₪ סה''כ 32400 ₪ תשלום שנתי.

'' מתוך: ‏ 011028001 /1195801/ם115/010080ה11/0000810015/02 0 60080 פחוס//: סורה

המועצה המקומית עספיא

בת ) !1-1 צ\

/זוהקוסוחגו\ 1.0631 1513

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

3 מדייא + מחסן הדברה

4. משאיו:

סיוע בשמירה על בטחון הפנים והמדינה לצד משטרת ישראל וסיוע בלוחמה בפשיעה ובמאבק נגד תאונות דרכים במטרה לשפר את איכות החיים בישראל.

נמצא כי, בכרטסת השוואת תקציב מול ביצוע נמצא שבשנת 2014 שולמו דמי שכירות חודשיים 0 ₪ סה''כ 27000 ₪ תשלום שנתי.

5 מחסן מרכוי

נמצא כי, בכרטסת השוואת תקציב מול ביצוע נמצא שבשנת 2014 שולמו דמי שכירות סה'"ב 2 ₪ תשלום שנתי בזמן שבתקציב מוקצב סך של 31000 (חשבון 1938000410) כלומר שולם בפועל 119.71% כלומר 6112 ₪ בחריגה מההקצבה.

6. ייאלמנווליי - שירות לוקן

נמצא כי, בכרטסת השוואת תקציב מול ביצוע נמצא שבשנת 2014 שולמו דמי שכירות חודשיים 0 ₪ סה''כ 24000 ₪ תשלום שנת?.

7. ביייס יסודי אלאשראק

נמצא כי, בכרטסת השוואת תקציב מול ביצוע נמצא שבשנת 2014 שולמו דמי שכירות חודשיים 8 ₪ סה''כ 134496 ₪ תשלום שנתל.

8 יד שרה.

נמצא כי בכרטטת הנה''ח תקציב מול ביצוע נמצא טעיף משותף לרווחה ויד שרה תקציב שנתי 0 !₪ בוצע בפועל 28080 ₪ 93.6 % ביצוע.

9. גביה +אוונגרד (שתי קומות בבניין)

נמצא כי הוקצה 0 ₪ בחשבון הגביה ובוצעו תשלומים שנתיים על סך של 32250 ואילו בחשבון אחר תחת הכותרת יישכייד בית נוער מועדוניתיי? תוקצבו 27000 ₪ ובוצע תשלום שנתי על סך של 0 ₪ 122.22 % תשלום בפועל.

הביקורת ממליצה להפריד כל קומה בחשבון נפרד עס סעיף תקציבי ייעודי.

?' לאחר בירור הובן כי הסע' הנ"ל מתייחס לאוונגרד.

199

מועצה מקומית המועצה המקומית עספיא

עספיא

ב !41ב1, שו גצ\

ץזו|הןוסוחטוו\! !1.063 העו 51!

ביקורת פנים

0. שפיית:

שירות פסיכולוגי חינוכי הפסיכולוגים מופקדים על קידום בריאות נפש של ילדים במערכת החינוך ובקהילה ועוסקיס בקידום רווחתם הנפשית של כל באי המערכות החינוכיות: הורים וצוותיס חינוכיים, מתוך תפיסה הוליסטית ואקולוגית של הילד המדגישה את יחסי הגומלין שבין למידה ובריאות נפשית ואת השפעתם של גורמים משפחתיים וסביבתייס על הילד.

1. תחנת אס וילד.

נמצא כי, בכרטסת השוואת תקציב מול ביצוע נמצא שבשנת 2014 שולמו דמי שכירות חודשיים 0 ₪ סה''כ ₪ 21600 תשלום שנתי.

2. שתי מועדוניות

הביקורת מצאה שגם כאן לא סופקו לביקורת מסמכים המבהיריס על סמך מה ובהתאם לאיוה קריטריונים נקבעו דמי השכירות לכל נכס ונכס.

ג. המועצה כמשבירה:

הביקורת ביצעה בדיקה, האם בבעלות המועצה נכסיט יימניביסיי אשר יכולים להכניס למועצה כספים?

הכוונה לנכס מניב היא שבנוסף להיותו בעל ערך הוני, הוא מייצר תזרים מזומנים לאורך כל תקופת החוקתו. כלומר, נכט מניב הוא נכס נושא תשואה. הוא כל נכס שניתן להשכיר אותו וליהחנות מהחזר הכנסה קבוע בצורת דמי שכירות.

לאחר בדיקת הביקורת, נמצא שהמועצה משכירה לגורם אחד בלבד, בוק החברה הישראלית לתקשורת בע"מ שטח של כ-45 מ"ר הנמצא בקומת הקרקע של בניין המועצה בכניסה נפרדת, אשר לפי ההגדרה בחוזה ההתקשרות משמש לצורכי ייהצבת מתקן בוק לרבות תרניס ו/או הקמת והפעלת חדר צומת תקשורת ו/או לכל מטרה אחרת המותרת או שתותר על פי דין בתחום עיסוקהיי.

המועצה המקומית עספיא

ב ) !1-1 , ,-ג\

ץזווהסוס 6 וחטו! 1.063 3 עו 51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

הביקורת עיינה בכרטיס הנהלת חשבונות לשנת 2014 מס' חשבון 1243000640 ייהכנסות משכירות בוקיי נמצא שסחייכ הכנסה לקופת המועצה 12,707.40 ₪.

הביקורת מציינת בחיוב את פועלו של החשב מלווה דאו מר יואב לביא שבדק את עניין השכירות עס בוק ומצא שמיום ההתקשרות עס המועצה בתאריך 01/10/2005 ועד יום הבדיקה בינואר 2 לא בוצע תשלום בגין דמי שכירות למועצה, לפי חישובי החשב מלווה סכום הקרן 97688 ₪ ודרש מבוק לשלם דמי שכירות עד סוף שנת 2012 סך של 173281 ₪ לאחר חיוב בשערוך ותוספת ריבית, ואכן נרשמה הכנסה לקופת המועצה בסך הנייל בהמחאה שמספרה 150514850.

הביקורת ממליצה למועצה לפעול למען שדרוג חוזה ההתקשרות ולהגדיל את דמי השכירות מול בוק.

כן מומלץ לערוך בדיקה מקיפה של נכסי המועצה ולבדוק אפשרויות השכרת מקומות לא מנוצלים למעוניינים (ויש כאלה), דבר שיכול להביא להגדלת הכנטות המועצה בקטגוריה הנייל.

הביקורת מצאה שבסמוך לבניין ביייס יסודי בי עייש פארוק נמצא בניין ששימש בעבר כמרכז לבריאות השן, הנכס ריק ושטחו לא מנוצל.

הביקורת ממליצה למועצה לפעול להכשרת המבנה ולבדוק אפשרויות ניצולו לשימוש המועצה ו/או השכרתו למעוניינים.

הביקורת חיפשה נכסים נוספים שפוטנציאלית יכולים לשמש את המועצה ו/או להשכיר אותם ובכך להוסיף הכנסה לקופת המועצה.

נמצאו מס' נכסים השייכים למועצה ולא מנוצלים על ידיה ואף כתוצאה ממחדלה תושבים ו/או גופים עסקיים משתמשים בהם לצרכיהם הפרטיים.

הביקורת ממליצה בפני המועצה לערב את יועמ"ש המועצה ולפנות לגופים / תושבים הני'ל ולסלק אותם מהנכסים או לחלופין לחייב אותם לשלם למועצה דמי שכירות כולל חיוב רטרואקטיבי בגין שימוש בנכס בעבר.

מצ"ב צילום ההמחאה.

המועצה המקומית עספיא

1-ב |1-ב1, | 4-ו

הווח !1.063 ב3 עו 51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

להלן רשימת (חלקית) הנכסים שאותרו על ידי הביקורת:

1. גוש 17150 חלקה 19:

המדובר במגרש ששטחו 2352 מ"ר אשר בחלקו נערך מדי שבוע ביום שבת שוק למכירת מוצרים

השטח משמש את המוכרים להצבת ייבסטותיי למכירה.

בחלקו השני של הנכס נמצאת הכניסה למגרש מכר מכוניות ובתלק שלישי נראה כי אחד התושבים ייפולשיי לחלקה ומשתמש בה ככניסה לביתו הפרטיל.

2. גוש 17166 חלקה 35:

על שם המועצה רשומות זכויות במקרקעין 5000/32389 שהם חמשה דונם אדמה מתוך החלקה,

בפועל המועצה מתזיקה רק בכחצי דונם נוצר מצב שתושבים ייפלשויי ומתזיקים בנכסים השייכים למועצה*. מצב זה מעיד על חוסר מעקב וטיפול בנכסים שבבעלות המועצה.

החיות ולמועצה כרשות מקומית ישנן זכויות במקרקעין לרבות בעלות, חכירה, הפקעות, זכויות תכנוניות ועוד, וניהול תקין של הנכסים בארגון יפיק תועלות כלכליות וניהוליות.

3 גוש 17153 חלקה 47:

שטח החלקה 9 מ"ר צמוד לכביש 672 הכביש הראשי וליד בית אלבלד לעדה הדרוזית, השטת כבוש על ידי תושב המקום ומשמש מגרש מכוניות לתצוגת מכוניות למכירה.

הביקורת ממליצה לפנות את התושב מהמקום ו/או לחלופין לדרוש ממנו לשלם למועצה עבור שכירות השטח.

יוער כי הביקורת מתכננת לערוך בדיקה עתידית יסודית את כל הנכסים הרשומים על שס המועצה ו/או המותזקים על ידיה ולהוציא דו"ח ביקורת בנדון.

*' מצ"ב נסח טאבו + צילום אווירי.

מצ"ב נסח טאבו + צילום אווירי.

המועצה המקומית עספיא

ב ) 4-ב 4 גט\

צזו|3 כו 6 וחטו |1.063 הו

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

הביקורת ממליצה לרשות המקומית שעליה חלה החובה לנהל את נכסיה בהתאם להוראות החוק והתקנות, לפעול דרך היועמייש להתזרת החזקה בשטח הרשוסם על שמה לאלתר ועל מחלקת ההנדסה לפעול בדחיפות לסדר את עניין הנכסים .

הביקורת ממליצה לבצע סקר נכסים וריכוז מידע לזכויות המועצה במקרקעין והקמת מסדי נתונים ממוחשבים בנושא נכסים.

כן מומלצ למחלקת ההנדסה להשתמש בתוכנה ייעודית לניהול נכסים אשר תספק פתרון כולל לניהול, שליטה ובקרה על נכסי המועצה**.

ד. העדר נוהל בנושא שכירות נכסים על ידי המועצה:

מבדיקת הביקורת עולה כי במועצה לא קיים נוהל בנושא שכירות נכסים על ידי המועצה.

נחלי עבודה הינם כלי עבודה חיוני, בעל חשיבות עליונה, שנועד לצורך הסדרת הפעילות > המבוצעת, לזיהוי גורמים אחראים בתהליך, להגדרת בקרות מובנות ולקביעת הוראות מתייבות לשמירת מסמכים.

נושא השכירות מטופל ע"י מנהל הרכש האחראי על החוזים ללא ממשקי תאום ובקרה נאותים עס אגפי המועצה הנעורים בנכסים מושכריס בעיקר מחלקות התינוך וההנדסה.

כאמור לעיל, מדוייח הביקורת עולה כי אין במועצה נוהל מוסדר בנושא שכירות נכסים ולא נקבעו | קריטריונים לקביעת עלות השכירות.

הערת הביקורת

פעילות המועצה בנושא שכירת נכסים אינה מבוססת על נוהל המסדיר את תפקידי הגורמים השונים הפועלים בתחום זּה. מומל> להיערך לכתיבת נוהל והטמעתו בשיתוף הגורמים הרלוונטיים כמקובל ברשויות אחרות.

כדוגמא, ניתן להשתמש בשירותי החברה לאוטומציה.

] | המועצה המקומית עספיא

עספיא

4-ו ) !4-ב1,, שוגו

ץו|3 כוסוחטו! |1.063 3ע57!

ביקורת פנים

הביקורת ממליצה שהדרג הניהולי הבכיר במועצה ייערך לכתיבת נוחל מקיף בנושא שכירת נכסים והטמעתו בין הגורמים השונים העוסקים בנושא על מנת לטפל בתיקון הליקויים שהועלו.

הביקורת ממליצה שהנוהל יכלול התייחסות לנושאים הבאים:

> מיפוי צרכים ע"י המחלקה הרלוונטית

בדיקת הצורך בקיום מכרז.

+ איתור נכסים.

* בדיקת כשירות הנכס.

> קריטריונים ובקרות בנושא עלויות השכירות.

* קביעת תקן לשטח גן / כיתת ביייס / שטח לעובד משרד / עובד עם קהל וכו.'

כן מומלא לקבוע נהלי בקרה בשיתוף עס מחלקת הנהייה למעקב אחר שלמות ורציפות תשלומי שבייד.

המועצה המקומית עספיא

ב ) 0-ב 4 גצ\

ץזו!הקוסוחטו)\ 1.063 בע 51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

ף 12(ב

יעדי התקציב), התשנייג-1992, התקין שר הפנים את תקנות ההטדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה), התשנייג-1993. בתקנות אלו נקבעו הכללים למתן הנחות בארנונה והם תוקנו ועודכנו בכל שנה (להלן - תקנות ההנחות).

מועצת הרשות עספיא (לחלן- ייהמועצהיי) בהתאם לסמכות הנתונה לח על פי תקנות ההסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה), התשנייג - 1993, לרבות כל התיקונים שפורסמו לאחר מכן בתקנות ההסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה) התשסייו - 2006 (להלן- תקנות ההסדרים במשק), קבעה הנחות שמפורטות בצו המסים לשנת 2014 -

ארנונה כללית (להלן - הצו).

המועצה החליטה כי ההנחות הקבועים בתקנות 2-12-13-ו-14 בתקנות ההסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה), בשיעור המרבי המותר, יחולו על מתזיקי הנכסים בתחום

שיפוטה של המועצה, להלן עיקרי הדברים :

1) הנחה לנכס ריק תינתן לששה חודשים בלבד.

2) הנחות שאינן מוגבלות בשטת הנכס יוגבלו לשטח של 100 מ"ר בלבד.

3 המועצה ממליצה לוועדת ההנחות לאשר הנחות בשיעורים המרביים אשר מאושרים בתקנות ההסדרים במשק המדינה (הנחה בארנונה) תשני''ג 1993.

6 בהתאם לסמכותה מחליטה המועצה להעניק 2% הנחה מטכוס הארנונה הכללית למחזיק שנתן הוראת קבע בבנק לתשלום הארנונה הכללית שהוטלה עליו. ההנחה תיוקף באופן יחסי לכל תשלום. מובהר כי כח חיוב דו חודשי התשלום בהרשאה לחיוב חשבון הבנק יפוצל לשני שיעורים חודשיים.

ג.

המועצה המקומית עספיא

1-ב 41-ב .שו

ע|הקוסוחטו !1.063 3 עו 151

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

זכאי להנחה שלא פרע במלואה את יתרת הארנונה שהוטלה על הנכס בשנת הכספים, עד ליום 31 בדצמבר של אותה שנה, תהיה ההנחה שנקבעה לו בטלה מאותו *וס ותיווסף ליתרת הארנונה".

כל אדם הוכאי להנחה ממיסי ארנונה ממספר סיבות, הנובעות מהוראות כל דין ייחנה מהנחה אחת בלבד, הגבוהה מבין כולם*.

ההנחות והפטורים נחלקים למספר סוגים:

זכאים אוטומטית להנחה- הנחה מסכום הארנונה הכללית שהוטלה באותה שנת הכספים על מחציק בנכס שנתקיימו לגביו התנאים המפורטים בתקנות.

הנחות אלו ניתנות באופן אוטומטי ע"פ חוק בהתאם לסטאטוס של התושב (חד הורה, נכה, ארח ותיק, עיוור, עולה חדש וכד).

הנחה על פי מבחן הכנסה - הנחות הניתנות על פי טבלת קריטריון שכר שהוגדרה בתקנות ההנחה, בהתאם להכנסה לנפש. הטבלה מגדירה את שיעור ההנחה שיש לתת לתושב על פי רמת הכנסה ולפי מספר נפשות בדירה.

הנחה למקרים חריגים (נזקקים)- בקשה להנחה בשל אירוע חריג חד פעמי כגון טיפול רפואי או אסון אישי אשר יצר הוצאות כספיות בלתי צפויות. בקשות אלה מאושרות בוועדת ההנחות.

הנחות לעסקים- ועדת ההנחות רשאית לתת הנחה למחגיק בעסק שנתקיימו בעניינו כל התנאים המפורטים בפרק ה1 ייהנחות לעסקיסיי (תיקון תשנ"ו). המתייחס אך ורק לבעל עסק שזּה עסקו חיחיד אשר מלא לו 65 שנה ובאשה 60 שנה, שהוא עוסק ועיר ואשר שטח עסקו אינו עולה על 75 מ"ר.

פטורים הניתנים לעסקים ו/או מגורים בגין נכס ריק או נכס בשיפוצים כמוגדר בצו.

סעיף 16 לתקנות ההסדרים במשק - סעיף ה אינו חל על חיילים נפגעי מלחמה ושוטריס הנהנים מפטוריס והנחות בארנונה על פי חוק הרשויות המקומיות (פטור חלילים, נפגעי מלחמה ושוטריט מארנונה ,(התשיייג ,-1953 להלן" חוק הפטוריי)

סעיף 17 לתקנות ההסדרים במשק המדינת.

הי

ה ] | המועצה המקומית עספיא

+ |נ-ב1, שעגצ\

ץזו|3 קוסוחטו\ |1.063 3ע58₪!

ביקורת פנים

תקנות ההנחה כוללות את כל העילות להפחתת ארנונה או לוויתור עליה. הסמכות להכריע בדבר מרבית ההפחתות נתונה למועצה, ובהקשר וה לוועדת ההנחות מוקנית הסמכות להחליט בבקשות להנחה לפי פרק די, הדן במבקש נזקק ובנושא הנחה לקבלן על בניין חדש.

ועדת ההנחות היא ועדת חובה בכל רשות מקומית. על פי תקנות ההנחות, בין יתר תפקידיה דנה הוועדה בבקשות להנחה של יימבקשים נזקקיסיי שזכאים להנחת יינוקקיי לפי התקנות; במתן הנחות בארנונה על בניין חדש ריק, על מבנים המשמשים לתעשייה חדשה ולעסקים. כן היא דנה במחיקת חובות שאינם ארנונה.

לפי תקנות ההנחות*, על המועצה למנות ועדה למתן הנחות לנזקקים; הרכב ועדת ההנחות כולל שני נציגיסם מקרב חברי המועצה לפחות אחד מהם חבר בסיעה שאינה מיוצגת בוועדת ההנהלה, גזבר המועצה ומנהל מחלקת הרווחה או מי שכל אחד מהם הסמיך, וכן היועצ המשפטי של המועצה שמונה לפי חוק הרשויות המקומיות (ייעוצ משפטי), התשלייו-1975, או עורך-דין מלשכתו.

מחיקת חובות:

בנוסף לתקנות ההנחה הכוללות את כל העילות להפחתת ארנונה או לוויתור עליה, שני

סעיפים בפקודת העיריות מתירים מחיקת חובות בגין מיסי ארנונה:

1) סעיף 338: כל סכום המגיע לעירייה בשל ארנונה או מסיבה אחרת, והוא בפיגור לא

פחות משלוש שנים, ונראה שאינו ניתן לגביה, מותר, באישורו של הממונה, למחוק אותו מפנקסי העירייה.

2) סעיף 339: כל סכום המגיע לעירייה בשל ארנונה או מסיבה אחרת, מותר למתוק אותו

מפנקסי העירייה, באישורו של חשר, אס ראה לעשות כן לטובת הציבור.

3) ביחס למועצות המקומיות מקור הסמכות הינו סעיף 186 לצו המועצות המקומיות (א)

6. מחיקת חובות

סעיף 5 לתקנות.

המועצה המקומית עספיא

1-בו ) |1-ב,., ש-ג\

עזו|3 כו 6 וחטו |63ס-| בשו

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

כל סכום המגיע למועצה שתשלומו נתאחר לא פחות משלוש שנים והוא נראה כחוב אבוד, רשאית המועצה לוותר עליו ולמחקו מהפנקסים. בכל מקרה אחר, טעונה החלטת המועצה אישורו של השר ובלבד שיהיו סבורים שהדבר הוא לטובת הציבור.

כמו כן, משרד הפנים גיבש נוהל מפורט למחיקת חובות בשל ארנונה", על פי נוהל של משרד הפנים אשר חל על עיריות מועצות מקומיות ואזוריות, תותר בתנאים המפורטים בחוזר מחיקת חובות שאינם ניתנים לגביה- חובות אבודים, חובות שאינם אבודים מטעמים אחרים או למחוק ליחיד או חבר כחלק מהסכם פשרה בין הרשות לתייב.

הביקורת בחרה לבדוק ולבחון את תהליך מתן ההנחות לתושבים דגש על וועדת ההנחות בשנת 212014

את אופן מתן ההנחה, נכונות האכאות להנחה, עמידה בקריטריונים לקבלת הנחה, עמידה בדרישות החוק, נהלים ותקנות רלוונטיות.

היקף הביקורת כלל בדיקות אקראיות של פרוטוקולי ישיבות ועדת ההנחות בשנת 2014 ומפגשים עס האחראים על מתן הנחות.

*** חשוב לחדד שהביקורת בדקה כאמור לעיל את מתן ההנחות לאחר החלטות וועדת ההנחות וכי ממצאי הביקורת מתייחטים למצב הנתון בזמן הביקורת, קרי שנת 2014.

עתידית.

הביקורת סקרה את המסגרת הנורמטיבית המסדירה את נושא הביקורת, לרבות הדינים השונים הנוגעים לנושא וחווּרי מנכ"ל משרד הפנים.

רי חוזרי מנכ"ל נוהל מחיקת חובות לרשות המקומית 5/2012.

ביחט למתן הנחות בדרך אחרת כולל הזכאים אוטומטית להנחה והנחה על פי מבחן הכנסה, הביקורת מתכננת בדיקה

מועצה מקומית

עספיא

המועצה המקומית עספיא

41-ב ) !1-ב1,. ,צ\

צזוווסוחטו! |1.063 3 עו 51!

ביקורת פנים

במהלך הביקורת נתקיימו פגישות עס גוברית המועצה רו"ח רים אסדי כנאנה ומזכיר המועצה שמשמש בפועל מנהל הארנונה מר פרח שרוף ועם הפקידים ממחלקת הגביה

וממחלקת הנהתייש.

הביקורת עיינה בין היתר במסמכים הבאים:

ט. הוראות החוק וצו הארנונה לשנת 2014.

0. מצבי חשבון של תושבים ממערכת הגביה העירונית.

0. אסמכתאות בגין וכאות להנחה לרבות אישורי ביטוח לאומי, הצהרות הכנסה, דפי

בנק וכיוייב.

ט.4. פרוטוקולים של ועדת ההנחות.

הביקורת ניתחה את המסמכים והנתונים השונים שנתקבלו מאת המועצה, הביקורת

מודה על שתהייפ.

הביקורת ערכה בדיקות מדגמיות על מנת לבדוק את מידת ההקפדה על הוראות הדין

בנושא.

יוער כי הביקורת התבססה על בדיקות מדגמיות ואין הכרח שתחשוף כל ליקוי באם קיים.

להלן רשימה חלקית של החוקים, התקנות והפקודות המתייחסים להנחות ופטורים

מארנונה:

* חוק ההסדריםס במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב והמדיניות הכלכלית לשנת הכספים 2003), התשסייג 2002.

+ חוק הביטוח הלאומי נוסח משולה התשכייח 1968.

+ חוק האזרחים הוותיקים התשיין 1990.

* פקודת מסי העירייה ומסי הממשלה (פיטורין) 1938.

המועצה המקומית עספיא

1-ב 1-0 שו 4.ג\

עזו|3 כוסוחגוו\! !1.063 3ע51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

תקנות ההסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה), התשנייג-1993.

תקנות ההסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת 2000) התשייס 0.

חוור מנכ"ל משרד הפנים.

צו חמסיס - מועצה מקומית עספיא 2014.

נהלים פנימיים והחלטות.

1. קידוד הנחות:

כפי שראינו במבוא חלק מסוגי ההנחות אמורים להיות מטופלים בלעדית בידי הגוברית ואחרים יובאו על ידי הגזברית להכרעת וועדת ההנחות.

הביקורת בדקה את עניין קידוד ההנחות במערכת מצאה כי, הגדרת ההנחה במערכת הארנונה הינה בהתאם לרשימת קודיס שקיימת במערכת המחשוב של חברת האוטומציה.

להלן טבלת הקודים (חלקית) לפי סוג הנחה:

אורח וויק 100% ל 100 100

משפי חד הורית 120

גמלת ילד נכה 14

אורת וותיק 25% ל 100 15

הנחת ילד נכה 33% 156

אורח וותיק 30% ל 100 110

המועצה המקומית עספיא

עץזו!הכוסוחטו\ [1.063 4ע51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עטספיא

נכות רפואית 10

מוסדות מלכייר 66% 15

נוכת כללית אי כושר 100

עיוור בעל תעודה 100

הנחה לפי מבחן הכנסה מ-240 עד 290 (בהתאם לאחוצ הנכות)

וועדת הנחות מ-410 עד 480 (לפי החלטת הוועדה)

פטור שיפוצים 3

בניין לא ראוי למגורים 06

נכס בבניה 099

מחיקה לפי אישור משרד הפנים %8|

נמצא כי, מתן ההנחות עובד לפי נוחל לא כתוב כדלקמן:

לאחר בדיקתה הגזברית רו"ח רים אסדי כנאנה הממונה על הגביה היא המאשרת הנחה לתושב ונותנת הוראה לפקידה במחלקת הגביה שמוינה במערכת את הקוד המתאים, בהתאם לשיעור ההנחה שאושר.

הביקורת בדקה את מתן ההנחות לנכטים ריקים בדו''ח ההנחות לשנת 222014:

נמצא כי המועצה עדיין משתמשת בקוד 300 נכס ריק פטור % למרות המלצה קודמת של הביקורת בדוייח 2014 להחליף את קודי ההנתה לבתי מגורים בניין ריק קוד 500 בניין ריק בשיפוצים קוד 503 ובנייץ לא ראוי למגורים / לשימוש קוד 23504:, ובהתאמח לגבי עסקים קודים 505 506 ו-507, ולמרות הודעת מנהל מחלקת הגביה דאו מר שאמל עזאס מיום 5/6/14 שייהדוייח טופל בהתאם להמלצות כפי שנקבעו בדוייחיי.

2 דו"ח הנחות 993 דף 11.

3 ראה דו"ח מבקר פנים 2014 עמי 65, 69,70.

המועצה המקומית עספיא

1-ב 15-43 ש-גצ\

ץזוו 3 כוסוחטו\ 063 3ע51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

לפי דו"ח ההנחות 2014, נמצא שסהייכ 25 קיבלו הנחה נכס פטור 100% לפי קוד 300 סכום הנחה כולל 61213.03 ₪.

הביקורות מצאה כי הרשות נתנה הנחה לנכס ריק פטור 50% (קוד הנחה 302) לשני תושבים, סה"כ הנחה 3926.40 ₪. למרות שלפי צו המסים היה על הרשות לתת הנחה לנכס ריק עד 6 חודשים בלבד.

כלומר, הרשות אישרה רק סעי 13(א)1 לתקנות הסדרים במשק המדינה הנחתה מארנונה (תשנ"ג-1993) המתייחס לתקופה של 6 חודשים בלבד ולא אישרה את הסעיפים הנוספים בתקנה הנייל המתייחסים לתקופות מעל ששה חודשים.

הביקורת מצאה כי מתן ההנחות לנכס ריק ניתן ללא הגבלת שטח בניגוד לסע' 6.2 לצו המסים של המועצה לשנת 2014 ''הנחות שאינן מוגבלות בשטח הנכס יוגבלו לשטח של 0 מי'יר בלבד'י.

הביקורת מצאה כי בנוסף להנחות לפי קוד 300 הנייל הרשות נתנה הנחה לפי קוד 500 ללא פירוט ההנחה ליד מספר הקודי? לחמשה תושבים סה"כ 9859.30 ₪.

הביקורת ממליצה לערוך בדיקה יסודית וחדשה של קודי ההנחה ולעשות סדר בקודי ההנחה.

הביקורת מפנה לדוייח ביקורת 2014 בעניין בתים לא ראויים למגורים ולדאוג להטמעה חדשה של הקודים כפי שהומלצ בדוייח.

הביקורת רואה בחומרה מתן הנחות לנכטים ריקים לפי קוד 302 בניגוד להוראות צו המסים של המועצה.

הביקורת רואה בחומרה מתן הנחות ללא הגבלת שטח בניגוד להולאות צו המסים של המועצה.

לפי דו"ח ההנחות בסוף כל קוד הנחה נרשמו סה"כ להנחה לקוד ולידו פירוט סוג ההנחה.

המועצה המקומית עספיא

5-1 |נ4-ב1, ).גו

ץזו|3 קוסוחו\ |1.063 8 צו 51ו

ביקורת פנים

מועצה מקומית

2. התכנסות וועדת ההנחות:

על פי צו המועצות המקומיות", ייועדה שחובה להקימה לפי כל דין תכונס לפחות אחת לשלושה חדשים; לא כונסה ועדה כאמור, יורה ראש המועצה לכנסה, והוא יקבע את סדר היום של ישיבת הועדה...'י. צו המועצות המקומיות (א), התשיייא-1950.

נמצא כי בשנת הבדיקה ועדות ההנחות התכנסו מעל לארבע פעמים, המספר המינימלי הקבוע בחוק, אך היא לא התכנסה ברבעון האחרון של השנה.

הביקורת רואה בחיוב שהוועדה התכנסה במשך חשנה ואף דאגה לרישום פרוטוקולים.

להלן פירוט מספר הפעמים שבהן התכנסה ועדות ההנחות של הרשות:

הוועדה התכנסה במשך שנת 2014 שש פעמים.

= ₪ 5-0 7 5 צ

בתאריך 25/02/2014 נדונו בוועדה 26 בקשות.

בתאריך 04/03/2014 נדונו בוועדה 17 בקשות.

בתאריך 15/04/2014 נדונו בוועדה 40 בקשות.

בתאריך 05/08/2014 נדונו בוועדה 17 בקשות.

בתאריך 12/08/14 נדונו בוועדה 48 בקשות.

בתאריך 16/09/2014 נדונו בוועדה 6 בקשות.

הומצאה לביקורת רשימת מבקשי הנחות לישיבה מתוכננת 30/09/2016 ללא חתימת חברי הוועדה ברשימת הנוכחים חטר ייצוג הרווחה, ליד

ארבעה מבקשי ההנחה הראשונים (משלמים :

0 )')])'' רשומות הערות בכתב יד עס מסי תיק

הנחה.

מעיון ביומן הביקורת לא מצוין שהתקיימה ישיבת הנחות במועד וה.

הביקורת ממליצה לכנס את הוועדה לפי הצורך ולפחות פעם אחת בכל רבעון בשנה, על האחראי על ההנחות להכין את רשימת המבקשים ולסדרן כרונולוגית לדיון הוועדה לפי תאריכי הבקשות.

סעי 131(ב) צו המועצות המקומיות (א), התשיייא-1950.

המועצה המקומית עספיא

\,45 , 15-01!)

ץזו|הקוסוחטו\ !1.063 3ע:51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

3. ביטול הנחה לזכאי שלא שילם את יתרת החוב

תנאי לקבלת הנחתה

סעיף 20 בתקנות קובע כי יילא תינתן הנחה לפי תקנות אלה אלא אס כן שולמה יתרת הארנונח הכללית שהוטלה על הנכס בתשלום אחד מראש. בהוראת קבע או לפי הסדר תשלומים אחר להנחת דעתה של הרשות המקומית'יי.

עוד נקבע שהנחה שהנתת החובה שניתנה לחיילים, נפגעי מלחמה ושוטריס ומשפחותיהם לא תבוטל.5

ביטול ההנחת

סעיף 16 בתקנות קובע ייוכאי להנחה שלא פרע במלואה את יתרת הארנונה שהוטלה על הנכס בשנת הכספים, עד יום 31 בדצמבר של אותה שנה, תהיה ההנחה שנקבעה לו בטלה מאותו יום ותיווסף ליתרת הארנונהי'י.

כלומר, על פי תקנות ההנחות, וכאי להנחה שלא פרע את יתרת חוב הארנונה עד סוף שנת הכספים (להלן - השנה השוטפת), ההנחה הכללית שנקבעה לו בטלה ומתווספת ליתרת הארנונה;

הביקורת ערכה בדיקה רנדומלית מדגמית ''יתרות לפיזי'' למספר זכאי הנחה כדלקמן:

04 200 קיבל הנחה לא

שילם את כל החוב

2 14 000 ישנה הערה

בפרוטוקול. יימותנה

בסגירת חוביי

נמצא שהחוב שולם.

3 4 1200 שילם את כל החוב

4 1.08 00 בפרוטוקול.חועדה

56 מכוח פרק ה'2 לתקנות.

מועצה מקומית

008

204

ביקורת פנים

200000

ל :1

10000

001

סי[

המועצה המקומית עספיא

4-ב |נו-ב1,, ש-גצ\

עזו|הוסוחגוו\ |1.063 588

מ מ. עוספיה

19 -83- 7

רשום מסי משלם

מוטעה.

כל החוב שולם

ישנה = הערה

בפרוטוקול ‏ הוועדה

יימותנה בסגירת חוב

מים'י

קיבל | הנחה ‏ לא

שילם את כל החוב

באונונה וישנו גם

חוב מים.

קיים חוב ישן שלא

שולם

חוב ישן שולם

החוב הישן שולם

אין חוב

ישנה הערה

בפרוטוקול. הוועדה

יימותנה בסגירת חוב

המועצה המקומית עספיא

1 !15-01 | -צ\

עזו|הכו 6 וחטו/ !1.063 בצץ 68ו

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

מים נמצא כי עדיי

סיים חוב הן

בארנונה והן במים

מהנתונים שבטבלה עולה שמתוך 14 הבדיקות המדגמיות נמצאו 4 (28%) שקיבלו הנחת למרות שלא שילמו את החוב. לשניים מתוך הארבעה אף נכתבה הערה מתנה מתן ההנחה בתשלום החוב.

הביקורת מצאה כי נכתבו הערות המתנות את מתן ההנחה בסגירת חוב מים בלבד, למרות שעל הוועדה להתנות את מתן ההנחה בתשלום כל החוב מכל סוג לא רק חוב מים.

בחלק מהמקרים הבדיקה העלתה כי המועצה פעלה שלא בהתאם לתקנות ההנחות, ולא ביטלה הנחות כלליות שניתנו למי שלא שילם את יתרת הארנונה שלו עד לתום השנה השוטפת. שהמועצה לא ביטלה הנחות שנתנה לתושבים על אף שלא פרעו את יתרת חובם לאותה שנה.

כאמור לעיל, בשני מקרים אף צוין בפרוטוקול? כי ההנחה המאושרת מותנית בסגירת חוב מים הביקורת מצאה כי הוכאי לא סגר את החוב לא במים ולא בארנונה ולמרות ואת קיבל את ההנחה שאושרה במשרד הפנים.

הביקורת מעירה כי בביקורת קודמת משנת 2012, אותו ליקוי נמצא וצוין בדוייח קודם 2 אך לא תוקן.

הביקורת ממליצה לדאוג לאכיפת סעיפים 16 ו- 20 הנייל, ולהעניק את ההנחה אשר

הוחלטה בוועדה רק לאחר תשלום יתרת החוב מראש.

פרוטוקול ועדת מחיקות 15/04/14.

המועצה המקומית עספיא

5-1 |41-ב\, , שגש\

ץזו|הקוסוחטו! 1.0631 1513

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

4. נימוק תחלטות ונוכחות בוועדה

בתקנות ההנחות נקבע כי מבקש הנחת י'ינזקק'' ימציא לרשות המקומית בקשה חתומה על טופס ייעודי; הטופס יועבר לגזבר ולמנהל מחלקת הרווחה, שבתורם יעבירו אותו להחלטת הוועדה בצירוף חוות דעת בכתב.

בתקנה 10 לתקנות ההנחות נקבע כי על ועדת ההנחות לתת את החלטותיה בכתב בצירוף נימוקים.

"*10. החלטת הועדה

(א) הועדה תקבע את וכאותו של מבקש הנחה, ואת שיעורי ההנחה בכפוף לאמור בתקנה 7, בהסתמך על טופס הבקשה וחוות הדעת כאמור בתקנה 9.

(ב) הועדה תיתן החלטתה, בכתב, בצירוף נימוקים. יי

בבדיקה נמצא כי ועדת ההנחות של הרשות המקומית הסתמכה על בקשות שמולאו באופן חלקי בלבד, כן נמצאו מספר מקרים בהם קבעו את שיעורי ההנחה לזכאים בלא שקיבלו ממנהל מחלקת הרווחה חוות דעת בכתב שכן נמצא כי בפרוטוקולי וועדה מיום 15/04/14 ומיום 12/08/14 ומיום 30/09/14 לא היה ייצוג מלשכת הרווחה??.

לגבי מצבו הסוציאלי של המבקש, ולא צירפו להחלטותיהן את הנימוקים לאישור או לדחיית הבקשה.

הביקורת מעירה למועצה המקומיות שעליה לוודא כי הבקשות להנחה שמוגשות לוועדת ההנחות יהיו מלאות ושלמות ויצורפו אליהן כל המסמכים הנדרשים. כן עליה

להקפיד לנמק בכתב את החלטותיה.

בהיעדר תיעוד מלא ונימוקיס בכתב, לא ניתן לבקר את ועדת ההנחות ולהבטיח את איכות פעולתה.

מעיון בפרוטוקולים שהומצאו לביקורת נמצא כי השתתפה הרווחה בוועדה בשלוש ישיבות מתוך חמש. (נעדרו בישיבות מתאריך 15/04/16 ומתאריך 12/08/16) מיותר להדגיש את התשיבות במתן חוות דעה המקצועית של הרווחה לצורך קבלת החלטות בוועדה לנוקקיס, בהעדר חווייד כזו קבלת ההחלטות תהיה לוקה ועלולים להיווצר

ליקוי שלא תוקן רי דו"ח ביקורת 2012.

המועצה המקומית עספיא

עזו|הכו 6 וחטו\ !1.063 3ע51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

מקרים בהם אכן למבקש ההנחה מגיעה הנחה ובקשת ההנחה תידחה בשל חוסר/העדר נתונים.

חרף העובדה שבזמן היעדרות ייצוג מהרווחה מניין הוועדה היה חוקי, הביקורת ממליצה שבטרס התכנסות הוועדה יתואמו מועדים בהסכמת כל החברים למניעת הישנות היעדרויות כאלה.

5. הנחות לנזקקים

על פי תקנות ההנחות", ועדת ההנחות מוסמכת לתת הנחה של עד 70% למחזיק בנכס המוגדר י'נזקקיי. נוקק הוא אחד מאלה: מחזיק בנכס שנגרמו לו הוצאות חריגות גבוהות במיוחד בשל טיפול רפואי חד-פעמי או מתמשך, שלו או של בן משפחתו; מחזיק שקרה לו אירוע אשר הביא להרעה משמעותית בלתי צפויה במצבו החומרי.

הבדיקה העלתה כי ועדת ההנחות חרגה מסמכותה ודנה בעילות שלא נקבעו בתקנות ההנחות.

הועדה טיפלה גם בהנחות המוענקות על פי חוק ההסדרים במשק כגון: הנחות לגמלאים, נכים, אלמנות, משפחות חד הוריות ומבחן ההכנסה.

הביקורת ממליצה שהועדה תטפל כהנחיית סעיף 5 לתקנות הסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה), התשנייג-1993, רק בבקשות של נזקקים וכן במתן הנחות לבניין ריק ולתעשייה הנחות לעסקים הנחות לתיילים, נפגעי מלחמה ושוטריס ומשפחותיהם ובמקרי הליכי מחיקת חובו הנעשים על פי סעיפים 333 ו -333 לפקודת העיריות וסעיף 186 לצו המועצות המקומיות( א) 9

על המועצה להיצמד להגדרות שבדין, ולא לאפשר לוועדות ההנחות שלה לחרוג מטמכותה. ועדת ההנחות אמורה לדון בוכאות להנחות אך ורק לפי העילות שנקבעו בתקנות ההנחות, ולאשר אותן בהתאם לשיעורים שנקבעו בהו.

נכון למועד הביקורת במועצה לא קיים/ים נהל/ים פנימי/ים כתוב המסדיר/ים את נושא מתן הנחות ומחיקות המועצה טומכת את ידה בהקשר זה על הוראות הדין ועל החוזרים וההנתיות שמתפרסמיס מעת לעת.

סעיף 7 לתקנות הסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה), התשנייג 1993, רי חוזר מנכ"ל משרד הפנים מסי 5/2012.

המועצה המקומית עספיא

4-41 ) 15-01 ש4 צגצ\

עזו|הו 6 וחטו] |1.063 3 עו 5!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עסטיא

6. עדכון מליאת המועצת

לפי סעיף 6(ה) לתקנות ההסדרים (הנחות) ייהחלטות הועדה אינן טעונות אישור המועצה אך תונחנה על שולחנתיי.

נמצא כי פרוטוקולים של ישיבות הוועדה ,אף ללא פרטים מזחים ,לא הוגשו ולא הונחו על שולחתנה של המועצה.

לאחר דיון הוועדה הביקורת ממליצה ליוייר הוועדה ו/או הגוברית להעביר את פרוטוקול הוועדה למזכיר שידאג להכניס את הנושא לסדר היום בישיבת המליאח.

7. התייחסות לממצאי ביקורת קודמת:

הביקורת רואה בחומרה אי תיקון ליקויים בעניין ביקורת וועדת ההנחות שנמצאו בדו''ח ביקורת משנת 2012 ליקויים זהים לליקויים שנמצאו בביקורת הנוכחית לא תוקנו, מומלץ לתקן את הליקויים.

לחידוד והדגשה להלן לקט מליקויים מתוך דו''ח ביקרורת 2012 שעדיין קיימים

בביקורת הנוכחית ולא תוקנו בנוטף לליקויים שהוזכרו לעיל:

תפקוד הועדת

הביקורת מצאה כי היה סרבול וקושי בתפקודה של הועדה.

הרכב הועדה היה רחב ללא שום צורך ענייני (ארבעה חברי מועצה במקום שניים אשר אחד מהם לפתות חבר בסיעה שאינה מיוצגת בוועדת ההנהלה). ובחלק מהישיבות

החלטות נתקבלו בהעדר מנהל מחלקת הרווחה, או מי שהסמיכו מבין עובדי המועצה

המקומית.

חרף העובדה שבמקרים כאלה נחשב מניין הוועדה חוקי בנוכחות יו"ר הוועדה או סגנו הגזברית והיועמייש, הביקורת ממליצה לדאוג לנוכחות וייצוג של מחלקת הרווחה דבר שלדעת הביקורת יוסיף מימד של מהימנות להחלטות הוועדה.

הועדה | טיפלה גם בהנתות המוענקות על פי חוק ההסדרים במשק כגון: הנחות לגמלאים, נכים, אלמנות, משפחות חד הוריות ומבחן ההכנסה.

המועצה המקומית עספיא

4-ב | 1-43 אגא

ץזו|3 קו 6 וחט₪ 0631 3 עו 51!

ביקורת פנים

מועצה מקומית

עספיא

הביקורת ממליצה שהועדה תטפל בהתאם לסמכותה בבקשות של נזקקים וכן במתן הנחות. לבניין ריק ולתעשייה הנחות לעסקים הנחות לתיילים, נפגעי מלחמה ושוטרים

ומשפחותיהם.

יתד ההנחות הן בסמכותה של גוברית המועצה ונתונים. לביקורת ועיון של חברי המועצה.

התקנות קובעות שרשימת ההנחות תונח בפני חברי המועצה, הביקורת ממליצה להקפיד על כך.

אומנם במועד כתיבת הדוייח יש יותר התייחסות מאשר בעבר למילוי טופס הבקשה וקבלת מסמכים מבססים, אך עדיין לא לגמרי והמצב טעון תיקון.

דישום פדוטוקולים

הוועדה דאגה לתעד ולערוך בכתב פרוטוקולים המתעדים את שמות המשתתפים. אבל עניין הנימוקים להחלטות שנתקבלו או לבקשות שנדתו ברוב המקרים אינו מפורט דיו.

שכן, ברוב המקרים הוועדה הסתפקה בציון גובה ההנחה שהוחלט לתת לזכאי

ההנחה ולא מצוינים הנימוקים בגין ההחלטות.

הביקורת ממליצה לדאוג לפרט ולנמק את החלטותיה ביתר הרחבה.

הכנת החומר לדיון בוועדת

לישיבות הועדה הובאו לדיון גס בקשות החסרות מסמכים בסיסיים. במקום לדחות את הטפול בהם עד להשלמת כל המסמכים. באווירה של שתדלנות ניתנה לא פעם הנחה על תנאי שהמבקש ישלים מסמכים. אין לוועדה שליטה ולא מעקב אם אמנם הושלמו

המסמכים החסרים.

הביקורת ממליצת להכין מבעוד מועד ולהמציא לחברי הוועדה תקופת סבירה לפני מועד התכנסות הוועדה את רשימת מבקשי התנחות כולל תיעוד ומסמכים רלוונטיים לכל מבקש הנחה. אין ספק כי דבר זה ייעל את תפקוד הוועדה וחבריה. על המועצה לדאוג לתכנת נוהל כתוב שיבטיח שליטת ומעקב אחר השלמת המסמכים החסרים.

הצגת רשימת ההנחות בפני המועצה

120