ישיבת ביקורת מס' 8 - התחשבנות עם קבלני ניקיון בבתי ספר במזרח העיר · דוח ביקורת מס 8 כולל נספחים

עיר: ירושלים
ועדה: ביקורת
קטגוריה: ביקורת
תאריך: 24/09/2009
מקור: הקובץ המקורי באתר ירושלים

פתח את קובץ ה-PDF באתר המקור

מסמכים נוספים באותה ישיבה: סדר יום ביקורת נגיש · פרוטוקול התחשבנות עם קבלני ניקיון בבתי ספר במזרח העיר נגיש

26 נובמבר 2024

כ"ה חשון תשפ"ה

סימוכין: 2024-0103-1102

דו"ח מישיבה מס' 8 של ועדת ביקורת

שהתקיימה ביום שני, ו' אלול התשפ"ד ()9.9.2024

השתתפו: מר אלדד רבינוביץ, חבר מועצה ויו"ר ועדת ביקורת

נכחו: גב' עופרה ברכה, מבקרת העירייה והמורשה לטיפול בתלונות

עו"ד דני ליבמן, משנה ליועמ"ש לנושאים מיוחדים

גב' רבקה חברוני, סגנית גזבר העירייה ומנהלת אגף החשבות והניהול הפיננסי

מר ינון נוימן, מנהל אגף לביקורת ובקרת יועצים

גב' לארה מובארכי, מנהלת אגף חינוך למגזר הערבי

עו"ד גולן מרדכי, סגן בכיר ליועץ המשפטי לעירייה (מכרזים והתקשרויות)

מר דודו אמזלג, סגן מנהל אגף התקציבים וממונה על ההוצאות

גב' שולמית טויזר, ממונה על מערך ניהול החשבונות והתקשרויות הכספיות

גב' אורטל אריה, מנהלת מחלקה בכירה לפיתוח תכנון ובקרה

מר איוב פתחיה, מנהל מחלקה בכיר למשק ושירותים

גב' רות כהן, ראש צוות לאיגום ותכלול תהליכים עירוניים ומשפטיים .P.O.C -

יעוץ וחקיקה

גב' אירית קדמי, ראש צוות ארנונה והיטלים – ייעוץ וחקיקה

מר ערן דהוקי, כלכלן תקציבים

גב' רעות רוסו, חשב כספים מינהלי

רו"ח יוסי ארנסט, יועץ הביקורת

רו"ח דוד קניאל, יועץ הביקורת

מר עבדאללה אבו גאנם, מנהל חשבונות

מר צבי עבו, מזכיר ועדת ביקורת

על סדר היום נדון הנושא הבא:

דוח מבקרת העירייה לשנת 2023 בנושא: התחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר

פתיחת הדיון:

מר אלדד רבינוביץ, יו"ר ועדת ביקורת: מתכבד לפתוח את הדיון בוועדת ביקורת מספר -8 קבלני

הניקיון בבתי ספר במזרח העיר. בניגוד לדוחות הקודמים שהתעסקנו בהם שעסקו במלחמת חרבות

ברזל, אנו חוזרים כעת לעסוק בעבודה השוטפת של העירייה.

הדו"ח שלפנינו הוא דו"ח חמור, חמור מאוד. לא רק בגלל מה שכתוב בו, בעיקר בגלל מה שלא מצוי

בו. מהדו"ח עולה שיטת עבודה עבריינית שמאפשרת הוצאה של כספים מעיריית ירושלים מצד אחד,

ומצד שני יכולת לא מספיקה של פיקוח מצידנו. אציין שמנגנון דומה הוזכר כבר בוועדת מכרזים

לגבי שירותים דומים שניתנים בלשכות רווחה ומסגרות עירוניות נוספות.

מדובר כאן בסכומים מאוד גבוהים. אני חושב שהדו"ח הזה וההתנהלות העולה ממנו מצריכה אותנו

למחשבה איך מחליפים את שיטת העבודה מול קבלנים, ביחוד במקומות בהם אנחנו חלשים

בפיקוח.

חייבים להסתכל באופן רחב. אני מאמין שחלק מהליקויים תוקנו כבר, אבל ברור ששיש לנו עוד

עבודה. גם לגבי הנושא של הדו"ח הזה, ולא פחות במכרזים מקבילים.

עופרה ברכה, מבקרת העירייה: מדובר בדוח חשוב המחייב נקיטת צעדים לתיקון ההתנהלות בנושא

ובכלל זה המעקב והבקרה אחר הטיפול בחשבוניות שאינו מתבצע כנדרש.

דיון הוועדה:

פרק 1 - נוהלי עבודה

המלצת הביקורת:

• לעגן את הפעילות של אגפי העירייה מול קבלני הניקיון בנוהל, שבין השאר יכלול את אופן

בדיקת החשבונות ואישורם לתשלום וכן את אופן הפיקוח וההערכה על שירותי הניקיון.

תגובת המבוקר:

קיים נוהל כללי לתשלום לקבלנים וספקים, לא קיים נוהל בקרה ולא קיים נוהל ספציפי לקבלני

ניקיון.

המלצת ועדת ביקורת:

לקבל את המלצת הביקורת.

בנוסף, באחריות כל אגף לכתוב נוהלי התקשרות ותשלום ספציפיים להתקשרויות בתחומו, לרבות

נוהלי בקרה, וזאת בדגש מיוחד על אגפי מינהל החינוך המעסיקים קבלני ניקיון במוסדות הלימוד.

פרק 2 - דיווחי נוכחות

המלצת הביקורת:

• להתקין בבתי הספר שעוני נוכחות עבור עובדי הקבלן הניקיון. נתוני הנוכחות ייקלטו אצל

קבלני הניקיון והם ישמשו בסיס להפקת החשבונית החודשית.

תגובת המבוקר:

ממונה על מערך ניהול החשבונות והתקשרויות הכספיות: האגף בעד התקנת שעוני נוכחות, בכפוף

לקבלת תקציב מתאים. כיום הבקרה שלנו מבוצעת באמצעות חתימת מנהל בית הספר על הדו"ח.

המנהל נמצא בבית ספר ורואה את השעות שמבצע עובד הניקיון. אציין כי אנחנו נתבעים על שעות

עבודה שלא אישרנו בהעדר חתימת מנהל.

סגן בכיר ליועץ המשפטי לעירייה (מכרזים והתקשרויות): התקנת השעונים צריכה להתבצע על ידי

העירייה, ואין מניעה שעובדי הקבלן יחתמו בהם. זה לא יוצר להם יחסי עובד מעביד מול העירייה.

אם העובדים מתחלפים, צריך לאשר מראש את כל העובדים של הקבלן וליצור להם כרטיסים, צורך

זה נכון גם מסיבות נוספות.

כלכלן תקציבים: אפשר לקדם. צריך לקבל הצעות מחיר ולקדם פיילוט.

הערת היו"ר אלדד רבינוביץ: טוב להתקין שעונים גם על מנת לבקר על השעות וגם לפקח ולוודא

שלא נכנסים לבתי הספר עובדים שלא מסרו טופס היעדר עבירות מין.

המלצת ועדת ביקורת:

לקבל את המלצת הביקורת בנושא דוח זה, להחיל המלצה זו על כל מקום בו העירייה מוציאה

מכרז שנוגע לשירות שניתן למקום פיזי, כגון גנים, לשכות רווחה, ספריות ושירותי תרבות

נוספים. דרישה זו צפויה לחסוך כסף רב לעירייה.

המלצת הביקורת:

• להגביר את מעורבות אגפי העירייה בפיקוח על נוכחות עובדי הניקיון בבתי הספר. זאת, בין

היתר, באמצעות מפקחים או בעלי תפקידים אחרים שיבצעו בדיקות שוטפות ובדיקות פתע

וידווחו על כך לגורמים הרלוונטיים.

תגובת המבוקר:

סגנית גזבר העירייה ומנהלת אגף חשבות וניהול פיננסי: בבקרה שנערכה באגף החשבות נמצא פער

של 180 אלף ₪ בגין שלושה חודשים.

מנהל מחלקה בכיר למשק ושירותים: במערב העיר, יש למנהל המחלקה לפיקוח שני מפקחים ושתי

מזכירות. אני עושה לבד את כל העבודה המשרדית ויורד לשטח.

ממונה על מערך ניהול החשבונות והתקשרויות הכספיות: כרגע פועלים להוספת תקינה של שני

מפקחים במזרח ירושלים, אחד ליסודי ואחד לעל יסודי. בנוסף בחוברת המכרזים האחרונה יצא

מכרז למנהל תחום שישמש כמפקח, המכרז צפוי להתקיים בשבועות הקרובים.

סגן בכיר ליועץ המשפטי לעירייה (מכרזים והתקשרויות): אם יותקנו שעונים פחות נדרש יהיה

להוסיף מפקחים על נוכחות, אבל אם נדרש פיקוח ניקיון צריך הרבה יותר מפקחים מאשר לפי

התוספת המוצעת. מציע לשקול פיקוח חיצוני שיבחן גם את רמת הניקיון וגם את הבדיקות

החשבונאיות.

המלצת ועדת ביקורת:

לקבל את המלצת הביקורת ולהמליץ למנכ"ל ולצוות תיקון ליקויים:

א. לשקול להוסיף את התקינה החסרה גם לאגף החרדי הסובל מחוסר תקינה.

ב. לשקול להוסיף בקרה חיצונית לתקופת זמן של שנתיים, בהתאם ליכולת תקציבית.

ג. לשקול לערוך בדיקה בגין קבלת כספים שלא כדין, ובמקביל לפנות ליועץ המשפטי לעירייה

על מנת לבחון אפשרות של תביעה אזרחית כנגד הקבלנים.

פרק 3 - הפקת חשבוניות זיכוי בהיקפים גדולים על ידי קבלני ניקיון

המלצת הביקורת:

• להתקין שעון נוכחות בבתי הספר עבור עובדי הניקיון. נתוני הנוכחות ייקלטו אצל קבלני

הניקיון והם ישמשו בסיס להפקת החשבוניות החודשיות. במקביל, מנהלי בתי הספר

יחתמו על הדוח החודשי המופק מגיליון שעון הנוכחות הממוחשב ויעבירו אותו למנהל

החשבונות לביצוע התאמה לחשבונית החיוב של קבלני הניקיון.

• כל עוד לא קיים שעון נוכחות, על מנהל מחלקה בכיר למשק ושירותים לוודא כי קבלני

הניקיון מקבלים את דוחות הנוכחות המאושרים על ידי מנהלי בתי הספר, במטרה להפיק

לעירייה את החשבונות בהתאמה לנתוני הנוכחות בפועל. את החשבונות עליהם להעביר

למנהל החשבונות בצירוף דיווחי הנוכחות המאושרים.

• כדי לאפשר לקבלני הניקיון להגיש את החשבונות עד לסוף החודש, יש לבסס את החיובים

על נתוני נוכחות מתאריך 21 לחודש קודם, עד לתאריך 20 לחודש בהווה (לדוגמה). כך

מקובל בתאגידים רבים אחרים במשק.

• על אשכול הכספים במנח"י לקיים בקרה נוסף על זו שעורך מנהל החשבונות, ולבחון אחת

לרבעון את היקף חשבוניות הזיכוי שהפיקו קבלני הניקיון. במקרים שבהם ההיקפים

גדולים וחוזרים על עצמם יש לבחון את הנסיבות ואף לזמן לשימוע את מנהלי קבלני

הניקיון.

תגובת המבוקר:

קבלן הניקיון מוציא את דרישת התשלום על בסיס 100 אחוז אפשרי במכרז ולא על בסיס בדיקת

דיווחי הנוכחות, לאחר שמעירים לו הוא מגיש חשבונית קיזוז.

לאורך השנים קמו דגלים אדומים, אך לא טופלו. מנהלי בית הספר חתמו על דיווחי שקר שקיבלו

את מלא השירות, אך לא יכול להיות שבכל חודש כל העובדים הגיעו ויצאו בדיוק באותה השעה,

לפעמים גם בחגים.

המלצת ועדת ביקורת:

לקבל את המלצת הביקורת, ולהמליץ בפני מנכ"ל העירייה וצוות לתיקון ליקויים:

1. לשקול להחיל אותן בכל מקום עם מאפיינים דומים.

2. לשקול כי מנהלת האגף לחינוך ערבי תידרש לטפל משמעתית במנהלי בתי הספר ככל שלא

דיווחו אמת.

3. לשקול כי גם לאחר שיותקנו שעוני הנוכחות, צריך להמשיך לבצע בקרה ישירה של העירייה

ולא להסתמך רק על חתימות המנהל.

4. לשקול לערוך בדיקה בגין קבלת כספים שלא כדין ולהעביר לבחינת היועץ המשפטי לעירייה,

אפשרות של הגשת תביעה אזרחית כנגד הקבלנים.

פרק 4 - ביצוע שעות עבודה מעבר להיקף השעות שנקבע בתקן

המלצת הביקורת:

• במטרה לשפר את הבקרה על דיווחי עובדי הניקיון יש לדרוש מהם לדווח על נוכחות רק

בגין שעות הבוקר ולא בגין שעות ניקיון ערב.

תגובת המבוקר:

בערב לא מחתימים מכיוון שאין חשיבות לשעות שהוא שם אלא אם בוצע ניקיון.

המלצת ועדת ביקורת:

לקבל את המלצת הביקורת, תוך בחינת אופן היישום בצוות לתיקון ליקויים בראשות המנכ"ל ותוך

בחינת הצורך והאפשרות בהחתמת שעון נוכחות גם בערב.

פרק 5 - שעות שבגינן העירייה שילמה לקבלנים, אך לא שולם בגינן לעובדי הניקיון

המלצת הביקורת:

• כחלק מהבקרות על חשבונות קבלני הניקיון, יש לבצע השוואות (מדגמיות) בין תלושי

השכר ודוחות הנוכחות המשמשים בסיס לתשלומים לעובדי הניקיון, לבין דיווחי הנוכחות

המועברים לעירייה על ידי בתי הספר כבסיס לתשלום.

• לבצע בדיקות הצלבה בין דיווחי נוכחות שהוגשו לעירייה לבין תלושי שכר של העובדים

שדווחו בגין חודשים נוספים, ובהתאם לתוצאות לשקול דרישה להשבת כספים מקבלני

הניקיון.

תגובת המבוקר:

באגף לוגיסטיקה יש יחידה שמטפלת בזכויות עובדי קבלן.

המלצת ועדת ביקורת:

לקבל את המלצת הביקורת.

וכן להמליץ בפני המנכ"ל וצוות לתיקון ליקויים:

1. לשקול לערוך בקרה רטרואקטיבית לאחור לשמירה על זכויות עובדי הקבלן ולדרוש מקבלני

הניקיון לשפות את העובדים בגין שעות העבודה והתנאים הסוציאליים שלא שולמו.

2. לשקול לערוך בדיקה בגין אי עמידה בתנאי החוק להעסקת עובדים והעברת הממצאים ככל

שנדרש לבחינת היועץ המשפטי לעירייה.

פרק 6 - היעדר פיקוח על עובדי הניקיון במזרח העיר ומצב הערכת איכות שירותי הניקיון

המלצת הביקורת:

• לגבש הליך (כנדרש במכרז) לקבלת דיווחים תקופתיים ממנהלי בתי הספר על איכות

שירותי הניקיון.

• במקרים של תלונות וחוות דעת שליליות, יש לקנוס את הקבלנים בהתאם להסכמים

שנחתמו עימם.

• למנות באגף לחינוך ערבי מפקחים אשר יפקחו על פעילות עובדי הניקיון, ואלה יגישו דוחות

מפורטים על הביקורים והמסקנות העולות מהם.

תגובת המבוקר:

ביקורת שטח יוצאת בין פעם לפעמיים בשבוע, אך ללא רישום דו"ח ביקורת. קיימת תחושה של

הסתרה מצד צוותי הבית ספר שמנסים לחפות על חוסר ניקיון.

המלצת ועדת ביקורת:

לקבל את המלצת הביקורת.

פרק 7 - חיובים שגויים אשר שולמו על ידי העירייה

כאמור לעיל

פרק 8 - ניקיון יסודי או חד-פעמי

המלצת הביקורת:

• לעגן טופס ייעודי לאישור וביצוע ניקיון יסודי, אשר יכלול אישור מראש ממנהל מחלקה

בכיר למשק ושירותים לביצוע הניקיון וכן אישור מנהל בית הספר על ביצוע הניקיון ועל

איכותו. התשלום יבוצע רק לאחר קבלת האישורים האמורים.

תגובת המבוקר:

חוץ ממקרים חריגים רוב המנהלים לא מקלים ראש ברמת הניקיון, למרות שניתן לראות רף דרישה

שונה בין המנהלים.

המלצת ועדת ביקורת:

לקבל את המלצת הביקורת.

סיכום:

אלדד רבינוביץ, יו"ר ועדת ביקורת: אנחנו מנהלים עיר גדולה שכוללת מגזרים רבים ונושאים

באחריות.

אנו אחראים שכל הילדים יקבלו שירותי ניקיון ראויים, אנו אחראים שכל עובדי הניקיון יקבלו את

כל מה שמגיע להם ואנו אחראים שכל בתי הספר יהיו נקיים. ההמלצות הן ברורות. הגיע הזמן

שניקח את האחריות, ואני מקווה שהדוח ייושם במהרה.

המלצה המרכזית של הוועדה היא להסתכל במבט רוחב ולחפש מקרים דומים, אני מקווה שגם

המלצה זו תיושם.

הוועדה לענייני ביקורת ממליצה למועצת העירייה לאמץ את המלצות הביקורת כמפורט בדוח זה

ותוך בחינת אופן היישום בצוות לתיקון ליקויים בראשות המנכ"ל.

הישיבה נעולה.

בברכה,

אלדד רבינוביץ

חבר מועצת העיר ירושלים

יו"ר ועדת ביקורת

פרק תשיעי

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון

בבתי הספר במזרח העיר

תוכן העניינים

תקציר // 539

מבוא // 543

פירוט הממצאים

פרק ראשון:

נוהלי עבודה // 549

פרק שני:

דיווחי נוכחות בשעות קבועות ועגולות // 550

פרק שלישי:

הפקת חשבוניות זיכוי בהיקפים גדולים על ידי קבלני ניקיון // 553

פרק רביעי:

ביצוע שעות עבודה מעבר להיקף השעות שנקבע בתקן // 559

פרק חמישי:

שעות שבגינן העירייה שילמה לקבלנים, אך לא שולם בגינן לעובדי הניקיון // 561

פרק שישי:

היעדר פיקוח על עובדי הניקיון במזרח העיר ומצב הערכת איכות שירותי הניקיון // 569

פרק שביעי:

חיובים שגויים אשר שולמו על ידי העירייה // 571

פרק שמיני:

ניקיון יסודי או חד-פעמי // 573

סיכום // 575

נספחים // 576

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 539

תקציר

רקע

מינהל החינוך בעירייה (להלן: מנח"י) מפעיל ומתכנן את פעילויות החינוך בעיר על בסיס הצרכים הייחודיים של כלל אוכלוסיות ומוסדות החינוך - בתחום הפיזי, התקציבי והחינוכי. במסגרת התפקיד אחראי אגף משאבי חינוך במנח"י לטיפול בניקיונם של בתי הספר היסודיים והעל-יסודיים במגזרים הכללי, החרדי והערבי, ברחבי העיר.

תקציב הניקיון עבור בתי הספר באגף לחינוך ערבי לשנת 2023 עמד על כ-27 מיליון ש"ח ובשנת 2022 על כ-25 מיליון ש"ח, והוא כולל את כל הוצאות הניקיון לשנת הלימודים ולהכנת בתי הספר לפתיחת שנת הלימודים החדשה.

האגף לחינוך ערבי, שבו התמקדה הביקורת, אחראי לכ-106 בתי ספר (יסודיים ועל-יסודיים)

ולכ-180 גני ילדים. הביקורת התמקדה בניקיון בתי הספר.

כוח האדם המועסק מטעם העירייה לניקיון בתי הספר מסופק בעיקר על ידי מיקור חוץ. במסגרת זו מועסקים כמה קבלני ניקיון אשר נבחרו במסגרת מכרז. הביקורת התמקדה בדוח זה בהתנהלות העירייה מול קבלני הניקיון באגף לחינוך ערבי.

עיקרי הממצאים

1. נוהלי העבודה – לא קיים נוהל עבודה למתכונת עריכת והגשת דיווח הנוכחות, אישור דיווחי

הנוכחות על ידי אבות הבית או מנהלי בתי הספר, בדיקת הדיווחים בהנהלת החשבונות ואישור חשבונות קבלני הניקיון לתשלום. כמו כן, לא קיים נוהל לפיקוח על שירותי הניקיון ולהערכת

איכותם. היעדר הנוהל עומד בניגוד לכללי המבדק הפנימי וחושף את העירייה לחיובים

עודפים או שגויים.

2. דיווחי הנוכחות – דוחות הנוכחות של עובדי הניקיון הם ידניים ועל כן אינם מאפשרים לבצע

בקרה אפקטיבית על שעות העבודה שלהם. כמו כן הם פותחים פתח להונאות ולטעויות.

הדוחות נערכים על ידי אבות הבית או עובדי הניקיון ורק בסוף החודש הם מועברים למנהל/ת בית הספר לחתימה. במרבית דוחות הנוכחות שעות הכניסה והיציאה הרשומות הן שעות קבועות ועגולות לאורך כל החודש.

נראה לכאורה, כי נתוני הנוכחות מדיווחי הנוכחות אינם משקפים בהכרח את נתוני הנוכחות בפועל וכי הבקרות של מנהלי בתי הספר אינן אפקטיביות. מצב זה מאפשר ביצוע פעולות

חריגות בלי אפשרות לגלותן.

540 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

3. זיכויים בהיקפים גדולים – החשבוניות החודשיות של קבלני הניקיון מופקות בהתאם לתקן

הימים המרבי ולא בהתבסס על נתוני הנוכחות והביצוע בפועל. לאחר בדיקת מנהל החשבונות מופקות חשבוניות זיכוי.

דוחות הנוכחות הידניים אינם מועברים לקבלני הניקיון טרם הפקת החשבוניות החודשיות.

מדובר בזיכויים בהיקפים של עשרות אלפי ש"ח בכל חודש, ובשיעורים של %45%-10 מהיקפי החשבוניות.

ההתנהלות המתוארת היא בלתי תקינה ועלולה להיות מנוצלת לרעה במצב הנוכחי שבו קיימת

למעשה הסתמכות בלעדית על בקרה של גורם יחיד בעירייה – מנהל החשבונות.

4. ביצוע שעות עבודה מעבר לשעות שנקבעו בתקן – בהתאם לדיווחי הנוכחות, במקרים

רבים העובדים עבדו באופן קבוע שעות נוספות מעבר לשעות התקן. בחלק מהמקרים מדובר בשני עובדים שאחד מהם עבד, לכאורה, בלי שניתנה תמורה לקבלן עבור עבודתו.

מקרים אלו והיקפם יכולים אף הם ללמד כי דיווחי הנוכחות אינם משקפים את

המציאות.

5. שעות שבגינן העירייה שילמה לקבלנים אך לא שולם בגינן לעובדי הניקיון – נמצאו

מקרים של עובדים אשר בדוח הנוכחות שלהם (שעל פיו שילמה העירייה לקבלנים) דווח על מספר שעות גבוה יותר מהיקפי השעות המצרפיים שבגינם הם קיבלו שכר בפועל, בהתאם לתלושי השכר.

קיימים מקרים רבים שבהם בדיווחי הנוכחות צוינו שמות של עובדים שהביקורת לא קיבלה

בגינם תלושי שכר מקבלני הניקיון. משמעות הדבר היא כי דוחות הנוכחות המוגשים

לעירייה על ידי בתי הספר מנופחים לכאורה ואינם משקפים בהכרח את שעות

העבודה שבוצעו בפועל על ידי העובדים, וכי הבקרות הנהוגות כיום אינן חושפות

פערים אלו.

מדובר בתופעות שלהן השלכות כספיות לא מבוטלות (מעל 180,000 ש"ח בבדיקה של חודשיים בלבד).

6. פיקוח על עובדי הניקיון והערכת איכות שירותי הניקיון – לא מתבצעים סקרי שביעות

רצון תקופתיים מעובדי הניקיון, למרות האמור במכרז. כמו כן, באגף לחינוך ערבי לא מועסקים כלל מפקחים, בניגוד למצב במערב העיר.

נוסף על כך, אין כל מנגנון של קבלת חוות דעת ממנהלי בתי הספר על איכות הניקיון ובייחוד על ניקיון הערב, והמנהלים מסתפקים בסימון "" בדוח הנוכחות.

המלצות מרכזיות

1. לעגן את הפעילות של אגפי העירייה מול קבלני הניקיון בנוהל, שבין השאר יכלול את אופן

בדיקת החשבוניות ואישורן לתשלום וכן את אופן הפיקוח וההערכה על שירותי הניקיון.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 541

2. להתקין שעוני נוכחות בבתי הספר עבור עובדי הניקיון. נתוני הנוכחות ייקלטו אצל קבלני הניקיון

והם ישמשו בסיס להפקת החשבוניות החודשיות. במקביל, מנהלי בתי הספר יחתמו על הדוח החודשי המופק מגיליון שעון הנוכחות הממוחשב ויעבירו אותו למנהל החשבונות לביצוע התאמה לחשבונית החיוב של קבלני הניקיון.

3. כל עוד לא קיים שעון נוכחות, על מנהל מחלקה בכיר למשק ושירותים לוודא כי קבלני הניקיון

מקבלים את דוחות הנוכחות המאושרים על ידי מנהלי בתי הספר, במטרה להפיק לעירייה את החשבונות בהתאמה לנתוני הנוכחות בפועל. את החשבונות עליהם להעביר למנהל החשבונות בצירוף דיווחי הנוכחות המאושרים.

4. להגביר את מעורבות אגפי העירייה בפיקוח על נוכחות עובדי הניקיון ואיכות שירותי הניקיון,

באמצעות מפקחים ובאמצעות קבלת דיווחים תקופתיים ממנהלי בתי הספר על איכות שירותי הניקיון.

5. כחלק מהבקרות השוטפות על חשבונות קבלני הניקיון, יש לבצע גם השוואות (מדגמיות) בין

תלושי השכר ודוחות הנוכחות המשמשים בסיס לתשלומים לעובדי הניקיון, לבין דיווחי הנוכחות המועברים לעירייה על ידי בתי הספר כבסיס לתשלום.

6. לבצע בדיקות הצלבה בין דיווחי נוכחות שהוגשו לעירייה לבין תלושי שכר של העובדים שדווחו

בגין חודשים נוספים (מעבר לחודשיים שדגמה הביקורת) ובהתאם לתוצאות, לשקול דרישה להשבת כספים מקבלני הניקיון.

7. לגבש הליך (כנדרש במכרז) לקבלת דיווחים תקופתיים ממנהלי בתי הספר על איכות שירותי

הניקיון.

תמצית זו אינה כוללת את כל הממצאים שעלו וגם אינה מוסרת את כל ההמלצות והפרטים המופיעים בגוף הדוח. לקבלת מידע זה יש לקרוא את הדוח המפורט.

תגובת המבוקרים

אגף תכנון ופיתוח פיזי

המלצות הביקורת תאומצנה על ידי האגף. לגבי ההמלצות בנושא בקרות והצלבות בגין חשבונות קבלני הניקיון, האגף סבור שמדובר בהמלצות חשובות שנדרש לבצען באמצעות בקר חיצוני.

אשכול כספים מנח"י

המלצות הביקורת תאומצנה על ידי אשכול הכספים. לגבי חלק מההמלצות יש לעגן בחוזים שייחתמו עם קבלני הניקיון.

542 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

סיכום

ניקיון מוסדות החינוך הוא גורם אשר משפיע באופן ישיר על סביבת הלימוד של תלמידי ירושלים, ובאופן עקיף על איכות הלימוד של התלמיד. העירייה פועלת בנושא זה באמצעות העסקת קבלני ניקיון אשר נבחרו בהתאם למכרזים.

מממצאי הבדיקה עולה כי לא מתבצעים פיקוח ובקרה נאותים על ידי אגפי העירייה הן על נוכחות ופעילות עובדי הניקיון והן על איכות שירותי הניקיון.

מהבדיקות שנעשו עלה, לכאורה, כי דיווחי הנוכחות המשמשים בסיס לתשלומים לקבלנים אינם משקפים בהכרח את שעות הנוכחות בפועל של העובדים המדווחים בדוחות הנוכחות. גם מנגנון הפקת חיובים מחד גיסא וזיכויים בהיקפים גדולים מאידך גיסא (מנגנון המשקף את הביצוע בפועל), חושף את העירייה לתשלומים עודפים.

נוסף על אלה, דיווחי הנוכחות של עובדי הניקיון מבוצעים באופן ידני, והגשת חשבונות קבלני הניקיון מבוצעת ללא התבססות על דיווחים אלו.

אומנם, מערך הניקיון מתבסס על מכרזים ושעות תקן אולם תהליך הדיווח והפקת החשבונות לקוי ומקשה על ביצוע פיקוח נאות, עובדה העלולה לגרום להוצאת כספים מיותרת.

על העירייה להפיק לקחים ולתקן את הליקויים שהועלו בדוח זה.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 543

מבוא

העירייה מפרסמת מכרזים להתקשרויות עם קבלני ניקיון לביצוע עבודות ניקיון בבתי הספר בעיר.

סעיף 197 לפקודת העיריות [נוסח חדש] קובע כי: "לא תתקשר עירייה בחוזה להעברת מקרקעין או טובין, להזמנת טובין או לביצוע עבודה אלא על פי מכרז פומבי".

בשנת 2018 פרסמה העירייה מכרז ניקיון מספר 152.2018 (להלן: מכרז .)2018 בשנת 2021 פרסמה העירייה מכרז נוסף שמספרו 125.2021 (להלן: מכרז .)2021 מטרת המכרזים היא "מתן שירותי ניקיון במבני חינוך ברחבי העיר ירושלים".

בהתאם למכרזים, בתי הספר בעיר מחולקים ל-18-15 אשכולות (על פי אזורים), בכל אשכול יש מספר שונה של בתי ספר. קבלני הניקיון הזוכים במכרז, אחראים, בדרך כלל, לשני אשכולות.

השירותים של קבלני הניקיון מחולקים לשלושה:

ניקיון בוקר – חברת הניקיון תקבל תשלום (לפי תעריף קבוע לשעה) בגין השעות שבוצעו בפועל, עד לתקרת תקן השעות הקבוע בתנאי המכרז לכל בית ספר (שעות ניקיון שיבוצעו מעבר לתקן - לא תשולמנה על ידי העירייה).

ניקיון ערב – תשלום קבוע, ללא תלות בהיקף ובשעות העבודה עבור טאטוא ושטיפה של בית הספר לאחר שעות הלימודים.

ניקיון יסודי – כל בית ספר זכאי לניקיון יסודי מקיף לפי תעריף קבוע, שמתבצע פעמיים במהלך השנה.

במכרז ,2018 נקבעו שעות תקן ספציפיות לכל בית ספר. נמסר, כי שעות התקן הספציפיות נקבעו בהתאם לשטח בית הספר, מספר הכיתות ומספר המבנים בשטח בית הספר.

במכרז משנת 2021 נקבעו מראש מדרגות בחישוב מספר שעות התקן וכמות העובדים לפי שטח

בית הספר. לדוגמה: 251 מ"ר עד 500 מ"ר - 5.5 שעות ניקיון יומיות. 501 מ"ר עד 750 מ"ר - 6 שעות

ניקיון יומיות.

בהתאם למדרגות שנקבעו במכרז, נקבע לכל בית ספר כתב כמויות. נמצא כי כתבי הכמויות תואמים את התנאים שבמכרז (למעט פערים זניחים).

כאשר מבוצעת תוספת או הרחבה של שטח לבית הספר או קבלת בית ספר חדש באשכול מסוים, נערך חוזה הגדלה בין העירייה לבין חברת הניקיון, שבו מוגדרים הצרכים והתקן שניתן לחברה בגין השינויים האמורים.

כאמור, דוח זה מתמקד בהתנהלות מול קבלני הניקיון באגף לחינוך ערבי. במכרז 2018 הועסקו במגזר הערבי 6 קבלני ניקיון ב-8 אשכולות. במכרז 2021 הועסקו 4 קבלני ניקיון ב-7 אשכולות.

האגף לחינוך ערבי אחראי לכ-106 בתי ספר (יסודיים ועל-יסודיים) ועל כ-180 גני ילדים. הביקורת התמקדה בניקיון בתי הספר.

544 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

תרשים :1 תיאור סכמטי של תהליך העבודה והבקרה מול

קבלני הניקיון באגף לחינוך ערבי

כפי שיפורט בפרק א' להלן, מדובר בתיאור תהליך העבודה בפועל, אולם נמסר לנו כי לא קיים נוהל עבודה לתהליך המתואר.

מטרת הבדיקה

• בחינת נאותות תהליכי העבודה בכל הקשור למתכונת הגשת דיווחי שעות עבודה ואישורן על ידי "אנשי השטח", והליך אישור החשבונות לתשלום.

• בדיקת נאותות ותקינות החיובים שהגישו קבלני הניקיון בגין השירותים שניתנו, ובכלל זה בדיקת דיווחי השעות והבקרה עליהם, עמידה בתקנים שנקבעו וכו'.

• זיהוי "דגלים אדומים", איתור חריגים בדיווחים שמגישים הקבלנים כבסיס לתשלומים לקבלנים, איתור חיובי יתר וחריגות למיניהן.

• נאותות הבקרות "בשטח" ובהנהלת החשבונות על פעילות קבלני הניקיון והחיובים המוגשים על ידם.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 545

היקף הבדיקה

הביקורת סקרה היבטים מסוימים בהתנהלות העירייה מול קבלני הניקיון במזרח העיר.

להלן פירוט הבדיקות שבוצעו והיקפי המדגמים:

• נבדק מדגם של תיעוד מבסס, בכלל זה: כרטסות הנהלת חשבונות, חשבוניות, דיווחי נוכחות שהוגשו על ידי מגוון קבלנים, תלושי שכר של עובדי ניקיון בגין מכרז משנת 2018 - חודשים ,2/21 ,3/21 ,5/21 .6/21 בגין מכרז משנת 2021 - נבדקו חודשים ,11/21 ,3/22 .5/22 בפרק השלישי, העוסק בהתאמה בין דיווחי הנוכחות שהוגשו לעירייה לבין תלושי השכר של עובדי הניקיון, נדגמו דיווחי נוכחות ותלושי שכר בגין החודשים 5/21 ו- .3/22 • קוימו פגישות, שיחות ובירורים עם גורמים רלוונטיים (מנהל מחלקה בכיר למשק ושירותים בעירייה, מנהל חשבונות במנח"י האחראי לאישור חשבונות קבלני הניקיון, כמה מנהלי בתי ספר ומנהל של אחת מחברות הניקיון).

• בוצעו ניתוחים והצלבות בין הנתונים ממקורות המידע למיניהם. בכלל זה: חשבונות חיוב וזיכוי של הקבלנים, דוחות נוכחות, תלושי שכר שהופקו לעובדי ניקיון על ידי הקבלנים, מסמכי המכרזים השונים וכו'.

• בוצעו בדיקות השוואה בין חיובים ודיווחי נוכחות המוגשים בגין מערב העיר, לבין חיובים המוגשים בגין מזרח העיר, במטרה לבחון אחידות בדפוסי הפעולה.

דוחות קודמים בנושא

בשנת 2019 נערך דוח ביקורת על ידי מינהל הביקורת בנושא בקרה תקציבית על ניקיון בתי הספר היסודיים. דוח זה התמקד בעיקר בטיפול בהכנת המכרז ותכנון התקציב.

תקופת הביקורת

הביקורת נערכה במהלך החודשים נובמבר 2022 – דצמבר .2023

פירוט הממצאים

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 549

פרק ראשון

נוהלי עבודה

לביקורת נמסר כי לא קיים נוהל עבודה למתכונת עריכת והגשת דיווחי הנוכחות, אישור דיווחי הנוכחות על ידי אבות הבית או מנהלי בתי הספר, בדיקתם בהנהלת החשבונות ואישור חשבונות הקבלנים לתשלום.

היעדר הנוהל עומד בניגוד לכללי המבדק הפנימי וחושף את העירייה לפעולות שאינן תקינות.

לעגן את הפעילות של אגפי העירייה מול קבלני הניקיון בנוהל, שבין השאר יכלול את אופן בדיקת החשבונות ואישורם לתשלום.

תגובת המבוקרים

אגף תכנון ופיתוח פיזי

מאמצים את ההמלצה. מדובר בנוהל כלל עירוני לקניית שירותי ניקיון.

550 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

פרק שני

דיווחי נוכחות בשעות קבועות ועגולות

דוחות הנוכחות המוגשים לעירייה כבסיס לחיובי הקבלנים הם ידניים. לא קיימים שעוני נוכחות ממוחשבים בבתי הספר להחתמה על ידי העובדים.

למותר לציין כי דוחות נוכחות ידניים אינם מאפשרים לבצע בקרה אפקטיבית על שעות העבודה של העובדים ופותחים פתח להונאות ולטעויות, כפי שיפורט להלן.

לביקורת נמסר כי דוחות הנוכחות נערכים על ידי אבות הבית או עובדי הניקיון, ורק בסוף החודש הם מועברים למנהל/ת בית הספר לחתימה. מבדיקת דוחות הנוכחות עולה כי במרביתם ובמרבית בתי הספר שעות הכניסה והיציאה המדווחות הן שעות קבועות ועגולות לאורך כל החודש. נציין, כי מדובר בתופעה החוזרת על עצמה אצל כל הקבלנים שנבדקו.

לוח :1 דוגמאות לדיווחי נוכחות בשעות קבועות ועגולות

חודש שעת כניסה שעת יציאה

שם עובד מס' עבודה לאורך כל לאורך כל

שם בית הספר הניקיון אשכול (שנת )2021 החודש החודש

מלוויה ש.ד. 13 מרץ 08:00 15:00

מרכז פסג"ה פ.א. 13 מרץ 07:00 17:00

מקיף אלטור ש.ס. 14 מרץ 08:00 14:00

סילוואן מכין בנות ס.ד. 14 מרץ 08:00 15:00

אלנור ג.ז. 18 פברואר 07:00 15:00

אלמאנרה מ.א. 9 נובמבר 07:30 15:30

בית חנינא יסודי בנות ח.נ. 9 נובמבר 07:00 15:30 בית חנינא יסודי בנות א.ב. 11 יוני 07:00 14:00 אלוואחה לחינוך מיוחד ס.ר. 10 יולי 08:00 15:00 מכין אלטור לבנות ד.ג. 12 נובמבר 08:00 17:00

מנתוני הלוח שלעיל עולה לכאורה כי דיווחי הנוכחות בשעות העגולות אינם נראים אותנטיים וכפי

הנראה אינם משקפים את המציאות.

המשמעות היא כי במצב כאמור העירייה משלמת למעשה בגין מלוא השעות שדווחו, אף על פי שייתכן שלא כל השעות בוצעו בפועל במלואן. נדגיש, כי בהיעדר שעון נוכחות ומערכת דיווח אלקטרונית מדויקת, אין למנהל החשבונות כל אפשרות לבצע בקרה בהקשר זה, שכן הבקרות

במטה העירייה מתייחסות אך ורק להתאמה בין חיובי הקבלנים לבין דוחות הנוכחות הידניים,

כפי שהם מוגשים לעירייה. אין לבעלי התפקידים בעירייה כלים לאמת את נאותות

הנתונים הכלולים בדיווחי הנוכחות.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 551 משיחה שקיימה הביקורת עם מנהלת בית הספר מקיף בנות בית חנינא בעניין זה עלה כי עובדי הניקיון אינם עובדים בפועל בהכרח את היקף השעות המדווחות. כן דווח כי העובדים אינם מגיעים בדיוק בשעות הנקובות בדוח הנוכחות (איחורים, יציאה מוקדמת וכו'). לדבריה, במהלך החודש היא מסמנת לעצמה (ברישום פנימי שלה) את החיסורים של עובדי הניקיון, ובסוף החודש היא מוודאת כי השעות החסרות באות לידי ביטוי בדיווח הנוכחות המרכז אשר מועבר לעירייה לצורך בדיקת נאותות חיוב חברת הניקיון.

נציין כי מסקירת כל מדגם דוחות הנוכחות של עובדי הניקיון בבית הספר האמור עלה כי בפועל בכולם השעות היו קבועות ועגולות (משעה 08:00 עד שעה 14:00 או משעה 07:30 עד שעה )14:00 מבלי שבוצע כל קיזוז בגין שעות חסרות.

משיחה שערכה הביקורת עם מנהלת בית ספר השלום במערב העיר עלה כי עובדי הניקיון אכן מאחרים או יוצאים מוקדם יותר מהמדווח, ואילו השעות שנרשמות בדוח הנוכחות הן עגולות.

המנהלת הסבירה לביקורת כי העובדים משתכרים שכר נמוך, ובמטרה לשמור שלא יעזבו היא "מעגלת" להם את השעות המדווחות ומתעלמת מאיחורים סבירים. עם זאת היא מסרה כי בגין איחורים קיצוניים יתבצע קיזוז (לא ייתכן מצב שהעובד יגיע בשעה 12:00 בצוהריים, לדוגמה, וישולם לקבלן עבור יום מלא).

נוסף על כך, מסקירת דוחות הנוכחות נראה לכאורה כי הדיווחים בגין כל ימי החודש נערכים באופן גורף רק בסוף החודש, בהתבסס על כך שכל שורות ימי הדיווח נראות זהות באופן כתיבתן.

נציין, כי בשיחה שקיימה הביקורת עם מנהלת בית ספר אלתורי יסודי בנות נמסר כי בדרך כלל הרישומים בדוחות הנוכחות מבוצעים על ידי המינהלנית של בית הספר בכל יום או למחרת. אולם מסקירת כמה דוחות נוכחות של בית הספר נראה כי הדיווחים מבוצעים רק בסוף החודש.

אף בשיחה שקיימה הביקורת עם מנהל בית ספר יסודי בנים ב' אלטור נמסר כי עובדי הניקיון רושמים את שעות הנוכחות שלהם בכל יום בדוח אשר נמצא אצל מזכירת בית הספר. אולם, כאמור, מסקירת דוחות הנוכחות נראה לכאורה, כי הרישומים בהם נעשים בסוף החודש.

1. נראה לכאורה, כי נתוני שעות הכניסה והיציאה המשתקפים בדיווחי הנוכחות אינם

משקפים בהכרח את שעות הנוכחות בפועל.

2. הבקרות של מנהלי בתי הספר אינן אפקטיביות לכאורה והם משמשים מעין "חותמת

גומי" על דוחות הנוכחות הממולאים על ידי אבות הבית או עובדי הניקיון. בהיעדר בקרה אפקטיבית מתאפשר ביצוע פעולות חריגות ללא אפשרות לאיתורן.

1. להתקין בבתי הספר שעוני נוכחות עבור עובדי הקבלן.

552 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

2. להגביר את מעורבות אגפי העירייה בפיקוח על נוכחות עובדי הניקיון בבתי הספר. זאת,

בין היתר, באמצעות מפקחים או בעלי תפקידים אחרים שיבצעו בדיקות שוטפות ובדיקות פתע וידווחו על כך לגורמים הרלוונטיים.

תגובת המבוקרים

אגף תכנון ופיתוח פיזי

המלצה :1 מאמצים את ההמלצה. כתוב במכרז הניקיון 125/2021 סעיף ג'1 "בכוונת העירייה להתקין שעוני נוכחות לצורך ניהול ופיקוח שעות העבודה".

המלצה :2 מאמצים את ההמלצה, מדובר באישור תקנים חדשים לשלושה מפקחים .

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 553

פרק שלישי

הפקת חשבוניות זיכוי בהיקפים גדולים

על ידי קבלני ניקיון

החשבוניות לתשלום מופקות על ידי קבלני הניקיון ונשלחות לאישור ולתשלום בעירייה. מנהל חשבונות במנח"י האחראי לאגף לחינוך ערבי בודק את נאותות החיובים בחשבוניות בהשוואה לדוחות הנוכחות ולהזמנות העבודה במערכת. נציין, כי הזמנות העבודה מוזנות למערכת בתחילת שנה או רבעון – התעריפים מוזנים על ידי עובד אחד ומספר הימים מוזנים על ידי עובד אחר.

נמסר לביקורת על ידי מנהל החשבונות כי בדרך כלל מוזנת הזמנת עבודה אחת לחודשים ספטמבר עד דצמבר והזמנה נוספת לחודשים ינואר עד אוגוסט, עקב חוסר החפיפה בין שנת הלימודים לשנת הכספים.

מנהל החשבונות מעביר לקבלני הניקיון בקשות לזיכויים ולחיובים במקרים שבהם הסכומים בחשבוניות שהוגשו גבוהים או נמוכים מהנדרש (כלומר החיוב בהיקף גבוה יותר או נמוך יותר מהנוכחות בפועל).

בבדיקתנו נוכחנו שקבלנים הפועלים במזרח העיר הפיקו חשבוניות זיכוי רבות ובהיקפים

גדולים. בחודשי המדגם הופקו זיכויים בהיקפים של עשרות אלפי ש"ח על ידי קבלנים שונים.

הזיכויים נובעים בעיקר מפערים בין היקפי הימים או היקפי השעות שחויבו, לבין היקפי הימים

או השעות המשתקפים בדיווחי הנוכחות.

כמו כן, הופקו זיכויים בגין פערים בין ימי שטיפה וטאטוא שחויבו, לבין ימי שטיפה וטאטוא כפי שמשתקפים בדיווחי הנוכחות. דוגמאות להיקפי הזיכויים, מובאות להלן.

נמסר לביקורת כי לעיתים הפקת החשבוניות על ידי הקבלנים מתבצעת בהתאם לנתוני התקן ליום עבודה, שנקבע במכרז ללא התחשבות בימי חופשה, קיזוז שעות חסרות וכו'. כמו כן, החיוב בחשבונית הוא לפי ימי עבודה ולא לפי שעות העבודה, והקבלן מחייב באופן "אוטומטי" בהתאם לימי התקן ולא לפי שעות התקן. במקרים רבים אף מספר ימי העבודה לחודש שחויבו על ידי הקבלן, שגוי.

כן נמסר לביקורת כי דיווחי הנוכחות אינם מועברים לקבלני הניקיון לפני וכבסיס להפקת החשבונית אלא הם מועברים ישירות מבתי הספר לעירייה. לפיכך לא מתבצע קיזוז של שעות חסרות והתאמת התשלום לשעות שבוצעו בפועל.

בהקשר זה, נפנה את הקוראים אף לפרק ה' להלן, שבו מובהר כי תשלומי השכר לעובדים על ידי קבלני הניקיון נעשה לאחר הקלדת שעות העבודה לתוכנת נוכחות או אקסל מרכז אצל הקבלן.

כפי שיורחב בהמשך הדוח, הביקורת מצאה מקרים שבהם מנהל החשבונות לא איתר בבדיקותיו חיובים עודפים שנזקפו לחובת העירייה והעירייה שילמה לקבלנים סכומים עודפים. כלומר הבקרה שעורך מנהל החשבונות אינה מונעת לחלוטין תשלומים עודפים בגין חיובי היתר.

554 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

לוח :2 דוגמאות לחשבוניות זיכוי בהיקפים גדולים שנדגמו

סכום

סכום חשבונית

החשבונית הזיכוי אחוז

בש"ח בש"ח סה"כ הזיכוי פרטים

שם שנת מס' חודש (לפני (לפני נטו מסך נוספים

הקבלן מכרז אשכול חיוב מע"מ) מע"מ) לתשלום החשבונית (*)

א"ד 2018 11 6/2021 225,011 22,032 202,979 %10 ()1 א"ד 2018 16 6/2021 224,239 33,230 191,009 %15 ()2 שא"י 2018 13 2/2021 150,282 34,288 115,994 %23 ()3 שא"י 2018 13 5/2021 151,179 20,285 130,894 %13 ()4 שא"י 2018 13 6/2021 172,522 25,937 146,585 %15 ()5 שא"י 2018 14 2/2021 141,359 62,929 78,430 %45 ()6 שא"י 2018 14 3/2021 181,815 17,194 164,621 %9 ()7 חא"ש 2021 11 11/2021 343,669 8,993 334,676 %3 ()8 חא"ש 2021 13 11/2021 341,672 48,660 293,012 %14 ()9 חא"ש 2021 13 3/2022 334,918 28,653 306,265 %9 ()10 חא"ש 2021 13 12/2022 292,460 12,557 279,903 %4 ()11 חא"ש 2021 13 1/2023 287,803 13,454 274,349 %5 ()12 א"ה 2018 12 2/2021 45,459 9,874 35,585 %22 ()13 פ"ה 2018 17 6/2021 235,396 21,102 214,294 %9 ()14 מנתוני הלוח עולה כי היקפי הזיכויים גדולים בכמותם, בשיעורם (ביחס לחיובים), ובשכיחותם.

מדובר בתופעה חריגה, המלמדת על ליקוי בתהליך העבודה. המצב הנוכחי חושף את העירייה לתשלומים עודפים.

(*) פרטים נוספים:

להלן פירוט סעיפים עיקריים מתוך הזיכויים שהופקו:

1. סך של 12,988 ש"ח מתוך סכום הזיכוי הוא בגין חיוב עודף לבית ספר אבן חלדון - בגין

ימי שטיפה וטאטוא (5 ימים, במקום 18 שחויבו), וכן בגין ימי פועלים (18 ימים במקום 36 שחויבו). ניתן להיווכח כי הפערים גדולים בין החיובים בפועל לבין החיובים הנכונים.

2. סך של 14,213 ש"ח מתוך סכום הזיכוי הוא בגין חיוב עודף לבית ספר סוואחרה יסודי בנים

א' בגין חיוב עודף של 6 ימי שטיפה, 6 ימי טאטוא ו-12 ימי פועל.

3. סך של 11,080 ש"ח מתוך סכום הזיכוי הוא בגין חיוב עודף של 20 ימי טאטוא ושטיפה

בבית ספר חטיבת ביניים עיסוויה.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 555 סך 10,710 ש"ח מתוך סכום הזיכוי הוא בגין חיוב עודף של 16.5 ימי פועלים בבית ספר עיסוויה יסודי בנים.

4. סך 18,109 ש"ח מתוך סכום הזיכוי הוא בגין חיוב עודף בגין 'ניקיון יסודי' בבי"ס עיסוויה

בנות. נציין, כי הפקת חיוב עודף או שגוי בהיקף הנ"ל בגין ניקיון חד פעמי ו"הוויתור" עליו, נראה חריג.

5. סך 18,109 ש"ח מתוך סכום הזיכוי הוא בגין חיוב שלא אושר בגין 'ניקיון יסודי' בבי"ס

עיסוויה בנות. מדובר בניסיון נוסף לחייב בגין האמור בס"ק ()4 לעיל.

6. הזיכוי הנ"ל, בהיקף כולל של כ-63,000 ש"ח (לא כולל מע"מ) מורכב מהסכומים האלה:

סך 18,844 ש"ח בגין חיוב עודף בבי"ס אלטור מכין בנות בגין 10 ימי טאטוא, 10 ימי שטיפה ו-20 ימי פועל שני (שלא נכח בפועל כלל).

סך 12,687 ש"ח בגין ניקיון יסודי בבי"ס אלטור מכין בנות שלא בוצע. אף בהקשר זה יצוין, כי הפקת חיוב עודף או שגוי בהיקף הנ"ל בגין ניקיון חד פעמי ו"הוויתור" עליו, נראה חריג.

סך 6,600 ש"ח בגין חיוב עודף לפועל שני בבי"ס מקיף אלטור בנים.

סך 9,804 ש"ח בגין חיוב עודף לבי"ס סילוואן יסודי בנות בגין 10 ימי טאטוא ו-20 ימי פועל נוסף.

7. סך 2,970 ש"ח מתוך סכום הזיכוי הוא בגין בי"ס סילוואן יסודי בנות (8 ימי פועל עודפים).

בנוסף בוצעו זיכויים בגין 3 בתי ספר (2,310 ש"ח כל אחד) בגין חיובים של 21 ימי פועל עודפים.

8. זיכוי זה בנטו הוא בסכום נמוך ונובע מזיכוי משמעותי בגין בי"ס אחד בסך 12,972 ש"ח

ובקיזוז 2 חיוביים בגין 2 בתי ספר שונים שלא חויבו בסך 1,353 ש"ח ו-2,626 ש"ח.

סכום הזיכוי הנ"ל בסך 12,972 ש"ח הוא בגין בי"ס תיכון מאמונייה ומורכב מסך 12,144 ש"ח בגין חיוב עודף של 2 עובדים (כל אחד 6 שעות כל יום) וכן 828 ש"ח בגין חיוב עודף עקב חוסר 18 שעות עבודה לעובד ניקיון.

9. סך 15,026 ש"ח מתוך סכום הזיכוי הוא בגין חיוב עודף לבי"ס לא פעיל (מקיף אבו תור

לבנים). יתרת הסכום מורכבת מ-5 בתי ספר שונים שסכום הזיכויים בגינם נע בין 6,072 ש"ח ל-7,942 ש"ח. זאת בגין חיוביים עודפים של עובדי ניקיון וחיוביים עודפים של שטיפה וטאטוא.

10. סך 15,709 ש"ח מתוך סכום הזיכוי הוא בגין חיוב עודף לבי"ס לא פעיל (מקיף אבו תור

לבנים). יתרת הסכום מורכבת מ-2 בתי ספר שונים בגין חיובים עודפים של שטיפה בסכומים של 6,228 ש"ח ו-8,303 ש"ח.

11. סך 5,859 ש"ח מתוך סכום זה הוא בגין חיוב עודף לבי"ס אלזייתונה שנסגר.

12. סך 1,624 ש"ח מתוך סכום זה הוא בגין חיוב עודף של שטיפה בבי"ס אלזייתונה שנסגר.

4,554 ש"ח מתוך סכום זה הוא בגין חיוב מתנ"ס אום ליסון שלא נחתם בגינו חוזה הגדלה.

556 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

13. זיכוי זה נוגע לשני בתי ספר. 7,334 ש"ח בגין בית ספר שועפט יסודי בנים א' בגין חיוב של

20 ימי שטיפה עודפים; 2,350 ש"ח בגין בית ספר שועפט יסודי בנים ב' בגין חיוב יום עודף של עובד ניקיון ובגין הפרש של 110 ש"ח בתעריף עובד הניקיון ליום עבודה.

14. סך של 16,597 ש"ח מסכום הזיכוי הנ"ל הוא בגין חיוב עודף בבית ספר תיכון צור באהר

לבנות בגין:

• 18 ימי שטיפה/טאטוא עודפים.

• 7 ימי ניקיון עודפים ו-3.5 שעות ניקיון עודפות לעובד אחד.

• 18 ימי ניקיון עודפים לעובד שני.

במטרה לבחון אם מדובר בתופעה רוחבית, בכל רחבי העיר, נבדקו גם חיובים בגין בתי ספר במערב העיר. נמצא מקרה יחיד של זיכוי בסך 92,102 ש"ח.

להלן פרטי המקרה:

במרץ 2021 הפיק הקבלן חשבונית בגין אשכול ,3 שכללה (מלבד ימי טאטוא ושטיפה וימי פועלים)

אף חיוב בגין ניקיון יסודי שבוצע לפני פסח בכל בתי הספר שבאשכול. נוסף עליה הופקה על ידי הקבלן חשבונית נפרדת בגין ניקיון יסודי זה. מכאן שהניקיון היסודי חויב פעמיים. בגין כפילות זו הופקה חשבונית זיכוי בסך 92,102 ש"ח.

לנוכח הנתונים האמורים אין ספק כי היקף התופעה במזרח העיר רחב הרבה יותר.

בשיחה שקיימה הביקורת עם מנהל אחד מקבלני הניקיון נמסר לה כי הסיבה להפקת הזיכויים היא שבהתאם לתהליך העבודה מול העירייה קבלני הניקיון מקבלים בסוף החודש, טרם הוצאת החשבונית, את הזמנת העבודה החודשית המשקפת את התשלום המתאים עבור חודש מלא, ובהתאם לכך מופקת החשבונית. רק לאחר מכן מנהל החשבונות בודק את ההתאמה לדוחות הנוכחות שהתקבלו מבתי הספר ומוציא דרישה לזיכויים.

כן צוין כי במטרה להפיק חשבונית קרוב ככל הניתן לסוף חודש, במטרה למנוע עיכובים בתשלומים המבוססים על תאריך החשבונית, החשבוניות מופקות בהתאם לתקן ורק לאחר מכן מופקים זיכויים כדי להתאים את התשלום לביצוע בפועל.

כדי לבחון טענה זו שוחחה הביקורת עם מנהל החשבונות והוא טען כי אין קשר בין הזמנות העבודה במערכת להפקת החשבונית החודשית על ידי קבלני הניקיון.

עוד נציין כי אחד הזיכויים שבדקנו הוא זיכוי בגין ניקיון יסודי אשר לא בוצע בפועל. חיוב כפי שנעשה בגין ניקיון יסודי אינו קשור להפקת הזמנת העבודה, ולא סביר שקבלן הניקיון יפיק חיוב בגין ניקיון יסודי, שהוא ניקיון חריג ואינו קשור למספר הימים שהיו בחודש. זיכויים אחרים מתייחסים לבתי ספר לא פעילים.

מהמדגם שבדקנו ומהיקפי הזיכויים שהפיקו מרבית הקבלנים עולה כי קבלני הניקיון מפיקים

לעירייה חיובים שאינם מבוססים על נתוני הנוכחות והביצוע בפועל.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 557 מדובר בהתנהלות בלתי תקינה אשר עלולה להיות מנוצלת לרעה במצב שבו קיימת למעשה

הסתמכות בלעדית על בקרה של גורם יחיד בעירייה - מנהל החשבונות.

ניתן להיווכח כי מדובר בתופעה רחבה וכי היקפי הזיכויים גדולים, הן במונחים כספיים והן בשיעורם, ביחס להיקף הכולל של החשבוניות.

בבדיקתנו עלה כי כמה זיכויים הופקו בגין ניקיון יסודי שלא בוצע בפועל או בגין בתי ספר לא פעילים (זיכויים אלה אינם קשורים למספר ימי העבודה).

כמו כן, כפי שניתן ללמוד מהנתונים לעיל, קיימת שונות רבה בין היקף הזיכויים ותכיפותם במזרח העיר, לבין היקפם במערב העיר.

מצב הדברים המתואר מנוגד לכללי המבדק הפנימי וחושף את העירייה לתשלומי יתר.

1. להתקין שעון נוכחות בבתי הספר עבור עובדי הניקיון. נתוני הנוכחות ייקלטו אצל קבלני

הניקיון והם ישמשו בסיס להפקת החשבוניות החודשיות. במקביל, מנהלי בתי הספר יחתמו על הדוח החודשי המופק מגיליון שעון הנוכחות הממוחשב ויעבירו אותו למנהל החשבונות לביצוע התאמה לחשבונית החיוב של קבלני הניקיון.

2. כל עוד לא קיים שעון נוכחות, על מנהל מחלקה בכיר למשק ושירותים לוודא כי קבלני

הניקיון מקבלים את דוחות הנוכחות המאושרים על ידי מנהלי בתי הספר, במטרה להפיק לעירייה את החשבונות בהתאמה לנתוני הנוכחות בפועל. את החשבונות עליהם להעביר למנהל החשבונות בצירוף דיווחי הנוכחות המאושרים.

3. כדי לאפשר לקבלני הניקיון להגיש את החשבונות עד לסוף החודש, יש לבסס את

החיובים על נתוני נוכחות מתאריך 21 לחודש קודם, עד לתאריך 20 לחודש בהווה (לדוגמה). כך מקובל בתאגידים רבים אחרים במשק.

4. על אשכול הכספים במנח"י לקיים בקרה נוסף על זו שעורך מנהל החשבונות, ולבחון

אחת לרבעון את היקף חשבוניות הזיכוי שהפיקו קבלני הניקיון. במקרים שבהם ההיקפים גדולים וחוזרים על עצמם יש לבחון את הנסיבות ואף לזמן לשימוע את מנהלי קבלני הניקיון.

תגובת המבוקרים

אגף תכנון ופיתוח פיזי

אשכול כספים מנח"י

המלצה :2 מאמצים את ההמלצה. דוחות הניקיון מגיעים בסיום כל חודש למחלקה. המחלקה תציין את ההערות/קיזוזים/קנסות באם קיימים ולאחר מכן תעביר אותם לקבלן להנפקת חשבונות.

558 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023 המלצה :3 המלצה זו צריכה להיות מעוגנת בחוזים שנחתמו עם הקבלנים מבעוד מועד. מתווה זה ייבחן.

המלצה :4 אשכול הכספים עורך כל הזמן בקרות, מדי חודש בחודשו. זאת בנוסף לביקורת שעורכת החשבות כחתימה סוגרת. בתקופה מסוימת אף הוצאנו לבקרה חיצונית למשך 4 חודשים.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 559

פרק רביעי

ביצוע שעות עבודה מעבר להיקף השעות

שנקבע בתקן

נמצאו מקרים רבים שבהם התשלומים שביצעה העירייה לקבלני הניקיון אכן תואמים למגבלת תקני השעות היומיים, אולם לפי דיווחי הנוכחות העובדים עבדו באופן קבוע שעות נוספות מעבר לשעות התקן. בחלק מהמקרים, לפי התקן הוקצו שעות לעובד אחד אך בפועל עבדו שני עובדים והעובד השני לא היה כלול בתקן. כלומר העובד השני עבד, לכאורה, בלי שניתנה תמורה לקבלן עבור עבודתו.

דוגמאות למקרים שבהם, לפי דיווחי הנוכחות, עבדו העובדים מעבר לתקן, ראו בנספח .1 המצב שבו העובדים עבדו בפועל לכאורה מדי יום שעות נוספות מעבר לתקן שבגינו שולם בפועל לקבלן, נראה חריג.

בשיחה עם מנהל אחד מקבלני הניקיון נמסר לביקורת כי השעות הנוספות הקבועות שבוצעו מעבר לתקן היו עבור ניקיון ערב, שבגינו מקבלים קבלני הניקיון סכום גלובלי ליום.

מהבדיקה המדגמית עלה כי במקרה אחד מדובר ב-3 עובדים (שדוחות הנוכחות שלהם הועברו

לעירייה), אשר עבדו כולם בשעות הבוקר בהיקף מצרפי הגבוה ב-13 שעות ליום, מעבר לתקן

היומי של 12 שעות. שעות אלו לא חויבו על ידי הקבלן במסגרת שעות הנוכחות אלא (לדבריו) הוא "הקצה להם" את שעות ניקיון הערב. מנהל חברת הניקיון ציין כי מנהלת בית הספר העדיפה שכל העובדים (לרבות שעות עובדי ניקיון הערב) יבצעו את עבודתם החל משעות הבוקר.

יצוין כי במקרים כאלה מנהלי בתי הספר מכתיבים לקבלני הניקיון להציב עובדים שלא בהתאם לתנאי המכרז.

מהביקורת עולה כי העלות הממוצעת לשעת ניקיון ערב בהתאם לתחשיב זה (13 שעות מעבר לתקן בגין ניקיון ערב) משקפת עלות של כ-42 ש"ח לשעה (על בסיס התשלום הגלובלי בגין ניקיון ערב), בעוד שהתעריף לשעת עובד בוקר היא 55 ש"ח – כלומר מדובר בפער לא סביר. כן נציין כי בדיווח הנוכחות סומן "" בגין ניקיון ערב, המשקף ביצוע ניקיון ערב נוסף על ניקיון בשעות הבוקר.

גם העובדות המתוארות לעיל והיקפן מלמדים כי דיווחי הנוכחות של עובדי הניקיון אינם משקפים את נוכחותם במציאות.

560 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023 במטרה לשפר את הבקרה על דיווחי עובדי הניקיון יש לדרוש מהם לדווח על נוכחות רק בגין שעות הבוקר ולא בגין שעות ניקיון ערב.

תגובת המבוקרים

אשכול כספים מנח"י

מאמצים את ההמלצה. מיושם בשוטף.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 561

פרק חמישי

שעות שבגינן העירייה שילמה לקבלנים

אך לא שולם בגינן לעובדי הניקיון

כחלק מתהליך התשלום לקבלנים מועברים לעירייה ונבדקים דוחות הנוכחות של העובדים שנחתמו על ידי מנהל/ת בית הספר, כאסמכתה לביצוע שעות העבודה.

במסגרת הבדיקה קיבלה הביקורת (באמצעות מנהל החשבונות ובודקי השכר של העירייה) תלושי שכר של עובדים מסוימים בגין חלק קטן מחודשי המדגם. נבהיר, כי תלושי השכר של עובדי הקבלן אינם מוגשים לעירייה כנוהל שבשגרה. בהתאם, בוצעו הצלבות בין דוחות הנוכחות כפי שהוגשו (כאסמכתה לתשלום) לעיריית ירושלים, לבין תלושי השכר בפועל של העובדים באותם חודשים ודיווחי הנוכחות ששימשו בסיס לתשלומי השכר לעובדים.

הביקורת הסתמכה על תלושי שכר שמסר הקבלן, לבקשת מנהל החשבונות, בגין חודש מסוים וכן על תלושי שכר ודוחות נוכחות שהתקבלו בגין החודשים 5/21 ו-3/22 (באמצעות בודקי השכר שביצעו את הבדיקות עבור העירייה על קבלני מזרח ירושלים).

מעיון במסמכים עלה כי כאסמכתאות מבססות לתלושי השכר של העובדים שעובדים בבתי הספר מצורפים דוחות נוכחות במתכונת אחרת (לא דוחות הנוכחות המקוריים שנשלחו כאסמכתה לתשלום לעירייה). מדובר בדוחות נוכחות אשר נראה כי הוקלדו ידנית לתוכנת נוכחות/ גיליון אקסל.

על פי דוחות בודק השכר, תשלומי השכר לעובדים תואמים לדוחות הנוכחות שצורפו אליהם. כאמור

לעיל, בוצעה הצלבה בין היקפי השעות שבגינן שילמה העירייה לקבלנים, לבין היקפי

השעות המשתקפים בתלושי השכר ובדוחות הנוכחות המופיעים במדגם הדוחות שקיבלה

הביקורת.

נמצא כי:

1. פערים בהיקף שעות העבודה המדווחות

הביקורת העלתה מקרים שבהם קיימים פערים ניכרים בין היקפי השעות ששולמו לעובדים בתלושי השכר, לבין היקפי השעות בדוחות הנוכחות כפי שדווחו לעירייה.

במקרים שבהם שולם לעובד בפועל שכר בגין היקף שעות העולה על שעות הנוכחות המופיעות בדוחות הנוכחות של בתי הספר, סביר להניח שהעובד עבד אצל הקבלן בעבודות נוספות או בניקיון ערב בבית הספר, ועל כן מספר השעות שבגינן קיבל שכר גבוה יותר ממספר שעות העבודה שעבורן שילמה העירייה לקבלן (בהתאם לדוחות הנוכחות של בתי הספר).

אולם עלה כי קיימים עובדים אשר דווח בדוח הנוכחות שלהם (שעל פיו שילמה העירייה לקבלנים) מספר שעות גבוה יותר מהיקפי השעות המצרפיים שבגינם הם קיבלו שכר בפועל, בהתאם לתלוש השכר.

562 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

לוח :3 מקרים שבהם קיים פער בין דיווחי הנוכחות שהוגשו לעירייה

לבין השעות בתלוש השכר

הפער

בין

היקף

השעות

שעות שהעירייה

עבודה שילמה,

שעות בהתאם לבין

שם עבודה לדוח היקף ההיקף

הקבלן מס' ת.ז. בהתאם נוכחות שעות ששולם

והחודש מס' שם (4 ספרות לתלוש שהוגש ששילמה לעובד הפער

שנבדק שם בית הספר אשכול העובד אחרונות) השכר לעירייה העירייה בפועל (ש"ח)

שא"י בי"ס יסודי בנים

14 ח.א. 7512 148 169 161 13 819

3/2021 אלטור

אלטור לבנים ב' 14 ב.א. 4924 107 150 180 73 4,015 שא"י

מולוויה 13 ד.ש. 4047 98 105 112 14 882

5/2021

חליל אלסכאכיני 13 ש.כ. 2903 100 105 112 12 756 חט"ב אבן

13 א.מ. 1932 172.5 184 184 11.5 529

אלהיי'תם

סוואחרה יסודי בנים

13 ע.ל. 7017 161 172.5 172.5 11.5 529

ב'

אלצלעה בנות 13 ש.ע. 2047 161 172.5 172.5 11.5 529 עומרייה 11 א.ב. 4024 195.5 207 207 11.5 529

חא"ש

3/2022

מולוייה יסודי לבנות 11 ס.א. 0660 149.5 161 161 11.5 529 אבדאע 11 ג.ה. 7965 132 138 138 6 276

אבו חאמד

13 ר.ר. 5389 172.5 184 184 11.5 529

אלגאזאלי

מקיף אלצעלה

13 א.נ. 9951 132 143 149.5 11 506

לבנות

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 563

הפער

בין

היקף

השעות

שעות שהעירייה

עבודה שילמה,

שעות בהתאם לבין

שם עבודה לדוח היקף ההיקף

הקבלן מס' ת.ז. בהתאם נוכחות שעות ששולם

והחודש מס' שם (4 ספרות לתלוש שהוגש ששילמה לעובד הפער

שנבדק שם בית הספר אשכול העובד אחרונות) השכר לעירייה העירייה בפועל (ש"ח)

אלבסמאת 14 ט.ר. 6333 162 202.5 202.5 40.5 1,897 תיכון צור באהר כ.ס. 5851 112 161

14 218.5 48.5 2,271

לבנות א.ח.נ. 5556 58 57.5

צור באהר מכין

14 ג.ג. 8425 138 172.5 172.5 34.5 1,616

שש"נ לבנות

3/2022 א.ט.ק. 1645 161 184

אום טובא בנים 14 א.ט.ש. 7776 161 184 437 46 2,155 א.נ.מ. 9518 69 69

אלסלאם לחינוך

14 א.ט.ש. 4513 216 243 243 27 1,265

מיוחד

פ"ה א.ט.ע 8254 105 120

אום טובא בנות 17 180 30 1,590

5/2021 א.נ.מ. 9518 45 90

בית חנינא יסודי

9 ס.ס.ב. 1670 119.9 138 138 18.1 832.6

מעורב

אלבסמה חינוך

9 מ. 2554 165 202.5 202.5 37.5 1,725

מיוחד

אלמגד 9 א.א.א. 4004 165 202.5 202.5 37.5 1,725 אלמנארה 9 מ.א.ס. 3766 165 202.5 202.5 37.52 1,726 ה' ביה"ס למדע

9 א.ש. 5471 168 175 189 21 966

3/2022 וטכנולוגיה

רוואד אלקודס 9 ט.מ. 4321 165 189 189 24 1,104 אשכול גנים

10 א.ק. 8878 165 207 207 42 1,932

שועפאט 3

אלבכריה ב 10 א.א. 4738 165 175.5 175.5 11 506 שועפאט יסודי בנים

10 ג.ד. 5238 165 184 184 19 874

ג'

564 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

הפער

בין

היקף

השעות

שעות שהעירייה

עבודה שילמה,

שעות בהתאם לבין

שם עבודה לדוח היקף ההיקף

הקבלן מס' ת.ז. בהתאם נוכחות שעות ששולם

והחודש מס' שם (4 ספרות לתלוש שהוגש ששילמה לעובד הפער

שנבדק שם בית הספר אשכול העובד אחרונות) השכר לעירייה העירייה בפועל (ש"ח)

ארתיקאא לשפות 12 ע.ס. 4104 91 98 98 7 385

א"ה

ו.ח. 9199 90 90

5/2021

שועפאט מכין בנות 12 180 13 715

ע.א.ע. 7790 77 90

בי"ס יסודי בנות

א"ד 2/2021 16 ח.ה. 4833 140 120 140 20 950

אלתורי

סה"כ 34,663

בשיחה עם מנהל אחד מקבלני הניקיון נמסר כי לעיתים, אף שבדוח הנוכחות של בתי הספר מופיע שעובד מסוים עבד בכל הימים מספר שעות מסוים, ייתכן שבפועל בחלק מהימים או בחלק מהשעות הוא הוחלף על ידי עובד אחר או על ידי המפקח של קבלן הניקיון, ולכן שולם לו שכר בהיקף נמוך מהשכר ההולם את שעות הנוכחות המשתקפות בדוח הנוכחות

שהוגש לעירייה לתשלום. נציין, כי מנהל חברת הניקיון לא הציג בפני הביקורת פירוט

ותיעוד בגין הימים והשעות שבהם עובד הניקיון הוחלף על ידי עובד אחר.

נדגיש, כי בדיווחי הנוכחות שהוגשו לעירייה אין כל אזכור כי בימים או בשעות מסוימים עובדים אחרים ביצעו מילוי מקום וכדומה.

המשמעות היא, כי דוחות הנוכחות שמגישים בתי הספר אינם משקפים את שעות העבודה

שבוצעו בפועל על ידי העובדים הספציפיים המדווחים שמית בדוח.

נציין, כי אצל הקבלן "חא"ש" הפערים נובעים מכך שהוא חייב וקיבל מהעירייה תשלום על מלוא השעות בהתאם לתקן, אולם הוא ניכה מהעובדים בכל יום 0.5 שעת הפסקה, ולמעשה שלשל לכיסו אצלו את ההפרשים.

2. עובדים שבגינם לא הועברו לביקורת תלושי שכר ודוחות נוכחות

מהביקורת עולה כי במקרים רבים בדוחות הנוכחות שהוגשו לעירייה (המשמשים כאמור בסיס לתשלומים לקבלני הניקיון) מצוינים שמות של עובדים ספציפיים שבגינם, למרות בקשת

הביקורת, לא התקבלו כלל תלושי שכר ודוחות נוכחות מקבלני הניקיון.

נציין כי בחלק מהמקרים קיבלנו מהקבלן בגין בתי הספר הנ"ל תלושי שכר ודוחות נוכחות של עובדים אחרים, אשר לדברי הקבלן עבדו בבתי הספר האמורים.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 565 החסר הלא מבוטל של תלושי שכר ודיווחי נוכחות בגין עובדים שנכללו בחיובים שהוגשו לעירייה מעלה חשש כי הוגשו לעירייה דיווחים על עובדים שלא עבדו בפועל או על שעות שלא בוצעו בפועל.

להלן פרטי העובדים אשר נכללו בדוחות הנוכחות שהועברו לעירייה אולם לא התקבלו תלושי שכר בגינם (לרבות היקפי השעות שחויבו והמשמעות הכספית):

לוח :4 קבלן א"ד – אשכול 16 – מאי 2021

שם העובד היקף

בהתאם היקף השעות סה"כ

לדוחות השעות ששולם תעריף שולם

הנוכחות שדווח בפועל שעת על ידי

שהועברו בגינו על ידי עובד העירייה

לעירייה שם בית הספר לעירייה העירייה (ש"ח) (ש"ח)

ע.ג. סוואחרה מכין לבנות 70 70 48 3,360

א.א.ס. סווחארה יסודי בנים 98 98 48 4,704

ע.ס.א. סואחרה יסודי בנות (אלפרוק) 135 90 48 4,320 מ.ח. אחמד סאמח יסודי לבנים 112 105 48 5,040

ס.ס. אלתורי יסודי לבנות 84 84 48 4,032

ס.א.ס. חט"ב אבו תור לבנות 98 98 48 4,704

מ.א. חט"ב אבו תור לבנות 78 78 48 3,744

ב. סואחרה יסודי בנות 105 105 48 5,040

ס.נ. אשבאל אלקודס 105 90 48 4,320

סך הכול 39,264

566 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

לוח :5 קבלן א"ד – אשכול 11 – מאי 2021

שם העובד

בהתאם היקף היקף סה"כ

לדוחות השעות השעות תעריף שולם

הנוכחות שדווח ששולם בפועל שעת על ידי

שהועברו בגינו על ידי עובד העירייה

לעירייה שם בית הספר לעירייה העירייה (ש"ח) (ש"ח)

מ.מ. כפר עקב בנים 105 105 49 5,145

ע.מ. כפר עקב בנים 105 105 49 5,145

א.מ. כפר עקב החדשה 105 105 49 5,145

ע.ש. כפר עקב החדשה 105 105 49 5,145

כ.ח. כפר עקב יסודי מעורב 105 105 49 5,145

א.ע. בית חנינא יסודי בנים 105 105 49 5,145

ט.ב. בית חנינא יסודי בנות 112 105 49 5,145

פ. בית חנינא מקיף בנות 90 90 49 4,410

מ.ט. מקיף אבן חילדון 88 88 49 4,312

א. מקיף אבן חילדון 84 86 49 4,214

כ.א. מקיף שועפט 105 105 49 5,145

ס.ש. מקיף שועפט 105 105 49 5,145

סך הכול 64,386

לוח :6 קבלן שא"י – אשכולות ,13 14 – מאי 2021

שם

העובד

בהתאם היקף היקף סה"כ

לדוח השעות השעות תעריף שולם

הנוכחות שדווח ששולם בפועל שעת על ידי

שהועבר מס' בגינו על ידי עובד העירייה

לעירייה אשכול שם בית הספר לעירייה העירייה (ש"ח) (ש"ח)

נ.א.ע. 13 עיסוויה יסודי לבנות 120 112 63 7,056 אין שם ברור 14 אלטור יסודי לבנים א' 72 112 55 6,160

ה. 14 סילוואן יסודי מעורב 167.5 90 55 4,950

ס. 13 עיסוויה מקיף לבנות 96.5 94 63 5,922

סך הכול 24,088

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 567

לוח :7 קבלן שש"נ – אשכולות ,12 14 – מרץ 2022

שם

העובד היקף

בהתאם היקף השעות סה"כ

לדוח השעות ששולם תעריף שולם

הנוכחות שדווח בפועל שעת על ידי

שהועבר מס' בגינו על ידי עובד העירייה

לעירייה אשכול שם בית הספר לעירייה העירייה (ש"ח) (ש"ח)

ד.מ. 12 מכין אלטור לבנות 20 20 46.84 937

ע.ק. 14 אשכול גנים אלוורוד 202.5 202.5 46.84 9,485 ע.ו. 14 אבן רשד מקיף 126.5 126.5 46.84 5,925

ח.ר. 14 תיכון בית צפפה 70 70 46.84 3,279

פ. 14 צור באהר יסודי לבנות 138 138 46.84 6,464

ס. 12 ראס אלעמוד מקיף לבנים 80.5

ז.א.ר. 12 ראס אלעמוד מקיף לבנים 130 218.5 46.84 10,235 ק.ז. 12 ראס אלעמוד מקיף לבנים 103.5

מ.ס. 12 סילוואן יסודי חדש 138 138 46.84 6,464 ס.נ. 12 אשבל אלהודס 176 161 46.84 7,541

פ. 12 אל-טלאאע 138 126.5 46.84 5,925

סך הכול 56,255

ההיקף הכספי המצרפי של החסרים במקרים הנ"ל מסתכם בכ-180,000 ש"ח.

מנתוני הלוחות עולה כי מדובר בתופעה בהיקף רחב שלה השלכות כספיות לא מבוטלות.

כאמור לעיל, הממצאים בהקשר זה מתייחסים לבדיקה של חודשיים בלבד.

הממצאים הנ"ל מחזקים את החשש כי דיווחי הנוכחות שבגינם שילמה העירייה מנופחים לכאורה ואינם משקפים בהכרח את היקף השעות שביצעו העובדים בפועל. מדובר בממצאים נוספים אשר מעלים חשש כבד כי דיווחי הנוכחות אשר משמשים אסמכתה אלמנטרית לתשלומים לקבלנים על ידי העירייה במתכונת הנהוגה כיום, אינם יכולים לשמש בסיס וראיה חד-משמעית לבדיקת החיובים שמגישים קבלני הניקיון.

הבקרות המבוצעות כיום אינן חושפות פערים כפי שתוארו לעיל.

568 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

1. כחלק מהבקרות על חשבונות קבלני הניקיון, יש לבצע השוואות (מדגמיות) בין תלושי

השכר ודוחות הנוכחות המשמשים בסיס לתשלומים לעובדי הניקיון, לבין דיווחי הנוכחות המועברים לעירייה על ידי בתי הספר כבסיס לתשלום.

2. לבצע בדיקות הצלבה בין דיווחי נוכחות שהוגשו לעירייה לבין תלושי שכר של העובדים

שדווחו בגין חודשים נוספים, ובהתאם לתוצאות לשקול דרישה להשבת כספים מקבלני הניקיון.

תגובת המבוקרים

אשכול כספים מנח"י

המלצה :1 המלצה חשובה. נדרש להוציא לבקר חיצוני בקניית שירות ולהעמיד תקציב כנדרש מכיוון שמדובר בבדיקת-על ולא בבדיקה שוטפת.

אגף תכנון ופיתוח פיזי

המלצה :2 המלצה חשובה. נדרש להוציא לבקר חיצוני בקניית שירות ולהעמיד תקציב כנדרש מכיוון שמדובר בבדיקת-על ולא בבדיקה שוטפת.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 569

פרק שישי

היעדר פיקוח על עובדי הניקיון במזרח העיר

ומצב הערכת איכות שירותי הניקיון

בהתאם לנספח ג' לחוזה במכרז 2021 (נציין, כי במכרז 2018 אין בקשה כזו), אחת לרבעון ימלא האגף טופס הערכת נותן שירותים לעירייה. בטופס יינתן ציון ,10-1 לשביעות הרצון ממגוון נושאים כמו: עמידה בלוחות זמנים, ביצוע מטלות וכו'.

בשיחה עם מנהלת בית הספר בית חנינא הלינה המנהלת בין השאר על איכות הניקיון. לטענתה, היא דיווחה על כך לאבות הבית ולקבלני הניקיון, אך לדבריה היא לא זכתה למענה או להתייחסות.

דברים ברוח זו נשמעו אף ממנהלים/ות נוספים שעימם שוחחה הביקורת.

משיחות ובירורים שנערכו עם מנהל מחלקה בכיר למשק ושירותים בהקשר זה עולה כי בפועל לא מתבצעים סקרי שביעות רצון תקופתיים מעובדי הניקיון.

הוא הסביר כי מתקבלים דוחות חודשיים על מצב הניקיון בבתי הספר ולכן לא מתבצעים סקרי ניקיון.

כמו כן, נמסר על ידי נציג מינהל היועץ המשפטי כי בעת הארכת חוזה עם קבלן ניקיון (הליך המתקיים מדי שנה או שנתיים) נדרש להעביר לוועדה הערכה של אחראי ההתקשרות על איכות עבודת הקבלן.

חרף בקשתנו לא הועברו לביקורת אסמכתאות מבססות להערכות האחראי להתקשרות לפני הארכת חוזים עם קבלני הניקיון.

בפגישה שקיימנו עם מנהלי המחלקות ב-10.11.2022 נמסר כי במערב העיר מועסקים שלושה מפקחים, אולם במזרחה לא מועסקים מפקחים כלל.

לגבי מערב העיר התקבלו דוחות שהגישו המפקחים שבהם מפורטות שעות הביקור, ולגבי כל ביקור ניתן ציון של המפקח על רמת הניקיון בנושאים כגון: כיתות, חצרות, תפקוד שוטף אב בית וכו'.

כן עולה כי אין כל מנגנון של קבלת חוות דעת ממנהלי בתי הספר על איכות הניקיון. בדוחות הנוכחות שהתקבלו צוינו שעות כניסה ויציאה בלבד, בצירוף סימון "✓" בגין ניקיון הערב.

1. לא מתבצעת בפועל בקרה על איכות עבודת קבלני הניקיון. ייתכן שהיה נדרש להפחית

תשלומים לקבלנים או לקנוס אותם עקב איכות לא מספקת, אך הדבר אינו מבוצע.

2. היעדר פיקוח על פעילות עובדי הניקיון בבתי ספר במזרח העיר הוא בגדר ליקוי בבקרה

על פעילות קבלני הניקיון ופתח לפעולות חריגות, כמפורט לעיל.

570 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

1. לגבש הליך (כנדרש במכרז) לקבלת דיווחים תקופתיים ממנהלי בתי הספר על איכות

שירותי הניקיון.

2. במקרים של תלונות וחוות דעת שליליות, יש לקנוס את הקבלנים בהתאם להסכמים

שנחתמו עימם.

3. למנות באגף לחינוך ערבי מפקחים אשר יפקחו על פעילות עובדי הניקיון, ואלה יגישו

דוחות מפורטים על הביקורים והמסקנות העולות מהם.

תגובת המבוקרים

אגף תכנון ופיתוח פיזי

המלצה :1 מאמצים את ההמלצה. בהליכי גיבוש נוהל.

המלצה :2 מאמצים את ההמלצה. המחלקה תיישם את ההמלצה ותטיל קנסות על קבלנים.

המלצה :3 מאמצים את ההמלצה. מדובר באישור תקנים חדשים לשלושה מפקחים.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 571

פרק שביעי

חיובים שגויים אשר שולמו על ידי העירייה

בבדיקת מדגם חשבוניות של קבלני ניקיון במזרח העיר אותרו מקרים שבהם החיובים בחשבוניות היו גבוהים מהחיובים התואמים לדוחות הנוכחות של העובדים. הביקורת העלתה כי מנהל החשבונות לא דרש זיכויים בגין חשבוניות אלו. לחלופין, הופקו זיכויים אך לא בהיקפים הנכונים.

לוח :8 דוגמאות לחיובים שגויים שלא נדרש זיכוי בגינם

ימי עבודה עלות

או שעות ימי עבודה הליקוי

עבודה שחויבו או הפרש שטרם

שם מס' חודש בדוח שעות עבודה (ימים תוקן

הקבלן אשכול שם בית הספר החיוב הנוכחות בחשבונית או שעות) (ש"ח)

א"ד 11 בי"ס אבדאע 2/2021 19 20 1 343

שא"י 13 בי"ס מולוייה 3/2021 18 22 4 1,343

שא"י 13 כל בתי הספר באשכול 5/2021 15 16 1 4,599 * שא"י 14 כל בתי הספר באשכול 5/2021 15 16 1 3,575 * שא"י 14 יסודי בנים ב אלטור 3/2021 18/12 20/20 9 ** 2,970 שא"י 14 יסודי בנים ב אלטור 5/2021 15 30 15 *** 4,950 שא"י 13 מרכז הדרכה פסג"ה 6/2021 22 22 12 **** 756 ה' 10 בכריה ב' 7/2022 20 21 1 299

חא"ש 11 מקיף עיסוויה לבנות 11/2021 19 22 3 805 חא"ש 11 מקיף עיסוויה לבנות 5/2022 17 18 1 230 חא"ש 13 אלתורי יסודי בנות 11/2021 21 22 1 230 שש"נ 14 מקיף בית צפאפא 3/2022 21/22 23 2 609

שש"נ 14 מקיף בית צפאפא 5/2022 17 18 1 164

* העובדים לא עבדו ב-10.5.2021 עקב חג "עיד אל פיטר". בחשבונית הזיכוי שהופקה קוזז יום שטיפה (ניקיון ערב) עבור כל בתי הספר, אך לא קוזז יום פועל (חיוב לפי שעות עבודה בפועל). עלות הליקוי משקפת עלות יום פועל לכל בתי הספר באשכול זה.

** בגין בית ספר זה הוקצו 2 עובדים, 6 שעות לכל עובד. העובדים עבדו בפועל 12 ו-18 ימים, אולם בחשבונית חויבו 20 ימי פועל עבור כל עובד. מנהל החשבונות ביקש זיכוי עבור יום עבודה אחד, והסכום שחושב על ידינו נובע מהפרשי ימי העבודה שמנהל החשבונות לא תיקן.

*** בגין בית ספר זה הוקצו 2 עובדים, 6 שעות לכל עובד. בחודש זה הוגש דוח נוכחות בגין עובד אחד בלבד, שעבד 10 שעות עבודה ביום, במשך 15 ימים. בפועל, חויבו ושולמו 30 ימי עבודה. נמסר, כי שעות העבודה אחר הצוהריים (מעבר ל-6 שעות התקן) הם עבור ניקיון ערב (שטיפה וטאטוא).

**** בהתאם לדוח הנוכחות, ביוני ,2021 העובד עבד במשך 6 ימים – 5 שעות ביום, וביתר הימים – 7 שעות ביום. בחשבונית חויבו 7 שעות בגין כל הימים.

572 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023 גם בבדיקת מדגם חשבוניות בהתייחס לבתי ספר במערב העיר נמצאו חיובים שגויים שבגינם לא התקבלו זיכויים כדלהלן:

לוח :9 דוגמאות לחיובים שגויים במערב העיר שבגינם לא סופקו זיכויים

ימי ימי

עבודה עבודה עלות

או שעות שחויבו הליקוי

עבודה או שעות הפרש שטרם

שם מס' חודש בדוח עבודה (ימים תוקן

הקבלן אשכול שם בית הספר החיוב הנוכחות בחשבונית או שעות) (ש"ח)

ק' 4 טל חיים (חב"ד עיר גנים) 3/2021 13 ימי שטיפה 16 ימי שטיפה 3 1,111 קל 2 יד המורה 5/2021 144 145 1 50

א"ה 1 בנות ירושלים 5/2022 167.5 171.5 4 195

הדוגמאות שלעיל מלמדות כי קיים "מרחב תמרון" רב בידי הקבלנים להפקת חיובים גבוהים יותר ביחס לחיובים הנכונים. הדבר מחזק את המסקנה ששיטת הפקת החיובים כיום חושפת את העירייה לסיכון של תשלומי יתר וכי הבקרות המתבצעות על ידי מנהל החשבונות בעירייה אינן הרמטיות.

ראו המלצות הביקורת בפרק שלישי לעיל.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 573

פרק שמיני

ניקיון יסודי או חד-פעמי

בהתאם לתנאי מכרז ,2018 כל בית ספר זכאי לניקיון יסודי (חד-פעמי), שיבוצע ברמה גבוהה ויסודית יותר מהניקיון הרגיל. הניקיון היסודי יבוצע פעמיים בשנה: בחודש אוגוסט (בהתאם לחודש פתיחת הלימודים) ולפני חג הפסח. נציין, כי מדובר בחיובים בהיקף של בין 5,000 ל-30,000 ש"ח לניקיון.

בחודשי המדגם אותר חיוב בגין "ניקיון יסודי" בחודש שלכאורה אינו חודש הזכאות לניקיון יסודי.

להלן הפרטים:

בגין בית ספר בנים יסודי עיסוויה (אשכול 13 – קבלן ש.א. יובל), חויב ושולם בחשבונית לחודש פברואר 2021 ניקיון יסודי בסך 28,049 ש"ח.

כאמור לעיל, חודש פברואר 2021 אינו חודש המזכה לביצוע ניקיון יסודי בהתאם לתנאי המכרז.

מבירור שערכה הביקורת עם מנהל החשבונות בהקשר זה נמסר כי כל קבלן נדרש לקבל מהעירייה אישור מראש עבור ביצוע ניקיון יסודי. בפועל, לא קיים תיעוד לאישור מראש לביצוע ניקיון יסודי באותו חודש.

עוד עולה, כי במקרה הנ"ל התיעוד היחיד לביצוע הניקיון היסודי הוא ציון סתמי בכתב יד בדוח הנוכחות של העובד, כי בוצע ניקיון יסודי. אין תיעוד נוסף המעיד כי הניקיון אכן בוצע וכי הביצוע היה לשביעות רצון המנהל.

צילום דוח הנוכחות הכולל את הכיתוב הנ"ל ראו נספח .2

כאמור לעיל, בפרק השלישי תואר מקרה אחר שאותר, שבו קבלן חייב את העירייה בגין ניקיון יסודי ללא אסמכתה, אך לבסוף הוא נדרש להפיק זיכוי עבור חיוב זה.

כאמור במבוא לעיל, הביקורת מתייחסת למדגם של חודשיים מסוימים. לא בוצעה בדיקה בהיקף שנתי על היקפי עלות הניקיון היסודי, וחודשי החיוב התואמים.

בהיעדר נוהל דיווח ואישור מסודרים על ביצוע ניקיון יסודי העירייה עלולה להידרש לתשלומים עודפים עבור ניקיון שלמעשה לא בוצע או עבור ביצוע שלא באיכות הנדרשת.

לעגן טופס ייעודי לאישור וביצוע ניקיון יסודי, אשר יכלול אישור מראש ממנהל מחלקה בכיר למשק ושירותים לביצוע הניקיון וכן אישור מנהל בית הספר על ביצוע הניקיון ועל איכותו.

התשלום יבוצע רק לאחר קבלת האישורים האמורים.

574 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

תגובת המבוקרים

המחלקה למשק ושירותים באגף לחינוך ערבי

מאמצים את ההמלצה. המחלקה תיישם ותגבש טופס ייעודי בעבור הניקיון היסודי.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 575

סיכום

על העירייה להפיק לקחים ולתקן את הליקויים שהועלו בדוח זה.

576 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023

נספח 1

דוגמאות למקרים שבהם דווחו שעות נוכחות

מעבר לשעות התקן

דוגמאות לדיווחי נוכחות יומיים שבהם דיווחי שעות מעבר לשעות שהוגדרו בתקן (כפי שעולה מדוחות הנוכחות שצורפו לחשבוניות הקבלנים שבדקנו):

שעות הפרש

ניקיון (יומי)

יומיות שעות בין

בימים עבודה שעות

א' - ה' יומיות התקן

מספר לפי בפועל במכרז

חודש עובדים המכרז לפי לשעות

שם מס' שכר לפי או דוחות בדוח

הקבלן אשכול שם בית הספר שנבדק המכרז התקן הנוכחות הנוכחות

א"ה 12 בי"ס יסודי בנים 6/21 2 6 שעות לכל עובד עובד 1 – 6 שעות 1 א שועפט עובד 2 – 7 שעות

א"ד 11 בי"ס מעורב יסודי 6/21 1 7 10 3

בנות בית חנינה

א"ד 16 חט"ב בנות 6/21 2 5 שעות לכל עובד עובד 1 – 5 שעות 2 סוואחרה עובד 2 – 7 שעות

א"ד 16 יסודי בנות ב' 6/21 2 6 שעות לכל עובד עובד 1 – 7 שעות 4 סווחארה עובד 2 – 9 שעות

א"ד 16 יסודי אלתורי בנות 6/21 2 6 שעות לכל עובד עובד 1 – 6 שעות 1 עובד 2 – 7 שעות

א"ד 16 יסודי בנים 6/21 2 6 שעות לכל עובד עובד 1 – 7 שעות 3 סוואחרה עובד 2 – 8 שעות

שא"י 13 יסודי בנות עיסוויה 6/21 1 7 8 1

שא"י 13 מרכז הדרכה 3/21 1 7 עובד -1 10 שעות 3 פסג"ה עובד 2 – 5 שעות*

שא"י 14 יסודי בנים א' 6/21 1 7 עובד 1 – 9 שעות 8 אלטור עובד 2 – 6 שעות

שא"י 14 יסודי בנים ב' 3/21 2 6 שעות לכל עובד עובד 1 – 7 שעות 3.5 * אלטור עובד 2 – 8.5 שעות

שא"י 14 מכין בנות אלטור 5/21 2 6 שעות לכל עובד עובד 1 – 9 שעות 13 עובד 2 – 7שעות

עובד 3 – 9 שעות

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 577

שעות הפרש

ניקיון (יומי)

יומיות שעות בין

בימים עבודה שעות

א' - ה' יומיות התקן

מספר לפי בפועל במכרז

חודש עובדים המכרז לפי לשעות

שם מס' שם בית שכר לפי או דוחות בדוח

הקבלן אשכול הספר שנבדק המכרז התקן הנוכחות הנוכחות

שא"י 14 בי"ס יסודי 3/21 2 6 שעות לכל עובד עובד 1 – 6 שעות 5 מעורב עובד 2 –11 שעות **

סילוואן חדש

שא"י 14 יסודי בנות 3/21 2 6 שעות לכל עובד עובד 1 – 8 שעות 2 סילוואן עובד 2 – 8 שעות

שא"י 14 חט"ב בנים 3/21 1 7 8 1

סילוואן

פ"ה 17 יסודי בנות 6/21 1 7 עובד 1 – 5 שעות 6

אום טובא עובד 2 – 8 שעות

פ"ה 17 יסודי בנים 6/21 2 6 שעות לכל עובד עובד 1 – 6 שעות 3 אום טובא עובד 2 – 9 שעות

קי 18 אלזהרה 6/21 1 7 8 1

קי 18 אלמג'ד 6/21 1 7 8 1

חא"ש 13 אלתורי יסודי 11/21 8.5 עובד -1 5 שעות 0.5 בנות עובד -2 4 שעות

חא"ש 13 אלתורי יסודי 3/22 8.5 עובד -1 5 שעות 0.5 בנות עובד -2 4 שעות

חא"ש 13 אלתורי יסודי 5/22 8.5 עובד -1 5 שעות 0.5 בנות עובד -2 4 שעות

חא"ש 13 אלתורי יסודי 11/22 8.5 עובד -1 5 שעות 0.5 בנות עובד -2 4 שעות

חא"ש 13 אלתורי יסודי 12/22 8.5 עובד -1 5 שעות 0.5 בנות עובד -2 4 שעות

חא"ש 11 תיכון 11/21 9 עובד -1 7-9 שעות 12 **** מאומנייה עובד -2 6 שעות

עובד -3 6 שעות

צ"נ 6 השלום (סניף 11/21 2 6 שעות לכל עובד עובד -1 6 שעות 1 עליון ותחתון) עובד -2 6-7 שעות ***

א"ה 1 בנות ירושלים 11/21 1 4 (ימי שישי) 5 1

578 || עיריית ירושלים – מבקרת העירייה – דוח שנתי 2023 * לדברי מנהל בית הספר, שעות העבודה העודפות הן בגין ניקיון ערב.

** ב-10 מתוך 18 ימי העבודה בחודש זה, העובד עבד 11 שעות ביום במקום 6 שעות ביום לפי התקן.

*** בשיחה עם מנהלת בית הספר נמסר, כי בחודש זה בוצע שיפוץ במשרדים ועל כן התבקשה העובדת להישאר שעות נוספות.

****בחודש זה, חייב הקבלן את העירייה בגין 3 עובדים, אולם התבקש זיכוי על ידי מנהל החשבונות, שכן במועד זה, טרם אושר חוזה הגדלה.

דוגמה למקרה נוסף, שבו בהתאם לדיווחי הנוכחות, העובדים עבדו לכאורה ימי עבודה "בפועל"

יותר מהימים שבהם בית הספר פעל במהלך החודש. (כפי שעולה מדוחות הנוכחות שצורפו לחשבוניות הקבלנים שבדקנו):

הפרש

בין ימי

העבודה

לפי

ימי הנוכחות

מספר עבודה ימי עבודה לימי

חודש עובדים שבי"ס שסומנו בדוח העבודה

שם מס' שכר לפי פעל הנוכחות שבי"ס

הקבלן אשכול שם בית הספר שנבדק המכרז בחודש זה שהתקבל עבד

א"ד 12 יסודי בנים ג שועפט 5/21 2 15 עובד 1 – 18 ימים 3 עובד 2 – 18 ימים

בחודש זה העובדים סימנו בדוח הנוכחות כי עבדו 18 ימי עבודה בפועל. בחשבונית בגין חודש זה בית ספר חייב על 17 ימי עבודה.

בפועל, התבקש זיכוי בגין בית ספר זה על שני ימי עבודה מאחר שהוא פעל בחודש זה רק 15 ימי עבודה.

ההתחשבנות עם קבלני הניקיון בבתי הספר במזרח העיר || 579