פרוטוקול ישיבת כללי מס' 0

‏

המועצה המקומית קרית טבעון

יגאל הראל מבקר המועצה

מבקר המועצה

דוח שנתי

2019

דצמבר 2019

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מועצה מקומית קרית טבעון

משרד מבקר המועצה

__________________________________________________________________ _____________________________________ טלפון: 04-9539233 : TEL פקס: 04-9537133 :FAX

כ"ז כסלו תש"פ

25.12.2019

לכבוד

מר עידו גרינבלום

ראש המועצה המקומית

אדוני ראש המועצה ,

הנני מתכבד להגיש לך את דוח מבקר המועצה לשנת ,2019 זאת ע"פ הוראות צו המועצות המקומיות.

תכלית הביקורת ומטרתה הנה לתקן ולשפר את פעילות הרשות. המבקר הינו חלק מהרשות וייעודו לערוך ביקורת בונה לשיפור המנהל התקין, האיכות, היעילות והאפקטיביות בפעילות הרשות.

דוח מבקר המועצה לשנת 2019 כולל 4 נושאים :

• עמותת מועדון הכדור מים ועמותת מועדון השחייה.

• דוח ביקורת מעקב לדוח מבקר המדינה בנושא : הפעלה ובטיחות של בריכות שחייה ציבוריות ברשות המקומית

• סטטוס תיקון ליקויים המלצות מבקר הרשות בדוח לשנת 2018 • המלצות לוועדה לתכנון ובנייה בנושא מניעת חשש לניגוד עניינים בעבודת היועץ המשפטי של הוועדה

אני מודה לעובדי המועצה ומנהליה על שיתוף הפעולה והנכונות לסייע במהלך איסוף המידע וביצוע הביקורת.

עותק מהדוח השנתי מועבר על פי חוק לחברי הועדה לענייני ביקורת.

ברצוני להדגיש כי הדוח אסור בפרסום עד שייקבע מועד הגשתו לדיון במליאת

המועצה.

בכבוד רב,

יגאל הראל

מבקר המועצה

העתקים:

חברי ועדת הביקורת

_____________________________________________________________ ______ _____ _________________________________

ככר בן גוריון ,1 ת.ד. 1060 קרית טבעון I בקרו אותנו באתר ktv.org.il

תוכן העניינים

1. עמותת מועדון הכדור מים ועמותת מועדון השחייה. 1

2. דוח ביקורת מעקב לדוח מבקר המדינה בנושא : הפעלה ובטיחות של בריכות

שחייה ציבוריות ברשות המקומית 15

3. סטטוס תיקון ליקויים המלצות מבקר הרשות בדוח לשנת 2018 28

4. המלצות לוועדה לתכנון ובנייה בנושא מניעת חשש לניגוד עניינים בעבודת

היועץ המשפטי של הוועדה 39

5. בירור תלונות ציבור על ידי מבקר הרשות 40

6. הבסיס החוקי לעבודת מבקר המועצה. 45

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת

שערך מבקר המועצה. לפי צו

המועצות המקומיות (סעיף 145

ו) אסור לפרסם את המסמך או

חלק ממנו לפני שחלף המועד

שנקבע, להגשתו למועצה.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מועצה מקומית קרית טבעון

מבקר המועצה

עמותת מועדון הכדור

דוח ביקורת בנושא:

מים, ועמותת מועדון השחיה

ערך : יגאל הראל יוני 2019

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1

1. מבוא

1.1 עמותת מועדון הכדורמים קרית טבעון, נוסדה במטרה לטפח, לעודד ולקדם תרבות הגוף, בריאות גדוף ונפש, תכונות משמעת עצמית, יכולת אישית, התנהגות ספורטיבית ואזרחית טובה . להקים, לארגן, לתפעל ולנהל קבוצות ספורט ממקומות עבודה או ענפי ספורט עממי ולהשתתף בפעולות ספורטיביות בארץ ובעולם. העמותה נוסדה ונרשמה ע"פי חוק העמותות ביום 13 באפריל 2008 והחלה לפעול בחודש אוגוסט .2008 מספר הפעילים בעמותת הכדורמים כ- 250 בעמותת בכ- 13 קבוצות ליגה.

בשנת 2017 הסתכמו הכסות עמותת הכדורמים בכ- 2,271,044 ₪ והוצאות העמותה לפני הוצאות הנהלה וכלליות בכ- 2,125,834 ₪.

מטרות עמותת השחיה קרית טבעון לימוד שחייה. קידום והפעלת קבוצות שחייה עממית ותחרותית, קבוצות שחייה במים פתוחים עממית ותחרותית, קבוצות שחייה צורנית עממית ותחרותית, קבוצות משחקי כדור במים, קבוצות הידרוטרפיה. קידום והקניית יסודות השחייה וחינוך לחיים ספורטיביים. השתתפות בתחרויות ובמחנות אימונים בארץ ובחו"ל.

מספר הפעילים בעמותת השחיה כ 200 ילדים ונוער וכ- 20 מבוגרים הכנסות עמותת השחייה הסתכמו בשנת 2017 בכ-902,873 ₪ והוצאות העמותה לפני הוצאות הנהלה וכלליות הסתכמו בכ- 897,247 ₪ .

2.1 מטרת הביקורת.

בדיקת התנהלות העמותות

1

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

2

1 ממצאים

1.2 דיון על הדוחות הכספיים של העמותות.

בחוק העמותות נקבעה " ביקורת של רואה חשבון (תיקון מס' )3 תשנ"ו-,2996

37. (א) דו"ח כספי של עמותה החייבת במינוי רואה חשבון על פי סעיף (19ג), יוגש

לאסיפה הכללית כשהוא מבוקר בידי רואה החשבון..... (ג) רואה החשבון ישתתף בכל אסיפה כללית של העמותה, שיוגשו בה חשבונות שביקר או שמסר עליהם דין וחשבון, ולמסור כל הודעה או הסבר שנראה לו בנוגע לאותם החשבונות...."

רואה החשבון של העמותות הינו "רוסנק ושות רואי חשבון"

בביקורת נמצא, כי בתאריך 26.7.2018 התקיימה אסיפה כללית לאישור הדוח הכספי של עמותת הכדורמים לשנת .2017 בניגוד להוראות חוק העמותות הישיבה

לא השתתף רואה החשבון של העמותה.

יצוין כי גם באסיפה הכללית של מועדון השחייה הפועל קרית טבעון אשר התקיימה בתאריך ,31.7.2018 אסיפה שבה אושר הדוח הכספי של העמותה לשנת ,2017 לא השתתף רואה החשבון של העמותה.

גם בישיבות האספה הכללית לאישור הדוחות הכספיים של השנים ,2016 2015 לא נכח/ לא הוזמן רואה החשבון של העמותות.

עמותת הכדורמים ועמותת השחייה לא קיימו את הוראות חוק העמותות באשר

להשתתפות רואה החשבון באסיפה הכללית שהוגשו בה הדוחות הכספיים של

העמותה.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"מקבל את ההערה בענין דוחות 2017 . מבקש לציין שבקבלת הערתך כבר באסיפה הכללית הקרובה לאישור הדוחות הכספיים לשנת ,2018 נזמן את רו"ח של העמותה ונדאג להופעתו."

2

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

3

1.1 חוב של עמותת הכדורמים למנכ"ל עמותת .

במסמך " הנחיות להתנהלות עמותות בהתאם לחוק העמותות, תש"ם- 1980" של משרד המשפטים נכתב :

"עמותה רשאית ללוות כספים. החלטה על נטילת הלוואה תאושר בוועד המנהל, אשר יבחן, בין היתר, את יכולת פירעון ההלוואה בהתאם לתנאיה, ובכלל זה מועדי פירעונה, את תנאי ההלוואה ביחס לתנאי השוק וכיו"ב. על העמותה לחתום על הסכם הלוואה, הכולל תנאי הלוואה סבירים ומפרט, בין היתר, את זהות נותן ההלוואה, פרטי ההלוואה ותנאיה ובכללם סכום ההלוואה ומועדי פירעונה."

בביקורת נמצא כי בהנהלת החשבונות של העמותה קיים חשבון "320007 – [.....]"

היתרה בחשבון לתאריך 31.12.2017 עמדה על 275,185 ₪.

היתרה בחשבון משקפת לכאורה חוב של העמותה למנכ"ל בסכום של כ-275 אלף ₪.

בביקורת נמצאו פרוטוקולים של הנהלת העמותה בהם אישור לקבלת ההלוואה מהמנכ"ל. כלהלן :

ישיבה מיום 15.1.2013 – אישור לסכום של 125,000 ₪ ישיבה מיום 19.2.2015 אישור לסכום של 100,000 ₪ - 125,000 ₪ ישיבה מיום 20.2.2018 אישור נוסף לסכום של 20,000 ₪

מעיון בפרוטוקולים של הישיבות הנ"ל עולה, כי בישיבות לא הוצגו מסמכים עם

פירוט ההכנסות וההוצאות, לא הוצגו תחזיות, לא נקבע מתי ובאיזה תנאים יוחזרו

ההלוואות ולא נערך הסכם הלוואה בין המנכ"ל לעמותה.

נכונותו של המנכ"ל להלוות מכספו הפרטי לעמותה ראויה להערכה. יחד עם זאת

ההלוואות של המנכ"ל לעמותה הביאה לטשטוש הגבולות בין המנכ"ל לעמותה,

הפכה את המנכ"ל לבעל עניין מהותי בעמותה, והקשתה על הפיקוח של ההנהלה על

פעולות המנכ"ל.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"הצורך בהלוואה הוסבר להנהלה, ולא היה מוצא אחר.

לא נקבעו תנאים להחזר ההלואה – מכיון שהוסכם בע"פ שההלואה תוחזר ללא ריבית ו/או הצמדה, ומועד הפרעון ייקבע על בסיס תזרים המזומנים של העמותה.

לענין טשטוש הגבולות בין המנכ"ל לעמותה, הוסקה המסקנה הנכונה המתבקשת, והופסק באופן מוחלט מתן ההלואות. במקביל נתבקשה התחלת החזר ההלואה."

3

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

4

1.3 אי גילוי בדוח הכספי על חוב של עמותת הכדורמים למנכ"ל העמותה

כאמור בסעיפים קודמים בביקורת נמצאו פרוטוקולים של הנהלת העמותה בהם

אישור לקבלת ההלוואה מהמנכ"ל. כלהלן :

ישיבה מיום 25.2.1023 – אישור לסכום של 215,000 ₪

ישיבה מיום 29.1.1025 אישור לסכום של 200,000 ₪ - 215,000 ₪

ישיבה מיום 10.1.1028 אישור נוסף לסכום של 10,000 ₪

בביקורת בדקנו את התפתחות החוב של העמותה למנכ"ל בשנים .1023-1028

סוף שנה חוב העמותה למנכ"ל (₪)

1021 14,539

1023 291,358

1024 261,018

1025 132,990

1026 149,773

1027 175,285

1028 162,442

הביקורת מציינת שכאשר בשנת 1023 אישרה ההנהלה לקבל הלוואה של 200,000 ₪

מהמנכ"ל, ההתחייבות של העמותה למנכ"ל צמחה בכ- 268 אלף ₪ (מ 14 אלף ₪ לכ-

291 אלף ₪).

יצוין כי בדוחות הכספיים של עמותת הכדור מים לשנת ,2017 בביאור מס' 6 – זכאים ויתרות זכות נכלל סכום של 275,185 ₪ אשר משקף את היתרה בחשבון 320007 –

[.....]. בביאור בדוח הכספי נכתב "שונים והצטברויות". בדוח הכספי של העמותה לא ניתן גילוי לחוב של המנכ"ל לעמותה.

הביקורת בדעה כי מדובר על מידע מהותי ונדרש היה לתת בדוח הכספי גילוי מלא

לחוב של העמותה למנכ"ל.

מסקירת הפרוטוקולים של האסיפה הכללית בדיון על הדוחות הכספיים עולה, כי לא

הוזכרו ההלוואות שקיבלה העמותה מהמנכ"ל

בביקורת נמצא כמור לעיל :

לא ניתן בדוח הכספי גילוי לגבי חוב העמותה למנכ"ל

בדיון על הדוחות הכספיים באסיפה הכללית, המנכ"ל וועדת הביקורת לא דיווחו על

ההלוואות שקיבלה העמותה מהמנכ"ל.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"החוב לא הועלם ע"י אף אחד, אלא הוצג ע"י רו"ח בסעיף 2.1"זכאים אחרים".

כמו כן נתקבלה המלצתך, ובדו"ח 2018 ינתן ביטוי הולם וברור יותר לחוב של העמותה למנכ"ל"

4

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

5

1.4 אי דיווח לרשם העמותות על הלוואות של המנכ"ל לעמותת הכדורמים.

בחוק העמותות נקבע

"37א. (א) הוועד יכין אחת לשנה דין וחשבון אשר יכלול פירוט בענינים המנויים בתוספת השלישית (להלן – דוח מילולי).

(ב) הדוח המילולי של עמותה יוגש יחד עם הדוח הכספי שלה.....:

פרטים שיש לכלול בדוח מילולי ... "נושאי משרה" – חברי ועד, חברי ועדת ביקורת או הגוף המבקר, לפי הענין, המנהל הכללי של העמותה וכל מי שכפוף במישרין למנהל הכללי;....

()9פירוט עסקאות של העמותה עם צדדים קשורים בשנת הדוח; לענין זה, "צדדים קשורים", כל אחד מאלה –

(א) חברי העמותה;

(ב) עובדי העמותה;....."

מהאמור לעיל עולה כי בהתאם לחוק, וועד העמותה נדרש לדווח לרשם העמותות, בדוח

המילולי על ההולוואות שקיבלה ממנכ"ל העמותה.

בביקורת נמצא כי וועד העמותה לא דיווח כנדרש בחוק העמותות בשנים הרלוונטיות,

בדוח המילולי, לרשם על ההלאות של המנכ"ל לעמותה.

1.5 ניהול חשבון המנכ"ל ()310007 בספרי עמותת הכדורמים

בספרי הנהלת החשבונות של עמותת הכדורמים מנוהל חשבון בשם [....] ומספרו 320007 החשבון אמור לשקף את ההתחשבנות עם מנכ"ל העמותה, הלוואות שהעניק מנכ"ל העמותה לעמותה השכר שקיבל הוצאות ששולמו ישירות ע"י המנכ"ל, משיכת כספים:

החזר הלוואות, שכר החזר הוצאות ששולמו ע"י המנכ"ל ועוד.

בסקירה של התנועות בשנים 2015,2016,2017 בחשבון, עולה כלהלן:

מספר התנועות ב 3 שנים היה 951 תנועות.

היקף התנועות בחשבון זה ב 3 שנים הסתכמה ב 3 שנים בכ- 1.8 מליון ₪ תנועות בחובה 868,250 ₪ , תנועות בזכות 967,664 ₪. הפרש 99,413 ₪ ניתוח התנועות בחשבון המנכ"ל 320007 בספרי עמותת הכדורמים. בשנים 2015-2018

חשבונות חובה זכות הערות

נגדיים

חשבון הבנק 792,659 266,450 792,659 משיכת כספים מהעמותה וקופת המזומנים

266,450 הפקדת כספים בעמותה

הוצאות 24,500 125,300 100,800 ₪ שנרשמו כהוצאות מתנדבים, לא מתנדבים שולמו למתנדבים, ונרשמו לזכות חשבון

המנכ"ל בעמותה. ראה פירוט נוסף בסעיף

נפרד מס 2.6

חשבונות שונים 35,593 327,397 הוצאות שונות אשר שולמו ישירות ע"י המנכ"ל נזקפו לזכות חשבונו בעמותה. בין

היתר הוצאות משרדיות , תשלומים לחברת

סונול, הוצאות דלק, תשלום לחברת פז,

5

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

6

מסעדת רובינשטיין, שיפודי ישראל, חברת

הסעות, ריצוף חדר כושר, הוצאות נסיעה

להונגריה, נסיעה לברצלונה, תשלומים

למשרד הפנים, רכישת מט"ח לנסיעות

לחו"ל, תשלומי ביטוח, תשלומי מים,

תשלומי חשמל ועוד...

שכר המנכ"ל 230,804 שכר המנכ"ל נרשם לזכות חשבונו בעמותה ללא חשבון נגדי 15,497 17,723

סה"כ תנועה 868,250 967,664

בחשבון

מסקירה של התנועות בחשבון. הלווה כספים לעמותה ומשך כספים מהעמותה בתדירות גבוהה ובסכומים משתנים. בשנים 2015-2018 ביצע המנכ"ל 24 הפקדות לזכות העמותה בסכומים שבין 1,000 ₪ ועד 60,000 ₪. וביצע משיכות רבות בסכומים שבין מאות שקלים לבין 25,000 ₪. לעיתים פערי הזמן בין הפקדה של 10,000 ₪ למשיכה של 10,000 ש"ח עמד על מספר ימים. הביקורת מתרשמת שהמנכ"ל שימש מעין בנקאי של העמותה.

עוד עולה כי שולמו תשלומים רבים ישירות ע"י מנכ"ל העמותה שלא באמצעות צ'קים של העמותה (בצק פרטי בכ"א פרטי או במזומן). וחשבונו של המנכ"ל בעמותה זוכה בגין תשלומים אלה.

בתקופה 1025-1028 בוצעו מעל 400 תשלומים שונים ע"י המנכ"ל ישירות שלא

באמצעות הצקים של העמותה, והמנכ"ל קיבל החזר להוצאות אלה באמצעות זיכוי

חשבונו בעמותה.

להלן דוגמאות

תאריך פרטים סכום

03/07/25 מישקוביץ הרצאה 2,338

21/07/25 ח.א. גדיר 21,500

(תשלום לקבלן הסעות)

23/07/25 חאלד התקנת דודי שמש 1,065

32/07/25 א.מ. חאלד ח. בניין 7,080

10/07/25 ריצוף חדר כושר 7,080

02/09/25 ריכוז דלק 3,000

08/20/25 נסיעה להונגריה 10,923.90

22/20/28 ביטוח רכב חובה 2,267

13/21/28 ביטוח רכב 2,719

6

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

7

הביקורת בדיעה כי נכון היה לבצע התשלומים בצקים של העמותה לאחר שמורשי

החתימה היו מאשרים את ההוצאה וחותמים על הצ'קים.

כאשר העמותה נדרשת לבצע תשלומים רק באישור וחתימה של 1 מורשי חתימה.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"כל הנתונים מתייחסים לשנים .2015-2018 מספר התנועות שנרשמו – ,951 הינו ניפוח מיותר, שכן בכרטיס מופיעות תנועות בגין זיכוי שכר ומשיכתו, כ – 50X2 פעולות, בנוסף ישנן פעולות שנרשמו ובוטלו עקב טעות, (כמו : החזרי הוצאות למתנדבים )

לענין הטבלה המצורפת בסעיף: 2.5

סעיף חשבון בנק וקופת מזומנים – בסעיף חובה ציינת סך של 792,659 ₪, מסכום זה יש להפחית סך של 225,735 ₪ בגין שכר ששולם לי בהמחאות עמותה לפי תלושי שכר – בדיוק כמו לכל שכיר בעמותה.

בנוסף נמשכו מהבנק כספים למימון הוצאות העמותה שחייבו תשלומים במזומן, כמו הנסיעות לחו"ל- רכישת מט"ח מזומן לתשלום בחו"ל, שחוייב, כשאין אפשרות הגיונית אחרת לרכישת המזומן.את המשיכה הייתי חייבלבצע באופן אישי, ככל הידוע לי, שכן המחאות העמותה אינן מאפשרות פעולות קופה בבנק, אלא רק הפקדה בחשבון.

את רכישת המט"ח הייתי חייב לבצע בתשלום ₪ במזומן, ומשכך הפעולה בהנה"ש היתה מן המתחייב

לחייב את כרטיסי וכנגד הכרטיס זוכה כנגד הוצאות המגובות במסמכים.

הוצאות נוספות שמחייבות שימוש בכרטיס אשראי, כשידוע שלעמותה אין כרטיס אשראי, בהיותה מחויבת ב – 2 חתימות וחותמת, ונאלצתי להשתמש בכרטיס האשראי הפרטי שלי, רישום התשלום בהנהח"ש נעשה עפ"י מסמכים שצורפו, וחייבו את ההוצאה כנגד הכרטיס שלי, ואני משכתי בצ'קים החזר בגין החזר ההוצאה. ( כל צ'ק הוסבר ונחתם כאישור ע"י מורשי החתימה )

התשלומים ששילמתי באמצעות כרטיס האשראי – ויזות למשרד הפנים שלא מוכן לקבל המחאה, רכישת ביטוח רפואי לשחקנים הזרים ולמאמן הזר , וכו'

הוצאות מתנדבים

יש לבטל את הסך של 24,500 ₪ בחובה, וכן בזכות, שכן אלה פעולות שבוטלו, וה"ניפוח" מיותר.

לעצם סעיף הוצאות המתנדבים, אני מבהיר שהפעולה נעשתה שלא על מנת להסתיר משהוא או לא להציגו, והרי הכל נרשם והוצג.

למעשה הייתי צריך להגיש טופס הוצאות, לרשום למגישו המחאה, לתת לו אותה, ומצד שני המתנדב היה תורם לעמותה את אותו הסכום. שכן מלכתחילה מקבלי ההוצאות הביעו את נכונותם לוותר על תשלום ההוצאות המגיעות להם ולתת לי את התמורה לצורך תשלום כיבוד לשחקני הקבוצות השונות לאחר משחקיהם.

הפעולה נראתה לי מגושמת, ודורשת עבודה רבה יחסית, ופעלתי איך שפעלתי כדי לקצרה עד למינימום.

במושגי התוצאה הסופית לא שיניתי מאומה – בסופו של דבר קיבלתי מהפעולה את התשלום שהיה אמור לעבור למתנדבים ולהיות מועבר אלי. המתנדבים שכולם 7

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

8

מנהלים בעמותה וחלקם מו"ח ידעו מהפעולה והיו שלמים איתה.ולאחר מכן להעביר לעמותה וכנגד לרשום הוצאות שונות.

אין פה שום נגיעה לכוונה לחסכון במס, אלא פשוט אילוץ לתשלום הכיבוד ע"י המנהלים מכספם שלהם.

חשבונות שונים.

כפי שרשמתי בסעיף המזומנים לענין תשלומים במזומן וכרטיסי אשראי, אוסיף שישנן הוצאות נוספות ששילמתי, כמוה"ק בכרטיס אשראי- חשמל, בזק, אינטרנט וכו', נעשו לעניות דעתי בתום לב על מנת לייעל את העבודה, ולחסוך זמן יקר.

מיותר גם לציין שהערותיך ייושמו בענין בקפידה יתרה, ולא ייעשה יותר שימוש אמצעי תשלום פרטיים כלשהם.

לענין אישור ההנהלה ומו"ח להוצאות ששולמו – רוב ההוצאות הן בסכומים קטנים, והיתה להם מודעות של ההנהלה ומורשי החתימה, כמו שיפוץ חדר הכושר, נסיעות לחו"ל, ביטוח רכב למאמן זר, וכיוצ"ב.

אציין שכל המחאה של העמותה חתומה ע"י שני מו"ח, שנתבקש אישורם וחתימתם על הצ'ק, וצורפו המסמכים המתאימים כמו חשבוניות מס. אני כמנכ"ל, מעולם לא

הייתי מו"ח בעמותה !!!

בענין רכישת מט"ח לצורך נסיעות לחו"ל - אשמח לקבל את המלצתך – איך להתנהל כראוי בעתיד.

העמותה הפיקה לקחים בנושא ותדאג בעתיד להתנהלות מוקפדת ותקינה בנושא זה, אך יש לזכור שבסניף הבנק לא קיימות קופות בכלל, המאפשרות משיכת מזומן, לאגודה אין כרטיס אשראי, ואין לה אפשרות למשיכת מזומן בעצם."

הביקורת מציינת, כי התשלומים בוצעו ישירות ע"י המנכ"ל ולאחר מכן חשבונו בעמותה

זוכה. מורשי החתימה בעמותה לא נדרשו לאשר את ההוצאה/תשלום. אופן ההתנהלות

היווה דרך העוקפת את הבקרה של מורשי החתימה של העמותה.

המשמעות היא שמנכ"ל העמותה ביצע תשלומים בהיקף של עשרות אלפי שקלים ללא

אישור בכתב, ללא חתימה וללא בקרה של מורשי החתימה

התהליך שהתקיים בעמותה לביצוע תשלומים ישירות ע"י המנכ"ל חרג מסדרי מנהל

תקינים, ופגע באפשרות לבצע בקרה על הוצאת כספי העמותה.

העמותה נדרשת להפיק לקחים ולהפסיק את התהליך הבלתי תקין .

1.6 החזר הוצאות מתנדבים

תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי ) תשס"ז – 2007

קובעות בין היתר:

".. הוצאה שהוציא מתנדב לצורך מימוש מטרותיו של מוסד ציבורי תותר למתנדב בניכוי, עד גובה הסכום ששילם לו המוסד הציבורי כהחזר הוצאותיו. התרת הוצאה בשל הוצאות מתנדב למוסד

ציבורי ...

()2 הוצאות לרכישת דלק המשמש למתנדב לשם נסיעה למקום פעילותו ההתנדבותית, בסכום שלא יעלה על 600 שקלים חדשים לחודש בניכוי הסכום שהותר לפי פסקה (1א), לאותו חודש;

()3 הוצאות בשל שיחות טלפון מביתו או מרדיו טלפון נייד, בסכום שלא יעלה על 100 שקלים חדשים לחודש...."

הוכחה, רישום ומסירת דוחות

8

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

9

5. (א) על אף האמור בתקנות 2 ו-,3 לא יותרו בניכוי ההוצאות

המפורטות בהן, אלא אם כן נתקיימו שני אלה:

()1 המוסד הציבורי והמתנדב הגישו מסמכים או קבלות לאימות ההוצאות, להנחת דעתו של המנהל, וכן כל הוכחה נדרשת אחרת לפי בקשת המנהל;

()2 המוסד הציבורי הגיש, לא יאוחר מיום 31 במרס של כל שנת מס, הודעה לפקיד השומה, בטופס שקבע המנהל, הכוללת את פרטיהם האישיים של כל המתנדבים במוסד הציבורי בשנת המס הקודמת, ולגבי כל מתנדב שהמוסד הציבורי החזיר לו הוצאות – את פירוט ההוצאות וסכומן לגבי כל רבעון בשנת המס הקודמת....."

בביקורת נמצא, כי בדוחות הכספיים תחת הוצאות הנהלה וכלליות קיים סעיף "החזר הוצאות מתנדבים"

בשנת 2017 סך ההוצאה בגין החזר הוצאות מתנדבים:

• עמותת הכדורמים 33,600 ₪

• עמותת השחיה 26,600 ₪

בבדיקה בהנהלת החשבונות של העמותות נמצא, כי ההוצאות בגין הוצאות המתנדבים, אינן משולמות למתנדבים והסכומים נזקפים לזכות חשבונו של מנכ"ל העמותה בספרי העמותה.

מנכ"ל העמותה מסר לביקורת שקיבל הסבר מרואה החשבון כי ניתן לשלם הוצאות למתנדבים. התשלום מותנה במילוי טפסים. ניתן לרשום הוצאה זו כהוצאה מותרת. עוד הסביר מנכ"ל העמותה, כי חברי ההנהלה אמרו שהם לא צריכים את הכסף, ושהמנכ"ל יכול להשתמש בכסף להזמנת השחקנים/ שחיינים לארוחות במסעדה לאחר התחרויות. התשלום עבור ארוחות חייב במס, ואילו התשלום בגין הוצאות דלק וטלפון למתנדבים פטור ממס. עוד מסר מנכ"ל העמותה לביקורת, כי בגלל המצב הכלכלי, הפסיק את הסידור בסוף שנת ,2018 ונתן הוראה להנהלת החשבונות לבטל את הרישומים של החזר הוצאות המתנדבים בשנת .2018

הביקורת בדקה את היקף ההוצאות שנרשמו במהלך השנים כהחזר הוצאות מתנדבים ונזקפו לזכות חשבונו של המנכ"ל בספרי העמותות בשנים -2011 2017

עמותת הכדורמים

החזר הוצאות מתנדבים שנזקפו לזכות חשבון המנכ"ל 1 127,900 ₪

עמותת השחיה

החזר הוצאות מתנדבים שנזקפו לזכות חשבון המנכ"ל 2 213,200 ₪

ההיקף הכולל של החזר הוצאות מתנדבים שנזקפו לזכות חשבון המנכ"ל

בשתי העמותות נאמד בכ- 342,000 ₪

מסקנות:

עולה לכאורה חשש כי בוצעו רישומים לא נכונים/ כוזבים בגין החזר

הוצאות מתנדבים.

1 2011-2017

2 2012-2017

9

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

10

קיים חשש שמטרת הרישום הכוזב הנה להימנע מתשלום מס הכנסה בגין

הוצאות עודפות על ארוחות. ו/או להקטין את תשלום המס בגין הכנסה

נוספת של המנכ"ל.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"אני מבין שההתנהלות לא היתה תקינה, אך חוזר וטוען שבמבחן התוצאה , הושגה אותה תוצאה.

מאחר והרצון של המנהלים היה לתת לי כהשתתפות את הסכום לו הם היו זכאים כהחזר הוצאות, הייתי צריך להשלים את הפעולה באמצעות תשלום בצ'ק למנהלים, ואז קבלה בכל צורה של הכסף לרשות העמותה, כדי שיממן רכישת הכיבוד לשחקנים. לא היתה פה כל כוונה אחרת, מאלה שציינת כאפשריות, ויש לזכור כפי שציינת שאני הלויתי מרצוני סכום העולה על 250,000 ₪ לעמותה שלא על מנת לקבל פירות כלשהם, ומצד שני, שכרי הינו ממינמאלי, והוספת סכום ההוצאות למשכורתי לא היתה למעשה משנה לי מאומה ולא היתה צפויה לי בעיה בקבלת אישור לתוספת כזו, במידה וזו היתה הכוונה.

בכל מקרה אני מציין שוב, שהמלצתך התקבלה ויושמה, ואין יותר סעיף "הוצאות מתנדבים" בעמותות השחיה והכדורמים."

המלצות הביקורת.

מומלץ לעמותה לקבל חוות דעת משפטית מגורם בלתי תלוי באשר לתיקון

הדיווחים הלא נכונים / כוזבים בדרך של דיווח לשלטונות המס ותשלום מס

ו/או ביטול רטרואקטיבי של הרישומים בגין החזר הוצאות המתנדבים

בשנים 1022-1027

1.7 שימוש בכרטיסי תדלוק

בביקורת נמצא כי העמותה רוכשת כרטיסי תדלוק:

בשנת 1027 רכשה העמותה כרטיסי תדלוק ב- 44,500 ₪

בשנת 1028 רכשה העמותה כרטיסי תדלוק ב- 63,500 ₪.

ע"פ חוזה ההעסקה של המאמן ל. ק. הוא יקבל כרטיסי תדלוק בסך של

2,000 ₪ לחודש.

ע"פ חוזה ההעסקה של המאמן מ.ה. הוא יקבל כרטיסי תדלוק בסך של

1,000 ₪ לחודש.

המאמן ל.ק. 1,000 ₪ לחודש. בכל שנת 2018 12,000 ₪ המאמן מ.ה. 2,000 ₪ לחודש בכל שנת 2018 24,000 ₪ עובדים/ בעלי תפקידים נוספים בשנת 2018 27,500 ₪

סה"כ כרטיסי תדלוק בשנת 1028 63,500 ₪

מהאמור לעיל עולה כי בשנת 1028 כי העמותה העניקה לעובדים/ בעלי

תפקידים כרטיסי תדלוק נוספים בהיקף של .17,500

מנכ"ל העמותה מסר לביקורת כי בשנת 2017 כי בשנת 2017 קיבל אישור רואה החשבון למתן כרטיסי תדלוק עבור פעילים/ מאמנים בעמותה שצריכים לנסוע כדי להגיע לאימונים, למשחקי חוץ, אירוע בת"א , הלוויה וכד' בסכום 10

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

11

שלא יעבור סך של 5,000 ₪ לחודש. מעבר לתשלום החודשי השוטף ל 2 המאמנים (ע.ק. מ.ה.) מוסר כרטיסי תדלוק בצורה המזדמנת לספורטאים מצטיינים, לחיילים שמשרתים בשירות סדיר ומורשים לעסוק בספורט.

מנכ"ל העמותה מסר לביקורת כי עד לאחרונה ()2019 לא ניהל רשימה למי מסר את תלושי התדלוק. עוד מסר כי המאמנים (ע.ק. מ.ה.) לא הגישו דוח נסיעות חודשי עם פירוט הנסיעות.

מנכ"ל העמותה מסר כי פעל ע"פ ייעוץ של רואה החשבון.

מנכ"ל העמותה מסר כי תלושי התדלוק נרכשו בצ'קים של העמותה.

הביקורת מציינת כי מסירת תלושי הדלק לפעילים/מאמנים ללא כללים

ברורים וללא רישום, חורגת מסדרי מנהל תקינים.

היות שתלושי הדלק הינם "שווה כסף", מתן התלושים ללא רישום דומה

למתן כסף מזומן מכספי העמותה ללא רישום וללא אישור מורשי החתימה

בעמותה.

תקנות מס הכנסה " תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב), תשנ"ה-

1995" קובעות:

"אי התרת הוצאות לעובד

4. לא יותרו בניכוי הוצאות החזקת רכב שהוצאו בייצור הכנסת עבודה.

תנאי להתרת הניכוי

5. הוצאות החזקת רכב יותרו בניכוי רק אם הותקן ברכב שלגביו נתבעו

ההוצאות מכשיר למדידת מספר הקילומטרים שנסע הרכב, למדידת תצרוכת הדלק, סוג הדלק הנצרך ומשך הזמן שהרכב היה בנסיעה, או למדידת חלק מנתונים אלה כפי שיורה הנציב.

דיווח

6. הוצאות החזקת רכב בשל רכב מסוים יותרו בניכוי רק אם בדו"ח לפי

סעיף 131 לפקודה רשם הנישום לגבי כל רכב בנפרד את קריאת המונה בק"מ בתחילת שנת המס ובסופה, ואם הגיע הרכב לרשות הנישום במהלך שנת המס או יצא מרשותו במהלך שנת המס, את קריאת המונה ביום שבו הגיע הרכב לרשותו או ביום שבו יצא הרכב מרשותו, לפי העניין."

הביקורת מציינת כי קיים חשש לפיו, הענקת תלושי הדלק למאמנים/בעלי

תפקידים, בשנת 1027 בהיקף של 44,500 ₪ ובשנת 1028 בהיקף של כ-

63,500 אינו מוכר בניכוי, וכי נדרש לשלם מס הכנסה בגינו.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"לא נאמר ל ידי שניתנה לי הגבלה כלשהיא לסכום רכישה של כרטיסי דלק של 5,000 ₪ בחודש, ללא המאמנים, ולראייה אף בחדו"ח שלך בשנת 2017 שולם מעבר ל – 2 המאמנים סך של 8,500 ₪ לשנה בלבד, ובשנת 2018 סך של 27,500 לשנה !!

כרטיסי הדלק ניתנו למאמנים וספורטאים מהעמותה כאשר השתמשו ברכבם הפרטי לצורך נסיעות בתפקידם בעמותה כמו נסיעות לוינגייט לאימונים או קורסים או מרות דומות.

יצוין כי משנת ,2019 שונה הטיפול בנושא, ואף הופסק. לא היה בכוונת העמותה להתחמק מתשלומי מיסים ונשקול את הפסקת מתן הכרטיסים לחלוטין.

11

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

12

העמותה תפעל בהתאם לייעוץ מקצועי של רו"ח שיתקבל בנושא ויתקבל כמות שהוא."

מומלץ לעמותה לקבל חוות דעת משפטית מגורם בלתי תלוי באשר לצורך

בדיווח רטרואקטיבי לשלטונות המס ותשלום המס בגין תלושי הדלק

שהוענקו לפעילים/מאמנים.

מומלץ להפסיק ההסדר של מתן תלושי דלק לשחקנים/פעילים.

1.8 רכישת כרטיס תדלוק שלא באמצעות המחאה של העמותה.

בביקורת נמצא, נרכשו ע"י המנכ"ל. כרטיסי התדלוק שנרכשו שולמו ע"י המנכ"ל

(במזומן או בכרטיס אשראי אישי) שלא באמצעות צק של העמותה. מנכ"ל העמותה

קיבל החזר בגין התשלום בדרך של זיכוי חשבונו בעמותה ()310007 כלהלן:

תאריך פרטים אסמכתא סכום

09/22/1024 פז דלק 14802 500

09/22/1024 פז דלק 14080 500

09/22/1024 פז דלק 14083 500

09/22/1024 פז דלק 14081 500

09/22/1024 פז דלק 114084 2000

11/21/1024 פז דלק 7602 2800

14/21/1024 פז דלק 0 1500

30/06/1025 דלק 6/25 3 2500

02/09/1025 ריכוז דלק 0 3000

30/22/1027 פז חברת נפט 241891 5000

סה"כ 26,800

הביקורת מציינת כי כאשר העמותה נדרשת לבצע תשלום כלשהוא, נדרשים 1 חתימות

של מורשי החתימה בעמותה על הצק או על ההעברה הכספית.

בביקורת נמצא כי המנכ"ל רוכש בעצמו תלושי דלק בסכומים ניכרים ללא אישור בכתב

של מורשי החתימה ולאחר מכן חשבונו בעמותה מזוכה. הביקורת בדיעה כי הדבר

מהווה דרך העוקפת את הבקרה והאישור של מורשי החתימה של העמותה על הוצאת

כספים מהעמותה, ומהווה, חריגה מסדרי מנהל תקינים .

אי התקינות גוברת כשמדובר על תלושי דלק שנרכשו ללא אישור בכתב של מורשי

החתימה וגם נמסרו ללא רישום. יצויין שתלושי הדלק מהווים "שווה כסף"

התהליך שהתקיים בעמותה לרכישת תלושי דלק ישירות ע"י המנכ"ל ללא אישור בכתב

של מורשי החתימה, מהווה חריגה מסדרי מנהל תקינים. התהליך מהווה הוצאת

כספים מהעמותה ללא אישור.

בתגובת מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה לממצאי הביקורת , נאמר:

"יצוין כי הרכישה שלא באמצעות המחאות עמותה נבעה מהמועד שרק ממנו הסכימה הנהלת תחנת "פז" בקרית טבעון לקבל מהעמותה המחאות שלה. רכישה כזו נעשתה במקרים חריגים בלבד, פעמיים בשנת 2015 ופעם אחת בשנת ,2017 מהסיבה שלעמותה לא היה תזרים מזומן שאיפשר את הרכישה.

חברי ההנהלה ומו"ח ידעו על הרכישות ואישרו אותן, ושום דבר לא היה לא ידוע או מוסתר.

12

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

13

מרגע שחברת "פז" הסכימה לקבל מהעמותה המחאות עמותה לפרעון, ולא רק המחאות פרטיות, עברה העמותה לרכוש את הכרטיסים באמצעות המחאות עמותה כנדרש.

בכל מקרה, ולמרות שהרכישה אושרה לנו ע"י 2 רו"ח, הקודם והנוכחי, קיבלנו את הערתך ואנו מפסיקים את השימוש בנוהל רכישת הכרטיסים.

העמותה מבינה ומקבלת שההתנהלות הנ"ל אינה תקינה ומפסיקה אותה לאלתר."

מנכ"ל עמותות הכדורמים והשחייה ציין בסיכום תגובתו לממצאי הביקורת:

"יש לי רושם ותחושה שטיוטת דו"ח הביקורת מחמירים איתנו ומעוותים במידת מה את תמונת ההתנהלות.

אני מנהל את עמותת הכדורמים, הנשואה הראשית של הערותיך, באופן טבעי, מזה 25 שנה.

רוב ההנהלות שליוו אותי בדרכי, סמכו עלי בהתנהלותי, בתום הלב שבו נהגתי, ובכוונתי הטובה להביא את העמותה להשגים מירביים, למרות קשיי התקציב שבמסגרתם אנו פועלים תמיד."

13

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

14

מועצה מקומית קרית טבעון

מבקר המועצה

דוח ביקורת מעקב לדוח מבקר המדינה בנושא :

הפעלה ובטיחות של בריכות שחייה ציבוריות ברשויות

המקומיות

דצמבר 2019

15

1. מבוא

1.1 בחודש יוני 2019 הגיש משרד מבקר המדינה דוח ביקורת בנושא הפעלה ובטיחות של בריכות שחייה ציבוריות ברשויות המקומיות. משרד מבקר המדינה בדק את נושא הפעלת בריכות השחייה הציבוריות בעיריות אשקלון, לוד וקריית ביאליק, במועצות האזוריות מגידו ועמק המעיינות ובמועצה המקומית קריית טבעון במסגרת הביקורת נבדקו 15 אתרי בריכות שחייה. בביקורת נבדקו ההיבטים האלה: היערכות הרשויות המקומיות שנבדקו להפעלת בריכות השחייה הציבוריות שבבעלותן; רישוי בריכות השחייה הציבוריות והפיקוח על הפעלתן; היבטי בטיחות ותברואה בכל בריכות השחייה שבבעלות הרשויות המקומיות שנבדקו וכן באתרי בריכות שחייה בעלי רישיון עסק בתחומן של המועצות האזוריות שנבדקו.

בבעלות המועצה המקומית קריית טבעון שלושה אתרים של בריכות שחייה: אתר מרכז הספורט "קאנטרי טבעון" ובו פועלות בריכות שחייה שנתיות (להלן - קאנטרי טבעון); אתר בריכות שחייה עונתיות "גלי טבעון"

(להלן - בריכת גלי טבעון); אתר "בריכת השחייה חנה סנש", אתר שנתי המשמש את אגודת הכדור-מים הפועל קריית טבעון ספורט (להלן - בריכת חנה סנש).

את קאנטרי טבעון ואת בריכת גלי טבעון מפעילה חברה חיצונית (להלן -

קבלן ב') לפי חוזה שנחתם בשנת .2013 את בריכת חנה סנש מפעילה "רשת מתנ"סים ק. טבעון" (להלן - מתנ"ס טבעון) במתכונת הנוכחית החל משנת .2014

הדוח כולל ממצאים המתייחסים לרשות המקומית קרית טבעון המצביעים על ליקויים אשר לגביהם משרד מבקר המדינה מעיר וממליץ לתקן הליקויים.

דיון בועדת הביקורת : בהתאם לצו המועצות המקומיות ועדת הביקורת נדרשת לדון לדון כל דו"ח ביקורת של מבקר המדינה על המועצה;

דיון במליאת המועצה: בנוסףראש המועצה נדרש לקבוע מועד לדיון מיוחד בדו"ח מבקר המדינה, שיהיה לכל המאוחר חודש לאחר הגשתו .

צוות תיקון ליקויים: פקודת העיריות (הסעיף חל גם על רשויות

מקומיות) קובעת לעניין צוות לתיקון ליקויים כלהלן:

(א) בסעיף זה, "הצוות" – עובדי העיריה החברים בצוות לתיקון ליקויים, שמונה לפי הוראת סעיף 21א(ב) לחוק מבקר המדינה, התשי"ח-1958 [נוסח משולב] (בסעיף זה – חוק מבקר המדינה).

1

16

(ב) הצוות ידון בדרכים ובמועדים לתיקון ליקויים שנמצאו בדוח שהגיש מבקר העיריה ושנדון על ידי המועצה לפי סעיף 170ג(ה)()1 או (,)2 לפי הענין, ובדרכים למניעת הישנותם של ליקויים בעתיד.

(ג) הצוות יגיש את המלצותיו לראש העיריה בתוך שלושה חודשים מיום שדוח מבקר העיריה נדון על ידי המועצה, וידווח לוועדה לעניני ביקורת על יישום המלצותיו אחת לשלושה חודשים.

(ד) ראש העיריה רשאי לדחות את תיקונו של ליקוי מסוים, ובלבד שינמק דחיה זו לפני מבקר העיריה והוועדה לעניני ביקורת, בכתב, לא יאוחר משלושה חודשים לאחר שהוגשו לו המלצות הצוות.

(ה) אין בהוראות סעיף זה כדי לגרוע מהוראות סעיפים 21א ו-21ב לחוק מבקר המדינה.

מטרת הביקורת.

בדיקת תיקון הליקויים ויישום המלצות משרד מבקר המדינה

אופן עריכת הביקורת.

סקירת דוח מבקר המדינה, מסמכים שונים .

2

17

2. ממצאים

2.1בחירת חלופה להפעלת בריכות השחייה

הבדיקה העלתה כי המועצה לא בחנה את החלופות להפעלת בריכת השחייה חנה סנש כפי שבחנה את הבריכות האחרות. להלן הפרטים

במשך שנים מפעיל מתנ"ס טבעון את בריכת השחייה חנה סנש, ששימשה גם את הציבור הרחב וגם את קבוצות השחיינים המקצועיים של קריית טבעון ואת אגודות ספורט המים שפעלו בתחומה של המועצה. מתנ"ס טבעון נשא בהוצאות הפעלת הבריכה ונהנה מהכנסותיה.

מפרוטוקול דיון שלא מן המניין שנערך במליאת המועצה במאי 12013 עלה, כי יועץ הבריכות שאת שרותיו שכרה המועצה על מנת שיסייע בידה לקדם את הקמתו של קאנטרי טבעון (להלן - יועץ הבריכות) ייעץ לה שלא להשאיר את האחריות להפעלת בריכות שחייה בידי המועצה או בידי המתנ"ס, באומרו ש"הנטייה היא להוציא את כל המתקנים האלה [בריכות שחייה] לידיים מקצועיות. היום אין מועצה/חברה כלכלית/מתנ"ס שיודעים באמת להפעיל חדרי מכונות של מתקנים כאלה".

הבדיקה העלתה כי בפגישה שנערכה בסוף ינואר 2014 בהשתתפות גזבר המועצה ויועץ הבריכות נמסר כי קבלן ב' מסר שתי הצעות להפעלת הבריכה על ידו, האחת בעלות 500,000 ש"ח בשנה ומותנית בכך שהמועצה תבצע על חשבונה כמה תיקונים בבריכת השחייה ותטפל ברישוי בריכת השחייה, והשנייה בעלות של 700,000 ש"ח לשנה, כשהמפעיל נושא בכל העלויות הנדרשות.

לא נמצאו מסמכים המתעדים דיון כלשהו בעניין בחירת חלופות להפעלת בריכת השחייה לרבות שתי ההצעות שהגיש קבלן ב' וכן לא נמצאו מסמכים המתארים את שיקולי המועצה שבשלם בחרו שלא לבחון גם את העברת הפעלתה של בריכת חנה סנש לידי מפעיל חיצוני, בדומה לבריכות השחייה האחרות שבבעלותה, ומדוע בחרו שלא

לבחון חלופות אחרות כגון: התאמתה של אחת מבריכות השחייה שהועברו בשנת 2013

לידי קבלן ב' לצורכי אגודת כדור-המים,2 או בחינת האפשרות ליצירת אתר בריכות אחוד שיכלול גם את בריכת חנה סנש וגם את אתר קאנטרי טבעון.3

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון כי היה עליה לקיים

דיון בנושא, לבחון את השיקולים שהנחו אותה להמשיך להפעיל את בריכת חנה

סנש באמצעות מתנ"ס טבעון ולתעד את החלטותיה בעניין זה.

עוד העיר משרד מבקר המדינה למועצה המקומית קריית טבעון, כי עליה לבחון אם

שיטת ההפעלה של בריכת חנה סנש היא השיטה המיטבית עבור המועצה

המקומית ועבור התושבים הן מצד עלותה, קרי העלות שהיא מעמיסה על קופת

המועצה לעומת חלופה אחרת, הן מצד איכות הפעלתה.

למועד הביקורת הנוכחית (אוקטובר )2019 המועצה המקומית טרם קיימה דיון

בנושא שיטת ההפעלה המיטבית של בריכת חנה סנש.

מומלץ למועצה המקומית לקיים דיון ולבחון חלופות בנושא שיטת ההפעלה

המיטבית של בריכת חנה סנש.

1 דיון שעסק בצורך לשלב בין הפעלת בריכת גלי טבעון לבין המכרז להקמת קאנטרי טבעון, באופן כזה ששתי הבריכות יועברו לידי מפעיל חיצוני.

2 כאמור, בשנת 2013 מבנה קאנטרי טבעון עוד היה בשלבי הקמה ובינוי.

3 יצוין כי בריכת חנה סנש צמודה לקאנטרי טבעון.

3

18

2.2 העברת ניהול בריכת שחייה למתנ"ס טבעון בלי מכרז ובלי חוזה

המועצה המקומית קריית טבעון נקשרה באמנה עם מרכזים קהילתיים בישראל בע"מ (להלן - החברה למתנ"סים) ועם מתנ"ס טבעון.4 באמנה נכתב שמטרתה (של האמנה)

לקדם את מטרות העמותה, שהן, כפי שהוגדרו במסמכי הייסוד שלה, "הקמה וניהול של מרכזי תרבות נוער וספורט בקרית טבעון".

נמצא כי המועצה הותירה בידי מתנ"ס טבעון את תפקיד הניהול של בריכת השחייה חנה סנש ואת האחריות להפעלתה ותחזוקתה, וכן היא העבירה למתנ"ס טבעון בשנים 2016 עד 2018 כ-2 מיליון ש"ח כל זאת בלי מכרז ובלי חוזה כמתחייב בדין. הנה פרטי הדברים:

נמצא כי המועצה המקומית השאירה בידי מתנ"ס טבעון את ניהול בריכת חנה סנש ותחזוקתה בלא מכרז ומבלי שווידאה שהעמותה עומדת בתנאים שנקבעו בתוספת הרביעית לצו המאפשרים התקשרות איתה בפטור ממכרז לרבות השתתפות המתנ"ס בלפחות מחצית מעלויות הפעלת בריכת השחייה וביצוע התקשרויות עם ספקים ונותני שירות הפועלים בבריכת חנה סנש על פי הוראות הדין החל על מועצות מקומיות (ראו בהמשך). בכך חרגה המועצה מהוראות התוספת הרביעית לצו עוד נמצא כי המועצה העבירה למתנ"ס טבעון בשנים 2016 עד 2018 סכום כולל של כ-2 מיליון ש"ח למימון ניהולה של בריכת חנה סנש, הפעלתה ותחזוקתה.

משרד מבקר המדינה מעיר למועצה המקומית קריית טבעון על שהפקידה את ניהול

בריכת השחייה חנה סנש ואת האחריות להפעלתה ולתחזוקתה בלא מכרז, שלא כדין.

כמו כן, בשנים 2016 עד 2018 היא העבירה מקופתה סכום כולל של כ-2 מיליון ש"ח

לעמותת מתנ"ס טבעון. על המועצה לפעול בלא דיחוי להסדרת סוגיית הפעלת בריכת

חנה סנש בהתאם לדין.

עוד מעיר משרד מבקר המדינה כי עד מועד סיום הביקורת לא נחתם חוזה בין המועצה המקומית קריית טבעון ובין מתנ"ס טבעון המסדיר את מערכת היחסים ביניהם, לרבות בעניין הפעלת בריכת חנה סנש

בתשובתה של המועצה המקומית קריית טבעון ממרץ 2019 למשרד מבקר המדינה (להלן -

תשובת המועצה המקומית קריית טבעון) נאמר כי בעקבות הביקורת חתמה המועצה עם המתנ"ס על חוזה להסדרת הפעלת בריכת חנה סנש על ידו.

הבדיקה העלתה כי מתנ"ס טבעון נקשר עם ספק חיצוני לצורך הפעלת בריכת חנה סנש בסכום של אלפי ש"ח ללא מכרז ומבלי שהמתנ"ס פנה לקבלת הצעות מחיר נוספות לשירות שרכש.

4 אין על האמנה תאריך חתימה, אך ככל הנראה היא נחתמה בסמוך למועד רישום העמותה כתאגיד בפברואר .1985

4

19

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית טבעון על שלא וידאה כי מתנ"ס טבעון

פועל על פי הדין החל עליו כאמור בתוספת הרביעית לצו, בעת שנקשר עם ספק לצורך

הפעלת בריכת חנה סנש.

בביקורת הנוכחית (אוגוסט )2019 נמצא כי הרשות המקומית חתמה חוזה עם

המתנס, אשר מסדיר את אופן השימוש, האחזקה והתחזוקה והתפעול של המבנה

והבריכה .

עוד נמצא בביקורת הנוכחית, כי הספק החיצוני המפעיל את בריכת חנה סנש ,

מועסק כעת ע"י עמותות המים והשחיה ללא שנערך מכרז.

מומלץ לרשות המקומית לבצע בקרה שתבטיח שבהוצאות הקשורות להפעלת

הבריכה הממונות על ידי המועצה, המתנס עורך את ההתקשרויות שלו לאחר

שקיים הליך מרכז או הליך תחרותי אחר.

2.2ביטוח לבריכות השחייה קאנטרי טבעון וגלי טבעון

בחוזה הזיכיון שחתמה המועצה המקומית טבעון עם קבלן ב' בעניין בריכות השחייה גלי טבעון וקאנטרי טבעון, היא חייבה אותו לרכוש ביטוח התואם את פעילותו בבריכות השחייה שבבעלותה, לרבות ביטוח לנכסים וביטוח צד ג'.

עלה כי המועצה המקומית קריית טבעון לא וידאה שפוליסות הביטוח של בריכות

קאנטרי טבעון וגלי טבעון (להלן - חוזי הביטוח או הפוליסות) ערוכות כנדרש על פי

חוזה הזיכיון שחתמה עם קבלן ב' וכי הן נותנות לה את הכיסוי הביטוחי, כנדרש.

הנה פירוט הממצאים:

בחוזה הזיכיון נקבע כי קבלן ב' יעביר למועצה את "טופס האישור על קיום ביטוחים לתקופת ההפעלה כשהוא חתום על ידי המבטח"5 בטרם יחל להפעיל את בריכת השחייה. עוד נקבע בחוזה הזיכיון כי "טופסי אישור על קיום ביטוחים תקינים...מהווה תנאי יסודי בהסכם".

הועלה כי המועצה לא וידאה שהיא קיבלה מחברת הביטוח של קבלן ב' טופס אישור קיום ביטוחים עבור הביטוחים שהוא רכש לקאנטרי טבעון ולבריכת גלי טבעון. לכן, אף כי בידי המועצה נמצאים העתקים של חוזי הביטוח שרכש קבלן ב', אין למועצה אפשרות לדעת אם הם עדיין בתוקף או אם נעשו בהם שינוים כלשהם שיש בהם להפחית או לבטל את הכיסוי המוענק לה.

בדרך כלל חוזי ביטוח מוגבלים בסכום הכיסוי שהם מעניקים למבוטח. כך למשל בחוזה לביטוח רכוש, סכום החוזה יוגבל לערך הרכוש המבוטח, ובחוזה לביטוח צד ג'

הוא יוגבל לסכום הסיכון שאותו ירצה המבוטח לגדר.6 5 "טופס אישור קיום ביטוח" - טופס שהחברה המבטחת חתומה עליו ומפורטים בו הנושאים שאותם ביטחה לרבות שם הגוף שהוא מועבר אליו. על פי הנחיות הממונה על שוק ההון ביטוח וחיסכון, עם העברת הטופס למועצה המקומית לבקשת מי שרכש את הביטוח, במקרה זה קבלן ב', חברת הביטוח מחויבת להודיע מייד למועצה על כל מקרה של שינוי בפוליסה אשר ביחס אליה הונפק טופס האישור.

6 "גידור" - שיטה למניעת הפסדים כספיים פוטנציאלים או למצער לצמצמם או לבקר את שיעורם.

לדוגמה, במקרה של ביטוח צד ג', צמצום ההפסד הכספי שעלול להיגרם למבוטח עקב תביעה שתוגש נגדו בגין פגיעה שפגע באחר או פגיעה שנגרמה לאחר בחצריו ואולי אף מניעתו.

5

20

קבלן ב' מפעיל קאנטרי גם במועצה המקומית זיכרון יעקב וגם שם מדובר באתר בריכות שחייה. נמצא כי חוזה הביטוח של קבלן ב' עם החברה המבטחת שלו, המוגבל בסכום הכיסוי שלו לתביעות צד ג', כולל את אתרי בריכות השחייה של המועצה המקומית קריית טבעון וגם את אתר בריכות השחייה של המועצה המקומית זיכרון יעקב. וכך, אם יתרחש אירוע ביטוח באחת המועצות המקומיות שהנזק לצד ג' יעבור בו את תקרת הכיסוי שבחוזה הביטוח, תיוותר המועצה האחרת בלי שום כיסוי ביטוחי ובלי לדעת על כך כלל.

נמצא כי חוזה ביטוח הרכוש של קבלן ב' אינו כולל כיסוי עבור נזקי רעידת אדמה, כך ששתי בריכות השחייה קאנטרי טבעון וגלי טבעון אינן מכוסות מפני אחד הנזקים המשמעותיים ביותר העלולים להיגרם להן.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שלא וידאה את

יישום הוראות חוזה הזיכיון שבידה, לרבות קבלת אישור לקיום הביטוח, וכן כי

פוליסות הביטוח שהונפקו לטובת קבלן ב' מעניקות כיסוי ביטוחי מלא לרבות כיסוי

נגד נזקי רעידת אדמה לבריכות השחייה שהעבירה לחזקתו. על המועצה לפעול

בדחיפות להסדרת כיסוי ביטוחי מיטבי לבריכות השחייה שבבעלותה, כדי למנוע

חשיפה לסיכון כלכלי אם יתרחש מקרה ביטוח בבריכות שבבעלותה.

המועצה המקומית קריית טבעון מסרה בתשובתה כי היא תדרוש ממפעיל בריכת השחייה טופס אישור קיום ביטוחים ותוודא כי הביטוח נעשה על פי תנאי החוזה, לרבות ביטוח רכושה כנדרש וביטוח לכיסוי נזקי רעידות אדמה.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית טבעון כי עליה לפעול מייד להסדרת

הנושא.

בביקורת הנוכחית (אוגוסט )2019 נמצא, כי מפעיל בריכת השחייה הרחיב את

פוליסת הרכוש גם לסיכוני רעית אדמה.

יחד עם זאת הקבלן המפעיל את הבריכה טרם המציא אישור ביטוח על פי הטופס

הקיים בחוזה .

בתגובת גזברית המועצה (דצמבר )2019 לממצאי הביקורת נכתב " הקבלן אכן הרחיב את

הפוליסה כנדרש וכן מסר אישור קיום ביטוח. האישור שנמסר נבדק ע"י היועצים שלנו לענייני ביטוח והתקבל אישור יועצי הביטוח לגבי אישור קיום ביטוחים של הקנטרי.

2.2רישיונות עסק להפעלת בריכות השחיה

הפעלת בריכת חנה סנש בלא רישיון עסק בתוקף ובניגוד לתנאי הרישיון: נמצא כי בריכת

חנה סנש פעלה בלא רישיון עסק בתוקף. רישיון העסק שהיה ברשותה היה בתוקף בתקופה שבין אוקטובר 2014 עד דצמבר 2015 ומאז לא חודש. עוד נמצא, שלא בהתאם לרישיון העסק שניתן לה, התקיימו בה שיעורי שחייה לילדים ולפעוטות.

6

21

מתן רישיון עסק להפעלת מזנון בלא אישור כב"א והפעלתו בניגוד לתנאי הרישיון: נמצא

שבמאי 2018 הוציאה המועצה רישיון עסק למזנון שפעל בבריכת גלי טבעון (להלן -

המזנון) בלי אישור כב"א.7

ברישיון העסק שהוציאה המועצה למזנון נקבע כי יימכרו בו "מוצרים סגורים וארוזים מראש" בלבד. נמצא כי בעת הביקורת היה במזנון מטבח פעיל, דבר המחייב עמידה בתנאי תברואה נוספים ורישיון עסק מתאים, ומפעילי המזנון הכינו במקום אוכל, לרבות:

סלטים, טוסטים ופיצות, בניגוד לתנאי רישיון העסק.

הפעלת מרכז טיפולים בלא רישיון עסק: בקאנטרי טבעון פעל מרכז המעניק מגוון טיפולי בריאות למנויים בתשלום, דוגמת עיסויים. נמצא כי המרכז לא היה רשום ברשימת העסקים במועצה ולפיכך לא היה בפיקוחה של מחלקת רישוי עסקים, פעל ללא רישיון עסק, ולא נאכפו עליו הוראות החוק והתקנות הנוגעות אליו. רק בעקבות הביקורת הוציאה העירייה מכתב התראה למרכז לפני סגירתו.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שאיפשרה לבריכת

חנה סנש שבבעלותה לפעול ללא רישיון עסק ובניגוד לתנאים שנקבעו להפעלתה, דבר

שיש בו לפגוע באמון הציבור במערכת השלטון. עוד מעיר משרד מבקר המדינה

למועצה, כי בחוסר פעולתה נגד העסקים שפעלו בלא רישיון עסק או בניגוד לרישיון

העסק שניתן להם באתרי בריכות שחייה שבבעלותה, חשפה את הציבור לסיכונים

הטמונים בעסקים המתנהלים ללא רישיון עסק כדין.

על המועצה המקומית קריית טבעון לפעול להסדרת רישיון העסק לבריכת השחייה

חנה סנש שבבעלותה ולהסדרת כלל העסקים הפועלים ללא רישיון עסק באתרי

בריכות השחייה שבבעלותה.

המועצה המקומית טבעון מסרה בתשובתה למשרד מבקר המדינה, כי הליקויים תוקנו והיא הסדירה את כל הרישיונות לעסקים האמורים, לרבות רישיון העסק לבריכת חנה סנש.

בבדיקה הנוכחית נמצא כלהלן:

א. בריכת חנה סנש

הנושא טרם הסדר: בתאריך 20 ספטמבר 2018 ניתן רישיון זמני לבריכת

חנה סנש. רישיון העסק הזמני שניתן לבריכה פג בתאריך .20.2.2019

7 יצוין כי במסגרת הוצאת רישיון עסק לבריכת השחייה, ב-7.5.18 ניתן לבריכת השחייה בלבד אישור כב"א, ובו נכתב כי "במקום פועלות חנות לממכר גלידות ומזנון ולהם תיק נפרד" (ההדגשה אינה במקור).

7

22

הרשות המקומית ערכה לאחרונה שיפוץ של הבריכה, השיפוץ כלל בניית

רצפת בטון כולל חימום תת רצפתי. בעלות של כ- 161 אלף ₪. השיפוץ

אמור להסתיים בחודש אוגוסט .2019

הרשות המקומית מתכננת עבודות נוספות בסכום כולל של כ- 700 אלף ₪.

הרשות קבעה כי תנאי להפעלתה בתום השיפוץ הוא תיקון כלל הליקויים

ומתן רישוי עסק מסודר כחוק.

ב. בריכת גלי טבעון

הנושא הסדר ניתן רישיון זמני לעונת הרחצה הנוכחית 20 במאי 2019 עד 15

בספטמבר 2019

ג. מזנון בבריכת גלי טבעון

הנושא טרם הסדר: טרם ניתן רישיון עסק למזנון. חסר אישור משרד

הבריאות. (ניתן אישור כיבוי אש). מאחר והמזנון פועל באופן עונתי, קיימת

בעייתיות בהשגת האישורים בזמן העונה.

ד. בריכת קנטרי טבעון

הנושא הסדר: ניתן רישיון עסק לבריכה 10 דצמבר 2018 עד 31 דצמבר 2019

ה. מכון עיסוי במבנה קנטרי טבעון.

הנושא הוסדר : ניתן רישיון עסק למכון עיסוי לתקופה עד לתאריך 21

דצמבר 2021

2.5 מינוי פקחי בריכות שחייה וביצוע הפיקוח

בחוק הסדרת מקומות רחצה נקבע כי שר הפנים יקבע בצו הוראות בדבר "כשירותם, סמכויותיהם וחובותיהם של סדרנים, פקחים, מצילים ומגישי עזרה ראשונה שיתמנו לעניין ביצוע חוק זה וכל צו, חוק עזר או הוראה אחרת על פיו, וכן דרכי פעולתם".

בתקנות הבטיחות נקבע בתקנה (37א) כי "ראש הרשות המקומית ימנה פקחים [ההדגשה אינה במקור] לענין תקנות אלה"

8

23

הפיקוח על קיום הוראות חוק רישוי עסקים ותקנותיו, לרבות תקנות הבטיחות, הופקד בידי רשות הרישוי, ובכוחה לבטל רישיון או היתר זמני ביוזמתה או ביוזמת אחד או יותר מנותני האישור הרלוונטיים להוצאתו, אם לא קוימה מטרה כלשהי ממטרות הרישוי.

נמצא כי בכל הרשויות המקומיות שנבדקו, ראשי הרשויות המקומיות לא מינו

פקחים שיבחנו אם תקנות הבטיחות בבריכות השחייה הציבוריות מיושמות הלכה

למעשה.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שלא מינתה

פקחים לבריכות השחייה כנדרש בתקנות הבטיחות. על ראש הרשות המקומית

למנות פקח לעניין תקנות הבטיחות, העומדים בהוראות הדין.

המועצה המקומית קריית טבעון מסרה בתשובותיה למשרד מבקר המדינה כי היא פועלת להסמכת פקחי בריכות ולמינוים כנדרש.

חובת הפיקוח על הפעלת בריכות שחייה ציבוריות מוטלת על הרשות המקומית

מתוקף חוק רישוי עסקים ותקנות הבטיחות ואי אפשר להעבירה.

נמצא כי כל הרשויות המקומיות שנבדקו לא ביצעו פיקוח סדור על הפעלת בריכות

השחייה שבתחומן. הנה פרטי הממצאים:

נמצא כי המועצה לא פיקחה על בריכות השחייה שבבעלותה כנדרש; המועצה מינתה את יועץ בריכות השחייה ששכרה במטרה לפקח על עמידתו של קבלן ב' בתנאי החוזה שנכרת ביניהם, ואף נמצא כי מדי פעם ערך יועץ הבריכות ביקורת על פעילותו של קבלן ב'

בבריכות שהועברו לחזקתו. במהלך שתי פגישות של צוות הביקורת עם יועץ בריכות השחייה במחצית הראשונה של יוני 2018 הבהיר יועץ הבריכות כי לא ראה עצמו פקח לעניין החובות הנובעות מרישוי בריכות השחייה ואף ציין, כי רק בעקבות הביקורת פנתה אליו המועצה כדי לרכוש את שירותיו כפקח על כלל בריכות השחייה.

הבדיקה העלתה שעל בריכות קאנטרי טבעון וגלי טבעון בוצע פיקוח חלקי בלבד

באמצעות יועץ הבריכות שאת שירותיו שכרה המועצה כאמור, ועל בריכת חנה

סנש המועצה לא פיקחה כלל.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שלא פיקחה על

הפעלת בריכות השחייה הציבוריות שבבעלותה על אף היותן עסק שעלול להוות

9

24

סכנה. עוד מעיר משרד מבקר המדינה למועצה, כי פיקוח מטעם יועץ בריכות

חיצוני שנשכר לפקח על עמידת קבלן ב' בחוזה שחתמה עימו המועצה אינו תחליף

להכשרת פקח בריכות שחייה ולמינויו כמתחייב בתקנות הבטיחות.

המועצה המקומית קריית טבעון מסרה בתשובתה כי היא מתעתדת לשלוח את מנהל התברואה שלה לקורס פקחי בריכות שחייה ולהסמיכו להיות פקח בריכות השחייה שלה, וכי פקח חוקי העזר מבצע ביקורת בבריכות במטרה לוודא נוכחות מציל ומפעיל.

קיים הסכם עם מפקח חיצוני שמבצע ביקורת חודשית.

למועד הביקורת הנוכחית אוקטובר .2019 הקורס שתוכנן לפקחי בריכות שחיה

בוטל. מנהל התברואה ישלח לקורס פקחי בריכות שחיה שיתחיל בתחילת שנת

.2020

2.6 ליקויי בטיחות

בטיחות כללית: בבריכת קאנטרי טבעון - לא נמצאו מסמכים המעידים שהמצילים

ביצעו בדיקות רפואיות כנדרש. בבריכת גלי טבעון - אף שבריכת השחייה הייתה פעילה בעת הביקורת, לא נכח באתר מפעיל בריכות שחייה מוסמך כמתחייב מתקנות התברואה8; לאתר אין נוהלי חירום וצוות הבריכה אינו מתורגל לטפל באירועים כאלה; הסימונים המתחייבים בבריכה אינם תקינים; בעמדת ההצלה חסר ציוד הצלה; בריכת הפעוטות אינה מגודרת; נמצא כי אחת מיציאות החירום לאתר9 הפכה לאזור ריכוז ציוד בלאי, ושער החירום חסום בפחי אשפה גדולים (ראו תמונה מס' )5;

במהלך תרגול מצב חירום שנערך לצוות בריכת השחייה במהלך הביקורת, לא נמצא המפתח לשער שאמור לאפשר כניסת רכב הצלה לאתר. בריכת חנה סנש - בריכת השחייה נחזתה במצב תחזוקתי ירוד מאוד: בקירוי הבריכה נמצאו תמיכות ברזל אכולות קורוזיה; ריצוף היקף בריכת השחייה לקוי וחלק מהאבנים בו שקועות ושבורות; אין הפרדה בין המים של בריכת הפעוטות למים של הבריכה המרכזית ויש זרימת מים חופשית בין שתי הבריכות; בעמדת המציל ציוד הצלה חסר; לא נקבעו נוהלי חירום; בקר איכות המים אינו מנטר את מי בריכת השחייה. חשמל: בקאנטרי טבעון, בבריכת גלי טבעון ובבריכת חנה סנש - נמצאו שקעי חשמל חשופים (ראו תמונה מס' 6 שצולמה בקאנטרי טבעון). כיבוי אש: בקאנטרי טבעון - אחת מעמדות הכיבוי משמשת גם ארון לכלי ניקוי; חסר בה מטפה אבקה; צינור כיבוי האש נמצא 8 יצוין כי כאמור התיקון המאפשר את הפעלת בריכת השחייה מבלי שבשטח הבריכה נוכח מפעיל בריכות שחייה מוסמך נכנס לתוקף רק בדצמבר ,2018 לאחר סיום מועד הביקורת ולאחר סיום עונת הרחצה .2018

9 מספר יציאות החירום מהאתר ומיקומם הם חלק מתוכנית הבטיחות והאבטחה של האתר המהווה תנאי לקבלת אישור המשטרה להנפקת רישיון עסק.

10

25

מצופה בניילון נצמד, דבר הפוגע בזמינותו בשעת חירום (ראו תמונה מס' .)7 בבריכת גלי טבעון - ראש ברז המים של עמדת כיבוי האש הוסר, ובמקרה חירום לא יהיה אפשר לספק מים לעמדה. בבריכת חנה סנש - מטפה האבקה לא היה בתוקף וציוד כיבוי האש מוזנח. חומרים מסוכנים: בבריכת חנה סנש - בכניסה לאזור האחסנה לא נמצא שילוט חומ"ס כמתחייב מהיתר הרעלים. עזרה ראשונה: בקאנטרי טבעון ובגלי טבעון - המרפאות הפכו לחדרי עבודה ומלאכה של מפעיל הבריכה ואין בהן ציוד רפואי כנדרש בתקנות הבטיחות. נוסף על כך, בבריכת גלי טבעון - ציוד ההצלה בעמדת המציל אינו מוכן להפעלתו בשעת חירום. בבריכת חנה סנש - ציוד העזרה הראשונה נעול בארון ברזל ובמהלך הביקורת לא נמצא המפתח לארון. נגישות: בבריכת גלי טבעון - תא השירותים שהועמד לשימוש אוכלוסיית הנכים אינו שמיש.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון על שלא פיקחה כראוי

על ניהול בריכות השחייה הציבוריות שבבעלותה. תפקוד לקוי עלול להגביר את

חשיפת באי הבריכה לסיכונים רבים שאפשר וראוי למונעם על ידי הקפדה על

מילוי כל הוראות התקנות.

המועצה המקומית קריית טבעון מסרה בתשובתה למשרד מבקר המדינה, כי כל ליקויי הבטיחות שעלו בביקורת תוקנו. עוד מסרה המועצה בתשובתה כי לאור מצבה התחזוקתי הירוד של בריכת חנה סנש וההוצאות הרבות הנגרמות למועצה בגין תחזוקתה, מקדמת המועצה בניית בריכת ספורטאים חדשה.

בבדיקה מול המתנ"ס האם טופלו הליקויים שעלו.

תוקצבו 700.000 ₪ לביצוע שיפוץ בבריכה, הכולל החלפת ריצפה, התקנת

חימום תת רצפתי, החלפת קירוי עפ"י הנדרש והחלפת קונסטרוקציה חלודה.

הליקויים טופלו, למעט החלפת גג וקונסטרוקציה. יבוצע במהלך רבעון 2

.2019 ריצפה חדשה וחימום תת ריצפתי הותקנו.

2.7 נוכחות מציל בבריכת השחייה חנה סנש

נמצא כי בעת שהגיע צוות הביקורת (משרד מבקרנ המדינה)לבריכת חנה סנש לא

נכח מציל באתר בריכת השחייה, אף שבאותה העת שהו ילדים בבריכת השחייה

המרכזית ופעוטות בבריכת הפעוטות.

11

26

משרד מבקר המדינה העיר בחומרה למועצה המקומית קריית טבעון על שבבריכת

השחייה הציבורית שבבעלותה התקיימה פעילות של ילדים ופעוטות בלא נוכחות

מציל.

יצוין לחיוב כי בעקבות הביקורת ולאחר שהוער לראש המועצה [דאז] על מצבה הבטיחותי של בריכת השחייה הוצא מייד למתנ"ס טבעון צו סגירה מינהלי של האתר, ובריכת השחייה נסגרה לשימוש מיום 8.8.18 ועד למועד סיום הביקורת לא נפתחה לפעילות.

משרד מבקר המדינה העיר למועצה המקומית קריית טבעון כי עליה לוודא שכלל

הליקויים שנמצאו בבריכת השחייה חנה סנש יתוקנו טרם הסרת הצו.

בביקורת הנוכחית (אוגוסט )2019 נמצא כלהלן :

קיים בבריכה מציל לכל שעות הפעילות כחוק.

בתאריך 20 ספטמבר 2018 ניתן רישיון זמני לבריכת חנה סנש. רישיון העסק הזמני

שניתן לבריכה פג בתאריך .20.2.2019

מ- 20.02.19 בוצעו ביקורות שוטפות במקום לתיקון ליקויים.

התקבלו כלל האישורים להפעלת הבריכה, למעט אישור משרד הבריאות הצפוי להגיע

במהלך רבעון 2 .2019

12

27

המלצות מבקר הרשות בדוח השנתי 2018

1

המלצות מרכזיות

תקציר דוח ביקורת בנושא " תשלום ופדיון ימי מחלה וחישוב אחוז הפנסיה"

ההמלצה יושמה.

1. היקף הוצאות הרשות המקומית לתשלום מענקי פרישה ופדיון ימי מחלה כבר בתקציב 2019 נלקחה

בחשבון רזרבה של %.25

בשנים האחרונות קיימת סטייה ניכרת בביצוע התקציב בסעיף זה.

התקציב יכלול בנוסף לאומדן העלויות הצפויות לרשות בגין תשלום מענקי פרישה ופדיון ימי מחלה של עובדים

שצפויים לפרוש, גם רזרבה למקרים לא ידועים לפרישה של עובד/מספר עובדים בגין פיטורים או פרישה מוקדמת

(ע"פ הניסיון בשנים האחרונות).

לחילופין נדרש לבצע משיכה מקופת הגמל של הרשות להשתתפות בפנסיה תקציבית בסמוך לסוף השנה בגובה ההפרש

בין ההוצאות בפועל לתקציב בסעיף זה.

ההמלצה יושמה

2. פדיון ימי מחלה בפרישה- תשלום ע"פ חלקיות המשרה

המועצה הגיעה להסדר מול

חישוב פדיון ימי המחלה צריך להיות ע"פ המשרה הממוצעת משוקלל לאורך כל תקופת עבודת העובד. העובדת צ.מ. להשבת

הסכום העודף ששולם.

נמצא בביקורת כי חישוב פדיון ימי המחלה לעובדות ב.ל וצ.מ. נעשה שלא כנדרש, בהתאם ל% המשרה שלהן בפרישה

ולא ע"פ % המשרה הממוצע המשוקלל לאורך כל תקופת עבודתן.

לעובדת צ.מ. שולם בגין פדיון ימי המחלה 95,691 ₪, בעוד שע"פ חישוב הביקורת, ע"פ % המשרה המשוקלל נדרש היה לשלם לעובדת 83,060 ₪.

דהיינו לעובדת צ.מ. שולם סכם עודף של 12,630 ש"ח

הביקורת ממליצה:

• לעתיד לבצע חישוב פדיון ימי המחלה באופן אחיד ע"פ המשרה הממוצעת משוקלל לאורך כל תקופת עבודת העובד

(או ע"פ % המשרה האחרון במידה והרשות תאמץ חוות דעת כזו)

• לקבל חוות דעת משפטית האם נדרש לפעול להשבת סכומי היתר ששולמו לעובדות בגין פדיון ימי המחלה.

28

המלצות מרכזיות

2

3. פנסיה תקציבית - חישוב ואישור % הפנסיה

• בתיק העובד יש לעיתים מספר גרסאות של טופס "קביעת תנאי הפרישה" במספר מועדים ומספר תחשיבים ולעיתים מספר תוצאות של אחוז הפנסיה, ואין ציון או חתימה על הטופס האחרון/הסופי.

• חשבת השכר חשבת השכר מזינה את % הפנסיה שחושב למערכת השכר. לא מתבצעת בדיקה של אף גורם כי % ההמלצה התקבלה הפנסיה שהוזן למערכת השכר הינו תוצאת החישוב בטופס- "קביעת תנאי הפרישה". פעולה זו אינה מבוקרת והנה ומיושמת בעלת משמעות כספית משמעותית וחשופה לטעויות (לרבות טעויות סופר)

הביקורת ממליצה :

• חשבת השכר תאשר בחתימתה את הגרסה האחרונה של טופס "קביעת תנאי הפרישה".

• חשבת השכר תעביר (ממסך וקובץ) העתק טופס "קביעת תנאי הפרישה". לבדיקה של מנהלת משאבי אנוש או

גזברית הרשות (כפי שיוחלט). מנהלת משאבי אנוש או גזברית המועצה תבדוק, כי תקופות השירות ואחוזי

המשרה בכל תקופה שהוזנו למערכת נכונים. עוד תבדוק כי % הפנסיה שהוזן למערכת השכר הינו תוצאת החישוב

בטופס- "קביעת תנאי הפרישה" מנהלת משאבי אנוש/ גזברית המועצה תאשר את ביצוע הבדיקות בחתימתה (על

טופס "קביעת תנאי הפרישה")

תקציר דוח ביקורת בנושא "יישום חוק ארגון הפיקוח על העבודה ותקנות

ההמלצות טרם יושמו

הבטיחות בעבודה"

4. מינוי ממונה בטיחות

הביקורת מעירה, כי אף שבהסכם עם מר ח.ע. מ 1.11.2017 נקבע כי ימלא את תפקיד ממונה הבטיחות , כתב המינוי

והפנייה לקבל את אישור מנהל העבודה האזורי במשרד הכלכלה נערכו רק לאחר 8 חודשים בחודש יוני 2018 .

הביקורת ממליצה לרשות המקומית להקפיד על קבלת אישור למינוי ממונה בטיחות ממפקח עבודה

איזורי במשרד הכלכלה במועד.

29

המלצות מרכזיות

3

5. מינוי ועדת בטיחות ומועדי התכנסותה

בביקורת נמצא כי בשנת 2017 ועדת הבטיחות התכנסה פעמים בלבד במקום 8 בפעמים כפי שנדרש בתקנות ארגון

הפיקוח על העבודה (ועדות בטיחות ונאמני בטיחות) תשכ"א 1960

במחצית הראשונה של 2018 (ינואר יוני ) הועדה התכנסה פעם אחת בלבד .

הביקורת ממליצה לכנס את ועדת הבטיחות בתדירות גבוהה יותר.

ההמלצות טרם יושמו

6. תוכנית לניהול הבטיחות במקום העבודה

בביקורת נמצא, כי בניגוד לתקנות ארגון הפיקוח על העבודה (תכנית לניהול הבטיחות), תשע"ג-

2013 ובניגוד להוראות ההסכם עם "בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ" לא הוכנה תוכנית לניהול

הבטיחות בשנת 2017 ולמועד הביקורת (יוני )2018 טרם הוגשה תוכנית לשנת .2018

מומלץ לרשות המקומית לפעול להכנת תוכנית לניהול בטיחות ע"פ תקנות ארגון הפיקוח על

העבודה ו/או עדכונה מידי שנה.

ההמלצות טרם יושמו

7. יישום ההתקשרות עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ – איתור מפגעי בטיחות וקיום התקני בטיחות.

בהסכם עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ נקבע בהתאמה לתקנות: ".. מתחייב הספק באמצעות הממונה על הבטיחות לפעול ובכלל זה ... לאתר במועצה, במוסדות החינוך שהיא מפעילה, לרבות בתי הספר ברחבי קרית טבעון ו/או בכל אתר אחר בו המועצה ו/או מי מטעמה פעילים (להלן יחדיו מרחבי הפעילות) מפגעי בטיחות וגיהות ולהודיע עליהם למעביד..... לוודא קיום התקני בטיחות וגיהות נאותים במרחב הפעילות ולהתריע בפני המועצה במקום בו הם לא קיימים/קיימים בחסר ."

30

המלצות מרכזיות

4

בביקורת לא נמצא תיעוד לדיווח של היועץ בנוגע לאיתור מפגעי בטיחות וכן לקיום התקני בטיחות. בנוסף לא נמצא

תיעוד בדיקות שהיה אמור לערוך ממונה הבטיחות לאיתור מפגעי בטיחות (גם אם לא נמצאו מפגעים ).

מומלץ לדרוש ממונה הבטיחות לפעול בהתאם לתקנות ולהסכם בכל הנוגע איתור מפגעי בטיחות וקיום התקני

בטיחות, ולתעד פעילות זו.

ההמלצות טרם יושמו

8. יישום ההתקשרות עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ – דוח פעילות חודשי

בהסכם עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ נקבע : "הממונה ימסור למועצה מדי חודש בחודשו דוח מסודר על פעילותו בחודש החולף"

בביקורת נמצא, כי ממונה הבטיחות אינו מוסר למועצה מידי חודש דוח פעילות חודשי .

הביקורת מציינת כי העדר דוח פעילות חודשי מהווה חריגה מהחוזה ופוגם בבקרה של הרשות המקומית על עבודת

יועץ הבטיחות.

ההמלצות טרם יושמו

9. היקף העסקת ממונה הבטיחות .

במסמך מיום 15/12/2013 של משרד הכלכלה, בנושא " הוראה בעניין ממונים על הבטיחות ברשויות המקומיות-

כפיפותם ותפקידם, צוין כי יש להתנגד או אף לפסול מינוי של ממוני בטיחות "שתפקידים אחרים שמוטלים על ממונה הבטיחות לא מאפשרים לו לבצע את תפקידו כממונה כנדרש בתקנות"

הביקורת מעירה כי בהסכם ההתקשרות עם בי. סי. ס. הנדסה ובטיחות בע"מ הוגדרו בהסכם משימות רבות ועיסוקים

בתחומים שמעבר לתפקידיו של הממונה על הבטיחות ברשות מקומית. הביקורת מעירה כי קיים חשש כי המשימות

הנוספות שהוטלו על מר ח.ע. עלולות לפגוע בביצוע תפקידו כממונה בטיחות.

10. התקשרויות לקבלת שירותי בטיחות- העסקת ספק ללא הסכם תקף.

בביקורת נמצא, כי אף שההסכם פג ב- ,31.3.2016 הרשות המקומית המשיכה להעסיק את " בי.סי.ס. הנדסה

ובטיחות" ללא הסכם לתקופה נוספת של 20 חודשים (עד )31.10.2017

הביקורת מעירה כי אין זה תקין להעסיק ספק ללא הסכם תקף. עוד מעירה הביקורת כי המנהל הכספי המשיך לשלם

לספק בתקופה זו למרות שלא היה הסכם תקף בין הספק לרשות המקומית.

הביקורת ממליצה לרשות המקומית לבצע מעקב על תקופות ההתקשרות עם הספקים, ולפעול מבעוד מועד להארכת

31

המלצות מרכזיות

5

התקשרות או לערוך הליך חדש (מכרז או הליך קבלת הצעות).

הביקורת ממליצה למינהל הכספי לוודא במסגרת הבקרה על התשלומים לספקים, כי קיים הסכם תקף (או הזמנת

עבודה) בגין כל חשבונית המאושרת לתשלום

ההמלצות טרם יושמו

11. התקשרות נוספת ללא מכרז או הליך תחרותי.

בתחילת חודש נובמבר 2017 אישרה ועדת ההתקשרויות, התקשרות ללא מכרז עם בי.סי.ס. הנדסה ובטיחות. הועדה נימקה את החלטתה בכישוריו של ח.ע.

הביקורת מציינת, כי ע"פ פסיקה של בית המשפט, ודוחות של מבקר המדינה ובהנחיות בחוזר מנכ"ל משרד הפנים

נקבע, כי עקרונות המשפט המנהלי ועקרונות דיני המכרזים הציבוריים חלים גם כאשר רשות מקומית מתקשרת בפטור ממכרז . עקרונות אלה מחייבים קיום של הליך מנהלי סדור ,שבמסגרתו ייבחנו ,ככל הניתן ,בין השאר ,מספר הצעות לאותן התקשרויות, זאת על מנת להבטיח חלוקת משאבי ציבור באופן ראוי ,תוך מתן סיכוי שווה ,שמירה על שקיפות ועל טוהר המידות והבטחת יעילות כלכלית לרשות המקומית.

הביקורת מציינת כי בתום שנת ההתקשרות הראשונה (נובמבר )2018 של ההסכם החדש עם הספק, תעמוד תקופת

העסקתו הכוללת ללא מכרז על יותר מ 5 שנים, בעלות של למעלה מ 400,000 ₪.

הביקורת מעירה כי פרוטוקול ועדת ההתקשרויות אינו מפרט את היקף ההתקשרות והתשלום החודשי שישולם לספק.

עוד מעירה הביקורת, כי בפרוטוקול הועדה לא נקבעה תקופת ההתקשרות.

המלצות :

• הביקורת ממליצה שככלל פרוטוקול ועדת ההתקשרויות יכלול מידע לגבי היקף ההתקשרות ותקופת ההתקשרות.

• הביקורת ממליצה לרשות שלא להאריך את ההתקשרות עם הספק לאחר ,30.10.2018 ולערוך מכרז, או הליך

תחרותי בהתאם ל"נוהל התקשרויות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות מיוחדים או יחסי אמון

מיוחדים בפטור ממכרז"

• הביקורת ממליצה לקראת ההתקשרות החדשה, לבחון את תכולת העבודה בהסכם כך שהמטלות הנוספות המוטלות על

היועץ לא יפגעו בתפקידו העיקרי כממונה בטיחות. יש לקבל אישור מראש ממפקח העבודה האזורי לעיסוקים שיוטלו

על ממונה הבטיחות שמעבר לתפקידו של כממונה הבטיחות. לחילופין יש לשקול פיצול ההתקשרות בין מטלות

ממונה הבטיחות למטלות האחרות (יועץ בטיחות).

32

המלצות מרכזיות

6

" מוקד המועצה- 106"

ההמלצה יושמה. הנוהל

12. הגדרת תפקידי המוקד הופץ לכל המנהלים.

לרשות המקומית נוהל להפעלת מוקד המועצה -106 בשגרה ונוהל נוסף להפעלת המוקד בשעת חירום.

בביקורת נמצא כי מנהלת אגף התפעול ומנהלי המחלקות בתפעול אינם מכירים את נוהל המוקד.

מומלץ להפיץ את נוהל המוקד לכל המנהלים ברשות ולהנחות את המנהלים להקפיד לפעול לפי הנוהל

13. הודעה לתושב על סיום הטיפול בפנייתו.

מבדיקה פרטנית של מספר פניות תושבים שפניתם טופלה, הביקורת התרשמה שבמרבית הפניות שטופלו לא נשלחה ההמלצה בתהליך יישום לפונה הודעת SMS בסיום הטיפול

הביקורת ממליצה ליישם נוהל המוקד על ידי מנהלי המחלקות לסגירת הפניות בסמוך לסיום הטיפול בפנייה עם

מסרון הודעה לפונה כי פנייתו טופלה.

11. שביעות הרצון של התושבים מהטיפול בפנייתם והשירות שניתן להם.

בביקורת נמצא כי הוראות נוהל המוקד לעניין עריכת סקרי שביעות רצון של התושבים מהטיפול בפנייתם והנשירות ההמלצה מיושמת.

שניתן להם לא יושמו בשנים 2017-2018

הביקורת ממליצה ליישם הוראות הנוהל לעניין עריכת סקרי שביעות רצון של התושבים מהטיפול בפנייתם והנשירות

שניתן להם

15. פניות שלא טופלו, או שטופלו ולא נסגרו במערכת

למועד הפקת הדוח (15 אוגוסט )2018 591 פניות פתוחות שהתקבלו עד חודש 15 אוגוסט ,2018 ושטרם טופלו, או שטופלו וטרם נסגרו במערכת. .1 ההמלצה בתהליך

186 פניות אשר התקבלו לפני 3 חודשים או יותר וטרם טופלו או שטופלו וטרם נסגרו במערכת יישום

אי סגירת פניות במערכת, אינו מאפשר להנהלת הרשות לקבל מידע עדכני על איכות הטיפול בפניות התושבים. .2 ההמלצה מיושמת

האחריות על אי סגירת הפניות במערכת הממוחשבת הינה של מנהלי המחלקות.

האחריות על מעקב בנושא אי סגירת הפניות במערכת הממוחשבת ודיווח על כך להנהלת הרשות הינה של מנהלת

המוקד.

המלצות הביקורת:

• מנהלי המחלקות יסגרו את הפניות שטופלו באופן שוטף, ויערכו בקרה על הפניות הפתוחות במערכת שבתחום

אחריותם.

• מנהלת המוקד תערוך מעקב ובקרה על אי סגירת הפניות במערכת הממוחשבת ותדווח על כך להנהלת הרשות

33

המלצות מרכזיות

7

16. התפלגות הפניות למוקד לפי מחלקות/ נושאים

בביקורת נמצא כי בביקורת נמצא כי המלצות הביקורת מדוח קודם והוראות נוהל המוקד להפקת דוחות ניהוליים .1 מיושם

והדיון בהם לא יושמו בשנים 2017-2018 .2 מיושם

3. לא מבוצע.

הביקורת חוזרת על המלצותיה (מדוח ביקורת קודם לשנת )2014 :

מנכ"ל הרשות ינחה הפקה של דוחות סטטיסטיים תקופתיים מהמערכת. הדוחות יופקו ע"פ דרישת המנכ"ל

ויופצו לראש הרשות לראשי האגפים/ מחלקות.

• ע"פ הצורך תזומן פגישה בין המנכ"ל למנהלים הרלוונטים לדיון בהיבטים של התהליך ובעיות חוזרות

• תינתן סקירה אחת לתקופה בישיבות של הנהלת הרשות, על התפלגות הפניות/תלונות שהתקבלו , התלונות

שטופלו, ממוצעי זמן לטיפול בתלונה , ונתונים על תלונות שטרם טופלו.

17. משך הטיפול בפניות התושבים

קיים פער של מאות אחוזים בין משך הטיפול הצפוי כפי שנקבע במערכת, לבין זמן הטיפול בפועל ע"פ הרישום

במערכת.

בביקורת נמצא כי בביקורת נמצא כי המלצות הביקורת מדוח קודם והוראות נוהל המוקד הפקת דוחות ניהוליים והדיון

1. מבוצע.

בהם לא יושמו בשנים 2017-2018

2. מבוצע חלקית.

הביקורת חוזרת על המלצותיה (מדוח קודם לשנת :)2014

3. בוצע.

4. בוצע.

• להפוך את עבודת המוקד והדיווחים הפרטניים והסטטיסטיים לכלי ניהולי משמעותי בניהול הרשות המקומית.

המידע הסטטיסטי והפרטני יכול לשמש כלי בניהול ושיפור השירות לתושבים.

5. טרם בוצע.

• לדווח על סיום הטיפול המערכת הממוחשבת עד כמה שניתן בסמוך לסיום הטיפול.

• לבחון ולעדכן את זמני התקן לטיפול ע"פ נושאים. זמני התקן לטיפול בכל נושא מגדירים את רמת השירות

ומהווים שלב ראשון בבנייה של אמנת שירות הנהוגה בחלק מהרשויות המקומיות.

• להפיק את הדוחות על משך הטיפול לפי מחלקות ונושאים אחת לחודש, להפיצם לראש הרשות למנהלים ברשות,

ולכלול מידע זה במסגרת הדיווח התקופתי להנהלת הרשות. הדוחות יופקו ע"פ דרישת מנכ"ל הרשות ויופצו

לראשי האגפים/ מחלקות.

• ע"פ הצורך תזומן פגישה בין מנכ"ל הרשות למנהלים לדיון בהיבטים של התהליך ואי עמידה בקבועי הזמן

שהוגדרו.

34

המלצות מרכזיות

8

"מערך הסעות התלמידים"

18. הביקורת מצאה כי אין חוזה בין הרשות לבין המשכ"ל או החברה המפקחת. כמו כן, בעת עריכת הביקורת לא נמצא כל

מסמך המסדיר את דרישות הפיקוח על מערך ההסעות מהחברה המפקחת או המשכ"ל.1 הביקורת לא מצאה תוכנית בקרה מסודרת אלא החברה המפקחת מבצעת את הבקרה על פי החלטת המפקח המבצע את הביקורת בפועל, על פי תוכנית שלו בהתאם למחויבות שלו אל מול אילוצים אחרים.

מסקנות הביקורת

• היעדרו של חוזה בין הרשות למשכ"ל המגדיר ומסדיר את אחריות המשכ"ל כלפי הרשות בתחום הסעות תלמידים -

ניהול המכרזים וביצוע פיקוח ובקרה על תחום זה, מהווה חריגה מסדרי ניהול תקינים.

המלצות הביקורת

• הביקורת ממליצה כי ייחתם חוזה פרטני בין הרשות למשכ"ל בתחום הסעות התלמידים;

ההמלצה יושמה חלקית.

• בחוזה זה יש להגדיר ולפרט את המחויבות של משכ"ל כלפי הרשות המקומית בנושא הפיקוח והבקרה ולקבוע את רמת הבקרה (ר' פרק שדן בבקרה);

• על הרשות לערוך בקרה כי המשכ"ל ממלא את חובותיו בתחום הניהול והבקרה על ההסכמים בתחום ההסעות.

19. אישורים הדרושים לביצוע החוזה.

מזכירת המחלקה לחינוך מסרה כי המסמכים מתקבלים מחברת י.ש.ר. מספר שבועות לאחר החתימה של הרשות

דווח כי ההמלצות יושמו

המקומית על ההסכם עם חברת ההסעות. כך לדוגמא, בתאריך 21.8.2018 נחתם הסכם בין הרשות לחברת סיורים

בעמק, ונכון ל 26.12.2018 טרם התקבלו ברשות המקומית העתקי המסמכים והאישורים הדרושים לקיום החוזה.

מומלץ לרשות המקומית לערוך בקרה ולוודא קבלת האישורים מחברות ההסעה, בסמוך לחתימה על החוזה.

2. הערה: בעקבות עריכת הביקורת, בתאריך 21.5.18 נשלח בדואר אלקטרוני לביקורת מסמך "תיאום ציפיות" בין המשכ"ל לרשות מסמך זה מכיל את כלל המשימות של המשכל ביחס להסעות

הלתמידים כאשר מי שחתום על משמך זה הינו דני גור מנכ"ל חברת י.ש.ר. דני גור חתום כיועץ למכרז הסעים מחוז צפון במשכ"ל. על מסמך זה מופיע תאריך .15.5.18 במסמך זה נאמר כי החברה המפקחת מבצעת 9 בדיקות בחודש וכן 90 בדיקות לשנה. בדיקות אלו מהוות %351.2מכלל ההסעות.

המלצות מרכזיות

9

20. העתקי רשיונות נהיגה של הנהגים

חברות מ.ט. ו ס.בע. הגישו העתק רישיון נהיגה של נהג אחד בלבד.

דווח כי ההמלצות יושמו

הביקורת מעירה, כי בהסכם ()19.8.2015 של הרשות המקומית עם חברת ס. בע. פורטו 6 מסלולים עם 3 כלי רכב.

היות שבמסמכים של חברת ס. בע. (מאי )2018 נכלל נהג אחד, ורכב אחד, עולה כי לכאורה חסרים פרטים רישיונות

ואישורים של 2 נהגים ו- 2 כלי רכב.

מומלץ לרשות המקומית לערוך בקרה ולוודא את שלימות ותקינות האישורים המתקבלים מחברות ההסעה.

21. העתקי רשיונות נהיגה של הנהגים

חברות מ.ט. ו ס.בע. הגישו העתק רישיון נהיגה של נהג אחד בלבד.

הביקורת מעירה, כי בהסכם ()19.8.2015 של הרשות המקומית עם חברת ס. בע. פורטו 6 מסלולים עם 3 כלי רכב.

היות שבמסמכים של חברת ס. בע. (מאי )2018 נכלל נהג אחד, ורכב אחד, עולה כי לכאורה חסרים פרטים רישיונות

ואישורים של 2 נהגים ו- 2 כלי רכב.

מומלץ לרשות המקומית לערוך בקרה ולוודא את שלימות ותקינות האישורים המתקבלים מחברות ההסעה.

22. רישיונות רכב

בביקורת נמצא כי החברות הגישו העתק רישיון נהיגה תקף של כלי הרכב לרבות אישור להסעות תלמידים לכלי רכב דווח כי ההמלצות יושמו שאינם מוניות.

יצוין כי כי חברות מעיין טורס וסיורים בעמק הגישו העתק רישיון של רכב אחד בלבד.

הביקורת מעירה בהסכם ()19.8.2015 של הרשות המקומית עם חברת סיורים בעמק פורטו 6 מסלולים עם 3 כלי רכב.

היות שבמסמכים של חברת סיורים בעמק (מאי )2018 נכלל נהג אחד, ורכב אחד, עולה כי חסרים פרטים רישיונות

ואישורים של 2 נהגים ו- 2 כלי רכב.

מומלץ לרשות המקומית לערוך בקרה ולוודא את שלימות ותקינות האישורים המתקבלים מחברות ההסעה

23. קיום ביטוח חובה תקף

חברת ס.ע. הגישה העתק ביטוח חובה לרכב מס' 19-009-25 שלא היה תקף. תוקף הביטוח פג ב- 31.1.208 כחודש וחצי לפני מועד בדיקת המסמכים 09.05.2018

מומלץ לרשות המקומית לערוך בקרה ולוודא את שלימות ותקינות האישורים המתקבלים מחברות ההסעה

24. אישור על היעדר עבירות מין

36

המלצות מרכזיות

10

בהסכם ההתקשרות נקבע, בסיף 1.1 " הקבלן מצהיר ומתחייב כי לא הוא ולא מי שהועסק על ידו במסגרת חוזה זה לא הורשעו בעבירות שיש עמן קלון והוא מתחייב לא להעסיק עובד שהורשע, כאמור וכי יקיים את כל הוראות החוק לניעת העסקה של עברייני מין במוסדות מסוימים, התשס"א – .2001 הקבלן מתחייב לדרוש מכל המועסקים על ידו במסגרת חוזה זה אישור ממשטרת ישראל על פי דין ולהציגו לנציג הרשות המזמינה."

לא הומצא אישור משטרה על העדר עבירות מין של הנהג של חברת מ.ט. חלק מהאישורים על היעדר עבירות מין של

הנהגים אינם חתומים.

מומלץ לרשות המקומית לערוך בקרה ולוודא את שלימות ותקינות האישורים המתקבלים מחברות ההסעה

25. העסקת קבלני משנה שלא אושרו ע"י הרשות.

הביקורת מציינת, כי חברת יש.ר. בביקורות שערכה, דיווחה על הפעלת קבלן המשנה של חברת עדי, אבל לא ציינה כי

דווח כי ההמלצות יושמו

מדובר על אי תקינות ולא העירה על כך.

.מומלץ לרשות המקומית לדרוש מחברת י.ש.ר. לבצע בקרה על העסקת קבלני משנה שלא אושרו ע"י הרשות. לחילופין

על הרשות לבצע בקרה על העסקת קבלני משנה שלא אושרו ע"י הרשות בעצמה.

26. העסקת נהגים ו/או כלי רכב שאינם ברשימה שאושרה ע"י הרשות.

הביקורת סקרה מספר בדיקות שערכה חברת י.ש.ר בשנת תשע"ח . מהסקירה עולה, כי נבדקו קווים של הרשות המקומית

בהסכם עם חברת ה.ע. . נמצא כי הופעלו כלי רכב ונהגים שלגביהם לא הומצאו מסמכים לרשות המקומית (רישיון רכב,

רישיון נהיגה, אישור על היעדר עבירות מין) וחברת י.ש.ר לא העירה לגבי הפרת ההסכם בנושא זה.

עוד מצאה הביקורת, כי שם הנהג בדיווח של חברת י.ש.ר הינו שם פרטי בלבד, ולא ניתן לדעת האם "יוסי" או "מוחמד" דווח כי ההמלצות יושמו

נמצאים ברשימת הנהגים.

מומלץ לרשות המקומית לדרוש מחברת י.ש.ר. לציין שם הנהג במלואו, ולבצע בקרה על יישום הוראות החוזה לעניין

הנהגים, וכלי הרכב אשר אושרו ע"י הרשות המקומית לבצע את ההסעה .

לחילופין, על הרשות ולבצע בקרה על יישום הוראות החוזה לעניין הנהגים, וכלי הרכב אשר אושרו ע"י הרשות המקומית

לבצע את ההסעה בעצמה.

37

המלצות מרכזיות

11

27. טיפול הרשות המקומית בהפרות חוזה

בביקורת , נמצא כי חברת י.ש.ר. דיווחה כי, בתקופה 01.09.16 - 1.5.2018 ערכה 135 ביקורות בהסעות תלמידים של הרשות המקומית קרית טבעון.

דווח כי ההמלצות יושמו

על פי דוחות הביקורת שהגישה חברת י.ש.ר. ב %30 (41 מתוך )135 מההסעות נמצאו ליקויים.

בסקירה של הדוחות של חברת י.ש.ר. נמצא, כי הליקויים שנמצאו כוללים מקרים רבים של העדר אישור קצין בטיחות, ומקרים של היעדר חיישן שכחת ילדים, שילוב מסלולים לא מאושר, היעדר חיישן לשכחת ילדים, סירוב נהג להזדהות, רישיון נהיגה ורישיון רכב שאינם תקינים, רכב שגילו מעל 10 שנים.

בביקורת נמצא, כי למעט מקרה 1 הרשות לא קנסה את החברות בפיצוי מוסכם בגין הפרות החוזה וזאת למרות שע"פ

דיווחי חברת ישר ב כ- %30 מהביקורת המבוצעות נמצאו ליקויים.

מומלץ לרשות המקומית לאכוף את הוראות החוזה, להפעיל את סעיף הפיצוי המוסכם בחוזה ולקנוס את הקבלנים בגין

הפרות החוזה.

38

מועצה מקומית קרית טבעון

משרד מבקר המועצה

__________________________________________________________________ _____________________________________ טלפון: 04-9539233 : TEL פקס: 04-9537133 :FAX

המלצות לוועדה לתכנון ובנייה בנושא מניעת חשש לניגוד עניינים בעבודת היועץ המשפטי של

הוועדה

בירור תלונתה בנושא " טענה ניגוד עניינים בעבודת היועץ המשפטי של הוועדה לתכנון ובנייה"

המלצתי לוועדה, כי במידה ויידרש ייעוץ משפטי בנושא התרי הבנייה על החלקה (נשוא התלונה, הייעוץ

יינתן ע"י יועץ משפטי שיבחר ע"י מהנדס המועצה (ולא עו"ד אחר ממשרדו של היועץ המשפטי).

עוד המלצתי לוועדה לקבוע כללים שיבטיחו מניעת כל חשש של ניגוד עניינים בעבודת היועץ המשפטי של

הועדה.

_____________________________________________________________ ______ _____ _________________________________

ככר בן גוריון ,1 ת.ד. 1060 קרית טבעון I בקרו אותנו באתר ktv.org.il

39

בירור תלונות ציבור ע"י מבקר הרשות

מבקר הרשות המקומית משמש גם כממונה תלונות הציבור.

מבקר הרשות מברר תלונות ציבור רק לאחר קדמה לה פניה לבעלי תפקידים רלוונטיים במועצה ו/או פניה לאחראית פניות הציבור.

הפנייה למבקר הרשות נעשית בכתב, ונענית בכתב.

סמכות ממונה על תלונות הציבור, סוג התלונות שיבוררו, ואופן בירור התלונות הוגדר בחוק הרשויות המקומיות (ממונה על תלונות הציבור), תשס"ח-

2008

חוק הרשויות המקומיות (ממונה על תלונות הציבור), תשס"ח-2008

*

הגדרות

.1* בחוק זה –

"ממונה על תלונות הציבור" – מי שמונה לפי חוק זה להיות ממונה על תלונות הציבור ברשות מקומית;

"מעשה" – לרבות מחדל;

"רשות מקומית" – עיריה, מועצה מקומית או איגוד ערים;

"השר" – שר הפנים.

חובת מינוי ממונה על תלונות הציבור

.2* (א) ()1 מועצת רשות מקומית תמנה את מבקר הרשות המקומית לממונה על תלונות הציבור, ואולם היא רשאית, מטעמים מיוחדים, למנות לתפקיד זה עובד בכיר אחר של הרשות המקומית, והכל ובלבד שלא יהיה בעיסוקו האחר כדי להפריע למילוי תפקידיו כממונה על תלונות הציבור;

()2 לא ימונה עובד בכיר כאמור בפסקה (,)1 אלא אם כן הוא בעל תואר אקדמי מוכר מאת מוסד להשכלה גבוהה בישראל, כמשמעותם בחוק המועצה להשכלה גבוהה, התשי"ח-,1958 או תואר אקדמי מאת מוסד להשכלה גבוהה בחוץ לארץ שהוא מוסד מוכר במדינתו, ובעל ניסיון של חמש שנים בתפקיד ניהולי במגזר הציבורי.

(ב) אין בהוראות סעיף קטן (א) כדי למנוע מרשות מקומית להעסיק ממונה על תלונות הציבור בתפקיד זה בלבד, ובלבד שהעסקתו כאמור תוקצבה במסגרת התקציב המאושר של הרשות המקומית והתקיימו בו התנאים האמורים בסעיף קטן (א)(.)2 (ג) ראה השר כי רשות מקומית אינה ממנה ממונה על תלונות הציבור, רשאי הוא לדרוש ממנה, בצו, כי תמנה ממונה על תלונות הציבור כאמור בתוך הזמן הנקוב בצו; לא מילאה רשות מקומית אחר הצו בתוך הזמן האמור, רשאי השר למנות ממונה על תלונות הציבור במקומה.

(ד) על מינויו וכהונתו של הממונה על תלונות הציבור ברשות המקומית יחולו ההוראות החלות על עובדי אותה רשות מקומית, ואולם לא יועבר הממונה על תלונות הציבור מתפקידו אלא על פי החלטת מועצת הרשות המקומית, ולאחר שניתנה הודעה כדין לכל חברי המועצה שדבר העברתו מהתפקיד יידון באותה ישיבה.

(ה) הרשות המקומית תעמיד לרשות הממונה על תלונות הציבור משאבים הולמים הדרושים לו לשם מילוי תפקידו.

40

עצמאות הממונה במילוי תפקידו

.3* במילוי תפקידיו יהיה הממונה על תלונות הציבור עצמאי ובלתי תלוי, ואחראי בפני מועצת הרשות המקומית בלבד.

חובת סודיות

.4* הממונה על תלונות הציבור חייב לשמור בסוד כל ידיעה שהגיעה אליו עקב עבודתו, לא לעשות בה שימוש ולא לגלותה לאחר, אלא לשם ביצוע תפקידיו לפי חוק זה או תפקידו כמבקר הרשות המקומית, זולת אם הגילוי נדרש על פי כל דין, ואולם לא שימש הממונה על תלונות הציבור גם כמבקר הרשות המקומית – רשאי הוא להעביר את המידע למבקר הרשות המקומית לשם מילוי תפקידיו כמבקר.

הגשת תלונה

.5* (א) כל אדם רשאי להגיש תלונה לממונה על תלונות הציבור על הרשות המקומית ומוסדותיה, על עובד, על נושא משרה או על ממלא תפקיד ברשות המקומית, וכן על גו, עירוני מבוקר כמשמעותו בסעיף 170א(ב) לפקודת העיריות, על נושא משרה או על ממלא תפקיד בו.

(ב) תלונה כאמור בסעיף קטן (א) תהא בעניין הנוגע למילוי תפקידיו של הנילון, ובלבד שהתקיימו שני אלה:

()1 המעשה פוגע במישרין במתלונן עצמו, או מונע ממנו במישרין טובת הנאה, או מעשה הפוגע במישרין באדם אחר או המונע ממנו במישרין טובת הנאה והמתלונן קיבל, להנחת דעתו של הממונה על תלונות הציבור, את הסכמתו של אותו אדם להגיש תלונה בעניינו;

()2 המעשה נעשה בניגוד לחוק או שנעשה בלא סמכות חוקית או בניגוד למינהל תקין, או שיש בו משום נוקשות יתרה או אי-צדק בולט.

דרך הגשת התלונה

.6* תלונה שהוגשה בכתב או תלונה שהוגשה בעל פה ונרשמה מפי המתלונן תיחתם בידי המתלונן ויצוינו בה שם המתלונן ומענו, תיאור מפורט של העניין שעליו נסבה התלונה, לרבות המועד שבו אירע, וכל פרט אחר הנוגע לעניין והמסייע לבירור יעיל של התלונה.

תלונות שאין לבררן

.7* (א) לא יהיה בירור בתלונות אלה:

()1 תלונה בעניין התלוי ועומד בבית משפט או בבית דין או שבית משפט או בית דין הכריע בו לגופו;

()2 תלונה שהממונה על תלונות הציבור סבור שהיא קנטרנית או טורדנית;

()3 תלונה על פעולה שיפוטית או מעין שיפוטית;

()4 תלונה של עובד בעניין הנוגע לשירותו כעובד, ואולם יהיה בירור על מעשה החורג מהוראות חוק, תקנות, הסכם קיבוצי או מהסדרים כלליים שנקבעו כדין;

()5 תלונה בעניין שכבר הוגשה לגביו תלונה למבקר המדינה בתפקידו כנציב תלונות הציבור לפי חוק מבקר המדינה, התשי"ח-1958 [נוסח משולב].

(ב) לא יהיה בירור בתלונות אלה, אלא אם כן מצא הממונה על תלונות הציבור שיש סיבה מיוחדת המצדיקה את בירורן:

()1 תלונה בעניין שניתנה בו החלטה שעליה אפשר, או היה אפשר, להגיש על פי דין השגה, ערר או ערעור, והוא אינו מסוג העניינים שסעיף קטן (א)()1 דן בהם;

41

()2 תלונה שהוגשה לאחר שעברה שנה מיום המעשה שעליו נסבה התלונה או מיום שהמעשה נודע למתלונן, לפי המאוחר יותר.

(ג) הוגשה תלונה שלפי סעיף 5 או לפי סעיפים קטנים (א) או (ב) אין לברר אותה, יודיע הממונה על תלונות הציבור למתלונן, בכתב, שלא יטפל בה ויציין את הנימוקים לכך.

דרכי בירור תלונה

.8* (א) הממונה על תלונות הציבור רשאי לברר את התלונה בכל דרך שיראה לנכון, והוא אינו קשור להוראה שבסדר דין או בדיני ראיות.

(ב) הממונה על תלונות הציבור יביא את התלונה לידיעת הנילון, ואם היה עובד, נושא משרה או ממלא תפקיד כאמור בסעיף 5 – גם לידיעת הממונה עליו, ייתן להם הזדמנות נאותה להשיב עליה, והוא רשאי לדרוש מהם כי ישיבו על התלונה בתוך תקופה שיקבע בדרישתו.

(ג) הממונה על תלונות הציבור רשאי לשמוע את המתלונן, את הנילון וכל אדם אחר, אם ראה בכך תועלת.

(ד) לצורך הבירור רשאי הממונה על תלונות הציבור –

()1 לדרוש מכל אדם למסור לו, בתוך תקופה שיקבע בדרישה ובאופן שיקבע, כל ידיעה או מסמך העשויים לדעת הממונה על תלונות הציבור לעזור בבירור התלונה;

()2 לדרוש מכל עובד של גוף מן הגופים המנויים בסעיף (5א) להתייצב לפניו במועד שיקבע לשם מסירת ידיעות או מסמכים כאמור בפסקה (.)1 (ה) אין בהוראות סעיף קטן (ד) כדי לגרוע מכללי חסיונות עדים או כללי ראיות חסויות.

(ו) הוגשה תלונה על הממונה על תלונות הציבור או על עובדים הכפופים לו, לרבות בעניין הנוגע למילוי תפקידיהם האחרים ברשות המקומית, יברר היועץ המשפטי של הרשות המקומית את התלונה האמורה; בבירור תלונה כאמור יהיו ליועץ המשפטי של הרשות המקומית סמכויות הממונה על תלונות הציבור לפי חוק זה.

(ז) בירור התלונה יסתיים לכל המאוחר עד תום שנה אחת מיום הגשתה.

איסור הפרעה

.9* לא יעשה אדם דבר שיש בו כדי להפריע בהגשת תלונה לממונה על תלונות הציבור או בבירורה, או למנוע או לעכב את הגשתה או בירורה.

הפסקת הבירור

.10* הממונה על תלונות הציבור יפסיק בירור תלונה אם ראה כי מלכתחילה לא היה מקום לבירורה לפי הוראות חוק זה, ורשאי הוא להפסיקו אם ראה שעניין התלונה בא על תיקונו או שהמתלונן ביטל את תלונתו; הממונה על תלונות הציבור יודיע בכתב למתלונן, לנילון ולממונה עליו, שהפסיק את הבירור ויציין את הנימוקים לכך.

תוצאות הבירור

.11* (א) מצא הממונה על תלונות הציבור, בתוך הליך הבירור, שהתלונה היתה מוצדקת, כולה או חלקה, ינהג כמפורט להלן:

()1 ימסור על כך הודעה מנומקת בכתב למתלונן, לנילון, לממונה עליו ולראש הרשות המקומית;

()2 היה הנילון ראש הרשות המקומית – תימסר הודעה כאמור גם למועצת הרשות המקומית;

()3 העלה בירור התלונה קיומו של ליקוי – רשאי הממונה על תלונות הציבור להצביע לפני הנילון ולפני ראש הרשות המקומית או מועצת הרשות המקומית, לפי העניין, על הצורך בתיקון הליקוי ועל הדרך והמועד לכך.

42

(ב) הנילון או הממונה עליו, וכן, לפי העניין, ראש הרשות המקומית, יודיעו לממונה על תלונות הציבור על האמצעים שננקטו לתיקון הליקוי בתוך המועד כאמור בסעיף קטן (א)(.)3

סייגים להודעה

.12* בהודעה לפי סעיף (11א) יהיה הממונה על תלונות הציבור פטור מלציין את ממצאיו או נימוקיו –

()1 כשהתלונה היתה בעניין מינוי למשרה פלונית או הטלת תפקיד פלוני;

()2 כשהחומר או הראיה עלולים לדעתו לפגוע שלא כדין בזכותו של אדם זולת המתלונן;

()3 כשיש לדעתו בגילוי החומר או הראיה משום גילוי סוד מקצועי או ידיעה סודית כמשמעותם לפי כל דין.

דחיית התלונה

.13* מצא הממונה על תלונות הציבור כי התלונה אינה מוצדקת, יודיע על ממצאיו למתלונן, לנילון ולממונה עליו.

זכויות וסעדים

.14* (א) החלטותיו של הממונה על תלונות הציבור בעניין תלונה –

()1 אין בהן כדי להעניק למתלונן או לאדם אחר זכות או סעד בבית משפט או בבית דין, שלא היו לו לפני כן;

()2 אין בהן כדי למנוע מהמתלונן או מאדם אחר להשתמש בזכות או לבקש סעד שהוא זכאי להם, ואולם אם נקבע לכך מועד בחיקוק, לא יוארך המועד בשל הגשת התלונה או בירורה.

(ב) לא ייזקק בית משפט או בית דין לבקשת סעד נגד החלטותיו וממצאיו של הממונה על תלונות הציבור בעניין תלונה.

דין וחשבון

.15* הממונה על תלונות הציבור יגיש לראש הרשות המקומית ולמועצת הרשות המקומית דין וחשבון על פעולותיו לא יאוחר מ-1 במאי בכל שנה; המועצה תקיים דיון בעניין הדין וחשבון בתוך חודשיים מיום שהוגש לה; דין וחשבון כאמור יהיה פתוח לעיון הציבור ויפורסם באתר האינטרנט של הרשות המקומית.

חומר שאינו ראיה

.16* (א) דוחות או כל מסמך אחר שהוציא או הכין הממונה על תלונות הציבור במילוי תפקידיו לא ישמשו ראיה בכל הליך משפטי או משמעתי.

(ב) הודעה שנתקבלה אגב מילוי תפקידיו של הממונה על תלונות הציבור לא תשמש ראיה בהליך משפטי או משמעתי.

פרסום

.17* הרשות המקומית תפרסם את פרטי הממונה על תלונות הציבור ודרכי הגשת תלונה לפי חוק זה-

()1 במודעות שתציג על לוחות המודעות במשרדי הרשות המקומית;

()2 באתר האינטרנט של הרשות המקומית;

()3 בהודעות תשלום ארנונה לחייבים;

()4 בדרכים נוספות שתקבע מועצת הרשות המקומית.

ביצוע

.18* השר ממונה על ביצוע חוק זה.

תחילה

43

.19* תחילתו של חוק זה 90 ימים מיום פרסומו.

הוראות מעבר

.20* עובד הרשות המקומית שמונה כדין לבירור תלונות הציבור ברשות מקומית ועסק בפועל בבירור תלונות כאמור ערב פרסומו של חוק זה (להלן – יום הפרסום), יראו אותו כאילו מונה להיות ממונה על תלונות הציבור לפי חוק זה, ובלבד שבתום חמש שנים מיום הפרסום, יתקיימו בו תנאי הכשירות הקבועים בסעיף (2א)(.)2 44

צו המועצות המקומיות (א), תשי"א-0591

הבסיס החוקי לעבודת מבקר המועצה

.

צו (מס' )3

סימן ב': מינוי מבקר וסמכויותיו

תשנ"ז-5991

מינוי מבקר המועצה 541א. (א) המועצה, בהחלטת רוב חבריה, תמנה מבקר פנימי במשרה מלאה, למועצה (להלן -

צו (מס' )3

המבקר), על פי הוראות צו המועצות המקומיות (שירות עובדים), תשכ"ב-.0591 תשנ"ז-5991

(ב) היה מספר התושבים בתחום המועצה 01,111 או יותר, רשאי השר לאשר שהמבקר יכהן במשרה חלקית שלא תפחת מחצי משרה בתנאי שהשלמת משרתו לא תהיה אלא בעבודת ביקורת ברשות מקומית אחרת ובאישור השר.

(ג) היה מספר התושבים בתחום המועצה פחות מ-01,111 רשאי השר לאשר שהמבקר יכהן במשרה חלקית שלא תפחת מרבע משרה ובתנאים האמורים בסעיף קטן (ב).

(ד) המבקר לא ימלא במועצה תפקיד נוסף על הביקורת זולת תפקיד הממונה על תלונות הציבור או הממונה על תלונות העובדים, וזאת אם מילוי תפקיד נוסף כאמור לא יהיה בו כדי לפגוע במילוי תפקידו העיקרי.

(ה) המבקר לא ימלא מחוץ למועצה תפקיד שיש בו או שעלול להיות בו ניגוד ענינים עם תפקידו כמבקר.

מינוי המבקר 541ב. (א) לא ימונה אדם למבקר מועצה ולא יכהן כמבקר מועצה אלא אם כן נתקיימו בו כל צו (מס' )3

אלה:

תשנ"ז-5991

()0 הוא יחיד;

()1 הוא תושב ישראל;

()3 הוא לא הורשע בעבירה שיש עמה קלון;

()4 הוא בעל תואר אקדמי מאת מוסד להשכלה גבוהה בישראל או מוסד להשכלה גבוהה בחוץ לארץ שהכיר בו, לענין זה, מוסד להשכלה גבוהה בישראל או שהוא עורך דין או רואה חשבון;

()9 הוא רכש ניסיון במשך שנתיים בעבודת ביקורת.

(ב) מי שכיהן כחבר מועצה לא ימונה למבקר אותה מועצה ולא יכהן ככזה, אלא אם כן עברו עשר שנים מתום כהונתו כחבר מועצה.

(ג) מי שהיה מועמד בבחירות למועצה לא יכהן כמבקר אותה מועצה, למשך כל תקופת כהונתה של המועצה שהיה מועמד לה.

(ד) על אף האמור בסעיף קטן (א), רשאי הממונה על המחוז לאשר מינויו למבקר המועצה של אדם אשר לא נתמלא בו –

()0 אחד התנאים המנויים בסעיף קטן (א)(,)4 אם רכש נסיון במשך עשר שנים בעבודת ביקורת בגוף ציבורי כמשמעו בחוק הביקורת הפנימית, תשנ"ב-0551;

()1 התנאי שבסעיף קטן (א)(,)9 אם עבר השתלמות מקצועית שאישר השר.

מועצה שלא מינתה 541ג. (א) ראה הממונה כי המועצה אינה ממנה מבקר, רשאי הוא לדרוש ממנה בהודעה כי תמנה מבקר

מבקר כאמור בסעיף 035א, תוך הזמן הנקוב בהודעה.

צו (מס' )3

תשנ"ז-5991

(ב) לא מילאה המועצה אחר ההודעה תוך הזמן האמור, רשאי הממונה על המחוז למנות מבקר למועצה.

תפקידי המבקר 541ד. (א) ואלה תפקידי המבקר:

צו (מס' )3

תשנ"ז-5991 ()0 לבדוק אם פעולות המועצה, לרבות פעולות לפי חוק התכנון והבניה, תשכ"ה-

,0599 נעשו כדין בידי המוסמך לעשותם תוך שמירה על טוהר המידות ועקרונות היעילות והחסכון;

()1 לבדוק את פעולות עובדי המועצה;

()3 לבדוק אם הוראות הנוהל של המועצה מבטיחות קיום הוראות כל דין, טוהר 0

נבו הוצאה לאור בע"מ nevo.co.il המאגר המשפטי הישראלי bikoret\:u\דוחות ביקורת 5102\דוח שנתי 5102\צו המועצות המקומיות- ה5בס4יס החוקי לעבודת מבקר המועצה.doc צו המועצות המקומיות (א), תשי"א-0591

המידות ועקרונות היעילות והחסכון;

()4 לבקר את הנהלת החשבונות של המועצה ולבדוק אם דרכי החזקת כספי המועצה והחזקת רכושה ושמירתו מניחות את הדעת;

()9 לבדוק אם תוקנו הליקויים בהנהלת עניני המועצה שעליהם הצביע המבקר או מבקר המדינה.

(ב) הביקורת לפי סעיף קטן (א) תיעשה גם לגבי המועצה הדתית שבתחום המועצה וכן לגבי כל תאגיד, מפעל, מוסד, קרן או גוף אשר המועצה משתתפת בתקציבם השנתי כדי יותר מעשירית לגבי אותה שנת תקציב, או משתתפת במינוי הנהלתם (כל אחד מאלה, להלן - גוף מבוקר).

(ג) בכפוף להוראות סעיף קטן (א), יקבע המבקר את תכנית עבודתו השנתית, את נושאי הביקורת בתקופה פלונית ואת היקף הביקורת לפי –

()0 שיקול דעתו;

()1 דרישת ראש המועצה לבקר ענין פלוני;

()3 ככל האפשר בהתאם להמלצות ועדת הביקורת.

(ד) המבקר יקבע, לפי שיקול דעתו, את הדרכים לביצוע ביקורתו.

(ה) המבקר יכין ויגיש לראש המועצה מדי שנה הצעת תקציב שנתית ללשכתו לרבות הצעת תקן עובדים; המועצה תדון במסגרת דיוניה בהצעת התקציב השנתי, בהצעת התקציב והתקן של לשכת המבקר, כפי שהגיש המבקר.

המצאת מידע למבקר 541ה. (א) ראש המועצה וסגניו, חברי המועצה, עובדי המועצה, ראש המועצה הדתית וסגניו, צו (מס' )3

חברי המועצה הדתית, עובדי המועצה הדתית, וחברים ועובדים של כל גוף מבוקר, ימציאו למבקר, תשנ"ז-5991

על פי דרישתו, כל מסמך שברשותם אשר לדעת המבקר דרוש לצורכי הביקורת ויתנו למבקר כל מידע או הסבר שיבקש.

(ב) למבקר או לעובד שהוא הסמיך לכך תהיה גישה, לצורך ביצוע תפקידו, לכל מאגר מידע רגיל או ממוחשב, לכל בסיס נתונים ולכל תוכנת עיבוד נתונים אוטומטי של המועצה או של גוף מבוקר.

(ג) לגבי מידע החסוי על פי דין, יחולו על המבקר ועל העובדים מטעמו המגבלות הקבועות בחוק או לפיו לגבי המורשים לטפל במידע כאמור.

(ד) עובד של המבקר שאינו עובד המועצה יחולו עליו לענין עבודתו האמורה, כל איסור והגבלה החלים על עובד הציבור שהוא עובד המבקר.

(ה) לצורך ביצוע תפקידו, יוזמן המבקר ויהיה רשאי להיות נוכח בכל ישיבה של מליאת המועצה או של כל ועדה מועדותיה או כל ועדה מועדותיו של גוף מבוקר; בישיבה שאינה סגורה רשאי להיות נוכח גם עובד מעובדיו של המבקר.

דו"ח על ממצאי 541ו.(א) המבקר יגיש לראש המועצה אחת לשנה דו"ח על ממצאי הביקורת שערך; בעת הגשת הביקורת

הדו"ח כאמור ימציא המבקר העתק ממנו לועדת הביקורת.

צו (מס' )3

תשנ"ז-5991

(ב) בנוסף לאמור בסעיף קטן (א) רשאי המבקר להגיש לראש המועצה ולועדת הביקורת דו"ח על ממצאי ביקורת שערך, בכל עת שייראה לו או כאשר ראש המועצה או ועדת הביקורת דרשו ממנו לעשות כן.

(ג) בתוך שלושה חודשים מיום קבלת דו"ח המבקר, יגיש ראש המועצה לועדת הביקורת את הערותיו על הדו"ח וימציא למועצה העתק מהדו"ח בצירוף הערותיו.

(ד) ועדת הביקורת תדון בדו"ח המבקר ובהערות ראש המועצה עליו ותגיש למועצה לאישור את סיכומיה והצעותיה, בתוך חודשיים מיום שנמסרו לה הערות ראש המועצה כאמור בסעיף קטן (ג); בטרם תשלים הועדה את סיכומיה והצעותיה רשאית היא, אם ראתה צורך בכך, לזמן לדיוניה נושאי משרה של המועצה או של גוף מבוקר כדי לאפשר להם להגיב על הדו"ח.

(ה) תוך חודשיים מן היום שבו הגישה ועדת הביקורת את סיכומיה והצעותיה, תקיים המועצה דיון מיוחד בהם ותחליט בדבר אישור ההצעות.

(ו) לא יפרסם אדם דו"ח מן האמורים בסעיף זה או את תוכנו, לפני שחלף המועד שנקבע להגשתו למועצה, ואולם רשאים המבקר או ראש המועצה באישור הועדה, להתיר פרסום כאמור;

1

נבו הוצאה לאור בע"מ nevo.co.il המאגר המשפטי הישראלי bikoret\:u\דוחות ביקורת 5102\דוח שנתי 5102\צו המועצות המקומיות- ה6בס4יס החוקי לעבודת מבקר המועצה.doc צו המועצות המקומיות (א), תשי"א-0591

לענין סעיף קטן זה, "דו"ח" - לרבות חלק מדו"ח ולרבות ממצא ביקורת.

(ז) הוגש דו"ח הביקורת למועצה יעביר ראש המועצה העתק ממנו לשר; אין בהוראות סעיף זה לגרוע מסמכות השר לפי סעיף .113

מינוי עובדים ללשכת 541ז.(א) ראש המועצה ימנה בהסכמת המבקר עובדים ללשכת המבקר בהתאם לתקנים שקבע המבקר

השר ובכפוף להוראות סעיף .041

צו (מס' )3

תשנ"ז-5991

(ב) דין עובדי לשכת המבקר כדין שאר עובדי המועצה, ואולם הם יקבלו הוראות מקצועיות מהמבקר בלבד.

(ג) לא יופסק שירותו של עובד לשכת המבקר שלא בהסכמתו של המבקר אלא בכפוף להוראות סעיף 044א(.)0

3

נבו הוצאה לאור בע"מ nevo.co.il המאגר המשפטי הישראלי bikoret\:u\דוחות ביקורת 5102\דוח שנתי 5102\צו המועצות המקומיות- ה7בס4יס החוקי לעבודת מבקר המועצה.doc