2015

עיר: קרית טבעון
תאריך
מקור: הקובץ המקורי באתר קרית טבעון

המסמך אינו מופיע עוד ברשימת הפרוטוקולים באתר הרשות (נבדק 2026-09-13). העותק הזה נשמר כאן כפי שפורסם.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

יוני 2016

‏

המועצה המקומית קרית טבעון

יגאל הראל מבקר המועצה

מבקר המועצה

דוח שנתי

2015

תגובת ראש המועצה לדוח המבקר

תגובתי לדו"ח בקרת 2015

1. קראתי בעיון רב את דו"ח המבקר ומצאתי אותו יסודי מעמיק ומסייע. אני

מודה למבקר המועצה על עבודתו היסודית שיש בה כדי לתרום רבות לייעול עבודת המועצה. אתייחס לפרקי הדו"ח.

2. סוגיית החנייה -בקרת המבקר יסודית מאוד ויורדת לפרטים הקטנים.

אודה כי חסרה לי הסתכלות המכוונת למכלול הדברים בציר הזמן: ממצב של היעדר אכיפה כלל בתחום זה הגענו למערכת שלמה אשר קונסת ולאחר מכן גובה תוך הסתייעות בחברה חיצונית שהכנסנו באמצעות מכרז. זהו ציון דרך בתקינות התנהלות הרשות. חשוב לנו מאוד לשאוף לקיומה של חנייה כדין ואכן קידמנו זאת, בין היתר, באמצעות תיקון חוק העזר לחנייה. הירידה מהכנסות מדוחו"ת החנייה נובעת להערכתי ממשמעת התושבים ורצונם להימנע מהוצאה כספית מיותרת. זאת לאחר מס' שנים של תחושה של אכיפה חזקה מצד הרשות: למן שנת 2009 ניתנו בקרית טבעון אלפי דוחו"ת חניה! זהו שיעור אכיפה המצביע על החשיבות שהרשות מייחסת לחנייה כדין. סיבה נוספת היא עלותו המזערית של גלגל החנייה אשר נקנה בסכום של כ 25 ₪לשנה יישום פעיל של המלצות המבקר יביאו את מערך החנייה היישובי ליעילות גבוהה יותר. אני מקבל את ממצאי הבקרת והנחיתי את עובדיי ליישמם ביתר שאת.

3. הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית -מכיוון

שהרשות בתקופתי לא ביצעה כל הקצאה הרי שלא נתנו דעתינו לסוגייה ומכאן חשיבותו הרבה של דו"ח זה. יש להסדיר את ההקצאות כדין, בלי קשר מתי נעשו, כך שתעלינה בקנה אחד עם חוזרי המנכ"ל הרלבנטיים.

סוגיית המקלטים לדעת היועמ"ש איננה סוגייה של הקצאה אבל בלי

קשר אנו פעלנו על פי המלצות המבקר להסדרה מלאה של החזקת המקלטים בהתאם לנוהל שהכנו. על פי המלצות פיקוד העורף יש לנו ענין רב כי מקלטים יוחזקו על ידי אמנים או מחזיקים ראויים אחרים אלא שהסדר מחיייב כי לא יהיה בכך להשית הוצאות על הרשות המקומית ושכל תושב יידע על קיומה של אפשרות כזו. מנכ"ל המועצה יבצע מעקב אחר יישום כל המלצות המבקר לרבות ההמלצות הכספיות בדבר החיוב.

4. השכרה של נכסי הרשות המקומית-המבקר ביצע עבודה יסודית ביותר

ואני מברך על כך. חשוב ביותר כי תהא התאמה מלאה בין חובות השוכר על פי החוזה לבין יישומם בשטח כפי שהמועצה דורשת. התרשמותי היא שבסופו של תהליך המינהל הכספי אינו מקל ומקפיד לגבות מכל השוכרים את כל מה שהם חייבים למועצה על פי החוזה לכל שנה קלנדרית. גם במקרה זה, כמו בסוגיית החנייה, חסרה בדו"ח התייחסות כוללת לדברים הטובים שקרו בתחום הנכסים בציר הזמן. הקמנו מחדש מחלקת נכסים, מינינו איש נכסים שזה עיסוקו, והקמנו לראשונה ספר נכסים למועצה המקומית קרית טבעון. במקביל פעלנו להגדלת הכנסות המועצה מנכסיה והגדלנו את ההכנסות מנכסים במליונים רבים כפי שהמבקר מזכיר זאת בעצמו. למרות זאת אין להקל ראש על ההקפדה לה משחר המבקר, לרבות סוגיית התיעוד החשובה , ואנו נפעל ליישום מלא של המלצות המבקר.

5. תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשות המקומית- בסך הכל אני סבור

שהתנהלותינו בנושא זה היא התנהלות ראוייה ביותר אשר יש עימה גם ברכה בעצם היכולת לתמוך. תקציב המועצה הוא דל ויש לנו קושי לייצר את תקציב התמיכות לגופים הרבים בהם אנו תומכים אבל אנו גאים בכך שאנו מצליחים לעשות זאת ובכך לייצר ספקטרום רחב ביותר של עולם פנאי לתושבים. אני מקבל את ממצאי המבקר ואפ על לתיקון הליקויים בדו"ח.

6. תהליכי גביה ברשת המתנסי"ם -שמחתי לראות כי בניגוד לדו"ח על

אולם זהר ב 2014 הרי שבדו"ח זה עולה החיוב על השלילה וכי הממצאים הם טובים. הגם שהמבקר מצא ליקויים שיש לתקנם עדיין התרשמותי היא שתהליכי הגביה ברשת הם תקינים ויעילים . גביה תקינה יוצרת את הבסיס האיתן להתנהלות של כל גוף כלכלי קל וחומר מתנ"ס. אני מקבל את ממצאי הדו"ח . נעקוב אחר תיקון הליקויים.

7. עמותת שלהב"ת - שמחתי לראות כי גם במקרה עמותת שלהבת אנו

חוזים בעמותה שהתנהלותה היא ללא דופי. המבקר מצא ליקויים בודדים אשר יוקפד לתקנם אבל התנה לות העמותה בהחלט מרשימה. עמותת שלהב"ת עוסקת במתן מענה למבוגר בקרית טבעון על פי צרכיו.

העמותה יודעת לתת מענים גם למבוגרים שמצבם המנטלי והגופני טוב וגם לכאלה שמצבם פחות טוב. העמותה מצטיינת בעבודתה ואני שמח שכך גם ניתן להתרשם מממצאי הבקרת.

8. כאמור, אני מודה למבקר על המאמץ הרב שהשקיע. עבודתו משובחת

ומעמיקה. נמשיך לשתף פעולה על מנת להיות טובים יותר.

בברכה

דוד אריאלי

ראש מועצת טבעון

כ' אדר א תשע"ו

29 פברואר 2016

לכבוד

מר דוד אריאלי

ראש המועצה המקומית

אדוני ראש המועצה ,

הנני מתכבד להגיש לך את דוח מבקר המועצה לשנת 2015, זאת ע"פ הוראות צו המועצות המקומיות.

תכלית הביקורת ומטרתה הנה לתקן ולשפר את פעילות הרשות. המבקר הינו חלק מהרשות וייעודו לערוך ביקורת בונה לשיפור המנהל התקין, האיכות, היעילות והאפקטיביות בפעילות הרשות.

דוח מבקר המועצה לשנת 2015 כולל 7 נושאים:

• הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם • הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית • תמיכות במוסדות ציבור עי הרשות המקומית

• השכרה של נכסי הרשות המקומית

• תהליכי גבייה ברשת המתנסים

• עמותת שלהבת

• מעקב לדוח מבקר המדינה בנושא היערכות הרשויות המקומיות לשרפות ולפגעי מזג אוויר

דוח מבקר המועצה כולל גם פרק בו מפורט סטטוס תיקון ליקויים ויישום המלצות מבקר הרשות בדוח לשנת 2014 .

אני מתרשם, כי המועצה נכונה לשפר ולתקן את הליקויים שדווחו.

אני מודה לעובדי המועצה ומנהליה על שיתוף הפעולה והנכונות לסייע במהלך איסוף המידע וביצוע הביקורת.

עותק מהדוח השנתי מועבר על פי חוק לחברי הועדה לענייני ביקורת.

ברצוני להדגיש כי הדוח אסור בפרסום עד שייקבע מועד הגשתו לדיון במליאת המועצה.

בכבוד רב,

יגאל הראל

מבקר המועצה

העתקים:

מר אלון נבות- יו"ר הועדה לענייני ביקורת

גב' שרה גרינצוויג חברת הועדה לענייני ביקורת

מר שמואל שמחון- חבר הוועדה לענייני ביקורת

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך

מבקר המועצה. לפי צו המועצות

המקומיות (סעיף 145 וחל איסור לפרסם

מסמך זה או חלק ממנו לפני שחלף

המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

תוכן העניינים

2. תקציר דוחות הביקורת 1

• השכרה של נכסי הרשות המקומית

• תהליכי גבייה ברשת המתנסים

• עמותת שלהבת

• מעקב לדוח מבקר המדינה בנושא היערכות הרשויות המקומיות לשרפות ולפגעי מזג אוויר

3. הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם 41

4. הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית 54

5. תמיכות במוסדות ציבור עי הרשות המקומית 65

6. השכרה של נכסי הרשות המקומית 72

7. תהליכי גבייה ברשת המתנסים 90

8. עמותת שלהבת 99

9. מעקב לדוח מבקר המדינה בנושא היערכות הרשויות המקומיות לשרפות

ולפגעי מזג אוויר 108

10. סטטוס תיקון ליקויים המלצות מבקר הרשות בדוח לשנת 2014 114

11. סטטוס תיקון ליקויים המלצות מבקר הרשות – אולם זוהר 117

12. כללי- הבסיס החוקי לעבודת מבקר המועצה. 121

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 541 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

תקציר דוח ביקורת בנושא " הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם

תקציר דוח ביקורת בנושא " הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם"

הביקורת בנושא הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם , נערכה בחודשים דצמבר 4154- פברואר 4151.

סמכות הרשות המקומית להתקין חוקי עזר בדבר העמדת רכב וחנייתו קבועה בסעיפים 54 ו-44 לפקודת המועצות המקומיות ובסעיף 77 לפקודת התעבורה.

בהתאם לסמכותה, רשאית הרשות המקומית, בהסכמת שר התחבורה ושר הפנים, לקבוע בחוק עזר הסדרים בעניין העמדת כלי רכב בתחומה.

בשנת 4154 הסתכמו הכנסות הרשות ממכירת תווי חניה, איזי פרק, וחניה סלולרית בכ - 587 אלפי₪ . הכנסות הרשות מקנסות חניה הסתכמו בשנת 4154 בכ- 575 אלפי₪.

1 חוק עזר בנושא העמדת רכב וחנייתו.

סעיף 77 לפקודת התעבורה - פקודת התעבורה), מסמיך את מועצת הרשות המקומית, בהסכמת שר הפנים ושר התחבורה, להתקין חוקי עזר בדבר "האמצעים שיינקטו לגבי רכב החונה במקום שהעמדתו אסורה על פי חיקוק.

בביקורת נמצא, כי הרשות הקומית התקינה כנדרש חוק עזר בנושא העמדת רכב וחנייתו לקרית טבעון תשכ"ד 1691. תיקון אחרון לחוק העוזר נעשה ב11 פברואר 1111 ונחתם ע"י ראש המועצה בהשכמת שר הפנים ושר התחבורה והבטיחות בדרכים.

1 מקומות חניה מוסדרים

בהתאם לנתונים שהתקבלו ממנהל תחום הפיקוח במרכז טבעון 488 חניות המסומנות באפור, ו- 518 חניות המסומנות בכחול לבן בביקורת נמצא (בדיקה מדגמית) כי כנדרש קיים שילוט של מקומות החניה המותרת (סימול ג -1), סימון בכחול לבן (סימול ד -11), חניה המותרת על המדרכה במקומות מסוימים (סימול ג-16 )

1 מספר המדחנים בישוב וזמינותם

נמסר לביקורת, כי עד לפני מספר חודשים ברחבי הישוב היו מותק נים כ - 51 מדחנים. לפני מספר חודשים החברה המתפעלת את המדחנים , הסירה את מרבית המדחנים, והושארו בכל היישוב רק 3 מדחנים. נמסר לביקורת כי במדחנים תקלות רבות.

הביקורת מציינת, כי לצורך אכיפת החניה בהתאם לחוק העזר, יש לאפשר זמינות רכישת תווי חניה.

בדיון שערך מנכ"ל המועצה (1.4.1114) על ממצאי הביקורת, נאמר: "הזמינות די בה. שלושה מדחנים מספיקים"

1 זמן החניה המותר

חוק עזר לקרית טבעון קובע את זמן החניה המותר כלהלן : "בין ה שעות 8011 ל 19:00 - בימים א 'עד ה ' ובין השעות 8:00 ל 14:00 - ביום ו ' ..".

בביקורת נמצא כי הוצבו במקומות חניה מוסדרים תמרורים שהפירוט בהם אינו על פי התנאים שנקבעו בחוק העזר שקבעה המועצה.

ימים א-ה יום ו

חוק עזר 8-16 8-11

שילוט 7-16 -

תו החניה השנתי 6-17 -

מומלץ להתאים את השילוטותו החניה השנתי להוראות חוק העזר, לחילופין יש לפעול לשינוי חוק העזר , ולהתאים את השילוט ותוי החניה לחוק העזר המעודכן.

בדיון שערך מנכ"ל המועצה ( 1.4.1114) על ממצאי הביקורת, נאמר "המועצה תפעל לשנות את חוק העזר. החל הטיפול בשינוי חוק העזר"

4 תו חניה שנתי

חוק עזר לקרית טבעון קובע לעניין כרטיס חניה מיוחד כלהלן :

אדם זכאי לרכוש תו חניה לאחר שהגיש לראש המועצה בקשה ... ולאחר שהמציא רישיון רכב ותעודת זהות ,או כל מסמך אחר שיידרש ,כדוגמת הצהרת המבקש ואישור מאת בעליו הרשום של הרכב ,לשם הוכחת בעלותו על הרכב או שימושו הקבוע ברכב שברשותו, לשביעות רצון ראש המועצה… תו החניה יישא את מספר הרכב והשנה שבה התו בתוקף.,..."

בביקורת נמצא, כי הוראות חוק העזר לעניין כרטיס חניה מיוחד אינן מקוימות הן לעניין הגשת בקשה כמפורט בתוספת השנייה לחוק העזר, הן לעניין המצאת רשיון רכב, תעודת זהות לשם הוכחת בעלות על הרכב או שימושו הקבוע ברכב, והן לעניין ציון מספר הרכב על על תו החניה.

בנוסף שעות החניה המצוינות על התו בימים א -ה השעות 16:11-17:11 אינן תואמות ל הוראות חוק העזר בו נקבע בימים א -ה בשעות 8:11-16:11 וביום ו בשעות 8:11- 11:11.

הביקורתמציינת, כי יש לפעול בהתאם להוראות חוק העזר העירוני לעניין תו החניה השנתי, לחילופין, נדרש לתקן את הוראות חוק העזר. אציין כי עדכון חוק העזר מחייב אישור של ראש המועצה מליאת המועצה והשרים.

בדיון שערך מנכ"ל המועצה ( 1.4.1114) על ממצאי הביקורת, נאמר "המועצה תפעל לשנות את חוק העזר. החל הטיפול בשינוי חוק העזר. תו החניה יהיה פתוח לכל דורש"

תקציר דוח ביקורת בנושא " הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם

9 אי אכיפתזמן החניה המותר

חוק עזר לקרית טבעון קובע את זמן החניה המותר כלהלן :

בין ה שעות 8011 ל 19:00 - בימים א 'עד ה ' ובין השעות 8:00 ל 14:00 - ביום ו '

לא יחנה אדם רכב במקום חניה מוסדר ולא ישאירו עומד במקום כאמור למשך זמן העולה על שעתיים ,אלא אם כן נקבע אחרת בתמרור המוצב במקום".

בביקורת נמצא כי מתבצעת אכיפה לגבי הימצאות תו החניה השנתי ברכב בזמן החניה.

בביקורת נמצא כי לא מתבצעת אכיפה לגבי המגבלה של שעתיים חניה במקום מוסדר. המפקח לא בודק האם שעת החניה תואמת את השעות בתו החניה.

מומלץ לאכוף את זמן החניה המותר (עד שעתיים)

לביקורת נמסר, כי החל מתחילת שנת 1114 תתבצע אכיפה של זמן החניה המותר (חניה עד שעתיים)

7 תכנית אב לחניה

מבקר המדינה בדוח הביקורת על השלטון המקומי לשנת 4153 התייחס בפרק המתייחס ל הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשויות המקומיות והפעלתם לעניין הצורך בתוכנית אב עדכנית לחניה.

משרד מבקר המדינה קבע כי "מן הראוי שהרשויות המקומיות יכינו תכנית אב לחניה."

בביקורת נמצא, כי לא הוכ נה תכנית אב לחניה ברשות המקומית קרית טבעון כפפי שהומלץ ע"י מבקר המדינה.

מומלץ לשקול הכנת תוכנית אב לחניה בקרית טבעון בהתאם להמלצת משרד מבקר המדינה.

בדיון שערך מנכ"ל המועצה ( 1.4.1114) על ממצאי הביקורת, נאמר "נושא החניה צריך להיכנס לתוכנית התחבורה הכללית"

8 "הלבשת פרטים"

בסעיף 45 לתקנות סדר הדין הפלילי, התשל"ד-, נקבע כי "..לא שולם הקנס במועד שנקבע בהודעה שהוצמדה לרכב ולא ביקש בעל הרכב להישפט תוך אותו מועד, תומצא לבעל הרכב הרשום ברשות הרישוי הודעת תשלום קנס חדשה".

כדי לשלוח לבעל הרכב הודעת תשלום קנס חדשה, יש להגיש למשרד התחבורה קובץ של מספרי כלי רכב שביצעו עברות ולבקש לקבל את פרטי בעל הרכב ומענו.

בביקורת נמצא כי הסכם ההתקשרות (4112) עם החברה לאוטומציה אינו קובע את תדירות "הלבשת הפרטים " ע"י החברה לאוטומציה מול משרד הרישוי והפקת הודעות קנס חדשות.

בביקורת נמצא, כי אחת למספר חודשים ולעיתים לאחר כשנה מתבצעת "הלבשת פרטי הרכב "ממאגר רכבים של משרד הרישוי.

הביקורת ממליצה לדרוש מהחברה לאוטומציה, ולוודא כי "הלבשת הפרטים"

תתבצע אחת לחודש.

בתגובת מנהל תחום חירום, ביטחון ופיקוח , נאמר " הלבשת פרטים יבוצע אחת לחודש."

תקציר דוח ביקורת בנושא " הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם

6 משלוח הודעות קנס חדשות

ממועד קבלת הדוח, אמור בעל הרכב תוך 3 חודשים לשלם את סכום הדוח המקורי. דוחות חניה מסוג ברירת משפט שלא שולמו תוך 3 חודשים )ולא הוגשה בקשה להישפט), יתווספו לו 11% מהקנס המקורי וכל חצי שנה תתווסף לו תוספת פיגורים בשיעור 1%

בתקנה 41 ב 'לתקנות סדר הדין הפלילי נקבע לגבי משלוח הודעה כי "לא שולם הקנס במועד שנקבע בהודעה שהוצמדה לרכב ולא ביקש בעל הרכב להישפט תוך אותו מועדי תוצא לבעל הרכב הרשום ברשות הרישוי הודעת תשלום קנס חדשה . " .

ביקורת נמצא כי במהלך שנת 1111, בוצע רק סבב אחד של הלבשת פרטים ומשלוח הודעת קנס חדשה. הלבשת הפרטים ומשלוח הודעות הקנס בוצעו רק בחודש דצמבר 1111 .

להלן הנתונים על הדוחות שטופלו (משלוח הודעת קנס חדשה) בחודש דצמבר 4154 תאריך העבירה מספר

דוחות

סכום

הקנסות

יוני 4153- דצמבר 4153 44 55,211

ינואר 4154- ספטמבר 4154 358 12,711

סה"כ יוני 1111- ספטמבר 1111 181 71,911

הביקורת מציינת , כי תדירות של הלבשת פרטים ומשלוח הודעת קנס חדשה

פעם בשנה אינה תקינה ואינה מספקת :

• הזמן הרב שחולף בין הדוח הראשון (המוצמד לשמשת הרכב) לבין ההודעה (לאלה שלא שילמו את הקנס עם הדוח הראשון) (עד שנה וחצי), מעכב את הטלת התוספת לקנס על פי "התאריך הקובע". מקטין את החיוב בגין הקנסות על אי תשלום ומקטין את התשלום השוטף בגין הקנסות. (לקנס שלא שולם במועד החוקי, יתווספו לו 05% מהקנס המקורי וכל חצי שנה תתווסף לו תוספת פיגורים בשיעור 0%)

• הזמן הרב שחולף גורם להתיישנות של חלק מקנסות החניה ולא ניתן לגבותם. על פי חוק סדר הדין הפלילי, קנסות חנייה מתיישנים אם לא שולמה הודעת ת שלום הקנס הראשונה (דו"ח חלון), חלפה שנה מיום העבירה ולא נשלחה הודעת תשלום קנס בדואר רשום לכתובת בעל הרכב עפ"י כתובתו הרשומה במשרד הרישוי. (במשלוח הודעות הקנס החדשות מחודש דצמבר 1111 היו 91 קנס בהן חלפה שנה מיום העבירה)

• הזמן הרב שחולף בין הדוח הראשון (המוצמד לשמשת הרכב) לבין ההודעה (לאלה שלא שילמו את הקנס עם הדוח הראשון) גורם לכך שחלק מהודעות הדואר הרשום שנשלחות אינן מגיעות ליעדן . מתוך 178 הודעות שנשלחו בדואר רשום בחודש דצמבר 1111. חזרו עד 11.1.1114 84 דברי דואר

המלצה:

לבצע סבב של הלבשת פרטים ו משלוח הודעות קנס חדשות לפחות אחת ל -1 חודשים.

תקציר דוח ביקורת בנושא " הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם

11 חובות בגין אי תשלום חניה משנים קודמות

להלן החובות הפתוחים שנמצאים בטיפול מחלקת הגבייה

מדוח שהתקבל מהיחידה לפיקוח עולה כי סה"כ החובות הפתוחים לשנים 4118-4154 מסתכמים בכ- 432 אלפי₪.

אזכיר, כי על פי חוק סדר הדין הפלילי, קנסות חנייה מתיישנים ולא ניתן לגבותם אם חלפו שלוש שנים ממועד ההודעה על תשלום הקנס בלא שנשלחה דרישה חוזרת לתשלום הקנס. יש לוודא משלוח דרישות חוזרות לתשלום הקנס מומלץ ליחידת הפיקוח ולמחלקת הגבייה לגבש נהלי עבודה, ותוכנית עבודה להעמקת הגבייה של דוחות חניה שטרם שולמו.

בדיון שערך מנכ"ל המועצה (1.4.1114) על ממצאי הביקורת, נאמר, כי הנושא טופל.

11 ביטול קנסות חניה על ידיתובע הרשות.

אזרחים המעוניינים לערער בפני תובע המועצה , שולחים את בקשת הערעור שלהם בה מפורטות השגותיהם לגבי דו"ח החנייה. הערעור והחומר המצורף מועברים לפיקוח שרושם את הערותיו ולאחר מכן הערעור מועבר לתובע המועצה. תובע המועצה הוא הסמכות הבלעדית לדון בערעור ולהקל ו/או לבטל דו"ח חנייה, זאת מתוקף ההסמכה הבלעדית שניתנה לו מטעם היועץ המשפטי לממשלה.

תובע המועצה אמור לפעול עפ"י הנחיית היועץ המשפטי לממשלה בדבר הפעלת שיקול דעתו של התובע לביטול הודעת תשלום קנס ותוספת פיגור. בהנחיה נאמר, בין השאר תובע רשאי לבטל הודעת תשלום קנס אם נוכח כי לא נעברה עבירה או כי היא נעברה שלא בידי מי שקיבל את ההודעה, או אם היה סבור שבנסיבות המקרה אין עניין לציבור בהמשך ההליכים; התובע יערוך רישום של הודעת תשלום קנס שביטל וינמק את החלטתו;"

בבדיקה מדגמית נמצא שמרבית החלטות התובע לביטול קנסות חניה לא נומקו ולא צוין מה הטעם או העילה לביטול הקנס.

בשיחה שקיים מבקר המועצה עם תובע המועצה, מסר התובע, כי נימק את החלטותיו במקרים שמצא לנכון. התובע מסר כי תאם את החלטותיו עם היועץ המשפטי של המועצה. תובע המועצה סיים לאחרונה (תחילת 4151 )את עבודתו במועצה הביקורת מציינת , כי בהנחיות היועץ המשפטי לממשלה , בסעיף ביטול הודעת תשלום קנס מהטעם של חוסר עניין לציבור קיימת רשימה של עילות (המפו רטות במסמך היועץ המשפטי לממשלה). עבירה ראשונה, או שכחה, אינן נמנות עם העילות בהנחיית היועץ המשפטי לנממשלה.

הביקורת ממליצה לתובע הרשות לבחון את הערעורים בהתאם לטעמים והעילות המפורטים בהנחיות ולנמק את החלטתו בהתאם להנחיות היועץ המשפטי לממשלה.

תקציר דוח ביקורת בנושא " הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם

11 ביטול קנסות חניה- מקרים פרטניים

• בתאריך 52.55.4154 הוגש ערעור על 4 דוחות חניה 15484434 ,15347435) שניתנו בתאריכים 53.55.4154 ,52,55,4154. בנימוקים לבקשה נרשם אשר שכחתי להניח" צוין כי אין עבר לרכב.

ביום 44.55.3153 החליט התובעלבטל את הקנסות ולהמירן בהערה.

הביקורת מציינת, כי החלטת התובע לבטל את 1 הקנסות ללא נימוק אינה סבירה • בתאריך 16.6.1111 הוגש ערעור ע"י בעל רכב מס 7884911, בגין 7 דוחות חניה מהתאריכים 19/1/1111 עד 16/1/1111 .

בנימוקים לבקשה נכתב " בתאריכים שקיבלנו דוחו ת הייתה תקלה במנוע הרכב..

קראו לי מהעבודה ובמשך שבועיים רצוף עבדתי בירושלים מפתחות הרכב והרשיונות היו אצלי...)

בהחלטת התובע נכתב "דוחות 5-4 ישולמו דוחות 1-7 יומרו באזהרה

בביקורת נמצא:

א. הערעורים הוגשו 8 חודשים לאחר העבירה 7 חודשים מאוחר מהמועד שנקבע

בסדר הדין הפלילי והוראות היועץ המשפטי לממשלה (11 יום

ב. בסדר הדין הפלילי ובהוראות היועץ המשפטי לממשלה, נקבע, " תובע רשאי לדון

בבקשה שהוגשה לאחר המועדים האמורים .., אם שוכנע שהבקשה לא הוגשה במועד בשל סיבות שלא היו תלויות במבק ש ושמנעו ממנו להגישה במועד והיא הוגשה מיד לאחר שהוסרה המניעה. " לא נמצא תיעוד כלשהו כי הבקשה לא הוגשה באיחור רב בשל סיבות שלא תלויות במבקש, ולמרות זאת דן התובע בקשה.

ג. בניגוד לכתוב בהחלטת התובע בפועל דוחות 1-1 שנקבע כי ישולמו הומרו

במערכת הממוחשבת באזהרה.

בתגובת תובע המועצה "החדש". נאמר:

"מרגע כניסתי לתפקיד (51.6.32:)

• כל הבקשות לביטול הודעות תשלום קנס (וכן קנסות מנהליים בהקשר של השרות הווטרינרי מטופלות בקפידה רבה, בדיוק בהתאם לקבוע בחסד"פ ובהנחיית היועמ"ש, קטנה כגדולה.

• בקשתו של כל פונה, ללא יוצא מן הכלל, מטופלת בלו"ז הקבוע בדין • מדיניותי ברורה: אין חיה כזו בדין 'המרות להתראה'. בעיניי הנוהג כנוהג לא תקין. כך שלמעט מקרים חריגים ומעטים מאוד, בהם אני סבור שנכון לסגור את התיק בעילת אע"צ, וסבור שנכון להוסיף לצד הסגירה גם התראה לפונה בבחינת ידע דרכו לעתיד, מכח סמכותי הטבועה, איני נוהג להמיר להתראות.

תקציר דוח ביקורת בנושא " הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם

11 ירידה בהכנסות המועצה מדוחות חניה

ביקורת נמצא כי קיימת מגמה של ירידה בהכנסות של המועצה מדוחות חניה 4154 – 343 אלפי₪

4153 – 454 אלפי₪

4154 575 אלפי₪

ניתן לראות שבתוך שנתיים הכנסות המועצה מדוחות חניה ירדו בכ - 574 אלפי₪-

ירידה של 11%.

גם בהשוואה לתקציב יש סטייה ניכרת

תקציב 4154 גבייה של 411 אלפי₪

ביצוע 4154 גבייה של 575 אלפי₪

אי ביצוע מול התקציב 442(-) אלפי₪ - 17%(-)

מומלץלהדק האכיפה בנושא חניה בהתאם לחוק העזר העמדת רכב וחנייתו.

תקציר דוח ביקורת בנושא " הסדרי חניה ציבורית בתחומי הרשות המקומית והפעלתם

" הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או תקציר דוח ביקורת בנושא מקלטים לשימוש בשעת רגיעה"בתמורה סמלית ומסירת

הביקורת בנושא הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית ומסירת מקלטים לשימוש בשעת רגיעה נערכה בחודשים אפריל מאי 4151.

בשנת 4115 פורסם בחוזר מנכ"ל משרד הפנים "נוהל הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית" הנוהל נועד להסדיר הקצאת קרקע או מבנה בפטור ממכרז וללא תמורה או בתמורה סמלית, לגופים הפועלים ברשות, תוך שמירה על עקרון השוויון, ועל שקיפות ומניעת פגיעה בטוהר המיד ות. הנוהל מחייב את הרשות המקומית להכין פרוגרמה לשטחי ציבור, שבה ייקבעו ייעודי הקרקעות שבתחום שיפוטה ולפיה יוקצו הקרקעות.

1. פרוגרמה לשטחי ציבור

בנוהל הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית( חוזר משרד הפנים 5003) נקבעאחת לתקופה שתקבע הרשות המקומית, אך לא יאוחר מתום שנה למועד פרסום נוהל זה בחוזר מנכ"ל, תכין הרשות המקומית פרוגרמה לשטחי ציבור. במסגרת הפרוגרמה יקבעו ייעודים לשימוש בקרקעות המצויים בתחום הרשות המקומית. החל מתום שנה כאמור, לא תוקצה על-ידי הרשות המקומית קרקע, אלא אם היא כלולה במסגרת פרוגרמה כאמור."

בביקורת נמצא, כי הרשות לא הכינה פרוגרמה לשטחי ציבור כנדרש בחוזר משרד הפנים משנת 1002.

מהנדס המועצה מסר לביקורת, כי במסגרת תכנית המתאר החדשה תוכן פרוגרמה לשטחי ציבור. בתהליך יבחנו השטחים למטרות ציבור לאור החלטות שיתקבלו במסגרת התוכנית לגבי יחידות דיור נוספות ו/או הגדלת הצפיפות.

1. ועדת הקצאות

בנוהל הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית( חוזר משרד הפנים 5003 עדכון 00/5000 ) נקבע

"בקשות להקצאת קרקע מאת רשות מקומית יידונו בוועדה מיוחדת באותה רשות (להלן...

בפני ועדת ההקצאות יהיה מונח ספר ההקצאות שרישומיו עודכנו עד 31 ימים לפני מועד הדיון כאמור...."

מנכ"ל הרשות מסר לביקורת, כי בשנים האחרונות נעשו הקצאות קרקע כלהלן: "קרקע למנוחה נכונה, קרקע + מבנה לבית כנסת אלטרנטיבי רפורמי בית כנסת ברחוב השקמה.

הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית ומסירת מקלטים לשימוש בשעת רגיעה 8

בביקורת נמצא פרוטוקול אחד בלבד של ועדת הקצאות. הועדה החליטה (47.54.4114 )

להקצות חצי דונם קרקע ל"קהילת מעלה טבעון. בישיבה השתתפו מזכיר המועצה גזבר המועצה, מהנדס המועצה, והיועץ המשפטי למועצה. מליאת המועצה אישרה את ההקצאה ב 4.4.4117.

לא נמצאו פרוטוקולים נוספים של ועדת הקצאות עבור קרקע למנוחה נכונה, ולבית כנסת ברחוב השקמה.

בביקורת נמצא, כי מנכ"ל המועצה דאז (י.ח.) הודיע ( 11/14/1114) כי המועצה המקומית הקצתה מקומות קבורה למנוחה נכונה בגוש מס 119111 חלקה 99 . יחד עם זאת לא ראינו תיעוד כי בוצעו כל הפעולות הנדרשות להקצאה בהתאם לנוהל משרד הפנים. עוד נמצא בביקורת כי בשנת 1111 החל מנכ"ל המועצה בתהליך הסדרה מחדש של ההקצאה למנוחה נכונה הטיפול בנושא טרם הסתיים.

בישיבה שנערכה לאחר הפצת טיוטת דוח הביקורת (9.6.1114) בלשכת ראש המועצה נרשם, היועמ"ש ".. יערוך בדיקה עם יועצת משפטית מנוחה נכונה ועם עירית כפר סבא את הסוגיה."

עוד הוחלט (6.0.5032 )

• לכל בית כנסת יש להקים עמותה כתנאי להקצאת המבנה • מנהל הנכסים וניועמ"ש יערכו פגישה עם גבאי בתי הכנסת ע"מ להדריך ולסייע בהקמת העמותה ולקדם את הקצאת בית הכנסת כנדרש מנוהל הקצאות"

הביקורת ממליצה כי לעתיד בקשות הקצאות של קרקע ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית יובאו לדיון בוועדת ההקצאות. יש לבחון הבקשות בהתאם לקריטריונים ולתבחינים שיגובשו ע"י ועדת ההקצאות ויאושרו ע"י מליאת הרשות.

1. קריטריונים להקצאת קרקעות

בנוהל הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית( חוזר משרד הפנים 4115 עדכון 14/411417/4114 ) נקבע "לאחר התייעצות עם הגורמים המקצועיים הנוגעים בדבר ברשות המקומית, תגבש הצעת תבחינים להקצאת קרקעות בתחום הרשות המקומית. התבחינים יהיו שוויוניים וענייניים .. יכללו הוראות בדבר סוג השימושים להם תוקצה הקרקע... וכיוצ"ב. ... תוך 10 ימים מאישור התבחינים על ידי מועצת הרשות המקומית, תפרסם הרשות הרשות המקומית. בעיתונות הודעה בדבר קיום התבחינים והאפשרות לעיין בהם במשרדי הרשות המקומית"

בביקורת נמצא כי לא גובשו ברשות קריטריונים להקצאת קרקעות כפי שנדרש בחוזר משרד הפנים.

הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית ומסירת מקלטים לשימוש בשעת רגיעה 9

בישיבה של הקצאת מבנים לאחר הפצת טיוטת דוח הביקורת (16.7.1114) הוחלט, כי " ..יועמ"ש המועצה, עו"ד עודד רומנו, יכין את הנהלים המקובלים בהקצאת מבנים מוחזקים בעירית חיפה, עירית תל-אביב, יוקנעם, ובחברה למתנ"סים ויציג מסמך המלצות על פי הנלמד מניסיונם של הנ"ל."

הביקורת ממליצה ליישם נוהל הוראות נוהל משרד הפנים בנושא לעניין קריטריונים להקצאת קרקעות לרבות אישור התבחינים על ידי מועצת הרשות המקומית, פרסום הרשות המקומית. בעיתונות הודעה בדבר קיום התבחינים והאפשרות לעיין בהם במשרדי הרשות המקומית .

1. ספר ההקצאות

בנוהל הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית( חוזר משרד הפנים 5003 )

נקבע"ריכוז מידע על הקצאת קרקעות ברשות המקומית-ספר ההקצאות רשות מקומית תקיים רישום מרוכז של כל הקצאות הקרקע שאושרו בתחומה (להלן ההקצאות). בין היתר, יכ לול הרישו ם פירוט מתי הוחלט על הקצאת הקרקע , אם הוגשה בקשה להארכת הזמן לפיתוח הקרקע, ואם הוחלט בבקשה זו. בספר ההקצאות ירוכז מידע גם על הקצאות קרקע שאושרו טרם פרסום נוהל זה. ספר ההקצאות י היה פתוח לעיון הציבור."

בביקורת נמצא, כי ברשות אין ספר הקצאות כנדרש החוזר מנכ"ל משרד הפנים ספר הנכסים של המועצה אינו נותן מידע מלא ומספק כפי שנדרש בספר ההקצאות לאחר הפצת טיוטת דוח הביקורת הכין (11.7.1114) מנהל נכסי המועצה רשימה של כ- 41 נכסים כמפורט בגוף הדוח

מנהל הנכסים ציין כי יש לאשר הקצאת הנכסים ולהסדיר חוזה התקשרות הכולל ביטוח, אחזקה ובטיחות, עוד ציין כי יש לטפל בהסדרת זכויות לנכסים לא מוסדרים טרם הקצאתם, וכי יש לקבל החלטה לגבי נכסים המוחזקים (קבוצה ה')

הביקורת ממליצה לרשות לקיים רישום מרוכז של כל הקצאות הקרקע שאושרו בתחומה, בהתאם להוראות בנוהל משרד הפנים.

4. מסירת מקלטים בשעת רגיעה.

מנהל תחום ביטחון ופיקוח מסר לביקורת רשימה של 51 מקלטים בקרית טבעון (נכון ל שנת 4154) שנמסרו לשימוש בשעת רגיעה

בחלק המקלטים נעשה שימוש בעת רגיעה ע"י אומנים, מוסיקאים, בני נוער ועמותות.

בנוהל פיקוד העורף נקבע "הרשות המקומית תתיר שימוש דו תכליתי במקלט לאחר קבלת התחייבות מטעם המבקש בדומה למוזכר בסעיף הקודם , וזה יבוא לידי ביטוי בחוזה שנחתם ביניהם"

הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית ומסירת מקלטים לשימוש בשעת רגיעה 10

9. נוהל למסירת מקלט

בביקורת נמצא, כי אין נוהל למסירת מקלטים לשימוש בזמן רגיעה.

חלק מהרשויות המקומיות גובות תשלום על מסירת המקלט לשימוש.

בעירית ירושלים הקצאת מקלטים בשעת רגיעה נעשית ע"פ נוהל הקצאות ע"י ועדת הקצאות.

הביקורת המליצה לקבל חוות דעת היועץ המשפטי לעניין השאלה האם מסירת מקלטים לשימוש בשעת רגיעה צריכה להיעשות ע"פ נוהל הקצאות ע"י ועדת ההקצאות.

הביקורת המליצה לרשות לגבש נוהל שיסדיר מסירת מקלטים לשימוש בזמן רגיעה.

לאחר הפצת טיוטת דוח הביקורת גיבשה הרשות "נוהל למתן שימוש במקלטים ציבוריים. הנוהל אושר בוועדת הנהלה בתאריך 18.9.1114 בישיבה שנערכה לאחר הפצת טיוטת דוח הביקורת (19.16.1114) בלשכת ראש המועצה , נרשם, כי "באחריות מנכ"ל המועצה וקב"ט המועצה להשלים לנוהל מסירת מקלטים את החבויות החלות על מחזיקי המקלט.... יש להיערך להחלת הנוהל החדש החל מ 1/1/1119"

7. הסכם למסירת מקלט

בביקורת נמצא, כי קיימת מתכונת של הסכם למסירת מקלט.

בהסכם מודגש כי לא מדובר בהשכרת המקלט אלא בהרשאה מוגבלת בלבד, הניתנת לביטול בכל עת בהתראה מידית.

ההסכם מפרט את התחייבויות מקבל המקלט

הביקורת מציינת, כי בהסכם אין איסור מפורש לאחסן במקלט חומרים דליקים וחומרים מסוכנים, כפי שנדרש בנוהל (פיקוד העורף מרץ 4155) "השכרת מקלטים לשימוש דו תכליתי"

לביקורת נמסרה רשימת המקלטים, כתובתם, והגורם שעושה בהם שימוש.

חלק מהמקלטים, נמסרו לשימוש אומנים, נוער, תנועות נוער , מוסיקאים, פעילויות קהילתיות, עמותת יד שרה, שיתופיה אורגנית וכד'.

ביקורת נמצא, כי רק 1 משתמשים חתומים על הסכם למסירת מקלט מנהל תחום ביטחון ופיקוח מסר, כי לא ידוע לו המועד שבו החל השימוש הנוסף בכל מקלט ומקלט (כ - 14 מקלטים נמסרו לשימוש). למיטב ידיעתו מרבית המשתמשים קיבלו את המקלט לשימוש לפני שנת 1119.

הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית ומסירת מקלטים לשימוש בשעתרגיעה 11

הביקורת מציינת כי כ- 11 מקלטים נמצאים בשימוש של אומנים, נוער, ועמותות שונות שנים רבות ללא הסכם .

בישיבה שנערכה לאחר הפצת טיוטת דוח הביקורת (19.16.1114) בלשכת ראש המועצה נרשם, כי

• באחריות מנכ"ל המועצה וקב"ט המועצה להשלים לנוהל מסירת מקלטים את החבויות החלות על מחזיקי המקלט. ....

• ע"מ לאפשר לכלל הציבור להשתמש במקלטים יש לפרסם באתר המועצה את הנוהל וכן את חוזה השימוש במקלט (החוזה החדש)

• תפעול ותחזוקת המקלטים כולל מעקב על קריאת מונה מים וחשמל באחריות קב"ט המועצה.

• בקשה לקבלת מקלט לשימוש תוגש לקב"ט . אישור מסירת המקלט באמצעות ועדת הקצאות.

• החתמת מחזיק המקלט על חוזה באמצעות מנהל נכסי המועצה • יש להיערך להחלת הנוהל החדש החל מ1/1/1119"

הביקורת ממליצה

• לעדכן מתכונת ההסכם למסירת מקלט כפי שהוחלט ע"י ראש המועצה • לגבש קריטריונים למסירת מקלטים לשימוש ולבחון בהתאם את כל המשתמשים במקלטים.

• לבחון האפשרות לקצוב את תקופת מסירת המקלט לשימוש • לפעול להסדרה לאלתר של הסכמים חתומים עם כל המשתמשים במקלטים

8. תשלום חשמל ע"י מקבל המקלט

ביקורת נבדק מדגם של חשבונות חשמל המסווגים בהנהלת חשבונות כתשלום חשמל בגין מקלטים.

הממצאים בסעיף זה הועברו בתאריך 16.1.1114 למנכ"ל ולגזבר לצורך טיפול עוד לפני הפצת טיוטת הדוח

א. חשבונות חשמל המשולמים ע"י המועצה ומקום הצרכנות אינו ידוע

מס' חוזה

חח"י

מקום הצרכנות ע"פ

חשבון החשמל

סכום

לתשלום

יולי-

אוגוסט

1111

הערות

1467619 אלראי מקלט- מנהרה 41.71 לא ידוע מקום הצרכנות 1911411 מקלט קרית טבעון 87.11 לא ידוע מקום הצרכנות 1919114 המגדל 11 קרית טבעון 199.81 מקום הצרכנות לא ידוע

הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית ומסירת מקלטים לשימוש בשעת רגיעה 12

מסקנה: קיים חשש כי המועצה שילמה חשבונות חשמל כאשר לא ידוע מקום הצרכנות המדויק ולא ידוע אם מדובר בנכסים של המועצה.

המלצה: לבדוק מול חח"י את מקום הצרכנות המדוייק ולבחון האם מדובר על חשבונות חשמל בגין נכסים שבשימוש המועצה.

ב. מקלטים שנמסרו לשימוש של אומנים, ו/או שימוש קהילתי ו/או שימוש אחר,

וחשבון החשמל משולם ע"י המועצה (ולא ע"י המשתמש)

בביקורת נמצא, כמפורט בגוף הדוח, 7 מקלטים שנמסרו לשימוש של אומנים ו/או שימוש קהילתי ו/או שימוש אחר, בהם חשבונות החשמל שולמו ע"י הרשות ולא ע"י המשתמשים. סכום החשבונות לתשלום עבור חודשים יולי אוגוסט 4154 ששולמו ע"י הרשות עמד על כ- 4,711 ש"ח

מסקנה: קיים חשש כי המועצה שילמה חשבונות חשמל בהיקף של עשרות אלפי שקלים שהיו אמורים להיות משולמים ע"י המשתמשים במקלטים.

בישיבה שנערכה לאחר הפצת טיוטת דוח הביקורת (8.4.4151) בלשכת מנכ"ל נרשם, כי "סוכם כי כל מקלט שצריכת החשמל בו הינה מעל 11 ₪לחודש וקיים שעון חשמל, החשמל יעבור על שם המחזיק בחברת החשמל. כל מחזיק במקלט יעביר צ'ק ביטחון על שם חברת החשמל.

קב"ט המועצה יבדוק עם היועץ המשפטי האם ניתן וכיצד, לגבות הוצאות השימוש בחשמל"

המלצות :

• לערוך חישוב רטרואקטיבי של חשבונות החשמל ולדרוש תשלום מהמשתמשים במקלטים.

• להעביר את החשבונות השוטפים לתשלום של המשתמשים • לוודא כי כל המשתמשים האחרים במקלטי המועצה משלמים את חשבונות החשמל.

הקצאת קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית ומסירת מקלטים לשימוש בשעת רגיעה 13

" תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשות תקציר דוח ביקורת בנושא המקומית "

המועצות המקומיות רשאיות כחלק מתפקידן להעניק תמיכות למוסדות ציבור שונים הפועלים ככלל בתחום הרשות בנושאי חינוך, דת, אומנות, רווחה, בריאות, ספורט וכד'

כאשר הפעילות המתבצעת על ידי מוסד הציבור הנתמך היא במסגרת תפקידיה וסמכויותיה של הרשות המקומית. הנוהל בא לקדם בתחום התמיכות, מנהל תקין, שוויון, שקיפות, חסכון, יעילות וכן למנוע פגיעה בטוהר המידות

על מנת להסדיר את הנושא הוציא משרד בפנים בשנת 6552 (חוזר מנכ"ל606552) הכולל נוהל המגדיר את אופן ותנאי מתן התמיכות למוסדות ציבור

בשנת 4154 הסתכם תקציב תמיכות הרשות המקומית ב 5,1344,241 ₪ובשנת 4151 ב-

5,254,415 ₪

1. תקציב התמיכות

נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע 4.5 רשות מקומית לא תיתן תמיכה אלא במסגרת תקציבה המאושר כדין. 4.4 רשות מקומית המבקשת לתת תמיכות, תכלול בתקציבה את הסך הכולל של תקציב התמיכות הישירות והעקיפות ואת חלוקתו, לפי נושאי התמיכה לפרקי התקציב.

בביקורת נמצא (שנת תקציב 1114), כי כנדרש ובהתאם לנוהל הצעת התקציב והתקציב המאושר כוללים את הסך הכולל של התמיכות.

בביקורת נמצא (שנת תקציב 1114), כי , שלא בהתאם לנוהל, הצעת התקציב אינה כוללת את תקציב התמיכות בחלוקה לפי נושאי התמיכה לפרקי התקציב.

הביקורת המליצה ליישם את הוראות הנוהל ולכלול בהצעת התקציב, בנוסף לסך הכולל של התמיכות גם את תקציב התמיכות בחלוקה לפי נושאי התמיכה לפרקי התקציב.

הנושא טופל: בסוף שנת 1114, המלצת הביקורת יושמה בהצעת התקציב לשנת

1119

1. ועדה מקצועית

נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע "בקשות לתמיכה מאת רשות מקומית יידונו בועדה מקצועית לבחינת בקשות תמיכה.

בועדה יהיו חברים, מנכ"ל הרשות המקומית או נציגו מקרב עובדיה הבכירים של הרשות המקומית, גזבר הרשות המקומית או נציגו והיועץ המשפטי של הרשות או

תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשות המקומית

נציגו. מנכ"ל העיריה יקבע את זהותו של יושב ראש הועדה."

בביקורת נמצא, כי כנדרש וע"פ הנוהל ברשות פועלת ועדה מקצועית בה חברים מנכ"ל הרשות, גזבר הרשות, והיועץ המשפטי של הרשות.

נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע "לישיבות הועדה יוזמנו נציגי האגף הרלוונטי ברשות לעניין בקשות לתמיכה"

בביקורת נמצא, כנדרש, וע"פ הנוהל (שנת התקציב 1114), כי לישיבות הועדה זומנו והשתתפו מנכ"ל המועצה בתפקידו כמנהל מחלקת החינוך, מנהלת מחלקת הרווחה, ורכזת ספורט במתנ"ס.

נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע "כל ישיבה של הועדה המקצועית טעונה השתתפות כל חברי הועדה המקצועית או נציגיהם"

בביקורת נמצא, כנדרש, וע"פ הנוהל (שנות התקציב 1114,1111), כי בישיבות

הועדה המקצועית השתתפו כל חברי הועדה המקצועית.

1. תבחינים לתמיכה

נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע "8.4 הועדה המקצועית תכין ותגיש הצעה לתבחינים חדשים לתמיכה או לתיקונם לא יאוחר מחודשיים לפני המועד הקבוע לאישור התבחינים על ידי המועצה ......המועצה לא תאשר את התבחינים אלא לאחר שקבלה חוות דעת בכתב, מהיועץ המשפטי לרשות כי התבחינים הינם בהתאם להוראות כל די ן לרבות לעניין השמירה על עיקרון השיוויון....מועצת הרשות תאשר הצעת התבחינים לא יאוחר מ 5 בספטמבר שלפני שנת הכספים אליה מתייחסת התמיכה בישיבת מליאה מס' 34 מתאריך 57/14/4117 אושרו תבחינים למתן תמיכות לגופים נתמכים.

הביקורת מציינת כי עד שנת 4151 במשך כ 8 שנים לא עודכנו התבחינים למתן תמיכות לגופים נתמכים ואף לא אושררו מחדש ע"י מועצת הרשות.

בביקורת נמצא, שלא בהתאם לנוהל הועדה המקצועית אינה מגישה מידי שנה "הצעה לתבחינים חדשים לתמיכה או לתיקונם לא יאוחר מחודשיים לפני המועד הקבוע לאישור התבחינים על ידי המועצה", ומועצת הרשות אינה מאשרת את הצעת התבחינים מידי שנה " לא יאוחר מ 1 בספטמבר שלפני שנת הכספים אליה מתייחסת התמיכה."

ביום 4.2.4151 אישררה מליאת הרשות את מסמך התבחינים (המסמך שאושר לראשונה ע"י מליאת הרשות בתאריך 57/4/4117) למתן תמיכות לגופים נתמכים הביקורת מציינת, כי בהתאם להוראות נוהל משרד הפנים, נכון היה להגיש את מסמך התבחינים לאישור מליאת המועצה לאחר שיתקיים דיון בוועדה המקצועית, ולאחר מתן חוות דעת מקצועית בכתב של היועץ המשפטי, כי התבחינים הינם בהתאם להוראות כל דין לרבות לעניין השמירה על עקרון השוויון.

תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשות המקומית

הביקורת ממליצה:

• הועדה המקצועית תכין ותגישלמועצת הרשות מידי שנה, הצעה לתבחינים לתמיכה או לתיקונם לא יאוחר מ 11 יוני שלפני שנת הכספים אליה מתייחסת התמיכה.

• היועץ המשפטי יחווה דעתו בכתב, כי התבחינים הינם בהתאם להוראות כל דין לרבות לעניין השמירה על עיקרון השוויון.

• מועצת הרשות תאשר מידי שנה את הצעת התבחינים לא יאוחר מ 1 בספטמבר שלפני שנת הכספים אליה מתייחסת התמיכה.

1. הודעה על בקשות לתמיכה

בביקורת נמצא, כי כנדרש וע"פ הנוהל הרשות פרסמה (שנות התקציב 1114,1111), הודעהבעיתון מקומי בדבר האפשרות לקבל תמיכה בכפוף לאישור התקציב.

נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע המועד הקובע להגשת בקשות לתמיכה, יהיה 31 יום לפחות ממועד פרסום ההודעה..."

בביקורת נמצא, שלא בהתאם לנוהל, כי הרשות פרסמה בתאריך 11.11.1111 הודעה בעיתון המקומי בדבר האפשרות לקבל תמיכה. בהודעה נקבע, כי " את הבקשות ... יש להגיש עד יום ה 18/11/1111 ..." דהיינו 19 ימים ממועד ופרסום ההודעה במקום 11 יום שנקבעו בנוהל

הביקורת ממליצה להקפיד על הוראות הנוהל, ולאפשר להגיש הבקשות לתמיכה 11 יום לפחות מפרסום ההודעה

4. פרטי בקשה לתמיכה

נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע "מוסד ציבור המבקש לקבל תמיכה מרשות מקומית יגיש לרשות בקשה בכתב על גבי טופס שייקבע לעניין זה (טופס לדוגמא מצורף בנספח לנוהל זה)"

בביקורת נמצא, כי כנדרש וע"פ הנוהל הרשות משתמשת בטפסים המצורפים כנספח לנוהל משרד הפנים. הטפסים מפורסמים באתר האינטרנט של הרשות במועד פרסום ההודעה על האפשרות לקבל תמיכה.

בביקורת נמצא, כי כנדרש וע"פ הנוהל הרשות דורשת ומקבלת את המסמכים הנדרשים (כמפורט בגוף הדוח)

9. אישור התמיכות ע"י מועצת הרשות

נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע "המועצה תחל בדיוניה לא יאוחר מחודש לאחר הגשת חוות הדעת המקצועית ותחליט בבקשות תוך חודשיים מתחילת דיוניה"

תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשות המקומית

בביקורת נמצא כי בתאריך 9.1.1111, החליטה מועצת הרשות פה אחד לאשר את המלצת ועדת התמיכות לשנת 1111.

עוד נמצא, כי בתאריך 1.1.1114 החליטה מועצת הרשות לקבל הצעתה של חברת מועצה לתת את אותן תמיכות כפי שאושר בשנה הקודמת ובשנה הבאה להקים ועדת משנה.

הביקורת מציינת, כי הועדה המקצועית החליטה שלא להמליץ על תמיכה בשנת 1114 של מספר גופים שאושרה להם תמיכה בשנת 1111 : מעלות טבעון, רכבת העמק, ומקהלה קמרית. מתוך החלטת המליאה יוצא, כי לגופים אלה אושרה תמיכה בשנת 1114 למרות שתמיכה זו לא הומלצה ע"י הצוות המקצועי נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע "החליטה המועצה שלא לאשר את המלצת הועדה המקצועית או אחת החלופות שהוצעו על ידה לחלוקת התמיכה, יועבר הנושא לדיון חוזר בוועדה המקצועית . במידה והחליטה המועצה לאחר הדיון החוזר האמור שלא לקבל את המלצת הועדה המקצועית, תהיה רשאית המועצה לעשות כן בהחלטה מנומקת בכתב, ובלבד שהיועץ המשפטי אישר כי החלטת המועצה תואמת לתבחינים ולכללים שנקבעו לפי נוהל זה."

7. פיקוח על השימוש בתמיכה

בביקורת נמצא, כי כנדרש וע"פ הנוהל הרשות מינתה עובדת לתפקיד המפקחת על התמיכות.

בביקורת נמצא, כי הרשות דורשת ומקבלת במהלך השנה דוח בוחן חצי שנתי כתנאי לתשלום התמיכה.

8. פרסום החלטות ועדת התמיכות

נוהל תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשויות המקומיות קובע :

"המנהל הכללי בכל רשות מקומית... יעמיד לעיון הציבור במשרדי הרשות המקומית וכן יפרסם באתר הרשות המקומית באינטרנט, אם קיים, את החלטת ועדת התמיכות של הרשות בציון שמות מוסדות הציבור והתמיכה, שאושרה לכל מוסד.... העמדת החומר לעיון הציבור והפרסום ייעשו תוך 11 ימים ממועד קבלת ההחלטה בדבר התמיכה.

בביקורת נמצא (שנת תקציב 1111 ), שלא בהתאם לנוהל הרשות המקומית לא פרסמה את החלטת ועדת התמיכות בציון שמות מוסדות הציבור והתמיכה, שאושרה לכל מוסד. (הנ"ל גם אינו מצורף כנספח פרוטוקול מליאת המועצה )

ביקורת נמצא כי הנושא טופל בשנת 1114, הרשותהמקומית פרסמה בתאריך 14 יוני 1114 את רשימת העמותות הנתמכות בשנת 1114 לאחר החלטת המליאה בתאריך 1.1.1114

הביקורת ממליצה ליישם הוראת הנוהל ולפרסם את החלטת ועדת התמיכות בציון שמות מוסדות הציבור והתמיכה, שאושרה לכל מוסד, תוך 11 ימים ממועד קבלת ההחלטה בדבר התמיכה.

תמיכות במוסדות ציבור על ידי הרשות המקומית

תקציר דוח ביקורת בנושא "השכרה של נכסי הרשות המקומית "

דוח ביקורת זה עוסק במתן רשות שימוש ע"י השכרה הושכרו לגורמים פרטיים או לבעלי עסקים בשכירות חופשית או בשכירות מוגנת.

בשנת 4154 הסתכמו הכנסות הרשות מהשכרת נכסים בכ 5.8 מליון₪ עלייה של 55% לעומת שנה קודמת

4153 4154 שינוי ב- %

שכ"ד מוגן 548,824 552,413 52.8-

שכ"ד לא מוגן

כולל זכות שימוש

לייצור חשמל

225,351 5,344,412 33.8%+

אנטנות סלולריות 487,411 344,115 41.8%-

סה"כ 5,447,814 5,817,753 55.5%+

1. בדיקה של חוזים להשכרת נכסים- חוזה תקף והתאמת החיוב לחוזה

על ההסכמים לשכירויות חותמים מטעם הרשות ראש הרשות וגזבר הרשות.

מנהל הנכסים מעביר עותק מההסכם לגזבר, למנכ"ל, למנהל מח' הנה"ח, ולמנהלת מחלקת הגבייה.

אישור קיום ביטוח וערבות בנקאית מועברים להנה"ח.

מחלקת הגבייה מחייבת במערכת הגבייה את חשבון השוכר בתשלום השכירות החודשי בהתאם להסכם.

השוכר משלם את השכירות בד"כ בהוראת קבע

בביקורת נבדקו מספר 4 הסכמים המפורטים בגוף הדוח נבדק קיומו של הסכם כתוב בתוקף, והאם הסכום בו חויב השוכר במערכת הגבייה תואם את ההסכם.

בביקורת נמצא (בדיקה מדגמית) כי תשלום שכר הדירה בנכסים אילו התבצע בהתאם להסכם

השכרה של נכסי הרשות המקומית

1. קפה לואיז

בשנת 4154 ערכה הרשות מכרז להחכרת חלק ממבואות אולם זוהר. בחודש אוגוסט 4154 נחתם הסכם עם קפה לואיז לתקופה של חמש שנים ראשית הביקורת מציינת לחיוב את היוזמה להחכרת מבואות אולם זוהר לרשת בתי קפה. הצלחת הרשות ביוזמה זו הביאה לתוספת הכנסה של כ- 111 אלף₪ לשנה לתקופה של 4 שנים הישג משמעותי .

1. קפה לואיז שכר דירה בתקופת עבודות ההתאמה של השוכר

ועדת המכרזים המליצה לראש המועצה להשכיר חלק ממבואות אולם זוהר לקפה לואיז , ההמלצה אושרה על ידי ראש המועצה.

בביקורת נמצא, כי אין תיעוד לגבי מועד חתימת ההסכם עם קפה לואיז ו/או לגבי מועד תחילת השיפוצים של בית הקפה.

מומלץ להקפיד ולרשום בחוזים של המועצה את מועד החתימה.

על אחד מהעותקים של הסכם השכירות נרשמה תקופת השכירות 47/18/4154 עד 44/18/4157 . תחילת תקופת השכירות הוגדרה בכתב במועד סיום השיפוצים ותחילת הפעלתו.

בפועל השוכר לא שילם דמי שכירות על התקופה בה קיבל את הנכס לצורך השיפוצים.

מעיון בחוזה ובמסמכי המכרז, עולה כי אין קביעה הפוטרת את השוכר מתשלום דמי שכירות בתקופת השיפוצים.

בביקורת נמצא , כי בתאריך 11.1.1114 אחד הבעלים של רשת קפה לואיז, בדוא"ל

לגזבר המועצה. וביקש בין היתר כלהלן :

"להבנתי המקום אינו מיועד למסירה כיום וישנה עוד תקופת עבודות של המועצה. לפיכך יש לקבוע בכל המקומות הרלוונטים להסכם כי המסירה לשוכר תהא בגמר ביצוע העבודות על ידי המועצה והחל ממועד זה ימנו 1 החודשים הניתנים לשוכר לביצוע ההתאמות בחנות עד לפתיחה. .."

גזבר המועצה לאחר שנועץ עם היועץ המשפטי השיב בחיוב לבקשת השותף ברשת קפה לואיז.

בתאריך 41.3.4154 התכנסה ועדת המכרזים, בתיבת ההצעות נמצאה הצעה אחת של קפה לואיז. ועדת המכרזים המליצה לקבל ההצעה היחידה של קפה לואיז, תוך שהיא מפנה את "תשומת הלב לעובדה שלא פשוט היה לקבל הצעות למכרז זה ולמרות פרסומים חוזרים וחרף הארכת המועד להגשת הצעות למכרז זה.... הוגשה בסופו של דבר הצעה יחידה."

השכרה של נכסי הרשות המקומית

הביקורת מציינת כי בפרוטוקול ועדת המכרזים, אין אזכור לבקשת קפה לואיז מתאריך 45.11.4154 כי "המסירה לשוכר תהא בגמר ביצוע העבודות על ידי המועצה .."

ולאישור שניתן בנושא זה

בתגובת גזבר הרשות לטיוטת הדוח, נאמר, כי "התכתבות זו בין שוכר פוטנציאלי וגזבר המועצה, תוך שהיא מלווה בהיוועצות עם היועץ המשפטי של המועצה, הנה חלק ממסמכי המכרז. חשוב לציין כי בנוסף, הנחה היועץ המשפטי את גזבר המועצה כי כל חברה שתרכוש את מעטפת המכרז, יש לעדכנה בנושא."

מומלץ, כי ככלל במצב בו לאחר פרסום המכרז , מתקבלת החלטה על שינוי בתנאי המכרז, ידווח השינוי לוועדת המכרזים וירשם בפרוטוקול הועדה.

1. קפה לואיז- פטור חלקי של דמי השכירות כהשתתפות המשכיר בעבודות ההתאמה.

בהסכם השכירות עם קפה לואיז נקבע בסעיף 51.7 כלהלן "חרף האמור לעיל, יהיה זכאי השוכר לפטור חלקי של דמי השכירות כהשתתפות המשכיר בעבודות ההתאמה, לפי האמור להלן במצטבר.... השתתפות המשכיר, תהיה על דרך של קיזןז מדמי השכירות אותם חייב השוכר על פי הסכם זה, ולא מעבר לכך.

גובה השתתפות המשכיר בעבודות ההתאמה יהיה בגובה 4 חודשי שכירות או 41% מגובה ההשקעה המוכחת של השוכר בעבודות התאמה לפי הנמוך מבין השניים. גובה השקעת השוכר בעבודות ההתאמה, יקבע בהתאם לחשבוניות מס כחוק שיציג השוכר למשכיר, ואשר מהנדס המועצה יוכל לאשר כי הוצאו אך ורק בקשר עם עבודות ההתאמה, ואת סבירות ההוצאה. לצורך אומדן עלויות עבודות ההתאמה יובאו בחשבון רק עבודות התאמה קבועות, דהיינו מיזוג, קירות עבודןת גבס, דלפקים, ריצוף מחוברי קירות וכיוצא באלו."

בית הקפה לא חויב בשכירות בגין החודשים ספטמבר 4154– פברואר 4153 (4 חודשים בתיעוד במערכת הגביה נרשם 5.2.4154 עד 48.4.4153 לפי הוראת הגזבר – שיפוץ בשווי 31,111 .₪

הביקורת המליצה לדרוש מקפה לואיז את דוחותהמע"מ לתקופה לתקופה ספטמבר 4154- פברואר 4153, והעתק חשבוניות מסבהיקף מתאים אשר בהתאם לחוזה עם קפה לואיז "מהנדס המועצה יוכל לאשר כי הוצאו אך ורק בקשר עם עבודות ההתאמה, ואת סבירות ההוצאה". נדרש לערוך תחשיב חדש של היקף ההשתתפות של הרשות בדמי בעליות ההתאמה.

במהלך הביקורת: בחודש יוני 4151 העביר גזבר הרשות למבקר העתק חשבוניות הקמה של

קפה לואיז בהיקף של כ- 210,000 ₪ . גזבר הרשות ציין כלהלןעל פי ההסכם, הם יקבלו החזר/גרייס על פי הנמוך מבין: 00% מההשקעה, כלומר 535,000 ₪או 6 חודשי שכירות כלומר בין 10,000 ₪(לפי מינימום של 2,000 )₪לבין 00,000 ₪(לפי ממוצע סביר של 32,000 ₪לחודש מכיוון ש 6 חודשי שכירות נמוכים יותר מ00% מעלות ההשקעה, היה צריך שלא לחייבם במשך 6 חודשים, וכך אכן בוצע"

השכרה של נכסי הרשות המקומית

הביקורת מציינת כי בהתאם למידע ולנתונים שהועברו ע"י גזבר הרשות הייתה הצדקה לקיזוז שכר הדירה בתקופה ספטמבר 1111 פברואר 1111 יחד עם זאת ע"פ

הוראות הסכם השכירות נדרש היה:

• לקבל מ"קפה לואיז דוחות מע"מ על פעילות בית הקפה בתקופה ספטמבר 1111 פברואר 1111 .

• לקבל אישור מהנדס המועצה בהתאם להסכם השכירות "גובה השקעת השוכר בעבודות ההתאמה, יקבע בהתאם לחשבוניות מס כחוק שיציג השוכר למשכיר, ואשר מהנדס המועצה יוכל לאשר כי הוצאו אך ורק בקשר עם עבודות ההתאמה, ואת סבירות ההוצאה... לצורך אומדן עלויות עבודות ההתאמה יובאו בחשבון רק עבודות התאמה קבועות, דהיינו מיזוג, קירות עבודןת גבס, דלפקים, ריצוף מחוברי קירות וכיוצא באלו."

1. קפה לואיז- ביטול חיוב שכ"ד לחודש דצמבר 1111

בביקורת נמצא רישום במערכת הגבייה כלהלן 47/55/4154 בוטל חיוב שכ"ד לחודש דצמבר ע"פ הוראת גניה באישור הגזבר."

מנהלת מחלקת הגבייה מסרה לביקורת, כי "בהמשך לבקשת השוכר, ובשל ירידה משמעות במחזור הכספי, אושר באופן חד פעמי להפחית את החיוב וזאת עד לביצוע חישוב סופי (נמסר סיכום פגישה בנושא). בימים אלה, נתקבלו מסמכים בנושא ההתחשבנות לשנת 4154, ותערך ישיבה אצל גזבר המועצה לסכם את גובה שכר הדירה לשנת 4154."

הביקורת מציינת כי בתאריך 4.55.4154 נערכה פגישה (מתועדת) של גזבר הרשות מנהלת מחלקת הגבייה ונציג קפה לואיז. בפגישה טען נציג קפה לואיז "המחזורים יורדים לאחרונה ואני נאלץ לפנות בנוגע לכמה נושאים- לאור העובדה ששולם שכ"ד גבוה עד כה בשנת 4154 כמקדמות למועצה, ... מבקש שלא לשלוח יותר בשנת 4154 עד להתחשבנות סופית בהתאם לספרי העסק

גזבר הרשות אישר את הבקשה.

הביקורת מציינת כי אישור הבקשה נעשה ללא שב ית העסק המציא למועצה העתקים של דוח מע"מ חודשי על פעילות בית הקפה כפי שנקבע בהסכם השכירות.

דוחות מע"מ לחודשים ינואר- דצמבר 1111 הועברו לרשות רק בחודש מרץ 1114.

עוד נציין, כי, השוכר שילם בשנת 1111 (בגין שנת 1111) כ- 191 אלף₪ לעומת כ-

161 אלף₪ שהיה אמור לשלם בהתאם לחוזה השכירות ע"פ דוחות המע"מ החודשיים. תשלום בחסר בשנת 1111 של כ- 11 אלף₪ (יתרה זאת מועברת כחיוב לשנת 1114). בהתאם לנתונים אלה עולה כי, לכאורה לא הייתה הצדקה לאשר את בקשת נציג בית הקפה.

בתגובת גזבר הרשות לטיוטת הדוח נאמר, כי "לא היה תשלום בחוסר. בתחילת שנת 5032 , ובהתאם לדוחות מע"משולמו למועצה כל הפרשי שכר הדירה לשנת 5030"

השכרה של נכסי הרשות המקומית

4. קפה לואיז- אי העברת 91 שיקים במעמד חתימת ההסכם

בהסכם השכירות עם קפה לואיז נקבע בסעיף 51 כלהלן " .... על חשבון דמי השכירות השוכר ימסור מעמד חתימת ההסכם לידי המשכיר, 41 שיקים בעד דמי השכירות המינימליים למשך כל תקופת השכירות, כשדמי השכירות משולמים ב - 5 לכל חודש מראש. .."

בביקורת נמצא, כי שלא בהתאם לאמור בהסכם השכירות, "קפה לואיז " לא מסר במעמד החתימה על ההסכם 91 שיקים בעד דמי השכירות המינימליים למשך תקופת. השכירות. ביקורת נמצא כי תשלום ראשון שולם ( 1/1/1111) בכרטיס אשראי, ובהמשך בהוראת קבע.

לדעת גזבר הרשות ההסדר של הוראת קבע עדיף על הסדר של שיקים, מה עוד שההסדר בהוראת קבע על סכום גבוהה יותר מהסכום הבסיסי שנקבע בהסכם.

בתגובת גזבר הרשות לטיוטת הדו"ח נאמר, כי "במקום קבלת 60 צ'קים בגובה 2,000 ₪ האחד, תוך ביצוע התחשבנות חודשית על סכומים גבוהים, בחרה המועצה להשתמש בהרשאה לחיוב חשבון עליו חתמו הזכיינים (קפה לואיז), תוך הגדלת התשלום החוד שי משמעותית מהנקוב בהסכם"

9. קפה לואיז- ערבות לביצוע ההסכם

במסמכי המכרז ובחוזה השכירות נקבע בנושא ערבות לביצוע ההסכם כלהלן "להבטחת מילוי כל התחייבויות השוכר על פי ההסכם, ימציא השוכר למשכיר את הבטוחות הבאות

• ערבות בנקאית בסך של 11,111 (חמישים אלף₪.

• שטרחוב ע"ס 511,111 (מאה וחמישים אלף₪ ...."

ביקורת נמצא, כי השוכר מסר לרשות ערבות בנקאית בסך 11,111 ₪בהתאם להסכם בביקורת לא נמצא, כי השוכר המציא לרשות שטר חוב ע"ס 141,111 ₪בהתאם להסכם.

הנושא טופל במהלך הביקורת: גזבר הרשות העביר לביקורת העתק שטר חוב

שנחתם בתאריך 18.19.1114 ע"ס141,111 ₪כפי שנדרש בהסכם ההתקשרות

7. קפה לואיז- תשלום השכירות כאחוז מהמחזור

בהסכם השכירות עם קפה לואיז נקבע בסעיף 51 כלהלן " תמורת מתן זכות השכירות לשוכר למשך תקופת השכירות, ישלם השוכר למשכיר תמורה בסך 1% ממחזור הפעילות של החנותבנטרול המע"מ, ובתוספת מע"מ כחוק., כשעל חשבון דמי השכירות, הנני מתחייב לשלם סכום חודשי מינימלי בסך 1,111 ₪ ובתוספת מע"מ כשיעורו במועד התשלום (להלן "התמורה").....התמורה הנ"ל תשולם אחת לחודש ב- 51 לחודש עבור החודש שחלף בצרוף דוח מע"מ של פעילות החנות השכרה של נכסי הרשות המקומית

על חשבון דמי השכירות השוכר ימסור במעמד חתימת ההסכם לידי המשכיר, 41 שיקים בעד דמי השכירות המינימליים למשדך כל תקופת השכירות, כשדמי השכירות משולמים ב - 5 לכל חודש מראש. .. הפרשי דמי שכירות הנובעים ממחזור החנות ישולמו מדי 51 לחודש עבור החודש שחלף....לא שולמה התמורה, או מקצתה, ע"י השוכר, מכל סיבה שהיא, תתווסף לסכום שבפיגור ריבית בשיעור הריבית על חריגה ממסגרת אשראי הנוהגת בנק לאומי לישראל בחשבונות עו"ש דביטוריים עד מועד התשלום בפועל,.... אחר השוכר בתשלום התמורה או מקצתה במשך 31 ימים או יותר, יהווה הדבר הפרה יסודית של ההסכם.."

8. קפה לואיז- תשלום שכירות בשנת 1111

בביקורת נמצא כי בשנת 4153 שילם השוכר 51 תשלומים 7 תשלומים של 1,111 + ₪ מע"מ ו- 3 תשלומים של 51,111 + ₪מע"מ

הרשות קיבלה ( 7.5.4154) מרואה החשבון של השוכר מכתב בו אישר כי מחזור הכנסות החברה לשנת 4153 שטרם בוקרו מהפעלת בית הקפה בטבעון בתקופה מרץ–

דצמבר 4153 הסתכם ב- 3,444,173 ₪כולל מע"מ. סכום זה כולל 438,175 ₪טיפים ששולמו לעובדי החברה.

ביקורת נמצא כלהלן:

• בשנת 1111 השוכר לא העביר לרשות מידי חודש דוח מע"מ על פעילות בית הקפה כפי שנקבע בהסכם השכירות.

• שלא בהתאם להסכם ההתקשרות השוכר לא שילם בשנת 1111 מידי 14 לחודש את הפרש דמי השכירות עבור החודש שחלף בצרוף דוח מע"מ של פעילות בית הקפה.

• השוכר שילם בשנת 1111 כ- 61 אלף₪ לעומת כ- 181 אלף₪ שהיה אמור לשלם בהתאם לחוזה השכירות. פער של כ- 84 אלף₪. (יתרה זאת הועברה כחיוב לשנת 1111)

• בביקורת לא נמצא נייר עבודה של מחלקת הגביה עם תחשיב של התשלום הנדרש לשנת 1111 בהתאם להיקף פעילות בית הקפה בהתבסס על דוח מע"מ • בביקורת לא נמצא כי הרשות חייבה את בית הקפה בהתאם להסכם בריבית (הריבית על חריגה ממסגרת אשראי הנוהגת בנק לאומי לישראל בחשבונות עו"ש דביטוריים) בגין הפער בין התשלום הנדרש בהתאם להסכם השכירות לבין התשלום בפועל.

בתגובת גזבר הרשות לטיוטת הדוח נאמר, כי "לא היה תשלום בחוסר. בתחילת שנת 5030, ובהתאם לדוחות מע"מ, שולמו למועצה כל הפרשי שכר הדירה לשנת 5031. לכל אורך תקופת השכירות, מתקיימות התחשבנויות שוטפות עם קפה לואיז, כנגד דוחות מע"מ"

השכרה של נכסי הרשות המקומית

6. קפה לואיז-תשלום שכירות בשנת 1111

בביקורת נמצאכי בשנת 4154 שילם השוכר 447,528 ₪מתוכם כ- 81,751 ₪בגין שנת 4153. דהיינו השוכר שילם בשנת 4154 545,488 ₪בגין שנת 4154 הרשות קיבלהבמהלך הביקורת (54.3.4151) מרואה החשבון של השוכרדוחות מע"מ של חברת קפה זוהר טבעון לשנת 4154 ולחודשים ינואר פברואר 4151 .צוין כי הדוחות שצורפו "אינם כוללים את הוצאות העובדים"

ביקורת (מרץ 1114) נמצא כלהלן

• בשנת 1111 השוכר לא העביר לרשות מידי חודש דוח מע"מ על פעילות בית הקפה כפי שנקבע בהסכם השכירות. דוחות מע"מ לחודשים ינואר- דצמבר 1111 הועברו לרשות רק בחודש מרץ 1114

• שלאבהתאם להסכם ההתקשרות השוכר לא שילם בשנת 1111 מידי 14 לחודש את הפרש דמי השכירות עבור החודש שחלף בצרוף דוח מע"מ של פעילות בית הקפה.

• השוכר שילם בשנת 1111 (בגין שנת 1111 )כ- 191 אלף₪ לעומת כ- 161 אלף₪ שהיה אמור לשלם בהתאם לחוזה השכירות. פער של כ - 11 אלף₪ (יתרה זאת מועברת כחיוב לשנת 1114)

• בביקורת (מרץ 1114) לא נמצא נייר עבודה של מחלקת הגביה עם תחשיב של התשלום הנדרש לשנת 1111 בהתאם להיקף פעילות בית הקפה בהתבסס על דוח מע"מ.

• בביקורת לא נמצא כי הרשות חייבה את בית הקפה בהתאם להסכם בריבית (הריבית על חריגה ממ סגרת אשראי הנוהגת בנק לאומי לישראל בחשבונות עו"ש דביטוריים) בגין הפער בין התשלום הנדרש בהתאם להסכם השכירות לבין התשלום בפועל.

11. החכרת גגות המועצה למתקנים לייצור חשמל

ראשית הביקורת מציינת לחיוב את היוזמה להחכרת גגות המועצה למתקנים לייצור חשמל. הרשות נדרשה לקדם את הפרוייקט בחלון זמן מוגבל והצליחה בכך.

הצלחת הרשות ביוזמה זו הביאה לתוספת הכנסה של כ- 411 אלף₪ לשנה לתקופה של 11 שנים הישג מרשים ביותר

במכרז להחכרת גגות של מבנים במועצה לצורך הקמה ותפעול של מתקנים פוטוולטאיים זכתה חברת "ברימאג מערכות בע"מ.

הרשות צרפה רשימה של מוסדות ופירוט מספר המתקנים. פורטו 2 אתרים בהם ניתן להתקין 54 מתקנים בהספק 11 KW כ"א

הצעת חברת ברימאג מערכות בע"מ הייתה ל 54 מתקנים בהספק 11 KVP כל אחת.

דהיינו בחלק מהאתרים תכננו להקים יותר ממערכת אחת.

שכר הדירה החודשי לכל מערכת 11KW שהוצע היה 3,457 + ₪מע"מ כנגד חשבונית מס.

תשלום חברת ברימאג לרשות (כולל מע"מ) הסתכם בשנת 1111 בכ- 181 אלף₪, ובשנת 1111 בכ- 164 אלף₪ .

השכרה של נכסי הרשות המקומית

בביקורת נמצא, כי ברשות המקומית רשימה של האתרים בהם הותקנו מערכות פוטווולטאיות. לרשות אין מידע פורמלי מבוסס כמה מערכות הותקנו בסה"כ וכמה מתקנים הוקנו בכל אתר.

הביקורת פנתה למנהלת מחלקת הגבייה בבקשה לקבל העתק מהמסמך שקיבלה בזמנו מסמנכ"ל התפעול אשר על בסיסו מחייבים את ברימאג.

מנהלת מחלקת הגבייה מסרה לביקורת, כי לצערה לא הצליחה למצוא את המיילים עם סמנכ"ל התפעול . דהיינו אין במחלקת הגבייה נתונים על בסיס החיוב,

העדר מידע פורמלי ומבוסס ברשות על מספר המתקנים שהוקם מהווה פגם מהותי, היות שתשלום השכירות בגין השימוש בגגות צריך להתבסס על מספר המתקנים.

בנוסף היות שהמכרז היה בשיטת BOT, המתקנים אמורים לעבור לרשות לאחר 11 שנות הפעלה, ומן הראוי שלרשות יהיו פרטים מלאים על המתקנים

הנושא טופל במהלך נהיקורת: גזבר הרשות פנה לחברת Aspen Solar בבקשה לקבל

את רשימת המתקנים . הרשימה התקבלה ברשות ביום 11.2.1022

11. הפחתת שכ"ד למתקנים באולם ספורט צוותא ולמתקן במתנ"ס דגניות

בביקורת נמצא כי במערכת הגבייה נרשמו הערות כלהלן a. באולם ספורט צוותא 12/11/4154 בוצעה הפחתה בשכ"ד לשנים 4155 ו 4154 לפי התעריףהנמוך ע"פ הנחיית הגזבר זאב זימל"

b. במתנ"ס דגניות 12/11/4154 בוצעה הפחתה בחיוב שכ"ד לשנת 4154 לפי התעריף הנמוך ע"פ הנחיית הגזבר זאב זימל"

בבדיקת החיובים שבוצעו ע"י מחלקת הגבייה בשנת 1111 במתנ"ס דגניות ואולם ספורט צוותא נמצא כי החיובים עבור אתרים אילו עמדו על 11,164 ,₪ 11,199 ₪לעומת חיוב של כ- 16,111 ₪באתרים האחרים עוד נמצא בביקורת כי החיוב "לפי התעריף הנמוך" באתרים דגניות ואולם ספורט צוותא (41% פחות מהאתרים האחרים נמשך גם בשנים 1111 ו- 1111 , למרות שע"פ התיעוד במערכת הגבייההחיוב "ע"פ התעריף הנמוך בצוותא היה צריך להימשך עד שנת 1111 , ובדגניות בשנת 1111 בלבד הביקורת ביקשה מהגזבר את הסיבות להפחתת שכ"ד בדגניות וצוותא והתיעוד לכך.

גזבר הרשות מסר לביקורת כלהלן:

"המועצה תכננה להשכיר יותר גגות ממה שבפועל קרה. חלק מהגגות היו קטנים מידי.

בחלק, לא היה חיבור חשמל מספק ועוד.. לאחר ש 0 מערכות קבלו אישור בלבד, הפעלנו לחץ על חח"י בבקשה לקבל עוד אישורים. לבסוף, אושרו 5 מערכות נוספות אשר השכרה של נכסי הרשות המקומית

בעת האישור, תעריף החשמל היה נמוך משמעותית ממה שהיה בתחילה (3.23 לעומת 5.00 ₪ליחידה חברת ברימאג התנתה את התקנת 5 המערכות האחרונות בכך שנגיע עימם לסיכום על שכ"ד נמוך יותר וזאת לאור מספר עובדות: עלויות ייצור מערכת גבוהות מאוד-היינו הרשות הראשונה שיצאה במכרז והזמינה פאנלים סולאריים תעריף לייצור חשמל-התעריף ירד מ 5.00 ₪ל3.23 ₪ליחידה תנאי לקבלת הלוואה של ברימאג לפרויקט הנו אחוז שת"פ בפרויקט שאין לרדת ממנו.על מנת לא להפסיד 30,000 ₪ ליחידה למשך 50 שנה 050,000 ,)₪ניהלתי עם החברה מו"מ (הם רצו לשלם פחות והצלחתי להחיות 5 מערכות שכברויתרנו עליהן . אני רואה בכך הישג גדול הצלחתי להניב לרשות הכנסות בהיקף גבוה מאוד ל 41 שנה"

בביקורת נמצא כלהלן:

• בתאריך 18.11.1111 הודיע סמנכ"ל התפעול דאז , כי מערכת מס 11 דגניות חוברה לפני כשבועיים, אבל לא במכסה (תעריף) הגבוהה.

• בתאריך 11.1.1111 הודיע גזבר הרשות למנהלת מחלקת הגבייה "שימי לב יש לחייב את ברימאג בגין מערכת נוספת החל מיום 1/11/11 לפי עלות תעריף נמוכה"

• בתאריך 4.1.1111 (יותר משנה לאחר החיבור והגבייה לפי תעריף נמוך) שלח מנכ"ל חברת ברימאג לגזבר המועצה סיכום לגבי הסכם שבע"פ לגבי 4 המערכות שחוברו בתעריף נמוך יותר. בסיכום נכתב כלהלן " ... קיבלתי עדכון ממנו כי אתה מבקש לקבל, לטובת הסדר הטוב את פרטי הסיכום בינינו. בפגישתינו שנערכה .... בתל-אביב בנוכחותך, בנוכחות רו"ח פיני כהן, מנכ"ל ברימאג השקעות באנרגיה, ובנוכחותי. בפגישה נדונה הסוגיה של שכ"ד מופחת משמעותית בעקבות התקנה במחירי המכסה הקודמת (הבעיה בהתקנה הייתה בעקבות בעיות עם חיבורי החשמל שלכם), כי כל הציוד והסחורות כבר הגיעו לארץ, אבל המכסה השנייה ירדה מ 4.14 ₪ל-

5.15 . ₪בפגישתנו הראינו לכם מודל השקעה פיננסית, בה ראית כי בכדי שנוכל להגיע ל- IRR דומה ו- NPV נמוך משמעותית כי נשחקה משמעותית הפעילות בכל מתקן, נוכל לשלם לכם שכ"ד בגובה 58,111 ₪לשנה למערכת בהתאם לסיכומינו זה, הוצאתם דרישות תשלום בגין 4155 ואנחנו שילמנו לכם. בהתאם לסיכומים, נא דאג להעביר לגניה הנחייה לשלוח אלינו דרישת תשלום מעודכנת בגין 4 הגגות המדוברים ואנחנו נפעל להכנת תשלום במידי בשולי המייל של מנכ"ל חברת ברימאג ובכתב יד נרשם " לאחר התייעצות עם דודי ולאור ההבנה כי לא כדאי לפספס 2 גגות (ל22) שנה הוסכם על הפחתת התעריף."

הביקורת מתרשמת, כי לכאורה הייתה הצדקה להפחתת תעריף מסוימת של שכ"ד למתקנים באולם ספורט צוותא ולמתקן במתנ"ס דגניות. יחד עם זאת תהליך קבלת

ההחלטות לא היה מסודר ומתועד:

• בביקורת לא נמצא מסמך פנייה של חברת ברימאג בו החברה מבקשת הפחתה בתעריף שכ"ד למתקנים באולם ספורט צוותא ולמתקן במתנ"ס דגניות, נימוקים השכרה של נכסי הרשות המקומית

בקשה ותחשיב המצדיק את גובה ההנחה. מן הראוי היה שטרם קבלת החלטה בנושא, הרשות תדרוש מחברת ברימאג מסמך כזה.

• לא נמצא תיעוד למועד בו התקיימה הפגישה בו סוכם בע"פ בין גזבר הרש ות למנכ"ל חברת ברימג על הפחתה בתעריף שכ"ד למתקנים באולם ספורט צוותא ולמתקן במתנ"ס דגניות.

• גזבר הרשות לא ערך סיכום כתוב בזמן אמת לגבי הסיכומים שהתקבלו בין חברת ברימאג לבין הרשות. מנכ"ל ברימאג העביר (מרץ 1111) לגזבר המועצה סיכום לגבי הסכם שבע"פ ככל הנראה מס פר חודשים לאחר הפגישה שנערכה (יותר משנה לאחר שהמתקנים הופעלו).

• הביקורת מציינת , כי ע"פ סדרי עבודה נכונים נדרש היה לתעד את תהליך קבלת ההחלטות בנושא, וכן ראוי היה להכין הסכם כתוב לגבי הפחתת התעריף בין חברת ברימאג לרשות שיחתם ע"י ראש המועצה והגזבר. בנוסף ו /או לחילופין נדרש היה לערוך הסכם מעודכן בין הרשות לבין חברת ברימאג בו יפורטו כל האתרים שנבנו בפועל, התעריפים באתרים אילו והמחויבויות החוזיות של חברת ברימאג במהלך תקופת ההתקשרות ובסיומה לג

[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]