דוח מלא משנת 2017 סרוק

עיר: קרית טבעון
תאריך
מקור: הקובץ המקורי באתר קרית טבעון

המסמך אינו מופיע עוד ברשימת הפרוטוקולים באתר הרשות (נבדק 2026-09-13). העותק הזה נשמר כאן כפי שפורסם.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

יוני 2018

‏

המועצה המקומית קרית טבעון

יגאל הראל מבקר המועצה

מבקר המועצה

דוח שנתי

2017

מועצה מקומית קרית טבעון

משרד מבקר המועצה

__________________________________________________________________ _____________________________________

טלפון: 04-9539233 TEL : פקס: 04-9537133 FAX:

_____________________________________________________________ ______ _____ _________________________________ ככר בן גוריון 1 ,ת.ד 1060 קרית טבעון I בקרו אותנו באתר ktv.org.il

י"ג אדר תשע"ח

28 פברואר 2018

לכבוד

מר דוד אריאלי

ראש המועצה המקומית

אדוני ראש המועצה ,

הנני מתכבד להגיש לך את דוח מבקר המועצה לשנת 2017, זאת ע"פ הוראות צו המועצות המקומיות.

תכלית הביקורת ומטרתה הנה לתקן ולשפר את פעילות הרשות. המבקר הינו חלק מהרשות וייעודו לערוך ביקורת בונה לשיפור המנהל התקין, האיכות, היעילות והאפקטיביות בפעילות הרשות.

דוח מבקר המועצה לשנת 2017 כולל 6 נושאים:

• שירותי אחזקת תאורת רחוב בקרית טבעון

• הקדמתתשלומים לספקים

• הקדמת תשלומים לקבלן גינון

• הקדמת תשלומים לספק ציוד חקלאי

• הקדמת תשלומים לקבלן איסוף וסילוק אשפה וגזם

• רישוי עסקים

• רכש טובין בפטור ממכרז

אני מתרשם, כי המועצה נכונה לשפר ולתקן את הליקויים שדווחו.

אני מודה לעובדי המועצה ומנהליה על שיתוף הפעולה ו הנכונות לסייע במהלך איסוף המידע וביצוע הביקורת.

עותק מהדוח השנתי מועבר על פי חוק לחברי הועדה לענייני ביקורת.

ברצוני להדגיש כי הדוח אסור בפרסום עד שייקבע מועד הגשתו לדיון במליאת המועצה.

בכבוד רב,

יגאל הראל

מבקר המועצה

העתקים:

מר שמואל שמחון- יו"ר הועדה לענייני ביקורת

גב' שרה גרינצוויג חברת הועדה לענייני ביקורת

מר יהודה אסור- חבר הוועדה לענייני ביקורת

מר חן וייסמן חבר הוועדה לענייני ביקורת

תוכן העניינים

1. תקציר דוחות הביקורת

• שירותי אחזקת תאורת רחוב בקרית טבעון 1

• הקדמת תשלומים לקבלן גינון 3

• הקדמת תשלומים לספק ציוד חקלאי 4

• הקדמת תשלומים לקבלן איסוף וסילוק אשפה וגזם 5 • רישוי עסקים 6

• רכש טובין בפטור ממכרז 12

2. שירותי אחזקת תאורת רחוב בקרית טבעון 16

3. הקדמת תשלומים לקבלן גינון 21

4. הקדמת תשלומים לספק ציוד חקלאי 25

5. הקדמת תשלומים לקבלן איסוף וסילוק אשפה וגזם 29

6. רישוי עסקים 33

7. רכש טובין בפטור ממכרז 46

8. סטטוס תיקון ליקויים המלצות מבקר הרשות בדוח לשנת 2016 55

9. בירור תלונות ציבור על ידי מבקר הרשות 67

10. הבסיס החוקי לעבודת מבקר המועצה 72

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו ה מועצות המקומיות (סעיף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת

שערך מבקר המועצה. לפי צו

המועצות המקומיות (סעיף 145

ו) אסור לפרסם את המסמך או

חלק ממנו לפני שחלף המועד

שנקבע, להגשתו למועצה.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

תקציר דוח ביקורת בנושא "שירותי אחזקת תאורת רחוב"

הוצאות הרשות בנושא תיקון מערכות התאורה גדלו בשנים 2014-2016 בכ- 19% בחודש דצמבר 2015 נחתם הסכם בין הרשות המקומית לביןל. ע. ח." למתן שירותי אחזקת תאורת רחוב בתחום המועצה. תמורת ביצוע מלוא חובות הקבלן על פי ההסכם התחייבה המועצה לשלם לקבלן סכום חודשי קבוע של 38,680 ₪כולל מע"מ דהיינו 464,160 ₪לשנה

1 הגדרת השירות ולוח זמנים לתיקון התקלות

בהסכם עם הקבלן בנספח הוראות כלליות ותיאור "תיקון תאורה " , בסעיף א

תיקון כל התקלות בחודש , נקבע :

1" הקבלן מתחייב בזה, לטפל בכל התקלות ..2 הגעה לתיקון נתקלה מכסימום עד 3 שעה מהודעה טלפונית של הכונן ו/או... וטיפול באיתור התקלה ועד לתיקונה וקבלת אישור תקינות מהמנהל. ..."

בסעיף ג. עבודות תאורה שוטפות בחודש נקבע :

"1. בתדירות של אחת ל14 יום יגיע הקבלן למשרד המנהל ושם יקבל דוח מוקד לתקלות תאורת רחובות. ..."

הביקורת מציינת כי קיימת אי בהירות בהסכם. לא ברור מהן סוגי התקלות בהן זמן לתיקון התקלה עד 3 שעות מהודעה טלפונית של הכונן , ומהן סוגי התקלות שמטופלות בתדירות של אחת ל 14 יום

המלצות:

• הביקורת ממליצה כי במכרז הבא יקבע בצורה ברורה מהן סוגי התקלות בהן זמן לתיקון התקלה עד 3 שעות מהודעה טלפונית של הכונן , ומהן סוגי התקלות שמטופלות בתדירות של אחת ל 14 יום

• מומלץ, כיבמכרז הבא, יקבע במפורש פרק הזמן המרבי ממסירת דוח תקלות מוקד לקבלן ועד לתיקון התקלה.

• מומלץ כי יקבע מנגנון של פיצוי מוסכם בגין אי עמידה של הקבלן בזמנים שיקבעו בחוזה לתיקון תקלות.

2 מסירת דוח מוקד לתקלות תאורת רחובות לקבלן

בהסכם עם הקבלן בסעיף ג. עבודות תאורה שוטפות בחודש נקבע :

" בתדירות של אחת ל 14 יום יגיע הקבלן למשרד המנהל ושם יקבל דוח מוקד לתקלות תאורת רחובות. ......"

בבדיקה של דיווחי הקבלן שצורפו לחשבניות שהגיש נמצא, כי בחודשים אוגוסט ואוקטובר 12016 , נמסרו לקבלן דוחות מוקד לתקלות תאורה פעם אחת בחודש בלבד, ולא פעמיים בחודש כפי שנקבע בהסכם.

הביקורת מצינת כי מסירת דוח תקלות לקבלן פעם אחת בחודש , מאריך הזמן בין מועד הדיווח על התקלה לבין מועד תיקון התקלה ופוגע ברמת השירות לתושבים.

1 22/8/2016 ,1/9/2016 ,25/9/2016 ,16/10/2016 תקציר דוח ביקורת בנושא "שירותי אחזקת תאורת רחוב 1

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

הביקורת ממליצה לדרוש מהקבלן להגיע למשרד המנהל בתדירות של לפחו ת פעם ב 14 יום, לצורך מתן דוח תקלות תאורה

מנהלת אגף שפע מסרה לביקורת כי לאחרונה (תחילת 2017), שונה תהליך העבודה ורשימת התקלות נמסרת לקבלן פעם בשבוע.

3 עבודות תאורה שוטפות

בהסכם עם הקבלן בסעיף ג. עבודות תאורה שוטפות בחודש נקבע :

"בתדירות של אחת ל 14 יום יגיע הקבלן למשרד המנהל ושם יקבל דוח מוקד לתקלות תאורת רחובות. .. הקבלן ידליק את התאורה, במתואם, בכל רחבי הקריה לפ י הסדר .. צוות הקבלן, הכולל החשמלאי + רכב המנוף והסולם יעבור באופן שיטתי כל רחוב ורחוב כולל שבילים סמטאות, .., ויטפל בכל פנס שלא דולק ויביא אותו למצב תקין .."

בביקורת נמצא, כי הוראות החוזה לפיהם פעמים בחודש , "הקבלן ידליק את התאורה, במתואם, בכל רחבי הקריה לפי הסדר הבא: רמת טבעון א' , רמת טבעון ב ' , טבעון , קרית עמל, אלרואי, קרית חרושת. " לצורך איתור פנסים שאינם דולקים אינן מבוצעות.

הביקורת ממליצה לדרוש מהקבלן ליישם הוראות החוזה לעניין הדלקה של התאורה בכל רחבי הישוב אחת ל 14 ימים, איתור פנסים שאינם דו לקים, ותיקונם.

מנהל אגף שפע מסרה לביקורת כי הנושא יוסדר לאחר שהקבלן ידביק את פיגורי העבר, וכמות התלונות תקטן. מנהלת אגף שפע דיווחה לביקורת ( 28.2.2017 ,)

"צומצמו פיגורי העבר ואנו מתחילים בפעילות יזומה לבדיקת התאורה ע"פ חוזה 4 בקרה על עבודת הקבלן

בהסכם עם הקבלן נקבע :

"הקבלן יגיש בצמוד לחשבונית דו"ח בדבר כל המקומות שבוצע בהם "תיקון” וסוג התקלה שדווחה. לאחר מכן יתבצע סיור עם נציג הקבלן ונציג המועצה. נציג המועצה יחתום ע"ג הדוח לאישור תקינות וחתימת מנהל לאישור תקינות הינה חובה לאישור חשבונית."

בביקורת נמצא כי הרשות המקומית אינה מיישמת הבקרה שנקבעה בחוזה כלשונה. לביקורת נמסר כי הכונן עורך סיורים לבדיקת תיקון התקלות , אך מנהל מחלקת האחזקה אינו מבצע סיור עם נציג הקבלן לבדיקת תיקון התקלות שדווחו בדוח שמסר הקבלן.

עוד נמצא, כי מנהל מחלקת האחזקה מאשר בחתימה על החשבונית את ביצוע העבודה, אך אינו מאשר בחתימתו את הדוח שהגיש הקבלן המפרט את התקלות שטופלו כפי שנדרש בחוזה.

הביקורת ממליצה ליישם הוראות החוזה הן לעניין סיור חודשי של נציג המועצה עם נציג הקבלן לבדיקת תיקון התקלות, והן לעניין חתימה של מנהל מחלקת האחזקה ע"ג דוח הקבלן כאישור ביצוע תיקון התקלות שדווח בדוח.

תקציר דוח ביקורת בנושא "שירותי אחזקת תאורת רחוב" 2

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

תקציר דוח ביקורת בנושא " "הקדמת תשלומים לקבלן גינון"

דחיית התשלום לספקים לפי מנגנון שוטף + X מכונה גם אשראי ספקים. אשראי הספקים מקל על תזרים המזומנים של הרשות והינו תחליף לאשראי בנקאי ולכן אשראי הספקים מסייע לרשות ומקטין את הוצאותיה.

קבלן הגינון הועסק ברשות המקומית כ- 8 שנים

החל משנת 2009 ועד לחודש אפריל 2017 שולמו לספק כ- 6.5 מליון₪ .

ההסכם עם מיתר גינון בע"מ נחתם בחודש יולי 2014.

"תשלומים: "... הקבלן יגיש למפקח אחת לחודש ב 1- בחודש חשבון בגין אחזקה שוטפת בעד החודש החולף. ..... התמורה תשולם לקבלן ,על פי החשבון שאושר , בתוך 60 ימים מתום החודש שבו הוגש החשבון ובתנאי שאושר כאמור וכנגד הגשת חשבונית מס כחוק."

בביקורת נמצא:

• הספק, הגיש חשבונות עם תאריך של סוף החודש שבגינו הוגש החשבון ולא ב 1 חודש בעד החודש החולף כפי שנקבע בהסכם . כתוצאה מכך הוקדם התשלום לספק בכ-חודש (25-27) ימים

• נדרש היה לחשב את מועד התשלום לספק בהתאם למועד שהיה צ"ל על גבי החשבון (1 לחודש) ולא בהתאם למועד המוקדם יותר שרשם הספק ע"ג החשבון • התשלומים לספק הוקדמו מידי חודש בכ- 25 ימים

• הקדמת תשלומים זו הייתה עקבית ונמשכה לאורך כל תקופת ההתקשרות עם הקבלן. בגוף הדוח מוצגות דוגמאות.

משמעויות :

• הרשות המקומית הקדימה את התשלומים החודשיים במשך כ- 8 שנים כל תשלום בכ- 25 ימים

• הביקורת מעריכה, כי הערך הכלכלי של הקדמת התשלומים הינו שווה ערך למתן אשראי לספק ללא ריבית בהיקף של כ- 65 אלף₪ לתקופה של כ- 6.5 שנים • הליקוי שנמצא מצביע על פגם בבקרה על התשלומים לספקים הביקורת מציינת כי עולה חשש כי מדובר על הטבה כלכלית שניתנה לספק אשר חורגת ואף מנוגדת למכרז ולהסכם עם הספק.

המלצות:

• מומלץ לרשות המקומית להפיק לקחים מהכשל, ולקבל החלטותלתיקון הליקויים.

• נדרש להקפיד ליישם את ההוראות בחוזים של הרשות המקומית לרבות תנאי התשלום ועיתוי התשלום לספקים.

• נדרש לקבוע נהלים ובקרות אשר יבטיחו כי התשלומים יבוצעו בהתאם להסכמים והחוזים עם הספקים.

• גזבר ה רשות ומנהל מחלקת הנהלת החשבונות יוודאו כי אחראית התשלומים לספקים מקבלת העתק מהסעיפים הרלוונטים בחוזים לרבות לעניין תנאי התשלום לספקים.

• מומלץ לרשות המקומית לקזז מהתשלום לקבלן (למועד הביקורת טרם שולם בגין חודש עבודתו האחרון 2/2017) את הערך הכלכלי של הקדמתהתשלומים.

תקציר דוח ביקורת בנושא " הקדמת תשלומים לקבלן גינון " 3

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

תקציר דוח ביקורת בנושא: "הקדמת תשלומים לספק ציוד

חקלאי"

הספק ח.י.ש. עמרוסי מועסק ברשות המקומית שנים רבות החל מחודש ספטמבר 2011 ועד לחודש יולי 2017 שולמו לספק כ225 אלף₪ .

תנאי התשלום שנקבעו בהזמנות שהוצאו לספק ח.י.ש.ע. היו כמקובל לספקים האחרים, שוטף + 90

בביקורת נמצא כי לכאורה תשלומים לספק בוצעו לפי שוטף + 60, כאשר בהזמנות נקבעו תנאי תשלום של שוטף +90 (בגוף דוח הביקורת ניתנו דוגמאות בביקורת נמצא בנוסף, כי עד לחודש אוגוסט 2011 התשלומים לספק בוצעו בהתאם להזמנות , דהיינו שוטף + 90.

עודנמצא כי החל מחודש ספטמבר 2011 התשלומים לספק הוקדמו באופן עקבי ובוצעו ע"פ שוטף+, 60 במקום ע"פ שוטף 90 שנקבע בהזמנה אחראית תשלומים לספקים בהנהלת החשבונות מסרה לביקורת, כי בשנת 2011 הספק פנה למנהל מחלקת הנהלת החשבונות בעקבות רכישות לחווה החקלאית וטען כי אינו מוכן לתנאי תשלום של שוטף + 90. מנהל מחלקת הנהלת החשבונות ואחראית התשלומים ניגשו לגזבר המועצה, וגזבר המועצה אישר לשנות את תנאי התשלום לספק ל שוטף +60. אישור הגזבר ניתן ב ע"פ. לא ניתן אישור בכתב

משמעוות :

• במשך כ-6 שניםהרשות המקומית הקדימה את התשלומים לספק ח.י.ש.ע. , ובצעה את התשלומים ע"פ שוטף+60 במקום ע"פ שוטף 90 שנקבע בהזמנות .

• הליקוי שנמצא מצביע על פגם בבקרה על התשלומים לספקים.

• הקדמת התשלומים מהווה פגיעה בשוויון בהליך הרכש, וחורג ת מסדרי מנהל תקינים.

• הביקורת מציינת כי עולה חשש כי מ דובר על הטבה כלכלית שניתנה לספק אשר חורגת מהתנאים שנקבעו בהזמנות שהוצאו לספק.

הביקורת מדגישה, כי הרשות המקומית פונה בבקשה לקבלת הצעות ממספר ספקים, בתנאי תשלום , שוטף + 90. הביקורת מעירה כי התהליך לפיו כאשר זוכה הספק ח.י.ש.ע. תנאי התשלום בפועל הנם שוטף + 60, וכאשר זוכה ספק אחר תנאי התשלום הנם שוטף + 90 , אינו הוגן, מהווה פגיעה בשוויון בהליך הרכש, ומהווה חריגה מסדרי מנהל תקינים.

המלצות:

• הביקורת ממליצה לגזברית הרשות המקומית, להורות ל תקן את תנאי התשלום לספק זה לאלתר, ולבדוק האם קיימים מקרים דומים.

• נדרש להקפידליישם את ההוראות בחוזים של הרשות המקומית לרבות תנאי התשלום ועיתוי התשלום לספקים.

• נדרש לקבוע נהלים ובקרות אשר יבטיחו כי התשלומים יבוצעו בהתאם להסכמים עם הספקים.

• ככלל לא תבוצע הקדמת תשלומים לספקים. במקרים חריגים, החלטה על הקדמת תשלום לספ ק תאושר בכתב ע"י גזברית הרשות המקומית, התיעוד יכלול גם את הנימוקים להקדמת התשלום, והריבית שנדרש לחייב את הספק בגין ההקדמה.

בתגובת גזברית הרשות המקומית לממצאי הביקורת והמלצותיה נאמר: "אנו מקבלים את הביקורת ופועלים לתיקון לאלתר"

תקציר דוח ביקורת בנושא " הקדמת תשלומים לספק ציוד חקלאי " 4

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

תקציר ביקורת בנושא: " הקדמת תשלומים לקבלן איסוף וסילוק אשפה וגזם"

הקבלן לאיסוף וסילוק אשפה וגזם מועסק ברשות המקומית כ- 8 שנים החל משנת 2009 ועד לחודש מאי 2017 שולמו לספק כ- 38 מליון₪ .

במכרז ובהסכם עם הקבלן נקבע כלהלן:

"נוהל תשלומים.....התמורה לקבלן תשולם לו בפועל בתנאי תשלום של שוטף + 60 יום ממועד אישור החשבון על ידי המנהל."

תנאי התשלום שנקבעו בהסכם עם הספק בהסכם משנת 2014 זהים לתנאי התשלום שנקבעו במכרז ובהסכם עם הקבלן משנת 2009

בביקורת נמצא כי לכאורה התשלומים לספק הוקדמו מידי חודש בכ - 23-27 ימים.

הקדמת תשלומים זו הייתה עקבית ונמשכה החל משנת 2009 .

משמעויות :

• הרשות המקומית הקדימה את התשלומים במשך כ- 8 שנים כל תשלום בכ- 25 ימים • הביקורת מעריכה, כי הערך הכלכלי של הקדמת התשלומים הינו שווה ערך למתן אשראי לספק ללא ריבית בהיקף של כ- 400 אלף₪ לתקופה של כ- 6.5 שנים • הליקוי שנמצא מצביע על פגם בבקרה על התשלומים לספקים.

הביקורת פנתה לראשונה בנושא זה למנהל הכספי ( 2 אפריל 2017) בחודש יוני 2017 הפסיקה הרשות את הקדמת התשלומים לספק

הביקורת מציינת כי עולה חשש כי מדובר על הטבה כלכלית משמעותית שניתנה לספק אשר חורגת ואף מנוגדת למכרז ולהסכם עם הספק.

בתגובת גזבר הרשות המקומית (דאז) נכתב:

1. במונחים של ריבית נמוכה מאוד, אין כמעט ערך כספי להקדמת תשלום ב30 יום כפי שתואר בדוח

הביקורת.

2. יחד עם זאת, המלצת הביקורת להקפיד על תנאי התשלום כפי שמופיע במכרז– מקובלת.

3. המועצה איננה נמצאת בחריגה ולכן גם אין עלות לאשראי

הביקורת מדגישה, כי הערך הכלכלי של הקדמת התשלומים הינו שווה ערך למתן אשראי לספק ללא ריבית בהיקף של כ- 400 אלף₪ לתקופה של כ- 6.5 שנים, וכי גם בריבית 2 שנתית מינימלית ש ל 2%-4%, מוערכת ההטבה לספק בכ - 50,000-100,000 ש"ח

המלצות:

• מומלץ להפיק לקחים מהכשל, ולקבל החלטות לתיקון הליקויים.

• נדרש להקפיד ליישם את ההוראות בחוזים לרבות תנאי התשלום ועיתוי התשלום לספקים.

• נדרש לקבוע נהלים ובקרות אשר יבטיחו כי התשלומים יבוצעו בהתאם להסכמים.

• גזבר הרשות ומנהל מחלקת הנהלת החשבונות יוודאו כי אחראית ה תשלומים לספקים מקבלת העתק מהסעיפים הרלוונטים בחוזים לרבות לעניין תנאי התשלום לספקים וכן יוודאו כי מתקיימת בקרה על תנאי התשלומים לספקים.

• מומלץ לקבל חוות דעת בלתי תלויה האם הקדמת התשלומים גרמה נזק כלכלי לרשות ובאיזה היקף.

• נדרש לבחון האם ניתן לחייב הספק בגיןהערך הכלכלי של ההטבה שניתנה לו בחריגה ובניגוד להסכם.

2 בשנים 2009-2017 ריבית הפריים הייתה בשיעור 1.6%-4.75% תקציר דוח ביקורת בנושא " הקדמת תשלומים לקבלןאיסוף וסילוק אשפה וגזם " 5

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

תקציר דוח ביקורת בנושא: "רישוי עסקים"

1. מתן רישיונות עסק בתחום המועצה

ע"פ פרסום משרד הפנים, נכון לשנת 2014 במדינת ישראל ישנם 130,415 עסקים טעוני רישוי בכ- 235 רשויות. מתוכם פעלו סה"כ40,331 עסקים טעוני רישוי ללא רישיון עסק .סה"כ עסקים הפועלים ללא רישיון עסק בממוצע ארצי הינו 31%.

בחתך ע"פ סוג רשות (עיריות, מועצות מקומיות ומועצות אזוריות) נמצא, כי סך העסקים טעוני הרישוי במועצות מקומיות הינו 16,222 עסקים, אשר מתוכם פועלים 6,010 עסקים ללא רישיון שהם 37%.

ע"פ דיווח המועצה למשרד הפנים לגבי שנת 2015 נמצא כי פועלים בתחום המועצה 164 עסקים טעוני רישוי. מתוכם 100 (כ- 61%) פעלו עם רישיון עסק בתוקף, ו- 64 עסקים (כ- 39%) פעלו ללא רישיון עסק תקף ע"פ הנתונים אלה שיעור העסקים הפועלים ללא רישיון עסק בקרית טבעון דומה לממוצע הארצי של הרשויות המקומיות

בבדיקת נתוני רישוי העסקים ברשות המקומית קרית טבעון לחודש מאי 2017 נמצא כי פועלים בתחום המועצה 149 עסקים טעוני רישוי. מתוכם 103 (כ- 69% )

פעלו עם רישיון עסק בתוקף, ו- 46 עסקים (כ- 31%) פעלו ללא רישיון עסק תקף דהיינו שיע ור העסקים הפועלים ללא רישיון עסק בקרית טבעון קטן מ 39% בשנת 2015 ל31% בשנת 2017. מדובר על שיפור (קיטון) ראוי לציון לחיוב בשיעור העסקים ללא רישיון עסק ברשות המקומית. כן ניתן לציין לחיוב, כי מהנתונים עולה ששיעור העסקים הפועל ללא רישיון עסק בקרית טבעון נמוך בכ-

6% מהממוצע הארצי במועצות מקומיות

מומלץ לרשות המקומית להמשיך את הפעילות הנמרצת בתחום רישוי עסקים

2. רישיונות עסק בתחום המזון

בתקנות רישוי עסקים נקבע, כי עסקים בתחום המזון זכאים לקבל רישיון תקופתי מתחדש מידי שלוש שנים אם נמצא שהם עומדים בתנאי חידושו .הגבלת תקופת הרישיון נועדה לאפשר לרשות הרישוי פיקוח הדוק על עסקים, ובייחוד על עסקים שבפעילותם הבלתי תקינה עלולים לגרום לפגיעה בבריאות הציבור.

בדיקת נתוני רישוי העסקים ברשות המקומית קרית טבעון לחודש מאי 2017 העלתה, כי בתחום המזון(מסעדות, בתי קפה, בתי אוכל, סופרמרקט וכד') פועלים 69 עסקים טעוני רישוי. אשר 38 מהם (כ-56%) פועלים עם רשיון עסק, ו- 31 עסקים (כ- 44%) פועלים ללא רישיון עסק כחוק

בביקורת נמצא, כי מתוך 31 העסקים שפועלים בתחום המזון ללא רישיון עסק 6 עסקיםפועלים מעל חמש שנים ללא רישיון עסק ( רישיונם פג בשנים 2008-

2011.) עוד נמצא, כי מתוכם 3 עסקיםהועברו לטיפול תובע הרשות המקומית.

בתגובת אחראית רישוי עסקים, נאמר, כי " לידיעה, באופן שוטף, אחת לחצי שנה בערך, נערכת פגישה עם התובע המשפטי של המועצה, שבה מתקבלות החלטות, על אופן טיפול בכל תיק. השי קול שלרוב אנו מתייחסים הוא לפי כמה פרמטרים, כאשר השיקול העיקרי שעומד לנגד ענינו הוא פרק הזמן שהעסק פועל ללא רישוי, סוג וגודל. לעניי ן זה, תקבע פגישה עם התובע המשפטי של המועצה, למועד הקרוב, שבמסגרת הישיבה נדון בעניין זה."

הביקורת ממליצה לבחון מדיניות לפיה כ ל בתי עסק בתחום המזון הפועלים תקופה ארוכה ללא רישיון עסק יועברו לטיפול התובע.

תקציר דוח ביקורת בנושא " רישוי עסקים " 6

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

3. הסדרת ניגוד עניינים של אחראית רישוי עסקים

אחיה של אחראית רישוי עסקים הנו בעל אטליז ברחוב החורש בקרית טבעון.

קרבת המשפחה בין אחראית רישוי עסקים לבין הבעלים של עסק ברשו ת המקומית יוצר מצב של ניגוד עניינים בין עבודתה כאחראית לנושא רישוי עסקים לבין הקרבה המשפחתית בינה לבין הבעלים של העסק.

לאטליז " אין רישיון עסק, ורישיון העסק שהיה בעבר לעסק פקע ביום 31/12/2011. דהיינו העסק פעל ללא רישיון עסק כ- 6 שנים בחודש דצמבר 2017 פעל תובע הרשות המקומית להוצאת צו הפסקה מנהלי ע"י ראש הרשות המקומית.

ביום 14/12/2017 הוציא ראש הרשות המקומית צו הפסקה מנהלי לאטליז .

בית המשפט עיכב את הצו והושגו הסכמות לביטול הבקשה לסגירה מידית של האטליז לאחר שהאטליז עמד בדרישות משרד הבריאות, וזאת בכפוף להתחייבות שנתן בעל העסק בפני בית המשפט שלא ייצר יותר מוצרי בשר במקום ללא רישיון יצרן.

בהתייחס לסוגיית ניגוד העניינים, מנהלת אגף התפעול מסרה לביקורת כי בסביבות חודש מרץ/אפריל 2017 נערכה פגישה עם התובע וסוכם שמנהלת אגף התפעול תטפל בנושא של רישוי העסק של האטליז (האח של אחראית רישוי עסקים).

עוד נמסר, כי התיק של האטליז נמצא במשרדה של מנהלת אגף התפעול.

בביקורת נמצא כי אין מסמך או הוראות בכתב המסדירים את ניגוד העניינים של אחראית רישוי עסקים.

עוד נמצא כי גם בסוף שנת 2017 נשלחו מכתבים (שהוצאו מהמערכת הממוחשבת)

המתייחסים לאטליז בשמה של אחראית רישוי עסקים.

עוד נציין כי רישיון העסק שהונפק לעסק בתחילת שנת 2018 יצא בחתימתה של אחראית רישוי עסקים שהיא כאמור האחות של בעל העסק. בעקבות הערת הביקורת, ליקוי זה תוקן, ורישיון העסק הוצא בחתימת מנהלת אגף שפ"ע.

הביקורת ממליצה למנהלת אגף התפעול לערוך מסמך פורמלי אשר יכלול הוראות המסדירות את הטיפול בניגוד העניינים. המסמך ייחתם ע"י מנהלת אגף התפעול ויימסר לעובדת. העתק של המסמך ישמר בתיקה האישי של אחראית רישוי עסקים.

עוד מומלץ כי מכתבים בנושא רישוי עסקים והמתייח סים לאטליז ו/או רשיון עסק, יוצאו ע"י מנהלת האגף ( בשמה של מנהלת האגף) ולא בשמה של אחראית רישוי עסקים.

4. רישיונות עסק לנכסים השייכים לרשות המקומית

בביקורת נמצא, כי מנהל תחום רשויות מקומיות, בלשכת הממונה על מחוז חיפה במשרד הפנים ערך בתאריך 22/5/2017 ביקורת במחלקת רישוי עסקים במו"מ קרית טבעון.

מנהל תחום הרשויות המקומיות ציין במכתב ששלח לראש הרשות המקומית, כי "יש לציין בחומרה כי לנכסים השייכים לרשות אין רישיון עסק."

להלן הנכסים שנכללו בביקורת מנהל תחום רשויות מקומיות, בלשכת הממונה על

מחוז חיפה במשרד הפנים:

• מתנ"ס קרית טבעון– למבנה אין אישור של הרשות לכבאות והצלה, לכן לעסקים

במקום אין רישיון עסק:

תקציר דוח ביקורת בנושא " רישוי עסקים " 7

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

א. קפה לואיז – נמצא ממבואת אולם זוהר ומנוהל ע"י זכיין, ללא רישיון עסק.

ב. אולם קולנוע זוהר, מנוהל ע"י המתנ"ס, ללא רישיון עסק.

• מגרש כדורגל עירוני– אין אישורים של משטרת ישראל ושל הרשות לכבאות והצלה. לא ניתן לתת רישיון עסק.

• אולם צוותא, שייך למתנ"ס– אין אישור של הרשות לכבאות והצלה. לא ניתן לתת רישיון עסק.

• אולם פייס, שייך למתנ"ס– אין אישור משטרה. אין אישור של הרשות לכבאות והצלה (היה אישור עד שנת 2015, איננו בתוקף).

מנהל תחום רשויות מקומיות, בלשכת הממונה על מחוז חיפה במשרד הפנים, ציין במכתבו, " לאור ממצאים אלה על הרשות להקצות את המשאבים הדרושים כדי לעמוד בדרישות החוק.

א. למפות את כל הנכסים שבבעלות הרשות המקומית.

ב. להכין תוכנית פעולה להכנת כל נכס לביקורת של הגורמים הרלוונטיים – הרשות

לכבאות והצלה, משטרת ישראל, משרד הבריאות.

ג. לבצע את הפעולות הדרושות כדי לקבל רישיון עסק כחוק.

ד. יש לתת עדיפות עליונה ולבצע את הנדרש בסעיפים א-ג ללא דיחוי. על מנת שכל

העסקים בנכסי הרשות יוכלו לקבל רישיון עסק לפני ינואר 2018 ."

ראש המועצה השיב (23 אוגוסט) למנהל תחום רשויות מקומיות מחוז חיפה בזו הלשון

א. "כל הנכסים שאליהם התייחסת במכתבך, נמצאים בתהליך מתמיד של ניסיון לחתור

לרישוי עסקי.

ב. יש להצטער על כך, כי נותני האישור למיניהם, לא מקלים, וזאת בלשון המעטה על

הרשות בתהליך זה, ובאים בדרישות שמרביתן הינן דרישות שלהשקפתנו מיותרות.

ג. באולם זוהר הושג אישור כב"א, ודרישות המשטרה הושלמו. כעת אנו ממתינים למתן

רשיון העסק ממשטרת ישראל. אציין שבמקביל אנו פועלים להשגת האישורים הנ"ל ביתר הנכסים שציינת במכתבך.

אנו עושים כל שעל ידינו על מנת להשלים את רישוי העסקים בנ כסים בהתאם לאמור בסעיף ד' למכתבך, קרי לפני ינואר 2018. תוך 60 יום בכוונתי לעדכנך פעם נוספת לגבי התהליך."

הביקורת המליצה לקבוע לוח זמנים להשגת רישיון עסק לנכסים שפורטו בסעיף זה.

בתגובת אחראית רישוי עסקים, נאמר, כי ".. מבדיקה שערכתי נאמר כי התקיימו מספר ישיבות התנעה בעניין.(מצרפת עבורך עותקים מהסיכומים שנשלחו אלי, מלשכת רה"מ) נמסר כי רה"מ ביקש לפתוח תב"ר לטובת אשר תובא לאישורה במליאת דצמבר ."

להלן סטטוס מצב הרישוי והיערכותם לקראת השלמת תהליך:

1. אולם זוהר– התקבלו כל האישורים הנדרשים. (אישור משטרה, כב"א ומנהל הנדסי).

ביומיים הקרובים מתוכננת להנפיק את הרישיון.

2. אולם פיס– יש אישור כב"א. נמצאים בשלב מתקדם לטובת אישור משטרה.

3. אצטדיון– נמצאים בשלב מתקדם לטובת אישור כב"א.

4. אולם צוותא- יבחן לאחר אישור תב"ר במליאה בחודש הבא.בריכת שחיה חנה סנש- יבחן

לאחר אישור תב"ר במליאה בחודש הבא."

תקציר דוח ביקורת בנושא " רישוי עסקים " 8

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

5. שיתוף מידע בין רישוי עסקים למחלקת הגביה

בביקורת נמצא, כי אין תהליך מוגדר המסדיר את שיתוף המידע בין מחלקת הגבייה לרישוי עסקים, לצורך עדכון שוטף של המידע הקיים במחלקת הגבייה, במאגר המידע של רישוי עסקים.

קיימת אפשרות כי במחלקת הגבייה רשומים עסקים טעוני רישוי, שאינם רשומים במאגר המידע של רישוי עסקים.

הביקורת המליצה לאחראית רישוי עסקים לפנות למחלקת הגבייה ולבקש את רשימת העסקים ופרטיהם הרשומים במאגר המידע של מחלקת הגבייה.

עוד במהלך הביקורת, פנתה אחראית רישוי עסקים למנהלת מחלקת הגבייה, וקיבלה קובץ הכולל פרטים של 519 בתי עסק

אציין שההשוואה בין הרשימה של רישוי עסקים לרשימה של מחלקת הגבייה אינה פשוטה היות ובתיאור של חלק מבתי העסק נרשם "עסקים" ולא ניתן מהרשימה לדעת מהו תחום הפעילות של העסק.

בתגובת אחראית רישוי עסקים, נאמר, כי "נקבעה פגישה לתאריך 29.11.17 עם מנהלת מחלקת גביה, לתיאום סוגיה זו. בפגישה נדון על נוהל העברת מידע בין המחלקות העיקר לעסקים חדשים. הרעיון אליו שואפת שכל עסק חדש שיפתח במחלקת גביה או לחלופין כל עדכון, יעבור לח"מ לפי סוג ומהוות המידע שיתקבל, יטופל בהתאם לצו ותקנות חוק רישוי העסקים."

הביקורת ממליצה:

• אחראית רישוי עסקים תשלים את ההשוואה בין קובץ מחלקת הגבייה לקובץ רישוי עסקים.

• בכל מקרה של איתור של עסק חדש ע"י מחלקת הגבייה, נדרש להעביר המידע על העסק לרישוי עסקים ולהיפך.

• הביקורת ממליצה לקבוע נוהל עבודה שיסדיראת העברת המידע ושיתוף המידע בין מחלקת הגבייה לאחראית רישוי עסקים.

6. תשתיות נפט ואנרגיה- הוספת תנאים לרשיון העסק.

בביקורת נמצא, כי נמצא, כי רישיון העסק לשל תשתיות נפט ואנרגיה- אתר אלרואי ניתן ב- 17/07/2002 לצמיתות

במהלך התקופה מאז ניתן רישיון העסק , המשרד להגנת הסביבה קבע תנאים נוספים ברישיון העסק של תשתיות נפט ואנרגיה- אתר אלרואי. התנאים הנוספים נשלחו ( 10/2016 ,12/2010) לרשות המקומית , והרשות המקומית מסרה במסירה ידנית את המסמך (תנאים נוספים) לנציג תשתיות נפט ואנרגיה- אתר אלרואי.

לדעת הביקורת נדרשת בדיקה של הרשות המקומית (שנתנה בשנת 2002 רישיון עסק לצמיתות) ו/או בדיקה של המשרד לאיכות הסביבה, כדי לוודא שתשתיות נפט ואנרגיה-

אתר אלרואי עומדים בתנאים הנוספים. לדעת הביקורת הרישיון שניתן לצמיתות מותנה בבדיקה (עמידת תש"ן בתנאים הנוספים) של הרשות המקומית ו/או המשרד להגנת הסביבה.

מיחידת רישוי עסקים חיפה- במשרד להגנת הסביבה נמסר, כי "לכל מפעל או אתר בעל פוטנציאל זיהומי גבוה יש מה שנקרא במשרדנו מה שנקרא: אחראי מפעל , אשר מבצע פיקוח שוטף על כל התנאים והמסמכים הסטטורים שנשלחו לעסק ע"י משרדנו. כל תנאי נוסף ברישיון העסק מחייב את המפעל לעמוד בו , משרדנו מבצע פיקוח על כל התנאים ברישיון העסק שנשלחו לעסק ע"י משרדנו."

תקציר דוח ביקורת בנושא " רישוי עסקים " 9

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

"אחראי המפעל" במשרד להגנת הסביבה מסר, כי "המשרד כנותן אישור, נותן את התנאים ברשיון העסק ומפקח עליהם במסגרת הפיקוח השוטף. כמובן שלרשות המקומית, בהיותה רשות הרישוי, סמכויות לפיקוח על נושא רשיונות העסק והיא יכולה להפעילן בהתאם לשיקול דעתה. בנוגע לשאלה האם המשרד ביצע פיקוח על תש"ן אלרואי והאם עומדים בתנאים הנוספים – המשרד ביצע באופן שוטף פיקוח על תש"ן אלרואי, במסגרת סיורי הפיקוח התגלו מספר הפרות של תנאי רשיון העסק."

עד למועד הביקורת הרשות המקומית לא בדקה האם תשתיות נפט ואנרגיה - אלרואי עמדה בתנאים הנוספים לרישיון עסק שהשית המשרד להגנת הסביבה בשנת 2011 ובשנת 2016. הרשות המקומית גם לא ביקשה ועד לתחילת הביקורת לא קיבלה מהמשרד לאיכות הסביבה מידע לגבי עמידה/אי ע מידה של תשתיות נפט ואנרגיה בתנאים הנוספים.

בעקבות הביקורת קיבלה האחראית לרישוי עסקים מידע לפיו התגלו מספר הפרות בתנאי רישיון העסק שלן תש"ן.

בתגובת אחראית רישוי עסקים, נאמר, כי " ...

א. נשלח למשרד איכות הסביבה מכתב אשר מסביר את עמדתי במקרה של הפרת תנאים

עסק. בקשתי מהם להיות מיודעת בכל השלבים עד בדיקתם והשלמת ועמידה בתנאים.

מצורף העתק.

ב. אף על פי שאני סוג של "מתווכת" בין גורמי הרישוי לבין העסק, ואין לי ידע מקצועי לאכוף

ולבדוק עמידה בתנאים או אי עמידה בתנאים, החלטתי על שינוי- יותר הקפדה על תאריכי ביצוע– מעקב בדיקה מול גורם הרישוי, שהוסיף את התנאים. (משמע עסק קיבל תנאים נוספים, שנכנסים במידית לתוקף. תוך 45 יום, מיום מסירתם, אבצע בדיקה מול גורם הרישוי וסטטוס התנאים שנוספו)."

הביקורת ממליצה :

• בכל מקרה של קביעת תנאים נוספים ברישיון העסק של תשתיות נפט ואנרגיה -

ע"י המשרד להגנת הסביבה, לאחר העברת התנאים הנוספים לנציג תש"ן , יש לבקש מהמשרד להגנת הסביבה דיווח על עמידת תש"ן בתנאים הנוספים לרישיון עסק.

• הרשות המקומית תסדיר מול המשרד ולהגנת הסביבה קבלה של דוחות הפיקוח השוטף שעורך המשרד ל העמידה/אי העמידה של תש"ן בתנאי רישיון העסק.

• נדרש לקבל ייעוץ משפטי לגבי אופן הטיפול בהפרות של תנאי רשיון העסק ע"י תש"ן

7. העדר רישיון עסק לחדר האוכל במרכז היום לקשיש

בביקורת שערכה בשנת 2015, נמצא

"במרכז היום לקשיש חדר אוכל ומטבח. האוכל מבושל במקום מידי יום לכ- 60 סועדים

תקנות רישוי עסקים (תנאי תברואה נאותים לבתי אוכל), התשמ"ג-1983 כוללים כללים לניהול מטבחים וחדרי אוכל והן חובת רישוי למטבחים וחדרי אוכל.

צו רישוי עסקים (עסקים טעוני רישוי), תשע"ג -2013 מגדיר את העסקים אשר טעוני רישוי. בין העסקים הטעוני רישוי : סעיף מס' 4.2 - "בית אוכל – מקום הכנה או הגשה של מזון לצריכה במקום או מחוצה לו, ......"

מטרת רישוי העסק בסעיף זה ע"פ המוגדר בצו הינה "הבטחת בריאות הציבור לרבות תנאי תברואה נאותים"

תקציר דוח ביקורת בנושא " רישוי עסקים " 10

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

סוגית הצורך ברישוי עסק לבית האוכל במרכז היום לקשיש הנה משפטית. אבל לנושא זה גם היבטים תברואתיים, היות שרישוי מסוג זה מבטיח עמידה באמות מידה תברואתיות שהוגדרו בחוק.

במענה לשאלת הביקורת נמסר, כי בדיקות ניקיון והתנהלות במטבח ובחדר האוכל נעשות ע"י מרכז היום ומנהלת העמותה..

הביקורת המליצה בשנת 2015 להנהלת העמותה לבחון משפטית הצורך ברישוי עסק לבית האוכל במרכז היום לקשיש. עוד המליצה הביקורת להנהלת העמותה לוודא כי חדר האוכל והמטבח עומדים באמות המידה הנדרשות מבחינה תברואתית לבית אוכל ומטבח המבשל לכ - 60 סועדים אמות המידה מפורטות בתקנות רישוי עסקים (תנאי תברואה נאותים לבתי אוכל), התשמ"ג-1983 בתגובת אחראית רישוי עסקים לביקורת הנוכחית, נאמר, כי "... נציג עמותת שלהבת. .., הסביר כי בכל הכיוונים שבדק עליהם להגיש ולפתוח תיק במחלקת רישוי עסקים, ולפעול עם רישיון עסק כחוק. באותה פגישה, הוגשו המסמכים הרלוונטיים לפתיחת התהליך, כולל אישור כב"א למבנה. התוכנית שהוגשה לא...תקינה. לא חתומה ע"י מהנדס/אדריכל וחסר תרשים זרימת עבודה. לכן סוכם שעד סוף החודש הנוכחי יגיש תכנית מצב קיים, מעודכנת וחתומה ע"י בעל מקצוע. בעת קבלת התוכנית הנדרשת, יפתח תיק במערכת הרישוי ונתחיל תהליך מסודר על לקבלת הרישיון."

לדעת הביקורת הפעלת חדר האו כל במרכז היום לקשיש טעונה רישיון עסק.

הרשות המקומית נדרשת להבהיר לעמותת שלהבת, כי הפעלת חדר האוכל ללא רישיון הנה בניגוד לחוק. אי התנעה של תהליך להסדרת רשיון עסק ע"י עמותת שלהבת מחייב את הרשות המקומית לשקול סגירת חדר האוכל

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

תקציר דוח ביקורת בנושא: "רכש טובין בפטור ממכרז"

בתוספת החמישית לצו המועצות המקומיות נכללות הוראות בנוגע לרכש טובין בפטור ממכרז.

1. סכום הרכישה סמכות האישור ומספר הספקים

בביקורת נמצא, כי בחודש ינואר 2014 המנכ"ל והגזבר אישרו נוהל "קריטריונים לרכש.

בהתאם לנוהל, רכישה בסכום 1,000 ₪- 5,000 ₪הנה בסמכות מנהל הרכש לאחר שיקבל 2-3 הצעות מחיר

רכישה בסכום 5,000 ₪- 70,400 ₪תאושר ע"י ועדת רכש, לאחר שיתקבלו 3-4 הצעות מחיר

הביקורת בדעה כי מספר ההצעות וסמכות האישור שנקבעה בכל מדרג סבירים והגיוניים.

2. מספר הצעות המחיר בכל הליך רכש

בביקורת נסקרו מספר תיקי רכש , נבדק מספר הצעות המחיר שהתקבלו בכל הליך.

בביקורת נמצא (כמפורט בטבלה בגוף הדוח) , כי בכל תיקי הרכש שנבדקו הרכש פנה לקבל הצעות ממספר ספקים בהתאם לנוהל קריטריונים לרכש מחודש ינואר 2014

3. הכנתתחזית ותכנית צריכה רבעונית

בתוספת החמישית לצ ו המועצות המקומיות נקבע: "...מנהל רכש ואספקה, בשיתוף עם מנהלי היחידות ומנהלי המחסנים ובתיאום עם הגזבר, יכין בכל רבעון, תחזית ותכנית צריכה, בהתאם לצורכי היחידות והמחסנים ובהתאם לתקציב המאושר של המועצה באותה שנה ולתזרים המזומנים שלה. ועדת רכש ובלאי תקבע את הפריטים שייכללו בתכנון הצריכה התקופתי, כאמור בסעיף 6 בעבור היחידות והמחסנים "

בביקורת נמצא, כי הוראת צו המועצות המקומיות לעניין הכנת תחזית ותוכנית צריכה בכל רבעון אינה מקוימת.

בתגובת גזברית הרשות המקומית לממצאי הביקורת, נכתב " המנהל הכספי פועל לטובת תכנון מראש של רכישות המועצה וזאת על מנת להבטיח כמות מלאי נאותה אשר הכרחית להתנהלות שוטפת של מחלקות המועצה ולצמצם ככל האפשר חוסרים ו"רכישות חירום" וכן על מנת להוזיל עלויות באמצעות רכישות מרוכזות. רכישת ציוד שוטף (חומרי ניקויי, נייר טואלט, טונרים וכד') מב וצעת בדרך של ישיבות עבודה תקופתיות של המחלקות עם גזברית המועצה ומנהל הרכש ובהוצאת הסכמי מסגרת המבוססים על צפי תקופתי של הצריכה. לקראת אירועי יום העצמאות ולקראת פתיחת שנת הלימודים – מתקיימת ישיבת היערכות עם הגורמים המקצועיים ומטרתה לאפיין את צרכי רכישת הצי וד לאירועי יום העצמאות ולמוסדות החינוך בהתאמה. רכישת ציוד שאינו שוטף (לדוגמא – רכישת מחשבים לחדר המחשבים בבי"ס נרקיסים), מבוצע באמצעות תב"ר ובאישור מליאת המועצה, בהתאם לתוכנית תקציב הפיתוח השנתית שנקבעה מראש. מחלקת הרכש תמשיך להנחות ולדרוש ממנהלי המחלקות תחזית רבעונית לגבי פרטי הציוד הנדרש לשלושת החודשים הקרובים לצורך הכנת תכנית צריכה תקופתית שתתבסס על צרכי האגפים והתקציב המאושר ותוגש לאישור וועדת הקניות."

הביקורת ממליצה להכין תכנית צריכה תקופתית שתתבסס על צרכי האגפים והתקציב המאושר התוכנית תוגש לאישור וו עדת הקניות , בהתאם ל נדרש ב צו המועצות המקומיות.

תקציר דוח ביקורת בנושא " רכש טובין בפטור ממכרז " 12

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

4. הליכי רכש שבסמכות מנהל הרכש

בתוספת החמישית לצו המועצות המקומיות נקבע: " (ב) לצורך מימון רכישות שוטפות רשאית ועדת רכש ובלאי לאשר למנהל רכש ואספקה סכום נמוך מהסכום המזערי האמור בסעיף קטן (א); .... (ג) מנהל רכש ואספקה ירכוש טובין כאמור בסעיף קטן (ב) ועל סמך הצעות מחיר שהגישו לו ספקי הטובין שאליהם פנה; הצעות כאמור יירשמו באופן השוואתי ויעמדו לעיון ועדת רכש ובלאי, לפי דרישתה....."

בהתאם לנוהל קריטריונים לרכש, הסמכות לאשר רכש טובין בסכום של עד 5,000 ₪ הנה של מנהל הרכש

בסקירה של תיקי הרכש, נמצא, כי סכומים של עד 5,000 ₪הרכש פונה לקבל הצעות מ-

2 ספקים (בד"כ). ההצעות שהתקבלו מהספקים נשמרות בתיק הרכש. בחלק מהמקרים הרכש מכין טבלה עם השוואה של ההצעות .

בביקורת נמצא, כי ההחלטה לבחירת הספק הזוכה אינה מאושרת בחתימתו של מנהל הרכש.

עוד נמצא כי בניגוד לצו המועצות המקומיות בחלק מהמקרים ההצעות אינן נרשמות "באופן השוואתי" – דהיינו לא נערכת טבלה עם השוואה של ההצעות .

הביקורת ממליצה כי בכל הליך רכש שבסמכות מנהל הרכש, יערך מסמך הכולל מידע על ההצע ות שהתקבלו (טבלה) מנהל הרכש יאשר בחתימתו את החלטתו לגבי הספק הזוכה (הזול ביותר).

5. בדיקה ואישור טבלת השוואת המחירים בהליכי רכש

בתוספת החמישית לצו המועצות המקומיות נקבע, כי "" 5 . מועצת המועצה תמנה מנהל רכש ואספקה וועדת רכש ובלאי.....8. לא תבוצע רכישהאלא באישור מראש מאת ועדת רכש ובלאי שניתן באמצעות מנהל רכש ואספקה, ובכפוף להוראות כל דין.."

גזברית הרשות המקומית עומדת בראש ועדת הרכש, ומנכ"ל הרשות משמש כמזכיר הועדה. בועדה חבר גם מנהל הרכש. לישיבות הועדה מוזמנים המבקר, מנהל מחלקת הנה"ח , ומנהלים נוספים בהתאם לנושא הרכש.

מנהל הרכש מציג בוועדה מסמך, שכולל טבלה. בטבלה מפורטים הפריטים, הכמויות, הספקים, ולכל ספק :עלות ליחידה, סה"כ עלות סה"כ ללא מע"מ, וסה"כ כולל מע"מ.

תנאי התשלום ולעיתים פרטים נוספים.

בביקורת נמצא, כי במסמך של הרכש (טבלה) המוגש לעדת הרכש, לא נכלל מידע לגבי המחירים בהם נרכש הפריט ברכש קודם. מידע לגבי המחירים בהם נרכש הפריט ברכש קודם יכול לסייע לוועדת הרכש ורצוי שמידע זה ישולב במסמך.

עוד נמצא כי המסמך המוגש ע"י יחידת הרכש אינו חתום ע"י מנהל הרכש, בחתימה בה הוא מאשר כי בדק את המסמך (טבלה) אשר הוכן ע"י עובדת יחידת הרכש.

המלצות:

• יחידת הרכש תכלול במסמך של הרכש (טבלה), במקרים הרלוונטים, מידע לגבי המחירים בהם נרכש הפריט ברכש קודם.

• מנהל הרכש יבדוק ויאשר בחתימתו את המסמך (טבלה) אשר הוכן ע"י עובדת יחידת הרכש.

תקציר דוח ביקורת בנושא " רכש טובין בפטור ממכרז " 13

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

6. הליך לרכישת חרמש מכני

בתאריך 11 יוני 2017 פנתה עובדת הרכש ל 3 ספקים בבקשה להציע הצעות לרכישת חרמש מסוג "טנקה TBC2705 "

• הספקד.מ." ציין בהצעתו, כי "אין במלאי/לא קיים יותר!!" והגיש הצעה לחרמש אחר מסוג "אקו 280"

• הספק" ח.י.ש.ע. " הגיש הצעה ל 3 דגמים השונים המדגם שביק שה המועצה : TBC280"', "TBC 290" , "אקו 280 "

• הספק"ה." לא ענה לבקשה להגיש הצעת מחיר.

ביום 13.6.2017 כתב מנהל מחלקת גינון לעובדת הרכש "בברור שערכתי מתברר שטנקה הפסיקו לייצר את החרמש שביקשתי, החברה העבירה את המפעל מיפן לסין ולא ידוע איכות החרמשים שמיוצרים בסין. מציע לשל וח לספקים בקשה

חדשה עם הדגמים הללו: 1. טנקה 280 2. אקו 280.

בביקורת נמצא, כי לא נשלחה בקשה חדשה ל3 הספקים לפי הצעתו של מנהל מחלקת הגינון . ההזמנה נמסרה לספק " ח.י.ש.ע. " לחרמש מדגם "אקו 280 "

בעלות של 4,820 ₪כולל מע"מ

הביקורת מעירה:

• לאחר שהתברר שהדגם שביקשה המועצה לא קיים, הרכש לא נענה להצעת מנהל הגינון הציע מנהל הגינון לשלוח בקשה חדשה לספקים בהתאם להצעתו של מנהל הגינון לדגמים : "טנקה 280" " אקו 280 • נדרש היה לשלוח בקשה חדשה לספקים בהתאם להצעתו של מנהל הגינון לדגמים : "טנקה 280" " אקו 280."

• היות שה דגם שביקשה המועצה כבר לא קיים, אם הייתה נערכת פנייה חדשה עם הדגמים הנכונים יתכן שהספק " ה." אשר לא ענה לבקשה הראשונה להגיש הצעת מחיר, היה מגיש הצעה.

• הרכש החליט לקנות מהספק ח.י.ש.ע. " את הדגם "אקו 280" אשר היה יקר ב 5% מהדגם "טנקה 280" למרות שמנהל הגינון ציין את 2 הדגמים כאפשריים.

7. שינוי ספק במחיר הצעה לאחר דיון בועדת הרכש

בתאריך 11 באוגוסט 2016 פנתה עובדת הרכש ל– 3 ספקים לרכישת 6 ברזים חשמליים ו- 4 מחשבי השקיה כולל ברזים 1"

לוועדת הרכש הובאה טבלת השוואה עם ההצעות של 2 ספקים כלהלןועדת הרכש שהתכנסה בתאריך 23.8. החליטה לבחור את ההצעה שלע." שהיה הזול ביותר. יו"ר הועדה (הגזבר) ומזכיר הועדה (המנכ"ל) אישרו בחתימתם את ההחלטה.

בביקורת נמצא, כי לאחר ישיבת ועדת הרכש, ככל הנראה לאחר שהרכש עדכן את הספק ע. לגבי זכייתו ברכש, חזר בו מהצעתו לספק את הבר זים החשמליים במחיר 250 ₪ליחידה, והציע מחיר חדש- 330 ₪ליחידה הגבוה ב32% מהמחיר הקודם שהציע .

הרכש ערך טבלא חדשה בה שולב המחיר החדש של הספק "ע."

על הטבלא החדשה שנערכה לאחר ישיבת ועדת הרכש חתום מזכיר הועדה (אין חתימה של יו"ר הועדה.) , על הטבלה החדשה מצו ין "למרות הטעות של ע.

במחיר של הברז החשמלי, הצעתו נמוכה משל המציע הגרעין ולכן ע. יספק את המוצר"

תקציר דוח ביקורת בנושא " רכש טובין בפטור ממכרז " 14

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

בפרוטוקול ועדת המכרזים צוין כי התקבלו הצעות מחיר שנדונו בוועדה. הזוכה הנו חברת עמרוסי... מאשרים את הספק הזול ע. .

הביקורת מציינת ומעירה באשר הליך רכש זה:

• לאחר שהספק ע. חזר מהצעתו לספק את הברזים החשמליים במחיר 250 ₪ ליחידה, והציע מחיר חדש - 330 ₪ליחידה הגבוה ב 32% מהמחיר הקודם שהציע, נדרש היה לכנס את ועדת הרכש לדיון נוסף ולקבל את ההחלטות בוועדה.

• פרוטוקול ועדת הרכש אינו משקף את האירועים שהיו, אין בו אזכור לכך שהספק ע. חזר מהצעתו לספק את הברזים החשמליים במחיר 250 ₪ ליחידה, והציע מחיר חדש - 330 ₪ליחידה הגבוה ב 32% מהמחיר הקודם שהציע. הפרוטוקול מציין את העלות הכוללת החדשה בלבד. למעשה ועדת הרכש אישרה את הרכש במחיר הקודם ואין לכך אזכור בפרוטוקול.

• מתן אפשרות לספק לשנות הצעתו לאחר שהגישה ולאחר שנדונה בוועדת הרכש פוגע בשוויון בין הספקים.

• הביקורת מציינת כי בסעיף ברז חשמלי 2" סולונואיד 3 גידים" הצעת הספק עמרוסי יקרה יותר , ועדת הרכש הייתה צריכה להתכנס ולבדוק האפשרות להעניק את הזכייה בסעיף הראשון (ברז חשמלי) לספק ה. שהיה זול יותר.

הביקורת בדעה, כי הרכש והמנהל הכספי צריכים להפיק לקחים מהליך זה:

• מומלץ כי בכל מקרה בו יש מידע חדש המשפיע על עלות הרכש, הועדה תתכנס לדיון והחלטה. לא ניתן להסתפק בהחתמת יו"ר הועדה ו/או מזכיר הועדה על הטבלה והפרוטוקול.

• מומלץ כי הטבלה ה משווה בין ההצעות עליה צריכים לחתום מנהל הרכש, יו"ר ועדת הרכש תצורף לפרוטוקול ועדת הרכש.

8. הוצאת הזמנה

בתוספת החמישית לצו המועצות המקומיות נקבע, כי " 11. (א רכישה תבוצע בטופס הזמנה שייחתם בידי מנהל רכש ואספקה והגזבר. .. (ב) טופס ההזמנה יכלול תיאור מלא של הטובין שהוזמנו ופרטים נוספים על אודותם, לרבות כמות, מחיר יחידה, תנאי תשלום, תנאי משלוח, אופן אריזה, מועדי אספקה ותקופת אחריות."

בביקורת נמצא כי ההזמנות הממוחשבות נערכות ע"י התקציבאית ונחתמות ע"י הגזברית ומנהל מחלקת הנהלת החשבונות, ובניגוד לצו המועצות המקומיות אינן נחתמות ע"י מנהל הרכש.

חתימת מנהל הרכש על ההזמנות נדרשת בהתאם לצו המועצות המקומיות .

הביקורת ממליצה כי מנהל הרכש יחתום על הזמנות הרכש לאחר שיבדוק כי ההזמנה תואמת לדרישת הרכש ולהצעת הספק שנבחר.

תקציר דוח ביקורת בנושא " רכש טובין בפטור ממכרז " 15

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מועצה מקומית קרית טבעון

מבקר המועצה

דוח ביקורת בנושא: שירותי אחזקת

תאורת רחוב בקרית טבעון

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1. מבוא

4.1 כללי

הביקורת בנושא שירותי אחזקת תאורת רחוב נערכה בחודשים ינואר פברואר 2017

4.2 רקע- כללי

הוצאות הרשות בנושא תיקון מערכות התאורה גדלו בשנתיים בכ 19%

2014 390,524 ₪

2015 416,993 ₪

2016 464,160 ₪

בחודש דצמבר 2015 נחתם הסכם בין הרשות המקומית לביןל.ע.ח."

למתן שירותי אחזקת תאורת רחוב בתחום המועצה.

תמורת ביצוע מלוא חובות הקבלן על פי ההסכם התחייבה המועצה לשלם לקבלן סכום חודשי קבוע של 38,680 ₪כולל מע"מ. דהיינו 464,160 ₪ לשנה

4.3 מטרת הביקורת.

בדיקת תהליכי הניהול והבקרה על הסכם.

4.4 אופן עריכת הביקורת

• סקירה של נהליםחוזים חשבוניות ומסמכים.

• פגישות מנהלת אגף שפע ומנהל מחלקת האחזקה

• טיוטת דוח הביקורת הועברה להערות , המנכ"ל, מנהלת אגף שפע ומנהל מחלקת האחזקה.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

5 ממצאים

5.1 הגדרת השירות ולוח זמנים לתיקון התקלות.

בהסכם עם הקבלן בנספח הוראות כלליות ותיאור "תיקון תאורה " , בסעיף א

תיקון כל התקלות בחודש , נקבע :

1" הקבלן מתחייב בזה, לטפל בכל התקלות הקיימות (קצר, ברק, תאונה, בלאי התיישנות, זדון, ועוד), במתקני תאורה של הרשות, בכל שעות היום והלילה, כולל חג, מועד, שבת, שביתה ועוד.

2 הגעה לתיקון נתקלה, מכסימום עד 3 שעה מהודעה טלפונית של הכונן ו/או כל עובד מועצה המוסמך לבצע קריאה, וטיפול באיתור התקלה ועד לתיקונה וקבלת אישור תקינות מהמנהל. ..."

בסעיף ג. עבודות תאורה שוטפות בחודש נקבע :

"1. בתדירות של אחת ל14 יום יגיע הקבלן למשרד המנהל ושם יקבל דוח מוקד לתקלות תאורת רחובות.

2. הקבלן ידליק את התאורה, במתואם, בכל רחבי הקריה לפי הסדר הבא: רמת טבעון א

, רמת טבעון ב ' , טבעון , קרית עמל, אלרואי, קרית חרושת.

3. צוות הקבלן, הכולל החשמלאי + רכב המנוף והסולם יעבור באופן שיטתי כל רחוב ורחוב

כולל שבילים סמטאות, מעברים בין בתים ועוד, ויטפל בכל פנס שלא דולק ויביא אותו למצב תקין "

המלצות:

• מומלץ, כיבמכרז הבא, יקבע במפורש פרק הזמן המרבי ממסירת דוח תקלות מוקד לקבלן ועד לתיקון התקלה.

• מומלץ כי יקבע מנגנון של פיצוי מוסכם בגין אי עמידה של הקבלן בזמנים שיקבעו בחוזה לתיקון תקלות.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

5.2 מסירת דוח מוקד לתקלות תאורת רחובות לקבלן

בהסכם עם הקבלן בסעיף ג. עבודות תאורה שוטפות בחודש נקבע :

" בתדירות של אחת ל 14 יום יגיע הקבלן למשרד המנהל ושם יקבל דוח מוקד לתקלות תאורת רחובות. ..... ... צוות הקבלן, …יטפל בכל פנס שלא דולק ויביא אותו למצב תקין .."

בביקורת נבדקו דיווחי הקבלן שצורפו לחשבוניות של החודשים אוגוסט, ספטמבר, אוקטובר 2016 .בבדיקה של דיווחי הקבלן שצורפו לחשבניות שהגישנמצא, כי בחודשים אוגוסט ואוקטובר 32016 , נמסרו לקבלן דוחות מוקד לתקלות תאורה פעם אחת בחודש בלבד, ולא פעמיים בחודש כפי שנקבע בהסכם.

הביקורת ממליצה לדרוש מהקבלן להגיע למשרד המנהל בתדירות של לפחות פעם ב 14 יום, לצורך מתן דוח תקלות תאורה

מנהלת אגף שפע מסרה לביקורת כי לאחרונה (תחילת 2017), שונה תהליך העבודה, ורשימת התקלות נמסרת לקבלן פעם בשבוע.

5.3 עבודות תאורה שוטפות

בהסכם עם הקבלן בסעיף ג. עבודות תאורה שוטפות בחודש נקבע :

" בתדירות של אחת ל 14 יום יגיע הקבלן למשרד המנהל ושם יקבל דוח מוקד לתקלות תאורת רחובות. .... הקבלן ידליק את התאורה, במתואם, בכל רחבי הקריה לפי הסדר הבא:

רמת טבעון א' , רמת טבעון ב ' , טבעון , קרית עמל, אלרואי, קרית חרושת. ... צוות הקבלן, הכולל החשמלאי + רכב המנוף והסולם יעבור באופן שיטתי כל רחוב ורחוב כולל שבילים סמטאות, מעברים בין בתים ועוד, ויטפל בכל פנס שלא דולק ויביא אותו למצב תקין .."

בביקורת נמצא כי הוראות הסכם מבוצעות באופן חלקי בלבד.

הוראות החוזה לפיהם פעמים בחודש , "הקבלן ידליק את התאורה, במתואם, בכל רחבי הקריה לפי הסדר הבא: רמת טבעון א' , רמת טבעון ב ' , טבעון , קרית עמל, אלרואי, קרית חרושת. " לצורך איתור פנסים שאינם דולקים אינן מבוצעות.

הביקורת ממליצה לדרוש מהקבלן ליישם הוראות החוזה לעניין הדלקה של התאורה בכל רחבי הישוב אחת ל 14 ימים, איתור פנסים שאינם דולקים ותיקונם.

מנהל אגף שפע מסרה לביקורת כי הנושא יוסדר לאחר שהקבלן ידביק את פיגורי העבר, וכמות התלונות תקטן.

מנהלת אגף שפע דיווחה לביקורת (28.2.2017 ,)"צומצמו פיגורי העבר ואנו מתחילים בפעילות יזומה לבדיקת התאורה ע"פ חוזה. "

3 22/8/2016 ,1/9/2016 ,25/9/2016 ,16/10/2016 19

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

5.4 בקרה על עבודת הקבלן

בהסכם עם הקבלן נקבע :

בביקורת נמצא כי הרשות המקומית אינה מיישמת הבקרה שנקבעה בחוזה כלשונה.

לביקורת נמסר כי הכונן עורך סיורים לבדיקת תיקון התקלות , אך מנהל מחלקת האחזקה אינו מבצע סיור עם נציג הקבלן לבדיקת תיקון התקלות שדווחו בדוח שמסר הקבלן.

עוד נמצא , כי מנהל מחלקת האחזקה מאשר בחתימה על החשבונית את ביצוע העבודה, אך אינו מאשר בחתימתו את הדוח שהגיש הקבלן המפרט את התקלות שטופלו כפי שנדרש בחוזה.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מועצה מקומית קרית טבעון

מבקר המועצה

דוח ביקורת בנושא: הקדמת

תשלומים לקבלן גינון

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1. מבוא

1.1 כללי

הביקורת בנושא הקדמת תשלומים לקבלן הגינון , נערכה בחודשים אפריל יוני 2017

1.2 רקע- כללי

הרשות המקומית רוכשת עבודות שירותים וטובין מספקים. בהזמנות ובהסכמים עם הספקים נקבעים תנאי התשלום.

לאחר גמר העבודה, או לאחר אספקת הטובין הספק מגיש לרשות חשבון עסקה או חשבונית.

תשלום החשבונית נעשה בהתאם לתנאי התשלום שנקבעו בהסכם עם הספק.

לדוגמא אם החשבונית הוגשה ב 5 לחודש מרץ , והתשלום שנקבע בהסכם הינו שוטף פלוס 60, התשלום יתבצע 60 יום לאחר תחילת החודש הבא(ה-1 באפריל), כך שמגיעים לתאריך ה-31 בבמאי (כלומר 60 יום לאחר ה-1 באפריל), שהוא מועד התשלום.

דחיית התשלום לספקים לפי מנגנון שוטף +X מכונה גם אשראי ספקים אשראי הספקים מקל על תזרים המזומנים של הרשות והינו תחליף לאשראי בנקאי ולכן אשראי הספקים מסייע לרשות ומקטין א ת הוצאותיה.

קבלן הגינון הועסק ברשות המקומית כ- 8 שנים

החל משנת 2009 ועד לחודש אפריל 2017 שולמו לספק כ- 6.5 מליון₪ .

1.3 מטרת הביקורת.

בדיקת עמידת הרשות המקומית בתנאי התשלום שנקבעו בהסכם עם קבלן הגינון

1.4 אופן עריכת הביקורת

• סקירה של נהליםחוזים חשבוניות ומסמכים.

• קבלת דוחות מהמערכת הממוחשבת

• טיוטת דוח הביקורת הועברה להערות, המנכ"ל, הגזבר, מנהל מחלקת הנהלת חשבונות, ואחראית חשבונות ספקים.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

2. ממצאים

2.1 תשלומים עבור עבודות אחזקה שוטפת של גינון ציבורי

ההסכם עם מ.ג. נחתם בחודש יולי 2014

"תשלומים:

22.1 הקבלן יגיש למפקח אחת לחודש ב 1- בחודש חשבון בגין אחזקה שוטפת בעד החודש החולף. .....

22.2 המפקח יבדוק את החשבון לרבות הכמויות והמחירים הנקובים בו בתוך 20 ימים מיום שהוגש.

22.2 המפקח יאשר את החשבון לתשלום כולו או מקצתו או ישנה אותו ויקבע את תשלומי הביניים המגיעים לקבלן עד למועד שאליו מתייחס החשבון.

22.2 התמורה תשולם לקבלן ,על פי החשבון שאושר ,בתוך 60 ימים מתום החודש שבו הוגש החשבון ובתנאי שאושר כאמור וכנגד הגשת חשבונית מס כחוק."

בביקורת נמצא כי לכאורה התשלומים לספק הוקדמו מידי חודש בכ- 25-27 ימים

הקדמת תשלומים זו הייתה עקבית ונמשכה לאורך ההתקשרויות כל תקופת ההתקשרות עם הקבלן.

להלן דוגמאות:

מספר

חשבון

תאריך

החשבון

התאריך

המוקדם

ביותר

שהיה צ"ל

ע"ג

החשבון

סכום

החשבון

תאריך

אישור

החשבון ע"י

המנהל

תאריך

התשלום

הנדרש

ע"פ

ההסכם

תאריך

התשלום

בפועל

הקדמת

תשלום

בימים

3101 31/1/2016 1/2/2016 59,793.71 2/2/2016 30/4/2016 4/4/2016 26 3110 29/2/2016 1/3/2016 56,860.52 3/4/2016 31/5/2016 4/5/2016 27 3111 31/3/2016 1/4/2016 56,680.52 3/4/2016 30/6/2016 5/6/2016 25

• הספק, הגיש חשבונות עם תאריך של סוף החודש שבגינו הוגש החשבון ולא ב 1 בחודש בעד החודש החולף כפי שנקבע בהסכם . כתוצאה מכך הוקדם התשלום לספק בכ-חודש (25-27) ימים

• נדרש היה לחשב את מועד התשלום לספק בהתאם למועד שהיה צ"ל על גבי החשבון (1 לחודש) ולא בהתאם למועד המוקדם יותר שרשםהספק ע"ג החשבון.

• התשלומים לספק הוקדמו מידי חודש בכ- 25 ימים

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

משמעויות :

• הרשות המקומית הקדימה את התשלומים החודשיים במשך כ - 8 שנים כל תשלום בכ- 25 ימים

• הביקורת מעריכה כי הערך הכלכלי של הקדמת התשלומים הינו שווה ערך למתן אשראי לספק ללא ריבית בהיקף של כ- 65 אלף₪ לתקופה של כ- 6.5 שנים

• הליקוי שנמצא מצביע על פגם בבקרה על התשלומים לספקים.

הביקורת מציינת כי עולה חשש כי מדובר על הטבה כלכלית שניתנה לספק אשר חורגת ואף מנוגדת למכרז ולהסכם עם הספק.

המלצות:

• מומלץ לרשות המקומית לערוך בירור, להפי ק לקחים מהכשל, ולקבל

החלטות על תיקון הליקויים.

• נדרש להקפיד ליישם את ההוראות בחוזים של הרשות המקומית לרבות תנאי התשלום ועיתוי התשלום לספקים.

• נדרש לקבוע נהלים ובקרות אשר יבטיחו כי התשלומים יבוצעו בהתאם להסכמים והחוזים עם הספקים.

• גזבר הרשות ומנהל מחלקת הנהלת החשבונות יוודאו כי אחראית התשלומים לספקים מקבלת העתק מהסעיפים הרלוונטים בחוזים לרבות לעניין תנאי התשלום לספקים.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מועצה מקומית קרית טבעון

מבקר המועצה

דוח ביקורת בנושא הקדמת תשלומים

לספק ציוד חקלאי 25

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1. מבוא

1.1 כללי

הביקורת בנושא הקדמת תשלומים לספק ציוד חקלאי , נערכה בחודשים יולי אוקטובר 2017

1.2 רקע- כללי

הרשות המקומית רוכשת עבודות שירותים וטובין מספקים. בהזמנות ובהסכמים עם הספקים נקבעים תנאי התשלום.

לאחר גמר העבודה, או לאחר אספקת הטובין הספק מגיש לרשות חשבון עסקה או חשבונית.

תשלום החשבונית נעשה בהתאם לתנאי התשלום שנקבעו בהסכם עם הספק.

לדוגמא אם החשבונית הוגשה ב 5 לחודש מרץ , והתשלום שנקבע בהסכם הינו שוטף פלוס 60, התשלום יתבצע 60 יום לאחר תחילת החודש הבא(ה-1 באפריל כך שמגיעים לתאריך ה-31 בבמאי (כלומר 60 יום לאחר ה-1 באפריל), שהוא מועד התשלום.

דחיית התשלום לספקים לפי מנגנון שוטף +X מכונה גם אשראי ספקים אשראי הספקים מקל על תזרים המזומנים של הרשות והינו תחל יף לאשראי בנקאי ולכן אשראי הספקים מסייע לרשות ומקטין את הוצאותיה.

הספק ח.י.ש.ע. מועסק ברשות המקומית שנים רבות

החל מחודש ספטמבר 2011 ועד לחודש יולי 2017 שולמו לספק כ225 אלף₪ .

1.3 מטרת הביקורת.

בדיקת עמידת הרשות המקומית בתנאי התשלום שנקבעו בהזמנות לספק 1.4 אופן עריכת הביקורת

• סקירה של נהליםחוזים חשבוניות ומסמכים.

• קבלת דוחות מהמערכת הממוחשבת

• טיוטת דוח הביקורת הועברה להערות , המנכ"ל, הגזברית, מנהל מחלקת הנהלת חשבונות, ואחראית חשבונות ספקים.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

2. ממצאים

2.1 תשלום בגין אספקת ציוד חקלאי

ככלל תנאי התשלום לספקים בהזמנות שמוציאה הרשות המקומית לספקים הנם שוטף +90

תנאי התשלום שנקבעובהזמנות שהוצאו לספק ח.י.ש.ע. היו כמקובל לספקים האחרים, שוטף + 90

בביקורת נבדק מועד התשלום שנדרש ע"פ ההזמנה מול תאריך התשלום בפועל.

בביקורת נמצא כי לכאורה תשלומים לספק בוצעו לפי שוטף + 60, כאשר בהזמנות נקבעו תנאי תשלום של שוטף +90

להלן דוגמאות

מס

ההזמנה

תאריך הזמנה תנאי

התשלום

בהזמנה

מספר

החשבונית

תאריך

החשבונית

סכום

החשבונית

₪

תאריך

התשלום בפועל

הקדמת

תשלום

בימים

80 23/1/2017 שוטף

+ 90

1241 31/1/2017 1937.52 5/4/2017 25

882 23/1/2017 שוטף

+ 90

1242 31/1/2017 2,444.36 5/4/2017 25

530 11/6/2017 שוטף

+90

45 21/6/2017 6,452.19 5/9/2017 25

572 26/6/2017 שוטף

+90

57 29/6/2017 4,820.89 5/9/2017 25

בביקורת נמצא בנוסף, כי עד לחודש אוגוסט 2011 התשלומים לספק בוצעו בהתאם להזמנות , דהיינו שוטף + 90.

עוד נמצא כי החל מחודש ספטמבר 2011 התשלומים לספק הוקדמו באופן עקבי ובוצעו ע"פ שוטף+, 60 במקום ע"פ שוטף 90 שנקבע בהזמנה

אחראית תשלומים לספקים בהנהלת החשבונות מסרה לביקורת, כי בשנת 2011 הספק פנה למנהל מחלקת הנהלת החשבו נות בעקבות רכישות לחווה החקלאית וטען כי אינו מוכן לתנאי תשלום של שוטף + 90. מנהל מחלקת הנהלת החשבונות ואחראית התשלומים ניגשו לגזבר המועצה, וגזבר המועצה אישר לשנות את תנאי התשלום לספק ל שוטף +60. אישור הגזבר ניתן ב ע"פ. לא ניתן אישור בכתב

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

משמעוות :

• במשך כ -6 שניםהרשות המקומית הקדימה את התשלומים לספק ח.י.ש. עמרוסי , ובצעה את התשלומים ע"פ שוטף+60 במקום ע"פ שוטף + 90 שנקבע בהזמנות .

• הליקוי שנמצא מצביע על פגם בבקרה על התשלומים לספקים.

• הקדמת התשלום לספק מהווה פגיעה בשוויון בהליך הרכש, וחורג ת מסדרי מנהל תקינים.

הביקורת מציינת כי עולה חשש כי מדובר על הטבה כלכלית שניתנה לספק אשר חורגת מהתנאים שנקבעו בהזמנות שהוצאו לספק.

המלצות:

• נדרש להקפיד ליישם את ההוראות בחוזים של הרשות המקומית לרבות תנאי התשלום ועיתוי התשלום לספקים.

• נדרש לקבוע נהלים ובקרות אשר יבטיחו כי התשלומים יבוצעו בהתאם להסכמים והחוזים עם הספקים.

• גזברית הרשות ומנהל מחלקת הנהלת החשבונות יוודאו כי מתקיימת בקרה על תנאי התשלומים לספקים.

• ככלל לא תבוצע הקדמת תשלומים לספקים. במקרים חריגים, החלטה על הקדמת תשלום לספק תאושר בכתב ע"י גזברית הרשות המקומית, התיעוד יכלול גם את הנימוקים להקדמת התשלום, והריבית שנדרש לחייב את הספק בגין ההקדמה.

בתגובת גזברית הרשות המקומית לממצאי הביקורת והמלצותיה נאמר: "אנו מקבלים את הביקורת ופועלים לתיקון לאלתר"

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מועצה מקומית קרית טבעון

מבקר המועצה

דוח ביקורת בנושא הקדמת תשלומים

לקבלן איסוף וסילוק אשפה וגזם 29

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

1. מבוא

1.1 כללי

הביקורת בנושא הקדמת תשלומים לקבלן איסוף וסילוק אשפה וגזם , נערכה בחודשים אפריל יוני 2017

1.2 רקע- כללי

הרשות המקומית רוכשת עבודות שירותים וטובין מספקים. בהזמנות ובהסכמים עם הספקים נקבעים תנאי התשלום.

לאחר גמר העבודה, או לאחר אספקת הטובין הספק מגיש לרשות חשבון עסקה או חשבונית.

תשלום החשבונית נעשה בהתאם לתנאי התשלום שנקבעו בהסכם עם הספק.

לדוגמא אם החשבונית הוגשה ב 5 לחודש מרץ , והתשלום שנקבע בהסכם הינו שוטף פלוס 60, התשלום יתבצע 60 יום לאחר תחילת החודש הבא(ה-

1 באפריל), כך שמגיעים לתאריך ה-31 בבמאי (כלומר 60 יום לאחר ה-1 באפריל), שהוא מועד התשלום.

הקבלן לאיסוף וסילוק אשפה וגזם מועסק ברשות המקומית כ- 8 שנים

החל משנת 2009 ועד לחודש מאי 2017 שולמו לספק כ- 38 מליון₪ .

1.3 מטרת הביקורת.

בדיקת עמידת הרשות המקומית בתנאי התשלום שנקבעו בהסכם עם הספק לאיסוף וסילוק אשפה וגזם

1.4 אופן עריכת הביקורת

• סקירה של נהליםחוזים חשבוניות ומסמכים.

• קבלת דוחות מהמערכת הממוחשבת .

• טיוטת דוח הביקורת הועברה להערות, המנכ"ל, הגזבר, מנהל מחלקת הנהלת חשבונות, ואחראית חשבונות ספקים.

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

2. ממצאים

2.1 תשלום בגין פינוי אשפה גזם ופסולת גושית

ההסכם עם הקבלן נחתם בחודש דצמבר 2014

במכרז ובהסכם עם הקבלן נקבע כלהלן:

"נוהל תשלומים.

8.1 הקבלן יגיש לאישור המנהל עד ה – 5 בכל חודש, חשבון בגין כל תשלום אשר הקבלן טוען כי הוא זכאי לו, על חשבון התמורה לקבלן כהגדרתה בסעיף 7 לחוזה זה 8.2 המנהל יבדוק את החשבון והוא מוסמך על פי שיקול דעתו הבלעדי לסרב לאשר חשבון כאמור, אם מצא כי הקבלן לא מילא בא ופן מלא אחר התחייבויותיו כלפי המועצה, על פי חוזה זה.

במקרה כזה, יהא ה מנהל מוסמך להורות על קיזוז כל סכום אשר נדרש על ידי הקבלן, בגין עבודות אשר לא בוצעו על ידו בפועל או בגין כל התחייבות כספית של הקבלן למועצה.

8.3 בדיקת החשבון על ידי המפקח, כמפורט בסעיף זה, תארך עד 14 יום ממועד הגשת החשבון לאישור.

8.4 התמורה לקבלן תשולם לו בפועל בתנאי תשלום של שוטף 60 יום ממועד אישור החשבון על ידי המנהל."

תנאי התשלום שנקבעו בהסכם עם הספק בהסכם משנת 2014 זהים לתנאי התשלום שנקבעו במכרז ובהסכם עם הקבלן משנת 2009 בביקורת נבדק מועד התשלום שנדרש ע"פ החוזה מול תאריך התשלום בפועל.

בביקורת נמצא כי לכאורה התשלומים לספק הוקדמו מידי חודש בכ- 23-27 ימים

הקדמת תשלומים זו הייתה עקבית ונמשכה לאורך ההתקשרויות עם הספק החל משנת 2009.

להלן דוגמאות

מספר

החשבונית

תאריך

החשבונית

סכום

החשבונית

₪

תאריך

קבלת

החשבונית

תאריך

התשלום

הנדרש ע"פ

ההסכם

תאריך

התשלום

בפועל

הקדמת

תשלום

בימים

11407 4/12/2016 100,437.00 8/12/2016 28/2/2017 5/2/2017 23 11408 4/12/2016 394,436.00 8/12/2016 28/2/2017 5/2/2017 23 10827 4/5/2016 454,794.00 5/5/2016 31/7/2016 5/7/2016 26 10825 4/5/2016 74,180.00 5/5/2016 31/7/2016 5/7/2016 26 10826 4/5/2016 92,106.00 5/5/2016 31/7/2016 5/7/2016 26 10751 10/4/2016 103,181.00 19/4/2016 30/6/2016 5/6/2016 25 10753 10/4/2016 427,337.00 19/4/2016 30/6/2016 5/6/2016 25 10754 10/4/2016 69,624.00 19/04/2016 30/6/2016 5/6/2016 25 10484 6/1/2016 92,471.00 10/1/2016 31/3/2016 4/3/2016 27 10487 6/1/2016 396,573.00 10/1/2016 31/3/2016 4/3/2016 27 10389 7/12/2015 72,833.00 14/12/2015 29/2/2016 4/2/2016 25 10390 7/12/2015 110,897.00 14/12/2015 29/2/2016 4/2/2016 25 10391 7/12/2015 443,512.00 14/12/2015 29/2/2016 4/2/2016 25 31

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

משמעויות :

• הרשות המקומית הקדימה את התשלומים החודשיים במשך כ - 8 שנים כל תשלום בכ- 25 ימים

• הביקורת מעריכה כי הערך הכלכלי של הקדמת התשלומים הינו שווה ערך למתן אשראי לספק ללא ריבית בהיקף של כ- 400 אלף₪ לתקופה של כ- 6.5 שנים

• הליקוי שנמצא מצביע על פגם בבקרה על התשלומים לספקים.

הביקורת פנתה לראשונה בנושא זה למנהל הכספי (2 אפריל 2017) בחודש יוני 2017 הפסיקה הרשות את הקדמת התשלומים לספק

בתגובת גזבר הרשות המקומית (דאז) נכתב:

4. במונחים של ריבית נמוכה מאוד, אין כמעט ערך כספי להקדמת תשלום ב30 יום כפי

שתואר בדוח הביקורת.

5. יחד עם זאת, המלצת הביקורת להקפיד על תנאי התשלום כפי שמופיע במכרז –

מקובלת.

6. המועצה איננה נמצאת בחריגה ולכן גם אין עלות לאשראי

הביקורת מדגישה, כי הערך הכלכלי של הקדמת התשלומים הינו שווה ערך למתן אשראי לספק ללא ריבית בהיקף של כ- 400 אלף₪ לתקופה של כ- 6.5 שנים, וכי גם ברי בית 4 שנתית מינימלית ש ל 2%-4%, מוערכת ההטבה לספק בכ - 50,000-

100,000 ש"ח

המלצות:

• מומלץ לרשות המקומית לערוך בירור, להפיק לקחים מהכשל, ולקבל החלטות על תיקון הליקויים.

• נדרש להקפידליישם את ההוראות בחוזים של הרשות המקומית לרבות תנאי התשלום ועיתוי התשלום לספקים.

• נדרש לקבוע נהלים ובקרות אשר יבטיחו כי התשלומים יבוצעו בהתאם להסכמים והחוזים עם הספקים.

• גזבר הרשות ומנהל מחלקת הנהלת החשבונות יוודאו כי אחראית התשלומים לספקים מקבלת העתק מהסעיפים הרלונטים בחוזים לרבות לעניין תנאי התשלום לספקים וכן יוודאו כי מתקיימת בקרה על תנאי התשלומים לספקים.

• בשל היקף התשלומים לספק (כ- 38 מליון₪ ב 8 שנים), מומלץ לקבל חוות דעת בלתי תלויה האם הקדמת התשלומים גרמה נזק כלכלי לרשות ובאיזה היקף.

• נדרש לבחון האם ניתן לחייב הספק בגין הערך הכלכלי של ההטבה שניתנה לו בחריגה ובניגוד להסכם.

4 בשנים 2009-2017 ריבית הפריים הייתה בשיעור 1.6%-4.75% 32

מסמך זה כולל ממצאי ביקורת שערך מבקר המועצה. לפי צו המועצות המקומיות (סע יף 145 ו) אסור לפרסם את המסמך או חלק ממנו לפני שחלף המועד שנקבע, להגשתו למועצה.

מועצה מקומית קרית טבעון

מבקר המועצה

דוח ביקורת בנושא רישוי עסקים 33

1. מבוא

1.1 כללי

הביקורת בנושא רישוי עסקים נערכה בחודשים יוני יולי 2017 1.2 רקע- כללי 5

חוק רישוי עסקים שנחקק בכנסת בשנת 1968 הינו הסמכות העיקרית המסדירה את פעילותם של העסקים במדינת ישראל. חוק זה נועד להבטיח מספר מטרות לטובת הציבור הרחב, כאשר על כל מטרה מופקד המשרד הממשלתי האחראי בנושא.

להלן רשימת המטרות והמשרדים האחראים:

1) איכות נאותה של הסביבה ומניעת מפגעים ומטרדים– באחריות

המשרד להגנת הסביבה.

2) מניעת סכנות לשלום הציבור והבטחה מפ ני שוד והתפרצות –

באחריות המשרד לבטחון פנים (משט

[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]