פרוטוקול דוחות מס' 126
מועצה מקומית מבשרת ציון
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2022
מועצה מקומית מבשרת ציון
תוכן העניינים
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2022
תוכן הענינים
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים
ב. דוחות כספיים
1. מאזנים - טופס מספר 1 4
2. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2 6
3. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3 7
4. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4 8
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 10
ד. נספחים
1. מצב חשבון החייבים נספח 2 לטופס 1 )כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה( 21
2. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספח 3 לטופס 1 27
3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה - 28
נספח 1 לטופס 2
4. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות 30
ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2
5. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספח 3 לטופס 2 31
6. ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר - נספח 4 לטופס 2 חלק א 32
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב 33
8. התפלגות מרכיבי השכר - נספח 5 לטופס 2 34
9. ארנונה כללית - ניתוח תעריפים - נספח 6 לטופס 2 35
10. ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3 36
ה. מידע נוסף
השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי המועצה בשנת 2022 37 2
ASM
Services Accounting
אביו, ששתיאל, מור ושות'
משרד ראיית חשבון, עבודות כלכליות ושירותים נלווים
לכבוד 12 בנובמבר 2023
אבי אגניהו,רו"ח
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
א.נ.,
הנדון: מועצה מקומית מבשרת ציון - דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022
ביקרנו את המאזן המצורף של המועצה המקומית מבשרת ציון )להלן - "הרשות"( ליום 31 בדצמבר 2022 ואת
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי
הרגיל וריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לשנה שהסתיימה
באותו תאריך )להלן: "דוחות כספיים"(. דוחות כספיים אלה הינם באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות
המקומית. אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
הסכומים המוצגים במספרי השוואה לשנה קודמת בוקרו על ידי רואי חשבון אחרים. חוות דעתם על הדוחות
הכספיים הנ"ל שניתנה בתאריך 14.03.2023 הייתה בלתי מסוייגת, בחוות הדעת נכללה הפניית תשומת לב
להתחייבויות התלויות בגין תביעות שהוגשו כנגד המועצה.
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת בהתאם
להנחיות הממונה על החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות
המקומיות )הנהלת חשבונות(, תשמ"ח-1988 )להלן ביחד "ההנחיות"(. ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח
כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות מקובלים.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון )דרך
פעולתו של רואה חשבון(, התשל"ג-.1973 על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה
להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית בהתאם להנחיות. ביקורת כוללת
בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורתנו כללה גם בחינה של יישום
הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות
המקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה בהתאם להנחיות. אנו סבורים שביקורתנו
מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
לדעתנו הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה
הכספי של הרשות המקומית ליום 31 בדצמבר 2022 ואת התקבולים, התשלומים והעודף מפעולותיה לשנה
שהסתיימה באותו תאריך. מבלי לסייג את חוות דעתנו הנ"ל אנו מפנים את תשומת הלב לביאור 16 בדוחות
הכספיים בו מפורטות ההתחייבויות התלויות בגין תביעות שהוגשו כנגד המועצה.
אביו, ששתיאל מור ושות'
רואי חשבון
ירושלים - רח' כנפי נשרים 13 מיקוד 9546525 – ת.ד 34335 מיקוד 9134301 טל' 02-6540040 , ,02-6511129 פקס' 02-6511172
תל אביב – רח' ריבל 18 מיקוד 5567778 טל' 03-6399699 פקס' 03-6399629
asm-cpa.co.il@Office Email www.asm-cpa.co.il :site Official
מועצה מקומית מבשרת ציון
טופס מס' 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
נכסים ביאור 31.12.2022 31.12.2021
רכוש שוטף
נכסים נזילים - קופה ובנקים 3 )א( 7,461 14,860 מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר 2 )ה(, 7 )א( 818 הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 3 )ב( 7,175 4,162
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 3 )ג( 200 562
15,654 19,584
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
3 )א( 103,323 87,020
בתקציבים בלתי רגילים
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3 )ה( 2,892 3,013
השקעות במימון קרנות מתוקצבות 3 )ו( 18,708 18,708
גרעונות בתקציב הרגיל
גרעון לתחילת השנה 15,356 21,413
סכומים שנתקבלו להקטנת גרעונות 3 )יא( )(6,000
עודף בשנת הדוח טופס 2 )(95 )(57
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה 15,261 15,356 155,838 143,681
נתונים נוספים
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים נספח 3 לטופס 1 41,592 33,498
חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים נספח 2 לטופס 1
חובות פתוחים 88,752 87,240
מכוסים בהמחאות לגביה 509 467
89,261 87,707
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם 4
מועצה מקומית מבשרת ציון
טופס מס' 2
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 )אלפי ש"ח(
תקבולים תשלומים
מספר ושם הפרק ביאור תקציב ביצוע ביצוע מספר ושם הפרק ביאור תקציב ביצוע ביצוע
2022 2022 2021 2022 2022 2021
1. מיסים ומענקים 6 הנהלה וכלליות
X11 מיסים אחרים 92,438 96,506 89,430
112 הכנסות במקום
)(11 240 471 684
ארנונה
11 מיסים 92,678 96,977 90,114 61 מנהל כללי 7,957 8,110 7,233 12 אגרות 975 638 793 62 מנהל כספי 4,640 4,108 4,273 63 הוצאות מימון 570 1,078 1,017
64 פרעון מלוות )למעט ביוב( 4,076 3,418 2,433
17,243 16,714 14,956
19 מענקים כלליים
7,310 7,241 8,512
ומיוחדים
100,963 104,856 99,419
2. שרותים מקומיים 7 שרותים מקומיים
21 תברואה 340 307 364 71 תברואה 14,394 14,630 13,471 22 שמירה וביטחון 50 57 78 72 שמירה וביטחון 683 991 966 23 תכנון ובנין העיר 10,455 1,484 4,800 73 תכנון ובנין העיר 3,912 2,465 1,954 24 נכסים ציבוריים 40 74 19 74 נכסים ציבוריים 7,858 8,542 6,924 75 חגיגות, מבצעים
990 961 174
ואירועים
26 שרותים עירוניים
260 578 681 76 שרותים עירוניים שונים 1,344 2,308 1,495 שונים
28 פיקוח עירוני 2,230 2,290 2,241 78 פיקוח עירוני 1,874 1,433 1,802 13,375 4,790 8,183 31,055 31,330 26,786
3. שרותים ממלכתיים 8 שרותים ממלכתיים
31 חינוך )(7 31,817 36,306 35,216 81 חינוך )(7 58,119 59,066 51,166 32 תרבות 7,685 2,308 2,095 82 תרבות 11,704 9,042 6,006 33 בריאות 35 132 83 בריאות 136 121 126
34 רווחה )(6 15,488 15,155 13,745 84 רווחה )(6 21,454 20,511 19,415 35 דת 32 13 85 דת 1,506 1,114 1,510
37 איכות הסביבה 100 87 איכות הסביבה 305 122 127 55,125 53,933 51,069 93,224 89,976 78,350
4. מפעלים 9 מפעלים
41 מים )(8 20 12 15
43 נכסים 450 443 135 93 נכסים 720 788 688
97 מפעל הביוב )כולל פרעון
47 מפעל הביוב )(8 20 26 8 )(8 20 20 20
מלוות(
490 481 158 740 808 708
5. תקבולים בלתי רגילים )(4 1,210 3,866 18,069 99 תשלומים בלתי רגילים )(4 28,901 29,003 56,041
סה"כ כללי 171,163 167,926 176,898 סה"כ כללי 171,163 167,831 176,841
סה"כ תקבולים 171,163 167,926 176,898
סה"כ תשלומים 171,163 167,831 176,841
עודף בשנת הדוח 95 57
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם 6
מועצה מקומית מבשרת ציון
טופס מס' 3
הדוח הכספי לשנת 2022
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש"ח
2022 2021
1. תקבולים ותשלומים בשנת הדוח
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 2,172 6,369
השתתפות בעלים 100
מקורות עצמיים ואחרים 15,797 10,718
מלוות שנתקבלו 11,206 34,320
סה"כ תקבולים 29,275 51,407
ב. תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השנה 19,370 14,470
העברת מלוות 6,000
תשלומים אחרים 1,165 1,336
העברת עודפים מתב"רים שהסתיימו לקרנות 721
מיחזור הלוואות 18,065
סה"כ תשלומים 21,256 39,871
עודף בשנת הדוח 8,019 11,536
2. תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנה
תקבולים 98,708 78,523
תשלומים 72,273 63,624
יתרות זמניות נטו לתחילת השנה 26,435 14,899
3. תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה *,**
תקבולים 102,929 98,708
תשלומים 68,475 72,273
יתרות זמניות נטו לסוף השנה 34,454 26,435
היתרה הנ"ל מורכבת:
עודפי מימון זמניים 40,846 30,782
גרעונות מימון זמניים 6,392 4,347
34,454 26,435
* לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים
שנסגרו בשנת הדוח: 25,054 31,222
** כולל יתרות זמניות ללא תנועה מעל 12 חודשים:
עודפי מימון זמניים 11,166 5,026
גרעונות מימון זמניים 701 631
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם 7
מועצה מקומית מבשרת ציון
טופס מס' 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
התאמה 2022 2021
הכנסות
מתקציב רגיל 1 167,606 158,533
מתקציב בלתי רגיל 2 14,015 45,319
מקרן לעבודות פיתוח 3 17,994 15,083
סך כל ההכנסות 199,615 218,935
הוצאות
תקציב רגיל 4 160,567 169,325
תקציב בלתי רגיל 5 20,278 21,806
מקרן לעבודות פיתוח 6 2,372 3,552
סך כל ההוצאות 183,217 194,683
עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב 16,398 24,252
הרכב העודף כללי
עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל 95 57
עודף בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל 8,019 11,536 8,114 11,593
גידול בקרן לעבודות פיתוח 8,284 12,659
עודף כללי 16,398 24,252
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם 8
מועצה מקומית מבשרת ציון
התאמות לטופס 4
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הנ"ל
התאמה מס' :1
2022 - באלפי ש"ח 2021 - באלפי ש"ח
סה"כ הכנסות בתקציב הרגיל: 167,926 176,898
העברות מקרנות פיתוח )(320 )(300
מיחזור מלוות )(18,065
סה"כ נטו 167,606 158,533
התאמה מס' :2
סה"כ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל: 29,275 51,407 העברות מקרנות פיתוח )(15,260 )(6,088
סה"כ נטו 14,015 45,319
התאמה מס' :3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 26,236 22,599
העברות מתב"רים )(978
העברות מהתקציב הרגיל )(7,264 )(7,516
סה"כ נטו 17,994 15,083
התאמה מס' :4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל: 167,831 176,841
העברות לקרנות פיתוח )(7,264 )(7,516
סה"כ נטו 160,567 169,325
התאמה מס' :5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל: 21,256 39,871
העברות לקרנות פיתוח )(978
מיחזור מלוות )(18,065
סה"כ נטו 20,278 21,806
התאמה מס' :6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 17,952 9,940
העברות לתקציב הרגיל )(320 )(300
העברות לתב"רים )(15,260 )(6,088
סה"כ נטו 2,372 3,552
גידול בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת 12,659
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם 9
מועצה מקומית מבשרת ציון
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2022
ביאור 1 - כללי
א. הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות )הנהלת חשבונות( ,
התשמ"ח - .1988
ב. רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ב"שיטת המזומנים המתוקנת" כמפורט בביאור 2 להלן.
ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות
להנהלת חשבונות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול חשבונותיה של רשות מקומית.
הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנ"ל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים.
ד. הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנ"ל.
ה. תקציב הרשות לשנת 2022 בסך 161,760 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .16/12/21
העדכון האחרון של התקציב לסך 171,163 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .28/11/22 התקציב אושר ע"י משרד הפנים בתאריך .16/3/22
עדכון התקציב אושר בתאריך .13/12/22
במהלך שנת 2021 המשיכה התפרצות ""נגיף הקורונה"" ) .)COVID-19בעקבות אירוע זה מדינות רבות, בכללן ישראל, נקטו צעדים משמעותיים בניסיון למנוע את התפשטות הנגיף.
ו.
כתוצאה מהאמור, לא חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות הכספית בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של המועצה בשנת .2021
ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית
הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואינן מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.
ב. הלוואות שנתקבלו
)(1 הלוואות לזמן ארוך נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל.
)(2 המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה המועצה )קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו(, שכן ההלוואות נרשמו כהכנסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן )נספח 3 לטופס .(1 )(3 פרעון מלוות )כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה( שזמן פרעונם הגיע , לפי לוחות סילוקין,נזקף כהוצאה בתקציב הרגיל, גם אם לא שולמו בפועל.
)(4 הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן נרשמות כהוצאה.
)(5 הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח.
)(6 פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב .
10
מועצה מקומית מבשרת ציון
ג. זכויות מוניטריות
)(1 זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של המועצה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השירותים או האינטרסים של המועצה )כולל השקעות בתאגידים עירוניים(, זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'.
)(2 תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן .
)(3 זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.
)(4 חלקה של המועצה ברווחי )הפסדי( תאגידים עירוניים אינם נזקפים לזכות )לחובת( ההשקעה בתאגידים העירוניים.
ד. פקדונות בבנקים
פקדונות בבנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .
ה. מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר
יתרת חשבונות בנקים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומית נכללו ברכוש השוטף בסעיף "מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר". חשבונות הבנק המיועדים לגביית תשלומי הורים )חשבונות הורים(, לא נכללים ביתרות אלו.
ו. רישום הכנסות
)(1 הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן.
מידע על מצב חשבון החייבים )יתרת החייבים שנצטברו( מוצג כנספח למאזן )נספח 2 לטופס .(1 )(2 מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל נזקפים על בסיס מצטבר.
)(3 גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכנסות מיסים מראש.
)(4 הנחות ופטורים מתשלומי חובה נרשמו כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב הרגיל למעט הנחות שהתקבלו בגינם שיפויים כאמור בסעיף 5 להלן.
)(5 שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו/או פטורים מארנונה נרשם על בסיס מצטבר.
ז. רישום הוצאות
)(1 ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.
)(2 הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.
)(3 פרעון מלוות - ראה סעיף ב' לעיל.
)(4 תשלומים עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרות בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרם שולמו )ראה ביאור .(9 )(5 א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי המועצה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפני הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי המועצה כמיועדת לתשלום.
ב.בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן פנסיה.
יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור .(9 )(6 תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
ח. רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה
תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפים לקרן לעבודות פיתוח.
מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:
)(1 הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.
)(2 הוצאות מחלקת הנדסה.
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
11
מועצה מקומית מבשרת ציון
ט. זקיפת התשואה על השקעות
)(1 התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נזקפה לקרן פיתוח.
)(2 התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים נזקפה לקרן פיתוח.
)(3 התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו.
)(4 הרשות לא זקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.
י. דמי ניהול לעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית
דמי ניהול שנוכו, החל משנת ,2004 מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של %1 משכרם בשנת 2004 ו - %2 בשנים שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית )להלן - "היעודה"(.
היעודה כוללת הפסדים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
יא. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספח 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הנהלת המועצה עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתם מוטלת בספק.
יב. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבונאי נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכם בספרים של נכסים והתחייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות אחרים. האומדנים וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחרים הנחשבים כרלוונטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות שונות מאומדנים אלה.
12
מועצה מקומית מבשרת ציון
ביאור 3
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
ליום 31 בדצמבר באלפי ש"ח
2022 2021
א. נכסים נזילים - קופה ובנקים
בנקים מסחריים 110,784 101,880
סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקים )(1 110,784 101,880 בניכוי- השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח )(2 103,323 87,020
7,461 14,860
)(1 כולל פקדונות לזמן קצר 12,001 14,784
)(2 ראה ביאור 3 ד'.
)(3 ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב )תיקון מס' ,(38 התש"ע ,2010 נקבע כי רשות מקומית תנהל את ההקצבות לפיתוח בחשבון בנק נפרד שייפתח בתאגיד בנקאי, המיועד אך ורק למטרה זו, )להלן חשבון הפיתוח(. בחשבון הפיתוח יופקדו כספי ההקצבות לפיתוח בלבד, והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדינה לא תעביר לרשות מקומית הקצבות לפיתוח, אלא במישרין לחשבון הפיתוח שנפתח לפי הוראות תיקון זה והמנוהל לפיהן. הכספים בחשבון הפיתוח האמור לא יהיו ניתנים לעיקול אא"כ מתקיימים במצטבר תנאים שנקבעו בתיקון האמור.
ב. הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 2022 2021
משרד החינוך 543
משטרת ישראל 632 144
ועדה מרחבית לתכנון ובניה הראל 4,825
משרדי ממשלה אחרים 136
חברות כרטיסי אשראי 1,582 3,475
7,175 4,162
ג. חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2022 2021
מפרעות עובדים 133 76
בתי ספר וגני ילדים 49 482
קופות קטנות 4 4
חייבים אחרים 14
200 562
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
ד. 2022 2021
בתקציבים בלתי רגילים
פקדונות בבנקים לזמן קצר )ראה ביאור 3א( 12,001 14,784 פקדונות בבנקים לזמן ארוך 7,343
חשבונות עו''ש בבנקים )ראה ביאור 3א( 83,979 72,236
103,323 87,020
13
מועצה מקומית מבשרת ציון
ה. השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית 2022 2021
יתרה לתחילת השנה 3,013 2,809
הפקדות במהלך השנה 133 144
רווח )הפסד( ביעודה השנה )(254 60
יתרה לסוף השנה 2,892 3,013
סה"כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 2,892 3,013
ו. השקעות במימון קרנות מתוקצבות
תאגידים עירוניים 2022 2021
פרמיה על מניות חברת הגיחון בע"מ 18,564 18,564 מניות בחברת מקורות 143 143
מניות בחברת הגיחון בע"מ 1 1
18,708 18,708
סה"כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות 18,708 18,708
ז. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2022 2021
ספקים, קבלנים ונותני שרותים 17,994 13,715
עובדים וניכויים לשלם 4,270 4,209
מוסדות וזכאים שונים 1,582 5,927
המחאות לפרעון 9 156
הפרשה להתחייבויות תלויות )ראה ביאור 16 ( 4,813 8,943 פקדון ספריה 128 128
תאגיד המים הגיחון 666 660
הוועדה המרחבית לתכנון ובנייה 603
29,462 34,341
ח. תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 2022 2021
זכאים בגין ארנונה 375 339
זכאים בגין היטל צריכה עודפת 260 260
635 599
ט. קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 2022 2021
יתרה לתחילת השנה 3,013 2,809
ניכוי מהעובדים במהלך השנה 133 144
רווח )הפסד( ביעודה השנה )(254 60
2,892 3,013
סה"כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 2,892 3,013
14
מועצה מקומית מבשרת ציון
י. קרנות מתוקצבות 2022 2021
פרמיה על מניות חברת הגיחון בע"מ 18,564 18,564 מניות בחברת מקורות 143 143
מניות בחברת הגיחון בע"מ 1 1
18,708 18,708
יא. שינויים ביתרות לתחילת השנה
1 סכומים להקטנת גרעון 2022 2021
מלוות להקטנת גרעון 6,000
6,000
סה"כ שינויים ביתרה לתחילת השנה 6,000
15
מועצה מקומית מבשרת ציון
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2022
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2022 2022 2021
תקבולים לא רגילים
תקבולים למחזור מלוות 18,065
הכנסות מריבית 50 61 4
הכנסות שנים קודמות 160 298
קיטון מהפרשה לתביעות )ראה ביאור 16 ( 3,507
השתתפות קרן מניות בתקציב הרגיל 1,000
1,210 3,866 18,069
תשלומים לא רגילים תקציב 2022 ביצוע 2022 ביצוע 2021
הנחות במיסים 12,000 11,699 10,968
תשלומי פנסיה 12,070 12,367 12,573
פרעון מלוות שמוחזרו 18,065
הוצאות בגין שנים קודמות )ראה ביאור (12 100 206 182 עדכון הפרשה לתביעות תלויות 6,489
רזרבה תקציבית לקרן יעודה 4,000 4,000 7,516
הפרשה לקרן לרווחת גמלאים 70 70 68
העברה לקרן אגרות שמירה 661 661 180
28,901 29,003 56,041
16
מועצה מקומית מבשרת ציון
ביאור 5
קרן לעבודות פיתוח
בקרן לעבודות פיתוח, נרשמים תקבולי המועצה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון עבודות פיתוח,כל א.
עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לזקוף תקבולים אלה.
ב. כספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפים של המועצה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים,פרט ל -2 חשבונות בנק מיועדים לפיתוח)ראה ביאור 3 )א( לעיל(.
ג. המועצה נוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לקרנות הפיתוח.
ד. כספי הקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים.
ה. לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
ו. להלן תנועת הקרנות בשנת הדוח )באלפי ש''ח(:
יתרה העברות העברה העברה העברה העברות תשלומים
תקבולים העברה הכנסות סה"כ העברות סה"כ יתרה לסוף
לתחילת מקרנות מתקציב לתקציב לגרעון לקרנות אחרים
בשנת הדוח מתב"רים מהשקעות תקבולים לתב"רים תשלומים השנה
שנה ואחרות רגיל הרגיל מצטבר אחרות והוצאות
שם הקרן
סה"כ שנה קודמת 47,926 15,083 7,516 22,599 6,088 300 3,552 9,940 60,585 קרן הטל השבחה 34,123 17,830 978 112 18,920 14,608 2,372 16,980 36,063 קרן ממכירת נכסים 8,629 8,629
קרן ביוב 309 20 20 289
קרן תרומות והשתתפויות 52 52 52 52
קרן להפעלת מעונות 1,200 300 300 900
קרן הטל שמירה 661 661 661
קרן סלילה 750 750
קרן פיתוח מים 3,871 3,871
קרן רזרבה תקציבית 11,703 6,603 6,603 600 600 17,706
סה"כ 60,585 17,882 978 7,264 112 26,236 15,260 320 2,372 17,952 68,869
)*( העברה בסך של 2,372 אלפי ש"ח לוועדה מרחבית לתכנון ובניה הראל עבור עמלות היטלי השבחה והשתתפות במימון הוצאות של הוועדה. התחייבויות תלויות של וועדת הראל מפורטים בביאור .17 17
מועצה מקומית מבשרת ציון
ביאורים נוספים
ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב הרגיל
הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי החשבונות על פי נתונים שנתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתונים שנזקפו לחובת המועצה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של המועצה בשיעור %25%-0 כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות )%(100 שהוצאו ע"י משרד הרווחה והמועצה.
ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב הרגיל
א. נתוני התקבולים והתשלומים בפרק החינוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכנית גמישות ניהולית )"גפ"ן"( ששולמו על ידי
משרד החינוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביניים במישרין המסתכמים בסך של 818 אלפי ש''ח. סכומים אלו נרשמו כהכנסה וכהוצאה בפרק החינוך כמדווח במערכת מית"ר של בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו סכומים הרשומים כבר בספרי הרשות המקומית בגין תקבולים מבתי הספר עבור פעילות גפ"ן בסך של 818 אלפי ש''ח וקיזוזים שביצע משרד החינוך מתקציב הרשות המקומית בסך של 290 אלפי ש''ח.
ב. נתוני התשלומים של תקציבי החינוך כוללים, בין היתר, סכומים בהם משרד החינוך חייב את המועצה עבור שכר של גננות עובדות
מדינה המועסקות על ידי משרד החינוך בגני הילדים שבבעלות המועצה. תשלומים אלו מוצגים בסעיף פעולות חינוך.
השתתפות המשרד במימון שכר גננות בתקן הכלולה בסעיף הכנסות ממשרדי ממשלה מסתכם לסך של 7043 אלפי ש''ח )בשנת 2021 לסך של 6722 אלפי ש''ח(.
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
החל מ 2010 הועבר מפעל המים לתאגיד המים והביוב הגיחון בע"מ.
הכנסות הרשות ממפעל המים הינן בגין גביית חובות משנים קודמות.
ביאור 9 - התחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלה
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך 2,055 אלפי ש"ח, )ליום 31 בדצמבר 2021 -
1,552 אלפי ש"ח(.
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי הפקדות מיועדות
מסתכמת לתאריך המאזן בסך 1,828 אלפי ש"ח )ליום 31 בדצמבר 2021 - 1,745 אלפי ש"ח(.
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 1,663 אלפי ש''ח )ליום 31
בדצמבר 2021 - 1,693 אלפי ש"ח(.
ביאור 10 - תאגידים עירוניים
שיעור השקעה במניות פרמיה
שם התאגיד מבנה משפטי אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח
תיכון "הראל" )ע"ר( עמותה %100 - -
18
מועצה מקומית מבשרת ציון
תשלום
הלואות/ על חשבון סה"כ
שטרי הון הון מניות השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
תיכון "הראל" - - -
הון
עצמי/יתרת
נכסים נטו יתרה בספרי יתרה בספרי
במאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה )זכות( חובה )זכות(
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
תיכון "הראל" - -6 )ראה סעיף א.(7 *
א. עמותה תיכון הראל )להלן - "עמותה(
א. 1 העמותה הוקמה בחודש ספטמבר 1995 ונרשמה כעמותה לפי חוק העמותות התש"מ -1980 בתיק מס' .580261121
א. 2 העמותה מוחזקת בשיעור של %100 ע"י המועצה המקומית מבשרת ציון.
א. 3 מטרותיה העיקריות של העמותה:
להחזיק ולנהל בתי ספר על יסודי בתחום המועצה המקומית מבשרת ציון.
לקיים פעילויות חינוכיות, תרבותיות וחברתיות לתלמידי בית הספר לתושבי מבשרת ציון.
א. 4 בשנת הדו"ח המועצה השתתפה בהוצאות אחזקת אולם ספורט בסכום של 120 אש"ח.
א. 5 בשנת הדו"ח המועצה השתתפה בהוצאות שיפוץ קיץ, הנגשת טיולים ותש' שכר למורים בגין תגבור לימודי קיץ בסכום כולל
של 35 אלפי ₪.
א. 6 המועצה קיבלה הכנסות בגין ביטוחי תלמידים ורכישת בדיקות בסכום כולל של 79 אלפי ₪.
א. 7 טרם התקבלו דוחות מבוקרים של העמותה והתאמה של יתרת הרשות בספרי העמותה.
ביאור 11 - הכנסות במקום ארנונה
בהתאם לחוזר משרד הפנים מיום 10 ביוני,2021 בדבר הנחיות לרישום שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו/או פטורים מארנונה והנחיות לרישום סכום ההנחות ו/או הפטורים מארנונה שבגינן מתקבל שיפוי ממשלתי,סכום ההנחות שנרשם בספרי המועצה מסתכם ב 152 אלפי ש''ח ובמערכת הגביה ב 152 אלפי ש''ח. לא קיים ההפרש בשנת הדוח בין הרישום בספרי המועצה לבין הרישום במערכת הגביה.
2022 באלפי
2021 באלפי ש"ח
ביאור -12הוצאות בגין שנים קודמות ש"ח
ההרכב:
חשבוניות שהתקבלו באיחור ותיקוני רישום 86 14
אגרת בית משפט - 147
תשלום פס"ד 120 21
206 182
19
מועצה מקומית מבשרת ציון
ביאור 13 - שעבודים ומשכונות
להלן פירוט השעבודים והמשכונות עליהם חתמה הרשות בהתאם לאישור מרשם המשכונות מיום 19/07/2023
תאריך נושה נכס שנים
05/10/95 בנק לאומי קבלת כספים מויזה 99
05/07/99 בנק אוצר החייל כל הכנסות הרשות מכל מין וסוג וזכויותיה לכספים מאת החשב הכללי 99 05/07/99 בנק אוצר החייל כל הכנסות הרשות מכל מין וסוג וזכויותיה לכספים מאת החשב הכללי 99 05/07/99 בנק אוצר החייל כל הכנסות הרשות מכל מין וסוג וזכויותיה לכספים מאת החשב הכללי 99 16/01/00 בנק מזרחי זכויות לקבלת כספים 99
13/02/01 בנק דיסקונט כל הכספים והזכויות הכספיות עד ל-1,800 אלפי ₪ המגיעים למועצה מתושבים 25 17/09/03 בנק דיסקונט כל הכספים והזכויות הכספיות של הרשות 20 09/12/04 בנק דיסקונט כל הכספים והזכויות הכספיות של הרשות 20 16/01/07 מוניציפל בנק הכנסות עצמיות עד לסך 400 אלפי ₪ 20 06/02/07 מוניציפל בנק הכנסות עצמיות עד לסך 3,100 אלפי ₪ 20 06/02/07 מוניציפל בנק הכנסות עצמיות עד לסך 11,250 אלפי ₪ 21 08/10/07 מוניציפל בנק הכנסות עצמיות עד לסך 2,500 אלפי ₪ 16 11/12/07 מוניציפל בנק הכנסות עצמיות עד לסך 1,300 אלפי ₪ 16 23/03/08 מוניציפל בנק הכנסות עצמיות עד לסך 2,500 אלפי ₪ 16 20/05/08 מוניציפל בנק הכנסות עצמיות עד לסך 2,000 אלפי ₪ 16 26/08/08 מוניציפל בנק הכנסות עצמיות עד לסך 1,500 אלפי ₪ 26 10/08/09 מוניציפל בנק הכנסות עצמיות עד לסך 1,000 אלפי ₪ 16 28/12/09 מוניציפל בנק כל הכנסות הרשות 17
19/09/10 בנק לאומי כל הכנסות הרשות 99
16/10/13 מוניציפל בנק כל הכנסות הרשות עד לגובה הסכומים המובטחים בשטר המשכון 17 15/12/14 בנק לאומי כל הכנסות הרשות עד לסך 2,370 אלפי ₪ 99 06/06/18 בנק דיסקונט כל הכנסות הרשות עד לגובה הסכומים המובטחים בשטר המשכון 17 24/03/20 בנק דיסקונט כל הכנסות הרשות עד לגובה הסכומים המובטחים בשטר המשכון 17 07/02/21 בנק דיסקונט זכויות חוזיות על פקדון בנק דיסקונט בסך 4.3 מליון ₪ 45 15/03/21 בנק לאומי כל הכספים והזכויות הכספיות של הרשות 99 06/04/21 בנק הפועלים כל ההכנסות העצמיות למעט הכנסות ממים וביוב 99 07/04/21 בנק דיסקונט כל הכספים והזכויות הכספיות של הרשות 17 14/10/21 מפעל הפיס אגרת חוב לשעבוד מענק 5
04/01/22 בנק הפועלים כל ההכנסות העצמיות למעט הכנסות ממים וביוב 99 01/02/22 בנק דיסקונט כל הכנסות הרשות עד לגובה הסכומים המובטחים בשטר המשכון 18 03/05/22 בנק דיסקונט כל הכנסות הרשות עד לגובה הסכומים המובטחים בשטר המשכון 18 19/05/22 בנק דיסקונט כל הכנסות הרשות עד לגובה הסכומים המובטחים בשטר המשכון 13 30/10/22 בנק דיסקונט כל הכנסות הרשות עד לגובה הסכומים המובטחים בשטר המשכון 10
ביאור 14 – שומות ניכויים
בשנת 2021 נערכה ביקורת ניכויים במועצה לשנים 2017-2020 ובשנת 2022 הוצאה לרשות שומה על סך 182 אלפי ₪.
ביאור 15 – רכישת רכוש קבוע במסגרת התקציב הרגיל
בשנת 2022 הרשות רכשה במסגרת התקציב הרגיל עגלות אשפה בעלות של 257 אלפי ש''ח וטרקטור בעלות של 83 אלפי ₪.
ביאור 16 – התחייבויות תלויות
על פי נתוני היועץ המשפטי למועצה, תלויות ועומדות כנגד העירייה נכון ליום 31 בדצמבר ,2022 תביעות שאינן בתחום הכיסוי של פוליסות ביטוח המסתכמות ב-13,771 אלפי ₪, מהן תביעה אחת לתשלום פיצויים בסך של 8 מיליון ₪, בעקבות מקרקעין על פי הוראות סעיף 197 לחוק התכנון והבניה, שאר נושאי התביעות הן שכר, תמורה בגין שירותים שניתנו, החזר תשלומי ארנונה ועוד, סכומי התביעות שצויינו כוללים הפרשי הצמדה וריבית ממועדי הגשת התביעות ועד לתאריך המאזן.
בדוחות הכספיים נכללה הפרשה בסך של 4,813 אלפי ש"ח בגין התביעות הנ"ל.
ביאור 17 – התחייבויות תלויות ועדה מרחבית הראל
על פי מכתב מעו"ד של הוועדה לתכנון ובניה הראל, התביעות העומדות נגד וועדה מרחבית הראל בתחום השיפוט של מועצה מקומית מבשרת עומדות בסכום כולל של 12,624 אלפי ₪, לדברי העו"ד, אין אפשרות להעריך מתי ההליך המשפטי יסתיים ומה תהייה התוצאה בסיומו.
20
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 2 לטופס 1
הדוח הכספי לשנת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
יתרה לתחילת חיוב בשנת סה"כ פטורים, העברה ל / מ סה"כ גביות בשנת יחס גביה ב - %
סה"כ חיובים נטו יתרה לסוף השנה
השנה החשבון שחרורים והנחות חובות מסופקים הדוח לכלל החיובים
מס. שם החשבון )פירוט א( )פירוט ב( )פירוט ג(
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 13,653 77,221 10,056 80,818 64,734 16,084 %80.1 1.2 ארנונה אחרת 18,134 22,425 2,168 38,391 19,585 18,806 %51.0 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 38,923 )(1,118 1,220 36,585 36,585 סה"כ ארנונה 70,710 98,528 13,444 155,794 84,319 71,475 %54.1
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 462 310 109 663 12 651 %1.8
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 2,695 15 2,710 2,710 סה"כ מים 3,157 325 109 3,373 12 3,361 %0.4
2.3 אגרת ביוב 124 84 28 180 6 174 %3.3
3 אגרת שמירה 167 1,838 2,005 1,847 158 %92.1
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 730 730 730 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 74,888 100,775 13,581 162,082 86,184 75,898 %53.2
ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
3 קנסות 365 213 578 110 468 %19.0
4 עצמיות חינוך 9,854 1,016 10,870 937 9,933 %8.6 11 הטל ביוב 40 4 44 44
14 שלטים, אישורים וכו' 1,988 1,013 11 2,990 684 2,306 %22.9 15 היטל מים 391 39 9 421 421
16 היטל צריכה עודפת 181 15 5 191 191
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 12,819 2,300 25 15,094 1,731 13,363 %11.5
סה"כ בשנת הדוח 87,707 103,075 13,606 177,176 87,915 89,261 %49.6
שנה קודמת 85,149 96,091 11,443 169,796 82,089 87,707 %48.3 שנתיים קודמות 82,095 89,241 12,960 158,376 73,227 85,149 %46.2 החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו בהתאם לחובות שבגינם מוצו כל הליכי הגביה והמוגדרים כחובות אבודים .
21
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 2 לטופס 1 - פירוט א
הדוח הכספי לשנת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
חיובי ריבית והצמדה על חיובי ריבית והצמדה בגין
מס. שם החשבון חיוב ראשוני חיוב )ביטול( נוסף חיוב בשנת החשבון
השוטף חובות קודמים
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 72,810 178 2,578 1,655 77,221 1.2 ארנונה אחרת 20,836 125 3,525 )(2,061 22,425 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 699 )(1,817 )(1,118 סה"כ ארנונה 93,646 303 6,802 )(2,223 98,528
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 312 )(2 310
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 41 )(26 15 סה"כ מים 353 )(28 325
2.3 אגרת ביוב 84 84
3 אגרת שמירה 1,831 7 10 )(10 1,838
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 95,477 310 7,249 )(2,261 100,775
ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
3 קנסות 138 67 8 213
4 עצמיות חינוך 682 2 332 1,016
11 הטל ביוב 4 4
14 שלטים, אישורים וכו' 224 13 190 586 1,013
15 היטל מים 39 39
16 היטל צריכה עודפת 18 )(3 15
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 1,044 82 259 915 2,300
סה"כ 96,521 392 7,508 )(1,346 103,075
22
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
הדוח הכספי לשנת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
מחיקת הנחות שניתנו
פטורים שנה פטורים שנים סה"כ פטורים
מס. שם החשבון חובות/חובות הנחות על פי דין בשל משבר הנחות על פי ועדה הנחות מימון
שוטפת קודמות שחרורים והנחות
אבודים הקורונה
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 363 9,059 193 441 10,056
1.2 ארנונה אחרת 1,932 152 84 2,168
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 1,220 1,220 סה"כ ארנונה 2,295 1,220 9,059 152 193 525 13,444
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 109 109
סה"כ מים 109 109
2.3 אגרת ביוב 28 28
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 2,295 1,357 9,059 152 193 525 13,581
ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
14 שלטים, אישורים וכו' 11 11
15 היטל מים 9 9
16 היטל צריכה עודפת 5 5
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 25 25
סה"כ 2,295 1,382 9,059 152 193 525 13,606
23
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
הדוח הכספי לשנת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח
מס. שם החשבון גביה השנה גבית פיגורים סה"כ גביות בשנת הדוח
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 61,749 2,985 64,734
1.2 ארנונה אחרת 17,343 2,242 19,585
סה"כ ארנונה 79,092 5,227 84,319
2 אגרת מים וביוב
12 12
2.1 אגרת מים
12 12
2.3 אגרת ביוב 6 6
3 אגרת שמירה 1,744 103 1,847
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 80,836 5,348 86,184
ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
3 קנסות 108 2 110
4 עצמיות חינוך 819 118 937
14 שלטים, אישורים וכו' 426 258 684
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 1,353 378 1,731 סה"כ 82,189 5,726 87,915
24
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ד
הדוח הכספי לשנת 2022
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
ארנונה כללית מים
נתוני גביה מים וארנונה לפי נתוני אגף הגביה
2022 2021 2022 2021
גבית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה 31,787 32,478 462 437 חיוב / זיכוי נוסף )(1,867 )(4,941 )(2
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 6,103 3,063 312 40 הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות )(146 )(109 סה"כ יתרת פיגורים )פוטנציאל הגביה( 35,877 30,600 663 477 גביה בגין פיגורים 5,227 3,924 12 15
יתרת פיגורים בגין שנים קודמות 30,650 26,676 651 462
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 93,646 86,767
חיוב / זיכוי נוסף 1,461 3,441
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 303 464 הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות )(12,078 )(11,443 סה"כ חיוב תקופתי )פוטנציאל הגביה( 83,332 79,229 גביה שוטפת )(79,092 )(74,118
סה"כ שנגבה )(79,092 )(74,118
יתרת פיגורים לתקופה 4,240 5,111
יתרת חובות שטרם נגבו לסוף התקופה 34,890 31,787 651 462 % גביה מהפיגורים %14.57 %12.82 %1.81 %3.14
% גביה מהשוטף %94.91 %93.55
% גביה מהסה"כ %70.73 %71.06 %1.81 %3.14
25
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ה
הדוח הכספי לשנת 2022
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ₪
חלק א' - רשימת ההנחות שניתנו - על פי חוק:
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור ההנחה 2022 2022
אזרח ותיק %25 2,653 1,578
אזרח ותיק %100 764 126
נכה %75 ומעלה 1,080 219
נכה %90 251 85
אסיר ציון 3 1
נכי רדיפות הנאצים 198 53
עיוור 167 30
עולה 34 7
הבטחת הכנסה 1,691 434
גמלת סיעוד 1,355 313
מבחן הכנסה 13 5
הורה יחיד 296 242
ילד נכה 394 181
פטור חיילים 56 102
פעולות איבה 98 30
וועדת הנחות 193 46
הנחות בגין קורונה 152
מפקד מילואים פעיל 1 3
הנחות אחרות 5 1
סה"כ הנחות שניתנו על פי חוק 9,404 3,456
חלק ב' - רשימת הפטורים שניתנו – על פי חוק:
חלוקת הפטורים בין
ביצוע סה"כ מקרים ארנונה למגורים
לארנונה אחרת
תיאור פטורין 2022 2022 2022
פטור %100 1,359 9
פטור %70 752 8
פטור %67 )(2/3 7 1
פטור %55 30 1
פטור %45 147 3
פטור נכס שנהרס או ניזוק
פטורים למגורים 363
פטורים לארנונה אחרת 1,932
סה"כ פטורים שניתנו על פי חוק 2,295 22 2,295
סה"כ הנחות ופטורים 11,699 3,478
26
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
מלוות
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים ממקורות
אחרים
מערכות מיזמי
מים וביוב אחרות סה"כ
סולאריות PPP
31.12.202 31.12.202 31.12.202 31.12.202
31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022
2 2 1 0
יתרות המלוות )קרן( שנתקבלו למעשה ונשארו
52 32,962 33,014 16,829 20,488
לפרעון בתחילת השנה
סה"כ מלוות שנתקבלו במשך השנה 10,080 1,126 11,206 34,320 52 43,042 1,126 44,220 51,149 20,488
פחות - תשלומים ע"ח קרן בלבד בשנת הדוח )**( 13 2,732 2,745 18,135 3,659 יתרת מלוות )קרן בלבד( לסוף השנה 39 40,310 1,126 41,475 33,014 16,829 נוסף - ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שנצברו
11 102 4 117 484 1,107
לסוף השנה *
סה"כ עומס המלוות לסוף השנה כולל ריבית
50 40,412 1,130 41,592 33,498 17,936
והפרשי הצמדה
* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר 2022 )מדד ידוע(.
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח: 2022 2021 2020 קרן 2,745 18,135 3,659
ריבית 674 323 617
הצמדה 19 1,114 509
**סה"כ 3,438 19,572 4,785
)***(
*** התאמה לטופס :2
בסעיף פרעון מלוות 3,418 2,433
בסעיף מפעלי הביוב 20 20
בסעיף אחר 17,119
סה"כ 3,438 19,572
להלן תחזית פרעון המלוות )קרן ריבית והצמדה(:
שנה ראשונה 3,523
שנה שניה 3,521
שנה שלישית 3,518
שנה רביעית 3,514
שנה חמישית 3,510
שנה שישית ואילך 24,006
41,592
27
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 1 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2022 באלפי ש"ח
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי שינויים התקציב הביצוע הסטיות נטו הביצוע
מתחת מעל 2021
הכנסות 161,760 9,403 171,163 167,926 )(3,237 176,898 הוצאות 161,760 9,403 171,163 167,831 3,332 176,841 עודף בשנת הדוח 95 95 57
חלק ב' - הכנסות לפי מקורות התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ
מתחת מעל 2021
1 הכנסה עצמית
1.1 גביה ישירה 117,138 107,646 %64.10 9,492 102,916 %58.18 1.2 הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות 1,210 3,866 %2.30 2,656 4 1.3 העברה מקרנות פיתוח 20 320 %0.19 300 300 %0.17 118,368 111,832 %66.60 9,492 2,956 103,220 %58.35
2 הכנסות מהממשלה
2.1 השתתפות משרדי ממשלה 45,245 48,382 %28.81 3,137 46,327 %26.19 2.2 מענק כללי 7,200 7,220 %4.30 20 8,494 %4.80 2.4 מענקים מיוחדים ומיועדים 110 21 %0.01 89 108 %0.06 2.5 חלף הכנסות עצמיות מארנונה 240 471 %0.28 231 684 %0.39 52,795 56,094 %33.40 89 3,388 55,613 )*( %31.44
3 הכנסות אחרות
3.1 מלוות למחזור ולאיזון 18,065 )*( %10.21
18,065 %10.21
סה"כ הכנסות לפי מקורות 171,163 167,926 %100.00 9,581 6,344 176,898 %100.00
28
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 1 לטופס 2 - המשך
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2022 באלפי ש"ח
סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ
מתחת מעל 2021
1 משכורות ושכר 54,301 51,811 %30.87 2,490 51,076 %28.88 2 אחזקה ומנהל )למעט הוצאות מימון( 11,582 12,877 %7.67 1,295 11,017 %6.22 3 הוצאות מימון 570 1,078 %0.64 508 1,017 %0.58 4 הוצאות תפעול 58,672 56,670 %33.77 2,002 44,894 %25.39 5 השתתפויות ותמיכות 35,946 36,014 %21.46 68 33,241 %18.80 6 הוצאות חד פעמיות 5,996 5,943 %3.54 53 33,143 %18.74 7 פרעון מלוות 4,096 3,438 %2.05 658 2,453 %1.39
סה"כ הוצאות 171,163 167,831 %100.00 5,203 1,871 176,841 %100.00
29
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 2 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות
מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים 2022 באלפי ש"ח
פרקי התקציב הכנסות הוצאות תקציב ביצוע סטיות תקציב ביצוע סטיות לפי לפי הסטייה נטו
מעל )מתחת( )מעל( מתחת תקציב ביצוע עודף )גרעון(
א. הכנסות והוצאות מיועדות
1. הנהלה וכלליות 6 17,243 16,714 529 )(17,243 )(16,714 529
2. שירותים מקומיים 2 7 13,375 4,790 )(8,585 31,055 31,330 )(275 )(17,680 )(26,540 )(8,860
3. שירותים ממלכתיים 3 8 55,125 53,933 )(1,192 93,224 89,976 3,248 )(38,099 )(36,043 2,056
4. מפעלים 4 9 490 481 )(9 740 808 )(68 )(250 )(327 )(77
5. בלתי רגילים 5 99 1,210 3,866 2,656 28,901 29,003 )(102 )(27,691 )(25,137 2,554
סה"כ הכנסות והוצאות מיועדות 70,200 63,070 )(7,130 171,163 167,831 3,332 )(100,963 )(104,761 )(3,798
ב. הכנסות בלתי מיועדות
1. גביה ישירה 1 93,653 97,615 3,962 93,653 97,615 3,962
2. מענקים כלליים 1.19 7,310 7,241 )(69 7,310 7,241 )(69
סה"כ הכנסות בלתי מיועדות 100,963 104,856 3,893 100,963 104,856 3,893
סה"כ כללי 171,163 167,926 )(3,237 171,163 167,831 3,332 95 95
אי איזון תקציבי
הסטיה נטו עודף )גרעון( 95
30
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים
לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
הסעיף תקציב ביצוע % מסה"כ עודף )גרעון( ביצוע 2021 % מסה"כ
הכנסות
ארנונה 80,438 84,282 %50 3,844 77,987 %44
הנחות בארנונה )*( 12,000 12,224 %7 224 11,443 %6 מכירת מים 20 12 %0 )(8 15 %0
יתר עצמיות 24,700 11,448 %7 )(13,252 13,771 %8 משרד החינוך 26,980 30,971 %18 3,991 30,531 %17 משרד הרווחה 15,035 14,415 %9 )(620 13,307 %8
משרדים אחרים 3,230 2,996 %2 )(234 2,489 %1
מענק כללי 7,200 7,220 %4 20 8,494 %5
מענקים מיוחדים ומיועדים 110 21 %0 )(89 108 %0 מלוות למחזור ולאיזון 18,065 %10
חלף הכנסות עצמיות מארנונה 240 471 %0 231 684 %0 תקבולים אחרים 1,210 3,866 %2 2,656 4 %0
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 171,163 167,926 %100 )(3,237 176,898 %100
סה"כ הכנסות 171,163 167,926 )(3,237 176,898
הוצאות
משכורות ושכר כללי 28,854 26,663 %16 2,191 26,403 %15 פעולות כלליות 41,239 40,439 %24 800 32,919 %19 שכר חינוך 22,143 22,835 %14 )(692 22,043 %12
פעולות חינוך 35,976 36,231 %22 )(255 29,123 %16 שכר רווחה 3,304 2,313 %1 991 2,630 %1
פעולות רווחה 18,150 18,198 %11 )(48 16,785 %9 פרעון מלוות 4,096 3,438 %2 658 2,453 %1
מימון 570 1,078 %1 )(508 1,017 %1
חד פעמיות 4,831 4,937 %3 )(106 32,500 %18
הנחות בארנונה )**( 12,000 11,699 %7 301 10,968 %6 סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 171,163 167,831 %100 3,332 176,841 %100
סה"כ הוצאות 171,163 167,831 3,332 176,841
עודף )גרעון( 95 95 57
)*( כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים.
)**( כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין. הנחות מימון נכללו בסעיף הוצאות מימון 31
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 4 לטופס 2 חלק א
נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022
שנה נוכחית שנה קודמת
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח )דוח (66 אלפי ש"ח בפועל ש"ח )דוח (66 אלפי ש"ח חינוך עם תקן 161.62 165.57 22,720 137.22 157 21,558 136.88 חינוך ללא תקן 1.76 241 137.22 7 911 136.88
סה"כ חינוך 161.62 167.33 22,961 137.22 164 22,469 136.88
רווחה עם תקן 13.92 10.12 2,204 217.79 12 2,630 226.92
סה"כ רווחה 13.92 10.12 2,204 217.79 12 2,630 226.92
יתר המשרות בכירים עם תקן 5.00 4.83 2,422 501.45 5 2,184 476.86
סה"כ יתר המשרות בכירים 5.00 4.83 2,422 501.45 5 2,184 476.86
יתר המשרות אחרים עם תקן 76.17 60.17 10,002 166.23 65 11,012 169.91 יתר המשרות אחרים ללא תקן 0.67 112 166.23 0 26 169.91
סה"כ יתר המשרות אחרים 76.17 60.84 10,114 166.23 65 11,038 169.91
סה"כ יתר המשרות 81.17 65.67 12,536 190.88 70 13,222 190.13
סה"כ 256.71 243.12 37,701 155.07 245 38,321 156.23
נבחרים 1.00 782 782.00 1 780 780.00
גימלאים )פנסיונרים( 87.66 13,571 154.81 85 13,571 159.28 הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד בכירים 162
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 724
סה"כ עובדים בתקציב רגיל 256.71 331.78 52,940 159.56 331 52,672 158.90
סה"כ כללי 256.71 331.78 52,940 159.56 331 52,672 158.90
הערות:
32
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 4 לטופס 2 חלק ב
דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022
תקציב 2022 ביצוע 2022 לפי דוח 66 הפרש
עלויות שכר עלויות שכר עלויות שכר
מספר משרות מספר משרות מספר משרות
אלפי ש''ח אלפי ש''ח אלפי ש''ח
6 הנהלה וכלליות
61 נבחרים 1 795 1 782 13
61 מנהל כללי 9 2,662 7 1,895 2 767
62 מנהל כספי 10 1,630 7 1,445 3 185
סה"כ הנהלה וכלליות 20 5,087 15 4,122 5 965
7 שירותים מקומיים
71 תברואה 21 3,385 17 2,627 4 758
72 שמירה ובטחון 2 291 3 689 )(2 )(398
73 תכנון ובנין עיר 7 1,842 4 958 3 884
74 נכסים ציבוריים 12 2,554 12 2,546 0 8
76 שרותים עירוניים שונים 2 374 2 428 )(54
78 פיקוח עירוני 8 1,224 5 1,001 3 223
סה"כ שרותים מקומיים 52 9,670 43 8,249 9 1,421
8 שרותים ממלכתיים
811 מנהל החינוך 9 1,970 6 1,299 3 671
812 חינוך 152 20,173 161 22,003 )(9 )(1,830
82 תרבות 11 2,028 10 1,383 1 645
84 רווחה 14 3,304 10 2,313 4 991
סה"כ שרותים ממלכתיים 186 27,475 187 26,998 )(1 477
9 מפעלים
גימלאים )פנסיונרים( 87 12,069 88 13,571 )(0 )(1,502
סה"כ כללי 345 54,301 332 52,940 * 13 1,361
*הערה: הסך הנ"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסך 886 אלפי ש"ח
רכישת שרותי כוח אדם תקציב 2022 ביצוע 2022 הפרש עלויות
מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה
שמירה ועבודות ניקיון 5,062 5,160 )(98
33
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 5 לטופס 2
התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022
2022 2021
סוג תשלום ביצוע ביצוע
% מסה"כ % מסה"כ
אלפי ש''ח אלפי ש''ח
שכר משולב כולל הפרשי שכר 24,126 %45.57 24,354 %46.24 שעות נוספות - רשומות 2,258 %4.27 1,941 %3.69
הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד 886 %1.67 570 %1.08 אחזקת רכב 2,059 %3.89 2,124 %4.03
תשלומי פנסיה 12,326 %23.28 11,768 %22.34
תשלומים שונים - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת נסיעה 1,842 %3.48 2,672 %5.07
ועוד
סה"כ שכר ותשלומים 43,497 %82.16 43,429 %82.45 תשלומי ביטוח לאומי מעביד 1,425 %2.69 1,404 %2.67 קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 4,582 %8.66 4,427 %8.40 מס שכר ומס מעסיקים 3,224 %6.09 3,206 %6.09
עלויות מעביד אחרות 212 %0.40 206 %0.39
סה"כ נלוות 9,443 %17.84 9,243 %17.55
סה"כ כללי 52,940 %100.00 52,672 %100.00
התאמה בין הוצאות השכר הנ"ל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2
2022 2021
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים - 52,940 52,672 החזר בגין פנסיה ממנהלת הגמלאות משרד האוצר )(1,205 )(1,086 החזר מביטוח לאומי וגופים אחרים )(19
שכר עובדי שטחים 164 178
הפרשה לפיצויי פרישה )(692
השתתפות בשכר גופים אחרים 28 23
השתתפות בשכר בעמותת תיכון הראל 10
שכר קייטנות )(126
הוצאות שכר לפי נספח 1 לטופס 2 51,811 51,076
34
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 6 לטופס 2
הדוח הכספי לשנת 2022
ארנונה כללית
ניתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים
הסקטור 2022 2021 2020
תעריף תעריף תעריף תעריף
מינימום)*( משוקלל משוקלל משוקלל
מבנה מגורים 36.77 66.67 65.07 64.42
משרדים שירותים ומסחר 72.19 258.64 256.17 251.77 בנקים וחברות ביטוח 490.91 1,385.15 1,362.96 1,345.54 תעשיה 26.31 182.66 179.24 177.29
אדמה חקלאית 0.01 0.35 0.34 0.34
קרקע תפוסה 0.01 31.66 31.06 30.79
)*( תעריף המינימום כפי שנקבע בתקנות הסדרים במשק המדינה )ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת (2022 35
מועצה מקומית מבשרת ציון
נספח 1 לטופס 3
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשנת הכספים 2022 באלפי ש"ח
סטיה - עודפים סטיה - גרעונות
מספר תב"רים סה"כ הפרק התקציבי מס' התקציב הביצוע עד 31.12.2021 הביצוע בשנת 2022 הביצוע המצטבר עודף עודף עודף עקב עקב עקב עקב
תב"רים פרק המאושר הכנסות הוצאות )גרעון( הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות
פתוחים סגורים הוצאות הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות הכנסות ברוטו ברוטו נטו מעל מתחת מתחת מעל
1 1 מנהל כללי 61 188 15 135 150 150 )(150 38 188 1 1 תברואה 71 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 6 6 שמירה ובטחון 72 2,175 646 845 464 830 1,110 1,675 703 138 565 1,065 500 23 4 27 תכנון ובנין עיר 73 28,934 6,612 20,040 2,330 950 8,942 20,990 12,149 102 12,047 19,992 7,945 38 10 48 נכסים ציבוריים 74 50,415 25,027 30,312 6,619 15,443 31,646 45,755 15,022 913 14,109 18,769 4,660 1 1 שירותים עירוניים שונים 76 900 597 900 597 900 303 303 303 1 1 פיקוח עירוני 78 133 133 133
44 5 49 חינוך 81 84,777 36,641 39,254 9,564 9,145 46,205 48,399 6,730 4,536 2,194 38,572 36,378 12 2 14 תרבות 82 40,097 1,193 3,610 1,614 1,523 2,807 5,133 2,676 350 2,326 37,290 34,964 2 3 5 רווחה 84 1,727 962 1,014 50 600 1,012 1,614 602 602 715 113 5 1 6 איכות הסביבה 87 1,467 349 333 21 167 370 500 298 167 131 1,097 966 3 3 נכסים 93 800 78 300 459 500 537 800 263 263 263 2 2 תחבורה 94 800 153 117 153 117 36 )(36 647 683
139 25 164 סה"כ 214,513 72,273 98,708 21,256 29,275 93,529 127,983 40,846 6,392 34,454 120,984 86,530
25 25 תב"רים שנסתיימו 26997 25,054 25,054 1,943 1,943
139 139 סה"כ נטו 187,516 72,273 98,708 21,256 29,275 68,475 102,929 40,846 6,392 34,454 119,041 84,587
36
מועצה מקומית מבשרת ציון
דוח תמיכות והשתתפויות
דוח כספי לשנת 2022
השתתפויות ותמיכות שנתנו ע"י הרשות
בשנת 2022
תקציב ביצוע
2022 2022
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
תמיכה במוסדות בתחום הנוער 120 120
תמיכה במוסדות בתחום הספורט 70 64
סה"כ 190 184
השתתפוית לפי חוקים ותקנות
השתתפות בהג"א כלל ארצי 140 162
השתתפות במד"א 36 38
השתתפות בתקציב המועצה הדתית 1,506 1,114
השתתפות בתקציב המרכז לשלטון המקומי 70 64
השתתפות בעמותה לקידום מקצועי 200 164
השתתפות בועדה מקומית לתכנון ובניה 200 361
השתתפות ברשות ניקוז 130 128
השתתפות בועד עובדים 40 23
השתתפות באגוד ערים לאיכות הסביבה 135 122
סה"כ 2,457 2,176
השתתפויות לפי הסכם
השתתפות ברווחת העובד 65 99
ספורט יצוגי עובדים 30 17
סה"כ 95 116
השתתפויות אחרות
השתתפויות חינוך 4,314 4,314
השתתפויות רווחה 16,890 16,829
השתתפויות בתאגידים עירוניים 696
סה"כ 21,204 21,839
הנחות בארנונה 12,000 11,699
סה"כ תמיכות והשתתפויות 35,946 36,014
ריכוז
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות 190 184
השתתפוית לפי חוקים ותקנות 2,457 2,176
השתתפויות לפי הסכם 95 116
השתתפויות אחרות 21,204 21,839
הנחות בארנונה 12,000 11,699
סה"כ 35,946 36,014
37