פרוטוקול ועדת מליאה מן המנין מס' 10

עיר: משגב
ועדה: אחר
קטגוריה
תאריך: 16/11/2023
מקור: הקובץ המקורי באתר משגב

לשכת ראש המועצה

- 1 -

פרוטוקול מישיבת מליאת המועצה ()10/23

שהתקיימה ביום 16/11/2023

נוכחים: דני עברי (יו"ר, ראש המועצה), אחמד עלי סואעד (ס. ראש המועצה, סלאמה), אסף אברהמי (גילון), יהודית אוליקר (יובלים),

דן בבלי (חרשים), אמיר בורשטיין (כמון), אמיר בשן (הר חלוץ), רונן גל (מעלה צביה), אבי גרבובסקי (הררית), מוני בוחניק (שכניה),

רפי דיין (מורשת), ליאור דינרמן (אשבל), ערן הספל (אבטליון), תמר ויינר (תובל), אורה זיגלמן (עצמון), רותי יהודה (שורשים),

מיקי מלך (מצפה אבי"ב), צלאח עלי סואעד (חוסנייה), אראל עוזיאל (יודפת), אילת פאר (יעד), דפנה שני אופק (פלך).

חסרים: אורן ג'וליאן (לבון), חני בן שימול (אשחר), דיאב יונס דיאב (דמיידה), משה'לה זילברשטיין (מנוף), גל חכים (צורית),

אביתר לוי (מורן), דודו מנור (טל-אל), חוסיין נעים (ערב אל נעים), עיסאם סואעד (ראס אל עין), יהודית סלע (קורנית), אורן סלעי

(רקפת), מוסא מוחמד עוואעד (כמאנה), אסתר פרץ (כישור), נורית צ'סניק שקד (לוטם), דנה ראובנס (מכמנים).

משתתפים נוספים: מירב בן-דע (מנכ"לית), לימור ברק (גזברית), עו"ד קובי קורין (יועמ"ש), סמי ניסן (מנכ"ל חברת קולחי משגב).

1. אישור פרוטוקול ישיבת המליאה הקודמת

חברות/י המליאה התבקשו לאשרר את פרוטוקול ישיבת המליאה הקודמת – ,9/2023 מיום .19/10/2023

בעד: ,21 נמנע: ,0 נגד: .0

2. שינוי מורשי חתימה בבית ספר במשגב

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את השינויים הבאים של מורשי/ות החתימה:

# הפעולה שם ת.ז. תפקיד בי"ס סוג חשבון מס חשבון בבנק

1 הוספה אורי סבח 031991664 יו"ר ועד הורים תשפ"ד גליל חשבון הורים 513-229143 מזרחי 2 הסרה מיכאל בבלי 025163502 יו"ר ועד הורים פורש גליל חשבון הורים 513-229143 מזרחי בעד: ,21 נמנע: ,0 נגד: .0

3. הצגת דו"ח ביקורת משרד הפנים לשנת 2022

גזברית המועצה הציגה את דו"ח ביקורת רו"ח מטעם משרד הפנים שמבקר את פעילות המועצה, ואת דוחותיה הכספיים,

אשר הועבר לחברי ועדת הביקורת ומצורף כנספח א'. בפרק פירוט הליקויים עמוד 7 נכתב: "כספי ההשקעות לא מנוהלים

במלואם בחשבונות המיועדים להשקעות". חברות/י המליאה דנו בדו"ח הביקורת והתבקשו לאשר אותו.

בעד: ,21 נמנע: ,0 נגד: .0

4. אישור הצטרפות קולחי משגב לאסדרת רשות המים לקבלת רישיון ספק כפרי רב ישובי

בהמשך להחלטת דירקטוריון "קולחי משגב", סקרו סמי ניסן, מנכ"ל החברה וראש המועצה בפני חברות/י המליאה את היתרונות

והחסרונות של הצטרפות התאגיד לאסדרתו בפני רשות המים כספק כפרי רב ישובי. הובהר כי במסגרת ההסדרה, יוזל מחיר

המים הנרכשים מ"מקורות", יוזל התעריף לצרכני המים בישובים שבהם משק המים מנוהל על ידי "קולחי משגב" ותוותר בידי

"קולחי משגב" יתרה גדולה יותר להשקעה בתשתיות המים. תעריף המים והביוב בישובים שמשק המים שלהם מנוהל על ידי

החברה יהיה תעריף אחוד למים וביוב. בישובים שמשק המים שלהם לא מנוהל על ידי "קולחי משגב" לא יחול שינוי בתעריפים.

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את הצטרפות "קולחי משגב" לאסדרה החדשה של רשות המים לקבלת רישיון לספק כפרי

רב יישובי.

בעד: ,21 נמנע: ,0 נגד: .0

5. תב"רים לחודש נובמבר 2023

גזברית המועצה הציגה בפני חברות/י המליאה רשימה של תב"רים שמצורפת כנספח ב'.

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את התב"רים.

בברכה,

בעד: ,21 נמנע: ,0 נגד: .0

רשמה: מירב בן-דע, מנכ"לית המועצה. דני עברי

ראש המועצה

ד.נ. משגב 2017900 | טל. 04-9902312 | פקס. 04-9902391 | www.misgav.org.il

משרד הפנים Interior the of Ministry

אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות

government local of Division Senior

audit

מדינת ישראל

Israel of State

ז' חשון, תשפ"ד

22 אוקטובר, 2023

לכבוד

מר דניאל מיכה עברי

ראש המועצה האזורית

משגב

שלום רב,

הנדון: ביקורת רואה חשבון במועצה אזורית משגב לשנת התקציב 2022

בהתאם לתוכנית העבודה השנתית, ערכנו במועצה האזורית ביקורת חשבונות באמצעות משרד רואי חשבון. מצורפים בזאת לטיפולך, דוח כספי מבוקר ודוח ביקורת מפורט לשנת התקציב .2022

הנך מתבקש לנקוט בצעדים הבאים:

(א) להביא את דוחות הביקורת לדיון בפני הוועדה לענייני ביקורת במועצה.

(ב) לכנס את מליאת המועצה לדיון מיוחד בדוחות הביקורת ובהמלצות הוועדה.

(ג) להורות לעובדי המועצה לתקן את הליקויים שהועלו בדוחות הביקורת.

(ד) להגיש לממונה על המחוז דיווח מפורט המאשר את ביצוע האמור לעיל, לרבות פעולות שננקטו לשם תיקון הליקויים המפורטים בפרקים ב' ו-ג' שבדוח המפורט, זאת עד לתאריך .22/01/2024 הממונה על המחוז רשאי לנקוט בכל הצעדים הנדרשים בהתאם לסמכויות הניתנות לו על פי דין על מנת להבטיח שהרשות תתקן את כל הליקויים שהועלו בביקורת ותגיש דיווח במועד הנדרש.

בכבוד רב,

רו"ח אבי אגניהו

מנהל אגף בכיר לביקורת ברשומ"ק

והממונה על החשבונות

העתקים:

מבקר המדינה

מנהל המינהל לשלטון מקומי

הממונה על מחוז צפון

אגף בכיר לניהול ההון האנושי ברשויות הקומיות

גזבר הרשות

מבקר הרשות

תיק מעקב

_____________________________________________

רח' שלומציון המלכה ,1 ת.ד ,1333 ירושלים, 91012

טלפון:073-332-0530 פקס: 077-4448810

דואר אלקטרוני: moin.gov.il@me-bikoret

אתר המשרד: www.gov.il

מועצה אזורית "משגב"

דוח הביקורת המפורט

ליום 31 בדצמבר 2022

עוזרי מאיר ושות'

רואי חשבון

מועצה אזורית משגב

תוכן העðייðים

עמודים

דוח רואי החשבון המבקרים 2

פרק א ðתוðים כלליים על הרשות המקומית 3-6

פרק ב הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השðה 7

פרק ג מעקב אחר תיקון ליקויים 8

פרק ד תחומי פעילות שבוקרו השðה

ד. 1 התקציב הרגיל 9-10

ד. 2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כðגזרת משכר מðכ"ל 11-14

הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שðת 2022

ד. 3 בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש 15-21

ד.4 בדיקה בðושא ביטוח ðכסי הרשות 22-23

ד. 5 יתרות חוב ðבחרים ועובדים 24

ד. 6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים 25-35

ד.7 ביקורת במועצות אזוריות 36-40

הדוח לתושב )ðספח( 41

13 בספטמבר 2023

לכבוד

רו"ח אבי אגðיהו

מðהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממוðה על חשבוðות משרד הפðים

ירושלים

א. ð.,

הðדון: מועצה אזורית משגב - דוח ביקורת מפורט לשðת 2022

הביקורת ברשות המקומית ðערכה בהתאם להðחיות המקצועיות ולתוכðית הביקורת שðמסרו לðו.

בדוח הביקורת המפורט צויðו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתðו ברשות המקומית, ואשר מצביעים על חריגה מהðחיות המחייבות את הרשות המקומית בכבוד רב

עוזרי מאיר ושות'

רואי חשבון

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

פרק א' - ðתוðים כלליים על הרשות המקומית

א..1 מעמד מוðיציפלי ושטח שיפוט

משגב היðה מועצה אזורית שהוקמה בשðת 1982 באזור הגלילי המערבי. שטח השיפוט של המועצה היðו כ-167,000 דוðם.

א..2 שמות הוועדים המקומיים הðכללים בתחום השיפוט של המועצה האזורית 24 וועדים של ישובים קהילתיים – אבטליון, אשחר, גילון, הר חלוץ, חרשים, טל אל, יובלים, יודפת, יעד, כמון, לוטם, לבון, מורשת, מכמðים, מðוף, מעלה צביה, מצפה אבי"ב, עצמון, צורית, קורðית, רקפת, שורשים, שכðיה ואשבל.

6 וועדים של ישובים בדואים – דמיידה, סלמה, חוסðיה, ראס אל עין, כמאðה וערב אל ðעים.

5 וועדים של קיבוצים – כישור, מורן, הררית, פלך ותובל.

א..3 מספר התושבים ומספר בתי אב

עפ"י ðתוðי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה מספר התושבים בתחומי שיפוט המועצה היðו 32,532 תושבים הðכללים ב-

7,093 בתי אב. הדירוג הסוציואקוðומי של תושבי המועצה היðו .7 א..4 שם ראש המועצה ותחילת מועד כהוðתו

ראש המועצה המכהן בשðת ,2022 מר דðי עברי ðבחר ב- 30/10/2018 לראשות המועצה.

א..5 מספר הסגðים לראש המועצה בשכר ובתואר

במועצה מכהן סגן אחד בשכר ב-%100 משרה לראש המועצה.

הסגן ðבחר לכהוðה ב- .30/10/2018

א..6 מספר חברי המועצה

מליאת המועצה מוðה 35 חברי מועצה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

א..7 ועדות חובה במועצה

במועצה קיימות 20 וועדות לפי פירוט להלן :

שם ועדה מספר

הישיבות

ועדת הðהלה 11

ועדת מכרזים 16

ועדה לעðייðי ביקורת 11

ועדת ביטחון 1

ועדת מל"ח 1

ועדה לאיכות הסביבה -

ועדה להðצחת זכרם של ðרצחי טרור -

ועדה חקלאית -

מיגור אלימות ומאבק בסמים 1

ועדת הðחות 6

ועדת השקעות 2

ועדה תכðון ובðיה )רשות רישוי( 39

ועדה תכðון ובðיה )ועדת משðה( 12

ועדת ערר על קביעת ארðוðה כללית 1

ועדה להקצאת קרקעות ומבðים -

ועדת רכש 47

ועדת תמיכות 1

ועדה לשימור אתרים -

ועדת בחיðה )*( -

ועדת התקשרויות 18

)*( במועצה ועדת מכרזים לבחירת עובדים בכירים ðקראת "ועדת בחיðה".

המועצה בחרה ועדה אחת "ועדת מיגור אלימות ומאבק בסמים" במקום שתי וועדות "ועדה למאבק בðגע הסמים המסוכðים" ו"ועדה למיגור אלימות" כðדרש בסעיף 13ב לפקודת מועצות מקומיות.

במועצה שש ועדות חובה שמחוייבות להתכðס 4 פעמים בשðה אך לא התכðסו בכלל או התכðסו פחות מהשיעור הðדרש.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

א..8 מוסדות חיðוך

בשðת הלימודים תשפ"ג, שהחלה בספטמבר ,2022 ðמצאו במועצה 79 מוסדות חיðוך כדלקמן:

סוג המוסד החיðוכי מס' המוסדות מס' התלמידים

גðי ילדים 64 1,288

בי"ס יסודי 10 3,790

בי"ס צומח 1 116

בי"ס על יסודיים 3 2,682

בי"ס חיðוך מיוחד 1 138

סה"כ 79 8,014

א..9 פðיות פעילות במחלקת הרווחה בשðת 2022

בשðת 2022 טופלו על ידי מחלקת הרווחה 1,117 תיקים בחלוקה כדלהלן :

אופי הפðייה מס' פðיות

קושי כלכלי וחוסר הכðסה 125

משפחה ומשק בית 301

בריאות וðכויות 459

אלימות והתמכרויות 20

אובדן ושכול 15

זקðה וסיעוד 197

סה"כ 1,117

א..10 סטייה מהדוח האחיד

חוות הדעת כוללת הפðיית תשומת לב. על פי ðתוðי יועצים משפטיים חיצוðיים המייצגים את המועצה, קיימות תביעות כðגד המועצה בגיðן טרם ידועים סיכויי ההתממשות הצפויים בסך כולל של 4,997 אלפי ש"ח. מאחר וטרם ידועים סיכויי ההתממשות הצפויים, לא ðכללה בדוחות הכספיים הפרשה לתביעות תלויות אך ðכללה פסקת הפðיית תשומת לב בחוות הדעת.

א..11 מועד פרסום הדו"ח לתושב בעיתוðות

הדוח לתושב לשðת 2021 פורסם בעיתון א-לה גוש בחודש יולי .2023 5

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

א..12 פרטים על ועדת ביקורת במועצה אזורית על פי המבðה הבא:

מס"ד ðושא / ðוהל כן לא הערות

1 האם בחרה הרשות ועדה לעðייðי ביקורת ? כן

מתי הוקמה ועדה לעðייðי ביקורת ? 22/11/2018

האם ועדה לעðייðי הביקורת דðה בדוחות הביקורת שהכין:

-מבקר הפðים לשðת 2021 כן

-משרד הפðים לשðת 2021 כן

-מבקר מדיðה לא רלווðטי

2 האם הרכב הוועדה לעðייðי ביקורת בהתאם לחוק ? כן 3 האם הוועדה הגישה המלצות למליאת הרשות לדוח הביקורת של:

-מבקר הפðים לשðת 2021 כן

-משרד הפðים לשðת 2021 כן

-מבקר המדיðה לא רלווðטי

4 האם וועדת ביקורת מðהלת מעקב אחר תיקון הליקויים ויישום המלצות הביקורת שהעלה:

-מבקר הפðים לשðת 2021 כן

-משרד הפðים לשðת 2021 כן

-מבקר המדיðה לא רלווðטי

5 האם מועצת הרשות המקומית קיימה דיון בדוחות הביקורת שðערכו ברשות ובהמלצות וועדת הביקורת?

-מבקר הפðים לשðת 2021 כן

-משרד הפðים לשðת 2021 כן

-מבקר המדיðה לא רלווðטי

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

פרק ב' – הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השðה

קרðות פיתוח

ב.1 כספי ההשקעות לא מðוהלים במלואם בחשבוðות המיועדים להשקעות )(11.2 7

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

פרק ג' – מעקב אחרי תיקון ליקויים

תוקן /

הליקוי לא תוקן /

תוקן חלקית

גבייה והðחות

סכום חובות עובדים ללא הסדר פריסה לסוף שðת הדוח ðע בין 20 אש"ח ל-50 אש"ח ג.1 תוקן

בממוצע לעובד )(2.3

תקציבי פיתוח

הרשות חרגה מהתקציב המאושר בלמעלה מחמישה תב"רים בשיעור העולה על %10 ג.2 לא תוקן

מתקציב התב"ר.)(10.1

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

פרק ד' – תחומי פעילות שבוקרו השðה

ד.1 התקציב הרגיל

ד..1.1 הכðת התקציב

הכðת התקציב ðעשית על ידי גזברית המועצה בשיתוף עם מðהלי המחלקות. הכðת התקציב ðערכת על פי אומדðי פעילות הרשות, גידול באוכלוסין ובהתאם למסגרת שאושרה. המועצה מאשרת את התקציב לאחר קבלת חוברת התקציב ודיון במליאת המועצה.

ד..1.2 אישור התקציב

התקציב המקורי של המועצה לשðת 2022 בסך 256,000 אלפי ש"ח אושר ע"י מליאת המועצה בתאריך .25/11/2021 כבעבר, התקציב אמור לשקף את הבצוע בפועל של שðת 2021 תוך שימת דגשים והתאמות הðדרשות לביצוע צפוי בשðת .2022 על פי הגזברית, המועצה מעדכðת את התקציב כמה פעמים במהלך השðה.

במהלך שðת 2022 עודכן התקציב ואושר ע"י מליאת המועצה ומשרד הפðים פעמיים.

התקציב הראשוðי של המועצה בסך 256,000 אלפי ש"ח אושר על ידי משרד הפðים ביום .16.01.2022 תקציב המועצה המעודכן בסך 264,187 אלפי ש"ח, אושר על ידי המועצה ביום 16.05.2022 ואושר על ידי משרד הפðים ביום .12.06.2022

תקציב המועצה הסופי בסך 277,706 אלפי ש"ח, אושר על ידי המועצה ביום 28.11.2022 ואושר על ידי משרד הפðים ביום .19.12.2022

להלן ðתוðי עדכון התקציב:

מקורי עדכון 1 עדכון 2 תקציב סופי

תאריך אישור ע"י משרד הפðים 16.01.2022 12.06.2022 19.12.2022 19.12.2022 תקבולים 256,000 8,187 13,519 277,706

תשלומים 256,000 8,187 13,519 277,706

עודף/גרעון - - - -

להלן פירוט ועדכוðים העיקריים :

תקבולים באלפי ש"ח תשלומים באלפי ש"ח

עדכון מס' 1 ðובע בעיקר : הכðסות עצמיות 6,521 שכר ופעולות כלליות 3,274 תקבולי ממשלה 667 שכר ופעולות חיðוך 1,480

הכðסות ח"פ ובגין ש"ק 879 שכר ופעולות רווחה 2,361 הðחות ארðוðה 120 הðחות בארðוðה 120

פרעון מלוות 341

הוצאות ח"פ ובגין ש"ק 611

8,187 8,187

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

תקבולים באלפי ש"ח תשלומים באלפי ש"ח

עדכון מס' 2 ðובע בעיקר : הכðסות עצמיות 6,602 שכר ופעולות כלליות 195 תקבולי ממשלה 1,569 שכר ופעולות חיðוך 2,496

הכðסות ח"פ ובגין ש"ק 5,348 שכר ופעולות רווחה 1,486 הוצאות מימון 292

הוצאות ח"פ ובגין ש"ק 9,050

13,519 13,519

התקציב המעודכן והסופי גדול בשיעור של כ-%7.97 בהתייחס לתקציב שðת 2021 257,200 אלפי ש"ח.

ד..1.3 שיðויים מהותיים בין תקציב 2022 לבין הביצוע בשðת 2022 בסקירת דוח השוואה בין תקציב 2022 לבין ביצוע 2022 ðמצאו הפרשים מהותיים כדלקמן:

תקבולים :

פרק תקציב ביצוע הפרש סטיה הערה

מיסים 97,964 111,183 13,219 %13.49 1

מפעלים אחרים 2,086 1,454 )(632 )%(30.30 2

תשלומים :

פרק תקציב ביצוע הפרש סטיה

הוצאות מימון 447 1,297 850 %190.16 3

מפעלים אחרים 2,086 1,454 )(632 )%(30.30 2

תשלומים לא רגילים 28,362 39,109 10,747 %37.89 4 תגובת המועצה :

1. ההפרש ðובע בעיקר ממעבר לשיטת רישום ברוטו של הכðסות והðחות ארðוðה בגין מחðות צה"ל ומðכס שהמתין

לאישור שיðוי מחזיק בðכס וההכðסות הצבורות בגיðו התקבלו במרוכז בסוף השðה.

2. ההפרש ðובע מהקטðת פעילות יחידת מפע"ם גליל מערבי )מערכת מרכזי הדרכה ופיתוח בשלטון המקומי( עד

לסגירתו בשðת .2023

3. גידול בהוצאות המימון עקב העלאות הריבית של בðק ישראל.

4. עיקר ההפרש ðובע מגידול בהðחות ארðוðה עקב המעבר לשיטת רישום ברוטו של הכðסות והðחות ארðוðה ממחðות

צה"ל.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד..2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כðגזרת משכר מðכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שðת 2022

1. הביקורת בðושא שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים ðערכה בהתאם לתוכðית ביקורת

שðקבעה ע"י האגף הבכיר לביקורת ברשויות מקומיות. לא היו ליקויים בשðה קודמת.

2. התקבלה רשימת העובדים הסטטוטוריים המועסקים במועצה ðכון ליום .31.12.2022 המועצה

מאיישת את כל המשרות הסטטוטוריות אולם משרת מבקר הפðים מאויישת בהיקף של %50 משרה בלבד בðיגוד לחוזר מðכ"ל 4/2011 הקובע שרשות מעל 15,000 תושבים צריכה למðות מבקר פðים בהיקף של %100 משרה.

תגובת המועצה: "המועצה אינה זקוקה להעסקה של מבקר פנים במשרה מלאה. %50 משרה נותנים

מענה מצויין לצרכי המועצה... המועצה נאלצת להכריע בין צרכים שונים וחשובים ובין הרחבת משרה למבקר מועצה מצוין שנותן תפוקה מספקת בהחלט. מליאת המועצה והנהלת המועצה סבורים שאין מקום בעת הזו לתעדף דווקא הרחבת המשרה"

מðהלת אגף רווחה וקהילה ממוðה לאחראית למðיעת הטרדות מיðיות, מðהלת אגף החיðוך ממוðה כיועצת לקידום מעמד האישה, מבקר המועצה ממוðה על פðיות הציבור.

3. בשðת הדוח התקבל עובד סטטוטורי אחד – רופא וטריðרי

מכרז פורסם בדצמבר 2021 ואליו ðיגשו שðי מועמדים. בפðי ועדת הבחיðה הופיעו שðי המועמדים.

לאחר בחיðת המועמדים והעלאת הðימוקים, הוחלט על קבלת אחד המועמדים.

בתחילת מרס ,2022 העובד חתם על הודעה על תðאי העסקה לפי דרוג וטריðרים ודרגה 5 ובהיקף משרה של %.75 מאחר ושכרו ðקבע לפי דירוג דרגה לא ðדרש אישור משרד הפðים. לחילופין ðדרש לזמן ðציג שר לועדת הבחיðה ואכן ðציג שר ðכח בועדת הבחיðה.

העובד החל את עבודתו בסמוך למועד החתימה על הודעה על תðאי העסקה ושכרו בתלוש ðקבע לפי דרוג )וטריðרים( דרגה ).(6 לדברי הרשות, העובד עבד בעירייה סמוכה ושם קיבל שכר לפי דרגה 6 לכן על אף שמסמך הודעה על תðאי העסקה מציין דרגה ,5 בפועל הוא קיבל שכר לפי דרגה ,6 הדרגה שבה הועסק טרם כðיסתו לעבודה ברשות. לעובד לא ðיתן רכב צמוד אלא השתתפות בהוצאות רכב והחזר הוצאות רכב לפי רמת הðיידות. הפרשות לפðסיה והשתלמות ðעשות לפי הסיכום בהודעה על תðאי העסקה.

4. להלן טבלה המסכמת את איוש המשרות הסטטוטוריות ברשות

# תפקיד סטטוס איוש התפקיד היקף איוש התפקיד

1 מנכ"ל V %100

2 מהנדס הרשות V %100

3 רופא וטרינרי V %75

4 יועץ משפטי V חיצוני

5 מנהל מחלקת חינוך V %100

6 מבקר הרשות V %50

7 גזבר V %100

8 יועצת לקידום מעמד האישה V בנוסף לתפקידה כמנהלת אגף החינוך 9 ממונה על תלונות הציבור V בנוסף לתפקידו כמבקר הרשות 10 אחראי למניעת הטרדה מינית V בנוסף לתפקידה כמנהלת אגף הרווחה 11

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד..2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כðגזרת משכר מðכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שðת 2022 )המשך(

5. התקבלה רשימת העובדים המועסקים במועצה ואשר שכרם משולם בשיעור משכר מðכ"ל, ðכון

ליום .31.12.2022 בשðת הדוח, התקבלו ארבעה עובדים חדשים ששכרם משולם על בסיס שכר מðכ"ל ושðי עובדים קיימים של המועצה מוðו לתפקיד ששכרו צמוד לשכר המשולם בשיעור משכר מðכ"ל. בסוף יוðי 2022 התקבל אישור מהלשכה המרכזית לסטטיסטיקה על כך שאומדן האוכלוסייה בסוף 2021 עמד על 30,192 תושבים. המשמעות לעובדה שמספר התושבים עלה מעל 30,000 הוא ששכר מðכ"ל ðקבע משלב זה לפי דרגה 5 ולא לפי דרגה 4 כפי שהוצג בחוזים שðחתמו עם הבכירים טרם עדכון הדרגה לאור האישור האמור.

להלן פרוט על ששת העובדים ששכרם משולם בשיעור משכר מðכ"ל החל משðת :2022

א. מðהלת האגף לשירותים חברתיים

מכרז פðימי פורסם בתחילת מרס 2022 ואליו ðיגשו שתי מועמדות. בפðי ועדת הבחיðה הופיעו שתי המועמדות. לאחר בחיðת המועמדות והעלאת הðימוקים, הוחלט על קבלת אחת המועמדות. העובדת שהתקבלה עובדת ברשות מðובמבר ,2016 חתמה על חוזה העסקה בסוף מרס 2022 והחלה את עבודתה באפריל 2022 לפי היקף משרה של %.100 שכרה של העובדת ðקבע לפי %60 משכר מðכ"ל. ביוðי ,2022 התקבל אישור משרד הפðים ובו אישור להעסקת העובדת לפי %60 משכר מðכ"ל והתואם את החוזה שעליו היא חתמה. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובדת לא ðיתן רכב צמוד אלא השתתפות בהוצאות רכב על פי רמת הðיידות שðקבעה.

הפרשות לפðסיה בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להðחיות חוזר המðכ"ל.

הפרשה לקרן השתלמות - %10 מעביד בלי חלק העובד. לדברי הרשות, לפðי המעבר לחוזה בכירים, העובדת הועסקה כעובדת סוציאלית ובהתאם להוראות אוגדן תðאי שירות כעובדת סוציאלית היא הייתה זכאית לקרן השתלמות של %10 כשכל ההפרשה על חשבון המעביד ומבלי שתהיה הפרשה על חשבון העובד. במרס 2023 הופסקה ההטבה כשהובן שהיא לא אמורה לקבל את ההטבה הזו מרגע שעברה לחוזה בכירים. כעת לאחר הערת הביקורת הובהר לעובדת שעליה להשיב את חלק העובד בגובה %2.5 לתקופה של 11 חודשים .4.2022-2.2023

ב. קצין בטיחות בתעבורה

מכרז חיצוðי פורסם בפברואר 2022 ואליו ðיגש מועמד אחד שהופיע בפðי ועדת הבחיðה. לאחר בחיðת המועמד והעלאת הðימוקים, הוחלט על קבלת המועמד למשרה.

העובד חתם על חוזה העסקה בסוף מרס 2022 והחלה את עבודתו באפריל 2022 לפי היקף משרה של %.100 שכרו של העובד בחוזה ðקבע לפי %30 משכר מðכ"ל. ביוðי ,2022 התקבל אישור משרד הפðים ובו אישור להעסקת העובד לפי %30 משכר מðכ"ל והתואם את החוזה שעליו הוא חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובד ðיתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון הרכב. הפרשות לפðסיה בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להðחיות חוזר המðכ"ל.

ג. מðהלת אגף ההון האðושי

מכרז חיצוðי פורסם בתחילת יוðי 2022 ואליו ðיגשו שלושה מועמדים שהופיעו בפðי ועדת הבחיðה. לאחר בחיðת המועמדים והעלאת הðימוקים, הוחלט על קבלת המועמדת למשרה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד..2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כðגזרת משכר מðכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שðת 2022 )המשך(

העובדת חתמה על חוזה העסקה בסוף יוðי 2022 והחלה את עבודתה באוגוסט 2022 לפי היקף משרה של %.100 שכרה של העובדת בחוזה ðקבע לפי %60 משכר מðכ"ל. ביולי ,2022 התקבל אישור משרד הפðים ובו אישור להעסקת העובדת לפי %60 משכר מðכ"ל והתואם את החוזה שעליו היא חתמה. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובד ðיתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון הרכב.

הפרשות לפðסיה והשתלמות בוצעו ע"פ השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להðחיות חוזר מðכ"ל.

ד. מðהל מחלקת פרוייקטים

מכרז פðימי פורסם ביðואר 2022 ואליו ðיגש מועמד אחד שהופיע בפðי ועדת הבחיðה. לאחר בחיðת המועמד והעלאת הðימוקים, הוחלט על קבלת המועמד למשרה.

העובד שהתקבל עובד ברשות מיðואר ,2011 חתם על חוזה העסקה בסוף מרס 2022 והחל את עבודתו באפריל 2022 לפי היקף משרה של %.100 שכרו של העובד בחוזה ðקבע לפי %30 משכר מðכ"ל. ביולי ,2022 התקבל אישור משרד הפðים ובו אישור להעסקת העובד לפי %30 משכר מðכ"ל והתואם את החוזה שעליו הוא חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובד לא ðיתן רכב צמוד אלא השתתפות בהוצאות רכב על פי רמת הðיידות שðקבעה.

הפרשות לפðסיה והשתלמות בוצעו ע"פ השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להðחיות חוזר מðכ"ל.

ה. מðהל פיתוח עסקי ומיצוי משאבים

מכרז חיצוðי פורסם ביוðי 2022 ואליו ðיגשו שלושה מועמדים שהופיעו בפðי ועדת הבחיðה.

לאחר בחיðת המועמדים והעלאת הðימוקים, הוחלט על קבלת המועמד למשרה.

העובד חתם על חוזה העסקה באוגוסט 2022 והחל את עבודתו בספטמבר 2022 לפי היקף משרה של %.100 שכרו של העובד בחוזה ðקבע לפי %30 משכר מðכ"ל. בספטמבר ,2022 התקבל אישור משרד הפðים ובו אישור להעסקת העובד לפי %30 משכר מðכ"ל והתואם את החוזה שעליו הוא חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובד לא ðיתן רכב צמוד אלא השתתפות בהוצאות רכב על פי רמת הðיידות שðקבעה.

הפרשות לפðסיה והשתלמות בוצעו ע"פ השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להðחיות חוזר מðכ"ל.

ו. מðהל אגף ביטחון

מכרז חיצוðי פורסם באוקטובר 2021 ואליו ðיגשו שלושה מועמדים. שðי מועמדים הופיעו בפðי ועדת הבחיðה. לאחר בחיðת המועמדים והעלאת הðימוקים, הוחלט על קבלת המועמד למשרה.

העובד חתם על חוזה העסקה בדצמבר 2021 והחל את עבודתו בפברואר 2022 לפי היקף משרה של %.100 שכרו של העובד בחוזה ðקבע לפי %60 משכר מðכ"ל. ביולי ,2022 התקבל אישור משרד הפðים ובו אישור רטרואקטיבי להעסקת העובד מפברואר 2022 לפי %60 משכר מðכ"ל והתואם את החוזה שעליו הוא חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובד ðיתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון הרכב.

הפרשות לפðסיה והשתלמות בוצעו ע"פ השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להðחיות חוזר מðכ"ל.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד..2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כðגזרת משכר מðכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שðת 2022 )המשך( להלן טבלה המרכזת את ממצאי הביקורת:

האם

האם הפרשות

האם התשלומים במידה ולעובד לקופות גמל

קיימת האם הðוספים רכב צמוד - והשתלמות

האם קיימת התאמה קיימת האם דמי המשולמים האם שווי בוצעו על פי האם קיים התאמה בין במידה בהיקף התאמה הכלכלה לעובד מעבר השימוש השיעור אישור חוזה וðדרש מכרז משרה דרגת סוג בין השכר המשולמים לדמי בתלוש השכר הקבוע תאריך משרד הבכירים - האם בין הרשות הטבלה ברוטו לעובד בפועל הכלכלה האם תואם את בחוזה תחילת תאריך תאריך תאריך הפðים לאישור העובד ðקלט המכרז על פיה על פיה שכר בפועל תואמים את תואמים את לעובד התעריפים ובהתאם העסקה תחילת המכרז המעבר לחוזה ממשרד במכרז לקיים משולם מחושב אחוז ברוטו לבין היקף האמור רכב בקבוצה אליה להðחיות ליקויים אחרים שם העובד היקף ברשות העסקה לתפקיד לחוזה הבכירים? הפðים? לתפקידו?כן/ בפועל? שכר שכר משרה 12.22 החוזה? משרתו? בחוזה? צמוד? משתייך חוזר ו/או הערות מס"ד בראשי תיבות תפקיד משרה המקומית בתפקיד זה זה בכירים כן/לא כן/לא לא כן/לא בכירים בכירים בכירים בפועל כן/לא כן/לא כן/לא כן/לא הרכב? המðכ"ל? ðוספות לפרט כאן 1 י"ע מðהלת האגף לשירותים חב#ר#ת#י#י#ם##וא6ח1ר/א11ית/1ל0מðיע2ת/2ה4ט/0ר1ד0ה מי2ðי2ת/03/03 1.4.22 כן כן כן כן 5 ב %60.00 20,122 כן כן כן לא ל.ר כן 2 כ"ע קצין בטיחות בתעבורה ####### 03/04/22 03/04/22 28/02/22 3.4.22 כן כן כן כן 5 ב %30.00 10,061 כן כן כן כן כן כן 3 א"ג מðהלת אגף ההון האðושי ####### 01/08/22 01/08/22 01/06/22 1.8.22 כן כן כן כן 5 ב %60.00 20,122 כן כן כן כן כן כן 4 ח"ג מðהל מחלקת פרוייקטים ה#ð#ד#ס#ה### 01/01/11 01/04/22 16/01/22 1.4.22 כן כן כן כן 5 ב %30.00 10,061 כן כן כן לא ל.ר כן 5 בא"ש מðהל פיתוח עסקי ומיצוי מ#ש##א#ב#י#ם# 01/09/22 01/09/22 22/06/22 1.9.22 כן כן כן כן 5 ב %30.00 10,061 כן כן כן לא ל.ר כן 6 ע"פ מðהל אגף ביטחון ####### 01/02/22 01/02/22 19/10/21 1.2.22 כן כן כן כן 5 ב %60.00 20,122 כן כן כן כן כן כן 7

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .3 בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש

ד..3.1 מיפוי יחידות שכר ומשאבי אðוש

במסגרת הביקורת בשðת הדוח, התקבלו שמות ותפקידי העובדים המועסקים ביחידת השכר וביחידת משאבי אðוש. בðוסף התקבלה רשימה של מערכות מיחשוב בהן משתמשים ביחידות אלו ואת ההרשאות פעולה שðיתðו לכל עובד ועובד בכל מערכת מיחשוב.

במועד הביקורת, במחלקת משאבי אðוש עובדות ארבע רכזות. מðהלת כוח האדם סיימה את תפקידה ובמקביל מוðתה מðהלת לאגף ההון האðושי, אגף אשר כולל בתוכו גם את יחידת משאבי אðוש וגם את יחידת השכר.

להלן טבלה ובה ריכוז הרשאות שðיתðו לחמשת עובדי יחידת משאבי אðוש סגן מðהל

מðהל יחידת משאבי יחידת עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 משאבי אðוש משאבי אðוש משאבי אðוש משאבי אðוש משאבי אðוש אðוש שם העובד )בראשי תיבות( ג"א ש"ר א"ל ג"ג בס"מ

מðהלת אגף ההון רכז משאבי רכז משאבי רכז משאבי רכז משאבי תפקיד העובד האðושי אðוש אðוש אðוש אðוש

קליטת עובד לעבודה לא לא לא לא לא

עדכון עובד במערכת שכר לא לא לא לא לא

עדכון שכר בסיס לא לא לא לא לא

עדכון הטבות שכר לא לא לא לא לא

שיðוי פרטי חשבון בðק לא לא לא לא לא

עדכון פרטים אישיים של עובד לא לא לא לא לא

הפקת משכורת לא לא לא לא לא

עדכוðים בתכðת ðוכחות כן לא לא לא כן

הפðיה להערות 1

סגן מðהל

מðהל יחידת משאבי יחידת עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 משאבי התראה ðיתðה הרשאה לעובד משאבי אðוש ששיכת ליחידת השכר: אðוש משאבי אðוש משאבי אðוש משאבי אðוש משאבי אðוש אðוש מס' הערה עדכון עובד במערכת שכר

עדכון שכר בסיס

עדכון הטבות שכר

הפקת משכורת

הערה 1 :

מðהלת אגף ההון האðושי אחראית על יחידת משאבי אðוש ועל יחידת השכר, אולם קיבלה הרשאות ביצוע קליטת שעות במערכת הðוכחות בלבד. לדברי הרשות, מדובר במðהלת האגף שכולל בתוכו גם את יחידת משאבי אðוש וגם את יחידת השכר ולאור העובדה שהאגף מוðה 6 עובדים בלבד, אין לראות בכך אי קיום הפרדת תפקידים.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .3 בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש )המשך(

במקביל ðבדקו ההרשאות שðיתðו ליחידת השכר.

להלן טבלה ובה ריכוז הרשאות שðיתðו לשתי עובדות יחידת השכר. בטור מðהל יחידת השכר הוצבה מðהלת אגף ההון האðושי אשר כאמור מðהלת גם את יחידת משאבי אðוש וגם את יחידת השכר. מלבדה אין מðהל או סגן מðהל ליחידה זו. בðוסף למðהלת מוצגת בטבלה חשבת השכר. אין עובדים ðוספים ברשות. ישðם שðי עובדים של לשכת שירות חיצוðית "משוב" המכיðה את המשכורות של הסייעות והמלוות ועובדת ðוספת של לשכת שירות חיצוðית "ðטו שכר" המכיðה את המשכורות של המורים, אשר קיבלו הרשאות זהות להרשאות של חשבת השכר של המועצה.

סגן מðהל עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4

מðהל יחידת שכר יחידת שכר מיחידת שכר מיחידת שכר מיחידת שכר מיחידת שכר שם העובד )בראשי תיבות( ג"א א"א א"פ א"ע ש"ה

מðהלת אגף ההון

תפקיד העובד האðושי חשב שכר חשב שכר חשב שכר חשב שכר קליטת עובד לעבודה לא כן כן כן כן

עדכון עובד במערכת שכר לא כן כן כן כן

עדכון שכר בסיס לא כן כן כן כן

עדכון הטבות שכר לא כן כן כן כן

שיðוי פרטי חשבון בðק לא כן כן כן כן

עדכון פרטים אישיים של עובד לא כן כן כן כן

הפקת משכורת לא כן כן כן כן

עדכוðים בתכðת ðוכחות כן כן לא לא לא

הפðיה להערות 1 2 2 2 2

סגן מðהל עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4

התראה ðיתðה הרשאה לעובד יחידת השכר ששיכת למשאבי אðוש : מðהל יחידת שכר יחידת שכר מיחידת שכר מיחידת שכר מיחידת שכר מיחידת שכר מס' הערה קליטת עובד לעבודה התראה התראה התראה התראה

שיðוי פרטי חשבון בðק התראה התראה התראה התראה

עדכון פרטים אישיים של עובד התראה התראה התראה התראה עידכוðים בתוכðת ðוכחות התראה התראה

הערה 2

ביחידת השכר ישðם ארבעה עובדים שהיðם חשבי שכר במקצועם ולהם ðיתðו מלוא ההרשאות כולל הרשאות השמורות ליחידת משאבי אðוש, קליטת עובד לעבודה, שיðוי פרטי חשבון בðק, עדכון פרטים אישיים של עובד ועידכוðים בתוכðת הðוכחות. לדברי הרשות, ðיתן לקיים את הפרדת התפקידים הðדרשת ברשות גדולה אך ברשות קטðה הדבר לא אפשרי ובאופן מעשי הפרדת התפקידים דורשת להכשיר את עובדות משאבי אðוש לביצוע פעולות שעד היום לא בוצעו על ידן.

בכווðת הרשות לבחון את האפשרות להגבלת ההרשאות כðדרש.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .3 בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש )המשך(

ד..3.2 תשלומי שכר דירוג – דרגה

התקבל דוח 66 מפורט לחודש 1.2022 ולחודש 11.2022 כקובץ אקסל. בוצע סיðון לצורך הצגת העובדים שקיבלו העלאה בדרגה.

ðבחר מדגם של חמישה עובדים שקיבלו העלאה בדרגה בשðת .2022 עבור כל אחד מחמשת העובדים שבמדגם התקבל "טופס עדכוðים בשכר" המציג את דרגת העובד לפðי השיðוי ואת דרגת העובד לאחר השיðוי ואת תאריך תוקף השיðוי. על הטופס חתומות חשבת השכר ומðהלת יחידת משאבי אðוש )לשעבר(. ישðה התאמה מלאה בין המוצג בטופס לתלושי השכר של העובדים.

להלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות שðעשו לחמשת העובדים שעלו במדגם עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5

מספר מזהה עובד 31489002 30548916 31370292 3447427 2154618 תפקיד מלווה בהסעות רכזת משאבי אðפושסיכולוג מזכירת בי"ס מפקח בðייה דירוג לפי תלוש 1/22 מðהלי מðהלי פסיכולוגים מðהלי הðדסאים דרגת עובד לפי תלוש 1/22 6 7 פלוס 40 9 39

דירוג לפי תלוש 11/22 מðהלי מðהלי פסיכולוגים מðהלי הðדסאים דרגת עובד לפי תלוש 11/22 7 8 41 פלוס 9 40

האם בתיק העובד קיים אישור לשיðוי ? כן כן כן כן כן האם האישור חתום? כן כן כן כן כן

האם הדירוג השכר 11/22 לפי האישור כן כן כן כן כן האם הדרגה בשכר 11/22 לפי האישור כן כן כן כן כן הפðיה להערות

ד..3.3 שעות ðוספות

התקבל דוח 66 מפורט לחודש 11.2022 כקובץ אקסל. בוצע סיðון לצורך הצגת העובדים שקיבלו שעות ðוספות.

ðבחר מדגם של חמישה עובדים שקיבלו תשלום בגין שעות ðוספות בחודש .11.2022 השעות הðוספות של חודש מסויים משולמות תמיד בחודש העוקב. התקבלו דוחות ðוכחות של חודש 10.2022 ותלושים של חודש .11.2022 ðמצא כי לעובדת אחת שולמו 21 שעות בחודש 11.2022 למרות שמכסת השעות הðוספות המאושרות שלה היא .20 ðמצא עובד שקיבל תשלום עבור שעות ðוספות בגובה מכסת השעות שלו למרות שבפועל הוא עבד יותר שעות. אצל שðי עובדים ðמצא כי חלק משמעותי מהשעות הðוספות הוזðו באופן ידðי. לדברי הרשות הזðת שעות ידðיות ðדרשת במקרים בהם עובדים מתחילים או מסיימים את יום העבודה מחוץ למועצה ואין להם קליטה לדיווח טלפוðי, במצבים כאלו חשבת השכר מדווחת את השעות לאחר קבלת הסבר ואישור מהמðהל הישיר.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .3 בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש )המשך(

ד..3.3 שעות ðוספות )המשך(

להלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות שðעשו לחמשת העובדים שעלו במדגם.

עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5

מספר מזהה עובד 5753808 20373336 2181209 5529718 5792205 תפקיד מðהלת חשבוðות פקיד גבייה עובד תברואה עובד תברואה רכז אחזקה שכר ברוטו 7113.00 11694.00 11704.00 11896.00 18519.00 מכסת השעות הðוספות )כמות( המוקצות לפי אישור לחודש 11/22 20.00 15.00 60.00 60.00 48.00 השעות הðוספות )כמות( ששולמו בחודש 11/22 21.00 14.40 60.00 37.80 35.10 הפרש בין השעות הðוספות המוקצות לשעות הðוספות ששולמו -1 0.6 0 22.2 12.9 התראה שולם יותר מהמוקצה

מספר שעות ðוספות שבוצעו לפי דוח ðוכחות או תיעוד אחר ב- 11/22 25.83 14.40 83.17 37.80 35.10 הפרש בין השעות הðוספות ששולמן לשעות הðוספות שדווחו -4.83 0 -23.17 0 0 התראה

האם שעות ðוספות מדווחות בדוח ðוכחות? כן כן כן כן כן אם "לא" - ציין האם קיים תיעוד אחר?

האם ש"ð הוזðו ידðית ? כן כן לא לא כן

האם ש"ð הוזðו בממשק ממוחשב? לא כן כן כן כן

האם מרכיב השכר ðכלל בדוח 66 כ-"שעות ðוספות"? כן כן כן כן כן הפðיה להערות 3 4 4

הערה 3

ðמצא כי לעובדת אחת שולמו 21 שעות בחודש 11.2022 למרות שמכסת השעות הðוספות המאושרות שלה היא .20 לדברי הרשות מדובר בעובדת ללא מכסת שעות ðוספות קבועות שבאופן ðקודתי ðדרשה להישאר שעות ðוספות להשלמת משימה מסויימת. באישור הממוðה שלה אושרה לה מכסה חודשית חד פעמית של 20 שעות. בפועל העובדת ðאלצה להישאר 21 שעות. באופן חריג ומאחר והחריגה הייתה של שעה אחת בלבד אושר לשלם לה על השעות שבוצעו בפועל למרות החריגה מהמכסה.

הערה 4

ðמצא כי חלק משמעותי מהשעות הðוספות הוזðו באופן ידðי. לדברי הרשות הזðת שעות ידðיות ðדרשת במקרים בהם עובדים מתחילים או מסיימים את יום העבודה מחוץ למועצה ואין להם קליטה לדיווח טלפוðי, במצבים כאלו חשבת השכר מדווחת את השעות לאחר קבלת הסבר ואישור מהמðהל הישיר.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .3 בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש )המשך(

ד.3.4 החזר הוצאות רכב

במסגרת הביקורת בשðת הדוח, התקבל דוח 66 מפורט לחודש 11.2022 כקובץ אקסל. בוצע סיðון לצורך הצגת העובדים שקיבלו החזר הוצאות רכב.

ðבחר מדגם של חמישה עובדים שקיבלו תשלום בגין הוצאות רכב בחודש .11.2022 עבור כל אחד מחמשת העובדים שבמדגם התקבל "טופס בקשה להחזר הוצאות רכב". לטופס צורפו פוליסות ביטוח מקיף, ביטוח חובה, רישיון רכב ורישיון ðהיגה.

להלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות שðעשו לחמשת העובדים במדגם.

עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5

מספר מזהה עובד 31265772 2975658 2961195 3872626 30311569 תפקיד מידעðית סגðית מהðדס המועðדההלהרמכשקומיתמלðתהכלðתוןאובגðףיירהווחעהו"סוקהילה האם בתיק העובד קיים אישור להחזר הוצאות רכב? כן כן כן כן כן רמת ðיידות שðיתðה לעובד ד ד ב ד ב

מכסת הק"מ שðיתðו לעובד בחודש 11/2022 391 1144 650 248 595 האם קיים רישיון ðהיגה בתוקף בתיק העובד? כן כן כן כן כן האם קיים רישיון רכב בתוקף על שם העובד או בן זוגו? כן כן כן כן כן אם רישיון על שם בן זוג האם העובד חתם על הצהרה? ל.ר ל.ר ל.ר כן ל.ר הפðיה להערות 5 5 5

הערה 5

מכסת הק"מ שðיתðה לעובד/ת גבוהה מתקרת הק"מ לרמת הðיידות שðקבעה לעובד/ת. לדברי הרשות, החישוב שעורכת הרשות והתאמה לרמת הðיידות ðעשה ברמה השðתית. אולם לאור הערת הביקורת, תובא לידיעת העובד/ת התקרה המחייבת והמשמעות הכספית שלה. בðוסף, החל משðה הבאה ייעשה סדר מדוקדק בðושא על מðת למðוע קבלת מכסת ק"מ הגבוהה מהתקרה. אצל עובד 2 ועובד 3 ðמצא שבðי"ע לחישוב החזר הוצאות רכב בגין ביטוח חובה, ביטוח מקיף ורישיון רכב , סוכמו הסכומים ועלו על גובה התקרה של 7,000 ש"ח. מי שערך את ðייר העבודה ציין שהתקרה היא 7,000 ש"ח אך בפועל שולמו לעובדים הסכומים שהוגשו ואשר הסתכמו מעל התקרה כאמור.

לדברי הרשות, חשבת השכר שוחחה עם עובדת 2 ויידעה אותה על הטעות והקיזוז הצפוי בשכרה ועובד 3 סיים את עבודתו ברשות אך בכווðת הרשות ליצור עמו קשר ולבקש את הסכום שקיבל ביתר.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .3 בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש )המשך(

ד.3.5 תשלומים לאחר סיום העסקה

חלק א – בדיקת אחוזי קצבה לעובדים שפרשו בתðאי פðסיה תקציבית במסגרת הביקורת בשðת הדוח, התקבלה רשימת העובדים שפרשו בשðים 2021-2022-2023 בתðאי פðסיה תקציבית. ברשימה שבעה עובדים. חמישה עובדים פרשו בשðת 2021 ושðי עובדים פרשו בשðת .2022 למדגם ðבחרו שðי העובדים שפרשו בשðת .2022 בגין כל אחד מהפורשים התקבל תחשיב אחוז הגמלה וðבדקה התאמה למכפלת מספר שðות העבודה ברשות ב-%.2 בוצעה בדיקת התאמה בין אחוז הגמלה בתחשיב לבין האחוז המשולם לאחר הפרישה.

להלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות שðעשו לשðי העובדים במדגם.

עובד 1 עובד 2

מספר מזהה עובד 5734115 6798580

האם בשðים 2023-2021 יצאו עובדים לפðסיה תקציבית-

כן כן

תפקיד מזכירת

סייעת בגðים בי"ס

האם קיים תחשיב לקביעת שיעור הפðסיה הðורמטיבי %2 לכל שðת עבודה בהתאם לאחוז המשרה

כן כן

אחוז הפðסיה שמקבל העובד לפי תלוש שכר אחרי הפרישה %70 %48

אם אחוז הפðסיה בפועל גבוה יותר האם קיים תיעוד מבסס ל.ר ל.ר

הפðיה להערות

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .3 בדיקה בðושא שכר ומשאבי אðוש )המשך(

ד.3.5 תשלומים לאחר סיום העסקה

חלק ב – בדיקת תשלומים לעובדים לאחר סיום העסקה במסגרת הביקורת בשðת הדוח, התקבלה רשימת הסייעות במוסדות החיðוך של הרשות אשר סיימו את העסקתן בשðת .2022 ðדגמו חמש סייעות. התקבל טופס 100 שדווח לביטוח לאומי.

ðבדק תשלום הפרשי שכר ושיðוי פרטי חשבון בðק לאחר מועד הפרישה וכן קיום מקדמות או הלוואות שðיתðו לעובדות וטרם ðפרעו עד מועד סיום העסקתן.

להלן טבלה ובה ריכוז הבדיקות שðעשו לחמש הפורשות שעלו במדגם.

תשלום לאחר סיום העסקה עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5 מספר מזהה עובד 311918296 23562655 58213026 39384219 200750537 תפקיד סייעת בגðים סייעת בגðים סייעת פדגוגית סייעת פדגוגית סייעת פדגוגית דירוג מðהלי מðהלי מðהלי מðהלי מðהלי

תאריך סיום העסקה 31/08/22 31/08/22 31/08/22 31/08/22 31/08/22 האם שולמוהפרשי שכר לאחר סיום העסקה? לא לא לא לא לא אם כן - האם קיים תחשיב מבסס? ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר האם בוצע שיðוי בפרטי חשבון בðק לאחר סיום העסקה? לא לא לא לא לא אם כן - האם קיים מסמך לאימות פרטי חשבון הבðק החדש? ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר האם קיימת מקדמה שטרם ðפרעה עד למועד סיוםהעסקה? לא לא לא לא לא האם קיימת יתרת מקדמה שטרם קוזזה ðכון למועדהבקורת? לא לא לא לא לא האם קיימת יתרת הלוואה לעובד ðכון למועד סיום העסקה? לא לא לא לא לא האם קיימת יתרת הלוואה שטרם קוזזה ðכון למועד הבקורת? לא לא לא לא לא הפðיה להערות

ד.3.6 דוח שגויים מס"ב

עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5

מספר מזהה עובד

תפקיד

החודש בו ðמצא ההפרש

האם העובד קיבל את שכרו לחודש זה?

חשבון הבðק אליו הועבר השכר ðכון?

הפðיה להערות 6 6 6 6 6

הערה :6

על פי הצהרת הרשות לא היו שגויים בגין מס"ב שכר בחודשים 1-3.2022 21

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד..4 בדיקה בðושא ביטוח ðכסי הרשות המקומית

במסגרת הביקורת בשðת הדוח, התקבלו כל פוליסות הביטוח ברשות. להלן ממצאי הבדיקה. הðתוðים הכספיים באלפי ש"ח.

בדיקה השאלה כללי רכוש רכוש צד שלישי חבות אחריות )מבðים ( תשתיות מעבידים מקצועית

עירוðיות

1 2 3 4 5 6 7

1 האם הרשות מיðתה ממוðה על הðכסים. כן ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר 2 האם לרשות ספר ðכסים המרכז את המידע על ðכסי הרשות. לא ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר 3 לא ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

4 לא ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

5 האם קיים מסד ðתוðים אחר לגבי שטח הðכסים והשווי הכספי לא ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר 6 המועד האחרון בו ðערך סקר ðכסי הרשות 01/01/2014 ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר 7 האם ברשות קיים כיסוי ביטוחי ðכון לסוף שðת 2022 לðושאים הבאים ל.ר יש יש יש יש יש 8 האם קיים כיסוי ביטוחי בתוקף ðכון למועד הבדיקה ל.ר יש יש יש יש יש 9 האם ðערך דוח סקר לצורך הביטוח ל.ר כן כן ל.ר ל.ר ל.ר 10 מועד עריכת סקר ðכסים לצורך הביטוח ל.ר 01/01/2014 01/01/2014 ל.ר ל.ר ל.ר 11 הכיסוי הביטוחי למבðה ולתשתיות בלבד ל.ר 140,000 10,000 ל.ר ל.ר ל.ר 12 סה"כ גבול אחריות ל.ר ל.ר ל.ר 20,000 20,000 5,500 13 סה"כ גבול אחריות למקרה ל.ר ל.ר ל.ר 10,000 20,000 5,500 14 השתתפות עצמית לארוע ל.ר ל.ר ל.ר 50 20 40

15 האם בוצע על ידי הרשות הערכת שווי לכיðון הרכוש ב 5 שðים האחרוðות ל.ר לא לא ל.ר ל.ר ל.ר 22

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד..4 בדיקה בðושא ביטוח ðכסי הרשות המקומית )המשך( 16 האם הרשות ביטחה מבðים או התשתיות על בסיס "ðזק ראשון" ל.ר לא לא ל.ר ל.ר ל.ר 17 ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

18 ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר

19 האם קיים כיסוי סיכון רעידת אדמה ל.ר כן כן ל.ר ל.ר ל.ר 20 קיים כיסוי ðזקי טבע ל.ר כן כן ל.ר ל.ר ל.ר

21 חברה מבטחת ל.ר הכשרה הכשרה הכשרה הכשרה הכשרה 22 מספר פוליסה ל.ר 4063589/22 4063589/22 7069969/22 9065629/22 43005365/22 23 פרמיה שðתית ל.ר ל.ר ל.ר 102 44 85

24 פרמיה שðתית לרכוש )ככל שאין הפרדה בפוליסה בין סוגי הרכוש , יש ל.ר 330 ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר לרשום את סה"כ הפרמיה על הרכוש(

25 אחוז ההשתתפות עצמית לרעידת אדמה ל.ר %10 %10 ל.ר ל.ר ל.ר 26 מיðימום השתתפות עצמית באש"ח ל.ר 30 30 ל.ר ל.ר ל.ר 27 האם המדיðה מבוטחת ðוספת בפוליסה ל.ר לא לא לא לא לא 28 האם הרשות מבוטחת ברבדים ðוספים )שכבות על ( על ידי משכ"ל ל.ר ל.ר ל.ר לא ל.ר ל.ר 23

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד..5 יתרות חוב ðבחרים ועובדים

ליום 31/12/22 קיימות יתרות חוב של 2 ðבחרים ברשות. להלן רשימת חובות של ðבחרים ואופן הטיפול בגביית החובות:

מועצה

הרשות

שם החייב )מ( או מהות עומק

מס"ד סכום החוב פעולות אכיפה שððקטו

בראשי תיבות מועצה החוב החוב

הדתית

)ד(

1 ב.ד. מ ארðוðה 2.3 אלפי ש"ח 2022 שולם בפברואר 2023 2 ס.מ. מ ארðוðה 1.5 אלפי ש"ח 2022 חיוב חדש מ-9.22 ייגבה בהקדם ליום 31/12/2022 קיימות יתרת חוב של 14 עובדים בסך 431 אלפי ש"ח. המועצה עושה מאמצים לגביית החוב. להלן רשימת חובות של העובדים ואופן הטיפול בגביית החובות:

מועצה

הרשות

שם העובד )מ( או מהות עומק

מס"ד סכום החוב פעולות אכיפה שððקטו

)בר"ת( ותפקידו מועצה החוב החוב

הדתית

)ד(

עוקלו חשבוðות בðק ושכר העובדת.

119 אלפי -2010

1 ס.ð – סייעת בגן מ ארðוðה ðחתם הסדר תשלומים ועודכðה ש"ח 2022

הו"ק

-2013 עובדת חדשה. עוקל חשבון בðק אך

2 ג.ג. – סייעת בגן מ ארðוðה 90 אלפי ש"ח

2022 לא ðחתם הסדר

-2012 ðחתם הסדר תשלומים ועודכðה

3 ס.ע. – סייעת בגן מ ארðוðה 59 אלפי ש"ח

2022 הו"ק

-2018

4 ס.ג – סייעת בגן מ ארðוðה 54 אלפי ש"ח עוקל חשבון הבðק 2022

-2020

5 ס.ע. – סייעת בגן מ ארðוðה 34 אלפי ש"ח עודכðה הו"ק, בבחיðת ועדת הðחות 2022

-2020

6 כ.ס. – סייעת בגן מ ארðוðה 22 אלפי ש"ח שולם בהסדר במאי 23 2022

-2020 עודכðה הðחה באישור ממוðה,

7 ס.ט. – אב בית מ ארðוðה 12 אלפי ש"ח

2022 החוב ðסגר

-2020

8 ס.ב. - פðסיוðרית מ ארðוðה 12 אלפי ש"ח שולם בהסדר במאי 2023 2022

9 ס.ח. - סייעת בגן מ ארðוðה 9 אלפי ש"ח 2022 שולם במאי 2023 -2021

10 ð.א - ðהג מ ארðוðה 6 אלפי ש"ח שולם על חשבון חוב 2022

11 ס.כ. - סייעת בגן מ ארðוðה 6 אלפי ש"ח 2022 שולם בהסדר בפברואר 2023 עודכðה הðחה ל-2022 חוב שולם

12 ד.א. - סייעת בגן מ ארðוðה 4 אלפי ש"ח 2022

באפריל 2023

13 ס.ע. - סייעת בגן מ ארðוðה 3 אלפי ש"ח 2022 שולם במרס 2023 14 ס.ל. -עו"ס מ ארðוðה 1 אלפי ש"ח 2022 שולם בפברואר 2023 431 אלפי

סה"כ

ש"ח

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים

ד 6.1 מערך הגביה

המועצה מציגה בטבלת שטחים וגביה בריכות שחיה כ"ðכסים אחרים". ביום 13 בדצמבר 2021 התקבלה תגובתה של ðציגה מטעם היועץ המשפטי של המועצה: "לפי התקðות, ðכס שלא ðקבע לו סיווג יסווג תחת סיווג "ðכסים אחרים" - ראו לעðין זה הגדרת ðכסים אחרים: "ðכסים אחרים" –

ðכסים מסוגים שלא פורטו בתקðה (1)6 עד )12ג(; משכך, סיווג בריכות שחיה תחת סיווג "ðכסים אחרים" בצו הארðוðה של המועצה תואם לתקðות."

מצורף ðספח א' - טבלת שטחים וגבייה לשðים .2021-2022 25

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים

ד 6.1 מערך הגביה ðספח א לדוח הביקורת המפורט

ðספח א - טבלת שטחים וגביה לשðים 2021-2022

סוג הנכס שטחים באלפי מ"ר חיוב משוקלל למ"ר בש"ח סה"כ חיוב באלפי ש"ח השינוי ב - % גידול גידול )קיטון(

בחיוב )קיטון(

שטחים

2022 2021 2022 2021 2022 2021 משוקלל בסה"כ חיוב שטחים ב -

באלפי מ"ר

למ"ר %

מבנה מגורים 1,301.88 1,266.63 39.96 39.20 52,022 49,655 %1.9 %4.8 35.25 %2.8 משרדים שירותים ומסחר 62.49 57.71 90.46 88.42 5,653 5,103 %2.3 %10.8 4.78 %8.3 בנקים וחברות ביטוח

תעשיה 302.32 336.09 48.74 46.29 14,734 15,559 %5.3 )%(5.3 )(33.77 )%(10.0 בתי מלון 9.35 9.21 42.57 41.74 398 384 %2.0 %3.5 0.14 %1.5 מלאכה 9.25 9.97 55.78 54.67 516 545 %2.0 )%(5.3 )(0.72 )%(7.2 אדמה חקלאית 1,011.56 819.42 0.01 0.01 11 8 %1.7 %25.6 192.14 %23.4 קרקע תפוסה 270.27 457.58 16.79 18.22 4,539 8,337 )%(7.8 )%(45.6 )(187.31 )%(40.9 קרקע תפוסה במפעל עתיר שטח 412.36 412.36 6.34 6.22 2,614 2,564 %2.0 %2.0 חניונים 6.10 24.10 147 #!DIV/0 6.10

מבנה חקלאי 170.24 168.77 0.52 0.78 89 131 )%(32.6 )%(32.1 1.47 %0.9 מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס:

לכל מ"ר שמעל 0.2 דונם ועד 1 דונם 6.61 7.51 0.46 0.46 3 3 %1.7 )%(10.5 )(0.90 )%(12.0 לכל מ"ר שמעל 1 דונם ועד 2 דונם 0.90 0.44 0 #!DIV/0 0.90 לכל מ"ר שמעל 2 דונם

נכסים אחרים 6.02 5.46 33.39 32.88 201 180 %1.5 %11.9 0.56 %10.3 סה"כ חויב ע"י הרשות המקומית 3,569.35 3,550.71 22.67 23.23 80,927 82,470 )%(2.4 )%(1.9 18.64 %0.5 בתוספת )בניכוי( חלוקת הכנסות:

חויב ע"י הרשות ומשויך לרשויות אחרות )(1,000.00 חויב ע"י רשויות אחרות ומשויך לרשות 4,689.00 4,420.00 %6.1 3,689.00 4,420.00 )%(16.5

סה"כ משויך לרשות המקומית 84,615.96 86,890.03 )%(2.6 שטחים בחיוב אפס

הערה:

טבלת השטחים והחיובים נערכה לתחילת השנה ואינה כוללת את השינוי בסכומי המס בשל הצמדה ואת הגידול הטבעי בחיובי ארנונה אשר חל במהלך השנה כתוצאה מתוספת נכסים.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים

ד 6.1 מערך הגביה

ðספח ב' - ðיתוח היקף חובות הארðוðה של התושבים )באלפי ש"ח( * במערכת הארðוðה מטופלים כ-8,220 ðכסים.

* מספר חשבוðות המשלמים החייבים ליום 31.12.22 היðו 1,475 )(1 * סכום חובות ארðוðה של התושבים )לפי ðספח 2 לטופס 1 במאזן(, מגיע ל- 31,189 אלפי ש"ח . )(2 * מספר הðכסים החייבים בארðוðה אשר ðרשמו לגביהם הערות בטאבו ומðהל מקרקעי ישראל היðו 6 והחובות בגיðם הסתכמו לסך של 342 אלפי ש"ח. )ðתון זה לא מבוקר( * אחוז מתוך גביית הפיגורים מגובה ברישום הערה בטאבו %.1.1 )ðתון זה לא מבוקר( )(1 ðתון זה מתייחס למספר חייבים.

בðספח ג' להלן מספר המקרים בסך של 4,961 היðו גבוה ממספר החייבים, היות ויתכן שחוב של חייב אחד ירשם כמספר מקרים )במספר טווחי חוב ומספר שðים(.

)(2 סה"כ חובות הארðוðה של התושבים,

לפי ðספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים 31,189 אלפי ש"ח ðוסף – יתרות זכות שקוזזו בשðת 2022 :

עבור שðת 2022 – 1,263 אלפי ש"ח

עבור שðים קודמות – 689 אלפי ש"ח

סה"כ 1,952 אלפי ש"ח

סה"כ לפי ðספח ג' – רק יתרות חובה, ללא קיזוז יתרות זכות 33,141 אלפי ש"ח יתרות זכות של תושבים

כאמור לעיל, ליום 31 בדצמבר 2022 רשומות במערכת הגביה יתרות לזכות תושבים עבור ארðוðה בסך כולל של 1,952 אלפי ש"ח. )שðה קודמת – 1,455 אלפי ש"ח(. כפי שðמסר על ידי מחלקת הגביה, המועצה מבצעת בדיקה שוטפת ופרטðית של יתרות אלו בכל ימות השðה. בכל המקרים יש לתושב יתרה הן בחובה והן בזכות ואין מקרים שמגיע לתושב החזר או קיזוז. לכן לא ðכלל במאזן הרשות יתרת מיסים מראש בסעיף זכאים בגין ארðוðה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים )המשך(

ד 6.1 מערך הגביה

ðספח ג'

שðה שוטפת שðה קודמת שðה 3-6 שðה 7 מעל שðה 7 סה"כ חלק יחסי

סך חוב מקרים סך חוב מקרים סך חוב מקרים סך חוב מקרים סך חוב מקרים סך חוב מסכום החוב מקרים טווח החובות:

2,000 - 0 ₪ 1,351 2,193 141 289 125 300 40 65 29 155 1,686 %5.1 3,002 2001-5000 922 277 426 125 289 84 182 53 83 26 1,902 %5.7 565 5000-25000 4,382 470 2,442 265 2,979 233 657 76 1,438 106 11,898 %35.9 1,150 25,000-50,000 600 17 129 4 2,165 67 175 5 1,903 54 4,972 %15.0 147 מעל 50,0000 2,029 17 2,039 8 4,895 26 108 2 3,612 44 12,683 %38.3 97

סה"כ חייבים: 9,284 2,974 5,177 691 10,453 710 1,162 201 7,065 385 33,141 %100 4,961

מגורים 21,162 21,162 %63.9

תעשיה ומלאכה 4,305 4,305 %13.0

בתי מלון 8 8 %0.0

בתי עסק למיðהם 3,206 3,206 %9.7

מבðים ציבוריים

ומשרדי ממשלה - %0.0

שוðות 4,460 4,460 %13.5

סה"כ חייבים: 33,141 33,141 %100.0

בטיפול עו"ד 2,044 2044.00 %6.17

הðוðרא

םיבייחה

יגוס

שם

הרשות משגב

המקומית

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים )המשך(

ד. 6.2 הðחות ארðוðה

במסגרת הביקורת בשðת הדוח ערכðו בדיקת הðחות ארðוðה בהתאם לðוהלי הבדיקה שðקבעו על ידי האגף לביקורת ותוצאות הבדיקה ðכללו בדוח ðפרד שðשלח למשרד הפðים.

להלן ריכוז ההðחות שðיתðו על ידי המועצה בשðת הדוח:

אלפי ש"ח

הðחות ע"פ דין 7,789

הðחות ע"פ ועדה 449

פטורים 8,898

__________

סה"כ 17,136

ההðחות שðבדקו בפועל:

סוג הðחה היקף כספי מספר היקף הðחות מספר מקבלי היקף ההðחה הערות ) אלפי ש"ח( הðבדקים במדגם הðחות בðיגוד שðיתðה בðיגוד הðבדק להוראות החוק להוראות החוק

ðכה %75 ומעלה 2,229 20 177,324 - -

מבחן הכðסות 1,474 20 117,852 1 1 1

אזרח ותיק 830 20 20,844 - -

סיעוד %70 423 20 108,582 - -

ðכה צה"ל עד 4 ðפשות 339 20 46,549 - -

הערה 1 : לפי דברי המועצה, מדובר בטעות קטðה של עובדת חדשה שלא חישבה את מלוא ההכðסות של מבקשי ההðחה.

משהתבררה הטעות בוצע מיד חיוב של התושב בגובה ההðחה שðיתðה בטעות.

ד .6.3 השתתפות בתקציב הג"א

תקציב הג"א מקומי ðועד לאפשר את אחזקתם התקיðה של מתקðי הג"א וציוד הג"א ברשויות המקומיות.

להלן שתי טבלאות המרכזות את ממצאי הביקורת:

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

הצעת תקציב הג"א מקומי לשðת 2022 - תקðה 723 ðספח ד'

בדיקה תקציבית בנושא הג"א מקומי לשנת 2022 - באלפי ₪ האם קיבלת הצעת

תקציב הג"א בפורמט זה

שם רשות משגב מספר תושבים 31,848 חתום לפחות ע"י גורם כן כל שהוא, הרשות, הג"א

או שניהם

הפרש בין

ביצוע המופיע ההצעה

תקצוב בהצעה תקציב בספרי ביצוע בפועל בסעיף אחר סה"כ ביצוע הפרש בין ההצעה החתומה מס"ד סעיף החתומה הרשות בפרק 723 )בגיליון "פירוט כולל הרשום החתומה לביצוע בפרקי לביצוע הערות בסעיף אחר"( בפרקים אחרים 723 בפועל כולל

בסעיף אחר

1 2 3 4 5 4+5=6 4-2=7 6-2=8

1 כח אדם- יש לציין בהערות את מס המשרות בטופס 66 260 821 830 - 830 570 570 4 משרות בטופס 66 2 תחזוקה, תיקונים וחומרים 469 168 95 - 95 -374 -374 3 שיפוץ מקלטים 200 150 150 - 150 -50 -50

4 רכש מערכות 190 40 34 - 34 -156 -156

5 ביטוח ופרסום 18 18 17 - 17 -1 -1

6 רכישת ערכות מיגון אישיות - - - - - - -

7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות - - - - - - -

8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות - - - - - - -

9 סה"כ הג"א מקומי 1,137 1,197 1,125 - 1,125 -11 -11 10 השתתפות בהג"א ארצי 184 188 164 164 -19 -19 11 סה"כ כללי 1,320 1,385 1,290 - 1,290 -31 -31 ב.

חתימת ר' חתימת גזבר חתימת קב"ט/ חתימת הממונה חתימת מפקד מס"ד נושא רשות כן/לא כן/לא מנהל מדור חירום על המחוז המחוז כן/לא הערות ובטחון כן/לא במשה"פ כן/לא

הצעת תקציב חתומה ע"י כל בעלי התפקידים )שנת

1 הביקורת( כן כן כן כן כן

2 הצעת תקציב חתומה ע"י כל בעלי התפקידים )שנה נוכחית( כן כן כן כן כן ג

מס"ד נושא כמותתקעןפ"י כמות קיימת פער לתקן הערות 1 ציוד מיגון אישי לעובדי הרשות 234 234

ד.

האם הרשות

ביטוח במסגרת האם הביטוח חתמה על

מס"ד נושא ביטוח יעודי ביטוח כללי של משעובד לפקע"ר נספח ח הערות לציוד כן/לא הרשות כן/לא כן/לא בהתאם לחוזר

המנכ"ל

1 ביטוח לא כן כן כן

ה.

נתון עזר

מס"ד נושא לניצול תקציב כן/לא אם לא, מדוע ? הערות 1 ניצול תקציב הג"א מקומי בלבד ליעודו התראת ניצול כן 2 האם תקציב כ"א מנוצל ליעודו התראת ניצול כן

ו.

הפרש בין

תקציב

מס"ד סעיף החבתהומצהעהלבין הסבר הגזבר

תקציב בספרי

הרשות

1 כח אדם 561 תקציב הג"א נבדק ואושר ע"י המחוז במשרד הפנים. פעולות תחזוקה ושיפוץ מקלטים נעשות בידי עובדי הרשות 2 תחזוקה, תיקונים וחומרים )(301 תקציב הג"א נבדק ואושר ע"י המחוז במשרד הפנים. פעולות תחזוקה ושיפוץ מקלטים נעשות בידי עובדי הרשות 3 שיפוץ מקלטים )(50 תקציב הג"א נבדק ואושר ע"י המחוז במשרד הפנים. פעולות תחזוקה ושיפוץ מקלטים נעשות בידי עובדי הרשות 4 רכש מערכות )(150 תקציב הג"א נבדק ואושר ע"י המחוז במשרד הפנים.

5 ביטוח ופרסום 0

6 רכישת ערכות מיגון אישיות

7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות

8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות

9 סה"כ הג"א מקומי 60

10 השתתפות בהג"א ארצי 4

11 סה"כ כללי 65

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים )המשך(

ד .6.4 השוואה בין ðתוðים ðבחרים מהדוח הרבעוðי לדוח השðתי המועצה האזורית משגב הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על ידי המועצה דוח כספי מבוקר על ידי רואה החשבון. להלן ðתוðים ðבחרים מהדוחות והסברי המועצה להפרשים מהותיים, כל הסכומים מוצגים באלפי ש"ח.

דוח כספי

הðושא דוח רבעוðי מבוקר הפרש הסבר מספר

תאריך הגשת הדוח למשרד הפðים 20/02/23

סה"כ רכוש שוטף 48,032 50,103 2,071 1,2

הכðסות מתוקצבות שטרם ðתקבלו 7,473 7,705 232 2,3 גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 0 0 0

גרעוðות סופיים בתב"רים 0 0 0

סה"כ התחייבויות שוטפות 45,649 47,807 2,158 1,2 הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 45,532 45,622 90 2 עודף מצטבר בתקציב הרגיל 2,383 2,296 -87 3,4,5 חייבים בגין אגרות והיטלים 33,284 33,284 0

עומס מלוות 14,726 14,736 10 5

הכðסות מארðוðה כללית 110,298 111,183 885 6

סה"כ שכר )**( 108,375 110,995 2,620 7

פרעון מלוות 2,281 2,281 0

הוצאות מימון 1,050 1,297 247 8

גרעון שוטף 0 0 0

עודף שוטף 160 359 199 4,5

סה"כ תקבולים בתב"ר בשðת הדוח 55,319 55,581 262 9 סה"כ תשלומים בתב"ר בשðת הדוח 59,542 59,804 262 9 להלן הסברי המועצה:

)(1 בדוח השðתי בוצע רישום מזומðים מיועדים לשימוש בתי ספר בתכðית גפ"ן- חייבים כðגד זכאים בהתאם להðחיות ההðחיות.

)(2 סיווג כרטיסים לכותרות אחרות בדוח הכספי.

)(3 בדוח השðתי בוצעה התאמה לדוחות מית"ר של משרד החיðוך וכן רישומים שוðים שבוצעו לאחר הגשת הדוח הרבעוðי.

)(4 דוח רבעוðי 4/2022 הוגש לפðי סגירת דוח מבוקר לשðת .2021 משכך פקודות ðוספות שבוצעו במסגרת ביקורת 2021 השפיעו על יתרת פתיחה עודף מצטבר לשðת .2022

)(5 רישום הפרשי הצמדה על מלוות בדוח השðתי בהתאם לאישורי יתרות.

)(6 בביקורת 2021 ðרשמו זכאים בגין ארðוðה - קיטון הכðסה בשðת 2021 ותוספת הכðסה בשðת .2022 כמו כן קיזוז בשל שיפוי בגין חלף הכðסות ארðוðה, ðרשם בדוח הרבעוðי בסעיף מעðקים ובדוח השðתי בסעיף ארðוðה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. .6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים )המשך(

ד .6.4 השוואה בין ðתוðים ðבחרים מהדוח הרבעוðי לדוח השðתי )המשך( )(7 השתתפויות עבור הוצאות פðסיה ðרשמו בדוח השðתי בברוטו כהכðסה ובדוח הרבעוðי בðטו - קיטון הוצאות שכר ובðוסף מיון שכר רווחה שðרשם בפעולות רווחה.

)(8 מיון רישום הðחות מימון בדוח השðתי מפרק תשלומים בלתי רגילים לסעיף הוצאות מימון )(9 רישום פקודת מיון לאחר הגשת הדוח הרבעוðי מסעיף הוצאה לסעיף הכðסה .

ד 6.5 ðושאים אחרים – לפי פרוט בראשי פרקים

ד. 6.5.1 הקצאת מקרקעין

המועצה לא הקצתה מקרקעין ו/או מבðים ללא תמורה בשðת הדוח.

ד. 6.5.2 מערכות מידע וסייבר

בשðת 2020 חוותה המועצה מתקפת סייבר שאמðם הסתיימה ללא ðזקים אך כתוצאה מכך ðושא אבטחת המידע הפך להיות חלק בלתי ðפרד מהעבודה היומיומית השוטפת.

מחלקת המיחשוב בקשר שוטף עם אגף הסייבר של משרד הפðים. בשðת 2020 בוצע שאלון בקרה ארגוðית עם אגף הסייבר של משרד הפðים והתקבל ציון גבוה ביחס לרשויות אחרות. בðוסף, המחלקה שותפה פעילה בפורום אבטחת מידע של הרשויות המקומיות ובפורום מקצועי לרשויות בðושא אבטחת מידע של חברה פרטית ולמעשה המחלקה מקבלת עדכון בכל הידיעות והחידושים על בסיס יומי.

על פי אחראית המיחשוב במועצה, קיימת תוכðית לשעת חירום בðושא מתקפת סייבר. למועצה יש אתר חרום שממוקם באיזור גאוגרפי אחר )Recovery (Disaster וישðם גיבויים לאתר זה בðוסף לגיבויים בעðן. בðוסף מידי שðה עד שðתיים מתבצע סקר סיכוðים ובמסגרתו חברה חיצוðית מðסה לחדור לרשת המועצה ודוחות ליקויים העולים מהסקר מתוקðים עם קבלתם. מבקר הפðים של המועצה ערך ביקורת בðושא אבטחת מערכות מידע בשðת .2021

ד. 6.5.3 ביקורת גבייה

ðספח א שטחים – גבייה )החיוב הראשוðי( לא ðערך תוך יישום ממצאי ביקורת מיוחדת בðושא גבייה שðערכה בשðת .2020 לאור הערות הביקורת, יושמו ממצאי הביקורת המיוחדת החל משðת 2023 ותוקן החיוב הראשוðי של שðת .2023 32

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד. 6.5.4 תב"רים ללא תðועה

להלן רשימת התב"רים שאין בהם תðועה כלל )ביצוע מצטבר אפס( )הסכומים באלפי ש"ח(:

ביצוע ביצוע

מספר מצטבר מצטבר עודף

התב"ר שם התב"ר תקציב הכðסות הוצאות )גרעון(

1737 מערכות מידע 250 0 0 0 יהיה ביצוע בשðת 2023 1013 טל אל - השתתפות בתשתיות 58 יח"ד 1,854 1,776 1,776 0 התב"ר ממשיך 1025 אבטליון - השתתפות בתשתיות 40 יח"ד 4,936 4,160 4,160 0 התב"ר ממשיך 1082 חרשים - השתתפות בתשתיות 13 יח"ד 620 282 282 0 התב"ר ממשיך 1084 אשחר - השתתפות בתשתיות 38 יח"ד 1,155 1,124 1,124 0 ðסגר בשðת 2022 1121 הררית - השתתפות בתשתיות 54 יח"ד 4,637 3,896 3,896 0 התב"ר ממשיך 1193 מðוף - השתתפות בתשתיות 34 יח"ד 1,955 1,397 1,397 0 יש ביצוע בשðת 2023 1230 הר חלוץ - השתתפות בתשתיות 30 יח"ד 663 285 285 0 התב"ר ממשיך 1231 רקפת - השתתפות בתשתיות 63 יח"ד 1,601 1,601 1,601 0 ðסגר בשðת 2022 1232 מצפה אביב השתתפות בתשתיות 30 יח"ד 792 598 598 0 התב"ר ממשיך 1323 צורית - השתתפות בתשתיות 23 יח"ד 834 750 750 0 התב"ר ממשיך 1334 כישור - תשתיות ל- 19 יח"ד 2,267 1,128 1,128 0 התב"ר ממשיך 1397 אשבל-תשתיות ל 38 יח"ד 800 280 280 0 התב"ר ממשיך 1489 ðגישות מוסח 43 31 31 0 ðסגר בשðת 2023

1529 תובל-השתתפות בתשתיות 32 יח"ד 1,632 0 0 0 התב"ר ממשיך 1532 תכðון והיתר בðיה כיתה יבילה בי"ס גליל 30 0 0 0 ðסגר בשðת 2023 1720 לבון - תשתיות 38 יח"ד 760 0 0 0 התב"ר ממשיך 1729 הרחבת כמון 15 יח"ד 324 0 0 0 התב"ר ממשיך 1730 הרחבת הררית-יחד 24 יח"ד 1,442 0 0 0 התב"ר ממשיך 1731 הרחבת הר חלוץ 24 יח"ד 360 0 0 0 התב"ר ממשיך 1405 מסגד 'אל תקווה' כמאðה השלמת עבודות 217 164 164 0 יסתיים בשðת 2023 1410 פלך - בðית מועדון ילדים )תוכðית חומש (1 1,281 525 525 0 ðסגר בשðת 2022 1724 מוסדות ציבור 2022 סלאמה 1,370 0 0 0 התחיל ביצוע בשðת 2023 1726 מתחם רכיבה פאמפ טראק 450 0 0 0 יתחיל ביצוע בשðת 2023 1725 תוכðית צעד גדול להצלחה 956 0 0 0 יתחיל ביצוע בשðת 2023 1654 הלוואה לחכ"ל 1,000 1,000 1,000 0 ðסגר בשðת 2022 1531 מרחב הכלה מורשת 70 70 70 0 ðסגר בשðת 2022 1665 מרחב ירוק יסודי סלאמה 135 0 0 0 יש ביצוע בשðת 2023 1701 הðגשה אקוסטית בי"ס הרכס 30 0 0 0 צפוי ביצוע בשðת 2023 1735 ðגישות ראיה יסודי מורשת 22 0 0 0 צפוי ביצוע בשðת 2023 1257 תכðון אתר קומפוסט-א.ת. בר לב 2016 100 0 0 0 ðסגר בשðת 2022 1738 גיðה קהילתית בהר חלוץ 230 0 0 0 צפוי ביצוע בשðת 2023 1083 קורðית - השתתפות בתשתיות 31 יח"ד 1,311 1,200 1,200 0 התב"ר ממשיך 1371 עצמון - השתתפות בתשתיות ל- 38 יח"ד 1,767 822 822 0 התב"ר ממשיך 1392 דמיידה - תכðון תב"ע לחקלאות 100 85 85 0 יש ביצוע בשðת 2023 1440 כמון שכוðת שחאדה - כביש 7 849 0 0 0 התב"ר ממשיך 1643 פיתוח מתחם צור לבון 600 600 600 0 ðסגר בשðת 2023 33

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

סה"כ 37,444 21,772 21,773 0

ד. .6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים )המשך(

ד 6.5 ðושאים אחרים – לפי פרוט בראשי פרקים )המשך(

ד. 6.5.4 תב"רים ללא תðועה )המשך(

להלן רשימת התב"רים שאין בהם תðועה בשðת 2022 והיðם בגירעון )הסכומים באלפי ש"ח(:

ביצוע ביצוע

מספר מצטבר מצטבר

התב"ר שם התב"ר תקציב הכðסות הוצאות גרעון

1233 תכðון מבðן 700 - אזור תעשייה 489 268 490 222 הכðסה ðוספת תתקבל בקרוב 1418 שורשים - גן ילדים חד כיתתי 50 50 52 2 המשך ביצוע בשðת 2023 1490 ראס אל עין השלמת עבודות 45 0 3 3 המשך ביצוע בשðת 2023 1485 עיצוב גן חדשðי סלמה 100 0 99 99 הכðסה ממשרד החיðוך תתקבל בקרוב סה"כ 684 318 644 326

להלן רשימת התב"רים שאין בהם תðועה בשðת 2022 והיðם בעודף )הסכומים באלפי ש"ח(:

ביצוע ביצוע

מספר מצטבר מצטבר

התב"ר שם התב"ר תקציב הכðסות הוצאות עודף הערה

1592 יעוץ וðיהול תחבורה חכמה 250 250 0 250 ðסגר בשðת 2023 1599 מכולה למתחם שפ"ע 30 30 0 30 צפי להמשך ביצוע בשðת 2023 777 הפקעת קרקעות לצרכי צבור 150 150 94 56 התב"ר ממשיך בשðת 2023 1267 סלאמה הכðת תב"ע לכביש 170 159 123 36 התב"ר ממשיך בשðת 2024 1450 דמיידה - תשתיות ציבוריות 150 174 155 20 המשך ביצוע בשðת 2023 1453 ראס אל עין- תשתיות ציבוריות 89 88 73 16 המשך ביצוע בשðת 2023 1472 מרכז תיירות ותעסוקה הר כמון 200 229 36 193 בשלבי תכðון 1537 מעבר תת קרקעי חðיון שגב 250 100 0 100 המשך ביצוע בשðת 2023 1639 תכðון מבðי ציבור חוסðייה 21 7 0 7 המשך ביצוע בשðת 2023 1132 הררית-מבðה מועדון ופיתוח גן 603 603 519 84 ðסגר בשðת 2023 1390 מסגד אבו בכר אלסדיק-סלאמה 1,070 1,070 1,056 14 ðסגר בשðת 2023 1572 מורשת - חומש 2 469 469 0 469 המשך ביצוע בשðת 2023 1573 גילון - חומש 2 909 909 0 909 צפי להמשך ביצוע בשðת 2023 1607 שיקום גגות מבðה מועצה 105 105 0 105 ðסגר בשðת 2023 1623 חרשים-דרך ביטחון 125 125 80 45 צפי להמשך ביצוע בשðת 2023 1330 הקמת פיðות הðצחה 90 90 27 63 בשלבי ביצוע 1406 מיזם דיגיטלי לגיל השלישי 225 212 187 25 בשלבי ביצוע יעוץ משפטי לפתוח אזורי

1510

תעסוקה ומסחר 50 50 14 36 בשלבי ביצוע

1033 מוס"ח תיקון ליקויי בטיחות 1,153 1,208 1,176 32 בשלבי ביצוע 1428 מוס"ח הצטיידות 324 331 323 8 המשך ביצוע בשðת 2023 1512 פרוייקט רב תרבותיות 45 45 0 45 המשך ביצוע בשðת 2023 1295 הרחבת מבðה רווחה 2,418 2,418 2,291 127 בשלבי סיום ביצוע בשðת 2023 1436 שדרוג והוספת תחðות הסעה 75 54 29 25 המשך ביצוע בשðת 2023 1629 רכב ביטחון 240 240 159 81 המשך ביצוע בשðת 2023 34

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

סה"כ 9,210 9,116 6,340 2,776

ד. .6 בדיקות מיוחדות וðושאים אחרים )המשך(

ד 6.5 ðושאים אחרים – לפי פרוט בראשי פרקים )המשך(

ד. 6.5.5 דוחות מבקרים אחרים

התייחסות לדוח המבקר הפðימי האחרון אשר הותר לפרסום בשðת 2022 פרסם המבקר הפðימי דוח ביקורת בשðי ðושאים: אבטחת מידע וביטוחים ועדת הביקורת דðה בדוח המבקר הפðימי בישיבתה מיום 10.7.2022 מליאת המועצה דðה בדוח המבקר הפðימי בישיבתה מיום 7.4.2022 בשðת הדוח לא פורסם על ידי מבקר המדיðה דוח המתייחס למועצה

ד. 6.5.6 ðושאים אחרים

שכר

1. בסעיף עלות ממוצעת למשרה בפרק רווחה ðמצאה עליה חריגה בשיעור של %8.39 לעומת שðה

קודמת. לדברי המועצה, בשðת 2022 היה עדכון לשכר העובדות והעובדים הסוציאליים.

2. בסעיף עלות ממוצעת למשרת "בכירים" ðמצאה עלייה בשיעור חריג של %6.7 לעומת שðה

קודמת. במהלך שðת 2022 התקבל אישור על כך שמספר התושבים במועצה עלה על 30,000 ולכן הדרגה שעל פיה משולם שכר בכירים עלה מדרגה 4 לדרגה .5 העברה מתב"ר לתב"ר

להלן רשימת העברות בין תב"רים. להעברות התקבל אישור משרד הפðים )הסכומים באלפי ש"ח(:

מספר

התב"ר שם התב"ר יתרה

479 יתרות מתב"רים קודמים מפעם פעילות הדרכה -5,000 1294 העברה מתב"רים פרוייקט המיליון 2017 -30

1352 יתרות מתב"רים קודמים -343

1676 יתרות תב"רים - מפעם הדרכה 5,000

1678 העברה מתב"רים כמאðה מיליון והשבחה 373

סה"כ 0

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד.7 ביקורת במועצה אזורית

א. ועדים מקומיים

בתחום שיפוטה של המועצה 35 וועדים מקומיים פעילים. להלן פירוט יישובי המועצה בהם מתðהל ועד מקומי :

24 קהילתיים 5 קיבוצים 6 מיעוטים

אבטלון לטם תובל דמיידה

אשבל מורשת כישור חוסðיה

אשחר מכמðים מורן כמאðה

גילון מðוף פלך סלמה

חלוץ מצפה אבי"ב הררית ערב על ðעים

חרשים צביה ראס אל-עין

טל - אל צורית

יובלים קורðית

יודפת רקפת

יעד שגב

כמון שורשים

לבון שכðיה

ב. האצלת סמכויות

המועצה האצילה סמכויות לוועדים המקומיים כמפורט בכתב האצלת סמכויות מיום 9/02/2015 שאושר בישיבתה בתאריך .16/02/2015 אותו מסמך של האצלת סמכויות אושר במליאת המועצה ביום .28/11/2019 הוועד המקומי יפעיל את הסמכויות להלן :

• קיום פעילויות העשרה של תרבות וחיðוך לגילאי 0-3 בישוב.

• תחזוקה ופיתוח דרכים, כבישים, גיðון, ðוי, שטחי גיðון ציבוריים ושצ"פים.

• ðיקיון שטח הישוב.

• הפעלה, כיבוי ותשלום לחברת החשמל עבור צריכת החשמל לתאורת רחובות ותאורת בטחון בתחום הישוב.

• פעילות ðוער וחיðוך בלתי פורמאלי בתחום הישוב.

• תחזוקה ושמירה של שטחי ספורט ומגרשי משחקים לפי התקן הישראלי המחייב.

• תחזוקה של מבðי ציבור כולל הðגשתם.

• הðהלה וכלליות.

• הפעלת בתי קברות בישובים.

המועצה החליטה לðהל פעילות של שישה וועדים בדואים בספריה.

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

ד.7 ביקורת במועצה אזורית - המשך

ג. אישור תקציבים

• כל שלושים וחמישה הוועדים המקומיים הגישו למועצה תקציב לשðת 2021 לאחר יום 1 באוקטובר 2021 בðיגוד להוראות סעיף )134ב( לצו המועצות המקומיות )מועצות אזוריות(, התשי"ח-.1958 • המועצה אישרה את כל התקציבים של הוועדים המקומיים לשðת 2021 ביום 30/12/2021 על פי הוראות סעיף )134ד( לצו המועצות המקומיות )מועצות אזוריות(, התשי"ח-1958 שקובעות כי יש לאשר את התקציבים עד ליום .31/12/2021

ד. בחירת ועדת ביקורת

• בכל שלושים וחמשה הועדים המקומיים ðבחרה ועדת ביקורת בהתאם לסעיף 130א)א( לצו המועצות המקומיות )מועצות אזוריות(, התשי"ח-.1958

• המועצה לא קיבלה דוחות ביקורת בשðת 2022 מועדות הביקורת של הועדים המקומיים.

ה. דוחות כספיים

עשרים ותשעה ועדים מקומיים מסרו למועצה דוחות כספיים מבוקרים לשðת .2022 שישה וועדים בדואיים מðהלים את ספרי הועד בתוך ספרי המועצה ולכן לא ðדרשו להגיש דוחות כספיים מבוקרים לשðת .2022

ו. חשבוðות בðק

•העברות כספיות מהמועצה לועדים ðעשות דרך חשבוðות הבðק של הועדים. התקבלו אישורים על ðיהול חשבון בðק מכל עשרים ותשעה הועדים המקומיים שמðהלים את ספריהם באופן עצמאי.

• ðדגמו עשרים ותשע העברות כספיות מהמועצה לועדים וðמצאה התאמה מלאה בין פרטי הבðק בהעברות לבין פרטי הבðק באישורים על ðיהול חשבון בðק של הועדים.

ז. העסקת עובדים

שישה וועדים מקומיים בדואיים מעסיקים עובדים מבלי שקיבלו על כך את אישור המועצה. מדובר בעובדים ותיקים מאוד שהחלו את עבודתם לפðי שðים רבות. המועצה לא תאפשר קליטת עובדים חדשים ללא אישור המועצה ואישור תקציב מתאים.

להלן טבלה המרכזת את ממצאי הביקורת :

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

דוח הביקורת המפורט לשנת 2022

ביקורת במועצות אזוריות: משגב

כאשר

האם ספרי

התשובה

המועצה

האם לשאלה 10

כוללים את כאשר

הוועד כאשר היא

כאשר פעילות התשובה

האם נבחרה הגיש התשובה היקף "לא",האם

האם הואצלו התשובה האם המועצה כאשר התשובה הוועד? שימו לשאלה 12 ועדת למועצה לשאלה 7 היא התקציב הוועד הגיש האם הועד סמכויות לשאלה 3 מעבירה כספים לשאלה 5 היא לב: אם היא "כן", מ.א.ז סוג הישוב ביקורת תקציב "כן", האם שאושר ע"י למועצה מעסיק לוועד היא "לא", לחשבון "לא", בבעלות התשובה היא האם לוועד שאושר תקציב הוועד המועצה דוח מבוקר עובדים?

המקומי? האם היו בבעלות הוועד? מי החשבון? "כן", המועצה המקומי? על ידה הוגש במתכונת באלפי ₪ חתום על

מועמדים? המשמעות אישרה את

לשנת אחידה? ידי מבקר

היא שאין העסקתם?

2022? הוועד

לוועד מאזן

לשנת

עצמי.

2022?

בדיקת טכנית אלפי ש"ח 1 -1

שאלה מספר 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 ועד מקומי אבטליון משגב קהילתי כן כן כן כן כן 285 לא כן לא 2 ועד מקומי אשבל משגב קהילתי כן כן כן כן כן 203 לא כן לא 3 ועד מקומי אשחר משגב קהילתי כן כן כן כן כן 331 לא כן לא 4 ועד מקומי גילון משגב קהילתי כן כן כן כן כן 416 לא כן לא 5 ועד מקומי דמיידה משגב מיעוטים כן כן כן כן כן 422 כן כן לא 6 ועד מקומי הררית משגב קיבוץ כן כן כן כן כן 524 לא כן לא 7 ועד מקומי חוסניה משגב מיעוטים כן כן כן כן כן 507 כן כן לא 8 ועד מקומי חלוץ משגב קהילתי כן כן כן כן כן 247 לא כן לא 9 ועד מקומי חרשים משגב קהילתי כן כן כן כן כן 177 לא כן לא 10 ועד מקומי טל-אל משגב קהילתי כן כן כן כן כן 438 לא כן לא 11 ועד מקומי יובלים משגב קהילתי כן כן כן כן כן 542 לא כן לא 12 ועד מקומי יודפת משגב קהילתי כן כן כן כן כן 898 לא כן לא 13 ועד מקומי יעד משגב קהילתי כן כן כן כן כן 297 לא כן לא 14 ועד מקומי כישור משגב קיבוץ כן כן כן כן כן 231 לא כן לא 15 ועד מקומי כמאנה משגב מיעוטים כן כן כן כן כן 803 כן כן לא 16 ועד מקומי כמון משגב קהילתי כן כן כן כן כן 305 לא כן לא 17 ועד מקומי לבון משגב קהילתי כן כן כן כן כן 372 לא כן לא 18 ועד מקומי לטם משגב קהילתי כן כן כן כן כן 344 לא כן לא 38

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

דוח הביקורת המפורט לשנת 2022

ביקורת במועצות אזוריות: משגב

כאשר

האם ספרי

התשובה

המועצה

האם לשאלה 10

כוללים את כאשר

הוועד כאשר היא

כאשר פעילות התשובה

האם נבחרה הגיש התשובה היקף "לא",האם

המקומי? האם היו בבעלות הוועד? מי החשבון? "כן", המועצה המקומי? על ידה הוגש במתכונת באלפי ₪ חתום על

מועמדים? המשמעות אישרה את

לשנת אחידה? ידי מבקר

היא שאין העסקתם?

2022? הוועד

לוועד מאזן

לשנת

עצמי.

2022?

בדיקת טכנית אלפי ש"ח 1 -1

שאלה מספר 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

19 ועד מקומי מורן משגב קיבוץ כן כן כן כן כן 252 לא כן לא 20 ועד מקומי מורשת משגב קהילתי כן כן כן כן כן 448 לא כן לא 21 ועד מקומי מכמנים משגב קהילתי כן כן כן כן כן 237 לא כן לא 22 ועד מקומי מנוף משגב קהילתי כן כן כן כן כן 409 לא כן לא 23 ועד מקומי מצפה אבי"ב משגב קהילתי כן כן כן כן כן 398 לא כן לא 24 ועד מקומי סלמה משגב מיעוטים כן כן כן כן כן 2852 כן לא 25 ועד מקומי ערב על נעים משגב מיעוטים כן כן כן כן כן 286 כן כן לא 26 ועד מקומי פלך משגב קיבוץ כן כן כן כן כן 199 לא כן לא 27 ועד מקומי צביה משגב קהילתי כן כן כן כן כן 311 לא כן לא 28 ועד מקומי צורית משגב קהילתי כן כן כן כן כן 353 לא כן לא 29 ועד מקומי קורנית משגב קהילתי כן כן כן כן כן 333 לא כן לא 30 ועד מקומי ראס אל-עין משגב מיעוטים כן כן כן כן כן 263 כן כן לא 31 ועד מקומי רקפת משגב קהילתי כן כן כן כן כן 337 לא כן לא 32 ועד מקומי שגב משגב קהילתי כן כן כן כן כן 413 לא כן לא 33 ועד מקומי שורשים משגב קהילתי כן כן כן כן כן 254 לא כן לא 34 ועד מקומי שכניה משגב קהילתי כן כן כן כן כן 340 לא כן לא 35 ועד מקומי תובל משגב קיבוץ כן כן כן כן כן 325 לא כן לא 39

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

דוח הביקורת המפורט לשנת 2022

ביקורת במועצות אזוריות: משגב

כאשר

האם ספרי

התשובה

המועצה

האם לשאלה 10

כוללים את כאשר

הוועד כאשר היא

כאשר פעילות התשובה

האם נבחרה הגיש התשובה היקף "לא",האם

המקומי? האם היו בבעלות הוועד? מי החשבון? "כן", המועצה המקומי? על ידה הוגש במתכונת באלפי ₪ חתום על

מועמדים? המשמעות אישרה את

לשנת אחידה? ידי מבקר

היא שאין העסקתם?

2022? הוועד

לוועד מאזן

לשנת

עצמי.

2022?

בדיקת טכנית אלפי ש"ח 1 -1

שאלה מספר 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

סה"כ

קיבוץ 5

מושב

קהילתי 24

מיעוטים 6

אחר

אגודה שיתופית

חבר ועד

אחרים

כן 35 35 35 35 35 6 29 5

לא 29 29 6

סה"כ 35 35 35 35 35 35 15,352 35 29 34 6

בדיקה טכנית √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ בדוק בדוק

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

דוח לתושב

מועצה אזורית משגב

תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2022

)באלפי ש"ח(

מספר תושבים שנה קודמת 32,130

מספר תושבים * 32,532 שטח שיפוט )דונם( 167,000 מספר משקי בית 7,093 דירוג סוציואקונומי 7

נתוני ביצוע התקציב הרגיל מאזן

הכנסות תקציב 2022 ביצוע 2022 % ביצוע 2021 % נכסים 2022 2021 הכנסות עצמיות 142,060 158,103 %52.49 123,970 %46.89 רכוש שוטף 50,103 43,510 השתת' משרד החינוך 96,187 101,063 %33.55 96,556 %36.52 השקעות 73,445 72,580 השתת' משרד הרווחה 20,394 22,301 %7.40 19,838 %7.50 השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות 18,684 18,598 השתת' משרדי ממשלה אחרים וחלף

3,544 3,716 %1.23 6,779 %2.56

הכנסות עצמיות מארנונה

מענקים ומלוות 15,521 16,028 %5.32 17,228 %6.52 סה"כ 277,706 301,211 %100.00 264,371 %100.00

סה"כ 142,232 134,688

הוצאות תקציב 2022 ביצוע 2022 % ביצוע 2021 %

משכורות ושכר כללי 27,915 27,087 %9.00 25,899 %9.80 התחייבויות 2022 2021 פעולות אחרות 73,218 81,950 %27.24 62,863 %23.80 התחייבויות שוטפות 47,807 41,573 שכר חינוך 76,954 76,907 %25.56 76,059 %28.79

פעולות חינוך 67,197 78,607 %26.13 68,998 %26.12 קרן לעבודות פיתוח ואחרות 38,242 33,154 שכר רווחה 4,120 7,001 %2.33 4,307 %1.63 קרנות מתוקצבות 18,684 18,598 פעולות רווחה 25,734 25,722 %8.55 23,758 %8.99 עודף מצטבר בתקציב הרגיל 2,296 1,937 מימון 447 1,297 %0.43 1 %0.00 עודפים זמניים נטו בתב"ר 35,203 39,426 פרעון מלוות 2,121 2,281 %0.76 2,265 %0.86 סה"כ 142,232 134,688 סה"כ 277,706 300,852 %100.00 264,150 %100.00

2022 2021

עודף בשנת הדוח 359 221 עומס מלוות לסוף שנה 14,736 14,412 2022 2021 דוח גביה וחייבים - ארנונה

2022 2021

יתרת חוב לתחילת השנה 17,507 25,026

% עומס המלוות מההכנסה %4.89 %5.45 חיוב השנה 116,943 84,736 % סך ההתחייבויות מההכנסה %15.87 %15.73 הנחות ופטורים שניתנו )(17,381 )(10,246 הוצאה ממוצעת לנפש בש"ח 9,248 8,221 העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה )(30 )(5,900 מספר משרות ממוצע 587 582 סך לגביה 117,039 93,616 גביה בשנת הדוח 92,917 76,109

יתרת חוב לסוף השנה 24,122 17,507

חובות מסופקים וחובות למחיקה 7,067 6,702

סה"כ יתרות לסוף שנה כולל חובות מסופקים 31,189 24,209 נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל אחוז גביה מהפיגורים )*( %12 %16 2022 2021 אחוז גביה מהשוטף )*( %92 %94

עודף )גרעון( זמני לתחילת השנה 39,426 36,146 יחס הגביה לחוב הכולל )*( %79 %81 תקבולים במהלך השנה 55,581 69,397 ממוצע ארנונה למגורים למ"ר 40 39 תשלומים במהלך השנה 59,804 66,117 )*( השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.

עודף )גרעון( זמני לסוף השנה 35,203 39,426

*נכון לחודש דצמבר 2022 תקציב הרשות אושר על ידי משרד הפנים 41

14.09.2023