פרוטוקול ועדת מליאה מן המנין מס' 10

לשכת ראש המועצה

- 1 -

פרוטוקול ישיבת מליאת המועצה 10/2025

שהתקיימה ביום 23/10/2025

נוכחים: דני עברי (יו"ר, ראש המועצה), אסף אברהמי (ס. ראש המועצה, גילון), אמיר בשן (הר חלוץ), רונן גל (מעלה צביה),

אבי גרבובסקי (הררית), גלית גרסטל (שכניה), יריב המאירי (אבטליון), תלם חורין (כישור), רמה טויג (יעד), מירב טלר (מורשת),

אביתר לוי (מורן), ארז מייזל (מנוף), מיכל מינצר (טל-אל), מיקי מלך (מצפה אבי"ב), אראל עוזיאל (יודפת), דפנה שני אופק (פלך).

חסרים: אחמד עלי סואעד (ס. ראש המועצה, סלאמה), אמיר אביב (כמון), דן בבלי (חרשים), חני בן שימול (אשחר), אורן ג'וליאן (לבון),

דיאב יונס דיאב (דמיידה), ליאור דינרמן (אשבל), תמר ויינר (תובל), אופיר ויצמן (יובלים), אורה זיגלמן (עצמון), פבל טריפונוב (מכמנים),

חיים כץ (צורית), חוסיין נעים (ערב אל נעים), סעדה ניקולא (ראס אל עין), זיאד סואעד (כמאנה), חוסיין סואעד (חוסנייה),

יהודית סלע (קורנית), נורית צ'סניק שקד (לוטם), חיים ריס (שורשים).

משתתפים נוספים: מירב בן-דע (מנכ"לית המועצה), לימור ברק (גזברית המועצה), נבות זיסו גולדוין (מנכ"ל החכ"ל ומנהל פיתוח עסקי),

עו"ד אלון אלרז (יועמ"ש).

ישיבת מליאת המועצה התנהלה כישיבת מליאה נדחית בחלוף שעה, בשל נוכחות נמוכה מהנדרש במועד תחילתה המתוכנן.

נכחו בה 16 מתוך 35 חברות/ים (כולל ראש המועצה).

1. אישור פרוטוקול ישיבות המליאה הקודמות

חברות/י המליאה התבקשו לאשרר את פרוטוקול ישיבת המליאה הקודמת – 09/2025 מיום .18/09/2025

בעד: ,16 נמנע: ,0 נגד: .0

2. אישור שינוי מורשי חתימה בבי"ס

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את השינויים הבאים של מורשי/ות החתימה:

# הפעולה שם ת.ז. תפקיד בי"ס סוג חשבון מס חשבון בבנק

1 הסרה אריק שלמייב נציג/ת ועד הורים הר שכניה חשבון הורים 513-228813 מזרחי

2 הוספה עדי רבקה הראל נציג/ת ועד הורים הר שכניה חשבון הורים 513-228813 מזרחי

3 הסרה רותם שחר מנהלן/נית תבנית החיוך המוזהב חשבון רשות 513-280181 מזרחי

4 הוספה לירון אדלשטיין מנהלן/נית תבנית החיוך המוזהב חשבון רשות 513-280181 מזרחי

5 הסרה רותם שחר מנהלן/נית תבנית החיוך המוזהב חשבון הורים 513-280277 מזרחי

6 הוספה לירון אדלשטיין מנהלן/נית תבנית החיוך המוזהב חשבון הורים 513-280277 מזרחי

7 הסרה מיכל אשוש נציג/ת ועד הורים הרכס חשבון הורים 513-284950 מזרחי

8 הוספה יוליה קפצן נציג/ת ועד הורים הרכס חשבון הורים 513-284950 מזרחי

בעד: ,16 נמנע: ,0 נגד: .0

3. הצגת דו"ח ביקורת משרד הפנים לשנת 2024

גזברית המועצה הציגה את טיוטת דו"ח ביקורת משרד הפנים שמבקר את פעילות המועצה, ואת דוחותיה הכספיים,

ומצורף כנספח א'. הדו"ח שבכללותו חיובי, פרט בפרק הליקויים חריגה מההנחיות בהרשאות במערכות הרכש והפיננסים המבטלות

הפרדת תפקידים ושינוי חשבונות בנק של ספקים ללא אסמכתא מתאימה. בישיבת המליאה הבאה יוצג הדו"ח הסופי.

4. הצגת תקציב המועצה לשנת 2026

יו"ר ועדת הכספים רונן גל וגזברית המועצה, לימור ברק, הציגו לחברות/י המליאה את הצעת התקציב לשנת 2026 שהוכנה בעזרת ועדת

הכספים והועברה מראש לחברות/י המליאה. הודגשו האתגרים בהכנת תקציב המועצה לאור חסרים משמעותיים בתקצוב מהמדינה

וההצלחה ליצור הצעת תקציב, על אף האתגרים הללו. הצעת התקציב שמצורפת כנספח ב', תובא לאישור בישיבת המליאה הבאה.

ד.נ. משגב 2017900 | טל. 04-9902312 | פקס. 04-9902391 | www.misgav.org.il

אבטליון | אשבל | אשחר | גילון | דמיידה | הר-חלוץ | הררית-יחד | חוסנייה | חרשים | טל-אל | יובלים | יודפת | יעד | כישור | כמאנה | כמון | לבון | לוטם | מורן | מורשת | מכמנים | מנוף | מעלה צביה | מצפה אבי"ב | סלאמה | עצמון (שגב) | ערב אל-נעים | פלך | צורית | קורנית | ראס אל-עין | רקפת | שורשים | שכניה | תובל | אזורי תעשיה: פארק תעשיות משגב, בר לב | מרכזי שירותים: מרכז קהילתי משגב, משגב

לשכת ראש המועצה

- 2 -

5. אישור תב"רים

לימור ברק, גזברית המועצה, הציגה בפני חברות/י המליאה רשימה של תב"רים שמצורפת כנספח ג'.

חברות/י המליאה התבקשו לאשר את התב"רים.

בעד: ,16 נמנע: ,0 נגד: .0

6. דיווחי ראש המועצה

א. על רקע הקליטה הגדולה הצפויה ליישובי המועצה, עדכן ראש המועצה את חברות/י המליאה בניסיונות של רשות מקרקעי ישראל

לשנות את הליכי הקליטה שהיו נהוגים בשנים האחרונות בהתאם לחוק ועדות הקבלה, שתכליתן הקטנת מעורבת היישובים בהליכי

הקליטה. עוד עדכן ראש המועצה כי נעשים מאמצים להתאמת השינויים הצפויים במטרה להותיר בידי הישובים יכולת לממש את

כוונת חוק ועדות הקבלה, שמירה על צביונן הקהילתי הכפרי.

ב. ישנה התקדמות בנושא הסכמי הגג שיאפשרו הגדלת המקורות הכספיים התוספתיים ההכרחי כדי להתאים את התשתיות לגידול

הדמוגרפי הצפוי.

ג. עוד הבהיר ראש המועצה שצפי הקליטה ביישובים בשנים הקרובות הוא כ 1,000 משפחות בשלב ראשוני, דבר שיחייב הכנת

תוכנית אב לגידול הצפוי תוך הערכות של המועצה למתן שירותים לאוכלוסייה המתרחבת ולהשלכות על תקציבי המועצה.

רשמה מירב בן-דע, מנכ"לית המועצה.

בברכה,

דני עברי

ראש המועצה

ד.נ. משגב 2017900 | טל. 04-9902312 | פקס. 04-9902391 | www.misgav.org.il

אבטליון | אשבל | אשחר | גילון | דמיידה | הר-חלוץ | הררית-יחד | חוסנייה | חרשים | טל-אל | יובלים | יודפת | יעד | כישור | כמאנה | כמון | לבון | לוטם | מורן | מורשת | מכמנים | מנוף | מעלה צביה | מצפה אבי"ב | סלאמה | עצמון (שגב) | ערב אל-נעים | פלך | צורית | קורנית | ראס אל-עין | רקפת | שורשים | שכניה | תובל | אזורי תעשיה: פארק תעשיות משגב, בר לב | מרכזי שירותים: מרכז קהילתי משגב, משגב

עוזרי מאיר ושות' - רואי חשבון

מועצה אזורית "משגב"

דוח הביקורת המפורט

ליום 31 בדצמבר 2024

עוזרי מאיר ושות'

רואי חשבון

0

עוזרי מאיר ושות' - רואי חשבון

מועצה אזורית משגב

תוכן העניינים

עמודים

דוח רואי החשבון המבקרים 2

פרק א נתונים כלליים על הרשות המקומית 3-6

פרק ב הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה 7

פרק ג מעקב אחר תיקון ליקויים 8

פרק ד תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד. 1 התקציב הרגיל 9-10

ד. 2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל 11-13

הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2024

ד. 3 בדיקה בנושא התקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים 14-18

ד.4 בדיקה בנושא הרשאות רכש 19

ד. 5 בדיקה בנושא שינוי חשבון בנק 20

ד. 6 יתרות חוב נבחרים ועובדים 21-23

ד.7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים 24-35

ד.8 ביקורת במועצות אזוריות 36-39

הדוח לתושב (נספח) 40

1

עוזרי מאיר ושות' - רואי חשבון

לק"י

30.9.2025

לכבוד

רו"ח אבי אגניהו

מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על חשבונות משרד הפנים

ירושלים

א. נ.,

הנדון: מועצה אזורית משגב - דוח ביקורת מפורט לשנת 2024

הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.

בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית, ואשר מצביעים על חריגה מהנחיות המחייבות את הרשות המקומית בכבוד רב

עוזרי מאיר ושות'

רואי חשבון

הששה עשר 37 ירושלים I ת.ד. 34577 מיקוד 9134402

טלפון – 074-774-774-5 I פקס – 074-774-774-6

gmail.com@ozeri.meir

2

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

פרק א' - נתונים כלליים על הרשות המקומית

א..1 מעמד מוניציפלי ושטח שיפוט

משגב הינה מועצה אזורית שהוקמה בשנת 1982 באזור הגלילי המערבי. שטח השיפוט של המועצה הינו כ-162,000 דונם.

א..2 שמות הוועדים המקומיים הנכללים בתחום השיפוט של המועצה האזורית

24 וועדים של ישובים קהילתיים – אבטליון, אשחר, גילון, הר חלוץ, חרשים, טל אל, יובלים, יודפת, יעד, כמון, לוטם, לבון, מורשת, מכמנים, מנוף, מעלה צביה, מצפה אבי"ב, עצמון, צורית, קורנית, רקפת, שורשים, שכניה ואשבל.

6 וועדים של ישובים בדואים – דמיידה, סלמה, חוסניה, ראס אל עין, כמאנה וערב אל נעים.

5 וועדים של קיבוצים – כישור, מורן, הררית, פלך ותובל.

א..3 מספר התושבים ומספר בתי אב

עפ"י נתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה מספר התושבים בתחומי שיפוט המועצה הינו 33,343 תושבים הנכללים ב-

7,462 בתי אב. הדירוג הסוציואקונומי של תושבי המועצה הינו .7

א..4 שם ראש המועצה ותחילת מועד כהונתו

ראש המועצה המכהן בשנת ,2024 מר דני עברי נבחר ב- 30/10/2018 לראשות המועצה. בשנת 2024 לא התקיימו בחירות למועצה מאחר ולא היו מתמודדים נוספים מלבד ראש הרשות המכהן.

א..5 מספר הסגנים לראש המועצה בשכר ובתואר

במועצה מכהן סגן אחד בשכר ב-%100 משרה. הסגן נבחר לכהונה ב-30/10/2018 במועצה מכהן סגן אחד בתואר. הסגן נבחר לכהונה ב-.21/03/2024

א..6 מספר חברי המועצה

מליאת המועצה מונה 35 חברי מועצה.

3

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

א..7 ועדות חובה במועצה

במועצה קיימות 18 וועדות חובה לפי הפירוט שלהלן :

שם הרשות מועצה אזורית משגב

בקרה לקובץ

מספר ועדות החובה שהמועצה מינתה: בקרה לגיליון

האם קיימת בשנת מס' התכנסויות

שם הועדה

הביקורת כן/לא בשנת הביקורת

ועדת מכרזים

כן 15

ועדה לעניני ביקורת

כן 5

ועדת בטחון כן 5

ועדת מל"ח

כן 8

ועדה לקליטת עליה

לא 0

ועדה לאיכות הסביבה

כן 2

ועדה להנצחת זכרם של נרצחי טרור

כן 3

ועדה למאבק בנגע הסמים המסוכנים

כן 0

ועדה למיגור האלימות

כן 0

ועדת הנחות כן 3

ועדת השקעות כן 1

ועדה מקומית לתכנון ובנין

כן 31

ועדת משנה לתכנון ובניה

כן 11

ועדת ערר על קביעת ארנונה כללית

כן 1

ועדה להקצאת קרקעות ומבנים

כן 0

ועדת רכש

כן 48

ועדת תמיכות

כן 3

ועדה חקלאית

כן 1

ועדת הנהלה

כן 10

במועצה שש ועדות חובה שמחוייבות להתכנס 4 פעמים בשנה אך לא התכנסו בכלל או התכנסו פחות מהשיעור הנדרש.

א..8 מוסדות חינוך

מועצה אזורית משגב

להלן רשימת מוסדות החינוך ומצבת התלמידים בשנת הלימודים תשפ"ה לפי סוג מוסד:

בקרה לגיליון 0

מספר

סוג מוסד מספר מוסדות תלמידים

גני ילדים עירוניים 59 1439

בתי ספר יסודיים 11 3767

בתי ספר על יסודי 5 2934

סה"כ 75 8140

4

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

א..9 פניות במחלקת הרווחה בשנת 2024

מועצה אזורית משגב

בשנת הביקורת טופלו במחלקת הרווחה פניות בתחומים הבאים:

בקרה לגיליון 0

% מסך

נושא הפניות מספר תיקים התיקים

תפקוד הורים יחסי הורים וילדים 307 %22

אלימות במשפחה 14 %1

התמכרויות 13 %1

בעיות כלכליות 59 %4

עולים 0 %0

קשישים 231 %16

פיגור ונכים 510 %36

הפרעות התנהגות ויחסים עם הסביבה 22 %2

נוער במצוקה 40 %3

חוק נוער 54 %4

מרכז טיפולי 80 %6

חוקי הגנה 1 %0

קשיים בצריכת שירותים ומיצוי זכויות 47 %3

עליה והגירה 4 %0

בעיות דיור 13 %1

אחר 12 %1

סה"כ 1407 %100

א..10 סטייה מהדוח האחיד

חוות הדעת כוללת הפניית תשומת לב. על פי נתוני יועצים משפטיים חיצוניים המייצגים את המועצה, קיימות תביעות כנגד המועצה בגינן טרם ידועים סיכויי ההתממשות הצפויים. מאחר וטרם ידועים סיכויי ההתממשות הצפויים לא כללה הרשות בדוחות הכספיים הפרשה לתביעות תלויות.

בנוסף נכללה הפניית תשומת לב בעניין השפעת מלחמת חרבות ברזל על הרשות כאשר מצד אחד נאלצה הרשות להוציא הוצאות לא צפויות של כ-2 מיליון ש"ח ומצד שני התקבלו מענקי ממשלה לצרכי חירום בסך שולל של כ-1.8 מיליון ש"ח.

א..11 מועד פרסום הדו"ח לתושב בעיתונות

הדוח לתושב לשנת 2023 פורסם בעיתון זמן הצפון, כרמיאל בחודש פברואר .2025 5

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

א..12 פרטים על ועדת ביקורת במועצה אזורית על פי המבנה הבא:

6

ה

ה

ה

ה

מ

מ

מ

מ

ח

ח

ח

ח

טי

מל

מל

טי

מל

מל

טי

טי

לוונ

ל ה

ל ה

לוונ

ל ה

ל ה

לוונ

לוונ

ר

ל

ל

ר

ל

ל

ר

ר

א

בג

בג

א

בג

בג

א

א

ל

ב

ב

ל

ב

ב

ל

ל

כו

כו

כו

כו

עי

עי

עי

עי

שגב

ערות

מ

ה

22

0

/ לא

כן

/11/1

כן

כן

לא

כן

לא

לא

לא

לא

לא

לא

כן

כן

לא

כן

8

כין :

דוח

ת

מועצה אזורית

בקרה לגיליון

נושא /נוהל

א. האם בחרה הרשות ועדת ביקורת ?

ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת ? רשום תאריך

ג. האם ועדת הביקורת דנה בדוחות הביקורת שה

מבקר הפנים לשנת 2023

משרד הפנים לשנת 2023

מבקר המדינה שנת 2023

האם ההרכב בוועדת הביקורת תואם לחוק ?

האם הוועדה הגישה המלצות למליאת הרשות ל

הביקורת של:

מבקר הפנים לשנת 2023

משרד הפנים לשנת 2023

מבקר המדינה שנת 2023

האם ועדת הביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון

הליקויים ויישום המלצות הביקורת שהעלה ?

מבקר הפנים לשנת 2023

משרד הפנים לשנת 2023

מבקר המדינה שנת 2023

האם מועצת הרשות קיימה דיון בדוחות הביקור

שנערכו ברשות ?

מבקר הפנים לשנת 2023

משרד הפנים לשנת 2023

מבקר המדינה שנת 2023

מס"ד

1

2

3

4

5

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

פרק ב' – הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה

בדיקת הרשאות ברכש

ב.1 נמצאו עובדים שקיימות להם הרשאות גורפות לביצוע פעולות במערכות הרכש והפיננסים, כך שהפרדת התפקידים אינה מובנית במערכת רכש ופיננסים. ()23.2 נמצאו ארבע עובדות. (פרק ד.4 עמוד )19

התקשרויות

ב.2 נמצאו חשבונות בנק של ספקים שהשתנו ללא קבלת אסמכתא מתאימה ()24.1 (פרק ד.5 עמוד )20 ב.3 נמצאו התקשרויות פטורות ממכרז לפי תקנה 3.3 בהם הרשות המקומית לא פנתה למספר מציעים כנדרש בנהלי הרשות. ()24.13

נמצאה התקשרות אחת (פרק ד.3 עמוד )18

7

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

פרק ג' – מעקב אחרי תיקון ליקויים

תוקן /

הליקוי לא תוקן /

תוקן חלקית

תקציבי פיתוח

הרשות חרגה מהתקציב המאושר בלמעלה מחמישה תב"רים בשיעור העולה על %10 ג.1 לא תוקן

מתקציב התב"ר.()10.1

בדיקת הרשאות בשכר

מבדיקת הרשאות במערכת השכר נמצא כי ישנם עובדים שקיימות להם הרשאות גורפות ג.2 לפעולות שונות במערכת השכר, כך שהפרדת התפקידים אינה מובנית במערכת השכר. לא תוקן ()21.2

תגובת המועצה לסעיף ג.1

הנושא בטיפול ולקראת השלמה, בפועל ישנו פיצול והפרדת תפקידים.

8

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

פרק ד' – תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.1 התקציב הרגיל

ד..1.1 הכנת התקציב

הכנת התקציב נעשית על ידי גזברית המועצה בשיתוף עם מנהלי המחלקות. הכנת התקציב נערכת על פי אומדני פעילות הרשות, גידול באוכלוסין ובהתאם למסגרת שאושרה. המועצה מאשרת את התקציב לאחר קבלת חוברת התקציב ודיון במליאת המועצה.

ד..1.2 אישור התקציב

התקציב המקורי של המועצה לשנת 2024 בסך 291,747 אלפי ש"ח אושר ע"י מליאת המועצה בתאריך .18/04/2024 כבעבר, התקציב אמור לשקף את הבצוע בפועל של שנת 2023 תוך שימת דגשים והתאמות הנדרשות לביצוע צפוי בשנת .2024 על פי הגזברית, המועצה מעדכנת את התקציב כמה פעמים במהלך השנה.

במהלך שנת 2024 עודכן התקציב ואושר ע"י מליאת המועצה ומשרד הפנים פעמיים.

התקציב הראשוני של המועצה בסך 291,747 אלפי ש"ח אושר על ידי משרד הפנים ביום .2.7.2024 תקציב המועצה המעודכן בסך 295,603 אלפי ש"ח, אושר על ידי המועצה ביום .25.07.2024 לתקציב זה לא התקבל אישור ממשרד הפנים. לטענת המועצה התקציב הוגש למשרד הפנים אך שם הוא נשכח ולא הופק אישור.

תקציב המועצה הסופי בסך 310,329 אלפי ש"ח, אושר על ידי המועצה ביום 28.11.2024 ואושר על ידי משרד הפנים ביום .28.01.2025

להלן נתוני עדכון התקציב:

מקורי עדכון 1 עדכון 2 תקציב סופי

תאריך אישור ע"י משרד הפנים 02.07.2024 לא התקבל 28.01.2025 28.01.2025 תקבולים 291,747 3,856 14,726 310,329

תשלומים 291,747 3,856 14,726 310,329

עודף/גרעון - - - -

9

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

להלן פירוט ועדכונים העיקריים :

תקבולים באלפי ש"ח תשלומים באלפי ש"ח

עדכון מס' 1 נובע בעיקר : הכנסות עצמיות ()35 שכר ופעולות כלליות 1,420 תקבולי ממשלה 382 שכר ופעולות חינוך 1,083

הכנסות ח"פ ובגין ש"ק 3,509 שכר ופעולות רווחה 203 הוצאות ח"פ ובגין ש"ק 1,150

3,856 3,856

תקבולים באלפי ש"ח תשלומים באלפי ש"ח

עדכון מס' 2 נובע בעיקר : הכנסות עצמיות 2,361 שכר ופעולות כלליות ()519 תקבולי ממשלה 11,365 שכר ופעולות חינוך 9,937

הכנסות ח"פ ובגין ש"ק 1,000 שכר ופעולות רווחה 4,862 פירעון מילוות 220

הוצאות ח"פ ובגין ש"ק 226

14,726 14,726

התקציב המעודכן והסופי גדול בשיעור של כ-%3.26 בהתייחס לתקציב שנת 2023 300,539 אלפי ש"ח.

ד..1.3 שינויים מהותיים בין תקציב 2024 לבין הביצוע בשנת 2024

בסקירת דוח השוואה בין תקציב 2024 לבין ביצוע 2024 נמצאו הפרשים מהותיים כדלקמן:

תקבולים :

פרק תקציב ביצוע הפרש סטיה הערה

הכנסות מימון 2,000 3,188 1,188 %59.40 1

מענקים כלליים 10,839 12,691 1,852 %17.09 2

תקבולים בלתי רגילים 17,400 12,793 ()4,607 %()26.47 3 תשלומים :

פרק תקציב ביצוע הפרש סטיה

פרעון מלוות 2,750 3,325 575 %20.91 4

תגובת המועצה :

1. בשל עליית הריבית, תקבולים מריבית מפיקדונות התקבלו מעבר לסכום שתוקצב.

2. ההפרש נובע ממענק סיוע בשל המלחמה לרשויות בצפון שהתקבל במפתיע ממשרד הפנים.

3. ההפרש נובע מתקצוב הכנסות מקרן הרשות שבסופו של דבר לא נמשכו לתקציב הרגיל.

4. בשל עליית הריבית, עלות פירעון המלוות בפועל הייתה גבוהה יותר ממה שתוקצב.

10

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית

שהתקבלו במהלך שנת 2024

1. הביקורת בנושא שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים נערכה בהתאם לתוכנית ביקורת

שנקבעה ע"י האגף הבכיר לביקורת ברשויות מקומיות. לא היו ליקויים בשנה קודמת.

2. התקבלה רשימת העובדים הסטטוטוריים המועסקים במועצה נכון ליום .31.12.2024 המועצה

מאיישת את כל המשרות הסטטוטוריות אולם משרת מבקר הפנים מאויישת בהיקף של %50 משרה בלבד בניגוד לחוזר מנכ"ל 4/2011 הקובע שרשות מעל 15,000 תושבים צריכה למנות מבקר פנים בהיקף של %100 משרה.

תגובת המועצה: "המועצה אינה זקוקה להעסקה של מבקר פנים במשרה מלאה. %50 משרה נותנים

מענה מצויין לצרכי המועצה... המועצה נאלצת להכריע בין צרכים שונים וחשובים ובין הרחבת משרה למבקר מועצה מצוין שנותן תפוקה מספקת בהחלט. מליאת המועצה והנהלת המועצה סבורים שאין מקום בעת הזו לתעדף דווקא הרחבת המשרה"

מנהלת אגף רווחה וקהילה ממונה לאחראית למניעת הטרדות מיניות, מנהלת שפ"י ממונה כיועצת לקידום מעמד האישה, מבקר המועצה ממונה על פניות הציבור.

3. להלן טבלה המסכמת את איוש המשרות הסטטוטוריות ברשות

# תפקיד סטטוס איוש התפקיד היקף איוש התפקיד

1 מנכ"ל V %100

2 מהנדס הרשות V %100

3 רופא וטרינרי V %50

4 יועץ משפטי V חיצוני

5 מנהל מחלקת חינוך V %100

6 מבקר הרשות V %50

7 גזבר V %100

8 יועצת לקידום מעמד האישה V בנוסף לתפקידה כמנהלת שפ"י 9 ממונה על תלונות הציבור V בנוסף לתפקידו כמבקר הרשות 10 אחראי למניעת הטרדה מינית V בנוסף לתפקידה כמנהלת אגף הרווחה

4. התקבלה רשימת העובדים המועסקים במועצה ואשר שכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל, נכון

ליום .31.12.2024 בשנת הדוח, התקבל עובד אחד חדש ששכרו משולם על בסיס שכר מנכ"ל ושני עובדים קיימים של המועצה מונו לתפקיד ששכרו צמוד לשכר המשולם בשיעור משכר מנכ"ל.

להלן פרוט על שלושת העובדים ששכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל החל משנת :2024 11

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית

שהתקבלו במהלך שנת 2024 (המשך)

א. מנהלת האגף לשירותים חברתיים

מכרז פנימי פורסם במרס .2024 בפני ועדת הבחינה הופיעה מועמדת אחת. לאחר בחינת המועמדות והעלאת הנימוקים, הוחלט על קבלתה של המועמדת היחידה. העובדת שהתקבלה עובדת ברשות מפברואר ,2017 חתמה על חוזה העסקה במרס 2024 והחלה את עבודתה באפריל 2024 לפי היקף משרה של %.100 שכרה של העובדת נקבע לפי %60 משכר מנכ"ל.

באפריל ,2024 התקבל אישור משרד הפנים ובו אישור להעסקת העובדת לפי %60 משכר מנכ"ל והתואם את החוזה שעליו היא חתמה. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובדת לא ניתן רכב צמוד אלא השתתפות בהוצאות רכב על פי רמת הניידות שנקבעה.

הפרשות לפנסיה והשתלמות בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להנחיות חוזר המנכ"ל.

ב. מנהלת כוח אדם

מכרז פנימי פורסם בינואר .2024 בפני ועדת הבחינה הופיעה מועמדת אחת. לאחר בחינת המועמד והעלאת הנימוקים, הוחלט על קבלתה של המועמדת היחידה. העובדת שהתקבלה עובדת ברשות מינואר ,2018 חתמה על חוזה העסקה בסוף ינואר 2024 והחלה את עבודתה באפריל 2024 לפי היקף משרה של %.100 שכרה של העובדת נקבע לפי %60 משכר מנכ"ל.

באפריל ,2024 התקבל אישור משרד הפנים ובו אישור להעסקת העובדת לפי %60 משכר מנכ"ל והתואם את החוזה שעליו היא חתמה. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובד ניתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון הרכב. הפרשות לפנסיה והשתלמות בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להנחיות חוזר המנכ"ל.

ג. מנהל אגף ביטחון

מכרז פומבי פורסם במאי .2024 בפני ועדת הבחינה הופיעו שבעה מועמדים. לאחר בחינת המועמד והעלאת הנימוקים, הוחלט על קבלתו של המועמד למשרה.

העובד חתם על חוזה העסקה ביוני 2024 והחל את עבודתו ביוני 2024 לפי היקף משרה של %.100 שכרו של העובד בחוזה נקבע לפי %60 משכר מנכ"ל. ביוני ,2024 התקבל אישור משרד הפנים ובו אישור להעסקת העובד לפי %60 משכר מנכ"ל והתואם את החוזה שעליו הוא חתום. דמי הכלכלה תואמים את היקף המשרה.

לעובד ניתן רכב צמוד ושווי השימוש בתלוש תואם את קוד התוצר והדגם כפי שמופיע ברישיון הרכב. הפרשות לפנסיה והשתלמות בוצעו על פי השיעור הקבוע בחוזה ובהתאם להנחיות חוזר המנכ"ל.

12

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2024 (המשך)

להלן טבלה המרכזת את ממצאי הביקורת:

13

ליקויים אחרים

ו/או הערות

נוספות לפרט כאן

אאאיייןןן

2024

האם הפרשות

לקופות גמל

והשתלמות בוצעו

על פי השיעור

הקבוע בחוזה

ובהתאם להנחיות

חכככןןןוזר המנכ"ל?

שנת ביקורת

במידה ולעובד

רכב צמוד - האם

שווי השימוש

בתלוש השכר

תואם את

התעריפים

בקבוצה אליה

ככמל.ןןשרתייך הרכב?

האם לעובד רכב

צככלןןאמוד? כן/לא

האם התשלומים

הנוספים

המשולמים

לעובד מעבר לדמי

הכלכלה תואמים

את האמור

בכככחןןן וזה? כן/לא

האם דמי

הכלכלה

המשולמים

לעובד בפועל

תואמים את היקף

כככמןןןשרתו? כן/לא

האם קיימת

התאמה בין

השכר ברוטו

בפועל לבין

כככהןןןחוזה? כן/לא

שכר ברוטו

לדצמבר 2024

בפועל

21,807

21,807

21,807

אחוז משרה

בכירים

%60.00

%60.00

%60.00

סוג הטבלה על

פיה מחושב שכר

בגגג כירים

דרגת הרשות על

פיה משולם שכר

ב555כירים

האם קיימת

התאמה בהיקף

משרה בין המכרז

לקיים בפועל?

ככככןןןן/לא

במידה ונדרש

מכרז - האם

העובד נקלט

במכרז

כככלןןןתפקידו?כן/לא

האם קיימת

התאמה בין חוזה

הבכירים לאישור

ממשרד הפנים?

ככככןןןן/לא

האם קיים אישור

משרד הפנים

לחוזה הבכירים?

ככככןןןן/לא

תאריך המעבר

לחוזה בכירים

01/01/24

01/04/24

25/06/24

משגב

תאריך המכרז

לתפקיד זה

20/03/24

28/01/24

30/05/24

מועצה אזורית

תאריך תחילת

הזהעסקה בתפקיד

01/04/24

01/04/24

25/06/24

תאריך תחילת

העסקה ברשות

המקומית

15/02/17

23/01/18

25/06/24

תפקיד היקף משרה

מנהלת האגף לשירותים חב%רת00יי.ם100

מנהלת כוח אדם %100.00

מנהל אגף הביטחון %100.00

שם העובד

בראשי תיבות

שי.מ.א

ר.נ

מ10123456789ס"ד

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..3 בדיקה בנושא התקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים

מכרז פומבי

רשות מקומית מנועה מלהתקשר בחוזה, אלא בדרך של עריכת מכרז פומבי, למעט מקרים המנויים בתוספת השנייה לצו המועצות האזוריות.

רשות מקומית אינה יכולה להתקשר בחוזה הטעון מכרז אלא אם נדון קודם בוועדת המכרזים.

ועדת המכרזים היא אחת מועדות החובה ברשות ומוסמכת לדון בנושאי הליבה של התקשרויות הרשות המקומית. עיקר תפקידה הוא לבחון הצעות מחירים שהוגשו לרשות המקומית במסגרת המכרז, לברור מתוכן את ההצעות העומדות בתנאי הסף ולהמליץ בפני ראש הרשות על ההצעה הכשרה והזולה ביותר במכרז להזמנת טובין או לביצוע עבודה או להעברת מקרקעין.

בתנאים מסויימים, הרשות המקומית יכולה לפנות לספקים במסגרת הליך הנקרא "מכרז זוטא".

הפנייה חייבת להיות פומבית על מנת לאפשר למעוניינים להשתתף ולהימנות ברשימת הספקים אותם תאשר ועדת המכרזים כרשימת ספקים מאושרת. הרשות אינה מתקשרת עם ספקיה במסגרת מכרזי זוטא אלא במסגרת מכרזים פומביים.

במסגרת הביקורת בשנת הדוח, נבדקה התנהלות הרשות המקומית בנושא מכרזים פומביים בהתאמה להוראות החוק ומינהל תקין. לצורך ביקורת זו בוצעה בדיקה מדגמית של ארבעה מכרזים פומביים בתחום האשפה, הסעות ו/או ניקיון. תוצאות הבדיקה מוצגות להלן:

בקרה טכנית למכרז פומבי 0

1 האם הרשות המקומית מינתה ועדת מכרזים כן

2 האם נמצאה התקשרות החייבת במכרז פומבי ללא שבוצע מכרז פומבי? לא

בדיקת מכרזים פומביים 1 2 3 4

ככל שאין מכרזים פומביים יש למלא ל.ר לגבי כל מכרז שאינו רלוונטי בתא 7 של C,D,E,F 1 נושא ההתקשרות. איסוף פסולת הסעות תלמידים הסעות רכבים קטהניסםעות מיוחדות 2 מס' ח.פ. של הספק הזוכה 510530769 514588219 513824276 514123702 3 האם חבר ועדת מכרזים נכח בפתיחת המעטפות? כן כן כן כן 4 האם קיים אומדן למכרז? כן כן כן כן

5 האם הרכב הוועדה בישיבה שאישרה את ההצעה נערכה בהרכב חוקי כן כן כן כן 6 האם הפרוטוקול לאישור הזכיה חתום כן כן כן כן 7 האם הזוכה הוא המציע שנתן את הצעת המחיר הטובה ביותר לפי כללי המכרז ? כן כן כן כן 8 האם הוועדה נימקה בפרוטקול את החלטתה לא לבחור בהצעה הטובה ביותר לפי כללי המכרז? .

9 האם ההצעה הזוכה חרגה מהאומדן בשיעור של %20 או יותר? כן לא לא לא האם ועדת המכרזים נימקה את החלטתה שלא לפסול את ההצעה על אף שחרגה מהאומדן כן

10 בשיעור של %20 או יותר או לחילופין קיימה שימוע למגיש ההצעה ?

11 מועד החתימה על ההסכם עם הזוכה. 01/05/22 31/08/22 31/08/22 31/08/24 12 האם ההסכם חתום על ידי מורשי החתימה מטעם הרשות המקומית ועל ידי הזוכה? כן לא לא לא 13 מהו היקף ההתקשרות באלפי ש"ח בשנת 2024? 379 9,624 10,383 90

ממצאים

1

2

3

4

5

6

7

8

9 נמצאו 3 מכרזים בהם ההסכם עם הזוכה לא היה חתום או חתום באופן חלקי ע"י מורשי החתימה 14

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..3 בדיקה בנושא התקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים (המשך)

מכרז פומבי (המשך)

הערות

1. במסגרת הביקורת עלה כי שתי חברות הגישו הצעות ושתי החברות עמדו בכל תנאי הסף של

המכרז. במסגרת המכרז הוגשו הצעות לשלושה סוגים שונים של איסוף נייר וההצעה הנמוכה יותר הייתה נמוכה משמעותית בשני סוגים מהאומדן ומההצעה המתחרה. ועדת המכרזים ביקשה וקיבלה הבהרות והסברים למחיר הנמוך, מהחברה ומרואי החשבון של החברה בטרם החליטה על זכייתה במכרז.

2. במסגרת הביקורת עלה כי כל 12 המציעים עמדו בתנאי המכרז, ועדת המכרזים המליצה לקבוע

את כל המציעים כמי שזכו במכרז ובהנחה גורפת של %5 על תעריפי המקסימום שנקבעו במכרז.

לא כל ההסכמים התקבלו או שלא נחתמו על ידי הרשות וחסר ציון תאריך על החוזה. לפי הרשות כל החוזים נחתמו לפני תחילת שנת הלימודים ולכן סומנו כמי שנחתמו ב-.31.8

3. במסגרת הביקורת עלה כי 17 מציעים זכו במכרז על בסיס מפרט הסעות ומחירם כפי שהוצג

במכרז אולם מאחר ומדובר במסלולים רבים, ועדת המכרזים דנה על כל מסלול לגופו ובחרה עבורו את ההצעה הטובה ביותר ופסלה הצעות אחרות גם כאלו שהיו נמוכות בצורה בלתי סבירה.

הזמנה בפועל בוצעה על בסיס קווים ומסלולים נדרשים לפי הצורך ורשימת קווים נשלחה ל-10 זוכים סופיים. לא התקבלו הסכמים. לפי הרשות יש לראות בהודעה לזוכים תחליף לחוזה.

4. במסגרת הביקורת עלה כי 10 מציעים זכו במכרז על בסיס המחירים שנקבעו במכרז כאשר

תיפסלנה הצעות העולות על המחיר שנקבע במכרז או הנמוכות בלמעלה מ-%20 מהמחיר שנקבע במכרז. ועדת המכרזים דנה על כל מסלול לגופו ובחרה עבורו את ההצעה הטובה ביותר ואף חזרה לדון במכרז זה לאור הערות המציעים ולתקן את רשימת הזוכים. הזמנות בפועל מבוצעות על בסיס קווים ומסלולים נדרשים לפי הצורך ורשימת קווים נשלחה ל-10 הזוכים. לא התקבלו הסכמים. לפי הרשות יש לראות בהודעה לזוכים תחליף לחוזה.

15

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..3 בדיקה בנושא התקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים (המשך)

מכרז זוטא

הרשות אינה מתקשרת עם ספקיה במסגרת מכרזי זוטא אלא במסגרת מכרזים פומביים.

בקרה טכנית למכרז זוטא 0

האם היו מכרזי זוטא בשנת הביקורת? לא

האם נמצאה התקשרות החייבת במכרז זוטא ובוצעה ללא מכרז כלל לא

בדיקת מכרזי זוטא 1 2 3 4

האם הזוכה נכלל ברשימת ספקים מורשים?

ציין את נושא ההתקשרות.

ציין את מס' ח.פ. של הספק הזוכה

ציין את מספר ההצעות הנדרשות לפי חוק עבור ההתקשרות הנבדקת (4 מציעים או 6 מציעים)

האם הרשות המקומית פנתה למספר המציעים הנדרש?

האם בפרוטקול ועדת המכרזים תועדו ההצעות ?

האם הזוכה הוא המציע שנתן את הצעת המחיר הטובה ביותר לפי כללי המכרז ?

האם הוועדה נימקה בפרוטקול את החלטתה לא לבחור בהצעה הטובה ביותר לפי כללי המכרז?

.

ציין את מועד החתימה על ההסכם/הזמנת העבודה.

האם ההסכם חתום על ידי מורשי החתימה מטעם הרשות המקומית ועל ידי הזוכה?

מהו היקף ההתקשרות באלפי ₪ בשנת 2024 ?

16

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..3 בדיקה בנושא התקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים (המשך)

התקשרויות פטורות לפי תקנה )3(3

באפשרות הרשות המקומית להתקשר עם מציעים שלא במסגרת מכרז פומבי ובתנאי שהיקף ההתקשרות אינו עולה על 162,600 ש"ח. במסגרת ההתקשרות הפטורה ממכרז נדרשת וועדת הרכש של הרשות לקיים את הוראות הנוהל הפנימי המחייב. על פי הנוהל נדרשת הצעת מחיר אחת לרכישה שסכומה אינו עולה על 10,000 ש"ח, נדרשות שתי הצעות מחיר לרכישה שסכומה עולה על 10,000 ש"ח ועד 30,000 ש"ח. מסכום של 30,000 ש"ח ועד תקרת ההתקשרות הפטורה ממכרז נדרשות שלוש הצעות רכש לפחות.

אף שהדבר אינו מצויין בנוהל, באופן מעשי ההצעה הזולה היא ההצעה הזוכה ואם נבחרת הצעה שאינה עומדת בכללי הנוהל יש לנמק את ההחלטה במסך ההזמנה במערכת .EPR במסגרת הביקורת בשנת הדוח, נבדקה התנהלות הרשות המקומית בנושא התקשרויות בסכומים שאינם עולים על הסכום המזערי המחייב במכרז, בהתאמה לנוהל הפנימי של הרשות. לצורך ביקורת זו בוצעה בדיקה מדגמית של חמש התקשרויות בנושאים שונים בהיקף הנמוך מהסכום המחייב מכרז ולא פחות מ-10,000 ש"ח. תוצאות הבדיקה מוצגות להלן:

17

0

ן

ן

ן

כ

כ

כ

ה 3.3

?

נ

ת

תק

מי

?

ה לפי

וב?

המקו

קולים

טור

ש כת

שות

רוטו

ת פ

רכ

בר

ת פ

שרו

הל

כש

הל

ת להתק

ברשות נו

ה ועדת ר

הרכש מנ

טכני

קיים

מונת

עדת

רה

ם

ם

ם ו

ק

א

א

א

ב

ה

ה

ה

1

2

5

בדיקת פטורים ממכרז לפי תקנה 3

()3 1 2 3 4 5

האם רלוונטי? אם כן השאר ריק אם

לא בחר 'לא רלוונטי'

משטח

נושא ההתקשרות מתנות בטיחות לגני אכסניית

1 לחיילים ילדים נוער תקשורת לינת שטח

מס' ח.פ. של הספק שנבחר 514080845 516804507 557674405 511214348 513211540 האם ההתקשרות אושרה ע"י ועדת

2 הרכש? כן כן כן כן כן

מספר ההצעות הנדרשות לפי הנוהל

3 עבור ההתקשרות הנבדקת. 3 3 3 3 3

האם הרשות המקומית פנתה

4 למספר המציעים הנדרש? כן כן לא כן לא

האם ועדת הרכש תיעדה את פרטי

5 ההצעות בפרוטוקול ועדת הרכש? לא לא לא לא לא

האם ההצעה הנבחרת עומדת בכללי

6 הנוהל של הרשות ? כן כן לא כן כן

האם הוועדה נימקה בפרוטוקול

את החלטתה לא לבחור בהצעה

7 העומדת בכללי הנוהל של הרשות ? לא

האם קיימת הזמנת עבודה חתומה

8 או לחילופין הסכם חתום? כן כן כן לא כן

מהו היקף ההתקשרות באלפי ש"ח

9 בשנת 2024? 93 117 56 127 72

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..3 בדיקה בנושא התקשרויות לרכישת טובין עבודות ושירותים (המשך)

התקשרויות פטורות לפי תקנה )3(3 (המשך)

ממצאים

1

2

3

4

5 נמצאו 2 התקשרויות בהם הרשות המקומית לא פנתה למספר המציעים הנדרש נמצאו 1 התקשרויות בהם הוועדה לא נימקה בפרוטוקול את החלטתה שלא לבחור בהצעה העומדת בכללי הנוהל 6 של הרשות

7 נמצאו 1 התקשרויות בהם לא קיימת הזמנת עבודה חתומה או הסכם חתום הערות:

1. במסגרת הביקורת, התברר שאף שנבחרה ההצעה הזולה מבין שלוש הצעות, בפועל בשלב

הוצאת ההזמנה מהרשות לספק, נפלה טעות ועל הסכום הזוכה שכולל מע"מ התווסף מע"מ בסך של 13.5 אלפי ש"ח. הרשות לא שמה לב לכך והספק לא העיר על הטעות.

3. במסגרת ביקורת ההתקשרות עם אכסניית הנוער, התברר שלא התקבלו שלוש הצעות כנדרש

וגם לא בוצע הנוהל המחייב לנמק את הסיבה במסך ההזמנה במערכת EPR המהווה תחליף לפרוטוקול. על פי הרשות, הדבר נבע מכך שאין באיזור גוף המאפשר סידורי לינה כמו הגוף הזוכה. (# ב.3 עמוד )7

4. במסגרת ביקורת ההתקשרות עם חברת תקשורת, התברר שלא קיימת הזמנת עבודה. ההסבר

שהתקבל מהרשות היה שמדובר בשירות חודשי קבוע (ריטיינר) ולכן לא יצאה הזמנה.

5. במסגרת ביקורת ההתקשרות עם הגוף שסיפק שירות לינת לילה, התברר שלא התקבלו שלוש

הצעות כנדרש אולם בוצע הנוהל המחייב לנמק את הסיבה במסך ההזמנה במערכת EPR המהווה תחליף לפרוטוקול. הסיבה הייתה שבגלל מצב המלחמה קיימת חובה ללון בחניונים המאושרים על ידי משרד החינוך והחניון הזוכה הוא החניון היחידי המאושר ללינת שטח באזור.

18

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..4 בדיקה בנושא הרשאות רכש

אבטחה ושמירת מידע מחוייבים מכוח מספר חוקים ותקנים. החוקים והתקנים מגדירים כללים הקובעים את חובות הרשות המקומית כמוסד ציבור בשמירה על מערכות מידע ועל מערך הרשאות תקין. מערך הרשאות תקין, המתאים למבנה הארגוני ולנוהלי הארגון, הכרחי ומהווה בסיס לניהול אבטחת מידע תקין.

במסגרת הביקורת נבדקו ההרשאות הקיימות במערכת הרכש. תוצאות הבדיקה מוצגות להלן:

N/A#

בקרה טכנית ל-הרשאות 0 ביקורת לקובץ 0

הרשאות עידכון רכש ופיננסים לנושאים נבחרים לשאינם מורשים

סה"כ הרשאות

הרשאות רכש ופיננסים כן/לא מס אינם מורשים לשאינם מורשים

נמצאו בעלי הרשאות בנושאים הבאים במערכת הרכש והפיננסים, לשאינם מורשים

פתיחת ספק לא

שינוי פרטי חשבון בנק לספק לא

אישור הזמנה לביצוע לא

אישור פקודת תשלום לא

התאמת בנק לא

סה"כ בעלי הרשאות לנושאים נבחרים ברכש ופיננסים לשאינם מורשים לא 0 יש לציין את המצב שהיה בתחילת הבדיקה לפני התיקונים שביצעה הרשות בעקבות הבדיקה- לגבי בעלי הרשאות עידכון רכש ופיננסים לנושאים הנבחרים לאלו שאינם מורשים כן 82

בדיקה א:

האם נמצאו עובדים להם ניתנו כל 4 ההרשאות המפורטות להלן:

פתיחת ו-או שינוי פרטי חשבון בנק לספק,אישור הזמנה לביצוע, פקודת תשלום והתאמת בנק כן

האם קיימת בקרה מובנת אחרת הדורשת אישור של גורם נוסף במערכת? לא

מספר עובדים להם ניתנו 4 ההרשאות? 4

בדיקה ב:

האם נמצאו עובדים שאינם נכללים בבדיקה א להם ניתנו 2 ההרשאות המפורטות להלן:

פתיחת ו-או שינוי פרטי חשבון בנק לספק ופקודת תשלום לא האם קיימת בקרה מובנת אחרת הדורשת אישור של גורם נוסף במערכת?

מספר עובדים להם ניתנו 2 ההרשאות?

ממצאים

בבדיקת הרשאות במערכות הרכש והפיננסים, נמצאו 4 עובדים בעלי הרשאות גורפות, כך שהפרדת תפקידים אינה מובנת במערכת רכש ופיננסים.

לדברי הרשות, מדובר בצוות קטן וההרשאות הגורפות נדרשות לצורך קיום עבודה שוטפת במערכת. בנוסף אף שלא קיימת בקרה מובנת אחרת במערכת הדורשת אישור של גורם נוסף, קיימת בקרה בשלב התשלום כאשר כל המלצה לתשלום ופקודת תשלום מועברת לחתימת מורשי החתימה שהם ראש המועצה וגזברית המועצה, גם בשלב ביצוע העברה נשלח קוד מהבנק לראש הרשות וגזברית הרשות והעברות נסגרות רק לאחר שאישרו את התשלום עם קוד האימות שקיבלו. (# ב.1 עמוד )7

19

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..5 בדיקה בנושא שינוי חשבון בנק

ממחקרים של איגוד חוקרי ההונאות הבין לאומי ()ACFE עולה בין היתר כי כ-%50 מאירועי ההונאות והמעילות שנתגלו ברחבי העולם מקורם בהיעדר מנגנוני בקרה מספקים בארגון.

רשויות מקומיות מחוייבות לנקוט בפעולות ולאמץ מנגנונים כדי למנוע פרצות בתפעול השוטף ולוודא שהארגון לא חשוף למעילות ו/או הונאות.

האפשרות לשנות פרטי חשבון בנק של ספק במערכת המידע היא פעולה רגישה, שסיכון הביקורת בה גבוה ועל כן מצריכה בקרה של הרשות המקומית.

התקבלה רשימה של כל הפעולות שבוצעו במסך עדכון פרטי בנק של ספקים בשנת .2024 נדגמו חמש פעולות ותוצאות הביקורת מוצגות להלן:

20

לה בחר )5

שינוי

שינוי

שינוי

ע

ההה

5 ומ

ריך

ריך

ריך

ה (

תא

תא

תא

שתנ

ת מ

ת מ

ת מ

בונם ה

מאוחר

מאוחר

מאוחר

ש

א

א

א

שח

הההייי

ס' הספקים

מכתא או ש

מכתא או ש

מכתא או ש

א מתאימה.

מ

ססס

ת

בחר את

הערה

חסרה א

חסרה א

חסרה א

ם קבלת אסמכ

א

ר

ת

ט

מכ

ק ב

5

תאריך אס

03/03/24

31/08/22

3 חשבונות בנ

ם

ק

תנו

ספקי

מהבנ

כי הש

ל

א

א

ש

ת

צ

ק

כ

מ

מבדיקתנו עולה כי השנה שונה חשבון הבנ

קרה טכנית ל-שינוי חשבון 0

תאריך שינוי חשבון האם יש אסמ

30/01/24 לא

31/01/24 לא

04/03/24 לא

13/03/24 כן

28/03/24 כן

ממצאים

בבדיקת מדגם חשבונות בנק של ספקים, נ

ב

ח.פ של הספק

3323

941

20303

2514

51515

מס'

3438

4442

8542

8420

2361

1

2

3

4

5

1

הערות :

1. ספק 33233438 – פרטי הבנק שונו על סמך פרטי הבנק החדשים שהופיעו על חשבונית מס.

(# ב.2 עמוד )7

2. ספק 9414442 – פרטי הבנק שונו על סמך צילום שיק. (# ב.2 עמוד )7

3. ספק 203038542 – פרטי הבנק שונו על סמך פרטי הבנק החדשים שהופיעו על חשבון

עסקה. (# ב.2 עמוד )7

תגובת הרשות:

הנהלים יחודדו כך ששינוי פרטי בנק יבוצע אך ורק על סמך אישור על קיום חשבון בנק

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..6 יתרות חוב נבחרים ועובדים

ליום 31/12/24 קיימות יתרות חוב של 2 נבחרים ברשות. להלן רשימת חובות של נבחרים ואופן הטיפול בגביית החובות:

מועצה

הרשות

שם החייב בראשי (מ) או מהות עומק

מס"ד סכום החוב פעולות אכיפה שננקטו

תיבות מועצה החוב החוב

הדתית

(ד)

1 ח.י. מ ארנונה 11 אלפי ש"ח 2024 שולם

-2021

2 נ.ח.מ מ ארנונה 66 אלפי ש"ח שולם

2024

ליום 31/12/2024 קיימות יתרת חוב של 56 עובדים בסך 837 אלפי ש"ח. המועצה עושה מאמצים לגביית החוב. להלן רשימת חובות של העובדים ואופן הטיפול בגביית החובות:

מועצה

שם העובד הרשות (מ) מהות סכום עומק פעולות אכיפה

מס"ד

(בר"ת) ותפקידו או מועצה החוב החוב החוב שננקטו

הדתית (ד)

123 אלפי

1 ס.א – סייעת בגן מ ארנונה 2008-2024 התראה הוצאה לפועל ש"ח

115 אלפי

2 ג.ג. – סייעת בגן מ ארנונה 2010-2024 התראה הוצאה לפועל ש"ח

103 אלפי

3 ס.מ - מורה מקיף מ ארנונה 2020-2024 עיקול בנק ש"ח

47 אלפי

4 ס.נ - סייעת מ ארנונה 2010-2024 הוסדר בשנת 2025 ש"ח

45 אלפי

5 מ.מ. – סייעת בגן מ ארנונה 2021-2024 התראה לפני עיקול ש"ח

ס.נ – מזכירת 41 אלפי

6 מ ארנונה 2016-2024 התראה הוצאה לפועל

בי"ס ש"ח

34 אלפי

7 ס.א - סייעת מ ארנונה 2021-2024 תביעה משפטית ש"ח

27 אלפי

8 ס.ע - סייעת מ ארנונה 2012-2024 הוסדר בשנת 2025 ש"ח

20 אלפי

9 ע.ה - סייעת מ ארנונה 2022-2024 התראה לפני עיקול ש"ח

19 אלפי

10 ס.מ - סייעת מ ארנונה 2018-2024 התראה לפני עיקול ש"ח

18 אלפי

11 ס.כ - סייעת מ ארנונה 2023-2024 התראה לפני עיקול ש"ח

ס.ה - מלווה 15 אלפי

12 מ ארנונה 2023-2024 התראה לפני עיקול

בהסעות ש"ח

13 אלפי

13 ס.ע - סייעת מ ארנונה 2022-2024 עיקול בנק

ש"ח

ס.א - מלווה 13 אלפי

14 מ ארנונה 2022-2024 הוסדר %80 מהחוב

בהסעות ש"ח

13 אלפי

15 ס.ע - סייעת מ ארנונה 2024 הוסדר %60 מהחוב

ש"ח

ס.פ. - מזכירה 12 אלפי

16 מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול

מקיף ש"ח

21

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..6 יתרות חוב נבחרים ועובדים (המשך)

מועצה

שם העובד הרשות (מ) מהות סכום עומק פעולות אכיפה

מס"ד

(בר"ת) ותפקידו או מועצה החוב החוב החוב שננקטו

הדתית (ד)

12 אלפי

17 ס.ה - סייעת מ ארנונה 2021-2024 הוסדר %95 מהחוב ש"ח

11 אלפי

18 ס.ע - סייעת מ ארנונה 2024 הוסדר בשנת 2025

ש"ח

11 אלפי

19 ס.ס - סייעת מ ארנונה 2023-2024 הוסדר %55 מהחוב ש"ח

ס.ד - מדריכה 11 אלפי

20 מ ארנונה 2022-2024 התראה לפני עיקול

ברווחה ש"ח

ארנונה ובית 9 אלפי

21 ב.י - סייעת מ 2023-2024 התראה לפני עיקול

ספר ש"ח

9 אלפי

22 ס.א - סייעת מ ארנונה 2023-2024 הוסדר בשנת 2025 ש"ח

7 אלפי

23 ס.ס - סייעת מ ארנונה 2024 בהשגה

ש"ח

7 אלפי

24 נ.ח - סייעת מ ארנונה 2022-2024 התראה לפני עיקול ש"ח

ס.ה - מחליפה 7 אלפי

25 מ ארנונה 2016-2024 הוסדר %80 מהחוב

בגנים ש"ח

6 אלפי

26 ד.ק - סייעת מ ארנונה 2024 בהשגה

ש"ח

6 אלפי

27 ס.ר - סייעת מ ארנונה 2024 עיקול בנק

ש"ח

6 אלפי מימוש עיקול מלוא

28 מ.א - סייעת מ ארנונה 2024

ש"ח החוב

5 אלפי

29 ק.ר - סייעת מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול ש"ח

5 אלפי

30 ס.א - מורה מחליף מ ארנונה 2020-2024 הוסדר בשנת 2025 ש"ח

5 אלפי

31 ס.ר - סייעת מ ארנונה 2023-2024 התראה לפני עיקול ש"ח

5 אלפי

32 ס.ס - יועץ ביסודי מ ארנונה 2024 הוסדר בשנת 2025 ש"ח

ס.מ - מלווה 5 אלפי

33 מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול

בהסעות ש"ח

ס.ע - מלווה 4 אלפי

34 מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול

בהסעות ש"ח

ארנונה 4 אלפי

35 ז.י - סייעת מ 2004-2024 התראה לפני עיקול

וגנים ש"ח

4 אלפי

36 ס.א - סייעת מ ארנונה 2018-2024 הוסדר בשנת 2025 ש"ח

3 אלפי

37 ח.ג - סייעת מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול ש"ח

3 אלפי

38 ש.מ- סייעת מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול

ש"ח

3 אלפי

39 ס.ח - סייעת מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול ש"ח

3 אלפי

40 ס.ע - סייעת מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול ש"ח

22

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד..6 יתרות חוב נבחרים ועובדים (המשך)

ארנונה

3 אלפי

41 ס.ג - סייעת מ ומועדנית 2022-2024 הוסדר בשנת 2025 ש"ח

נוער

2 אלפי

42 ס.ו - סייעת מ ארנונה 2021-2024 התראה לפני עיקול ש"ח

2 אלפי

43 כ.ר - מזכירה מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול ש"ח

2 אלפי

44 ס.פ - סייעת מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול ש"ח

2 אלפי

45 ס.ה - סייעת מ ארנונה 2023-2024 בהשגה

ש"ח

2 אלפי

46 ס.ד - רכז ומדריך מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול ש"ח

ס.ר - רכז קידום 2 אלפי

47 מ ארנונה 2024 הוסדר בשנת 2025

נוער ש"ח

2 אלפי

48 ס.מ - מורה מקיף מ ארנונה 2024 הוסדר בשנת 2025 ש"ח

א.ר - מנהלת 2 אלפי

49 מ ארנונה 2024 הוסדר בשנת 2025

מחלקת נוער ש"ח

ארנונה ובית 2 אלפי

50 ט.ג - מורה מ 2024 הוסדר בשנת 2025

ספר ש"ח

ארנונה ובית 2 אלפי

51 ד.נ - אב בית מ 2024 הוסדר בשנת 2025

ספר ש"ח

ע.ג - עובדת 1 אלפי

52 מ ארנונה 2024 הוסדר בשנת 2025

סוציאלית ש"ח

1 אלפי

53 ס.מ - סייעת מ ארנונה 2024 התראה לפני עיקול ש"ח

1 אלפי

54 ס.מ - סייעת מ ארנונה 2024 הוסדר בשנת 2025

ש"ח

ס.א - מלווה 1 אלפי

55 מ ארנונה 2024 הוסדר בשנת 2025

הסעות ש"ח

1 אלפי

56 ס.ח - פנסיונר מ ארנונה 2024 הוסדר בשנת 2025 ש"ח

837 אלפי

סה"כ

ש"ח

23

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד 7.1 מערך הגביה

המועצה מציגה בטבלת שטחים וגביה בריכות שחיה כ"נכסים אחרים". ביום 5 ביוני 2024 התקבלה תגובתה של נציגה מטעם היועץ המשפטי של המועצה: "בתקנות הסדרים ארנונה הוגדרו "נכסים אחרים" - "נכסים מסוגים שלא פורטו בתקנה (1(6 עד (12ג)", סיווג זה הינו סיווג שיורי לנכסים לגביהם לא נקבע סיווג ספציפי. בריכות שחיה אינן מסוג הנכסים המפורטים בתקנה 6 לתקנות הסדרים ארנונה ולכן סווגו בצו הארנונה של המועצה תחת סיווג זה של נכסים אחרים."

מצורף נספח א' - טבלת שטחים וגבייה לשנים .2023-2024

24

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד 7.1 מערך הגביה נספח א לדוח הביקורת המפורט

נספח א - טבלת שטחים וגביה לשנים 2023-2024

סוג הנכס שטחים באלפי מ"ר חיוב משוקלל למ"ר בש"ח סה"כ חיוב באלפי ש"ח השינוי ב - % גידול

גידול (קיטון)

בחיוב (קיטון)

שטחים

2024 2023 2024 2023 2024 2023 משוקלל בסה"כ חיוב שטחים ב -

באלפי מ"ר

למ"ר %

מבנה מגורים 1,401.19 1,340.79 41.10 40.60 57,586 54,442 %1.2 %5.8 60.4 %4.5 משרדים שירותים ומסחר 73.97 66.63 96.53 95.14 7,140 6,339 %1.5 %12.6 7.34 %11.0 בנקים וחברות ביטוח

תעשיה 346.90 346.96 55.08 53.57 19,107 18,588 %2.8 %2.8 ()0.06 %()0.0 בתי מלון 9.06 7.59 44.37 43.35 402 329 %2.4 %22.2 1.47 %19.4 מלאכה 10.05 9.70 58.01 56.49 583 548 %2.7 %6.4 0.35 %3.6 אדמה חקלאית 1,074.95 1,038.62 0.01 0.01 11 10 %6.3 %10.0 36.33 %3.5 קרקע תפוסה 680.51 678.35 10.86 10.56 7,389 7,166 %2.8 %3.1 2.16 %0.3 קרקע תפוסה במפעל עתיר שטח 412.36 412.36 21.99 21.42 9,068 8,833 %2.7 %2.7 קרקע תפוסה המשמשת לעריכת אירועים

חניונים 6.10 6.10 25.08 24.43 153 149 %2.7 %2.7 מבנה חקלאי 171.88 170.73 0.55 0.53 94 91 %2.6 %3.3 1.15 %0.7 מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס:

לכל מ"ר שמעל 0.2 דונם ועד 1 דונם 13.13 8.77 0.46 0.46 6 4 %0.2 %50.0 4.36 %49.7 לכל מ"ר שמעל 1 דונם ועד 2 דונם 5.59 1.90 0.36 0.32 2 0.6 %13.3 %233.3 3.69 %194.2 לכל מ"ר שמעל 2 דונם 17.10 14.42 0.18 0.17 3 2.4 %5.4 %25.0 2.68 %18.6 נכסים אחרים 6.08 5.86 34.70 33.79 211 198 %2.7 %6.6 0.22 %3.8

סה"כ חויב ע"י הרשות המקומית 4,228.87 4,108.78 24.06 23.53 101,755 96,700 %2.2 %5.2 120.09 %2.9

בתוספת (בניכוי) חלוקת הכנסות מארנונה:

חויב ע"י הרשות ומשויך לרשויות אחרות ()737 %()100.0 חויב ע"י רשויות אחרות ומשויך לרשות 5,575 5,700 %()2.2

5,575 4,963 %12.3

סה"כ משויך לרשות המקומית 107,330 101,663 %5.6

שטחים בחיוב אפס

הערה:

טבלת השטחים והחיובים נערכה לתחילת השנה ואינה כוללת את השינוי בסכומי המס בשל הצמדה ואת הגידול הטבעי בחיובי ארנונה אשר חל במהלך השנה כתוצאה מתוספת נכסים.

25

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד 7.1 מערך הגביה

נספח ב' - ניתוח היקף חובות הארנונה של התושבים (באלפי ש"ח)

* במערכת הארנונה מטופלים כ-8,664 נכסים.

* מספר חשבונות המשלמים החייבים ליום 31.12.24 הינו 1,048 ()1 * סכום חובות ארנונה של התושבים (לפי נספח 2 לטופס 1 במאזן), מגיע ל- 33,559 אלפי ש"ח . ()2 * מספר הנכסים החייבים בארנונה אשר נרשמו לגביהם הערות בטאבו ומנהל מקרקעי ישראל הינו 6 והחובות בגינם הסתכמו לסך של 377 אלפי ש"ח. (נתון זה לא מבוקר)

* אחוז מתוך גביית הפיגורים מגובה ברישום הערה בטאבו %.1.12 (נתון זה לא מבוקר)

()1 נתון זה מתייחס למספר חייבים.

בנספח ג' להלן מספר המקרים בסך של 5,419 הינו גבוה ממספר החייבים, היות ויתכן שחוב של חייב אחד ירשם כמספר מקרים (במספר טווחי חוב ומספר שנים).

()2 סה"כ חובות הארנונה של התושבים,

לפי נספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים 33,559 אלפי ש"ח נוסף – יתרות זכות שקוזזו בשנת 2024 :

עבור שנת 2023 – 564 אלפי ש"ח

עבור שנים קודמות – 649 אלפי ש"ח

סה"כ 1,213 אלפי ש"ח

סה"כ לפי נספח ג' – רק יתרות חובה, ללא קיזוז יתרות זכות 34,772 אלפי ש"ח יתרות זכות של תושבים

כאמור לעיל, ליום 31 בדצמבר 2024 רשומות במערכת הגביה יתרות לזכות תושבים עבור ארנונה בסך כולל של 1,213 אלפי ש"ח. (שנה קודמת – 1,319 אלפי ש"ח). כפי שנמסר על ידי מחלקת הגביה, המועצה מבצעת בדיקה שוטפת ופרטנית של יתרות אלו בכל ימות השנה. בכל המקרים יש לתושב יתרה הן בחובה והן בזכות ואין מקרים שמגיע לתושב החזר או קיזוז. לכן לא נכלל במאזן הרשות יתרת מיסים מראש בסעיף זכאים בגין ארנונה.

26

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד 7.1 מערך הגביה

נספח ג'

27

רים

3,3

5

1,1

1

1

5,4

ק

88229

1

מ

76187

9

ב

סי

החו

חלק יח

מסכום

%6

%6

%35

%18

%35

%100

%74.2

%10.9

%0.2

%12.1

%0.0

%2.6

%100.0

%32.74

סה"כ

סך חוב

2,059

1,927

12,268

6,307

12,211

34,772

25,816

3,799

60

4,205

-

892

34,772

11,385

קרים

17

3

9

5

6

41

מ

17500

3

מעל שנה 7

סך חוב

24

103

1,211

1,960

5,303

8,601

מקרים

70

33

111

4

2

220

שנה 7

סך חוב

34

106

1,067

125

208

1,540

קרים

27

6

18

10

4

66

מ

5

21

2

1

1

שנה 3-6

סך חוב

92

207

2,383

3,367

4,745

10,794

מקרים

355

120

286

11

7

779

שנה קודמת

סך חוב

171

408

2,613

353

721

4,266

קרים

2,45

34

52

1

1

3,34

מ

8

4112

6

שנה שוטפת

סך חוב

1,738

1,103

4,994

502

1,234

9,571

25,816

3,799

60

4,205

-

892

34,772

11,385

טווח החובות:

2,000 - 0 ₪

2,001-5,000

5,000-25,000

25,000-50,000

מעל 50,000

מגורים

תעשיה ומלאכה

בתי מלון

בתי עסק למינהם

מבנים ציבוריים

ומשרדי ממשלה

שונות

:

:

באלפי

שקלים

שם

הרשות

המקומית

רנונה

א

ה"כ חייבים

החייבים

סוגי

ה"כ חייבים

טיפול עו"ד

ס

ס

ב

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד. 7.2 הנחות ארנונה

במסגרת הביקורת בשנת הדוח ערכנו בדיקת הנחות ארנונה בהתאם לנוהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת ותוצאות הבדיקה נכללו בדוח נפרד שנשלח למשרד הפנים.

להלן ריכוז ההנחות שניתנו על ידי המועצה בשנת הדוח:

אלפי ש"ח

הנחות ע"פ דין 9,322

הנחות ע"פ ועדה 337

פטורים 9,554

__________

סה"כ 19,213

ההנחות שנבדקו בפועל:

היקף הנחות מספר מקבלי היקף ההנחה

סוג הנחה היקף כספי מספר במדגם הנבדק הנחות בניגוד שניתנה בניגוד הערה

(אלפי ש"ח) הנבדקים (אלפי ש"ח) להוראות החוק להוראות החוק

פטור %70 מ.הביטחון / צה"ל 7,924 3 7,924 - -

נכה %75 ומעלה 2,634 20 135 - -

מבחן הכנסות 1,675 20 129 - -

אזרח ותיק %25 958 20 20 - -

נכי צה"ל ומשפחות שכולות 836 20 54 - -

גמלת סיעוד 733 20 126 - -

ד .7.3 השתתפות בתקציב הג"א

תקציב הג"א מקומי נועד לאפשר את אחזקתם התקינה של מתקני הג"א וציוד הג"א ברשויות המקומיות.

להלן שתי טבלאות המרכזות את ממצאי הביקורת:

28

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

הצעת תקציב הג"א מקומי לשנת 2024 - תקנה 723 נספח ד'

בדיקה תקציבית בנושא הג"א מקומי לשנת 2024 - באלפי ₪

האם קיבלת הצעת

תקציב הג"א בפורמט זה

שם רשות משגב מספר תושבים 32,983 חתום לפחות ע"י גורם כן

כל שהוא, הרשות, הג"א

או שניהם

הפרש בין

ביצוע המופיע

ההצעה

בסעיף אחר סה"כ ביצוע הפרש בין ההצעה

תקצוב בהצעה תקציב בספרי ביצוע בפועל החתומה

מס"ד סעיף (בגיליון כולל הרשום החתומה לביצוע בפרקי הערות

החתומה הרשות בפרק 723 לביצוע בפועל

"פירוט בסעיף בפרקים אחרים 723

כולל בסעיף

אחר")

אחר

1 2 3 4 5 4+5=6 4-2=7 6-2=8

1 כח אדם- יש לציין בהערות את מס המשרות בטופס 66 400 520 521 - 521 121 121 2 משרות בטופס 66 2 תחזוקה, תיקונים וחומרים 363 318 323 - 323 -40 -40 3 שיפוץ מקלטים - - - - - - -

4 רכש מערכות 51 40 52 - 52 1 1

4.1 צרכים מיוחדים 400 480 460 460 60 60

5 ביטוח ופרסום 18 18 11 - 11 -7 -7

6 רכישת ערכות מיגון אישיות - - - - - - -

7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 4 - - - - -4 -4 8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות - - - - - - -

9 סה"כ הג"א מקומי 1,237 1,376 1,368 - 1,368 131 131 10 השתתפות בהג"א ארצי 194 195 168 168 -26 -26 11 סה"כ כללי 1,431 1,571 1,536 - 1,536 105 105 ב.

חתימת קב"ט/ חתימת

חתימת ר' רשות חתימת גזבר מנהל מדור הממונה על חתימת מפקד

מס"ד נושא הערות

כן/לא כן/לא חירום ובטחון המחוז המחוז כן/לא

כן/לא במשה"פ כן/לא

הצעת תקציב חתומה ע"י כל בעלי התפקידים (שנת

1 כן כן כן כן כן

הביקורת)

הצעת תקציב חתומה ע"י כל בעלי התפקידים (שנה

2 כן כן כן כן כן

נוכחית)

ג

מס"ד נושא כמות עפ"י תקן כמות קיימת פער לתקן הערות

1 ציוד מיגון אישי לעובדי הרשות 234 234

ד.

האם הרשות

ביטוח במסגרת האם הביטוח

ביטוח יעודי חתמה על נספח

מס"ד נושא ביטוח כללי של משעובד לפקע"ר הערות

לציוד כן/לא ז בהתאם לחוזר

הרשות כן/לא כן/לא

המנכ"ל

1 ביטוח לא כן כן כן

ה.

נתון עזר לניצול

מס"ד נושא כן/לא אם לא, מדוע ? הערות

תקציב

1 ניצול תקציב הג"א מקומי בלבד ליעודו סביר כן

2 האם תקציב כ"א מנוצל ליעודו סביר כן

ו.

הפרש בין

תקציב בהצעה

מס"ד סעיף החתומה לבין הסבר הגזבר

תקציב בספרי

הרשות

1 כח אדם 120 תקציב הג"א נבדק ואושר ע"י המחוז במשרד הפנים. פעולות תחזוקה נעשות בידי עובדי הרשות 2 תחזוקה, תיקונים וחומרים )(45 תקציב הג"א נבדק ואושר ע"י המחוז במשרד הפנים. פעולות תחזוקה נעשות בידי עובדי הרשות 3 שיפוץ מקלטים

4 רכש מערכות )(11 בעקבות מלחמת חרבות ברזל המשך רכש בוצע דרך תב"ר ייעודי 5 צרכים מיוחדים 80 בעקבות מלחמת חרבות ברזל נדרשו הרבה יותר סיורי ביטחון (קבלני משנה)

6 ביטוח ופרסום )(0

7 רכישת ערכות מיגון אישיות

8 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות )(4

9 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות

29

10 סה"כ הג"א מקומי 139

11 השתתפות בהג"א ארצי 1

12 סה"כ כללי 140

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד .7.4 השוואה בין נתונים נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתי

המועצה האזורית משגב הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על ידי המועצה דוח כספי מבוקר על ידי רואה החשבון. להלן נתונים נבחרים מהדוחות והסברי המועצה להפרשים מהותיים, כל הסכומים מוצגים באלפי ש"ח.

הנושא דוח רבעוני דוח כספי מבוקר הפרש הסבר מספר

תאריך הגשת הדוח למשרד הפנים 16/02/25

סה"כ רכוש שוטף 51,272 51,974 702 1,2

הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו 12,282 13,098 816 1,2 גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 0 0 0

גרעונות סופיים בתב"רים 0 0 0

סה"כ התחייבויות שוטפות 48,847 48,726 -121

הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 48,730 47,339 -1,391 3 עודף מצטבר בתקציב הרגיל 4,045 3,248 -797 1,2,3,4 חייבים בגין אגרות והיטלים 35,731 35,731 0

עומס מלוות 31,155 31,279 124 5

הכנסות מארנונה כללית 105,557 105,560 3

סה"כ שכר (**) 127,569 128,358 789 6

פרעון מלוות 3,326 3,325 -1

הוצאות מימון 201 200 -1

גרעון שוטף 0 0 0

עודף שוטף 368 0 -368 4

סה"כ תקבולים בתב"ר בשנת הדוח 110,531 110,494 -37 7 סה"כ תשלומים בתב"ר בשנת הדוח 95,790 95,753 -37 7

להלן הסברי המועצה:

()1 בדוח השנתי בוצעה התאמה לדוחות מית"ר של משרד החינוך וכן רישומים שונים שבוצעו לאחר הגשת הדוח הרבעוני.

()2 לאחר סגירת דוח רבעון 4 נרשם קיזוז הכנסות משרד החינוך בהתאם לדוחות מיתר.

()3 בדוח הרבעוני, מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר בתוכנית גפ"ן נרשמו בסעיף הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו.

()4 בדוח הרבעוני, בוצעה משיכה מעודף מצטבר, בדוח המבוקר השנתי בוטלה המשיכה בהתאם להחלטת הרשות.

()5 רישום הפרשי הצמדה על מלוות בדוח השנתי בהתאם לאישורי יתרות.

()6 השתתפויות עבור הוצאות פנסיה נרשמו בדוח השנתי בברוטו כהכנסה ובדוח הרבעוני בנטו - קיטון הוצאות שכר.

()7 רישום פקודת מיון לאחר הגשת הדוח הרבעוני מסעיף הוצאה לסעיף הכנסה ותיקון רישום שכר בסעיף פעולות.

30

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד 7.5 נושאים אחרים – לפי פרוט בראשי פרקים

ד. 7.5.1 הקצאת מקרקעין

המועצה לא הקצתה מקרקעין ו/או מבנים ללא תמורה בשנת הדוח.

ד. 7.5.2 מערכות מידע וסייבר

בשנת 2020 חוותה המועצה מתקפת סייבר שאמנם הסתיימה ללא נזקים אך כתוצאה מכך נושא אבטחת המידע הפך להיות חלק בלתי נפרד מהעבודה היומיומית השוטפת.

מחלקת המיחשוב בקשר שוטף עם אגף הסייבר של משרד הפנים. בשנת 2020 בוצע שאלון בקרה ארגונית עם אגף הסייבר של משרד הפנים והתקבל ציון גבוה ביחס לרשויות אחרות. בנוסף, המחלקה שותפה פעילה בפורום אבטחת מידע של הרשויות המקומיות ובפורום מקצועי לרשויות בנושא אבטחת מידע של חברה פרטית ולמעשה המחלקה מקבלת עדכון בכל הידיעות והחידושים על בסיס יומי.

על פי אחראית המיחשוב במועצה, קיימת תוכנית לשעת חירום בנושא מתקפת סייבר. למועצה יש אתר חרום שממוקם באיזור גאוגרפי אחר (Recovery )Disaster וישנם גיבויים לאתר זה בנוסף לגיבויים בענן. בנוסף מידי שנה עד שנתיים מתבצע סקר סיכונים ובמסגרתו חברה חיצונית מנסה לחדור לרשת המועצה ודוחות ליקויים העולים מהסקר מתוקנים עם קבלתם. מבקר הפנים של המועצה ערך ביקורת בנושא אבטחת מערכות מידע בשנת .2021 במועצה קיים נוהל התאוששות מאסון בו רוכזו כל התהליכים: תוכנית התאוששות ()BCP – עדכון התוכנית, תיעוד התוכנית, אסטרטגיית גיבוי, ניהול סיכונים, תגובת חירום, נקודת התכנסות, צוות תגובת חירום, התראה לשעת חירום ותהליך התאוששות מאסון להנהלה.

לדברי המועצה לאחרונה הוכנסו מערכות חדשות לצורך גיבוי יומי לאתר חיצוני מרוחק.

ד. 7.5.3 ביקורת גבייה

נספח א שטחים – גבייה (החיוב הראשוני) נערך תוך יישום ממצאי ביקורת מיוחדת בנושא גבייה שנערכה בשנת 2020 למעט עדכון מיספור סוגי הנכסים במערכת הגבייה .

31

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד 7.5 נושאים אחרים – לפי פרוט בראשי פרקים (המשך)

ד. 7.5.4 תב"רים ללא תנועה

להלן רשימת התב"רים שאין בהם תנועה בשנת 2024 והביצוע המצטבר בהם הינו אפס (הסכומים באלפי ש"ח):

שם התב"ר תקציב הסבר הרשות

מספר

התב"ר

1013 טל אל - השתתפות בתשתיות 58 יח'ד, כולל מרכיבי בטחון 1,854 ממתין לתקבול אחרון ממשרד השיכון 1015 מכמנים - השתתפות בתשתיות 35 יח'ד - שלב ה הוצאות אח 4,830 ממתין לתקבול אחרון ממשרד השיכון 1082 חרשים - השתתפות בתשתיות 13 יח"ד השתת' הממשלה 620 ממתין לתקבולים ממשרד השיכון 1083 קורנית - השתתפות בתשתיות 31 יח'ד 1,311 ממתין לתקבול אחרון ממשרד השיכון 1230 מ.השיכון-הר חלוץ - השתתפות בתשתיות 30 יח"ד 663 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון 1232 מ.השיכון-מצפה אביב - השתתפות בתשתיות 30 יח"ד 792 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון 1276 פלך - השתתפות בתשתיות 17 יח'ד 3,800 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון 1397 מ.השיכון-אשבל-תשתיות ל 38 יח"ד 800 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון 1440 מ.השיכון-כמון שכונת שחאדה כביש 7 931 ייסגר בשנת 2025 1529 מ.השיכון-תובל 3,264 ייסגר בשנת 2025

1720 לבון-תשתיות 38 יח'ד 1,459 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון 1729 מ.השיכון-הרחבת כמון 15 יח'ד 324 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון 1730 מ.השיכון-הרחבת הררית-יחד 24 יח'ד 1,442 צפויות הכנסות נוספות ממשרד השיכון 1817 מ.השיכון-תכנית בינוי מגרש 600 מורשת 248 בתהליך עבודה 1818 מ.השיכון-מורשת תב'ע דרומית 435 בתהליך עבודה 1487 מ.החינוך-עיצוב מ.למידה מעל'צ 80 בביצוע

1783 מ.החינוך-מרחב הכלה יסודי משגב 56 לא בוצע. ייסגר ב-12/2025 1792 מ.התחבורה-מדרכה יסודי כמאנה 400 לא בוצע. ייסגר ב-12/2025 1833 מ.הפנים-סקר נכסים 227 התחלנו ביצוע ב-.2025 התעכב במלחמה 1887 מ.בטחון פנים-מרכיבי ביטחון במועצה 459 הביצוע התעכב בגלל המלחמה 1907 קקל-חבילת סיוע כיבוי אש 4,185 הביצוע התעכב בגלל המלחמה 1831 מ.השיכון-מורן השת' בתשתיות 24 יח'ד 1,037 בהמתנה לכסף ממשרד השיכון 1845 מתב'ר-בית עלמין כמאנה מזרחית 375 הביצוע מתעכב 1857 מ.השיכון-יודפת תכנון בינוי מגרש 1000 150 בתהליך עבודה 1905 תרומות-אמצעי מיגון ומחסות 200 נפתח .11/24 יש ביצוע ב-2025 1906 מ.הדתות-שיפוץ מקווה אשחר 200 נפתח .11/24 צפוי ביצוע ב-2025 סה"כ 30,142

32

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד 7.5 נושאים אחרים – לפי פרוט בראשי פרקים (המשך)

ד. 7.5.4 תב"רים ללא תנועה (המשך)

להלן רשימת התב"רים שאין בהם תנועה בשנת 2024 והינם בגירעון זמני (הסכומים באלפי ש"ח):

ביצוע ביצוע

תקציב

שם התב"ר מצטבר מצטבר גרעון הסברי הרשות

מספר מאושר

הכנסות הוצאות

התב"ר

השתתפות תקציב שוטף-מרכזי ממתין לתקבול משרד

1089 היסעים בתי"ס גליל ומעל"צ 650 285 293 8 התחבורה מ.החינוך-נגישות ראיה יסודי

1778 סלאמה 32 - 30 30 ממתין לתקבול משרד החינוך 1782 מ.החינוך-מרחב הכלה בי'ס הרכס 56 - 46 46 ממתין לתקבול משרד החינוך מ.החינוך-נגישות אקוסטית הר התקבל ממשרד החינוך בשנת 1798 גילון 30 - 29 29 2025

מ.החינוך-נגישות אקוסטית הר התקבל ממשרד החינוך בשנת 1799 שכניה 30 - 29 29 2025

נגישות אקוסטית ללא הגברה הר התקבל ממשרד החינוך בשנת 1800 גילון 30 - 29 29 2025

מ.החינוך-נגישות אקוסטית בי'ס התקבל ממשרד החינוך בשנת 1801 עודד 30 - 29 29 2025

מ.החינוך-נגישות אקוסטית מקיף התקבל ממשרד החינוך בשנת 1802 סלאמה 30 - 29 29 2025

התקבל ממשרד החינוך בשנת

1807 נגישות אקוסטית אסיף 30 - 29 29 2025

מ.החינוך-נגישות אקוסטית בי'ס התקבל ממשרד החינוך בשנת 1810 עומר 30 - 29 29 2025

מ.הפנים-ליווי מצויינות ארגונית- ממתין לסגירה בתיאום עם 1677 מפעם 2,151 801 1,133 332 משרד הפנים

3,099 1,086 1,705 619

33

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד 7.5 נושאים אחרים – לפי פרוט בראשי פרקים (המשך)

ד. 7.5.4 תב"רים ללא תנועה (המשך)

להלן רשימת התב"רים שאין בהם תנועה בשנת 2024 והינם בעודף זמני (הסכומים באלפי ש"ח):

ביצוע ביצוע

מספר

שם התב"ר תקציב מצטבר מצטבר עודף הסברי הרשות

התב"ר

הכנסות הוצאות

777 הפקעת קרקעות לצרכי ציבור 150 150 94 56 ביצוע בהתאם לצורך 1098 ישובים - חלף השבחה - 2014 3,183 3,183 3,171 12 לקראת סגירה 1150 ישובים - חלף השבחה - 2015 2,627 2,627 2,611 16 לקראת סגירה

מ. החקלאות-מעבר תת קרקעי חניון

1537 שגב 250 100 0 100 ממתין לביצוע

מ.השיכון-תכנית אב לבנייה רוויה

1590 בישובים 689 32 30 2 בביצוע

הוצ' אחרות-רישום זכויות

1655 במקרקעין 150 150 26 124 ביצוע בהתאם לצורך השת' ישובים-ערב אל נעים - תכנון

1274 מסגד 115 100 38 62 בביצוע

קבלניות-טיפול בכיכרות במרחב

1612 הציבורי 117 117 103 14 צפי ביצוע בשנת 2025 1619 ישובים-שורשים שיפור תשתיות 723 753 683 70 בביצוע ולקראת סגירה 1620 מלווה-הרחבת מועדון מכמנים 312 312 0 312 ממתין לביצוע 1623 מלווה-חרשים-דרך ביטחון 125 125 80 45 ממתין לביצוע קרנות-כישור תשתיות ציבוריות

1759 חומש 1 400 400 0 400 ממתין לביצוע

קבלניות-אשבל תשתיות ציבוריות

1760 חומש 1 485 400 135 265 ביצוע בשנת 2025

1777 תקציב שוטף-חדר שנאים 450 450 0 450 ביצוע בשנת 2025 קבלניות-הקמת פינות הנצחה

1330 לתושבי משגב 90 90 27 63 צפי ביצוע בשנת 2025 1610 קרנות-קידום תיירות 70 70 34 36 צפי ביצוע בשנת 2026 1063 בי'ס עודד - תכנון ובינוי ביה'ס 7,202 7,202 7,115 87 לקראת סיום ביצוע קרנות-תיכנון תיכון אנתרופוסופי

1455 ביודפת 600 600 380 220 בביצוע

1626 ציוד-חט'ב עודד בלבון 450 485 465 20 צפי סיום ביצוע בשנת 2025 1762 תכנון הרחבת יסודי עודד 200 200 1 199 ביצוע בשנת 2025 השת' ישובים - שדרוג והוספת

1436 תחנות הסעה לתלמידים 100 79 29 50 ייסגר בשנת 2025 ממתין לסגירה בתיאום עם

1676 אחרות-מפעם הדרכה 5,000 7,356 3,241 4,115 משרד הפנים סה"כ 23,488 24,981 18,263 6,718

34

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד. .7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד 7.5 נושאים אחרים – לפי פרוט בראשי פרקים (המשך)

ד. 7.5.5 דוחות מבקרים אחרים

התייחסות לדוח המבקר הפנימי האחרון אשר הותר לפרסום

בשנת 2024 פרסם המבקר הפנימי דוח ביקורת בנושא בחינת הגינון הציבורי המבוצע על ידי החברה הכלכלית במועצה ועדת הביקורת דנה בדוח המבקר הפנימי בישיבתה מיום 1.8.2024 מליאת המועצה דנה בדוח המבקר הפנימי בישיבתה מיום 27.05.2024

התייחסות לדוח מבקר המדינה

לא היה בשנת הדוח בקורת של מבקר המדינה.

ד. 7.5.6 נושאים אחרים

שכר

1. בסעיף עלות שכר בחינוך נמצאה עלייה בשיעור חריג של %7.23 לעומת שנה קודמת. לדברי המועצה, בשנת הדוח

נוספו תקני חינוך וכן נפתח תיכון חדש.

2. בסעיף עלות ממוצעת למשרה נבחרים נמצאה עלייה בשיעור חריג של %17.33 לעומת שנה קודמת. לדברי המועצה,

בשנת הדוח בוצע תשלום פידיון חופשה לנבחר בסיום קדנציה. הנבחר המשיך לקדנציה נוספת.

35

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד.8 ביקורת במועצה אזורית

א. ועדים מקומיים

בתחום שיפוטה של המועצה 35 וועדים מקומיים פעילים. להלן פירוט יישובי המועצה בהם מתנהל ועד מקומי :

24 קהילתיים 5 קיבוצים 6 מיעוטים

אבטלון לטם תובל דמיידה

אשבל מורשת כישור חוסניה

אשחר מכמנים מורן כמאנה

גילון מנוף פלך סלמה

חלוץ מצפה אבי"ב הררית ערב על נעים

חרשים צביה ראס אל-עין

טל - אל צורית

יובלים קורנית

יודפת רקפת

יעד שגב

כמון שורשים

לבון שכניה

ב. האצלת סמכויות

המועצה האצילה סמכויות לוועדים המקומיים כמפורט בכתב האצלת סמכויות מיום 9/02/2015 שאושר בישיבתה בתאריך .16/02/2015 אותו מסמך של האצלת סמכויות אושר במליאת המועצה ביום .21/03/2024 הוועד המקומי יפעיל את הסמכויות להלן :

▪ קיום פעילויות העשרה של תרבות וחינוך לגילאי 0-3 בישוב.

▪ תחזוקה ופיתוח דרכים, כבישים, גינון, נוי, שטחי גינון ציבוריים ושצ"פים.

▪ ניקיון שטח הישוב.

▪ הפעלה, כיבוי ותשלום לחברת החשמל עבור צריכת החשמל לתאורת רחובות ותאורת בטחון בתחום הישוב.

▪ פעילות נוער וחינוך בלתי פורמאלי בתחום הישוב.

▪ תחזוקה ושמירה של שטחי ספורט ומגרשי משחקים לפי התקן הישראלי המחייב.

▪ תחזוקה של מבני ציבור כולל הנגשתם.

▪ הנהלה וכלליות.

▪ הפעלת בתי קברות בישובים.

המועצה החליטה לנהל פעילות של שישה וועדים בדואים בספריה.

36

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

ד.8 ביקורת במועצה אזורית - המשך

ג. אישור תקציבים

▪ כל שלושים וחמישה הוועדים המקומיים הגישו למועצה תקציב לשנת .2024 21 ועדים הגישו במועד ו-14 ועדים הגישו לאחר יום 1 באוקטובר ,2023 או שאין תאריך על מסמך התקציב, בניגוד להוראות סעיף (134ב)

לצו המועצות המקומיות (מועצות אזוריות), התשי"ח-.1958 ▪ המועצה אישרה את כל התקציבים של הוועדים המקומיים לשנת 2024 ביום 18/04/2024 שלא על פי הוראות סעיף (134ד) לצו המועצות המקומיות (מועצות אזוריות), התשי"ח-1958 שקובעות כי יש לאשר את התקציבים עד ליום .31/12/2023

ד. בחירת ועדת ביקורת

▪ בכל שלושים וחמשה הועדים המקומיים נבחרה ועדת ביקורת בהתאם לסעיף 130א(א) לצו המועצות המקומיות (מועצות אזוריות), התשי"ח-.1958

▪ המועצה לא קיבלה דוחות ביקורת בשנת 2024 מועדות הביקורת של הועדים המקומיים.

ה. דוחות כספיים

עשרים ותשעה ועדים מקומיים מסרו למועצה דוחות כספיים מבוקרים לשנת .2024 שישה וועדים בדואיים מנהלים את ספרי הועד בתוך ספרי המועצה ולכן לא נדרשו להגיש דוחות כספיים מבוקרים לשנת .2024

ו. חשבונות בנק

העברות כספיות מהמועצה לועדים נעשות דרך חשבונות הבנק של הועדים. בשנות הביקורת הקודמות, התקבלו אישורים על ניהול חשבון בנק מכל עשרים ותשעה הועדים המקומיים שמנהלים את ספריהם באופן עצמאי, נדגמו עשרים ותשע העברות כספיות מהמועצה לועדים ונמצאה התאמה מלאה בין פרטי הבנק בהעברות לבין פרטי הבנק באישורים על ניהול חשבון בנק של הועדים. ביקורת זו לא בוצעה בשנת הדוח.

ז. העסקת עובדים

שישה וועדים מקומיים בדואיים מעסיקים עובדים מבלי שקיבלו על כך את אישור המועצה. מדובר בעובדים ותיקים מאוד שהחלו את עבודתם לפני שנים רבות. המועצה לא תאפשר קליטת עובדים חדשים ללא אישור המועצה ואישור תקציב מתאים.

להלן טבלה המרכזת את ממצאי הביקורת :

37

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

דוח הביקורת המפורט לשנת 2024

ביקורת במועצות אזוריות: משגב

השתתפות

האם ספרי המועצה היקף היקף המועצה השתתפות

היקף התקציב

האם הוועד כוללים את פעילות ההכנסות ההוצאות בדוח המועצה

שאושר ע"י האם הוועד האם הוועד

הגיש למועצה הוועד? שימו לב: בדוח הכספי בדוח הכספי הכספי בוועד בדוח כאשר בשאלה 12 יש

האם הוועד המועצה באלפי ₪ הגיש מאזן הגיש מאזן ההפרש-

מ.א.ז סוג הישוב תקציב שאושר אם התשובה היא בטופס 2 של בטופס 2 של בטופס 2 הכספי של הפרש האם בוצעה

פעיל? אם התשובה מבוקר לשנת מבוקר לשנת באלפי ₪

בוועד לשנת "כן", המשמעות היא הוועד לשנת הוועד לשנת של הוועד המועצה התאמה

בשאלה 3 = לא, 2024 2023

2024? שאין לוועד מאזן 2023 2023 לשנת לשנת 2023

אין למלא תא זה

עצמי. (באלפי ₪ ) (באלפי ₪ ) 2023 (באלפי ₪ )

(באלפי ₪ )

בדיקת טכנית (מס' שגיאות)

שאלה מספר 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 ועד מקומי אבטליון משגב קהילתי כן כן 295 לא כן כן 329 329 221 229 8 לא 2 ועד מקומי אשבל משגב קהילתי כן כן 251 לא כן כן 236 236 156 131 -25 לא 3 ועד מקומי אשחר משגב קהילתי כן כן 328 לא כן כן 405 406 296 310 14 לא 4 ועד מקומי גילון משגב קהילתי כן כן 416 לא כן כן 694 694 477 435 -42 לא 5 ועד מקומי דמיידה משגב מיעוטים כן כן 399 כן

6 ועד מקומי הררית משגב קיבוץ כן כן 652 לא כן כן 656 655 426 286 -140 כן 7 ועד מקומי חוסניה משגב מיעוטים כן כן 507 כן

8 ועד מקומי חלוץ משגב קהילתי כן כן 265 לא כן כן 3,881 3,889 247 263 16 לא 9 ועד מקומי חרשים משגב קהילתי כן כן 184 לא כן כן 243 243 231 188 -43 לא 10 ועד מקומי טל-אל משגב קהילתי כן כן 438 לא כן כן 838 838 415 439 24 לא 11 ועד מקומי יובלים משגב קהילתי כן כן 631 לא כן כן 550 564 448 475 27 לא 12 ועד מקומי יודפת משגב קהילתי כן כן 875 לא כן כן 1,168 1,168 718 361 -357 כן 13 ועד מקומי יעד משגב קהילתי כן כן 355 לא כן כן 394 394 331 327 -4 לא 14 ועד מקומי כישור משגב קיבוץ כן כן 256 לא כן כן 284 251 247 260 13 לא 15 ועד מקומי כמאנה משגב מיעוטים כן כן 730 כן

16 ועד מקומי כמון משגב קהילתי כן כן 313 לא כן כן 328 328 328 309 -19 לא 17 ועד מקומי לבון משגב קהילתי כן כן 374 לא כן כן 417 417 346 408 62 לא 18 ועד מקומי לטם משגב קהילתי כן כן 368 לא כן כן 466 433 429 339 -90 לא 19 ועד מקומי מורן משגב קיבוץ כן כן 252 לא כן כן 479 479 388 294 -94 לא 20 ועד מקומי מורשת משגב קהילתי כן כן 492 לא כן כן 481 481 481 433 -48 לא 21 ועד מקומי מכמנים משגב קהילתי כן כן 278 לא כן כן 253 255 243 258 15 לא 22 ועד מקומי מנוף משגב קהילתי כן כן 424 לא כן כן 458 458 309 361 52 לא 23 ועד מקומי מצפה אבי"ב משגב קהילתי כן כן 401 לא כן כן 453 453 365 385 20 לא 24 ועד מקומי סלמה משגב מיעוטים כן כן 1,518 כן 25 ועד מקומי ערב על נעים משגב מיעוטים כן כן 425 כן 38

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

39

אלה 12 יש

ם בוצעה

13

אשר בשא

פרש ה

תאמה

ההכ

הפרש-

אלפי ₪

12

בה

השתתפות

המועצה

בוועד בדוח

הכספי של

המועצה

לשנת 2023

(באלפי ₪ )

11

השתתפות

המועצה

בדוח

הכספי

בטופס 2

של הוועד

לשנת

2023

(באלפי ₪ )

10

היקף

ההוצאות

בדוח הכספי

בטופס 2 של

הוועד לשנת

2023

(באלפי ₪ )

9

היקף

ההכנסות

בדוח הכספי

בטופס 2 של

הוועד לשנת

2023

(באלפי ₪ )

8

שגב

האם הוועד

הגיש מאזן

מבוקר לשנת

2023

7

מ

האם הוועד

הגיש מאזן

מבוקר לשנת

2024

6

האם ספרי המועצה

כוללים את פעילות

הוועד? שימו לב:

אם התשובה היא

"כן", המשמעות היא

שאין לוועד מאזן

עצמי.

5

₪

היקף התקציב

שאושר ע"י

המועצה באלפי

אם התשובה

בשאלה 3 = לא,

אין למלא תא זה

4

האם הוועד

הגיש למועצה

תקציב שאושר

בוועד לשנת

2024?

3

?הוועד

2

אם

עיל

הפ

הישוב

1

סוג

20

א.ז

2

מ.

שנת 4

ת:

אות)

ת המפורט ל

מועצות אזוריו

טכנית (מס' שגי

מספר

ח הביקור

ביקורת ב

בדיקת

שאלה

דו

א

א

א

א

א

א

א

א

א

ל

ל

ל

ל

ל

ל

ל

ל

ל

-13

-15

24

24

-65

21

12

7

-30

1

2

3

3

3

4

2

3

2

7

4

6

4

8

2

6

2

4

6

1

3

0

5

6

3

0

7

1

2

3

3

4

4

2

3

2

8

5

3

1

5

0

5

1

7

9

6

9

6

0

5

1

3

7

2

3

5

4

4

5

3

3

4

6

4

0

1

5

8

6

7

4

1

0

7

4

0

2

9

3

2

2

3

4

4

4

5

2

3

4

2

4

9

1

5

8

6

6

4

3

0

6

7

0

2

2

9

7

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

לא

לא

לא

לא

כן

לא

לא

לא

לא

לא

2

3

3

3

2

3

4

2

3

2

1

2

5

0

6

3

4

8

0

4

5

2

3

4

3

7

3

2

0

7

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

כן

קיבוץ

קהילתי

קהילתי

קהילתי

מיעוטים

קהילתי

קהילתי

קהילתי

קהילתי

קיבוץ

ב

ב

ב

ב

ב

ב

ב

ב

ב

ב

שג

שג

שג

שג

שג

שג

שג

שג

שג

שג

מ

מ

מ

מ

מ

מ

מ

מ

מ

מ

עין

פלך

צביה

צורית

קורנית

ראס אל-

רקפת

שגב

שורשים

שכניה

תובל

מי

מי

מי

מי

מי

מי

מי

מי

מי

מי

קו

קו

קו

קו

קו

קו

קו

קו

קו

קו

מ

מ

מ

מ

מ

מ

מ

מ

מ

מ

ד

ד

ד

ד

ד

ד

ד

ד

ד

ד

ע

ע

ע

ע

ע

ע

ע

ע

ע

ע

ו

ו

ו

ו

ו

ו

ו

ו

ו

ו

2

2

2

2

3

3

3

3

3

3

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

22

279

--6

16599 16709 9898 9252 46

2

2

9

9

2

2

9

9

23

956

14493

3

3

5

5

3

3

5

5

2

3

5

46

5

קיבוץ

מושב

קהילתי

מיעוטים

כן

לא

סה"כ

סה"כ

מועצה אזורית משגב

דוח הביקורת המפורט

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024

דוח לתושב

מועצה אזורית משגב

תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2024

(באלפי ש"ח)

מספר תושבים שנה קודמת 32,965

מספר תושבים * 33,343 שטח שיפוט (דונם) 162,000

מספר משקי בית 7,462 דירוג סוציואקונומי 7

נתוני ביצוע התקציב הרגיל מאזן

הכנסות תקציב 2024 ביצוע 2024 % ביצוע 2023 % נכסים 2024 2023

הכנסות עצמיות 153,493 158,504 %48.56 148,672 %47.67 רכוש שוטף 51,974 57,087 השתת' משרד החינוך 115,832 124,511 %38.14 121,758 %39.04 השקעות 83,472 64,171 השתת' משרד הרווחה 26,802 27,497 %8.42 25,207 %8.08 השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות 18,848 18,752 השתת' משרדי ממשלה אחרים וחלף

3,363 3,218 %0.99 3,198 %1.03 גרעון מצטבר בתקציב הרגיל הכנסות עצמיות מארנונה

מענקים ומלוות 10,839 12,695 %3.89 13,056 %4.19 גרעון סופי בתב"ר סה"כ 310,329 326,425 %100.00 311,891 %100.00 גרעונות זמניים נטו בתב"ר סה"כ 154,294 140,010

הוצאות תקציב 2024 ביצוע 2024 % ביצוע 2023 %

משכורות ושכר כללי 27,719 30,144 %9.23 28,177 %9.07 התחייבויות 2024 2023 פעולות אחרות 76,429 77,701 %23.80 75,275 %24.24 התחייבויות שוטפות 48,726 53,409 שכר חינוך 87,167 90,609 %27.76 85,175 %27.43 (***)

פעולות חינוך 78,473 87,288 %26.74 83,575 %26.92 קרן לעבודות פיתוח ואחרות 39,822 35,262 שכר רווחה 7,878 7,605 %2.33 7,735 %2.49 קרנות מתוקצבות 18,848 18,752 פעולות רווחה 29,728 29,553 %9.05 27,852 %8.97 עודף מצטבר בתקציב הרגיל 3,248 3,678 מימון 185 200 %0.06 144 %0.05 עודפים זמניים נטו בתב"ר 43,650 28,909 פרעון מלוות 2,750 3,325 %1.02 2,576 %0.83 סה"כ 154,294 140,010 סה"כ 310,329 326,425 %100.00 310,509 %100.00

2024 2023

עודף בשנת הדוח 1,382 עומס מלוות מבנקים וממוסדות כספיים לסוף שנה 31,279 22,305

עומס מלוות מקרנות ואחרים לסוף שנה

2024 2023 דוח גביה וחייבים - ארנונה

% הגרעון השוטף מההכנסה 2024 2023

% הגרעון הנצבר מההכנסה יתרת חוב לתחילת השנה 23,255 24,122 % עומס המלוות מההכנסה %9.58 %7.15 חיוב השנה 107,381 105,830 % סך ההתחייבויות מההכנסה %14.93 %17.12 הנחות ופטורים שניתנו ()19,229 ()21,492 הוצאה ממוצעת לנפש בש"ח 9,790 9,419 העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה ()101 ()991 מספר משרות ממוצע 610 592 סך לגביה 111,306 107,469 גביה בשנת הדוח 86,345 84,214

יתרת חוב לסוף השנה 24,961 23,255

נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל חובות מסופקים וחובות למחיקה 8,598 8,281

2024 2023 סה"כ יתרות לסוף שנה כולל חובות מסופקים 33,559 31,536

עודף (גרעון) זמני לתחילת השנה 28,909 35,203 אחוז גביה מהפיגורים (*) %29 %27 תקבולים במהלך השנה 110,494 81,697 אחוז גביה מהשוטף (*) %90 %90 תשלומים במהלך השנה 95,753 87,991 יחס הגביה לחוב הכולל (*) %78 %78 עודף (גרעון) זמני לסוף השנה 43,650 28,909 ממוצע ארנונה למגורים למ"ר 41 41

(*) השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.

*נכון לחודש דצמבר 2024 תקציב הרשות אושר על ידי משרד הפנים 40

29/09/2025

לכבוד

ועדת כספים

שלום רב ,

הנדון: תקציב 2026 - המלצה לדיון

גיבוש המלצה לתקציב 2026 עומד בצל ירידה בהכנסות המועצה,

ירידה במענקי משרד הפנים, קיצוצים בהעברות ממשרדי הממשלה,

הסכמי השכר במשק והתיקרויות חדות בהוצאות התפעול השונות.

עדין לא אושר תקציב המדינה לשנת 2026 , בו אנו צפויים לקיצוצים

בתקציבי משרדי הממשלה השונים.

א. הקווים המנחים שעומדים בפני הועדה לצורך גיבוש תקציב 2026 הינם:

א. יעדי העל של המועצה לשנת 2026 יהיו בהתאם לחזון שגובש במליאה הרחבה .

ב. תקציב 2025 יהיה הבסיס לתקציב 2026 למעט שינויים מחייבים כגון חינוך,שכר מלוות וכו'.

ג. לקחת בחשבון תקציב רזרבה לשכר ופעולות שיחייבו עדכון בתקציב 2026 :

# שכר כללי - כמתחייב בשינויים במעבר, עדכון תוספות והסכמים מחייבים.

# בחינוך - יש שוני שמתחייב עקב המעבר לשנת הלימודים של משרד החינוך.

ב. הדיונים לתקציב 2026 כמפורט בפרק 2 ו- ,3 מלמדת :

א. סה"כ ההכנסות .........................................332,150 אלש"ח

ב. סה"כ ההוצאות ..........................................332,15..0 אלש"ח

סה"כ החוסר 0 אלש"ח

בברכה

לימור ברק

גזברית המועצה

תוכן העניינים

1 תקציב 2026 - רקע והנחות עבודה………………………............1.-..2

1.2 רקע והנחות עבודה...............................................................2

2 תקציב - הנתונים התקציביים ………………............................3.-..1..0

2.1 תקציב ההוצאות ………………………………….......3.-..4

2.1.1 שכר .............................................3

2.1.2 פעולות ............................................3

2.1.3 פרעון מלוות ....................................3

2.2 תקציב ההכנסות ………………………………...........5..-..6

2.2.1 עצמיות ..............................................6

2.2.2 ממשלה ...........................................6

2.2.3 הכנסות נוספות חד-פעמיות......................6

2.3 תקציב הסבסוד ……………………...…….................7.-..1..0

2.3.1 הכנסות כלליות ........................................7

2.3.2 הסבסוד לתתי הפרקים השונים......................8..-..1..0

המלצה לאיזון התקציב 11

4 התקציב המפורט לשנת - 2026 בהשוואה ל- 2025 ........................................................1..2.-..6..9

1.2 רקע והנחות עבודה

1.2.1 תקציב 2026 והלאה יעמוד למבחן לאור השינויים הצפויים, עיקרם :

א מענק האיזון צפוי לרדת , עדין לא ידוע מה יהיה ההיקף.

ב מחצבת חנתון חזרה לפעילות, היקף הכנסות הארנונה עדין במו"מ.

מצד שני, צפויה ירידה משמעותית בהכנסות מרפא"ל , עד אמצע שנת .2026

ג חוסר יציבות בתקציבי משרדי הממשלה לאור הגרעון המסתמן בהכנסות המדינה.

יש חשש שנקבל אחוז נמוך יותר של השתתפות מה שישפיע על התקציב הפנוי.

ד התיקרויות חדות במשק ישפיעו על עלויות התפעול (ביטוח,חשמל,דלק, שכ"ע).

ה הסכמי השכר במשק ימשיכו להשפיע על עלויות השכר גם בשנת .2026

1.2.2 נתוני מסגרת תקציב 2026 בהשוואה ל - 2025 ( באלש"ח ) בסיס הדיונים

התקציב גובש ונבחן לעומת עדכון מס' 1 לשנת 2025

תהליך הכנת וגיבוש מסגרת תקציב ראשונית על כלל פרקי התקציב לשנת 2026 גובש על בסיס

תקציב 2025 כולל שינויים מחייבים, כמפורט להלן :

נושא תקציב 2024 תקציב 2025 2026 השינוי ממקורי הערות

עדכון 2 מקורי עדכון 1 מוצע באלש"ח ב - %

1 הוצאות

1.1 בסיסיות 310,329 310,574 331,015 332,150 21,576 %6.95 ראה לוח - 1 על חלקיו.

סה"כ - 1 310,329 310,574 331,015 332,150 21,576 %6.95 =

2 הכנסות

2.1 בסיסיות 304,109 308,574 326,515 331,000 22,426 %7.27

2.2 חד - פעמיות

עודף מצטבר 1,620 1,000 2,000 0 -1,000

ראה לוח - 2 על חלקיו.

שונות לאיזון 0 1,000 0 1,000 0 %0.00

קרנות 4,600 0 2,500 150 150 !DIV/0#

סה"כ 2.2 6,220 2,000 4,500 1,150 -850 %-42.50

סה"כ - 2 310,329 310,574 331,015 332,150 21,576 %6.95 =

3 סבסוד / חוסר 0 0 0 0 0 %0.00 ראה לוח - 3 על חלקיו.

בהמשך יבחנו השינויים בהוצאות / הכנסות / והסבסוד המתבקש, ברמה מפורטת.

2

2 תקציב 2026 - הנתונים התקציביים בסיס הדיונים ( באלש"ח )

הצעת התקציב השוטף לשנת 2026 בסיסה בעדכון מס' 1 לשנת ,2025 להלן התייחסות:

2.1 תקציב ההוצאות באש"ח ( לוח - 1 )

להלן ההתייחסות לשינויים במעבר על-פי הנושאים המרכזיים כמפורט בלוחות 1.1 , 1.2 , 1.3 :

2.1.1 שכר

א רזרבה שריון תקציב לעדכון סעיפי השכר בהתאם להנחיות משרד הפנים.

ב חינוך עדכון שנה"ל והנחיות משרד הפנים.

ג רווחה מעודכן לפי תקנים וביצוע .2025

2.1.2 פעולות

א. פעולות כלליות התאמה לגידול בהוצאות תברואה,ביטחון, ביטוחים, ותפעול שוטף.

בעקבות איחוד עמותת הספורט עם המרכז הקהילתי אין השנה

תיקצוב לסעיפי תמיכות

בעקבות אילוצים תקציביים לא יהיה תקציב לתמיכות לשנת .2026

ב. פעולות חינוך עדכון תקציבי בתי הספר בהתאמה לשנת תשפ"ו.

עדכונים בקדם יסודי בהתאם לצפי פתיחה ומימון גנים.

עדכונים בהוצאות החינוך המיוחד.

ג. פעולות רווחה מעודכן בהתאם לביצוע 2024 וצפי ביצוע .2025

2.1.3 פרעון מלוות עדכון מצבת פרעון ההלוואות לבנקים.

לסיכום סך תקציב ההוצאות עומד על...........332,150 אלש"ח.

3

לוח - 1 : תקציב ההוצאות ( באלש"ח )

לוח - 1.1 : התפלגות נושאי ההוצאה :

נושא עדכון 2 לשנת 2024 2025 2025 2026 השינוי במעבר (מול עדכון )1

תקציב אחוז תקן מקורי % תקן עדכון % תקן תקציב % תקן באלש"ח ב - % בתקנים

מאושר מסה"כ כ"א מאושר מסה"כ כ"א מס' 1 מסה"כ כ"א מוצע מסה"כ כ"א

0 0 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 7-4=10 7/1=11 9-6=12

שכר 122,764 40.85 622.70 124,418 %40.1 545.68 126,803 %38.3 618.00 127,572 %38.4 592.82 769 %0.6 -25.18

פעולות 175,025 58.24 = 183,480 %59.1 = 199,712 %60.3 = 200,078 %60.2 = 366 %0.2 =

פרעון מלוות 2,750 0.92 = 2,676 %0.9 = 4,500 %1.4 = 4,500 %1.4 = 0 %0.0 =

סה"כ 300,539 %100.00 622.70 310,574 %100 592.42 331,015 %100 618.00 332,150 %100 592.82 1,135 %0.3 -25.18

לוח - 1.2 : התפלגות השימושים :

נושא עדכון 2 לשנת 2024 2025 2025 2026 השינוי במעבר (מול עדכון )1

תקציב אחוז תקן מקורי % תקן עדכון % תקן תקציב % תקן באלש"ח ב - % בתקנים

מאושר מסה"כ כ"א מאושר מסה"כ כ"א מס' 1 מסה"כ כ"א מוצע מסה"כ כ"א

1 2 3 4 5 6 7 8 9 7-4=10 7/1=11 9-6=12

שכר כללי 27,719 %8.9 126.87 29,917 9.63 132.55 30,222 %9.1 128.64 30,692 %9.2 132.05 470 %1.6 3.41

פעולות כלליות 53,619 %17.3 = 53,664 17.28 = 55,728 %16.8 = 55,706 %16.8 = -22 %0.0 =

שכר עובדי חינוך 87,167 %28.1 455.11 86,656 27.90 419.55 88,478 %26.7 437.85 89,359 %26.9 419.55 881 %1.0 -18.30

פעולות חינוך 78,473 %25.3 = 79,127 25.48 = 88,388 %26.7 = 87,146 %26.2 = -1,242 %-1.4 =

שכר עובדי רווחה 7,878 %2.5 40.72 7,845 2.53 40.32 8,103 %2.4 51.51 7,521 %2.3 41.22 -582 %-7.2 -10.29

פעולות רווחה 29,728 %9.6 = 29,204 9.40 = 29,475 %8.9 = 29,043 %8.7 = -432 %-1.5 =

פרעון מלוות אחרות 2,750 %0.9 = 2,676 0.86 = 4,500 %1.4 = 4,500 %1.4 = 0 %0.0 =

הוצאות מימון 185 %0.1 = 185 0.06 = 185 %0.1 = 185 %0.1 = 0 %0.0 =

הוצאות ח.פעמי 5,410 %1.7 = 3,900 1.26 = 8,536 %2.6 = 8,803 %2.7 = 267 =

הנחות בארנונה 17,400 %5.6 = 17,400 5.60 = 17,400 %5.3 = 19,195 %5.8 = 1,795 %10.3 =

סה"כ מוצע 310,329 %100.0 622.70 310,574 100 592.42 331,015 1.00 618.00 332,150 100 592.82 1,135 %0.3 -25.18

2.2 תקציב ההכנסות באלש"ח ( לוח - 2 )

להלן ההתייחסות לשינויים במעבר על-פי הנושאים המרכזיים כמפורט בלוחות 2.1 ו- 2.2 :

2.2.1 עצמיות

גידול בפרקים של החינוך והרווחה בהתאם לצפי גביה.

2.2.2 ממשלה

השינוי בפרק זה נובע:

א. החינוך עדכוני מעבר לשנת לימודים תשפ"ו ושיפוי בגין הסכמי שכר.

ב. הרווחה מעודכן לפי נתוני משרד הרווחה.

ג. מענק איזון צפי לקיצוצים עקב שינוי נוסחת המענק.

ד. ארנונה על פי תחזית שמבוססת על נתוני .2025

2.2.3 חד פעמי בינתיים ללא הכנסות חד פעמיות לאיזון.

לסיכום סך תקציב ההכנסות עומד על...........332,150 אלש"ח.

התקציב משקף את רמת ההכנסות הבסיסיות ללא הכנסות חד פעמיות כמפורט לעיל.

5

לוח - 2 : תקציב ההכנסות ( באלש"ח )

לוח - 2.1 : התפלגות נושאי ההכנסה :

נושא 2024 2025 2025 2026 השינוי במעבר (מול עדכון )1

עדכון 2 מקורי % עידכון % תקציב % באלש"ח ב - %

תקציב אחוז מסה"כ מאושר מסה"כ מס' 1 מסה"כ מוצע מסה"כ

1 2 3 4 5 6 5-3=7 5/3=8

עצמיות 138,173 %45 124,704 40 140,605 %42 143,455 %43 2,850 %2.0

ממשלה 154,756 %50 158,260 51 158,504 %48 158,439 %48 -65 %0.0

אחרים 0 %0 10,210 3 14,506 %4 11,061 %3 -3,445 %-23.7

חד פעמיות 17,400 %6 17,400 2 17,400 %5 19,195 %6 1,795 %10.3

סה"כ 310,329 %100 310,574 97 331,015 %100 332,150 %100 1,135 %0.3

לוח - 2.2 : התפלגות המקורות :

נושא 2024 2025 2025 2026 השינוי במעבר (מול עדכון )1

עדכון 2 מקורי % עידכון % תקציב % באלש"ח ב - %

תקציב אחוז מסה"כ מאושר מסה"כ מס' 1 מסה"כ מוצע מסה"כ

1 2 3 4 5 6 5-3=7 5/3=8

ארנונה כללית 83,403 %26.9 91,045 29.32 94,950 %28.7 95,950 %28.9 1,000 %1.1

עצמיות חינוך 16,273 %5.2 14,301 4.60 22,464 %6.8 21,883 %6.6 -581 %-2.6

עצמיות רווחה 728 %0.2 755 0.24 966 %0.3 602 %0.2 -364 %-37.7

עצמיות אחר 20,369 %6.6 18,603 5.99 22,225 %6.7 25,020 %7.5 2,795 %12.6

משרד החינוך 113,752 %36.7 118,501 38.16 119,780 %36.2 119,574 %36.0 -206 %-0.2

משרד הרווחה 26,802 %8.6 27,322 8.80 26,308 %7.9 27,101 %8.2 793 %3.0

ממשלתיים אחרים 3,363 %1.1 3,937 1.27 3,916 %1.2 3,764 %1.1 -152 %-3.9

מענק כללי לאיזון 10,725 %3.5 8,500 2.74 8,500 %2.6 8,000 %2.4 -500 %-5.9

מענקים מיועדים 114 %0.0 - 0.00 0 %0.0 0 %0.0 0 !DIV/0#

תקבולים אחרים 17,400 %5.6 10,210 3.29 14,506 %4.4 11,061 %3.3 -3,445 %-23.7

הנחות ארנונה 17,400 %5.6 17,400 5.60 17,400 %5.3 19,195 %5.8 1,795 %10.3

סה"כ 310,329 %100.0 310,574 100 331,015 %100 332,150 %100 1,135 %0.3

לוח - 2.3 : מענק מודל / איזון - השינויים לשנים 2019 - 2025

נושא 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2,025 2,026

מענק מודל 14,931 15,690 17,576 17,800 9,981 9,981 לא ידוע עדין

מענק איזון 13,784 12,702 13,205 12,758 11,917 10,722 8,500 8,000

אחוז המימוש %92 %81 %75 %72 %119 %107 אחוז מימוש ממענק מודל.

6

2.3 תקציב הסבסוד ( לוח - 3 )

2.3.1 הכנסות כלליות

תקציב הסבסוד ( באש"ח ) מקורו בהכנסות כלליות וחד-פעמיות, ואילו הם :

נושא שנים השינוי במעבר הערות

2025 2026 באלש"ח ב - %

ארנונה 94,950 95,950 1,000 %1.1 ירידה בהכנסות מחצבת חנתון.

מענק איזון 8,500 8,000 -500 %-5.9 הערכה בלבד ולפי דרישת מ.הפנים.

קרן ארנונה 1,300 1,500 200 %15.4 תחזית הכנסות קרן ארנונה

שונות 2,157 3,482 1,325 %61.4 מהשכרת נכסים.

חד-פעמיות 4,500 150 -4,350 %-96.7 קרנות ועודפים.

סה"כ 111,407 109,082 -2,325 %-2.1 =

סך השינוי בהכנסות הכלליות מלמד על קיטון של 2,325 אלש"ח, במעבר השנים.

סך ההכנסות הכלליות אמור לאזן את פעילות המועצה במסגרת מדיניותה, ומחויבותה

להשלמות מימון מחייבות, כגון : חינוך, רווחה, דת וכו', ולמימוש מדיניותה לנושאים השונים.

2.3.2 הסבסוד לתתי הפרקים השונים ( לוח - 3 )

עיון בלוח 3.1 מלמד על התפלגות התקציב ברמת תתי הפרקים : הוצאות/הכנסות כולל מספר

הפרק בספר התקציב המפורט לשנת 2026 לעומת 2025 והשינוי במעבר כמפורט לעיל.

7

לוח - 3 : התפלגות תקציב 2026 - הוצאות / הכנסות / סבסוד

לוח - 3.1 : התפלגות תקציב 2026 - הוצאות / הכנסות / סבסוד

פרקי התקציב תקציב ההוצאות תקציב ההכנסות הפער בין הכנסות/הוצאות הערות

פרק 2025 2025 2026 השינוי פרק 2025 2025 2026 השינוי 2025 2026 השינוי

תקציבי מקורי עדכון 1 מוצע ב-% תקציבי מקורי עדכון 1 מוצע ב-% עדכון 1 מוצע באלש"ח

הנהלה כללית 6

מינהל כללי 61

ראש הרשות וסגניו 611 1,937 1,782 1,747 %-2.0 = 0 0 0 = -1,782 -1,747 -35

מבקר הרשות 612 303 303 303 %0.0 = 0 0 0 = -303 -303 0

מזכירות - כללית 6130 2,514 2,672 2,692 %0.7 = 0 0 0 = -2,672 -2,692 20

מזכירות - מחשוב 6131 1,271 1,371 1,566 %14.2 2691 100 100 100 %0.0 -1,271 -1,466 195 אבטחת מידע וחוזים

גיוס משאבים ומעמד האישה 6131 120 140 140 %0.0 = 0 0 0 = -140 -140 0

קשרי תושבים 614 639 659 647 %-1.8 = 0 0 0 = -659 -647 -12

מנגנון - חשבות שכר 615 545 580 600 %3.4 = 0 0 0 = -580 -600 20

או"ש הדרכה - משא"נ 616 1,755 1,780 1,865 %4.8 = 0 0 0 = -1,780 -1,865 85 שינוי בחשבות שכר

שרות משפטי 617 670 810 840 %3.7 = 0 0 0 = -810 -840 30

בחירות 619 0 0 0 = 192 0 0 0 = 0 0 0

סה"כ 61 9,754 10,097 10,400 %3.0 = 100 100 100 %0.0 -9,997 -10,300 303

מינהל כספי

מנהל אגף הכספים 1155 1,112 1,132 1,057 %-6.6 = 0 0 0 = -1,132 -1,057 -75

הנהלת חשבונות 6213 653 671 805 %20.0 = 0 0 0 = -671 -805 134 איוש תקנים

גזברות - שומה וגביה 6231 2,230 2,620 2,394 %-8.6 2692 1,529 1,529 1,629 %6.5 -1,091 -765 -326 משפטיות וגידול הכנסות

סה"כ 62 3,995 4,423 4,256 %-3.8 2692 1,529 1,539 1,639 %6.5 -2,894 -2,627 -267

מימון 632 185 185 185 %0.0 2693 693 2,393 2,193 %-8.4 2,208 2,008 200

פרעון מלוות 64

פרע"מ עצמי 648 5,300 5,336 4,766 %-10.7 = 0 0 0 = -5,336 -4,766 -570 הקפאת הצמדה לשנה

פרע"מ מוכר 649 2,676 4,500 4,500 %0.0 592 1,600 1,800 1,800 %0.0 -2,700 -2,700 0

סה"כ 64 7,976 9,836 9,266 %-5.8 = 1,600 1,800 1,800 %0.0 -8,036 -7,466 -570

סה"כ הנהלה כללית 6 21,910 24,541 24,107 %-1.8 = 3,922 5,832 5,732 %-1.7 -18,719 -18,385 -334

שרותים מקומיים 7 2

תברואה 71 13,038 13,588 13,645 %0.4 21 1,236 1,435 1,435 %0.0 -12,153 -12,210 57

בטחון 72 3,808 4,186 3,856 %-7.9 22 48 48 48 %0.0 -4,138 -3,808 -330 הוצ' מלחמה

מינהל הנדסה 731 1,594 1,797 1,731 %-3.7 231 500 820 820 %0.0 -977 -911 -66

ועדה מקומית 733 5,047 4,790 4,618 %-3.6 233 4,710 4,590 5,310 %15.7 -200 692 -892 גידול בהכנסות

פיקוח עירוני 78 730 736 736 %0.0 28 0 0 0 = -736 -736 0

נכסים ציבורים 74 24 0 =

תאורת רחובות 743 570 622 622 %0.0 = 0 0 0 = -622 -622 0

בטיחות בדרכים 744 105 105 105 %0.0 = 34 7 7 %0.0 -98 -98 0

תיעול וניקוז ומתקני משחקים 745 1,066 1,079 1,079 %0.0 245 491 519 469 %-9.6 -560 -610 50

גנים ונטיעות 746 500 500 500 %0.0 = 0 0 0 = -500 -500 0

פארק אוסטרליה 7491 65 65 65 %0.0 = 0 0 0 = -65 -65 0

מערכות במרכז 7492 65 65 65 %0.0 = 0 0 0 = -65 -65 0

מבנים ואתרים 7493 792 782 880 %12.5 = 0 0 0 = -782 -880 98 שכר עובדי אחזקה

סה"כ 74 3,163 3,218 3,316 %3.0 = 525 526 476 %-9.5 -2,692 -2,840 148

חגיגות מבצ' וארועים 75

יום משגב (עצמ') משגבידה 751 80 80 80 %0.0 = 0 0 0 = -80 -80 0

כנסים וארועים בינ"ל 756 220 240 240 %0.0 = 0 0 0 = -240 -240 0

סה"כ 75 300 320 320 %0.0 = 0 0 0 = -320 -320 0

שרותים עירוניים ש' 76

מוקד 761 959 1,159 1,159 %0.0 261 10 9 9 %0.0 -1,150 -1,150 0

השתתפות למוסדות 7650 199 199 199 %0.0 = 0 0 0 = -199 -199 0

תמיכות לתאגידים 7652 290 290 0 %-100.0 = 0 0 0 = -290 0 -290 ביטול תמיכות העברה למרכז קהילתי)

ועדים מקומיים - כללי 7661 10,606 10,594 11,316 %6.8 266 0 0 0 = -10,594 -11,316 722 חישוב החזר לוועדים

ו. מקומיים - בדווים 7662 10,174 10,597 10,134 %-4.4 2662 7,302 7,725 8,625 %11.7 -2,872 -1,509 -1,363 עדכון הכנסות והחזר לוועדים

ביטוח לרשות 767 2,301 2,486 2,546 %2.4 267 265 294 294 %0.0 -2,192 -2,252 60

רכש וקניינות 7691 297 327 327 %0.0 = 50 50 50 = -277 -277 0

מנכסים וביטוחים = 0 0 0 = 2695 0 0 0 !DIV/0# 0 0 0

שונות 7692 144 144 124 %-13.9 = 0 0 0 = -144 -124 -20

כלליות ושונות = 0 0 145 = 2696 1,165 2,202 3,527 %60.2 2,202 3,382 180ה,1כ-נסות שכ"ד מבנה בריאות

פיתוח ישובים 7693 1,159 916 896 %-2.2 2697 100 100 100 %0.0 -816 -796 -20

עידוד תעשיה ומלאכה 7720 100 100 100 %0.0 = 0 0 0 = -100 -100 0

סה"כ 76 26,229 26,812 26,946 %0.5 = 8,892 10,380 12,605 %21.4 -16,432 -14,341 -2,091

סה"כ ש' מקומיים 7 53,909 55,447 55,168 %-0.5 2 15,911 17,799 20,694 %16.3 -37,648 -34,474 -3,174

8

פרקי התקציב תקציב ההוצאות תקציב ההכנסות הפער בין הכנסות/הוצאות הערות

פרק 2025 2025 2026 השינוי פרק 2025 2025 2026 השינוי 2025 2026 השינוי

תקציבי מקורי עדכון 1 מוצע ב-% תקציבי מקורי עדכון 1 מוצע ב-% עדכון 1 מוצע באלש"ח

שרותים ממלכתיים 8

חינוך 81 31

מינהל חינוך 811 3,597 8,579 8,807 %2.7 311 1,573 6,585 6,944 %5.5 -1,994 -1,863 -131 עדכונים שונים

חינוך קדם יסודי 812 312

מינהל 8121 437 437 513 %17.4 3121 0 0 0 %0.0 -437 -513 76 שכר

גנים 8122 29,745 29,700 29,158 %-1.8 3122 25,272 25,415 24,873 %-2.1 -4,285 -4,285 0

מעונות ופעוטונים 8214 1,798 1,827 1,916 %4.9 3124 1,969 1,625 1,699 %4.6 -202 -217 15

קייטנות 8218 1,164 1,164 1,265 %8.7 3128 1,202 1,202 1,215 %1.1 38 -50 88

סה"כ 812 33,144 33,128 32,852 %-0.8 312 28,443 28,242 27,787 %-1.6 -4,886 -5,065 179

חינוך יסודי 813 313

לבון 81320 1,033 1,033 1,021 %-1.2 31320 741 741 713 %-3.8 -292 -308 16

משגב 81321 2,592 2,592 2,299 %-11.3 31321 2,248 2,248 1,923 %-14.5 -344 -376 32

עודד 81322 1,167 1,167 1,113 %-4.6 31322 875 875 875 %0.0 -292 -238 -54

סלאמה 81323 919 919 893 %-2.8 31323 625 625 625 %0.0 -294 -268 -26

גליל 81324 680 680 743 %9.3 31324 613 613 675 %10.1 -67 -68 1

גילון 81325 1,769 1,769 1,762 %-0.4 31325 1,473 1,473 1,423 %-3.4 -296 -339 43

שכניה 81326 1,230 1,230 1,249 %1.5 31326 879 879 853 %-3.0 -351 -396 45

מורשת 81327 985 985 1,053 %6.9 31327 666 666 639 %-4.1 -319 -414 95

מעלה צביה 81328 1,131 1,131 1,083 %-4.2 31328 869 869 814 %0.0 -262 -269 7

כמאנה 81329 1,045 1,045 1,081 %3.4 31329 518 518 535 %3.3 -527 -546 19

חינוך מיוחד 81330 21,975 23,505 24,035 %2.3 31330 12,988 13,900 14,434 %3.8 -9,605 -9,601 -4

קיטנות ושישי ישובי 81380 1,849 1,849 1,849 %0.0 31380 1,330 1,330 1,330 %0.0 -519 -519 0

סה"כ 813 36,375 37,905 38,181 %0.7 313 23,825 24,737 24,839 %0.4 -13,168 -13,342 174

חינוך על - יסודי 815 315

מינהלת קמפוס 81570 5,877 5,877 5,877 %0.0 31570 5,877 5,877 5,877 %0.0 0 0 0

סלאמה 81576 16,195 16,195 16,195 %0.0 31571 15,893 15,893 15,893 %0.0 -302 -302 0

משגב-אסיף 81572 22,703 22,703 22,703 %0.0 31572 21,945 21,945 21,945 %0.0 -758 -758 0

משגב - קציר 81574 18,787 18,787 18,787 %0.0 31574 18,172 18,172 18,172 %0.0 -615 -615 0

משגב - עומר 81575 3,296 3,296 3,296 %0.0 31575 2,754 2,754 2,754 %0.0 -542 -542 0

תיכון עודד 81577 0 3,034 3,034 %0.0 31577 0 3,053 3,053 %0.0 19 19 0

סה"כ 815 66,858 69,892 69,892 %0.0 315 64,641 67,694 67,694 %0.0 -2,217 -2,217 0

שרותים נוספים 817 317

ת.לאומית נוער בסיכון 8175 354 354 80 %-77.4 3175 236 236 57 %-75.8 -118 -23 -95

קב"ט ושמירה מס"ח 8171 3,000 3,000 3,100 %3.3 3171 1,975 1,975 1,975 %0.0 -1,025 -1,125 100 שכר

חממה פדגוגית 8172 0 0 0 !DIV/0# 3172 0 0 0 !DIV/0# 0 0 0

שפ"י 8173 3,837 4,854 4,840 %-0.3 3173 2,582 3,248 3,583 %10.3 -1,606 -1,257 -349 גידול הכנסות

מייקרים 8174 0 0 0 !DIV/0# 3174 0 0 0 !DIV/0# 0 0 0

קידום נוער 8176 1,655 1,743 1,655 %-5.0 3176 1,344 1,344 1,344 %0.0 -399 -311 -88

קב"ס 8177 499 589 642 %9.0 3177 341 341 378 %10.9 -248 -264 16

הסעות תלמידים 8178 14,915 15,273 14,757 %-3.4 3178 10,537 10,537 9,491 %-9.9 -4,736 -5,266 530 קיטון הכנסות

ספריה 81791 774 774 1,024 %32.3 31790 229 229 380 %65.9 -545 -644 99

בת"ס מחוץ לאיזור 81793 420 420 420 %0.0 = 0 0 0 = -420 -420 0

בטיחות מס"ח 81795 320 320 220 %-31.3 = 0 0 0 = -320 -220 -100

סה"כ 817 25,774 27,327 26,738 %-2.2 317 17,244 17,910 17,208 %-3.9 -9,417 -9,530 113

סה"כ חינוך 81 165,748 176,831 176,470 %-0.2 31 135,726 145,168 144,472 %-0.5 -31,682 -32,017 335

תרבות - מרכז קהילתי 824 4,935 4,935 5,225 %5.9 324 318 318 318 %0.0 -4,617 -4,907 290 העברת התמיכה לתקציב מ.קהילתי

בריאות 836 92 92 92 %0.0 33 0 0 0 !DIV/0# -92 -92 0

שירותים חברתיים 84 34

כלליים 840 2,822 3,259 2,266 %-30.5 340 617 856 249 %-70.9 -2,403 -2,017 -386 ביטחון קהילתי

סעד ורווחה 841 34,212 34,304 34,283 %-0.1 341 27,703 26,661 27,454 %3.0 -7,643 -6,829 -814

סה"כ 84 37,034 37,563 36,549 %-2.7 34 28,320 27,517 27,703 %0.7 -10,046 -8,846 -1,200

דת 85 1,117 1,167 1,167 %0.0 35 762 752 752 %0.0 -415 -415 0

איכות סביבה 87 341 341 352 %3.2 37 60 73 73 %0.0 -268 -279 11

סה"כ ש' ממלכתיים 8 209,267 220,929 219,855 %-0.5 3 165,186 173,828 173,318 %-0.3 -47,120 -46,556 -564

מפעלים 9 4

מפעם 980 0 0 0 !DIV/0# 480 0 0 0 !DIV/0# 0 0 0

סה"כ מפעלים 9 0 0 0 !DIV/0# 4 0 0 0 !DIV/0# 0 0 0

תש'/תק' בלתי רגילים 99 5

חלוקת הכנסות-ו.גבולות 992 0 0 0 = = 0 0 0 = 0 0 0

רזרבה לפעולות - כללי 992 0 0 518 = = 0 0 0 = 0 -518 518 רזרבה חינוך וכללי

שנים קודמות 993 100 100 100 %0.0 513 110 406 111 %-72.7 306 11 295 עדכון תחזית

הקטנת פעולות כלליות 993 -1,500 -300 -300 = = 0 0 0 = 300 300 0

הוצאות מיוחדות 994 0 0 0 = = 0 0 0 = 0 0 0

הכנסות נוספות ( ח"פ ) = 0 0 0 = 594 2,000 5,800 2,650 %-54.3 5,800 2,650 3,150 קיטון בשימוש בחד פעמי

ארנונה מבר-לב = 0 0 594 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 0

חלוקת ארנונה 996 0 3,400 3,719 %0.0 0 0 0 -3,400 -3,719 319 עדכון סכומי החלוקה

הנחות מיסים - כללי 9951 13,500 13,500 15,000 %11.1 = 13,500 13,500 15,000 %11.1 0 0 0

הנחות מיסים - בדווי 9952 3,900 3,900 4,195 %7.6 = 3,900 3,900 4,195 %7.6 0 0 0

סה"כ בלתי רגילים 99 16,000 20,600 23,232 %12.8 5 26,010 30,106 28,456 %-5.5 9,506 5,224 4,282

9

פרקי התקציב תקציב ההוצאות תקציב ההכנסות הפער בין הכנסות/הוצאות הערות

פרק 2025 2025 2026 השינוי פרק 2025 2025 2026 השינוי 2025 2026 השינוי

תקציבי מקורי עדכון 1 מוצע ב-% תקציבי מקורי עדכון 1 מוצע ב-% עדכון 1 מוצע באלש"ח

שכ"ע - גמלאות ו... 998

שכ"ע גימלאים 9981 7,388 7,688 7,688 %0.0 = 0 0 0 = -7,688 -7,688 0

רזרבה - שכ"ע 9982 1,500 1,360 1,500 %10.3 = 0 0 0 = -1,360 -1,500 140 עדכון הרזרבה

פיצויים ופרישה 9983 500 350 500 %42.9 = 0 0 0 = -350 -500 150 עדכון הרזרבה

הפרשות 9984 100 100 100 %0.0 = 0 0 0 = -100 -100 0

סה"כ גמלאות ו... 998 9,488 9,498 9,788 %3.1 = 0 0 0 = -9,498 -9,788 290

מיסים ומענק כללי = 1

ארנונות = 11

ארנונה - כללית = 0 0 0 = 111 84,750 88,100 89,100 %1.1 88,100 89,100 -1,000

ארנונה - כללית בדווים = 0 0 0 = 111 6,295 6,850 6,850 %0.0 6,850 6,850 0

סה"כ = 0 0 0 = 11 91,045 94,950 95,950 %1.1 94,950 95,950 -1,000

מענקים כלליים 19

מענק איזון = 0 0 0 = 191 8,500 8,500 8,000 %-5.9 8,500 8,000 500 צפויה ירידה. קשה לאמוד.

קרן לצימצום פערים = 0 0 0 = 192 0 0 0 !DIV/0# 0 0 0

מענק ישובים גדולים = 0 0 0 = 111 0 0 0 = 0 0 0

סה"כ = 0 0 0 = 19 8,500 8,500 8,000 %-5.9 8,500 8,000 500

סה"כ מיסים ומענקים = 0 0 0 = 1 99,545 103,450 103,950 %0.5 103,450 103,950 -500

סה"כ תקציב מוצע 2 310,574 331,015 332,150 %0.3 1 310,574 331,015 332,150 %0.3 -29 -29 0

10

לחברי המליאה ומנהלי המועצה

שלום לכולם,

במהלך חודש ספטמבר קיימה וועדת הכספים 4 מפגשים ודיונים , כולל מפגשים

עם מנהלי אגפים ומחלקות המועצה במטרה לגבש המלצה עבור המליאה

המנהלים הציגו את הפעילות והבקשות לשנה הבאה.

במצגת זו מוצג תקציב המועצה והמלצת הועדה ל ,2026 וזאת לצד ספר התקציב המפורט.

בתודה,

חברי ועדת הכספים

תקציב 2026 - רקע והנחות עבודה

1 גיבוש המלצת התקציב עומד בצל חוסר הוודאות לקיצוצים של משרדי הממשלה בתקציב .2026

2 תקציב המדינה לשנת 2026 עדין לא גובש ואין לדעת מתי יגובש ויאושר.

3 ארנונה - יש סיכוי שיהיה גידול מסוים בהכנסות ארנונה לא למגורים, נדע בהמשך שנת .2026

4 תקציב 2025 מהווה בסיס לתקציב 2026 למעט שינויים מחויבים כגון : חינוך, שכר, מלוות וכו'.

5 יעדי העל של המועצה לשנת 2026 הינם בהתאם לחזון שגובש במליאה הרחבה.

6 צפויות התיקרויות חדות שישפיעו על הוצאות התפעול (תברואה, חשמל, דלק, ביטוח).

7 הסכמי השכר במשק ימשיכו להשפיע גם בשנת 2026 על עלויות השכר.

8 נמשך הצורך להתייעל, לחסוך, ולהיות מדוייקים יותר.

תקציב 2026 - נתוני בסיס בתהליך גיבוש המלצת התקציב

1 קיטון מענק האיזון לצד הנחיות משרד הפנים

2 עדכון הכנסות משרד החינוך מותאם לשנת תשפ"ו.

3 עדכון פרק החינוך המיוחד (סייעות והסעות).

4 עדכון הוצאות תפעול בהתאם לתחזית ביצוע בשנת .2025

5 הסכמי השכר והשפעתם על תקציב המועצה.

6 שיריון תקציב לעדכון סעיפי שכר בהתאם להנחיות משרד הפנים

7 גידול משמעותי בהוצאות פינוי אשפה (היטל הטמנה וכניסה לאתר טיפול בפסולת).

8 עדכון פרק הרווחה מותאם לצפי ביצוע לשנת 2025 ותקציבי משרד הרווחה.

הרכב ההכנסות וההוצאות

הוצאות 2025 הוצאות 2026

מקורי מאושר עדכון 1 אחוז מתקציב הוצאות אחוז מתקציב הערות שכר 124,418 126,803 %38.3 שכר 127,572 %38.4

פעולות 183,480 199,712 %60.3 פעולות 200,078 %60.2 החזר מלוות 2,676 4,500 %1.4 החזר מלוות 4,500 %1.4 סה"כ 310,574 331,015 %100.0 סה"כ 332,150 %100.0

הכנסות 2025 הכנסות 2026

מקורי מאושר עדכון 1 אחוז מתקציב הכנסות אחוז מתקציב הערות עצמיות 124,704 140,605 %42.5 עצמיות 143,455 %43.2 ממשלה 158,260 158,504 %47.9 ממשלה 158,439 %47.7 אחרים 10,210 14,506 %4.4 אחרים 11,061 %3.3 הכנסות שנים קודמות והחזר מלוות מהקרנות חד פעמיים 17,400 17,400 %5.3 חד פעמיים 19,195 %5.8 הנחות ארנונה סה"כ 310,574 331,015 %100.0 סה"כ 332,150 %100.0

התפלגות השימושים

הוצאות 2025 הוצאות 2026 השינוי במעבר

תקציב

מקורי אחוז אחוז תקציב אחוז

מאושר מסה"כ תקנים עדכון 1 מסה"כ תקנים מוצע מסה"כ תקנים באלש"ח בתקנים הערות

שכר כללי 29,917 %9.6 132.55 30,222 %9.1 128.64 30,692 %9.2 132.05 470 3.41 עדכון הסכמי שכר

פעולות כללי

53,664 %17.3 55,728 %16.8 55,706 %16.8 -22

שכר עובדי חינוך 86,656 %27.9 419.55 88,478 %26.7 437.85 89,359 %26.9 419.55 881 -18.3 עדכון הסכמי שכר פעולות חינוך 79,127 %25.5 88,388 %26.7 87,146 %26.2 -1,242 מעודכן לפי משרד החינוך ואגרות הורים שכר עובדי רווחה 7,845 %2.5 40.32 8,103 %2.4 51.51 7,521 %2.3 41.22 -582 -10.29 עדכון תקציבי שכר במשרד הרווחה פעולות רווחה 29,204 %9.4 29,475 %8.9 29,043 %8.7 -432 עדכון לפי תקציבי משרד הרווחה פרעון מלוות 2,676 %0.9 4,500 %1.4 4,500 %1.4 0 מותאם ללוחות סילוקין

הוצאות מימון

185 %0.1 185 %0.1 185 %0.1 0

הוצאות חד פעמי 3,900 %1.3 8,536 %2.6 8,803 %2.7 267 החזר הלוואות עצמיות וחלוקת הכנסות

הנחות בארנונה

17,400 %5.6 17,400 %5.3 19,195 %5.8 1,795 כולל הנחות %70 למשרדי ממשלה

סה"כ 310,574 %100 592.42 331,015 %100 618 332,150 %100.0 592.82 1,135 -25.18 חסר עדכון תקני רווחה

התפלגות המקורות

הכנסות 2025 הכנסות 2026 השינוי

תקציב

מקורי אחוז אחוז תקציב אחוז

מאושר מסה"כ עדכון 1 מסה"כ אחוז מוצע מסה"כ אחוז באלש"ח הערות

ארנונה כללית 91,045 %29.3 94,950 %28.7 95,950 %28.9 1,000 עדכון תחזית ביצוע עצמיות חינוך 14,301 %4.6 22,464 %6.8 21,883 %6.6 -581 עדכון אגף החינוך %42.5 %43.2

עצמיות רווחה

755 %0.2 966 %0.3 602 %0.2 -364

עצמיות אחר 18,603 %6.0 22,225 %6.7 25,020 %7.5 2,795 תחזית עדכון אגף החינוך, מותאם להכנסות משה"ח

ופעילות בהשתתפות הורים (בתי ספר של

משרד החינוך 118,501 %38.2 119,780 %36.2 119,574 %36.0 -206 החופש)

משרד הרווחה 27,322 %8.8 26,308 %7.9 27,101 %8.2 793 מותאם לתקציבי משרד הרווחה ממשלתיים אחרים 3,937 %1.3 3,916 %1.2 %50.9 3,764 %1.1 %50.2 -152 מותאם לצפי לי 2025 מענק כללי לאיזון 8,500 %2.7 8,500 %2.6 8,000 %2.4 -500 אומדן זהיר

מענקים מיועדים

0 %0.0 0 %0.0 0 %0.0 0

תקבולים אחרים

8,210 %2.6 10,006 %3.0 8,411 %2.5 -1,595

חד פעמיות

עודף מצטבר

1000 %0.3 2,000 %0.6 0 %0.0 -2,000

שונות לאיזון 1000 %0.3 0 %0.0 %1.4 1000 %0.3 %0.8 1,000

קרנות

%0.0 2,500 %0.8 1,650 %0.5 -850

הנחות ארנונה 17,400 %5.6 17,400 %5.3 %5.3 19,195 %5.8 0 1,795 כולל הנחות %70 למשרדי ממשלה

סה"כ

310,574 %100 331,015 %100 %100.0 332,150 %100.0 %100.0 1,135