דוח מבוקר חכ"ל - דוח התאמה לצרכי מסים לשנת המס 2022
לכבוד
פקיד שומה
עכן
אגגינ,
הנדו : החברה הכלכלית לנהריה ח.פ. 520045965
מקדמות בגין הוצאות עודפות לשנת 2022
לבקשת החברה הרינו לאשר כי החברה שילמה בשנת 2022 מקדמות בגין הוצאות עודפות בסך של 2,400 ₪, וזאת במסגרת תיק ניכויים מספר 907155865.
- [קסלמן
ב ןי
6 ביולי, 2023
קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/חזסס.סטון.טוטוטו
ששו
אישור רואה חשבון לחשבון התאמה לצורכי מס
בדקנו את ההתאמה של החברה הכלכלית לנהריה בע"מ - חפ/ 520035965 לשנת המס 2022 (אליה צורפו הטפסים המסומנים בחותמתנו לשם ויהוי) המתאמת את הרווח של החברה לפי דו"ח רווח והפסד שלה לשנה שנסתיימה ב- 31 בדצמבר 2022, להפסד שהוצהר על ידה לצרכי מס הכנסה, לשנת המס האמורה.
בדיקת ההוצאות המפורטות בתקנות בדבר ייתנאיס לניכוי הוצאות מסוימותיי, החישובים הדרושים לפי סעיף 3 (י) לפקודת מס הכנסה והתקיימות התנאים המפורטים בסעיף 32 אי לפקודה, נעשו בהיקף שסוכם בין נציבות מס הכנסה לבין לשכת רואי חשבון בישראל, על כל המשתמע מכך.
לדעתנו, בכפיפות לאמור בפסקה הקודמת, ההתאמה הנייל בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה וחוק מס הכנסה (תאומים בשל אינפלציה) תשמ"ה - 1985.
6 ביולי, 2023
קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/וחסס.6 טוק.טוטוטו
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
דו'ח התאמה לצרכי מטים לשנת המס 2022
(בש''ח)
רווח. - לפי דו''ח רווח והפסד 1,ג1
הוסף: הוצאות שאינן מוכרות
כיבודים 110
קנסות וריבית מוסדות 21
22,1
הפחת: הכנסות שאינן מוכרות
קיטון בעתודה לסיום יחסי עובד מעביד (90,231)
קיטון בעתודה לחופשה (81,564)
(171,795)
רווח לפני יישום חוק התיאומיס 7
ניכוי בשל פחת ע"פ סעיף 3 לחוק -
רווח השנה 7
הפסד מועבר משנה קודמת (9,708,463)
הפסד לצרכי מס מועבר לשנה הבאה (9,344,846)
הפסד הון לקיזוז מרווחי הון בשנים הבאות (2,471,464)
יניב קריאף
מנכ''ל החברה
6 ביולי, 2023
החברה הכלכלית לנהריה
בערבון מוגבל
דו''חות כספיים
ליום 31 בדצמבר, 2022
1
ששו
דין וחשבון המבקרים לבעלי המניות
ביקרנו את המאזנים המצורפים של החברה הכלכלית לנהריה בע"מ ( להלן -ייהחברהיי) לימים 31 בדצמבר 2 ו- 2021 , את דוייחות רווח והפסד והדוייחות על תזרים המזומנים שלה לכל אחת מהשנים שהסתלימו באותם תאריכים. דוחות כספיים אלה הינם באחריות ההנהלה והדירקטוריון של החברה. אחריותנו היא לחוות דעה על דו'יחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון), התשלייג - 1973. על פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית. הביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. הביקורת כוללת גס בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של החברה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
הדוייחות הכספיים הנייל נערכו בערכים נומינלייס ולא בסכומים מדווחים כמתחייב עפ"י תקני חשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה חשבונאית.
לדעתנו, פרט לאמור לעיל, הדו'יחות הכספיים הנייל משקפים באופן נאות בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה לימים 31 בדצמבר 2022 ו- 2021 , את תוצאות פעולותיה , את תורימי המזומנים שלה והשינויים בהונה העצמי לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם
תאריכים בהתאם לתקני חשבונאות מקובלים בישראל (02/\/\7 15179011).
6 ביולי, 2073
קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/וזסס.סטוכן.טוטוטו
>2 =
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
מאון
באלפי ₪
ליום
ביאור 2 1
נכסים שוטפים
מזומנים ושווי מוומנים 3 13 18
חייבים ויתרות חובה 4 8 7+
פקיד שומה 2 102 100
3 5
נכסים בלתי שוטפים
רכוש קבוע, נטו 5 112 7
155 2
הביאורים לדו''חות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.
-3-
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
מאזן
באלפי ₪
ביאור 12
התחייבויות שוטפות
ספקים והמחאות לפירעון 6 16
עיריית נהריה - בעלת ענין 2 114
כאים ויתרות זכות 7 מי)]
143
התחייבויות בלתי שוטפות
עתודה בגין סיום יחסי עובד מעביד, נטו 2 02
עודף (גרעון) בהון
הון מניות 8 .
תקבולים עייח מניות 9 00
יתרת הפסד (14,581)
(8,480)
155
יניב קריאף
מנכ'יל הברה
יו"ר הדירקטורי
6 ביולי, 2023
ליום
21
102
7
4
13
222
1
100
)15,094(
)8,993(
0
-4-
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
דו''ח רווח והפסד
באלפי ₪
ביאור
הכנסות 10
הוצאות 112
רווח מהפעלת נכטי העירייה
הוצאות הנהלה וכלליות
משכורות ונלוות לשכר
אחזקת רכב
משרדיות
דמי שכירות (כולל בגין שנים קודמות)
שירותים מקצועיים
אחזקה ובטות
אגרות ואחרות
רווח (הפסד) לפני הוצאות מימון
הוצאות מימון, נטו
רווח (הפסד) השנה לפני הכנסות (הוצאות) אחרות
הכנסות/הוצאות אחרות
הכנסות / (הוצאות) אחרות, נטו
רווח השנה
יתרת הפסד משנים קודמות
הפסד - לסוף השנה
הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם
לשנה שנסתיימה ביום
2
23
)26,414(
209
1
102
7
15
9
11
49
14
5
)22(
3
13
)15,094(
)14,581(
31
255
)24,780(
15
|58
02
18
16
6
00
255
)18(
207
)133(
1166
)15,208(
)15,094(
2 5 -
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
דו''ח על תזרימי המזומנים
באלפי ₪
לשנה שנסתיימה ביום
2 21
תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת
רווח השנה 3 114
התאמות הדרושות כדי להציג את המזומנים
מפעילות שוטפת - נספת א! 133 04
מזומנים נטו (ששימשו) שנבעו מפעילות שוטפת 206 118 תזרימי מזומנים מפעילות השקעה
(רכישות) רכוש קבוע (572) (224)
מזומנים נטו (ששימשו ל-) פעילות השקעה (571) (224)
גידול (קיטון) במזומניס ושווי מוומנים 15 6
מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה 18 4
מזומנים ושווי מזומנים לתום השנה 143 18
הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם
-6-
החברה הכלכלית לנהריה בע'ימ
נספחים לדו''ח על תזרימי המזומנים
באלפי ₪
נספח א' - התאמות הדרושות כדי להציג את המזומנים מפעילות שוטפת גידול (קיטון) בהפרשה בגין עתודה לחופשה
גידול (קיטון) בהפרשה בגין עתודה לסיום יחסי עובד מעביד
פחת
שינויים בנכסים והתחייבויות
גידול (קיטון) ביתרת עיריית נהריה
קיטון (גידול) בחייביס
(גידול) בפקיד השומה
גידול (קיטון) בוכאיס ויתרות וכות
לשנה שנסתיימה ביום
222
682
)90(
15
)26(
17
)1,371(
0(
55
29
1353
21
|11
)29(
15
217
9
)2,883(
6
23
177
104
" 7 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022 באלפי ₪
ביאור 1 - החברה ופעילותה
א)
ב)
ג
ד)
עיריית נהריה (להלן ''יהעירייהיי) שהינה, בעלת המניות העיקרית של החברה תיקרא להלן -- העירייה.
בחודש מאי 1994 חתמה החברה חוזה עס ייהעירייהיי בו הוסכם כי ייהעירייהיי תפקיד בידי החברה ניהול נכסייס בעיר שבבעלותה לצורך הפעלתם.
הנכסים המופעלים על ידי החברה הינם: חופי רחצה, קאנטרי קלאב, אירועי קיץ, השכרת חניות, שלטי פרסום וכו', ניהול נכסים, מרכז צעירים, אקדמיה לספורט, הסכם גג.
בשנת החשבון 2008 החלה החברה לטפל בניהול הכספי של מטייש נהריה. כמו כן הסבה לה עיריית נהריה את הזכות לגבות את חובות המשתמשים עד לתאריך 31/12/07. ראה גס ביאור 10.
לחברה הפסד נצבר נכון ליום הדוייח בסך של 15.1 מיליון ₪ וגרעון בהון חור בסך 9 מיליון ₪.
ביאור 2 - מדיניות חשבונאית
עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוייחות הכספיים של החברה הס כדלקמן:
א)
ב)
ג)
ה.
הכנסות והוצאות
הכנסות והוצאות החברה למעט הכנסות מהמטייש בגין התקופה המסתיימת בתאריך 31/12/07 נכללות בדוייחות הכספיים בשיטה המצטברת.
רכוש קבוע ופחת
הרכוש הקבוע מוצג לפי העלות. הפחת מחושב בשעוריס שנתיים שווים ורצופיס הנחשביס כמספיקיס להפחתת הנכסים בתקופת השימוש המוערכת שלהם והזהיס לשעוריס המוכרים לצרכי מס הכנסה.
פקיד השומה
התברה נישומה בהתאם לפקודת מס הכנסה.
בהתאם לפקודת מס הכנסה כל הדוייחות השנתיים שהוגשו ע"י החברה עד לשנת 2011 נחשבים כשומות
סופיות.
עתודה בגין סיום יחסי עובד מעביד
חלק מהתחייבויות החברה בגין סיום יחסי עובד מעביד מכוסה באמצעות הפקדות שוטפות לקרן פנסיה.
התחייבות החברה מחושבת לפי השכר הבסיסי הידוע של העובדים ליום המאזן.
הבסיס לעריכת הדו''חות הכספיים
הדוייחות הכספיים נערכו בסכומים נומינלייס ולא בסכומים מדווחים כנדרש על פי תקן חשבונאות 12 של המוסד לתקינה חשבונאית.
-8-
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
ביאור 3- מזומנים ושווי מזומנים
בקופה ובבנקיס
ביאור 4 -- חייבים ויתרות חובה
לקוחות
כרטיסי אשראי
מקדמות לספקים
הוצאות מראש וחייבים שונים
הכנסות לקבל
באלפי ₪
222
13
2
09
21
7
1500
21
8
ליום
ליום
21
1508
31
208
100
4
8
2017
17
-9-
החברה הכלכלית לנהריה בע'יימ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
באלפי ₪
ביאור 5 - רכוש קבוע, נטו
שיפוצים
קאנטרי פארקי בחוף סה'יב
קלאב רכבת כרכרות שעשועים ציוד הים
עלות
יתרה ל- 1/1/22 008 23 204 4 44 15 8
תנועת שנה,נטו 15068 (283) (204) (6 1|08 15 0
יתרה ?31/12/22 16 2 ₪ 2 12 ( 8
פחת נצבר
יתרה ל- 1/1/22 8 23 204 4 158 1164 1
פחת השנה 11 (283) (204) 0 10 5 (345)
יתרה 31/12/22 9 - - - 108 419 6+
יתרה מופחתת.
ל- 31/12/22 07 - - - 114 11 112
יתרה מופחתת. 100 - - - 206 11 17
ל- 31/12/21
ביאור 6 -- ספקים והמחאות לפירעון
ליום
22 1
ספקים 15 169
המחאות לפירעון 21 3
172 16
- 10 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
באלפי ₪
ביאור 7 -- זכאים ויתרות זכות
ליום
2 1
מקדמות מלקוחות והכנסות מראש 272 13
מוסדות ועובדים 46 57
הוצאות לשלם 17 164
13 1014
ביאור 8 - הון המניות
מספר המניות
ההרכב: רשום מונפק ונפרע
מניות רגילות בנות 1 ₪ 10.00 107
ביאור 9 -- תקבולים ע''ח מניות
א)
ב)
ג
עד חודש ספטמבר 1996 העבירה עיריית נהריה לחברה סך של 5,500,000 ₪. היות ובעת ההעברה נקבע כי לעירייה ניתנה אופציה בלעדית לקבוע אס ההעברה הנייל תיחשב כהשקעת הון או כהלוואת בעלים, הוסכם בין הצדדים כי ההעברה תיחשב בחברה כתקבולים עייח מניות. אולם באם מסיבה כלשהיא לא יוקצו המניות לעירייה (וזּאת ע"פ החלטת הדירקטוריון שהאריכה את מועד פקיעת האופציה ל-3 שנים נוספות מהמועד שהיה 31/12/04) <חשב הסכום הנייל כהלוואת בעלים בתנאים שלהלן:
)8
)0
0%
8%
ההלוואה תוחזר ב- 120 תשלומים חודשיים שווים ורצופיס.
ההלוואה צמודה למדד המחירים לצרכן (מדד ידוע).
ההלוואה תישא ריבית צמודה למדד בשיעור 5% לשנה, החל מיום 1/1/98 (במקום שיעור של 6% שהיה עד ליום 31/12/97) וזאת ע'יפ החלטת דירקטוריון החברה מיום 1/2/98.
ריבית והפרשי הצמדה שנצברו ממועד העברת הכספים ע"י העירייה לחברה ועד ליום 1 בינואר 2005 יצורפו לקרן ההלוואה כחלק בלתי נפרד ממנה.
במהלך שנת 2008 נתקבלה החלטה להגדיל את ההון הרשום של העירייה ולהקצות לעירייה 5,500,000 מניות בנות 1 ₪ כל אחת.
כמו כן נתקבלה החלטה להקצות לעירייה 600,000 מניות נוספות בנות 1 ₪ כל אחת. לעניין וה ראה ביאור 1 להלן.
> זל )₪0 שא - )0 6 6 6004 ש\666 2207 ₪66 צש)ם)6 שש ()
17 7 ?7 5 (ל69) 4 (פ 1 20| ('655) (6%6) 201 (0609) ₪ ונ 9 177 21 8 98'9>% 17 ל 6 5 8 8 צ)אא)ש 6ב
ךלפ ו וו
28 8 |
זנ 9 ?7 0 0 %% 0 1 6% ו 9% )שא ₪606 וא\ש
9 ונד 1 ב 06
0% 972 ל6? 8 ו 8 וי 6% 0% ו
אש
7 16 6 1 1 1% 1 ו 5 %ז 7 | 66ל5 ₪
(ם60%
7 א | שהטטס , + 6
6 וו ל [ ו ב 6 )\ ₪86 % 66 "ול א 66 ם 0 4 0
0 ל 8
72 שס
2000662 660% 006666 (060%) ₪6 -01 6)א6ס
₪ 66 אס
7% ">0א2= 16 660 ם₪606%% 626/06 ם66)א6ם
₪5 ₪6666+6 4000 6%
א
*זז א שא 16 4006 6
1 011 ?7 6 1 ל? 1 %ז (9'??) (ז'ל9%) 1 (+060) 6 ל % 21 108 0999 1 17 8 ל'ל9? 9% 2 צשאאש 66ב
9. 91 6
ל 4 6% 04₪\6
זל % ז'זזא 7 25 ל 4 8 091 ?7 )א 6606 וא
ו 271 1 06
9% ובר 4 9 ו 2% ל ל 0
אא
5:7 1+ 1 ,2% 8 7 7 %% 1 זל 106 6
(ם+60))
ינ א | 00666665 , א₪64 בר (9
6 0 ולו [ ו )) 6 % 6 ידש א א ₪06 00
0% 66
(00042)- 006066 60%) 006664 (0606) ₪6 - ז0 א
₪ אס
7 א 16 66 060666 454/06 )א
6006 0666646 ₪שסשש
> זל =
- 13 3
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
ביאור 11 -- פעילות פיננסית מטייש
א. בהתאם להסכם בין החברה לעיריית נהריה, החלה החברה בשנת 2008 לטפל בניהול הכספי של מטייש
נהריה דהיינו לגבות את חובות המשתמשים במטייש, ולשלם ליום המפעיל את המטייש. ההוצאות וההכנסות מפעילות זו מפורטות בביאור 9 לעיל.
נכון ליום המאון המשתמשיסם במטייש חייבים לחברה סך של כ- 1,120 אלפי ₪.
ב נחתם הסכם לשדרוג מטייש נהריה לרמה של טיפול שלישוני. במסגרת ההסכם יושבה המחלוקת שהייתה לחברה עם מוא'יו מטה אשר בקשר לחיוביס שהיו עבור הארמת השפכים למטייש, כך שהסכומים ששולמו בפועל לחברה מהווים את מלוא התמורה לה וכאית החברה ומוא'יו מטה אשר מוותרת על דרישות העבר שהיו לה כלפי החברה במסגרת הליך הבוררות שנערך.
ביאור 12 -
א. עסקאות עם צדדים קשורים -
2002 2001
הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות
עיריית נהריה -- חיוב בגין טיפול במטייש 17 - 0.08 -
עיריית נהריה -- הוצאות מים (כולל ריבית) - (1,039) - (799)
עיריית נהריה -- מרכו צעירים 1 . יי .
עיריית נהריה - מרכז יום לקשיש - - 02 .
עיריית נהריה -- חוף יס (כולל השתתפות בשכר) 15 2 156 .
עיריית נהריה -- אירועי קיצ 106 - 112 ּ
עיריית נהריה -- פרויקט עלות מעביד ותוכנית 360 25 - 233 -
עיריית נהריה -- הסכם גג 3 - 7 -
עיריית נהריה- פרויקט איטום - - 29 -
עיריית נהריה - קאנטרי 21 . - -
עיריית נהריה -שיפוץ בית כנסת 8 - - -
עיריית נהריה -- חיובי שכר דירה (כולל בגין שנים - - " (154)
קודמות)
- 14 -
החברה הכלכלית לנהריה בע''מ
ביאורים לדו/'חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022
ב. יתרות עם צדדים קשורים -
20011 2002
חובה זכות חובה זכות
במסגרת החייבים-
הכנסות לקבל עירייה - בגין פרויקטים 11 - 27 -
הכנסות לקבל עירייה - בגין מטייש 11 - 13 -
במסגרת הוכאיס-
עיריית נהריה - חשבון מים - 114 - 100
עיריית נהריה - חוייו שוטף 15 - 120 -
ג. | בשנת החשבון נערכה התחשבנות בין החברה לעירייה במהלכה הוסכם על תשלום נוסף לחברה של 750 אלפי
₪ כולל מעיימ בגין שנת 2021
מנכ''ל הברה
יו'יר הדירקטו
6 ביולי, 2023