דוח מבקרת העירייה לשנת 2021
המסמך אינו מופיע עוד ברשימת הפרוטוקולים באתר הרשות (נבדק 2026-09-13). העותק הזה נשמר כאן כפי שפורסם.
1
דוח מבקרת העירייה
לשנת 2021
נהריה
אדר ב' תשפ"ב
אפריל 2022
2
כ"ט אדר ב
1 באפריל 2022
לכבוד
רה"ע – מר רונן מרלי
הנדון: דוח מבקרת העירייה לשנת 1202
שלום רב
הריני מתכבדת להגיש לעיונך ולעיונם של חברי הועדה לענייני ביקורת את דוח מבקרת העירייה לשנת העבודה 2021, כמתחייב בפקודת העיריות סעיף 170 ג כאמור בהוראות החוק, תוך שלושה חדשים מיום קבלת דו"ח המבקר, יגיש ראש העיריה לוועדה לענייני ביקורת את הערותיו על הדו"ח וימציא לכל חברי המועצה העתק מהדו"ח בצירוף הערותיו.
הדוח כולל נושאים שונים ומגוונים, והוא מתאפשר תודות לתקציב שהעירייה מקצה לפעולות הביקורת המביע הכרה בחשיבות הביקורת ברשות. הכרה זו הינה תולדה של חזון מוסד הביקורת בעירייה הרואה עצמו כאורגן של העירייה, שתכליתו לסייע ליחידותיה לשפר את ביצועיהן, כדי לבסס רשות הפועלת ביעילות, חיסכון ו תוך שמירה על כללי המנהל התקין.
בשנה זו התמקדה הביקורת בעיקר בהתנהלותה של החברה הכלכלית לפיתוח נהריה בע"מ, רכש טובין ועבודות, חיוב וגביית אגרות והיטלי בנייה, ויתרה מכך, נערך סקר סיכונים לצורך בחירת נושאים לביקורת לשנים הבאות.
אני מוצא ת לנכון לציין בהערכה את שיתוף הפעולה לו אני זוכה מצדך, מצד מנכ"ל העירייה, המנהלים והעובדים בכל הקשור לאיסוף המידע הנדרש לעבודת הביקורת , לפעולות המתבצעות לתיקון הממצאים בזמן אמת במהלך הביקורת, ולצוות לתיקון הליקויים השוקד על המשך הוצאת המלצות הביקורת מן הכתב אל המעש.
בכבוד רב,
קרן דרכמן אבירם
מבקרת העירייה
העתק
חברי הוועדה לענייני ביקורת
3
תוכן עניינים
רכש טובין ועבודות...................................................................4
חיוב וגביית אגרות והיטלי בנייה 35
החברה הכלכלית לפיתוח נהריה בע"מ– דוח I..............................81
החברה הכלכלית לפיתוח נהריה בע"מ– דוח II...........................106
סקר סיכונים....291
הוראות החוק– ביקורת בעירייה...............................................139
4
רכש טובין ועבודות
הוצאות העירייה עבור רכש................... .............................................עמ' 4 נוהלרכש.............................. .......... ...............................................עמ' 4 סכומים המחייבים התקשרות במכרז...................................................עמ 7 סכומים המחייבים התקשרות במכרז זוטא לפחות... ...........................עמ' 18 הזמנות בסמכות ועדת רכש...............................................................עמ 23 פיצול הזמנות................................................................................עמ 31
סיכום................................................................עמ' 33
5
הביקורתשהתקיימה בחודשים מרץ ועד יוני 2021 בחנה את פעולות הרכש בשנים 2018-2020 (להלן – התקופה המבוקרת) , אשר התבססו על נוהל הרכש שהכינה העירייה (להלן – נוהל הרכש או הנוהל). הבחינה נעשתה באמצעות בדיקה מדגמית של הזמנות מתוך כ - 15,000 הזמנות שהונפקו במהלך התקופה המבוקרת לקבלת שירותים, ביצוע עבודות ורכישת טובין.
הוצאות העירייה עבור רכש
הוצאות העירייה עבור רכש והתקשרויות לביצוע עבודות 1 סך הזמנות העירייה של טובין ועבודה על פי נתוני מחלקת הרכש בשנים 2018-2020 הנו כדלקמן שנה הוצאה ב - ₪ סה"כ הזמנות
2018 28,893,282 4,991
2019 17,766,845 4,980
2020 21,877,539 4,728
סכום כולל 68,537,666 14,699
הוצאותהעירייה לפי סוג ההזמנה ב – ₪ 2:
שנה הזמנות עבודה הזמנת טובין סכום כולל
2018 16,485,267 12,408,015 28,893,282
2019 11,483,623 6,283,221 17,766,845
2020 14,180,593 7,696,946 21,877,539
סכום כולל 42,149,483 26,388,182 68,537,666
כאמור לעיל, סך רכישות טובין בתקופה המבוקרת עומד על כ - 26.4 מיליון ₪ המהווים כ – 39 אחוזים מכלל ההוצאה עבור הזמנות עבודה וטובין היוצאים באמצעות מחלקת הרכש יצויין, כי סך הוצאות העירייה בגין טובין ועבודה בשנת 2019 ובשנת 2020 שהסתכם ב- 17.7 מיליון ₪ וב– 21.8 מיליון ₪ בהתאמה, נמוך ביחס להוצאה זו משנת 2018 שהסתכמה ב– 28.9 מיליון ₪ בשיעור של 38.7% ו– 24.5% בהתאמה
נוהל רכש
פעולות הרכש מוסדרות בחקיקה ובנוהלי רכש הבאים להשלים את הוראות תקנות העיריות (מכרזים), תשמ"ח-1987 (להלןהתקנות) וכן נוהל הרכש (להלן: הנוהל), מסדירים שלוש רמות של התקשרויות עם ספקים. הראשונה, התקשרויות שיש לבצע לאחר פרסום מכרז פומבי וזאת בשל גובה עלות ההתקשרות. השנייה, התקשרויות אותן ניתן לבצע באמצעות מכרז זוטא שתכליתו ליצור מנגנון התקשרות מכרזי מהיר. השלישית, ככל שמדובר בסכומים אשר מתחת לאלה המחייבים מכרז, נדרש להסדירן באמצעות נוהל רכש המסדיר את דרך הפנייה לספקים, בדרך שהעירייה מוצאת לנכון לעשות כן.
הנוהל נועד להגדיר את תהליך רכישת הטובין והזמנה לביצוע עבודות ומתן שירותים, באמצעות קביעת שלבים ובעלי התפקידים המשתתפים בתהליך הרכש ואשר להם הסמכויות לקבלת
החלטות. עוד מגדיר הנוהל את תהליך אישור הזמנת עבודה לאחר בחירתו של הספק.
1 קובץ ניתוח הוצאות בכפוף לנוהל גיליון קובץ אב כולל מכרז ובניכוי הוצאות לא מאושרות.
2 כנ"ל.
6
העיקרון המנחה בתהליך הרכש הינו עיקרון ההוגנות, המאפשר לכל החפץ בכך, להיות אחד מנותני השירותים לעירייה, זאת ככל שהוא עומד בתנאי הסף שהיא קובעת ולאחר רישום בספר הספקים של העירייה.
הוראת סעיף 8(בבתקנות באשר להתקשרות במכרזי זוטא קובעת כדלקמן: "הועדה תנהל רשימה של ספקים וקבלנים, אשר רשאים להשתתף במכרז זוטא ותקבע את אמות המידה שלפיהן יפנו אל הספקים והקבלנים האלה; רשימה זו תהיה פתוחה לעיון הצבור: כל ספק או קבלן רשאי לבקש לצרפו לרשימה האמורה והועדה תדון בבקשתו; החליטה הועדה שלא לצרף קבלן או ספק כאמור לרשימה, או החליטה למחוק ספק או קבלן מהרשימה, תנמק את החלטתה; לא תחליט הועדה אלא לאחר שאפשרה לאותו ספק או קבלן להביא את טענותיו בפניה".
עם זאת מתוך מטרה ליצור אפשרות לכל מציע פוטנציאלי ראוי, לא הגביל החוק את הזכות להשתתף במכרזים מעין אלה למי שמופיע בספר הספקים, אלא אפשר זאת לכל ספק כאמור בסעיף 8 (ו): "על אף האמור בתקנות משנה (ד) ו-(ה) לתקנה זו, יהיה רשאי להשתתף במכרז זוטא כל ספק או קבלן הכלול ברשימה לסוג החוזה המוצע, אם ביקש זאת והגיש את מסמכי המכרז תוך המועד שנקבע להגשת הצעות".
בחוברת "מדריך למנהל הרכש והלוגיסטיקה ברשויות המקומיות" שפרסם מפעם השפלה בחודש אפריל 2012, מסוכמת תכלית התהליך, לפיה תהליכי הרכש של הרשות המקומית יתבצעו בהגינות, תוך שמירה על עקרונות התחרותיות והשוויון, ביעילות מהבחינה הכלכלית והמנהלתית, ובהקפדה על קיום כל דרישות החוקים, התקנות והוראות מינהל תקין החלות על הרשות המקומית.
קיומו של נוהל רכש
הביקורת בחנה אם קיים נוהל רכש ואת מועד תחולתו. כן בחנה הביקורת אם פעלה העירייה בהתאם לנוהל. בכלל זה, נבחנה דרך ההתקשרות של העירייה עם ספקים אשר נמצא, כי סכומי ההתקשרות עמם מחייבים קיומו של מכרז ואם דרך הפנייה של העירייה לספקים בהזמנות בסכומים שסכום אינו מחייב מכרז הייתה לפיה נוהל זה.
נמצא, כי עד כניסתו של הקניין הראשי לתפקידו בעירייה בחודש פברואר 2019 כלל הליך הרכש בוצע באופן מיושן וידני. עם כניסתו לתפקיד החל במחשוב תהליך הרכש אשר הסתיים במאי 2019. כן נמצא, כי עד שנת 2020 עבדה העירייה ללאנוהל עבודה ברכש. בחודש ינואר 2020 גובש נוהל רכש והזמנות אשר נכנס לתוקפו ביום 01.03.2020 .
איסוף הצעות מחיר כפונקציה של גובה ההזמנה לפני כניסת נוהל רכש לתוקף נוהל הרכש מסדיר את דרכי הפנייה לספקים, על מנת ליצור אחידות בדרך הפנייה, הוגנות וקבלת מחירים אטרקטיביים מספקים. ככל שלא קיים נוהל, צפוי לקבל מדיניות רכש המתנהלת שלא על פי אמות מידה אלה. נוכח העובדה שנוהל הרכש נכנס לתוקף בשנת 2020 בלבד ובהעדר קווים מנחים המכתיבים את דרך קבלת הצעות המחיר, בחנה הביקורת באופן אקראי הזמנות שיצאו בשנים 2018-2019, על מנת לעמוד על דפוסי הפנייה לספקים בסכומים שאינם מחייבים מכרז, כתלות בערך
ההזמנה 3 :
שנה הזמנה ספק שם ספק סכום הצעות
2018 10092 6013616000 ספק א 49,184 1
2018 10363 6021085000 ספק ב 26,509 3
3 קובץ השוואת הצעות בהזמנות. גיליון שנת 2018
7
2018 10465 6020017000 ספק ג 10,283 2
2018 10606 6020017000 ספק ג 16,672 3
2018 10660 6008053000 ספק ד 31,000 1
2018 10824 6001746000 ספק ה 27,387 2
2018 10879 6009044000 ספק ו 28,519 1
2018 11896 6015061000 ספק ז 56,347 1
2018 12156 6015061000 ספק ז 11,868 1
2019 41322 6013682000 ספק ח 39,997 3
2019 42008 6020002000 ספק ט 117,929 3
2019 42648 6020002000 ספק ט 15,210 2
א. בהעדר נוהל רכישות בזמנו, לא הייתה הקפדה על איסוף הצעות מחיר, זאת על אף
שהדעת נותנת, כי לאור היקפי ההתקשרויות והצורך לקבל מחירים אטרקטיביים, יש מקום לפנות למספר ספקים.
ב. בהעדר נוהל בזמנו, ניתן להבחין בחוסר עקביות בפנייה לקבלת הצעות מחיר. כך
למשל עבור סכומים מסוימים ישנה פנייה לספק אחד בלבד, אולם בסכומים נמוכים יותר נעשית פנייה למספר ספקים, באופן המעיד כי באין נוהל, אין גם אחידות באשר לניהול הליך הצעות המחיר.
הוראות נוהל הרכש לעניין התקשרויות בסכומים שאינם מחייבים מכרז על הרשות המקומית חלה החובה לנהל את התקשרויותיה באופן שתתקיים בו תחרות הוגנת המאפשרת לכל מועמד מתאים להתמודד באופן שוויוני; "דרך המלך" לשמירה על עיקרון זה היא פרסום מכרז פומבי לקביעת נותן השירות שתתקשר עמו. עקרון השוויון צריך להיות נר לרגליה של הרשות המקומית גם כל אימת שהמחוקק אינו מחייב אותה בקיום הליך של מכרז. פטור מחובת מכרז אין בו כדי לפטור את הרשות מחובת הנאמנות כלפי הציבור שהיא משרתת ושאת זכויותיו שהופקדו בנאמנות בידיה היא מחלקת.
לנוכח האמור לעיל, חשוב מאוד לנהל את מערך הרכש ביעילות מהבחינה הכלכלית, התכנונית והאדמיניסטרטיבית תוך עמידה בכל דרישות הדין וסדרי המינהל התקין החלים על הרשויות המקומיות, להקפדה עליהם ושמירה על עקרון ההגינות והשוויון 4.
נוהל הרכש אשר נכנס כאמור לתוקף רק בשנת 2020 קובע את אופן העבודה בסכומים הנמוכים מהסכומים המחייבים קיומו של מכרז. כאמור בנוהל, באשר להצעות מחיר שאינן מחייבות מכרז ומצויות בסמכות ועדת הרכש (להלן – ועדת הרכש או ועדת השלושה), נקבע המתווה כדלקמן:
- התקשרויות בסכומים בין 15,000-143,200 ₪ מחייבות קבלת אומדן סגור החתום ע"י מנהל המחלקה. הנוהל קובע, כי ההצעות יונחו בתיבת המכרזים שבמשרדי הרכש כשהן סגורות, ייפתחו ויאושרו ע"י ועדת השלושה.
- סך ההצעות שיש לקבל על פי נוהל הרכש כתלות בגובה ההזמנה מתפלג כדלקמן:
15,000-50,000 ₪בצירוף מע"מ קבלה של עד שלושה ספקים 50,000-143,200 ₪ בצירוף מע"מ קבלה של עד ארבעה ספקים
4 מתוך דוח מבקר המדינה על הביקורת בשלטון המקומי לשנת 2017, עיריית נהריה, סוגיות בניהול העירייה
8
הביקורת בחנה את פעילות ועדת הרכש באמצעות בדיקה של הצעות מחיר בסכומים שאינם מחייבים פרסומו של מכרז. הבדיקה נעשתה דרך הזמנות שהופקו לספקים במהלך שנת 2020 .
כן בחנההביקורת את עבודת ועד הרכש לפני קיומו של הנוהל.
עבודה על פני הנוהל לעניין דרך קבלת ההצעות כפונקציה של סכום ההתקשרות נוהל העבודה שם דגש על מספר ההצעות שיש לקבל עבור כל רכישה כפונקציה של המחיר. כן מבצע הנוהל הבחנה לעניין הפנייה לספקים בין שמדובר ברכישת טובין המתבצעת באמצעות מנהל הרכש/הקניין או להזמנת עבודה המתבצעת דרך מנהל המחלקה הרלוונטית. עוד קובע הנוהל אל מי יש לשלוח את ההצעות.
א. הנוהל לא קובע כיצד יש לקבל את הצעות המחיר בסכומים שבין 2,000-15,000 ₪ בין
בקבלתן במעטפה המונחת בתיבת ההצעות או בשליחת הצעות בדוא" ל, באופן העלול ליצור א-סימטריה ביחס בין ספק אחד למשנהו.
ב. עוד עולה מנוסח הנוהל, כי נפל בו פגם שהוא בבחינת "טעות סופר", שכן תכליתו הייתה
לקבוע את המספר המינימלי של הספקים אשר יש לפנות אליהם בהתאם לסכום ההתקשרות. ברם, הנוהל קובע כי מספר הספקים שיש לפנות אליהם הנו "עד", בעוד שהמינוח הנכון צריך להיות "לא פחות מ...".
יש להגדיר את אופן הגשת ההצעות עבור הזמנות שסכומן נע בין 2,000-15,000 .₪ כמו גם, יש לתקן את הנוהל ובחלק הנוגע להתקשרות באמצעות ועדת שלושה, יש לתקן ובמקום לכתוב "עד" יש לנסח "לא פחות מ...".
סכומים המחייבים התקשרות במכרז
ספר ספקים
הוראות החוק קובעות כי כל התקשרות העולה על סך של 699,400 ₪ מחייבת פרסום מכרז פומבי עם זאת, ניתן לקיים מכרז זוטא שאינו כרוך בפרסום פומבי והוא נעשה בהינתן קיומו של ספר ספקים שאל הרשומים בו ניתן לפנות. נוהל הרכש נותן ביטוי להוראות החוק המגדירות את מספר הספקים אשר ניתן לפנות אליהם בדרך של מכרז זוטא, כאמור בסעיף 8 לתקנות כדלקמן עבור חוזה הנע בין 143,200-349,700 ₪ לא כולל מע"מ, פנייה לארבעה ספקים. עבור חוזה הנע בין הסכומים 349,700-699,400 ₪ לא כולל מע"מ, פנייה לשישה ספקים. כן קובע הנוהל, כי היציאה למכרז זוטא מותנית בפנייה לספקים הרשומים במאגר הספקים והקבלנים.
נמצא, כי אין לעירייה ספר ספקים. עוד נמצא, כי העירייה לא ביצעה כל מכרז הליך של מכרז זוטא וככל שנעשה מכרז, הוא בוצע בדרך של מכרז פומבי בלבד.
הביקורת מעירה, כי קיומו של הליך מכרז זוטא נועד להקל על המערכת ולאפשר לה ליצור התקשרויות בהליך מהיר על אף הצורך בקיומו של מכרז. נוכח זאת, העדר ספק ספקים מסרבל את ההליך, ויש בו כדי להקשות על תפקודה השוטף של העירייה.
יש להכין ספר ספקים שיאפשר קיומו של מכרז זוטא ולאחריו, ככל שיהיה בכך צורך וגובה ההתקשרות מאפשר זאת, להשתמש בהליך של מכרז זוטא שכן יש בו כדי לזרז הליכי התקשרות עם ספקים שהרשות זקוקה לשירותם.
9
לביקורת נמסר, כי לאחר כניסת מערכת מחשוב חדשה יוכן ספר ספקים כפי הנדרש.
חובת קיום מכרז
א. הביקורת בחנה את ההתקשרויות אשר סכומן מחייב התקשרות במכרז. מדגם ספקים עמם
התקשרה העירייה בסכומים המחייבים התקשרות במכרז הנם כדלקמן:
שם הספק 2018 2019 2020 סכום כולל
ספק א' 6013130000 426,932 543,570 970,502
ספק ב 6013682000 24,564 338,793 848,125 1,211,482 ספק ג 6020002000 436,280 645,903 513,833 1,596,017 ספק ד 6015058000 810,806 430,045 537,615 1,778,466 ספק ה 6001304000 1,477,664 929,975 565,685 2,973,324
נמצאו חמישה ספקים אשר סכומי רכישת הטובין מהם עלו בתקופה הנבדקת על סך הסכום המינימלי המחייב מכרז פומבי 5 .
הביקורת בחנה אםכאמור לעיל, ההתקשרויות עם ספקים אלה אכן מוסדרת באמצעות מכרז.
נמצא, כי בשנים 2018-2020 התקיימו מכרזים המסדירים את חלקן של ההתקשרויות כן נמצא, כי התקשרות העירייה עם הספקים לרכישת ציוד חשמל, ציוד משרדי, חומרי אחזקה וחומרי ניקוי, נעשתה במכרזים להסכם מסגרת לרכישת פריטים לפי ההצעה הזולה שנתן כל מציע לפריט המופיע ברשימת הפריטים שביקשה העירייה לרכוש. הסכם התקשרות מעין זה, אף אם מסרבל מעט את הליכי הרכישה, יש בו כדי להביא לחיסכון בעלויות.
ב. עם זאת, כאמור בטבלה שלהלן, נמצאו ספקים אשר על אף גובה הרכישות מהם, ההתקשרות
עמם התבצעה ללא מכרז:
ספק סוג השירות 2018 2019 2020
ספק א ציוד חשמל 069/17 081/18 081/18
ספק ב ציוד חשמל 069/17 081/18 081/18
ספק ג ציוד חשמל 069/17 081/18 081/18
ספק ד ציוד חשמל 081/18 081/18
ספק ה ציוד משרדי 071/17 6078/18 078/18
ספק ו ציוד משרדי 071/17 078/18 078/18
ספק ז חומרי אחזקה אין מכרז 057/19
ספק ח חומרי אחזקה 057/19
ספק ט מדי מים 019/19 019/19
ספק י מדי מים 041/17 019/19 019/19
ספק יא תקשורת 024/17 024/17 024/17
ספק יב חומרי ניקוי 072/16
ספק יג הזנה 070/13 007/19 007/19
ספק יד מיזוג אין מכרז אין מכרז אין מכרז מהאמור לעיל עולה, כי על אף שסכומי ההתקשרות עם סופר קור שהסתכמו בכ – 1.77 מיליון במהלך השנים 2018-2020 חייבו התקשרות במכרז, הרשות לא קיימה מכרז מעין זה כן נמצא, כי ההתקשרות עם מרמוס ודנטס לרכישת חומרי אחזקה בשנת 2019 אשר אף היא הגיעה בסכומה הכולל לסכומים המחייבים מכרז, התנהלה מבלי שיתקיים מכרז המסדיר זאת.
5 רשימת ספקים לפיסכומי רכישה.
10
ג. נוכח העובדה שמדובר במכרזים בהם נבחרו הספקים בהתאם למחירים שהציעו לפריט, בחנה
הביקורת אם חלוקת ההזמנות בוצעה על פי הצעות המחיר שהגישו ושיקפה את המחירים הנמוכים אשר הוצעו במכרזים אלה על ידי הספקים שנבחרו במכרזים כאמור בטבלה:
מכרז ספק 1 ספק 2 ספק 3 ספק 4 ספק 5 ספק 6
071/17 ספק א ספק א'
069/17 ספק ב ספק ב' ספק א'
072/16 ספק ג ספק ג' ספק ב'
081/18 ספק ד ספק ד' ספק ג' ספק א'
007/19 ספק ה
019/19 ספק ו ספק ה' ספר ד' ספק ב' ספק א' ספק א'
057/19 ספק ז ספק ו' ספק ה'
078/18 ספק ח ספק ז' ספק ו'
בחינה של מספר ההזמנות אשר יצאו לספקים אלה בהתאם להצעותיהם בתקופה הנבחנת,
הנה כאמור בטבלה 7:
ספק שם ספק 2018 2019 2020 סה"כ
6001304000 ספק א 171 182 100 453
6001616000 ספק ב 10 3 13
6001876000 ספק ג 3 3
6004164000 ספק ד 18 259 277
6008165000 ספק ה 34 39 29 102
6013130000 ספק ו 7 7 8 22
6013487000 ספק ז 15 21 36
6013069000 ספק ח 13 64 30 107
6013418000 ספק ט 50 11 3 64
6013682000 ספק י 2 208 317 527
6014071000 ספק יא 221 1202 35 1458
6019075000 ספק יב 3 17 1 21
6020012000 ספק יג 531 649 634 1814
6020002000 ספק יד 15 3 6 24
סך הרכישות בשקלים מהזכיינים שלעיל הנו כדלקמן
ספק שם ספק 2018 2019 2020 סכום כולל
6001304000 ספק א 1,477,664 929,975 565,685 2,973,324 6020002000 ספק ב 436,280 645,903 513,833 1,596,017 6013682000 ספק ג 24,564 338,793 848,125 1,211,482 6013130000 ספק ד 426,932 543,570 970,502
6013069000 ספק ה 406,138 344,385 85,164 835,687 6013487000 ספק ו 476,588 32,895 218,884 728,366 6013418000 ספק ז 217,374 289,747 102,345 609,466 6004164000 ספק ח 20,369 450,577 470,946
6008165000 ספק ט 115,645 90,969 74,516 281,131 6001376000 ספק י 193,104 48,807 241,911
6014071000 ספק יא 16,230 127,803 4,976 149,009 6020012000 ספק יב 26,018 6,131 3,612 35,761
6019075000 ספק יג 3,551 5,845 3,122 12,518
6001876000 ספק' יד 2,443 2,443
7 רשימת ספקים לפי סכומי רכישה קובץ גיליון 2 - כולל הזמנות של טובין עבודה 11
כעולה מהטבלה, העירייה לא רכשה פריטים מהזכיינים דני אור, קלין פרופשיונל, ס.ה בסט קלין, רימונים, ארד, סילבר וגת.
הביקורת בחנה באופן מדגמי את רשימת הפריטים של חברת אדגן וחברת ארכה בפריטים בהם
הם זכו, אולם לא התבצעו מהם רכישות:
נמצא, כי ב שנים 2019-2020 יצאו 22 הזמנות שונות ובהן פריטים שנרכשו משני זכיינים שונים של מוצרי חשמל, על אף שמחיר הפריטים הללו היה זול יותר אצל חברת ארכה 8. עם זאת מדובר בפריטים בודדים אשר נרכשו בהזמנות גדולות יותר ונוכח היקפן הכספי ניתן לומר, כי החלטת המחלקה לאחד את הרכישה ולא לפצלה ובכך לסרבלה, הייתה במקומה.
חלוקת הזמנות העבודה בין הזכיינים
הסכמי ההתקשרות של העירייה לרכישת פריטי טובין מתבצעת לפי חלוקה של הפריטים בין הספקים השונים שנבחרו, על פי המחיר הזול לפריט. בהתאם לכך, עבור כל הזמנה של ציוד, בוחנת מחלקת הרכש את המחירים הזולים לפריט שהוזמן ומפנה את הרכישה לספק אשר הציע את המחיר הזול ביותר.
הביקורת בחנה את ההתקשרויות של העירייה ואת חלוקת ההזמנות בין הספקים השונים אשר זכו במכרזים.
א. מכרז 069/17 זוכים– אדגן חשמל ישיר ראש חשמל
ספק שם ספק 2018 סך ההזמנות
6001304000 ספק א 1,474,664 171
6008165000 ספק ב 115,654 34
6020012000 ספק ג 26,018 15
הביקורת בחנה את כל הפריטים אשר נרכשו בשנת 2018 ואת המחיר ששולם בפועל ביחס למחיר המכרז. כאמור בטבלה שלעיל, סך הרכישות מהספקים עמד על 1,616,336 .₪ מתוך 220 רכישות שבוצעו 199 פריטים נרכשו מתוך הפריטים המתומחרים במכרז. מנגד 21 פריטים נרכשו מבלי שהיו מתומחרים. כן נמצאו 15 מקרים בהם מחיר הרכישה היה גבוה ממחיר הזכייה. מבין אלה, ארבע רכישות בוצעו דרך ספקים שלא זכו במכרז 9 :
8 בדיקת התאמת רכישות פריטים למחיר ההצעה הזוכה 9 קובץ ניתוח רכישות מכרז 17-069 לשונית 2018 במחיר גבוה ממכרז.
הזמנה ספק פריט תאריך כמות מחיר
מחיר
זכיה הפרש
ההפסד
הכספי
11517 6008165000 601050499 26/04/2018 500 2.88 2.65 .23 115 11517 6008165000 601050574 26/04/2018 500 4.50 4.35 .15 75 11570 6009060000 620010685 29/04/2018 1 452.00 255 197.00 197 11982 6008165000 601050662 23/05/2018 1,000 1.80 1.79 .01 10 12314 6001407000 620010685 17/06/2018 1 600.00 255 345.00 345 12317 6001407000 620010379 17/06/2018 1 2,420.00 600 1,820.00 1,820 12422 6001304000 601050499 19/06/2018 500 4.20 2.65 1.55 775 12481 6001304000 601050499 24/06/2018 400 7.00 2.65 4.35 1,740 13192 6001304000 601090097 26/07/2018 5 12.60 12.1 .50 3 13263 6001304000 601090097 31/07/2018 11 12.60 12.1 .50 6 13782 6001301000 620010379 26/08/2018 1 1,162.00 600 562.00 562 13908 6008165000 601050415 03/09/2018 250 33.00 9.5 23.50 5,875 12
כאמור בטבלה, מדובר במספר חריגות נמוך יחסית אולם, אף הוא יש בו כדי לגרום להוצאה כספית מיותרת.
עם זאת הביקורת בחנה את סך הפריטים המופיעים במכרז ביחס לאלה שלא הופיעו במכרז:
השוואת המחירים ששולמו בפועל ביחס למחירי המכרז מעלה, כי לפחות בשני מקרים נרכשו פריטים מאדגן על אף שהצעתה לא הייתה הזולה ביותר. במקרה אחד מבין השניים נמכר פריט 601050499 במחיר גבוה מהמחיר הזוכה. בפריט 601030060 נרכש הפריט במחיר שהושווה למחיר הזוכה. פריט 601051089 נרכש במחיר גבוה מהמחיר שהוצע שנה
מספר
הזמנה שם הספק שם הזוכה מס' פריט
מחיר
במכרז
מחיר
ששולם
2018 12422 ספק א ספק ב' 601050499 2.68 4.2
2018 13311 ספק א ספק ב' 601030060 49 49
2018 13512 ספק א ספק ב' 601051089 4.1 4.2
ב. מכרז 081/18 פריטי חשמל
ספק שם ספק 2019 הזמנות 2020 הזמנות
6001304000 ספק א 896,523 163 545,128 97
6001876000 ספק ב 2,443 3 0 0
6008165000 ספק ג 78,075 26 74,516 29
6020012000 ספק ד 6,131 3 3,612 6
הביקורת בחנה את כל הפריטים אשר נרכשו בשנים 2019-2020 ואת המחיר ששולם בפועל ביחס למחיר המכרז. כאמור בטבלה שלעיל, סך הרכישות מהספקים עמד על 1,606,428 ₪ בשנתיים קלנדריות אלה
מתוך 327 רכישות שבוצעו 39 פריטים נרכשו ב107 פעמים מבלי שהיו מתומחרים. כןנמצאו
42 מקרים בהם מחיר הרכישה היה גבוה ממחיר הזכייה 10:
10 קובץ ניתוח רכישות מכרז 18-081 לשונית בדיקת מחיריםגבוהים ממכרז 2020-2019 .
14118 6001304000 601050633 20/09/2018 300 9.90 9.5 .40 120 14120 6008165000 601080094 20/09/2018 1 520.00 7.9 512.10 512 14120 6008165000 601160044 20/09/2018 2 515.00 397 118.00 236 12,390
הזמנה ספק פריט תאריך כמות מחיר
מחיר
זכיה הפרש
ההפסד
הכספי
40987 6008165000 601050428 10/06/2019 80 15.3 15.0 .30 24 51835 6008165000 601050428 07/05/2020 200 15.3 15.0 .30 60 54989 6008165000 601050428 22/11/2020 300 15.3 15.0 .30 90 43036 6008165000 601050574 23/09/2019 300 7.4 4.0 3.40 1,020 51074 6008165000 601050574 24/02/2020 500 7.4 4.0 3.40 1,700 40935 6008165000 601050633 05/06/2019 300 9.2 9.0 .20 60 50845 6008165000 601050633 11/02/2020 500 9.2 9.0 .20 100 51167 6008165000 601050633 27/02/2020 200 9.2 9.0 .20 40 40989 6001304000 601050662 10/06/2019 100 3.5 2.0 1.45 145 41554 6001304000 601050662 10/07/2019 200 3.5 2.0 1.45 290 41904 6001304000 601050662 22/07/2019 200 3.5 2.0 1.45 290 42579 6001304000 601050662 28/08/2019 200 3.5 2.0 1.45 290 43231 6001304000 601050662 06/10/2019 200 3.5 2.0 1.45 290 13
כאמור לעיל, נמצאו מקרים בהם נרכשו פריטים במחיר הגבוה מזה אשר זכה במכרז. כן נמצא כי בהזמנות 13311 ו- 40198 נלקחו פריטים מאדגן לאחר שהשווה הצעתו להצעת המחיר של חשמל ישיר.
ג. מכרז 078/18 ציוד משרדי
הביקורת בחנה את הרכישות שבוצעו על בסיס מכרז 078/18 לציוד משרדי 11 :
ספק שם ספק 2019 הזמנות 2020 הזמנות
6019075000 ספק א 5,845 17 3,122 1
6020002000 ספק ב 645,903 649 513,833 634
ספק ג 0 0 0 0
סה"כ 651,748 666 516,955 635
11 קובץ ניתוח רכישות במכרז 078/18 גיליון כל פריטי הרכישות.
הזמנה ספק פריט תאריך כמות מחיר
מחיר
זכיה הפרש
ההפסד
הכספי
50483 6001304000 601050662 27/01/2020 500 3.5 2.0 1.45 725 52341 6001304000 601050662 02/06/2020 200 3.5 2.0 1.45 290 54296 6001304000 601050662 30/09/2020 200 3.5 2.0 1.45 290 54684 6001304000 601050662 02/11/2020 500 3.5 2.0 1.45 725 52630 6001304000 601050734 18/06/2020 800 3.3 3.0 .25 200 54993 6001304000 601050734 22/11/2020 500 3.3 3.0 .25 125 53567 6008165000 601051089 13/08/2020 300 4.1 4.0 .10 30 41554 6001304000 601090000 10/07/2019 6 6.1 6.0 .10 0.6 42579 6001304000 601090000 28/08/2019 6 6.1 6.0 .10 0.6 52296 6020012000 601090013 01/06/2020 20 9.3 9.0 .30 6 53928 6020012000 601090013 02/09/2020 50 9.3 9.0 .30 15 52296 6020012000 601090097 01/06/2020 20 12.1 12.0 .10 2 42695 6001304000 601090114 04/09/2019 10 1.4 1.0 .37 3.7 51075 6020012000 601090303 24/02/2020 20 9.2 9.0 .20 4 41683 6001304000 602011316 14/07/2019 50 22.5 22.0 .50 25 41685 6001304000 602011316 14/07/2019 30 22.5 22.0 .50 15 42056 6001304000 602011316 01/08/2019 120 22.5 22.0 .50 60 50080 6001304000 602011316 11/12/2019 120 22.5 22.0 .50 60 43217 6001304000 602011316 03/10/2019 120 22.5 22.0 .50 60 43410 6001304000 602011316 27/10/2019 50 22.5 22.0 .50 25 44252 6001304000 602011316 11/12/2019 120 22.5 22.0 .50 60 50787 6001304000 602011316 09/02/2020 120 22.5 22.0 .50 60 52431 6001304000 602011316 07/06/2020 120 22.5 22.0 .50 60 53913 6001304000 602011316 02/09/2020 120 22.5 22.0 .50 60 51614 6001304000 602013017 20/04/2020 120 8.8 8.0 .80 96 52725 6001304000 602013017 28/06/2020 120 8.8 8.0 .80 96 51618 6001304000 602021032 21/04/2020 120 24.5 24.0 .50 60 55141 6001304000 602021032 29/11/2020 120 24.5 24.0 .50 60 40531 6001304000 602016340 02/05/2019 25 3.3 2.64 .66 16.5 40531 6001304000 602014333 02/05/2019 20 6.6 5.7 .90 18 40531 6001304000 601070020 02/05/2019 72 1.61 1.34 .27 19.4 40531 6001304000 601070541 02/05/2019 72 3.06 2.45 .61 43.9 40531 6001304000 601050574 02/05/2019 100 7.4 4.3 3.1 310 14
נמצא כי המכרז הכיל 47 פריטים בלבד מתוכם נרכשו במהלך התקופה 36 פריטים בלבד 12.
שנה
סך רכישות ב – ₪
של פריטים שבמכרז
2019 37,650
2020 38,052
סכום כולל 75,702
כעולה מהטבלה שלעיל, סך הרכישות של פריטים שהשתתפו במכרז הנו שולי ועומד על כ– 6.5 אחוזים מכלל הרכישות
נמצא כי רכישת הפריטים הייתה בהתאם למחירי המכרז 13.
לעומת זאת 293 פריטים אותם רכשה הרשות בשנים 2019-2020 לא היו חלק מפריטי המכרז ולא תומחרו כלל. סך הרכישות אשר בוצעו בפריטים שלא תומחרו במסגרת מחיר מכרז הנו
כדלקמן 14 :
ספק שם ספק 2019 2020 סכום כולל
6019075000 ספק א 5,532 3,122 8,654
6020002000 ספק ב 608,598 476,396 1,084,994
סכום כולל 614,130 479,518 1,093,648
ניתן אם כן לומר כי המכרז לרכישת פריטי ציוד משרדי הנו חלקי בלבד ואינו נותן מענה לרשימת הפריטים הרבים אותם רוכשת העירייה.
נוכח העובדה שרכישת הפריטים הייתה ללא מכרז, נדרש לבצע בדיקה קפדנית על מנת לוודא כי הרשות אכן רוכשת פריטים במחירים הנמוכים ביותר שניתן לרכוש והיא מונעת הפקעת מחירים מצד הספקים.
הביקורת בחנה את השינויים במחירי הפריטים ע"פ מספר פריט, אשר נרכשו מאותו ספק 15 .
הזמנה ספק פריט תאריך מחיר
42013 6020002000 101030052 31/07/2019 550.00
53229 6020002000 101030052 28/07/2020 750.00
42014 6020002000 102023145 31/07/2019 399.60
42738 6020002000 102023145 04/09/2019 430.00
53129 6020002000 102023145 20/07/2020 339.90
52276 6020002000 702020111 31/05/2020 7.50
53669 6020002000 702020111 19/08/2020 4.20
52276 6020002000 702020124 31/05/2020 7.50
53644 6020002000 702020124 18/08/2020 4.20
52276 6020002000 702020140 31/05/2020 7.50
53669 6020002000 702020140 19/08/2020 4.20
52276 6020002000 702020153 31/05/2020 7.50
12 קובץ ניתוח רכישות במכרז 078/18 גיליון רכישות ממחירי מכרז.
13 ניתוח רכישות במכרז 18-078 רובין קמפוס גיליון רכישות ממחירי מכרז.
14 קובץ רכישות שלא בוצעו במכרז 078/18 גיליון 2 .
15 ניתוח רכישות במכרז 18-078 רובין קמפוס גיליון ניתוח מחירי פריטים שלא היו במכרז.
15
53669 6020002000 702020153 19/08/2020 4.20
40538 6020002000 702050077 12/05/2019 1.80
40563 6020002000 702050077 15/05/2019 1.75
52275 6020002000 702050077 31/05/2020 2.90
53136 6020002000 702050093 20/07/2020 5.00
53729 6020002000 702050093 24/08/2020 2.20
54526 6020002000 702050093 21/10/2020 4.00
55033 6020002000 702050093 24/11/2020 2.40
40994 6020002000 703020134 10/06/2019 5.00
44265 6020002000 703020134 12/12/2019 3.90
50028 6020002000 703020134 12/12/2019 3.90
50958 6020002000 703020134 18/02/2020 5.00
53926 6020002000 703020134 02/09/2020 4.50
50339 6020002000 703040013 19/01/2020 8.50
54907 6020002000 703040013 17/11/2020 6.00
40270 6020002000 709010045 17/04/2019 3.70
42337 6020002000 709010045 18/08/2019 6.00
50339 6020002000 709010045 19/01/2020 6.90
55417 6020002000 709010045 15/12/2020 3.80
55457 6020002000 709010045 17/12/2020 3.80
42445 6019075000 709050050 20/08/2019 28.00
42874 6019075000 709050050 12/09/2019 28.00
44286 6020002000 709050050 12/12/2019 39.00
44279 6020002000 709050089 12/12/2019 49.00
51262 6020002000 709050089 08/03/2020 49.00
51517 6020002000 709050089 30/03/2020 49.00
52804 6020002000 709050089 06/07/2020 24.90
54885 6020002000 709050089 16/11/2020 49.00
כאמור בטבלה שלעיל, ניכרים פערי מחירים מהותיים ברכישות של אותו פריט ויודגש שאין מדובר בפערים שבין ספק אחד למשנהו, אלא בפערים במחירי פריטים שמציע ספק מסוים בפרקי זמן שונים שאינם רחוקים זה מזה.
לביקורת נמסר, כי על אף זהותו של מספר הפריט, בפועל מדובר בסוג שונה של אותו פריט (לדוגמא, פריט – כוננית ו השוני הוא ב מספר המדפים בכוננית).
הביקורת מעירה, כי לכל פריט על סוגיו השונים יוצג מספר שונה.
ד. מכרז 057/19 מוצרים חד פעמיים
ספק שם ספק 2020 הזמנות
6004164000 ספק א 450,392 258
6013682000 ספק ב 686,657 306
ספק ג 0 0
16
הביקורת בחנה את הרכישות אשר בוצעו בשנת 2020 מול מחירי 51 פריטים אשר הופיעו במכרז
19-057 16:
נמצא, כי עד שנת 2019 נרכשו מרבית הפריטים שבמכרז מספקים 6013702000 ו-
6014071000 בלבד. היציאה למכרז הביאה לירידת מחירי הפריטים, חלקם בשיעור ניכר כן נמצא, כ י במרבית המקרים רכשה הרשות את הפריטים בהתאם למחירי הפריטים הנקובים במכרז. עם זאת, נמצאו פריטים אשר נרכשו במחירים השונים ממחירי המכרז:
הזמנה ספק פריט תאריך כמות מחיר
מחיר
זכיה הפרש
ההפסד
כספי
52066 6004164000 116011006 19/05/2020 50 25 7.9 17.1 855 53820 6013682000 116011006 30/08/2020 2 32 7.9 24.1 48 53820 6013682000 116011006 30/08/2020 2 32 7.9 24.1 48 53820 6013682000 116011006 30/08/2020 2 32 7.9 24.1 48 54693 6002241000 116011006 02/11/2020 6 30 7.9 22.1 133 51894 6004164000 401010176 11/05/2020 150 3.75 0.75 3 450 54270 6004164000 401010176 24/09/2020 144 3.75 0.75 3 432 55539 6004164000 401010176 22/12/2020 60 3.75 0.75 3 180 52302 6013682000 401010293 01/06/2020 72 3.4 2.9 0.5 36 53756 6013682000 401010293 25/08/2020 58 3.4 2.9 0.5 29 55456 6013682000 401010293 17/12/2020 3 3.4 2.9 0.5 2 55563 6013682000 401010293 23/12/2020 2 3.4 2.9 0.5 1 55564 6013682000 401010293 23/12/2020 200 3.4 2.9 0.5 100 52302 6013682000 401010512 01/06/2020 70 3.7 2.8 0.9 63 53756 6013682000 401010512 25/08/2020 145 3.7 2.8 0.9 131 55563 6013682000 401010512 23/12/2020 5 3.7 2.8 0.9 5 55564 6013682000 401010512 23/12/2020 100 3.7 2.8 0.9 90 52302 6013682000 401010538 01/06/2020 99 3.7 2.5 1.2 119 53756 6013682000 401010538 25/08/2020 133 3.7 2.5 1.2 160 54632 6013682000 401010538 28/10/2020 60 3.7 2.5 1.2 72 55564 6013682000 401010538 23/12/2020 100 3.7 2.5 1.2 120 53755 6004164000 401020498 25/08/2020 146 8.73 2.75 5.98 873 55533 6004164000 401020498 22/12/2020 150 8.73 2.75 5.98 897 53755 6004164000 999100172 25/08/2020 199 2.9 2 0.9 179 55533 6004164000 999100172 22/12/2020 200 2.9 2 0.9 180 סה"כ 5,249
לביקורת נמסר, כי בעקבות הממצא בוצעו חיובים לספקים
נמצאו פערים ברכישת פריטים אשר לא נכללו במכרז 17:
הזמנה ספק פריט תיאור פריט תאריך מחיר
51115 ספק א 113010558 חליפת סערה 25/02/2020 60.00 51581 ספק א 113010558 חליפת סערה 13/04/2020 60.00 55017 ספק א 113010558 חליפת סערה 23/11/2020 160.00 55153 ספק א 113010558 חליפת סערה 30/11/2020 160.00
52066 ספק ב 116011006 כפפות לטקס חד פעמיות 100 19/05/2020 25.00 53820 ספק ג 116011006 כפפות לטקס חד פעמיות 100 30/08/2020 32.00 53820 ספק ג 116011006 כפפות לטקס חד פעמיות 100 30/08/2020 32.00
41322 ספק ב 301010276 צבע 5 - DTM ליטר 25/06/2019 95.00 41324 ספק ב 301010276 צבע 5 - DTM ליטר 25/06/2019 115.00
16 ניתוח מחירי רכישת חומרי ניקוי מכרז 19-057
17 קובץ השוואת מחירי טובין לאורך השנים לשונית פערים בחומרי ניקוי לבדיקת הרכש.
17
41324 ספק ב 301010276 צבע 5 - DTM ליטר 25/06/2019 115.00
41322 ספק ב 301010511 טרפנטין 5 ליטר 25/06/2019 41.00 51764 ספק ב 301010511 טרפנטין 5 ליטר 05/05/2020 56.00
50029 ספק ב 301010670 צבע סופרלק לבן 5 ליטר 11/12/2019 100.00 54021 ספק ב 301010670 צבע סופרלק לבן 5 ליטר 07/09/2020 108.00
41322 ספק ב 301011404 צבע יסוד עץ לבן גלון 5 ליטר 25/06/2019 115.00 44345 ספק ב 301011404 צבע יסוד עץ לבן גלון 5 ליטר 16/12/2019 128.00
52978 ספק ב 301011622 צבע צביעה אחת ודי 13/07/2020 90.00 52978 ספק ב 301011622 צבע צביעה אחת ודי 13/07/2020 90.00 52978 ספק ב 301011622 צבע צביעה אחת ודי 13/07/2020 90.00 52978 ספק ב 301011622 צבע צביעה אחת ודי 13/07/2020 90.00 53809 ספק ב 301011622 צבע צביעה אחת ודי 30/08/2020 104.00
לביקורת נמסר, כי אין מכרז שניתן להכניס בו את הפריטים הללו, כמו כן, הסך לא מגיע לכדי מכרז .
ה. מכרז 019/19 מד מים
הביקורת בחנה את רכישות מדי המים בשנים 2020-2019 בהתבסס על מכרז 019/1918:
ספק שם ספק 2019 הזמנות 2020 הזמנות
6001376000 ספק א 48,807 3 0
6013130000 ספק ב 426,932 15 543,570 21
6013487000 ספק ג 28,080 1 209,898 2
נמצאו הפרשים במחירים, ברכישות של פריטים שונים פריט ********* נרכש ממד תקין בהזמנה מספר 51505 במחיר של 1,480 ₪. מאידך בהזמנה מספר 54322 נרכשהפריט במחיר של 780 ₪ ליחידה
הזמנה ספק שם ספק פריט תאריך כמות מחיר סכום 51505 6013130000 ספק א ********* 30/03/2020 20 1,480.0 34,632 54175 6013130000 ספק א ********* 15/09/2020 13 780.0 11,864 54322 6013130000 ספק א ********* 01/10/2020 20 780.0 18,252 נמצא, כי 2,150 מונים (פריט מס 202050229) נרכשו בהזמנות שמספרם 42937 ;51504 ;
52513; במחיר של 90 ₪ לפריט מחברת מד תקין 1,000 יחידות מאותו פריט נרכשו בהזמנה מספר 41281 בקוד 99999999 במחיר של 92 ₪ לפריט 225 יחידות (פריט 202010315) נרכשו במחיר של 350 ₪ ליחידה. מאידך 50 יחידות של פריט זה נרכשו בקוד פריט 9999999 במחיר של 427 ₪ ליחידה לביקורת נמסר כי עקב הערתה בנדון, פנתה העירייה לספק. בעקבות פנייה זו בוצע זיכוי על סך של 53,000 .₪
יש להקפיד על רכישת הפריטים מהמציעים בהתאם למחיר ההצעה הטוב ביותר. עם זאת וככל שמדובר בפריטים בודדים בתוך רכישה גדולה יותר, יהא זה נכון לבקש מהספק אליו מופנית ההזמנה, להשוות את הצעתו לפריט, לפי ההצעה הזולה שהוגשה.
יש לעדכן את רשימת הפריטים ולהכניס את הפריטים הלא מתומחרים שאותם רוכשת העירייה, למכרז החדש שיש בכוונתה לפרסם.
18 קובץ ניתוח מכרז מוני מים
18
סכומיםהמחייבים התקשרות במכרז זוטא לפחות 19:
כאמור לעיל נמצא, כי העירייה לא קיימה במהלך התקופה הנבחנת מכרזי זוטא וממילא ניתן לומר כי נוכח העובדה שלא קיים ספר ספקים, לא ניתן היה לקיים מכרז מעין זה, גם אילו היה רצון לעשות כן.
הביקורת בחנה את סך ההזמנות אשר יצאו עבור טובין בתקופה הנבחנת ואשר סכומם מחייב התקשרות באמצעות מכרז זוטא לפחות. כן נבחנה דרך ההתקשרות עם ספקים אשר בתקופה הנבחנת עמד סך ההתקשרויות המצטבר איתן על הסכומים המחייבים מכרז זוטא, קרי, סכומים הנעים בין 143,200 ₪ ל- 699,400 ₪ לא כולל מע"מ
הזמנות חד פעמיות בסכומים המחייבים התקשרות במכרז עם אפשרות למכרז זוטא כאמור לעיל, התקשרויות בסכומים של 167,544 ₪ כולל מע"מ הינם סכומים המחייבים התקשרויות במכרז. סך ההזמנות החד פעמיות אשר עלו על סכום זה בתקופה הנבדקת הנו כאמור
בטבלה שלהלן 20:
כאמור בטבלה שלעיל, נוכח היקפי ההתקשרויות הכספיות עם הספקים שלעיל, היה מקום להתקשר עמם במכרז. בדיקה של חלק מההזמנות מעלה את הממצאים כדלקמן:
1. הזמנות 40144 ו- 42857: ההצעות לרכישת תווי שי לעובדים בסך של 167,245 ₪ ו- 186,484 ₪
אושרה ע"י ועדת רכש. לביקורת לא נמסרו מסמכים מוועדת הרכש המעידים, כי התנהלו מכרזים או כי היו פניות לקבלת הצעות מחיר מספקים נוספים.
2. הזמנה 50639: ההזמנה לשאיבת שפכים בסך של 212,940 אושרה ע"י ועדת הרכש. ברם, נמצאה
הצעת מחיר אחת בלבד, היא ההצעה הזוכה.
19 קובץ התקשרויות חייבות במכרז
20 מיון לפי גובה הזמנה בקובץ הזמנות 2020-2018 מרוכז.
שנה
הזמנה ספק שם ספק
סעיף
תקציבי
תיאור סוג
הזמנה
תאריך
הזמנה סכום
מכרז
כן/לא
2018 10615 6010035000 ספק א 2874074930 טובין 14/02/2018 523,845 לא 2018 10617 6010035000 ספק א 2874074930 טובין 15/02/2018 523,845 לא 2018 10618 6010035000 ספק א 2874074930 טובין 15/02/2018 349,230 לא 2018 10829 6013069000 ספק ב 2670074750 עבודה 28/02/2018 178,701 לא 2018 12723 6003034000 ספק ג 1752000720 עבודה 04/07/2018 220,000 לא 2019
40144 6014083000 ספק ד 1741000780 עבודה 11/04/2019 167,245 לא
צורפו
מסמכים
2019
42857 6021193000 ספק ה 1741000780 עבודה 11/09/2019 186,484 לא
צורפו
מסמכים
2019 42890 6013069000 ספק ב 2670074750 עבודה 28/02/2018 178,701 לא 2020
50639 6001011000 ספק ו 2982074750 עבודה 03/02/2020 212,940 הצעה
אחת
בלבד
2020 53339 6002311000 ספק ז 1813000720 עבודה 03/08/2020 241,654 לא 2020
53781 6021193000 ספק ה 1741000811 עבודה 26/08/2020 177,376 הצעות
מחיר
19
3. הזמנה 53339: ההצעה לרכישת כרטיסים עבור ביגוד בעלות של 241,654 ₪ עברה את אישור
ועדת הרכש. ברם נמצא, כי איסוף ההצעות נעשה ע"י מחלקת המנגנון ולא ע"י מחלקת הרכש.
במסמכי ההצעות, נמצאה ההצעה הזוכה בלבד.
4. הזמנה 53781: ההצעה לרכישת תווי שי לעובדים בעלות של 177,376 ₪ אושרה ע"י ועדת רכש
התקבלו שלוש הצעות מחיר, אולם איסוף ההצע ות נעשה באמצעות מחלקת כ"א בעירייה ולא באמצעות הרכש.
מסיכום הממצאים ניתן לומר כדלהלן:
הזמנות בסכומים אשר חייבו מכרז עברו במסגרת של ועדת רכש. נוכח העובדה, כי לא חל הליך מכרזי, ניתן היה לצפות כי תהא פנייה אל לא פחות מארבעה ספקים, כפי שנדרש בנוהל העירוני לביצוע הליך הצעות מחיר. ברם נמצא, כי לעתים נלקחה הצעת מחיר אחת בלבד. כן נמצא, כי הליך הצעות מחיר נערך שלא באמצעות הרכש ומועברות לאישור ועדת הרכש.
הביקורת מעירה, כי ככל שנלקחו הצעות מחיר נוספות, היה מקום לצרפן לדרישת הביקורת, וכן יש להקפיד לשמור אותן באסופת החומר הרלוונטי להזמנה.
הזמנות מצטברות בסכומים המחייבים התקשרות במכרז עם אפשרות למכרז זוטא נבחנו הזמנות טובין לספקים, אשר במונחים שנתיים הצריכה הכוללת בהם עלתה על הסכומים
המחייבים מכרז זוטא כאמור בטבלה שלהלן 21:
שם ספק ספק 2018 2019 2020 סכום כולל
ספק א' 6001350000 328,097 75,171 94,686 497,954 ספק ב 6008113000 241,160 97,185 136,907 475,252 ספק ג 6012019000 45,223 120,119 248,979 414,321 ספק ד 6001373000 368,481 21,674 2,388 392,542 ספק ה 6001632000 177,748 209,834 387,582
ספק ו 6001073000 83,804 170,817 98,884 353,504 ספק ז 6003074000 317,251 28,274 345,524
ספק ח 6010023000 290,035 15,634 27,357 333,025 ספק ט 6013702000 231,286 100,581 331,867
ספק י 6001407000 180,572 74,161 254,733
ספק כ 6020017000 183,953 16,279 200,232
ספק כא 6001746000 176,790 20,340 197,130
בחינה של הרכישות בתקופה הנבדקתמעלה, כי מדובר בסכומים אשר חייבו הליך של מכרז זוטא נוכח העדר מכרז מחייב, ניתן לצפות, כי השונות במחירי הפריטים תהיה גבוהה.
הביקורת דגמה פריטים מקרב הספקים שלעיל, ובחנה את מחירם בין השנים 2020-201822 :
21 קובץ מכרזי זוטא לשונית גיליון 3
22 קובץ מכרזי זוטא גיליון 5
20
הזמנה ספק שם ספק פריט תאריך מחיר
13482 6016151000 ספק א 102022353 12/08/2018 470.00 41416 6016151000 ספק א 102022353 21/08/2018 550.00 13764 6016151000 ספק א 102022353 26/08/2018 420.00
41416 6016151000 ספק א ********* 21/08/2018 150.00 13730 6016151000 ספק א ********* 22/08/2018 175.00 13730 6016151000 ספק א ********* 22/08/2018 180.00 13769 6016151000 ספק א ********* 26/08/2018 260.00
11313 6003074000 ספק ב 104030691 10/04/2018 132.00 12431 6003074000 ספק ב 104030691 19/06/2018 220.00
11877 6001407000 ספק ג 201020988 13/05/2018 3.15 20254 6012055000 ספק ג 201020988 23/01/2019 2.90 50851 6012055000 ספק ג 201020988 11/02/2020 3.97 55366 6012055000 ספק ג 201020988 13/12/2020 2.86
50851 6012055000 ספק ג 201030415 11/02/2020 1.68 52674 6012055000 ספק ג 201030415 22/06/2020 2.05
50851 6012055000 ספק ג 201030444 11/02/2020 3.52 52619 6012019000 ספק ד 201030444 18/06/2020 6.00 52674 6012055000 ספק ה 201030444 22/06/2020 4.27
53577 6012019000 ספק ד 204010234 16/08/2020 325.00 53577 6012019000 ספק ד 204010234 16/08/2020 199.00
11966 6001407000 ספק ה 206010023 22/05/2018 54.60 20250 6012055000 ספק ו 206010023 23/01/2019 49.50 53146 6012019000 ספק ד 206010023 21/07/2020 178.00
40754 6012019000 ספק ד 206010560 28/05/2019 39.00 50192 6012055000 ספק ו 206010560 06/01/2020 60.00
11524 6001407000 ספק ה 206010717 26/04/2018 14.30 20211 6001407000 ספק ה 206010717 21/01/2019 12.65 53146 6012019000 ספק ד 206010717 21/07/2020 28.00
12812 6001407000 ספק ה 207010176 08/07/2018 20.00 40768 6001407000 ספק ה 207010176 28/05/2019 30.00 40754 6012019000 ספק ד 207010176 28/05/2019 29.00 40913 6012019000 ספק ד 207010176 02/06/2019 35.00
20737 6008113000 ספק ו 301010276 12/03/2019 115.00 41069 6012019000 ספק כז 301010276 17/06/2019 140.00 54161 6008113000 ספק ו 301010276 15/09/2020 105.00
10383 6008113000 ספק ו 301010595 04/02/2018 60.00 20736 6008113000 ספק ו 301010595 12/03/2019 70.00 41069 6012019000 ספק ז 301010595 17/06/2019 21.90 50899 6008113000 ספק ו 301010595 16/02/2020 120.00
11692 6008113000 ספק ו 301010713 03/05/2018 190.00 21
14344 6008113000 ספק ו 301010713 14/10/2018 230.00 14784 6008113000 ספק ו 301010713 26/11/2018 190.00 15006 6008113000 ספק ו 301010713 17/12/2018 190.00 52234 6012019000 ספק ד 301010713 27/05/2020 235.00
20285 6008113000 ספק ו 301010739 27/01/2019 115.00 52323 6008113000 ספק ו 301010739 01/06/2020 120.00 52991 6008113000 ספקו 301010739 14/07/2020 60.00
11906 6008113000 ספק ו 301011622 17/05/2018 155.00 50899 6008113000 ספק ו 301011622 16/02/2020 90.00 51123 6008113000 ספק ו 301011622 25/02/2020 115.00 52323 6008113000 ספק ו 301011622 01/06/2020 93.00 53159 6008113000 ספק ו 301011622 21/07/2020 95.00 53490 6008113000 ספק ו 301011622 10/08/2020 88.00 53531 6012019000 ספק ז 301011622 12/08/2020 119.00 53810 6008113000 ספק ו 301011622 30/08/2020 88.00
13828 6008113000 ספק ו 301011707 27/08/2018 450.00 13828 6008113000 ספק ו 301011707 27/08/2018 240.00 40372 6008113000 ספק ו 301011707 05/05/2019 195.00
53364 6012055000 ספק ה 301030386 04/08/2020 250.43 55681 6012055000 ספק ה 301030386 29/12/2020 192.30
41697 6012019000 ספק ד 301060008 14/07/2019 35.00 44274 6012019000 ספק ד 301060008 12/12/2019 11.80
13992 6012055000 ספק ה 302020032 12/09/2018 385.00 54041 6012019000 ספק ד 302020032 08/09/2020 450.00
41275 6012019000 ספק ד 303010632 25/06/2019 3.50 42168 6012019000 ספק ד 303010632 12/08/2019 3.90 43439 6008113000 ספק ו 303010632 29/10/2019 10.00
41425 6012019000 ספק ד 304010059 30/06/2019 38.00 42270 6012019000 ספק ד 304010059 12/08/2019 29.00 50418 6012019000 ספק ד 304010059 22/01/2020 27.00 54041 6012019000 ספק ד 304010059 08/09/2020 29.00
42939 6012019000 ספק ד 304010091 18/09/2019 39.00 53080 6012019000 ספק ד 304010091 19/07/2020 40.00 54041 6012019000 ספק ד 304010091 08/09/2020 59.00 54231 6012019000 ספק ד 304010091 21/09/2020 35.00 54410 6012019000 ספק ד 304010091 12/10/2020 47.00 55432 6012019000 ספק ז 304010091 16/12/2020 58.00
41161 6012019000 ספק ד 304010756 23/06/2019 141.00 42247 6012019000 ספק ד 304010756 12/08/2019 160.00 42939 6012019000 ספק ד 304010756 18/09/2019 135.00
14587 6016101000 ספק ח 304012196 31/10/2018 69.00 42547 6001073000 ספק ט 304012196 28/08/2019 98.00
22
כאמור בטבלה שלעיל, נמצאו פערים ניכרים ברכישות של פריטים דומים, בין הזמנה אחת למשניה, לעתים כשמדובר בפריט שנרכש מאותו ספק.
נמצא כי בד"כ, עם פרסומו של הנוהל, חלה ירידה במחירי הפריטים.
ככל שמדובר בהזמנות חד פעמיות העולות על הסכום המחייב מכרז זוטא, יש לפעול בהתאם להוראות החוק ולקיים מכרז.
ככל שמדובר בסכומים מצטברים העולים על הסכום המחייב מכרז זוטא, יש לבצע בחינה והערכה של היקפי ההתקשרויות עם ספקים, ובהתאם להם, יש לבחון אפשרות של קיום מכרז, ככל שניתן לעשות כן.
הזמנות בסמכות ועדת רכש
הזמנות בטווח שבין 50,000-143,200 :₪
הביקורת בחנה הזמנות אשר הונפקו בשנת 2020 בסכומים המחייבים ע"פ נוהל הרכש, בקבלת ארבע הצעות מחיר, קבלת אומדן לפי מפרט עבודה וקבלת אישור ועדת הרכש.
נוכח מיעוט ההזמנות אשר יצאו בטווח הסכומים הרלוונטיים שבין 143,200 -50,000 ₪ בשנת 2020 , בחנה הביקורת את עמידת מחלקת הרכש בנוהל דרך בחינה אקראית של הזמנות לרכישת טובין ושל הזמנות לביצוע עבודות בסכומים שלעיל, אשר הונפקו החל מחודש מרץ 2020 ושלנוכח גובה סכום ההצעה, קובע הנוהל, כי יש לקבל לפחות ארבע הצעות מחיר 23 .
ממצא הביקורת– הזמנות שבין 50,000-143,200 :₪
הזמנה ספק שם ספק
תאריך
הזמנה
סכום
לא כולל
מע"מ
הצעות
שנלקחו
ועדת
רכש
53339 6002311000 ספק א 03/08/2020 206,542 3 כן 51702 6001146000 ספק ב 26/04/2020 129,200 5 כן 51698 6001146000 ספק ב 26/04/2020 115,130 5 כן 55447 6014059000 ספק ג 17/12/2020 112,881 3 כן 51369 6001767000 ספק ד 11/03/2020 102,000 3 כן 55020 6018020000 ספק ה 23/11/2020 96,800 2 כן 51704 6002354000 ספק ו 26/04/2020 93,200 5 כן 53187 6017115000 ספק ח 23/07/2020 79,680 4 כן 51703 6002354000 ספק ו 26/04/2020 76,230 4 כן 53059 6001350000 ספק ט 16/07/2020 74,008 3 כן 51700 6020137000 ספק י 26/04/2020 69,658 2 כן 54860 6001859000 ספק יא 15/11/2020 64,000 7 כן 51466 6013817000 ספק יב 23/03/2020 60,800 1 כן 55705 6010112000 ספק יג 30/12/2020 57,500 3 כן 51394 6003197000 ספק יד 12/03/2020 53,000 3 כן 51367 6001038000 ספק טו 11/03/2020 52,775 2 כן 55065 6008044000 ספק טז 25/11/2020 52,700 3 כן 55410 6004051000 ספק יז 15/12/2020 50,400 1 כן 54951 6005683000 ספק יח 19/11/2020 50,050 3 כן
23 קובץ הזמנות החל מחודש מרץ 2020
23
1. כפי שצוין לעיל, קיימת בנוהל הרכש טעות סופר ולפיה מספר הספקים הנדרש עבור כל גובה
הצעה נרשם כ "עד" ולא כ "לא פחות מ...". נוכח העבודה שנהיר מה הייתה כוונת הנוהל, נבדק הליך הפנייה לספקים ונמצא, כי במקרים רבים ישנה פנייה למספר ספקים הנמוך מהמספר הנדרש בנוהל.
2. כן נמצא, כי אין הקפדה על קבלת אומדן במקרים בהם הדבר נדרש
3. הזמנות מספר 51698 לשיקום מדשאות פארק שפרינצק 51702 לשיקום פארק אשכול והזמנה
51704 לשיקום פראק גלגיליות: הזמנות אלו לביצוע עבודות שיפוץ לתיקון נזקי הסערה הונפקו בפרקי זמן סמוכים מאוד זה לזה. בהל יך נלקחו חמש הצעות מחיר מאותם מציעים ללא קביעת אומדן. שיפוץ המגרשים נעשה תוך פיצול ההזמנות וזאת ככל הנראה על מנת להימנע מהצורך בקיום מכרזים.
מדובר אמנם בצורך שעלה עקב נזקי הסערה, אולם דווקא מקרה זה מחדד את הצורך בקיומו של ספר ספקים ופנייה להליך של מכרז זו טא, שכן פנייה להליך זה הייתה מחד מונעת את הבירוקרטיה הכרוכה בפרסום מכרז פומבי ועם זאת הייתה עומדת בהוראות החוק.
מנגד, ככל שמדובר בצורך השעה, כפי שאכן עולה ממועד ההזמנות ותכליתן, נכון היה להוציא פרוטוקול מנומק המסביר את הסיבה הפנייה לקבלת הצעות מחיר.
חתימה על פרוטוקול ישיבה
הביקורת קיבלה מסמכים מתוך מערכת האוטומציה, לפיהם לכאורה, נעדרה חתימת גזבר העירייה אשר היה נוכח בישיבות אלה. לביקורת הומצאו מסמכים המעידים, כי גזבר העירייה אכן חתם על הפרוטוקולים בהם היה נוכח וכי נראה שמדובר בליקוי בסריקה במערכת האוטומצי ה.
נוכח העובדה שמדובר במסמכים האמורים לשקף נכונה את ישיבות הוועדה ובמקרים מסוימים עלולים להידרש בהליכים שונים, כולל בהליכים משפטיים, יש לפעול לתיקון ליקוי זה.
התכנסות ועדת רכש (ועדת שלושה) ואישור לביצוע ההזמנות
1. עד לחודש אפריל 2019 לא התקיימו ישיבות של ועדת רכש. ישיבות אלה החלו להתקיים
באופן מסודר החל ממועד זה.
2. כן נמצא, כי החל ממועד זה, מקיימת ועדת הרכש פעילות אינטנסיבית ופועלת לאשר הזמנות
בסכומים המחייבים את אישורה כאמור בנוהל.
הזמנות שהועברו לביצוע משנת 2019 לשנת 2020 :
נמצאו למעלה מ200 הזמנות אשר הנופקו בשנת 2020 כהזמנות עוברות משנת 2019 ולפיכך לא אושרו בשנת 2020 ע"י ועדת הרכש, נוכח העובדה כי ועדת הרכש דנה בהן בשנת 2019. הביקורת בחנה באופן מדגמי את דרך אישורן של 37 הזמנות אשר הופקו בשנת 2019 והועברו לביצוע בשנת
2020 כדלקמן 24:
הזמנה ספק תאריך הזמנה סכום הזמנה קודמת אישור ועדה 53132 6010079000 31/07/2019 23,689 42032 יש
50202 6005096000 28/08/2019 17,000 42640 יש
24 קובץ הזמנות עוברות מ - 2019 ל – 2020 .
24
הזמנה ספק תאריך הזמנה סכום הזמנה קודמת אישור ועדה 53798 6016138000 06/10/2019 19,890 43227 יש
52389 6001673000 06/10/2019 15,210 43228 יש
50017 6013815000 30/12/2019 17,550 43242 יש
52150 6013132000 04/11/2019 17,086 43569 יש
52633 6018065000 06/11/2019 14,190 43636 יש
50004 6001341000 01/12/2019 34,000 44033 יש
51192 6001541000 01/12/2019 15,780 44038 יש
50034 6016138000 11/12/2019 60,840 44235 יש
50078 6001767000 11/12/2019 118,088 44243 יש
50079 6021056000 11/12/2019 29,718 44250 יש
50080 6001304000 11/12/2019 21,062 44252 יש
50062 6001304000 11/12/2019 19,247 44254 יש
50058 6001304000 11/12/2019 59,875 44257 יש
50083 6011072000 11/12/2019 17,375 44262 יש
50056 6015058000 30/12/2019 46,519 44537 יש
50018 6013682000 30/12/2019 17,035 44539 יש
54045 6022030000 07/10/2019 17,550 44541 יש
50146 6016011000 30/12/2019 16,673 44542 יש
50147 6016174000 30/12/2019 29,820 44543 יש
50148 6016174000 30/12/2019 24,399 44544 יש
50149 6001529000 30/12/2019 22,815 44545 יש
50025 6005082000 30/12/2019 41,980 44546 יש
50150 6013063000 30/12/2019 46,355 44547 יש
50151 6016174000 30/12/2019 19,975 44548 יש
50152 6001632000 30/12/2019 20,522 44549 יש
50153 6013130000 30/12/2019 25,740 44550 יש
50003 6020002000 30/12/2019 13,982 44553 יש
50156 6014012000 30/12/2019 13,525 44555 יש
50014 6002004000 31/12/2019 18,369 44558 יש
50163 6013118000 31/12/2019 34,000 44561 יש
50164 6010023000 31/12/2019 16,895 44563 יש
50166 6015160000 31/12/2019 20,000 44565 יש
51679 6013418000 31/12/2019 26,233 44566 יש
כאמור בטבלה, 37 הזמנות הנן הזמנות אשר עברו משנתהכספים 2019 לשנת הכספים 2020. נטען כי כל ההזמנות עברו את אישור ועדת הרכש בשנת 2019 ולפיכך לא היה הצורך בדיון נוסף של הוועדה.
ברם, נמצאו שלושה מקרים בהם יצאה הזמנת עבודה בשנת 2020 עבור הזמנות משנת 2019 מבלי שהתקיים דיון של ועדת הרכש בשנת 2019 .
ביצועהוראות הנוהל לעניין אומדן ומספר המציעים
הביקורת בחנה את עמידת מחלקת הרכש בנוהל קבלת הצעות מחיר לעניין הכנת אומדן ככל שיש
מקום לעשות כן, ולעניין מספר המציעים מותנה בגובה ההזמנה 25:
25 קובץ ועדת שלושה לשונית גיליון 1.
25
הזמנה ספק תאריך הזמנה סכום הצעות שהוגשו קיום אומדן 50662 6001675000 03/02/2020
42,137 1 אין צורך
51100 6021085000 25/02/2020
32,040 2 אין צורך
51364 6013584000 11/03/2020
15,700 2 אין צורך
51461 6001400000 22/03/2020
34,291 4 אין צורך
51462 6011094000 22/03/2020
28,000 2 ןאומד צורף לא
51584 6010169000 13/04/2020
16,923 1 אין צורך
51700 6020137000 26/04/2020
69,658 2 לא צורף אומדן
52246 6003144000 27/05/2020
38,985 3 אין צורך
52414 6001365000 04/06/2020
31,500 2 אין צורך
52415 6013427000 04/06/2020
15,169 3 אין צורך
52477 6013427000 09/06/2020
15,169 3 אין צורך
53059 6001350000 16/07/2020
74,008 3 אין צורך
53239 6001996000 28/07/2020
30,769 1 ספק יחיד
53309 6001632000 02/08/2020
15,000 3 אין צורך
53470 6019103000 10/08/2020
47,820 4 אין צורך
55020 6018020000 23/11/2020
96,800 2 אין צורך
55703 6015097000 30/12/2020
64,103 1 הסכם מסגרת
1. כאמור לעיל, נמצאו שני מקרים אשר נוכח גובה ההתקשרות, נדרש היה לצרף אומדן אולם
לא נעשה כן.
2. להלן הערות הביקורתלעניין מספר מציעים:
א. הזמנה 51100 לרכישת דגלי לאום ועירייה: נמצא, כי ספקים מעניקים לעתים מחיר
ליחידה, אולם לא מעניקים את המחיר הסופי לכל הפריטים הנדרשים, ומשכך נדרשת מחלקת הרכש לבצע את החישוב האריתמטי של הסכום הסופי אותו דורש הספק.
בנסיבות אלה יכולות ליפול טעויות מצד העירייה אשר יכולות להביא לפניות של מציעים לקבלת סעד בביהמ"ש וכתוצאה מכך, לפגיעה בפעילות העירייה.
ב. הזמנה 52414: הזמנה ע"ס31,500 ₪ לא כולל מע"מ. הוגשו שתי הצעות מחיר ומשכך דרש
היועמ"ש הצעת מחיר נוספת. לא קיימת עדות לפיה הובאה הצעת מחיר שלישית.
ג. הזמנה 53059: הזמנה ע"ס 77,091 ₪ לא כולל מע"מ. לא נמצאה הצעת המחיר מטעם
הזוכה, אולם נמצא מסמך מיום 7 ביולי 2020 אשר נשלח בדוא"ל אל מחלקת הרכש, לפיו מודיע הזוכה, כי הוא מעניק הנחה על הסכום שבהצעתו. בפועל, ההזמנה אשר הונפקה לזוכה, הייתה נמוכה משמעותית משתי הצעות המחיר האחרות בשיעורים של 33 אחוזים ו 49 אחוזים
26
ד. הזמנה 55020: נלקחו שתי הצעות מחיר ממי שהוגדרו כשני ספקים מורשים יחידים של
משרד התעבורה, אולם לא הוצגו מסמכים בקשר לטענה זו.
יש להתנות קבלת הצעות מחיר אשר מחד מפרטות את המחיר לפריט ולצידו גם המחיר הכללי עבור כל הפריטים המבוקשים. אי מתן הצעת מחיר הנוקבת במחיר הכללי תביא אף לפסילת ההצעה.
ככל שלא נבחרה ההצעה הזולה, יש לצרף פרוטוקול החלטה מנומק.
הזמנות בסכומים שבין 2,000 ₪ועד 15,000 ₪
ע"פ נוהל הרכש עבור סכומים שבין 2,000-15,000 ₪יש לקבל עדשלוש הצעות מחיר דרך מנהל מחלקת הרכש. ניתוח של ההתקשרויות לרכישת טובין בסכומים שבין 2,000 ₪ ל - 15,000 ₪ (לא כולל ספקים בהתקשרויות במכרז) בשנים 2020-2018 מעלה את התמונה הבאה 26.
שנה
סך ההזמנות
שהופקו לתקופה
סך ההוצאה
ב – ₪
2018 628 3,749,415
2019 397 2,310,980
2020 459 2,584,073
סכום כולל 1,484 8,644,469
הביקורת בחנה אתמספר ההצעות שהתקבלו עבור ההזמנות הגבוהות שבוצעו בשנת 2020 27 החל
ממועד כניסת הנוהל לתקוף, קרי מרץ 2020:
הזמנה ספק שם ספק סכום תאריך אישור מס' הצעות 50156 6014012000 ספק א 11,560 27/02/2020 2
50405 6019212000 ספק ב 12,168 03/02/2020 ספק יחיד 50899 6008113000 ספק ג 11,940 17/02/2020 3
51107 6013336000 ספק ד 12,821 27/02/2020 1
51593 6001306000 ספק ה 11,500 27/04/2020 לא צורפו הצעות 51691 6010079000 ספק ו 12,000 30/04/2020 סיכום עם הספק 51732 6001541000 ספק ז 11,812 03/05/2020 לא צורפו הצעות 51984 6021145000 ספק ח 11,760 14/05/2020 4
52253 6012019000 ספק ט 12,525 03/06/2020 2
52473 6001306000 ספק י 11,500 17/06/2020 לא צורפו הצעות 52641 6001890000 ספק יא 11,250 25/06/2020 2
52871 6002082000 ספק יב 11,520 13/07/2020 2
53113 6003026000 ספק יג 12,300 23/07/2020 לא צורפו הצעות 53214 6010112000 ספק יד 12,650 10/08/2020 2
53219 6003141000 ספק טו 11,700 03/08/2020 3
53285 6016011000 ספק טז 11,400 09/08/2020 לא צורפו הצעות 54086 6003117000 ספק יז 11,718 21/09/2020 1
54420 6010119000 ספק יח 12,650 31/10/2020 2
54461 6003117000 ספק יט 12,420 25/10/2020 1
54714 6014006000 ספק כ 12,821 06/11/2020 3
54809 6003141000 ספק כא 11,700 01/12/2020 2
54938 6004047000 ספק כב 12,000 18/11/2020 2
54987 6001632000 ספק כג 11,700 29/11/2020 2
55495 6001820000 ספק כד 12,724 22/12/2020 1
55628 6011072000 ספר כה 12,000 29/12/2020 2
26 קובץ ניתוח סכומים שבין 15000-2000 ₪ גיליון פיבוט 27 קובץ ניתוח הוצאות בכפוף לנוהל גיליון רכישות בסכומים שבין 15,000-2,000 .₪ 27
להלן ממצאי הביקורת בנושא
1. הזמנה 51984: הצעות המחיר נשלחו אל קב"ט העירייה ולא אל מחלקת הרכש
2. הזמנה 52871: הצעות המחיר נשלחו אל מנהל מחלקת רישוי עסקים ולא אל מחלקת הרכש
3. הזמנה 54714: נלקחו שלוש הצעות מחיר לרכישת 1,000 חבילות שי. אחת ההצעות נשלחה
באמצעות יישום WhatsApp.
4. הזמנה 54938: ההצעה הזוכה נשלחה ככל הנראה באמצעות יישום WhatsApp זאת לאחר
שנתקבלה ההצעה הראשונה.
5. הזמנה 55548: ניתנו שתי הצעות מחיר לליווי תהליך– גגות סולריים. הצעות המחיר ניתנו על
גבי טפסים הנושאים לוגו של שני המציעים ולא על גבי טופס עירוני, ולפחות לגבי אחד מהם לא ניתן היה לדעת על אילו פריטים מוגשת הצעת המחיר שלו.
6. הזמנה 55495: התקבלה הצעת מחיר אחת בלבד, לה לא צורפה פניית העירייה לקבלת ההצעה.
7. הזמנה 53214: ניתנו הצעות מחיר שלא על גבי טופס עירוני, ובאופן שלא ניתן לדעת אם הצעת
המחיר ניתנה על פריטים זהים.
8. הזמנה 52253: בפועל נבחרה ההצעה היקרה יותר מבין המציעים. לא צורף פרוטוקול המסביר
מדוע נעשה כן. (ההצעה הזולה ביותר הייתה של בימ"ס יוסף יוסף. נבחרה ההצעה היותר יקרה של ל.ט.ש).
9. הזמנה 54461: נלקחה הצעת מחיר אחת בלבד
יש להקפיד על קבלת הצעת המחיר על גבי מסמך אחיד שמפיקה העירייה, זאת כדי למנוע מתן הצעת מחיר על פריטים שונים מהנדרש על ידה.
יש להקפיד על קבלת הצעות מחיר הנושאות חתימה וחותמת של המציע.
יש להגדיר בפני הספקים את הדרך בה יש להעביר את הצעותיהם, ולהקפיד כי לא תתקבל הצעה אשר מוגשת שלא כפי שנדרש מהספק.
רכישות בסכומים של עד 2,000 ₪
רכישות בסכומים של עד 2,000 ₪ ניתן לבצע באמצעות הצעת מחיר אחת המועברת למחלקת הרכש נבחנו רכישות שבוצעו בסכומים של עד 2,000 ₪ הניתנות לביצוע באמצעות מחלקת הרכש . סך
ההזמנות הנו כאמור בטלה שלהלן 28:
תוויות שורה
סך ההזמנות
שהופקו לתקופה
סך ההוצאה
ב – ₪
2018 4,721 2,227,435
2019 6,612 2,018,493
2020 4,606 1,860,171
סכום כולל 15,939 6,106,099
נבחנה רשימת ההזמנות בסכומים של עד 2,000 ₪ אותן ניתן לקבל בהצעת מחיר אחת בלבד 29.
ספק
סכומים
2018
הזמנות
2018
סכומים
2019
הזמנות
2019
סכומים
2020
הזמנות
2020
סה"כ
בש"ח
סה"כ
הזמנות
6008041000 26,021 50 18,044 33 30,878 70 74,943 153 6005318000 1,887 7 32,333 109 32,924 112 67,143 228
28 קובץ סכומי הוצאות עד 2,000 ₪, לשונית סכומים עד 2,000 ₪ טובין.
29 קובץ סכומי הוצאות עד 2,000 ₪ לשונית סכומים עד 2,000 ₪ טובין.
28
6001632000 20,610 18 39,725 33 60,335 51
6013030000 17,349 28 17,711 27 22,394 31 57,454 86 6015064000 28,450 50 25,398 47 53,848 97
6004077000 39,852 33 13,537 12 53,389 45
6017045000 43,683 67 4,948 12 4,049 6 52,680 85 6001080000 15,387 29 30,833 116 2,479 9 48,699 154 6020017000 35,317 71 12,279 16 47,596 87
6015219000 34,988 67 10,888 25 45,876 92
6020070000 33,743 33 11,833 13 45,576 46
6003129000 27,295 27 14,559 21 3,229 4 45,083 52 6004227000 8,702 7 31,754 32 40,457 39
6018070000 2,859 4 36,792 58 39,652 62
6010078000 25,800 45 7,532 16 5,824 10 39,157 71 6002067000 15,945 27 11,343 20 10,901 25 38,189 72 6010079000 27,630 31 4,623 9 4,336 8 36,589 48 6005011000 19,077 15 7,970 6 6,318 5 33,365 26 6013683000 14,713 24 17,745 29 32,458 53
6009011000 13,655 11 17,941 30 31,596 41
6019113000 13,225 9 18,127 13 31,351 22
נוכח העובדה שהנוהל מאפשר רכישת פריטים בסכומים שאינם עולים על 2,000 ₪ בצירוף מע"מ בהצעת מחיר אחת בלבד, ניכרת חשיבות לפנייה לספקים המציעים את הפריטים במחירים זולים ביחס לאחרים.
הביקורת בחנה את הפערים במחירים ברכישות של מוצרים בסכומים שמתחת ל 2,000 ₪30:
הזמנה ספק שם ספק תיאור פריט תאריך מחיר
12128 6020002000 ספק א שולחן במידות 170 *80 3 מגירות 31/05/2018 820 13043 6020002000 ספק א שולחן במידות 170 *80 3 מגירות 18/07/2018 1,050
53059 6001350000 ספק ב שולחן יחיד ה' -ו' מקט 153 16/07/2020 160 53229 6020002000 ספק א שולחן יחיד ה' -ו' מקט 153 28/07/2020 175
10276 6016151000 ספק ג קוביות עץ נבובות סט 34 23/01/2018 685 42018 6001080000 ספק ד קוביות עץ נבובות סט 34 31/07/2019 877
13730 6016151000 ספק ג קוביות עץ מוצקות 100 יח 22/08/2018 330 42018 6001080000 ספק ד קוביות עץ מוצקות 100 יח 31/07/2019 155
13730 6016151000 ספק ג ארונית 18 מגירות עץ בוק 22/08/2018 610 53341 6003026000 ספק ה ארונית 18 מגירות עץ בוק 03/08/2020 800
41416 6016151000 ספק ג ספת בובה מרופדת 110/25 21/08/2018 550 13764 6016151000 ספק ג ספת בובה מרופדת 110/25 26/08/2018 420
6016151000 ספק ג מגנטים 100 חלקים 21/08/2018 200 6020002000 ספק א מגנטים 100 חלקים 31/07/2019 113
6016151000 ספק ג שולחן גן רגלי מתכת - אבנר 21/08/2018 150 6016151000 ספק ג שולחן גן רגלי מתכת - אבנר 26/08/2018 260
10021 6021165000 ספק ה מכונת חישוב קסיו DR120 04/01/2018 400 54515 6020002000 ספק א מכונת חישוב קסיו DR120 20/10/2020 299
43605 6013170000 ספק ו דחסן משולב 20 ממ"ק50 יח 05/11/2019 922 44058 6013170000 ספק ו דחסן משולב 20 ממ"ק50 יח 02/12/2019 1,588
11226 6013632000 ספק ז מדפסת HP LASER MFP M1277N 18/12/2017 1,125
30 קובץ סכומי הצעות עד 2,000 ₪ לשונית טבלת פערי מחירים לדוח.
29
10830 6001191000 ספק ח מדפסת HP LASER MFP M1277N 28/02/2018 745
11524 6001407000 ספק ט ניאגרה דו-כמותית רגילה פלסאון 26/04/2018 155 40946 6010100000 ספק י ניאגרה דו-כמותית רגילה פלסאון 05/06/2019 236
41322 6013682000 ספק יא צבע 5 - DTM ליטר 25/06/2019 95 44186 6020092000 ספק יב צבע 5 - DTM ליטר 08/12/2019 175
11130 6008113000 ספק יג צבע סופרקריל לבן 18 ליטר 18/05/2017 230 55699 6012019000 ספק יד צבע סופרקריל לבן 18 ליטר 30/12/2020 159
40614 6010038000 ספק טו מדלל צבע כבישים 18 ליטר 21/05/2019 90 54884 6018070000 ספק טז מדלל צבע כבישים 18 ליטר 16/11/2020 140
10383 6008113000 ספק יג מדלל 1-32 גלון 04/02/2018 60 53509 6010038000 ספק טו מדלל 1-32 גלון 11/08/2020 110
44261 6013682000 ספק יא צבע סופרלק לבן (5 ליטר 11/12/2019 100 55363 6010100000 ספק י צבע סופרלק לבן (5 ליטר 10/12/2020 160
43590 6013682000 ספק יא מדלל 32 P פח 05/11/2019 185 52978 6013682000 ספק יא מדלל 32 P פח 13/07/2020 43
10924 6010038000 ספק טו סימון דרכים אדום 18 ליטר 11/03/2018 240 51123 6008113000 ספק יג סימון דרכים אדום 18 ליטר 25/02/2020 195
13415 6010038000 ספק טו מדלל סימון דרכים/בריכות 18 ל 09/08/2018 90 51123 6008113000 ספק יג מדלל סימון דרכים/בריכות 18 ל 25/02/2020 175
11906 6008113000 ספק יג צבע סופרקריל 4065.P 17/05/2018 260 55124 6018070000 ספק טז צבע סופרקריל 4065.P 29/11/2020 185
10107 6010038000 ספק טו צבע יסוד לעץ לבן - גלון 5 ליטר 24/12/2017 65 52323 6008113000 ספק יג צבע יסוד לעץ לבן - גלון 5 ליטר 01/06/2020 136
40112 6010038000 ספק טו לקה שקופה 18 ליטר 10/04/2019 420 43922 6001210000 ספק יז לקה שקופה 18 ליטר 26/11/2019 220
13415 6010038000 ספק טו סימון כבישים שחור 18 ליטר 09/08/2018 240 50899 6008113000 ספק יג סימון כבישים שחור 18 ליטר 16/02/2020 195
52773 6018070000 ספק טז טרפנטין מינרלי גלון 01/07/2020 12 52978 6013682000 ספק יא טרפנטין מינרלי גלון 13/07/2020 43
13828 6008113000 ספק יג צבע סופרקריל 18 ליטר 27/08/2018 490 51123 6008113000 ספק יג צבע סופרקריל 18 ליטר 25/02/2020 195
נמצאו פערים ברכישות שלמוצרים דומים, בין שמדובר ברכישת פריט דומה מספקים שונים ואף במקרים בהם נרכשו פריטים אלה מאותו ספק.
פערים אלה קיימים ברכישות שלעתים התבצעו תוך פרקי זמן קצרים בין רכישה אחת למשניה.
פיצולי הזמנות
הוראות החוק ונוהל הרכש קובעים אמות מידה בכל הקשור לפנייה לקבלת הצעות. קבלת הצעות מחיר עבור טובין או עבודה מתאפיינת ביתרון לגודל. קרי, ככל שהרשות מרכזת את כל הרכישות או העבודות להתקשרות אחת, היא עשויה להוריד את מחירן. עם זאת, יש בריכוז הדרישות כדי 30
להחמיר את כללי הפנייה לספקים, בין שמדובר בהגדלת מספר הספקים אליהם יש לפנות, ככל שהאומדן גבוה יותר (כאמור בנוהל), או בין שמדובר בפנייה למכרז ולא לדרך של קבלת הצעות מחיר, באופן שיכול להביא להימשכות ההליכים ולבירוקרטיה שלא תמיד מתקבלת בברכה. משום כך עלולות להיות תופעות של פיצולי הזמנות אשר נולדות אמנם מתוך תכלית של קיצור הליכים, אך יכולות להביא עמן תופעות פסולות של העדפות ספקים.
הביקורת בחנה את נושא פיצולי ההזמנות. הבדיקה נעשתה בהתקשרויות אשר נעשו ללא מכרז והבחינה הייתה באמצעות בדיקה של הזמנות שבוצעו ביום נתון אחד.
מתוך הזמנות שהונפקו במהלך השנים 2018-2020 נלקחו הצעות מחיר שתאריךהוצאת הדרישה והמחלקה המזמינה היו זהים, ופיצולן של ההזמנות היה בו בכדי לשנות את דרישות הסף.
1. נמצאו 15 מקרים בתקופה הנבחנת בהן יצאו הזמנות הנחזות כהזמנות מפוצלות כדלקמן 31 :
הזמנה ספק תאריך הזמנה סכום תיאור יחידה מזמינה 10227 6001056000 17/01/2018 25,002 מחלקת רכש
10226 6001056000 17/01/2018 20,732 מחלקת רכש
10225 6001056000 17/01/2018 11,700 מחלקת רכש
סה"כ 57,434
10924 6010038000 11/03/2018 9,003 כבישים
10929 6010038000 11/03/2018 5,835 כבישים
10920 6010038000 11/03/2018 3,612 כבישים
סה"כ 18,451
11318 6006059000 10/04/2018 69,981 מיחשוב
11320 6006059000 11/04/2018 89,965 מיחשוב
11321 6006059000 11/04/2018 89,956 מיחשוב
סה"כ 249,902
12295 6008113000 17/06/2018 33,895 כבישים
12299 6008113000 17/06/2018 18,278 כבישים
12294 6008113000 17/06/2018 13,082 כבישים
12298 6008113000 17/06/2018 3,323 כבישים
סה"כ 68,578
13081 6001350000 19/07/2018 23,336 אגף החינוך והתרבות 13077 6001350000 19/07/2018 12,291 אגף החינוך והתרבות 13073 6001350000 19/07/2018 12,048 אגףהחינוך והתרבות 13069 6001350000 19/07/2018 11,716 אגף החינוך והתרבות 13074 6001350000 19/07/2018 7,083 אגף החינוך והתרבות 13070 6001350000 19/07/2018 7,070 אגף החינוך והתרבות 13071 6001350000 19/07/2018 6,510 אגף החינוך והתרבות 13082 6001350000 19/07/2018 6,446 אגף החינוך והתרבות 13078 6001350000 19/07/2018 5,873 אגף החינוך והתרבות 13080 6001350000 19/07/2018 5,193 אגף החינוך והתרבות 40931 6001350000 19/07/2018 5,193 אגף החינוך והתרבות 13079 6001350000 19/07/2018 5,081 אגףהחינוך והתרבות 13075 6001350000 19/07/2018 4,835 אגף החינוך והתרבות סה"כ 112,675
13461 6010072000 12/08/2018 22,581 מיחשוב
41095 6010072000 12/08/2018 22,581 מיחשוב
13456 6010072000 12/08/2018 10,296 מיחשוב
סה"כ 55,458
13681 6015058000 20/08/2018 13,783 מחלקת חשמל 13682 6015058000 20/08/2018 6,891 מחלקת חשמל
13657 6015058000 20/08/2018 6,891 מחלקת חשמל
31 קובץ נהריה פיצולי הזמנות לשונית גיליון 3 .
31
13652 6015058000 20/08/2018 6,891 מחלקת חשמל
13679 6015058000 20/08/2018 6,891 מחלקת חשמל
13677 6015058000 20/08/2018 6,891 מחלקת חשמל
13655 6015058000 20/08/2018 6,891 מחלקת חשמל
סה"כ 55,130
14249 6015058000 08/10/2018 6,891 מחלקת חשמל
14247 6015058000 08/10/2018 6,891 מחלקת חשמל
14244 6015058000 08/10/2018 6,891 מחלקת חשמל
14242 6015058000 08/10/2018 6,891 מחלקת חשמל
14246 6015058000 08/10/2018 6,891 מחלקת חשמל
14248 6015058000 08/10/2018 6,891 מחלקת חשמל
14243 6015058000 08/10/2018 6,891 מחלקת חשמל
14245 6015058000 08/10/2018 6,891 מחלקת חשמל
סה"כ 55,130
14562 6009013000 29/10/2018 61,355 מחלקת רכש
14563 6009013000 29/10/2018 24,568 מחלקת רכש
סה"כ 85,923
20114
[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]