ד כ רעננה 2023
המסמך אינו מופיע עוד ברשימת הפרוטוקולים באתר הרשות (נבדק 2026-09-13). העותק הזה נשמר כאן כפי שפורסם.
פתיח
הððעיריית רע
םירקובמ םייפסכ תוחוד
ליום 31 בדצמבר 2023
הð ðעיריית רע
2
םיðייðתוכן הע
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2023
םיðיðתוכן הע
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים 3
ב. דוחות כספיים
1 יםð. מאז- טופס מספר 1 4-5
2. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב- טופס מספר 2 6
3. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל- טופס מספר 3 7
4. ריכוז תקבולים ותשלומים שלהתקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4 8-10
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 11-22
ספחיםðד
1 ספחð. מצב חשבון החייבים 2 לטופס 1 )כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה 23-28 2הð. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף הש- ספח ð3 לטופס 1 29 3 יתוח ביצוע של התקציב הרגילð .- סה וסוגי הוצאהðתקבולים ותשלומים לפי מקורות הכ-
ספח ð1 לטופס 2 30-31
4 יתוח הביצוע של התקציב הרגילð .- סות מיועדותðהוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכ ובלתי מיועדות - ספח ð2 לטופס 2 32 5 יתוח הביצוע של התקציב הרגילð .- יםðממוין לפי מסגרת משרד הפ- ספח ð3 לטופס 2 33 6י כוח אדם והוצאות שכרðתוðיתוחð .- ספחð4 לטופס 2 חלק א 34
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב- ספח ð4 לטופס 2 חלק ב 35
8. התפלגות מרכיבי השכר- ספח ð5 לטופס 2 36
9ה כלליתðוð. אר- יתוח תעריפים ð- ספחð6 לטופס 2 37
10. ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפיפרקי תקציב - ספח ð1 לטופס 3 38
וסףðה. מידע
ת ðו על ידי העירייה בשðתðהשתתפויות ותמיכות ש2023 39
יעל גולדשמיד YAEL GOLDSHMID רואת חשבון ( C.P.A.(ISR
__________________________________________________________________________ מצדה 7 (מגדל ב.ס.ר4 ) , ת. ד . 1821 בני - ברק טלפון : 03-6186403 פקס: 03-5702591 Email:yael@yg-cpa.co.il
3
כא' אב תשפ"ד
25 אוגוסט 2024
לכבוד
אבי אגניהו,רו"ח
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות משרד הפנים
ירושלים
א.נ.,
הנדון: עיריית רעננה - דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
ביקרנו את המאזנים המצורפים של עיריית רעננה (להלן: "הרשות המקומית") לימים 31 בדצמבר 2023 ו-2022 ואת ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים (להלן: "דוחות כספיים"). דוחות כספיים אלה הינם באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית.
אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת בהתאם להנחיות הממונה על החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות), תשמ"ח-1988 (להלן ביחד "ההנחיות"). ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות מקובלים.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון), התשל"ג-1973. על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית בהתאם להנחיות. ביק ורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת נו כללה גם בחינה של יישום הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה בהתאם לה נחיות. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
לדעתנו, הדוחות הכספיים הנ''ל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות המקומית לימים 31 בדצמבר 2023 ו-2022 ואת התקבולים, התשלומים והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים.
מבלי לסייג את חוות דעתנו הנ"ל, אנו מפנ ים את תשומת הלב לעניינים הבאים:
א. לנספח 2 לטופס 1 לדוחות הכספיים אשר בו נכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך כולל של 170,150 אלפי
המהווים כ- 64% מהסך הכולל של החייבים ליום 31 בדצמבר 2023 הכלולים בנספח זה
ב. לביאור 14 בדוחות הכספיים, בו מפורטות ההתחייבויות התלויות בגין התביעות שהוגשו כנגד העירייה
יעל גולדשמיד
רואת החשבון
הð ðעיריית רע
4
טופס מס 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2023 ח"ש יפלאב
םיסכð ביאור 31.12.2023 31.12.2022
רכוש שוטף
זילים ðכסיםð- קיםðקופה וב 3 )א 31,698 99,146 ים מיועדים לשימוש בתי ספרðמזומ 2 )ו7 )א 6,905 6,953 גבוðסות מתוקצבות שטרםðהכ 3 )ב 34,405 18,328 חייבים- תשלומים לא מתוקצבים 3 )ג 1,758 2,007
74,766 126,434
ייםðות לעבודות פיתוח ולעודפים זמðהשקעות מיועדות לכיסוי קר בתקציבים בלתי רגילים 3 )א3)ד 52,500 40,138
ות בלתי מתוקצבותðהשקעות במימון קר 3 )ה 9,290 10,183
ות מתוקצבותðהשקעות במימון קר 3 )ו 133,334 133,410
ות בתקציב הרגילðגרעו
ה ðגרעון לתחילת הש 1,600 2,136
ת הדוחðעודף בש טופס 2 )195 ( )536 (
הðגרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף הש 1,405 1,600
טוðיים בתב"ריםðות זמðגרעו טופס 3 127,343 50,500
398,638 362,265
םיפסוðיםðתוð
קים וממוסדות כספייםðמלוות מב ספח ð3 לטופס 1 244,819 249,263
ה ומיסים אחריםðוðחייבים בגין אר ספח ð2 לטופס 1 חובותפתוחים 260,414 227,530
מכוסים בהמחאות לגביה 4,050 4,450 264,464 231,980
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי
הð ðעיריית רע
6
טופס מס 2
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2023 (ח"ש יפלא)
םילובקת םימולשת
קרפה םשו רפסמ ביאור תקציב ביצוע ביצוע קרפה םשו רפסמ ביאור תקציב ביצוע ביצוע 2023 2023 2022 2023 2023 2022
1. םיקðמיסים ומע 6 תויללכו הלהðה
11X םירחא םיסימ 435,200 445,916 427,379 112 הðוðסות במקום ארðהכ 1,597 6,854 11 םיסימ 435,200 447,513 434,233 61 הל כלליðמ 22,642 23,410 21,919 12 תורגא 150 206 1,010 62 הל כספיðמ 16,078 15,308 15,371 63 ןומימ תואצוה 3,390 4,246 3,680 64 תוולמ ןוערפ 37,814 38,405 35,555 79,924 81,369 76,525
16 ןומימ תוםðהכ 38,363 38,889 35,034 19 םייללכ םיקðמע
םידחוימו 213 5,744 229
473,926 492,352 470,506
2. םיימוקמ םיתורש 7 םיימוקמ םיתורש
21 האורבת 6,840 6,799 6,255 71 האורבת 68,512 76,728 68,978 22 ןוחטיבו הרימש 110 830 1,027 72 ןוחטיבו הרימש 13,701 16,372 16,697 23 ין העירðון ובðתכ 39,197 38,834 28,276 73 ין העירðון ובðתכ 32,880 33,631 26,500 24 םיירוביצ םיסכð 2,642 2,752 3,009 74 םיירוביצ םיסכð 26,320 27,135 25,503 75 םיעצבמ ,תוגיגח
םיעוריאו 2,120 2,145 2,398
26 םיðיים שוðשרותים עירו 1,664 1,828 317 76 םייðשרותים עירו םיðשו 9,657 10,463 9,201
27 פיתוח כלכלי 360 334 355 77 פיתוח כלכלי 1,535 1,487 1,561 28 יðפיקוח עירו 11,578 12,053 10,721 78 יðפיקוח עירו 1,737 2,150 2,117 79 םייאלקח םיתוריש 350 94 84
62,391 63,430 49,960 156,812 170,205 153,039
3. םייתכלממ םיתורש 8 םייתכלממ םיתורש
31 וךðחי )7( 270,786 286,339 261,587 81 וךðחי )7( 394,832 445,956 382,687 32 תרבות 48,057 47,112 46,279 82 תרבות 92,640 98,411 90,067 83 תואירב 300 209 250
34 רווחה )6( 58,947 58,160 57,677 84 רווחה )6( 90,878 89,098 88,176 85 דת 4,420 4,466 4,796
36 היילע תטילק 610 689 476 86 היילע תטילק 1,317 1,286 1,307 37 הביבסה תוכיא 3,070 4,241 2,859 87 הביבסה תוכיא 4,329 3,743 3,999 381,470 396,541 368,878 588,716 643,169 571,282
4. מפעלים 9 מפעלים
41 םימ )8( 1 7
43 םיסכð 3,350 4,184 2,963 93 םיסכð 3,204 3,449 4,168 44 תחבורה 11,850 10,033 11,382 94 תחבורה 3,753 3,836 3,388 47 מפעל הביוב )8( 2,324 2,032 2,480 97 מפעל הביוב )8( 1,461 1,442 1,409 17,524 16,250 16,832 8,418 8,727 8,965
5. םיליגר יתלב םילובקת )4( 2,815 39,886 7,102 99 םיליגר יתלב םימולשת )4( 104,256 104,794 102,931
יללכ כ''הס 938,126 1,008,459 913,278 יללכ כ''הס 938,126 1,008,264 912,742
תקציב ביצוע ביצוע
2023 2023 2022
סה"כ תקבולים 938,126 1,008,459 913,278 סה"כ תשלומים 938,126 1,008,264 912,742 ת הדוחðעודף בש 195 536
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי הð ðעיריית רע
7
טופס מס 3
תðהדוח הכספי לש 2023
ריכוז ח"ש יפלאב ליגר יתלבה ביצקתה לש םימולשתהו םילובקתה 2023 2022
1. ת הדוחðתקבולים ותשלומים בש
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 19,796 33,912
השתתפות מוסדות 7,909 6,530
מקורותעצמיים ואחרים 106,851 212,967
תקבלוðמלוות ש 23,000 15,000
סה"כ תקבולים 157,556 268,409
ב תשלומים
ה ðעבודות שבוצעו במשך הש 206,940 247,362
העברת מלוות 11,000
תשלומים אחרים 16,459 31,231
סה"כ תשלומים 234,399 278,593
ת הדוחðגרעון בש )76,843 ( )10,184 (
2. הðצברו לתחילת השðתקבולים ותשלומים ש
תקבולים 1,519,979 1,260,150
תשלומים 1,570,479 1,300,466
הðטו לתחילת השðיותðיתרות זמ )50,500 ( )40,316 (
3. תקבוליםה *,** ðצברו לסוף השðותשלומים ש
תקבולים 1,547,621 1,519,979
תשלומים 1,674,964 1,570,479
הðטו לסוף השðיותðיתרות זמ )127,343 ( )50,500 (
"ל מורכבתðהיתרה ה
עודפי מימון יים ðזמ 38,420 42,361
ייםðות מימון זמðגרעו 165,763 92,861
)127,343 ( )50,500 (
* יכוי השקעותðלאחרבפרויקטים
ת הדוח: ðסגרו בשðש 129,914 8,580
** כולל יתרותועה מעל ðיות ללא תðזמ 12 חודשים יים ðעודפי מימון זמ 3,931 32
ייםðות מימון זמðגרעו )16,685 ( )5,501 (
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי
הð ðעיריית רע
8
טופסמס' 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2023 ח"ש יפלאב התאמה 2023 2022
סותðהכ
מתקציב רגיל 1 935,545 859,982
מתקציב בלתי רגיל 2 55,154 57,516
מקרן לעבודותפיתוח 3 179,208 294,584
סותðסך כל ההכ 1,169,907 1,212,082
הוצאות
תקציב רגיל 4 1,008,264 912,742
תקציב בלתי רגיל 5 234,399 278,593
מקרן לעבודות פיתוח 6 )8,470 ( )8,030 (
סך כל ההוצאות 1,234,193 1,183,305
ת התקציב )אשתקדðסות בשðעודף הוצאות על הכ
ת התקציב( ðסות על הוצאות בשðעודף הכ )64,286 ( 28,777
הרכב העודף )גרעון( כללי
ת הדוח בתקציב הרגיל ðעודף בש 195 536 ת הדוח בתקציב הבלתי רגילðגרעון בש )76,843 ( )10,184 (
)76,648 ( )9,648 (
גידול בקרן לעבודות פיתוח 12,362 38,425
)גרעון( עודף כללי )64,286 ( 28,777
הביאורים והפירוטיםפרד מהם ðם חלק בלתיðלדוחות הכספיים הי
הð ðעיריית רע
9
התאמות לטופס 4
ל"ðהתאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות ה
התאמה מס': 1
2023 - באלפי ש"ח 2022 - באלפי ש"ח
סות בתקציב הרגיל: ðסה"כ הכ 1,008,459 913,278
ותðהעברות מקרפיתוח )72,914 ( )53,296 (
טוðסה"כ 935,545 859,982
התאמה מס 2
סות בתקציב הבלתי הרגילðסה"כ הכ 157,556 268,409 ותðהעברות מקרפיתוח )102,402 ( )210,893 (
טוðסה"כ 55,154 57,516
התאמה מס 3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 179,208 294,584
טוðסה"כ 179,208 294,584
התאמה מס 4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל 1,008,264 912,742
טוðסה"כ 1,008,264 912,742
התאמה מס 5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל 234,399 278,593
טוðסה"כ 234,399 278,593
הð ðעיריית רע
10
התאמות לטופס 4 - המשך
2023 - באלפי ש"ח 2022 - באלפי ש"ח
התאמה מס': 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 166,846 256,159 העברות לתקציב הרגיל )72,914 ( )53,296 ( העברות לתב"רים )102,402 ( )210,893 (
טוðסה"כ )8,470 ( )8,030 (
ה קודמתðגידול בקרן לעבודות פיתוח ש 38,425
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי
הð ðעיריית רע
11
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
ביאור 1 - כללי
א. ות( , ðהלת חשבו ðות הרשויות המקומיות )ה ðות לפי תק ðהלת חשבו ðיהול מערכת ה ðהרשויות המקומיות חייבות ב
התשמ"ח - 1988 .
ב ת" כמפורט בביאור ðים המתוקðערך ב"שיטת המזומðותðהלת החשבוðי הðתוðרישום 2 להלן
.ג הדוחות הכספיים הלת ðחיות לה ðקבעו בה ðים, כפי ש ðות במשרד הפ ðה על ביקורת החשבו ðחיות הממו ðערכו על פי ה ð ותיה של רשות ðיהול חשבו ðוגע ל ðות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל ה ðחשבו מקומית.
ות מכללי ð"ל השוðחיות הðערכו בהתאם להðהדוחות הכספייםושאים מהותיים.ðאות מקובלים בðחשבו
ד. "ל.ðחיות הðדרש על פי ההðוðים מאחר שדוח זה איðם כוללים דוח על תזרימי המזומðהדוחות הכספיים אי
ה. ת ðתקציב הרשות לש 2023 בסך 938,126 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך 5 ביולי 2023.
ה כמשמעותה בפקודת העיריותðה רשות איתðהרשות הי
ו. ביום 7 באוקטובר 2023 י, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמתðבעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחו
ות ובכללן אזורים בהם ð"חרבות ברזל" וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שוועה של אזרחים, ðקיימות הגבלות על ת וך וכיוצ"ב וגייסה ðויים בפעילות מערכת החיðות, שיðסויות שוðו תושבים, הגבלה על התכðיישובים מהם התפ אזרחים רבים לשירות מילואים )להלן "אירועי מלחמת חרבות ברזל"(. כתוצאה מהאמור, חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות ת ðבתקציב הרגיל של העירייה בש 2023. ראה ביאור 16 לדוחות הכספיים
ביאור 2 - איתðיות החשבוðעיקרי המדי
אות של המוסד הישראלי ðי חשבוðדרש בתקðלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כðומיðהדוחות ערוכים על בסיס ה ðלתקיה ðאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לש ðיות החשבו ðאות. עיקרי המדי ðבחשבו
קודמת מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, י תקופות הדיווח. ðו מקבל ביטוי על פðן איðכס במאזן ופחת בגיðן מוצגות כðואי
ב. תקבלו ðהלוואות ש
1) ( סות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועלðרשמות כהכðהלוואות לזמן ארוך
2) ( צברו(, שכן ðו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה )קרן, ריבית והפרשי הצמדה ש ðהמאזן אי
ספח ðספח למאזןðסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כðרשמו כהכðההלוואות 3 לטופס 1 .(
3) ( פרעון זקף כהוצאה בתקציב ðם הגיע , לפי לוחות סילוקיןðמלוות )כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה( שזמן פרעו
הרגיל, גם אם לא שולמו בפועל.
4) ( ןðן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, איðהוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעו
רשמות כהוצאה.ð
5) ( יðקים מוצגות כסעיף מאזðמלוות לצורך שעה )לזמן קצר( ומשיכות יתר מב
6) ( צברו עד לתאריך הדוחðהלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה ש
הð ðעיריית רע
12
ג יטריותðזכויות מו
1) ( ות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום ðיטריות מייצגות השקעות שו ðזכויות מו
השרותים יים(, זכויות מים, הלוואות לעובדים ðטרסים של העירייה )כולל השקעות בתאגידים עירוðאו האי וכדו'.
2) ( זקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותןðיטריותðתשלומים בגין רכישת זכויות מו
3) ( יטריותðזכויות מומוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
כסים ðב- ות מתוקצבות. ðהשקעות במימון קר בהתחייבויות - ות מתוקצבות. ðקר
4) ( זקפים לזכות )לחובת ðםðיים אי ðחלקה של העירייה ברווחי )הפסדי( תאגידים עירו ההשקעה בתאגידים
יים.ðהעירו
ד. מלאי בלתי מוקצב
י. כמקור למימון מלאי ðזקפות לסעיף מאזðהוצאות על רכישת טובין למחסן, טרם יעודם למטרה מסויימת
וצרה ע"י ðזה קיימת קרן מלאי במחסן בלתי מוקצב שחיוב בתקציב הרגיל.
ה. קים ðות בבðפקדו
קים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .ðות בבðפקדו
ו. ים מיועדים לשימוש בתי ספר ðמזומ
יתרת כללו ברכוש השוטף ðקים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומיתðות בðחשבו ות ðק המיועדים לגביית תשלומי הורים )חשבוðות הבðים מיועדים לשימוש בתי ספר". חשבוðבסעיף "מזומ כללים ביתרות אלו. ðהורים(, לא
ז. סות ðרישום הכ
1) ( רשמות על בסיס מזומןðסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויותðהכ
ספח ðספח למאזןðצטברו( מוצג כðמידע על מצב חשבון החייבים )יתרת החייבים ש2 לטופס 1.(
2) ( קים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחריםðמעזקפים על בסיס ðהמיועדים לתקציב הרגיל
מצטבר.
3) ( סות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויותðגביות מיסים והכ- סות ðהכ
מיסים מראש.
4) ( סהðגד זיכוי סעיף הכðרשמות כהוצאה בסעיף המתאים כðחות ופטורים מתשלומי חובהðההמתאים בתקציב
ם שיפויים כאמור בסעיף ðחות שמתקבלים בגיðהרגיל למעט ה5 להלן
5) ( רשם על בסיס מצטברðהðוðחות ו/או פטורים מארðשיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין ה
6) ( רשמות על בסיס מזומןðדðסות מדיבידðהכ
ח. רישום הוצאות
1) ( רשמות על בסיס מצטברðההוצאות
2) ( זקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלוםðת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותרðהוצאות ששולמו בש
3) ( פרעון מלוות- ראה סעיף ב' לעיל.
4) ( רשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרותðתית ועבור ימי מחלהðתשלומים עבור חופשה ש
צברו וטרם שולמו )ראה ביאור ðערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שðבגין חופשה ובגין מחלה . לא 9 .(
5) ( רשמהðא. לאי ðסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפðהפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפ
רשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום. ðסיה, ההוצאה לפיצוייםðהגיעו לפ
ב.בגין רשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן ðסיה צוברת ðעובדי הרשות הזכאים לפ ה מכוסה ðסיה צוברת שאיðסיה. )יתרת ההתחייבויות בגין פðפ- ראה ביאור 9.(
6) ( רשמותðובעות מהסכמי שכר קיבוציים ðתוספות שכר בגין תקופות קודמות, ה בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות
מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
הð ðעיריית רע
13
ט סות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה ðרישום הכ
זקפים לקרן לעבודות ðתקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחהפיתוח.
ות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין: ðמקר
1) תקבלו למימון עבודות פיתוחðת הדוח בגין מלוות שð( הוצאות לפרעון מלוות בש
2) דסהð( הוצאות מחלקת ה
גבו ðןðהתחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגין מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים. ðהשתתפויות הבעלים אי
י. זקיפת התשואה על השקעות
1) ( זקפה לתקציב הרגילðהתשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח
2) ( זקפה לתקציב רגילðהתשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים
3) ( זקפה לקרן זוðסיה תקציביתðיהול פðהתשואה מהשקעות בקרן דמי
4) ( ים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגילðית בגין שימוש בעודפי מזומðהרשות לא זקפה ריבית רעיו
יא. ות סופיים בתב"רים ðגרעו
ים. ðית בקבלת אישור משרד הפðות סופיים בתב"רים שביצועם הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותðסגירת גרעו
ות בתב"ריםðגרעו ים לסגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף ðשביצועם הסתיים ולא התקבל אישור ממשרד הפ ות סופיים בתב"רים שהסתיימו. ðגרעו
יב. סיה תקציבית ðיהול לעובדים המועסקים בפðדמי
וכו, החל ðיהול ש ðדמית ðמש 2004 סיה תקציבית, בשיעור של ð, מעובדים המועסקים בפ 1% תðמשכרם בש 2004 ו- 2% יםðבש זקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.ðשלאחר מכן
סיה תקציבית )להלן ðפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפðכספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון- "היעודה"(.
היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
יג. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
ספח ðכללו בðסכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה 2 לטופס 1 הלת העירייה לפי גיול החובותðבהתאם לאומדן שערכה ה
יד. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
הלת ðדרשת ה ðאית של הרשות המתוארת לעיל ðיות החשבו ðביישום המדי הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת מצא ממקורות אחרים. ðם בהכרח בðכסים והתחייבויות שאיðחות בקשר לערכם בספרים שלðים והðוגע לאומדðרחב בðאיðחשבו טיים. התוצאות בפועל עשויות להיות ðחשבים כרלווðיסיון העבר וגורמים אחרים הðחות הקשורות, מבוססים עלðים וההðהאומד ים אלה. ðות מאומדðשו
הð ðעיריית רע
14
ביאור 3
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
ליום 31 בדצמבר באלפי ש"ח
2023 2022
א זילים ðכסיםð- קיםðקופה וב
קים מסחריים ðב 84,198 139,284
קיםðזילים קופה ובðכסים הðסך כל ה1( 84,198 139,284 יכויðב- ות לעבודות פיתוח )ðהשקעות מיועדות לכיסוי קר 2( 52,500 40,138
31,698 99,146
ב גבו ðסות מתוקצבות שטרםðהכ 2023 2022
וךðמשרד החי 2,370
ת הסביבהðהמשרד להג 1,318
משרד החקלאות 100
משרד התחבורה 94 43
המשרד לבטחון לאומי 453 16
רשויות אחרות מוסדותוחייבים אחרים 1,847 2,403 מלווה לאיזון לקבל )ראה ביאור 16( 11,000
חברות כרטיסי אשראי 17,223 15,866
34,405 18,328
ג חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2023 2022 דמי מחזור 55 436
עובדיםביתרות חובה 1,355 1,571
יðתאגיד עירו- ה בע"מ )ראה ביאור ððמי רע 10 ( 348
1,758 2,007
ד יים ðות לעבודות פיתוח ולעודפים זמðהשקעות מיועדות לכיסוי קר בתקציבים בלתי רגילים 2023 2022
קים )ראה ביאורðות בבðפקדו 3א 52,500 40,138
52,500 40,138
1) ( כוללו ðפיקדות לזמן קצר 84,196 90,163
2) (ראה ביאור 5 וביאור 3 דלהלן.
הð ðעיריית רע
15
ה ות בלתי מתוקצבות ðהשקעות במימון קר
ועה בקופה מיועדת ðהתסיה תקציבית ðיהול פðלכיסוי דמי 2023 2022 הðיתרה לתחילת הש 9,789 9,351
הðהפקדות במהלך הש 644 662
הðמשיכות במהלך הש )1,926 ( )9 (
הðרווח )הפסד( ביעודה הש 385 )215 (
הðיתרה לסוף הש 8,892 9,789
השקעות אחרות
עזבון גולשטיין )א( 76 76
קרן איזון )ב 322 318
398 394
ות בלתי מתוקצבותðסה"כ השקעות במימון קר 9,290 10,183 כיםð)א( קרן שהוקמה למטרת הקמת מעון או גן ל
)ב( קרן שהוקמה למטרת הסדרת הפרשים כספיים בין בעלי קרקעות.
ו. ות מתוקצבותðהשקעות במימון קר
יים )ראה ביאור ðתאגידים עירו 10( 2023 2022 ה בע"מððית לפיתוח רעðיות החברה העירוðהשקעה בהון מ 13,368 13,368 ה בע"מððיות מי רעðהשקעה בהון מ 100 100
ה בע"מððיות מי רעðתשלומים ע"ח מ 132,620 132,620 ה בע"מððית לפיתוח רעðהפרשה לירידת ערך השקעה בחברה העירו )13,367 ( )13,367 (
ייםðסה"כ השקעות בתאגידים עירו 132,721 132,721 השקעות אחרות
תאגידים אחרים )*( 20 20
מלאי בלתי מתוקצב 593 669
613 689
ות מתוקצבותðסה"כ השקעות במימון קר 133,334 133,410
יציפלðיות מוðיח במð)*( כולל השקעה בסך עלות ז ת ðיות אלה הפכו בשðק בע"מ. מðב2017 כון ליוםðיות סחירותðלמ 31.12.23 המשיכה ן.ð"ל ואת הקרן המתוקצבת בגיðיות הðהעיריה להציג לפי העלות את השקעתה במ
ז. קים משיכות יתר ðב 2023 2022
קים מסחרייםðב 4,964
אשראי לזמן קצר 20,012
24,976
ח הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2023 2022
י שרותיםðותðים וðספקים, קבל 78,044 63,054 יכויים לשלםðעובדים ו 53,336 37,592
יםðמשרדי ממשלה, מוסדות וזכאים שו 11,775 10,483 המחאות לפרעון 21
הפרשה להתחייבויות תלויות )ראה ביאור 14 ( 18,390 49,744 יðתאגיד עירו-ה בע"מ )ראה ביאור ððית לפיתוח רעðהחברה העירו 10( 88 88 יðתאגיד עירו- ה בע"מ )ראה ביאור ððמי רע 10 ( 149
161,654 161,110
הð ðעיריית רע
16
ט תקבולים לא מתוקצבים - סות מראש ðות והכðפקדו 2023 2022
הðוðזכאים בגין אר 6,924 6,604
זכאים בגין היטל צריכה עודפת 24 24
ותðפקדו 2,966 2,640
סות מראשðהכ-וך ðמשרד החי 1,138
9,914 10,406
י ות בלתי מתוקצבות אחרות ðקר
סיה תקציבית ðיהול פðועה בקרן דמיðהת 2023 2022 הðיתרה לתחילת הש 9,854 9,416
הðיכוי מהעובדים במהלך השð 644 662
החזר בגיןהשתתפות בהוצאות )1,926 ( )9 (
הðרווח )הפסד( ביעודה הש 385 )215 (
8,957 9,854
ות אחרותðקר
עזבון גולשטיין )א( 76 76
קרן איזון )ב 322 318
398 394
ות בלתי מתוקצבותðסה"כ קראחרות 9,355 10,248
כיםð)א( קרן שהוקמה למטרת הקמת מעון או גן ל
)ב( קרן שהוקמה למטרת הסדרת הפרשים כספיים בין בעלי קרקעות.
יא. ות מתוקצבות ðקר 2023 2022
ייםðיות בתאגידים עירוðקרן הון מ 13,468 13,468 קרןה בע"מ ððיות מי רעðתשלומים ע"ח מ 132,620 132,620 יות בתאגידים אחריםðקרן הון מ 20 20
קרן מלאי בלתי מתוקצב 593 669
ה בע"מððית לפיתוח רעðהפרשה לירידת ערך השקעה בחברה העירו )13,367 ( )13,367 ( 133,334 133,410
תðיות אלה הפכו בשðק בע"מ. מðיציפל בðיות מוðיח במð)*( כולל השקעה בסך עלות ז2017 כון ליוםðיות סחירותðלמ 31.12.23 ןð"ל ואת הקרן המתוקצבת בגיðיות הðהמשיכה העיריה להציג לפי העלות את השקעתה במ
הð ðעיריית רע
17
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
ביאור 4 - פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2023 2023 2022
תקבולים לא רגילים
תקבלו לאיזון ðמלוות ש 11,000
ים קודמות )ראה ביאורðהחזר מש 11( 15 324 1,504
החזר השתתפויות 211
סות מריביתðהכ 500 1,451 1,249
סיה תקציביתðהחזר פ 800 1,981 1
עדכון הפרשות לתביעות תלויות )ראה ביאור 14( 22,884 4,337 רזרבה להוצאות 11
ד )ראה ביאורðסות מדיבידðהכ 10ב 1,500 1,800 תקבולים אחרים 235
2,815 39,886 7,102
תשלומים לא רגילים תקציב 2023 ביצוע 2023 ביצוע 2022
חות במיסיםðה 49,500 57,978 59,561
סיהðתשלומי פ 44,586 45,647 42,319
מיסים בשל הוצאות עודפות 100 114 100
ים קודמותðהוצאות בגין ש 50 15
רזרבה להוצאות 9,200
תשלומים אחרים 140 190 101
יכויים )ראה ביאורðהפרשה לביקורת 15 ( 680 850 850
104,256 104,794 102,931
הð ðעיריית רע
18
ביאור 5
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
קרן לעבודות פיתוח - ח''ש יפלאב העוðהרכב ות
א. ורות וממקורות אחרים, ðחת ציðרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת ה ðבקרן לעבודות פיתוח קבעה ðהמיועדים למימון עבודות פיתוח,כל עוד לא
יתן לזקוף תקבולים אלה. ðמסגרת תקציבית ספציפית אליה
ב. פרד,ðקים ספציפיים אך מופקדים בפק''מðות בðקים השוטפים של העירייה ולא בחשבוðות הבðוהלים ביחד עם חשבוðכספי הקרן עד לשימוש בהם מק מיועדים לפיתוח )ראה ביאור ðות בðי חשבוðפרט לש 3 )א
לעיל(.
.ג ות לתקציב הרגיל.ðוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרðהעירייה
ד. ים.ðות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפðכספי הקר
ה. ית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל. ðזקפת ריבית רעיוðלא
ו. ת הדוח )באלפי ש''ח(: ðות בשðועת הקרðלהלן ת
יתרה לתחילת
ה ðש
תקבולים
ת ðבש
הדוח )1 (
העברה
מתב"רים
העברות
ות ðמקר
ואחרות
העברה מתקציב רגיל סות ðהכ
מהשקעות
סה"כ
תקבולים
העברה
לתב''רים
2) (
העברה
לתקציב
הרגיל
העברה
לגרעון
מצטבר
העברות
ות ðלקר
אחרות
תשלומים
אחרים
והוצאות
)*(
סה"כ
תשלומים
יתרה
לסוף
ה ðהש
שם הקרן
ה קודמת ðסה"כ ש 1,713 294,584 294,584 210,893 53,296 )8,030 ( 256,159 40,138 קרן הטל השבחה 1 ( 14,506 149,035 149,035 93,961 67,599 )8,470 ( 153,090 10,451 כסיםðקרן ממכירת 30 30
קרן ביוב 6 6 יקוזðקרן 8,918 7,425 7,425 2,521 2,521 13,822
קרן עבודות מים 15 15 קרן תשתיות כבישים 14,852 20,948 20,948 5,920 3,515 9,435 26,365 יהðקרן ח 1,811 1,811 קרן תאגיד מים וביוב 1,800 1,800 1,800 1,800
סה"כ 40,138 179,208 179,208 102,402 72,914 )8,470( 166,846 52,500 תð)*( תשלומים אחרים והוצאות בש 2022 ו-2023 - עדכון ההפרשה לתביעות משפטיות בתחום הפיתוח
)1( הרכב התקבולים בקרן היטל השבחה
)2( הרכבהעברה לתב''רים
היטל השבחה 144,533 העברה שוטפת 102,402 חלף היטל השבחה 4,502
סה"כ 149,035 סה"כ 102,402
הð ðעיריית רע
19
םיפסוðביאורים
ביאור 6 - י משרד הרווחה בתקציב הרגילðתוð
רשמו בספרי ðעשו באמצעות משרד הרווחה ðים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה ש ðתוðה זקפו לחובת ðים שðתוðתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהðים שðתוðות על פיðהחשבו העירייה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור 0%-25% כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות )100%( שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעירייה
ביאור 7 - וך בתקציב הרגילðי משרד החיðתוð
יהולית )"גפ"ןðית גמישותðוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכðי התקבולים והתשלומים בפרק החיðתוðא"( יים במישרין המסתכמים בסך של ðוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביðששולמו על ידי משרד החי 10338 אלפי ה קודמת ðש''ח )ש - 2710 וך כמדווח במערכת ðסה וכהוצאה בפרק החי ðרשמו כהכ ðאלפי ש''ח(. סכומים אלו וך מתקציב הרשות המקומית בסך של ðמית"ר של בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו קיזוזים שביצע משרד החי 4483 ה קודמתðאלפי ש''ח )ש- 1403 אלפי ש''ח
וך חייב את ðת הדוח כוללים, בין היתר, סכומים בהם משרד החי ðוך בש ðי התשלומים של תקציבי החי ðתוðב ה המועסקות על ידי משרד ðות עובדות מדי ððהעירייה עבור שכר של ג י הילדים שבבעלות העירייה. ðוך בג ðהחי וך.ðתשלומים אלו מוצגים בסעיף פעולות חי
סות ממשרדי ממשלה ðות בתקן בסעיף הכ ððכללה השתתפות המשרד במימון שכר ג ðבמספרי ההשוואה בלבד בסך של 9386 אלפי ש''ח
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
החל מחודש ספטמבר 2009 הועבר מפעל המים לתאגידי בבעלות הרשות. )ראה ביאור ðחיצו 10ב ים קודמות. ðן בגין גביית חובות משðסות הרשות ממפעל המים היðהכ
ביאור 9 - סיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלהðהתחייבויות בגין פ
צברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך ðא. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה 19,086 אלפי ש"ח )ליום 31 בדצמבר 2022 - 14,333 אלפי ש"ח
ה מכוסה על ידי ðסיה צוברת אשר אי ðאי פ ðב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בת הפקדות מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 22,910 אלפי ש"ח )ליום 31 בדצמבר 2022 - 21,943 אלפי ש"ח
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 21,480 אלפי
ש''ח )ליום 31 בדצמבר 2022 - 18,541 אלפי ש"ח
הð ðעיריית רע
20
ביאור 10 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של 20% ומעלה
שיעור יות ðהשקעה במ פרמיה
שם התאגיד ה משפטיðמב אחזקה ב- % באלפי ש''ח באלפי ש''ח
ית ðהחברה העירוה בע"מ )פעילות מופסקת( )*( חברה ððלפיתוח רע 100 50 13,318 ה בע"מððמי רע חברה 100 100 -
תשלום
הלואות/ על חשבון סה"כ
שטרי הון יות ðהון מ השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
ה בע"מ )פעילות מופסקת( )*( ððית לפיתוח רעðהחברה העירו - - 13,368 ה בע"מððמי רע 22,120 132,620 154,840
הון עצמי/יתרת
וטðכסיםð יתרה בספרי יתרה בספרי
במאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה )זכות( חובה )זכות(
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
ה בע"מ )פעילות מופסקת( )*( ððית לפיתוח רעðהחברה העירו - 88 -
ה בע"מððמי רע 141,666 348 -1,292
(*) הדוחות הכספיים המבוקריםים שלðהאחרו ם ליום ðהחברה הי 31 בדצמבר 2014.
(**) יתרת ההון העצמי הוצגה ע"פ דוחות כספיים מבוקרים ליום 31 בדצמבר 2023.
ה בע"מ )פעילות מופסקתððית לפיתוח רעðא. החברה העירו א.1תð. התאגיד הוקם בסוף ש1989 במטרה להקים, לפתחה, ððן פרויקטים לפיתוחה של רעðולתכ ת ðאך פעילותו הופסקה בתום ש1998תð. בשלהי ש1999 תðחידש התאגיד את פעילותו השוטפת ובש 2014 הופסקה שוב פעילותו
א.2. לתאגיד היתה קיימת התחיבות ה ליום ððלעירית רע 31.12.2014 בסך 13,368 ים קודמות בספרי העירייהðרשם בשðאלפי ₪. חוב זה ת ðבמסגרת הוצאות בתקציב הבלתי רגיל. העירייה המירה בש 2017 יות התאגיד, על ידי השקעה בðחוב זה להשקעה במ-49,999 יות רגילות שהוקצו להðמ
א.3 .העירייה כללה הפרשה לירידת ערך ההשקעה בתאגיד זה בסך 13,367 אלפי
א.4. בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2023 קיימת יתרה לזכות התאגיד בסך 88 אלפי ש''ח )אשתקד- יתרה לזכות התאגיד בסך 88 אלפי ש''ח(. פעילות התאגיד כאמור הופסקה והדוחות הכספייםם ליום ðים שלו היðהאחרו 31 בדצמבר 2014.
ה בע"מððב. מי רע
ב.1תð. התאגיד הוקם בסוף ש2008 ן ולפתח את מערכת המים והביוב שבתחום העירייהðבמטרה להחזיק, להקים, לתכ התאגיד בעל רשיון מכח חק תאגידי מים וביוב, התשס"א -2001.
ב2. התאגיד חתם עם העירייה על שלושה הסכמים כדלהלן יות התאגיד לעירייה. ðקת מðקבעה בדרך של העðכסי מקרקעין ששימשו את משק המים והביוב. התמורהðא.הסכם להעברת ב.הסכם כסי מיטלטלין המסדיר את העברת תשתיות המים והביוב מהעירייה לתאגיד. ðלהעברת כסים לתאגיד, תהא העירייה זכאית לתמורה כוללת בסך ðתמורת העברת הזכויות ב221,200 אלפי תמורת 60% וðמסך התמורה הכוללת, דהיי 132,720 ק לעירייה בעלותð₪ תועיות בתאגיד.ðבמ תמורת 10% וðמסכום התמורה הכוללת, דהיי 22,120 ושא ריבית וללא מועד פירעוןðוðדחה שאיðפק לעירייה שטר הוןð₪ יו שיהפוך להלוואת בעלים אם וכאשר יהפוך התאגיד לתאגיד אזורי.
תמורת 30% וðמסכום התמורה הכוללת, דהיי 66,360 פרעה בפועל על ידי התאגידðאלפי ₪, תהווה הלוואת בעלים, ש ים ðבש 2009-2010.
הð ðעיריית רע
21
ג. הסכם לאספקת שירותים- ה. ðתי מוסכם לשðיקה שירותי מוקד בתמורה לסך שðהעירייה מע
ים, תמורת החזר עליות המעביד ðוסף הוסכם על השאלת עובדי מחלקת המים והביוב מהעירייה לתאגיד לתקופה של עד שלוש שðב ה אפשרות להארכת תקופת הגביה ðיתðושאðחתם, בהתאם להחלטת הממשלה בðבהן תישא העירייה. הסכם השאלת העובדים טרם ת ðותקופת ההשאלה. החל מש 2021 התאגיד מבצע את מלוא שירותי הגביה באמצעות עובדי התאגיד
ות מתוקצבות. ðות מתוקצבות ובסעיף קרðיות מוצגת בסעיף השקעות במימון קרðההשקעה בהון מ ותðהתמורות מפרעו סה בקרן מיועדת. ðשטר ההון וההלוואה, מדווחות עם קבלתן כהכ התאגיד החל בפעילותו העסקית ביום 1 בספטמבר 2009 .
ה באחריות העירייהðגביית יתרות חוב של תושבים המתייחסים לתקופה של עד לאותו מועד הי
ב.3. בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2023 קיימת יתרה לחובת התאגיד בסך 348 אלפי ש''ח )אשתקד- יתרה לזכות התאגיד בסך 149 הðאלפי ש''ח(. בספרי התאגיד היתרה של הרשות הי 1,292 ובעðאלפי ש''ח לזכות הרשות. ההפרש בין ספרי הרשות לבין ספרי התאגיד ות מים שמוציא התאגיד לרשות והתאגיד לא רושם אותם בחו"ז הרשות. ðבעיקרו בגין חשבו
ב.4 יית שירותים מהעירייה הייתה בסךð. ק1,999 אלפי ₪ )אשתקד- 3,461 אלפי ₪( ומכירת מים לעירייה הייתה בסך 8,727 אלפי )אשתקד 8,699 אלפיודמי הקמה לתאגיד המים )בתב"ר( ה בסך 1,034 אלפי ב.5תð. בש 2023 ד מהתאגיד בסךðקיבלה העירייה דיבד 1,800 כלל במסגרת התקבולים הבלתי רגילים בתקציבðאלפי ₪, אשר ים לקבלת אישור . ðתה למשרד הפðהרגיל . העיריה פ
ביאור 11-ים קודמותðהחזר מש 2023 באלפי ש"ח 2022 באלפי ש"ח
ההרכב:
יכויים ðעדכון הפרשה לביקורת 991
ייםðעדכון הפרשה למס בגין ריבית תאגידים עירו 502 ותðשו 324 11
324 1,504
ביאור 12 - שעבודים
ות מיום ðות עליהם חתמה הרשות בהתאם לאישור מרשם המשכוðלהלן פירוט השעבודים והמשכו 24/6/24:
בתאריך 8/11/2023 סות העצמיות שלðק לאומי לישראל בע"מ על כל ההכðרשם משכון ראשון בדרגה והמחאת זכויות על דרך השעבוד לטובת בð "ל וכן את כל זכויות הביטוח מכל מðסות והסכומים הðות, דמי רשיון,מכסות תשלום וכל הזכויות לקבל את ההכðוðהעירייה ובכלל זה מיסים,אריין וסוג לגביהם.
ביאור 13 - ערבויות
ו, כשהם משוערכים לתאריך המאזן: ðיתðלהלן פירוט סכומי הערבויות ש
ת ðש סכום תאריך
מתן הערבות םויס
ק שבו הוצאה הערבות ðה הערבות והבðיתðוðהמוטב בגי הערבות )אלפי ₪( הערבות
בית המשפט העליון-ק מזרחי טפחות ðב 2005 21 31.12.2040 פירשטין ושפיר יןðמגורים וב-ק מזרחי טפחות ðב 2015 11 31.12.2040 וðיתðסה"כ ערבויות ש 32
ביאור 14 - התחייבויות תלויות
תקבלו מכתבים מן היועצים המשפטיים של העירייה )להלןð-גד העירייהðהמכתבים( המפרטים את התביעות התלויות העומדות כ י עבודה. בהתאם למכתבים אלה סך התביעות ðיה ודיðון ובðזיקין, חוק תכðהמכתבים כוללים רשימת תביעות כספיות בתחומים: חוזים גד העירייה ליום ðהכספיות התלויות ועומדות כ31.12.2023ן מכוסות על ידי חברת הביטוח )למעט תביעות אשר היועצים המשפטייםð, שאי אמד בכðהעריכו את סיכויי התממשותן כקלוש-221,362 אלפי ₪ )קרן בלבד(. המכתבים כוללים הערכת אומדן בהתאם להערכת היועצים המשפטיים ערכה העיריה הפרשה לתביעות תלויות בסך 18,390 אלש"ח )אשתקד סך 49,744 אלש"ח
ביאור 15 - ביקורת רשות המיסים וביטוח לאומי
ת המס ðיכויים עד וכולל שðסהðלעירייה הוצאו שומות מס הכ 2017 סהðיכויים מס הכð. העירייה רשמה בספרים הפרשה לביקורת ים ðבגין ש2018-2023 בסך כולל של 3,000 אלפי
ת המס ðיכויים עד וכולל שðלעירייה הוצאו שומות ביטוח לאומי 2018 יכויים ביטוח לאומיð. העירייה רשמה בספרים הפרשה לביקורת ים ðבגין ש2019-2023 בסך כולל של 1,750 אלפי
הð ðעיריית רע
22
ביאור 16 - מלחמת חרבות ברזל
ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבותי, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת "חרבות ברזל" וכתוצאה ðהמתקפות על ישראל והמצב הביטחו ו תושבים, הגבלה על ðועה של אזרחים, יישובים מהם התפ ðות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על ת ðמכך קבעה הגבלות שו וך וכיו"ב וגייסה אזרחים רבים לשירות מילואים )להלן "אירועי מלחמת חרבות ðויים בפעילות מערכת החי ðות, שי ðסויות שו ðהתכ ת ðברזל"(. כתוצאה מהאמור, חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות הכספית בתקציב הרגיל של העירייה בש 2023.
סותðיה וקðוך לא פורמלי, פעילות ספורט ותרבות וגבית חðסות העצמיות של העירייה מפעילות חיðפגעו הכðבעקבות אירועי המלחמה בהיקף של כ-11,000 אש"ח. כתוצאה מכך היה צפוי לעירייה גרעון שוטף בתקציב הרגיל של כ-11,000 אש"ח ב- 5.6.2024 אישרה מועצת העירייה הלוואה לאיזון תקציב בסך 11,000 אש"ח ים לקבלת היתר אשראי להלוואה בסך ðתה למשרד הפðהעיריה פ11,000 אלפי ש''ח על פי "מתווה סיוע לרשויות מקומיות לצורכי י להלוואה לזמן ארוך". ðחירום בתקופת מלחמת "חרבות ברזל" באמצעות מתן אישור עקרו ת ðסה בתקציב הרגיל בשðרשמה כהכðים וðההלוואה אושרה ע"י משרד הפ 2023 .
הð ðעיריית רע
23
ספחð2 לטופס 1
תðהדוח הכספי לש 2023
ח"ש יפלאב הייבגה ףגא יðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר יתרה לתחילת
ה ðהש
ת ðחיוב בש
החשבון
סה"כ פטורים,
חות ðשחרורים וה
העברה ל / מ
חובות מסופקים טו ðסה"כ חיובים ת ðסה"כ גביות בש הדוח ה ðיתרה לסוף הש יחס גביה ב - %
לכלל החיובים
מס. שם החשבון )פירוט א( )פירוט ב( )פירוט ג(
א. ות על בסיס ðחשבותי ðחיוב ש
1 הðוðאר
1.1 ה למגוריםðוðאר 10,755 247,504 37,920 )2,260 ( 218,079 205,787 12,292 94.4% 1.2 ה אחרתðוðאר 18,680 210,141 21,872 )389 ( 206,560 181,187 25,373 87.7% 1.3 הðוðחובות מסופקים וחובות למחיקה אר 136,432 2,209 2,649 136,872 136,872 הðוðסה"כ אר 165,867 457,645 62,001 561,511 386,974 174,537 68.9% 2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 1 1 1 100.0%
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 20,792 1,623 210 )1 ( 22,204 22,204 סה"כ מים 20,792 1,623 210 22,205 1 22,204 0.0%
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 1,551 )1,534 ( 17 תי חוזרðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 188,210 457,734 62,228 583,716 386,975 196,741 66.3%
ב ות על בסיס חיוב חד פעמי ðחשבו
2 שכר דירה 11 )11 (
4 וךðעצמיות חי 4,314 33,555 4 6,949 44,814 32,631 12,183 72.8% 5 עצמיות תרבות 709 49,008 4,481 754 45,990 44,814 1,176 97.4%
8 הטלי השבחה 165,356 )1,997 ( 163,359 149,661 13,698 91.6% 9 הטלי פיתוח 4,306 8,309 18 469 13,066 7,425 5,641 56.8% 10 יהðאגרות ב 4 7,281 5 7,290 6,448 842 88.4% 11 הטל ביוב 2 2 )4 (
13 השתתפות בעלים 3,149 26,622 5,598 35,369 20,948 14,421 59.2% 14 שלטים, אישורים וכו 1,682 3,513 18 5,167 10,344 3,324 7,020 32.1% 15 אבטחה 576 137 100 1,024 1,637 )31 ( 1,668 -1.9%
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 29,028 )17,954 ( 11,074 11,074 ות על בסיס חיוב חדðסה"כ חשבו-פעמי 43,770 293,794 4,621 332,943 265,220 67,723 79.7%
ת הדוחðסה"כ בש 231,980 751,528 66,849 916,659 652,195 264,464 71.1% ה קודמתðש 221,175 823,859 62,874 982,160 750,180 231,980 76.4% תיים קודמותðש 203,624 769,062 68,491 904,195 683,020 221,175 75.5% קבעו בהתאם לאמדןðהחובות המסופקים והחובות למחיקה הלת הרשות לפי גיול החובות. ðשערכה ה
הð ðעיריית רע
24
ספחð2 לטופס 1 - פירוט א
ת ðהדוח הכספי לש 2023
ח"ש יפלאב הייבגה ףגא יðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר מס. שם החשבון יðחיוב ראשו חיובי ריבית והצמדה על השוטף
חיובי ריבית והצמדה בגין
חובות קודמים וסף ðחיוב )ביטול ת החשבון ðחיוב בש
א. תי ðות על בסיס חיוב שðחשבו
1 הðוðאר
1.1 ה למגוריםðוðאר 238,155 439 1,928 6,982 247,504 1.2 ה אחרתðוðאר 201,797 645 5,365 2,334 210,141
הðוðסה"כ אר 439,952 1,084 7,293 9,316 457,645 2 אגרת מים וביוב
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 1,834 )211 ( 1,623 סה"כ מים 1,834 )211 ( 1,623
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 74 )1,608 ( )1,534 ( תיðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 439,952 1,084 9,201 7,497 457,734
ב ות על בסיס חיוב חד פעמי ðחשבו
2 שכר דירה 11 11
4 וךðעצמיות חי 33,555 33,555
5 עצמיות תרבות 49,008 49,008
8 הטלי השבחה 162,753 2,565 38 165,356 9 הטלי פיתוח 7,885 45 379 8,309
10 יהðאגרות ב 7,275 6 7,281
11 הטל ביוב 2 2
13 השתתפות בעלים 25,733 181 708 26,622 14 שלטיםאישורים וכו' 2,903 54 556 3,513 15 אבטחה 135 2 137
ות על בסיס חיוב חדðסה"כ חשבו-פעמי 289,123 2,851 1,818 2 293,794
סה"כ 729,075 3,935 11,019 7,499 751,528
הð ðעיריית רע
25
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ב
ת ðהדוח הכספי לש 2023
ח"ש יפלאב הייבגה ףגא יðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר מס. שם החשבון ה ðפטורים ש
שוטפת
ים ðפטורים ש
קודמות
מחיקת
חובות/חובות
אבודים
חות על פי דין ðה חות על פי ועדה ðה חות מימון ðה סה"כ פטורים שחרורים חות ðוה
א. תי ðות על בסיס חיוב שðחשבו
1 הðוðאר
1.1 ה למגוריםðוðאר 2,179 108 378 34,775 25 455 37,920 1.2 ה אחרתðוðאר 17,660 794 287 2,480 2 649 21,872 1.3 הðוðחובות מסופקים וחובות למחיקה אר 2,209 2,209 הðוðסה"כ אר 19,839 902 2,874 37,255 27 1,104 62,001 2 אגרת מים וביוב
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 210 210 סה"כ מים 210 210
4 חובותמסופקים וחובות למחיקה אחרים 17 17 תיðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 19,839 902 3,101 37,255 27 1,104 62,228
ב ות על בסיס חיוב חד פעמי ðחשבו
4 וךðעצמיות חי 4 4
5 עצמיות תרבות 4,481 4,481
9 הטלי פיתוח 18 18
14 שלטים, אישורים וכו 18 18 15 אבטחה 77 23 100
ות על בסיס חיוב חדðסה"כ חשבו-פעמי 113 4,508 4,621
סה"כ 19,839 902 3,214 41,763 27 1,104 66,849 חות בסך שלðחות כולל הðסכום הה 45 ן מתקבל שיפויðאלפי ש''ח בגי
הð ðעיריית רע
26
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ג
ת ðהדוח הכספי לש 2023
ח"ש יפלאב הייבגה ףגא יðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר מס. שם החשבון ה ðגביה הש גבית פיגורים ת הדוח ðסה"כ גביות בש
א. תי ðות על בסיס חיוב שðחשבו
1 הðוðאר
1.1 ה למגוריםðוðאר 197,628 8,159 205,787
1.2 ה אחרתðוðאר 170,098 11,089 181,187
הðוðסה"כ אר 367,726 19,248 386,974
2 אגרת מים וביוב
1 1
2.1 אגרת מים
1 1
תי חוזרðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 367,726 19,249 386,975
ב ות על בסיס חיוב חד פעמי ðחשבו
4 וךðעצמיות חי 32,631 32,631
5 עצמיות תרבות 44,814 44,814
8 הטלי השבחה 149,098 563 149,661
9 הטלי פיתוח 7,121 304 7,425
10 יהðאגרות ב 6,447 1 6,448
13 השתתפות בעלים 20,821 127 20,948
14 שלטים, אישורים וכו 1,784 1,540 3,324
15 אבטחה )31 ( )31 (
ות על בסיס חיוב חדðסה"כ חשבו-פעמי 262,716 2,504 265,220
סה"כ 630,442 21,753 652,195
הð ðעיריית רע
27
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ד
ת ðהדוח הכספי לש 2023
םויל םיבייח תורתיו היבג חוד 31 בדצמבר 2023 ח"ש יפלאב י אגף הגביה ðתוðה לפיðוðי גביה מים וארðתוð ה כלליתðוðאר מים 2023 2022 2023 2022
גבית פיגורים
הðיתרת פיגורים ריאלית לתחילת ש 29,435 31,102
וסףðחיוב / זיכוי 6,969 )6,165 (
העברה מ/)ל( חובות מסופקים וחובות למחיקה )2,649 ( )8,946 ( 1 7 חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 7,293 13,474 חות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובותðה )3,659 ( )4,475 ( ציאל הגביהðסה"כ יתרת פיגורים )פוט 37,389 24,990 1 7 גביה בגין פיגורים 19,248 16,118 1 7 ים קודמותðיתרת פיגורים בגין ש 18,141 8,872
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 439,952 424,183 וסףðחיוב / זיכוי 2,347 2,115
חיובים במהלך התקופה בגין ריביתוהצמדה 1,084 1,505 חות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובותðה )56,133 ( )53,200 ( ציאל הגביהðסה"כ חיוב תקופתי )פוט 387,250 374,603
גביה שוטפת )367,726 ( )354,040 (
גבהðסה"כ ש )367,726 ( )354,040 (
יתרת פיגורים לתקופה 19,524 20,563
גבו לסוף התקופהðיתרת חובות שטרם 37,665 29,435
% גביה מהפיגורים 51.48% 64.50% 100.00% 100.00% % גביה מהשוטף 94.96% 94.51%
% גביה מהסה"כ 91.13% 92.63% 100.00% 100.00%
(***)
הð ðעיריית רע
28
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ה
ת ðהדוח הכספי לש 2023
םויל םיבייח תורתיו היבג חוד 31 בדצמבר 2023 ח"ש יפלאב ביצוע סה"כ מקרים
חה ðתיאור הה 2023 2023
אזרח ותיק 30% 493 354
אזרח ותיק 25% 7,382 5,671
אזרח ותיק 100% 2,443 583
כהð75% ומעלה 6,593 1,144
כהð90% 1,700 461
אסיר ציון 32 7
אציםðכי רדיפות הð 1,045 472
עיוור 897 146
עולה 826 338
סהðהבטחת הכ 2 2
ותðמזו 5 1
גמלת סיעוד 4,340 909
סהðמבחן הכ 769 176
הורהיחיד 1,491 1,173
כהðילד 1,453 824
פדוי שבי 2 1
פטור חיילים 216 34
כי צהל ומשפחות שכולותð 2,186 753
פעולות איבה 72 30
ין חדשðב 852 40
ין ריקðב 4,138 1,015
חותðוועדת ה 27 7
הðחות בגין קורוðה 16 2
חייל מילואים פעיל 269 961
מפקד מילואים פעיל 28 24
חות אחרותðה 4 2
חטופים 1 3
ו על פי חוקðיתðחות שðסה"כ ה 37,282 15,133
ה מתקבל שיפויðחה בגיð* ה
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור פטורין 2023 2023
פטור 100% 363 40
פטור 67% )2/3( 10,283 33
פטור 45% 693 9
יזוקðהרס אוðכס שðפטור 9,402 447
ו על פי חוקðיתðסה"כ פטורים ש 20,741 529
חות ופטוריםðסה"כ ה 58,023 15,662
הð ðעיריית רע
29
ספחð3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2023 ח"ש יפלאב
קים וממוסדות כספייםðמלוות מב ות ואחרים ðמלוות מקר מים וביוב אחרות מערכות
סולאריות סה"כ מיזמי PPP ות הרשותðקר סה"כ סה"כ 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 שארוðתקבלו למעשה וðיתרות המלוות )קרן( ש
ה ðלפרעון בתחילת הש 245,215 245,215 245,215 259,084 286,825 הðתקבלו במשך השðסה"כ מלוות ש 23,000 23,000 23,000 15,000 4,712 268,215 268,215 268,215 274,084 291,537 פחות- ת הדוח )**( ðתשלומים ע"ח קרן בלבד בש 28,029 28,029 28,029 28,869 32,453 הðיתרת מלוות )קרן בלבד( לסוף הש 240,186 240,186 240,186 245,215 259,084 וסףð- צברו לסוףðריבית והפרשי הצמדה על הקרן ש
ה * ðהש 4,633 4,633 4,633 4,048 1,209 ה כולל ריביתðסה"כ עומס המלוות לסוף הש
והפרשי הצמדה 244,819 244,819 244,819 249,263 260,293
ובמברðעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודשð* חישוב ההצמדה על המלוות 2023 )מדד ידוע
סכום פרעון כלל המלוות
ת הדוח: ðסכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בש 2023 2022 2021
קרן 28,029 28,869 32,453
ריבית 8,661 5,546 5,197
הצמדה 1,715 1,140 1,379
**סה"כ 38,405 35,555 39,029
(***)
*** התאמה לטופס 2 :
בסעיף פרעון מלוות 38,405 35,555
סה"כ 38,405 35,555
להלן תחזית פרעון המלוות )קרן ריבית והצמדה
מלוות
קים ðמב
וממוסדות
כספיים
סה"כ
ה ðה ראשוðש 44,389 44,389
יהðה שðש 27,894 27,894
ה שלישיתðש 25,398 25,398
ה רביעיתðש 24,009 24,009
ה חמישיתðש 24,304 24,304
ה שישית ואילךðש 98,825 98,825 244,819 244,819
הð ðעיריית רע
30
ספחð1 לטופס 2
יתוח הביצוע של התקציב הרגילð- םימולשתו םילובקת סה וסוגי הוצאהðלפי מקורות הכ
ת הכספים ðלש 2023 ח"ש יפלאב
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי םייוðשי התקציב הביצוע הסטיות וטð הביצוע מתחת מעל 2022
סותðהכ 938,126 938,126 1,008,459 70,333 913,278 הוצאות 938,126 938,126 1,008,264 )70,138 ( 912,742 ת הדוחðעודף בש 195 195 536
חלק ב- סות לפי מקורות ðהכ התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות וטð הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2022
1 סה עצמיתðהכ
1.1 גביה ישירה 621,480 608,313 60.32% 13,167 595,423 65.20% 1.2 ות ובלתי רגילותðסות מריבית, שוðהכ 2,815 28,886 2.86% 26,071 7,102 0.78% 1.3 ות פיתוחðהעברה מקר 64,391 72,914 7.23% 8,523 53,296 5.84% 688,686 710,113 70.42% 13,167 34,594 655,821 71.81% 2 סות מהממשלהðהכ
2.1 השתתפות משרדי ממשלה 248,937 279,222 27.69% 30,285 250,180 27.39%
2.4 קים מיוחדים ומיועדיםðמע 503 6,527 0.65% 6,024 423 0.05% 2.5 הðוðסות עצמיות מארðחלף הכ 1,597 0.16% 1,597 6,854 0.75% 249,440 287,346 28.49% 37,906 257,457 28.19% 3 סות אחרותðהכ
3.1 מלוות לאיזון 11,000 1.00% 11,000
סות לפי מקורותðסה''כ הכ 938,126 1,008,459 100.00% 13,167 83,500 913,278 100.00%
)*( מוין חדש
הð ðעיריית רע
31
ספחð1 לטופס 2 - המשך
יתוח הביצוע של התקציב הרגיל ð- םימולשתו םילובקת סה וסוגי הוצאהðלפי מקורות הכ
ת הכספים ðלש 2023 ח"ש יפלאב
סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות וטð הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2022
1 משכורות ושכר 481,302 527,242 52.29% 45,940 463,495 50.78% 2 הל )למעט הוצאות מימוןðאחזקה ומ 34,502 36,540 3.63% 2,038 33,943 3.72% 3 הוצאות מימון 3,390 4,246 0.42% 856 3,680 0.40% 4 הוצאות תפעול 220,037 234,133 23.22% 14,096 214,760 23.53% 5 השתתפויות ותמיכות 140,088 154,441 15.32% 14,353 148,779 16.30% 6 הוצאות חד פעמיות 20,993 13,257 1.31% 7,736 12,530 1.37% 7 פרעון מלוות 37,814 38,405 3.81% 591 35,555 3.90%
סה''כ הוצאות 938,126 1,008,264 1 7,736 77,874 912,742 1
הð ðעיריית רע
32
ספחð2 לטופס 2
יתוח הביצוע של התקציב הרגילð- סותðהוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכ ת הכספים ðמיועדות ובלתי מיועדות לש 2023 ח"ש יפלאב פרקי התקציב סות ðהכ הוצאות תקציב ביצוע סטיות תקציב ביצוע סטיות לפי לפי טוðהסטייה מעל )מתחת( )מעל( מתחת תקציב ביצוע עודף )גרעון( סות והוצאות מיועדות ðא. הכ
1 הלה וכלליותð. ה 6 79,924 81,369 )1,445 ( )79,924 ( )81,369 ( )1,445 (
2. שירותים מקומיים 2 7 62,391 63,430 1,039 156,812 170,205 )13,393 ( )94,421 ( )106,775 ( )12,354 (
3. שירותים ממלכתיים 3 8 381,470 396,541 15,071 588,716 643,169 )54,453 ( )207,246 ( )246,628 ( )39,382 (
4. מפעלים 4 9 17,524 16,250 )1,274 ( 8,418 8,727 )309 ( 9,106 7,523 )1,583 (
5. בלתי רגילים 5 99 2,815 39,886 37,071 104,256 104,794 )538 ( )101,441 ( )64,908 ( 36,533
סות והוצאות מיועדותðסה''כ הכ 464,200 516,107 51,907 938,126 1,008,264 )70,138 ( )473,926 ( )492,157 ( )18,231 (
סות והוצאות מיועדותðסה''כ הכ 464,200 516,107 51,907 938,126 1,008,264 )70,138 ( )473,926 ( )492,157 ( )18,231 ( סות בלתי מיועדותðב. הכ
1.גביה ישירה 1 435,350 447,719 12,369 435,350 447,719 12,369 2 קים כללייםð. מע 1.19 213 5,744 5,531 213 5,744 5,531
4 סותð. הכמימון 38,363 38,889 526 38,363 38,889 526 סות בלתי מיועדותðסה"כ הכ 473,926 492,352 18,426 473,926 492,352 18,426
סה"כ כללי 938,126 1,008,459 70,333 938,126 1,008,264 )70,138( 195 195 אי איזוןתקציבי
טו עודף )גרעון( ðהסטיה 195
הð ðעיריית רע
33
ספחð3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל- םיðממוין לפי מסגרת משרד הפ סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2023 ח"ש יפלאב
הסעיף תקציב ביצוע כ"הסמ % עודף )גרעון( ביצוע 2022 כ"הסמ % תוםðהכ
הðוðאר 383,540 386,834 38% 3,294 366,766 40% (*) הðוðחות בארðה 51,660 59,082 6% 7,422 60,613 7%
תוימצע רתי 250,671 235,311 23% )15,360( 221,340 24% וךðמשרד החי 186,544 213,466 21% 26,922 186,842 20% משרד הרווחה 56,874 56,080 6% )794( 55,635 6% משרדים אחרים 5,519 9,676 1% 4,157 7,703 1%
םידעוימו םידחוימ םיקðמע 503 6,527 1% 6,024 423 0% ןוזיאלו רוזחמל תוולמ 11,000 1% 11,000 הðוðסות עצמיות מארðחלף הכ 1,597 0% 1,597 6,854 1% םילובקת םירחא 2,815 28,886 3% 26,071 7,102 1% סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 938,126 1,008,459 100% 70,333 913,278 100%
תוםðסה''כ הכ 938,126 1,008,459 70,333 913,278
תואצוה
משכורות ושכר כללי 184,321 198,419 20% )14,098( 180,300 20% תויללכ תולועפ 167,221 172,993 17% )5,772( 161,732 18%
וךðשכר חי 276,206 307,025 30% )30,819( 262,493 29% וךðפעולות חי 118,626 138,931 14% )20,305( 120,194 13% שכר רווחה 20,775 21,798 2% )1,023( 20,702 2% החוור תולועפ 70,103 67,300 7% 2,803 67,474 7% תוולמ ןוערפ 37,814 38,405 4% )591( 35,555 4% ןומימ 3,390 4,246 0% )856( 3,680 0% תוימעפ דח 10,170 1,169 0% 9,001 1,051 0% (**) הðוðחות בארðה 49,500 57,978 6% )8,478( 59,561 7%
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 938,126 1,008,264 100% )70,138( 912,742 100%
תואצוה כ''הס 938,126 1,008,264 )70,138( 912,742
עודף )גרעון 195 195 536
חות מימון ופטוריםðחות על פי דין, הðחות ועדה, הð)*( כולל ה כללו בסעיף הוצאות מימון ðחות מימוןðחות או פטורים על פי דין. הðחות ועדה והð)**( כולל ה
הð ðעיריית רע
34
ספחð4 לטופס 2 חלק א
י כח אדם והוצאות שכרðתוð סתיימה ביוםðה שðלש 31 בדצמבר 2023 וכחיתðהðש ה קודמת ðש
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל תקן משרות כח אדם בפועל אלפי ה למשרה ðלש כוח אדם בפועל אלפי ה למשרה ðלש סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח )דוח 66 ( אלפי ש"ח בפועל ש"ח )דוח 66 ( אלפי ש"ח
וך עם תקן ðחי 1,430.00 1,466.45 283,701 193.46 1,415 236,959 167.43 וך ללא תקןðחי 126.18 24,411 193.46 153 25,595 167.43 וךðסה"כ חי 1,430.00 1,592.63 308,112 193.46 1,568 262,554 167.43 רווחה עם תקן 91.00 88.45 20,752 234.62 89 19,581 219.89 רווחה ללא תקן 4.59 1,076 234.62 5 1,150 219.89 סה"כ רווחה 91.00 93.04 21,828 234.62 94 20,731 219.89 יתר המשרות בכירים עם תקן 62.09 62.09 23,916 385.18 75 26,421 352.56
סה"כ יתר המשרות בכירים 62.09 62.09 23,916 385.18 75 26,421 352.56 יתר המשרות אחרים עם תקן 592.91 493.92 102,599 207.72 477 85,871 180.20 יתר המשרות אחרים ללא תקן 89.47 18,585 207.72 104 18,734 180.20 סה"כ יתר המשרות אחרים 592.91 583.39 121,184 207.72 581 104,605 180.20
סה"כ יתר המשרות 655.00 645.48 145,100 224.79 655 131,026 199.90
סה"כ 2,176.00 2,331.15 475,040 203.78 2,318 414,311 178.75 בחריםð 1.00 856 856.00 1 821 821.00 ריםðסיוðגימלאים )פ 280.45 45,647 162.76 272 42,319 155.50
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 5,699 6,044
סה"כ עובדים בתקציב רגיל 2,176.00 2,612.60 527,242 201.81 2,591 463,495 178.88
סה"כ כללי 2,176.00 2,612.60 527,242 201.81 2,591 463,495 178.88 הערות
הð ðעיריית רע
35
ספחð4 לטופס 2 חלק ב
סתיימה ביום ðה שðדוח השכר לפי פרקי תקציב לש 31 בדצמבר 2023 תקציב 2023 ביצוע 2023 לפי דוח 66 הפרש מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח
6 הלה וכלליותðה
61 בחריםð 1 860 1 856 4 61 הל כלליðמ 64 14,812 61 15,675 3 )863 ( 62 הל כספיðמ 62 11,730 60 12,115 2 )385 ( הלה וכלליותðסה"כ ה 127 27,402 122 28,646 5 )1,244 ( 7 שירותים מקומיים
71 תברואה 66 14,696 65 16,261 1 )1,565 ( 72 שמירה ובטחון 32 6,529 33 7,084 )1 ( )555 ( 73 ין עירðון ובðתכ 89 20,665 76 20,064 13 601 74 כסים ציבורייםð 41 7,405 43 8,827 )2 ( )1,422 ( 76 יםðיים שוðשרותים עירו 35 9,735 45 10,692 )10 ( )957 ( 78 יðפיקוח עירו 6 1,105 7 1,422 )1 ( )317 ( 79 שירותים חקלאיים 1 64 1 64 סה"כ שרותים מקומיים 270 60,199 270 64,350 0 )4,151 ( 8 שרותים ממלכתיים
811 וךðהל החיðמ 17 4,162 16 4,153 1 9 812 וךðחי 1,413 272,044 1,576 307,826 )163 ( )35,782 ( 82 תרבות 210 42,201 212 44,897 )2 ( )2,696 (
84 רווחה 91 20,775 93 21,956 )2 ( )1,181 (
86 קליטת עליה 3 766 4 793 )1 ( )27 ( 87 איכות סביבה 16 3,506 13 3,149 3 357 סה"כ שרותים ממלכתיים 1,750 343,454 1,914 382,774 )164 ( )39,320 ( 9 מפעלים
93 כסיםð 14 2,460 13 2,647 1 )187 ( 94 תחבורה 8 1,740 8 1,765 )25 ( 97 מפעלי ביוב 8 1,461 5 1,413 3 48
סה"כ מפעלים 30 5,661 26 5,825 4 )164 (
ריםðסיוðגימלאים )פ 260 44,586 280 45,647 )20 ( )1,061 (
סה"כ כללי 2,437 481,302 2,613 527,242 * )176( )45,940(
"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסךð*הערה: הסך ה5,699 אלפי ש"ח
הð ðעיריית רע
36
ספחð5 לטופס 2
סתיימה ביוםðה שðהתפלגות מרכיבי השכר לש 31 בדצמבר 2023 סוג תשלום
2023 2022
ביצוע
אלפי ש''ח % מסה"כ ביצוע
אלפי ש''ח % מסה"כ
שכר משולב כולל הפרשי שכר 263,564 49.99% 238,991 51.56% וספותðשעות- רשומות 60,346 11.45% 40,431 8.72% הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד 5,699 1.08% 6,044 1.30% אחזקת רכב 11,859 2.25% 10,798 2.33% סיהðתשלומי פ 41,166 7.81% 38,008 8.20%
יםðתשלומים שו- סיעה ðהבראה, ביגוד, טלפון, קצובת ועוד 31,673 6.01% 29,324 6.33%
סה"כ שכר ותשלומים 414,307 78.58% 363,596 78.45%
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 18,916 3.59% 16,620 3.59% קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 61,393 11.64% 54,507 11.76% מס שכר ומס מעסיקים 31,014 5.88% 27,234 5.88% עלויות מעביד אחרות 1,612 0.31% 1,538 0.33%
לוותðסה"כ 112,935 21.42% 99,899 21.55%
סה"כ כללי 527,242 100.00% 463,495 100.00%
ספחð"ל לבין הוצאות השכר בðהתאמה בין הוצאות השכר ה1 לטופס 2 2023 2022
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים- 527,242 463,495
ספחðהוצאות שכר לפי 1 לטופס 2 527,242 463,495
הð ðעיריית רע
37
ספחð6 לטופס 2
תðהדוח הכספי לש 2023
ה כלליתðוðאר
םישדח םילקשב ר"מל םיפירעת חותיð
הסקטור 2023 2022 2021
תעריף תעריף תעריף תעריף
ימום)*(ðמי משוקלל משוקלל משוקלל
ה מגורים ðמב 37.38 54.30 53.60 52.58 משרדים שירותים ומסחר 73.39 248.17 244.55 238.57 קים וחברות ביטוחðב 499.08 1,391.21 1,369.80 1,356.13 תעשיה 26.75 115.35 110.85 108.82 בתי מלון 41.30 131.37 129.60 127.26 מלאכה 49.54 157.67 155.39 152.86 אדמה חקלאית 0.01 0.10 0.10 0.10 קרקע תפוסה 0.01 15.39 15.17 14.88
יםðיוðח 1.53 20.52 20.10 20.13 ה חקלאיðמב 0.10 13.12 11.42 11.17
תðה כללית ברשויות המקומיות בשðוðה )ארðות הסדרים במשק המדיðקבע בתקðימום כפי שð)*( תעריף המי 2023 (
הð ðעיריית רע
38
ספחð1 לטופס 3
ת הכספיםðריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לש 2023 ח"ש יפלאב סטיה -עודפים סטיה -ותðגרעו
מספר תב"ריםסה"כ יביצקתה קרפה 'סמ ביצקתה הביצוע עד 31.12.2022 תðה
[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]