ד כ רעננה 2024
המסמך אינו מופיע עוד ברשימת הפרוטוקולים באתר הרשות (נבדק 2026-09-13). העותק הזה נשמר כאן כפי שפורסם.
פתיח
עיריית רעננה
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2024
עיריית רעננה
2
תוכן העניינים
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2024
תוכן הענינים
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים 3
ב. דוחות כספיים
1. מאזנים- טופס מספר 1 4-5
2. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב- טופס מספר 2 6
3. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל- טופס מספר 3 7
4. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח- טופס מספר 4 8-10
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 11-21
ד. נספחים
1. מצב חשבון החייבים נספח 2 לטופס 1 (כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה 22-27
2. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה- נספח 3 לטופס 1 28
3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל- תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה - 29-30
נספח 1 לטופס 2
4. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל- הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות 31
ובלתי מיועדות- נספח 2 לטופס 2
5. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל- ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספח 3 לטופס 2 32
6. ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר- נספח 4 לטופס 2 חלק א 33
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב- נספח 4 לטופס 2 חלק ב 34
8. התפלגות מרכיבי השכר- נספח 5 לטופס 2 35
9. ארנונה כללית- ניתוח תעריפים - נספח 6 לטופס 2 36
10. ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב- נספח 1 לטופס 3 37
ה. מידע נוסף
השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי העירייה בשנת 2024 38
יעל גולדשמיד YAEL GOLDSHMID רואת חשבון ( C.P.A.(ISR
__________________________________________________________________________ מצדה 7 (מגדל ב.ס.ר4 ) , ת. ד . 1821 בני - ברק טלפון : 03-6186403 פקס: 03-5702591 Email:yael@yg-cpa.co.il
3
ב' אב תשפ"ה
27 יולי 2025
לכבוד
אבי אגניהו,רו"ח
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות משרד הפנים
ירושלים
א.נ.,
הנדון: עיריית רעננה - דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
ביקרנו את המאזנים המצורפים של עיריית רעננה (להלן: "הרשות המקומית") לימים 31 בדצמבר 2024 ו-2023 ואת ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים (להלן: "דוחות כספיים"). דוחות כספיים אלה הינם באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית.
אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת בהתאם להנחיות הממונה על החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות), תשמ"ח-1988 (להלן ביחד "ההנחיות"). ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות מקובלים.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון), התשל"ג-1973. על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית בהתאם להנחיות. ביק ורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת נו כללה גם בחינה של יישום הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה בהתאם לה נחיות. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
לדעתנו, הדוחות הכספיים הנ''ל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות המקומית לימים 31 בדצמבר 2024 ו-2023 ואת התקבולים, התשלומים והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים.
מבלי לסייג את חוות דעתנו הנ"ל, אנו מפנ ים את תשומת הלב לעניינים הבאים:
א. לנספח 2 לטופס 1 לדוחות הכספיים אשר בו נכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך כולל של 141,342 אלפי
המהווים כ- 64% מהסך הכולל של החייבים ליום 31 בדצמבר 2024 הכלולים בנספח זה
ב. לביאור 12 בדוחות הכספיים, בו מפורטות ההתחייבויות התלויות בגין התביעות שהוגשו כנגד העירייה
יעל גולדשמיד
רואת החשבון
עיריית רעננה
4
טופס מס 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
נכסים ביאור 31.12.2024 31.12.2023
רכוש שוטף
נכסים נזילים - קופה ובנקים 3 (א 26,983 31,698 מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר 2 (ו7 6,345 6,905 הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 3 (ב 34,911 34,405 חייבים- תשלומים לא מתוקצבים 3 (ג 1,760 1,758
69,999 74,766
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים בתקציבים בלתי רגילים 3 (ד 36,694 52,500
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3 (ה 10,318 9,290
השקעות במימון קרנות מתוקצבות 3 (ו 133,305 133,334
גרעונות בתקציב הרגיל
גרעון לתחילת השנה 1,405 1,600
עודף בשנת הדוח טופס 2 (92 ) (195 )
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה 1,313 1,405
גרעונות זמניים בתב"רים, נטו טופס 3 66,966 127,343
318,595 398,638
נתונים נוספים
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים נספח 3 לטופס 1 270,617 244,819
חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים נספח 2 לטופס 1 חובות פתוחים 215,054 260,414
מכוסים בהמחאות לגביה 4,422 4,050
219,476 264,464
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
עיריית רעננה
6
טופס מס 2
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024 (אלפי ש"ח
תקבולים תשלומים
מספר ושם הפרק ביאור תקציב ביצוע ביצוע מספר ושם הפרק ביאור תקציב ביצוע ביצוע 2024 2024 2023 2024 2024 2023
1. מיסים ומענקים 6 הנהלה וכלליות
11X מיסים אחרים 457,656 498,750 445,916 112 הכנסות במקום ארנונה 20 1,597
11 מיסים 457,656 498,770 447,513 61 מנהל כללי 23,555 24,681 23,410 12 אגרות 200 257 206 62 מנהל כספי 15,920 15,621 15,308 63 הוצאות מימון 3,490 5,090 4,246
64 פרעון מלוות 39,189 40,240 38,405
82,154 85,632 81,369
16 הכנסות מימון 39,720 40,008 38,889
19 מענקים כלליים ומיוחדים 217 2,127 5,744 497,793 541,162 492,352
2. שרותים מקומיים 7 שרותים מקומיים
21 תברואה 7,361 7,490 6,799 71 תברואה 75,569 75,609 76,728 22 שמירה וביטחון 6,124 3,173 830 72 שמירה וביטחון 17,009 15,756 16,372 23 תכנון ובנין העיר 43,461 43,375 38,834 73 תכנון ובנין העיר 35,553 37,597 33,631 24 נכסים ציבוריים 2,615 2,377 2,752 74 נכסים ציבוריים 28,967 28,574 27,135 75 חגיגות, מבצעים
ואירועים 2,055 2,639 2,145
26 שרותים עירוניים שונים 4,655 5,787 1,828 76 שרותים עירוניים שונים 10,824 11,139 10,463 27 פיתוח כלכלי 413 411 334 77 פיתוח כלכלי 1,675 1,110 1,487 28 פיקוח עירוני 12,679 13,661 12,053 78 פיקוח עירוני 2,105 2,668 2,150 79 שירותים חקלאיים 349 62 94
77,308 76,274 63,430 174,106 175,154 170,205
3. שרותים ממלכתיים 8 שרותים ממלכתיים
31 חינוך (7) 299,652 304,788 286,339 81 חינוך (7) 438,814 470,752 445,956 32 תרבות 53,616 52,589 47,112 82 תרבות 99,628 103,915 98,411 83 בריאות 310 363 209
34 רווחה (6) 59,403 65,431 58,160 84 רווחה (6) 93,158 98,186 89,098 85 דת 5,071 5,148 4,466
36 קליטת עלייה 610 225 689 86 קליטת עלייה 1,359 1,245 1,286 37 איכות הסביבה 2,891 2,107 4,241 87 איכות הסביבה 4,149 3,737 3,743 416,172 425,140 396,541 642,489 683,346 643,169
4. מפעלים 9 מפעלים
41 מים (8) 1
43 נכסים 4,770 4,575 4,184 93 נכסים 3,572 3,693 3,449 44 תחבורה 11,500 10,592 10,033 94 תחבורה 3,823 3,753 3,836 47 מפעל הביוב (8) 2,032 1,795 2,032 97 מפעל הביוב (8) 1,805 1,294 1,442
18,302 16,962 16,250 9,200 8,740 8,727
5. תקבולים בלתי רגילים (4) 14,400 18,077 39,886 99 תשלומים בלתי רגילים (4) 116,026 124,651 104,794
סה''כ כללי 1,023,975 1,077,615 1,008,459 סה''כ כללי 1,023,975 1,077,523 1,008,264
תקציב ביצוע ביצוע
2024 2024 2023
סה"כ תקבולים 1,023,975 1,077,615 1,008,459 סה"כ תשלומים 1,023,975 1,077,523 1,008,264 עודף בשנת הדוח 92 195
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
עיריית רעננה
7
טופס מס 3
הדוח הכספי לשנת 2024
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש"ח 2024 2023
1. תקבולים ותשלומים בשנת הדוח
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 33,110 19,796
השתתפות מוסדות 7,448 7,909
מקורות עצמיים ואחרים 112,548 106,851
מלוות שנתקבלו 55,000 23,000
סה"כ תקבולים 208,106 157,556
ב תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השנה 139,668 206,940
העברת מלוות 11,000
תשלומים אחרים 8,061 16,459
סה"כ תשלומים 147,729 234,399
עודף (גרעון) בשנת הדוח 60,377 (76,843 )
2. תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנה
תקבולים 1,547,621 1,519,979
תשלומים 1,674,964 1,570,479
יתרות זמניות נטו לתחילת השנה (127,343 ) (50,500 )
3. תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה
תקבולים 1,704,351 1,547,621
תשלומים 1,771,317 1,674,964
יתרות זמניות נטו לסוף השנה (66,966 ) (127,343 )
היתרה הנ"ל מורכבת
עודפי מימון זמניים 78,606 38,420
גרעונות מימון זמניים 145,572 165,763
(66,966 ) (127,343 )
* לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים
שנסגרו בשנת הדוח: 51,376 129,914
** כולל יתרות זמניות ללא תנועה מעל 12 חודשים
עודפי מימון זמניים 9,342 3,931
גרעונות מימון זמניים 15,444 16,685
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
עיריית רעננה
8
טופס מס 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
התאמה 2024 2023
הכנסות
מתקציב רגיל 1 1,000,236 935,545
מתקציב בלתי רגיל 2 96,105 55,154
מקרן לעבודות פיתוח 3 176,630 179,208
סך כל ההכנסות 1,272,971 1,169,907
הוצאות
תקציב רגיל 4 1,077,523 1,008,264
תקציב בלתי רגיל 5 147,729 234,399
מקרן לעבודות פיתוח 6 3,056 (8,470 )
סך כל ההוצאות 1,228,308 1,234,193
עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב (אשתקד
עודף הוצאות על הכנסות בשנת התקציב) 44,663 (64,286 )
הרכב העודף (גרעון) כללי
עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל 92 195
עודף (גרעון) בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל 60,377 (76,843 )
60,469 (76,648 )
(קיטון) גידול בקרן לעבודות פיתוח (15,806 ) 12,362
עודף (גרעון) כללי 44,663 (64,286 )
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
עיריית רעננה
9
התאמות לטופס 4
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הנ"ל
התאמה מס': 1
2024 - באלפי ש"ח 2023 - באלפי ש"ח
סה"כ הכנסות בתקציב הרגיל: 1,077,615 1,008,459
העברות מקרנות פיתוח (77,379 ) (72,914 )
סה"כ נטו 1,000,236 935,545
התאמה מס 2
סה"כ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל 208,106 157,556 העברות מקרנות פיתוח (112,001 ) (102,402 )
סה"כ נטו 96,105 55,154
התאמה מס 3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 176,630 179,208
סה"כ נטו 176,630 179,208
התאמה מס 4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל 1,077,523 1,008,264
סה"כ נטו 1,077,523 1,008,264
התאמה מס 5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל 147,729 234,399
סה"כ נטו 147,729 234,399
עיריית רעננה
10
התאמות לטופס 4 - המשך
2024 - באלפי ש"ח 2023 - באלפי ש"ח
התאמה מס': 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 192,436 166,846 העברות לתקציב הרגיל (77,379 ) (72,914 )
העברות לתב"רים (112,001 ) (102,402 )
סה"כ נטו 3,056 (8,470 )
גידול בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת 12,362
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
עיריית רעננה
11
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 1 - כללי
א. הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות) , התשמ"ח -
1988 .
ב רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ב"שיטת המזומנים המתוקנת" כמפורט בביאור 2 להלן
ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות להנהלת חשבונות
ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול חשבונותיה של רשות מקומית.
הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנ"ל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים.
ד. הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנ"ל.
ה. תקציב הרשות לשנת 2024 בסך 1,023,975 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך 26 ביוני 2024 .
הרשות הינה רשות איתנה כמשמעותה בפקודת העיריות
ו. ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחוני, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת "חרבות ברזל
וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שונות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תנועה של אזרחים, יישובים מהם התפנו תושבים, הגבלה על התכנסויות שונות, שינויים בפעילות מערכת החינוך וכיוצ"ב וגייסה אזרחים רבים לשירות מילואים (להלן "אירועי מלחמת חרבות ברזל"). כתוצאה מהאמור, חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות בתקציב הרגיל של העירייה בשנת 2023. ראה ביאור 14 לדוחות הכספיים
ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית
הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואינן מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.
ב. הלוואות שנתקבלו
(1 ) הלוואות לזמן ארוך נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל
(2 ) המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן ההלוואות נרשמו כהכנסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופס 1 .)
(3 ) פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונם הגיע , לפי לוחות סילוקין,נזקף כהוצאה בתקציב הרגיל, גם אם לא שולמו בפועל.
(4 ) הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן נרשמות כהוצאה.
(5 ) מלוות לצורך שעה (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקים מוצגות כסעיף מאזני
(6 ) הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח
עיריית רעננה
12
ג זכויות מוניטריות
(1 ) זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים או האינטרסים של העירייה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'.
(2 ) תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן
(3 ) זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן
בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.
(4 ) חלקה של העירייה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נזקפים לזכות (לחובת) ההשקעה בתאגידים העירוניים
ד. מלאי בלתי מוקצב
הוצאות על רכישת טובין למחסן, טרם יעודם למטרה מסויימת, נזקפות לסעיף מאזני. כמקור למימון מלאי זה קיימת קרן מלאי במחסן בלתי מוקצב שנוצרה ע"י חיוב בתקציב הרגיל.
ה. פקדונות בבנקים
פקדונות בבנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .
ו. מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר
יתרת חשבונות בנקים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומית נכללו ברכוש השוטף בסעיף "מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר". חשבונות הבנק המיועדים לגביית תשלומי הורים (חשבונות הורים), לא נכללים ביתרות אלו.
ז. רישום הכנסות
(1 ) הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספח 2 לטופס 1.)
(2 ) מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל נזקפים על בסיס מצטבר
(3 ) גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות- הכנסות מיסים מראש.
(4 ) הנחות ופטורים מתשלומי חובה נרשמות כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב הרגיל למעט הנחות שמתקבלים בגינם שיפויים כאמור בסעיף 5 להלן
(5 ) שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו/או פטורים מארנונה נרשם על בסיס מצטבר
(6 ) הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן
ח. רישום הוצאות
(1 ) ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר
(2 ) הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום
(3 ) פרעון מלוות- ראה סעיף ב' לעיל.
(4 ) תשלומים עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי העירייה כמיועדים לתשלום עבור העדרות בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרם שולמו (ראה ביאור 9 .)
(5 ) א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפני הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.
ב.בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן פנסיה. (יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור 9.)
(6 ) תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
עיריית רעננה
13
ט רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה
תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפים לקרן לעבודות פיתוח.
מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:
(1) הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח (2) הוצאות מחלקת הנדסה
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
י. זקיפת התשואה על השקעות
(1 ) התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נזקפה לתקציב הרגיל (2 ) התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים נזקפה לתקציב הרגיל (3 ) התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו (4 ) הרשות לא זקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל
יא. גרעונות סופיים בתב"רים
סגירת גרעונות סופיים בתב"רים שביצועם הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותנית בקבלת אישור משרד הפנים.
גרעונות בתב"רים שביצועם הסתיים ולא התקבל אישור ממשרד הפנים לסגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף גרעונות סופיים בתב"רים שהסתיימו.
יב. דמי ניהול לעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית
דמי ניהול שנוכו, החל משנת 2004, מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של 1% משכרם בשנת 2004 ו- 2% בשנים שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להלן - "היעודה").
היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
יג. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספח 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הנהלת העירייה לפי גיול החובות
יד. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבונאי נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכם בספרים של נכסים והתחייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות אחרים.
האומדנים וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחרים הנחשבים כרלוונטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות שונות מאומדנים אלה.
עיריית רעננה
14
ביאור 3
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
ליום 31 בדצמבר באלפי ש"ח
2024 2023
א נכסים נזילים - קופה ובנקים
בנקים מסחריים 63,677 84,198
סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקים 1) 63,677 84,198 בניכוי- השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח (2) 36,694 52,500
26,983 31,698
(1 ) כולל פקדונות לזמן קצר 63,651 73,705
(2 ) ראה ביאור 5 וביאור 3ד. להלן
ב. הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 2024 2023
משרד החינוך 4,610 2,370
משרד להגנת הסביבה 1,318
משרד הפנים 2,127
משרד העבודה והרווחה 1,075
המשרד לביטחון לאומי 453
משרדי ממשלה אחרים 198 194
קרן ארנונה לקבל 2,789
רשויות אחרות,מוסדות וחייבים אחרים 3,202 1,847 מלווה לאיזון לקבל (ראה ביאור 14) 11,000
חברות כרטיסי אשראי 20,910 17,223
34,911 34,405
ג חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2024 2023
דמי מחזור 514 55
עובדים ביתרות חובה 1,246 1,355
תאגיד עירוני- מי רעננה בע"מ (ראה ביאור 10 ) 348
1,760 1,758
עיריית רעננה
15
ד השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים בתקציבים בלתי רגילים 2024 2023
פקדונות בבנקים (ראה ביאור 3א 36,694 52,500
36,694 52,500
ה השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית 2024 2023 יתרה לתחילת השנה 8,892 9,789
הפקדות במהלך השנה 645 644
משיכות במהלך השנה (1,926 )
רווח ביעודה השנה 383 385
יתרה לסוף השנה 9,920 8,892
השקעות אחרות
עזבון גולשטיין (א) 76 76
קרן איזון (ב 322 322
398 398
סה"כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 10,318 9,290
(א) קרן שהוקמה למטרת הקמת מעון או גן לנכים
(ב) קרן שהוקמה למטרת הסדרת הפרשים כספיים בין בעלי קרקעות.
ו. השקעות במימון קרנות מתוקצבות
תאגידים עירוניים (ראה ביאור 10) 2024 2023
השקעה בהון מניות החברה העירונית לפיתוח רעננה בע"מ 13,368 13,368 השקעה בהון מניות מי רעננה בע"מ 100 100
תשלומים ע"ח מניות מי רעננה בע"מ 132,620 132,620 הפרשה לירידת ערך השקעה בחברה העירונית לפיתוח רעננה בע"מ (13,367 ) (13,367 )
סה"כ השקעות בתאגידים עירוניים 132,721 132,721 השקעות אחרות
תאגידים אחרים 20 20
מלאי בלתי מתוקצב 564 593
584 613
סה"כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות 133,305 133,334
ז בנקים משיכות יתר 2024 2023
בנקים מסחריים 13,266 4,964
אשראי לזמן קצר 20,012
13,266 24,976
עיריית רעננה
16
ח הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2024 2023
ספקים, קבלנים ונותני שרותים 48,381 78,044
עובדים וניכויים לשלם 44,900 53,336
משרדי ממשלה,מוסדות וזכאים שונים 8,928 11,775 המחאות לפרעון 9 21
הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור 12 ) 10,425 18,390 תאגיד עירוני-החברה העירונית לפיתוח רעננה בע"מ (ראה ביאור 10) 88 88 תאגיד עירוני- מי רעננה בע"מ (ראה ביאור 10 ) 202
112,933 161,654
ט תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 2024 2023
זכאים בגין ארנונה 2,425 6,924
זכאים בגין היטל צריכה עודפת 24 24
פקדונות 3,220 2,966
5,669 9,914
י קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 2024 2023 יתרה לתחילת השנה 8,957 9,854
ניכוי מהעובדים במהלך השנה 645 644
החזר בגין השתתפות בהוצאות (1,926 )
רווח ביעודה השנה 383 385
9,985 8,957
קרנות אחרות
עזבון גולשטיין (א) 76 76
קרן איזון (ב 322 322
398 398
סה"כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 10,383 9,355
(א) קרן שהוקמה למטרת הקמת מעון או גן לנכים
(ב) קרן שהוקמה למטרת הסדרת הפרשים כספיים בין בעלי קרקעות.
יא. קרנות מתוקצבות 2024 2023
קרן הון מניות בתאגידים עירוניים 13,468 13,468 קרן תשלומים ע"ח מניות מי רעננה בע"מ 132,620 132,620 קרן הון מניות בתאגידים אחרים 20 20
קרן מלאי בלתי מתוקצב 564 593
הפרשה לירידת ערך השקעה בחברה העירונית לפיתוח רעננה בע"מ (13,367 ) (13,367 )
133,305 133,334
עיריית רעננה
17
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
ביאור 4 - פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2024 2024 2023
תקבולים לא רגילים
מלוות שנתקבלו לאיזון 11,000
החזר משנים קודמות 324
החזר השתתפויות 183 211
העברות מקרן ארנונה 2,789
הכנסות מריבית 1,000 1,632 1,451
החזר פנסיה תקציבית 800 93 1,981
עדכון הפרשות לתביעות תלויות (ראה ביאור 12) 11,000 11,021 22,884 הכנסות מדיבידנד 1,500 1,800
עדכון הפרשה לביקורת ניכויים (ראה ביאור 13) 2,350 תקבולים אחרים 100 9 235
14,400 18,077 39,886
תשלומים לא רגילים תקציב 2024 ביצוע 2024 ביצוע 2023
הנחות במיסים 59,000 76,870 57,978
תשלומי פנסיה 46,687 47,462 45,647
מיסים בשל הוצאות עודפות 100 108 114
הוצאות בגין שנים קודמות 50 14 15
רזרבה להוצאות 10,000
תשלומים אחרים 189 197 190
הפרשה לביקורת ניכויים 850
116,026 124,651 104,794
עיריית רעננה
18
ביאור 5
קרן לעבודות פיתוח
א. בקרן לעבודות פיתוח, נרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון עבודות פיתוח,כל עוד לא נקבעה
מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לזקוף תקבולים אלה.
ב. כספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפים של העירייה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים אך מופקדים בפק''מ נפרד,פרט לשני חשבונות בנק מיועדים לפיתוח (ראה ביאור 3 (א
לעיל).
ג. העירייה נוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לתקציב הרגיל.
ד. כספי הקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים.
ה. לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
ו. להלן תנועת הקרנות בשנת הדוח (באלפי ש''ח):
יתרה לתחילת
שנה
תקבולים
בשנת הדוח
(1 )
העברה
מתב"רים
העברות
מקרנות
ואחרות
העברה
מתקציב רגיל
הכנסות
מהשקעות
סה"כ
תקבולים
העברה
לתב''רים
(2 )
העברה
לתקציב
הרגיל
העברה
לגרעון
מצטבר
העברות
לקרנות
אחרות
תשלומים
אחרים
והוצאות (*)
סה"כ
תשלומים
יתרה לסוף
השנה
שם הקרן
סה"כ שנה קודמת 40,138 179,208 179,208 102,402 72,914 (8,470 ) 166,846 52,500 קרן הטל השבחה 1 ) 10,451 137,554 1,454 139,008 61,491 74,138 3,056 138,685 10,774 קרן ממכירת נכסים 30 30
קרן ביוב 6 6
קרן ניקוז 13,822 10,760 10,760 19,640 19,640 4,942
קרן עבודות מים 15 15
קרן תשתיות כבישים 26,365 27,975 27,975 30,870 3,241 34,111 20,229 קרן חניה 1,811 341 (1,454 ) (1,113) 698
סה"כ 52,500 176,630 176,630 112,001 77,379 3,056 192,436 36,694 (*) תשלומים אחרים והוצאות-עדכון ההפרשה לתביעות משפטיות בתחום הפיתוח בשנת 2023 ו-2024.
(**) העברה מקרנות ואחרות- מיון היטל השבחה שנרשם בטעות בשנת 2022 בקרן חניה
(1) הרכב התקבולים בקרן היטל השבחה (2) הרכב העברה לתב''רים היטל השבחה 136,507 העברה שוטפת 112,001 חלף היטל השבחה 1,047
סה"כ 137,554 סה"כ 112,001
עיריית רעננה
19
ביאורים נוספים
ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב הרגיל
הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי החשבונות על פי נתונים שנתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתונים שנזקפו לחובת העירייה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור 0%-25% כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות (100%) שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעירייה
ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב הרגיל
נתוני התקבולים והתשלומים בפרק החינוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכנית גמישות ניהולית ("גפ"ן")
ששולמו על ידי משרד החינוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביניים במישרין המסתכמים בסך של 9,741 אלפי ש''ח (שנה קודמת - 10,338 אלפי ש''ח). סכומים אלו נרשמו כהכנסה וכהוצאה בפרק החינוך כמדווח במערכת מית"ר של בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו סכומים הרשומים כבר בספרי הרשות המקומית בגין תקבולים מבתי הספר עבור פעילות גפ"ן בסך של 4,471 אלפי ש''ח (שנה קודמת- 4,300 אלפי ש''ח) וקיזוזים שביצע משרד החינוך מתקציב הרשות המקומית בסך של 4,187 אלפי ש''ח. (שנה קודמת- 4,483 אלפי ש''ח
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
החל מחודש ספטמבר 2009 הועבר מפעל המים לתאגיד חיצוני בבעלות הרשות. (ראה ביאור 10ב הכנסות הרשות ממפעל המים הינן בגין גביית חובות משנים קודמות.
ביאור 9 - התחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלה
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך 26,950 אלפי ש"ח
(ליום 31 בדצמבר 2023 - 19,086 אלפי ש"ח
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי
הפקדות מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 26,463 אלפי ש"ח (ליום 31 בדצמבר 2023 - 22,910 אלפי ש"ח
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 22,092 אלפי
ש''ח (ליום 31 בדצמבר 2023 - 21,480 אלפי ש"ח
עיריית רעננה
20
ביאור 10 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של 20% ומעלה
שיעור
השקעה
במניות פרמיה
שם התאגיד מבנה משפטי אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה העירונית לפיתוח רעננה בע"מ (פעילות מופסקת) (*) חברה 100 50 13,318 מי רעננה בע"מ חברה 100 100 -
תשלום
הלואות/ על חשבון סה"כ
שטרי הון הון מניות השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה העירונית לפיתוח רעננה בע"מ (פעילות מופסקת) (*) - - 13,368 מי רעננה בע"מ 22,120 132,620 154,840
הון עצמי/יתרת
נכסים נטו יתרה בספרי יתרה בספרי
במאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה (זכות) חובה (זכות)
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה העירונית לפיתוח רעננה בע"מ (פעילות מופסקת) (*) - -88 -
מי רעננה בע"מ 144,463 -202 -760
(*) הדוחות הכספיים המבוקרים האחרונים של החברה הינם ליום 31 בדצמבר 2014.
(**) יתרת ההון העצמי הוצגה ע"פ דוחות כספיים מבוקרים ליום 31 בדצמבר 2024.
א. החברה העירונית לפיתוח רעננה בע"מ (פעילות מופסקת
א.1. התאגיד הוקם בסוף שנת 1989 במטרה להקים, לפתח ולתכנן פרויקטים לפיתוחה של רעננה אך פעילותו הופסקה בתום שנת 1998. בשלהי שנת 1999 חידש התאגיד את פעילותו השוטפת ובשנת 2014 הופסקה שוב פעילותו
א.2. לתאגיד היתה קיימת התחיבות לעירית רעננה ליום 31.12.2014 בסך 13,368 אלפי ₪. חוב זה נרשם בשנים קודמות בספרי העירייה במסגרת הוצאות בתקציב הבלתי רגיל. העירייה המירה בשנת 2017 חוב זה להשקעה במניות התאגיד, על ידי השקעה ב-
49,999 מניות רגילות שהוקצו לה
א.3. העירייה כללה הפרשה לירידת ערך ההשקעה בתאגיד זה בסך 13,367 אלפי
א.4. בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2024 קיימת יתרה לזכות התאגיד בסך 88 אלפי ש''ח (אשתקד- יתרה לזכות התאגיד בסך 88 אלפי ש''ח). פעילות התאגיד כאמור הופסקה והדוחות הכספיים האחרונים שלו הינם ליום 31 בדצמבר 2014.
ב. מי רעננה בע"מ
ב.1. התאגיד הוקם בסוף שנת 2008 במטרה להחזיק, להקים, לתכנן ולפתח את מערכת המים והביוב שבתחום העירייה התאגיד בעל רשיון מכח חק תאגידי מים וביוב, התשס"א -2001.
ב2. התאגיד חתם עם העירייה על שלושה הסכמים כדלהלן א.הסכם להעברת נכסי מקרקעין ששימשו את משק המים והביוב. התמורה נקבעה בדרך של הענקת מניות התאגיד לעירייה.
ב.הסכם להעברת נכסי מיטלטלין המסדיר את העברת תשתיות המים והביוב מהעירייה לתאגיד.
תמורת העברת הזכויות בנכסים לתאגיד, תהא העירייה זכאית לתמורה כוללת בסך 221,200 אלפי תמורת 60% מסך התמורה הכוללת, דהיינו 132,720 ₪ תוענק לעירייה בעלות במניות בתאגיד תמורת 10% מסכום התמורה הכוללת, דהיינו 22,120 ₪ יונפק לעירייה שטר הון נדחה שאינו נושא ריבית וללא מועד פירעון שיהפוך להלוואת בעלים אם וכאשר יהפוך התאגיד לתאגיד אזורי.
תמורת 30% מסכום התמורה הכוללת, דהיינו 66,360 אלפי ₪, תהווה הלוואת בעלים, שנפרעה בפועל על ידי התאגיד בשנים 2009-2010.
עיריית רעננה
21
ג. הסכם לאספקת שירותים- העירייה מעניקה שירותי מוקד בתמורה לסך שנתי מוסכם לשנה.
בנוסף הוסכם על השאלת עובדי מחלקת המים והביוב מהעירייה לתאגיד לתקופה של עד שלוש שנים, תמורת החזר עליות המעביד בהן תישא העירייה. הסכם השאלת העובדים טרם נחתם, בהתאם להחלטת הממשלה בנושא, ניתנה אפשרות להארכת תקופת הגביה ותקופת ההשאלה. החל משנת 2021 התאגיד מבצע את מלוא שירותי הגביה באמצעות עובדי התאגיד
ההשקעה בהון מניות מוצגת בסעיף השקעות במימון קרנות מתוקצבות ובסעיף קרנות מתוקצבות.
התמורות מפרעונות שטר ההון וההלוואה, מדווחות עם קבלתן כהכנסה בקרן מיועדת.
התאגיד החל בפעילותו העסקית ביום 1 בספטמבר 2009 .
גביית יתרות חוב של תושבים המתייחסים לתקופה של עד לאותו מועד הינה באחריות העירייה
ב.3. בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2024 קיימת יתרה לזכות התאגיד בסך 202 אלפי ש''ח (אשתקד- יתרה לחובת התאגיד בסך 348 אלפי ש''ח). בספרי התאגיד היתרה של הרשות הינה 760 אלפי ש''ח לזכות הרשות. ההפרש בין ספרי הרשות לבין ספרי התאגיד נובע בעיקרו בגין חשבונות מים שמוציא התאגיד לרשות והתאגיד לא רושם אותם בחו"ז הרשות.
ב.4. קניית שירותים מהעירייה הייתה בסך 1,894 אלפי ₪ (אשתקד- 1,999 אלפי ₪) ומכירת מים לעירייה הייתה בסך 9,588 אלפי (אשתקד 8,727 אלפיודמי הקמה לתאגיד המים (בתב"ר) בסך 412 אלפי₪.
ביאור 11 - ערבויות
להלן פירוט סכומי הערבויות שניתנו, כשהם משוערכים לתאריך המאזן:
שנת סכום תאריך
מתן הערבות סיום
המוטב בגינו ניתנה הערבות והבנק שבו הוצאה הערבות הערבות ("חאלפי ש ) הערבות
בית המשפט העליון-בנק מזרחי טפחות 2005 22 31.12.2040 פירשטין ושפיר מגורים ובנין-בנק מזרחי טפחות 2015 11 31.12.2040 סה"כ ערבויות שניתנו 33
ביאור 12 - התחייבויות תלויות
נתקבלו מכתבים מן היועצים המשפטיים של העירייה (להלן-המכתבים) המפרטים את התביעות התלויות העומדות כנגד העירייה .
המכתבים כוללים רשימת תביעות כספיות בתחומים: חוזים, נזיקין, חוק תכנון ובניה ודיני עבודה. בהתאם למכתבים אלה סך התביעות הכספיות התלויות ועומדות כנגד העירייה ליום 31.12.2024, שאינן מכוסות על ידי חברת הביטוח נאמד בכ-63,186 אלפי (קרן בלבד). המכתבים כוללים הערכת אומדן.
בהתאם להערכת היועצים המשפטיים ערכה העיריה הפרשה לתביעות תלויות בסך 10,425 אלש"ח (אשתקד סך 18,390 אלש"ח
ביאור 13 - ביקורת רשות המיסים וביטוח לאומי
לעירייה הוצאו שומות מס הכנסה ניכויים עד וכולל שנת המס 2017. העירייה רשמה בספרים הפרשה לביקורת ניכויים מס הכנסה בגין שנים 2021-2024 בסך כולל של 1,200 אלפי
לעירייה הוצאו שומות ביטוח לאומי ניכויים עד וכולל שנת המס 2018. העירייה רשמה בספרים הפרשה לביקורת ניכויים ביטוח לאומי בגין שנים 2019-2024 בסך כולל של 1,200 אלפי
ביאור 14 - מלחמת חרבות ברזל- השפעה בשנת 2023
ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הביטחוני, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת "חרבות ברזל" וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שונות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תנועה של אזרחים, יישובים מהם התפנו תושבים, הגבלה על התכנסויות שונות, שינויים בפעילות מערכת החינוך וכיו"ב וגייסה אזרחים רבים לשירות מילואים (להלן "אירועי מלחמת חרבות ברזל"). כתוצאה מהאמור, חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות הכספית בתקציב הרגיל של העירייה בשנת 2023.
בעקבות אירועי המלחמה, נפגעו הכנסות העצמיות של העירייה מפעילות חינוך לא פורמלי, פעילות ספורט ותרבות וגבית חניה וקנסות בהיקף של כ-11,000 אש"ח. כתוצאה מכך היה צפוי לעירייה גרעון שוטף בתקציב הרגיל של כ-11,000 אש"ח ב- 5.6.2024 אישרה מועצת העירייה הלוואה לאיזון תקציב בסך 11,000 אש"ח העיריה פנתה למשרד הפנים לקבלת היתר אשראי להלוואה בסך 11,000 אלפי ש''ח על פי "מתווה סיוע לרשויות מקומיות לצורכי חירום בתקופת מלחמת "חרבות ברזל" באמצעות מתן אישור עקרוני להלוואה לזמן ארוך".
ההלוואה אושרה ע"י משרד הפנים ונרשמה כהכנסה בתקציב הרגיל בשנת 2023.
עיריית רעננה
22
נספח 2 לטופס 1
הדוח הכספי לשנת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח יתרה לתחילת
השנה
חיוב בשנת
החשבון
סה"כ פטורים,
שחרורים והנחות
העברה ל / מ
חובות מסופקים סה"כ חיובים נטו סה"כ גביות בשנת הדוח יתרה לסוף השנה יחס גביה ב - %
לכלל החיובים
מס. שם החשבון (פירוט א) (פירוט ב) (פירוט ג)
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 12,292 260,157 39,892 (1,265 ) 231,292 219,538 11,754 94.9% 1.2 ארנונה אחרת 25,373 237,472 38,648 (4,767 ) 219,430 196,761 22,669 89.7% 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 136,872 9,023 17,056 6,032 134,871 134,871 סה"כ ארנונה 174,537 506,652 95,596 585,593 416,299 169,294 71.1% 2 אגרת מים וביוב
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 22,204 1,820 24,024 סה"כ מים 22,204 1,820 24,024
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 196,741 508,472 119,620 585,593 416,299 169,294 71.1%
ב חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
4 עצמיות חינוך 12,183 33,684 3,389 42,478 33,862 8,616 79.7% 5 עצמיות תרבות 1,176 61,511 4,266 58,421 55,186 3,235 94.5%
8 הטלי השבחה 13,698 121,683 135,381 134,778 603 99.6% 9 הטלי פיתוח 5,641 11,287 58 16,870 10,760 6,110 63.8% 10 אגרות בניה 842 7,207 8,049 7,279 770 90.4%
13 השתתפות בעלים 14,421 29,621 82 43,960 27,973 15,987 63.6% 14 שלטים, אישורים וכו 7,020 3,907 1,279 9,648 3,378 6,270 35.0% 15 אבטחה 1,668 4,099 482 5,285 3,165 2,120 59.9%
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 11,074 4,603 6,471 6,471 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 67,723 272,999 14,159 326,563 276,381 50,182 84.6%
סה"כ בשנת הדוח 264,464 781,471 133,779 912,156 692,680 219,476 75.9% שנה קודמת 231,980 751,528 66,849 916,659 652,195 264,464 71.1% שנתיים קודמות 221,175 823,859 62,874 982,160 750,180 231,980 76.4% החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו בהתאם לאמדן שערכה הנהלת הרשות לפי גיול החובות
עיריית רעננה
23
נספח 2 לטופס 1 - פירוט א
הדוח הכספי לשנת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח מס. שם החשבון חיוב ראשוני חיובי ריבית והצמדה על השוטף
חיובי ריבית והצמדה בגין
חובות קודמים חיוב (ביטול) נוסף חיוב בשנת החשבון
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 248,184 563 602 10,808 260,157 1.2 ארנונה אחרת 213,403 725 1,349 21,995 237,472 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 10,524 (1,501 ) 9,023 סה"כ ארנונה 461,587 1,288 12,475 31,302 506,652 2 אגרת מים וביוב
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 2,075 (255 ) 1,820 סה"כ מים 2,075 (255 ) 1,820
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 461,587 1,288 14,550 31,047 508,472
ב חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
4 עצמיות חינוך 33,684 33,684
5 עצמיות תרבות 61,511 61,511
8 הטלי השבחה 121,337 143 203 121,683
9 הטלי פיתוח 10,781 49 457 11,287
10 אגרות בניה 7,176 5 26 7,207
13 השתתפות בעלים 28,293 53 1,275 29,621
14 שלטים, אישורים וכו 3,255 44 608 3,907
15 אבטחה 3,965 134 4,099
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 270,002 294 2,703 272,999
סה"כ 731,589 1,582 17,253 31,047 781,471
עיריית רעננה
24
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
הדוח הכספי לשנת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח מס. שם החשבון פטורים שנה
שוטפת
פטורים שנים
קודמות
מחיקת
חובות/חובות
אבודים
הנחות על פי דין הנחות על פי ועדה הנחות מימון סה"כ פטורים שחרורים והנחות
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 1,995 56 132 37,235 14 460 39,892 1.2 ארנונה אחרת 30,321 64 325 7,239 699 38,648 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 17,056 17,056 סה"כ ארנונה 32,316 120 17,513 44,474 14 1,159 95,596 2 אגרת מים וביוב
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 24,024 24,024 סה"כ מים 24,024 24,024
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 32,316 120 41,537 44,474 14 1,159 119,620
ב חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
4 עצמיות חינוך 3,389 3,389
5 עצמיות תרבות 4,266 4,266
9 הטלי פיתוח 58 58
13 השתתפות בעלים 82 82
14 שלטים, אישורים וכו 1,279 1,279
15 אבטחה 78 52 352 482
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 4,603 4,603 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 78 9,463 4,618 14,159
סה"כ 32,394 120 51,000 49,092 14 1,159 133,779 סכום ההנחות כולל הנחות בסך של 54 אלפי ש''ח בגינן מתקבל שיפוי
עיריית רעננה
25
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
הדוח הכספי לשנת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח מס. שם החשבון גביה השנה גבית פיגורים סה"כ גביות בשנת הדוח
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי
1 ארנונה
1.1 ארנונה למגורים 212,583 6,955 219,538
1.2 ארנונה אחרת 186,175 10,586 196,761
סה"כ ארנונה 398,758 17,541 416,299
2 אגרת מים וביוב
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 398,758 17,541 416,299
ב חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
4 עצמיות חינוך 33,497 365 33,862
5 עצמיות תרבות 55,186 55,186
8 הטלי השבחה 121,337 13,441 134,778
9 הטלי פיתוח 10,151 609 10,760
10 אגרות בניה 6,791 488 7,279
13 השתתפות בעלים 26,849 1,124 27,973
14 שלטים, אישורים וכו 2,726 652 3,378
15 אבטחה 3,153 12 3,165
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 259,690 16,691 276,381
סה"כ 658,448 34,232 692,680
עיריית רעננה
26
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ד
הדוח הכספי לשנת 2024
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח נתוני גביה מים וארנונה לפי נתוני אגף הגביה ארנונה כללית מים 2024 2023 2024 2023
גבית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה 37,665 29,435
חיוב / זיכוי נוסף 2,379 6,969
העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה (6,032 ) (2,649 ) 1 חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 1,951 7,293 הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות (4,255 ) (3,659 )
סה"כ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה 31,708 37,389 1 גביה בגין פיגורים 17,541 19,248 1
יתרת פיגורים בגין שנים קודמות 14,167 18,141
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 461,587 439,952
חיוב / זיכוי נוסף 30,424 2,347
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 1,288 1,084 הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות (74,285 ) (56,133 )
סה"כ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה 419,014 387,250
גביה שוטפת (398,758 ) (367,726 )
סה"כ שנגבה (398,758 ) (367,726 )
יתרת פיגורים לתקופה 20,256 19,524
יתרת חובות שטרם נגבו לסוף התקופה 34,423 37,665
% גביה מהפיגורים 55.32% 51.48% 100.00% % גביה מהשוטף 95.17% 94.96%
% גביה מהסה"כ 92.36% 91.13% 100.00%
)***(
עיריית רעננה
27
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ה
הדוח הכספי לשנת 2024
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח ביצוע סה"כ מקרים
תיאור ההנחה 2024 2024
אזרח ותיק 30% 557 407
אזרח ותיק 25% 8,392 5,826
אזרח ותיק 100% 2,520 586
נכה 75% ומעלה 7,155 1,193
נכה 90% 1,685 470
אסיר ציון 21 6
נכי רדיפות הנאצים 963 427
עיוור 937 151
עולה 515 232
הבטחת הכנסה 5 1
מזונות 5 1
גמלת סיעוד 4,736 992
מבחן הכנסה 783 165
הורה יחיד 1,580 1,200
ילד נכה 1,818 985
פדוי שבי 2 1
פטור חיילים 230 34
נכי צהל ומשפחות שכולות 2,138 773
פעולות איבה 110 48
בנין חדש 1,055 41
נכס ריק 8,735 901
וועדת הנחות 14 5
חייל מילואים פעיל 478 1,265
מפקד מילואים פעיל 38 41
חטופים 16 9
סה"כ הנחות שניתנו על פי חוק 44,488 15,760
* הנחה בגינה מתקבל שיפוי
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור פטורין 2024 2024
פטור 100% 205 28
פטור 67% (2/3) 11,107 33
פטור 45% 715 8
פטור נכס שנהרס או ניזוק 20,409 351
סה"כ פטורים שניתנו על פי חוק 32,436 420
סה"כ הנחות ופטורים 76,924 16,180
עיריית רעננה
28
נספח 3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים מלוות מקרנות ואחרים מים וביוב אחרות מערכות
סולאריות סה"כ מיזמי PPP קרנות הרשות סה"כ סה"כ 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2022 יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו
לפרעון בתחילת השנה 240,186 240,186 240,186 245,215 259,084 סה"כ מלוות שנתקבלו במשך השנה 55,000 55,000 55,000 23,000 15,000 295,186 295,186 295,186 268,215 274,084 פחות- תשלומים ע"ח קרן בלבד בשנת הדוח (**) 29,268 29,268 29,268 28,029 28,869 יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה 265,918 265,918 265,918 240,186 245,215 נוסף- ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף
השנה * 4,699 4,699 4,699 4,633 4,048 סה"כ עומס המלוות לסוף השנה כולל ריבית והפרשי
הצמדה 270,617 270,617 270,617 244,819 249,263
* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר 2024 (מדד ידוע
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח: 2024 2023 2022 קרן 29,268 28,029 28,869
ריבית 8,673 8,661 5,546
הצמדה 2,299 1,715 1,140
**סה"כ 40,240 38,405 35,555
)***(
*** התאמה לטופס 2 :
בסעיף פרעון מלוות 40,240 38,405
סה"כ 40,240 38,405
להלן תחזית פרעון המלוות (קרן ריבית והצמדה
מלוות
מבנקים
וממוסדות
כספיים
סה"כ
שנה ראשונה 33,427 33,427
שנה שניה 30,984 30,984
שנה שלישית 29,532 29,532
שנה רביעית 29,916 29,916
שנה חמישית 20,334 20,334
שנה שישית ואילך 126,424 126,424
270,617 270,617
עיריית רעננה
29
נספח 1 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל- תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2024 באלפי ש"ח
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי שינויים התקציב הביצוע הסטיות נטו הביצוע מתחת מעל 2023
הכנסות 1,023,975 1,023,975 1,077,615 53,640 1,008,459 הוצאות 1,023,975 1,023,975 1,077,523 (53,548 ) 1,008,264 עודף בשנת הדוח 92 92 195
חלק ב- הכנסות לפי מקורות התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2023
1 הכנסה עצמית
1.1 גביה ישירה 653,093 688,290 63.87% 35,197 608,313 60.32% 1.2 הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות 14,400 18,077 1.68% 3,677 28,886 2.86% 1.3 העברה מקרנות פיתוח 76,271 77,379 7.18% 1,108 72,914 7.23% 743,764 783,746 72.73% 39,982 710,113 70.42% 2 הכנסות מהממשלה
2.1 השתתפות משרדי ממשלה 277,786 290,933 27.00% 13,147 279,222 27.69%
2.4 מענקים מיוחדים ומיועדים 2,425 2,916 0.27% 491 6,527 0.65% 2.5 חלף הכנסות עצמיות מארנונה 20 20 1,597 0.16% 280,211 293,869 27.27% 13,658 287,346 28.49% 3 הכנסות אחרות
3.1 מלוות לאיזון 11,000 1.09%
סה''כ הכנסות לפי מקורות 1,023,975 1,077,615 100.00% 53,640 1,008,459 100.00%
(*) מוין חדש
עיריית רעננה
30
נספח 1 לטופס 2 - המשך
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2024 באלפי ש"ח
סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2023
1 משכורות ושכר 537,186 561,762 52.13% 24,576 527,242 52.29% 2 אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון 36,994 38,356 3.58% 1,362 36,539 3.63% 3 הוצאות מימון 3,490 5,090 0.47% 1,600 4,246 0.42% 4 הוצאות תפעול 237,602 240,661 22.33% 3,059 234,134 23.22% 5 השתתפויות ותמיכות 151,971 178,921 16.60% 26,950 154,441 15.32% 6 הוצאות חד פעמיות 17,543 12,493 1.16% 5,050 13,257 1.31% 7 פרעון מלוות 39,189 40,240 3.73% 1,051 38,405 3.81%
סה''כ הוצאות 1,023,975 1,077,523 1 5,050 58,598 1,008,264 1
עיריית רעננה
31
נספח 2 לטופס 2
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל- הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים 2024 באלפי ש"ח פרקי התקציב הכנסות הוצאות תקציב ביצוע סטיות תקציב ביצוע סטיות לפי לפי הסטייה נטו מעל (מתחת) (מעל) מתחת תקציב ביצוע עודף (גרעון)
א. הכנסות והוצאות מיועדות
1. הנהלה וכלליות 6 82,154 85,632 (3,478 ) (82,154 ) (85,632 ) (3,478 )
2. שירותים מקומיים 2 7 77,308 76,274 (1,034 ) 174,106 175,154 (1,048 ) (96,798 ) (98,880 ) (2,082 )
3. שירותים ממלכתיים 3 8 416,172 425,140 8,968 642,489 683,346 (40,857 ) (226,317 ) (258,206 ) (31,889 )
4. מפעלים 4 9 18,302 16,962 (1,340 ) 9,200 8,740 460 9,102 8,222 (880 )
5. בלתי רגילים 5 99 14,400 18,077 3,677 116,026 124,651 (8,625 ) (101,626 ) (106,574 ) (4,948 )
סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות 526,182 536,453 10,271 1,023,975 1,077,523 (53,548 ) (497,793 ) (541,070 ) (43,277 )
סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות 526,182 536,453 10,271 1,023,975 1,077,523 (53,548 ) (497,793 ) (541,070 ) (43,277 )
ב. הכנסות בלתי מיועדות
1.גביה ישירה 1 457,856 499,027 41,171 457,856 499,027 41,171
2. מענקים כלליים 1.19 217 2,127 1,910 217 2,127 1,910
4. הכנסות מימון 39,720 40,008 288 39,720 40,008 288
סה"כ הכנסות בלתי מיועדות 497,793 541,162 43,369 497,793 541,162 43,369
סה"כ כללי 1,023,975 1,077,615 53,640 1,023,975 1,077,523 (53,548) 92 92 אי איזון תקציבי
הסטיה נטו עודף (גרעון) 92
עיריית רעננה
32
נספח 3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל- ממוין לפי מסגרת משרד הפנים לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
הסעיף תקציב ביצוע % מסה"כ עודף (גרעון) ביצוע 2023 % מסה"כ הכנסות
ארנונה 397,533 420,721 39% 23,188 386,834 38% הנחות בארנונה 60,123 78,029 7% 17,906 59,082 6%
יתר עצמיות 271,708 266,919 25% (4,789) 235,311 23% משרד החינוך 214,327 222,490 21% 8,163 213,466 21% משרד הרווחה 57,260 63,029 6% 5,769 56,080 6% משרדים אחרים 6,199 5,414 1% (785) 9,676 1%
מענקים מיוחדים ומיועדים 2,425 2,916 0% 491 6,527 1% מלוות למחזור ולאיזון 11,000 1% חלף הכנסות עצמיות מארנונה 20 0% 20 1,597 0% תקבולים אחרים 14,400 18,077 2% 3,677 28,886 3% סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 1,023,975 1,077,615 100% 53,640 1,008,459 100%
סה''כ הכנסות 1,023,975 1,077,615 53,640 1,008,459
הוצאות
משכורות ושכר כללי 198,708 209,333 19% (10,625) 198,419 20% פעולות כלליות 181,277 176,733 16% 4,544 172,993 17%
שכר חינוך 316,526 329,919 31% (13,393) 307,025 30% פעולות חינוך 122,288 140,833 13% (18,545) 138,931 14% שכר רווחה 21,952 22,510 2% (558) 21,798 2% פעולות רווחה 71,206 75,676 7% (4,470) 67,300 7% פרעון מלוות 39,189 40,240 4% (1,051) 38,405 4% מימון 3,490 5,090 0% (1,600) 4,246 0% חד פעמיות 10,339 319 0% 10,020 1,169 0% הנחות בארנונה 59,000 76,870 7% (17,870) 57,978 6%
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 1,023,975 1,077,523 100% (53,548) 1,008,264 100%
סה''כ הוצאות 1,023,975 1,077,523 (53,548) 1,008,264
עודף (גרעון 92 92 195
(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים (**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין. הנחות מימון נכללו בסעיף הוצאות מימון
עיריית רעננה
33
נספח 4 לטופס 2 חלק א
נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024 שנה נוכחית שנה קודמת
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח (דוח 66 ) אלפי ש"ח בפועל ש"ח (דוח 66 ) אלפי ש"ח
חינוך עם תקן 1,489.31 1,538.70 306,656 199.30 1,466 283,701 193.46 חינוך ללא תקן 124.60 24,833 199.30 126 24,411 193.46 סה"כ חינוך 1,489.31 1,663.30 331,489 199.30 1,593 308,112 193.46 רווחה עם תקן 98.00 90.50 21,389 236.34 88 20,752 234.62 רווחה ללא תקן 4.87 1,152 236.34 5 1,076 234.62 סה"כ רווחה 98.00 95.37 22,541 236.34 93 21,828 234.62 יתר המשרות בכירים עם תקן 60.20 60.20 24,172 401.53 62 23,916 385.18 יתר המשרות בכירים ללא תקן 1.25 500 401.53 סה"כ יתר המשרות בכירים 60.20 61.45 24,672 401.53 62 23,916 385.18 יתר המשרות אחרים עם תקן 642.57 502.18 109,482 218.01 494 102,599 207.72 יתר המשרות אחרים ללא תקן 87.93 19,170 218.01 89 18,585 207.72 סה"כ יתר המשרות אחרים 642.57 590.11 128,652 218.01 583 121,184 207.72
סה"כ יתר המשרות 702.77 651.56 153,324 235.32 645 145,100 224.79
סה"כ 2,290.08 2,410.23 507,354 210.50 2,331 475,040 203.78 נבחרים 1.67 1,620 970.06 1 856 856.00 גימלאים (פנסיונרים 283.43 47,462 167.46 280 45,647 162.76
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 5,326 5,699
סה"כ עובדים בתקציב רגיל 2,290.08 2,695.33 561,762 208.42 2,613 527,242 201.81
סה"כ כללי 2,290.08 2,695.33 561,762 208.42 2,613 527,242 201.81 הערות
עיריית רעננה
34
נספח 4 לטופס 2 חלק ב
דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024 תקציב 2024 ביצוע 2024 לפי דוח 66 הפרש
מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח
6 הנהלה וכלליות
61 נבחרים 2 1,750 2 1,620 0 130
61 מנהל כללי 65 14,138 60 16,138 4 (2,000 )
62 מנהל כספי 62 12,470 60 12,590 1 (120 )
סה"כ הנהלה וכלליות 128 28,358 122 30,348 6 (1,990 )
7 שירותים מקומיים
71 תברואה 66 17,126 67 17,291 (1 ) (165 )
72 שמירה ובטחון 32 7,232 32 7,691 (1 ) (459 )
73 תכנון ובנין עיר 97 22,512 73 20,258 23 2,254 74 נכסים ציבוריים 45 8,737 46 10,027 (1 ) (1,290 )
76 שרותים עירוניים שונים 48 10,894 44 11,338 4 (444 )
78 פיקוח עירוני 6 1,322 7 1,584 (1 ) (262 )
79 שירותים חקלאיים 1 64 1 64
סה"כ שרותים מקומיים 293 67,887 269 68,189 24 (302 )
8 שרותים ממלכתיים
811 מנהל החינוך 17 4,263 17 4,431 0 (168 )
812 חינוך 1,472 312,263 1,647 330,928 (174 ) (18,665 )
82 תרבות 234 45,053 218 47,604 17 (2,551 )
84 רווחה 98 21,952 95 22,606 3 (654 )
86 קליטת עליה 4 805 3 777 1 28
87 איכות סביבה 16 3,538 14 3,237 1 301 סה"כ שרותים ממלכתיים 1,841 387,874 1,994 409,583 (153 ) (21,709 )
9 מפעלים
93 נכסים 14 2,768 15 3,054 (1 ) (286 )
94 תחבורה 8 1,807 8 1,832 (25 )
97 מפעלי ביוב 8 1,805 4 1,294 4 511
סה"כ מפעלים 30 6,380 27 6,180 3 200
גימלאים (פנסיונרים 260 46,687 283 47,462 (23 ) (775 )
סה"כ כללי 2,552 537,186 2,695 561,762 * (143) (24,576)
*הערה: הסך הנ"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסך 5,326 אלפי ש"ח
עיריית רעננה
35
נספח 5 לטופס 2
התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024 סוג תשלום
2024 2023
ביצוע
אלפי ש''ח % מסה"כ ביצוע
אלפי ש''ח % מסה"כ
שכר משולב כולל הפרשי שכר 287,709 51.22% 263,564 49.99% שעות נוספות- רשומות 58,638 10.44% 60,346 11.45% הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד 5,326 0.95% 5,699 1.08% אחזקת רכב 12,153 2.16% 11,859 2.25%
תשלומי פנסיה 42,618 7.59% 41,166 7.81%
תשלומים שונים- הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת
נסיעה ועוד 33,585 5.98% 31,673 6.01%
סה"כ שכר ותשלומים 440,029 78.33% 414,307 78.58%
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 19,792 3.52% 18,916 3.59% קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 67,564 12.03% 61,393 11.64% מס שכר ומס מעסיקים 32,695 5.82% 31,014 5.88% עלויות מעביד אחרות 1,682 0.30% 1,612 0.31%
סה"כ נלוות 121,733 21.67% 112,935 21.42%
סה"כ כללי 561,762 100.00% 527,242 100.00%
התאמה בין הוצאות השכר הנ"ל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2 2024 2023
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים- 561,762 527,242
הוצאות שכר לפי נספח 1 לטופס 2 561,762 527,242
עיריית רעננה
36
נספח 6 לטופס 2
הדוח הכספי לשנת 2024
ארנונה כללית
ניתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים
הסקטור 2024 2023 2022
תעריף תעריף תעריף תעריף
מינימום(*) משוקלל משוקלל משוקלל
מבנה מגורים 38.38 55.76 54.30 53.60
משרדים שירותים ומסחר 75.36 253.95 248.17 244.55 בנקים וחברות ביטוח 512.46 1,457.36 1,391.21 1,369.80 תעשיה 27.47 114.82 115.35 110.85
בתי מלון 42.47 134.91 131.37 129.60
מלאכה 50.87 162.29 157.67 155.39
אדמה חקלאית 0.01 0.10 0.10 0.10
קרקע תפוסה 0.01 15.79 15.39 15.17
חניונים 1.57 21.16 20.52 20.10
מבנה חקלאי 0.11 13.57 13.12 11.42
(*) תעריף המינימום כפי שנקבע בתקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת 2024 )
עיריית רעננה
37
נספח 1 לטופס 3
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשנת הכספים 2024 באלפי ש"ח
סטיה - עודפים סטיה - גרעונות
מספר תב"רים סה"כ הפרק התקציבי מס' התקציב הביצוע עד 31.12.2023 הביצוע בשנת 2024 הביצוע המצטבר עודף עודף עודף עקב עקב עקב עקב תב"רים פרק המאושר הכנסות הוצאות (גרעון) הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות פתוחים סגורים הוצאות הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות הכנסות ברוטו ברוטו נטו מעל מתחת מתחת מעל
2 2 פרעון מלוות 64
3 3 תברואה 71 20,315 17,889 19,069 17,889 19,069 1,180 1,180 2,426 1,246 11 2 13 שמירה ובטחון 72 36,400 24,121 18,993 8,968 8,376 33,089 27,369 3,148 8,871 (5,723) 58 3,372 9,088 65 45 3 48 תכנון ובנין עיר 73 619,989 512,109 473,589 46,180 69,406 558,289 542,995 23,074 38,368 (15,294) 18 61,878 77,014 176 55 6 61 נכסים ציבוריים 74 592,892 477,208 445,052 30,952 46,925 508,160 491,977 19,557 35,742 (16,185) 364 85,983 101,278 1,254
17 2 19 שירותים עירוניים שונים 76 136,059 106,663 86,725 12,750 23,842 119,413 110,567 11,282 20,128 (8,846) 18,390 25,493 1,743
1 1 שירותים חקלאיים 79 247 247 205 41 247 246 51 3 54 חינוך 81 480,274 411,515 393,745 15,724 18,225 427,239 411,970 9,808 25,070 (15,262) 6,903 53,134 75,205 94 21 4 25 תרבות 82 130,852 115,121 93,868 9,558 17,985 124,679 111,853 4,414 17,242 (12,828) 949 6,173 19,950
4 4 רווחה 84 6,425 6,138 6,094 42 6,180 6,094 64 151 (87) 244 331
1 1 איכות הסביבה 87 1,800 242 250 242 250 8 8 1,558 1,550
1 1 תחבורה 94 2,800 2,458 2,460 18 20 2,476 2,480 4 4 324 320
1 1 חשמל 96 14,000 7,705 14,000 253 7,958 14,000 6,042 6,042 6,042 1 1 מפעל הביוב 97 1,640 437 1,640 1,178 1,615 1,640 25 25 25
2 2 לא רגילים 99 11,000 11,000 11,000 4,217 4,217 15,217 15,217 4,217 4,217
215 21 236 סה"כ 2,054,693 1,674,964 1,547,621 147,729 208,106 1,822,693 1,755,727 78,606 145,572 (66,966) 12,509 239,549 311,475 7,549 21 21 תב"רים שנסתיימו 53872 51,376 51,376 2,496 2,496 215 215 סה"כ נטו 2,000,821 1,674,964 1,547,621 147,729 208,106 1,771,317 1,704,351 78,606 145,572 (66,966) 12,509 237,053 308,979 7,549
עיריית רעננה
38
דוח תמיכות והשתתפויות
דוח כספי לשנת 2024
השתתפויות ותמיכות שנתנו ע"י הרשות
בשנת 2024
תקציב ביצוע
2024 2024
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
תמיכה במוסדות בתחום הנוער 1,000 933
תמיכה במוסדות בתחום הספורט 4,639 4,566
תמיכה במוסדות בתחום התרבות 712 731
תמיכה במוסדות בתחום הבריאות 28 26
תמיכה במוסדות בתחום הדת 810 601
סה"כ 7,189 6,857
השתתפוית לפי חוקים ותקנות
השתתפות בהג"א כלל ארצי 513 496
השתתפות במד"א 162 215
השתתפות בתקציב המועצה הדתית 5,071 5,148
השתתפות בתקציב המרכז לשלטון המקומי 258 175
השתתפות באיגוד ערים לתברואה 326 326
השתתפויות שונות 33
סה"כ 6,363 6,360
השתתפויות אחרות
השתתפויות חינוך 13,179 16,882
השתתפויות רווחה 65,920 71,647
השתתפות בועד עובדים 60 55
מלגות לסטודנטים 260 250
סה"כ 79,419 88,834
הנחות בארנונה 59,000 76,870
סה"כ תמיכות והשתתפויות 151,971 178,921
ריכוז
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות 7,189 6,857
השתתפוית לפי חוקים ותקנות 6,363 6,360
השתתפויות אחרות 79,419 88,834
הנחות בארנונה 59,000 76,870
סה"כ 151,971 178,921