ד מ רעננה 2023
המסמך אינו מופיע עוד ברשימת הפרוטוקולים באתר הרשות (נבדק 2026-09-13). העותק הזה נשמר כאן כפי שפורסם.
1
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
2
תוכן העניינים
דוח רואי החשבון המבקרים 3
פרק א- נתונים כלליים על הרשות המקומית 4
פרק ב- הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה 8 פרק ג- מעקב אחר תיקון ליקויים 9
פרק ד– תחומי פעילות שבוקרו השנה 10
ד1. התקציב הרגיל 10
ד2. שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים ושכר עובדים בכירים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2023 12 ד3. בדיקה בנושא טיב השרות לתושב ביחידת המוקד בעת שגרה וחירום 14 ד4. בדיקה בנושא הרשאות במערכות הגביה והשכר 17 ד5. בדיקה בנושא זיכויים ושינויים בחיובי ארנונה 21 ד6. יתרות חוב נבחרים ועובדים 24
ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים 25
דוח לתושב (נספח 40
3
יעל גולדשמיד GOLDSHMID YAEL רואת חשבון ( C.P.A.(ISR
דוח רואי החשבון המבקרים
לכבוד
רו"ח אבי אגניהו
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות משרד הפנים
ירושלים
א.נ.,
הנדון: עיריית רעננה - דוח ביקורת מפורט לשנת 2023
הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.
בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית, ואשר מצביעים על חריגה מההנחיות המחייבות את הרשות המקומית.
בכבוד רב,
יעל גולדשמיד
רואת חשבון
בני - ברק, כא' אב תשפ"ד
25 אוגוסט 2024
________________________________________________________________________
מצדה 7 (מגדל ב.ס.ר4) ת.ד. 1821 בני - ברק טלפון: 03-6186403 פקס: 03-5702591 Email:yael@yg-cpa.co.il
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
4
פרק א- נתונים כלליים על הרשות המקומית
1. רעננההוקמה ב-1922 כמושבה חקלאית, הוכרה כמועצה מקומית ב-1936 והוכרזה כעיר בשנת
1982. היא שוכנת באזור השרון ושטח שיפוטההינו כ-15,000 דונם. דירוגה הסוציו אקונומי של רעננה הוא 8 .
2. מספר התושבים בהתאם לקובץ המצוי באתר משרד הפנים עומד על 97,537 תושבים (אשתקד
96,208 תושבים) ומספר בתי האב בהתאם לנתוני מחלקת הגביה לשנת 2023 הינו כ - 27,590 (אשתקד 26,960 בתי אב).
3. כראש העיר מכהן מר חיים ברוידא, החל מהבחירות שנערכו בנובמבר 2018 .
4. בשנת 2023 ועד לישיבת המועצה שנתכנסהב – 15.05.2024 לא היו לראש העיר סגנים בשכר
ובתואר.
בישיבת המועצה מיום 15.05.2024 אושרו מינוים של 6 סגנים לראש העיר , מתוכם 4 בשכר מלא בהתאם להוראות חוק הרשויות המקומיות .(בחירת ראש העיר וסגניו וכהונתם).
5. מועצת העירייה מונה 19 חברים.
6. ועדות בעירייה
להלן רשימת ועדות חובה ומספר ישיבותיהן בשנת 2023 כפי שהתקבלו מהעירייה:
שם הועדה
ישיבות ב -2023
הנהלה 6
הנחות 3
מכרזים 22
בקורת 6
בטחון 6
מל"ח 38
קליטת עליה 3
בטיחות בדרכים 4
כספים 5
השקעות 0
קידום מעמד הילד 2
חינוך 3
איכות הסביבה 3
הנצחת זכרם של נרצחי טרור 2
מאבק בסמים 4
מיגור האלימות 4
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
5
שם הועדה ישיבות ב -2023
ועדה מקומית לתכנון ובנין 21
ועדת משנהלתכנון ובנין 25
ועדת ערר על קביעת ארנונה כללית 1
ועדה להקצאת קרקעות ומבנים 1
רכש 23
תמיכות 1
ועדה לשימור אתרים 0
מכרזים לבחירת עובדים בכירים 1
התקשרויות 27
חלק מועדות העירייה התכנסו בתדירות נמוכה מהנדרש עפ"י סעיף 166 (אא) לפקודת העיריות הקובע כי "ועדה שחובה להקימה לפי כל דין תכונס לפחות אחת לשלושה חודשים".
7. מוסדות חינוך
להלן פרוט נתוני מוסדות ה חינוך בעירייה ומספר התלמידים בשנת הלימודים תשפ"ד שהחלה
בספטמבר 2023 כפי שהתקבלו מהעירייה:
סוג מס' מוסדות מס' תלמידים
גני ילדים 143 3,619
בתי ספריסודיים 22 7,841
תיכון כולל חטיבת ביניים 15 8,157
סה"כ 180 19,617
8. מחלקת רווחה
להלן פרוט מספר התיקים שטופלו במחלקת הרווחה של העיריה בשנת 2023 עפ"י דוח שהופק
ע"י האגף לשירותים חברתיים בעירייה:
נושא מקרים
קשישים 869
פרט, משפחה, ילד ונוער 576
מחלות ,פיגור, אוטיזם ונכות 828
כלכלהתעסוקה ודיור 270
התמכרויות 21
סה"כ 2,564
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
6
9. חוות דעת רואיהחשבון המבקרים
בחוות הדעת של רואי החשבון על הדוחות הכספיים נכללה הפניית תשומת הלב לנספח 2 לטופס 1 לדוחות הכספיים אשר בו נכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך כולל של כ-
170,150 אלפי ₪, המהווים כ-64% מהסך הכולל של החייבים ליום 31 בדצמבר 2023 הכלולים בנספח זה.
כמו כן נכללה הפניית תשומת הלב לביאור תביעות תלויות .
10. הדוח לתושב לשנת 2022 פורסם במקומון היישובי שיצא ב-22 בספטמבר 2023 .
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
7
11 .פרטים על ועדת הביקורת
מס"ד נושא/נוהל כן לא הערות
1 א האם בחרה הרשות ועדת ביקורת?
ב. מתי הוקמה ועדת הביקורת?
ג. האם ועדת הביקורת דנה בדוחות הביקורת שהכין:
- מבקר הפנים לשנת 2022
- משרד הפנים לשנת 2022
- מבקר המדינה לשנת 2023
✓
✓
✓
✓
03.10.2021
2 האם הרכב ועדת הביקורת בהתאם לחוק ✓
3 האם הועדה הגישה המלצות למליאת הרשות לדוח
הביקורת של:
- מבקר הפנים לשנת 2022
- משרד הפנים לשנת 2022
- מבקר המדינה לשנת 2023
✓
✓
✓
4 האם ועדתהביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון ליקויים
ויישום המלצות הביקורת שהעלה:
- מבקר הפנים לשנת 2021
- משרד הפנים לשנת 2021
- מבקר המדינה לשנת 2022
✓
✓
✓
5 האם מועצת הרשות המקומית קיימה דיון בדוחות
הביקורת שנערכו ברשות ובהמלצות ועדת הביקורת:
- מבקר הפנים לשנת 2022
- משרד הפנים לשנת 2022
- מבקר המדינה לשנת 2023
✓
✓
✓
באספת מועצת הרשות
שנתכנסה ביום
05.06.2024 .
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
8
פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה
לא נמצאו ממצאים הדורשים התייחסות.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
9
פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים
גבייה והנחות ( 2 )
ג1
חובות עובדים לסוף שנת הדוח עבור ארנונה וחיובים אחרים, ללא הסדר פריסה, עלו על 50 אלפי ש"ח בממוצע לחייב (2.4 )
לא תוקן
# ראה פרק ד.6 - חובות עובדים ונבחרים
תגובת העירייה:
מדובר בחובות הנוגעים לארנונה, מים וחינוך משנים קודמות. כל החובות מצויים בהליכים משפטיים שטרם מוצו. בתום ההליכים יגבו החובות בהתאם להסדרים שיקבעו.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
10
פרק ד– תחומי פעילות שבוקרו השנה
ד.1. התקציב הרגיל
ד.1.1 התקציב הרגיל ואישרו
⎯ תקציבהעירייה לשנת 2023 הוכן ע"י גזבר העירייה ונבנה בתהליך של איסוף מידע ודיונים שנערכו עם מנהלי האגפים והמחלקות השונות בעירייה. התקציב מבטא באופן מיטבי את צרכי העיריה לקראת שנת 2023 ומביא לידי ביטוי את מדיניות הנהלת העיר בנוגע לפעולות אותן מבקשת העיריה לבצע במהלך שנת התקציב. הצעת התקציב מבוססת על הוצאות והכנסות לשנת 2022 תוך התייחסות לשינוים הדמוגרפים וצפי השתתפות ממשלתית מבחינה כמותית עיקר הגידול בתקציב 2023 לעומת 2022 נובע מסעיף חינוך בעקבות גידול בכמו ת הילדים במוסדות החינוך בעיר ובמקביל גידול בהכנסות ממשרד החינוך .
⎯ התקציב אושר ע"י מועצת העירייה ביום 5.7.2023 והסתכם לסך 938,126 אלפי ₪.
העירייה הוכרזה כ -"רשות מקומית איתנה" כמשמעותה בפקודת העיריות מיום 10 בפברואר 2014 ומשכךפטורה מהצורך בקבלת אישור שר הפנים לתקציבה.
סעיף 206 (ב1()1) לפקודת העיריות קובע כי על המועצה לאשר את תקציבה לא יאוחר משלושה חודשים מיום קבלת חוק התקציב השנתי בכנסת ו בסמכות השר להאריך, לפי העניין, את תקופה זו עד שלושה חודשים נוספים.
תקציב המדינה לשנת 2023 אושרבכנסת ביום 24.5.2023 .
ד12 שינויים מהותיים בין תקציב 2023 לעומת ביצוע 2023
תקציב 2023 ביצוע 2023 הפרש סטייה
אלפי ש"ח אלפי ש"ח %
תקבולים:
19 מענקים כלליים 213 5,744 5,531 2,596.71%
22 שמירה וביטחון 110 830 720 654.55%
37 איכות הסביבה 3,070 4,241 1,171 38.14%
43 נכסים 3,350 4,184 834 24.90%
44 תחבורה 11,850 10,033 (1,817 ) (%15.33 )
5 תקבולים בלתי רגילים 2,815 39,886 37,071 1,316.91%
תשלומים
63 הוצאות מימון 3,390 4,246 856 25.25%
71 תברואה 68,512 76,728 8,216 11.99%
72 שמירה וביטחון 13,701 16,372 2,671 19.49%
81 חינוך 394,832 445,956 51,124 12.95%
87 איכות הסביבה 4,329 3,743 (586 ) (13.54)%
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
11
להלן הסברי העירייה לסטיות:
• פרק 19 מענקים כלליים- מענק תמרוץ היתרי בניה ממשרד הפנים שלא תוקצב.
• פרק 22 שמירה ובטחון- מענק משרד הפנים למלחמת "חרבות ברזל".
• פרק 37 איכות הסביבה- מענק המשרד לאיכות הסביבה .
• פרק 43 נכסים- גידול בתשלומי שכ"ד ודמי זיכיו ן פרסום שלא תוקצב.
• פרק 44 תחבורה- קיטון בהכנסות חניה עקב מלחמת "חרבות ברזל".
• פרק 5 תקבולים בלתי רגילים- קיטון בהפרשה להתחייבויות תלויות והלווא ה לאיזון תקציב.
• פרק 63 הוצאות מימון- גידול בהוצ' ריבית שלא תוקצבו.
• פרק 71 תברואה- גידול בעלויות פינוי אשפה וטאוט רחובות ועליית שכר המינימום.
• פרק 72 שמירהוביטחון - גידול בהוצאות לביטחון וסיירת ביטחון עקב מלחמת "חרבות ברזל".
• פרק 81 חינוך- גידול בהוצאות שכר עקב הסכם סייעות חדש, הסכם מגזר ציבורי ועלית שכר מינימום.
• פרק 87 איכות הסביבה- קיטון בהוצאות היחידה הסביבתית.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
12
ד2. שכר עובדיםבכירים ועובדים סטטוטוריים ושכר עובדים בכירים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2023
1. עובדים סטטוטוריים
העירייה מאיישת את כל המשרות הסטטוטוריות הנדרשות בהתאם לתוספת החמישית לפקודת העיריות.
2. עובדיםששכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל
במהלך שנת 2023 התקבלו לעבודה 2 עובדים אשר שכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל בתפקידים הבאים:
1. סגן מנהל בניה ציבורית
2. סגן מנהל פיקוח בניה
הבדיקה העלתה כי לא נמצאו ליקויים בדרך קליטתם לעירייה.
ממצאי בדיקת חוזה העסק תם ותקינות השכר המשולם מפורטים בטבלה שהופקה מיישום בדיקת שכר בכירים, מצ"ב להלן.
יצוין כי העירייה הינה "רשות איתנה" כמשמעותה בחוק ובהתאם לחוזר משותף למשרד האוצר ומשרד הפנים (המתיי חס לסיכום דיון במשרד האוצר מיום 5.5.2016) פטורה ככלל מקבלת כתב אישור להעסקת בכירים ככל שפועלת בהתאם לתנאי החוזר האמור.
3. תיקון ליקויים שנמצאו בביקורת שנה קודמת
לא נמצאו ליקויים בביקורת שנה קודמת.
4. אחראי למניעת הטרדה מינית
הרשות מינתה אחראית למניעת הטרדה מינית.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
13
רעננהשנת ביקורת 2023
ד"מס
שם העובד
בראשי תיבותתפקידהיקף משרה
תאריך תחילת
העסקה ברשות
המקומית
תאריך תחילת
העסקה בתפקיד
זה
תאריך המכרז
לתפקיד זה
תאריך המעבר
לחוזה בכירים
האם קיים
אישור משרד
הפנים לחוזה
לא/כן? הבכירים
האם קיימת
התאמה בין חוזה
הבכירים לאישור
? ממשרד הפנים
לא/כן
במידה ונדרש
האם - מכרז
העובד נקלט
במכרז
לא/כן?לתפקידו
האם קיימת
התאמה בהיקף
משרה בין
המכרז לקיים
לא/כן? בפועל
דרגת הרשות על
פיה משולם שכר
בכירים
סוג הטבלה על
פיה מחושב שכר
בכירים
אחוז משרה
בכירים
שכר ברוטו
2023 לדצמבר
בפועל
האם קיימת
התאמה בין
השכר ברוטו
בפועל לבין
לא/כן? החוזה
האם דמי
הכלכלה
המשולמים
לעובד בפועל
תואמים את
? היקף משרתו
לא/כן
האם התשלומים
הנוספים
המשולמים
לעובד מעבר
לדמי הכלכלה
תואמים את
? האמור בחוזה
לא/כן
האם לעובד רכב
לא/כן? צמוד
במידה ולעובד
האם - רכב צמוד
שווי השימוש
בתלוש השכר
תואם את
התעריפים
בקבוצה אליה
?משתייך הרכב
האם הפרשות
לקופות גמל
והשתלמות
בוצעו על פי
השיעור הקבוע
בחוזה ובהתאם
להנחיות חוזר
?ל"המנכ
ליקויים אחרים
או הערות /ו
נוספות לפרט כאן
1.נ.דסגן מנהל בניה ציבורית 100.00%19/02/202319/02/202320/12/202219/02/2023ר.לר.לכןכן 6ב50.00%18,688 כןכןכןכןכןכן 2.א.מסגן מנהל פיקוח בניה 100.00%26/01/202110/05/202323/03/202310/05/2023ר.לר.לכןכן 6ב40.00%14,950 כןכןכןכןכןכן 3
4
עירייה
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
14
ד3 .בדיקה בנושאטיב השרות לתושב ביחידת המוקד בעת שגרה וחירום על יחידת המוקד מוטל הטיפול באירועים שו נים המתרחשים בשטח שיפוטה של הרשות המקומית ובפניות של הציבור בתחומים רבים. בין היתר, מטפל המוקד בדיווח על מפגעים ו/או מטרדים בתחומי היישוב ובקבלת מידע לגבי שירותים ופעולות של הרשות המקומית.
בשעות שיגרה, רוב פועלו של המוקד בא לידי ביטוי בטיפול במפגעי רעש, אשפה, פיקוח וכדומה, אך יכולתו בתקופות חירום מתבטאת בין השאר ביכולת התגובה המהירה ומתן מענה מקיף לתושבים בזמנים כאלה.
התקדמות הטכנולוגיה והוראות החקיקה מחייבות את הרשויות להעניק שירותים מקוונים לתושבים.
עתות החירום בעולם בכלל ובישראל בפרט בתקופת קורונה ומלחמת "חרבות ברזל", יוצרות מציאות חדשה בה לא ניתן להסתפק בערוצי תקשורת מסורתיים והשירות המקוון הפך להכרח.
מערכות המידע הן המאפשרות ניהול פניות אפקטיבי, תפקוד של יחידת המוקד ברמה גבוהה ומעבר מהיר משגרה לחירום.
טיב השירות נמדד על פי רמת השירות ומדדי איכות שקובע הארגון ובחינתו מצריכה יישום של תהליכי בקרה והפקת לקחים.
בדיקה זו מתמקדת בבחינה של טיב השירות ביחידת המוקד של הרשות המקומית, תוך שימת דגש על שירותים חיוניים בתקופת חירום.
בהתאם לתוכנית הביקורת נ בדקו הסוגיות והתהליכים הבאים:
• מבנה ארגוני
• ערוצי השירות במוקד
• מערכת טלפוניה ו - CRM
• סוגי השירותים
• אמנת שירות וזמן שירות (SLA)
• בקרות
ממצאי הבדיקה מרוכזים ו מפורטים בטבלה שהופקה מיישום טיב השירות המובאת להלן.
להלן תשובות לשאלות מיישום הבדיקה ( מוצג לפי מספר השאלה ביישום):
2. יחידת המוקד העירוני כפופה לאגף אסטרטגיה ופרויקטים
20. המרכזייה של המוקד היא מרכזיה נפרדת מהמרכזיי ה של העירייה.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
15
עירייתרעננה
טיב השירות ביחידת המוקד בעתות שגרה וחירום
0
1?האם קיימת ברשות יחידת מוקדכן
2?מהי הכפיפות הארגונית של המוקד)פרט בדוח הביקורת המפורט (אחר 3?האם שירותי מוקד ניתנים באופן בלעדי או חלקי על ידי נותן שירות חיצוניללא מיקוד חוץ 4?האם יש ברשות בעל תפקיד ייעודי הממונה על הדיגיטל של המוקדכן 5?האם יש ברשות בעל תפקיד ייעודי הממונה על איכות השירות במוקדכן 6?האם ניתנים שירותים באמצעות פקסכן
7?האם ניתנים שירותים באמצעות מוקד טלפוניכן
8?האם ניתנים שירותים באמצעות דואר אלקטרוניכן
9?האם ניתן לקבל מידע על שירותי המוקד באתר האינטרנט של הרשותכן 10?האם קיימים טפסים מקוונים לפניות למוקדכן
11?)SMS(האם שירותי מוקד ניתנים באמצעות הודעות טקסטכן 12?האם שירותי מוקד ניתנים באמצעות ווטסאפכן
13?האם שירותי מוקד ניתנים באמצעות פיסבוקכן
14?האם קיימים ערוצי שירות של יחידת המוקד ברשתות חברתיותלא 15?)106(האם קיימת אפליקציה רשותית לשירותי מוקד כן 16?אט עם נציג'האם קיימת אפשרות לקבלת שירות מיחידת המוקד באמצעות צלא 17 האם אתר האינטרנט של המוקד מונגש לבעלי מוגבלויותכן 18 האם למוקד הטלפוני מערכת טלפוניה מסוגIVR?כן 19?Callbackהאם קיימת מערכתכן
20? האם המרכזייה של יחידת המוקד היא חלק מהמרכזייה של הרשות או שהיא מרכזיה נפרדתכן 21 ? רשותיתCRMאו האם מערכת המוקד מקושרת למערכת/ וCRM האם ליחידת המוקד מערכתכן 22? במוקד מקושרת למערכת המוקד הטלפוניCRMהאם מערכת הכן 23?האם יחידת המוקד כוללת מוקד בטחוןכן
24 האם ביחידת המוקד קיימת יחידת משנה אחראית לתחקור אירועים והצבת מצלמות בשטחי ?הרשותכן
25?האם יחידת המוקד נותנת שירותי מידע לתושביםכן 26 ?האם קיימים תהליכי עבודה משותפים ליחידת הדוברות וליחידת המוקדכן 27 או נוהלי/האם קיים ממשק בין מערכות המחשוב של היחידות והאם הוגדרו תהליכי העבודה ו ?עבודהכן
28?האם קיימת אמנת שירות עבור השירותים השונים הניתנים באמצעות יחידת המוקד כן 29?האם אמנת השירות מפורסמת באתר האינטרנט של הרשות כן 30?האם מתבצעת מדידה של זמן המתנה למענה במוקד טלפוני כן 31?לטפסים מקוונים )SLA(האם מתבצעת מדידה של זמן שירות כן 32?האם הרשות יכולה להציג את זמן ההמתנה למענה טלפוני כן 33?האם הרשות יכולה להציג את שיעור הנטישה של שיחות טלפון כן 34?האם הרשות יכולה להציג את זמן הטיפול הממוצע לטפסים מקוונים כן 35?האם התושב יכול לדעת מה סטטוס הפניה שלו בכל שלב כן 36?האם קיים שירות טלפוני בשפות זרות לפי האוכלוסייה הנדרשת כן 37?האם קיימים טפסים מקוונים בשפות זרות לפי האוכלוסייה הנדרשתלא 38?האם הרשות מפרסמת דוחות פנימיים על רמת השירותכן 39? מהי תדירות פרסום הדוחותחודשי
40 נדונו הדוחות בהנהלה 2023 האם בשנת?כן
41?האם מתבצע סקר שביעות רצון למענה טלפוניכן
42 האם מתבצע סקר שביעות רצון לטיפול בטופס מקוון?כן 43? מהי המערכת התומכת בסקר שביעות רצוןCRMמערכת CRM-מערכות טלפוניה ו
סוגי השירותים
)SLA(אמנת שירות וזמן שירות
בקרות
מבנה ארגוני
ערוצי השירות במוקד
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
16
ליקויים לפרק ב
1
2
3
4
ממצאים מהבדיקה
1
2
3
4.אט עם נציג'לא קיימת אפשרות לקבלת שירות מיחידת המוקד באמצעות צ 5
6
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
17
ד4. בדיקהבנושא הרשאות במערכות הגביה והשכר
ניהול תקין של אבטחת המידע ברשות מחייב כי לא תינתן הרשאה לגורם בלתי מורשה, בין מתוך הרשות המקומית ובין מחוצה לה, וכי רמת ההרשאות למורשים תתאים למבנה הארגון ולהגדרות התפקיד של בעלי ההרשאות השונים.
מטרת הבדיקה למפות את ההרשאות במערכת הגביה ולבדוק האם קיימים עובדים או גורמים אחרים שלהם הרשאות במערכת הגביה, על אף שאינם נדרשים לכך מכוח תפקידם ו/או על אף שאינם עובדים ברשות.
הביקורת בחנה את רשימת בעלי ההרשאות בגביה, בשכר ובתהליכי גביה פרטניים וציינה את מספר בעלי ההרשאות שאינם נדרשים להם לצורך מילוי תפקידם.
ממצאי הבדיקה מוצגים במרוכז בטבלאות המופקות מהיישום של בדיקת הרשאות בשכר ובגביה המובא ות
להלן:
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
18
עירייתרעננה
A51 בתא" לא"יש לבחור , 0 =כ לא מורשים בכל הקבוצות ובכל האפשרויות"סהכאשר לא נמצאו כלל בעיות בהרשאות דהינו 000
הרשאת כניסה
למערכת הגביה
הרשאות ביצוע
למסכים בגביה
עובדים בעבר ' מס
שאינם מועסקים
ברשות
עובדי הרשות ' מס
המקומית שלא לצורך
תפקידו ואינו עובד הגביה
כ לא "סה
מורשים
כןכן 000
כןלא 000
לאכן 23841279
384
הרשאת כניסה
למערכת הגביההרשאה לקופה
הרשאה לקליטת
תקבולים
עובדים בעבר ' מס
שאינם מועסקים ברשות
עובדי הרשות ' מס
המקומית שלא לצורך
תפקידו ואינו עובד הגביה
כ לא "סה
מורשים
כןכןכן 000
כןכןלא 000
כןלאכן 000
כןלאלא 000
לאכןכן 14523168
לאכןלא 12719
לאלאכן 40242
הרשאת כניסה
למערכת הגביה
הרשאה לביצוע
פקודות יומן
עובדים בעבר ' מס
שאינם מועסקים
ברשות
עובדי הרשות ' מס
המקומית שלא לצורך
תפקידו ואינו עובד הגביה
כ לא "סה
מורשים
כןכן 000
כןלא 000
לאכן 8220102
הרשאת כניסה
למערכת הגביה
הרשאה לביצוע שינוי
שומה
עובדים בעבר ' מס
שאינם מועסקים
ברשות
עובדי הרשות ' מס
המקומית שלא לצורך
תפקידו ואינו עובד הגביה
כ לא "סה
מורשים
כןכן 000
כןלא 000
לאכן 13629165
הרשאת כניסה
למערכת הגביה
הרשאה לביצוע ביטול
עסקה
עובדים בעבר ' מס
שאינם מועסקים
ברשות
עובדי הרשות ' מס
המקומית שלא לצורך
תפקידו ואינו עובד הגביה
כ לא "סה
מורשים
כןכן 000
כןלא 000
לאכן 8922111
הרשאת כניסה
למערכת הגביה
הרשאה לביצוע קיזוזי
יתרות
עובדים בעבר ' מס
שאינם מועסקים
ברשות
עובדי הרשות ' מס
המקומית שלא לצורך
תפקידו ואינו עובד הגביה
כ לא "סה
מורשים
כןכן 000
כןלא 000
לאכן 101
A51 בתא" לא"יש לבחור , 0 =כ לא מורשים בכל הקבוצות ובכל האפשרויות"סהכאשר לא נמצאו כלל בעיות בהרשאות דהינו עובדים בעבר שאינם מועסקים
ברשות או עובד הרשות המקומית
שלא לצורך תפקידו ואינו עובד
הגביה
עובדים בעבר שאינם מועסקים
ברשות או עובד הרשות המקומית
שלא לצורך תפקידו ואינו עובד
הגביה
עובדים בעבר שאינם מועסקים
ברשות או עובד הרשות המקומית
שלא לצורך תפקידו ואינו עובד
הגביה
הרשאות בגביה
עובדים בעבר שאינם מועסקים
ברשות או עובד הרשות המקומית
שלא לצורך תפקידו ואינו עובד
הגביה
עובדים בעבר שאינם מועסקים
ברשות או עובד הרשות המקומית
שלא לצורך תפקידו ואינו עובד
הגביה
עובדים בעבר שאינם מועסקים
ברשות או עובד הרשות המקומית
שלא לצורך תפקידו ואינו עובד
הגביה
מספר עובדים בעבר שאינם מועסקים ברשות או עובדי הרשות המקומית שלא לצורך תפקידם ואינם עובדי -מידע לפני תחילת הביקורת- הגביה בעלי הרשאות לגביה
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
19
וממצאים מהבדיקה-ליקויים לפרק ב
לא מורשי מערכת הגביה עם הרשאה למערכת הגביה
נמצאו לא מורשים ללא הרשאה למערכת הגביה אשר קיימת להם הרשאה למסכי הגביה ממצא מהבדיקה קופה ורישום תקבולים, לא מורשי מערכת הגביה עם הרשאה למערכת הגביה נמצאו לא מורשים ללא הרשאה למערכת הגביה אשר קיימת להם הרשאה לקופה ולקליטת תקבוליםממצא מהבדיקה נמצאו לא מורשים ללא הרשאה למערכת הגביה אשר קיימת להם הרשאה לקופה וללא הרשאה לקליטת תקבוליםממצא מהבדיקה נמצאו לא מורשים ללא הרשאה למערכת הגביה ולקופה אשר קיימת להם הרשאה לקליטת תקבוליםממצא מהבדיקה לא מורשי מערכת הגביה עם הרשאה למערכת הגביה ועם הרשאה לפקודות יומן נמצאו לא מורשים ללא הרשאה למערכת הגביה אשר קיימת להם הרשאה לפקודות יומןממצא מהבדיקה לא מורשי מערכת הגביה עם הרשאה למערכת הגביה עם הרשאה לשינוי שומה נמצאו לא מורשים ללא הרשאה למערכת הגביה אשר קיימת להם הרשאה לשינוי שומהממצא מהבדיקה לא מורשי מערכת הגביה עם הרשאה למערכת הגביה עם הרשאה לביטול עסקה נמצאו לא מורשים ללא הרשאה למערכת הגביה אשר קיימת להם הרשאה לביטול עסקהממצא מהבדיקה לא מורשי מערכת הגביה עם הרשאה למערכת הגביה עם הרשאה לקיזוזי יתרות נמצאו לא מורשים ללא הרשאה למערכת הגביה אשר קיימת להם הרשאה לקיזוזי יתרותממצא מהבדיקה עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
20
עיריית רעננה
0 0
הרשאות עידכון שכר לשאינם עובדי שכר או משאבי אנוש הרשאות שכר כן/לא מס עובדים
האם קיימות הרשאות ביצוע בשכר למי שאינו עובד בשכר או משאבי אנוש? לא
מידע- בעלי הרשאות ביצוע בשכר למי שאינו עובד בשכר או משאבי אנוש לפני תחילת הביקורת כן 10
בדיקת הרשאות גורפות בשכר
1 האם נמצאו עובדים להם ניתנו 3 ההרשאות המפורטות להלן קליטת עובד לעבודה, עדכון עובד במערכת שכר ושינוי פרטי חשבון בנק? לא 2 מספר עובדים להם ניתנו 3 ההרשאות
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
21
ד5 .בדיקה בנושא זיכויים ושינויים בחיובי ארנונה
סמכותן של הרשויות המקומיות בישראל להטיל ארנונה כללית קבועה בחוק ההסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב) התשנ"ג 1992 – (להלן: "חוק ההסדרים
אחד המקורות העיקריים למימון התקציב לצורך ביצוע מטלותיה ולמיצוי סמכויותיה של רשות מקומית הוא הכנסות עצמיות. הכנסות אלו מבוססות בעיקר על תקבולי מס הארנונה שהרשות המקומית מטילה על המחזיקים בנכסים בתחומה, לפי ייעודם, שטחם ומיקומם.
זיכויים ושינויים בחיובי ארנונה יכולים להירשם בשל מגוון סיבות, בין היתר: תשלומים, מתן הנחה או פטור, ו / או שינויים המצדיקים הפחתה של חיוב הארנונה לפי חוק או פסק דין.
תכנית הבדיקה כללה מדגם 5 מקרים בכלאחד מסוגי הזיכוי ים / השינויים הבאים:
1. זיכוי כתוצאה משינוי מחזיקים / החלפת משלמים
2. שינוי כתוצאה מסיווג נכס
3. זיכוי כתוצאה מקיטון בשטח הנכס
4. איפוס שטח הנכס
ממצאי הבדיקה מובאים בטבלת יישום זיכויים בגביה המובאת להלן.
להלן פרוט המסמך שהתקבל כאסמכתא מבססת לביצוע השינוי במערכת הגביה במקרים המפורטים
ביישום:
א. שינוי סיווג נכס
1. שינוי סיווג ממשרד לבית כנסת- צילומי פקח מאמתים מהמקום ,חוזה שכירות הכולל מטרת
שכירות לצורך ניהול בית כנסת ואישור ועדת הנחות .
2. שינוי סיווג ממסחר לתעשייה ריק / ללא חיוב – צילומי פקח שהנכס נטוש וריק.
3. שינוי סיווג עקב שיפוץ– תמונות פקח שהנכס בשיפוצים ולא ראוי לשימוש.
4. שינוי סווג מבנק למסחר לאחר חילופי משלמים והחזרת הנכס לבעל הנכס - הודעה מבעלי הנכס
"דיווח על החזרת נכס מדייר לבעלים "
5. שינוי סיווג ממסחר לבניה חדשה/ללא חיוב- תמונות פקח מאמתות שהבניין נמצא בשיפוץ ולא
ראוי לשימוש .
ב. איפוס גודל נכס
1. תמ"א38- תמונות פקח המראות כי הבניין אינו ראוי ל גישה ומגורים והדיירים פונו.
2. תמ"א 38– הודעת החברה המבצעת ותמונות פקח המראות כי הבניין אינו ראוי למגורים והדיירים
פונו.
3-5. פינוי בינוי– תמונות פקח המראות שהבניינים הרוסים.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
22
עירייתרעננה
זיכויים ושינויים בארנונה
ד"מסמס נכס
ציין אסמכתא מאמתת
לשינוי מחזיק
150600340010 חוזה שכירות
2210240070 חוזה מכירה
374040270010 חוזה שכירות
410860220 חוזה שכירות
512000010290 חוזה שכירות
6
7
8
9
10
כ מקרים של שינוי מחזיקים ללא מסמך מאמת"סה 0
מס נכסאיפיון קודםאיפיון חדש ציין אסמכתא מאמתת לשינוי סיווג סכום הזיכוי הלא
תקין שנדגם
₪באלפי
110800020 שירותים ומסחר, משרדנכס אחרמסמך אחר המשנה את הסיווג פרט בדוח הביקורת המפורט מה המסמך 27.65625E+12 שירותים ומסחר, משרדתעשיהמסמך אחר המשנה את הסיווג פרט בדוח הביקורת המפורט מה המסמך *********תעשיהנכס אחרמסמך אחר המשנה את הסיווג פרט בדוח הביקורת המפורט מה המסמך 47.65801E+11 בנקים וחברות ביטוחשירותים ומסחר, משרדמסמך אחר המשנה את הסיווג פרט בדוח הביקורת המפורט מה המסמך 521470081 שירותים ומסחר, משרדנכס אחרמסמך אחר המשנה את הסיווג פרט בדוח הביקורת המפורט מה המסמך 6
7
8
9
10
כ מקרים של שינוי סיווג ללא מסמך מאמת וסכום הזיכוי הלא תקין שניתן בגינם"סה 00 מס נכסשטח קודםשטח חדשציין אסמכתא מאמתת לשינוי שטח סכום הזיכוי הלא
תקין שנדגם
₪באלפי
121470040368362288 סקר נכסים
2115200101379671 סקר נכסים
31148012003034571745 סקר נכסים
41170022007020031524 סקר נכסים
536700050060451295 סקר נכסים
6
7
8
9
10
כ מקרים של קיטון בגודל הנכס ללא מסמך מאמת וסכום הזיכוי הלא תקין שניתן בגינם"סה 00 מס נכסשטח קודםסוג הנכסציין אסמכתא מאממת לשינוי שטח סכום הזיכוי הלא
תקין שנדגם
₪באלפי
1200440020168.64 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
25730290020140.92 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
33074001005094 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
43074001008094 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
53074001016094 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס
6
7
8
9
10
כ מקרים של איפוס בגודל הנכס ללא מסמך מאמת וסכום הזיכוי הלא תקין שניתן בגינם"סה 00 קיטון גודל נכס
איפוס גודל נכס
שינוי מחזיק
שינוי סיווג נכס
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
23
ליקויים לפרק ב
1
2
3
4
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
24
ד6 .יתרות חוב נבחרים ועובדים
בהתאם להודעת מנהלת מחלקת הגביה נכון ליום 31.12.2023 לא קיימים חובות של נבחרי ציבור שנותרו פתוחים לתאריך הדוח.
להלן פירוט חובות עובדים ליום 31.12.2023 בסכומים של מעל 10 אלפי ₪.
מס"ד
שם העובד
(בר"ת)
ותפקידו
מועצת
הרשות
(מ)
מהות החוב סכום החוב
באלפי ₪ עומק החוב פעולות אכיפה
שננקטו
1 א.א- חינוך מ אבטחה, מים, ביוב
ארנונה, הוצאות גביה
500
1994-2023 תביעה משפטית
2 ש.ש- אחזקה מ ארנונה,חינוך 237 1993-2023 חובותבהתיישנו תי 3 מ.ר- חינוך מ ארנונה, 199 2014-2023 תביעה משפטית 4 ז.א- חינוך מ ארנונה וחינוך 102 2008-2023 תביעה משפטית 5 ד.א- חינוך מ ארנונה וחינוך 49 2018-2023 התראה + תביעה 6 ס.ס- חינוך מ ארנונה וחינוך 47 2011-2023 תביעה משפטית 7 ב.ד- חינוך מ מים וארנונה 37 2005-2007 הסדר תשלומים 8 ר.נ- חינוך מ חינוך 35 2014-2021 תביעה משפטית 9 ג.ט- חינוך מ חינוך 32 2023 תביעה משפטית
10 ג.ט- חינוך מ ארנונה וחינוך 24 2023 חוב בהסדר 11 נ.ר- חינוך מ ארנונה, חינוך ושילוט 21 2023 התראה + תביעה 12 א.א- חינוך מ אבטחה וארנונה 20 2004-2020 תביעה משפטית 13 מ.א.א- חינוך מ ארנונה וחינוך 15 2020-2023 תביעה משפטית 14 כ.ש- חינוך מ חינוך 13 2019-2020 תביעה משפטית סה"כ 1,331
ל-14 מעובדי העירייה חובותשהתהוו בשנים קודמות (ב סכומים של מעל 10 אלפי ₪) , המסתכמים נכון ל -31.12.2023 בכ-
1,331 אלפי ₪. העירייה נוקטת בהליכים משפטיים מולם, אולם עם רובם אין הסדר תשלומים בגין יתרות החוב וחלקם לא ניתנים לגביה. # ליקוי ג. 1
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
25
ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים
ד.7.1 מערך הגבייה
= נספח א' – טבלת שטחים וגביה לשנים 2022-2023 .
= נספח ב– נתונים על מערכת הארנונה ברשות.
= נספח ג' – ניהול חייבים ארנונה.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
26
נספח א- טבלת שטחים וגביה לשנים 2023-2022
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
27
נספח ב' - נתונים על מערכת הארנונה ברשות
- במערכת הארנונה מטופלים 31,622 נכסים
- מספר חשבונות המשלמים החייבים ב - 31.12.2023 היה 10,360. (1)
- סכום חובות הארנונה של התושבים (לפי נספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים) מגיע ל- 174,537 אלפי ש"ח (כולל חובות מסופקים(2 )
- כמותהנכסים החייבים ארנונה אשר נרשמו לגביהם הערות אזהרה בטאבו הינה 64, והחובות בגינם היו 2,141 אלפי ש"ח (נתון זה לא מבוקר
- אחוז גביית הפיגורים המגובה ברישום הערות אזהרה בטאבו הנו 1.34% (נתון זה לא מבוקר.
הערות:
1. נתון זה מתייחס למספר החייבים
בנספח ג' להלן מספר המקרים בסך של 17,541 הינו גבוה ממספר החייבים, היות ויתכן שחוב של חייב אחד ירשם כמספר מקרים (במספר טווחי חוב ובמספר שנים).
בנספח ג' לא נכללו מקרים שחובם הוא 0 .
2. סכום חובות הארנונה של התושבים המוצג לעיל אינו תואם את סך החובות המפורטים בנספח ג'.
להלן ההתאמה:
אלפי ש"ח
חובות הארנונה בנספח 2 לטופס 1 בדוחות כספיים 174,537 יתרות זכות להחזר חייבים בגין שנה שוטפת 2023 )*( 3,896 יתרות זכות להחזר חייבים בגין שנים קודמות 3,028 יתרת חייבים בגין שקים חוזרים (15,319 )
חובות ארנונה בנספח ג' ניהול חייבים 66,1421
(*) סךיתרות הזכות להחזר חייבים בסך 6,924 אלפיש"ח מוצגות בדוח הכספי בסעיף זכאים בגין ארנונה (ראה ביאור 3ט' לדוח הכספי).
(**) יתרת חייבים בגין שקים חוזרים שאינה כלולה בנספח ג'.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
28
נספח ג– ניהול חייבים ארנונה
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
29
ד7.2 הנחות ארנונה
ערכנו בדיקת הנחות ארנונה בהתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת .
נבדקו באופן מדגמי שתי ההנחות בעלות ההיקף הכספי הגבוה ביותר - אזרח ותיק 25% ונכה 75% ומעלה ושלוש סוגי הנחות נוספות – עולה, פעולות איבה וחיל מילואים פעיל.
תוצאות הבדיקה המפורטות נכללו בדו"ח נפרד.
במסגרת הבדיקה לא נמצאו ליקויים.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
30
ד7.3 השתתפות בתקציב הג"א
הצעת תקציב הג"א מקומי לשנת 2023 הינה בסך 1,188 אלפי העירייה תקצבה בספריה סעיף הג"א מקומי בסך 997 אלפי ₪. הביצוע בפועל הסתכם לסך כ – 1,069 אלפי בפרק 723 וכ– 402 אלפי בסעיפים אחרים, סה"כ 1,471 אלפי הצעת תקציב להשתתפות בתקציב הג"א כלל ארצי לשנת 2023 הינהבסך 566 אלפי ₪.
בספרי העירייה תוקצבה השתתפות בסך 513 אלפי ₪ ובוצעה בסך 501 אלפי
להלן ממצאי ביקורת תקציבית בנושא הג"א שהופקה מיישום הג"א:
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
31
'נספח ד
שם רשותרעננהמספר תושבים 95,955
האם קיבלת הצעת
א בפורמט "תקציב הג
י "זה חתום לפחות ע
, הרשות, גורם כל שהוא
א או שניהם"הג
כן
ד"מססעיףתקצוב בהצעה
החתומה
תקציב בספרי
הרשות
ביצוע בפועל
723 בפרק
ביצוע המופיע
בסעיף אחר
בגיליון (
פירוט בסעיף "
)"אחר
כ ביצוע "סה
כולל הרשום
בפרקים
אחרים
הפרש בין ההצעה
החתומה לביצוע בפרקי
723
הפרש בין
ההצעה
החתומה
לביצוע
בפועל כולל
בסעיף אחר
הערות
123456=4+57=4-28=6-2
166 יש לציין בהערות את מס המשרות בטופס- כח אדם 520 967 1,049 - 1,049 529 529 2 תיקונים וחומרים, תחזוקה 341 30 19 - 19 -321 -321 3 שיפוץ מקלטים - - - 38 38 - 38 4 רכש מערכות 205 - - 365 365 -205 160 4.1 צרכים מיוחדים - - - - - -
5 ביטוח ופרסום 98 1 - - - -98 -98 6 רכישת ערכות מיגון אישיות 16 - - - - -16 -16 7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 8 - - - - -8 -8 8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות - - - - - - -
9א מקומי"כ הג"סה 1,188 997 1,069 402 1,471 -119 283 10א ארצי"השתתפות בהג 566 513 501 501 -65 -65 11כ כללי"סה 1,754 1,510 1,569 402 1,972 -184 218 .ב
ד"מסנושא' חתימת ר
לא/רשות כן
חתימת גזבר
לא/כן
/ ט"חתימת קב
מנהל מדור
חירום ובטחון
לא/ כן
חתימת
הממונה על
המחוז
לא/פ כן"במשה
חתימת מפקד
לא/המחוז כןהערות
1 שנת(י כל בעלי התפקידים "הצעת תקציב חתומה ע
)הביקורתכןכןכןכןכן
2 שנה(י כל בעלי התפקידים "הצעת תקציב חתומה ע
)נוכחיתכןכןכןלאלא
ג
ד"מסנושאי "כמות עפ
תקןכמות קיימתפער לתקןהערות
1 ציוד מיגון אישי לעובדי הרשות 3636
.ד
ד"מסנושאביטוח יעודי
לא/לציוד כן
ביטוח במסגרת
ביטוח כללי של
לא/הרשות כן
האם הביטוח
משעובד
לא/ר כן"לפקע
האם הרשות
חתמה על
נספח ז
בהתאם לחוזר
ל"המנכ
הערות
1 ביטוחלאכןלאלא
.ה
ד"מסנושאנתון עזר
לניצול תקציבלא/כן?מדוע , אם לאהערות
1א מקומי בלבד ליעודו"ניצול תקציב הגהתראת ניצולכן 2א מנוצל ליעודו"האם תקציב כהתראת ניצולכן
.ו
ד"מססעיף
הפרש בין
תקציב
בהצעה
החתומה לבין
תקציב
בספרי
הרשות
1 כח אדם 447
2 תיקונים וחומרים, תחזוקה 311)
3 שיפוץ מקלטים
4 רכש מערכות 205)
5 צרכים מיוחדים
6 ביטוח ופרסום 98)
7 רכישת ערכות מיגון אישיות 16)
8 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 8)
9 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות
10א מקומי"כ הג"סה 191)
11א ארצי"השתתפות בהג 53)
12כ כללי"סה 244)
723 תקנה - 2023א מקומי לשנת"הצעת תקציב הג
י כח אדם בשכר"בוצע ע
הסבר הגזבר
י כח אדם פנימי במקום קבלנים"אחזקה ע
רים"מים שבוצעה בתב"התקבל אישור מפיקוד העורף להסטה לרכישת ממ רים"מים שבוצעה בתב"התקבל אישור מפיקוד העורף להסטה לרכישת ממ ר חירום"בוצע תב
פ דרישה"מבוצע ע
פ דרישה"מבוצע ע
א שמש גם לתחזוקה ותיקונים"כ
ראה לעיל, י כח אדם"בוצע ע
לאור המצב התקבל אישור הסטה מפיקוד העורף
לאור המצב התקבל אישור הסטה מפיקוד העורף
לאור המצב התקבל אישור הסטה מפיקוד העורף
מלחמת חרבות ברזל- מצב חרום
פ דרישה"משולם ע
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
32
רעננה
נושא
/ מס כרטיס
ר"תב
מתקציב
ח"רגיל בש
מתקציב בלתי
ח"רגיל בשח"כ בש"סה
כח אדם;
-
-
-
-
-
1כ לכח אדם"סהTRUE- - -
תיקונים וחומרים, תחזוקה
-
-
-
-
-
2 תיקונים וחומרים, כ לתחזוקה "סהTRUE- - -
שיפוץ מקלטים
22 איטום מקלטים 201703276321,994 21,994 בדיקת מערכות סינון במקלטים 201786275615,707 15,707 -
-
-
3כ לשיפוץ מקלטים"סהTRUE- 37,701 37,701 רכש מערכות
23 חרום ומקלטים 2018522751364,752 364,752 -
-
-
-
4כ לרכש מערכות"סהTRUE- 364,752 364,752 ביטוח ופרסום
-
-
-
-
-
5כ לביטוח ופרסום"סהTRUE- - -
רכישת ערכות מיגון אישיות
-
-
-
-
-
6כ לרכישת ערכות מיגון אישיות"סהTRUE- - -
תשלום כהשתתפות במימון הוצאות
משותפות
-
-
-
-
-
כ תשלום כהשתתפות במימון "סה
הוצאות משותפותTRUE- - -
תקבול כהשתתפות במימון הוצאות
משותפות
-
-
-
-
-
כ תקבול כהשתתפות במימון "סה
הוצאות משותפותTRUE- - -
ביצוע המופיע בסעיף אחר
הרכב סכומים שנרשמו בסעיף אחר - 2023א מקומי לשנת"בדיקה תקציבית בנושא הג כ יהפוך לאדום " הסהB+Cככל שיש שורה אחת לא תקינה בתא ולא יעבור לדוח הביקורת המפורט
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
33
ד.7.4 השוואה בין נתונים נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתי הרשות המקומית הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על יד הרשות דוח כספי מבוקר על ידי רואי החשבון. להלן נתונים נבחרים מהדוחות והסברי הרשות להפרשים, במידה וקיימים: (הסכומים באלפי ₪)
להלן הסברי העירייה להפרשים:
1. בדוח הרבעוני נכללו יתרות פק"מ בסעיףהשקעות מיועדות לכיסוי קר נות פיתוח ואילו בדוח השנתי
נכללו בקופה ובנקים.
2. עדכון הכנסות לקבל לאחר סגירת הדוח הרבעוני
3. פקודות נוספות שנעשו לאחר סגירת הדוח הרבעוני ובעקבות הביקורת.
4. סיווג יתרות שונה בין דוח רבעוני לדוח הכספי .
5. בדוח הרבעוני נכללו הכנסות חלףארנונה בפרקים אחרים ולא בהכנסות ארנונה.
6. מלווה לאיזון גרעון בתקציב שלא נכלל בדוח הרבעוני
7. טעות ברישוםבדוח רבעוני.
הנושא דוח
רבעוני
דוח כספי
מבוקר
הפרש הסבר
מספר
תאריך הגשת הדוח למשרד הפנים 30/5/2024
סה"כ רכוש שוטף 32,126 74,766 42,640 1,2,4,6
הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו 18,231 34,405 16,174 2,6 גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 11,873 1,405 (10,468 ) 3,6 סה"כ התחייבויות שוטפות 193,319 203,449 10,130 3,4 הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 188,355 161,654 (26,701 ) 3,4 חייבים בגיןאגרות והיטלים 386,693 264,464 (122,229) 7 עומס מלוות 233,819 244,819 11,000 6
הכנסות מארנונה כללית (כולל
הנחות) 444,823 447,513 2,690 3,5
סה"כ שכר 527,241 527,242 1
פירעון מלוות 38,405 38,405 0
הוצאות מימון 4,266 4,246 (20) 3
עודף/(גרעון) שוטף (10,276 ) 195 10,471 3,6
סה"כ תקבולים בתב"ר בשנת הדוח 146,524 157,556 11,032 3,6 סה"כ תשלומים בתב"ר בשנת הדוח 223,365 234,399 11,034 3,6 עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
34
ד.7.5 נושאים אחרים
ד.7.5.1 הקצאת מקרקעין
1. העירייה לא הקצתה מקרקעין ו/או מבנים ללא תמורה בשנת 2023 .
2. אישור מליאת הרשות להקצאות– לא רלוונטי.
3. אישור משרד הפנים להקצאות– לא רלוונטי.
4. פרסום ההקצאות באתר הרשות– לא רלוונטי.
ד.7.5.2 מערכות מידע וסייבר
1. לעירייה תכנית לשעת חרום בנושא מתקפת סייבר. כמו כןבמהלך חודש פברואר השנ ה קיימה
העירייה תרגיל אבטחת מידע וסייבר בהשתתפות הנהלת העיר ובהנחיית אגף הסייבר במשרד הפנים במטרה לבחון את מוכנות העירייה לניהול משבר סייבר.
2. מבקרת הפנים ערכה ביקורת בנושא אבטחת מערכות מידע בשנה האחרונה
ד.73.5. ביקורת גביה
בדיקת החיוב הראשוני של העירייה לשנת 2023 העלתה כי תוקןהליקוי שעלה מדוח בדיקה מיוחדת על סיווגי ארנונה של שנת 2020 .
ד74.5. תב"רים ללא תנועה
בהתאם לתוכנית הביקורת נ בדקו תבר"ים ללא תנועה כספית כלל (ביצוע מצטבר אפס) ותבר"ים ללא תנועה בשנת 2023 הנמצאים בגרעון/עודף נכון ליום 202331.12. .
1. תב"רים ללא פעילות כלל
להלן רשימת 3 תב"רים שטרם בוצע בהם כל פעילות (ביצוע מצטבר אפס):
מספר
תב"ר שם תב"ר תאריך
פתיחה
תקציב
באש"ח
הסבר
הרשות
1652 נתיב נוסף מכביש 4 לו 01.01.2016 800 א
1733 סלילתרחובות רע' 005 01.01.2018 1,500 א
1862 גני ילדים רע 2012 05.07.2023 500 ב
סה"כ 2,800
הסברי העירייה
א. התב"ר אמור להסגר במהלך שנת 2024 .
ב. תב"ר חדש בשכונה שנבנית כעת.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
35
2. תב"רים ללא תנועה בשנת 2023 והנם בגרעון
להלן רשימת 11 תב"רים שלא היתה בהם כל פעילות בשנת 2023 והינם בגרעוןשל 16,685 אש"ח.
מספר
תב"ר שם תב"ר תקציב
באש"ח
הכנסות
עד סוף
2023
באש"ח
הוצאות
עד סוף
2023
באש"ח
גרעון
באש"ח
הסבר
הרשות
1587 שיפוץ אולמות ספורט 7,400 5,600 7,381 -1,781 א 1595 בנית 6 כיתות בבי"ס ת 10,100 5,339 10,097 -4,758 ב 1629 שדרוג מתקן אתלטיקה ב 2,550 2,150 2,550 -400 א 1687 שדרוג היכל הספורט 1,800 456 1,604 -1,148 א 1697 שיפורים בטיחותיים בכ 2,180 990 2,258 -1,268 ג 1716 הקמת מ.הפעלה עירוני 1,500 0 1,424 -1,424 ד 1724 גינה לימודית בבי"ס י 500 334 443 -109 ב
1734 סלילה וציפויים ברחוב 6,573 6,260 6,564 -304 ג 1763 הסדרת כיכרות 1,000 300 997 -697 ג
1790 גני ילדים נאות שדה 6,000 4500 6,067 -1,567 ב 1797 תוכנית תקשו"ב לאומית 3400 0 3229 -3,229 ב סה"כ -16,685
הסברי העירייה
א. התב"ר ממתין לקבלת הכספים מטוטו.
ב. התב"ר ממתין לקבלת הכספים ממשרד החינוך.
ג. התב"ר ממתין לקבלת הכספים ממשרד התחבורה.
ד. התב"ר ממתין לקבלת הכספים מפיקוד העורף.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
36
3. תב"רים ללא תנועה בשנת 2023 והנם בעודף
להלן רשימת 30 תב"רים שלא היתה בהם כל פעילות בשנת 2023 והינם בעודףשל 3,931 אש"ח.
מספר
תב"ר שם תב"ר תקציב
באש"ח
הכנסות
עד סוף
2023
באש"ח
הוצאות
עד סוף
2023
באש"ח
עודף
באש"ח
הסבר
הרשות
1307 פיתוח תשתיות ברע 014 7,000 6,960 6,448 512 ב 1554 סלילת מדרכות באהתע 4,000 3,322 2,941 381 ג 1610 תכנון תשתיות ופיתוח 1,000 680 106 574 ב
1611 תכנון שיקום רחוב החר 6,500 2,687 1,647 1,040 ג 1630 פרויקט כיכר העיר 7,000 4,220 3,912 308 א 1637 שדרוג מרכזי ספורט 2,000 2,000 1,993 7 א
1653 דשא סינטטי במגרש הכד 2,500 2,500 2,493 7 א 1665 הצללות בבתי"ס וגני י 9,100 8,760 8,674 86 ב 1666 שיפוץ ספריות בבתי"ס 2,000 1,570 1,552 18 ב 1672 שיקום שכונות ותיקות 3,000 30 0 30 א
1679 שדרוג ותוס' לבי"ס עצמאי 5,700 700 653 47 ב 1681 אוסטרובסקי אגף חדש 8,000 30 0 30 ד
1682 הרחבת בי"ס מטרווסט 5,000 30 0 30 א
1683 הקמת אולם ספורט בבי 6,100 6,101 6,050 51 א 1689 שדרוג גינות ציבוריות 3,500 3,491 3,486 5 א 1723 מרחבי למידה חדשניים 3,000 2,860 2,528 332 א 1726 בינוי בתיכון אביב 5,000 160 122 38 ו
1743 תש' וליקוי בטיחות במ 1,350 1,350 1,342 8 א 1748 גן המלכים 2,440 1,400 1,387 13 ה
1761 תשתיות מחשבים בחינוך 700 700 686 14 א
1772 תשתיות מחשבים במ.העי 5,680 5,680 5,674 6 א 1773 הנגשת מוסדות חינוך 250 50 0 50 א
1778 הקמת מצפור ומרכז מבק 1,800 250 242 8 ב
1782 שיפוץ מבנה מע"ש 2,000 2,000 1,948 52 א
1783 שדרוג מרכזים קהילתיי 200 20 0 20 א
1792 תכנון בה"ס נועם 1,000 250 186 64 ב
1834 תכנון מבנה תרבות חדש 500 50 0 50 ב
1837 תכנון ב"ס לאוטיסטים 500 50 0 50 ב
1838 תכנון הקמת חטיבת בינ 500 50 0 50 ז
1839 תכנון הקמת תיכון בנו 500 50 0 50 ז
סה"כ 3,931
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
37
הסברי העירייה
א. התב"ר אמור להסגר במהלך שנת 2024 .
ב. במידה ולא יהיה ביצוע ב – 2024, ייבחן לסגירה
ג. התב"ר ממתין לקבלת הכספים ממשרד התחבורה.
ד. התב"ר כולל כספים שהתקבלו ממשרד החינוך, ייבחן שוב ב – 2024.
ה. התב"ר ממתין לקבלת הכספים ממשרד החינוך.
ו. התב"ר ממתין לתרומה שתתקבל לבניית בית הכנסת.
ז. תב"ר בשכונה חדשה.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
38
ד7.5.5 דוחות מבקרים אחרים
1. דוח ביקורת פנימית
דוח מבקרת הפנים לשנת 2022 פורסם באתר האינטרנט של העיריה בשנת 2023 .
הדוחנדון בועדה לעניני ביקורת שהתאספה ביום 29.10.2023 .
הדוח נדון במועצת הרשותשהתאספה ביום 05.06.2024 .
להלן נושאי הביקורת שנבדקו בדוח:
- ניהול ספורטק רעננה
- מבנים מסוכנים
- ניהול מלאי וציוד מיחשוב בעירייה
- ניהול מלאי מזגנים בעירייה
- ניהול כספי בתי התלמיד בבתי הספר
- רישום ושיבוץ לגני ילדים
- בדיקת יישום המלצות דוח ביקורת ניקיון מוסדות חינוך - יישום המלצות דוח ביקורת 2021
- יישום המלצות דוח ביקורת 2020
- דו"ח שנתי– הממונה על תלונות הציבור
- הבסיס החוקי לעבודת המבקר
2. דוחמבקר המדינה
ביולי 2023 פרסם מבקר המדינה "דוחות על הביקורת בשלטון המקומי - יולי 2023". דוח המבקר בנושא "מניעת מעילות והונאות ברשויות המקומיות " כלל התייחסות לעיריית רעננה.
להלן עיקרי ה נושאים:
- ביקורת פיננסית ברשויות מקומיות איתנות:
בנוגע לעיריית רעננה נקבע כי אומנם שורת הדין מחייבת לבטל את ההכרזה כ"רשות איתנה" לנוכח הגירעון השוטף לשנת 2013, אך לנוכח הזמן הרב שחלף מאז שקיבל משרד הפנים את הנתונים וההשתהות הרבה בהפעלת הסמכות בידי השר, לא נמצא טעם בביטול ההכרזה בשלב ההוא, ובייחוד לאור העובדה שאת שנת הכספים 2014 סיימה עיריית רעננה באיזון תקציבי
עיקרי הממצאים הנוגעים ל רשות נדונו ב ישיבת הועדה לענייני ביקורת שהתאספה ביום 23.11.2023, ובמועצת הרשות שהתאספה ביום 05.06.2024 .
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
39
ד7.5.6 נושאים אחרים
1. סטיות שכר
להלן הסברים ל עליה בשכר הממוצע בין השנים 2022-2023 המופיע בנספח 4 לטופס 2 לדוחות הכספיים
לשנת 2023 :
שיעור השינוי בעלות
הממוצעת למשרה
הסבר
פרק חינוך 15.55% א,ב,ג
פרק רווחה 6.70% ב,ג
משרת "בכירים" 9.25% ד
משרת "אחרים" 15.28% ב,ג
משרה "נבחרים" 4.26% ד
הסברי הגזבר:
א. ב-8.23 נחתם הסכם קיבוצי "תומכות חינוך" (סייעות) שחל מ1.4.23 .
ב. ב-7.23 נחתםהסכם קיבוצי לעובדים במגזר הציבורי לרבות תוספות שכר ומענק חד פעמי בסך 6
אש"ח
ג. ב-4.23 עלה שכר המינימום בשיעור של כ-5%.
ד. עלית מדד בשנת 2023 בשיעור של כ-3% .
2. הגשת דוחות רבעוניים
העירייה הגישה את הדוחות הרבעוניים בגין שנת 2023 במועדים הבאים רבעון תאריך הגשת הדוח
1 15.8.23
2 23.10.23
3 28.1.24
4 30.5.24
הדוחות הוגשו לאחר המועד שנקבע בפקודת העיריות להגשתם.
ע"פ סעיף 213 (ב לפקודת העיריות :"הגזבר יגיש, בתוך 61 ימים לאחר תום כל רבעון, דין וחשבון כספי לגבי אותו רבעון "
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2023
40
דוח לתושב (נספח)
עיריית רעננה
תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2023
(באלפי
מספר תושבים שנה קודמת
*מספר תושבים
מספר משקי בית
הכנסות 2023 תקציב 2023 ביצוע%2022 ביצוע%נכסים 20232022 הכנסות עצמיות 688,686710,11370.42%655,82171.81%רכוש שוטף 74,766126,434 משרד החינוך' השתת 186,544213,46621.17%186,84220.46%השקעות 61,79050,321 משרד הרווחה' השתת 56,87456,0805.56%55,6356.09%השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות 133,334133,410 משרדי ממשלה אחרים וחלף' השתת
הכנסות עצמיות מארנונה 5,51911,2731.12%14,5571.59%גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 1,4051,600 מענקים ומלוות 50317,5271.74%4230.05%ר"גרעון סופי בתב כ"סה 938,1261,008,459100.00%913,278100.00%ר"גרעונות זמניים נטו בתב 127,34350,500 כ"סה 398,638362,265
הוצאות 2023 תקציב 2023 ביצוע%2022 ביצוע%
משכורות ושכר כללי 184,321198,41919.68%180,30019.75%התחייבויות 20232022 פעולות אחרות 226,891232,14023.02%222,34424.36%התחייבויות שוטפות 203,449178,469 שכר חינוך 276,206307,02530.45%262,49328.76%)***( פעולות חינוך 118,626138,93113.78%120,19413.17%קרן לעבודות פיתוח ואחרות 61,85550,386 שכר רווחה 20,77521,7982.16%20,7022.27%קרנות מתוקצבות 133,334133,410 פעולות רווחה 70,10367,3006.67%67,4747.39%עודף מצטבר בתקציב הרגיל מימון 3,3904,2460.42%3,6800.40%ר"עודפים זמניים נטו בתב פרעון מלוות 37,81438,4053.81%35,5553.90%כ"סה 398,638362,265 כ"סה 938,1261,008,264100.00%912,742100.00%
20232022
עודף בשנת הדוח 195536 עומס מלוות מבנקים וממוסדות כספיים לסוף שנה 244,819249,263 עומס מלוות מקרנות ואחרים לסוף שנה
20232022
הגרעון השוטף מההכנסה% 20232022
הגרעון הנצבר מההכנסה% 0.14%0.18%יתרת חוב לתחילת השנה 29,43531,102 עומס המלוות מההכנסה% 24.28%27.29%חיוב השנה 457,645435,112 סך ההתחייבויות מההכנסה% 20.17%19.54%הנחות ופטורים שניתנו)59,792()57,675( ח"הוצאה ממוצעת לנפש בש 10,3379,487 העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה)2,649()8,946( מספר משרות ממוצע 2,6132,591 סך לגביה 424,639399,593 גביה בשנת הדוח 386,974370,158
יתרת חוב לסוף השנה 37,66529,435
חובות מסופקים וחובות למחיקה 136,872136,432
20232022כ יתרות לסוף שנה כולל חובות מסופקים"סה 174,537165,867 זמני לתחילת השנה )גרעון(עודף )50,500()40,316()*(אחוז גביה מהפיגורים 51%64% תקבולים במהלך השנה 157,556268,409)*(אחוז גביה מהשוטף 95%95% תשלומים במהלך השנה 234,399278,593)*(יחס הגביה לחוב הכולל 91%93% זמני לסוף השנה )גרעון(עודף )127,343()50,500(ר"ממוצע ארנונה למגורים למ 5454 .השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה )*( 2023 נכון לחודש דצמבר*
)דונם(שטח שיפוט
דירוג סוציואקונומי
מאזן
15,000
8
הרשות הינה רשות איתנה ותקציבה אינו טעון אישור משרד הפנים 96,208
נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל
ארנונה- דוח גביה וחייבים
נתוני ביצוע התקציב הרגיל
97,537
27,590