ד מ רעננה 2024
המסמך אינו מופיע עוד ברשימת הפרוטוקולים באתר הרשות (נבדק 2026-09-13). העותק הזה נשמר כאן כפי שפורסם.
1
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
2
תוכן העניינים
דוח רואי החשבון המבקרים 3
פרק א- נתונים כלליים על הרשות המקומית 4
פרק ב- הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה 8 פרק ג- מעקב אחר תיקון ליקויים 9
פרק ד– תחומי פעילות שבוקרו השנה 10
ד1. התקציב הרגיל 10
ד2. שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים ושכר עובדים בכירים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2024 12 ד3. בדיקה בנושא התקשרויות לרכישת טובין, עבודות ושירותים 14 ד4. בדיקה בנושא הרשאות רכש 17
ד5. בדיקה בנושא שינוי פרטי חשבון בנק 18
ד6. יתרות חוב נבחרים ועובדים 19
ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים 20
דוח לתושב (נספח 34
3
יעל גולדשמיד GOLDSHMID YAEL רואת חשבון ( C.P.A.(ISR
דוח רואי החשבון המבקרים
לכבוד
רו"ח אבי אגניהו
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות משרד הפנים
ירושלים
א.נ.,
הנדון: עיריית רעננה - דוח ביקורת מפורט לשנת 4202
הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.
בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית, ואשר מצביעים על חריגה מההנחיות המחייבות את הרשות המקומית.
בכבוד רב,
יעל גולדשמיד
רואת חשבון
בני - ברק, יב' אב תשפ"ה
6 לאוגוסט 2025
________________________________________________________________________
מצדה 7 (מגדל ב.ס.ר4) ת.ד. 1821 בני - ברק טלפון: 03-6186403 פקס: 03-5702591 Email:yael@yg-cpa.co.il
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
4
פרק א- נתונים כלליים על הרשות המקומית
1. רעננההוקמה ב-1922 כמושבה חקלאית, הוכרה כמועצה מקומית ב-1936 והוכרזה כעיר בשנת
1982. היא שוכנת באזור השרון ושטח שיפוטההינו כ-15,000 דונם. דירוגה הסוציו אקונומי של רעננה הוא 8 .
2. מספר התושבים בהתאם לקובץ המצוי באתר משרד הפנים עומד על 98,439 תושבים (אשתקד
97,537 תושבים) ומספר בתי האב בהתאם לנתוני מחלקת הגביה לשנת 2024 הינו כ - 27,733 (אשתקד 27,590 בתי אב).
3. כראש העיר מכהן מר חיים ברוידא, החל מהבחירות שנערכו בנובמבר 2018 .
4. בישיבת המועצה מיום 15.05.2024 אושרו מינוים של 3 סגנים לראש העיר , מתוכם 2 בשכר מלא
בהתאם להוראות חוק הרשויות המקומיות (בחירת ראש העיר וסגניו וכהונתם) , שהתחילו בתפקידם בהמשך השנה.
5. מועצת העירייה מונה 19 חברים.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
5
6. ועדות בעירייה
בקרה לקובץ 1
מספר ועדות החובה שהמועצה מינתה בקרה לגיליון 0 שם הועדה
האם קיימת
בשנת הביקורת
כן/לא
מס' התכנסויות
בשנת הביקורת הערות
ועדת מכרזים כן 20
ועדה לעניני ביקורת כן 5
ועדת בטחון כן 17
ועדת מל"ח כן 8
ועדה לקליטת עליה כן 3
ועדה לאיכות הסביבה כן 2
ועדה להנצחת זכרם של נרצחי טרור כן 1
ועדה למאבק בנגע הסמים המסוכנים כן 4
ועדה למיגור האלימות כן 4
ועדת הנחות כן 1
ועדת השקעות לא
ועדה מקומית לתכנון ובנין כן 23
ועדת משנה לתכנון ובניה כן 15
ועדת ערר על קביעת ארנונה כללית כן 4
ועדה להקצאת קרקעות ומבנים כן 3
ועדת רכש כן 3
ועדת תמיכות כן 1
ועדה חקלאית לא
ועדת בטיחות בדרכים כן 4
ועדת כספים כן 2
ועדה לקידום מעמד הילד כן 1
ועדת חינוך כן 4
חלק מועדות העירייה התכנסו בתדירות נמוכה מהנדרש עפ"י סעיף 166 (אא) לפקודת העיריות הקובע כי "ועדה שחובה להקימה לפי כל דין תכונס לפחות אחת לשלושה חודשים".
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
6
7. מוסדות חינוך
להלן רשימת מוסדות החינוך ומצבת התלמידים בשנת
הלימודים תשפ"ה לפי סוג מוסד:
בקרה לגיליון 0
סוג מוסד מספר מוסדות מספר תלמידים
גני ילדים עירוניים 148 3656
בתי ספר יסודיים 26 8130
בתי ספר על יסודי 13 7824
סה"כ 187 19610
8. מחלקת רווחה
בשנת הביקורת טופלו במחלקת הרווחה פניות בתחומים הבאים:
בקרה לגיליון 0
נושא הפניות מספר תיקים
% מסך
התיקים
תפקוד הורים יחסי הורים וילדים 219 8%
אלימות במשפחה 69 3%
התמכרויות 18 1%
בעיות כלכליות 183 7%
עולים 0 0%
קשישים 860 33%
פיגור ונכים 812 31%
הפרעות התנהגות ויחסים עם הסביבה 9 0%
נוער במצוקה 10 0%
חוק נוער 116 4%
מרכז טיפולי 104 4%
חוקי הגנה 27 1%
קשיים בצריכת שירותים ומיצוי זכויות 22 1%
עליה והגירה 61 2%
בעיות דיור 12 0%
אחר 83 3%
סה"כ 2605 100%
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
7
9. חוות דעת רואי החשבון המבקרים
בחוות הדעת של רואי החשבון על הדוחות הכספיים נכללה הפניית תשומת הלב לנספח 2 לטופס 1 לדוחות הכספיים אשר בו נכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך כולל של כ- 141,342 אלפי ₪, המהווים כ-64% מהסך הכולל של החייבים ליום 31 בדצמבר 2024 הכלולים בנספח זה כמו כן נכללה הפניית תשומת הלב לביאור תביעות תלויות .
10. הדוח לתושב לשנת 2023 פורסם במקומון היישובי שיצא ב- 15 בנובמבר 2024 .
11. פרטים על ועדת הביקורת
בקרה לגיליון 0
מס"ד נושא /נוהל כן / לא הערות
1
א. האם בחרה הרשות ועדת
ביקורת ? כן
ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת ?
רשום תאריך 15/05/2024
ג. האם ועדת הביקורת דנה
בדוחות הביקורת שהכין :
מבקר הפנים לשנת 2023 כן
משרד הפנים לשנת 2023 כן
מבקר המדינה שנת 2023 לא
בדוח מבקר המדינה לשנת 2023 אין
התיי חסות לעיריית רעננה
2
האם ההרכב בוועדת הביקורת
תואם לחוק ? כן
3
האם הוועדה הגישה המלצות
למליאת הרשות לדוח הביקורת
של:
מבקר הפנים לשנת 2023 לא לא היו המלצות למליאת הרשות משרד הפנים לשנת 2023 לא לא היו המלצות למליאת הרשות מבקר המדינה שנת 2023 לא
בדוח מבקר המדינה לשנת 2023 אין
התיי חסות לעיריית רעננה
4
האם ועדת הביקורת מנהלת
מעקב אחר תיקון הליקויים
ויישום המלצות הביקורת שהעלה
?
מבקר הפנים לשנת 2023 כן
משרד הפנים לשנת 2023 כן
מבקר המדינה שנת 2023 לא
בדוח מבקר המדינה לשנת 2023 אין
התיי חסות לעיריית רעננה
5
האם מועצת הרשות קיימה דיון
בדוחות הביקורת שנערכו ברשות ?
מבקר הפנים לשנת 2023 כן
משרד הפנים לשנת 2023 כן
מבקר המדינה שנת 2023 לא
בדוח מבקר המדינה לשנת 2023 אין
התיי חסות לעיריית רעננה
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
8
פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה
לא נמצאו ממצאים הדורשים התייחסות.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
9
פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים
(2 )גבייה והנחות
ג1
חובות עובדים לסוף שנת הדוח עבור ארנונה וחיובים אחרים, ללא הסדר פריסה, עלו על 50 אלפי ש"ח בממוצע לחייב (2.4 )
תוקן חלקית
לא תוקן
# ראה פרק ד.6 - חובות עובדים ונבחרים
תגובת העירייה:
כל החובות מצויים בהליכי גבייה משפטים ולראייה, יתרת החובות קטנה מחוב של כ - 1,331 אש"ח ב -
31.12.23 לחוב של כ- 871 אש"חב-31.12.24.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
10
פרק ד– תחומי פעילות שבוקרו השנה
ד.1. התקציב הרגיל
ד.1.1 התקציב הרגיל ואישרו
⎯ תקציב העירייה לשנת 2024 הוכן ע"י גזבר העירייה ונבנה בתהליך של איסוף מידע ודיונים שנערכו עם מנהלי האגפים והמחלקות השונות בעירייה. התקציב מבטא באופן מיטבי את צרכי העיריה לקראת שנת 2024 ומביא לידי ביטוי את מדיניות הנהלת העיר בנוגע לפעולות אותן מבקשת העיריה לבצע במהלך שנת התקציב. הצעת התקציב מבוססת על צפי הוצאות והכנסות לשנת 2024 תוך התייחסות לשינוים הדמוגרפים וצפי השתתפות ממשלתית מבחינה כמותית עיקר הגידול בתקציב 2024 לעומת 2023 נובע מסעיף חינוך בעקבות גידול בכמו ת הילדים במוסדות החינוך בעיר ובמקביל גידול בהכנסות ממשרד החינוך .
⎯ התקציב אושר ע"י מועצת העירייה ביום 26.6.2024 והסתכם לסך 1,023,975 אלפי ₪ .
העירייה הוכרזה כ -"רשות מקומית איתנה" כמשמעותה בפקודת העיריות מיום 10 בפברואר 2014 ומשכךפטורה מהצורך בקבלת אישור שר הפנים לתקציבה.
ד.12 שינויים מהותיים בין תקציב 4202 לעומת ביצוע 4202
תקציב 2024 ביצוע 2024 הפרש סטייה
אלפי ש"ח אלפי ש"ח %
תקבולים:
19 מענקים כלליים 217 2,127 1,910 880.18%
22 שמירה וביטחון 6,124 3,173 (2,951 ) (%48.19 )
26 שירותים עירוניים שונים 4,655 5,787 1,132 %24.32 34 רווחה 59,403 65,431 6,028 10.15%
37 איכות הסביבה 2,891 2,107 (784 ) (%27.12 )
5 תקבולים בלתי רגילים 14,400 18,077 3,677 25.53%
תשלומים
63 הוצאות מימון 3,490 5,090 1,600 %45.85
75 חגיגות, מבצעים ואירועים 2,055 2,639 584 28.42% 77 פיתוח כלכלי 1,675 1,110 (565 ) (33.73) %
78 פיקוח עירוני 2,105 2,668 563 26.75%
79 מפעל הביוב 1,805 1,294 (511 ) (28.31)%
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
11
להלן הסברי העירייה לסטיות:
• פרק 19 מענקים כלליים- מענק תמרוץ היתרי בניה ממשרד הפנים שלא תוקצב.
• פרק 22 שמירה ובטחון- אגרת שמירה נגבתה מ -10/24 בעוד שתוקצבה החל מ7/24 .
• פרק 26 שירותים עירוניים שונים- גידול בתשלומי ב"ל עבור תגמולי מילואים .
• פרק 34 רווחה- הכנסות לקבל משרד הרווחה וגידול בהשתתפות המשרד בגין הסכם שכר עו"ס .
• פרק 37 איכות הסביבה- קיטון בהכנסות קולות קוראים ממשרד איכות הסביבה שתוקצבו.
• פרק 5 תקבולים בלתי רגילים - הכנסות קרן ארנונה וקיטון בהפרשה לביקורת ניכויים שלא תוקצבו בניכוי הכנסות מדיבידנד שתוקצבו ולא התקבלו .
• פרק 63 הוצאות מימון- גידול בהוצ' מימון בעיקר עקב ניצול מסגרות .
• פרק 75 חגיגות, מבצעיםואירועים- ביצוע גבוה מהחזוי לאירועי יום העצמאות .
• פרק 77 פיתוח כלכלי- ביצוע בחסר בעיקר בשכר עקב אי איוש משרת מנהל מחלקה.
• פרק 78 פיקוח עירוני- גידול עלות כ"א במחלקת רישוי עסקים ופיקוח עירוני וחיוב חשמל שבוצע ולא תוקצב.
• פרק 97 מפעל הביוב- קיטון בעלות עובדים מושאלים לתאגיד המים עקב פרישה של עובד לפנסיה.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
12
ד2. שכר עובדיםבכירים ועובדים סטטוטוריים ושכר עובדים בכירים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2024
1. עובדים סטטוטוריים
העירייה מאיישת את כל המשרות הסטטוטוריות הנדרשות בהתאם לתוספת החמישית לפקודת העיריות.
2. עובדיםששכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל
במהלך שנת 2024 התקבלו לעבודה 8 עובדים אשר שכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל בתפקידים הבאים:
1. מנהלת מחלקת מוקד עירוני
2. מנהל אגף תכנון ואדריכל העיר
3. עוזרת לסגנית ראש הרשות המקומית
4. מנהל אגף ספורט
5. דוברת הרשות
6. סגן מנהל אגף פיקוח על הבניה ובקרה
7. מנהלת מחלקת תיאום ובקרה
8. עוזרת לסגן ראש הרשות המקומית
הבדיקה העלתה כי לא נמצאו ליקויים בדרך קליטתם לעירייה.
ממצאי בדיקת חוזה העסק תם ותקינות השכר המשולם מפורטים בטבלה שהופקה מיישום בדיקת שכר בכירים, מצ"ב להלן.
יצוין כי העירייה הינה "רשות איתנה" כמשמעותה בחוק ובהתאם לחוזר משותף למשרד האוצר ומשרד הפנים (המתייחס לסיכום דיון במשרד האוצר מיום 5.5.2016) פטורה ככלל מקבלת כתב אישור להעסקת בכירים ככל שפועלת בהתאם לתנאי החוזר האמור.
3. תיקון ליקויים שנמצאו בביקורת שנה קודמת
לא נמצאו ליקויים בביקורת שנה קודמת.
4. אחראי למניעת הטרדה מינית
הרשות מינתה אחראית למניעת הטרדה מינית.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
13
1. עברה לחוזה בכירים טרם עריכת המכרז עוד בתקופת עבודתה כממלאת מקום דוברת הרשות באישור משרד הפנים.
ד"מס
שם העובד
בראשי תיבותתפקידהיקף משרה
תאריך תחילת
העסקה ברשות
המקומית
תאריך תחילת
העסקה בתפקיד
זה
תאריך המכרז
לתפקיד זה
תאריך המעבר
לחוזה בכירים
האם קיים
אישור משרד
הפנים לחוזה
לא/כן? הבכירים
האם קיימת
התאמה בין חוזה
הבכירים לאישור
? ממשרד הפנים
לא/כן
במידה ונדרש
האם - מכרז
העובד נקלט
במכרז
לא/כן?לתפקידו
האם קיימת
התאמה בהיקף
משרה בין
המכרז לקיים
לא/כן? בפועל
דרגת הרשות על
פיה משולם שכר
בכירים
סוג הטבלה על
פיה מחושב שכר
בכירים
אחוז משרה
בכירים
שכר ברוטו
2024 לדצמבר
בפועל
האם קיימת
התאמה בין
השכר ברוטו
בפועל לבין
לא/כן? החוזה
האם דמי
הכלכלה
המשולמים
לעובד בפועל
תואמים את
? היקף משרתו
לא/כן
האם התשלומים
הנוספים
המשולמים
לעובד מעבר
לדמי הכלכלה
תואמים את
? האמור בחוזה
לא/כן
האם לעובד רכב
לא/כן? צמוד
במידה ולעובד
האם - רכב צמוד
שווי השימוש
בתלוש השכר
תואם את
התעריפים
בקבוצה אליה
?משתייך הרכב
האם הפרשות
לקופות גמל
והשתלמות
בוצעו על פי
השיעור הקבוע
בחוזה ובהתאם
להנחיות חוזר
?ל"המנכ
ליקויים אחרים
או הערות /ו
נוספות לפרט כאן
1מ.ש.המנלת מחלקת מוקד עירוני 100.00%12/11/202412/11/202417/09/202412/11/2024ר.לר.לכןכן 6ג40.00%15,393 כןכןכןלאר.לכן 2א.אמנהל אגף תכנון ואדריכל העיר 100.00%01/09/202401/09/202423/06/202401/09/2024ר.לר.לכןכן 6ג65.00%25,013 כןכןכןלאר.לכן 3א.פעוזרת סגנית ראש רשות 100.00%31/05/201514/11/2024.ר.ל14/11/2024 כןכןר.לר.ל6ג40.00%15,393 כןכןכןלאר.לכן 4ש.דמנהל אגף ספורט 100.00%01/09/202401/09/202422/07/202401/09/2024ר.לר.לכןכן 6ג62.50%24,051 כןכןכןכןכןכן 5ש.נ.לדוברת הרשות 100.00%19/06/201614/07/202409/07/202407/04/2024ר.לר.לכןכן 6ג60.00%23,089 כןכןכןלאר.לכן 1 6ד.שסגן מנהל אגף פיקוח בניה ובקרה 100.00%01/11/202401/11/202426/08/202401/11/2024ר.לר.לכןכן 6ג32.00%12,314 כןכןכןכןכןכן 7י.ב.רמנלת מחלקת תיאום ובקרה 100.00%01/10/202401/10/202416/07/202401/10/2024ר.לר.לכןכן 6ג40.00%15,393 כןכןכןלאר.לכן 8מ.ש.ס.בעוזרת סגן ראש רשות מקומית 100.00%18/11/202418/11/2024.ר.ל18/11/2024 כןכןר.לר.ל6ג40.00%15,393 כןכןכןלאר.לכן 9
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
14
ד3 .בדיקה בנושא התקשרויות לרכישת טובין, עבודות ושירותים
התקשרויות לרכישת טובין, עבודות ושירותים ברשו יות מקומיו ת יערכו בדרך של עריכת מכרז פומבי למעט מקרים המנויים בתקנה 3 לתקנות העיריות (מכרזים) תשמ"ח-1987 .
בתנאים מסוימים מאפשרות התקנות להתקשר במכרז זוטא או מעניקות פטור ממכרז להתקשרויות ,בין היתר, שאינן עולות על סכומים מסוימים בכפוף לתנאים שפורטו בהן ו/או בכפוף לנהלים שנקבעו בחוזרי מנכ"ל משרד הפנים, ככל שרלוונטי.
הביקורת בדקה את התנהלות הרשות המקומית בנושא התקשרויות לרכישת טובין, עבודות ושירותים
באמצעות:
• מכרזים פומביים.
• מכרזי זוטא (הרשות אינה מתקשרת באמצעות מכרזי זוטא).
• התקשרויות פטורות לפי תקנה 3(3) .
הבדיקה נעשתה בהתאם להוראות חוק ומנהל תקין ומתייחסת גם לחקיקה ולהנחיות רלוונטיות בנושא.
ד.3.1. מכרזים פומביים
בביקורתנו בדקנו את התנהלות הרשות בנושא מכרזים פומביים בהתאמה להוראות חוק ומנהל תקין, תוך התייחסות לחקיקה ולהנחיות הרלו ונטיות בנושא.
ע"פ ההנחיות לא נדגמו מכרזים בנושא אשפה והסעות כיוון שהם נערכים באמצעות מכרזים משותפים.
בהתאם לתוכנית הביקורת נדגמו 4 מכרזיםבנושאים הבאים:
• עבודות ניקיו ן
• עריכת תכנון בנין עיר
• אספקת מערכות ממוחשבות
• פיקוח עבודות גינון
ממצאי הבדיקה מרוכזים ו מפורטים בטבלה שהופקה מיישום רכש והתקשרויות- פומבי המצורפת להלן.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
15
בקרה טכנית למכרז פומבי 0
1 האם הרשות המקומית מינתה ועדת מכרזים כן
2
האם נמצאה התקשרות החייבת במכרז פומבי ללא
שבוצע מכרז פומבי? לא
בדיקת מכרזים פומביים 1 2 3 4
ככל שאין מכרזים פומביים יש למלא ל.ר לגבי כל מכרז שאינו רלוונטי בתא 7 שלC,D,E,F
1
נושא ההתקשרות
עבודות
נקיון
עריכת
תכנון בנין
עיר
אספקת
מערכות
ממוחשבות
פיקוח
עבודות גינון
2 מס' ח.פ. של הספק הזוכה 511693103 515177459 512899170 515365914 3 האם חבר ועדת מכרזים נכח בפתיחת המעטפות כן כן כן כן 4 האם קיים אומדן למכרז כן כן כן כן
5
האם הרכב הוועדה בישיבה שאישרה את ההצעה
נערכה בהרכב חוקי כן כן כן כן
6 האם הפרוטוקול לאישור הזכיה חתום כן כן כן כן 7
האם הזוכה הוא המציע שנתן את הצעת המחיר
הטובה ביותר לפי כללי המכרז ? כן כן כן כן
8
האם הוועדה נימקה בפרוטקול את החלטתה לא
לבחור בהצעה הטובה ביותר לפי כללי המכרז? .
9
האם ההצעה הזוכה חרגה מהאומדן בשיעור של
20% או יותר לא לא לא לא
1
0
האם ועדת המכרזים נימקה את החלטתה שלא
לפסול את ההצעה על אף שחרגה מהאומדן בשיעור
של 20% או יותר או לחילופין קיימה שימוע למגיש
ההצעה ?
1
1 מועד החתימה על ההסכם עם הזוכה 01/08/2023 31/12/2024 29/10/2024 25/11/2024 1
2
האם ההסכם חתום על ידי מורשי החתימה מטעם
הרשות המקומית ועל ידי הזוכה? כן כן כן כן
1
3
מהו היקף ההתקשרות באלפי ש"ח בשנת 2024 ?
3,344
1
105
776
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
16
ד3.2. מכרזי זוטא
לדברי הגזבר הרשות אינה מתקשרת במכרזי זוטא.
ד.3.3. התקשרויות פטורות לפי תקנה 3(3 )
על פי לשון התקנות, אף במקרה שבו חל פטור ממכרז, נדרשת הרשות המקומית לפעול בצורה מסודרת אחידה ושוויונית. משכך, על הרשות המקומית לגבש ולפרסם נוהל רכש, על פיו יפעלו הגורמים הרלוונטיים.
סעיף 9(ג) לתקנות העיריות (הסדר רכישות, ניהול מחסנים ,רישום וניהול טובין) קובע כי "מנהל רכש ואספקה ירכוש טובין... על סמך הוצאות מחיר שהגישו מספקי הטובין שאליהם פנה; הצעות כאמור יירשמו באופן השוואתי ויעמדו לעיון ועדת רכש ובלאי, לפי דרישתה."
ביקורתנו בחנה את תהליכי הרכש בהתקשרויות פטורות, לוודא יישומו התקין של נוהל הרכש ובדקה את התנהלות ועדת הרכש.
בהתאם להנחיות נדגמו 5 התקשרויות בנושאים שונים ממצאי הבדיקה מרוכזים ו מפורטים בטבלה להלן שהו פקה מיישום רכש והתקשרויות פטורות לפי תקנה 3.3 :
בקרה טכנית להתקשרות פטורה לפי
תקנה 3.3 0
האם קיים ברשות נוהל רכש כתוב כן
האם מונתה ועדת רכש ברשות
המקומית? כן
האם ועדת הרכש מנהלת פרוטוקולים? כן
בדיקת פטורים ממכרז לפי תקנה 3 (3 ) 1 2 3 4 5
האם רלוונטי? אם כן השאר ריק אם לא
בחר 'לא רלוונטי'
נושא ההתקשרות
הזמנת תאי
שירותים יום
העצמאות
רמפה ניידת
לאולם
מערכות
כריזה לשעת
חרום
ספסלים
לרחבי העיר
רהוט
פלסטיק
מס' ח.פ. של הספק שנבחר 516034170 516322468 35967199 513409284 513185389 האם ההתקשרות אושרה ע"י ועדת
הרכש? כן כן כן כן כן
מספר ההצעות הנדרשות לפי הנוהל
עבור ההתקשרות הנבדקת. 3 2 2 2 3
האם הרשות המקומית פנתה למספר
המציעים הנדרש? כן כן כן כן כן
האם ועדת הרכש תיעדה את פרטי
ההצעות בפרוטוקול ועדת הרכש? כן כן כן לא כן
האם ההצעה הנבחרת עומדת בכללי
הנוהל של הרשות ? כן כן כן כן כן
האם הוועדה נימקה בפרוטוקול את
החלטתה לא לבחור בהצעה העומדת
בכללי הנוהל של הרשות ?
האם קיימת הזמנת עבודה חתומה או
לחילויפן הסכם חתום? כן כן כן כן כן
מהו היקף ההתקשרות באלפי ש"ח
בשנת 2024 ? 19 12
17 15 22
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
17
ד4 .בדיקהבנושא הרשאות רכש
תהליך הרכש של טובין, עבודות ושירותים מתבצע ברשות באמצעות מערכות הרכש והפיננסים של בתי התוכנה.
ניהול תקין של אבטחת מידע ברשות מחייב כי לא תינתן הרשאה לגורם בלתי מורשה, וכי רמת ההרשאות למורשים תתאים למבנה הארגון ולהגדרות התפקיד של בעלי ההרשאות השונים.
מטרת הבדיקה למפות את ההרשאות הקשורות בתהליך הרכש ולבדוק האם קיימים עובדים או גורמים אחרים שלהם הרשאות למערכת הרכש והפיננסים, על אף שאינם נדרשים לכך מכוח תפקידם.
הבדיקה העלתה כי לא נמצאו ליקויים בהרשאות.
ממצאי הבדיקה מרוכזים ו מפורטים בטבלה להלן שהו פקה מיישום בדיקת הרשאות רכש:
הרשאות-בקרה טכנית ל0 ביקורת לקובץ 0
הרשאות רכש ופיננסיםלא/כןמס אינם מורשים
כ הרשאות "סה
לשאינם מורשים
לשאינם מורשים, נמצאו בעלי הרשאות בנושאים הבאים במערכת הרכש והפיננסים פתיחת ספקלא
שינוי פרטי חשבון בנק לספקלא
אישור הזמנה לביצועלא
אישור פקודת תשלוםלא
התאמת בנקלא
כ בעלי הרשאות לנושאים נבחרים ברכש ופיננסים לשאינם מורשים"סהלא 0 יש לציין את המצב שהיה בתחילת הבדיקה לפני התיקונים שביצעה רכש ופיננסים עידכוןלגבי בעלי הרשאות - הרשות בעקבות הבדיקה לנושאים הנבחרים לאלו שאינם מורשיםלא
:בדיקה א
: ההרשאות המפורטות להלן 4 האם נמצאו עובדים להם ניתנו כל פקודת , אישור הזמנה לביצוע,או שינוי פרטי חשבון בנק לספק-פתיחת ו תשלום והתאמת בנקלא
?האם קיימת בקרה מובנת אחרת הדורשת אישור של גורם נוסף במערכת ? ההרשאות 4 מספר עובדים להם ניתנו
:בדיקה ב
: ההרשאות המפורטות להלן 2 להם ניתנושאינם נכללים בבדיקה אהאם נמצאו עובדים או שינוי פרטי חשבון בנק לספק ופקודת תשלום-פתיחת ולא ?האם קיימת בקרה מובנת אחרת הדורשת אישור של גורם נוסף במערכת ? ההרשאות 2 מספר עובדים להם ניתנו
הרשאות עידכון רכש ופיננסים לנושאים נבחרים לשאינם מורשים עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
18
ד5 .בדיקה בנושאשינוי פרטי חשבון בנק
רשויות מקומיות מחויבות לנקוט בפעולות ולאמץ מנגנונים על מנת למנוע פרצות בתפעול השוטף ולוודא שהארגון לא חשוף למעילות ו / או הונאות.
האפשרות לשנות פרטי חשבון בנק של ספק במערכת המידע היא פעולה רגישה, שסיכון הביקורת בה גבוה, ועל כן מצריכה בקרה של הרשות המקומית.
מטרת הביקורת הינה לבדוק את השינויים בפרטי חשבון הבנק של ספקים במערכות המידע, ולבחון האם בתהליך השינוי חלו מנגנוני בקרה מספקים לארגון.
בהתאם להנחיות הביקורת נדגמו 5 פעולותשל עדכון פרטי חשבונות בנק של ספקים בשנת 2024 .
ממצאיהבדיקה מרוכזים ו מפורטים בטבלה להלן שהו פקה מיישום בדיקת שינוי חשבון בנק:
מבדיקתנו עולה כי השנה שונה חשבון הבנק של ספקים 5 שינוי חשבון-בקרה טכנית ל0
פ של הספק.ח' מסתאריך שינוי חשבון האם יש אסמכתא מהבנקתאריך אסמכתא 13434591806/08/2024 כן 24/10/2023
25980340312/09/2024 כן 12/09/2024
35732811419/11/2024 כן 13/11/2024
451339568111/03/2024 כן 02/07/2023
530162883018/06/2024 כן 10/06/2024
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
19
ד6 .יתרות חוב נבחרים ועובדים
בהתאם להודעת מנהלת מחלקת הגביה נכון ליום 31.12.2024 לא קיימים חובות של נבחרי ציבור שנותרו פתוחים לתאריך הדוח.
להלן פירוט חובות עובדים ליום 31.12.2024 בסכומים של מעל 10 אלפי ₪.
מס"ד שם העובד
(בר"ת) ותפקידו
מועצת
הרשות
(מ)
מהות החוב סכום החוב
באלפי ₪ עומק החוב פעולות אכיפה
שננקטו
1 א.א- חינוך מ אבטחה, מים, ביוב ארנונה,
הוצאות גביה
327
1994-2024 תביעה משפטית
2 שח.ר - אחזקה מ ארנונה,חינוך 192 1993-2024 חובות בהתיישנות
3 מ.ר- חינוך מ ארנונה ואבטחה 153 2014-2024 תביעה משפטית 4 ז.א- חינוך מ ארנונה וחינוך 81 2008-2024 תביעה משפטית 5 ב.ד- חינוך מ מים וארנונה 30 2005-2007 חובות בהתיישנות
6 ס.ס- חינוך מ ארנונה וחינוך 23 2011-2024 משפטית הסדר
7 ו.ז - חינוך מ חינוך 22 2024 הסדר תשלומים
8 א.ש - חינוך מ חינוך 22 2023-2024 תביעה משפטית 9 נ.ר- חינוך מ ארנונה, חינוך ושילוט 21 2023-2024 משפטית הסדר
סה"כ 871
ל-9 מעובדי העירייה חובותשהתהוו בשנים קודמות (בסכומים של מעל 10 אלפי ₪), המסתכמים נכון ל-
31.12.2024 בכ- 871 אלפי ₪ . העירייה נוקטת בהליכים משפטיים מולם, אולם עם רובם אין הסדר תשלומים בגין יתרות החוב וחלקם לא ניתנים לגביה. # ליקוי ג.1 עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
20
ד7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים
ד.7.1 מערך הגבייה
= נספח א' – טבלת שטחים וגביה לשנים 2023-2024 .
= נספח ב– נתונים על מערכת הארנונה ברשות.
= נספח ג' – ניהול חייבים ארנונה.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
21
נספח א- טבלת שטחים וגביה לשנים 4202-3202
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
22
נספח ב' - נתונים על מערכת הארנונה ברשות
- במערכת הארנונה מטופלים 31,907 נכסים
- מספר חשבונות המשלמים החייבים ב - 31.12.2024 היה 10,215. (1)
- סכום חובות הארנונה של התושבים (לפי נספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים) מגיע ל- 169,294 אלפי ש"ח (כולל חובות מסופקים(2 )
- כמותהנכסים החייבים ארנונה אשר נרשמו לגביהם הערות אזהרה בטאבו הינה 31, והחובות בגינם היו 1,427 אלפי ש"ח (נתון זה לא מבוקר
- אחוז גביית הפיגורים המגובה ברישום הערות אזהרה בטאבו הנו 0.84% (נתון זה לא מבוקר.
הערות:
1. נתון זה מתייחס למספר החייבים
בנספח ג' להלן מספר המקרים בסך של 16,920 הינו גבוה ממספר החייבים, היות ויתכן שחוב של חייב אחד ירשם כמספר מקרים (במספר טווחי חוב ובמספר שנים).
בנספח ג' לא נכללו מקרים שחובם הוא 0 .
2. סכום חובות הארנונה של התושבים המוצג לעיל אינו תואם את סך החובות המפורטים בנספח ג'.
להלן ההתאמה:
אלפי ש"ח
חובות הארנונה בנספח 2 לטופס 1 בדוחות כספיים 169,294 יתרות זכות להחזר חייבים בגין שנה שוטפת 2024 )*( 1,554 יתרות זכות להחזר חייבים בגין שנים קודמות 53,49 חובות ארנונה בנספח ג' ניהול חייבים 174,343
(*) יתרת זכות של תושבים- ליום 31 בדצמבר 2024 רשומות במערכת הגביה יתרות לזכות תושבים עבור ארנונה בסך 5,049 אלפי ₪ (שנה קודמת בסך 6,924 אלפי₪). כפי שנמסר על ידי גזבר העיריה , העירייה מבצעת בדיקה של יתרות אילו , בחלק מהמקרים יש לתושב יתרה הן בחובה והן בזכות ובחלק אחר מהמקרים ככל הנראה מגיע לתושב החזר. הגזבר אמד את הסכומים להחזר בכ- 2,425 אלפי סכום זה מוצג במאזן בסעיף זכאים בגין ארנונה (ראה ביאור 3ט'
לדוח הכספי).
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
23
נספח ג– ניהול חייבים ארנונה
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
24
ד7.2 הנחות ארנונה
ערכנו בדיקת הנחות ארנונה בהתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת .
נבדקו באופן מדגמי שתי ההנחות בעלות ההיקף הכספי הגבוה ביותר - אזרח ותיק 25% ובנין ריק ושלוש סוגי הנחות נוספות – חייל סדיר, בנין חדש ונכה צה"ל ומשפחות שכולות.
תוצאות הבדיקה המפורטות נכללו בדו"ח נפרד.
במסגרת הבדיקה לא נמצאו ליקויים.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
25
ד7.3 השתתפות בתקציב הג"א
הצעת תקציב הג"א מקומי לשנת 2024 הינה בסך 1,184 אלפי העירייה תקצבה בספריה סעיף הג"א מקומי בסך 1,200 אלפי ₪. הביצוע בפועל הסתכם לסך כ –
1,228 אלפי בפרק 723 וכ– 64 אלפי בסעיפים אחרים, סה"כ 1,292 אלפי הצעת תקציב להשתתפות בתקציב הג"א כלל ארצי לשנת 2024 הינהבסך 575 אלפי ₪.
בספרי העירייה תוקצבה השתתפות בסך 513 אלפי ₪ ובוצעה בסך 496 אלפי
להלן ממצאי ביקורת תקציבית בנושא הג"א שהופקה מיישום הג"א:
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
26
'נספח ד
שם רשותרעננהמספר תושבים 97,426
האם קיבלת הצעת
א בפורמט "תקציב הג
י "זה חתום לפחות ע
, הרשות, גורם כל שהוא
א או שניהם"הג
כן
ד"מססעיףתקצוב בהצעה
החתומה
תקציב בספרי
הרשות
ביצוע בפועל
723 בפרק
ביצוע המופיע
בסעיף אחר
בגיליון (
פירוט בסעיף "
)"אחר
כ ביצוע "סה
כולל הרשום
בפרקים
אחרים
הפרש בין ההצעה
החתומה לביצוע בפרקי
723
הפרש בין
ההצעה
החתומה
לביצוע
בפועל כולל
בסעיף אחר
הערות
123456=4+57=4-28=6-2
166 יש לציין בהערות את מס המשרות בטופס- כח אדם 520 1,161 1,123 - 1,123 603 603 2 תיקונים וחומרים, תחזוקה 346 38 105 - 105 -241 -241 3 שיפוץ מקלטים - - - 64 64 - 64 4 רכש מערכות 210 - - - - -210 -210 4.1 צרכים מיוחדים - - - - - -
5 ביטוח ופרסום 100 1 0 - 0 -100 -100 6 רכישת ערכות מיגון אישיות - - - - - - -
7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 8 - - - - -8 -8 8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות - - - - - - -
9א מקומי"כ הג"סה 1,184 1,200 1,228 64 1,292 44 108 10א ארצי"השתתפות בהג 575 513 496 496 -78 -78 11כ כללי"סה 1,759 1,713 1,724 64 1,789 -35 30 .ב
ד"מסנושארשות ' חתימת ר
לא/כן
חתימת גזבר
לא/כן
/ ט"חתימת קב
מנהל מדור
חירום ובטחון
לא/ כן
חתימת
הממונה על
המחוז
לא/פ כן"במשה
חתימת מפקד
לא/המחוז כן
1 שנת(י כל בעלי התפקידים "הצעת תקציב חתומה ע
)הביקורתכןכןכןכןכן
2 שנה(י כל בעלי התפקידים "הצעת תקציב חתומה ע
)נוכחיתכןכןכןכןכן
ג
ד"מסנושאי תקן"כמות עפכמות קיימתפער לתקן
1 ציוד מיגון אישי לעובדי הרשות 3636
.ד
ד"מסנושאביטוח יעודי
לא/לציוד כן
ביטוח במסגרת
ביטוח כללי של
לא/הרשות כן
האם הביטוח
משעובד
לא/ר כן"לפקע
האם הרשות
חתמה על
נספח ז
בהתאם לחוזר
ל"המנכ
1 ביטוחלאכןלאלא
.ה
ד"מסנושאנתון עזר לניצול
תקציבלא/כן?מדוע , אם לא
1א מקומי בלבד ליעודו"ניצול תקציב הגהתראת ניצולכן 2א מנוצל ליעודו"האם תקציב כהתראת ניצולכן
.ו
ד"מססעיף
הפרש בין
תקציב בהצעה
החתומה לבין
תקציב בספרי
הרשות
1 כח אדם 641
2 תיקונים וחומרים, תחזוקה 309)
3 שיפוץ מקלטים
4 רכש מערכות 210)
5 צרכים מיוחדים
6 ביטוח ופרסום 99)
7 רכישת ערכות מיגון אישיות
8 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 8)
9 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות
10א מקומי"כ הג"סה 16
11א ארצי"השתתפות בהג 62)
12כ כללי"סה 46)
723 תקנה - 2024א מקומי לשנת"הצעת תקציב הג
י כח אדם בשכר"בוצע ע
הסבר הגזבר
י כח אדם פנימי במקום קבלנים"אחזקה ע
הערות
הערות
הערות
לא היה צורך
לא היה צורך
פ דרישה"מבוצע ע
פ דרישה"מבוצע ע
פ דרישה"מבוצע ע
₪באלפי - 2024א מקומי לשנת"בדיקה תקציבית בנושא הג א שמש גם לתחזוקה ותיקונים"כ
ראה לעיל. א"י כ"בוצע ע
לאור המצב התקבל אישור הסטה מפיקוד העורף
לא היה צורך
לא היה צורך
מצב חרום
פ דרישה"מבוצע ע
הערות
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
27
רעננה
נושא
מס
/ כרטיס
ר"תב
מתקציב
רגיל
ח"בש
מתקציב
בלתי רגיל
ח"בשח"כ בש"סה
כח אדם
-
-
-
-
-
כ לכח אדם"סהTRUE- - -
תיקונים וחומרים, תחזוקה
-
-
-
-
-
תיקונים וחומרים, כ לתחזוקה "סהTRUE- - -
שיפוץ מקלטים
23 חרום ומקלטים 201852275164,428 64,428 -
-
-
-
כ לשיפוץ מקלטים"סהTRUE- 64,428 64,428 רכש מערכות
-
-
-
-
-
כ לרכש מערכות"סהTRUE- - -
ביטוח ופרסום
-
-
-
-
-
כ לביטוח ופרסום"סהTRUE- - -
רכישת ערכות מיגון אישיות
-
-
-
-
-
כ לרכישת ערכות מיגון אישיות"סהTRUE- - -
תשלום כהשתתפות במימון הוצאות
משותפות
-
-
-
-
-
כ תשלום כהשתתפות במימון הוצאות "סה
משותפותTRUE- - -
תקבול כהשתתפות במימון הוצאות
משותפות
-
-
-
-
-
כ תקבול כהשתתפות במימון הוצאות "סה
משותפותTRUE- - -
ביצוע המופיע בסעיף אחר
הרכב סכומים - 2024א מקומי לשנת"בדיקה תקציבית בנושא הג שנרשמו בסעיף אחר
כ " הסהB+Cככל שיש שורה אחת לא תקינה בתא
יהפוך לאדום ולא יעבור לדוח הביקורת המפורט
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
28
ד.7.4 השוואה בין נתונים נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתי הרשות המקומית הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על יד הרשות דוח כספי מבוקר על ידי רואי החשבון. להלן נתונים נבחרים מהדוחות והסברי הרשות להפרשים, במידה וקיימים: (הסכומים באלפי ₪)
להלן הסברי העירייה להפרשים:
1. בדוח הרבעוני נכללו יתרות פק"מ בסעיף השקעות מיועדות לכיסוי קרנות פיתוח ואילו בדוח השנתי
נכללו בקופה ובנקים.
2. עדכון הכנסות לקבל לאחר סגירת הדוח הרבעוני
3. פקודות נוספות שנעשו לאחר סגירת הדוח הרבעוני ובעקבות הביקורת.
4. סיווג יתרות שונה בין דוח רבעוני לדוח הכספי .
5. טעות ברישוםבדוח רבעוני.
הנושא דוח
רבעוני
דוח כספי
מבוקר
הפרש הסבר
מספר
תאריך הגשת הדוח למשרד הפנים 5/5/25
סה"כ רכוש שוטף 50,723 69,999 19,276 1,2,4
הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו 28,136 34,911 6,775 2 גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 1,009 1,313 304 3
סה"כ התחייבויות שוטפות 147,959 138,213 (9,746 ) 3,4 הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 134,694 112,933 (21,761 ) 3,4 חייבים בגין אגרות והיטלים 205,767 219,476 13,709 5 עומס מלוות 270,441 270,617 176 5
הכנסות מארנונה כללית (כולל
הנחות) 503,750 498,770 (4,980 ) 3
סה"כ שכר 562,586 561,762 (824 ) 3
פירעון מלוות 40,240 40,240 0
הוצאות מימון 4,757 5,090 333 3
עודף/(גרעון) שוטף 391 92 (299 ) 3
סה"כ תקבולים בתב"ר בשנת הדוח 201,820 208,106 6,286 3 סה"כ תשלומים בתב"ר בשנת הדוח 141,243 147,729 6,486 3 עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
29
ד.7.5 נושאים אחרים
ד.7.5.1 הקצאת מקרקעין
1. העירייה לא הקצתה מקרקעין ו/או מבנים ללא תמורה בשנת 2024 .
2. אישור מליאת הרשות להקצאות– לא רלוונטי.
3. אישור משרד הפנים להקצאות– לא רלוונטי.
4. פרסום ההקצאות באתר הרשות– לא רלוונטי.
ד.7.5.2 מערכות מידע וסייבר
1. לעירייה תכנית לשעת חרום בנושא מתקפת סייבר
2. מבקרת הפנים ערכה ביקורת בנושא אבטחת מערכות מידעלפני כשנתיים.
ביקורת נוספת בנושא אבטחת מערכות מידע נערכה בשנת 2025. נכון למועד הוצאת הדוח ממצאי הביקורת טרם נידונו ואושרו בועדת הביקורת ובמועצת הרשות.
ד.73.5. ביקורת גביה
בדיקת החיוב הראשוני של העירייה לשנת 2024 העלתה כי תוקןהליקוי שעלה מדוח בדיקה מיוחדת על סיווגי ארנונה של שנת 2020 .
ד74.5. תב"רים ללא תנועה
בהתאם לתוכנית הביקורת נ בדקו תבר"ים ללא תנועה כספית כלל (ביצוע מצטבר אפס) ותבר"ים ללא תנועה בשנת 2024 הנמצאים בגרעון/עודף נכון ליום 420231.12. .
1. תב"רים ללא פעילות כלל
להלן רשימת 3 תב"רים שטרם בוצע בהם כל פעילות (ביצוע מצטבר אפס):
מספר
תב"ר שם תב"ר תאריך
פתיחה
תקציב
באש"ח
הסבר
הרשות
1652 נתיב נוסף מכביש 4 לו 01.01.2016 800 א
1733 סלילת רחובות רע 005 01.01.2018 1,500 א
1862 גני ילדים רע 2012 05.07.2023 500 ב
1877 תכנון קריית חינוך שכ 01.01.2024 500 ב
סה"כ 3,300
הסברי העירייה
א. התב"ר אמור להסגר במהלך שנת 2025 .
ב. תב"ר חדש בשכונה שנבנית כעת.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
30
2. תב"רים ללא תנועה בשנת 2024 והנם בגרעון
להלן רשימת 15 תב"רים שלאהייתה בהם כל פעילות בשנת 2024 והינםבגירעון של 15,444 אש"ח.
מספר
תב"ר שם תב"ר תקציב
באש"ח
הכנסות
עד סוף
2024
באש"ח
הוצאות
עד סוף
2024
באש"ח
גרעון
באש"ח
הסבר
הרשות
1386 תוספת בניה באמית רננ 5,150 4,617 5,150 -533 א 1595 בנית 6 כיתות בבי"ס ת 10,100 5,339 10,097 -4,758 א 1606 חדר כושר בבריכה העיר 1,750 1,707 1,750 -43 א 1608 סלילת שבילי אופניים 4,000 1,501 3,834 -2 ,333 א 1629 שדרוג מתקן אתלטיקה ב 2,550 2,150 2,550 -400 א 1632 שיפוץ במועדוניות 2,425 2,274 2,425 -151 א 1687 שדרוג היכל הספורט 1,800 456 1,604 -1,148 א 1697 שיפורים בטיחותיים בכ 2,180 990 2,258 -1,268 א 1724 גינה לימודית בבי"ס י 500 334 443 -109 א
1734 סלילה וציפויים ברחוב 6,573 6,260 6,564 -304 א 1742 גינון ושדרוג גינות ו 12,250 12,250 12,490 -240 א 1763 הסדרת כיכרות 1,000 300 997 -697 א
1790 גני ילדים נאות שדה 6,000 4,500 6,067 -1,567 ב 1806 שדרוג מיסעות ומדרכות 6,150 6,150 7,086 -936 א 1822 גני ילדים נאות שדה 7,000 5,500 6,457 -957 א סה"כ -15,444
הסברי העירייה
א. התב"ר אמור להסגר במהלך שנת 2025 .
ב. התב"ר ממתין לקבלת הכספים ממשרד החינוך.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
31
3. תב"רים ללא תנועה בשנת 2024 והנם בעודף
להלן רשימת 26 תב"רים שלא היתה בהם כל פעילות בשנת 2024 והינם בעודףשל 9,342 אש"ח.
מספר
תב"ר שם תב"ר תקציב
באש"ח
הכנסות
עד סוף
2024
באש"ח
הוצאות
עד סוף
2024
באש"ח
עודף
באש"ח
הסבר
הרשות
1573 שדרוג שכונת רסקו 8,500 7,981 6,979 1,002 ג 1611 תכנון שיקום רחוב החר 6,500 2,687 1,647 1,040 ב 1612 הטמנת קו חשמל בא.הת 5,000 1,230 1,221 9 א 1614 תכנון ירידה מכביש 4 23,000 12,681 7,407 5,274 ד 1630 פרויקט כיכר העיר 7,000 4,220 3,912 308 א 1637 שדרוג מרכזי ספורט 2,000 2,000 1,993 7 א
1656 גני ילדים בנאות עוזי 4,500 4,916 4,212 704 א 1662 בטחון מוס"ח ומערכות 3,203 3,203 3,193 10 א 1665 הצללות בבתי"ס וגני י 9,100 8,760 8,674 86 א 1666 שיפוץ ספריות בבתי"ס 2,000 1,570 1,552 18 א 1680 בניית 6 כיתות באריאל 7,500 7,354 7,328 26 א 1681 אוסטרובסקי אגף חדש 8,000 30 0 30 א
1682 הרחבת בי"ס מטרווסט 5,000 30 0 30 א
1690 עבודות גינון 8,900 8,900 8,890 10 א
1692 שיפוצי קיץ ובטיחות ב 25,100 25,165 25,078 87 א 1694 עוקף דרומי חלק מרע 2 9,000 9,000 8,760 240 ד 1732 שביל אופניים קרן הים 6,700 5,996 5,884 112 ד 1748 גן המלכים 2,440 1,400 1,387 13 א
1773 הנגשת מוסדות חינוך 250 50 0 50 א
1774 שיפוץ אוסטרובסקי 14 1,500 650 607 43 א
1778 הקמת מצפור ומרכז מבק 1,800 250 242 8 א
1784 הצללות במגרשים וגינו 500 500 442 58 ג
1810 גני חמד- גני ילדים ב 1,800 850 767 83 א 1812 הקמת מרכז קהילתי בנו 1,800 1,800 1,766 34 ג 1834 תכנון מבנה תרבות חדש 500 50 0 50 ג
1835 הקמת המרכז לגיל הרך 1,200 1,200 1,190 10 א סה"כ 9,342
הסברי העירייה
א. התב"ר אמור להסגר במהלך שנת 2025 .
ב. התב"ר ממתין לקבלת הכספים ממשרד התחבורה.
ג. יש פעילות בתב"ר במהלך שנת 2025 .
ד. טרם הסתיימה הפעילות בתב"ר.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
32
ד7.5.5 דוחות מבקרים אחרים
1. דוח ביקורת פנימית
דוח מבקרת הפנים לשנת 2023 פורסם באתר האינטרנט של העיריה בשנת 2024 .
הדוחנדון בועדה לעניני ביקורת שהתאספה ביום 09/07/2024 .
הדוח נדון במועצת הרשותשהתאספה ביום 13/11/2024 .
להלן נושאי הביקורת שנבדקו בדוח:
- ניהול קבלני גינון וקידום תחום הגינון
- רישוי עסקים
- ניהול בדיקות בטיחות במוסדות החינוך ברעננה
- מימוש תקציבי ממשלה ותקציבים מגופים מתקצבים ומקולות קוראים - הנחות ופטורים מארנונה
- דוח בדיקת תלונה – החלפת ספק לניהול קפיטריה בבית הספר מטרו-ווסט - בדיקת השבת פיקדונות – הועדה המקומית לתכנון ובניה - יישום המלצות דוח ביקורת 2022
- דוח שנתי– הממונה על תלונות הציבור
- הבסיס החוקי לעבודת המבקר
2. דוחמבקר המדינה
דוח מבקר המדינה שפורסם בשנת 2024 לאכלל התיי חסות לעיריית רעננה.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
33
ד7.5.6 נושאים אחרים
1. סטיות שכר
להלן הסברי העירייה לשינוי בשכר הממוצע בין השנים 2023-2024 המופיע בנספח 4 לטופס 2 לדוחות
הכספיים לשנת 2024 :
עליה בשיעור של 13.32% בעלות הממוצעת למשרה בפרק נבחרים נובעת מתשלום פדיון ימי חופש לראש העיר עפ"י ההנחיות בעת סיום קדנציה והתחלת קדנציה חדשה.
2. הגשת דוחות רבעוניים
העירייה הגישה את הדוחות הרבעוניים בגין שנת 2024 במועדים הבאים רבעון תאריך הגשת הדוח
1 29.7.24
2 27.10.24
3 18.12.24
4 5.5.25
הדוחות הוגשו לאחר המועד שנקבע בפקודת העיריות להגשתם.
ע"פ סעיף 213 (ב לפקודת העיריות :"הגזבר יגיש, בתוך 61 ימים לאחר תום כל רבעון, דין וחשבון כספי לגבי אותו רבעון "
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2024
34
דוח לתושב (נספח)
עיריית רעננה
תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2024
(באלפי
מספר תושבים שנה קודמת
*מספר תושבים
מספר משקי בית
הכנסות 2024 תקציב 2024 ביצוע%2023 ביצוע%נכסים 20242023 הכנסות עצמיות 743,764783,74672.73%710,11370.42%רכוש שוטף 69,99974,766 משרד החינוך' השתת 214,327222,49020.65%213,46621.17%השקעות 47,01261,790 משרד הרווחה' השתת 57,26063,0295.85%56,0805.56%השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות 133,305133,334 משרדי ממשלה אחרים וחלף' השתת
הכנסות עצמיות מארנונה 6,1995,4340.50%11,2731.12%גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 1,3131,405 מענקים ומלוות 2,4252,9160.27%17,5271.74%ר"גרעון סופי בתב כ"סה 1,023,9751,077,615100.00%1,008,459100.00%ר"גרעונות זמניים נטו בתב 66,966127,343 כ"סה 318,595398,638
הוצאות 2024 תקציב 2024 ביצוע%2023 ביצוע%
משכורות ושכר כללי 198,708209,33319.43%198,41919.68%התחייבויות 20242023 פעולות אחרות 250,616253,92223.57%232,14023.02%התחייבויות שוטפות 138,213203,449 שכר חינוך 316,526329,91930.62%307,02530.45%)***( פעולות חינוך 122,288140,83313.07%138,93113.78%קרן לעבודות פיתוח ואחרות 47,07761,855 שכר רווחה 21,95222,5102.09%21,7982.16%קרנות מתוקצבות 133,305133,334 פעולות רווחה 71,20675,6767.02%67,3006.67%עודף מצטבר בתקציב הרגיל מימון 3,4905,0900.47%4,2460.42%ר"עודפים זמניים נטו בתב פרעון מלוות 39,18940,2403.73%38,4053.81%כ"סה 318,595398,638 כ"סה 1,023,9751,077,523100.00%1,008,264100.00% 20242023
עודף בשנת הדוח 92195 עומס מלוות מבנקים וממוסדות כספיים לסוף שנה 270,617244,819 עומס מלוות מקרנות ואחרים לסוף שנה
20242023
הגרעון השוטף מההכנסה% 20242023
הגרעון הנצבר מההכנסה% 0.12%0.14%יתרת חוב לתחילת השנה 37,66529,435 עומס המלוות מההכנסה% 25.11%24.28%חיוב השנה 497,629457,645 סך ההתחייבויות מההכנסה% 12.83%20.17%הנחות ופטורים שניתנו)78,540()59,792( ח"הוצאה ממוצעת לנפש בש 10,94610,337 העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה)6,032()2,649( מספר משרות ממוצע 2,6952,613 סך לגביה 450,722424,639 גביה בשנת הדוח 416,299386,974
יתרת חוב לסוף השנה 34,42337,665
חובות מסופקים וחובות למחיקה 134,871136,872
20242023כ יתרות לסוף שנה כולל חובות מסופקים"סה 169,294174,537 זמני לתחילת השנה )גרעון(עודף )127,343()50,500()*(אחוז גביה מהפיגורים 55%51% תקבולים במהלך השנה 208,106157,556)*(אחוז גביה מהשוטף 95%95% תשלומים במהלך השנה 147,729234,399)*(יחס הגביה לחוב הכולל 92%91% זמני לסוף השנה )גרעון(עודף )66,966()127,343(ר"ממוצע ארנונה למגורים למ 5654 .השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה )*( 2024 נכון לחודש דצמבר*
)דונם(שטח שיפוט
דירוג סוציואקונומי
מאזן
15,000
8
97,537
נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל
ארנונה- דוח גביה וחייבים
נתוני ביצוע התקציב הרגיל
98,439
27,733
הרשות הינה רשות איתנה ותקציבה אינו טעון אישור משרד הפנים