דוח ביקורת מפורט לשנת 2022
המסמך אינו מופיע עוד ברשימת הפרוטוקולים באתר הרשות (נבדק 2026-09-13). העותק הזה נשמר כאן כפי שפורסם.
1
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
2
תוכן העניינים
דוח רואי החשבון המבקרים 3
פרק א- נתונים כלליים על הרשות המקומית 4
פרק ב- הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה 8 פרק ג- מעקב אחר תיקון ליקויים 9
פרק ד– תחומי פעילות שבוקרו השנה 10
ד1. התקציב הרגיל 10
ד2. שכר עובדים סטטוטוריים ושכר בכירים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2022 12
ד3. בדיקה בנושא שכר ומשאבי אנוש 14
ד4. בדיקה בנושא ביטוחים 21
ד5. יתרות חוב נבחרים ועובדים 23
ד6. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים 24
דוח לתושב (נספח 37
3
יעל גולדשמיד GOLDSHMID YAEL רואת חשבון ( C.P.A.(ISR
דוח רואי החשבון המבקרים
לכבוד
רו"ח אבי אגניהו
והממונה על החשבונות רשויות מקומיותבלביקורת אגף בכירמנהל משרד הפנים
ירושלים
.נ.,א
הנדון: דוח ביקורת מפורט לשנת - רעננהעיריית 2022
לנו. ונערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסר רשות המקומיתהביקורת ב
ואשר מצביעים ,ברשות המקומיתהממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו צוינובדוח הביקורת המפורט .רשות המקומיתעל חריגה מההנחיות המחייבות את ה
בכבוד רב,
יעל גולדשמיד
רואי חשבון
תשפ"גלול א' דכ ,ברק -בני
10 ספטמבר 2023
________________________________________________________________________
מצדה 7 (מגדל ב.ס.ר4) ת.ד. 1821 בני - ברק טלפון: 03-6186403 פקס: 03-5702591 Email:yael@yg-cpa.co.il
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
4
פרק א- נתונים כלליים על הרשות המקומית
1. רעננההוקמה ב-1922 כמושבה חקלאית, הוכרה כמועצה מקומית ב-1936 והוכרזה כעיר בשנת
1982. היא שוכנת באזור השרון ושטח שיפוטה הינו כ-15,000 דונם. דירוגה הסוציו אקונומי של רעננה הוא 8 .
2. מספר התושבים בהתאם לקובץ המצוי באתר משרד הפנים עומד על 96,208 תושבים (אשתקד
94,199 תושבים) ומספר בתי האב בהתאם לנתוני מחלקת הגביה לשנת 2022 הינו כ - 26,960 (אשתקד 26,366 בתי אב).
3. כראש העיר מכהן מר חיים ברוידא, החל מהבחירות שנערכו בנובמבר 2018.
4. נכון ל- 31/12/22 ועד למועד הכנת הדוחאין לראש העיר סגנים בשכר ובתואר.
5. מועצת העירייה מונה 19 חברים.
6. ועדות בעירייה
להלן רשימת ועדות חובה ומספר ישיבותיהן בשנת 2022 כפי שהתקבלו מהעירייה:
שם הועדה
ישיבות ב-2022
הנהלה 12
הנחות 4
מכרזים 20
בקורת 5
בטחון 2
מל"ח 2
קליטת עליה 4
בטיחות בדרכים 4
כספים 6
קידום מעמד הילד 3
חינוך 4
איכות הסביבה 4
הנצחת זכרם של נרצחי טרור 2
מאבק בסמים 4
מיגור האלימות 4
השקעות 1
ועדה מקומית לתכנון ובנין 29
ועדת משנה לתכנון ובנין 24
ועדת ערר על קביעת ארנונה כללית 1
ועדהלהקצאת קרקעות ומבנים 6
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
5
שם הועדה
ישיבות ב-2022
רכש 18
תמיכות 2
שימור אתרים 1
מכרזים לבחירת עובדים בכירים 20
התקשרויות 9
חלק מועדות העירייה התכנסו בתדירות נמוכה מהנדרש עפ"י סעיף 166 (אא) לפקודת העיריות הקובע כי "ועדה שחובה להקימה לפי כל דין תכונס לפחות אחת לשלושה חודשים".
7. מוסדות חינוך
להלן פרוט נתוני מוסדות החינוך בעירייה ומספר התלמידים בשנת הלימודים תשפ"ג שהחלה
בספטמבר 2022 כפי שהתקבלו מהעירייה:
סוג מס' מוסדות מס' תלמידים
גני ילדים 140 3,611
בתי ספריסודיים 23 8,090
תיכון כולל חטיבת ביניים 15 092,8
סה"כ 178 793,19
8. מחלקת רווחה
להלן פרוט מספר התיקים שטופלו במחלקת הרווחה של העיריה בשנת 2022 עפ"י דוח שהופק
ע"י האגף לשרותים חברתיים בעירייה:
נושא מקרים
קשישים 983
פרט, משפחה, ילד ונוער 642
מחלות ,פיגור, אוטיזם ונכות 794
כלכלהתעסוקה ודיור 300
התמכרויות 19
סה"כ 2,738
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
6
9. חוות דעת רואי החשבון המבקרים
בחוות הדעת של רואי החשבון על הדוחות הכספיים נכללה הפניית תשומת הלב לנספח 2 לטופס 1 לדוחות הכספיים אשר בו נכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך כולל של כ-
187,803 אלפי₪, המהווים כ-81% מהסך הכולל של החייבים ליום 31 בדצמבר 2022 הכלולים בנספח זה.
כמו כן נכללה הפניית תשומת הלב לביאור תביעות תלויות .
10. הדוח לתושב לשנת 2021 פורסם במקומון היישובי שיצא ב-17 בפברואר 2023.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
7
11 .פרטים על ועדת הביקורת
מס"ד נושא/נוהל כן לא הערות
1 א האם בחרה הרשות ועדת ביקורת?
ב. מתי הוקמה ועדת הביקורת?
ג. האם ועדת הביקורת דנה בדוחות הביקורת שהכין:
- מבקר הפנים לשנת 2021
- משרד הפנים לשנת 2021
- מבקר המדינה לשנת 2022
•
•
•
•
31.12.2018
2 האם הרכב ועדת הביקורתבהתאם לחוק? •
3 האם הועדה הגישה המלצות למליאת הרשות לדוח
הביקורת של:
- מבקר הפנים לשנת 2021
- משרד הפנים לשנת 2021
- מבקר המדינה לשנת 2022
•
•
•
4 האם ועדת הביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון ליקויים
ויישום המלצות הביקורת שהעלה:
- מבקר הפנים לשנת 2019-2020
- משרד הפנים לשנת 2020
- מבקר המדינה לשנת 2021
•
•
•
5 האם מועצת הרשות המקומית קיימה דיון בדוחות
הביקורת שנערכו ברשות ובהמלצות ועדת הביקורת:
- מבקר הפנים לשנת 2021
- משרד הפנים לשנת 2021
- מבקר המדינה לשנת 2022
•
•
•
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
8
פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה
לא נמצאו ממצאים הדורשים התייחסות.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
9
פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים
גבייה והנחות (2)
ג1
סכום חובות עובדים ללא הסדר פריסה לסוף שנת הדוח עלה על 50 אש"ח בממוצע לעובד. (2.4)
לא תוקן
תגובת העירייה:
מדובר בחובות הנוגעים לארנונה, מים וחינוך משנים קודמות. כל החובות מצויים בהליכים משפטיים שטרם מוצו. בתום ההליכים יגבו החובות בהתאם להסדרים שיקבעו.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
10
פרק ד– תחומי פעילות שבוקרו השנה
ד.1. התקציב הרגיל
ד.1.1 התקציב הרגיל ואישרו
תקציב העירייה לשנת 2022 הוכן ע"י גזבר העירייה ונבנה בתהליך של איסוף מידע ודיונים שנערכו עם מנהלי האגפים והמחלקות השונות בעירייה. התקציב מבטא באופן מיטבי את צרכי העיריה לקראת שנת 2022 ומביא לידי ביטוי את מדיניות הנהלת העיר בנוגע לפעולות אותן מבקשת העיריה לבצע במהלך שנת התקציב. הצעת התקציב מבוססת על הערכת צפי הוצאות והכנסות לשנת 2022 תוך התייחסות לשינוים הדמוגרפים וצפי השתתפות ממשלתית מבחינה כמותית. בשנת 2022 לא אושר חוק עזר לשמירה כך שהתקציב כולל ביטול הכנסות מאגרת שמירה בסך כ-11.5 ומנגד צמצום בהוצאות השונות של פעילויות העירייה התקציב אושר ע"י מועצת העירייה ביום 6.5.2022 והסתכם לסך 874,769 אלפי ₪.
העירייה הוכרזה כ-"רשות מקומית איתנה" כמשמעותה בפקודת העיריות מיום 10 בפברואר 2014 ומשכךפטורה מהצורך בקבלת אישור שר הפנים לתקציבה.
סעיף 206 (ב1()1) לפקודת העיריות קובע כי על המועצה לאשר את תקציבה לא יאוחר משלושה חודשים מיום קבלת חוק התקציב השנתי בכנסת ו בסמכות השר להאריך, לפי העניין, את תקופה זו עד שלושה חודשים נוספים.
לביקורת הועבר מכתב ממנכ"ל משרד הפנים המבהיר כי המועד האחרון של מועצת העירייה לאישור התקציב הינו 6.5.2022.
ד12 שינויים מהותיים בין תקציב 2022 לעומת ביצוע 2022
תקציב 2022 ביצוע 2022 הפרש סטייה
אלפי ש"ח אלפי ש"ח %
תקבולים:
12 אגרות והיטלים 135 1,010 875 %648.15
22 שמירה וביטחון 1,810 1,027 (783) %(43.26 )
23 תכנון ובנין עיר 37,459 28,276 (9,183) %(24.51 )
26 שירותים עירוניים שונים 1,398 317 (1,081) %(77.32 )
תקבולים בלתי רגילים 5 2,503 7,102 4,599 183.74%
תשלומים
73 תכנון ובנין העיר 30,520 26,500 (4,020) %(13.17)
78 פיקוח עירוני 1,413 2,117 704 49.82%
93 נכסים 6,253 4,168 (2,085) (33.34)%
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
11
להלן הסברי העירייה לסטיות:
• פרק 12 אגרות והיטלים - גידול ב גביית הכנסות מאגרות והיטלים בגין מתן אישורים מעבר לתקציב הצפוי .
• פרק 22 שמירה ובטחון- אגרת שמירה שתוקצבה בתעריף מוקטן ולא נגבתה עקב אי אישור חוק העזר ע"י מועצת העירייה .
• פרק 23 תכנון ובנין עיר- קיטון בהעברת היטל שבחה לכיסוי עלויות מינהל הנדסה עקב קיטון בהוצאות מינהל.
• פרק 26 שרותיםעירוניים שונים- ביצוע חסר ביחס לתקציב בהכנסות מאולפן תקשורת ושונות.
• פרק 5 תקבולים בלתי רגילים- קיטון בהפרשה להתחייבויות תלויות שלא תוקצבה.
• פרק 73 תכנון ובנין העיר- ביצוע חסר בהוצאות הוועדה ומינהל הנדסה ביחס לתקציב בעיקר שכר.
• פרק 78 פיקוח עירוני- גידול בהוצאות לשכר ועלויות אכיפה לגביית הדוחות .
• פרק 93 נכסים- קיטון בביצוע הוצאות שונות ביחס לתקציב.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
12
ד2. שכר עובדים סטטוטורייםושכר בכירים כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2022
1. עובדים סטטוטוריים
העירייה מאיישת את כל המשרות הסטטוטוריות הנדרשות בהתאם לתוספת החמישית לפקודת העיריות.
2. עובדיםששכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל
במהלך שנת 2022 התקבלו לעבודה 7 עובדים אשר שכרם משולם בשיעור משכר מנכ"ל בתפקידים הבאים:
1. מנהלתמחלקת חשבות.
2. מנהלת מחלקת תקציבים
3. מנהלת דיור בר השגה ואשת צוות תכנון עירוני.
4. מנהלת מחלקת משאבי אנוש.
5. סגנית יועמ"ש לעניינים אזרחיים בלשכה המשפטית
6. מנהלת אגף
7. מנהל מחלקת גינון ונוף
הבדיקה העלתה כי לא נמצאו ליקויים בדרך קליטתם לעירייה.
ממצאי בדיקת חוזה העסקתם ותקינות השכר המשולם מפורטים בטבלה שהופקה מיישום בדיקת שכר בכירים, מצ"ב להלן.
יצוין כי העירייה הינה "רשות איתנה" כמשמעותה בחוק ובהתאם לחוזר משותף למשרד האוצר ומשרד הפנים פטורה ככלל מקבלת כתב אישור להעסקת בכירים ככל שפועלת בהתאם לתנאי החוזר האמור (המתי יחס
לסיכום דיון במשרד האוצר מיום 5.5.2016.)
3. תיקון ליקויים שנמצאו בביקורת שנה קודמת
לא נמצאו ליקויים בביקורת שנה קודמת.
4. אחראי למניעת הטרדה מינית
הרשות מינתה אחראית למניעת הטרדה מינית.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
13
רעננהשנת ביקורת 2022
שם העובד
בראשי תיבותתפקיד
היקף
משרה
תאריך
תחילת
העסקה
ברשות
המקומית
תאריך
תחילת
העסקה
בתפקיד זה
תאריך
המכרז
לתפקיד
זה
תאריך
המעבר
לחוזה
בכירים
האם קיים
אישור
משרד
הפנים
לחוזה
? הבכירים
לא/כן
האם
קיימת
התאמה
בין חוזה
הבכירים
לאישור
ממשרד
? הפנים
לא/כן
במידה
ונדרש מכרז
האם -
העובד
נקלט
במכרז
כן?לתפקידו
לא/
האם קיימת
התאמה
בהיקף
משרה בין
המכרז
לקיים
? בפועל
לא/כן
דרגת
הרשות
על פיה
משולם
שכר
בכירים
סוג
הטבלה
על פיה
מחושב
שכר
בכירים
אחוז
משרה
בכירים
שכר
ברוטו
12.22
בפועל
האם
קיימת
התאמה
בין השכר
ברוטו
בפועל לבין
? החוזה
לא/כן
האם דמי
הכלכלה
המשולמים
לעובד
בפועל
תואמים
את היקף
? משרתו
לא/כן
האם
התשלומים
הנוספים
המשולמים
לעובד מעבר
לדמי
הכלכלה
תואמים את
האמור
? בחוזה
לא/כן
האם
לעובד
רכב
? צמוד
לא/כן
במידה
ולעובד רכב
האם - צמוד
שווי
השימוש
בתלוש השכר
תואם את
התעריפים
בקבוצה
אליה
משתייך
?הרכב
האם
הפרשות
לקופות גמל
והשתלמות
בוצעו על פי
השיעור
הקבוע
בחוזה
ובהתאם
להנחיות
חוזר
?ל"המנכ
ליקויים
אחרים
או /ו
הערות
נוספות
לפרט כאן
.א.א.דחשבות' מנהל מח 100.00%28/08/202228/08/202210.07.2228.08.2022ר.לר.לכןכן 6ב40.00%14,203 כןכןכןכןכןכן .מ.י.בתקציבים' מנהל מח 100.00%20/09/202220/09/202223.05.2220.09.2022ר.לר.לכןכן 6ב40.00%14,203 כןכןכןלאר.לכן .ט.א.כ
מנהלת דיור בר השגה ואשת
צוות תכנון עירוני 100.00%11/12/202211/12/202230.05.2211.12.2022ר.לר.לכןכן 6ב40.00%9,622 כןכןכןלאר.לכן .מ.רמשאבי אנוש' מנהלת מח 100.00%15/10/201717/11/202224.10.2217.11.2022ר.לר.לכןכן 6ב30.00%10,652 כןכןכןלאר.לכן .ש.ג
ש לעניינים "סגנית יועמ
אזרחיים 100.00%23/07/200818/12/202231.10.2218.12.2022ר.לר.לכןכן 6ב45.00%15,979 כןכןכןלאר.לכן .מ.סמנהלת אגף 100.00%01/12/201327/11/202220.09.2227.11.2022ר.לר.לכןכן 6ב60.00%21,305 כןכןכןכןכןכן .נ.חגינון ונוף' מנהל מח 100.00%01/02/202212/11/202211.10.2201.02.2022ר.לר.לכןכן 6ב35.00%12,428 כןכןכןכןכןכן עיריית
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
14
ד3 .בדיקה בנושא שכר ומשאבי אנוש
כללים לקבלת עובדים ברשויות המקומיות ותנאי שכרם נקבעו בחקיקה ובחוזרים של משרד הפנים ומשרד האוצר.
מורכבותם של הסכמי השכר והאופן שבו יש ליישמם מהווים אתגר ליחידות השכר ומשאבי אנוש.
טעויות בחישוב השכר עלולות להסב נזק כספי לקופה הציבורית, בין אם מדובר בתשלום יתר או תשלום חסר לעובד. לאור זאת והיות שתשלומי השכר מהווים שיעור ניכר מכלל הוצאות הרשויות, קיימת חשיבות רבה לנהלי עבודה והנחיות ברורים, אשר יגדירו את תהליכי העבודה והבקרה, ואשר יצמצמו את החשיפה של הרשויות למעילות ולטעויות.
בביקורתנו בדקנו את תקינות התשלומים והבקרה הפנימית במספר תהליכי שכר ומשאבי אנוש, הן במהלך "חיי העבודה"
והן בעת סיום העסקה.
בהתאם לתוכנית הביקורת נדגמו התהליכים הבאים:
• מיפוי יחידות שכר ומשאבי אנוש
• תשלומי שכר : דירוג– דרגה
• שעות נוספות
• החזר הוצאות רכב
• תשלומי פנסיה תקציבית לעובדים שפרשו
• תשלומים לאחר סיום העסקה
• דוח שגויי מס"ב – שכר שלא נפרע בבנק
ממצאי הבדיקה מרוכזים ומפורטים בטבלה שהופקה מיישום שכר ומשאבי אנוש המצורפת להלן.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
15
מיפוי יחידות
:הרשאות יחידת משאבי אנוש
מנהל יחידת משאבי
אנוש
סגן מנהל
יחידת
משאבי אנוש
1 עובד
משאבי אנוש
2 עובד
משאבי אנוש
3 עובד
משאבי אנוש
4 עובד
משאבי אנוש
)בראשי תיבות(שם העובד .ד.ו.מ.נא.ק.א.פ
תפקיד העובד
מנהלת מחלקת
משאבי אנוש
מנהלת מדור
א"מש
פקידת
מאגרי מידע
נוכחות
ובקרה
קליטת עובד לעבודהכןכןכןכן
עדכון עובד במערכת שכרכןכןכןכן
עדכון שכר בסיסלאכןכןכן
עדכון הטבות שכרכןלאלאלא
שינוי פרטי חשבון בנקלאלאלאלא
עדכון פרטים אישיים של עובדכןכןכןכן
הפקת משכורת כןלאלאלא
עדכונים בתכנת נוכחותכןכןכןכן
הפניה להערות
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
16
הרשאות יחידת שכר
מנהל יחידת שכר
סגן מנהל
יחידת שכר
1 עובד
מיחידת שכר
2 עובד
מיחידת שכר
3 עובד
מיחידת שכר
4 עובד
מיחידת שכר
)בראשי תיבות(שם העובד .ר.ק.ע.ז.ע.ו.א.ג.ע.ש.י.ל תפקיד העובדמנהלת מחלקת שכר
סגן מנהל
מחלקת שכרחשבת שכרחשבת שכרחשבת שכרחשבת שכר
קליטת עובד לעבודהכןכןכןכןכןכן
עדכון עובד במערכת שכרכןכןכןכןכןכן
עדכון שכר בסיסכןכןכןכןכןכן
עדכון הטבות שכרכןכןכןכןכןכן
שינוי פרטי חשבון בנקכןכןכןכןכןכן
עדכון פרטים אישיים של עובדכןכןכןכןכןכן
הפקת משכורת כןכןכןכןכןכן
עדכונים בתכנת נוכחותלאלאלאלאלאלא
הפניה להערות
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
17
התראות למשאבי אנוש
השכר:התראות ליחידת
:התראה ניתנה הרשאה לעובד משאבי אנוש ששיכת ליחידת השכר מנהל יחידת משאבי
אנוש
סגן מנהל
יחידת
משאבי אנוש
1 עובד
משאבי אנוש
2 עובד
משאבי אנוש
3 עובד
משאבי אנוש
4 עובד
משאבי אנושהערה' מס
עדכון עובד במערכת שכרהתראההתראההתראההתראה
עדכון שכר בסיסהתראההתראההתראה
עדכון הטבות שכרהתראה
הפקת משכורת התראה
:התראה ניתנה הרשאה לעובד יחידת השכר ששיכת למשאבי אנושמנהל יחידת שכר סגן מנהל
יחידת שכר
1 עובד
מיחידת שכר
2 עובד
מיחידת שכר
3 עובד
מיחידת שכר
4 עובד
מיחידת שכרהערה' מס
קליטת עובד לעבודההתראההתראההתראההתראההתראההתראה שינוי פרטי חשבון בנקהתראההתראההתראההתראההתראההתראה עדכון פרטים אישיים של עובדהתראההתראההתראההתראההתראההתראה עידכונים בתוכנת נוכחות
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
18
דרגה -דירוג
עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5
מספר מזהה עובד 315960690 58081811 37576527 67424630 53384418 תפקיד
מנהל מדור
תקציבי ביטוח
באגף גזברות
תכנון אגף
הנדסה
מנהלת מח' תפעול
וחירום לוגיסטי באגף
בינוי רכש
ולוגיסטיקה
מנהל יחידת
מחסן וגמח
שכר גמלאים אגף
גזברות
דירוג לפי תלוש 1/22 5 הנדסאים 72 77 5
דרגת עובד לפי תלוש
1/22 7 40 40 39+ 41
דירוג לפי תלוש
11/22 72 הנדסאים 39 77 5
דרגת עובד לפי תלוש
11/22 37 41 6 40 42
האם בתיק העובד
קיים אישור לשינוי ? כן כן כן כן כן
האם האישור חתום? כן כן כן כן כן
האם הדירוג השכר
11/22 לפי האישור כן כן כן כן כן
האם הדרגה בשכר
11/22 לפי האישור כן כן כן כן כן
הפניה להערות
שעות נוספות
עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5
מספר מזהה עובד 21651765 58062712 28605350 31789423 28773166 תפקיד בודק
תוכניות
חשבת
אגפית
סייעת
במתווה
חדש
עובד
אחזקת
מבנים
מנהל אולמות
ספורט
שכר ברוטו 9,325 11,947 9,462 8,380 18,677
מכסת השעות הנוספות (כמות) המוקצות לפי
אישור לחודש 11/22 30.00 20.00 30.00 20.00 60.00 השעות הנוספות(כמות) ששולמו בחודש 11/22 4.00 3.70 16.10 8.10 20.00 הפרש בין השעות הנוספות המוקצות לשעות
הנוספות ששולמו 26 16.3 13.9 11.9 40
התראה
מספר שעות נוספות שבוצעו לפי דוח נוכחות
או תיעוד אחר ב- 11/22 4.00 3.70 16.10 8.10 20.00 הפרש בין השעותהנוספות ששולמן לשעות
הנוספות שדווחו 0 0 0 0 0
התראה
האם שעות נוספות מדווחות בדוח נוכחות? כן כן כן כן כן אם "לא" - ציין האם קיים תיעוד אחר? ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר האם ש"נ הוזנו ידנית ? לא לא לא לא לא
האם ש"נ הוזנו בממשק ממוחשב? כן כן כן כן כן
האם מרכיב השכר נכלל בדוח 66 כ-"שעות
נוספות"? כן כן כן כן כן
הפניה להערות
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
19
החזר הוצאות רכב
עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5
מספר מזהה עובד 36587335 14046122 22103451 13296918 17350828 תפקיד
מזכירה משנית
בבית ספר
באגף חינוך
אחראי נושא
באגף הנדסה
מנהל מדור
באגף הנדסה
מנהלת יחידה
באגף הכנסות
מנהלת יחידה באגף
בינוי רכש
ולוגיסטיקה
האם בתיק העובד קיים
אישור להחזר הוצאות
רכב?
כן כן כן כן כן
רמת ניידות שניתנה לעובד א בכיר בכיר בכיר בכיר מכסת הק"מ שניתנו לעובד
בחודש 11/2022 250 1200 1200 1000 1000
האם קיים רישיון נהיגה
בתוקף בתיק העובד? כן כן כן כן כן
האם קיים רישיון רכב
בתוקף על שם העובד או בן
זוגו?
כן כן כן כן כן
אם רישיון על שם בן זוג
האם העובד חתם על
הצהרה?
כן ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר
הפניה להערות
פנסיה תקציבית
עובד 1 עובד 2
מספר מזהה עובד 51604239 54488911
האם בשנים 2023-2021 יצאו עובדים לפנסיה תקציבית- כן כן תפקיד פקיד רכש
ולוגיסטיקה פקידת אכיפה
האם קיים תחשיב לקביעת שיעור הפנסיה הנורמטיבי 2% לכל שנת עבודה בהתאם לאחוז המשרה כן כן
אחוז הפנסיה שמקבל העובד לפי תלוש שכר אחרי הפרישה 58% 70% אם אחוז הפנסיה בפועל גבוה יותר האם קיים תיעוד מבסס ל.ר ל.ר הפניה להערות
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
20
תשלום לאחר סיום העסקה
עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5
מספר מזהה עובד 33313644 32708364 2930946 24583239 35802495 תפקיד סייעת
פדגוגית
סייעת לגננת
ביוח"א
סייעת לגננת
ביוח"א
סייעת
צמודה סייעת צמודה
דירוג מינהלי מינהלי מינהלי מינהלי מינהלי
תאריך סיום העסקה 06/11/2022 30/11/2022 30/11/2022 29/11/2022 30/11/2022 האם שולמו הפרשי שכר לאחר סיום
העסקה? לא לא לא לא לא
אם כן - האם קיים תחשיב מבסס? ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר האם בוצע שינוי בפרטי חשבון בנק
לאחר סיום העסקה? לא לא לא לא לא
אם כן - האם קיים מסמך לאימות
פרטי חשבון הבנק החדש? ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר
האם קיימת מקדמה שטרם נפרעה
עד למועד סיום העסקה? לא לא לא לא לא
האם קיימת יתרת מקדמה שטרם
קוזזה נכון למועד הבקורת? לא לא לא לא לא
האם קיימת יתרת הלוואה לעובד
נכון למועד סיום העסקה? לא לא לא לא לא
האם קיימת יתרת הלוואה שטרם
קוזזה נכון למועד הבקורת? לא לא לא לא לא
הפניה להערות
החזרות מס"ב
עובד 1 עובד 2 עובד 3 עובד 4 עובד 5
מספר מזהה עובד 20719695 23251581
תפקיד שכר מ. החינוך גני ילדים
החודש בו נמצא ההפרש 01/01/2022 01/03/2022
האם העובד קיבל את שכרו לחודש זה כן כן
חשבון הבנק אליו הועבר השכר נכון? כן כן
הפניה להערות
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
21
ד4. בדיקה בנושא ביטוחים
פקודת העיריות מסמיכה עירייה לעשות כל פעולה שהיא מצווה לעשותה על פי פקודת העיריות או על פי כל דין אחר.
על העירייה לנקוט בין היתר פעולות לשמירה על נכסי המקרקעין ועל התשתיות המוניציפליות באמצעות היערכות פיננסית, שתאפשר להתגונן מפני נזק שייגרם לאותם נכסים ותשתיות.
בנכסי הרשות מושקעים סכומים ניכרים. לרשות קיימת חשיפה משמעותית בעת רעידת אדמה, תביעות נזיקין או נזק אחר. לפיכך על הרשות לדאוג לביטוח הולם, אשר יש בו בכדי לשפות אותה במקרים אלו.
ביטוח נכסים מאפשר לרשות המקומית לעמוד בחובתה להגן על נכסיה על ידי קבלת פיצוי שישמש למימון הקמתם המחודשת של נכסים ותשתיות במקרה של נזק.
מטרת הבדיקה לאסוף מידע אשר יש בו בכדי להעיד על היקף הביטוח ורמת החשיפה הקיימת בשלטון המקומי בנושאים אלו.
הביקורת התייחסה לביטוח מבנים ותשתיות ולא לביטוחים נלווים כגון תכולה, פריצה וכיו"ב. הביקורת התייחסה גם לביטוח צד ג', אחריות מעבידים ואחריות מקצועית.
בביקורתנו בדקנו את אופן ניהול הנכסים ברשות ואת סוגי הביטוחים הקיימים בגינם בהתאם לרגולציה.
ממצאי הבדיקה מוצגים במרוכז בטבלה שהופקה מיישום ביטוח המצורפת להלן.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
22
₪באלפי
בדיקההשאלהכללי)מבנים (רכוש רכוש תשתיות
עירוניותצד שלישיחבות מעבידיםאחריות מקצועית
1234567
1.האם הרשות מינתה ממונה על הנכסיםכןר.לר.לר.לר.לר.ל
2. האם לרשות ספר נכסים המרכז את המידע על נכסי הרשותכןר.לר.לר.לר.לר.ל
3. האם ספר הנכסים כולל מידע על מוסדות החינוך הקיימים ברשותכןר.לר.לר.לר.לר.ל
4. האם ספר הנכסים כולל מידע על שטח הנכסים והשווי הכספילאר.לר.לר.לר.לר.ל
5 האם קיים מסד נתונים אחר לגבי שטח הנכסים והשווי הכספיכןר.לר.לר.לר.לר.ל 6 המועד האחרון בו נערך סקר נכסי הרשות 27/11/2019ר.לר.לר.לר.לר.ל 7 לנושאים הבאים 2022 האם ברשות קיים כיסוי ביטוחי נכון לסוף שנתר.לישישישישיש 8 האם קיים כיסוי ביטוחי בתוקף נכון למועד הבדיקהר.לישישישישיש 9 האם נערך דוח סקר לצורך הביטוחר.לכןכןר.לר.לר.ל 10 מועד עריכת סקר נכסים לצורך הביטוחר.ל01/01/202301/01/2023ר.לר.לר.ל 11 הכיסוי הביטוחי למבנה ולתשתיות בלבדר.ל770,000 20,720 ר.לר.לר.ל 12כ גבול אחריות"סהר.לר.לר.ל20,000 40,000 8,000 13כ גבול אחריות למקרה"סהר.לר.לר.ל20,000 40,000 4,000 14 השתתפות עצמית לארוער.לר.לר.ל100 50 1,000 15 שנים האחרונות 5 האם בוצע על ידי הרשות הערכת שווי לכינון הרכוש בר.לכןכןר.לר.לר.ל 16"נזק ראשון"האם הרשות ביטחה מבנים או התשתיות על בסיס ר.ללאכןר.לר.לר.ל 17ר.לר.לר.לר.לר.ל
18 היקף סכום נזק ראשוןר.לר.ל20,000 ר.לר.לר.ל 19 האם קיים כיסוי סיכון רעידת אדמהר.לכןכןר.לר.לר.ל 20 קיים כיסוי נזקי טבער.לכןכןר.לר.לר.ל
21 חברה מבטחתר.להפניקסהפניקסהפניקסהפניקסהפניקס 22 מספר פוליסהר.ל221152021001069221152021001069221152331001065221152321001068221152031001066 23 פרמיה שנתיתר.לר.לר.ל1,026 180 55 24)כ הפרמיה על הרכוש"יש לרשום את סה, ככל שאין הפרדה בפוליסה בין סוגי הרכוש (פרמיה שנתית לרכוש ר.ל909 ר.לר.לר.לר.ל 25 אחוז ההשתתפות עצמית לרעידת אדמהר.ל10%10%ר.לר.לר.ל 26ח"מינימום השתתפות עצמית באשר.ל31.0031.00ר.לר.לר.ל 27 האם המדינה מבוטחת נוספת בפוליסהר.ללאלאלאלאלא 28ל"על ידי משכ )שכבות על (האם הרשות מבוטחת ברבדים נוספים ר.לר.לר.לכןר.לר.ל :הערות
*הסכומים בגין השתתפות עצמית אינם כוללים ארוע בגין נזקי טבע עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
23
ד5. יתרות חוב נבחרים ועובדים
בהתאם להודעת מנהלת מחלקת הגביה נכון ליום 31.12.2022 לא קיימים חובות של נבחרי ציבור שנותרו פתוחים לתאריך הדוח.
להלן פירוט חובות עובדים ליום 31.12.2022 בסכומים של מעל 10 אלפי ₪.
מס"ד
שם העובד
(בר"ת)
ותפקידו
מועצת
הרשות
(מ)
מהות החוב
סכום
החוב
באלפי ₪
עומק החוב פעולות אכיפה
שננקטו
1 א.א- חינוך מ אבטחה, מים, ביוב,
ארנונה, הוצאות גביה 455 1994-2022 תביעה משפטית 2 ש.ש- אחזקה מ ארנונה, חינוך 239 1993-2022 חובות בהתישנות 3 מ.ר- חינוך מ ארנונה 195 2014-2022 תביעה משפטית 4 ז.א- חינוך מ ארנונה /גנים 98 2008-2022 תביעה משפטית 5 ס.ס- חינוך מ ארנונה 60 2011-2022 תביעה משפטית 6 ד.א- ספורט מ חינוך / ארנונה 42 2018-2022 תביעה משפטית 7 ב.ד- חינוך מ ארנונה ומים 36 2005-2007 הסדר תשלומים 8 מ.א- חינוך מ ארנונה 23 2020-2022 תביעה משפטית 9 ר.נ- חינוך מ ארנונה, שלטים
וחינוך 20 2014-2021 תביעהמשפטית
10 א.ש- חינוך מ אבטחה וארנונה 18 2004-2020 תביעה משפטית 11 ד.ד- ספורט מ ארנונה, חינוך 13 2021-2022 תביעה משפטית 12 כ.ש- חינוך מ חינוך 14 2019-2020 תביעה משפטית 13 פ.ש- ספורט מ ארנונה חינוך 12 2020-2021 קיזוז במשכורת 14 נ.א- חינוך מ ארנונה וסלילה 10 2019-2020 מכתב התראה לפני תביעה
15 ג.מ- רווחה מ ארנונה ומים 10 2007-2009 קיזוז במשכורת סה"כ 1,245
ל-15 מעובדי העירייה חובותשהתהוו בשנים קודמות (בסכומים של מעל 10 אלפי ₪), המסתכמים נכון ל-31.12.2022 בכ-
1,245 אלפי ₪. העירייה נוקטת בהליכים משפטיים מולם, אולם עם רובם אין הסדר תשלומים בגין יתרות החוב וחלקם לא ניתנים לגביה. # ליקוי ג.1
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
24
ד6. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים
ד.6.1 מערך הגבייה
= נספח א' – טבלת שטחים וגביה לשנים 2021-2022.
= נספח ב– נתונים על מערכת הארנונה ברשות.
= נספח ג' – ניהול חייבים ארנונה.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
25
נספח א- טבלת שטחים וגביה לשנים 2202-1202
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
26
נספח ב' - נתונים על מערכת הארנונה ברשות
- במערכת הארנונה מטופלים 31,059 נכסים
- מספר חשבונות המשלמים החייבים ב - 31.12.2022 היה 11,067. (1)
- סכום חובות הארנונה של התושבים (לפי נספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים) מגיע ל- 165,867 אלפי ש"ח (כולל חובות מסופקים(2)
- כמותהנכסים החייבים ארנונה אשר נרשמו לגביהם הערות אזהרה בטאבו הינה 33, והחובות בגינם היו 2,182 אלפי ש"ח (נתון זה לא מבוקר
- אחוז גביית הפיגורים המגובה ברישום הערות אזהרה בטאבו הנו 1.45% (נתון זה לא מבוקר.
הערות:
1. נתון זה מתייחס למספר החייבים
בנספח ג' להלן מספר המקרים בסך של 16,815 הינו גבוה ממספר החייבים, היות ויתכן שחוב של חייב אחד ירשם כמספר מקרים (במספר טווחי חוב ובמספר שנים).
בנספח ג' לא נכללו מקרים שחובם הוא 0.
2. סכום חובות הארנונה של התושבים המוצג לעיל אינו תואם את סך החובות המפורטים בנספח ג'.
להלן ההתאמה:
אלפי ש"ח
חובות הארנונה בנספח 2 לטופס 1 בדוחות כספיים 165,867 יתרות זכות להחזר חייבים בגין שנה שוטפת 2022 )*( 4,516 יתרות זכות להחזר חייבים בגין שנים קודמות 2,088 יתרת חייבים בגין שקים חוזרים (14,876)
חובות ארנונה בנספחג' ניהול חייבים 157,595
(*) סךיתרות הזכות להחזר חייבים בסך 6,604 אש"חמוצגות בדוח הכספי בסעיף זכאים בגין ארנונה (ראה ביאור 3ח' לדוח הכספי).
(**) יתרת חייבים בגין שקים חוזרים שאינה כלולה בנספח ג'.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
27
נספח ג– ניהול חייבים ארנונה
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
28
ד6.2 הנחות ארנונה
ערכנו בדיקת הנחות ארנונה בהתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת .
נבדקו באופן מדגמי שתי ההנחות בעלות ההיקף הכספי הגבוה ביותר - אזרח ותיק 25% ונכה 75% ומעלהושלוש סוגי הנחות נוספות – ילד נכה, עיוור ונכה 75% ומעלה.
תוצאות הבדיקה המפורטות נכללו בדו"ח נפרד.
במסגרת הבדיקה לא נמצאו ליקויים.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
29
ד6.3 השתתפות בתקציב הג"א
הצעת תקציב הג"א מקומי לשנת 2022 הינה בסך 1,102 אלפי₪.
העירייה תקצבה בספריה סעיף הג"א מקומי בסך 977 אלפי ₪. הביצוע בפועל הסתכם לסך כ – 872 אלפי₪ בפרק 723 ועל כ– 246 אלפי₪ בסעיפים אחרים, סה"כ 1,118 אלפי₪.
הצעת תקציב להשתתפות בתקציב הג"א כלל ארצי לשנת 2022 הינהבסך 553 אלפי ₪.
בספרי העירייה תוקצבה השתתפות בסך 519 אלפי₪ ובוצעה בסך 484 אלפי₪.
להלן ממצאי ביקורת תקציבית בנושא הג"א שהופקה מיישום הג"א:
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
30
שם רשותרעננהמספר תושבים 93,775
האם קיבלת הצעת
א בפורמט "תקציב הג
י "זה חתום לפחות ע
, הרשות, גורם כל שהוא
א או שניהם"הג
כן
ד"מססעיףתקצוב בהצעה
החתומה
תקציב בספרי
הרשות
ביצוע בפועל
723 בפרק
ביצוע המופיע
בסעיף אחר
בגיליון (
פירוט בסעיף "
)"אחר
כ ביצוע "סה
כולל הרשום
בפרקים
אחרים
הפרש בין ההצעה
החתומה לביצוע בפרקי
723
הפרש בין
ההצעה
החתומה
לביצוע
בפועל כולל
בסעיף אחר
הערות
123456=4+57=4-28=6-2
166 יש לציין בהערות את מס המשרות בטופס- כח אדם 390 906 867 - 867 477 477 2 תיקונים וחומרים, תחזוקה 481 8 - 7 7 -481 -474 3 שיפוץ מקלטים 100 30 5 127 132 -95 32 4 רכש מערכות 90 33 - 112 112 -90 22 5 ביטוח ופרסום 33 1 - - - -33 -33 6 רכישת ערכות מיגון אישיות - - - - - - -
7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 8 - - - - -8 -8 8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות - - - - - - -
9א מקומי"כ הג"סה 1,102 977 872 246 1,118 -230 16 10א ארצי"השתתפות בהג 553 519 484 484 -69 -69 11כ כללי"סה 1,655 1,496 1,356 246 1,602 -299 -53 .ב
ד"מסנושא' חתימת ר
לא/רשות כן
חתימת גזבר
לא/כן
/ ט"חתימת קב
מנהל מדור
חירום ובטחון
לא/ כן
חתימת
הממונה על
המחוז
לא/פ כן"במשה
חתימת מפקד
לא/המחוז כןהערות
1 שנת(י כל בעלי התפקידים "הצעת תקציב חתומה ע
)הביקורתכןכןכןכןכן
2 שנה(י כל בעלי התפקידים "הצעת תקציב חתומה ע
)נוכחיתכןכןכןכןכן
ג
ד"מסנושאי "כמות עפ
תקןכמות קיימתפער לתקןהערות
1 ציוד מיגון אישי לעובדי הרשות 3636
.ד
ד"מסנושאביטוח יעודי
לא/לציוד כן
ביטוח במסגרת
ביטוח כללי של
לא/הרשות כן
האם הביטוח
משעובד
לא/ר כן"לפקע
האם הרשות
חתמה על
נספח ח
בהתאם לחוזר
ל"המנכ
הערות
1 ביטוחלאכןלאלא
.ה
ד"מסנושאנתון עזר
לניצול תקציבלא/כן?מדוע , אם לאהערות
1א מקומי בלבד ליעודו"ניצול תקציב הגהתראת ניצולכן 2א מנוצל ליעודו"האם תקציב כהתראת ניצולכן
.ו
ד"מססעיף
הפרש בין
תקציב
בהצעה
החתומה לבין
תקציב
בספרי
הרשות
1 כח אדם 516
2 תיקונים וחומרים, תחזוקה 474)
3 שיפוץ מקלטים 70)
4 רכש מערכות 57)
5 ביטוח ופרסום 33)
6 רכישת ערכות מיגון אישיות
7 תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות 8)
8 תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות
9א מקומי"כ הג"סה 125)
10א ארצי"השתתפות בהג 34)
11כ כללי"סה 160)
₪באלפי - 2022א מקומי לשנת"בדיקה תקציבית בנושא הג א שמש גם לתחזוקה ותיקונים"כ
לעיל 1 ראה, א"י כ"בוצע ע
בוצע בתקציב בלתי רגיל
בוצע בתקציב בלתי רגיל
נכלל בהוצאות הביטוח במסגרת הפעולות הרגילות
חיוב בפועל/ שולם על פי דרישה
ר"ובאמצעות תב )1 ראה(בוצע על ידי כח אדם בשכר
הסבר הגזבר
כח אדם ששימש בין היתר לתחזוקה ותיקונים
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
31
רעננה
נושא
/ מס כרטיס
ר"תב
מתקציב
ח"רגיל בש
מתקציב בלתי
ח"רגיל בשח"כ בש"סה
כח אדם
-
-
-
-
-
1כ לכח אדם"סהTRUE- - -
תיקונים וחומרים, תחזוקה
ציוד חרום למקלטים 20178527587,106 7,106 -
-
-
-
2 תיקונים וחומרים, כ לתחזוקה "סהTRUE- 7,106 7,106 שיפוץ מקלטים
2022 איטום מקלטים 201786275839,965 39,965 2021 איטום מקלטים 201785276152,805 52,805 בדיקת מערכות סינון במקלטים 201786275634,276 34,276 -
-
3כ לשיפוץ מקלטים"סהTRUE- 127,046 127,046 רכש מערכות
הצטיידות יחידת חילוץ 2017022755111,773 111,773 -
-
-
-
4כ לרכש מערכות"סהTRUE- 111,773 111,773 ביטוח ופרסום
-
-
-
-
-
5כ לביטוח ופרסום"סהTRUE- - -
רכישת ערכות מיגון אישיות
-
-
-
-
-
6כ לרכישת ערכות מיגון אישיות"סהTRUE- - -
תשלום כהשתתפות במימון הוצאות
משותפות
-
-
-
-
-
כ תשלום כהשתתפות במימון "סה
הוצאות משותפותTRUE- - -
תקבול כהשתתפות במימון הוצאות
משותפות
-
-
-
-
-
כ תקבול כהשתתפות במימון "סה
הוצאות משותפותTRUE- - -
ביצוע המופיע בסעיף אחר
הרכב סכומים שנרשמו בסעיף אחר - 2022א מקומי לשנת"בדיקה תקציבית בנושא הג כ יהפוך לאדום " הסהB+Cככל שיש שורה אחת לא תקינה בתא ולא יעבור לדוח הביקורת המפורט
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
32
ד6..4 השוואה בין נתונים נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתי הרשות המקומית הגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על יד הרשות דוח כספי מבוקר על ידי רואי החשבון. להלן נתונים נבחרים מהדוחות והסברי הרשות להפרשים, במידה וקיימים: (הסכומים באלפי ₪)
להלן הסברי העירייה להפרשים:
1. בדוח הרבעוני נכללו יתרות פק"מ בסעיף השקעות מיועדות לכיסוי קרנות פיתוח ואילו
בדוח השנתי נכללו בקופה ובנקים.
2. עדכון הכנסות לקבל לאחר סגירת הדוח הרבעוני
3. פקודות נוספות שנעשולאחר סגירת הדוח הרבעוני ובעקבות הביקורת.
4. עדכוןהפרשה להתחייבויות תלויות וזכאים בגין ארנונה בעקבות הביקורת.
5. סיווג יתרות שונה בין דוח רבעוני לדוח הכספי .
6. ביטול הפרשה שנרשמה בדוח הרבעוני למחיקת שקים חוזרים ישנים שאינם ניתנים לגביה
עקב אי אישור המועצה .
7. בדוח הרבעונינכללו הכנסות חלף ארנונה בפרקים אחרים ולא בהכנסות ארנונה. וכן,
נרשמה פ.נ. בסגירת הדוח הכספי להתאמת הנחות קורונה לבסיס מזומן.
הנושא דוח
רבעוני
דוח כספי
מבוקר
הפרש הסבר
מספר
תאריך הגשת הדוח למשרד הפנים 15/5/23
סה"כ רכוש שוטף 75,724 126,434 50,710 1,2
הכנסות מתוקצבות שטרםנתקבלו 17,062 18,328 1,266 2 גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 1,546 1,600 54 3
סה"כ התחייבויות שוטפות 185,841 178,469 (7,372) 3,4 הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 185,731 161,110 (24,621) 4.5 חייבים בגין אגרות והיטלים 217,298 231,980 14,682 6 עומס מלוות 249,263 249,263 0
הכנסות מארנונה כללית (כולל
הנחות) 425,746 434,233 8,487 7
סה"כ שכר 463,497 463,495 (2) ב.מ
פירעון מלוות 35,555 35,555 0
הוצאות מימון 3,704 3,680 (24) 3
עודף שוטף 588 536 (52) 3
סה"כ תקבולים בתב"ר בשנת הדוח 268,403 268,409 6 ב.מ סה"כ תשלומים בתב"ר בשנת הדוח 278,664 278,593 (71) 3 עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
33
ד.6.5 נושאים אחרים
ד.6.5.1 הקצאת מקרקעין
1. העירייה הקצתה הקצאות חדשות והאריכה הקצאות קיימות בשנת 2022.
2. ההקצאות אושרו בישיבת מועצת העירייה מיום 02/08/2022. יצויין כי העירייה הינה
"רשות איתנה" ולפיכך אין צורך בקבלת אישור משרד הפנים להקצאות.
3. רשימת ההקצאות מפורסמת באתר האינטרנט שלהעירייה.
ד.6.52 מערכות מידע וסייבר
1. לעירייה תכנית לשעת חרום בנושא מתקפת סייבר. כמו כן, העירייה מתכוונת לבצע
תרחיש ארוע סייבר בתרגיל חרום על מנת לתרגל את הגורמים הרלוונטיים ברשות.
2. לדברי מבקרת הפנים, מבקרת העירייה מבצעת בימים אלו ביקורת אבטחת מערכות
מידע.
ד.3.5.6 ביקורת גביה
בדיקת החיוב הראשוני של העירייה לשנת 2023 העלתה כי תוקן הליקויי שעלה מדוח בדיקה מיוחדת על סיווגי ארנונה של שנת 2020.
ד4.5.6 תב"רים ללא תנועה
בהתאם לתוכנית הביקורת נבדקו, תבר"ים ללא תנועה כספית כלל (ביצוע מצטבר אפס)
ותבר"ים ללא תנועה בשנת 2022 הנמצאים בגרעון/עודף נכון ליום 231.12.202.
1. תב"רים ללא פעילות כלל
להלן רשימת 4 תב"רים שטרם בוצע בהם כל פעילות (ביצוע מצטבר אפס):
הסברי העירייה:
א. התב"ר ייסגר במהלך שנת 2023.
מספר
תב"ר שם תב"ר תאריך
פתיחה
תקציב
באש"ח
הסבר
הרשות
1652 נתיב נוסף מכביש 4 לויצמן 1/1/2016 800 א
1717 הקמת מחסניחרום 1/1/2018 1,500 א
1729 הנגשת בית הכנסת הגדול 1/1/2018 800 א
1733 סלילת רחובות רע 005 1/1/2018 1,500 א
סה"כ 4,600
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
34
2. תב"רים ללא תנועה בשנת 2202 והנם בגרעון
להלן רשימת 7 תב"רים שלא היתה בהם כל פעילות בשנת 2022 והינם בגרעוןשל 5,501 אש"ח.
מספר
תב"ר שם תב"ר תקציב
באש"ח
הכנסות
עד סוף
2021
באש"ח
הוצאות
עד סוף
2021
באש"ח
גרעון
באש"ח
הסבר
הרשות
1386 תוספת בניה באמית רננים 5,150 4,617 5,113 -496 א 1587 שיפוץ אולמותספורט 7,400 5,600 7,381 -1,781 ב 1629 שדרוג מתקן אתלטיקה בחט"ב שרון 2,550 2,150 2,550 -400 א 1632 שיפוץבמועדוניות 2,425 2,274 2,416 -143 א 1687 שדרוג היכל הספורט 1,800 456 1,604 -1,148 ב 1716 הקמת מ.הפעלה עירוני 1,500 0 1,424 -1,424 א 1724 גינהלימודית בביה"ס יבנה 500 334 443 -109 א סה"כ -5,501
הסברי העירייה:
א. התב"ר ייסגר במהלך 2023.
ב. התב"ר ממתין לקבלת הכספים ממשרד הספורט.
3. תב"רים ללא תנועה בשנת 2202 והנם בעודף
להלן רשימת 2 תב"רים שלא היתה בהם כל פעילות בשנת 2022 והינם בעודףשל 32 אש"ח.
מספר
תב"ר שם תב"ר תקציב
באש"ח
הכנסות
עד סוף
2022
באש"ח
הוצאות
עד סוף
2022
באש"ח
עודף
באש"ח
הסבר
הרשות
1637 שדרוג מרכזי ספורט 2,000 2,000 1,993 7 א
1691 בטיחות במתקני עירייה 4,000 4,000 3,975 25 א סה"כ 32
הסברי העירייה:
א. התב"ר ייסגר במהלך 2023.
.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
35
ד6.55 דוחות מבקרים אחרים
1. דוח ביקורת פנימית
דוח מבקרת הפנים לשנת 2021 פורסם באתר האינטרנט של העיריה בשנת 2022. הדוחנדון בוועדת הביקורת ובמועצת הרשות.
להלן נושאי הביקורת שנבדקו בדוח:
- הליך הפקת אישור לטאבו
- הבריכה העירונית
- פינוי אשפה ביתית ועסקית
- תחזוקת מתקני משחקים ומתקני כושר בגינות ציבוריות - דיווח נוכחות
- ניהול כספי ועד עובדים
- בדיקת נוכחות עובדי עירייה
- יישום המלצות דוח ביקורת 2020
- סיכומי צוות לתיקון ליקויים
- דוח שנתי – הממונה על תלונות הציבור
- הבסיס החוקי לעבודת המבקר
2. דוחמבקר המדינה
ביולי 2022 פרסם מבקר המדינה "דוחות על הביקורת בשלטון המקומי לשנת 2022". דוח המבקר בנושא "מניעת מעילות והונאות ברשויות המקומיות" כלל התיחסות לעיריית רעננה.
להלן עיקרי הנושאים:
• קוד אתי של עובדי הרשות
נמצא כי הקודים האתיים של העירייה אינם מפורטים, ועובדים עלולים שלא להבין מהם אילו נורמות מצופות מהם להתנהגות תקינה במילוי תפקידם בעירייה.
• הדרכות למניעת מעילות והונאות
נמצא כי אין לרשות המקומית תוכנית הדרכה כלל ארגונית וייעודית בנושא מניעת מעילות והונאות.
כמו כן נמצא כי לא מונה גורם ממונה על מניעות והונאות.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
36
ד6.56 נושאים אחרים
1. סטיות שכר
להלן הסברי העירייה לשינוי בשכר הממוצע בין השנים 2021-2022 המופיע בנספח 4 לטופס
2 לדוחות הכספיים לשנת 2022 :
עליה בשיעור של 10.40% בעלות הממוצעתלמשרה בפרק רווחה נובעת מהסכם שכר קיבוצי שנחתם במאי 2202 עם עו"ס שכלל הפרשי שכר רטרו מ-7.21.
2. הגשת דוחות רבעוניים
העירייה הגישה את הדוחות הרבעוניים בגין שנת 2022 במועדים הבאים רבעון תאריך הגשת הדוח רבעון תאריך הגשת הדוח 1 22.6.2022 3 25.1.2023
2 6.9.2022 4 15.5.2023
הדוחות הוגשו לאחר תום 60 הימים שהוקצבו להגשתם בסעיף 213 (ב לפקודת העיריות.
3. סקר בקרה פנימית
בהתאם להנחיות ערכנו סקר על הבקרה הפנימית בעירייה. מתוצאות הסקר לא עלו ממצאים חריגים.
עירייתרעננה
דוח ביקורת מפורט
לשנת 2022
37
דוח לתושב (נספח)
עיריית רעננה
תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2022
(באלפי₪)
מספר תושבים שנה קודמת
*מספר תושבים
מספר משקי בית
הכנסות 2022 תקציב 2022 ביצוע%2021 ביצוע%נכסים 20222021 הכנסות עצמיות 642,406655,82171.81%607,02170.45%רכוש שוטף 126,434142,126 משרד החינוך' השתת 173,820186,84220.46%184,24821.38%השקעות 50,32111,458 משרד הרווחה' השתת 52,32755,6356.09%52,1576.05%השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות 133,410133,544 משרדי ממשלה אחרים וחלף' השתת
הכנסות עצמיות מארנונה 5,90314,5571.59%13,0471.51%גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 1,6002,136 מענקים ומלוות 3134230.05%5,1570.60%ר"גרעון סופי בתב כ"סה 874,769913,278100.00%861,630100.00%ר"גרעונות זמניים נטו בתב 50,50040,316 כ"סה 362,265329,580
הוצאות 2022 תקציב 2022 ביצוע%2021 ביצוע%
משכורות ושכר כללי 177,232180,30019.75%177,02520.55%התחייבויות 20222021 פעולות אחרות 224,792222,34424.36%214,41924.90%התחייבויות שוטפות 178,469184,513 שכר חינוך 240,314262,49328.76%238,77827.72%)***( פעולות חינוך 111,737120,19413.17%110,50912.83%קרן לעבודות פיתוח ואחרות 50,38611,523 שכר רווחה 18,66420,7022.27%18,5232.15%קרנות מתוקצבות 133,410133,544 פעולות רווחה 64,96467,4747.39%64,1837.45%עודף מצטבר בתקציב הרגיל מימון 3,3993,6800.40%3,4970.41%ר"עודפים זמניים נטו בתב פרעון מלוות 33,66735,5553.90%34,3433.99%כ"סה 362,265329,580 כ"סה 874,769912,742100.00%861,277100.00%
20222021
עודף בשנת הדוח 536353 עומס מלוות לסוף שנה 249,263260,293 20222021
הגרעון השוטף מההכנסה% 20222021
הגרעון הנצבר מההכנסה% 0.18%0.25%יתרת חוב לתחילת השנה 31,10230,328 עומס המלוות מההכנסה% 27.29%30.21%חיוב השנה 435,112427,530 סך ההתחייבויות מההכנסה% 19.54%21.41%הנחות ופטורים שניתנו)57,675()64,434( ח"הוצאה ממוצעת לנפש בש 9,4879,143 העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה)8,946()8,122( מספר משרות ממוצע 2,5912,466 סך לגביה 399,593385,302 גביה בשנת הדוח 370,158354,200
יתרת חוב לסוף השנה 29,43531,102
חובות מסופקים וחובות למחיקה 136,432125,958
20222021כ יתרות לסוף שנה כולל חובות מסופקים"סה 165,867157,060 זמני לתחילת השנה )גרעון(עודף )40,316()55,851()*(אחוז גביה מהפיגורים 64%50% תקבולים במהלך השנה 268,409244,320)*(אחוז גביה מהשוטף 95%95% תשלומים במהלך השנה 278,593228,785)*(יחס הגביה לחוב הכולל 93%92% זמני לסוף השנה )גרעון(עודף )50,500()40,316(ר"ממוצע ארנונה למגורים למ 5453 .השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה )*( 2022 נכון לחודש דצמבר*
)דונם(שטח שיפוט
דירוג סוציואקונומי
מאזן
15,000
8
הרשות הינה רשות איתנה ותקציבה אינו טעון אישור משרד הפנים 94,199
נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל
ארנונה- דוח גביה וחייבים
נתוני ביצוע התקציב הרגיל
96,208
26,960