דוח כספי מבוקר לשנת 2022
המסמך אינו מופיע עוד ברשימת הפרוטוקולים באתר הרשות (נבדק 2026-09-13). העותק הזה נשמר כאן כפי שפורסם.
פתיח
הððעיריית רע
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2022
הð ðעיריית רע
2
יםðייðתוכן הע
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2022
יםðיðתוכן הע
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים 3
בדוחות כספיים
1 יםð. מאז- טופס מספר 1 4-5
2. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב- טופס מספר 2 6
3. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל- טופס מספר 3 7
4. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגילהבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4 8-10
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 11-22
ספחיםðד
1 ספחð. מצב חשבון החייבים 2 לטופס 1 )כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה 23-28
2. מצב חשבון המלוות לפרעון ה ðלסוף הש- ספח ð3 לטופס 1 29
3 יתוח ביצוע של התקציב הרגילð .- סה וסוגי הוצאהðתקבולים ותשלומים לפי מקורות הכ-
ספח ð1 לטופס 2 30-31
4 יתוח הביצוע של התקציב הרגילð .- סות מיועדותðהוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכ ובלתי מיועדות - ספח ð2 לטופס 2 32 5 יתוח הביצוע של התקציב הרגילð .- יםðממוין לפי מסגרת משרד הפ- ספח ð3 לטופס 2 33 6י כוח אדם והוצאות שכרðתוðיתוחð .- ספחð4 לטופס 2 חלק א 34
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב- ספח ð4 לטופס 2 חלק ב 35
8. התפלגותמרכיבי השכר - ספח ð5 לטופס 2 36
9ה כלליתðוð. אר- יתוח תעריפים ð- ספחð6 לטופס 2 37
10. ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב- ספח ð1 לטופס 3 38
וסףðה. מידע
ת ðו על ידי העירייה בשðתðהשתתפויות ותמיכות ש2022 39
יעל גולדשמיד YAEL GOLDSHMID רואת חשבון) C.P.A.(ISR
כו אלול תשפ"ג
2023
לכבוד
אבי אג
והממו
משרד הפ
ירושלים
א
2022
ביקרð רע)להלן: "הרשות המקומית"( לימים 31 בדצמבר 2022 ו-2021 ואת ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהש ðהיא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס
ð
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכ 1988 )להלן ביחד
"הה
ערכð את ביקורת בהתאם לתק
פי תק
הכספיים הצגה מוטעית מהותית בהתאם לה ורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות כללה גם בחי
ð
ð.
לדעתð, הדוחות הכספיים ה
ואת התקבולים, התשלומים והעודף מפעולותיה לכל אחת מהש
או מפים את תשומת הלב לע
א. ל2 לטופס 1 לדוחות הכספיים אשר בו 187,803 אלפי₪, המהווים כ- 81%
הכלולים ב
ב. לבאור 14 בדוחות הכספיים, בו מפורטות ההתחייבויות התלויות בגין התביעות שהוגשו כ
יעל גולדשמיד
רואת החשבון
__________________________________________________________________________ 03-5702591
Email:yael@yg-cpa.co.il
הð ðעיריית רע
4
טופס מס 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
כסיםð ביאור 31.12.2022 31.12.2021
רכוש שוטף
זילים ðכסיםð- קיםðקופה וב 3 )א 99,146 117,816 ים מיועדים לשימוש בתי ספרðמזומ 2 )ו7 )א 6,953 גבוðסות מתוקצבות שטרםðהכ 3 )ב 18,328 22,795 חייבים- תשלומים לא מתוקצבים 3 )ג 2,007 1,515
126,434 142,126
ייםðות לעבודות פיתוח ולעודפים זמðהשקעות מיועדות לכיסוי קר בתקציבים בלתי רגילים 3 )א, 3 )ד 40,138 1,713
ות בלתי מתוקצבותðהשקעות במימון קר 3 )ה( 10,183 9,745
ות מתוקצבותðהשקעות במימון קר 3 )ו( 133,410 133,544
ות בתקציב הרגילðגרעו
הðגרעון לתחילת הש 2,136 2,489
ת הדוחðעודף בש טופס 2 )536( )353(
הðגרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף הש 1,600 2,136
טוðיים בתב"ריםðות זמðגרעו טופס 3 50,500 40,316
362,265 329,580
וספיםðיםðתוð
קים וממוסדות כספייםðמלוות מב ספח ð3 לטופס 1 249,263 260,293
ה ומיסים אחריםðוðחייבים בגין אר ספח ð2 לטופס 1 חובות פתוחים 227,530 216,003
מכוסים בהמחאות לגביה 4,450 5,172 231,980 221,175
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי
הð ðעיריית רע
6
טופס מס 2
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022 )אלפי ש"ח
תקבולים תשלומים
מספר ושם הפרק ביאורתקציב ביצוע ביצוע מספר ושם הפרק ביאורתקציב ביצוע ביצוע 2022 2022 2021 2022 2022 2021
1.קיםðמיסים ומע 6 הלה וכלליותðה 11X מיסים אחרים 415,299 427,379 412,183 112 הðוðסות במקום ארðהכ )10( 6,854 6,572 11 מיסים 415,299 434,233 418,755 61 הל כלליðמ 21,353 21,919 21,764 12 אגרות 135 1,010 145 62 הל כספיðמ 14,750 15,371 13,963 63 הוצאות מימון 3,399 3,680 3,497 64 פרעון מלוות 33,667 35,555 34,343 73,169 76,525 73,567
16 סות מימוןðהכ 32,822 35,034 31,955 19 קים כללייםðמע
ומיוחדים 313 229 176
448,569 470,506 451,031
2.שרותים מקומיים 7 שרותים מקומיים 21 תברואה 6,274 6,255 5,578 71 תברואה 68,272 68,978 63,316 22 שמירה וביטחון 1,810 1,027 13,425 72 שמירה וביטחון 15,644 16,697 16,727 23 ין העירðון ובðתכ 37,459 28,276 24,202 73 ין העירðון ובðתכ 30,520 26,500 25,739 24 כסים ציבורייםð 3,070 3,009 2,935 74 כסים ציבורייםð 26,463 25,503 27,154 75 חגיגות, מבצעים ואירועים 2,405 2,398 1,646 26 יםðיים שוðשרותים עירו 1,398 317 1,813 76 יםðיים שוðשרותים עירו 9,579 9,201 9,334 27 פיתוח כלכלי 272 355 262 77 פיתוח כלכלי 1,140 1,561 1,061 28 יðפיקוח עירו 11,009 10,721 8,150 78 יðפיקוח עירו 1,413 2,117 1,566 79 שירותים חקלאיים 350 84 6
61,292 49,960 56,365 155,786 153,039 146,549
3.שרותים ממלכתיים 8 שרותים ממלכתיים 31 וךðחי )7( 243,733 261,587 238,922 81 וךðחי )7( 352,051 382,687 349,287 32 תרבות 45,349 46,279 35,390 82 תרבות 85,508 90,067 77,875 83 בריאות 300 250 307
34 רווחה )6( 54,278 57,677 54,136 84 רווחה )6( 83,628 88,176 82,706 85 דת 4,420 4,796 4,496
36 קליטת עלייה 403 476 563 86 קליטת עלייה 1,247 1,307 1,079 37 איכות הסביבה 3,070 2,859 2,261 87 איכות הסביבה 4,178 3,999 3,721 346,833 368,878 331,272 531,332 571,282 519,471
4.מפעלים 9 מפעלים
41 מים )8( 7 29
43 כסיםð 2,515 2,963 2,456 93 כסיםð 6,253 4,168 3,543 44 תחבורה 10,479 11,382 11,326 94 תחבורה 3,494 3,388 3,142
47 מפעל הביוב )8( 2,578 2,480 2,283 97 מפעל הביוב )8( 1,555 1,409 1,580
15,572 16,832 16,094 11,302 8,965 8,265
5.תקבולים בלתי רגילים )4( 2,503 7,102 6,868 99 תשלומים בלתי רגילים )4( 103,180 102,931 113,425
סה"כ כללי 874,769 913,278 861,630 סה"כ כללי 874,769 912,742 861,277
סה"כ תקבולים 874,769 913,278 861,630 סה"כ תשלומים 874,769 912,742 861,277 עודף ת הדוחðבש 536 353
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי
הð ðעיריית רע
7
טופס מס 3
תðהדוח הכספי לש 2022
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש"ח 2022 2021
1. ת הדוחðתקבולים ותשלומים בש
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 33,912 28,753
השתתפות מוסדות 6,530 3,297
מקורות עצמיים ואחרים 212,967 207,558
תקבלוðמלוות ש 15,000 4,712
סה"כ תקבולים 268,409 244,320
ב תשלומים
הðעבודות שבוצעו במשך הש 247,362 218,790 העברת מלוות 4,712
תשלומים אחרים 31,231 5,283
סה"כ תשלומים 278,593 228,785
ת הדוחð)גרעון( עודף בש )10,184( 15,535
2. הðצברו לתחילת השðתקבולים ותשלומים ש
תקבולים 1,260,150 1,018,324
תשלומים 1,300,466 1,074,175
טוðיותðיתרות זמהðלתחילת הש )40,316( )55,851(
3. הðצברו לסוף השðתקבולים ותשלומים ש
תקבולים 1,519,979 1,260,150
תשלומים 1,570,479 1,300,466
הðטו לסוף השðיותðיתרות זמ )50,500( )40,316(
"ל מורכבתðהיתרה ה
ייםðעודפי מימון זמ 42,361 30,922
ייםðות מימון זמðגרעו 92,861 71,238
)50,500( )40,316(
* יכוי השקעות בפרוייקטיםðלאחר
ת הדוח: ðסגרו בשðש 8,580 2,494
** ועה מעלðיות ללא תðכולל יתרות זמ 12 חודשים ייםðעודפי מימון זמ 32 52
ייםðות מימון זמðגרעו )5,501( )3,956(
הביאורים והפירוטים לדוחותפרד מהםðם חלק בלתיðהכספיים הי
הð ðעיריית רע
8
טופס מס 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
התאמה 2022 2021
סותðהכ
מתקציב רגיל 1 859,982 807,010
מתקציב בלתי רגיל 2 57,516 43,762
מקרן לעבודות פיתוח 3 294,584 250,649
סותðסך כל ההכ 1,212,082 1,101,421
הוצאות
תקציב רגיל 4 912,742 861,277
תקציב בלתי רגיל 5 278,593 224,099
מקרן לעבודות פיתוח 6 )8,030(
סך כל ההוצאות 1,183,305 1,085,376
ת התקציבðסות על הוצאות בשðעודף הכ 28,777 16,045
הרכב העודף כללי
ת הדוח בתקציב הרגילðעודף בש 536 353 ת הדוח בתקציב הבלתי רגילð)גרעון( עודף בש )10,184( 15,535
)9,648( 15,888
גידול בקרן לעבודות פיתוח 38,425 157
עודף כללי 28,777 16,045
ם חלקðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי פרד מהםðבלתי
הð ðעיריית רע
9
התאמות לטופס 4
"לðהתאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות ה
התאמה מס': 1
2022 - באלפי ש"ח 2021 - באלפי ש"ח
סות בתקציב הרגיל: ðסה"כ הכ 913,278 861,630
ות פיתוחðהעברות מקר )53,296( )49,934( מיחזור מלוות )4,686(
טוðסה"כ 859,982 807,010
התאמה מס 2
סות בתקציב הבלתי הרגילðסה"כ הכ 268,409 244,320 ות פיתוחðהעברות מקר )210,893( )200,558(
טוðסה"כ 57,516 43,762
התאמה מס 3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 294,584 250,649
טוðסה"כ 294,584 250,649
התאמה מס 4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל 912,742 861,277
טוðסה"כ 912,742 861,277
התאמה מס 5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל 278,593 228,785
מיחזור מלוות )4,686(
טוðסה"כ 278,593 224,099
הð ðעיריית רע
10
התאמותלטופס 4 - המשך
2022 - באלפי ש"ח 2021 - באלפי ש"ח
התאמה מס': 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 256,159 250,492 העברות לתקציב הרגיל )53,296( )49,934( העברות לתב"רים )210,893( )200,558(
טוðסה"כ )8,030(
ה קודמתðגידול בקרן לעבודות פיתוח ש 157
פרד מהםðם חלק בלתיðהביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הי
הð ðעיריית רע
11
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2022
ביאור 1 - כללי
א. ות( ðהלת חשבוðות הרשויות המקומיות )הðות לפי תקðהלת חשבוðיהול מערכת הðהרשויות המקומיות חייבות ב
, התשמ"ח - 1988.
ב ערך ðותðהלת החשבוðי הðתוðרישוםת" כמפורט בביאור ðים המתוקðב"שיטת המזומ 2 להלן
ג. חיות ðקבעו בהðים, כפי שðות במשרד הפðה על ביקורת החשבוðחיות הממוðערכו על פי הðהדוחות הכספיים
יהול ðוגע ל ðות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל ה ðהלת חשבו ðלה ותיה של רשות מקומית.ðחשבו
ושאים מהותיים.ðאות מקובלים בðות מכללי חשבוð"ל השוðחיות הðערכו בהתאם להðהדוחות הכספיים
ד. "ל.ðחיות הðדרש על פי ההðוðים מאחר שדוח זה איðם כוללים דוח על תזרימי המזומðהדוחות הכספיים אי
ה. ת ðתקציב הרשות לש 2022 בסך 874,769 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך 6 במאי 2022.
ה כמשמעותה בפקודת העיריותðה רשות איתðהרשות הי
ו. ת ðבמהלך ש2021 הðגיף הקורוðהמשיכה התפרצות(COVID-19) .בעקבות אירוע זות רבות, ðה מדיבכללן
קטוðישראל צעדים משמעותיים ב גיף.ðוע את התפשטות ה ðיסיון למ ð כתוצאה מהאמור,לא חלה השפעה ת ðמהותית על תוצאות הפעילות הכספית בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של העירייה בש 2021 ..
ביאור 2 - איתðיות החשבוðעיקרי המדי
הדוחות אות של המוסד הישראלי ðי חשבוðדרש בתקðלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כðומיðערוכים על בסיס ה קודמת ðאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשðיות החשבוðאות. עיקרי המדיðה בחשבוðלתקי
מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ן ðההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואי י תקופות הדיווח.ðו מקבל ביטוי על פðן איðכס במאזן ופחת בגיðמוצגות כ
ב. תקבלוðהלוואות ש
)1( סות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועלðרשמות כהכðהלוואות לזמן ארוך
)2( צברו(, שכן ðו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה )קרן, ריבית והפרשי הצמדה ש ðהמאזן אי סות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי ðרשמו כהכðההלוואותספח ðספח למאזןðמוצג כ3 לטופס 1.(
)3( זקף כהוצאה בתקציבðם הגיע ,לפי לוחות סילוקין ðפרעון מלוות )כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה( שזמן פרעו הרגיל, גם אם לא שולמו בפועל.
)4( הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמןן ðן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, איðפרעו רשמות כהוצאה.ð
ג יטריותðזכויות מו
)1( ות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותיםðיטריות מייצגות השקעות שוðזכויות מו טרסים של העירייה )כולל ðאו האייים(, זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'.ðהשקעות בתאגידים עירו
)2( זקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותןðיטריותðתשלומים בגין רכישת זכויות מו
)3( יטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלןðזכויות מו
כסים ðב- ות מתוקצבות. ðהשקעות במימון קר בהתחייבויות - ות מתוקצבות.ðקר
)4( זקפים לזכות )לחובת( ההשקעה בתאגידים ðםðיים אי ðחלקה של העירייה ברווחי )הפסדי( תאגידים עירו יים.ðהעירו
הð ðעיריית רע
12
ד מלאי בלתי מוקצב
י. כמקור למימון מלאי ðזקפות לסעיף מאזðהוצאות על רכישת טובין למחסן, טרם יעודם למטרה מסויימת
וצרה ע"י חיוב בתקציב הרגיל.ðזה קיימת קרן מלאי במחסן בלתי מוקצב ש
ה. קיםðות בבðפקדו
קים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .ðות בבðפקדו
ו. ים מיועדים לשימוש בתי ספרðמזומ
קים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והםðות בðיתרת חשבו כללו ברכוש השוטף ðבבעלות הרשות המקומית ות ðק המיועדים לגביית תשלומי הורים )חשבוðות הבðים מיועדים לשימוש בתי ספר". חשבוðבסעיף "מזומ כללים ביתרות אלו.ðהורים(, לא
ז. סותðרישום הכ
)1( סות ממיסים, אגרות, הטליםðהכרשמות על בסיס מזומן.ðוהשתתפויות ספח ðספח למאזןðצטברו( מוצג כðמידע על מצב חשבון החייבים )יתרת החייבים ש2 לטופס 1.(
)2( זקפים על בסיסðקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגילðמע מצטבר.
)3( סות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויותðגביות מיסים והכ- סות ðהכ מיסים מראש.
)4( סה המתאים בתקציבðגד זיכוי סעיף הכðרשמו כהוצאה בסעיף המתאים כðחות ופטורים מתשלומי חובהðה ם שיפויים כאמור בסעיף ðחות שהתקבלו בגיðהרגיל למעט ה5 להלן
)5( רשם על בסיס מזומןðהðוðחות ו/או פטורים מארðשיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין ה
)6( רשמות על בסיס מזומןðדðסות מדיבידðהכ
ח. רישום הוצאות
)1( רשמות על בסיס מצטברðההוצאות
)2( הוצאותזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.ðת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותרðששולמו בש
)3( פרעון מלוות- ראה סעיף ב' לעיל.
)4( רשמים בחודש בו הם מדווחים על ידיðתית ועבור ימי מחלהðתשלומים עבור חופשה שהמועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרות צברו וטרם שולמו )ראה ביאור ðערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שðבגין חופשה ובגין מחלה . לא 9.(
)5( סיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובדðרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפðא. לא י ðכאמור לעיל, לפ רשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.ðסיה, ההוצאה לפיצוייםðהגיעו לפ
סיה. ðרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן פðסיה צוברתðב.בגין עובדי הרשות הזכאים לפ )יתרת ההתחייבויות ה מכוסה ðסיה צוברת שאיðבגין פ- ראה ביאור 9.(
)6( רשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות מדווחותðובעות מהסכמי שכר קיבוצייםðתוספות שכר בגין תקופות קודמות, ה לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
ט. סות מהשתתפות בעלים בעבודות ðרישום הכפיתוח והיטלי השבחה
זקפים לקרן לעבודות פיתוח.ðתקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה
ות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:ðמקר
1) תקבלו למימוןðת הדוח בגין מלוות שð( הוצאות לפרעון מלוות בשעבודות פיתוח.
2) דסהð( הוצאות מחלקת ה
ן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.ðגבו השתתפויות הבעלים איðןðהתחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגי
י. זקיפת התשואה על השקעות
)1( התשואהזקפה לתקציב הרגיל.ðמהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח )2( זקפה לתקציב הרגילðהתשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים )3( זקפה לקרן זוðסיה תקציביתðיהול פðהתשואה מהשקעות בקרן דמי )4( ים שמקורםðית בגין שימוש בעודפי מזומðהרשות לא זקפה ריבית רעיובקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.
הð ðעיריית רע
13
יא ות סופיים בתב"רים ðגרעו
ים.ðית בקבלת אישור משרד הפðות סופיים בתב"רים שביצועם הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותðסגירת גרעו
ות ðגרעוים לסגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף ðבתב"רים שביצועם הסתיים ולא התקבל אישור ממשרד הפ ות סופיים בתב"רים שהסתיימו.ðגרעו
יב. סיה תקציביתðיהול לעובדים המועסקים בפðדמי
וכו, ðיהול שðדמית ðהחל מש 2004 סיה תקציבית, בשיעור שלð, מעובדים המועסקים בפ 1% תðמשכרם בש 2004 ו- 2% יםðבש זקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.ðשלאחר מכן
סיה תקציבית )להלן ðפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפðכספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון- "היעודה"(.
היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
יג. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
ספח ðכללו בðסכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה 2 לטופס 1 הלת העירייה לפי גיול החובותðבהתאם לאומדן שערכה ה
יד. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
הלת הרשות, ðדרשת הðאית של הרשות המתוארת לעילðיות החשבוðביישום המדיאי ðבמקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבו ים ðמצא ממקורות אחרים. האומדðם בהכרח בðכסים והתחייבויות שאיðחות בקשר לערכם בספרים שלðים והðוגע לאומדðרחב בð ותðטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות שו ðחשבים כרלוו ðיסיון העבר וגורמים אחרים ה ðחות הקשורות, מבוססים על ðוהה ים אלה.ðמאומד
הð ðעיריית רע
14
ביאור 3
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
ליום 31 בדצמבר באלפי ש"ח
2022 2021
א זילים ðכסיםð- קיםðקופה וב
קים מסחריים ðב 139,284 119,529
קיםðזילים קופה ובðכסים הðסך כל ה1( 139,284 119,529 יכויðב- ות לעבודות פיתוח )ðהשקעות מיועדות לכיסוי קר 2) (3( 40,138 1,713
99,146 117,816
)1( ות לזמן קצרðכולל פקדו 90,163 62,229
)2( ראה ביאור 5 להלן
)3( ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב )תיקון מס 38(, התש"ע2010 הל את ההקצבות לפיתוח בחשבוןðקבע כי רשות מקומית תð , קאי, המיועד אך ורק למטרה זו, )להלן חשבון הפיתוח(. בחשבון הפיתוח יופקדו כספי ðפרד שייפתח בתאגיד ב ðקðב ההקצבות לפיתוח בלבד, והוא ה לא תעביר לרשות ðישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדי והל לפיהן. הכספים בחשבון ðפתח לפי הוראות תיקון זה והמðמקומית הקצבות לפיתוח, אלא במישרין לחשבון הפיתוח ש קבעו בתיקון האðאים שðים לעיקול אא"כ מתקיימים במצטבר תðיתðהפיתוח האמור לא יהיומור.
ב. גבוðסות מתוקצבות שטרםðהכ 2022 2021
וךðמשרד החי 2,597
משרד הקליטה 65
משרד התחבורה 43
יםðהמשרד לבטחון פ 16 495
רשויות אחרות ומוסדות אחרים 2,403 1,703
חברות כרטיסי אשראי 15,866 17,935
18,328 22,795
ג חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2022 2021 דמי מחזור 436 144
עובדים ביתרות חובה 1,571 1,371
2,007 1,515
ד ות לעבודות פיתוח ðהשקעות מיועדות לכיסוי קריים בתקציבים בלתי ðולעודפים זמ רגילים 2022 2021
קים )ראה ביאורðות בבðפקדו 3א 40,138 1,713
40,138 1,713
הð ðעיריית רע
15
ה. ות בלתי מתוקצבותðהשקעות במימון קר
סיה תקציביתðיהול פðועה בקופה מיועדת לכיסוי דמיðהת 2022 2021 הðיתרה לתחילת הש 9,351 10,441
הðהפקדות במהלך הש 662 706
הðמשיכות במהלך הש )9( )2,019(
רווחהפסד( הðביעודה הש )215( 223
הðיתרה לסוף הש 9,789 9,351
השקעות אחרות
עזבון גולשטיין )א( 76 76
קרן איזון )ב 318 318
394 394
ות בלתי מתוקצבותðסה"כ השקעות במימון קר 10,183 9,745
כיםð)א( קרן שהוקמה למטרת הקמת מעון או גן ל
)ב( קרן שהוקמה למטרת הסדרת הפרשים כספיים בין בעלי קרקעות.
ו. ות מתוקצבותðהשקעות במימון קר
ייםðתאגידים עירו 2022 2021
ה בע"מððית לפיתוח רעðיות החברה העירוðהשקעה בהון מ 13,368 13,368 ה בע"מððיות מי רעðהשקעה בהון מ 100 100
ה בע"מððיות מי רעðתשלומים ע"ח מ 132,620 132,620 ה בע"מððית לפיתוח רעðהפרשה לירידת ערך השקעה בחברה העירו )13,367( )13,367(
132,721 132,721
השקעות אחרות
תאגידים אחרים )*( 20 20
מלאי בלתי מתוקצב 669 803
689 823
ות מתוקצבותðסה"כ השקעות במימון קר 133,410 133,544
תðיות אלה הפכו בשðק בע"מ. מðיציפל בðיות מוðיח במð)*( כולל השקעה בסך עלות ז2017 כון ליוםðיות סחירותðלמ 31.12.22 המשיכה העיריה להציג ן.ð"ל ואת הקרן המתוקצבת בגיðיות הðלפי העלות את השקעתה במ
ז. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2022 2021
י שרותיםðותðים וðספקים, קבל 63,054 68,705 יכויים לשלםðעובדים ו 37,592 35,741
יםðמוסדות וזכאים שו 10,483 10,920
המחאות לפרעון 34
הפרשה להתחייבויות תלויות )ראה ביאור 15( 49,744 62,579 יðתאגיד עירו-ה בע"מððית לפיתוח רעðהחברה העירו )ראה ביאור 11( 88 88 יðתאגיד עירו- ה בע"מððמי רע )ראה ביאור 11( 149 250
161,110 178,317
הð ðעיריית רע
16
ח. תקבולים לא מתוקצבים - סות מראשðות והכðפקדו 2022 2021
הðוðזכאים בגין אר 6,604 3,266
זכאים בגין היטל צריכה עודפת 24 24
ותðפקדו 2,640 2,906
סות מראשðהכ-וךðמשרד החי 1,138
10,406 6,196
ט. ות בלתי מתוקצבות אחרותðקר
סיה תקציביתðיהול פðועה בקרן דמיðהת 2022 2021 הðיתרה לתחילת הש 9,416 10,506
הðיכוי מהעובדים במהלך השð 662 706
החזר בגיןהשתתפות בהוצאות )9( )2,019(
רווחהפסד( הðביעודה הש )215( 223
9,854 9,416
ות אחרותðקר
עזבון גולשטיין )א( 76 76
קרן איזון )ב 318 318
394 394
ות בלתי מתוקצבות אחרותðסה"כ קר 10,248 9,810 כיםð)א( קרן שהוקמה למטרת הקמת מעון או גן ל
)ב( קרן שהוקמה למטרת הסדרת הפרשים כספיים בין בעלי קרקעות.
י. ות מתוקצבותðקר 2022 2021
ייםðיות בתאגידים עירוðקרן הון מ 13,468 13,468 ה בע"מððיות מי רעðקרן תשלומים ע"ח מ 132,620 132,620 יות בתאגידים אחריםðקרן הון מ 20 20
קרן מלאי בלתי מתוקצב 669 803
ה בע"מððית לפיתוח רעðהפרשה לירידת ערך השקעה בחברה העירו )13,367( )13,367( 133,410 133,544
יותðיח במð)*( כולל השקעה בסך עלות זת ðיות אלה הפכו בשðק בע"מ. מðיציפל בðמו 2017 כון ליוםðיות סחירותðלמ 31.12.22 ןð"ל ואת הקרן המתוקצבת בגיðיות הðהמשיכה העיריה להציג לפי העלות את השקעתה במ
הð ðעיריית רע
17
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2022
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2022 2022 2021
תקבולים לא רגילים
ים קודמותðהחזר מש )ראה באור 12( 153 1,504 תקבולים למחזור מלוות 4,712
סות מריביתðהכ 50 1,249 55
סיה תקציביתðהחזר פ 800 1 2,101
דðסות מדיבידðהכ 1,500
עדכון הפרשה לתביעות תלויות 4,337
רזרבה להוצאות 11
2,503 7,102 6,868
תשלומים לא רגילים תקציב 2022 ביצוע 2022 ביצוע 2021
חות במיסיםðה 49,500 59,561 58,937
סיהðתשלומי פ 43,850 42,319 41,808
מיסים בשל הוצאות עודפות 100 100 99
פרעון מלוות שמוחזרו 4,686
ים קודמותðהוצאות בגין ש 50 159
עדכון הפרשה לתביעות תלויות )ראה ביאור 15( 5,000 רזרבה להוצאות 8,700
תשלומים אחרים 140 101 336
יכויים )ראה ביאורðהפרשה לביקורת 17( 840 850 2,400
103,180 102,931 113,425
הð ðעיריית רע
18
ביאור 5
קרן לעבודות פיתוח
א. ורות וממקורות אחרים,ðחת ציðרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הðבקרן לעבודות פיתוח קבעה מסגרת ðהמיועדים למימון עבודות פיתוח,כל עוד לא
תקציבית ספציפית יתן לזקוף תקבולים אלה.ðאליה
ב. פרד,ðקים ספציפיים אך מופקדים בפק''מðות בðקים השוטפים של העירייה ולא בחשבוðות הבðוהלים ביחד עם חשבוðכספי הקרן עד לשימוש בהם מק מיועדים לפיתוח )ראה ביאור ðות בðי חשבוðפרט לש 3)אלעיל(.
ג. ות לתקציב הרגיל.ðוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרðהעירייה
ד. ים.ðות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפðכספי הקר
ה. ית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי ðזקפת ריבית רעיוðלאהתקציב הרגיל.
ו. ת הדוח )באלפי ש''ח(:ðות בשðועת הקרðלהלן ת
יתרה
לתחילת
הðש
תקבולים
ת הדוחðבש
העברה
מתב"רים
העברות
ות ðמקר
ואחרות
העברה
מתקציב
רגיל
סות ðהכ
מהשקעות
סה"כ
תקבולים
העברות
לתב"רים
העברה
לתקציב
הרגיל
העברה
לגרעון
מצטבר
העברות
ות ðלקר
אחרות
תשלומים
אחרים
והוצאות )*(
סה"כ
תשלומים
יתרה לסוף
הðהש
שם הקרן
ה קודמתðסה"כ ש 1,556 250,649 250,649 200,558 49,934 250,492 1,713 קרן הטל השבחה 1,266 252,690 252,690 197,517 49,963 )8,030( 239,450 14,506 כסיםðקרן ממכירת 30 30
קרן ביוב 6 6 יקוזðקרן 18 10,100 10,100 1,200 1,200 8,918
קרן תשתיות כבישים 21 30,340 30,340 12,176 3,333 15,509 14,852 יהðקרן ח 357 1,454 1,454 1,811 קרן עבודות מים 15 15
סה"כ 1,713 294,584 294,584 210,893 53,296 )8,030( 256,159 40,138 תð)*( תשלומים אחרים והוצאות בקרן היטל השבחה לש 2022 - עדכון ההפרשה לתביעות משפטיות בתחום הפיתוח
הð ðעיריית רע
19
וספיםðביאורים
ביאור 6 - י משרד הרווחהðתוðבתקציב הרגיל
ות ðרשמו בספרי החשבוðעשו באמצעות משרד הרווחהðים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שðתוðה זקפו לחובת העירייה ðים שðתוðתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהðים שðתוðעל פי גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור 0%-25% כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות )100%( שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעירייה
ביאור 7 - וך בתקציב הרגילðי משרד החיðתוð
איהולית )"גפ"ן"( ðית גמישותðוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכðי התקבולים והתשלומים בפרק החיðתוð יים במישרין המסתכמים בסך שלðוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביðששולמו על ידי משרד החי 2710 אלפי ש''ח וך כמדווח במערכת מיתðסה וכהוצאה בפרק החיðרשמו כהכðסכומים אלו"ר של בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו וך מתקציב הרשות המקומית בסך של ðקיזוזים שביצע משרד החי 1403 אלפי ש''ח
וך חייב את העירייה עבור שכר ðוך כוללים, בין היתר, סכומים בהם משרד החיðי התשלומים של תקציבי החיðתוðב ה המועסקות על ידי ðות עובדות מדיððשל גי הילדים שבבעלות העירייה. תשלומים אלו מוצגים ðוך בגðמשרד החי וך.ðבסעיף פעולות חי
סות ממשרדי ממשלה מסתכם לסך של ðות בתקן הכלולה בסעיף הכððהשתתפות המשרד במימון שכר ג9386 אלפי ת ðש''ח )בש 2021 לסך של 8962 אלפי ש''ח
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
החל מחודש ספטמבר 2009 י בבעלות הרשות. )ראה ביאורðהועבר מפעל המים לתאגיד חיצו 11 ב ים קודמות.ðן בגין גביית חובות משðסות הרשות ממפעל המים היðהכ
ביאור 9 - סיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלהðהתחייבויות בגין פ
צברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך ðא. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה 14,333 אלפי ש"ח, )ליום 31 בדצמבר 2021 -12,271 אלפי ש"ח
ה מכוסה על ידי הפקדות ðסיה צוברת אשר איðאי פðב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בת מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 21,943 אלפי ש"ח )ליום 31 בדצמבר 2021 - 19,825 אלפי ש"ח
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 18,541 אלפי
ש''ח )ליום 31 בדצמבר 2021 - 19,874 אלפי ש"ח
ביאור 10 - הðוðסות במקום ארðהכ
ים מיום ðבהתאם לחוזר משרד הפ 10 יðביו 2021 בדברחות ו/או פטורים ðחיות לרישום שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הðה רשם ðחות שðן מתקבל שיפוי ממשלתי,סכום ההðה שבגיðוðחות ו/או הפטורים מארðחיות לרישום סכום ההðה והðוðמאר בספרי העיריה מסתכם ב -5,727 אלפי ש''ח ובמערכת הגביה ב- 1,230 ת הדוח בין הרðאלפי ש''ח. ההפרש בשישום בספרי העיריה לבין הרישום במערכת הגביה מסתכם ב 4,497 אלפי ש''ח
הð ðעיריית רע
20
ביאור 11 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של 20% ומעלה
שיעור יותðהשקעה במ פרמיה
שם התאגיד ה משפטיðמב אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח ה בע"מ )פעילות מופסקת( )*( ððית לפיתוח רעðהחברה העירו חברה 100 50 13,318 ה בע"מððמי רע חברה 100 100 -
תשלום
הלואות/ על חשבון סה"כ
שטרי הון יותðהון מ השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח ה בע"מ )פעילות מופסקת( )*( ððית לפיתוח רעðהחברה העירו - - 13,368 ה בע"מððמי רע 22,120 132,620 154,840
הון עצמי/יתרת
טוðכסיםð יתרה בספרי יתרה בספרי
במאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה )זכות( חובה )זכות(
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח ה בע"מ )פעילות מופסקת( )*( ððית לפיתוח רעðהחברה העירו - 88 -
ה בע"מððמי רע 144,359 -149 -840
(*) ים שלðהדוחות הכספיים המבוקרים האחרו ם ליום ðהחברה הי 31 בדצמבר 2014.
(**) יתרת ההון העצמי הוצגה ע"פ טיוטת דוחות כספיים ליום 31 בדצמבר 2022.
ה בע"מ )פעילות מופסקתððית לפיתוח רעðא. החברה העירו א.1תð. התאגיד הוקם בסוף ש1989 תðה,אך פעילותו הופסקה בתום שððן פרויקטים לפיתוחה של רעðבמטרה להקים, לפתח ולתכ 1998. בשלהי ת ðש1999 חידש התאגיד את פעילותות ðהשוטפת ובש 2014 הופסקה שוב פעילותו א.2ה ליוםðð. לתאגיד היתה קיימת התחיבות לעירית רע 31.12.2014 בסך 13,368 אלפי₪ים קודמות בספרי העירייהðרשם בשð. חוב זה במסגרת ת ðהוצאות בתקציב הבלתי רגיל. העירייה המירה בש 2017 יות התאגיד, על ידי השקעהðחוב זה להשקעה במב-49,999 יות רגילות שהוקצו להðמ
א.3. העירייה כללה הפרשה לירידת ערך ההשקעה בתאגיד זה בסך 13,367 אלפי₪.
א.4. בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2022 קיימת יתרה לזכות התאגיד בסך 88 אלפי ש''ח )אשתקד- יתרה לזכות התאגיד בסך 88 אלפי ש''חם ליום ðים שלו היðפעילות התאגיד כאמור הופסקה והדוחות הכספיים האחרו 31 בדצמבר 2014.
ה בע"מððב. מי רע
ב.1תð. התאגיד הוקם בסוף ש2008 ן ולפתח את מערכת המים והביוב שבתחום העירייהðבמטרה להחזיק, להקים, לתכ התאגיד בעל רשיון מכח חק תאגידי מים וביוב, התשס"א -2001.
הð ðעיריית רע
21
ב2. התאגיד חתם עם העירייה על שלושה הסכמים כדלהלן יות התאגיד לעירייה.ðקת מðקבעה בדרך של העðכסי מקרקעין ששימשו את משק המים והביוב. התמורהðא.הסכם להעברת
כסי מיטלטלין המסדיר את העברת תשתיות המים והביוב מהעירייה לתאגיד.ðב.הסכם להעברת
כסים לתאגיד, תהא העירייה זכאית לתמורה כוללת בסך ðתמורת העברת הזכויות ב221,200 אלפי₪.
תמורת 60% וðמסך התמורה הכוללת, דהיי 132,720 ₪ יות בתאגידðק לעירייה בעלות במðתוע תמורת 10% וðמסכום התמורה הכוללת, דהיי 22,120 ₪ ושא ריבית וללא מועד פירעוןðוðדחה שאיðפק לעירייה שטר הוןðיו שיהפוך להלוואת בעלים אם וכאשר יהפוך התאגיד לתאגיד אזורי.
תמורת 30% וðמסכום התמורה הכוללת, דהיי 66,360 אלפי₪ים ðפרעה בפועל על ידי התאגיד בשð, תהווה הלוואת בעלים, ש2009-
2010.
ג. הסכם לאספקת שירותים- תי מוסכם ðיקה שירותי מוקד בתמורה לסך שðהעירייה מע
ה.ðלש
ים, תמורת החזר עליות המעבידðוסף הוסכם על השאלת עובדי מחלקת המים והביוב מהעירייה לתאגיד לתקופה של עד שלוש שðב חתם, בהתאם להחלטת הממשלה בðבהן תישא העירייה. הסכם השאלת העובדים טרםה אפשרות להארכת תקופתðיתðושאð הגביה ת ðותקופת ההשאלה. החל מש 2021 התאגיד מבצע את מלוא שירותי הגביה באמצעות עובדי התאגיד
ות מתוקצבות.ðות מתוקצבות ובסעיף קרðיות מוצגת בסעיף השקעות במימון קרðההשקעה בהון מ סה בקרן מיועדת.ðות שטר ההון וההלוואה, מדווחות עם קבלתן כהכðהתמורות מפרעו התאגיד החל בפעילותו העסקית ביום 1 בספטמבר 2009.
ה באחריות העירייהðגביית יתרות חוב של תושבים המתייחסים לתקופה של עד לאותו מועד הי
ב.3. בספרי הרשות ליום 31 בדצמבר 2022 קיימת יתרה לזכות התאגיד בסך 149 אלפי ש''ח )אשתקד- יתרה לזכות התאגיד בסך 250 הðאלפי ש''ח(. בספרי התאגיד היתרה של הרשות הי 840 אלפי ש''ח לזכות הרשות. ההפרש בין ות מים שמוציא התאגיד לרשות והתאגיד לא רושם ðובע בעיקרו בגין חשבוðספרי הרשות לבין ספרי התאגיד אותם בחו"ז הרשות.
ב.4 יית שירותים מהעירייה הייתה בסךð. ק3,461 אלפי₪ )אשתקד- 3,217 אלפי₪( ומכירת מים לעירייה הייתה בסך 8,699 אלפי₪.
)אשתקד 9,397 אלפי ש"ח(
ביאור 12- ים קודמותðהחזר מש 2022 באלפי ש"ח 2021 באלפי ש"ח
ההרכב:
יכוייםðעדכון הפרשה לביקורת 991
עדכון הפרשה למס בגיןייםðריבית תאגידים עירו 502 ותðשו 11
1,504
ביאור 13- שעבודים
פקת אג"ח, כאמור בבאור ðאי להðכת 16 קיםðסות העיריה לטובת הבðלהלן, בוטלו כל השיעבודים שרבצו על הכ פקה, העיריה התחיבה שלא ליצור ðות שהופק לצורך ההðאמðבמסגרת שטר הושים אחרים אלא ðכסיה לטובתðשיעבוד כלשהוא על ים.ðבהסכמת מחזיקי האג"ח. כפוף לקבלת אישורי שר האוצר ושר הפ ים, ליצור שעבוד קבוע ðעל אף האמור לעיל, הותר לעיריה, על פי שיקול דעתה הבלעדי ובכפוף לקבלת אישורי שר האוצר ושר הפ )ספציפי( כס, להבטחת סכום האשראי שיðעלכס המשועבד.ðאפשר את רכישת או הקמת ה
יתן על פי דין ובלבד שבמקביל באותו המועד ובאותה דרגת ðכסיה, ככל הðועה מליצור שעבוד שוטף עלðכמו כן, העיריה לא תהיה מ אמן עבור מחזיקי האג"ח.ðיתן על פי דין, גם לטובת הðקדימות תיצור העיריה שעבוד שוטף, ככל שהדבר בפועל, לא ות ליום ðתקבל מרשם המשכוðוספים עד לתאריך המאזן, על פי אישור שðוצרו שיעבודיםð24/07/2023.
הð ðעיריית רע
22
ביאור 14 - ערבויות
ו, כשהם משוערכים לתאריך המאזן:ðיתðלהלן פירוט סכומי הערבויות ש
תðש סכום תאריך
מתן הערבות סיום
ק שבו הוצאה הערבותðה הערבות והבðיתðוðהמוטב בגי הערבות )אלפי ש"ח( הערבות
בית המשפט העליון-ק מזרחי טפחותðב 2005 20 31.12.2040 יןðפירשטין ושפירמגורים וב-ק מזרחי טפחותðב 2015 11 31.12.2040 וðיתðסה"כ ערבויות ש 31
ביאור 15 - התחייבויות תלויות
תקבלו מכתבים מן היועצים המשפטיים של העירייה )להלןð-גד העירייהðהמכתבים( המפרטים את התביעות התלויות העומדות כ י עבודה. בהתאם למכתבים אלה סך תביעות ðיה ודיðון ובðזיקין, חוק תכðהמכתבים כוללים רשימת תביעות כספיות בתחומים: חוזים גד העירייה ליום ðהכספיות התלויות ועומדות כ 31.12.2022ן מכוסות על ידי חברת הביטוח )למעט תביעות אשר היועצים ð, שאי המשפטיים העריכו את סיכויי התאמד בכðממשותן כקלוש-201,282 אלפי₪ )קרן בלבד(. המכתבים כוללים הערכת אומדן.
בהתאם להערכת היועצים המשפטיים ערכה העיריה הפרשה לתביעות תלויות בסך 49,744 אלש"ח )אשתקד סך 62,579 אלש"ח
ביאור 16 - התקשרויות
פיקה בחודש יולי ðהעירייה ה2006 סדרת אג"חיציפלי למשקיעים מוסדיים בסך של ðמו 150 מיליון ש"ח באישור ים ומשרד ðמשרד הפ האוצר. 75 מיליון₪ ן שועבדו ðשאו עלויות מימון גבוהות ובגיðים שðקים שוðתקבלו מבðפקה יועד לפרעון הלוואות שðמסכום הההסות ðכ "ל, וðקים הðעתידיות של העירייה לטובת הב- 75 מיליון ש"ח יועד לביצוע ים.ðוספות שאושרו על ידי משרד הפðעבודות פיתוח יים החל מðפרעו בתשלומים רבעוðאגרות החוב- 30 בספטמבר 2006 לתקופה של 15 תðים המסתיימת בשðש2021. האג"ח צמוד למדד תי של ðתית צמודה למדד המחירים לצרכן בשיעור שðושא ריבית שðהמחירים לצרכן ו5% .
תðבש 2016 סיה בע"מ, לפיו העירייה לווה מןðחתמה העירייה על הסכם עם חברת מיטב דש גמל ופ ים ðהחברה כספים בהתאם ללוחות זמ קבעו בהסכם ופורעת אותם בהתאם ללוחות הסילוקין בתקופה המסתיימת ביום ðש31 בדצמבר 2028.
ם צמודים למדד המחירים לצרכן ושעורðלפי ההסכם, הסכומים היו ðתי היðהרבית הש 2.2% או שעור רבית על אג"ח ממשלתי במח"מ דומה בתוספת מרווח של 2% תðועד לצורך מימון פרעון מוקדם )שבוצע בשðיהם. הסדר זהðכגבוה מבי 2016( של חלק מאגרות החוב י ðסתיימו במלואן ביוðות הסדירים ביתרת אגרות החוב, אשרðולצורך הפרעו 2021.
ביאור 17 - ביקורת רשות המיסים וביטוח לאומי
ת המס ðיכויים עד וכולל שðסהðלעירייה הוצאו שומות מס הכ 2017 סה בגיןðיכויים מס הכð. העירייה רשמה בספרים הפרשה לביקורת ים ðש2018-2022 בסך כולל של 2,500 אלפי₪.
ת המס ðיכויים עד וכולל שðלעירייה הוצאו שומות ביטוח לאומי 2018 יכויים ביטוח לאומיð. העירייה רשמה בספרים הפרשה לביקורת ים ðבגין ש2019-2022 בסך כולל של 1,400 אלפי₪.
הð ðעיריית רע
23
ספחð2 לטופס 1
תðהדוח הכספי לש 2022
מצב חשבוןי אגף הגבייה באלפי ש"חðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðהחייבים בגין אר יתרה לתחילת
הðהש
ת ðחיוב בש
החשבון
סה"כ פטורים,
חותðשחרורים וה
העברה ל / מ
חובות מסופקים
סה"כ חיובים
טוð
תðסה"כ גביות בש
הדוח ה ðיתרה לסוף הש יחס גביה ב - %
לכלל החיובים
מס. שם החשבון )פירוט א( )פירוט ב( )פירוט ג(
א. תיðות על בסיס חיוב שðחשבו
1 הðוðאר
1.1 ה למגוריםðוðאר 7,270 236,109 36,480 )1,248( 205,651 194,896 10,755 94.8% 1.2 ה אחרתðוðאר 23,832 199,003 21,195 )7,698( 193,942 175,262 18,680 90.4% 1.3 הðוðחובות מסופקים וחובות למחיקה אר 125,958 2,077 549 8,946 136,432 136,432 הðוðסה"כ אר 157,060 437,189 58,224 536,025 370,158 165,867 69.1% 2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 7 7 7 100.0%
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 18,978 1,926 105 )7( 20,792 20,792 סה"כ מים 18,978 1,926 105 20,799 7 20,792 0.0% 2.3 אגרת ביוב 1 1 1 100.0%
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 1,437 139 24 )1( 1,551 1,551 תי חוזרðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 177,475 439,254 58,353 558,376 370,166 188,210 66.3%
ב ות על בסיס חיוב חד פעמיðחשבו
2 שכר דירה 11 )11(
4 וךðעצמיות חי 4,074 32,220 3 )81( 36,210 31,896 4,314 88.1% 5 עצמיות תרבות 472 50,960 4,390 )219( 46,823 46,114 709 98.5%
8 הטלי השבחה 94 246,183 2,164 248,441 248,441 100.0% 9 הטלי פיתוח 2,915 10,435 4 1,060 14,406 10,100 4,306 70.1% 10 יהðאגרות ב 3 9,823 )1( 9,825 9,821 4 100.0% 11 הטל ביוב 2 2 2
13 השתתפות בעלים 890 30,991 1,608 33,489 30,340 3,149 90.6% 14 שלטים, אישורים וכו 1,864 3,823 19 )1,422( 4,246 2,564 1,682 60.4% 15 אבטחה 825 152 104 441 1,314 738 576 56.2% 16 היטל צריכה עודפת 5 1 )4(
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 32,563 )3,535( 29,028 29,028 ות על בסיס חיוב חדðסה"כ חשבו-פעמי 43,700 384,605 4,521 423,784 380,014 43,770 89.7%
ת הדוחðסה"כ בש 221,175 823,859 62,874 982,160 750,180 231,980 76.4% ה קודמתðש 203,624 769,062 68,491 904,195 683,020 221,175 75.5% תיים קודמותðש 193,532 695,831 89,166 800,197 596,573 203,624 74.6% החובות המסופקיםהלת הרשות לפי גיול החובות.ðקבעו בהתאם לאמדן שערכה הðוהחובות למחיקה
הð ðעיריית רע
24
ספחð2 לטופס 1 - פירוט א
ת ðהדוח הכספי לש 2022
י אגף הגבייה באלפי ש"חðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר מס. שם החשבון יðחיוב ראשו
חיובי ריבית
והצמדה על
השוטף
חיובי ריבית
והצמדה בגין
חובות קודמים
חיוב )ביטול(
וסףð
תðחיוב בש
החשבון
א. תיðות על בסיס חיוב שðחשבו
1 הðוðאר
1.1 ה למגוריםðוðאר 230,179 519 3,266 2,145 236,109 1.2 ה אחרתðוðאר 194,004 986 10,208 )6,195( 199,003 1.3 הðוðחובות מסופקים וחובות למחיקה אר 2,014 63 2,077 הðוðסה"כ אר 424,183 1,505 15,488 )3,987( 437,189 2 אגרת מים וביוב
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 1,967 )41( 1,926 סה"כ מים 1,967 )41( 1,926
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 148 )9( 139 תיðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 424,183 1,505 17,603 )4,037( 439,254
ב ות על בסיס חיוב חד פעמיðחשבו
2 שכר דירה 11 11
4 וךðעצמיות חי 32,220 32,220
5 עצמיות תרבות 50,960 50,960
8 הטלי השבחה 246,156 6 21 246,183
9 הטלי פיתוח 9,976 2 457 10,435
10 יהðאגרות ב 9,821 2 9,823
11 הטל ביוב 2 2
13 השתתפות בעלים 30,153 838 30,991
14 שלטים, אישורים וכו 3,201 7 615 3,823 15 אבטחה 188 )36( 152
16 היטל צריכה עודפת 5 5
ות על בסיס חיוב חדðסה"כ חשבו-פעמי 382,498 15 2,128 )36( 384,605
סה"כ 806,681 1,520 19,731 )4,073( 823,859
הð ðעיריית רע
25
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ב
ת ðהדוח הכספי לש 2022
י אגף הגבייה באלפי ש"חðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר
מס. שם החשבון ה ðפטורים ש
שוטפת
ים ðפטורים ש
קודמות
מחיקת
חובות/חובות
אבודים
חות ðהעל פי דין
ו ðיתðחות שðה
בשל משבר
הðהקורו
חות על פי ðה
ועדה חות מימוןðה סה"כ פטורים
חותðשחרורים וה
א. תיðות על בסיס חיוב שðחשבו
1 הðוðאר
1.1 ה למגוריםðוðאר 2,828 69 839 32,146 136 462 36,480 1.2 ה אחרתðוðאר 15,847 211 720 2,597 1,230 590 21,195 1.3 הðוðחובות מסופקים וחובות למחיקה אר 549 549 הðוðסה"כ אר 18,675 280 2,108 34,743 1,230 136 1,052 58,224 2 אגרת מים וביוב
2.2 חובות מסופקים וחובותלמחיקה מים 105 105 סה"כ מים 105 105
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 24 24 תיðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 18,675 280 2,237 34,743 1,230 136 1,052 58,353
ב ות על בסיס חיוב חד פעמיðחשבו
4 וךðעצמיות חי 3 3
5 עצמיות תרבות 4,390 4,390
9 הטלי פיתוח 4 4
14 שלטים, אישורים וכו 19 19 15 אבטחה 5 48 47 4 104
16 היטל צריכה עודפת 1 1
סה"כות על בסיס חיוב חדðחשבו-פעמי 5 75 4,437 4 4,521
סה"כ 18,675 285 2,312 39,180 1,230 140 1,052 62,874
הð ðעיריית רע
26
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ג
ת ðהדוח הכספי לש 2022
יðתוðות, הטלים והשתתפויות לפיðוðמצב חשבון החייבים בגין אר אגף הגבייה באלפי ש"ח
מס. שם החשבון הðגביה הש גבית פיגורים ת הדוחðסה"כ גביות בש
א. תיðות על בסיס חיוב שðחשבו
1 הðוðאר
1.1 ה למגוריםðוðאר 190,112 4,784 194,896
1.2 ה אחרתðוðאר 163,928 11,334 175,262
הðוðסה"כ אר 354,040 16,118 370,158
2 אגרת מים וביוב
7 7
2.1 אגרת מים
7 7
2.3 אגרת ביוב 1 1
תי חוזרðות על בסיס חיוב שðסה"כ חשבו 354,040 16,126 370,166
ב ות על בסיס חיוב חד פעמיðחשבו
4 וךðעצמיות חי 31,896 31,896
5 עצמיות תרבות 46,114 46,114
8 הטלי השבחה 246,162 2,279 248,441
9 הטלי פיתוח 9,978 122 10,100
10 יהðאגרות ב 9,590 231 9,821
13 השתתפות בעלים 30,094 246 30,340
14 שלטים, אישורים וכו 2,314 250 2,564
15 אבטחה 738 738
ות על בסיס חיוב חדðסה"כ חשבו-פעמי 376,148 3,866 380,014
סה"כ 730,188 19,992 750,180
הð ðעיריית רע
27
ספחð2 לטופס 1 - פירוטד
ת ðהדוח הכספי לש 2022
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח י אגף הגביהðתוðה לפיðוðי גביה מים וארðתוð ה כלליתðוðאר מים 2022 2021 2022 2021
גבית פיגורים
הðיתרת פיגורים ריאלית לתחילת ש 31,102 30,328
וסףðחיוב / זיכוי )6,165( 686
העברה מ/)ל( חובות מסופקים וחובות למחיקה )8,946( )8,122( 7 29 חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 13,474 9,334 חות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובותðה )4,475( )6,238( ציאל הגביהðסה"כ יתרת פיגורים )פוט 24,990 25,988 7 29 גביה בגין פיגורים 16,118 12,934 7 29 ים קודמותðיתרת פיגורים בגין ש 8,872 13,054
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 424,183 413,532 וסףðחיוב / זיכוי 2,115 2,827
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 1,505 1,151 חות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובותðה )53,200( )58,196( ציאל הגביהðסה"כ חיוב תקופתי )פוט 374,603 359,314
גביה שוטפת )354,040( )341,266(
גבהðסה"כ ש )354,040( )341,266(
יתרת פיגורים לתקופה 20,563 18,048
גבו לסוף התקופהðיתרת חובות שטרם 29,435 31,102
% גביה מהפיגורים 64.50% 49.77% 100.00% 100.00% % גביה מהשוטף 94.51% 94.98%
% גביה מהסה"כ 92.63% 91.93% 100.00% 100.00%
(***)
הð ðעיריית רע
28
ספחð2 לטופס 1 - פירוט ה
ת ðהדוח הכספי לש 2022
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח ביצוע סה"כ מקרים
חהðתיאור הה 2022 2022
אזרח ותיק 30% 474 354
אזרח ותיק 25% 7,154 5,529
אזרח ותיק 100% 2,388 576
כהð75% ומעלה 6,229 1,120
כהð90% 1,462 399
אסיר ציון 41 9
אציםðכי רדיפות הð 1,123 502
עיוור 816 140
עולה 978 407
סהðהבטחת הכ 11 3
ותðמזו 5 1
גמלת סיעוד 3,405 774
סהðמבחן הכ 680 178
הורה יחיד 1,476 1,173
כהðילד 1,259 710
פדוי שבי 2 1
פטור חיילים 194 25
כי צהל ומשפחות שכולותð 2,065 743
פעולות איבה 62 23
ין חדשðב 1,019 78
ין ריקðב 3,722 831
חותðוועדת ה 136 27
הðחות בגין קורוðה 1,230 56
חייל מילואים פעיל 168 528
מפקד מילואים פעיל 10 25
ו על פי חוקðיתðחות שðסה"כ ה 36,109 14,212
ביצוע סה"כ מקרים
חלוקת הפטורים
ה למגורים ðוðבין אר
ה אחרתðוðלאר
תיאור פטורין 2022 2022 2022
פטור 100% 261 37
פטור 67% )2/3( 9,572 30
פטור 55% 15 1
פטור 45% 682 7
יזוקðהרס אוðכס שðפטור 8,425 567
2,897
16,058
ו על פי חוקðיתðסה"כ פטורים ש 18,955 642 18,955
חות ופטוריםðסה"כ ה 55,064 14,854
הð ðעיריית רע
29
ספחð3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
קים וממוסדות כספייםðמלוות מב
מלוות
ממקורות
אחרים
מים וביוב אחרות מערכות
סולאריות מיזמי PPP סה"כ
31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2020 שארוðתקבלו למעשה וðיתרות המלוות )קרן( ש
הðלפרעון בתחילת הש 259,084 259,084 286,825 273,506 הðתקבלו במשך השðסה"כ מלוות ש 15,000 15,000 4,712 49,692 274,084 274,084 291,537 323,198 פחות- ת הדוח )**(ðתשלומים ע"ח קרן בלבד בש 28,869 28,869 32,453 36,373 הðיתרת מלוות )קרן בלבד( לסוף הש 245,215 245,215 259,084 286,825 וסףð- צברוðריבית והפרשי הצמדה על הקרן ש
ה *ðלסוף הש 4,048 4,048 1,209 2,058 ה כולל ריביתðסה"כ עומס המלוות לסוף הש
והפרשי הצמדה 249,263 249,263 260,293 288,883
ובמברðעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודשð* חישוב ההצמדה על המלוות 2022 )מדד ידוע
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון ת הדוח: ðהמלוות בתקציב הרגיל בש 2022 2021 2020
קרן 28,869 32,453 36,373
ריבית 5,546 5,197 6,126
הצמדה 1,140 1,379 2,081
**סה"כ 35,555 39,029 44,580
(***)
*** התאמה לטופס 2 :
בסעיף פרעון מלוות 35,555 34,343
בסעיף אחר 4,686
סה"כ 35,555 39,029
להלן תחזית פרעון המלוות )קרן ריבית והצמדה
הðה ראשוðש 30,105
יהðה שðש 29,308
הðש שלישית 27,018
ה רביעיתðש 24,474
ה חמישיתðש 23,033
ה שישית ואילךðש 115,325
249,263
הð ðעיריית רע
30
ספחð1 לטופס 2
יתוח הביצוע של התקציב הרגילð- תקבולים ותשלומים סה וסוגי הוצאהðלפי מקורות הכ
ת הכספים ðלש 2022 באלפי ש"ח
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי וייםðשי התקציב הביצוע הסטיותטוð הביצוע מתחת מעל 2021
סותðהכ 874,769 874,769 913,278 38,509 861,630 הוצאות 874,769 874,769 912,742 )37,973( 861,277 ת הדוחðעודף בש 536 536 353
חלק ב- סות לפי מקורותðהכ התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיותטוð הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2021
1 סה עצמיתðהכ
1.1 גביה ישירה 575,512 595,423 65.09% 18,962 554,932 64.40% 1.2 ות ובלתי רגילותðסות מריבית, שוðהכ 2,503 7,102 0.88% 5,548 2,155 0.25% 1.3 ות פיתוחðהעברה מקר 64,391 53,296 5.84% 11,095 49,934 5.80% 642,406 655,821 71.81% 11,095 24,510 607,021 70.45% 2 סות מהממשלהðהכ
2.1 השתתפות משרדי ממשלה 232,050 250,180 27.39% 18,130 242,880 28.19%
2.4 קים מיוחדים ומיועדיםðמע 313 423 0.05% 110 445 0.05% 2.5 הðוðסות עצמיות מארðחלף הכ 6,854 0.75% 6,854 6,572 0.76% 232,363 257,457 28.19% 25,094 249,897 (*) 29.00% 3 סות אחרותðהכ
3.1 מלוות למחזור ולאיזון 4,712 (*) 0.55% 4,712 0.55%
סות לפי מקורותðסה"כ הכ 874,769 913,278 100.00% 11,095 49,604 861,630 100.00% )*( מוין חדש
הð ðעיריית רע
31
ספחð1 לטופס 2 - המשך
יתוח הביצוע של התקציב הרגיל ð- תקבולים ותשלומים סה וסוגי הוצאהðלפי מקורות הכ
ת הכספים ðלש 2022 באלפי ש"ח
סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיותטוð הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2021
1 משכורות ושכר 436,210 463,495 50.78% 27,285 434,326 50.43% 2 הל )למעט הוצאות מימוןðאחזקה ומ 31,070 33,943 3.72% 2,873 29,607 3.43% 3 הוצאות מימון 3,399 3,680 0.40% 281 3,497 0.41% 4 הוצאות תפעול 214,426 214,760 23.53% 334 195,852 22.74% 5 השתתפויות ותמיכות 131,458 148,779 16.30% 17,321 140,695 16.34% 6 הוצאות חד פעמיות 24,539 12,530 1.37% 12,009 18,271 2.12% 7 פרעון מלוות 33,667 35,555 3.90% 1,888 34,343 3.99%
9 מחזור מלוות 4,686 0.5%
סה"כ הוצאות 874,769 912,742 100.00% 12,009 49,982 861,277 100.00%
הð ðעיריית רע
32
ספחð2 לטופס 2
יתוח הביצוע של התקציב הרגילð- סותðהוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכ ת הכספים ðמיועדות ובלתי מיועדות לש 2022 באלפי ש"ח פרקי התקציב סותðהכ הוצאות תקציב ביצוע סטיות תקציב ביצוע סטיות לפי לפי טוðהסטייה מעל )מתחת( )מעל( מתחת תקציב ביצוע עודף )גרעון( סות והוצאות מיועדותðא. הכ
1 הלה וכלליותð. ה 6 73,169 76,525 )3,356( )73,169( )76,525( )3,356(
2. שירותים מקומיים 2 7 61,292 49,960 )11,332( 155,786 153,039 2,747 )94,494( )103,079( )8,585(
3. שירותים ממלכתיים 3 8 346,833 368,878 22,045 531,332 571,282 )39,950( )184,499( )202,404( )17,905(
4. מפעלים 4 9 15,572 16,832 1,260 11,302 8,965 2,337 4,270 7,867 3,597
5. בלתי רגילים 5 99 2,503 7,102 4,599 103,180 102,931 249 )100,677( )95,829( 4,848
סות והוצאות מיועדותðסה"כ הכ 426,200 442,772 16,572 874,769 912,742 )37,973( )448,569( )469,970( )21,401(
סות בלתי מיועדותðב. הכ
1. גביהישירה 1 415,434 435,243 19,809 415,434 435,243 19,809
2 קים כללייםð. מע 1.19 313 229 )84( 313 229 )84(
4 סות מימוןð. הכ 32,822 35,034 2,212 32,822 35,034 2,212 סות בלתי מיועדותðסה"כ הכ 448,569 470,506 21,937 448,569 470,506 21,937
סה"כ כללי 874,769 913,278 38,509 874,769 912,742 )37,973( 536 536 אי איזון תקציבי
טו עודף )גרעון(ðהסטיה 536
הð ðעיריית רע
33
ספחð3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל- יםðממוין לפי מסגרת משרד הפ סתיימה ביום ðה שðלש 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
הסעיף תקציב ביצוע % מסה"כ עודף )גרעון( ביצוע 2021 % מסה"כ סותðהכ
הðוðאר 364,698 366,766 40% 2,068 352,237 41% הðוðחות בארðה 50,601 60,613 7% 10,012 59,946 7%
יתר עצמיות 224,604 221,340 24% )3,264( 192,682 22% וךðמשרד החי 173,820 186,842 20% 13,022 184,248 21% משרד הרווחה 52,327 55,635 6% 3,308 52,157 6% משרדים אחרים 5,903 7,703 1% 1,800 6,475 1%
קים מיוחדים ומיועדיםðמע 313 423 0% 110 445 0% מלוות למחזור ולאיזון 4,712 1% הðוðסות עצמיות מארðחלף הכ 6,854 1% 6,854 6,572 1% תקבולים אחרים 2,503 7,102 1% 4,599 2,156 0%
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 874,769 913,278 100% 38,509 861,630 100%
סותðסה"כ הכ 874,769 913,278 38,509 861,630
הוצאות
משכורות ושכר כללי 177,232 180,300 20% )3,068( 177,025 21% פעולות כלליות 165,462 161,732 18% 3,730 142,802 17%
וךðשכר חי 240,314 262,493 29% )22,179( 238,778 28% וךðפעולות חי 111,737 120,194 13% )8,457( 110,509 13% שכר רווחה 18,664 20,702 2% )2,038( 18,523 2% פעולות רווחה 64,964 67,474 7% )2,510( 64,183 7% פרעון מלוות 33,667 35,555 4% )1,888( 34,343 4% מימון 3,399 3,680 0% )281( 3,497 0% חד פעמיות 9,830 1,051 0% 8,779 12,680 1% הðוðחות בארðה 49,500 59,561 7% )10,061( 58,937 7%
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 874,769 912,742 100% )37,973( 861,277 100%
סה"כ הוצאות 874,769 912,742 )37,973( 861,277
עודף )גרעון 536 536 353
חות מימון ופטוריםðחות על פי דין, הðחות ועדה, הð)*( כולל ה כללו בסעיף הוצאות מימון ðחות מימוןðחות או פטורים על פי דין. הðחות ועדה והð)**( כולל ה
הð ðעיריית רע
34
ספחð4 לטופס 2 חלק א
י כח אדם והוצאות שכרðתוð סתיימה ביוםðה שðלש 31 בדצמבר 2022 וכחיתðהðש ה קודמתðש
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל תקן משרות כח אדם בפועל אלפי ה למשרהðלש כוח אדם בפועל אלפי ה למשרהðלש סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח )דוח 66( אלפי ש"ח בפועל ש"ח )דוח 66( אלפי ש"ח
וך עם תקןðחי 1,381.75 1,415.29 236,959 167.43 1,331 217,505 163.39 וך ללא תקןðחי 152.87 25,595 167.43 131 21,472 163.39 וךðסה"כ חי 1,381.75 1,568.16 262,554 167.43 1,463 238,977 163.39 רווחה עם תקן 86.36 89.05 19,581 219.89 86 17,210 199.17 רווחה ללא תקן 5.23 1,150 219.89 7 1,311 199.17 סה"כ רווחה 86.36 94.28 20,731 219.89 93 18,521 199.17 יתר המשרות בכירים עם תקן 74.94 74.94 26,421 352.56 65 22,244 340.33 יתר המשרות בכירים ללא תקן 1 226 340.33 סה"כ יתר המשרות בכירים 74.94 74.94 26,421 352.56 66 22,470 340.33 יתר המשרות אחרים עם תקן 489.57 476.54 85,871 180.20 487 87,525 179.73 יתר המשרות אחרים ללא תקן 103.96 18,734 180.20 93 16,732 179.73 סה"כ יתר המשרות אחרים 489.57 580.50 104,605 180.20 580 104,257 179.73
סה"כ יתר המשרות 564.51 655.44 131,026 199.90 646 126,727 196.14
סה"כ 2,032.62 2,317.89 414,311 178.75 2,202 384,225 174.51 בחריםð 1.00 821 821.00 1 1,088 824.24 ריםðסיוðגימלאים )פ 272.15 42,319 155.50 263 41,808 158.86 הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד בכירים 591 הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 6,044 6,614
סה"כ עובדים בתקציב רגיל 2,032.62 2,591.04 463,495 178.88 2,466 434,326 176.11
סה"כ כללי 2,032.62 2,591.04 463,495 178.88 2,466 434,326 176.11 הערות
הð ðעיריית רע
35
ספחð4 לטופס 2 חלק ב
סתיימה ביום ðה שðדוח השכר לפי פרקי תקציב לש 31 בדצמבר 2022 תקציב 2022 ביצוע 2022 לפי דוח 66 הפרש מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח מספר משרות עלויות שכר
אלפי ש''ח
6 הלה וכלליותðה
61 ðבחרים 1 1,074 1 821 253 61 מהל כלליð 61 14,075 62 14,224 )2( )149( 62 הל כספיðמ 60 11,240 62 11,426 )2( )186( סההלה וכלליותð"כ ה 122 26,389 125 26,471 )4( )82( 7 שירותים מקומיים
71 תברואה 65 13,622 64 14,041 1 )419( 72 שמירה ובטחון 31 6,882 32 6,375 )1( 507 73 ין עירðון ובðתכ 89 20,360 78 18,324 11 2,036 74 כסים ציבורייםð 38 7,215 42 7,454 )4( )239( 76 שיםðיים שוðרותים עירו 32 9,187 44 9,494 )12( )307( 78 יðפיקוח עירו 7 890 7 1,209 0 )319( 79 שירותים חקלאיים 64 64 סה"כ שרותים מקומיים 261 58,220 266 56,897 )5( 1,323 8 שרותים ממלכתיים
811 וךðהל החיðמ 17 3,936 18 4,013 )1( )77( 812 וךðחי 1,365 236,378 1,550 262,504 )186( )26,126( 82 תרבות 138 38,849 217 40,803 )79( )1,954(
84 רווחה 86 18,664 94 20,806 )8( )2,142(
86 קליטת עליה 2 750 4 753 )2( )3( 87 איכות סביבה 13 3,450 16 3,415 )3( 35 סה"כ שרותים ממלכתיים 1,621 302,027 1,900 332,294 )279( )30,267( 9 מפעלים
93 ðכסים 13 2,527 14 2,436 )1( 91 94 תחבורה 8 1,642 8 1,696 )0( )54( 97 מפעלי ביוב 9 1,555 6 1,382 3 173
סה"כ מפעלים 30 5,724 28 5,514 2 210
ריםðסיוðגימלאים )פ 259 43,850 272 42,319 )13( 1,531
סה"כ כללי 2,293 436,210 2,591 463,495 * )298( )27,285(
"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסךð*הערה: הסך ה6,044 אלפי ש"ח
הð ðעיריית רע
36
ספחð5 לטופס 2
סתיימה ביוםðה שðהתפלגות מרכיבי השכר לש 31 בדצמבר 2022 סוג תשלום
2022 2021
ביצוע
אלפי ש''ח % מסה"כ ביצוע
אלפי ש''ח % מסה"כ
שכר משולב כולל הפרשי שכר 238,991 51.56% 236,520 54.46% וספותðשעות- רשומות 40,431 8.72% 29,934 6.89% הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד 6,044 1.30% 7,205 1.66% אחזקת רכב 10,798 2.33% 10,122 2.33% סיהðתשלומי פ 38,008 8.20% 36,043 8.30%
יםðתשלומים שו- סיעה ðהבראה, ביגוד, טלפון, קצובת ועוד 29,324 6.33% 20,634 4.75%
סה"כ שכר ותשלומים 363,596 78.45% 340,458 78.39%
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 16,620 3.59% 15,288 3.52% קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 54,507 11.76% 51,702 11.90% מס שכר ומס מעסיקים 27,234 5.88% 25,397 5.85% עלויות מעביד אחרות 1,538 0.33% 1,481 0.34%
סהלוותðכ 99,899 21.55% 93,868 21.61%
סה"כ כללי 463,495 100.00% 434,326 100.00%
ספחð"ל לבין הוצאות השכר בðהתאמה בין הוצאות השכר ה1 לטופס 2 2022 2021
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים- 463,495 434,326
ספחðהוצאות שכר לפי 1 לטופס 2 463,495 434,326
הð ðעיריית רע
37
ספחð6 לטופס 2
תðהדוח הכספי לש 2022
ה כלליתðוðאר
יתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשיםð
הסקטור 2022 2021 2020
תעריף תעריף תעריף תעריף
ימום)*(ðמי משוקלל משוקלל משוקלל
ה מגוריםðמב 36.88 53.60 52.58 52.49
משרדים שירותים ומסחר 72.40 244.55 238.57 237.27 קים וחברות ביטוחðב 492.34 1,369.80 1,356.13 1,346.95 תעשיה 26.39 110.85 108.82 108.06 בתי מלון 40.75 129.60 127.26 127.95 מלאכה 48.87 155.39 152.86 154.74 אדמה חקלאית 0.01 0.10 0.10 0.10 קרקע תפוסה 0.01 15.17 14.88 14.88
יםðיוðח 1.51 20.10 20.13 19.99 ה חקלאיðמב 0.10 11.42 11.17 20.78
תðה כללית ברשויות המקומיות בשðוðה )ארðות הסדרים במשק המדיðקבע בתקðימום כפי שð)*( תעריף המי 2022 (
הð ðעיריית רע
38
ספחð1 לטופס 3
ת הכספיםðריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לש 2022 באלפי ש"ח סטיה -עודפים סטיה -ותðגרעו
מספר תב"ריםסה"כ הפרק התקציבי מס' התקציב הביצוע עד 31.12.2021 הביצוע תðבש 2022 הביצוע המצטבר עודף עודף עודף עקב עקב עקב עקב תב"רים פרקהמאושר סות ðהכ הוצאות )גרעון( סותðהכ הוצאות סות ðהכ הוצאות פתוחיםסגורים הוצאות סותðהכ הוצאות סותðהכ הוצאות סותðהכ ברוטו ברוטו טוð מעל מתחת מתחת מעל
2 3 5 פרעון מלוות 64 91,000 4,712 4,712 4,712 4,712 86,288 86,288 2 2 תברואה 71
12 1 13 שמירה ובטחון 72 28,770 16,029 14,880 5,226 5,076 21,255 19,956 444 1,742 )1,298( 7,520 8,818 39 1 40 ין עירðון ובðתכ 73 496,049 377,561 376,948 73,256 59,846 450,817 436,794 1,827 15,850 )14,023( 10 45,374 59,264 143 56 1 57 כסים ציבורייםð 74 547,950 373,144 360,214 86,459 88,400 459,603 448,614 18,911 29,899 )10,988( 2 89,043 99,337 696
15 1 16 יםðיים שוðשירותים עירו 76 95,603 66,894 62,860 12,405 17,510 79,299 80,370 1,447 376 1,071 16,305 15,234
1 1 שירותים חקלאיים 79 248 208 163 36 244 163 80 )80( 4 84 59 1 60 וךðחי 81 524,155 373,987 359,393 75,718 70,173 449,705 429,566 10,251 30,389 )20,138( 1,013 74,654 95,602 203 22 2 24 תרבות 82 119,700 77,730 76,546 21,149 21,094 98,879 97,640 9,267 10,507 )1,240( 2,733 20,820 24,790 3
4 4 רווחה 84 6,425 3,851 2,384 2,274 3,710 6,125 6,094 111 143 )32( 300 332 1 1 דת 85 800 800 800
1 1 איכות הסביבה 87 1,800 175 200 67 50 242 250 8 8 1,558 1,550
1 1 תחבורה 94 2,800 1,803 1,850 388 350 2,191 2,200 8 8 608 600
1 1 חשמל 96 14,000 4,372 1,502 2,000 5,874 2,000 3,875 )3,875( 8,125 12,000 1 1 מפעל הביוב 97 1,640 113 200 113 200 87 87 1,527 1,440
1 1 2 לא רגילים 99 40,000 40,000 40,000
218 11 229 סה"כ 1,970,940 1,300,466 1,260,150 278,593 268,409 1,579,059 1,528,559 42,361 92,861 )50,500( 3,758 392,926 446,139 1,045 11 11 סתיימוðתב"רים ש 8580
[הטקסט קוצץ - הקובץ המלא זמין בקישור למקור]