תקציבי הרשויות

עמוד 1

- נתקבל

דוח ביקורת מפורט

מועצה מקומית

פסוטה

לשנת 2020

עמוד 2

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

תוכן עניינים

פלק מושא עמוד

- די רואל הש3[ .9703237 וי 2

א נתוניס כללים על חרשות חמקות 0 3

בַּ הממצאים העיקרייס שהועלו בביקורת השנ :5 סווויווווה 6

ג מעקב אחתר תלקון ללקל 0 6

ד תחומי פעילות שבוקרו השנה :

ד.. התקציב הרגלל יווטוווורוורוודר הרו ריורוררורוררררוררורורויויילל 8

ד.2. שכר עובדיס בכירים ועובדיס סטטוטורייס כנגזרת משכר

מנכייל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך 2020 .וויה פ

ד.3. יתרות חוב נבתריס (ע(ב7?ם:.. יוור ריוור ורוררירו יובלה 10

ד.4. בדיקה בנושא רישוס ההקצאה של משרד הפנים לסלי סיוע

ד. 5‏ בדיקת בננשא קרנות 5 13

ד.6.בדיקות מיוחדות ונושאים ?0 15

דו''ח לתושב (נלפת) יטוווור ורוו רורורוורדורוורררורווטורווורוורוווויויל 1

1

עמוד 3

צובוגי טוה

רואי חשבון

דוח דואי החשבון \

לכבוד

רו'יח אבי אגניהו

מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות

משרד הפנים

ירושלים

א.נ,

הנדון: מועצה מקומית פסוטה - דוייח ביקורת מפורט לשנת 2020

הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.

בדוייח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית ואשר

מצביעים על חריגה מההנחיות המחייבות את הרשות המקומית.

נוף הגליל , 01 בפברואר 2022

דביני 0 חשבון

כתובת משרד רח' האורנים 8 ת.ד 12844 בצרת עלית 1767111

וחסס.560-\חוססו60 סח טלפון 04-5555888 | פקם 04-6579826

ה

עמוד 4

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

פרק א- נתונים כללים של הלשות המקומית

א.1 - מעמד מוניציפלי ושטח שיפוט

כפר פסוטה שוכן בקצה הצפוני מערבי של הגליל העליון באזור הררי ומשתרע על שלושה גבעות

בגובה של כ- 650 מי מעל פני הים .

מועצה מקומית פסוטה הוקמה ב- 1965 , הרשות שייכת למחוז הצפון במשרד הפנים .

תחוס השיפוט של הישוב משתרע על כ- 11,000 דונס . מעמדה המוניציפלי הנוכחי של המועצה הינו

מועצה מקומית.

א.? מספר תושבים ומספר בתי אב

בהתאס לפרסום הלמייס, בתחוס המועצה מתגורריס 3,510 תושבים בכ- 939 בתי אב.

הדירוג הסוציואקונומי של המועצה הינו6 .

א.3 שם ראש הרשות ומועד תחילת כהונתו

בראש המועצה מכהן מר אדגאר דכוואר, עוייד שהחל את כהונתו בחודש אוקטובר 2018 .

א.4 מספר הסגנים לראש הרשות , בשכר ובתואר

לראש המועצה יש ממלא מקוס בתואר בלי שכר .

א.5 מספר חברי המועצה

במועצה מכהנים 10 חבריס נבחרים (כולל ראש המועצה).

א.6 ועדות הרשות

להלן היקף הפעילות של ועדות המועצה בתקופת הדו'יח הכולל את פירוט הישיבות כדלקמן:

שם הוועדת מס' חברים מספר הישיבות בשנת 2020

ביקורת 3 -

הנהלה 4 -

הנחות בארנונה 6 1

ערעור על ארנונה 3 -

מאבק בנגע סמים 8 -

תרומות 2 5

חינוך וספורט 3 -

הקצאות מקרקעין . 5

חקלאות 3 -

שמות כבישים 4 5

איכות סביבה 7 -

מאבק באלימות 9 -

מכרזיס 5 4

רכש 3 20

תמרור 9 .

3

עמוד 5

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

א.7 מוסדות חינוך:

בתחומי המועצה פועלים מוסדות החינוך כדלקמן:

סוג מספל מספל

המוסד המוסדות *לדים/ תלמידים

גני טרוס חובה וחובה 3 13

גני חובה 2 55

בית ספר יסודי עד כתה ט 1 100

תלמידי חוצ 2 115

סיכוס 8 3

* ביישוב אין ביייס חטייע וכל התלמידיס לומדיס במוסדות מחוץ ליישוב .

א.8 מחלקת רווחה;

להלן פירוט התיקיס שטופלו בשנת 2020 :

סוג תיק מט' תיקים

חד הוריות 12

פיגור שכלי 16

שקוס 02

נכות פיוית 6%

אלימות במשפחה 14

מחלות נפש 6

נערים ונערות בסיכון 5

עיווריס חרשים 7

מטופלי דיאליוה ו

זקניס סעודייס 6

זקניס במועדון מופת 55

תעסוקה והכוונה ללימודיס 12

מצב כלכלי 2

זקניס בבתי אבות 7

סה'יב 22

א.9 סטיה מנוסח אחיד :

חוות דעתנו על הדוחות הכספייסם לשנת 2020 כללה סטיה מהנוסח האחיד מהסיבות הבאות :

הפניית תשומת לב לחובות המסופקים בסך 2,988 אלפי ₪ המהווים כ- 47 % מכלל החייבים.

א.10 דוח לתושב :

הדוח לתושב לשנת 2019 פורסם בעיתון '' אלסונארהיי ביוס 29 בינואר 2021 .

4

עמוד 6

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

18% ועדת ביקורת :

נושא/נוהל |כן | לא | הערות

1 א. האס בחרה הרשות ועדת ביקורת צ

ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת !

2.66

ג. האס ועדת הביקורת דנה בדוחות הביקורת שהכין :

- מבקר הפניס לשנת 2019 צ

- משרד הפניס לשנת 2019 צּ

- מבקר המדינה לשנת 2019 ל

|| האם ההרכב בוועדת הביקורת בהתאם לחוק ממה

האס הועדה הגישה המלצות למליאת הרשות לדוח הביקורת של :

מבקר הפניס לשנת 2019 צ

משרד הפניס לשנת 2019 /.

מבקר המדינה לשנת 2019 ל.ר.

האס ועדת הביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון הליקוייס ויישוס

המלצות הביקורת שהעלה :

מבקר הפנים לשנת 2019 1

משרד הפניס לשנת 2019 /.ּ

מבקר המדינה לשנת 2019 45

האס מועצת הרשות המקומית קיימה דיון בדוחות הביקורת ₪

שנערכו ברשות ובהמלצות ועדת הביקורת

ועדת הביקורת לא התכנסה כלל בשנת 2020.

הרשות לא מינתה מבקר פנים .

5

עמוד 7

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

פרק ב- ממצאים עיקריים שהועלו בביקורת השנה

ארנונה ומים

ב.1 קיימים שלושה נבחרי ציבור ושלושה עובדים אשר להם חובות בסך 181 אש"ח ו- 43 אש"ח

בהתאמה העומדים מעל שנה . [126-20]

ראה פרק ד.3

פרק ג- מעקב אחר תיקון ליקויים

הליקוי לא תוקן / |

| תוקן חלקית | |

| ארנונה ומים |

|ג.1 המועצה לא חייבה בארנונה אדמות חקלאיות שמשמשות לגידולי שדה |

ומטעיס בשטח כולל של כ- 2.94 אלף דונס הנמצאות בתחוס שיפוט הרשות.[-98 | לא תוקן |

2]

| ג.2 שיעור גביית הארנונה במועצה היו נמוכיס והסתכמו ב- 53.74% (אשתקד. - | 00 - 0

% מהסכומים הניתנים לגביה (שוטף 71.13%, פיגורים 21.59%) (אשתקד | תוקן חלקית

| 86.89% שוטף, 18.71% פיגוריס).[48-03] |

| ביצוע התקציב הרגיל 0 ₪

וו וו

| ג.3 לא קיימת ברשות הפרדת תפקידיס נאותה בתהליך הרכישה של טוב ו/או | לא תוק

| שירותים ,הרישוס במערך הנה'יח וביצוע התשלום.[143-17] 1

| ביצוע תקציבי הפיתוח \

| ג.4 המועצה אינה נוהגת להשקיע בחשבונות מיוחדים כנגד קרנות לעבודות פיתו\ | לא תוק

ועודפיס ומניים בתביירים. [56-03] ז

ג.5 המועצה לא סגרה 8 תביירים אשר הסתיימו בפועל ולא הייתה בהס תנועה | 7 777 ה

מעל 12 חודשים. סהייכ הגרעון שנצבר (נטו) בתביירים הנייל 330 אלפי ₪. לא תוקן

(אשתקד לא נסגרו 17תבייריס בגרעון מצטבר של 874 אלפי ₪).[120-14]

| ג.6 המועצה צברה לסוף שנת 2020 גירעונות מימון ומנייס ב- 20 תבייריס בסך ‏ = | לא תוסו -

| 3,082 אלפי ₪ וגירעונות תקציביים ב- 8 תבייריס בסך 650 אלפי ₪.[125-15] 1

| חליבים ‏ - ו ו

| ג.7 המועצה לא העבירה חובות בעייתיים לטיפול משפטי. [80-06] = לא תוקן

| מנגנוני בקרה וביקורת פנימית 77 7 - -

| ג.8 במועצה לא קיימת מערכת נהלים בכתב .[96-08] \ 0-0 | לא תוקן \

ג.9 ועדת הביקורת לא התכנסה כלל ובכך היא לא ביצעה את תפקידיה. [118-14] | לא תוקן \

| ג.10 לא קיימת הפרדת תפקידים נאותה במועצה, בעיקר במחלקת הגביה. הדבר | לא תוק.

| פוגע בסדרי מבדק פנימי תקין.[22-01] 1 |

מערך השכר ב 0 -(-

ג.11 הרשות לא מינתה מנהל/ת למחלקת החינוך כמתחייב מסעיף 34(א) לפקודת | לא תוקן ‏ - |

6

עמוד 8

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

| המועצות המקומיות.[132-16] \ |

.12 הרשות לא מינתה מבקר וממונה לתלונות הציבור בניגוד להוראות סעיף | לא תוקן |

| 34(א) לפקודת המועצות המקומיות.[142-17] | |

| ג.13 המועצה לא הפקידה בקופה מיועדת את דמי הניהול שניכתה משכרם של = ]| = 0

| עובדיה המועסקים בתנאי פנסיה תקציבית בשיעור 2%, ואשר הסתכמו בסך 480 | לא תוקן

| אלפי ש'יח לסוף שנת 2020.(אשתקד 456 אלפי ₪).[91-08] |

| ג.14 חרשות לא מינתה מוכיר למועצה כמתחייב מהוראות סעיף 139 לצו |שמפוש. |

| המועצות המקומיות (א), תשיייא-131-16[.1950] 1 |

| ג.15 חרשות מינתה יועצת לקידוס מעמד האיישה ללא מכרוז בניגוד להוראות | " לייו 0-0

| סעיף 2 לחוק הרשויות המקומיות.[141-17] 1 |

| נושאיס אחרים ₪ -- \ [

| ג.16 מרבית ועדות המועצה לא היו פעילות.[41-02] 0 | לא תוקן |

| ג.17 המועצה לא ניצלה את תקציב הגייא מקומי בסך 99 אלפי ₪. בכך היא לא = | לא תוק

עמדה בהוראות החוק המחייבות היערכות לצורך התגוננות.[113-13] 1

7

עמוד 9

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.1 התקציב הרגיל

ד.1.1 אישוד התקציב

הצעת התקציב הוכנה על ידי הגזבר בהתבסס על נתוני שנה קודמת .

תקציב הרשות לשנת 2020 הינו בסך של 24,958 אלפי ₪.

הצעת התקציב שהובאה לדיון ואושרה במליאת המועצה ביוס 20 במאי 2021, הייתה על סך של 23,455 אלפי

₪ . אישור משרד הפנים על הצעה זו נתקבל ביוס 21 ביולי 2020 .

ביוס 16 בדצמבר 2020 אושרה במליאת המועצה הגדלת התקציב בסך 1,503 אשייח . התקציב המעודכן יהיה

7 אשייח.

תקציב הרשות המעודכן לשנת 2020 בסך 24,958 אשייח אושר על ידי משרד הפנים 11 בינואר 2021 .

ד דו''ח השוואת התקציב הרגיל בשנת 2020 לעומת ביצוע בשנת 2020 (באלפי ₪)

תקציב ביצוע הפרש סטיה הסבר

תקבולים

1 חינוך 16 8 (936) (20.55%) 1

תשלומים

1 חינוך 7 3 (1,174) (20.22%) 1

4 רווחה 1+ 7 (514) (12.47%) 2

הסברים :

1. תוקצבו סעיפים כמו קול קורא וקרן קרב אשר בוצעו ונרשמו ב- 2021 . גס משרת מנהל חינוך

תוקצבה בצורה חלקים ולא אוישה עקב קיום הליך משפטי.

2 בדייכ מחלקת רווחה מתוקצבת בהתאם לצפיות ולסעיפים אשר מועברים עייי המשרד לשירותיס

חברתיים . היה תקצוב יתר בחלק מהסעיפים ובנוסף קיימיס תקציבים אשר בוצעו בשנת 2021.

8

עמוד 10

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

ד.. שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ''ל הרשות המקומית

א. בללי

נושא קבלת עובדים ברשויות המקומיות ואופן התקשות עמס ,הוסדרו בתקנות שונות, בצוויס ,

בפקודת העיריות, בפקודת המועצות המקומיות ,בחוזרי מנכייל משרד הפניס ובהנחיות מנהל האגף

לכח אדם ושכר ברשויות המקומיות . הוראות אלן נועדו להבטיח כי יקלטו מועמדים מתאימים

לתפקידים השונים , בהתייחס לכישוריהס ולרמתס המקצועית בלבד .

ב. בדיקת איוש מלא של המשרות הסטטוטוריות ברשות המקומית

נבדק כי כל המשרות הסטטוטוריות במועצה מאוישות .

נמצא כי תפקיד מוכיר, מבקר , ממונה על תלונות הציבור מנהל מחלקת החינוך לא אויש כנדרש.

ממונת *ועצת אחראי

מנהל

על לקידום | רופא למניעת

מזכיר | גזבר | מהנדס | מבקר מחלקת

תלונות מעמד | וטרינרי | הטודה

החינוך

הציבור האישת מינית

לגבי עובדים המועסקים

בתפקידס לאחר פף

ל.ר |=1 כן ל.ר ל.ר ל.ר כן

0 - האם העובד

נבחר במכרז לתפקידו !

האם היקף המשרה

תואס את היקף המשרה | ל.ר כן כן ל.ר ל.ר ל.ר ל.ר כן לר

שפורסס במכר !

ג. עובדים ששכרם משולם בשיעור משבר מגב'יל

בשנת 2020 לא נקלטו עובדיס חדשיס אשר שכרס משולס בשיעור משכר מנכייל .

ד. תיקון ליקויים משנה קודמת

1. הרשות לא תיקנה את הליקוייס משנה קודמת אשר כללו אי איוש המשרות מזכיר, מבקר , ממונה

על תלונות הציבור ומנהל מחלקת החינוך.

2 הרשות לא תיקנה את הליקוי משנה קודמת לגבי מינוי יועצת למעמד האשה ללא מכרז.

תגובת הרשות :

1. המועצה פרסמה מכרז מבקר פנים , התנהל הליך משפטי אולם ההליך נמחק והמועצה תפרסם

החודש מכרז לאיוש המשרה.

2. מנהל מחלקת חינוך , קיים צו שיפוטי שמונע מן המועצה לפרסם מכרז.

3 יועצת למעמד האשה , המועצה תפרסם מכרז לאיוש המשרה במהלך חודש ינואר 2022.

9

עמוד 11

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

ד.3 יתרות חוב

א. כללי

נבחרי הציבור ועובדי הרשות המקומית הס תושבי הרשות המקומית ועל כן אין להם זכויות יתר בשל תפקידם לעניין

תשלומי חובות לרשות , כגון : מיסים , אגרות וחיטלים .

ב. חובות נבחרים

הביקורת בדקה באגף הגביה את חשבונותיהס של כל חברי מועצת העיר בגין מיסים , אגרות והיטליס לרבות ראש

המועצה המקומית .

בנוסף התקבלה הצהרה מגזבר המועצה בדבר אי קיומס של חובות נוספים לנבחרים ו/או עובדי הרשות עבור עסקים/

נכסיס אחרים אשר נמצאים בבעלותס במישרין או בעקיפין נכון ליוס 31.12.2020 .

מבדיקתנו עולה כי קיימיס יתרות חוב של נבחרים נכון ליוס 31.12.2020 כמפורט להלן :

4 2 - |החל| יהוי -

ו|ש ]5 אמט | | | קחסתסורתטמים ‏ = |

שולס 30 אשייח בשנת 2021 היתרה

ףמננאווווהתתתוויהותתראהוהווווווו

ג. חובות עובדים

בביקורת נמצא כי לא קיים חוב לכלל עובדי המועצה נכון ליוס 31.12.2020 .

ראשי תיבות של שם | מועצת הרשות (מ) או מועצר ‏ מהות החוב | סכום עומק החוב. | פעולות אכיפה שננקטו

העובד ותפקידו דתית (ד) החוב

1 | יד עובד אחוקה ארנונה 7 7 קיים הסדר על ארנונה,

והעובד מנהל הליך חדלות

פרעון.

ות | קחומ | הו הוונ האמו )...הווה

מןהתווו הווהת תווהמו

ךף ררן הר הרן| -|ף | כר| 00|

ראה ב.1

10

עמוד 12

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

ד. 4 בדיקת בנושא רישום ההקצאה של משרד הפנים לסלי סיוע בעקבות משבר הקורונה

כללי : במהלך שנת 2020 תקצב משרד הפניסם הקצאה דחופה לסלי סיוע בעקבות משבר הקורונה . ב-

0 פרסם אגף בכיר לבקורת ברשויות מקומיות הנחיות לגזברי הרשויות המקומיות בדבר אופן

הרישום של סלי הקורונה .

מטרת הבדיקה : לבדוק רישוס נאות של ההכנסות וההוצאות בגין סלי הסיוע האמורים .

להלן התוצאות :

בדיקה בנושא רישוס ההקצאה של משרד הפנים לסלי סיוע בעקבות משבר הקורונה

היכז המצוע בגין סלי סיוע בעקבות משבר הקורונה

וש למלא אחד מסעיפיס אלו בלבד

|סעיף תקצימ בהנתיות | | שסהכרטיס | |טך הביצת בסגרי |סך הביצע בספדי הרשות | התצרש בין הביצוע ברשות לנתונר הנר לתטתים

|חעסת 6 8 77 0-0 | השח | מעט או'ואה פרט | מערד תצנים (ש הפרט!הסבר!)

1

1

הכנטות ממשרד הניס - קורונהעבור

1

0 שהתקבלו בתקופה 1.1.21-30.4.2021

| מעסת | | מהטתנשת מע את = |

סך הבצוע בטמרי

הרשות בכרטיט בחר את הסיבה לשינף הנדרש.

הטברי ה טבר במקרה בוהרשות

סעיף תקציבי אחר סל הסיע שונה מהנדרש-

יכלה לתקן

צבע בז'- חסר

סעיף תקצובי

הכנסות ממשרד הפנים - קורונהעד הרשות לא תיקנה כנדר בתנתיות.

מ

הכנסות ממשרד הפנים - קורונהעבור

0 שתתקבלו בתקופה 1.1.21-30.4.2021

מידע על ההכנסות שהתקבלו עד 31.12.2020

סה'כ מענקי קורנה שניתנולפ נתתי = | 125

משוד הפיט

פירוט הסעיפיט

| סהמסענתטתוקוט 1 |

כליסוע

מנה א

תצטידות תי תשרי

תדה יתדה למימש

1

עמוד 13

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

ד. 4 בדיקת בנושא רישוס ההקצאה של משרד הפנים לסלי סיוע בעקבות משבר הקורונה - המש

בדיקה בנושא ריש וס ההקצאה של משרד הפניס לטלי סיוע בעקבות משבר הקורונה

שתשתתקטת | ₪

וינו המצוע בגל| סלי סיוע בעקבות משבר הקורונה

וש למלא אחד משני סעיפיס אלו בלבד

סעיף תקציבי בהנחיות האס השימוש בהקצאות שימש

ישלעדכן הסיומת של שםהנוטיט סן הביצ\עבסמרי | טך הביצע בסכרי הרשות | = לעודס כמי שטדטובין השאר

הנרטיט הושות בסעיף 'אחר'ראה מרוט | בהנתיות הא\ף לביקודת מיוס 23

ענמת | תאתטמשלסקתה | | + | |[ כ | כל |

ופה | האתתקממוכיקהה [ | || |[ | | | כל |

9 | תאתתטהטטיקתה | | מ | כ[ כ | -- ע- - |

1 | תשותמלמטותטיחת-קהה] | א | |[ | | -- כ |

ומאמ | האתתשחתמק-קהה | | | כ[ כ | ל |

סד הפא בטןסל קדה | האר | א | 00|

סן בצוע הוצאוה הסברי ה סבר לרישוס בטעיף אחר

בסנ הרשות בחר את הסיבה לש'עוי הנדרש אע הסיבה ה'א 'הרשות לא תיקנה

רטיס שה מהנדרש כנדרש בהנחיות"

סעף תקציבי אתר 9%

סעיף תקצימי

הוצאות שכר מתשאלים - קורונה

הוצאות שכר תגבור פיקוח ומוקד - קורונה

ה צאות אחוקת כלו רכב- קורונה

הצאות הסברהונרסס - קורונה

\אות מוד מיגון והצטיידות - קורונה

הוצאות הצטיידות מוקד - קורונה

כ --- >

לא נתגלו ליקויים מהותיים .

12

עמוד 14

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

ד.5 בדיקה בנושא קרנות פיתוח

כללי : על פי ההנחיות להנהלת חשבונות ודיווח כספי ברשויות המקומיות , מנהלות הרשויות שלושה סוגי

קרנות : קרנות מתוקצבות , קרנות בלתי מתוקצבות לעבודות פיתוח וקרנות בלתי מתוקצבות אחרות .

הבדיקה שלנו מתייחסת לקרנות בלתי מתוקצבות לעבודות פיתוח וקרנות בלתי מתוקצבות אחרות אשר אינן

מיועדים לפיתוח לרבות ייקרן עודפים מתקציב רגיל " .

ד.1.5 קרנות לעבודות פיתוח :

מטרת הבדיקה : מיפוי קרנות פיתוח וחוקי עזר , כדי לבדוק אלו קרנות פיתוח מנהלת הרשות , האמנם

הרישוס בספרים בנפרד והאמנם הגביה של היטלי הפיתוח הראשייס ברשות מתבצעת מכוח חוקי עזר תקפים

. להלן תוצאות הבדיקה :

מיפוי קרנות וחוקי עזר - ריכוז

ממצאים (טבלה 1)

מס | סוג מקור חוקי | תוק | האם | מספר | יתרה | האם | האם | תקין | הערות

ייד | ההיטל ףּ הרש | חשבון | ליום הקר | חוק | /לא

חוק | ות בספרי | /31/12 | ן העז | תקין

העז | גובה | ם 2000 מנו |

₪ את באלפי | הלת | בתו

ההי ₪ בנפ | קף1

תא | טלז רד!

ריך

חוק התכנון 101 תקין דרך הועדה

1 | השבחה והבנייה לא | 3000 11 כן '! | המקומית

חלף חוק התכנון

2 השבחה והבנייה לא

היטל מבני

3 ציבור חוק עזר לא לא בתוקף

כבישים

ומדרכות | חוק עזר לא לא בתוקף

|5 |תעול | [מקשר ‏ | |א ‎ ]‏ ה[ ||[ |[ | | | אבתוקף. |

|6 |שצ'ש | |תקשר ‏ | ]א | | |[ | |[ | | | |לאבתוקף

7 | מסומוב | חוקשר ‏ | [לא ][ 7 |[ 7 | | | | | | |לאבתוקף

8 קרן פיתוח כללית/קרנות אחרות - יש לפרט לפי טוג היטל:

גפ ]| = | ששה | ה ו

| בש | | ו ו | מועעו | אש ו

| 83 | יו | מוששור - שח ו

| 88 || ה | עשר שש ו ו

| 85 | ו ק] מעשר | שה

| 86 ]1 ו | מופשר ‏ |808 ו ו יי וי 08

| ₪ | 7 = | חוקשר ‏ ₪ ה ה ו ו 6

18" ]| מקעור ‏ שמ" ו ו |

| ₪9 חר | מפשב | אששר ‎ |‏ ב - שאו | |

41|

0 חוק עזר

מהבדיקה עולה כי אין חוקי עור בתוקף . ההיטל היחיד הינו היטל השבחה אשר נגבה דרך הועדת

המסומית .

3

עמוד 15

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

ד.5 בדיקה בנושא קרנות פיתוח - המשך

ד.2.5 - בדיקת עומק מדגמית - עודפים מתב''רים :

כללי : לרוב , חוקי עזר יוצריסם הגבלה על השימוש בכספים הנגבים מכוחם , וקובעים כי כספי היטל יופקדו

בקרן ייעודית , אשר תשמש אך ורק לצורכי מימון ופיתוח על פי ייעוד הקרן . כפועל יוצא , במקרים אלו ,

עודפיס בתבייריס שמקורס מקרנות היטלי פיתוח חייביס לחזור לאותה קרן ייעודית אליה הם שייכים.

להלן תוצאות הבדיקה :

מהבדיקה לא נתגלו תנועות עודפיס בתבייריס שהועברו מתבייר אחד למשנהו או מתבייר לקרן פיתות .

5.1 בדיקת עומק מדגמית - העברה בין קרנות פיתות

לא נתגלו תנועות בגין העברות שבוצעו בין קרנות פיתות .

14

עמוד 16

= |

8 |

5 8 |

₪ א 9 8 -

ב6 5 ב

6 % > 5 5

2

5ב

3 2

שש

38 -

₪ 8 5 5 5

ב ו 8 פ

6

ש ₪

3 0 8

- מ =

אא |( ₪ פאא א - 2 =

ה 2-8 9% 8% ₪ 5 ₪

₪ א אאא א > - :

ה 5

8 5 |-

6 ₪

2 5

₪] א ₪ אאא א 5 2 5

ב 5-59 9% 5 ₪ ב 5

₪[ << אש א פֶ ָ -

5 8

ב םש <> 3

₪> ₪

6 5 ה -

ב 8 8 ::8 5 - +

= 5 ה יֶּ 5

₪ כ 5 5808 6 8 4 ב

6 : ְּ

טן 3 מ < ט

צן ₪ 3 8 8 א = - > ב

| ש מם] ₪ ₪ פאר 2 - ₪ : -₪

41 ב 38 5% 6 5 5 [ין וש

ש| 1 5

צב| !9 = 4

אן ₪ ₪ ₪ 3

| ב 25 ₪ 5 <> 5

0 - 5

4 שק 7 8 358 5 ב תּ 5

3 5 8 555 5 9 5

ב

ד -

₪

מ ₪

ב 8 4 ג

אק 8 8 528 5 ב 8 מ

1 ו -

5 59 8% 5 ם 8 8

ב

8

5 5 8

במ 1 . :

%] 8 ₪ פפב > - 5 -

מןפ 53 555 פּ פּ 5

1

ו :

+ | )2 ב

42| 6

ב 5 6 - ף] ₪

5

32ב₪] 5 9 פפב כ - - 2

- ₪ 1 =

= 4 ₪ 6% שש ה 8 ב

| ₪ 2

צל|י ו 6

6| 2 4 8 פַ ַ

פ

5| ₪ -] 6 כ''יטם |ל 8 צּ

5 88 ו- | 9

בןפ 2 ו | =

32| שרפ כ רש 5 58

כ ב ו ב >( 2

ב4|י סש צ 5 ב = - ש

26 בו := 2 ₪

3| ב - פ ₪ פ 6

45| + 5 ב ₪ כ ₪ 8 505 לפם ב

1 ב פ ₪ = הש = שש שיש פַּ

5 6 6 שי 8 2 4 ₪ 8 5 33 9 טַ

| כ פפב 5% פפבב קר כ רבפב 9 5

1= 58 55 א 6 ₪

1 3 5 כ 3 3 ק כ ץ צקא ב סַ

2 | ש\ן ם 5 כ 8 ו ב | ו 5

1 ₪ 2ב = 5 כבכטופכבכ :בה 5 ב ב

5 3 2 66634 55ב 5 8

טן. 2 8,',, 595995 224253 2225822252 פ 5

ישן 2 כ 353 5 ב כב .כ טפכפט 7 פב

מע + 838 ץ,ְ,,|,ְץ,ְָץ,1ץְ[,2,1 2 57 7

"| 6 8 556 לפפצ5 2 5 555 55555 2305554 2 ₪ ם

עמוד 17

/

ט

ל

ש ם פַ

ה ש 3 |5

:₪ 3 ₪| |"

- צ 9

3 3 || 3 .

5 |3

ב 8 | 5 | 8|5] 3 =| פן 5 5 5 -

סָ = -

ּ 3 3 כ| |4 8 9 | 5| 3ן | | > 3 אן |%

בִ

6

% | |ט| בש ₪ 5 5|6)₪) .| ש .

2 ב |3|8| פ| 8 פ| 8 6|פ| "| 6 %

ת

ת\

2

1

= 3 = ש

פַ | 8 55

. :

=

2 3 ₪| 9

=

8% מ

== 5 ם

בש 1 > 0

5 כ

49 .

= 8 '

ב 5 5+ 5

- ו ש

28 בא 1 3 6

6

שן 3 558 3

ב ₪ 4 0

₪1 ב צפ 5 .₪

3 ל 8 .| 5 5

|= בת שש שש 5 5

4ב 35. 6 5 >|-8

| 8פם צ

4 0 לצ 5 ₪

| ב 3 של 0 ט

ש|: 5% ם 8

וש צ 68 ב ב -

+ 5 כ 4 .

=

-:

= ₪ < שש 3 |ש|ט ל

53 ₪

בטשם ב

₪ ₪ 2 %

5 2 9

₪ כש ב

ב שש 3 |%

לס

4 ₪ 5 > 6

8 ם

0

ד | 6

ב כ 6 3 |פ|ש|ב

ב|8 ט 26 2 5 ב ם| ש|ם

4 צ 55 כ 6

ב|ם 52 53 ש ב

]+ 24 - כ ָ

5 5 0 5

8 *%* |5 88 | % פ

| ב 6 ₪ 7 7

8 3ב ט : -

8 5ב 5 8 8ב

₪ 6 2 55 53 ש 5 ל 5 ₪ ₪ 232 5

= בַ , ב 5 ₪ ב 9 כ 85 ב

555 + ב 8 ש| 5 9 פן |5 8 4 8 4 ₪ 5 3

]ככ סלפ 5 ב |856|5 פ || | 5 8 2+ 5

ם ₪ 554 0 בּ|+|ם 58 | 34 583 5 1 -

₪ > כ פטס + 3 ב| > פ| 85| 55 8 דב 6

53 כ > > ש 8 |8|88|5] 48 [ 8 3

54 6 235 > ט | 8|8|5|6] 5 פן .. 2 .

+| ₪ 266 1 מ - 8 +

= לצ ₪ צ / 3 6

3 4

דצ ו ו \ : ב שא - בכ | צ+

8 8 : 2

- ₪ 4 =

עמוד 18

םש

ש2ש

5

5 ב +

ב] סז ב

₪ >( 0

= 2%

ט| 5 8 8

ב ₪ ₪ 5

בוט ₪

55 6-6 -

₪1 ב 5

שן 3 3 +

₪ 3 3 8

6 פ ם

1]| 3 ב ל

4 צ 8 :

3 ב 6 שש

שש 2 ב

3 9

ל 8 3 ב

59 8-1 צִּ

ו

בכש | ש -

5 3 2 ש

5 4 3 5

=

535 ה ב

2 2 4 ב

3 5 ט ב

3 ם 5 ם

4 2 2 2

3 3 4 2

צט ‏ שש + >

4 שר ם ג

לס ף 5

3 ש 2

5 5 3 1

טס ₪ 2 =

2 42 -% 2

% 8 ש +

= 3 =

₪1 2( = ₪ רש 5%

ל 2 ט

- ב ב

> 4 =

ב ₪

1 / ג

= ₪ +

6 |=

6 ג

עמוד 19

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

ד6 השתתפות בתקציב הג''א

בריקה תקציבית בנושא הג"א מקומי לשנת 2020 - באלפי ₪

האם קיבלת הצעת.

תקציב הג"א בפורמט

0 שם ושות | פסוטה מספר תאשבים כ

הרשות, הג"א או

שנחם

רל | פה"כ ביצי ל

0/- תקצב בהצעה | תקציב בספרי | בצע בפוע | ל | כל החשום | הלו ב 970 = | החתומה -

החתומה. הרשות. בפרק 723 | כ בפרקים בשרקי בפל לביצוע הען

מר | ית ו

מו הווותותותוווותותווינוו הויו מורו הדוו מובוו יי הימו ו מו

דוהה בוו בישוו רקוו רקוו מו רישו המווווו הו המווווו

| 2 |ףחקה תקפ אמהם 7 7 | ןה | ה8 ה[ 2 ה[ |48 000 [ו4 | |

| 4 |ששלמששש 7777 7 |אור | | הרו הרוי הרן. ה[ 0[ | 00000 |

מש תתו רו רווו רמו תתו תתו הת נ:וווו בי מו

| 7 |תשלםנהשתתמתבממקהאאתמטתפת | כ ןש ה ןש ה ררע הרו הרת הרת הרהה רן|. | 0000000 |

מרשט כייקהוויויייוייייוייייייו בקו בוו במ במ בוו במ במוווו בוו מו

| 9 |כהאמקמ. ‎ .‏ 0 |8 | | | 7 0 | 0 ה 0 [48 0 [38 הכ[ ה |

ב

חתימת קב"ט). ה ל 3

חתימת ר' | חתימת גזבר. | מנהל מדור | | ה הב -

רשות כ|/לא. כן/לא. חירום ובטחון במשה"פ כ|ולא

כןולא. 5

הצעת תקציב חתומה ע"י כל בעלי ה תפקידים (שנה

"

| מ | אש 0 0 | | נמתקימת | עערלתקן ] 7 7 7 פאהת |

| ד | צרמאאשיאצההשת 6 ]2 || |3ו 777 | 77 כ[ 077 | תתהראלט באה המאה ה |

/

מו המוי תתו הריו ממטו הויו מוריוו וו

| סיר שא | 8 | שחא ‏ |אפהאמדאצן אעה שש ו ה ה ה ו וו |

| ו צלתקצבהלאמקמיבצדישה ‎ -‏ [ףתפתגצלן ג | ה ה הפ ו ו וו רו |

[ 2 |אפתצבלאמצטע | א | רו הר 007 ]|

,

חפט בן

תקציב.

בהצעה

מס"ד החתומה. הסבר הגז בר

לבין תקציב.

בפר

הרשו

| 2 תתחשה תקטפ אא ו ו 0 |

| 8 שחת ו ו |

| 7 |תשל להשתתשת בתמקהצאאמטמפת ‏ | ה ו ו 0 |

| 8 תקבלכהשתתפתגממקהמאתמטאמת ‏ | | ה ה ה ו ה ה הוה |

מצשויוי 0 ,ו ה

| 0 |השתתפת אאא ו ו 0000 |

|[ | 7 | 0 ]'

עמוד 20

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

ד השוואה ביו נתונים נבחרים מהדוח הרבעוני לדוח השנתי

הרשות המקומית הגישה דוח רבעון רביעי ,בלתי מבוקר. כמו כן , מוגש על ידי הרשות דוח כספי מבוקר על

ידי רואה חשבון . להלן נתוניס נבחרים מהדוחות והסברי הרשות להפרשים :

הנושא דוח דוח כספי | הפרש הסבר

רבעוני מבוקר

תאריך הגשת הדוח למשוד הפנים 0 | 0 | כן הררה |

| סהייכרכוש שוטף 0000 | 0588 | 15

[ גרעון מצטבר בתקציבההמל 8 7 | כ[ | 1705 | || ג4קב| 0 | 6|ן -0 1 |

|[ גירעונות סופייס בתביירים 8 | | | 1261 | 41קב| ה הררה הי[ 1 |

[ סה"יכ התחטבויות שוטפות || | | 157 | | 6807 | 650 | 3 | |

5 | | שן - 4 |

53 הליו מו והובו

| הכנסות מארנונה כללות || | | 42035 | | 08| | 00| 5 | |

11 0 | שן 0-1 |

| פירעון מלוות ה הר 00| 7 ]ו שר

|[ הצאות מימון ‏ ה ה ה ה רכ רן ה | פאגן|ן || גע|ן | אן 1-ה |

[עודףשוטף ‏ כ | 486 | 450| 0-0 80| ככ | |

07| | 08| | נן -- 0 |

3 9

הסברים :

1. השלמת התאמות בנק.

2 הכנסות שנתקבלו לאחר הגשת דוח רבעוני.

3 השלמת התאמת כרטיסיס אשר גרמו רישוס הוצאות נוספות.

4. טעות רישוס בדוח הרבעוני.

5. התאמת רשוס הנחות ומיון הכנסות חלף ארנונה.

19

עמוד 21

מועצה מקומית פסוטה

דו"ח ביקורת מפורט 2020

7 - נושאים אחרים

ד דוחות מבקרים אחרים

לא היו דוחות ביקורת שהוגשו עייי מבקריס אחריס ואשר נוגעיס לפעילות הרשות בשנת 2020.

ד5.6 סטיות מהותיות בנושא שכר

בעת ביצוע בדיקות הצלבה עלו הממצאיס הבאים :

1. חל גידול חריג בשכר הרווחה בשיעור 13.87% בין השנה הנוכחית לשנה הקודמת .

2. חלה עליה בעלות הממוצעת למשרה בפרק חינוך בשיעור 5.24% .

3 חלה עליה בעלות הממוצעת למשרה בפרק רווחה בשיעור 12.45% .

4. חלה ירידה בעלות הממוצעת למשרת בפרק בכיריס בשיעור 7.15%.

5. חלה ירידה בעלות הממוצעת למשרת בפרק נבחריסם בשיעור 5.44%.

6. חלה עליה בעלות הממוצעת למשרת בפרק פנסיונרים בשיעור 9.44%.

להלן התייחסות המועצה להסברים חנייל:

1. הגידול בשכר הרווחה נובע מישוס הסכסם שכר עובדיס סוציאליים.

2. עלות ממוצעת למשרה בפרק חינוך , עוזרי חינוך ותוכנית אור שולס שכר ללא חלקיות

משרה.

3. סטיה בעלות ממוצעת בפרק בכירים , בשנת 2020 נכללו 12 חודשי שכר של המהנדס לעומת

9 חודשיס בשנת 2019.

4. סטיה בעלות ממוצעת בפרק נבחרים , בשנת 2019 שולמו כספים בגין פדיון ימי חופש .

5. סטיה בעלות ממוצעת בפרק פנסיונרים , תשלוס הפרשיס בשנת 2020 עקב טעות באחוו

הפנסיה ופרישה של עובד בשנת 2020.

20

עמוד 22

דוח לתושב.

מועצה מקומית פסוטה

תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2020

(באלפי ש"ח)

מספר תושבים שנה קודמת 7,

מספר תושבים * יב שטח שיפוט (דונם) 11,000

מספר משקי בית 09 דירוג סוציואקונומי 6

נתוני ביצוע התקציב הרגיל מאזן

הכנסות עצמיות. 12 00 % 5,888 200% רכוש שוטף 15 11

השתת' משרד החינוך 1.06 107 % 3,674 1%

השתת' משרד הרווחה 200 2000 % 2,674 1% השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות ‏ 1 1

השתת' משרדי ממשלה אחרים | 1,878 6 % !69 % | |גרעון מצטבר בתקציב הרגיל ‏ 1,741 21

וחלף הכנסות עצמיות מארנונה

מענקים ומלוות 102 1009 % 8047 20% גרעון סופי בתב"ר 11 11

סה"כ 20008 222 % 20,975 % | |גרעונות זמניים נטו בתב"ר 2,201 2,070

סה"כ 9 4

משכורות ושכר כללי 58 7 % 6430 1%

פעולות אחרות 7 0077 % 50388 220% התחייבויות שוטפות 07 27

שכר חינוך 2008 207 % 2,273 1%

פעולות חינוך 1,209 206 % |266 1% קרן לעבודות פיתוח ואחרות 1 6

שכר רווחה 3 106 % 1226 0% קרנות מתוקצבות 1 1

פעולות רווחה 2008 221 % 2,438 1%

מימון 124 11 % 174 0%

פרעון מלוות 066 17 % 666 21% סה"כּ 9 04

סה"כ 2208 20012 % 20,906 1%

% הגרעון הנצבר מההכנסה 1% 1% יתרת חוב לתחילת השנה 2004 2,055

% עומס המלוות מההכנסה 1% 11% חיוב השנה 108 123

% סך ההתחייבויות מההכנסה 200% 20% הנחות ופטורים שניתנו (1,230) (1,183)

הוצאה ממוצעת לנפש בש"ח 1 008 העברה לחובות מסופקים וחובות לג 6

מספר משרות ממוצע 9> 59 סך לגביה 2 1

גביה בשנת הדוח 2,005 2,07

יתרת חוב לסוף השנה 1,007 2,074

חובות מסופקים וחובות למחיקה | 2,464 2,009

סה"כ יתרות לסוף שנה כולל חובות 5,551 143

נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל אחוז גביה מהפיגורים (*) 20% 1%

עודף (גרעון) זמני לתחילת השנה | (2,370) (1,744) יחס הגביה לחוב הכולל (*) 1%% 4%

תקבולים במהלך השנה 08 2000 ממוצע ארנונה למגורים למ"ר 7 66

תשלומים במהלך השנה 9 1,006 (*) השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.

עודף (גרעון) זמני לסוף השנה (2,991) (2,370)

*נכון לחודש אוקטובר 2020 תקציב הרשות אושר על ידי משרד הפנים

1