תקציבי הרשויות

עמוד 1

משרד הפניסם

אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות

1 6 ,2020 הרהטה 09

מהפנים נתקבל

עיריית הוד השרון

דוחות כספיים מבוקרים

ליום 31 בדצמבר 2019

עמוד 2

עיריית הוד השדוון

תוכן העניינים

דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2019

תוכן הענינים

עמוד

א. דין וחשבון רואי החשבון תמבקרים 3

ב. דוחות בספיים

1. מאזן - טופס מספר 1 15

2. ריכוו תקבוליס ותשלומיס של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2 6

3. ריכוז תקבוליס ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3 7

8. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתות - טופס מספך 4 120

ג. ביאורים לדוחות הכספיים 11

ד. נספחים

1. מצב חשבון החייבים נספת 2 לטופט 1 (כולל פירוטים א,ב,ג,ד) 226

2. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנח - נספת 3 לטופס 1 27

3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבוליס ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה -

נספת 1 לטופט 2 29

4. ניתות הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות

ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2 10

5. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נטפח 3 לטופס 2 1

6. ניתוח נתוני כוח אדס והוצאות שכר - נספח 4 לטופס 2 חלק א 2

7. דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספת 4 לטופס 2 חלק ב 3

8 התפלגות מרכיבי השכר - נספת 5 לטופס 2 4

9. ארנונה כללית - ניתוח תעריפים - נטפת 6 לטופס 2 55

0. ריכּוו התקבוליס ותהתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3 6

ה. מידע נוסף

השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי חעירייה בשנת 2019 7

2

עמוד 3

ליאון, אורליצקי ושות'

[86ז5! שהססוא₪

ר | א ! ח ש ב | |

לכבוד

גבי עפרה ברכה

מנהלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות

משרד הפנים

ירושלים

8 ביולי 2020

כ

הנדון: עיריית הוד השרון - דוחות כטפיים לשנה שהסתיימה ביוס 31 בדצמבר 2019

ביקרנו את המאזן המצורף של עיריית הוד השרון (לחלן: ייהרשות') ליום 31 בדצמבר 2019 ואת

ריכוו התקבוליס ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוו תקבולים ותשלומים של

התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבוליס ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות

פיתוח לשנה שהסתיימה באותו תאריך (להלן: יידוחות כספייםי). דוחות כספיים אלה העם

באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית. אחריותנו היא לחוות דעה על דוחות

כספייס אלה בהתבסס על ביקורתנו.

הסכומיס המוצגיס כמספרי השוואה לשנה קודמת בוקרו על ידי רואי חשבון אחרים. חוות דעתם על

הדוחות הכספיים הנייל שניתנה בתאריך 29 באוגוסט 2019 היתה בלתי מסויגת.

כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכטפיים הוכנו על בסיס שיטת המוומנים המתוקנת

בהתאם להנחיות הממונה על החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דותות כספיים ברשויות

מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות), תשמי'ח-1988 (להלן ביחד ייההנחיותי).

ההנתיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות

מקובלים.

ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי

חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון), התשלייג-1973. על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את

הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית

מהותית בהתאם להנחיות. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע

שבדותות הכספיים. ביקורתנו כללה גס בתינה של יישוס הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדניס

המשמעותיים שנעשו על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת נאותות

ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה בהתאם להנחיות. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות

לחוות דעתנו.

לדעתנו, הדוחות הכספיים הנייל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות,

את מצבה הכספי של חרשות המקומית ליום 31 בדצמבר 2019 ואת התקבולים, התשלומים והעודף

מפעולותיה לשנה שהטתיימה באותו תאריך.

מבלי לסייג את חוות דעתנו, הרינו להפנות את תשומת הלב:

1 לנספת 2 לטופס 1 בדותות הכספיים שנכללו בו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך

% אלפי ₪, המהווים כ- 70% מהסך הכולל של החייבים ליום 31 בדצמבר 2019 לפי

נתוני אגף הגביה.

2 לביאור 11 בדוחות הכספיים בדבר תביעות שהוגשו כנגד העיריה, כולל תביעות לפי סעיף 197

לחוק התכנון והבניה, לגביהן לא נרשמה הפרשה בדוחות הכספיים.

3 לביאור 17 בדוחות הכספיים בדבר השפעת התפרצות נגיף הקורונה על פעילות העיריה בשנת

0

ו ו\גה ,ףח /

ל ו

רואי חשבון

1 3

וו שת 1001 שיז 00

ראשי: דרך בן גוריון ו, מגדל ב.ס.ר. 2, בני ברק 5120149, טלי 5, כפקס' 03-6155150 00.11 הזסמסו].אארא 00.11 1סמסו076(1ו85וח :[1הו לד

ירושלים: רחוב הרטום 7, הר חוצבים, ירושלים 9777507, טל' 02-6400600 פקס' 02-5000140 6(10008.00.11מ81מז:811נ 5

רחוב הרטום 8, הר חוצבים, ירושלים 9777507, טל' 077-2717600 פפקס' 02-6537364 11:018066000010008.00.11 החד ד

עמוד 4

עיריית הוד השוון

טופס מס' 1

מאזן ליום 31 בדצמבר 2019 באלפי שיח

נכטים ביאור 9 8

רפוש שוטף

נכסים נזילים - קופה ובנקים 3(א) 3 58

הכנסות מתוקצבות שטרס נגבו 3(ב) 15 220

חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 3 112 13

7,000 1

השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים

השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3ד) 2 07

השקעות במימון קרנות מתוקצבות 3ה) 52 64

גרעונות בתקציב הרגיל

גרעון לתחילת השנה 11 10

עודף בשנת הדות טופס 2 (489) (149)

גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה 12 1.41

16 25

נתונים נוספים

עומס המלוות נספת 3 לטופס 1 1, 111

חייבים בגין ארנונה ומיטים אחרים נספת 2 לטופס 1

חובות פתוחים 10 0

מכוסים בהמחאות לגביה 6+ ממיו:

2,009 14

4

עמוד 5

עיריית הוד השרון

\ טופס מס' 1

מאזן ליוס 31 בדצמבר 2019באלפי שיח

התחייבויות ביאור 289 8

התחייבויות שוטפות

הוצאות מתוקצבות שטרס שולמו 3) 2.5 22,08

תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 3 (ח) 277 16

סהייכ התחייבויות שוטפות 2,2 4,

קרנות פיתוח ועודפים זמניים בתב''רים, נטו

קרן לעבודות פיתוח ואחרות 5 ,22 2+

עודפיס זמניים בתביירים נטו טופס 3 1.006 00

11,008 2

קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 3(ט) 12 5

קרנות מתוקצבות 03 ו 04

. "גי "

/ר 6(בבי 6 25

ראש עיךי זוקשרון

ראש הרשות : /

אמירכוכבי 7 /

4

גובר הרשות : ו

בני זיני

',

תאריך אישור הדוחות: 28 ביולי 2020

הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינס חלק בלתי נפרד מהם

5

עמוד 6

עיריית הוד השרון

טופס מס' 2

ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2019 (אלפי ש'יח)

[ ו תקמטט ה הי ורי רו אשלמים ה ה ור

מספר ושם הפרק תקציב מטפר ושם הפרק ביאור| תקציב ביצוע

209 2029 208

1. מיטים ומענקים 6 הנהלה וכלליות

1 מיסים 22,000 2,2 ב 1 מנהל כללי 11.22 1.04 11

2 אגרות 2,000 1 2,106 2 מנהל כספי 17 ו 18

3 הוצאות מימון 100 112 11

4 פרעון מלוות 115 1,068 1109

1% | 55% 7 50389

9 מענקים כלליים

ומנותדיםו 10 179 15

0 | 7785 7 254825

2 שרותים מקומיים 7 שרותים מקומיים

1 תברואח 16 1% 10 1 תברואת 1 1,066 9

2 שמירת וביטחון 5,000 1 00 2 שמירה וביטחון 3 8 106

3 תכנון ובניף חעיר 7 2 2 3 תכנון ובנין העיר 6 22 2066

4 נכסים ציבורייס 18 6 122 4 נכטים ציבורייס 2.008 2,079 209

5 חגיגות, מבצעים וארועים 15 5 חגיגות, מבצעיס ואירועים 2,100 2,077 23

6 שרותים עירונייס שונים 207 28 122 6 שרותים עירוניים שוניס 1,055 19 0

8 פיקות עירוני 100 26 1099 8 פיקות עירוני 6, 64 2,020

9 שירותים חקלאיים 10

|| 10305 15765 ו

3 שרותים ממלבתיים 8 שרותים ממלפתיים

1 תינוך (07- 138803 14 168 1 תינוך (0- 211828 28 02

2 תרבות 0% 055 0 2 תרבות 3 212 29

3 בריאות 25 20 277

4 רווחה 69 30935 21 2,686 4 רווחה 89 49,487 9 64

5 דת 00 5 דת 26 26 29

7 איכות הסביבה 20 9 16

ו ונ 7

4 מפעלים 9 מפעלים

1 מים (8 211 29

3 נכסיים 2,000 13 1000 3 נכסים 1011 1 5

4 תחבורה 55 0.58 5 4 תחבורה 15 2 6

7 מפעל הביוב 8 11 39 ל הביוב (כולל לו 40 170 19 16

8 מפעלים אחרים 06 1,68 8

5 ה כ

5. תקבולים בלתי רגילים. 6 480140 5 6 9 תשלומיט בלתי רגיליס 60 4186 | 41025 606

טת''ב בלל 00 5 5 טהב בללי 5,020 6 6

סה''כ תקבולים 000 55 55

סה''כ תשלומים 000 6 1.56

עודף בשנת הדוח 499 19

6

עמוד 7

עיריית הוד השרון

טופט מס 3

הדוח הכספי לשנת 2019

ריכוז התקבוליט והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי שיח

2019 2018

1. תקבולים ותשלומים בשנת הדות

א. תקבולים

השתתפות הממשלת 2 464

השתתפות מוסדות 2077 3

מקורות עצמייס ואתרים 99 5

השתתפות התקציב הרגיל 55

סהייכ תקבולים 1.03 02,

ב. תשלומים

עבודות שבוצעו במשך השנח 2,599 18

תכנון 28 10

תשלומים אחרים 4%

סהייכ תשלומים 1-77 12

עודף (גרעון) בשנת הדות 26 (42,570)

2. תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנה

תקבולים 2|, 2,0

תשלומים 22 20

יתרות זמניות נטו לתחילת השנה 0 000

3 תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה *

תקבוליס 12 2

תשלומים 6 22

יתרות זמניות נטו לסוף השנה 16 500

החיתרה הנייל מורכבת:

עודפי מימון ומנייס 1.07 0.006

גרעונות מימון ומנייס 1 206

1,006 00

* | לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטיס

שנסגרו בשנת הדות: 3 0

7

עמוד 8

עיריית הוד השרון

טופט מס 4

ריכוז התקבולים והתשלומיס בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח

לשנה שנטתיימה ביום 31 בדצמבר 2019 באלפי שייח

התאמת 209 2018

הכנסות

מתקציב רגיל 1 13 8

מתקציב בלתי רגיל 2 139 7.17

מקרן לעבודות פיתות 3 1.006 112

סך כל ההכנסות 6 7

הוצאות

תקציב הגיל 4 1 6

תקציב בלתי הגיל 5 107 12

מקרן לעבודות פיתות 6 3 17

סך כל ההוצאות 1 5

עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב (אשתקד

עודף הוצאות על הכנסות בשנת התקציב) 5 28

הרכב הגרעון הכללי

עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל מ 149

עודף (גרעון) בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל 26 (42,570)

5 (42,421)

גידול (קיטון) בקרן לעבודות פיתותח 0 0

עודף (גרעון) כללי 5 (48,628)

8

עמוד 9

עיריית הוד השדון

התאמות לטופט 4

התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הניל

התאמה מטי: 1

9 - באלפי שיח 8 - באלפי ש'ית

סחייכ הכנטות בתקציב הרגיל: 5 25

העברות מקרנות פיתות (43,322) (38,847)

סה'יכ נטו 3 8

התאמה מסי+ 2

סהייכ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל: 13 072

העברות מקרנות פיתוח (93,499) (75,425)

העברות מהתקציב הרגיל (55)

סהייכ נטו 159 7

התאמה מס': 3

תקבוליס מקרן לעבודות פיתות 1.099% 102

סהייכ נטו 1% 1102

התאמה מס': 4

סהייכ הוצאות בתקציב הרגיל: 56 06

העברוּת לתבריייס (55)

סייב נטו 1" 56

התאמה מסי': 5

סהייכ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל: 17 82

טהייכ נטו 17 12

9

עמוד 10

עיריית הוד השוון

התאמות לטופס 4 - המשך

9 - באלפי ש'יח 8 - באלפי שיח

התאמה מס': 6

תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 146 19

העברות לתקציב הרגיל (43,322) (38,847)

העברות לתבייריט (93,499) (75,425)

סהייכ נטו 3 107

קיטון בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת (6,207)

10

עמוד 11

עיריית הוד השרון

ביאור 1,2

ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2019

ביאור 1 - כללי

אי הרשויות המקומיות חליבות בניהול מערכת הנהלת השבונות: לפי תקנות. חרשויות המקומיות (הנהלת

חשבונות) , התשמייח - 1988.

ב. רישום נתוני הנהלת התשבונות נערך ביישיטת המזומניס המתוקנתיי כמפורט בביאור 2 לחלן.

ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות

להנהלת חשבונות ודיוות כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אתראי ומפקח בכל הנוגע לניחול

חשבונותיה של רשות מקומית.

הדוחות הכספיים נערכו בהתאס להנחיות הנייל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאיס מהותליס.

ד הדוחות הכספייט אינס כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות חנייל.

ה. הרשות הינה רשות איתנה כמשמעותה בפקודת העיריות.

תקציב הרשות אושר על ידי מועצת העיריה בתאריך 16.4.2019.

עדכוני התקציב אושרו על ידי מועצת העיריה בתאריכיט 25.6.2019, 13.8.2019, 19.11.2019 ו- 31.12.2019.

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית

הדוחות ערוכיס על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדוותיס כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד חישראלי

לתקינה בתשבונאות. עיקרי המדיניות התשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת

מפורטיס להלן:

א. רכוש קבוע

ההשקעות ברכוש קבוע מופתתות עס וקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בחתאם למקור המימון, ואינן

מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדלווח.

ב. הלוואות שנתקבלו

הלוואות נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עס קבלתן בפועל.

(?) המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לוּמן ארוך שחבה העירייה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן

ההלוואות נרשמו כהכנסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספת למאזן (נספת 3 לטופס 1).

(3) פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונם הגיע , לפי לוחות סילוקין, נוקף כתוצאה בתקציב

הרגיל, גם אם לא שולמו בפועל.

(4) הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדות הכספי, אינן

נרשמות כהוצאה.

5 פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב.

11

עמוד 12

עיריית הוד השדרון

ג, | זכויות מוניטריות

(1) זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידוס

השרותים או חאינטרסים של העירייה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), זכויות מים, הלוואות לעובדיס

וכדוי.

(2) תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נוקפיס כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עס התהוותן .

(3) | וכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:

בנכסיס - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.

בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.

(6 חלקה של העירייה ברוותי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינס נזקפים לוּכות (לתובת) ההשקעה בתאגידיס

העירוניים.

ד. הלוואות לתאגיד המים והביוב

הלוואות שניתנו על ידי העירייה לתאגיד המים והביוב שבבעלותה אינן מוצגות כהשקעה בדוחות הכספיים.

המידע על ההלוואות מוצג בבאור 10.

סכומים שלא נפרען במועדיס שנקבעו בהסכס שבין הצדדיס מוצגים בהשקעות במימון קרנות מתוקצבות

ובקרן המתוקצבת,ובעת פירעונס בפועל מופחתת ההשקעה והקרן המתוקצבת בהתאמה.

ה. פקדונות בבנקים

פקדונות בבנקיס כולליס ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .

ור רישום תכנטות

(1) הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן,

מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת התייבייס שנצטברו) מוצג כנספת למאזן (נספת 2 לטופס 1).

(2) מענקיס והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אתריס המיועדיס לתקציב הרגיל נזקפים על

בסיט מצטבר.

(3) גביות מיסיס והכנסות מראש המתליחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות' כהתחייבויות - הכנסטות

מיסיס מראש.

(4) הנחות ופטוריס מתשלומי חובה נרשמו כהוצאה בסעיף המתאים כנגד יכוי סעיף הכנסה המתאיס בתקציב

הרגיל.

(5) הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן.

זל | בישום הוצאות

(1) | ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.

(62) הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות *ותר, נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.

3 פרעון מלוות - ראה סעיף בי לעיל,

(6 | תשלומים עבור תופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמיס בחודש בו הס מדוותים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרות

בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרס שולמו (ראה ביאור 9).

(5) | א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאיס לפנסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפני

הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.

ב.בגין עובדי הרשות הוּכאיס לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן

פנסיה. יתרת ההתחייבויות בגין פנטיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור 9).

6 תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשים בהס תוספות אלו צריכות לתיות

מדווחות לתשלוס על פי הקבוע באותס הסכמים.

12

עמוד 13

עיריית הוד השרון

ח. | רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחת

תקבוליס מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומחיטלי השבתה נוקפים לקרן לעבודות פיתוח.

מקרנות הפיתוח מועבריס סכומים לתקציב הרגיל בגין:

(1) הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.

(?) הוצאות מחלקת הנדסה.

התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתות בגינן נגבו השתתפויות הבעליס אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.

ט. | זקיפת התשואה על השקעות

(2) התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נזקפה לקרן פיתות.

(2) התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תביירים נזקפה לקרן פיתוח.

(3) התשואה מהשקעות בקרן דמי ניחול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו.

*. | גרעונות סופיים בתב'יירים

סגירת גרעונות סופייס בתבייריס שביצועם הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב חרגיל, מותנית בקבלת אישור משרד הפנים.

גרעונות בתבייריס שביצועם הסתייט ולא התקבל אישור ממשרד חפנים לטגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגיס בסעיף

גרעונות סופיים בתבייריס שהסתיימו.

יא. | דמי ניהול לעובדיס תמועסקים בפנסיה תקציבית

דמי ניהול שנוכו, החל משנת 2004, מעובדיס המועטקיס בפנסיה תקציבית, בשיעור של 1% משכרס בשנת 2004 ו - 2% בשנים

שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.

כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להקן - ייהיעודהיי).

היעודה כוללת רווחיס שהצטברו עד לתאריך הדות הכספי.

יב. חובות מסופקים או המיועדים למחיקת

סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספת 2 לטופס 1 בהתאס לאומדן שערכה הנהלת העירייה על בסיס שיעורי

גביה צפוייט בהתאס לעומק החובות,

יג. | גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן

ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת

חשבונאי נרחב בנוגע לאומדניס והנחות בקשר לערכס בספריט של נכטים והתתייבויות שאינס בהכרת בנמצא ממקורות אחרים.

האומדניס וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמיס אחריס הנחשביס כרלוונטייס. התוצאות בפועל עשויות לחיות

שונות. מאומדניס אלה.

33

עמוד 14

עיריית הוד השוון

ביאור 3

ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזו

ליום 31 בדצמבר באלפי שייח

209 2018

א. נכסים נזילים - קופה ובנקים

בנקיס מסחריים 21 1.07

מוניציפל בנק בעיימ 23

סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקיס (1) 2.1 10

בניכוי- חשקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתות (2) 18 2

03 2,008

(1) כולל פקדונות לומן קצר 1.8 11

(6) ראה ביאור5 וטופס 3

(3) | עייפ תיקון לחוק יסודות התקציב (תיקון מטי 38), התשייע 2010, נקבע כי רשות מקומית תנהל את ההקצבות לפיתות

בחשבון בנק נפרד שייפתח בתאגיד בנקאי, המיועד אך ורק למטרה זו, (להלן חשבון הפיתוח). בחשבון הפיתוח יופקדו

כספי ההקצבות לפיתות בלבד, והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדינה לא תעביר

לרשות מקומית הקצבות לפיתות, אלא במישרין לחשבון הפיתות שנפתח לפי הוראות תיקון זה והמנוהל לפיהן. הכספים

בחשבון הפיתוח האמור לא יהיו ניתנים לעיקול אאייכ מתקיימים במצטבר תנאיס שנקבעו בתיקון האמור.

ב. הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 2019 2008

משרד התינוך 0 1.08

רשויות מקומיות 12 200

משרדי ממשלה אחרים 200

אחריס 2

חברות כרטיטי אשראל 1 72

15 00

ג. חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2019 2018

פקדונות בית משפט 10 10

חייביס אחרים 12 3

112 13

ד השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות

התנועה בקופה מיועדת לביסוי דמי ניהול פנסייה תקציבית 2019 2018

יתרה לתחילת השנה 007 51

הפקדות במהלך השנה 100 47

רווח (הפסד) ביעודה השנח 255 (51)

יתרה לסוף השנה 2 5,077

סה''כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 12 5-07

14

עמוד 15

עיריית הוד השרון

ה. השקעות במימון קרנות מתוקצבות

תאגידים עירוניים 2019 2008

השקעה במניות מי הוד השרון בעיימ (ראה ביאור 10) 5 5

חוד השרון חברה כלכלית עירונית לפיתוח בעיימ (ראה ביאור 10) 17 17

222 2.02

השקעות אחרות / 03

מניות מוניציפל בנק בעיימ (*) 2

2

סה''כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות 52 6

(*) במסגרת מיזוג מוניציפל בנק בעיימ לבנק דיסקונט, קיבלה העיריה כ- 151 אלפי ₪ בתמורה לאחזקותיה במוניציפל בנק טרס

המיזוג. התמורה ממכירת המניות הוצגה בדוחות הכטפיים בסעיף תקבולים בלתי רגילים

₪ הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו

2019 2008

ספקים, קבלנים ונותני שרותיס 37 1,000

עובדים וניכוייס לשלם 11007 199

מוסדות וזכאיט שוניס 55 1577

המחאות לפרעון 13 9

הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור 11) 2.01 20,074

משרדי ממשלה, רשויות מקומיות ואיגודי עריס 5 1

תאגידים קשורים (ראת ביאור 10) 1.7 2008

הוצאות לשל 10 0

5 2.08

ח. תקבוליט לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 29 2018

זכאים בגין ארנונה 27 16

2,577 26

ט. | קרנות בלתי מתוקצבות אחרות

התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 2019 2008

יתרה לתחילת השנה 5 120

ניכוי מהעובדיס במהלך השנה 2 266

רווח (הפסד) ביעודה השנה 25 (6

12 55

סה''כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 2 5

0 קרנות מתוקצבות 209 2018

השקעה במניות מי הוד השרון בעיימ 5 5

החוד השרון חברה כלכלית עירונית לפיתוח בעיימ 177 17

מניות מוניציפל בנק בעיימ (*) 2

22 4

(*) במסגרת מיזוג מונלציפל בנק בעיימ לבנק דיסקונט, קיבלה העיריה כ- 151 אלפי ₪ בתמורה לאחוקותיה במוניציפל בנק טרס

המיזוג. חתמורה ממכירת חמניות הוצגה בדוחות הכספיים בסעיף תקבוליט בלתי רגילים

15

עמוד 16

עיריית הוד השרון

ביאור 4

ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2019

פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים

תקציב ביצוע ביצוע

209 2019 2018

תקבולים לא רגילים

התזר משניס קודמות 120 1-08 5

העברה מקרנות פיתוח 1,000 2+ 7

עדכון הפרשה לתביעות תלויות (ראה ביאור11) 0

הכנסות מרבית וניירות ערך 20 25 222

0 5, 8%

תשלומים לא רגילים תקציב 2019 ביצוע 2019 ביצוע 2018

הנחות במיטים 22,000 25 28

תשלומי פנסיה 12 13 13

תשלומים בגין סיוס יחסי עובד מעביד 100

מיסים בשל הוצאות עודפות 10 120 120

הוצאות בגין שניס קודמות 200 19 56

עדכון הפרשה לשומות ניכויים 17

סקר נכסים ומדידות 13

הפרשה לתביעות תלויות (ראה ביאור 11) 500 72

תשלומיס אחרים 4 14 207

068 13 566

16

עמוד 17

4

9005 ה 1 .

8 \ בר

010 % וכסבת

8 מםם 5 ד 0

ּ 31 5 5 ₪5 5 ₪ 55%

52 55 : 1 1

8" 5 5 3 םב 5 ₪ 5 ₪ 2 2

1 : / 5 5 > 5 885

1 ו 2 8 ם 2 -8>

8 8% :1 8

: / 3 5 5 5 55

5 5 - .

1 , 5 8 5 8 8 9 |ף

5 7 ם 5 5 5 555 ב

: : 0

: : 5 52

: 2 58 555

2 5 \ /

₪ שש 3 | + 5ב 0

5 5 - | |559 5 5 8

1] הניק 1 - 9 1

| 7 5 5 5 5508

ו . בורו

\ 5 5 5 552

4 5 5805

: 2 8 5 ₪ 5 5 55

ב 5 5 תח 9 5 קקפה

0 7 : 5|ם 3 ב 5 6 55

8 |5ף 5 = 5 ו

. ל 8 בו 5% ב

0 2 855 5:53

| . 555%

₪

1 5% 558

: 1 ב

- בוב =

: - 8 58

7 5 5 5 הח

ּ ל 5 8 םח

8 5 8 5 5

8 9 588

: 5% ו

1 3 5 ₪ 85

: ו פִ :

1 8%

555 ₪ = 5

- 8

3

1 פבת 5

: 9 8 5 פּ

: - ט םר ם

: תתת <

: 597 8 8 3

: 5 כ

, ו > 5

| ה 8[ 8 >

| ₪ , 1

| : 5 - 5 5

/ . ג ם

: . 5 5 ] 5 5

=

| 58 5 5 כם

| 1 . | 8 5-58 ב

5 6 ב 5 תפז : 5 ו

| | 5 הר | 55 5 5

-]

. 6 1 8 6

, ו : 6 5% = תּ

ו 7 3 55

[צן |₪ | - 1 .

| ה +

/ י 7 5-3

\ 5-5

: || 2

: 5 || ו 5פם 2 .

| 2 בפכם

8 . 4 || סס 5 2

: : ₪ ₪ בה 5 :

\ 5 הר 5

פּ -

: 5 - 5

1 % כ ם

5 -

: כבם : 8

- 5-5

. : 5-5

פרם

: 5 5

ּ ד בו

5 ?8

: 5 ל

ל 55

2%

5 ה

: ב הרכם

0 5 | 55 5

0 ₪ ב 55 11 2

ב ₪ 5 11 1

8 ו ס"ם 3 :

1 לכ 5

6 |5

2 | ב

ה פוט | 55

| = |5 |

ב ב .

ת

\ בא ות 4 ,

תו || + .

5 | חן 5 5 5

5 5 צי 5 3 5

| | 1

0 .

עמוד 18

עיריית הוד השדרון

ביאורים נוספים

ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב הרגיל

הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרוותחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי

החשבונות על פי נתונים שנתקבלו מדוחות שהופקו עייי המחשב של משרד הרוותה חלק מהנתונים שנוקפו

לחובת העירייה גולמו בהתאט לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור 25%-0% כך שהעלויות

בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכוס ההוצאות (100%) שהוצאו עייי משרד הרווחה והעיריית.

ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב הרגיל

נתוני התשלומיס של תקציבי החינוך כוללים, בין היתר, סכומיס בהס משרד החינוך חייב את העירייה עבור שכר

של גננות עובדות מדינה המועסקות על ידי משרד החינוך בגני הילדיס שבבעלות העירייה. תשלומיס אלו מוצגים

בסעיף פעולות חינוך.

השתתפות המשרד במימון שכר הגגנות כלולה בסעיף הכנסות ממשרדי ממשלה,

ביאור 8 - מפעל המים וחביוב

החל מינואר 2010 הועבר מפעל המים לתאגיד חיצוני בבעלות חרשות. (ראהּ ביאור 10),

הכנטות העיריה ממפעל המים הינן בגין גביית חובות משניס שקדמו למועד האמור.

ביאור 9 - התחייבויות בגין פנטיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלת

א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצבריס של עובדיה מטתכמת לתאריך המאזן לסך 5,489 אלפי שייח, (ליוס

1 בדצמבר 2018 - 5,371 אלפי שייח).

ב. התחייבות הרשות בגין פיצויל פיטורין לעובדיס המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסח על ידי

הפקדות מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 8,888 אלפי שייח (ליוס 31 בדצמבר 2018 - 8,865 אלפי שייח).

ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאון לסך 13,755 אלפי

שיח (ליום 31 בדצמבר 2018 - 12,913 אלפי שייח).

ביאור 10 - תאגידים עירוניים

שיעור מספר מניות = מניות שבידי הרשות

שם התאגיד מבנה משפטי אחזקה ב-% | שבידי הרשות באלפי שיית

הוד השרון חברה כלכלית עירונית לפיתוח בעיימ (א) חברה 100% 1," 20

מי הוד השרון בעיימ (ב) חברה 10% 1.000 100

תשלום

הלואות/ על חשבון

פרמיה שטרי הון הון מניות

שם התאגיד באלפי ש'/ח | באלפי ש''ת באלפי שיית

הוד השרון חברה כלכלית עירונית לפיתות בעיימ (א) 17 - -

מי הוד השרון בעיימ (ב) 5 - -

יתרה בספרי | הון עצמי

סח'יב הרשות במאזן

השקעתה חובה (זכות) | התאגיד (1)

שס הגוף באלפי ש/'ח | באלפי ש'יח | באלפי ש'ית

הוד השרון חברה כלכלית עירונית לפיתות בעיימ (א) 17 6 6

מי הוד השרון בעיימ (ב) 5 1 00|(

(1) יתרח בסכומים מדווחים על פי הדוחות הכספייס המבוקריס לשנת 2019.

8

עמוד 19

עיריית הוד השדרון

א. הוד השרון חברה כלכלית עלרונית לפיתוח בעיימ

חוד השרון חברה כלכלית עירונית לפיתוח בעיימ (להלן ייהחברהיי) נוסדה ביולי 1999, במטרה להקיס ולבנות פרויקטים בתחומי תעיר.

התברה בבעלות 99% של עיריית הוד השרון: הונפקו 50,001 מניות רגילות בנות 1 שייח מהן מחזיקה העירייה ב- 50,000 מניות

וראש העירייה, מתוקף תפקידו, מתגיק במניה אחת, וכן 11 מניות הנחלה בנות 1 ₪ בהן מחזיקה העירייה.

בהתאס להחלטת מועצה ובאישור משרד הפנים מתודש פברואר 2011 ובמטרה לחדש את פעילותה, הוּרימה העירייה לחברה

עד תוס שנת 2017 טך 1,927 אלפי ₪ כפרמיה על חשבון מניות. ההשקעה נרשמה בתבייר מיועד לענין וּה. סך ההשקעה במניות החברה

ליוס 31 בדצמבר 2019 חיא 1,977 אלפי ₪ (הון מניות ופרמיה). לאחר 13 שנים בהן לא פעלה החברה, היא חידשה פעילותה בשנת 2015.

ליוס 1 בדצמבר 2019 לחברה יתרת זכות בספרי העירייה בסך כ- 1,126 אלפי שייח (ליוס 31 בדצמבר 2018 - 1,745 אלפי ₪ בוכות).

לחברה דוחות כספיים מבוקריס לשנת 2019.

התקשרויות עס החברת

בחודש נובמבר 2015 התקשרה העירייה עס התברה בהטכם יטוד, בהתאם למטרות החברה, לביצוע פרויקטים, מטלות ועבודות שונות

בתחומי התכנון, הניהול, הפיקוח, הפיתוח, הבניה והתשתית.

הסכם זה מורתב מעת לעת לביצוע עבודות והתקשרולות שונות, לגביהס נתתם הטכם כנספת להסכס היטוד האמור.

א. תפעול רשות התניה העירונית

ביום 22 בספטמבר 2016 התקשרה העירייה עס התברה לקבלת שירותי ניהול ותפעול של רשות החניה העירונית, לרבות בתחום ניחול

ופיתוח אוורי חניה מוסדרים בעיר, חניונים, התקשרות עם נותני שירותים שוניס הדרושיס להפעלת רשות החניה וכוי.

כל עוד ההטכם יהא בתוקף, החל משנת 2017 זכאית החברה ל- 70% מהרוות מפעילות רשות החניה כהגדרתו בהסכם,

בינואר 2020 סוכם כי פעילות רשות החניה תנוהל עייי העיריה וכי החברה תקבל תקורת ניהול בסך 100 אלפי ₪ + מעיימ בגין שנת 2019

בשנת 2019 רשמה העירייה הוצאות בסך כ- 421 אלפי ₪ (כ- 117 אלפי ₪ תקורת ניהול ו- 304 אלפי ₪ החזרי הוצאות )לטובת החברה

עבור תפעול רשות החניה (בשנת 2018 - 2,911 אלפי ₪).

ב. הפעלת הבריכה העירונית

ביוס 22 בספטמבר 2016 התקשרה העירייה עם החברה לקבלת שירותי ניחול ופיקוח של הפעלת הבריכה העירונית ומרכז הספורט

תקופת ההתקשרות החל מיוס 1.10.2016 ועד ליוס 30.9.2021, עס אופציה להארכה לחמש שנים נוספות. במסגרת השרותים

שיינתנו על ידי החברה, פירסמה התברה מכרץ פומבי לניהול והפעלת מרכז הספורט באמצעות מפעיל. לפי ההסכם החברח תהיהיזכאית

לקבלת מלוא דמי השימוש שישלס המפעיל. במהלך 5 השניס הראשונות שמיוס חתימת ההסכם, התחייבה החברה לבצע

השקעות במרכו הספורט שלא יפחתו מ- 1.5 מיליון ₪ ועוד מעיימ.

ג. בנייה עירונית ופיתות עירוני

בהתאם להסכס היסוד, העירייה חתמה עס החברה מספר הסכמים לגבי פיתות ובניית עירונית שתבצע החברה ברחבי העיר, לרבות

בניית גני ילדים, פיתוח מתחמי בנייה ועוד, והכל תחת מסגרת תקציבית ובהתניית העירייה.

בשנת 2019 רשמה העירייה עלויות בתקציביס בלתי רגיליס בסך כ- 40,901 אלפי ₪ לטובת החברה, ביניהם בניית בתי ספר וגני ילדים

והקמת ופיתות מתחמים שוניס;

ד. פארק נחל הדרב

ביוס 27 בפברואר 2018 התקשרה העירייה עם החברה לקבלת שרותי ניחול ותחזוקה שוטפת של הפארק תאקולוגי העירוני פארק

נחל הדר, לפיו החברה תהיה אחראית באופן מלא לניהול ופיקוח תפעול הפארק, החל ממועד פתיחתו לציבור במר\ 2017. לפי ההטכםו

העיריה תעביר אחת לרבעון את התשלומים הנדרשים לצורך ביצוע תשלומיס לצד גי בהתאס לתקציב מאושר ולתשבונות שיוגשו עייי התברה

העיריה תשלט לחברה תקורה בשיעור 6% מעלויות אחזקת הפארק ותפעולו.

בשנת 2019 רשמה העירייה הוצאות בסך 1,933 אלפי ₪ לטובת החברה לניהול הפארק (בשנת 2018- 981 אלפי ₪).

ב. תאגיד המים והביוב - מי הו השרון בעיימ

תאגיד המיס והביוב מי חוד השרון בעיימ (להלן: ייהתאגידיי) הוקם בהתאם לחוק תאגידי מים וביוב, התשסייא - 2001, ופועל מחודש

לנואר 2010 על פי:רשיון הפעלה שניתן לו על ידי הממונה על תאגידי המים והביוב במשרד הפנים (להלן - ייהממונה').

הון המניות של התאגיד הוא 100,000 מניות רגילות בנות 1 שייח כל אתת. לעירייה הוקצו 100% ממניות התאגיד.

בחתאם להסכם בין העירייה לתאגיד, העירייה העבירה לתאגיד את-כל נכסי המיטלטלין שלה המשמשים במשק המיס והביוב.

תמורת הנכסים שהעבירה העירייה לתאגיד זכאית העירייח לסך 101,589 אלפי שייח ששולמו כלהלן: 70% מהסכום, דהיינו סך

כ- 71,112 אלפי שייח באמצעות מניות התאגיד ו- 30% מהסכום, דהיינו סך כ- 30,477 אלפי ש'יח באמצאות הלוואת בעליס

לתקופה של 15 שנח.

בחודש יוני 2010 נתן חממונה אישור, לפיו התמורה לעירייה בגין העברת הנכטים לתאגיד תגדל בסך 20,259 אלפי שיית.

19

עמוד 20

עיריית הוד השוון

בוצעה חלוקה חדשה לתמורה הכוללת, לפיה הסך 61,815 אלפי שייח, מהווה הון מניות והסך 60,033 אלפי שייח מהווה הלוואת בעלים.

הלוואת חבעלים צמודה למדד ונושאת ריבית שנתית בשיעור 5%.

עד תוס שנת 2015 פרע התאגיד סך של כ- 54 מיליון שייח מההלוואה באמצעות הלוואות מהבנקים, ובשנת 2018 פרע סך 2 מיליון ₪

נוספים. בשנת 2019 לא התקבלו סכומים עייח קרן ההלוואה.

יתרת ההלוואה ליו 31 בדצמבר 2019 לפי ספרי התאגיד הינה 4,002 אלפי שייח. הריבית וההצמדה משולמות מדי רבעון באופן שוטף.

ליום 31 בדצמבר 2019 לתאגיד יתרת וכות בספרי העיריה בסך של כ- 561 אלפי שייח (ליום 31 בדצמבר 2018 כ- 293 אלפי ₪ בזכות),

פרט להתזרי קרן ההלוואה שנרשמים לקרנות הפיתות על בסיס מזומן כאמור לעיל, העירייה רושמת הכנטות מהתאגיד בגובה הריבית

וההצמדה על יתרת ההלוואה בלבד, בהתאס לרישומי התאגיד בספריו (בשנת 2019 - 198 אלפי ₪, בשנת 2018 - 225 אלפי שייח),

ההכנסות נרשמות לקרן תאגוד מים וביוב במסגרת קרנות הפיתוח.

בשנת 2019 רשמה העירייה הוצאות מים וביוב לתאגיד בסך כ- 5,711 אלפי ₪ (בשנת 2018 כ- 5,500 אלפי שייח) וכן הוצאות

עבור יעוץ בנושא היטלי מיס וביוב בסך כ- 86 אלפי ₪ (בשנת 2018 כ- 81 אלפי ₪).

בשנת 2019 חייבה העירייה את התאגיד בסך 120 אלפי שייח בגין שרותי מוקד שסופקו על ידי העירייה (בשנת 2018 - 120 אלפי שיית)

בשנת 2018 קיבלה העירייה מתאגיד המים טך כ- 7.35 מיליון ₪ בגין החזר מעיימ שקיבל התאגיד בעקבות העברת מקרקעין ביוב ומים

מהעירייה להתאגיד בהתאט להסכם. תקבול זה נרשם על ידי העירייה להכנסות קרן תאגוד במסגרת קרנות הפיתות וכנגדו נרשמו להוצאות

סך 1.95 מיליון ₪ ששילמה העירייה למעיימ וסך כ- 630 אלפי ₪ שכר טרחה ליועציס בקשר עס ההתזר האמור.

לתאגיד דותות כספיים מבוקריס לשנת 2019, לפיהם לתאגיד רווח מצטבר של 165 אלפי ₪ והון עצמי של 61,980 אלפי ₪,

באור 11 - התתייבויות תלויות

בהתאם למכתבים מהיועצים המשפטיים של העירייה, לתאריך המאזן תלויות ועומדות כנגד העירייה והוועדה המקומית לתכנון ובניה תביעות

בסך כולל של 73,725 אלפי דולר ותביעות בסך כ- 330,873 אלפי שייח (בערכים נומיגלייס למועדי הגשת התביעות).

להלן פרוט התביעות הפתוחות לתאריך המאזן, להן אין כיסוי ביטוחי:

א. תביעות פיצויים לפי סעיף 197 לתוק התכנון וחבניה תשכייה - 1965

כ- 146 תביעות לפי סעיף 197 לחוק התכנון והבניה, בסכומים של כ- 194,726 אלפי ש'יח ועוד 73,725 אלפי דולר ארהייב, אשר לגביחן

חיועציס המשפטיים אינס יכוליס להעריך את הסכומים אותס עלולה הוועדה המקומית לשלם:

ב. תביעות ייצוגיות

חמש תביעות ייצוגיות ובקשות לתביעות ייצוגיות נגד העירייה בסך 37,339 אלפי שיח (אומדן) בגין גביות יתר של ארנונה והנגשת מדרכות

מתוכן בקשה אחת לתביעה ייצוגית בה לא פורט טכוס התביעה בבקשה, מתוכן תביעות בסך 34,889 אלפי ₪ בחן היועצים המשפטיים

אינס יכוליס להעריך את הסכומיס בסיכון מבחינת העיריה.

ג. תביעות כספיות אחרות

תביעות בנושאים שוניס, לרבות השבת היטלי תיעול, היטלי השבחה והיטלי פיתוח, פיצויי הפקעה, נוקים לרכוש, תביעות עובדיס

ותביעות כספיות אחרות, המסתכמות בכ- 98,808 אלפי ₪, מתוכן תביעות בסך 64,224 אלפי ₪ בהן היועציס המשפטיים אינס יכולים

להעריך את הסכומים בסיכון מבחינת העירית.

בהתאם להערכות היועצים המשפטיים של העירייה בדבר בדבר סיכויי כל אחת מהתביעות, רשמה העירייה לתאריך המאון הפרשה

לתביעות משפטיות בסך כ- 5,991 אלפי שייח בתקציב הרגיל והפרשח בסך כ- 14,680 אלפי שייח בתקציבי הפיתוח.

ביאור 12 - שעבודים ומשכונות

על פי אישור מרשם המשכונות מיום 23 ביוני 2020 כל הכנסות העירייה, חלקן ללא הגבלת סכוס, משועבדות בשעבודים שוטפים

לבנקיס שוניס לתקופות של 4-99 שנים.

ביאור 13 - שומות ניכויים

בתוס שנת 2015 יצאו לעירייה שומות ניכויים על ידי מס הכנסה לשנים 2011 עד 2013, לפיהן שילמה העירייה בשנת 2015

סך 1,289 אלפי ₪. בשנת 2016 יצאו לעירייה שומות ניכויים על ידי המוסד לביטוח לאומי עד וכולל שנת 2013 לפיהן שילמה העירייה

בשנת 2016 סך 712 אלפי ₪. לתוס שנת 2019 העירייה עדכנה בספריה את ההפרשה לשומות ניכויים עבור השניס שטרס התיישנו,

בהתאס לשומות האמורות.

20

עמוד 21

עיריית הוד השרון

ביאור 14 - רכישת רכוש קבוע במסגרת התקציב הרגיל

בשנת 2019 רכשה העיריה במסגרת התקציב הרגיל ציוד תקשורת ומחשבים בסך כ- 771 אלפי ₪ וריהוט וציוד בסך 693 אלפי ₪.

ביאור 15 - עסקאות ליסינג

לתוס שנת 2019 בעירייה כ- 60 רכבים בעסקאות ליסינג תפעולי לתקופות שונות שמסתיימות בשניס 2020 -- 2022.

דמי השכירות השנתייס הם כ- 2.8 מיליון ₪.

ביאור 16 - הפרשות שנכללו בדוחות

העיריה כללה בדוחות הכספייס בסעיף הוצאות מתוקצבות שטרס שולמו, הפרשות שונות בסך כולל של כ- 24,594 אלפי ₪ כמפורט להלן:

אלפי ₪

הפרשה לרשות המסים 2,020

הפרשה למוסד לביטוח לאומל 1,320

הפרשה לאיגוד ערים כבאות | 353

הפרשה לתביעות תלויות 2.1

סח'ים 274

ביאור 17 - אירועיס לאחר תאריך המאזן

לאחר תקופת הדיווח, חלה התפרצות של יינגיף הקורונהיי (000/12-19) שהחלה בסין והתפשטה ברחבי העולם, לרבות בישראל.

בעקבות אירוע וה מדינות רבות, בכללן ישראל, נוקטות צעדיס משמעותיים בנסיון למנוע את התפשטות הנגיף, כגון הגבלות על

תנועת אזרחים, התכנסויות וכיוצא באלה.

נכון למועד אישור הדוחות הכספיים, בעקבות האמור חלה בשנת 2020 ירידה משמעותית בתחומים שונים בפעילות העיריה שהתבטאה

מחד בירידה מהותית בעיקר בהכנטות העצמיות, ומנגד בצמצוס פעילויות כתוצאח מהעדר מקורות מימון.

על פי הערכת הנהלת העיריה, ההשפעה של האמור לעיל אמורה להסתכם בשנת 2020 בגרעון שוטף בתקציב הרגיל בסך של כ-15-20

מליוני ₪ ובדתיית ביצועם של תקציבים בלתי רגיליס או בביצועט בחיקף כספי נמוך מזה שתוכנן.

21

עמוד 22

]

בבב"* 5

רד 34 רד

צחם 0

חח

ברה 5 17

(:₪ >

הירנ 7 -

מבפפבב 5 5

8 = 3 8 ה

5 1 8-9

5 8פפת | 2 ת

525 מ כ ות רו 5

5 5 ה 5 5 5 :. 5 8

1 בכוכ : 55 1 1% ו

ם 5 2 95 ₪ ב ב 8 - 5

בור 0 5 ם 5 4 בקם כן הכם 5

5 5 8 5 5 5 5 9 55 8 5 5

8 8 5 52 סשם 5 5 5 5 2

5 םת 8 > - "כמם ו 5 תַ

5 פֶ 5 85 5 ם - 5 55% 8 : ב

מא ם 5 כ 8-5 5 5 ב

58 5 5 ור ת 2 5

55 בן ו פ ה 2 ב 5

58 528-5 5 6 85 5 3

ףּ ןי 5 5 55 5 5

: 5 5 ּ ג + >

ב ל בו 8 5

5 ב 25 ם ב

5 5 ב 5 ב]

ה 58 בוב]

8 5 - 5 |

: 5 ₪ מ 5

פַּ ₪0 8 ב |

- 5 מו פם 5 5|ם

4 8 ו 1 | | | יס | כ 5

ה פַּ הו ו | | 5 ות 5]

ב 5 3 בבבם ו

5 55 ב ו | ם בו

8 | ה ו | | ₪ [

5 צ|פם) | ₪ = [ [ 5|₪

5 | 3 3 3 5 ם = | [ 5

5 וס + = ₪ | ו [ [ 5

בוו | "| בי 5 8 [ 1 [ 55 5 ות

55 8 אש [ ו י 8|ש 5 ם

5 ו ! ררה 5

5 | | 65 |

| בהר הרהה ו 6

3 ן ₪ 5 ו ₪ ווה

2 ו ₪ ו שפן | :3 ָָ

- ָ | ה | בז| מ ו ₪ ו 1

5 בו ב ו | ן פ

: | | | תי ם| מ 5 9 בש : ַ 5 ּ

5 הררב 5 ּ ן 5 5

65 | | בה : ו[ [ >

3 | 5 הק 7 =

ב א ו | ם 5 רה כ >

5 | ב 8 2

|| = ו וס || || 8 5

ן ו 1 בבפה -פם 1 =

: ן שה ₪ . 55 5

5 2 6 | %

5 ₪ [ 2ם ב

5 1 [ ַ 5 8 |= 5

| 5% [ : 5

| 1

| | שרה 5 2

3 ו [ 2 5 > -=

| : 888 | 555 ו

ב ן ב ₪ ₪ | 53 5

פַ [ ו לן | ₪ = 42 2

ו " ]

: ן | | קפ|ם

ב : ₪2 [ ו 8

א 5 : 5 ב | ! ם

₪4 2 [ 5 ! 2

2 ה ו [ בג

פַ חמה ו

8 | ₪ ו ו 0 5 5

מ ו ו ו 5 3 |

3 י הנורו ו

5 ו . יפצ 0 > ||5

: | | 5 | מ > 5 3 |₪

ו[ | תו || ו | 0 = ה! ה

5 | 0 00 ו הש והז תָ

ב / || ₪ | [ י 8 |

|א] =] - , 1

5 | ה קן שקה | 5 ב

ו ₪ וש / ו

: 5 + 8 5 | 7 ן ן ו ג

בר גי || פן + | | |%ן5)5 1 ו ו 5 פ ||

ןה | - ְ ו[ ו 8

8 3 ₪ [ ו ָ | ד -5 5

8 | םת [ 0 ו | 5 ה

ב . תדה ₪ |ש1 פן57

5565 ו ב | אבצ 1 ב מ ה

5 [ ו 4 9 5

2 | ישן | [ - 6

5 וֶּ | )א ם 1 ו ₪

5 [ ב || | | ל וש ו[ ה

5 | 5 ₪ פ

| 5 ב ] ַ [ חּ

| בה ן ן

ב 4 ו לזני ו 1 |

5 5 .

8 5 | : ב 8

|| צ [ [ [ בוה 6

| | | 55 "

₪ | 5

ן בברפרה | ₪ אב בּ

| | מ ]| 5 ו ב ב

[ 5 | ₪5 3 ₪ ה ו [ 5

ו[ 65 ₪ |5 7 ַ ו ב

בבברבה 55 ן י 5

5 ₪ | + [ ו [

| ה 1 | | 5

|| תב ל ַ [ ו 2

₪ | | + :

ב ן ו[ / בי ורי 5 8

. ו [ וש -6| > 5 ₪

ן : 8 8 ו 55 5 5

| 1 בב 8| 8 |5|פ 5 5 פּ

| 5 = 5

|| = 5 אפ ₪ | סי ב

[ ₪ | ₪ 5 פי - ב יָ "

5 ₪ | | 55 | ן 5ב 5

: ₪ |5 555 ור : : : -

יש = 5 | כ| ם| ₪ ְ ַ [

צ|או :₪ | 6 | 4 8 | 58| 8 י [ :

| ו | 06| כ = 5 ּ [ :

5 כ יפ || = ו[ : |

1 % ₪ " 8

|| ן /

[

ו[

[

1

עמוד 23

ור

בבב

₪ ₪3 הב

/ ו

הז 3

/ 5% .

5 ב 5 ₪

/ 4 5

/ : 5 5

בי %אפם 0

58 - 1

/ 8 - 3

8מבפ כ 5 8 0

- 5% 3 8 8% ל

/ ה :/ 8% 8 55 ם 5

₪6 ו 2 17 1

4 8 5 הפ 5 חכ ם 5

ו 5 = 5 5 5 11

ו 5 בן ת 52 2 8 הּ

1 555 8 5ם 5 5 5

1 = ף 5 5 8 5 ח ב ת

8 2 1 5 ם- 4] אד ם ב

| 1 ?ור 5 ם 5 5 2] ב

/ 5 שאם כ ₪ ה |

8 ה 5 7 : | . |

| | : תּ כ ם 1 5

: - ו 55 = < פ ה -

| / | 4 ה5 5 5

| 1 | - כ ם פַ ם

ב 5 : 1 | , |

| 5

כ ה | |

| | ה

ּ | 5

| ב

| ה

2 55

5 םש |

5

| ה

תִ

8 |

5 ,

5

חָ |

-

5 2

ּ / 5 9

| 0 5

0 : 5 5

א :

, 8 : = ₪ ב ב ₪

5 ו 5 |

4 5 5 | |

| 7 ו [ 5 כ 5-ו

| ו 1 | 8 -

ב]

| ₪ =

| | 2 5 פפת תּ

ק יי 4 2

| ו ₪

| | 4 1 :

ּ 2 : ב

[ | ם

יצ | ,

1 | | ,

| "5

| ה

| ב]

59 5

| | | 5

| 5 רל 8

: 7 -

| | 8 | 5 |

| | 5 םש 5

8 20 | 5 5

| | 5 5

\ | 58

ו[

, הי | |

| | | | [ 5

₪8 וו |

| | : 5 ה

| ור 8 5

9 בו 5

65 ו 1 2

5 ו 4 [ 5

ו ו [ [ - ם

ד וכ ו ו ב

ה ה 7 ₪ ו [ 8

: ב | ו [ א

55 וה ו ו ו 5

5 5 || 5 [ [ ו רה 2 פָ

| [ ן

- = ₪ ו ו |

| | | 5 ב -

| | | 5 ו ם '

| בררררה | ב פַּ

חן בב 3 - |

5 צנ ו 5 5

= ב 5 ן 5 5

7 53 [ ו ב 4

5 ו ₪1 [ ו -

ל \ 7 [ ו [

0 ן ו

ו חי ו[ : |

| 8 בלב ְ |

/ | | 5 5

| | ן ו 1

| | | ן :

\ | ן

| | 0

₪

ו

ו

0

עמוד 24

וצרו

\ 0% ₪

3

הו 1

5% ב

|

- 222 6

1 5 5 5 25 ב

: 5 2 5 לת 7 הּ

ב 5 בוב ת 5 ב 8 > 5 5 1

3 + ג ן ‏ 8 :

הכה 55 ג | 5 ו

: :2 ב 1 5 8 75 ת

: ₪ ?ָ 5 חכם 5

/ : 5 5

: : 2 ה -

ו ב 5

=

| 5 : כ

+ ב :

. // ב] ב

. פָ ₪

: 9 5 ₪

0 5 2

א 5

ם :

| \ פַ

=

פַּ |

תח

פּ 6

ף פָ

הפר ?3 . :

2 = - ₪ ת

₪ | ₪4 -4 5 :

! | . ב ּףְ

] | | 8 ב] ב

ו | |

| | % 5

ו ו

, 5 פַּ

ן [ ₪4 םש פַּ ;

2 7 1 ₪ 2ב ₪

: ה 5פ 5 5-5 -

1 7 "ב 5 ם -

| | =]

₪ | - | 5 \ '

] | | ם ₪₪ 2 |

| | 5 5 3 5( ₪

| | ת 5 32

| 5 םש

ַ ו[ | 1 1

| | | 2 | 2

2 | 5 89ף -ם

| | - ₪5 = |

[ ו וצ 5% 1% 5 5

| 5 55 5 5% 8

5 5ם 58 5 5 ₪3 =

3 מה ם 598 -]

₪ 1 5 . 3 :

| | פּ 2 2% ב

ו | ב 5 ₪ 2

יּ 7 | 5 5 ם מ

| | ב" 5

| 2 -

| -%

2 | 5 : 5

5 |-

| 5 5 %-%

₪ | |5 5 5

7 ₪ יש + ]| מ 6 ב

ף 7 5 3 = תּ 8 ₪

/ 0 | תַ 5 8

!| | | | 3 >

5 ו | |

, ב ב

| | | 2 5 5 5

| 4 ₪ > -

₪ ₪ -]

| : . ב

ל ו | ה

[ | | 8

ן | ו ו

| | 5

| ַ

ַ ו

| : 5

| 2

[

| בו

: 8

ל ְ 8

ת

2 פּ

תַּ

| | ב

| | ₪ | -ן ס| תת י -

| | | | כ | יס 55 8

| - ו 5

- | |

ו 5 ו 58 5

3 ₪ 5 | 1 |

₪ | | | 1 |

| | | 5

| | [

| ו

[ |

|

|

עמוד 25

צפחחר<

₪3 ₪ בר

| 9ב ב

₪

בוו 1 ְּ

₪06 סל / |

4% סי / /

- 58 5 |ם

/ ו ?1 55 55 >

| 55 5 55 לוו - ה

\ ? כשם 25-58 5 ה |ת

8 :ו 8 55 5% ת*

1 5 5 8 כם פ 5 55 ף

5% 5555 בובו ב 5-5 < הח הת ם 5ם ב

5-5 5 5 5 5 5 4 : ב : ,

5 95 58 555 7 5% 5 2 פ

- ?ל 50895 ?8 5 ל ם 5

. - 555 5 2 ב ה

% 5 2 4 1

4 3 9

0 + פ

: 58 ם : :

/ % 5

₪ תַ :

5-8

ב =]

*ז850

5

₪ :

| פּ

- |

₪ |

ו |

מ |

ת

תַ

5

5

5

וב

וש | פַ 0

0 ו 5 5

| ₪ |ם 5-8

| | )| 5 3 + 5 -

| | | 5 = ₪ |

8 9 ומ ו 5

. 5 7 מ ו 2

1 / זי [ | 2 וב

ו בירי צ | \ |

)| וש | 0

| | 5 ₪ 5

| | 5

| 8 ם

| | ו

| 5( ₪

| | ו

| םת |ם

| 8 | ₪

| | % 5

2 תה 5

535

, 5| 55 5|ר =

| בג ₪ 5 ₪ 2

| ₪ יפש 7 ₪1 - -

| | ₪ | ו 5 5

כ = ו[ ומ 5 |

| ו 1 ו י - -

| ו ₪ ₪1 [ 1 ם

| ₪ [ [ ו 2

: \ 8 ָ ַ ו 5

זו ן ן 8

ות |

מפם | | ,

| ו /

| | תַ

| , פָ

| ב]

| [

2 | !

| : .

| 2 ב

[

, | ₪ |58 א

| 0 [ |-

8 בי | 5 ₪ 5

ו ]| 5 5 ב 2 . :

| ו יש | ן ₪ בו

2 8 לי 1 [ [ ת

| ו ל : ₪ 1 י 1

4 מ 8 ₪ [ [ ב

\ ₪ | ו [ ה -

1 5 אבה ו | ו 5 5

- - ג | | |

/ וו :

| פַ

| ף

| | | 5

| | ₪

ל | .

2 | | 8

ל | -

| 5

| 5

| .

ן [ ו

| | |

[

ן

עמוד 26

עיריית הוד השדרון

נספח 2 לטופס 1 - פירוט ד

הדוח הכספי לשנת 2019

דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2019 באלפי שייח

, ארנונה כללית מים

נתונל גביה מים וארנונה 9 | 2018 77770000 - 208 000000 000-2018

גבית פיגורים

יתרת פיגוריס ריאלית לתתילת שנה 5 2,4 206 100

תיוב / יכוי נוסף (1,343) (17,306)

העברה מ;/(ל) חובות מסופקים וחובות למתיקה 09 13 (222)

חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 177 19

הנחות, פטורים, ציכויים ומחיקת חובות (1,887) (1,504)

סה'יכ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה) 1 .| 00000 20356 000000 64 ה 00 ור

גביה בגין פיגורים 23 ול % 1%

יתרת פיגורים בגין שניס קודמות 18 ת) 206

חיוב תקופתי שוטף מצטבר 2.3 204

חיוב / ויכוי נוסף (6,120) 09|

חיוביס במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 155 16|

הנחות, פטורים, זיכוייס ומחיקת חובות (22/218) (21,700)

סח'ייכ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה) ר ורי :התתתוווו ההתהווווווווו הווה

גביה שוטפת (222,684) (215,271)

יתרת פיגורים לתקופח --\]|\ּ ּ ----

יתרת חובות שטרס נגבו לסוף התקופה 6 2,075 26

% גביה.מהפיגורים 5% 5% 0% 2%

6 גביה מהשוטף 5% 00%

6 גביה מהטחייב 0% 5% 100% 29%

56

עמוד 27

עיריית הוד השרון

נספח 3 לטופס 1

מצב חשבון המלוות לפרעון

ליום 31 בדצמבר 2019 באלפי שייח

מערכות

מים וביוב מיומי לש סולארנות = | אחרות סח'ים

31 ד 9 | 3112205 31.12.2019 31.12.2018 31.12.2017

יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו לפרעון

בתחילת השנת 64 2,000 4 120,865 | 120,940

סחייכ מלוות שנתקבלו במשך השנה 1000

468 2,000 64 120865 - 135,940

פחות - תשלומים עייח קרן בלבד בשנת הדות (**) 13 100 13 19 17

יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנת ה ה 6 ל 0

נוסף - הפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף השנה * 0 0 7 177

סחייכ עומס המלוות לטוף השנה כולל הפרשי הצמדה. 6,711 1,0 1, 1 127,840

* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר 2019 (מדד ידוע).

סכום פרעון כלל המלוות

סכוס פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדות: 2019 2008 2017

קרן 13 19 17

ריבית 21 29 12

הצמדה 23 2,077 2,071

**סחייכ 17 2.055 ב

(***) תש

*** התאמה לטופס 2:

בסעיף פרעון מלוות 18 199

בסעיף מפעלי הביוב 19 16

סתייב ודוה --

להלן תחצית פרעון המלוות (קרן והצמדה):

שנה ראשונה 2,012

שנה שניה 17

שנה שלישית 1.000

שנה רביעית 99

שנחה חמישית 99

שנה שישית ואילך ממ

1

77

עמוד 28

₪9 ₪ 44 רד

5580 5 | 556 |5:

₪ ה 55 5-57 5 ו 5

5 5 2 ₪ 5 5 5 4 הח ם 5 4

ם] ם 58 5 כ = ה פםם .

8 פַ 55| 5588 י ב +

8 5 בו 5 2 5

ב = פף 5555 ה! ם

5 5 2-53 5 תַ 5 5

בָּ 8 :פ 58 ת|| ם 5

ה 5 5

5 ב% 5כ< םַ ם

ם] 5 = 5 5

5 א 5 פַּ ב

5 =] 4 5 ג

:/ 5 9

ה ב ם

5 ה

5 ָ

5

ו ,

פ| | 9 הוור בו 6 0 סב 5

8 ל 9888 |1 |53%

5-8 5-5 % 5 8 | 5

תו ₪ וש הז 2 ו חן פ

| 1 5

] י ₪

וַ 1 5

ן ן

, ,

₪ | 5 בוו ו -] ור 1 4

8 5-5 35988 || |%|: :

| יס 00| 2] ב 5 =

| 5 = (ם]" כת ₪ ם

[ ו 5

ו[ : ת

[ [ 2

ו[ [ 5 א- 2

| | 5

| | 2

ת = ₪ 7

, . |

₪ ₪ א 5 5|]8 55 : 8:8 5

5 ו9| > ₪ וש הת ₪ : = 3 תּ

₪ וש 5 || 5 ב 5% 5 הרת

5 8 ₪ 5 8 6550 5 פה | 8 55

₪ רו [ ם ו ו =- 5 5 =

| . ם

: ן 59 5

: | + 5 ם

| ו 5 כ

ב 5 5 -

5

ב 3 -

= ו ₪ || 9 -] | סל תח -] ב 2

| ות ₪ 08| 0 ! | ד ת = ם

שו 5 =] 4 הּ 5

₪ "₪" ם 50 85 | 5 5

1 י תו תו ]

ו | 5 פַּ

| ו 5 תַּ

| 5 ם

: ו 5

פַ

] י -

₪| || ₪ וח 0 4] 5 |5

₪ 5-5 ופ)כס תן פא |פ

םי י מה |ת

[ [ ו

| | 5

ו[ ו ב

ו ו 5

ו י ב

ו ו ב]

ַ : 5

2

ב

₪ ףפ 5% ה 5 8

₪ ₪ > ו -% ת

| ו₪0 00| שת חת

₪( ו0 ו ה 2

6 ו | ₪

1 ו[

[ ו

[ 1

1 ו[

.

1 9 !09| 2 ואפ |פם

₪6 5 ו 5 ₪ |פשת8 8

ופ ם הלו א 22 |חת ףּ

סן !9 = |3]| 400 4 בו ₪0 5 ₪

5 | | ₪ 5 שש -

[ ו ה |

| ַ פַּ

[ [ תַ

ו [ 5

1 ו 4

עמוד 29

= 00 00 100 ד

ב 8 2 ף 9

5 -- 5785 5

ה 7 5

= ו 5

מ 552575 םל 2

5 5 5 5 5 8 ₪ 5 -]

5 בבר -

8 ם ת- תח

8 5

ם

5 וב

5 5

₪

5

1

2

ב

5

פב

5

5

=

3 ה 0 סי 5 כ תו תו 5

0 0 00 4 > 90/00 0 ₪

₪ ודוי זל

3 :0-3 2

₪ ₪ ו הא ₪

ג ₪ ₪41

3]

5

5

5

5

תָ

4

/ ות

3 | 5 =

₪3 כ 5 2 |5 |

5 ו 5 1 תַּן |5 םת -2

5] ₪007 ₪ ₪9 2 = ם -

55 5 5

9 585 םב

ם 5 ₪ 2

₪

- 3 5

ב]

: 5 38 | אא הפ ם

ב 4-ו := :5 ה ₪ |ת:

5 ג 005 ם

8 5995397 | ₪] 5-4

₪ ב|- 5 מ

בב 7-7

ח 5 ה =

9 2 -

= ₪

ב

אא :7-ו 4 תד

תג 0-0 00 0 5 שי 5

₪ 00 8% |פ: ב

5 4 69 5 ם

ב

5

2

5

פּ

5

9

5 א |5

₪ |

₪ אהחטראם 5

₪2 ₪3 ₪4

ם

5

פַּ

.

-

תב

צ פטטטטפל = ב

₪ 5 7 7 08 פּ 1

ל ו כ

5 ₪ ₪ תו 5 4

5 ד ₪ ₪ 5 ה

₪ ₪

5

ב

עמוד 30

₪

5 ₪ > פא דול ף

ריןח .. . 5%

5 ו 55 5

: 8 5 5 5 5 3

9 ףח = | 55 5 5 8

5 םה ₪ מ ב 5 5 - /

1 : 7 - 2 88 52] ה

6 : 5% 5 ם פם ב

ה מ + 8

%* : 8 5 5 55"

/ 5 8 5 ל % 5

: ? 5 . 5

: : 5 6

5 . 5-8 ב

1 5 5 5

/ : ב

5 :

₪

₪3 4 0 ות 5

הת

₪ 8

₪3 -

ב

800090 0 5

₪ פ

5

הו

5 -

תַ

5| | 5 9 5 5

=] ור 5 8 :

ו = ןג . -

פ| 8 = 8 .

! |- | 0 5

ו 8 || = 5 5

' ומאק ₪ ₪ :

3% סט 5 ו .

תג | ₪ ו :

| םּ |

| | 5 |

| ן ת

| רברב תּ ₪ |

| | 5 |

55 ה וש 5

א -

| וד ₪ ₪

1=ן + א ַ . |

ב ₪ [

| | 8 ם 2

| | 5 תפ םת

: 9 - 7

5 3 8 3 = |2000

8 5% 5 | | | בף| "| ב 3 בר

₪ 5 7 || | | 5 5 9

5 5 ₪ 5 ₪

א ₪ 5 8 2 -ם

] | 7 7-5

| : 8 =

, ה

, ו )| | | + 5 2 ח 5

| 38| | 55 בק ם ₪ 5

2 ה 2 = =

8 ב הנוה 2 :2

- ב בו 5 5

| 1 ותו ₪ 5 5

| \ | |ם

\ | 9

| 5

[ חנ | ח

2 | 5 ו 7

5 || צ| | 9 ב 5 5

, 1 8

1 : ב

| | =

ו[ :

: = |5 8

ברה פּ :

55 5 % :

חיש | | )| 1 כ>ם

ה ב -

:₪ :

ו :

: באז

5 ב

| 6 5

| בהר הו

3 "> "| | || 5 5

5 5 |ם

. | ₪ |

5 3 בק ב ב ₪

4 77| ₪80 ב

1 :

ו ו

| ו )| ;| כ 8 5

: =

8 886 2%

- 2 ו ו ו ]

| 5 7 | וה פוא

ו 5

ב 7 -|₪ ס|ם

. י

| | 2

| בן

5 ה 8

| כ || | | | 55 3

88 = | | בצ

. 5 7 | ת = ב

ו \ 5 5 ₪ 5 2 חַּ

0 ן 55 3

| : 04

[ ן

| ן

ו

עמוד 31

סרם

3

> ד

8

5

תת

תּ 223 959988525 559% 5 5 5 פ- 558 52 5 652

₪ 5 5 5858-5050 552 5-5 -ם 5 5555

ב ם > ? <ץ) ‏ פפבבתית. תה ?ל ה ג רת 8 55 = 5 ם ם 2

5 58 0572 125 5 8-9 50 5589555

5 5-5 םת 5 ₪5 5 5 5055 8ם 57

4 5 -ת% 5 ם ‏ תפסשפשם כ( פם 5-5 ם 5:8 פם

ב 75 525 525 5 80 5 : 5 "ו

5 = 5 ב = 5-00 5 פפם 2

5 5 לכ 7 5 "5 70 5 5 50 75 5

6 5 ב 1 5 2 ם 5

ם | ם 5 7 2 5

5 ם ב 0 ב

5 2 8 ה

4 | ב תּ

או 2 5

[בווה: ח 0

5 7 0

8 5

5 5

ם ם

4

היב

₪ 5

₪ פ

5 8

=

-]

5 8

= 5

5 5

8 8

8 י

5

ב

5 ה 5 5 = צ בי ופן| | ב |-] 7-0 0 = 5

5 ו וש 8 +58 58 ו % 9 פמ 55 5

ב | ]| 5535855 מ ₪ ₪ ם 5% 55% תא

ו[ ו[

ם ו ₪ הבההפם פת ווה ש "מפםת אה רת 5

8 ות| ות חר כ ות| ות ₪ ₪ ב

? 0 וה|הת

וכ 0% ו|ףת 3 ת

5 | | בר

2 | | 5 5

5 ון) 0% 58

ספ 5

= | י 2

8 8 ₪8 5559385 %85 ₪ ₪ 5 8 %א%פַצפפ 5 - =

>| | כצ| 5093 5 5% %% כ ]| > 9 %פףהפיבה רם םר םח

₪ || ₪ 30 סקא | פף יש| וש ש 55 אצ 5 2 -

- ו ₪ ום| ופן > ]| > א = -

ןרות םרט | ות ב 8 ם |3

ו | ₪ ב כ

וו | 0

רד 1 1 1 .

7 1 1 5

ןה ד 8 |"

₪ 5

[ .--/0/-/ . 5 א כ 5

וצ שאפצצטאאפצ ש8פ יש ש א (אאצאצאפאפ א רה =

= ד + ₪ = ₪ (-=] 4 תו 00 69 כ תו 90

1 ₪ ₪ וש ₪ ש ב תח |ם

יָ ו 5 27 5

ו ְ ם תכ

1 ב

1 ו - 5

ו ו ב ₪

[ [ = 8

ו ו 8

5 ו |צ]| ₪ 89995 29 :₪ |₪]| 5 פ ‏ כ שספספפה 2

פּ 5 ₪ ה ישן ו ₪ סי

= ₪ ₪ 55%9798ף 55 ₪ 0 8 9-0 ב575%8 5

ומן ומן 7 הסאה הפס וש 5 סט 2-8

["ן ו ו 8

ו|) ₪ ב

0% | 5

ו 1 [ ו

ו [ ו ו

ו ו ו [

| || [9| ₪ 20 ה 0 ₪5 9 וש| || + 589 > צס כת5

ו וש ו 1 תַ

ה| ₪ | 55855583 5% ₪ 9 8 * פמבפרמף 5

₪ 75ראאפם4 85 ₪ ₪ צ האפצ 8 5

ו 9 ₪ כ כם [ש| וש = 8 5

ו ו ו [ ₪

ו ו ו ו

ב|ף 0%

ו [ [ ו

0% 0%

וד א צָ (₪] ש ‏ 9 פפפפפצץ *

₪ 5%5%555 5% ₪ 5 5-0 555%5 5 8

1 933 = בן 9

0 ו 6 ב

ו[ ו ל 0+

, 1 0

ו | 5

ו 1 5

[ ו תַּ

יָ ב

| [ ₪

עמוד 32

5

דר 8

8 + ב

154 ₪ תת 5

: ד 585 6

6 הן ₪ 9

11 59 ג5פָה5

5 588 ת 25 0

5 - 1 = ] 3

ו 5" ָ כ - 6 5 5 ₪5 ==

55 5-5 5 5 ה 5 5 2 4

% 3 8 5 8 5 ם 2

. / 5 559 5

2 ף ב 5 : : 1

1 1 - 55 5

3 : 5 55 =

| : 5 = תה ת 5

: = כ5ם :

| 5 5

1 : פכר כ

: : : ם 5 הח 3

1 כ

3 כ

5 2-5

: 5 ם

5 רדרכם

| | 5

| | ן 5

| | , | -

, | | ו ו ם

ְֶ | 05 [ [ [ 8

: \ | ן [ ָ [ [ [ [ב]

| | [ ו ו [ ₪

| | / | ו ו [ 5

2 ב|ףת 1 | 1

| | | | | | 5 8 5 םַ

| | | | בוב ₪ |2 -!

| ' 5 ₪8 25 25

- יר תין |

| 5 ₪ ו 0 [ =

. ₪ | 4 ₪ ₪5 < ן ב :

: | | 1 ₪1 [ ו י 3 5

| 5 | ו ן 5 פַ

0 5 ו --- - ו

5 |5 5 ה | | | ו |

₪ / / | צום| ₪ - ו 3

/ | ב פתם פת 5

| | | | ה ה ם ב -

| | 4 |= וש ו ם 5 |

- 5 ומכ ! ו 4 -

| | ו[ ו ַ ם ב 5

. : 7ב ! וא , , ,

6 2 ו [ ו ו ו ת -

8 5 ₪ | ו[ [ ו [ ! ב

2 ₪ ו|ףת ַ ו ₪5

| ו[ ! ! ן | 0 | :

ו [ ו ו [ / / :

1 /, | - ב 285 5 =

[ ור|ף ו ₪ 5 8 ו

| 80 5 וס מו = ₪5 ב =

| 1 | סו 65 = ו פים ם

1 ₪ > | םן ] צפם

8 | 3 ומ חן [ [ כ ה

| 5 5 ו ו ו ו ו [

3 6 55 | ן | וַ | ה

5 4 ₪ | ! + 1 [ י [ -

ו ₪ | : ו[ | תּ

| 8 8 . [ ו ו ו ָ | הו פּ

| 8 ו ו [ ו ו / 0/0

\ | | | | 55 559ם

| | | םא 555 5 5 תפ ב

| | | מ | 3 )תת 5% 8 ב

| | | ₪ ה ב תּ

| ₪ ו אוםם םן 35 3 ₪3

| | פ 5 ו 5

8 5 בר ַ | -

4 5 | ₪1 ו / ַ [

2 | ו ו ו

3 53 ו[ י|ף [ ו[ |

4 ות [|) | :

35| 4 [ ַ ו | | /

| | | | | ו פי| תו 3 58

| | | | | וצ 5 8

| / | | הוה 7 |28ם

| | | + תג תו ָ 85

= 4 קקר 7 ן 5

| | 4 3 [ ו 5

1 | [ ו [ 5

ו [ ן | | | |

: ₪ | [ / יָ ו [

1 ג | : ַ ַ

2 קה ב|) | | ,

₪ 5 | |

| ן ן ו 1 ו הם

| | | | ב ם]

ָ [ ַ ו 1 5 ג שת -

/ | ב הד 5 8 2 2

| | | | ₪ 5 מ

| | 5 35 ב בו 8

| בו 5 כם 7 |585 5 =

| 3 1 ו 0 ו ה

, .ו : 1 8 ה פּ בו

- 1 9 ₪ ו ₪ י % |ם 4

8 ן | תזן ו ו ו 2 1

- ה | [ארן [ י ו >

| . | ו ו 1 ו 1

: -/ 4 [ ו ו [ ו י 5

1 . ןת ו|ןףת ו ו[ ַ -ם ה]

₪ | ו ו ו ן | | / |

6 ₪ [ ָ ו | / 0

\ | | | | היוה רו בק ₪

/ | | 9 5 6

/ 8 8 :ו |

| . 8 ו ה היוה = 5 \ב:

8 | 8 5 ן 5

8 51 מ ם מ [ ו[ 5

5 8 | ן ו ו ו

| מ 5 : 1

1=] | סצין | | | |

₪ ₪ | | , 2

: | : , .

| [ . .

| 0 .

עמוד 33

6 ה 4 ססר

%8פ " 5 9% האאאחהה וכ

: 85-82 85 2 552פפכ 583589 כ5פכפפב 5

5 5 5 5 0% 5005 000075

ו תּחם 8 5₪ 55 לַ5 התתפת

5 א 5 = ב 7ם5 מ 8 ₪ 52 ₪ 008 =

8-2 5 88 ם 5 5 3059738725 2

5 5 5 = םת

בו 8 5 ה 8 055 51" רךָ

ב יב] 5 ה -58 5559 כ מם 5

= כ ם םר תס 05 25 ב

5 . 8 5 58 5

א 0 ב ם 5

ח 5 בו =] ב

3 5 5 סָ 2]

79 5 ם ם

פָּ ם

תּ

מ

5

ם

םִ

5

ב

8

5 / ,

₪ | 5 + 1 68 ]| פאהפכה ופה 8

ב ₪ ₪רן | ₪ 0 ₪ | 1

ו ₪ [ [ | | ה

ו ן ן ן פַ

ו ן ן 4

וַ : ו[ ב

ן ב

ן ו ו ן ל 5

| ו[ : 5 5

ו | ו[ ה

ו 1 : ו תב

, , , , ה ה

תו ו = ה יבד 0 0 0 חח יחו 00 4 0 ססר = | חי פס ₪ |ת.

/ 1 > 00 מס 00 4 4 =

₪ 5 56 55 1 8 (8] 280588 5340 9

| ₪ 1 4 4 , 7 | 9

8כם 9 0 ₪1 58 ₪ חצחמר || ב 2 8 פַּ

₪ [ - 8 ו [ בה

[ \

1 | ת

ו [ [ [ ב

| ו | [ 1 ₪ 2

ו 1 / ו 6 תפ 5 2

: 1 1 1 %

| 1 1 | כ

ו[ [ ו [ 7 5

תת -

י ו וצ 4 || > ₪

₪ 5 5 ₪ ₪ ארפה | מההפבה שפצ 5 ם

ג | 3 ו 1 5 ₪ - פּ פ =

חח 2 [ ]

ב ] [ ו פּ - -

| ו ! 1 5

[ 1 ו ו -] בן ₪

| ן | | פ| 8 ם

[ 1 1 : מו

| | | :ו

| י ו | תת =

י י 8 |2

[ = ו|ם

|74 + | 00004 ₪000 || 0 5-0 04 ה 2 0 || 4ח סב

ו 5 ו ₪

8 8 ₪ 36-88 38838 ₪ 883838 8988 ₪8

6 4 ו 6 55 ₪ 553545 5559 ו

8|-ם 9 התה וש % בא" תח 5 5 תתרכם

₪ [ - ₪ ו פם בָ

: 1 1 ! 1

1 ו ו ו בוו 2

ו [ ו[ : 2

ו [ [ ו =

, ו ב ןש 5ב 9 5 ₪1 הרא 0 ו0] 0 0 -]

₪ > |9 פם ומ|ם בס"פם ₪ מ = 8

ו [ ו ו הפ

[ ו[ ו[ ו פּ

[ ו ו ו ב

| | | 5

| | : \ 8

: ו ו

ו[ וַ : ו 6

| וַ ו : 5

. / / י -

, ו ב

]| ₪ ף|פ ‏ פם ומש טפ 90| 99 055 > |

₪ | 8 ה ה ו |

8 7994 59 87רר5 ₪ 5%5%7ה 562 שי

> > | = 41| 2-ב ₪41 ₪ - הו

| : | ו 9

ו ו ו ]

ן | | פב

ו ו ו [ ו

ו ו : ו 55

ו 1 ו ו 9

₪

-]

-

|ת-

ב

8

₪

5

2

וחד

עמוד 34

עיריית הוד השרון

נספח 5 לטופס 2

התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2019

209 2008

סוג תשלום תה

ביצוע % מסת'יב ביצוע % מסה'יב

שכר משולב כולל הפרשי שכר 4 1% 110 5%

שעות נוספות - רשומות 10 5% 26 10%

פיצויי פיטורין 5 209% 1210 2%

אחוקת רכב 1,051 6% 508 3%

תשלומי פנסיה 19 5% 11 6%

תשלומים שונים - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת נסיעה 10 7% 7 7%

סהייכ שכר ותשלומים 19 5% 2 %

תשלומי ביטוח לאומי מעביד 2 6% 7 0%

קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 21 12% 2,122 120%

מס שכך ומס מעסיקים 18 5% 115 5%

סתייכ נלוות 1 2% 1,4 2.10%

סחייב כללי 220 100% 2.06 100%

התאמה בין הוצאות השכר הנ''ל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2

2019 2008

סחייכ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים - 2200 2.06

השתתפות אחריס בפנסיה, נטו (413) (560)

החוּרים מהמוסד לביטוח לאומי (%) (102)

עדכון הפרשה להסכם שכר סייעות (400)

אחרות . 9 (113)

הוצאות שכר לפי נספח 1 לטופס 2 22220 211

4

עמוד 35

עיריית הוד השרון

נספח 6 לטופס 2

הדוח הכספי לשנת 2019

ארנונה כללית

ניתוח תעריפים למי/ר בשקלים חדשים

עיריית הוד השרון

ארנונה כללית - ניתוח תעריפים למ''ר בשקלים חדשיט

הסקטור 2019 2018 2007

תעריף תעריף תעריף תעריף

מינימום(*) משוקלל משוקלל משוקלל

מבנה מגוריס 2.09 100 1008 5

משרדים שירותים ומסחר 0 18 23 22006

בנקיס ותברות ביטוח 9 10 16 17

תעשיה 277 1.10 18 115

בתי מלון 5 10 10 16

מלאכה 14 13 11 8

אדמה חקלאית למייר 0.1 06 06 006

קרקע תפוסה למייר 0.1 2 2 09

חניוניס 13 3 228 209

מבנה חקלאי למייר 020 108 2.7 1.00

נכסים אחרים 1-0 02 10.8

(*) תעריף המינימוס כפי שנקבע בתקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת 2019)

5

עמוד 36

3 2 -]

7 ג

1 5 -

₪ ם 8

₪

!|

7 5 5

| ם 0

2- |

| ו / . 1

| | 71| 5 *

0 :

היו ו | |

2 ]| ו :

ו 5 4

6 4 8 |

ו : 8 5

/ 2 ב >= 5%

5 בוה 1 ו / |

/ | ₪|ם תִּ

ּ: ם|=|8

ו 5 , :

5 : /

שופ |פ 8 : . |

| | ג

יי , 5 5 = רו

/ | \ )| ₪5

\ : | ם

ְ - | - תַּ

. : 65| 5 ב 2

ְ : : 8 - -

| . : |

5 5 - 3 ּ

ב . 15 -

| ּ : ₪ 5 55 |פ) ם 5

5 3 |" 6 . |

5 5 2 5 1 /

\ ה >

1 5 5| 5 ם

1 5 ₪ 2] 5

יו 8 8 כ ₪

ך \ 2 =

| ה 8 | %

1 | 6 >פן 5 5

ו ב ב 8 3]

ו 5| 85| ₪5 5| 5 ג

. 8 ני כ ב ד ם

0 8 55 חן :ּ

, ₪ |8 ו %|ם \תן

₪4 חן 85 8 1

, - | : 3 8 | |

5 / / [

/ 53 6| 3 ה

| , : ב 4 4

/ 5 שי| זז ב ₪

| / \ חּ 9

[

- / | /

+ 5 8 |

- 5 : |

ד

ו ו 5| 5 ?+כם

/ ה 5|כם -

/ 8 + ₪ ב] = |

0 / 1 2 =

]| ו / |

ּ | : -

1 2 1

₪ 2 ₪ | |

8 51 % 5

ו %| )5 =|כ 5 ה

ו | ו 5 7

, , | \ 5

, 6 8+ 6 =

0 5 55 ל|₪ -

, 1 ב] 5 .

₪

| 8 8 5 ה

| : 2

\ י ו |- ב 5 ה

\ 55 ב ה תד

5 // |

| ו 8 8|ף 2

א ה 85 8 ו ,

וְ הפ ₪ |% 55 /

| | 8 בוב

0 5 57 ב

ו || ל|ן 4

7 5 | | פַּ

/ | : | -|פ ם

| 0 ,

סין ו \ . |

ו / 5

1 8 רפ ב

- 0

8

// : : /

₪ יש |

1 פ

8 ו |

| 8 ב 5 תּ

| וצ פַּ

שה 937 ב

% = 1 !

8 וש 41 2

ו = 5 ₪ 5 0

ו[ 5 + 5 .

[ י 57 פּ

8

8 ₪ 8 :

[ |

| | | :

| ה|ב

הזג

5 ₪

5 5 ₪

5 ורי

8 5%

פך ף| | ב 0

וו ; ו 2

0 |

| 8 בוב] 8

ו א א 1

ּ, : 25 5

5 ₪

/ | 5 5|8 ו

| 5 5 ב|5 פָּ

5 ל ח|ב 5

5 5 ב

ה | |

/ וו

₪ וה

₪3 0

[

עמוד 37

עיריית הוד השרון

דוח תמיכות והשתתפויות

דוח כספי לשנת 2019

השתתפולות ותמיכות שנתנו עייי הרשות

בשנת 2019

דוח תמיכות והשתתפויות

התקציב ביצוע בפועל 2019

שם תגוף הנתמך או המתוקצב באלפי שיית באלפי שיית

איגודי ערים וגופים מתוקצבים

היחידה האזורית לאיכות הסביבה רעננה 20 9

מרכז השלטון המקומי 13 13

רשות ניקוז ירקון 277 277

רשות נחל ירקון 252 21

טיפול נמר מדייא 599" 9%

איגוד עריס לתברואהח 78 8

איגוד עריס כיבוי אש 65 3

הגייא 28 22

מועצה דתית 26 26

סחיב 158 3

תרבות, חינוך ואחרים

תמיכות חינוך 27 27

תמיכות תרבות 120 16

תמיכות מוסדות דת 120 146

תמיכות רווחה 11 10

תנועות נוער 5 75

איגוד מקצועי וקרן רווחה פנסיונרים 5 2

מלגות 00 22

סה'/ב 8 1-8

השתתפות בתאגידים עירוניים

חברה כלכלית עירונית לפיתוח 100 ותל

סה'יב 2100 1

השתתפות בפעילות ספורט 2.00 22

השתתפויות אחרות

רווחח 9 9

תינוך 16 1%

תרבות 100 1,200

אחרות 2,075 15

הנחות ארנונה 22,000 05|[

סחיים 0 13

ריבוז

איגודי עריס וגופים מתוקצביס 08| 13

תרבות, חינוך ואחרים 58 8

השתתפות בתאגידים עירונייס 100 41

השתתפות בפעילות ספורט 200 22

השתתפויות אחרות. 000 3

סחייב 016 57

7