תקציבי הרשויות

עמוד 1

ג

1

: עיריית נהריה

: דוח הביקורת המפורט

לשנת 2014

: פרק א' - נתונים כלליים על הרשות המקומית

וֶּ 2.8 להלן פרטים על ועדת ביקורת ברשות :

4 1

| | מט"ד 7 7 - משאעותל 7 | > | לא | העות

: א. האס בחרה הרשות ועדת ביקורת? צּ 1

ו ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת! 164

. ג. | האס ועדת הביקורת דנה בדוחות שהכין:

- מבקר הפניס צּ

, - משרד הפנים צּ

: - מבקר המדינה צ

| האס הועדה הגישה חמלצות למליאת הרשות

[ לדוח הביקורת של:

/ - מבקר הפניס צ

, - משרד הפנים צ

: - מבקר המדינה צ

האס ועדת הביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון

, הליקויים ויישוס והמלצות הביקורת שהעלה:

ןֶּ - מבקר הפנים צּ

- משרד הפנים צּ

\ - מבקר המדינה צ

וְּ האס מועצת הרשות המקומית קיימה דיון צּ

: בדוחות הביקורת שנערכו ברשות ובהמלצת

: ועדת הביקורת!

: הערות :

ל 1 לפי המידע שהתקבל מהרשות, ועדה לענייני ביקורת של עיריית נהריה מונה ארבעה

: חברים, כאשר כולס הינם חברי מועצה: יושב ראש הוועדה הינו סיעת יחיד בעיריית

נהריה, חבר נוסף הינו חבר אופוזיציה, שני חבריס הינס חברי הקואליציה, כאשר אחד

ג

3 מהס מטיעתו של ראש העירייה השני חבר בסיעה בת שני חברים. ועדה לענייני ביקורת

/ של עיריית נהריה התכנסה פעס אתת באוגוסט 2014. בישיבת הועדה נסקרו דוחות מבקר

1

. העירייה לשנת 2013 והוזכרו דוחות מבקר משרד הפניס לשנת 2013, הוחלט לכנס ישיבה

ּ נוספת שלא התקיימה. הועדה לענייני ביקורת של עיריית נהריה לא דנה בדוחות הביקורת

: של משרד הפנים ושל מבקר המדינה ואינה מנהלת מעקב אחר תיקון ליקוייס כנדרש

/ בהוראות סעיף 149ג לפקודת העיריות (נוסח חדש). אליקוי ב6.

ג

/ \

/

ג

ג

+

| ב /

עמוד 2

ת-חתתת- -"-- ,הדוו

עיריית נהריה

דוח הביקורת המפורט :

לשנת 2014 |

פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים |

תוקן / :

לא תוקן /

תוקן חלקית

ג1. ל- 40 עובדי עירייה ו- 2 עובדי מועצה דתית חוב כולל של 1,880 אלפי תוקן חלקית ,

שייח לסוף שנת 2016. ו

ג?. העירייה אינה מקיימת כל פיקוח על כספי התמיכות לאחר מתן התמיכות | תוקן \

לעמותות. לא מתנהל מעקב על השימוש בכספיס והעמותות אינן מתבקשות ז

להגיש דוחות על השימוש בכסף. |

ג3. נמצא כי הרישומיס בדבר הזכויות בנכסי הרשות אינס מעודכניס ואינס תוקן חלקית /

, כולליס את מירב הפרטיס הנדרשים, לשס רישוס תקין. 0

ָ

חברות כלכליות ותאגידים ,

== +

ג4. עפייי הסכס חתוס בין העיריה והחברה הכלכלית , החברה חייבת בהעברהץץ לא תוקן"ץ /

חלק מההכנסות לעיריה - בפועל לא מועברים כספיס. :

תגובת הרשות: מבוצעים קיזוזים בין העירייה לחברה הכלכלית. :

27% א /

גל. העיריה לא קיבלה מתאגידיס שבשליטתה דוחות כספיים לשנת 2014 ע תי -

5 כנדרש בהוראות משרד הפנים. 1

שד ₪

ג6. לא הוצג בפנינו אישור משרד הפניס להסכם שנחתס בין העירייה והחברה (כא תוקו 6 ,

הכלכלית בנושא הפעלת מכון הטיחור. ו

ג?. 12 ועדות החובה של הרשות, כולל ועדה לענייני ביקורת, לא מתכנסות שי ָ

כנדרש בסעיף 166(אא) לפקודת העיריות (נוסח חדש) לפיו כל ועדה שחובה צ

להקימה לפי כל דין תכונס לפחות אחת לשלושה חודשיס. ָ

ג8. הדוחות הכספייס המבוקריס של העירייה לא נידונו בועדת הכספים תיק / "

. ובמועצה כנדרש בסעיף 216 לפקודת העיריות (נוסח חדש). .

ג9. העיריה לא העבירה למשרד הפניס את התייחסותה לליקוייס שדווחו תוקן /

בדוח המפורט לשנת 2012. :

, צ /

עמוד 3

. -₪7₪₪ח/[/-/*99 3 ּש₪ש₪₪] קש < +<+-רחחסר ו

עיריית נהריה

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2014

פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים

הליקוי תוקן /

לא תוקן /

תוקן חלקית

ג10. השקעה מיועדת לפנסיה תקציבית מושקעת בניירות ערך סחיריס ולא 7

בקופת פנסיה מיועדת כנדרש בהוראות סעיף 92 לתוק התכנית להבראת

כלכלת ישראל, תשסי:ג 2003.

תגובת הרשות: העירייה החלה במגעים עט גופים בנקאים מסחריים

לבדיקת העברת הכספים.

|מהולנכסיטובטיחות | 0000000000 ל |

ג11. לא קייס ספר הקצאות פתות וזמין לעיון הציבור, כנדרש בסעיף 10

לחוור מנכייל משרד הפנים 05/2001.

---...אמאאאי...

. ג12. התוזה שנחתס עס הגוף לו הוקצו מקרקעין לא כולל את הסעיף המתייב 7

את הגוף להגיש לעירייה דיוותיס כספיים ואחריס בקשר לשימוש בקרקע מדי

\ שנת כספיס, כנדרש בהוראות סעיף 8(ה) לתוזר מנכייל משרד הפניס 05/2001.

כמו כן בסעיף חידוש החוזה ניתנה אופציה להארכת החוזה ל- 25 שניס

נוספות ולא לעוד שתי תקופות של 10 שניס כל אחת, כנדרש בסעיף 5(ה)

להוראות חוזר מנכייל משרד הפניס 05/2001 ותיקונו בחור מנכייל 06/2002.

עמוד 4

/

ו

/ עיריית נהריה

/ דוח הביקורת המפורט

+

ָ

לשנת 2014

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

| ד.6 ביקורת תקציב בלתי רגיל

ו

| 4. תב''רים בביצוע בעלי סטייה בהוצאות מעל לתקציב המאושר

| מסי סכום

: סכום

תב'יר שם התבר חתקציב הסטיית 8

מתקציב

| ש'יח) ש'יח) ש'יח)

‎ 02[‏ | מאסףמובאותיתצמן | - | קת - | וקל | |פב 7 - | 1 |

| |? | [56 | | עמדותפיתוהממעלמים | | 5358 | 607 | | 4 7 | 7 ]

|5% = |608 | | חסדרתעמשות למוסית ‏ | , | 128 | שב |גמו 7 | + 7

> |6 | | מית מה (/7 52 0///] | 16 | אנ [ע: ‎ -‏ | 3 -

5 |65% | משגאלססמרט | | [%ל | [₪3 7 | |ל 77 | ג -

ו [69 | |תספת6כתות | | | | [556 | |₪0ף ‏ [א | 2 -

7 |695 | | שיקוס ושימ מבנח תרות 5%?/]) | 2050 |נקגג ‎ -‏ | על 6 7| 27 7

= | |700 | מפיסקחילתיכצלטון || | | | 9060 |3 | | 7-9 | + |

ן |% | 74 | | שמצאסטוטדחמה || || |98ק 2‏ [ קת 7 |קע 7777 | ג |

| |ג-- | 5 |

7 [718 | | מיטת;כתותג | | | |%ג | |9%ג | [0: || | 6 |

5 | [758 | [מק | | 1 |

|72 | |וצפותתפקויתבומותטום || |260 ||[ | | 07 00| 5 |

ן |728 | | שטגמתקמסטרט | | | |5 | [30 - [ - | 5 |

| |797 || משקמתלמצילם | | ‎ 3[‏ [4 | | | 5

ן |9 ‎ 799|‏ || ומשתתסקותוסק | | | [5ג | [0ק | |[ | 5 |

. / ₪ /ה וע ? 4 .1 /

להלן הסברי הרשות : / 33 00 יל ָ . / ,7

| 1. בתביעה משפטית ממושכת, צפוי להסתייס בשנת 2015-2016.

2 בוצע עדכון לתקציב בשנת 2015.

3 יטופל לאחר השלמת תקבולים 2015.

4. הגירעון נובע מהפחתת תקציב של מפעל הפיס.

5. יטופל בשנת 2015.

| 6. חריגה בעבודות עקב מפגעיס שהתגלו, יטופל בשנת 2015.

צ 2

עמוד 5

םש ת<ש-כתת-ררררררררררר וו

אגף הכספים

ז' אדר תשע"ה

6 פברואר 2015

לכבור

מר יורם לוי

מבקר העירייה

באן

א.נ,

הנדון: 017 ביקורת ועלת השקעות

ו בהמשך למכתבך לקבלת נתונים בנושא ועדת ההשקעות, מחובתי לציין כי בימים אלה

המערכת הכספית, "עסוקה מעל הראשי' בהתאמות וסגירת שנת 2014, וכן בתקציב 2015.

מיד עם גמר העבודה נוכל להתפנות ולענות על שאלותיך.

ובניגוד למצוין במכתבך, יש צורך בעבודה וזמן על מנת לתת תשובה נכונה ומדויקת, כפי

- שמצופה מגזבר ומאגף הכספים.

2 ציינת במכתבך כי "בימים אלה אתה משלים את כתיבת דוח הביקורת, מדוע חיכית עד

היום? ולא פנית אלי לפני מספר חודשים כאשר התחלת לכתוב את הדוח.

ראה את התנהלות הביקורת שנערכת ע'י משרר הפנים. כבר ביום ג' 24.2.15 התקבלה

בקשה מהמביקרת, לפגישה ראשונה ורשימה של הנושאים העומדים לבדיקה, למרות

שהדוח אמור להיות מוגש בסוף יוני 2015, משמע עוד 4 חודשים.

וכמאמר המשל: "ראה דרכית ולמד..* הנמלת והצרצר

3 אני רואה בחומרה את איומך כי "הדוח מתפרסם גם ברבים, הקשיים שאתה מערים על

לא יוסיף לך כבודי

מה עוד שמילים אלו נשלחו במייל ישירות אלי, ללא העתק לראש העיר וליועץ המשפטי.

אך את המכתב המצ"ב למייל שלחת למכותבים הנ"ל. חשוב שתדע כי אגף הכספים

בעירייה אינו נתון ללחצים ואיומים מסוג זה,

4 לבסוף, הגזבר רואה בחיוב את מהלך הביקורת שמתקיים בעירייה, הן הביקורת הפנימית

והן החיצונית, ובשמחה יעזר לשאלות המופגות אליו, מיד עם סיוס הדוחות שעליו להגיש

ש למשרד הפנים,

בכבוד רב,

חגי שוורץ

גזבר העירייה ומנהל האגף

העתק: מר ז'קי סבג - ראש העיר

עו"ד אורן ארבל - היועץ המשפטי - כאן

/רם

עמוד 6

3

ל כ

עיריית ‏ %*" נהרייה

1 4 צו[תו הא עס צד [4תוסואת זוא

כטי בשבט תשע"ה

5

לכבוד

מר חגי שוורץ

גזבר העירייה

ויו"ר ועדת השקעות

הנדון: ועדת השקעות בעיריית נהרייה

אני עורך ביקורת בנושא שכנדון.

פניתי אליך לראשונה ב 29.1.2015 וכן במכתב + מייל תזכורת ב 9.2.2015 (מצורף העתק).

פנייתי אליך מתבססת על סעיף 170 ב.(א) בפקודת העיריות המסמיכה את מבקר העירייה לדרוש

ולקבל כל מסמך הדרוש לו לצרכי הביקורת וכן לקבל כל מידע והסבר שיבקש.

אוסיף ואציין כינושא השקעות העירייה נמצא בליבת הביקורת של מבקר העירייה.

בפקודת העיריות בסעיף 170 א. מצוין במפורש שתפקיד המכקר הוא: "לבקר את הנהלת החשבונות

של העירייה ולבדוק אם דרכי החזקת כספי העירייה ושמירת רכושה והחזקתו מניחות את הרעת".

לצערי כלל לא התייחסת לפנייתי ולא מצאתה לנכון להמציא לי את המירע שביקשתי.

המירע זמין תחת ידך ואין כל טרחה בריכוזו והעברתו אלי.

אני פונה במקביל לרה"ע המכותב בהעתק שינחה אותך להמציא לי את החומר המכוקש.

אני מכתב בהעתק גם את היועץ המשפטי של העירייה שיכול להסביר לך טוב ממני את חובתך

להמציא למבקר את החומר הדרוש לו לצרכי עבודתו.

במידה ובמהלך השבוע הקרוב לא אקבל את התשובות והחומר שביקשתי אני אפנה ואיידע במהלך

העניינים את גורמי החוץ המוסמכים.

בברכה

לוי יורם

מבקר עיריית נהרייה

העתקים: מר ז. סבג ראש עיריית נהרייה

עו"ד א. ארבל יוע"מ עיריית נהרייה

ה 000

לוי יורם מבקר עיריית נהרייה 052-5797985 [1.1חטוח.8ש80871ח)| הגס

שדרות הגעתון 19 נהרייה מיקור 0 טל' מרכזיה 04-987981, פקס. 04-9922303

עמוד 7

ששכ << 2 ₪ =( יננה 2

ו

עיריית | 6% נהרייה

ב צזא הא זס צדו זב זוא

כ' בשבט תשע"ה

5"

לכבור

מר חגי שוורץ

גזכר העירייה ל א 5ק* 9/9 ליק 29.1.2015

ויו"ר וערת השקעות

הנדון: ועדת השקעות בעיריית נהרייה

אני עורך ביקורת בנושא שבנדון.

הרכב הועדה ודרכי עבודתה מפורטים בחוזר מנכ"ל משרד הפנים מס' 4/2008.

בהתאם לחוזר הנ"ל גזכר העירייה הוא העומד בראש הועדה ואחראי על התנהלותה.

פנייתי אליך מתבססת על סעיף 170 כ.(א) בפקודת העיריות המסמיכה את מבקר העירייה לדרוש ולקבל

כל מסמך הדרוש לו לצרכי הביקורת וכן לקבל כל מידע והסבר שיבקש.

לצרכי הביקורת (בהתייחס לשנת 2014), אבקש לקבל מספר תשוכות וחומרים כמפורט להלן:

1. מיהם חברי הועדה? נא לציין בקצרה את כישוריהם הרלוונטיים לנושא.

2. האם יש לחברי הוועדה כתב מינוי. אם כן נא לצרף.

3 האם הועדה ערכה והגישה רוחות תקופתיים? (ראה סעיף ב.3, בחוזר מנכ"ל 4/2008).

במידה וכן, אבקש העתק.

4. האם קיים תיק המרכז את תיעוד הפעילות וההחלטות של ועדת ההשקעות?

(ראה סעיף ב.4, חוזר מנכ"ל 4/2008). במידה וכן, אבקש העתק.

5. אבקש לקבל ריכוזי ההשקעות של כספי העירייה בבנקים השונים לפי סוגי הפיקדון/ההשקעה,

פיקרון יומי, פקמ"ים, אג"ח, מט""ח, וככל האפשר בהפרדה בין פיקדון יומי, פיקרון ער לחודש.

פיקרונות עד שלושה חודשים ופיקרונות לטווח זמן רחוק יותר. אני מעוניין בשני ריכוזים .

האחר לתאריך 31.12.2013 וחשני לתאריך 31/12/2014 או בסמוך להם.

6. האם הוערה נעזרת על בסיס קבוע ביועצי השקעות חיצוניים?, אם כן, מי הם?

מה השכלתם הרלוונטית?

7 כל העדה או הסבר נוסף שתמצא לנכון.

אודה לך באם תמציא לי את החומר המבוקש מוקדם ככול האפשר.

בברכה

לוי יורם

מבקר עיריית נהרייה

לוי יורם מבקר עיריית נהרייה 052-5797985 [1.1 .18 )והז

שדרות הגעתון 19 נהרייה מיקוד 0 טלי מרכזיה 04-987981, פקס. 04-9922303