תקציבי הרשויות

עמוד 1

₪

לכבוד

פקיד שומה

עכון

אוגנק

הנדו : החברה הכלכלית לנהריה ח.פ. 520045965

מקדמות בגין הוצאות עודפות לשנת 2022

לבקשת החברה הרינו לאשר כי החברה שילמה בשנת 2022 מקדמות בגין הוצאות עודפות בסך

של 2,400 ₪, וואת במסגרת תיק ניכוייס מספר 907155865.

בברשה,

- [קסלמן

[י |

0 [י

6 ביולי, 2023

קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל

טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/חזסס.סטון.טוטוטו

עמוד 2

8

אישור רואה חשבון לחשבון התאמה לצורבי מס

בדקנו את ההתאמה של החברה הכלכלית לנהריה בעיימ - חפ/ 520035965 לשנת המס 2022 (אליה צורפו

הטפסיס המסומניס בחותמתנו לשסם ויהוי) המתאמת את הרווח של החברה לפי דוייח רווח והפסד שלה

לשנה שנסתיימה ב- 31 בדצמבר 2022, להפסד שהוצהר על ידה לצרכי מס הכנסה, לשנת המס האמורה.

בדיקת ההוצאות המפורטות בתקנות בדבר ייתנאיס לניכוי הוצאות מסוימותיי, החישוביס הדרושיס לפי

סעיף 3 (י) לפקודת מס הכנסה והתקיימות התנאיס המפורטיס בסעיף 32 אי לפקודה, נעשו בהיקף שסוכס

בין נציבות מס הכנסה לבין לשכת רואי חשבון בישראל, על כל המשתמע מכך.

לדעתנו, בכפיפות לאמור בפסקה הקודמת, ההתאמה הנייל בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה וחוק מס

הכנסה (תאומיס בשל אינפלציה) תשמייה - 1985.

יכה

קסיען סלמן

רואי ח' |

]0 >)עי [ 6 /

6 ביולי, 2023

קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל

טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/וחסס.6טוק.טוטוטו

עמוד 3

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

דו''ח התאמה לצרכי מסים לשנת המס 2022

(בש''ח)

רווח. - לפי דו''ח רווח והפסד 11

הוסף: הוצאות שאינן מוכרות

כיבודיס 120

קנסות וריבית מוסדות 201

271

הפחת: הכנסות שאינן מוכרות

קיטון בעתודה לסיוס יחסי עובד מעביד (90,231)

קיטון בעתודה לחופשה (81,564)

(171,795)

רווח לפני יישוס חוק התיאומיס 7

ניכוי בשל פחת עייפ סעיף 3 לחוק -

רווח השנה 7

הפסד מועבר משנה קודמת (9,708,463)

הפסד לצרכי מס מועבר לשנה הבאה (9,344,846)

הפסד הון לקיזוז מרווחי הון בשניס הבאות (2,471,464)

9 -

רונן מהלי יניב קריאף

יוייר הדירקטו מנכ''ל החברה

6 ביולי, 2023

עמוד 4

החברה הכלכלית לנהריה

בערבון מוגבל

דו''חות כספיים

ליוס 31 בדצמבר, 2022

עמוד 5

/

דין וחשבון המבקרים לבעלי המניות

ביקרנו את המאזניס המצורפיס של החברה הכלכלית לנהריה בעיימ ( להלן -ייהחברהיי) לימיס 31 בדצמבר

2 ו- 2021 , את דוייחות רווח והפסד והדוייחות על תזריס המזומניס שלה לכל אחת מהשניס שהסתלימו

באותס תאריכיס. דוחות כספייסם אלה הינס באחריות ההנהלה והדירקטוריון של החברה. אחריותנו היא

לחוות דעה על דו'יחות כספייס אלה בהתבסס על ביקורתנו.

ערכנו את ביקורתנו בהתאס לתקני ביקורת מקובליס, לרבות תקניס שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו

של רואה חשבון), התשלייג - 1973. על פי תקניס אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג

מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספייס הצגה מוטעית מהותית. הביקורת כוללת בדיקה מדגמית של

ראיות התומכות בסכומיס ובמידע שבדוחות הכספיים. הביקורת כוללת גס בחינה של כללי החשבונאות

שיושמו ושל האומדניס המשמעותייס שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של החברה וכן הערכת נאותות

ההצגה בדוחות הכספייס בכללותה. אנו סבוריס שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.

הדוייחות הכספייס הנייל נערכו בערכים נומינלייס ולא בסכומיס מדווחיס כמתחייב עפייי תקני חשבונאות של

המוסד הישראלי לתקינה חשבונאית.

לדעתנו, פרט לאמור לעיל, הדו'יחות הכספייס הנייל משקפיס באופן נאות בהתאם לכללי חשבונאות מקובליס

מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה לימיס 31 בדצמבר 2022 ו- 2021 , את תוצאות

פעולותיה , את תורימי המזומניס שלה והשינוייס בהונה העצמי לכל אחת מהשניס שהסתיימו באותס

תאריכיס בהתאס לתקני חשבונאות מקובליס בישראל (02/\/\7 15179011).

בברכסה,

. וקסלמן

וי חשן |

151961 5 ָ (

6 ביולי, 2023

קסלמן וקסלמן, מת"ם חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל

טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/וזסס.סטוכן.טוטוטו

עמוד 6

0 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

מאון

באלפי ₪

ליום

ביאור 2 1

נכסים שוטפים

מזומניס ושווי מוומניס 3 143 18

חייביס ויתרות חובה 4 8 7+

פקיד שומה 2 102 100

נכסים בלתי שוטפים

רכוש קבוע, נטו 5 2 --

55 2

הביאורים לדו''חות הכספיים מהוויס חלק בלתי נפרד מהם.

עמוד 7

- 3 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

מאזן

באלפי ₪

ליום

ביאור 12 1

התחייבויות שוטפות

ספקיס והמחאות לפירעון 6 16 12

עיריית נהריה - בעלת ענין 2 114 7

כאים ויתרות זכות 7 מי)] 1014

התחייבויות בלתי שוטפות

עתודה בגין סיוס יחסי עובד מעביד, נטו 2 --

עודף (גרעון) בהון

הון מניות 8 . 1

תקבולים עייח מניות 9 000 100

יתרת הפסד (14,581) (15,094)

02 155

רונן מ יניב קריאף

יו'יר הדירקטורי מנכ''ל החְברה

6 ביולי, 2023

עמוד 8

\ - 4 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

דו''ח רווח והפסד

באלפי ₪

לשנה שנסתיימה ביוס

ביאור 2 1

הכנסות 10 2,3 טיע

הוצאות 112 (26,414) (24,780)

רווח מהפעלת נכטי העירייה 2,029 15

הוצאות הנהלה וכלליות

משכורות ונלוות לשכר 1 88|

אחזקת רכב 102 -

משרדיות 7 02

דמי שכירות (כולל בגין שניס קודמות) 15 -

שירותיס מקצועייס 19 158

אחוקה ובטות 1 16

אגרות ואחרות 49 %

14 00

רווח (הפסד) לפני הוצאות מימון 5 265

הוצאות מימון, נטו (22) (18)

רווח (הפסד) השנה לפני הכנסות (הוצאות) אחרות 3 27

הכנסות/הוצאות אחרות

הכנסות / (הוצאות) אחרות, נטו - (133)

רווח השנה 3 11646

יתרת הפסד משניס קודמות (15,094) (15,208)

הפסד - לסוף השנה (14,582) (15,094)

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהס

עמוד 9

2 5 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

דו''ח על תזרימי המזומנים

באלפי ₪

לשנה שנסתיימה ביוס

2 1

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת

רווח השנה 3 114

התאמות הדרושות כדי להציג את המזומניס

מפעילות שוטפת - נספת א! 133 04

מזומנים נטו (ששימשו) שנבעו מפעילות שוטפת 266 118

תזרימי מזומנים מפעילות השקעה

(רכישות) רכוש קבוע (571) (224)

מזומנים נטו (ששימשו ל-) פעילות השקעה (571) (224) ו

גידול (קיטון) במזומניס ושווי מוומניס 15 1%

מוומניס ושווי מוומניס לתחילת השנה 18 4

מזומנים ושווי מזומניס לתוס השנה 143 108

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם

עמוד 10

5 6 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

נספחים לדו''ח על תזרימי המזומנים

באלפי ₪

לשנה שנסתיימה ביום

222 1

נספח א' - התאמות הדרושות כדי להציג את המזומנים מפעילות שוטפת

גידול (קיטון) בהפרשה בגין עתודה לחופשה (8) 1:1

גידול (קיטון) בהפרשה בגין עתודה לסיוס יחסי עובד מעביד (90) (29)

פחת 15 15

(26) 217

שינויים בנכסים והתחייבויות

גידול (קיטון) ביתרת עיריית נהריה 17 9

קיטון (גידול) בחייביס (1,371) (2,883)

(גידול) בפקיד השומה (? (?

גידול (קיטון) בוכאיס ויתרות וכות 55 23

17 219

104 133

עמוד 11

" 7 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022

באלפי ₪

ביאור 1 - החברה ופעילותת

א) עיריית נהריה (להלן 'יהעירייהיי) שהינה, בעלת המניות העיקרית של החברה תיקרא להלן -- העירייה.

ב) | בחודש מאי 1994 חתמה החברה חוזה עס ייהעירייהיי בו הוסכם כי ייהעירייהיי תפקיד בידי החברה ניהול

נכסייס בעיר שבבעלותה לצורך הפעלתם.

הנכסיס המופעלים על ידי החברה הינס: חופי רחצה, קאנטרי קלאב, אירועי קיץ, השכרת חניות, שלטי

פרסום וכו', ניהול נכסיס, מרכו צעיריס, אקדמיה לספורט, הסכם גג.

ג) בשנת החשבון 2008 החלה החברה לטפל בניהול הכספי של מטייש נהריה. כמו כן הסבה לה עיריית נהריה

את הזכות לגבות את חובות המשתמשיס עד לתאריך 31/12/07. ראה גס ביאור 10.

ד לחברה הפסד נצבר נכון ליוס הדוייח בסך של 15.1 מיליון ₪ וגרעון בהון חור בסך 9 מיליון ₪.

ביאור 2 - מדיניות חשבונאית

עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוייחות הכספייס של החברה הס כדלקמן:

א) הכנסות והוצאות

הכנסות והוצאות החברה למעט הכנסות מהמטייש בגין התקופה המסתיימת בתאריך 31/12/07 נכללות

בדוייחות הכספייס בשיטה המצטברת.

ב) | רכוש קבוע ופחת

הרכוש הקבוע מוצג לפי העלות. הפחת מחושב בשעוריס שנתיים שוויס ורצופיס הנחשביס כמספיקיס

להפחתת הנכסיס בתקופת השימוש המוערכת שלהס והזהיס לשעוריס המוכריס לצרכי מס הכנסה.

ג פקיד השומה

החברה נישומה בהתאס לפקודת מס הכנסה.

בהתאם לפקודת מס הכנסה כל הדו'יחות השנתייס שהוגשו עייי החברה עד לשנת 2011 נחשביס כשומות

סופיות.

ד. | עתודה בגין סיום יחסי עובד מעביד

חלק מהתחייבויות החברה בגין סיוס יחסי עובד מעביד מכוסה באמצעות הפקדות שוטפות לקרן פנסיה.

התחייבות החברה מחושבת לפי השכר הבסיסי הידוע של העובדים ליוס המאזן.

ה. הבסיס לעריכת הדו''חות הכספיים

הדו''חות הכספיים נערכו בסכומיס נומינליים ולא בסכומיס מדווחיס כנדרש על פי תקן חשבונאות 12 של

המוסד לתקינה חשבונאית.

עמוד 12

58

החברה הכלכלית לנהריה בע''ימ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליוס 1 בדצמבר, 2022

באלפי ₪

ביאור 3- מזומניס ושווי מזומנים

ליום

22 1

בקופה ובבנקיס 13 15038

ביאור 4 -- חייבים ויתרות חובתה

ליוס

2222 21

לקוחות 099 08

כרטיסי אשראי 21 100

מקדמות לספקים 7 4

הוצאות מראש וחייביס שוניס 100 8

הכנסות לקבל 21 207

108 77

עמוד 13

\ - ₪ -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2022

באלפי ₪

ביאור 5 - רכוש קבוע, נטו

שיפוצים

קאנטרי פארקי בחוף סה'יב

קלאב רכבת כרכרות שעשועים ציוד היס

עלות

יתרה ל- 1/1/22 008 23 204 4 44 15 8

תנועת שנה,נטו 15068 (283) (204) (6 1|08 15 0

חמה | |- | |- | | | |אל |

פחת נצבר

יתרה ל- 1/1/22 8 23 204 158 1164 1

פחת השנה 11 (283) (204) 10 5 (345)

חטמ |שק | |- | |- | |אג | האגה |

יתרה מופחתת.

ל- 31/12/22 07 114 11 112

יתרה מופחתת. 11 17

ל- 31/12/21

ביאור 6 -- ספקים והמחאות לפירעון

ליום

2 1

ספקים 15 109

המחאות לפירעון 21 3

156 12

עמוד 14

\ -10-

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 1 בדצמבר, 2022

באלפי ₪

ביאור 7 -- זכאיס ויתרות זכות

ליום

2 1

מקדמות מלקוחות והכנסות מראש 272 13

מוסדות ועובדיס 46 07

הוצאות לשלס 17 164

13 1014

יו ו יוו

ביאור 8 - הון המניות

מספר המניות

ההרכב: רשוס מונפק ונפרע

מניות רגילות בנות 1 ₪ 10.00 107

ביאור ל -- תקבולים ע''ח מניות

א) \ עד חודש ספטמבר 1996 העבירה עיריית נהריה לחברה סך של 5,500,000 ₪. היות ובעת ההעברה נקבע

כי לעירייה ניתנה אופציה בלעדית לקבוע אס ההעברה הנייל תיחשב כהשקעת הון או כהלוואת בעלים,

הוסכס בין הצדדיס כי ההעברה תיחשב בחברה כתקבולים עייח מניות. אולס באס מסיבה כלשהיא לא

יוקצו המניות לעירייה (וזּאת עייפ החלטת הדירקטוריון שהאריכה את מועד פקיעת האופציה ל-3 שניס

נוספות מהמועד שהיה 31/12/04) <חשב הסכוס הנייל כהלוואת בעליס בתנאיס שלהלן:

א.1) ההלוואה תוחזר ב- 120 תשלומיס חודשייס שוויס ורצופיס.

א?) ההלוואה צמודה למדד המחיריס לצרכן (מדד ידוע).

א.3) ההלוואה תישא ריבית צמודה למדד בשיעור 5% לשנה, החל מיוס 1/1/98 (במקוס שיעור של 6%

שהיה עד ליוס 31/12/97) ואת עייפ החלטת דירקטוריון החברה מיוס 1/2/98.

א ריבית והפרשי הצמדה שנצברו ממועד העברת הכספים עייי העירייה לחברה ועד ליוס 1 בינואר 2005

יצורפו לקרן ההלוואה כחלק בלתי נפרד ממנה.

ב) במהלך שנת 2008 נתקבלה החלטה להגדיל את ההון הרשוס של העירייה ולהקצות לעירייה 5,500,000

מניות בנות 1 ₪ כל אחת.

ג) כמו כן נתקבלה החלטה להקצות לעירייה 600,000 מניות נוספות בנות 1 ₪ כל אחת. לעניין וה ראה ביאור

1 להלן.

עמוד 15

= ₪5 5 5

5 פפ ם 5

| ב 2 תס 1 ה -

| : ב 9 5 כ ב 2

: 2 זר 55 8 ם ם-%

8 =] 5 ףר םת ת : 5

: 8 5 55% ב

ּ י 8 =

8 - 8 5 -

: . 5

5 :

3 5 5

, 8 א - 5 | 5

8 8 | 8 5 3 . :

8 > | ₪ 6 | :

| 2 1 -

| ו 2]

: | | ₪3

| 5% ₪ 55 ח

: % | 38 %5% 3 | 555 פַ

8 8 = ו | וב -

ד 3 0 | .

4 34 | : 5

₪ | | ₪ - 2 /

: | 5 5 ₪] 2 2

| | 5 > 5 : 3 . \

2 5 | חא | :

ו | | : 5

| | פ כ ףח

| | | 5 ₪

: המורא 5 |5255 ) <

ב 2 0 - פכפה ב -

: 5 5 7 | פהפם

ֶ : ו | = -| ₪

\ 9 | | פ+ם 6 >

1 - -

| \ 5 לת כ ת .

\ ן 0 [ ב =

| | 5ם- 5 ]

| | "5 5

| | 2

| | 8 ₪

| - 65

| כ הּ | 5 0

₪4 ₪ ₪ ₪ /

\ ? ריר )ן קר ם

0 | . 8 תה

| | 5-5

| | 9-8

| | [=

| ₪ > 5 / :

5 % % ₪ 2 ₪

| ב | /

ו | (4]

| | 5

| | 2

| | ם

| ש 1

8 | 8 5 5 5

ה 1 1 |

"ה |35 - |

| = .

₪ | ₪ 55

5 ₪ | 1

| 5 = 1

| 0 - ₪ 7

5 | 00 9 | 1

7ֶ 7 | 2

| | ם

ו = 1

| 2 3 פּ

8 | 033854 5 | 55

| 6 שק רת 5 1+

\ ₪ ג 1

עמוד 16

-

5

- ף ₪ - -

5% |5 5 = 8 כ |

ה 5 3 8055 ב ב ב] 2 של

= - ₪ = 6 תל 2 ב 2 5

?5% 55% 8 5 ב ף

₪ |פ % 2558 ₪ |ס

ל - ל פ תפ ם ₪ בי

₪ = כ פם [

5 5 -

2 2 כ]

5 , . 3]

₪ | ףח = | 55 חַ

| ן ם 5

₪ |פ, פס ₪ | 4]

ספ 2 פ% הצ | 5 ₪]

5 | ₪ ₪ - פ ה

₪ || | 2 ב

| | ₪ 23

/ ו =

8 | 38 %8% |8 פ

ף | ש|ם צ ףח 4 5 5

| = וו - - 5 ה

| | : 7 >

| | 2 2

ב |[ ₪ 5 1% 5 8( 5

₪ | |ח = ? " ת

| ה| 55 פרכ םח

| | - -

| | ה] -₪

ן | 5

טּ ||5 ₪ כל וצ 8 ₪ 6 5

> | ₪0 |ס 5 5 5 ח

- || > | 258 אהת

| | ב ח

| | םס ח

| בה ם|פ

| | ב ] ו

₪ | ₪ * 80-08 | א '

| | 3 -

1 / - -

5 |8₪ 5 6 |פ פכת

:= | סל = 0 | - ח \<

8 | ₪ 8 58 5

| | ב

ה | סי = + 4 ה]

5 | 3-5 ₪ 53

3 3 4- הת

| | =

1 | =

| | ם

5 4 = 5 ב

5 || 4 5%

| | ם 2

₪ | = |פ

בו מ ₪ ₪

ד |ו|א| לשרתח ₪4 8+

עמוד 17

35

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאוריס לדו''חות הכספיים ליוס 31 בדצמבר, 2022

ביאור 11 -- פעילות פיננסית מטייש

א. בהתאס להסכם בין החברה לעיריית נהריה, החלה החברה בשנת 2008 לטפל בניהול הכספי של מטייש

נהריה דהיינו לגבות את חובות המשתמשים במטייש, ולשלס ליוס המפעיל את המטייש. ההוצאות

וההכנסות מפעילות זו מפורטות בביאור 9 לעיל.

נכון ליוס המאון המשתמשיס במטייש חייביס לחברה סך של כ- 1,120 אלפי ₪.

ב נחתס הסכס לשדרוג מטייש נהריה לרמה של טיפול שלישוני. במסגרת ההסכס יושבה המחלוקת שהייתה

לחברה עם מוא'יו מטה אשר בקשר לחיוביס שהיו עבור הארמת השפכים למטייש, כך שהסכומיס ששולמו

בפועל לחברה מהוויס את מלוא התמורה לה וכאית החברה ומוא'יו מטה אשר מוותרת על דרישות העבר

שהיו לה כלפי החברה במסגרת הליך הבוררות שנערך.

ביאור 12 -

א. עסקאות עם צדדים קשורים -

2022 2021000000 0

הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות

עיריית נהריה -- חיוב בגין טיפול במטייש 57 - 08 -

עיריית נהריה -- הוצאות מיס (כולל ריבית) 2 (1,039) - (799)

עיריית נהריה -- מרכז צעיריס 1 - 200 .

עיריית נהריה - מרכו יוס לקשיש - - 2 .

עיריית נהריה -- חוף יס (כולל השתתפות בשכר) 15 2 156 .

עיריית נהריה -- אירועי קיצ 16/06 - 1412 -

עיריית נהריה -- פרויקט עלות מעביד ותוכנית 360 205 - 23 -

עיריית נהריה -- הסכם גג 3 - 5,007 -

עיריית נהריה- פרויקט איטוס - - 29 -

עיריית נהריה - קאנטרי 201 - - -

עיריית נהריה -שיפוץ בית כנסת 8 - - -

עיריית נהריה -- חיובי שכר דירה (כולל בגין שניס - . - (154)

קודמות)

עמוד 18

- 14 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 1 בדצמבר, 2022

ב. יתרות עם צדדים קשורים -

2002 20011

חובה זכות חובה זכות

במסגרת החייבים-

הכנסות לקבל עירייה - בגין פרויקטיס 11 - 2,017 -

הכנסות לקבל עירייה - בגין מטייש 11 - 183 -

במסגרת הזכאים-

עיריית נהריה - חשבון מיס - 14 - 100

עיריית נהריה - חוייו שוטף 15 - 120 -

ג. | בשנת החשבון נערכה התחשבנות בין החברה לעירייה במהלכה הוסכס על תשלוס נוסף לחברה של 750 אלפי

₪ כולל מעיימ בגין שנת 2021

--

רונן מהּלי יניב קר[א

יוייר הדירקטו מנכ''ל הקברה

6 ביולי, 2023