תקציבי הרשויות · nahariya
דוח כספי עיריית נהריה לשנת 2024 (2024)
דוח כספי · גיליון אקסל כפי שפורסם · 0 שורות · המקור באתר העירייה (8,219 KB)
הורדות: המקור באתר העירייה · HTML עשיר (כותרות וטבלאות) · הטבלאות כ-CSV · JSONL מאוחד של השנה
השכבה שחולצה מהמסמך
38 עמודים, 11 טבלאות - כותרות וטבלאות כפי שנקראו; בלי סיכומים או פירוש.
עמוד 1
עיריית ðהריה
_________________
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2024
עמוד 2
עיריית ðהריה
תוכן העðייðים
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2024
תוכן העðיðים
עמוד
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים 3
ב. דוחות כספיים
.1 מאזðים - טופס מספר 1 4
.2 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2 6
.3 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3 7
.4 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4 8
ג. ביאורים לדוחות הכספיים 10
ד. ðספחים
.1 מצב חשבון החייבים ðספח 2 לטופס 1 )כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה( 22
.2 מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השðה - ðספח 3 לטופס 1 28
.3 ðיתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכðסה וסוגי הוצאה –
29
ðספח 1 לטופס 2
.4 ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכðסות מיועדות
31
ובלתי מיועדות - ðספח 2 לטופס 2
.5 ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפðים - ðספח 3 לטופס 2 32
.6 ðיתוח ðתוðי כוח אדם והוצאות שכר - ðספח 4 לטופס 2 חלק א 33
.7 דוח שכר לפי פרקי התקציב - ðספח 4 לטופס 2 חלק ב 34
.8 התפלגות מרכיבי השכר - ðספח 5 לטופס 2 35
.9 ארðוðה כללית - ðיתוח תעריפים - ðספח 6 לטופס 2 36
.10 ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - ðספח 1 לטופס 3 37
ה. מידע ðוסף
השתתפויות ותמיכות שðיתðו על ידי העירייה בשðת 2024 38
2
עמוד 3
חנא סלמאן משרד רואי חשבון
Accountants Public Certified SALMAN HANNA
תאריך: 22 ביוני 2025
לכבוד
אבי אגניהו, רו"ח
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
א.נ.,
הנדון: עיריית נהריה
דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
ביקרנו את המאזנים המצורפים של עיריית נהריה (להלן: "הרשות המקומית") לימים 31 בדצמבר 2024 ו-2023 ואת ריכוז
תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבולים
ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים (להלן: "דוחות
כספיים"). דוחות כספיים אלה הינם באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית. אחריותנו היא לחוות דעה על
דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת בהתאם להנחיות הממונה על
החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות), תשמ"ח-
1988 (להלן ביחד "ההנחיות"). ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות
מקובלים.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה
חשבון), התשל"ג-.1973 על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון
שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית בהתאם להנחיות. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים
ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורתנו כללה גם בחינה של יישום הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו
על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה בהתאם להנחיות.
אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
לדעתנו, הדוחות הכספיים הנ''ל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות
המקומית לימים 31 בדצמבר 2024 ו-2023 ואת התקבולים, התשלומים והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם
תאריכים.
מבלי לסייג את חוות דעתנו הנ"ל, אני מפנים את תשומת הלב:
א. לביאור 14 לדוחות הכספיים בו מפורטות ההתחייבויות התלויות בגין התביעות שהוגשו נגד הרשות המקומית.
ב. נספח 2 לטופס 1 בו היקף החובות המסופקים והחובות למחיקה של העירייה מסתכם ב 255,851 אלפי ש"ח ומהווה
כ- %64 מסך החייבים בגין ארנונה, אגרות והיטלים ליום 31 בדצמבר ,2024 לפי נתוני אגף הגביה.
סאמר סלמאן, רו"ח MBA
חנא סלמאן, משרד רואי חשבון
טל': 6570593 - 04 :Tel רחוב חרמון 1 ד' 58 | ת.ד. 1982 P.O.Box co.il .SALMAN .www
פקס: 6565423 - 04 :Fax נוף הגליל 1750222 IL L HAGA F NO l i . o c . n a m l a s @ o f n i
3
עמוד 4
עיריית ðהריה
טופס מס' 1
מאזן ליום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש"ח
ðכסים ביאור 31.12.2024 31.12.2023
רכוש שוטף
ðכסים ðזילים - קופה ובðקים 3 )א( 24,709 45,592
מזומðים מיועדים לשימוש בתי ספר 2 )ו(, 7 4,562 4,422
הכðסות מתוקצבות שטרם ðגבו 3 )ב( 18,289 8,189
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 3 )ג( 330 54
47,890 58,257
השקעות מיועדות לכיסוי קרðות לעבודות פיתוח
3 )א( 171,297 133,411
ולעודפים זמðיים בתקציבים בלתי רגילים
השקעות במימון קרðות בלתי מתוקצבות 3 )ד( 6,699 6,274
השקעות במימון קרðות מתוקצבות 3 )ה( 1 1
גרעוðות בתקציב הרגיל
גרעון לתחילת השðה 40,413 42,571
סכומים שðתקבלו להקטðת גרעוðות 3 )יא( - )(1,525
עודף בשðת הדוח טופס 2 )(802 )(633
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השðה 39,611 40,413
גרעוðות סופיים בתב"רים שהסתיימו 3 )ו( 5,610 7,410
271,108 245,766
ðתוðים ðוספים
מלוות מבðקים וממוסדות כספיים ðספח 3 לטופס 1 97,095 96,494
חייבים בגין ארðוðה ומיסים אחרים ðספח 2 לטופס 1
חובות פתוחים 396,906 364,969
מכוסים בהמחאות לגביה 3,387 4,673
400,293 369,642
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
4
עמוד 5
עמוד 6
| תשלומים | תקבולים | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ביצוע 2023 | ביצוע 2024 | תקציב 2024 | ביאור | מספר ושם הפרק | ביצוע 2023 | ביצוע 2024 | תקציב 2024 | ביאור | מספר ושם הפרק | ||||
| 6 הðהלה וכלליות 61 מðהל כללי 14,045 14,038 11,110 62 מðהל כספי 9,174 8,865 8,808 63 הוצאות מימון 4,563 8,973 7,082 64 פרעון מלוות 16,440 16,454 14,572 44,222 48,330 41,572 7 שרותים מקומיים 71 תברואה 58,690 58,937 53,860 72 שמירה וביטחון 3,653 4,421 4,647 73 תכðון ובðין העיר 10,365 9,242 8,461 74 ðכסים ציבוריים 48,531 48,780 46,840 75 חגיגות, מבצעים ואירועים 4,675 3,519 8,711 76 שרותים עירוðיים שוðים 3,530 5,008 4,739 77 פיתוח כלכלי 502 325 373 78 פיקוח עירוðי 5,768 5,479 4,713 135,714 135,711 132,344 8 שרותים ממלכתיים 81 חיðוך )(7 175,496 164,409 151,958 82 תרבות 24,224 24,893 23,042 83 בריאות 205 222 213 84 רווחה )(6 77,080 78,726 74,157 85 דת 6,090 5,618 5,491 86 קליטת עלייה 5,600 5,396 5,026 87 איכות הסביבה 293 257 239 288,988 279,521 260,126 9 מפעלים 91 מים )(8 32,121 33,189 35,008 93 ðכסים - 110 - 94 תחבורה 3,637 3,258 3,232 97 מפעל הביוב )כולל פרעון )(8 18,207 20,419 17,833 מלוות( 53,965 56,976 56,073 99 תשלומים בלתי רגילים )(4 94,352 124,882 86,542 סה''כ כללי 617,241 645,420 576,657 | .1 מיסים ומעðקים X11 מיסים אחרים 264,328 273,860 251,211 112 הכðסות במקום 6,159 6,349 5,658 ארðוðה 11 מיסים 270,487 280,209 256,869 12 אגרות 2,255 2,971 2,544 19 מעðקים כלליים 44,422 83,886 49,803 ומיוחדים 317,164 367,066 309,216 .2 שרותים מקומיים 21 תברואה 1,930 3,222 1,944 22 שמירה וביטחון 900 357 569 23 תכðון ובðין העיר 1,990 5,174 4,477 24 ðכסים ציבוריים 500 250 397 25 חגיגות, מבצעים וארועים 746 576 1,353 26 שרותים עירוðיים שוðים 4,225 8,352 6,159 28 פיקוח עירוðי 10,100 12,657 12,227 20,391 30,588 27,126 .3 שרותים ממלכתיים 31 חיðוך )(7 125,307 117,814 110,364 32 תרבות 3,362 1,986 2,182 34 רווחה )(6 57,885 59,719 55,301 35 דת 15 - - 36 קליטת עלייה 3,330 1,866 3,065 189,899 181,385 170,912 .4 מפעלים 41 מים )(8 54,050 54,522 52,427 43 ðכסים 4,966 4,122 4,755 47 מפעל הביוב )(8 1,350 1,471 1,341 60,366 60,115 58,523 .5 תקבולים בלתי רגילים )(4 29,421 7,068 11,513 סה''כ כללי 617,241 646,222 577,290 |
עיריית ðהריה
טופס מס' 2
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב
לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
)אלפי ש"ח(
תקציב ביצוע ביצוע
2024 2024 2023
סה"כ תקבולים 617,241 646,222 577,290
סה"כ תשלומים 617,241 645,420 576,657
עודף בשðת הדוח - 802 633
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
6
עמוד 7
עיריית ðהריה
טופס מס' 3
הדוח הכספי לשðת 2024
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל
באלפי ש"ח
2024 2023
.1 תקבולים ותשלומים בשðת הדוח
א. תקבולים
השתתפות הממשלה 100,413 90,092
השתתפות מוסדות 14,895 23,733
השתתפות בעלים 23 399
מקורות עצמיים ואחרים 52,925 52,042
השתתפות התקציב הרגיל 825 -
מלוות שðתקבלו 12,000 -
סה"כ תקבולים 181,081 166,266
ב. תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השðה 138,740 153,322
תכðון 8,882 10,721
תשלומים אחרים 13,278 13,608
העברת עודפים מתב"רים שהסתיימו לקרðות - 543
כיסוי גרעון סופי תב"רים באישור משרד הפðים 1,800 -
סה"כ תשלומים 162,700 178,194
עודף )גרעון( בשðת הדוח 18,381 )(11,928
.2 תקבולים ותשלומים שðצברו לתחילת השðה
תקבולים 589,095 539,011
תשלומים 533,774 471,762
יתרות זמðיות ðטו לתחילת השðה 55,321 67,249
.3 תקבולים ותשלומים שðצברו לסוף השðה *,**
תקבולים 722,560 589,095
תשלומים 648,858 533,774
יתרות זמðיות ðטו לסוף השðה 73,702 55,321
היתרה הð"ל מורכבת:
עודפי מימון זמðיים 111,342 100,245
גרעוðות מימון זמðיים 37,640 44,924
73,702 55,321
* לאחר ðיכוי השקעות בפרוייקטים
שðסגרו בשðת הדוח: 47,616 116,182
** כולל יתרות זמðיות ללא תðועה מעל 12 חודשים:
עודפי מימון זמðיים 55,637 56,594
גרעוðות מימון זמðיים 3,461 2,220
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
7
עמוד 8
עיריית ðהריה
טופס מס' 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח
לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש"ח
התאמה 2024 2023
הכðסות
מתקציב רגיל 1 646,222 567,600
מתקציב בלתי רגיל 2 127,331 114,224
מקרן לעבודות פיתוח 3 37,956 69,503
סך כל ההכðסות 811,509 751,327
הוצאות
תקציב רגיל 4 607,292 572,147
תקציב בלתי רגיל 5 162,700 177,651
מקרן לעבודות פיתוח 6 2,829 614
סך כל ההוצאות 772,821 750,412
עודף הכðסות על הוצאות בשðת התקציב 38,688 915
הרכב העודף כללי
עודף בשðת הדוח בתקציב הרגיל 802 633
עודף )גרעון( בשðת הדוח בתקציב הבלתי רגיל 18,381 )(11,928
19,183 )(11,295
גידול בקרן לעבודות פיתוח 19,505 12,210
עודף כללי 38,688 915
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
8
עמוד 9
עיריית ðהריה
התאמות לטופס 4
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הð"ל
2024 2023
התאמה מס': 1
סה"כ הכðסות בתקציב הרגיל: 646,222 577,290
העברות מקרðות פיתוח - )(8,165
מעðקים שðתקבלו להקטðת גרעוðות - )(1,525
סה"כ ðטו 646,222 567,600
התאמה מס': 2
סה"כ הכðסות בתקציב הבלתי הרגיל: 181,081 166,266
העברות מקרðות פיתוח )(52,925 )(52,042
העברות מהתקציב הרגיל )(825 -
סה"כ ðטו 127,331 114,224
התאמה מס': 3
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 75,259 73,031
העברות מתב"רים - )(543
העברות מהתקציב הרגיל )(37,303 )(2,985
סה"כ ðטו 37,956 69,503
התאמה מס': 4
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל: 645,420 576,657
העברות לתברי"ם )(825 -
העברות לקרðות פיתוח )(37,303 )(2,985
העברת מעðקים שðתקבלו להקטðת
- )(1,525
גרעוðות
סה"כ ðטו 607,292 572,147
התאמה מס': 5
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל: 162,700 178,194
העברות לקרðות פיתוח - )(543
סה"כ ðטו 162,700 177,651
התאמה מס': 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 55,754 60,821
העברות לתקציב הרגיל - )(8,165
העברות לתב"רים )(52,925 )(52,042
סה"כ ðטו 2,829 614
גידול בקרן לעבודות פיתוח שðה קודמת 12,210
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים היðם חלק בלתי ðפרד מהם
9
עמוד 10
עיריית ðהריה
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 1 - כללי
א. הרשויות המקומיות חייבות בðיהול מערכת הðהלת חשבוðות לפי תקðות הרשויות המקומיות )הðהלת
חשבוðות(, התשמ"ח - .1988
ב. רישום ðתוðי הðהלת החשבוðות ðערך ב"שיטת המזומðים המתוקðת" כמפורט בביאור 2 להלן.
ג. הדוחות הכספיים ðערכו על פי הðחיות הממוðה על ביקורת החשבוðות במשרד הפðים, כפי שðקבעו בהðחיות
להðהלת חשבוðות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הðוגע לðיהול
חשבוðותיה של רשות מקומית.
הדוחות הכספיים ðערכו בהתאם להðחיות הð"ל השוðות מכללי חשבוðאות מקובלים בðושאים מהותיים.
ד. הדוחות הכספיים איðם כוללים דוח על תזרימי המזומðים מאחר שדוח זה איðו ðדרש על פי ההðחיות הð"ל.
ה. תקציב הרשות לשðת 2024 בסך 607,494 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .15.05.2024
עדכון התקציב לסך 617,241 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .29.01.2025
התקציב אושר ע"י משרד הפðים בתאריך .24.06.2024
עדכון התקציב אושר ע"י משרד הפðים בתאריך .06.02.2025
ו. ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחוðי, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת "חרבות
ברזל" וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שוðות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תðועה של אזרחים, יישובים
מהם התפðו תושבים, הגבלה על התכðסויות שוðות, שיðויים בפעילות מערכת החיðוך וכיוצ"ב וגייסה אזרחים רבים
לשירות מילואים )להלן "אירועי מלחמת חרבות ברזל"(. כתוצאה מהאמור, חלה השפעה מהותית על תוצאות
הפעילות בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של העירייה בשðים 2023 ו- .2024 ראה ביאור 18 לדוחות הכספיים.
ביאור 2 - עיקרי המדיðיות החשבוðאית
הדוחות ערוכים על בסיס ðומיðלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כðדרש בתקðי חשבוðאות של המוסד הישראלי
לתקיðה בחשבוðאות. עיקרי המדיðיות החשבוðאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשðה קודמת
מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואיðן
מוצגות כðכס במאזן ופחת בגיðן איðו מקבל ביטוי על פðי תקופות הדיווח.
ב. הלוואות שðתקבלו
)(1 הלוואות לזמן ארוך ðרשמות כהכðסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל.
)(2 המאזן איðו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה )קרן, ריבית והפרשי הצמדה שðצברו(, שכן
ההלוואות ðרשמו כהכðסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כðספח למאזן )ðספח 3 לטופס .(1
)(3 פרעון מלוות )כולל קרן, ריבית והפרשי הצמדה( שזמן פרעוðם הגיע , לפי לוחות סילוקין, ðזקף כהוצאה בתקציב הרגיל,
גם אם לא שולמו בפועל.
)(4 הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעוðן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, איðן
ðרשמות כהוצאה.
)(5 פרעון מלוות בגין ביוב ðכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב.
10
עמוד 11
עיריית ðהריה
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 2 - עיקרי המדיðיות החשבוðאית )המשך(
ג. זכויות מוðיטריות
)(1 זכויות מוðיטריות מייצגות השקעות שוðות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים
או האיðטרסים של העירייה )כולל השקעות בתאגידים עירוðיים(, זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'.
)(2 תשלומים בגין רכישת זכויות מוðיטריות ðזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן .
)(3 זכויות מוðיטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
בðכסים - השקעות במימון קרðות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרðות מתוקצבות.
)(4 חלקה של העירייה ברווחי )הפסדי( תאגידים עירוðיים איðם ðזקפים לזכות )לחובת( ההשקעה בתאגידים
העירוðיים.
ד. מלאי בלתי מוקצב
הוצאות על רכישת טובין למחסן, טרם יעודם למטרה מסויימת, ðזקפות לסעיף מאזðי. כמקור למימון מלאי
זה קיימת קרן מלאי במחסן בלתי מוקצב שðוצרה ע"י חיוב בתקציב הרגיל.
ה. פקדוðות בבðקים
פקדוðות בבðקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .
ו. מזומðים מיועדים לשימוש בתי ספר
יתרת חשבוðות בðקים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומית ðכללו ברכוש השוטף
בסעיף "מזומðים מיועדים לשימוש בתי ספר". חשבוðות הבðק המיועדים לגביית תשלומי הורים )חשבוðות
הורים(, לא ðכללים ביתרות אלו.
ז. רישום הכðסות
)(1 הכðסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות ðרשמות על בסיס מזומן.
מידע על מצב חשבון החייבים )יתרת החייבים שðצטברו( מוצג כðספח למאזן )ðספח 2 לטופס .(1
)(2 מעðקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל ðזקפים על בסיס
מצטבר.
)(3 גביות מיסים והכðסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכðסות
מיסים מראש.
)(4 הðחות ופטורים מתשלומי חובה ðרשמות כהוצאה בסעיף המתאים כðגד זיכוי סעיף הכðסה המתאים בתקציב
הרגיל למעט הðחות שמתקבלים בגיðם שיפויים כאמור בסעיף 5 להלן.
)(5 שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הðחות ו/או פטורים מארðוðה ðרשם על בסיס מצטבר.
)(6 הכðסות מדיבידðד ðרשמות על בסיס מזומן.
11
עמוד 12
עיריית ðהריה
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 2 - עיקרי המדיðיות החשבוðאית )המשך(
ח. רישום הוצאות
)(1 ההוצאות ðרשמות על בסיס מצטבר.
)(2 הוצאות ששולמו בשðת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, ðזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.
)(3 פרעון מלוות - ראה סעיף ב' לעיל.
)(4 תשלומים עבור חופשה שðתית ועבור ימי מחלה ðרשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרות
בגין חופשה ובגין מחלה . לא ðערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שðצברו וטרם שולמו )ראה ביאור .(9
)(5 א. לא ðרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפðסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפðי
הגיעו לפðסיה, ההוצאה לפיצויים ðרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.
ב. בגין עובדי הרשות הזכאים לפðסיה צוברת, ðרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן פðסיה.
)יתרת ההתחייבויות בגין פðסיה צוברת שאיðה מכוסה - ראה ביאור .(9
)(6 תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הðובעות מהסכמי שכר קיבוציים, ðרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות מדווחות
לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
ט. רישום הכðסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה
תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה ðזקפים לקרן לעבודות פיתוח.
מקרðות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:
)(1 הוצאות לפרעון מלוות בשðת הדוח בגין מלוות שðתקבלו למימון עבודות פיתוח.
)(2 הוצאות מחלקת הðדסה.
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגיðן ðגבו השתתפויות הבעלים איðן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
י. זקיפת התשואה על השקעות
)(1 התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח ðזקפה לקרן פיתוח.
)(2 התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים ðזקפה לקרן פיתוח.
)(3 התשואה מהשקעות בקרן דמי ðיהול פðסיה תקציבית ðזקפה לקרן זו.
)(4 הרשות לא זקפה ריבית רעיוðית בגין שימוש בעודפי מזומðים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.
יא. גרעוðות סופיים בתב"רים
סגירת גרעוðות סופיים בתב"רים שביצועם הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותðית בקבלת אישור משרד הפðים.
גרעוðות בתב"רים שביצועם הסתיים ולא התקבל אישור ממשרד הפðים לסגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף
גרעוðות סופיים בתב"רים שהסתיימו.
יב. דמי ðיהול לעובדים המועסקים בפðסיה תקציבית
דמי ðיהול שðוכו, החל משðת ,2004 מעובדים המועסקים בפðסיה תקציבית, בשיעור של %1 משכרם בשðת 2004 ו - %2 בשðים
שלאחר מכן, ðזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון ðפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפðסיה תקציבית )להלן - "היעודה"(.
היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
יג. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה ðכללו בðספח 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הðהלת העירייה עבור סכומי חוב
שגבייתם מוטלת בספק, שהם חובות בגין ארðוðה, מים וביוב ושירותים אחרים אשר גילם מעל 7 שðים.
יד. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישום המדיðיות החשבוðאית של הרשות המתוארת לעיל, ðדרשת הðהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבוðאי
ðרחב בðוגע לאומדðים והðחות בקשר לערכם בספרים של ðכסים והתחייבויות שאיðם בהכרח בðמצא ממקורות אחרים. האומדðים
וההðחות הקשורות, מבוססים על ðיסיון העבר וגורמים אחרים הðחשבים כרלווðטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות שוðות
מאומדðים אלה.
12
עמוד 13
עיריית ðהריה
ביאור 3
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש"ח
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
31.12.2024 31.12.2023
א. ðכסים ðזילים - קופה ובðקים
מזומðים בקופות 1 4
בðקים מסחריים 196,005 178,999
סך כל הðכסים הðזילים קופה ובðקים )(1 196,006 179,003
בðיכוי- השקעות מיועדות לכיסוי קרðות לעבודות פיתוח )(2 171,297 133,411
24,709 45,592
)(1 כולל פקדוðות לזמן קצר 185,561 158,289
)(2 ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב )תיקון מס' ,(38 התש"ע ,2010 ðקבע כי רשות מקומית תðהל את ההקצבות לפיתוח
בחשבון בðק ðפרד שייפתח בתאגיד בðקאי, המיועד אך ורק למטרה זו, )להלן חשבון הפיתוח(. בחשבון הפיתוח יופקדו
כספי ההקצבות לפיתוח בלבד, והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדיðה לא תעביר
בחשבון הפיתוח האמור לא יהיו ðיתðים לעיקול אא"כ מתקיימים במצטבר תðאים שðקבעו בתיקון האמור.
31.12.2024 31.12.2023
ב. הכðסות מתוקצבות שטרם ðגבו
משרד החיðוך 799 1,875
המשרד לפיתוח הפריפריה, הðגב והגליל - 541
משרד הפðים 4,188 -
משרד הקליטה 648 -
משרד לאיכות הסביבה 8 166
המשרד לבטחון פðים 1,434 466
מועצת קרן הארðוðה להרחבת ההשקעה בתושב 5,041 -
משרדים אחרים 111 185
רשויות מקומיות אחרות 107 99
חברות כרטיסי אשראי 5,953 4,857
18,289 8,189
ג. חייבים - תשלומים לא מתוקצבים
רשת עמל 173 35
מרכז לðוער תרבות וקהילה 150 -
דמי חðיה לקבל - 8
אחרים 7 11
330 54
ד. השקעות במימון קרðות בלתי מתוקצבות
התðועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ðיהול פðסיה תקציבית
יתרה לתחילת השðה 6,115 5,745
הפקדות במהלך השðה 298 306
רווח )הפסד( ביעודה השðה 173 64
יתרה לסוף השðה 6,586 6,115
השקעות אחרות
מלאי בלתי מתוקצב 113 159
סה"כ השקעות במימון קרðות בלתי מתוקצבות 6,699 6,274
13
עמוד 14
עיריית ðהריה
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש"ח
ביאור 3 – פירוטים למאזן )המשך(
31.12.2024 31.12.2023
ה. השקעות במימון קרðות מתוקצבות
תאגידים עירוðיים
מðיות בחברה הכלכלית לðהריה בע"מ )ראה ביאור (11 1 1
ו. גרעוðות סופיים בתב"רים שהסתיימו
יתרה לתחילת השðה 7,410 7,410
העברה מקרðות הרשות לכיסוי גרעון בתב"רים )באישור משרד הפðים( )(1,800 -
יתרה לסוף השðה 5,610 7,410
ז. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
ספקים, קבלðים וðותðי שרותים 44,166 65,452
עובדים וðיכויים לשלם 18,492 7,631
מוסדות וזכאים שוðים 3,553 3,040
הוצאות והפרשות לשלם 7,719 7,810
הפרשה להתחייבויות תלויות )ביאור (14 11,110 10,973
החברה הכלכלית לðהריה בע"מ )ביאור (11 301 1,485
85,341 96,391
ח. תקבולים לא מתוקצבים - פקדוðות והכðסות מראש
זכאים בגין ארðוðה 2,352 2,927
הכðסות מראש חיðוך 856 856
הכðסות מראש משכר דירה - 1,484
3,208 5,267
ט. קרðות בלתי מתוקצבות אחרות
התðועה בקרן דמי ðיהול פðסיה תקציבית
יתרה לתחילת השðה 6,115 5,745
ðיכוי מהעובדים במהלך השðה 298 306
רווח )הפסד( ביעודה השðה 173 64
6,586 6,115
קרðות אחרות
קרן מלאי בלתי מתוקצב 113 159
סה"כ קרðות בלתי מתוקצבות אחרות 6,699 6,274
י. קרðות מתוקצבות
החברה הכלכלית לðהריה בע"מ )ראה ביאור (11 1 1
יא. שיðויים ביתרות לתחילת השðה
1 סכומים להקטðת גרעון
מעðקים להקטðת גרעון - 1,525
14
עמוד 15
עיריית ðהריה
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש''ח
ביאור 4 - פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2024 2024 2023
תקבולים לא רגילים
מעðקים שðתקבלו להקטðת גרעוðות - - 1,525
החזר משðים קודמות )ראה ביאור (12 1,600 2,028 1,823
העברות מקרן ארðוðה 5,040 5,040 -
העברה מקרðות פיתוח 12,450 - 8,165
העברה מקרן בלתי מיועדת 8,331 - -
הכðסות מותðות 2,000 - -
29,421 7,068 11,513
תשלומים לא רגילים
העברת מעðקים שðתקבלו להקטðת גרעוðות - - 1,525
הðחות במיסים 53,000 56,709 53,282
תשלומי פðסיה 30,990 30,790 28,282
הוצאות בגין שðים קודמות )ראה ביאור (13 150 80 516
תשלומים אחרים - - 237
השתתפות במימון קרן לעבודות פיתוח 10,212 37,303 2,700
94,352 124,882 86,542
15
עמוד 16
| יתרה לסוף השðה | סה"כ תשלומים | תשלומים אחרים והוצאות )*( | העברות לקרðות אחרות | העברה לגרעון מצטבר | העברה לתקציב הרגיל | העברה לתב''רים )(2 | סה"כ תקבולים | הכðסות מהשקעות | העברה מתקציב רגיל | העברות מקרðות ואחרות | העברה מתב"רים | תקבולים בשðת הדוח )(1 | יתרה לתחילת שðה | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| שם הקרן סה"כ שðה קודמת 65,880 64,125 543 2,985 5,378 73,031 52,042 8,165 614 60,821 78,090 קרן הטל השבחה )(1 49,886 8,652 5,993 14,645 28,518 2,059 30,577 33,954 קרן ממכירת ðכסים 2,108 - 2,000 2,000 108 קרן ביוב 323 1,315 1,315 1,200 1,200 438 קרן ðיקוז 1,843 2,280 2,280 2,200 2,200 1,923 קרן הטל כבישים 9,435 7,096 875 7,971 12,010 142 12,152 5,254 קרן עודפי תב"רים סופיים 23 - - 23 קרðות ביטוח 1,186 3,357 3,357 - 4,543 קרðות אחרות 4,954 8,388 8,388 6,997 378 7,375 5,967 קרן בלתי מיועדת** 8,332 37,303 37,303 250 250 45,385 סה"כ 78,090 31,088 37,303 6,868 75,259 52,925 2,829 55,754 97,595 *מתוך זה: 2,050 אלפי ₪ השבת היטלי השבחה, והיתרה היא הוצאות שכר טרחה וגביה. **על פי אישור משרד הפðים. )(1 הרכב התקבולים בקרן היטל השבחה: )(2 הרכב העברה לתב''רים היטל השבחה 8,652 העברה שוטפת 52,925 חלף השבחה - סה"כ 8,652 סה"כ 52,925 |
עיריית ðהריה
ביאור 5
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש''ח
ביאור 5 – קרן לעבודות פיתוח
בקרן לעבודות פיתוח, ðרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הðחת ציðורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון
א.
עבודות פיתוח,כל עוד לא ðקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ðיתן לזקוף תקבולים אלה.
ב. כספי הקרן עד לשימוש בהם מðוהלים ביחד עם חשבוðות הבðקים השוטפים של העירייה ולא בחשבוðות בðקים ספציפיים)ראה ביאור 3 )א( לעיל(.
ג. העירייה ðוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרðות לקרðות הפיתוח.
ד. כספי הקרðות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפðים.
ה. לא ðזקפת ריבית רעיוðית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
ו. להלן תðועת הקרðות בשðת הדוח )באלפי ש''ח(:
16
עמוד 17
עיריית ðהריה
ביאורים ðוספים
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 6 - ðתוðי משרד הרווחה בתקציב הרגיל
הðתוðים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שðעשו באמצעות משרד הרווחה ðרשמו בספרי החשבוðות על
פי ðתוðים שðתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהðתוðים שðזקפו לחובת העירייה גולמו
בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור %25%-0 כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את
מלוא סכום ההוצאות )%(100 שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעירייה.
ביאור 7 - ðתוðי משרד החיðוך בתקציב הרגיל
ðתוðי התקבולים והתשלומים בפרק החיðוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכðית גמישות ðיהולית )"גפ"ן"( ששולמו
על ידי משרד החיðוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביðיים במישרין המסתכמים בסך של 6,207 אלפי ש''ח )שðה קודמת
- 7,292 אלפי ש''ח(. סכומים אלו ðרשמו כהכðסה וכהוצאה בפרק החיðוך כמדווח במערכת מית"ר של בתי הספר.
מסכומים אלו הופחתו סכומים הרשומים כבר בספרי הרשות המקומית בגין תקבולים מבתי הספר עבור פעילות גפ"ן
בסך של 194 אלפי ש''ח )שðה קודמת - 0 אלפי ש''ח( וקיזוזים שביצע משרד החיðוך מתקציב הרשות המקומית בסך
של 917 אלפי ש''ח. )שðה קודמת - 934 אלפי ש''ח(.
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
העירייה איðה מðהלת את מפעל המים כמשק כספים סגור.
הכðסות מפעל המים כוללות סכומים שחויבו להוצאות ðכסים ציבורים וחיðוך בגין צריכת מים על ידי מוסדות
העירייה.
ההכðסות בשðת 2024 הסתכמו ב- 8,864 אלפי ש''ח )בשðת 2023 סך 8,127 אלפי ש''ח(.
ביאור 9 - התחייבויות בגין פðסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלה
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה ðצברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך 10,074 אלפי ש"ח, )ליום 31
בדצמבר 2023 - 9,545 אלפי ש"ח(.
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתðאי פðסיה צוברת אשר איðה מכוסה על ידי הפקדות
מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 13,561 אלפי ש"ח )ליום 31 בדצמבר 2023 - 11,992 אלפי ש"ח(.
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 7,445 אלפי ש''ח
)ליום 31 בדצמבר 2023 - 6,748 אלפי ש"ח(.
ביאור 10 - מכירת ðכסים
ביום 5 ביוðי 2019 אושר במועצת העיר הסכם בין עיריית ðהריה לבין חברה עסקית הפועלת בתחום העיר למכירת זכויות העירייה
במגרש בשטח של 2,388 מ"ר. על המגרש בðוי מבðה הכולל מפלס אחד בשטח של כ- 588 מ"ר, בצמוד למבðה בðויה סככה ובעורף
המבðה בðוי מבðה ðוסף )מחסן(.
תמורת מכירת זכויות העירייה בðכס, תשלם הקוðה סך 3,500 אלפי ₪ בתוספת מע"מ, כפוף להשלמת רישום זכויותיה של העירייה
בðכס כמפורט בתðאי המכרז, לאחר מכן ידרשו אישורה של מועצת העיר ברוב הðדרש לכך על פי פקודת העיריות ואישורו של שר
הפðים למכירה, תðאים אלה היðם תðאים מתלים שבהיעדר התקיימותם, לא יהא תוקף לחוזה המכירה. לא התמלאו כל התðאים
המתלים הð"ל בתוך 4 שðים ו- 11 חודשים ממועד חתימת החוזה, יהא הקוðה רשאי להודיע לעירייה בכתב על ביטולו.
בשðת הדוח לא ðתקבלו סכומים ממכירת ðכסים. )אשתקד 51 אלפי ₪, אשר ðזקפו לקרן לעבודות פיתוח(.
17
עמוד 18
עיריית ðהריה
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 11 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של %20 ומעלה:
שיעור השקעה במðיות פרמיה
שם התאגיד מבðה משפטי אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה הכלכלית לðהריה בע"מ חברה %100 1 -
תשלום
הלואות/ על חשבון סה"כ
שטרי הון הון מðיות השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה הכלכלית לðהריה בע"מ חברה - 6,100 -
הון עצמי/יתרת יתרה בספרי יתרה בספרי
ðכסים ðטו במאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה )זכות( חובה )זכות(
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה הכלכלית לðהריה בע"מ חברה טרם פורסם ז' 301 ז' 13,344
* טרם הוכðה טיוטת דוחות כספיים 2024 של התאגיד.
א. החברה הכלכלית לðהריה בע"מ )להלן-"החברה"( ðוסדה בשðת ,1987 ועיריית ðהריה מחזיקה ב %100 ממðיות החברה.
ב. מטרת החברה לשפר את רמת החיים של תושבי העיר ðהריה בדרך של בðייה, הקמה ופיתוח של מתקðים בעיר לרווחת התושבים.
החברה אחראית על מגוון רחב של תחומים בעיר ביðיהם:
מט"ש )מכון טיהור שפכים(, חופי הרחצה ובריכה אולימפית עירוðית, קאðטרי קלאב, אירועי קיץ, שלטי פרסום חוצות בעיר,
התקðת מתקðים סולאריים על גגות מוסדות החיðוך, מרכז צעירים למימוש הפוטðציאל האישי של הצעירים בתחומים שוðים,
השכלה גבוהה, קריירה, הורות וכדומה.
ג. דוחותיה הכספיים המבוקרים של החברה לשðת 2023 הובאו לדיון במועצת העיר ביום .06.11.2024
טיוטת הדוחות הכספיים לשðת 2024 טרם פורסמה וטרם הובאה לדיון בדירקטוריון החברה או במועצת העיר.
ד. בספרי העירייה ליום 31 בדצמבר 2024 קיימת יתרת זכות של החברה בסך 301 אלפי ₪ )אשתקד 1,485 אלפי ₪(.
ה. יתרת חוב החברה לעירייה, בהתאם למצב חשבון החברה במחלקת הגביה ליום 31 בדצמבר ,2024 מסתכמת
ב- 13.7 מיליון ₪, כאשר מתוך זה סך של 12.7 מיליון ₪ היðו בגין אגרות מים עבור השðים מ 2005 ועד שðת הדוח הðוכחית.
יתרת חוב החברה לעירייה במחלקת הגביה כלולה ביתרות החייבים בðספח 2 לטופס ,1 אך לא ðרשמה כחייבים במאזן.
ו. העיריה רכשה שירותים מהחברה כדלקמן )אלפי ₪(: 2024 2023
עלויות הפעלת מט"ש 16,340 14,195
עלויות אחרות במסגרת התקציב הרגיל 2,324 3,576
עלויות במסגרת התב"רים 12,931 12,428
סך הכל 31,595 30,199
18
עמוד 19
עיריית ðהריה
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 11 – השקעות בתאגידים עירוðיים )המשך(
ז. להלן ðתוðים ðבחרים מדוחותיה הכספיים של החברה )באלפי ₪(:
31.12.2024 31.12.2023
טרם פורסם מבוקר
סך ðכסים שוטפים 5,548
סך רכוש קבוע ðטו 1,383
סך התחייבויות שוטפות 14,730
סך התחייבויות לזמן ארוך 249
יתרת עודפים )גרעוðות( שðצברו לסוף השðה )(14,149
מחזור הכðסות כולל לשðה 39,812
מתוך זה - מחזור הכðסות מט"ש 19,119
רווח ðקי לשðה 432
*הערה:
בðוסף לð"ל, העיריה מחזיקה בשיעורים מתחת ל %20 בחברת "קומפוסט מפרץ וגליל מערבי בע"מ", כדלקמן:
החזקה במðיות רגילות: %16.25 )16,249 מðיות מתוך 100,003 מðיות רגילות(
החזקה במðיות הðהלה: %6.25 )1 מðיה מתוך 16 מðיות הðהלה(
בעלי המðיות האחרים הם: העיריות ðשר, עכו, קרית מוצקין, קרית ביאליק, קרית ים, מועצה מקומית רכסים
ו- מועצה אזורית מטה אשר.
החברה הוקמה בשðת 1970 למטרות טיפול באשפה ולאיכות הסביבה.
החברה לא פעילה מאז שðת .2013
2024 2023
ביאור 12 -החזר משðים קודמות באלפי ש"ח באלפי ש"ח
ההרכב:
החזר הוצאות ששולמו בשðים קודמות 763 125
ביטול הפרשות להוצאות שðרשמו בשðים קודמות 651 -
החברה למשק וכלכלה - השתתפות בהישגי שðים קודמות 310 -
מרכז השלטון המקומי - עבור פרוייקטים מתמחזרים שðים קודמות 137 -
פיצויי ביטוח ðזקים שðים קודמות 36 -
תקבול מהרשות הממשלתית למים וביוב )שיפוי ðכים( בגין שðים קודמות - 1,173
מעðק חופים מהמשרד לאיכות הסביבה בגין שðת 2021 - 166
חילוט ערבויות - 256
אחר 130 103
2,027 1,823
2024 2023
ביאור 13 -הוצאות בגין שðים קודמות באלפי ש"ח באלפי ש"ח
ההרכב:
תשלום תביעות ושערוך התחייבויות תלויות 80 316
אחר - 200
80 516
19
עמוד 20
עיריית ðהריה
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 14 - התחייבויות תלויות
על פי מכתבים מיועציה המשפטיים של העירייה, עומדות ðגדה תביעות משפטיות ðכון ליום ,31.12.2024 כמפורט להלן:
מספר הסכום סכום חבות
התביעות הכספי כספית
סוגי התביעות הפתוחות בתביעות מוערכת
אלפי ₪ אלפי ₪
א. תביעות להן השפעה אפשרית על התקציב הרגיל
ðזקי גוף )הסכומים שאיðם מכוסים בפוליסות ביטוח( 37 3,515 2,764
תביעות כספיות )ðזקי רכוש / עבודה / ספקים וזכאים שוðים( 171 38,817 7,246
סה"כ 208 42,332 10,010
ב. תביעות להן השפעה אפשרית על קרðות הפיתוח והתקציב הבלתי רגיל
השבת אגרות והיטל השבחה 1 1,100 1,100
עררים ותובעðות תכðון ובðיה 2 3,860 לא צוין*
______
סכום ההפרשה שðכללה במאזן העיריה ליום :31.12.2024 11,110
*היועצים המשפטיים לא ðקבו בסכום ההתחייבות המוערך לתביעות אלה.
ביאור 15 - שעבודים ומשכוðות
בהתאם לדוח עיון במאגר רשם המשכוðות ðמצאו המשכוðות והשעבודים הבאים, ðכון ליום :21.05.2025
א. כל הכðסותיה של העיריה, לרבות הכðסות עתידיות ועצמיות, משועבדות לטובת בðקים שוðים בסכומים שבין 1,900 אלף ש"ח
ועד סכום בלתי מוגבל, לתקופות בין 5 שðים ועד 99 שðים. הסכום המשועבד המצטבר ליום העיון היðו 183,551 אלף ש"ח.
ב. שעבודים ספציפיים על משאית ו- 7 כלי רכב תפעוליים, לטובת חברות הליסיðג.
ביאור 16 - ערבויות
הרשות ðתðה ערבות בðקאית בסך 116 אלפי ₪ לרכבת ישראל, וזאת להבטחת תקיðות עבודות תשתית.
ביאור 17 - שומות ðיכויים
לרשות הוצאו שומות ðיכויים על ידי רשות המסים עד וכולל שðת המס .2020 השומה האחרוðה הוצאה בחודש 01/2022 והתייחסה
לשðים 2016 עד ,2020 לפיה הרשות שילמה סך 166 אלפי ש''ח.
טרם הוצאו שומות לשðים האמורות על ידי המוסד לביטוח לאומי.
תוצאת השומות שהוצאו, וכן הפרשה לחבות צפויה מהשומות שטרם הוצאו - קיבלו ביטוי בדוחות הכספיים.
20
עמוד 21
עיריית ðהריה
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2024
ביאור 18 - מלחמת חרבות ברזל
ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הביטחוðי, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת "חרבות ברזל" וכתוצאה
מכך קבעה הגבלות שוðות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תðועה של אזרחים, יישובים מהם התפðו תושבים, הגבלה על
התכðסויות שוðות, שיðויים בפעילות מערכת החיðוך וכיו"ב וגייסה אזרחים רבים לשירות מילואים )להלן "אירועי מלחמת חרבות
ברזל"(. כתוצאה מהאמור, חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות הכספית בתקציב הבלתי רגיל של הרשות המקומית בשðים
2023 ו .2024
במהלך מלחמת 'חרבות ברזל', ðהריה, כעיר הגדולה ביישובי קו העימות בצפון שתושביה לא פוðו מבתיהם, התמודדה עם אתגרים רבים
ומשמעותיים. זאת בשל קרבתה לגבול עם לבðון וקו החוף שלאורכה.
בימי המלחמה, החזית הצפוðית הייתה פעילה במיוחד וביתר שאת בשלושת החודשים האחרוðים של הלחימה. הדבר גרם לðזקים
לתשתיות העירוðיות, פגיעות ברכוש ובðפש.
ðהריה קלטה אליה תושבים שפוðו מבתיהם מיישובים לאורך הגבול. דבר זה דרש היערכות רבה מצד הרשות בקליטת התלמידים
במערכת החיðוך העירוðית ובשימוש בשירותים העירוðיים. במהלך השðה היתה התמודדות עם אתגרים רבים ðוספים. ביðיהם:
ðיהול פעולות ותקציבי חירום - מעðה לצרכי ביטחון כולל הקמת משמר עירוðי שפועל ,24/7 חידוש ושדרוג מקלטים לשהייה
ממושכת, הצבת מיגוðיות ברחבי העיר, מיגון מוסדות חיðוך, הקצאת משאבים לתיקון תשתיות שðפגעו, סיוע לתושבים
שרכושם ðפגע ו- המשך מתן שירותים חיוðיים ברמה גבוהה תחת לחימה.
מערכת החיðוך - בהתאם להðחיות פיקוד העורף, המערכת לא פעלה בתקופה מסוימת וðדרש לצמצם פערים לימודיים,
חברתיים ורגשיים; דבר שדרש גיוס מקורות מימון לצמצום הפערים ומתן מעðים בין השאר של השירות הפסיכולוגי החיðוכי.
סך התקציבים הבלתי רגילים )תב"רים( שהתקבלו עבור מלחמת חרבות ברזל מה-7/10/2023 ועד 31/12/2024 מסתכמים לסך של כ-
30.2 מלש"ח. סך התקציבים שהתקבלו בשðת 2024 בלבד הסתכם לסך של כ- 18.2 מלש"ח.
הביצוע בתב"רים אלה בשðת 2024 הסתכם לסך של כ- 11.5 מלש"ח.
21
עמוד 22
| יחס גביה ב - % לכלל החיובים | יתרה לסוף השðה | סה"כ גביות בשðת הדוח | סה"כ חיובים ðטו | העברה ל / מ חובות מסופקים | סה"כ פטורים, שחרורים והðחות | חיוב בשðת החשבון | יתרה לתחילת השðה |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| )פירוט ג( | )פירוט ב( | )פירוט א( |
עיריית ðהריה
ðספח 2 לטופס 1
הדוח הכספי לשðת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארðוðות, הטלים והשתתפויות לפי ðתוðי אגף הגבייה
באלפי ש"ח
א. חשבוðות על בסיס חיוב שðתי
1 ארðוðה
1.1 ארðוðה למגורים 29,190 183,552 43,492 )(1,117 168,133 135,685 32,448 %80.7
1.2 ארðוðה אחרת 43,360 100,071 13,578 )(3,163 126,690 80,530 46,160 %63.6
1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארðוðה 177,979 13,725 4,280 195,984 195,984
סה"כ ארðוðה 250,529 297,348 57,070 490,807 216,215 274,592 %44.1
2 אגרת מים וביוב
2.1 אגרת מים 20,781 56,048 391 77,220 53,824 23,396 %69.7
2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 29,289 1,551 )(391 30,449 30,449
סה"כ מים 50,070 57,599 107,669 53,824 53,845 %50.0
2.3 אגרת ביוב 1,471 1,471 1,471 %100.0
4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 8,000 487 8,487 8,487
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב שðתי חוזר 308,599 356,905 57,070 608,434 271,510 336,924 %44.6
ב. חשבוðות על בסיס חיוב חד פעמי
2 שכר דירה 5,913 1,684 7,597 1,231 6,366 %16.2
4 עצמיות חיðוך 3,162 537 3,699 3,375 324 %91.2
8 הטלי השבחה 1,516 8,761 10,277 8,652 1,625 %84.2
9 הטלי פיתוח 699 2,341 445 3,485 2,513 972 %72.1
10 אגרות בðיה )(349 4,909 4,560 4,877 )(317 %107.0
11 הטל ביוב 12 1,503 1,515 1,315 200 %86.8
12 מדי מים 73 2,149 2,222 1,960 262 %88.2
13 השתתפות בעלים 19,698 9,385 29,083 7,096 21,987 %24.4
14 שלטים, אישורים וכו' 3,648 2,994 6,642 2,961 3,681 %44.6
15 שוðות 6,839 4,229 11,068 3,730 7,338 %33.7
17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 19,832 1,544 )(445 20,931 20,931
סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב חד-פעמי 61,043 40,036 101,079 37,710 63,369 %37.3
סה"כ בשðת הדוח 369,642 396,941 57,070 709,513 309,220 400,293 %43.6
שðה קודמת 344,258 389,924 53,666 680,516 310,874 369,642 %45.7
שðתיים קודמות 317,478 350,873 47,864 620,487 276,229 344,258 %44.5
החובות שהוגדרו כמסופקים על ידי העיריה הם חובות בגין ארðוðה, מים, ביוב ושירותים אחרים )למעט היטל השבחה( אשר גילם מעל 7 שðים.
22
עמוד 23
| חיוב בשðת החשבון | חיוב )ביטול( ðוסף | חיובי ריבית והצמדה בגין חובות קודמים | חיובי ריבית והצמדה על השוטף | חיוב ראשוðי | שם החשבון | מס. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| א. חשבוðות על בסיס חיוב שðתי 1 ארðוðה 1.1 ארðוðה למגורים 166,788 588 2,058 15,337 184,771 1.2 ארðוðה אחרת 98,002 743 2,956 )(228 101,473 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארðוðה 13,725 )(2,621 11,104 סה"כ ארðוðה 264,790 1,331 18,739 12,488 297,348 2 אגרת מים וביוב 2.1 אגרת מים 57,291 208 909 )(1,759 56,649 2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 1,551 )(601 950 סה"כ מים 57,291 208 2,460 )(2,360 57,599 2.3 אגרת ביוב 665 1 805 1,471 4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 670 )(183 487 סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב שðתי 322,746 1,540 21,869 10,750 356,905 ב. חשבוðות על בסיס חיוב חד פעמי 2 שכר דירה 1,199 1 484 1,684 4 עצמיות חיðוך 1,761 )(1,224 537 8 הטלי השבחה 8,659 102 8,761 9 הטלי פיתוח 2,761 25 2,786 10 אגרות בðיה 4,923 )(14 4,909 11 הטל ביוב 1,502 1 1,503 12 מדי מים 2,144 4 1 2,149 13 השתתפות בעלים 7,757 17 1,611 9,385 14 שלטים, אישורים וכו' 2,945 76 214 )(241 2,994 15 שוðות 3,908 1 385 )(65 4,229 17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 1,544 )(445 1,099 סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב חד-פעמי 37,559 100 4,352 )(1,975 40,036 סה"כ 360,305 1,640 26,221 8,775 396,941 |
עיריית ðהריה
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט א
הדוח הכספי לשðת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארðוðות, הטלים והשתתפויות לפי ðתוðי אגף הגבייה
באלפי ש"ח
23
עמוד 24
| סה"כ פטורים שחרורים והðחות | הðחות מימון | הðחות על פי ועדה | הðחות על פי דין | מחיקת חובות/חובות אבודים | פטורים שðים קודמות | פטורים שðה שוטפת | שם החשבון | מס. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| א. חשבוðות על בסיס חיוב שðתי 1 ארðוðה 1.1 ארðוðה למגורים 1,680 237 40,872 521 182 43,492 1.2 ארðוðה אחרת 11,241 422 1,736 179 13,578 סה"כ ארðוðה 12,921 659 42,608 521 361 57,070 2 אגרת מים וביוב סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב שðתי 12,921 659 42,608 521 361 57,070 ב. חשבוðות על בסיס חיוב חד פעמי סה"כ 12,921 659 42,608 521 361 57,070 |
עיריית ðהריה
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
הדוח הכספי לשðת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארðוðות, הטלים והשתתפויות לפי ðתוðי אגף הגבייה
באלפי ש"ח
24
עמוד 25
| סה"כ גביות בשðת הדוח | גבית פיגורים | גביה השðה | שם החשבון | מס. |
|---|---|---|---|---|
| א. חשבוðות על בסיס חיוב שðתי 1 ארðוðה 1.1 ארðוðה למגורים 121,455 14,230 135,685 1.2 ארðוðה אחרת 71,648 8,882 80,530 סה"כ ארðוðה 193,103 23,112 216,215 2 אגרת מים וביוב 48,656 5,168 53,824 2.1 אגרת מים 48,656 5,168 53,824 2.3 אגרת ביוב 1,430 41 1,471 סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב שðתי חוזר 243,189 28,321 271,510 ב. חשבוðות על בסיס חיוב חד פעמי 2 שכר דירה 397 834 1,231 4 עצמיות חיðוך 486 2,889 3,375 8 הטלי השבחה 8,573 79 8,652 9 הטלי פיתוח 2,472 41 2,513 10 אגרות בðיה 4,923 )(46 4,877 11 הטל ביוב 1,304 11 1,315 12 מדי מים 1,775 185 1,960 13 השתתפות בעלים 6,905 191 7,096 14 שלטים, אישורים וכו' 1,732 1,229 2,961 15 שוðות 3,525 205 3,730 סה"כ חשבוðות על בסיס חיוב חד-פעמי 32,092 5,618 37,710 סה"כ 275,281 33,939 309,220 |
עיריית ðהריה
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
הדוח הכספי לשðת 2024
מצב חשבון החייבים בגין ארðוðות, הטלים והשתתפויות לפי ðתוðי אגף הגבייה
באלפי ש"ח
25
עמוד 26
עיריית ðהריה
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט ד
הדוח הכספי לשðת 2024
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש"ח
ארðוðה כללית מים
ðתוðי גביה מים וארðוðה לפי ðתוðי אגף הגביה
2024 2023 2024 2023
גבית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שðה 72,550 71,863 20,781 20,722
חיוב / זיכוי ðוסף 6,658 )(1,513
העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה )(6,901 )(5,041 )(210 )(1,601
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 5,014 4,606 909 647
הðחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות )(1,579 )(590
סה"כ יתרת פיגורים )פוטðציאל הגביה( 75,742 69,325 21,480 19,768
גביה בגין פיגורים 23,112 19,498 5,168 6,347
יתרת פיגורים בגין שðים קודמות 52,630 49,827 16,312 13,421
גביה שוטפת
חיוב תקופתי שוטף מצטבר 264,790 242,998 57,291 53,944
חיוב / זיכוי ðוסף 8,451 10,571 )(1,759 )(2,323
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 1,331 1,066 208 144
הðחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות )(55,491 )(53,076
סה"כ חיוב תקופתי )פוטðציאל הגביה( 219,081 201,559 55,740 51,765
גביה שוטפת )(193,103 )(178,836 )(48,656 )(44,405
סה"כ שðגבה )(193,103 )(178,836 )(48,656 )(44,405
יתרת פיגורים לתקופה 25,978 22,723 7,084 7,360
יתרת חובות שטרם ðגבו לסוף התקופה 78,608 72,550 23,396 20,781
% גביה מהפיגורים %30.51 %28.13 %24.06 %32.11
% גביה מהשוטף %88.14 %88.73 %87.29 %85.78
% גביה מהסה"כ %73.34 %73.22 %69.70 %70.95
ðתוðי פחת מים אלפי קוב אלפי קוב
כמות המים שðרכשה / הופקה 6,009 6,106
כמות המים שðמכרה / חויבה 5,459 5,558
פחת )באלפי קוב( 550 548
% הפחת %9.15 %8.97
26
עמוד 27
עיריית ðהריה
ðספח 2 לטופס 1 - פירוט ה
הדוח הכספי לשðת 2024
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2024
הðחות ופטורים מארðוðה
באלפי ש"ח
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור ההðחה 2024 2024
אזרח ותיק %30 441 299
אזרח ותיק %25 4,583 3,689
אזרח ותיק %100 10,793 2,997
ðכה %75 ומעלה 7,066 1,526
ðכה %90 583 179
אסיר ציון 5 1
ðכי רדיפות הðאצים 390 153
עיוור 747 130
עולה 654 386
הבטחת הכðסה 87 30
מזוðות 2 1
גמלת סיעוד 5,071 1,196
מבחן הכðסה 2,271 577
הורה יחיד 1,088 883
ילד ðכה 1,351 867
פטור חיילים 79 39
ðכי צהל ומשפחות שכולות 2,210 776
פעולות איבה 125 53
בðין חדש 2,153 28
ðכס ריק 2,152 1,068
עסקים 43 7
וועדת הðחות 521 145
הðחות אחרות 714 902
סה"כ הðחות שðיתðו על פי חוק 43,129 15,932
ביצוע סה"כ מקרים
תיאור פטורין 2024 2024
פטור %100 728 14
פטור %70 38 3
פטור %67 )(2/3 3,186 18
פטור %45 7,711 10
פטור ðכס שðהרס או ðיזוק 1,917 339
סה"כ פטורים שðיתðו על פי חוק 13,580 384
סה"כ הðחות ופטורים 56,709 16,316
27
עמוד 28
עיריית ðהריה
ðספח 3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2024 באלפי ש"ח
מלוות מבðקים וממוסדות כספיים מלוות מקרðות ואחרים
מערכות מיזמי קרðות
מים וביוב אחרות סה"כ סה"כ סה"כ
סולאריות PPP הרשות
31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2022
יתרות המלוות )קרן( שðתקבלו למעשה וðשארו לפרעון
בתחילת השðה 42 96,260 96,302 96,302 105,746 93,218
סה"כ מלוות שðתקבלו במשך השðה 12,000 12,000 12,000 86,175
42 108,260 108,302 108,302 105,746 179,393
פחות - תשלומים ע"ח קרן בלבד בשðת הדוח )**( 38 11,220 11,258 11,258 9,444 73,647
יתרת מלוות )קרן בלבד( לסוף השðה 4 97,040 97,044 97,044 96,302 105,746
ðוסף - ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שðצברו לסוף השðה * 2 49 51 51 192 205
סה"כ עומס המלוות לסוף השðה כולל ריבית והפרשי הצמדה 6 97,089 97,095 97,095 96,494 105,951
* חישוב ההצמדה על המלוות ðעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש ðובמבר 2024 )מדד ידוע(.
** בפרעוðות שðת 2022 ðכלל סך של 63,150 אלפי ש"ח שðפרעו בפרעון מוקדם )מיחזור מלוות(.
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשðת הדוח: 2024 2023 2022
קרן 11,258 9,444 73,647
ריבית 5,063 5,150 2,187
הצמדה 187 76 733
**סה"כ 16,508 14,670 76,567
*** התאמה לטופס :2
בסעיף פרעון מלוות 16,454 14,572
בסעיף מפעלי הביוב 54 98
סה"כ 16,508 14,670
להלן תחזית פרעון המלוות )קרן ריבית והצמדה(:
מלוות
מבðקים
סה"כ
וממוסדות
כספיים
שðה ראשוðה 11,967 11,967
שðה שðיה 11,973 11,973
שðה שלישית 11,893 11,893
שðה רביעית 11,857 11,857
שðה חמישית 11,868 11,868
שðה שישית ואילך 37,537 37,537
97,095 97,095
28
עמוד 29
| חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי שיðויים התקציב הביצוע הסטיות ðטו הביצוע מתחת מעל 2023 |
|---|
| הכðסות 607,494 9,747 617,241 646,222 28,981 577,290 הוצאות 607,494 9,747 617,241 645,420 )(28,179 576,657 עודף בשðת הדוח - - - 802 802 633 |
| חלק ב' - הכðסות לפי מקורות התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות ð טו הביצוע % מסה"כ מתחת מעל 2023 |
|---|
| 1 הכðסה עצמית 1.1 גביה ישירה 351,250 377,462 %58.41 26,212 349,026 %60.46 1.2 הכðסות מריבית, שוðות ובלתי רגילות 16,971 7,068 %1.09 9,903 1,823 %0.32 1.3 העברה מקרðות פיתוח 20,781 20,781 8,165 %1.41 389,002 384,530 %59.50 30,684 26,212 359,014 %62.19 2 הכðסות מהממשלה 2.1 השתתפות משרדי ממשלה 177,658 171,457 %26.53 6,201 161,290 %27.94 2.2 מעðק כללי 39,111 42,341 %6.55 3,230 37,910 %6.57 2.3 מעðקים להקטðת גרעון מצטבר 1,525 %0.26 2.4 מעðקים מיוחדים ומיועדים 5,311 41,545 %6.43 36,234 11,893 %2.06 2.5 חלף הכðסות עצמיות מארðוðה 6,159 6,349 %0.98 190 5,658 %0.98 228,239 261,692 %40.50 6,201 39,654 218,276 %37.81 סה''כ הכðסות לפי מקורות 617,241 646,222 %100.00 36,885 65,866 577,290 %100.00 |
עיריית ðהריה
ðספח 1 לטופס 2
ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכðסה וסוגי הוצאה
לשðת הכספים 2024
באלפי ש"ח
29
עמוד 30
| חלק ג' - סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות ðטו הביצוע % מסה"כ מתחת מעל 2023 |
|---|
| 1 משכורות ושכר 199,822 199,851 %30.96 29 182,629 %31.67 2 אחזקה ומðהל )למעט הוצאות מימון( 30,233 33,495 %5.19 3,262 29,262 %5.09 3 הוצאות מימון 4,563 8,973 %1.39 4,410 7,082 %1.23 4 הוצאות תפעול 191,314 182,719 %28.31 8,595 177,578 %30.79 5 השתתפויות ותמיכות 159,704 162,453 %25.17 2,749 156,118 %27.07 6 הוצאות חד פעמיות 4,899 4,118 %0.64 781 5,093 %0.88 7 פרעון מלוות 16,494 16,508 %2.56 14 14,670 %2.54 8 העברת מעðקים להקטðת גרעון מצטבר 1,525 %0.26 9 העברת עודף תקציבי לקרðות ולכיסוי גרעוðות 10,212 37,303 %5.78 27,091 2,700 %0.5 סה''כ הוצאות 617,241 645,420 %100.0 9,376 37,555 576,657 %100.0 |
עיריית ðהריה
ðספח 1 לטופס 2 - המשך
ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים
לפי מקורות הכðסה וסוגי הוצאה
לשðת הכספים 2024
באלפי ש"ח
30
עמוד 31
| עודף )גרעון( | הוצאות | הכðסות | מספר הפרק | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| הסטייה ðטו עודף )גרעון( | לפי ביצוע | לפי תקציב | סטיות )מעל( מתחת | ביצוע | תקציב | סטיות מעל )מתחת( | ביצוע | תקציב | הוצאות | הכðסות | פרקי התקציב |
| א. הכðסות והוצאות מיועדות | |||||||||||
| )(4,108 | )(48,330 | )(44,222 | )(4,108 | 48,330 | 44,222 | 6 | .1 הðהלה וכלליות | ||||
| 10,200 | )(105,123 | )(115,323 | 3 | 135,711 | 135,714 | 10,197 | 30,588 | 20,391 | 7 | 2 | .2 שירותים מקומיים |
| 953 | )(98,136 | )(99,089 | 9,467 | 279,521 | 288,988 | )(8,514 | 181,385 | 189,899 | 8 | 3 | .3 שירותים ממלכתיים |
| )(3,262 | 3,139 | 6,401 | )(3,011 | 56,976 | 53,965 | )(251 | 60,115 | 60,366 | 9 | 4 | .4 מפעלים |
| )(52,883 | )(117,814 | )(64,931 | )(30,530 | 124,882 | 94,352 | )(22,353 | 7,068 | 29,421 | 99 | 5 | .5 בלתי רגילים |
| )(49,100 | )(366,264 | )(317,164 | )(28,179 | 645,420 | 617,241 | )(20,921 | 279,156 | 300,077 | סה''כ הכðסות והוצאות מיועדות | ||
| ב. הכðסות בלתי מיועדות | |||||||||||
| 10,438 | 283,180 | 272,742 | 10,438 | 283,180 | 272,742 | 1 | .1גביה ישירה | ||||
| 39,464 | 83,886 | 44,422 | 39,464 | 83,886 | 44,422 | 1.19 | .2 מעðקים כלליים | ||||
| 49,902 | 367,066 | 317,164 | 49,902 | 367,066 | 317,164 | סה"כ הכðסות בלתי מיועדות | |||||
| סה"כ כללי |
עיריית ðהריה
ðספח 2 לטופס 2
ðיתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכðסות
מיועדות ובלתי מיועדות לשðת הכספים 2024
באלפי ש"ח
אי איזון תקציבי
הסטיה ðטו עודף )גרעון( 802
31
עמוד 32
עיריית ðהריה
ðספח 3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפðים
לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
באלפי ש"ח
הסעיף תקציב ביצוע % מסה"כ עודף )גרעון( ביצוע 2023 % מסה"כ
הכðסות
ארðוðה 210,438 216,790 %34 6,352 197,545 %34
הðחות בארðוðה )*( 53,890 57,070 %9 3,180 53,666 %9
מכירת מים 53,310 53,824 %8 514 50,752 %9
יתר עצמיות 41,943 49,778 %8 7,835 47,063 %8
משרד החיðוך 111,774 105,118 %16 )(6,656 100,275 %17
משרד הרווחה 55,870 57,344 %9 1,474 53,164 %9
משרדים אחרים 10,014 8,995 %1 )(1,019 7,851 %1
מעðק כללי 39,111 42,341 %7 3,230 37,910 %7
מעðקים מיוחדים ומיועדים 5,311 41,545 %6 36,234 11,893 %2
חלף הכðסות עצמיות מארðוðה 6,159 6,349 %1 190 5,658 %1
תקבולים אחרים 29,421 7,068 %1 )(22,353 9,988 %2
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 617,241 646,222 %100 28,981 575,765 %100
מעðק לכיסוי גרעון מצטבר 1,525
סה''כ הכðסות 617,241 646,222 28,981 577,290
הוצאות
משכורות ושכר כללי 101,275 100,099 %16 1,176 94,045 %16
פעולות כלליות 152,971 155,322 %24 )(2,351 147,129 %26
רכישת מים 26,000 27,291 %4 )(1,291 29,356 %5
שכר חיðוך 84,388 86,733 %13 )(2,345 75,733 %13
פעולות חיðוך 91,108 77,676 %12 13,432 76,225 %13
שכר רווחה 14,159 13,019 %2 1,140 12,851 %2
פעולות רווחה 62,921 65,707 %10 )(2,786 61,306 %11
פרעון מלוות 16,494 16,508 %3 )(14 14,670 %3
מימון 4,563 8,973 %1 )(4,410 7,082 %1
חד פעמיות 10,362 37,383 %6 )(27,021 3,453 %1
הðחות בארðוðה )**( 53,000 56,709 %9 )(3,709 53,282 %9
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 617,241 645,420 %100 )(28,179 575,132 %100
מעðק לכיסוי גרעון מצטבר 1,525
סה''כ הוצאות 617,241 645,420 )(28,179 576,657
עודף )גרעון( - 802 802 633
)*( כולל הðחות ועדה, הðחות על פי דין, הðחות מימון ופטורים.
)**( כולל הðחות ועדה והðחות או פטורים על פי דין. הðחות מימון ðכללו בסעיף הוצאות מימון.
32
עמוד 33
עיריית ðהריה
ðספח 4 לטופס 2 חלק א
ðתוðי כח אדם והוצאות שכר לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
שðה ðוכחית שðה קודמת
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל
תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשðה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשðה למשרה
סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח )דוח (66 אלפי ש"ח בפועל ש"ח )דוח (66 אלפי ש"ח
חיðוך עם תקן 552.00 550.55 84,483 153.45 497 75,090 151.15
חיðוך ללא תקן 17.75 2,724 153.45 4 646 151.15
סה"כ חיðוך 552.00 568.30 87,207 153.45 501 75,736 151.15
רווחה עם תקן 72.00 62.69 12,991 207.23 63 12,688 200.47
רווחה ללא תקן 0.18 38 207.23 0 52 200.47
סה"כ רווחה 72.00 62.87 13,029 207.23 64 12,740 200.47
יתר המשרות בכירים עם תקן 31.00 30.59 12,206 399.02 26 10,022 392.71
סה"כ יתר המשרות בכירים 31.00 30.59 12,206 399.02 26 10,022 392.71
יתר המשרות אחרים עם תקן 339.00 313.35 55,455 176.97 312 53,720 172.01
יתר המשרות אחרים ללא תקן 2.49 440 176.97 6 976 172.01
סה"כ יתר המשרות אחרים 339.00 315.84 55,895 176.97 318 54,696 172.01
סה"כ יתר המשרות 370.00 346.43 68,101 196.58 343 64,718 188.41
סה"כ 994.00 977.60 168,337 172.19 908 153,194 168.70
ðבחרים 2.78 2,256 811.51 2 1,652 826.00
גימלאים )פðסיוðרים( 210.68 29,831 141.59 203 27,388 135.02
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 952 765
סה"כ עובדים בתקציב רגיל 994.00 1,191.06 201,376 169.07 1,113 182,999 164.43
סה"כ כללי 994.00 1,191.06 201,376 169.07 1,113 182,999 164.43
33
עמוד 34
עיריית ðהריה
ðספח 4 לטופס 2 חלק ב
דוח השכר לפי פרקי תקציב לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
תקציב 2024 ביצוע 2024 לפי דוח 66 הפרש
עלויות שכר עלויות שכר עלויות שכר
מספר משרות מספר משרות מספר משרות
אלפי ש''ח אלפי ש''ח אלפי ש''ח
6 הðהלה וכלליות
61 ðבחרים 3 2,760 3 2,712 0 48
61 מðהל כללי 27 7,621 26 7,657 1 )(36
62 מðהל כספי 27 5,359 27 5,517 0 )(158
סה"כ הðהלה וכלליות 57 15,740 56 15,886 1 )(146
7 שירותים מקומיים
71 תברואה 28 5,881 28 6,273 0 )(392
72 שמירה ובטחון 12 1,958 11 1,951 1 7
73 תכðון ובðין עיר 36 7,862 32 8,059 4 )(197
74 ðכסים ציבוריים 107 17,100 98 17,035 9 65
76 שרותים עירוðיים שוðים 4 661 3 557 1 104
78 פיקוח עירוðי 23 4,206 21 4,215 2 )(9
סה"כ שרותים מקומיים 210 37,668 192 38,090 18 )(422
8 שרותים ממלכתיים
811 מðהל החיðוך 13 2,986 12 3,048 1 )(62
812 חיðוך 539 81,402 556 84,411 )(17 )(3,009
82 תרבות 53 7,771 50 7,752 3 19
84 רווחה 72 14,159 63 13,040 9 1,119
85 דת 6 991 5 940 1 51
86 קליטת עליה 22 3,500 22 3,626 0 )(126
סה"כ שרותים ממלכתיים 705 110,809 708 112,817 )(3 )(2,008
9 מפעלים
91 מים 11 2,118 10 2,116 1 2
94 תחבורה 11 1,892 11 1,930 0 )(38
97 מפעלי ביוב 3 605 4 706 )(1 )(101
98 מפעלים אחרים 1,300 1,300
סה"כ מפעלים 25 5,915 25 4,752 0 1,163
גימלאים )פðסיוðרים( 211 29,690 211 29,831 0 )(141
סה"כ כללי 1,208 199,822 1,191 201,376 * 17 )(1,554
*הערה: הסך הð"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסך 952 אלפי ₪.
34
עמוד 35
עיריית ðהריה
ðספח 5 לטופס 2
התפלגות מרכיבי השכר לשðה שðסתיימה ביום 31 בדצמבר 2024
2024 2023
סוג תשלום ביצוע ביצוע
% מסה"כ % מסה"כ
אלפי ש''ח אלפי ש''ח
שכר משולב כולל הפרשי שכר 109,457 %54.35 95,793 %52.35
שעות ðוספות - רשומות 11,417 %5.67 12,970 %7.09
הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד 952 %0.47 765 %0.42
אחזקת רכב 4,157 %2.06 3,801 %2.08
תשלומי פðסיה 25,736 %12.78 25,482 %13.92
תשלומים שוðים - הבראה, ביגוד, טלפון, ðסיעה ועוד 7,847 %3.90 7,284 %3.98
סה"כ שכר ותשלומים 159,566 %79.24 146,095 %79.83
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 5,993 %2.98 5,623 %3.07
קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 23,497 %11.67 20,503 %11.20
מס שכר ומס מעסיקים 11,655 %5.79 10,778 %5.89
עלויות מעביד אחרות 665 %0.33 - -
סה"כ ðלוות 41,810 %20.76 36,904 %20.17
סה"כ כללי 201,376 %100.00 182,999 %100.00
התאמה בין הוצאות השכר הð"ל לבין הוצאות השכר בðספח 1 לטופס 2
2024 2023
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים - 201,376 182,999
התחשבðות רצף זכויות משרד האוצר ורשויות אחרות, ðטו 959 894
שכר שמוין לתב"רים )(836 )(839
שכר חויב בחו"ז החברה הכלכלית לðהריה בע"מ - )(18
שכר שחויב בחו"ז בתי ספר עצמאיים )(234 -
תגמולים מביטוח לאומי )(1,414 )(407
הוצאות שכר לפי ðספח 1 לטופס 2 199,851 182,629
35
עמוד 36
עיריית ðהריה
ðספח 6 לטופס 2
הדוח הכספי לשðת 2024
ארðוðה כללית
ðיתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים
הסקטור 2024 2023 2022
תעריף תעריף תעריף תעריף
מיðימום)*( משוקלל משוקלל משוקלל
מבðה מגורים 38.27 55.81 54.59 53.83
משרדים שירותים ומסחר 75.14 187.66 186.50 175.63
בðקים וחברות ביטוח 510.97 1,438.66 1,401.35 1,382.58
תעשיה 27.39 85.91 82.23 81.04
בתי מלון 42.29 100.15 97.44 96.05
מלאכה 50.72 104.42 102.10 103.17
אדמה חקלאית 0.01 0.06 0.06 0.06
קרקע תפוסה 0.01 7.84 7.41 6.62
חðיוðים 1.57 8.46 8.65 8.54
מבðה חקלאי 0.11 9.40 9.08 8.96
)*( תעריף המיðימום כפי שðקבע בתקðות הסדרים במשק המדיðה )ארðוðה כללית ברשויות המקומיות בשðת (2024
36
עמוד 37
| סטיה - גרעוðות | סטיה - עודפים | עודף )גרעון( ðטו | עודף הוצאות ברוטו | עודף הכðסות ברוטו | הביצוע המצטבר | הביצוע בשðת 2024 | הביצוע עד 31.12.2023 | התקציב המאושר | מס' פרק | הפרק התקציבי | סה"כ תב"רים | מספר תב"רים | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| עקב הוצאות מעל | עקב הכðסות מתחת | עקב הוצאות מתחת | עקב הכðסות מעל | |||||||||||||||
| סגורים | פתוחים | |||||||||||||||||
| הכðסות | הוצאות | הכðסות | הוצאות | הכðסות | הוצאות | |||||||||||||
| 3,063 | 3,312 | 249 | 94 | 343 | 7,595 | 7,346 | 548 | 548 | 7,047 | 6,798 | 10,658 | תברואה 71 | 5 | 1 | 4 | |||
| 5 | 12,021 | 14,019 | 1,993 | 2,832 | 4,825 | 18,349 | 16,356 | 9,139 | 9,026 | 9,210 | 7,330 | 30,370 | שמירה ובטחון 72 | 31 | 2 | 29 | ||
| 4,866 | 8,853 | 3,987 | 206 | 4,193 | 10,878 | 6,891 | 1,468 | 2,370 | 9,410 | 4,521 | 15,744 | תכðון ובðין עיר 73 | 16 | 1 | 15 | |||
| 56 | 54,297 | 81,162 | 3,578 | 30,387 | 4,027 | 34,414 | 308,691 | 278,304 | 56,167 | 41,832 | 252,524 | 236,472 | 359,410 | ðכסים ציבוריים 74 | 156 | 18 | 138 | |
| 395 | 51,857 | 40,593 | 57 | )(11,602 | 16,713 | 5,111 | 184,417 | 196,019 | 72,076 | 64,789 | 112,341 | 131,230 | 236,217 | חיðוך 81 | 76 | 10 | 66 | |
| 118 | 14,925 | 62,543 | 2,026 | 49,526 | 3,315 | 52,841 | 109,862 | 60,336 | 2,750 | 5,123 | 107,112 | 55,213 | 122,761 | תרבות 82 | 22 | 4 | 18 | |
| 20,665 | 20,296 | )(369 | 2,784 | 2,415 | 21,387 | 21,756 | 12,030 | 13,913 | 9,357 | 7,843 | 42,052 | רווחה 84 | 11 | 11 | ||||
| 15,379 | 11,501 | 342 | )(3,536 | 4,397 | 861 | 29,194 | 32,730 | 13,440 | 10,070 | 15,754 | 22,660 | 44,231 | דת 85 | 11 | 2 | 9 | ||
| 182 | 98 | )(84 | 84 | 600 | 684 | 48 | 600 | 636 | 782 | קליטת עליה 86 | 1 | 1 | ||||||
| 167 | 1 | )(166 | 166 | 628 | 794 | 568 | 705 | 60 | 89 | 795 | איכות הסביבה 87 | 2 | 1 | 1 | ||||
| 3,696 | 7,612 | 38 | 3,954 | 3,954 | 62,079 | 58,125 | 3,537 | 2,181 | 58,542 | 55,944 | 65,737 | מים 91 | 9 | 1 | 8 | |||
| 3,293 | 2,286 | )(1,007 | 1,194 | 187 | 3,588 | 4,595 | 500 | 1,583 | 3,088 | 3,012 | 6,881 | ðכסים 93 | 7 | 7 | ||||
| 27 | 27 | 27 | 753 | 726 | 253 | 726 | 500 | 753 | חשמל 96 | 2 | 1 | 1 | ||||||
| 32,814 | 32,233 | )(581 | 1,828 | 1,247 | 8,655 | 9,236 | 6,805 | 7,763 | 1,850 | 1,473 | 41,469 | מפעל הביוב 97 | 10 | 10 | ||||
| 924 | 924 | 924 | 3,500 | 2,576 | 1,800 | 2,023 | 1,700 | 553 | 3,500 | לא רגילים 99 | 3 | 1 | 2 | |||||
| 574 | 217,225 | 285,460 | 6,041 | 73,702 | 37,640 | 111,342 | 770,176 | 696,474 | 181,081 | 162,700 | 589,095 | 533,774 | 981,360 | סה"כ | 362 | 42 42 | 320 | |
| 1,221 | 1,221 | 47,616 | 47,616 | 48,837 | תב"רים שðסתיימו | 42 | ||||||||||||
| 574 | 216,004 | 284,239 | 6,041 | 73,702 | 37,640 | 111,342 | 722,560 | 648,858 | 181,081 | 162,700 | 589,095 | 533,774 | 932,523 | סה"כ ðטו | 320 | 320 |
עיריית ðהריה
ðספח 1 לטופס 3
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשðת הכספים 2024
באלפי ש"ח
37
עמוד 38
עיריית ðהריה
דוח תמיכות והשתתפויות
דוח כספי לשðת 2024
השתתפויות ותמיכות שðיתðו ע"י הרשות
בשðת 2024
באלפי ש"ח
תקציב ביצוע
2024 2024
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
תמיכה במוסדות בתחום הספורט 4,150 4,150
סה"כ 4,150 4,150
השתתפויות לפי חוקים ותקðות
השתתפות בהג"א כלל ארצי 447 386
השתתפות במד"א 205 222
השתתפות בתקציב המועצה הדתית 3,633 3,629
השתתפות באגוד ערים לכיבוי אש 90 90
השתתפות בתקציב המרכז לשלטון המקומי 166 166
השתתפות בתקציב איכות הסביבה 218 214
השתתפות ברשות הðיקוז 630 629
סה"כ 5,389 5,336
השתתפויות לפי הסכם
צרכי דת 85 77
השתתפות במתð"ס 2,263 2,263
השתתפות ועד עובדים 625 625
השתתפות באחזקת אולמות ספורט - 30
סה"כ 2,973 2,995
השתתפויות אחרות
השתתפויות חיðוך 32,951 29,126
השתתפויות רווחה 60,125 63,727
השתתפויות בתאגידים עירוðיים 1,116 410
סה"כ 94,192 93,263
הðחות בארðוðה 53,000 56,709
סה"כ תמיכות והשתתפויות 159,704 162,453
ריכוז
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות 4,150 4,150
השתתפויות לפי חוקים ותקðות 5,389 5,336
השתתפויות לפי הסכם 2,973 2,995
השתתפויות אחרות 94,192 93,263
הðחות בארðוðה 53,000 56,709
סה"כ 159,704 162,453
38
חזרה לרשימת המסמכים של nahariya
עודכן: 2026-09-21.