תקציבי הרשויות

עמוד 1

לכבוד

פקיד שומה

עכר

א.ג.נ.,

הנדון: החברה הכלכלית לנהריה ח.פ. 520035965 מקדמות בגין הוצאות עודפות לשנת 2024.

לבקשת החברה הרינו לאשר כי החברה שילמה בשנת 2024 מקדמות בגין הוצאות עודפות בסך של 2,400 ₪,

וזאת במסגרת תיק ניכויים מספר 907155865.

חיפה קסלמן וקסלמן

7 ביולי, 2025 רואי חשבון ,

פירמה חברה ב- 1.1116 1101811088 פעסקסס-0₪506ג810/וססרוק

קסלמן וקסלמן, מת"מ חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל,

טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/ זס6.6עוכ. אהו

עמוד 2

אישור רואה חשבון לחשבון התאמה לצורכי מסי

בדקנו את ההתאמה של החברה הכלכלית לנהריה בעיימ -- חפ/ 520035965 לשנת המס 2024 (אליה צורפו

הטפסיס המסומניס בחותמתנו לשם זיהוי) המתאמת את הרווח של החברה לפי דוייח רווח והפסד שלה

לשנה שנסתיימה ב- 31 בדצמבר 2024, להפסד שהוצהר על ידה לצרכי מס הכנסה, לשנת המס האמורח.

בדיקת ההוצאות המפורטות בתקנות בדבר ייתנאיס לניכוי הוצאות מסוימות'', החישוביס הדרושיס לפי

סעיף 3 (י) לפקודת מס הכנסה והתקיימות התנאיס המפורטים בסעיף 32 א' לפקודה, נעשו בהיקף שסוכס

בין נציבות מס הכנסה לבין לשכת רואי חשבון בישראל, על כל המשתמע מכך.

לדעתנו, בכפיפות לאמור בפסקה הקודמת, ההתאמה הנייל בהתאס להוראות פקודת מס הכנסה וחוק מס

הכנסה (תאומיס בשל אינפלציה) תשמייה - 1985.

חיפה קסלמן וקסלמן

7 ביולי, 2025 רואי חשבון \

פירמה חברה ב- 1.101160 [1411088ת10מ1 צתסקסס 810710806 ססר

קסלמן וקסלמן, מת"מ חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל,

טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/ מזסס.6עוק. ואר

עמוד 3

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

דו''ח התאמה לצרני מסים נת המט 2024

(בש''ח)

רווח - לפי דו''ח רווח והפסד 11

הוסף: הוצאות שאינן מוכרות

כיבודים 215

גידול בעתודה לחופשה 2.3

18|

הפחת: הכנסות שאינן מוכרות

קיטון בעתודה לסיוס יחסי עובד מעביד 2.4

הכנסות מריבית מוסדות 9

253

רווח השנה לקיזוז מהפסד מועבר משנה קודמת 16

הפסד מועבר משנה קודמת (8,922,318)

הפסד לצרכי מס מועבר לשנה הבאה (295,822, 7)

הפסד הון לקיזוז מרווחי הון בשנים הבאות (2,471,464)

, | מרלי יניב קריאף

ו"ר'הְחבּרה הכלכלית מנ'ל התבךה לנהחה בע

היה בע"

רוגן מרלי יניב קר

*ו''ר הדיו/קטוריון מנכ''ל החברה

7 ביולי, 2025

עמוד 4

החברה הכלכלית לנהריה

בערבון מוגבל

דו''חות כספיים

ליוס 31 בדצמבר, 2024

עמוד 5

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

דוחות כספיים 2024

תוכן הענייניס

עמוד

דוח רואה החשבון המבקר 1

דוחות על המצב הכספי 2

דוייח רווח והפסד 3

דוחות על תזרימי המזומניס 1-5

באוריס לדוחות הכספייס 3

עמוד 6

דוח רואה החשבון המבקר

לבעלי המניות של

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביקרנו את הדוחות על המצב הכספי המצורפיס של החברה הכלכלית לנהריה בעיימ (להלן - החברה) לימיס 31

בדצמבר 2024 ו-2023 ואת דוחות רווח והפסד והדוחות על תזרימי המזומניס לכל אחת מהשניס שהסתיימו

באותסם תאריכים. דוחות כספיים אלה הינס באחריות הדירקטוריון וההנהלה של החברה. אחריותנו היא

לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.

ערכנו את ביקורתנו בהתאס לתקני ביקורת מקובליס בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון

(דרך פעולתו של רואה חשבון), התשלייג-1973. על-פי תקניס אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה

במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספייס הצגה מוטעית מהותית. ביקורת כוללת בדיקה

מידגמית של ראיות התומכות בסכומיס ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת כוללת גס בחינה של כללי

החשבונאות שיושמו ושל האומדניס המשמעותייס שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של החברה וכן הערכת

נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה. אנו סבוריס שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.

לדעתנו, הדוחות הכספיים הנייל משקפיס באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה

לימיס 31 בדצמבר 2024 ו-2023 ואת תוצאות פעולותיה, ותזרימי המזומנים שלה לכל אחת מהשנים

שהסתיימו באותס תאריכיס בהתאס לכללי חשבונאות מקובליס בישראל (\/ /2) 15180[1).

חיפה, קסלמן וקסלמן

7 ביולי 2025 רואי חשבון

פירמה חברה ב- 1.1011166 [161811088מ1 078ק81010₪50000וססהו

קסלמן וקסלמן, מת"מ חיפה בניין 25, ת.ד 15084 חיפה 3190500, ישראל,

טלפון: 972-4-8605000+, פקס: 972-4-8605001+, [1/ והסס.סעוק. וחור

עמוד 7

- 2 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

דוחות על המצב הכספי

באלפי ₪

ליום

ביאור 2% 53

נכסים שוטפים

מזומניס ושווי מוומניס 3 3 28

לקוחות 4 2+ 5

חייביס אחריס 5 11 15

נכסים בלתי שוטפים

רכוש קבוע, נטו 6 17 13

13 21

התחייבויות שוטפות

ספקים והוצאות לשלס 7 1 2,220

עיריית נהריה - בעלת ענין 12 18 15

זכאיס ויתרות זכות 8 17 115

16 10

התחייבויות בלתי שוטפות

עתודה בגין סיוס יחסי עובד מעביד, נטו 220 219

עודף (גרעון) בהון

הון מניות 9 1 1

תקבוליס עייח מניות 10 00 00

יתרת הפסד (12,514) (14,149)

113 וש

1) זרשביאורים לדו''חות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהס.

יו"ר החרה הְכלכלית יניב קֶריאף

לנהוק בע" סנכל התברד הכלעלית לנהריה בע"

רומן מרלי יניב קריאף

יו'יר הדי/קטוריון מנכ''ל החברה

7 ביולי, 2025

עמוד 8

- 3 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

דו''ח רווח והפסד

באלפי ₪

לשנה שנסתיימה ביום

ביאור 486 3

הכנסות 11 17 12

הוצאות 13 (40,012) (37,769)

רווח מהפעלה 5 23

הוצאות הנהלה וכלליות

משכורות ונלוות לשכר 17 500

אחזקת רכב 11 8

משרדיות 1 56

דמי שכירות 120 17

שירותיס מקצועייס 72 109

אחזקה ובטות 29 12

אגרות ואחרות 2 0

12 12

רווח לפני הוצאות מימון ואחרות 2,568 11

הכנסות מימון, נטו 1 21

הוצאות שניס קודמות (709) -

רווח השנה 15 122

יתרת הפסד משניס קודמות (14,149) (14,581)

הפסד - לסוף השנת (12,514) (14,149)

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם

עמוד 9

- 4 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

דו''ח על תזרימי המזומנים

באלפי ₪

לשנה שנסתיימה ביום

46 3

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת

רווח השנה 15 112

התאמות הדרושות כדי להציג את המזומנים

מפעילות שוטפת - נספח א 16 9

מזומנים נטו (ששימשו) שנבעו מפעילות שוטפת 1 11

תזרימי מזומנים מפעילות השקעה

(רכישות) רכוש קבוע (386) (456)

מזומנים נטו (ששימשו ל-) פעילות השקעה (386) (456)

גידול (קיטון) במזומניס ושווי מזומניס 255 5

מזומנים ושווי מזומניס לתחילת השנה 28 153

מזומנים ושווי מזומניס לתוס השנה 3 28

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם

עמוד 10

- 5 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

נספחים לדו''ח על תזרימי המזומנים

באלפי ₪

לשנה שנסתיימה ביום

4 53

נספח א' - התאמות הדרושות כדי להציג את המזומנים מפעילות שוטפת

גידול (קיטון) בהפרשה בגין עתודה לחופשה 1 14

גידול (קיטון) בהפרשה בגין עתודה לסיוס יחסי עובד מעביד (29) (53)

פחת 212 215

268 1%56

שינוייס בנכטים והתחייבויות

גידול (קיטון) ביתרת עיריית נהריה 13 1

(גידול) קיטון בלקוחות וחייביס (1,283) 20

גידול (קיטון) בספקים וזכאיס ויתרות זכות 102 (1,848)

3 12

09 16

עמוד 11

- 6 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2024

באלפי ₪

ביאור 1 - החברה ופעילותת

א) עיריית נהריה (להלן ייהעירייהיי) שהינה, בעלת המניות העיקרית של החברה תיקרא להלן - העירייה.

ב) בחודש מאי 1994 חתמה החברה חוזה עם ייהעירייהיי בו הוסכס כי ייהעירייהיי תפקיד בידי החברה ניהול

נכסיס בעיר שבבעלותה לצורך הפעלתס.

הנכסים המופעלים על ידי החברה הינם: חופי רחצה, קאנטרי קלאב, אירועי קיץ, השכרת חניות, שלטי

פרסוס וכוי, ניהול נכסיס, מרכז צעירים, אקדמיה לספורט, הסכם גג.

ג) בשנת החשבון 2008 החלה החברה לטפל בניהול הכספי של מטייש נהריה. כמו כן הסבה לה עיריית נהריה

את הזכות לגבות את חובות המשתמשיס עד לתאריך 31/12/07. ראה גס ביאור 10.

ד) בתאריך 23/08/2022 נחתס הסכם בין התברה לבין ענבל אחזקות ושירותי הצלה (חי) קאנטרי בעיימ (להלן

המפעיליי) שעיקריו כדלקמן: המפעיל ינהל יפעיל ויתחזק על חשבנו את הקאנטרי כמרכז ספורט ונופש עבור

תושבי העיר נהריה והסביבה לתקופה של 5 שניס החל מתאריך 1/1/2023 עס אופציה להארכה ב 5 שניס

נוספות. המפעיל ישלס לחברה דמי הפעלה חודשיים כפי שנקבע בהסכם. כמו כן נקבעו בהסכס תנאיס

שונים לניהול והפעלת הקאנטרי על ידי המפעיל, העסקת עובדים, תחזוקת הקאנטרי וכוי. בשנת החשבון

נערכה התחשבנות כספית עס המפעיל לרבות בגין הסבת המינויים למפעיל, עלויות שיפוץ שבוצעו על ידו

וכוי.

ה) לחברה הפסד נצבר נכון ליוס הדוייח בסך של 12.5 מיליון ₪ וגרעון בהון חוזר בסך 7.7 מיליון ₪.

ביאור 2 - מדיניות חשבונאית

עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוייחות הכספיים של החברה הס כדלקמן :

א) הכנסות והוצאות

הכנסות והוצאות החברה מהמטייש נכללות בדוייחות הכספייס בשיטה המצטברת.

ב) רכוש קבוע ופחת

הרכוש הקבוע מוצג לפי העלות. הפחת מחושב בשעורים שנתייס שוויס ורצופיס הנחשביס כמספיקים

להפחתת הנכסייס בתקופת השימוש המוערכת שלהס והזהים לשעורים המוכרים לצרכי מס הכנסה.

ג) | פקיד השומה

החברה נישומה בהתאס לפקודת מס הכנסה.

בהתאס לפקודת מס הכנסה כל הדוייחות השנתיים שהוגשו עייי החברה עד לשנת 2018 נחשבים כשומות

סופיות.

ד עתודה בגין סיוס יחסי עובד מעביד

חלק מהתחייבויות החברה בגין סיוס יחסי עובד מעביד מכוסה באמצעות הפקדות שוטפות לקרן פנסיה.

התחייבות החברה מחושבת לפי השכר הבסיסי הידוע של העובדיס ליוס המאזן.

ה. הבסיס לעריכת הדו''חות הכספיים

הדוייחות הכספיים נערכו בסכומים נומינליים ולא בסכומים מדווחיס כנדרש על פי תקן חשבונאות 12 של

המוסד לתקינה חשבונאית.

עמוד 12

-7-

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2024

באלפי ₪

ביאור 3- מזומנים ושווי מזומנים

ליום

4 53

בקופה ובבנקיס 3 2,138

ביאור 4 - לקוחות

ליום

54 3

לקוחות 13 100

המחאות לגביה 19 5%

הכנסות לקבל 10 1

1072 155

ביאור 5 - חייבים ויתרות חובה

ליום

24 253

מקדמות לספקים 8 12

הוצאות מראש 16 18

פקיד שומה 177 155

11 15

עמוד 13

- 8 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 1 בדצמבר, 2024

באלפי ₪

ביאור 6 - רכוש קבוע, נטו

קאנטרי סה'יב

קלאב

עלות

יתרה ל- 1/1/24 199 77 8 6

תנועת שנה, נטו 277 5 144 566

חמ | | | | [שק | |

פחת נצבר

יתרה ל- 1/1/24 6 23 4% 1

פחת השנה 15 7 29 212

*תרה מופחתת

ל- 31/12/24 166 372 29 7 | -

ל- 31/12/23 וו ו .

ביאור 7 -- ספקים והוצאות לשלם

ליום

54 3

ספקים 6 2,007

הוצאות לשלס 15 -

המחאות לפירעון - 13

1 2,010

עמוד 14

- ₪ -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליוס 31 בדצמבר, 2024

באלפי ₪

ביאור 8 - זכאים ויתרות זכות

ליום

54 53

מקדמות מלקוחות והכנסות מראש 14 5

מוסדות ועובדיס 3 20

17 15

ביאור 9 - הון המניות

מספר המניות

ההרכב: רשוס מונפק ונפרע

מניות רגילות בנות 1 ₪ 10.00 1,007

ביאור 10 -- תקבולים ע''ח מניות

א) | עד חודש ספטמבר 1996 העבירה עיריית נהריה לחברה סך של 5,500,000 ₪. היות ובעת ההעברה נקבע

כי לעירייה ניתנה אופציה בלעדית לקבוע אם ההעברה הנייל תיחשב כהשקעת הון או כהלוואת בעליס,

הוסכס בין הצדדיס כי ההעברה תיחשב בחברה כתקבולים עייח מניות. אולס באס מסיבה כלשהיא לא

יוקצו המניות לעירייה (וזאת עייפ החלטת הדירקטוריון שהאריכה את מועד פקיעת האופציה ל-3 שנים

נוספות מהמועד שהיה 31/12/04) יחשב הסכוס הנייל כהלוואת בעליס בתנאיס שלהלן:

א.1) ההלוואה תוחזר ב- 120 תשלומים חודשיים שוויס ורצופים.

א.2) ההלוואה צמודה למדד המחיריס לצרכן (מדד ידוע).

%) ההלוואה תישא ריבית צמודה למדד בשיעור 5% לשנה, החל מיוס 1/1/98 (במקוס שיעור של 6%

שהיה עד ליוס 31/12/97) וזאת ע'יפ החלטת דירקטוריון החברה מיוס 1/2/98.

א ריבית והפרשי הצמדה שנצברו ממועד העברת הכספים עייי העירייה לחברה ועד ליוס 1 בינואר 2005

יצורפו לקרן ההלוואה כחלק בלתי נפרד ממנה.

ב במהלך שנת 2008 נתקבלה החלטה להגדיל את ההון הרשוס של העירייה ולהקצות לעירייה 5,500,000

מניות בנות 1 ₪ כל אחת.

ג) כמו כן נתקבלה החלטה להקצות לעירייה 600,000 מניות נוספות בנות 1 ₪ כל אחת. לעניין זה ראה ביאור

1 להלן.

עמוד 15

5%

3 | 5 ש 5 | >

94 | ₪ 5 |םשן | ₪

= ₪0 ₪ |תן | =

= % ₪ 5 ||

43

5

בש 2

5 ף 5

7

--

1

צפ

ב | >

ט | - 14| | תי

3 4 שן | פר

- 2

3 ש :

כל ₪1 צן | 5

- שו | 4

₪ ו | 5

ב

₪ - >

₪

טש - 3 או| ם

ה בַּ ₪ | א

₪ % 5 5% .+ %|| 5

ש\

צב-₪ש

1

ב ם 5 ש

+ -% מ ₪ + ו

צןם

ְ 2

₪ 5 56 8

% צ+וצ 8 | 3 5 אל

' צ 546 % | 5 5 ₪ | 3

טש 8 3% |8 5 ו . ם|5

זא צ

4

5 5 -

צ- 5+ 51

ד 6% 4%

צ 52 5 , /

כ 1 88| 8

נה ש | שש ₪ |צר

₪ ה > | 8 ₪ 00

3 - +

-

ב 4

2 - - 5

ש ₪ ₪ ₪ 5|| ש

5 % 5 8 | 6

2 0000000 |פן | >

ב

+ 9 | > - ב

ב ארב| ם % ל 3

5 סף 9% | 2

ב

-

8

ט צו 5 5 | =

1 5 מ ש|| 8

צ ₪ 05 >

3 5

5

₪ 8

ב =

צ

= ור ש ₪ 3 <

בן- 6 5 3 <> 2+

כ| 5 ב ₪ 5 -%

₪(כצ 3 4ן 5 3 7 -2

₪2 2-0 4 ₪ 2 ל לצ

= 6 ₪ ₪ 5 3 5 43 3

= צן| כ כצ|ן | ₪ 6 צ

4

5

טש

עמוד 16

5%

6 | 8 5 ₪ | <

₪ ₪ ₪ [=]

- ₪( 9/5 ו

= ₪ ת\|סר -₪

₪

4

ברש

33 - - -

ש - ₪

טּ צ הש =

בב

* 8 2 8

= - =

א ₪

4 פיי

גי סר

ב

3

1

₪

ו

% + . ּ

ב-א מ = 95 5

₪ >

- -

ב( ₪ 3% 5 = ₪ | ₪

ב( ם ₪ ₪ 5 5 חן

ש - 2 ₪ 65 תי

זעי | %

ו .

ַ 1 טול 6

3ס ב 5 ₪5 2

1 ט בי ₪ ש

זי 5 90 0 + |

ש 4

3 ב 2%

ב 4

ב 2 1% -

1-4 ב54 -] ש -

1 בש 1=] 1

ש ם טש ב 6 ' 5

₪

3 ב 6 .

2 %+ -

1 4 ב -ז

1 ו ב בש 5 5

ש . 0 5

,

צּ :

5 ב | א ו

2 רצ ו 5 5% ב

5 ₪ ₪( | ₪

4

ב ₪

₪ % | ש 5 5

ו ה - סף

ב 4+ 9 + = ב

+ 8 | ת בו 5

5

ב בּ 2

נה 5 5% | ש

ב > כו ב

34

1 -

ט 5

ב סָ

= 9

2 5

1 2+

=

[ |=

= -

ב = 3 -

₪ ₪ [= 5 3

₪-כ> ב 3 %

נש ב 3 ש שְ ₪ 6

ב 83| 66 צב - =

₪ ₪ 55 ככ = =

6 ,= ב יו = [=

2

₪

₪

עמוד 17

- 12 -

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליוס 31 בדצמבר, 2024

ביאור 12 - פעילות פיננסית מטייש

א. בהתאס להסכסם בין החברה לעיריית נהריה, החלה החברה בשנת 2008 לטפל בניהול הכספי של מטייש

נהריה דהיינו לגבות את חובות המשתמשים במטייש, ולשלם ליזם המפעיל את המטייש. ההוצאות

וההכנסות מפעילות זו מפורטות בביאור 9 לעיל.

ב. נחתס הסכם לשדרוג מטייש נהריה לרמה של טיפול שלישוני והחל משנת 2023 מטוהרים המיס ברמה של

טיפול שלישוני ונקבעו תעריפיס חדשיס עס המשתמשים. כתוצאה מכך החל משנת 2023 יש גידול

בהכנסות ובהוצאות.

ביאור 13 --

א. עסקאות עם צדדים קשורים -

2006 2003

הכנסות הוצאות הכנסות הוצאות

עיריית נהריה - חיוב בגין טיפול במטייש 13 - 19 5

עיריית נהריה - הוצאות מיס (כולל ריבית) - (686) / (936)

עיריית נהריה - פרוייקטיס 16 - 2 -

* מיון מחדש.

עמוד 18

= 43%

החברה הכלכלית לנהריה בע''מ

ביאורים לדו''חות הכספיים ליום 31 בדצמבר, 2024

ביאור 13 - (המשך)

ב. יתרות עם צדדים קשורים -

2006 2003

חובה זכות חובה זכות

במסגרת התייבים-

הכנסות לקבל עירייה - בגין פרויקטים 00 . 500

הכנסות לקבל עירייה - בגין מטייש 19 5 10

במסגרת הזכאים-

עיריית נהריה - חשבון מיס - 11 - 15

עיריית נהריה - חוייז שוטף - 155 - 120

ג. | החברה ערכה התחשבנות עם העיריה לגבי הפרויקטיס המבוצעים על ידי החברה עד שנת 2024 כולל.

תוצאות ההתחשבנות קיבלו ביטוי בדוחות הכספייס של החברה.

- ==