תקציבי הרשויות

עמוד 1

ביקורת בנושא

בחינת פרויקט גישור

ופיתוח נאות אפק שנת

2024

עמוד 2

עמוד		נושא	נ
		נ ושא
3-5	רקע כללי והגדרות
8	הדוח המלא
6		חוקים, הוראות ונהלים
		ח וקים, הוראות ונהלים
6		מטרות הביקורת
		מ טרות הביקורת
7		היקף הביקורת ואופן הבדיקה
		ה יקף הביקורת ואופן הבדיקה
8-19		ממצאי הביקורת
		מ מצאי הביקורת
20-23	נספחים
24	תמצית מנהלים:

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

תוכן עניינים

2

עמוד 3

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

היחידה לביקורת פנים ופניות הציבור

רחוב שד' ירושלים ,16 קריית ביאליק 27100 תאריך: 10/11/2024

טלפון: 04-8780808 פקס: 04-8781705 מספרנו: 70055

ביקורת בנושא בחינת פרויקט גישור ופיתוח נאות אפק 2024

להלן עיקרי ממצאים, מסקנות והמלצות מדוח ביקורת שנערך בעיריית קריית

ביאליק, בנושא: בחינת פרויקט הקמת 4 גשרים.

להלן הדוח המלא

דוח ביקורת בנושא בחינת פרויקט גישור ופיתוח נאות אפק 2024

.1 רקע כללי והגדרות

1.1 דוח הביקורת המובא להלן הינו בהמשך להחלטת ועדת הביקורת משנת 2023

אשר בה הוחלט פה אחד על עריכת דוח ביקורת בנושא בחינת פרויקט של

החברה הכלכלית, אשר נמצא בתהליך. זאת מתוך הנחה כי עריכת דוח מסוג זה

תוכל לתת ערך מוסף בעת ביצוע תהליך הבניה. בדרך של מתן מענה ע"י ממצאים

והמלצות, ככל שיהיו, אשר יוכלו לסייע בעת המשך תהליך ביצוע הפרויקט ועד

לסיומו.

בתאריך 08.03.2023 נחתם חוזה בין "החברה הכלכלית לקידום קריית ביאליק"

(להלן – "החברה" או "החברה הכלכלית") לבין הקבלן המבצע "דניה סיבוס"

(להלן – "הקבלן") לביצוע פרויקט של הקמת 4 גשרים הכוללים עבודות עפר,

סלילה, תשתיות, גישור ופיתוח בשכונת נאות אפק בעיר (להלן – "הפרויקט").

מטרת הפרויקט הינה יצירת ממשקים של כניסות ויציאות לשכונת נאות אפק

אשר נמצאת בשלבי הפיתוח שלה וכן, התחברות לכבישים העירוניים והבין

עירוניים בסביבת השכונה. הפרויקט כולל, בין היתר, גישור לטובת הולכי רגל

ושביל אופניים. טווח הזמן אשר נקבע לצורך ביצוע הפרויקט הינו כ-36 חודשים.

עלות הפרויקט הינה בסך של כ- 93,740,555 ₪ בתוספת מע"מ , נכון לסוף

התקופה אשר בוקרה ע"י צוות הביקורת בדו"ח זה (יולי )2024 הועברו 12

תשלומים לקבלן המבצע בסכום מצטבר של כ-22,783,892 בתוספת מע"מ.

3

עמוד 4

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

1.2 דוח ביקורת זה מתייחס לנושאי הליבה של ניהול הפרויקט באופן מלא, וכולל

בחינה של נושאים אלו באמצעות שיחות שנערכו מול הגורמים המבוקרים, וכן

חומרים שהתקבלו, בהתאם לדרישות הביקורת.

1.3 עוד נקבע בחוזה שנחתם, כי לפרויקט יוצמד פיקוח חיצוני (חברת ח.פ.ת, להלן

- "המפקח" או "החברה המפקחת"), אשר יהיה אחראי על פיקוח טיב העבודות

המבוצעות, טיב החומרים, וכן לצורך בדיקת עמידה בתנאי החוזה מצד הקבלן

המבצע.

1.4 צוות הביקורת מציין כי בניית הפרויקט התבצעה במהלכה של מלחמת "חרבות

ברזל", שהשפיעה על מגוון תחומי פעילות וענפים רבים במשק בכלל ועל אזור

הצפון בפרט. השפעה זו באה לידי ביטוי בבניית הפרויקט, כפי שיובא בהרחבה

בהמשך דוח הביקורת וכחלק מתגובות החברה לממצאים השונים.

1.5 החברה הכלכלית הוקמה בתאריך ,16.5.16 והינה בבעלות עיריית קריית

ביאליק.

החברה הוקמה במטרה לתת מענה לתהליך הפיתוח והאכלוס המואץ בשנים

האחרונות בשטח העיר, כתוצאה מגידול משמעותי באוכלוסייה הנובע מפיתוח

ובניית שכונות חדשות, חידוש שכונות ותיקות והרחבת תשתיות קיימות.

החברה אחראית על ביצוע פרויקטים כלכליים ותעסוקתיים, פרויקטים רחבים

של תשתיות ובינוי ברחבי העיר ובהקמת השכונות החדשות.

1.6 להלן המבנה הארגוני של החברה הכלכלית:

4

עמוד 5

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

1.7 חברת ח.פ.ת/מפקח - בתאריך 20.10.2014 חתמה העירייה על הסכם לשירותי

תכנון, ניהול ופיקוח עם חברת ח.פ.ת – חברה לפיתוח ותשתיות בע"מ.

לפי ההסכם, המפקח אחראי על תכנון, פיקוח וניהול עבודות התשתית בפרויקט,

עבודות המבנים בפרויקט, על שירותי תיאום, ליווי ובקרה על עבודות צד ג'

בפרויקט, וכן על הזמנת שירותי ניהול כלליים לפרויקט. בהתאם, הפרויקט

להלן נבנה תחת פיקוחה של חברת ח.פ.ת, תוך מתן עדכונים ועבודה בשיתוף

פעולה עם החברת הכלכלית והעירייה.

1.8 דניה סיבוס – חברה אשר הוקמה בשנת 1960 ועוסקת בביצוע עבודות בנייה

קבלניות, בייצור ואספקת חומרי גלם לבנייה, תשתיות, זכיינות, וייזום בנייה

למגורים באמצעות חברת "אפריקה ישראל מגורים". החברה ניגשה למכרז

אשר פרסמה החברה הכלכלית לביצוע הקמת פרויקט 4 גשרים. וכאמור, זכתה

במכרז בתאריך .08/03/2023

5

עמוד 6

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

.2 חוקים, הוראות ונהלים

2.1 תקנות העיריות (מכרזים), התשמ"ח-1987 מהוות מסגרת חוקית להתקשרויות

עם ספקים וקבלנים, באופן כללי, ולמכרזים פומביים בפרט. במסגרתן נקבע כי

החל מסכום מסוים, על החברה להתקשר עם ספקים באמצעות פרסום מכרז

פומבי.

2.2 קובץ נהלים של החברה הכלכלית.

.3 מטרות הביקורת

3.1 בדיקת קיומם ונאותותם של נהלים המגדירים את תהליכי העבודה לניהול

פרויקטים בתחום הבינוי, עבודה לפי תקנות וחוקים אליהם כפופה החברה.

3.2 קיומה של תוכנית סדורה לפרויקט, לרבות לו"ז.

3.3 נאותות שלמות התקציב, אישורו ומעקב אחר יישומו.

3.4 עריכת הליך מכרז תחרותי בבחירת קבלנים, יועצים ומתכננים, תיעוד השלבים

וקיומם של הסכמים ונאותותם.

3.5 ביצוע וניהול הפרויקט – בחירת מנהל פרויקט, מעקב ובקרה על ידו ועל ידי

החברה, עמידה בלוחות זמנים וניתוח ותיעוד עיכובים.

3.6 קיומה של תוכנית בטיחות, הגדרת ממונה בטיחות ותחומי אחריותו.

3.7 התחשבנות וגמר פרויקט – בדיקת התחשבנות בין הספק לחברה, לפי ביצוע

עבודות בפועל, התאמה לכתב כמויות, איכות ביצוע העבודה וזמנים לתשלום

בהתאם להסכם התקשרות.

3.8 קיומם של דיווחים להנהלת החברה והעירייה בגין הפרויקט ושלמותו.

6

עמוד 7

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

.4 היקף הביקורת ואופן הבדיקה

הביקורת ערכה שיחות עם בעלי תפקידים שונים הקשורים לפרויקט, לרבות מנכ"ל

החברה, מנהלת משרד ומתאמת הפרויקטים.

הביקורת כללה עיון במסמכים שונים, לרבות הסכמים עם הקבלן, פרוטוקולים של

ישיבות ופגישות, חשבונות שהוגשו, דוח תקציב מול ביצוע, כרטסות הנהלת

חשבונות ומסמכים רלוונטיים נוספים, וכן ביצוע בדיקות שונות.

הביקורת בדקה את ניהול הפרויקט לאורך חייו, לרבות שירותי הפיקוח, אשר סיפק

המפקח (דיווחים שוטפים, העברת מידע בגין חריגים, תיעוד פעולות, מעקב לוחות

זמנים ועוד).

הביקורת התבססה על נתונים מהשנים 2023 – ,2024 וכללה שימוש בשיטות

העבודה כדלהלן:

4.1 סקירת נוהלי החברה, דוחות פנימיים ותכתובות.

4.2 סקירת מערכת ההסכמים שבין העירייה לחברה ובין החברה לגורמים חיצוניים

בכל הקשור בהליך הפרויקט.

4.3 שיחות וברורים עם מנהלים ועובדים רלוונטיים.

4.4 בחינת קיומם והלימותם של אמצעי בקרה, פיקוח ודיווח.

4.5 ביצוע בדיקות מבססות באמצעות מדגמים.

7

עמוד 8

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

להלן ממצאי הביקורת

.1 נהלים

צוות הביקורת ביקש לבדוק את קיומם של נוהלי עבודה הקיימים בחברה הכלכלית,

המתייחסים לנושאים הבאים:

• הפרדת תפקידים.

• ייזום ותכנון הפרויקט.

• ניהול ובקרה תקציבית.

• התקשרות עם קבלנים.

• ניהול הפרויקט לרבות בקרה ופיקוח על עבודת הקבלנים ועמידה בלוחות

הזמנים ועיכובים.

• התחשבנות וגמר הפרויקט.

• דיווחים.

1.1 הביקורת מצאה כי בשנת ,2023 ובהמשך להמלצות הביקורת מדוחות קודמים,

נוסחו נהלי העבודה הבאים: "נוהל קליטה ואישור חשבונות" ו"נוהל רכש

מכרזים והתקשרויות". כמו כן, מעיון בכלל נוהלי העבודה של החברה עולה כי

קיימת התייחסות לכלל התהליכים המצוינים לעיל. וכן, נוהלי העבודה מתארים

את שיטות ודרכי הפעולה הנדרשות ומגדירים את הגורמים האחראיים בכל

תהליך.

סיכום והמלצות:

1.2 הביקורת מציינת לשבח את יישום ההמלצות מהדוחות הקודמים וזאת ע"י

ניסוח נהלים באופן מפורט מלא אשר כוללים את כל תהליכי העבודה

הרלוונטיים לניהול ופיקוח על פרויקטים.

נמצא נאות.

8

עמוד 9

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

.2 אישור ותמחור הפרויקט:

בהתאם לסעיף 2 לתוכנית הביקורת, צוות הביקורת בדק את קיומם של אישורים

לביצוע הפרויקט ע"י הגורמים הממנים.

כאמור, בתאריך 08/03/2023 זכה הקבלן "דניה סיבוס" להקמת פרויקט 4 גשרים

בשכונת נאות אפק, ובהתאם נחתם עמו חוזה בתאריך זה, כאשר צו תחילת העבודה

ניתן בתאריך .01/05/2023

2.1 הביקורת מצאה כי בגין הפרויקט התקבל מרמ"י אישור חוזה רכישה בתאריך

,04/06/2023 הכולל את עלות ביצוע העבודות, בצ"מ (%,)5 ותקורות לרשות

מקומית (%)6.5 בסך כולל של 122,289,241 ₪.

2.2 הביקורת מצאה כי רמ"י בדקה ואישרה את ההליך המכרז שבוצע בחברה

הכלכלית, וכי כלל הביצוע הפרויקט נעשה בתיאום מלא מול רמ"י באמצעות

פגישות וסיורים תקופתיים.

2.3 הביקורת מצאה כי צפי ניצול התקציב ברמ"י היה על פי החלוקה הבאה: 2023 –

%,30 2024 – %50 ו-2025 – %.20 בפועל, הביקורת בדקה ומצאה כי ניצול התקציב

עד מחצית שנת 2024 עמד על כ-%25 מהתקציב הכולל, זאת בעיקר בגלל עיכובים

אשר יוצגו בהמשך דוח הביקורת. עם זאת, לא נמצא כי אי ניצול של התקציב ע"פ

הצפי הראשוני יכול להביא לפגיעה כלשהי בפרויקט ע"י התניה של רמ"י.

2.4 הביקורת לא מצאה תיעוד כלשהו לפגישות ו/או סיורים שהתקיימו בין החברה

לבין רמ"י, בפרט על קצב ניצול הסעיף התקציבי של הפרויקט.

סיכום והמלצות :

2.1 הביקורת ממליצה כי פגישות וסיורים אשר מתקיימים מול רמ"י, וכן עיכובים

ו/או חריגים, יתועדו בפרוטוקול סדור. זאת לצורך וידוא כי מידע מועבר לרמ"י

בנושאים הנ"ל במידת הצורך במהלך חיי הפרויקט.

תגובת החברה הכלכלית:

החברה מקבלת את ההמלצה.

9

עמוד 10

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

.3 התקשרות עם הקבלן ראשי ובדיקת מסמכי מרכז:

בהתאם לסעיף 3 בתוכנית הביקורת, בדק צוות הביקורת את אופן ההתקשרות עם

הקבלן המבצע ואת תקינותו של הליך המכרז (פומבי) לפרויקט.

3.1 צוות הביקורת קיבל את מסמכי המכרז הכוללים:

• תיעוד פרסום מרכז פומבי 03/2023

• אישור קבלת הצעה

• תיעוד קבלת מסמכים

• תיעוד הודעת זכיה/אי-זכיה

• תיעוד אישור ועדת מכרזים

• אישור יועמ"ש

3.2 הביקורת מצאה כי המרכז הנ"ל פורסם בפעם השנייה ב- 03/2023 וזאת לאחר

פרסום ראשוני ב- .11/2022 המכרז פורסם בעיתונות הארצית בשפה העברית

ובשפה הערבית ואף באתר האינטרנט של החכ"ל. בהתאם, נמצא כי מסמכי

המכרז נרכשו ע"י 9 חברות. עם זאת, לא הוגשו הצעות כלל, למעט ההצעה של

חברת דניה סיבוס, וזאת בעיקר מטעמי כדאיות כלכלית והיקפי העבודה

הגדולים. בהינתן קיומה של הצעת אחת בלבד והואיל וביצוע העבודות הכרחי,

והקבלן המציע הינו בעל ניסיון רב בביצוע פרויקטים דומים, היועמ"ש נתן את

אישורו החריג להתקשרות מול הקבלן, וזאת בהתאם לנימוקים המיוחדים אשר

כללו שיקולים כלכליים ועיכובים עתידיים נוספים.

3.3 הביקורת מצאה כי ועדת המכרזים והתקשרויות נתנה את אישורה באופן מלא

ותקין, וכללה את חתימות כלל הגורמים המאשרים ע"פ מסמך זכויות החתימה

של החברה.

3.4 נמצא כי מסמכי המכרז, לרבות המסמכים אותם העביר הקבלן לחברה, אושרו

ונחתמו באופן מלא ותקין.

סיכום והמלצות :

3.5 נמצא נאות

10

עמוד 11

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

.4 ביצוע העבודה ועמידה בלוחות הזמנים:

בהתאם לסעיף 4 לתוכנית הביקורת, בדק צוות הביקורת את קיומה של תכנית

עבודה מוסדרת, בהתאם לסעיף 11 בחוזה המכרז, הקובע כי על קבלן להעביר תוך

14 יום, מיום קבלת צו התחלת עבודה, הצעה בכתב בדבר בדרכי הביצוע ולוחות

הזמנים לפרויקט.

4.1 צוות הביקורת קיבל את תוכנית העבודה, אשר הועברה ע"י הקבלן, וכוללת

התייחסות מפורטת לנושאים הבאים:

• אופן ביצוע המבנים.

• עבודות בטון.

• עבודות איטום.

• עבודות תאורה, חשמל ותקשורת.

• עבודת צבע.

• עבודות חיפוי.

• תשתיות ותקשורת.

• מבני פלדה.

• פיתוח האתר וסלילה.

• עבודות גינון והשקיה.

• עבודות סלילה ועפר.

• מערכות מים וביוב.

4.2 הביקורת מצאה כי הועברה לחברה תוכנית לוחות זמנים, הכוללת פירוט של

כלל העבודות ע"פ סעיפי ביצוע, וקביעת טווחי זמנים מדויקים לביצוע של כל

סעיף בנפרד.

4.3 הביקורת מציינת כי בסיכומי הישיבות השבועיות וע"פ הבדיקות שבוצעו ע"י

צוות הביקורת עולה כי קיים תיעוד מלא לעמידה בלוחות הזמנים והעברת מידע

בגין סטטוס ההתקדמות, העיכובים והחריגים כלל ומתקיימים.

4.4 מבדיקת העמידה בלוחות הזמנים בפועל, הביקורת מצאה כי במהלך הפרויקט

נמצאו עיכובים מהותיים, אשר נגרמו בעקבות הצורך בסגירת כביש ,22

ודרישות אשר עלו ע"י נת"י, שאינן נלקחו בחשבון בעת היציאה לפרויקט, ומתן

צו תחילת העבודה. לצורך הגעה להבנות מול נת"י נדרש הקבלן בביצוע

11

עמוד 12

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

התאמות, אשר ביצוען המלא גרם לעיכוב הפרויקט ב-כחצי שנה. בהתאם, נפגעה

העמידה באבני הדרך ולוחות הזמנים המקוריים.

4.5 מתקפת הפתע על מדינת ישראל ותחילתה של מלחמת "חרבות ברזל" בחודש

,10/23 הביאה עמה קשיים ומורכבויות רבות בכל הקשור לכוח אדם. אתגרים

אלו השפיע על כל ענף הבניה ובפרט על אזור הקריות, אשר סובל מהמצב

הבטחוני ומשיבושים בסדר היום בתדירות גבוהה. בשקלול הנושאים הנ"ל

החברה מעריכה כי המחסור שנוצר בכוח האדם בחודשי המלחמה הראשונים

והמצב הבטחוני המורכב, כאמור, באזור יביאו איתם עיכוב של כ-3 חודשים

בתהליך בניית הפרויקט. דחייה זו דווחה ע"י הקבלן לחברה, ואושרה על ידה

בהתאם ובנוכח המצב הבטחוני המתואר לעיל.

4.6 נמצא כי קיים פירוט מלא המתאר את דרכי ביצוע של כלל העבודות המתוכננות

במהלך חיי הפרויקט.

סיכום והמלצות :

4.7 הביקורת ממליצה כי בטרם יציאה לפרויקט בסדר גודל זהה או דומה, אשר

מצריך אישורים ותהליכים מול גורמי צד ג', החברה תפעל באופן ייזום מול

אותם גורמים, וזאת לצורך הגעה להבנות בטרם היציאה לפרויקט, ובכך מניעת

עיכובים והוצאות עודפות לפרויקט.

תגובת החברה הכלכלית:

החברה מקבלת את ההמלצה.

12

עמוד 13

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

.5 ביצוע תשלומים ובקרה תקציבית

בהתאם לסעיף 5 לתוכנית הביקורת, בדק צוות הביקורת את קיומה של בקרה

תקציבית והעברת התשלומים לקבלן ע"פ אבני הדרך שנקבעו בהסכם וביצוע

העבודה בפועל.

המכרז כאמור לבניית הפרויקט, נקבע בחוזה כ"שכר החוזה המקורי" על סך של

93,740,555.47 ₪ + מע"מ (תב"ר הפרויקט) ונחתם בחודש 03/23 מול הקבלן.

הקבלן הגיש הצעה יחידה בתאריך 28.02.23 הכוללת הנחה בגובה %0.01 מהסכום

הקבוע במכרז. הצעת הקבלן אושרה בוועדת המכרזים בתאריך 08.03.23 ובאותו

היום נחתם מולו חוזה המכרז.

בחוזה המכרז הוגדר כי אחת לחודש ולא יאוחר מה-5 לחודש העוקב לחודש בו

בוצעה העבודה, יועברו חשבונות ביניים הכוללים את סך הערך הכספי של העבודות

שבוצעו מיום תחילת ביצוע העבודות ועד לתאריך החשבון שהועבר לתשלום. תנאי

התשלום בחוזה נקבעו ליום ה-60 מתום החודש הקלנדרי השוטף מיום אישור

החשבון (שוטף +.)60

בסעיף 58.2 לחוזה המכרז נקבע כי כל חשבון שיגיש הקבלן למפקח, יכלול את

המסמכים הבאים:

• כל חשבון יוגש במקור ובארבעה עותקים.

• לכל חשבון יצורפו דפי מדידה, תרשימים, תוכניות וכמויות בשני העתקים

שיאושרו ע"י המפקח.

• כל חשבון יכלול את הפרטים הבאים: מספר חוזה, שם פרויקט, ערך החוזה,

תאריך התחלת עבודה, תאריך סיום עבודה ומדד בסיס.

• בכל חשבון תהיה הפרדה בין העבודות שבוצעו בהתאם לכתב הכמויות לבין

עבודות נוספות ו/או חריגות.

• לכל חשבון יצורף לוח זמנים הכללי המעודכן.

5.1 הביקורת קיבלה את כל 12 החשבונות אשר הוגשו ע"י קבלן מתאריך 06/2023

– .06/2024 החשבונות כללו את כלל המסמכים הנ"ל ונמצא כי כלל הגורמים

המאשרים חתמו על החשבונות טרם הועבר תשלום לקבלן.

5.2 עם זאת, הביקורת מצאה כי קיימים אי התאמות בחשבון מספר 5 ו-6 בסכומים

נמוכים מאוד ולא מהותיים. הביקורת מצאה כי אי התאמות אלה נוצרו עקב

בקרה שנעשית ברמ"י לאחר אישור החשבונות ע"י החברה ונובעות מפערי מדד

וחישובים שונים.

5.3 להלן אי ההתאמות שנמצאו:

13

עמוד 14

הפרש	סכום ששולם בפועל	סכום שאושר לתשלום	תאריך הגשת החשבון	מס' חשבון
234.47 +	4,084,184.92	4,083,950.18	20/11/24	5
1,129.83 -	3,648,268	3,649,397.83	11/01/24	6

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

סיכום והמלצות :

5.4 הביקורת ממליצה כי החברה תבצע בקרה קבועה בגין כל תשלום אשר מועבר

לקבלן לאחר אישור רמ"י לתשלום ורישום תיעוד של הפרשים באם נוצרו

כאלה.

תגובת החברה הכלכלית:

החברה מקבלת את ההמלצה. תיעוד ההפרשים יבוצע ע"י מנהלת החשבונות של

החברה.

החברה מציינת כי ההתחשבנות מול הקבלן הינה במצטבר ולכן באם קיימים

הפרשים במהלך חיי הפרויקט מתחייב כי הפרשים אלו יתגלו בעת ההתחשבנות

הסופית מול הקבלן.

.6 התחשבנות ובדיקות מדגמיות

בהתאם לסעיף 8 בתוכנית הביקורת, בדק צוות הביקורת את תקינות תהליך

ההתחשבנות ובדיקות בנעשות אודות עמידה בכתבי הכמויות והתחייבות הקבלן

לפרויקט, כולל אישור תשלום ומעקב אחר ביצוע מלא של כל העבודות עליהם

התחייב הקבלן בחוזה.

הביקורת בדקה את הליך הבקרות והבדיקות אשר נעשות בנושא הנ"ל ולהלן

הממצאים:

6.1 החברה המפקחת מאשרת את החשבונות אשר מועברים ע"י הקבלן ע"י בחינת

טיב העבודה וביצועה בפועל. וכן, ע"י בדיקת והשוואת כתבי הכמויות המקוריות

של הפרויקט מול הביצוע בפועל.

6.2 לאחר אישור החברה המפקחת, מנהל הפרויקט מטעם החברה מאשר גם הוא

את ההליך ואת תקינות הנתונים שהועברו ע"י הקבלן ואושרו ע"י החברה

המפקחת.

14

עמוד 15

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

6.3 לאחר כלל האישורים הפנימיים וטרם מבוצע תשלום אל הקבלן, החברה

מעבירה את כלל הנתונים לאישור ובקרה של רמ"י לצורך אישורה הסופי לביצוע

התשלום.

6.4 הביקורת מצאה כי כלל הבקרות המתוארות מבוצעות במערכת "אסקפו-נט"

כאשר לכל גורם קיימת גישת הרשאה לביצוע פעולות רלוונטיות לאותו גורם וכן

תיעוד של האישורים ושמירת הנתונים במערכת זו.

סיכום והמלצות:

6.5 . נמצא נאות

.7 התחשבנות עירייה – חכ"ל

בהמשך לפרק 6 בדוח המובא להלן, צוות הביקורת ביקש לבדוק את הליך

ההתחשבנות בין גזברות העירייה לבין החברה הכלכלית.

הביקורת קיבלה כלל החשבונית אשר הופקו ע"י החברה הכלכלית בגין תשלומים

אשר התקבלו מעיריית קריית ביאליק וזאת בגין התקופה המבוקרת ולהלן

הממצאים:

7.1 הביקורת מצאה כי בגין כל החשבונות אשר שולמו ע"י החברה לקבלן המבצע,

הפיקה החברה חשבוניות לעירייה וכן, בוצעה התחשבנות מלאה ותקינה בגין

כלל התשלומים אשר הועברו עד לסוף התקופה המבוקרת (יולי .)2024

7.2 הביקורת מצאה כי החשבוניות שהופקו בגין התשלומים הנ"ל כללו תוספת של

עמלת ח.פ.ת (%)3.05 בגין שירותי הפיקוח ועמלת חכ"ל (%)5 בגין שירותי

הניהול.

7.3 הביקורת מצאה כי כלל החשבוניות הופקו לאחר קבלת אישורים של כלל

הגורמים הרלוונטיים בגין שירותי הבנייה שניתנו ע"י הקבלן (כפי שתואר בפרק

5 לדוח זה) אשר בגינם בוצעה התחשבנות בחשבוניות אלה בין החברה לעירייה.

סיכום והמלצות:

7.4 נמצא נאות

15

עמוד 16

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

.8 בטיחות

בהתאם לסעיף 6 לתוכנית הביקורת, נבדק אופן ניהול הבטיחות באתר העבודה,

לרבות מינוי ממונה בטיחות, פיקוח ובקרה מונעת לטיפול בכשלים בטיחותיים ככל

וקיימים באתר.

במסמך ג'2 – פרק מוקדמות סעיף 00.46 (דוחות וישיבות תיאום) בחוזה המכרז

נקבע כי על הקבלן לקיים את כל הדרישות והוראות הבטיחות של הרשויות

המוסמכות. עוד נקבע בסעיף 00.49 (בטיחות וגהות בעבודה ובתנועה בזמן ביצוע) כי

על הקבלן להכין תוכנית בטיחות ולהעבירה לאישור המזמין וזאת בטרם תחילת

ביצוע העבודות הכולל סקר סיכונים ספציפי לאתר העבודה.

להלן הישיבות הקבועות:

8.1 לביקורת הועברה תכנית בטיחות מפורטת הכוללת התייחסות לנושאים

הבאים:

• אישור תכנית בטיחות והקצאת משאבים.

• תיאור מקום העבודה.

• מדינות הבטיחות והבריאות.

• תיאור מערך הבטיחות והבריאות התעסוקתית.

• ניהול הסיכונים במקום העבודה.

• הדרכות בטיחות ובריאות תעסוקתית.

• בדיקות תקופתיות לציוד וחומרים.

• בדיקות רפואיות תעסוקתית לעובדים.

• קביעת וחידוש היתרים ואישורים.

• פעולות ומשימות שונות לקידום הבטיחות.

8.2 הביקורת מצאה כי תכנית הבטיחות כוללת בתוכה את המערך הארגוני של

מערכת הבטיחות הכולל את מדרג הסמכויות והאחריות המלא של הקבלן

במבצע אודות נושאי הבטיחות באתר העבודה. לרבות, מינוי של ממונה בטיחות

לפרויקט.

8.3 תכנית הבטיחות כוללת את כלל ההוראות ונהלי הבטיחות ובריאות התעסוקה

של הקבלן המבצע. לרבות ההוראות בנושאים הבאים:

• איתור מפגעים וביקורת בטיחות באתר.

16

עמוד 17

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

• דיווח אירוע, תקלה, תאונה וחקירתן.

• מתן עזרה ראשונה באתר.

• הוראות בטיחות לעבודה עם קבלני משנה.

• שימוש בציוד וכלים.

• פעולה מתקנת ומונעת.

• זיהוי גורמי סיכון, הערכת סיכונים ובקרה.

8.4 נמצא כי תכנית הבטיחות כוללת כללית של ניתוח גורמי סיכון והערכת סיכונים

אשר מחלקת את הרמת הסיכונים לפי הסתברות לתרחיש וחמורת הפגיעה.

בנוסף, קיימת הגדרה ברורה לגורם הנדרש בביצוע סקר סיכונים ע"פ גורם

הסיכון הרלוונטי (אש, חשמל, מיגון, שינוע וכו'). תכנית הביקורת נחתמת

ומאושרת אחת לשנה עם כולל עדכונים רלוונטיים לתוכנית ככל וקיימים.

8.5 עוד מצאה הביקורת כי תכנית הבטיחות כוללת תכנון של סקרי סיכונים

עתידיים ע"פ תחומים. וכן, נקבעו התאריכים המדויקים לביצוע הסקרים

והגורמים האחראיים ליישום הבקרות והביצוע של סקרים אלו.

8.6 משיחות שהתקיימו מול גורמי המקצוע בנושא בטיחות האתר עולה כי הקבלן

מחזיק מערך שלם של הדרכות עובדים הכולל בית ספר לבטיחות. כל עובד אשר

מתחיל את עבודתו אצל הקבלן עובר הכשרה סדורה ובנושאים הרלוונטיים

אליו. זאת כדי להבטיח את כשירותו של כל עובד אשר מועסק ע"י הקבלן ועובר

בתור אתרי העבודה בהם הקבלן מבצע עבודה.

8.7 מסקירת הפרוטוקולים של הישיבות השבועיות נמצא כי נושאי בטיחות נידונים

בכל ישיבה וכן, קיימת התייחסות למקרי בטיחות שונים אשר התרחשו במהלך

הפרויקט.

8.8 עוד עולה מסקירת הפרוטוקולים כי לא נמצאו אירועי בטיחות חריגים אשר

הצריכו התערבות מיוחדת של החברה ו/או רשויות כאלה ואחרות מתחילת

בניית הפרויקט ועד ליום כתיבת הדוח.

סיכום והמלצות:

8.9 נמצא נאות

17

עמוד 18

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

.9 דיווחים

בהתאם לסעיף 7 בתוכנית הביקורת, נבדק אופן העברת הדיווחים במהלך חיי

הפרויקט לחברה הכלכלית ובמידת הצורך, לגורמים הרלוונטיים בעירייה.

במסמך ג'2 – פרק מוקדמות סעיף 00.39 (דו"ח פעילות חודשי) בחוזה במכרז נקבע

כי על הקבלן להגיש דוח חודשי עד ה-5 לכל חודש עוקב אשר יכלול את הנושאים

הבאים:

• עמידה בלוחות זמנים.

• ניתוח סיכונים וחסמים.

• צפי פעילות לחודש הקרוב.

• טבלת מעקב ביצוע ותיעוד אתר.

• ניתוח התאמה של תכנון מול ביצוע, משמעותיות והצעה לפתרון.

• סטטוס טיפול במכלול התחומים: תכנון, ביצוע, טיפול בתשתיות, הסדרי

תנועה זמניים וכדומה.

• סטטוס תיאומים מול גורמי צד ג'.

• בסיס נתונים לטיפול בתשתיות המתעדכן באופן שוטף.

• תזרים צפוי וצפי להשלמת אבני הדרך.

• ניתוח התקדמות הפרויקט בהתאם לכמויות מובילות.

• סטטוס קבלת אישורים, היתרים, הרשאות ורישיונות.

• מעקב אי התאמות (בקרת איכות), מעקב סיורי פ"ע, מעקב נקודות בדיקה

ועצירה.

• סטטוס שינויים.

• נספחים: יומני עבודה, דוחות פ"ע, דוחות בטיחות של אותו החודש.

• תמונות ביצוע מהשטח.

9.1 הביקורת קיבלה את הדוחות החודשיים לחודשים הבאים: ,02/24 ,04/24 06/24

ומצאה כי הדוחות זהים באופן מלא ואינם מפורטים כנדרש בחוזה המכרז.

(נספח א' + ב')

9.2 הביקורת מצאה כי בכלל הדיווחים החודשיים של הקבלן קיימת התייחסות

כללית בלבד לנושאים הבאים:

• כללי.

18

עמוד 19

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

• תשתיות.

• סטטוס ביצוע/תכנון.

• בטיחות.

• חריגים ותביעות.

• ניהול סיכונים.

• בקרת איכות.

• לוחות זמנים.

• תמונות ויומני עבודה.

9.3 הביקורת מצאה כי כלל הדיווחים החודשיים הינם בעלי מאפיינים גנריים

ומפנים בעיקרם לנספחים ו/או למערכת הממוחשבת לצורך קבלת מידע נוסף

אודות העבודות והאירועים אשר התרחשו בחודש הדיווח הרלוונטי.

9.4 הביקורת מצאה כי הדיווחים לא כוללים תמונות ומפנים לנספחים וקבצים

שונים לצורך קבלת תמונות של העבודות אשר התחרשו בחודש הדיווח

הרלוונטי.

9.5 הביקורת סבורה כי עריכת הדיווחים החודשיים באופן מלא ותקין ע"י הקבלן

אחת לחודש הינם בעלי חשיבות מרבית. שכן, כל שאר הדיווחים והפרוטוקולים

בגין עבודות הפרויקט מתועדים ע"י החברה המפקחת ולא ע"י הקבלן.

סיכום והמלצות :

9.6 הביקורת ממליצה כי החברה ו/או המפקח יוודאו כי דוחות חודשיים יועברו

בגין כל חודשי העבודה באופן מלא ותקין שיכלול התייחסות רלוונטית לכל

חודש בנפרד.

9.7 הביקורת ממליצה כי החברה ו/או המפקח יידרשו מהקבלן התייחסות בדוחות

החודשיים לרשימת הנושאים המלאה שנדרשה בחוזה המכרז.

תגובת החברה הכלכלית:

החברה מקבלת את ההמלצות.

19

עמוד 20

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

נספחים – מסמכים תומכים ותיעוד שהתקבל במהלך הביקורת

נספח א' (דיווח חודשי )02/24 :

20

עמוד 21

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

21

עמוד 22

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

נספח ב' (דיווח חודשי :)04/24

22

עמוד 23

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

23

עמוד 24

המלצה	ממצא	פרק בדו"ח
הביקורת ממליצה כי פגישות וסיורים אשר מתקיימים מול רמ"י, וכן עיכובים ו/או חריגים, יתועדו בפרוטוקול סדור. זאת לצורך וידוא כי מידע מועבר לרמ"י בנושאים הנ"ל במידת הצורך במהלך חיי הפרויקט.	הביקורת לא מצאה תיעוד כלשהו לפגישות ו/או סיורים שהתקיימו בין החברה לבין רמ"י, בפרט על קצב ניצול הסעיף התקציבי של הפרויקט.	2 – אישור ותמחור פרויקט
הביקורת ממליצה כי בטרם יציאה לפרויקט בסדר גודל זהה או דומה, אשר מצריך אישורים ותהליכים מול גורמי צד ג', החברה תפעל באופן ייזום מול אותם גורמים, וזאת לצורך הגעה להבנות בטרם היציאה לפרויקט, ובכך מניעת עיכובים והוצאות עודפות לפרויקט.	הביקורת מצאה כי במהלך הפרויקט נמצאו עיכובים מהותיים, אשר נגרמו בעקבות הצורך בסגירת כביש ,22 ודרישות אשר עלו ע"י נת"י, שאינן נלקחו בחשבון בעת היציאה לפרויקט, ומתן צו תחילת העבודה.	4 – ביצוע העבודה ועמידה בלוחות הזמנים
הביקורת ממליצה כי החברה תבצע בקרה קבועה בגין כל תשלום אשר מועבר לקבלן לאחר אישור רמ"י לתשלום ורישום תיעוד של הפרשים באם נוצרו כאלה.	הביקורת מצאה כי קיימים אי התאמות בחשבון מספר 5 ו-6 בסכומים נמוכים מאוד ולא מהותיים. הביקורת מצאה כי אי התאמות אלה נוצרו עקב בקרה שנעשית ברמ"י לאחר אישור החשבונות ע"י החברה ונובעות מפערי מדד וחישובים שונים.	5 – ביצוע תשלומים ובקרה תקציבית
הביקורת ממליצה כי החברה ו/או המפקח יוודאו כי דוחות חודשיים יועברו בגין כל חודשי העבודה באופן מלא ותקין שיכלול התייחסות רלוונטית לכל חודש בנפרד.	הביקורת מצאה כי כלל הדיווחים החודשיים הינם בעלי מאפיינים גנריים ומפנים בעיקרם לנספחים ו/או למערכת הממוחשבת לצורך קבלת מידע נוסף אודות העבודות והאירועים אשר התרחשו בחודש הדיווח הרלוונטי.	9 - דיווחים
הביקורת ממליצה כי החברה ו/או המפקח יידרשו מהקבלן התייחסות בדוחות החודשיים לרשימת הנושאים המלאה שנדרשה בחוזה המכרז.	הביקורת מצאה כי הדיווחים לא כוללים תמונות ומפנים לנספחים וקבצים שונים לצורך קבלת תמונות של העבודות אשר התחרשו בחודש הדיווח הרלוונטי.	9 – דיווחים

עיריית קריית ביאליק Bialik Qiryat of Municipality

תמצית מנהלים:

להלן תמצית מנהלים בגין דוח הביקורת בנושא בחינת פרויקט גישור ופיתוח נאות אפק 2024

אשר נערך בחודשים ספטמבר – דצמבר :2024

יצוין כי החברה הכלכלית קיבלה את ההמלצות באופן מלא.

24