ישיבת ביקורת מס' 1 - דוח כספי של עיריית ירושלים לשנת 2022 · דוח כספים מבוקרים עיריית ירושלים 2022
מסמכים נוספים באותה ישיבה: סדר יום ביקורת נגיש · פרוטוקול כספי של עיריית ירושלים לשנת 2022 נגיש · דוח מבקר לעיריית ירושלים 2022 · דוח ביקורת מס' 1 - דוח כספי של עיריית ירושלים לשנת 2022 · תמליל - וועדת ביקורת 30.7.2024
פתית
משרד הפנים
אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות
עיריית ירושלים
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2022
עיריית ירושלים
דוח פספי ליום 31 בדצמבר 2022
תוכן הענינים
א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים
ב. דוחות כספיים
1. מאזנים - טופס מספר 1
2. ריכוו תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2
3. ריכוו תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3
4. ריכוו תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4
ג. ביאורים לדוחות הכספיים
ד. נספחים
1. מצב חשבון החייבים נספח 2 לטופס 1 (כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה)
2. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספח 3 לטופס 1
3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאח -
נספח 1 לטופס 2
4. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות
ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2
5. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספח 3 לטופס 2
6. ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר - נספת 4 לטופס 2 חלק א
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב
8. התפלגות מרכיבי השכר - נספח 5 לטופס 2
9. ארנונה כללית - ניתוח תעריפים - נספת 6 לטופס 2
0. ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3
ידע נוסף
השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי העירייה בשנת 2022
תוכן העניינים
1177
23
4
06
7
8
39
10
41
42
3
4
דוח המבקרים
נבון
רואי
קובי
צבי ויספלד,
0
58(
)158
\15]0 8
\..6 אסעאא 081
\.ק.6 כ.ומזפ|א/ וצ 2
תאריך :19/9/23
לכבוד
אבי אגניהו, רו"ח
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
9ב
הנדון: עיריית ירושלים - דוחות כספיים לשנה שהטתיימה ביום 31 בדצמבר 2022
ביקרנו את המאזנים המצורפים של עיריית ירושליט (להלן: ייהרשות המקומיתיי) לימים 31 בדצמבר 2022 ו-2021 ואת ריכוו תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוו תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים (להלן:
יידוחות כספייםיי). דוחות כספיים אלה הינם באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית. אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
כאמור בביאור 1 לדותות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת בהתאם להנחיות הממונה על החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות), תשמ"ח-1988 (להלן ביחד ייההנחיותיי). ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות מקובלים.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון), התשלייג-1973. על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית בהתאם להנחיות. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורתנו כללה גם בתינה של יישום הכלליט שנקבעו בהנחיות ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה בהתאם להנחיות.
אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
לדעתנו, הדוחות הכספייט הנייל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות
המקומית לימים 31 בדצמבר 2022 ו-2021 ואת התקבולים, התשלומים והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים.
מבלי לסייג את חוות דעתנו אנו מפנים את תשומת הלב:
לביאור 17 בדוחות הכספיים- תביעות תלויות - לפיו כנגד העירייה הוגשו תביעות בהיקף של כ 1,330 מיליוני ₪ לנספח 2 לטופס 1 לדוחות הכספיים אשר בו נכללו חובות מסופקים וחובות למחיקה בסך של 4,880 מיליוני ₪ המהווים כ 54% מהסך הכולל של החייבים ליום 31 בדצמבר 2022, לפי נתוני אגף הגביה.
\
\כןן ל
י החשבון!
רח' ששת הימים 28, ק' 4, בני ברק, ת.ד. 2405, בני ברק 4 סטסל. 6 פסקס. 03-6887979
9 .יא" 972-3-6887666 .|16 54
|ו.8.60/ש-6008+החה :5-11
2 8786 [6ח₪ 2405 .0.8 .51 הווחוהץ 1] 5065061 28
עיריית ירושלים
מאזן ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
נכטסים
רכוש שוטף
נכסים נזילים - קופה ובנקים
מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר
הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים
ניירות ערך טחירים
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים בתקציבים בלתי רגילים
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
השקעות במימון קרנות מתוקצבות
גרעונות בתקציב הרגיל
גרעון לתחילת השנה
עודף בשנת הדות
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה
גרעונות זמניים בתב'ירים, נטו
נתונים נוספים
מלוות מבנקים וממוטדות כספיים
חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים
חובות פתוחים
מכוסים בהמחאות לגביה
הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
ביאור
3 (א)
7א)
3(ב)
3(
2 (, 3(ד)
3 (א), 3(ה)
3
)3
טופס 2
טופס 3
נספח 3 לטופס 1
נספח 2 לטופס 1
2
ו
17
15
09
209
המה
277
)246(
21
6
7
6
9
9
8
טופט מט' 1
1
9
13
1
9
12
28
)412(
27
3
207
9
9
8
התחייבויות
התחייבויות שוטפות
הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
בתי ספר זצכאים בגין נכסים נזילים
תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש
סה"כ התחייבויות שוטפות
קרנות פיתוח ועודפים זמניים בתב'יירים, נטו
קרן לעבודות פיתוח ואחרות
קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
קרנות מתוקצבות
ראש הרשות :
גזבר הרשות :
תאריך אישור הדוחות: ,4
71
עיריית ירושלים
מאזן ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
ביאור
3(ח)
7(א)
3 (ט)
03
3 (יא)
משה לאון
שמואל וליגמן 6
הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
2
11
17
1
19
6
6
07
טופט מס' 1
21
10
64
16
2,5
2.55
23
מספר ושם הפר
. מיסים ומענקים
1 מיסים אחרים
ביאור,
2 הכנסות במקום ארנונה (10)
1 מיסים
2 אגרות
6 הכנסות מימון
9 מענקים כלליים
ומיוחדים
. שרותים מקומיים
1 תברואה
2 שמירה וביטחון
3 תכנון ובניץ העיר
4 נכסים ציבוריים
6 שרותים עירוניים שונים
8 פיקוח עירוני
. שרותים ממלכתיים
1 חינוך
2 תרבות
3 בריאות
+ רווחה
מפעלים
3 נכסים
4 תחבורה
. תקבולים בלתי רגילים
סה''ב בללי
₪
69
₪9
0
0
2,568
8
2066
חות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
עיריית ירושלים
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 (אלפי ש'יח)
תקבולים
תקציב ביצוע ביצוע מספר ושם הפרק ביאור
202 2022 201
6 הנהלה וכלליות
00| 3,361,906 3,132,528
1.000 100 6,
00| 3,37192% 3,226,512 1 מנחל כללי
7 6, 1 2 מנהל כספי
3 הוצאות מימון
4 פרעון מלוות
100 072
00 9,000 2,000
5
7 שרותים מקומיים
06| 6+ 106 1 תברואה
9 1,9 ל 2 שמירה וביטחון
19 16 29 3 תכנון ובנין העיר
210 16 1007 4 נכסים ציבוריים
6 12 11 6 שרותים עירוניים שונים
10 15 16 8 פיקות עירוני
ו ו
8 שרותים ממלכתיים
1,687458 - 0 1,539,465 1 חינוך ₪
000 5 9 2 תרבות
0 6 09 3 בריאות
16| 56| 08 4 רווחה 9
5 דת
9 מפעלים
16 19 109 3 נכסים
6 9 5
ו 8 7666 2)
יוו 73| 15068 9 תשלומים בלתי רגילים (6
0 5 7,605,206 | 7,112,704 סה''ב בללי
686
3,
41
תשלומים
תקציב
2022
26
10
0
300
6
2(
ו
18
23
5%
102
10
23
5
2,099
13
9
9
29
9
00
ביצוע
2002
מ
107
19
0
1
06
13
153
29
כו
18
18
מל
3
216
18
55
1
3%
6%
8
טופט מט' 2
ביצוע
2001
מו
1%
7
8
6
7
1
1007
24
2.70
14
19
23
3
3
מש
8
9
264
16
3
עיריית ירושלים
הדוח הכספי לשנת 2022
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי שיח
1. תקבולים ותשלומים בשנת הדות
א. תקבולים
ב.
השתתפות הממשלה
השתתפות מוסדות
מקורות עצמיים ואחרים
מלוות שנתקבלו
סה"כ תקבולים
תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השנה
העברת עודפים מתביירים שהסתיימו לקרנות
סה"כ תשלומים
גרעון בשנת הדוח
2. תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנת
תקבולים
תשלומים
יתרות זמניות נטו לתחילת השנה
3. תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השגה *,**
תקבולים
תשלומים
יתרות ומניות נטו לסוף השנה
החיתרה הנייל מורכבת :
עודפי מימון ומניים
גרעונות מימון זמניים
לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים
שנסגרו בשנת הדוח:
כולל יתרות זמניות ללא תנועה מעל 12 חודשים :
עודפי מימון זמניים
גרעונות מימון זמניים
2022
28
6
1
(000
3
נמ
1.9
646
)427,411(
1
%6
)58,675(
2282
228
)486,086(
00
116
)486,086(
112
19
6
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
טופט מט' 3
2001
21
1.18
5
(000
ממ
5
3
8
)24,616(
18
1
34,062
21
%6
)58,675(
10
15
)58,675(
1
10
7
עיריית ירושלים
טופט מט' 4
ריכוו התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתות לשנה שנסתלימה ביום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש'יח
התאמה 2002
הכנטות
מתקציב רגיל 1 04
מתקציב בלתי רגיל 2 27
מקרן לעבודות פיתוח 3 18
סך כל ההכנסות 19
הוצאות
תקציב רגיל 4 8
תקציב בלתי רגיל 5 5
מקרן לעבודות פיתוח 6 2.00
סך כל ההוצאות
עודף הוצאות על הכנסות בשנת התקציב (339,644)
הרבב הגרעון בללי
עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל 206
גרעון בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל (427,411)
גידול (קיטון) בקרן לעבודות פיתוח 1 %-..-.-
גרעון כללי (339,644)
הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
201
המת
9
1
194%
3
5
)49,124(
11
)24,614(
)24,203(
)49,124(
התאמה מטי:
סה"כ הכנסות בתקציב הרגיל:
העברות מקרנות פיתות
סה"כ נטו
התאמה מטי:
סה"כ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל:
העברות מקרנות פיתות
סה"כ נטו
התאמה מטי':
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח
העברות מתביירים
סה"כ נטו
התאמה מסי':
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל:
סה"כ נטו
התאמה מס':
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל:
העברות לקרנות פיתות
סה"כ נטו
עיריית ירושלים
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הגייל
2 - באלפי ש"ח
0%
(181,500)
64
3
)747,946(
7
107
)11,089(
18
8
8
464
)11,089(
5
התאמות לטופט 4
1 - באלפי ש'ייח
04
(179,800)
הו
0%
)878,945(
9
4
)65,193(
1
3
53
[8
)65,193(
5
עיריית ירושלים
התאמות לטופט 4 - המשך
2 2 - באלפי שיית 1 - באלפי ש"ח
התאמה מט': 6
תשלומים מקרן לעבודות פיתוח גצ 55
העברות לתקציב הרגיל (181,500) (179,800)
העברות לתביירים (747,946) (678,945)
סה"כ נטו 2:00
קיטון בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת (24,921)
הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהםם
0
עיריית ירושלים
ביאור 1,2
ביאוריט לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2022
ביאור 1 - בללי
א. הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות) ,
התשמייח - 1988.
ב. רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ביישיטת המזומנים המתוקנתיי כמפורט בביאור 2 להלן.
ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות להנהלת
חשבונות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול חשבונותיה של רשות
מקומית.
הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנייל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים.
ד הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תזרימי המזומניים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנייל,
ה. תקציב הרשות לשנת 2022 בסך 7,640,000 אלפי ש"ח אושר על ידי המועצה בתאריך 30 בדצמבר 2021.
עדכון התקציב לסך 7,680,000 אלפי ש"ח אושר על ידי המועצה בתאריך 31 באוגוסט ובתאריך 27 באוקטובר 2022.
התקציב אושר ע"י משרד הפנים בתאריך 30 במאי 2022 .
עדכון התקציב אושר בתאריך 30 בנובמבר 2022.
במהלך שנת 2021 המשיכה התפרצות יינגיף הקורונהיי ( .(00/10-19 בעקבות אירוע זה מדינות רבות, בכללן . ישראל, נקטו צעדים משמעותיים בניסיון למנוע את התפשטות הנגיף.
כתוצאה מהאמור, לא חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות הכספית בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל
של העירייה בשנת 2021.
ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית
עו
כ
₪
₪2
65(
₪69
הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת
מפורטים להלן:
רכוש קבו
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואינן מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.
הלוואות שנתקבלו
הלוואות לזמן ארוך נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל.
המאון אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן ההלוואות נרשמו כהכנסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופ 1
פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונס הגיע , לפי לוחות סילוקין,נזקף כהוצאה בתקציב הרגיל, גם אם לא שולמו בפועל.
הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן נרשמות כהוצאח.
מלוות לצורך שעה (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקים מוצגות כסעיף מאזני.
הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח.
11
ג.
₪(
6
(
₪
ה.
ח.
ע)
(ל
('
₪
5
69
₪
ל
(3
עיריית ירושלים
זכויות מוניטריות
זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים או האינטרסים של העירייה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), וכויות מים, הלוואות לעובדים וכדוי.
תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן .
זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.
חלקה של העירייה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נוקפים לכות (לחובת) ההשקעה בתאגידים העירוניים.
הלוואות לתאגיד המים והביוב
הלוואות שניתנו על ידי העירייה לתאגיד המים והביוב שבבעלותה אינן מוצגות כהשקעה בדוחות הכספיים.
המידע על ההלוואות מוצג בבאור 12.
סכומים שלא נפרעו במועדים שנקבעו בהסכם שבין הצדדים מוצגים בהשקעות במימון קרנות מתוקצבות ובקרן המתוקצבת,ובעת פירעונס בפועל מופחתת ההשקעה והקרן המתוקצבת בהתאמה.
מלאי בלתי מוקצב
הוצאות על רכישת טובין למחסן, טרם יעודס למטרה מסויימת, נוקפות לסעיף מאזני. כמקור למימון מלאי זה קיימת קרן מלאי במחסן בלתי מוקצב שנוצרה ע"י חיוב בתקציב הרגיל.
פקדונות בבנקים
פקדונות בבנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .
מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר
יתרת חשבונות בנקים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומית נכללו ברכוש השוטף בסעיף יימאומניסם מיועדים לשימוש בתי ספריי. חשבונות הבנק המיועדים לגביית תשלומי הורים (חשבונות הורים), לא נכללים ביתרות אלו.
גיירות ערך סחירים
ניירות ערך סחירים מוצגים לפי שווי חמימוש בבורסה לתאריך הדוח הכספי.
רישום הכנסות
הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן.
מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספת למאזן (נספח 2 לטופס 1).
מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל נזקפים על בסיס מצטבר.
גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכנסות מיסים מראש.
הנחות ופטורים מתשלומי חובה נרשמו כהוצאה בסעיף המתאים כנגד ציכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב הרגיל למעט הנחות שהתקבלו בגינם שיפויים כאמור בסעיף 5 להלן.
שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו/או פטורים מארנונה נרשם על בסיס מזומן. בשנה הקודמת השיפוי נרשם על בסיס מצטבר.
הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן.
רישום הוצאות
ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.
הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום.
פרעון מלוות - ראה סעיף בי לעיל.
12
₪
6
6
)(
(
3(
4
ג
יד.
טו.
טז.
עיריית ירושלים
תשלומים עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו הס מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור העדרות בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרם שולמו (ראה ביאור 9).
א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפני
הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.
ב.בגין עובדי הרשות הצכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן פנסיה.
יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור 9).
תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחת
תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפים לקרן לעבודות פיתוח.
מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:
(1) הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.
(2) הוצאות מחלקת הנדסה.
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
זקיפת התשואה על השקעות
התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נזקפה לקרן עבודות פיתוח.
התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תבייריס נזקפה לקרן פיתוח.
התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו.
הרשות לא זקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.
גרעונות טופיים בתב'ירים
סגירת גרעונות סופיים בתבייריס שביצועם הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותנית בקבלת אישור משרד הפנים.
גרעונות בתבייריס שביצועס הסתיים ולא התקבל אישור ממשרד הפנים לסגירתם לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף גרעונות סופיים בתבייריס שהסתיימו.
דמי ניהול לעובדים המועטקים בפנטיה תקציבית
דמי ניהול שנוכו, החל משנת 2004, מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של 1% משכרם בשנת 2004 ו - 2% בשנים שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להלן - ייהיעודהיי).
היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספח 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הנהלת העירייה עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתם מוטלת בספק.
גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבונאי נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכס בספרים של נכסים והתחייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות אחרים. האומדנים וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחרים הנחשבים כרלוונטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות שונות מאומדנים אלה.
3
ד.
עיריית ירושלים
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
א. נכסים נזילים - קופה ובנקים
בנקים מסחריים
סך כל הנכסים הנזיליס קופה ובנקים (1)
בניכוי- השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח (2)
(1) כולל פקדונות לזמן קצר
ביאור 3
ליום 31 בדצמבר באלפי ש'יח
2002
|00
20
18
המ
9
2021
164
ממה
2.5
9
19
(2) | ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב (תיקון מסי 38), התשייע 2010, נקבע כי רשות מקומית תנהל את ההקצבות לפיתוח בחשבון בנק נפרד שייפתח בתאגיד בנקאי, המיועד אך ורק למטרה זו, (להלן חשבון הפיתוח). בחשבון הפיתוח יופקדו כספי ההקצבות לפיתוח בלבד, והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדינה לא תעביר לרשות מקומית הקצבות לפיתוח, אלא במישרין לחשבון הפיתוח שנפתח לפי הוראות תיקון זה והמנוהל לפיהן. הכספיט בחשבון הפיתוח
האמור לא יהיו ניתנים לעיקול אאייכ מתקיימים במצטבר תנאים שנקבעו בתיקון האמור.
הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו
משרד החינוך
משרד הרווחה
משרד הפנים
משרד הקליטה
משרד התחבורה
המשרד לבטחון פנים
משרד הכלכלה
משרדי ממשלה אחרים
מפעל הפיסי
חברות כרטיסי אשראי
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים
מקדמות על חשבון שכר ואחרות
ניירות ערך טחירים
השקעה באגייח ממשלתי וקונצרני
השקעות בבטוחות סחירות אחרות
סך הכל ניירות ערך סחירים
בניכוי - סכומים מיועדים לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים בתקציבים בלתי רגילים
14
202
6
10
8
1%
9
2099
22
058
64
7
15
2022
09
1,009
2022
+8
1
7
18
209
201
15
2%
15
57
1868
6
23
100
+7
153
2021
1
|01
201
9
9
9
ה.
עיריית ירושלים
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים בתקציבים בלתי רגילים
פקדונות בבנקים (ראה ביאור 3א)
השקעה בניירות ערך סחירים (ראה ביאור 3ד)
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית יתרה לתחילת השנה
הפקדות במהלך השנה
משיכות במהלך השנה
רווח (הפסד) ביעודה השנה
יתרה לסוף השנה
סה'יכ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
השקעות במימון קרנות מתוקצבות
תאגידים עירוניים
מוריה חברה לפיתוח ירושלים בע"מ (ראה ביאור 12)
חברת הגיחון בע"מ (ראה ביאור 12)
מרכז הקונגרסים הבינלאומי בע"מ (ראה ביאור 12)
אריאל חברה עירונית לניהול קרית ספורט תרבות ופנאי בי-ם בע"מ תאגידים אחרים
השקעות אחרות
מלאי מחסן בלתי מוקצב
פקדונות עבור הלוואות לעובדים באמצעות בנקים
השקעה בקרן קלנבך - לסיוע לתלמידי תיכון
סה'יכ השקעות במימון קרנות מתוקצבות
15
202
18
18
,6
22
(077
9
)3,368(
)5,890(
008
2022
000
3
42
|00
23
58
2%
2021
25
2,055
21
1
9
)10,418(
15
07
21
000
1
12
2,700
23
6 ו
7%
2
5
77
עיריית ירושלים
הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
ספקים, קבלנים ונותני שרותים
עובדים וניכוייס לשלם
המחאות לפרעון
הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור 17 )
הפרשה להחר יתרות זכות ארנונה (ראה ביאור 19)
אחרים
תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנטות מראש
מיסים מראש
הכנסות מראש (כולל מותנות) משרדי ממשלה
פקדונות
קרנות בלתי מתוקצבות אחרות.
התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית
יתרה לתחילת השנה
ניכוי מהעובדים במהלך השנה
החזר בגין השתתפות בהוצאות
רווח (הפסד) ביעודה השנה
סה''כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
קרנות מתוקצבות
קרן ניירות ערך בלתי סחירים
קרן מלאי מחסן בלתי מוקצב
קרן להלוואות לעובדים
קרן קלנבך - לסיוע לתלמידי תיכון
2022
0
12
0
8
1
5-00
11
202
000
23
+8
המ
202
7
9
)3,368(
)5,890(
58
008
2022
|58
3
8
5
2,
6
201
8
13
מס
2%
1
5,000
100
2021
ו
24
+8
ו
201
1
9
)10,418(
5
7
07
201
56
%
2
65
₪
עיריית ירושלים
7
עיריית ירושלים
ביאור 4
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2022
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקציב ביצוע ביצוע
2002 2002 201
תקבולים לא רגילים
העברה מקרנות פיתוח 1.000 2.0000
מענק מעבר לפנסיה צוברת 2,000 212 12
מענק בגין קופות גמל 200 6 37
הקטנת הפרשות 258 21
תקבולים אחרים 0 09 18
170 03, 108
תשלומים לא רגילים תקציב 2022 ביצוע 2022 ביצוע 2021 הנחות במיסים 2.000 5,008 2,6
תשלומי פנסיה 6 נכו 9
156 166 5
8
בצ
8
28
9
6
2
9
5
51
0
4406 6006
6 5
6
4
1%
4
ונ
בה
5
29
5.058
ב
6
]
6
ה
ל
ל
9
(6 צ)אה)0)
בא
1
וטא
4
0
6
6%
6
|]
0
0
6
ב
6
1
| 299'920'+ 2
1
1%
11
1
המק
5
מ
ל
וי
ו
929
09|
7
נמ
2.09
9
הד
ב
06
6
0
ו
6
6
מו
0
0
6
ד
0
9
ב
ורג
9729
99
ודו
8%
2969
מה
2
0
ב
(0/00 66א0ם) ₪1 06% ₪606.66 ₪6 406
6 ₪0 6 66 61 0 0606 ₪00 06 6% 6-6 06% אס
₪67 2 ₪0 א 6 6606 אס :6660 066% ם606א0 60606 0666 .)₪0 606 "₪6 60.6 ₪006 06 ₪004 6 ששו טא טא 61006 ₪6 ₪66 66 (א) > וא שא.)66 065 ₪60 60 660 :0666 660 טס א6\ 66 06 ₪006 000% 4 םא ₪42 046% סטם 0000 ₪ )₪0 606 שא 40066 6\0\0 6 66א 06%6066 408006 006 000 אש 2 66 יש ,
שאאסש (6
נה
68%'9
הד
9
ונ
ו
)שא 06046
0
067 םש ₪26 064
מ
מע
ו
07
₪
6
6
0604 5
06% 00+
06 06
| 6
דד
= ם
מ 3 ףח א
שא 600 ב₪066616 'ם)טא 0006 שא טס )א 6 אס ₪66 טס טס 6 00066 ₪666 066 00% 6% 6625 וס 0
|
עיריית ירושלים
ביאורים נוטפים
ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב הרגיל
הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי החשבונות על פי נתונים שנתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתונים שנזקפו לחובת העירייה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של העירייה בשיעור 0%-25% כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות (100%) שהוצאו ע"י משרד הרווחה והעירייח.
ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב הרגיל
א. נתוני התקבולים והתשלומיט בפרק החינוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכנית גמישות ניהולית (ייגפיץיי)
ששולמו על ידי משרד החינוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביניים במישרין המסתכמים בסך של 12388 אלפי ש"ח.
סכומים אלו נרשמו כהכנסה וכהוצאה בפרק החינוך כמדווח במערכת מיתייר של בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו קיווזיס שביצע משרד החינוך מתקציב הרשות המקומית בסך של 3172 אלפי ש"ח.
ב. נתוני התשלומים של תקציבי החינוך כוללים, בין היתר, סכומים בהם משרד החינוך חייב את העירייה עבור
שכר של גננות עובדות מדינה המועסקות על ידי משרד החינוך בגני הילדים שבבעלות העירייה. תשלומים אלו מוצגים בסעיף פעולות חינוך.
השתתפות המשרד במימון שכר גננות בתקן הכלולה בסעיף הכנסות ממשרדי ממשלה מסתכם לסך של 78,469
אלפי ש"ח (בשנת 2021 לסך של 76,122 אלפי ש"ח).
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
תאגיד המים והביוב של ירושלים ייחברת הגיחון בעיימיי התאגד בחודש פברואר 1996 ורכש מהעירייה את מפעל המים והביוב.
ביאור ל - התחייבויות בגין פנטיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלה
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצבריס של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך 96,843 אלפי ש"ח, (ליום
1 בדצמבר 2021 - 89,998 אלפי ש"ח).
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי
הפקדות מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 850 אלפי ש"ח (ליום 31 בדצמבר 2021 - 845 אלפי ש"ח).
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 63,506 אלפי
שייח (ליום 31 בדבמבר 2021 - 64,197 אלפי ש"ח).
20
עיריית ירושלים
ביאור 10 - הכנסות במקום ארנונת
בהתאם לחוזר משרד הפנים מיום 10 ביוני,2021 בדבר הנחיות לרישום שיפוי כספי ממשרדי ממשלתה בגין הנחות ו/או פטורים מארנונה והנחיות לרישום סכום ההנחות ו/או הפטורים מארנונה שבגינן מתקבל שיפוי ממשלתי, סכום ההנחות שנרשם בספרי העיריה מסתכם ב 10,020 אלפי ש"ח ובמערכת הגביה ב 9,891 אלפי ש"ח. ההפרש בשנת הדוח בין הרישום בספרי העיריה לבין הרישום במערכת הגביה מסתכם ב 129 אלפי ש"ח.
ביאור 11 - מכירת נכסים
בשנת הדוח מכרה העירייה מקרקעין תמורת 49,672 אלשייח שנרשמו בקרן מקרקעין וכן כלי רכב תמורת 663 אלפי שיית שנרשמו בקרן ממכירת כלי רכב (ראה ביאור 5).
כספי הקרן מיועדים להעברה לתקציבים בלתי רגילים למטרת רכישת מקרקעין וכלי רכב חדשים לפי העניין.
ביאור 12 - השקעות בתאגידים
להלן גופים שבבעלות העירייה או שלעירייה יש עניין כלכלי בהםם:
שיעור מספר מניות
שם הגוף אחוקה בידי העירייה
תאגידים
חברת הגיחון בע"מ (א) 5% 200
מוריה-חברה לפיתוח ירושלים בע"מ (ב) 100% 0 ,2
הרשות לפיתוח ירושלים (ג) 200%
החברה העירונית אריאל-לתרבות,חברה,חינוך,רווחה,ספורט ואומנויות בע"מ (ד) 100% 6 אריאל חברה עירונית לניהול קרית ספורט, תרבות ופנאי בירושלים בע"מ (ה) 100% 0 פיתוח מזרח ירושלים בע"מ (ו) 6% 000
גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ (ז) 3% קרתא חברה לפיתות מרכצ ירושלים בע"מ (בפירוק) 20% מרכז הקונגרסים הבינלאומי אי. סי. סי. בנייני האומה בע"מ (ח) 00% עדן חברה לפיתוח כלכלי בירושלים בע"מ (ט) 100% 100 אחרים
עמותות
מרום העמותה העירונית לקידום חוסן קהילתי בירושלים (עייר) שליטה לביא - העמותה העירונית לפיתוח החינוך בירושלים (עייר) שליטה הורה ירושלים עמותה עירונית למחול וזמר (עייר) מחצית זכויות ההצבעה העמותה לתכנון, פיתוח ושימור אורבני ירושלים (עייר) זכות למינוי פחות ממחצית חברי הועד המנהל
תיאטרון ירושלים לאמנויות הבמה (חלייצ) שליש זכויות ההצבעה מגדל דוד מוזיאון לתולדות ירושלים (עייר) זכות למינוי ארבעה
מתוך אחד עשר חברים בועד המנהל
מינהלים קהילתיים
ברחבי ירושלים קיימים 27 מינהלים קהילתיים המאוגדיס במרביתם כעמותות.
בסמכות העירייה למנות שישה נציגים מתוך חמישה עשר, בועד המנהל של כל מינהל קהילתי.
תשלומים עייח השקעה הלוואת בעלים/
הון מניות בהון אגייח
שם הגוף אלפי ש"ח אלפי שיית אלפי שיית
תאגידים
חברת הגיחון בע"מ (א) 000 13
מוריה-חברה לפיתוח ירושלים בע"מ (ב) -
הרשות לפיתוח ירושלים (ג) --
החברה העירונית אריאל-לתרבות, חברה, חינוך, רווחה, ספורט ואומנויות בע"מ (ד)
אריאל חברה עירונית לניהול קרית ספורט, תרבות ופנאי בירושלים בע"מ (ה) 1000 2.000 5
21
עיריית ירושלים
פיתוח מזרח ירושלים בע"מ (ו) 14
גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ (ג)
קרתא חברה לפיתוח מרכז ירושלים בע"מ (בפירוק)
מרכז הקונגרסים הבינלאומי אי. סי. סי. בנייני האומה בע"מ (ח)
עדן חברה לפיתוח כלכלי בירושלים בע"מ (ט)
אחרים
עמותות
מרום העמותה העירונית לקידום חוסן קהילתי בירושלים (עייר)
לביא - העמותה העירונית לפיתוח החינוך בירושלים (עייר)
הורה ירושלים עמותה עירונית למחול וזמר (עייר)
העמותה לתכנון, פיתוח ושימור אורבני ירושלים (עייר)
תיאטרון ירושלים לאמנויות הבמה (חלייצ)
מגדל דוד מוזיאון לתולדות ירושלים (עייר)
+ הון עצמי/יתרת
>= נכסים נטו במאזן
> התאגיד (*)
שם הגוף באלפי ש"ח
תאגידים
חברת הגיחון בע"מ (א) 6 (1)
מוריה-חברה לפיתוח ירושלים בע"מ (ב) 2 (1)
הרשות לפיתוח ירושלים (ג) 89 (1)
החברה העירונית אריאל-לתרבות,חברה,חינוך,רווחה,ספורט ואומנויות בע"מ (ד) 14,847 (1)
אריאל חברה עירונית לניהול קרית ספורט, תרבות ופנאי בירושלים בע"מ (ח) 1 -()
פיתוח מזרח ירושלים בע"מ (ו) 6 ((()
גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ (ז) 3 (1)
קרתא חברה לפיתוח מרכז ירושלים בע"מ (בפירוק) -. (3 מרכז הקונגרסים הבינלאומי אי. סי. סי. בנייני האומה בע"מ (ח) 6 (1)
עדן חברה לפיתוח כלכלי בירושלים בע"מ (ט) 7 (1)
עמותות
מרום העמותה העירונית לקידום חוסן קהילתי בירושלים (עייר) 21 ₪ לביא - העמותה העירונית לפיתוח החינוך בירושלים (עייר) 5 | (1)
הורה ירושלים עמותה עירונית למחול וזמר (עייר) 11 ע)
העמותה לתכנון, פיתוח ושימור אורבני ירושלים (עייר) 3 (1)
תיאטרון ירושלים לאמנויות הבמה (חלייצ) 2 (1)
מגדל דוד מוזיאון לתולדות ירושלים (עייר) 3 ((1)
יתרה ליום 31 בדצמבר 2022
() יתרה בסכומים מדווחים על פי הדוחות הכספיים המבוקרים לשנת 2022.
(6 *תרה בטכומיס מדווחים על פי הדוחות הכספיים המבוקרים לשנת 2021.
(3) בכינוס נכסים משנת 2007.
(64 אין התייחסות בדוח המבוקר של התאגיד ליתרת חוייז מול העירייה, התקבלו כרטסות.
התקבלו התאמות מול כל התאגידים העירוניים. ההפרשים נובעים בעיקר מהפרשי עיתול.
ביאור 12 - תאגידים עירוניים (המשך)
א. חברת הגיחון בע"מ
חברת הגיחון בע"מ, תאגיד הביוב והמים של ירושלים, הוקם על ידי העירייה בשנת 1996 ופועל בהתאם לרישיון שניתן לתאגיד עפ"י חוק תאגידי מים וביוב התשסייא (2001),
התאגיד עוסק במתן שירותי מכירה ואספקת מים, מתן שירותי ביוב וטיהור שפכים בתחום העיר ירושלים.
22
יתרה בספרי
העירייה
חובה (זכות)
באלפי שיית
)5,989(
)135,667(
)22,589(
)27,169(
)349(
)12,344(
)1,662(
)5,440(
)59,132(
)11,952(
)55,722(
1%
)40,836(
9
)2,570(
)381,670(
יתרה בספרי
התאגיד
חובה (זכות)
באלפי ש"ח
כ
ה
29
2.8
215
14
16| ₪
--0
3
בח
15
7
רה
6
- ₪
6 0(
5
עיריית ירושלים
עם הקמת התאגיד, הועברו אליו כל הנכסים וההתחייבויות ששימשו את העירייה באספקת שירותי מים וביוב, כולל זכויות שימוש במקרקעין שבבעלות העירייה, עליהם בנוי מכון טיהור שפכים באיזור נחל שורק.
בתמורה הונפקו לעירייה מניות במתיר כולל של 662 מיליון ש"ח שנגזר מערך הנכסים וההתחייבויות שהועברו לתאגיד, ואגרות חוב בסך של כ- 129 מיליון ש"ח, הצמודות (קרן וריבית) למדד המחירים לצרכן.
התאגיד הנפיק 28,000 מניות רגילות בנות 1 ש"ח כל אחת, ובבעלות העירייה 94.95% מהון המניות.
קיים שעבוד שוטף לטובת העירייה על זכויות התאגיד בנכסי מערכת המים, שהועברו לתאגיד על ידי העירייה.
להלן פירוט ההסכמים שחתמה העירייה עם התאגיד:
א. על פי הסכם שנחתט בחודש דצמבר 2015, התאגיד יעניק שירותי אחזקה ופיתוח של רשת התיעול והניקוז,
תמורת תשלום שנתי בסך 8 מיליון ש"ח עבור התחזוקה ותמורת טכוס נוסף בסך מיליון ש"ח כמסגרת עבור עבודות מוגדרות שיוזמנו. קיימת מחלוקת בין העירייה לתאגיד בנוגע לוכאות התאגיד לקבלת תשלום מהעירייה עבור שירותים שהעניק בגין השנים 2016-2018. העירייה שילמה על חשבון החוב סך 5 מיליון ₪ בתחילת שנת 2018 והמחלוקת בגין החוב בסך כ-19 מיליון ₪ הועברה להליך בוררות. לאחר שהעיריה חזרה בה מהסכמתה להליך הבוררות הגיש התאגיד תביעה לבית המשפט.
ביום 9 בחודש יולי 2019 חתמו העירייה והתאגיד על הסכם פשרה ולפיו בגין המחלוקות תשלם העירייה
סך של כ 7 מיליון ₪ (בנוסף על תשלום של 5 מיליון ₪ שבוצע ב 2018) סכום אשר ימצה את טענות הצדדים.
ב. על פי סיכום בין העירייה לתאגיד נקבע כי, העירייה תכסה את החזרי פקדונות עבור מדי מים, שהעירייה
גבתה לפני הקמת התאגיד (הסכום מוערך ב כ 23 מיליון ₪)
בשנת הדוח הושבו לצרכנים פקדונות בסך כ- 1.4 מיליון ש"ח והעירייה חוייבה על ידי התאגיד בהתאם.
זכויות במניות חברת מקורות חברת המים בע"מ :
העירייה העבירה למדינה בשנת 2001, במסגרת הסכם הבראה עליו חתמה עס המדינה, את החזקותיה
במניות ובוכויות למניות של מקורות חברת המים בע"מ, ללא תמורה.
במסגרת תובענה ייצוגית ניתן פסק דין בתיק 2376/00 בבית המשפט המחוצי בירושלים, המאשר הסדר פשרה,
ובמסגרתו נקבע כי על אף שרשויות מקומיות חתמו על ויתור לטובת המדינה על המניות והזכויות למניות
בחברת מקורות חברת המים בע"מ, הן זכאיות לתמורה עבור מניות אלו במנגנון שנקבע בהסדר הפשרה.
הסכום הכולל של התמורה נקבע על סך של 98 מיליון ש"ח והעירייה קיבלה סך של כ-3.1 מיליון ש"ח.
החברה פנתה לעירייה בדרישת לקבלת חלקה בתמורה, בהעדר הסכמה הוגשה תביעה כנגד העירייה והסוגיה הועברה לגישור.
במסגרת הגישור הומלף לחברה למשוך את תביעתה בנסיבות הנובעות מנחיתות ראייתית משמעותית. בעקבות המלצה זו ובהסתמך על חוות דעת של יועציה המשפטיים התקבלה החלטה בדירקטוריון החברה ביום 18 באוקטובר 2021 למשוך את התביעה.
אגרות חוב:
אגרות חוב שהונפקו על ידי התאגיד לעירייה עומדות לפרעון במועדים עליהם יחליט דירקטוריון התאגיד ולאחר שתינתן הודעה כאמור לפחות חודשיים מראש.
אגרות החוב נושאות ריבית שנתית בשיעור של 4% לשנה וצמודות למדד המחירים לצרכן (מדד הבסיס-דצמבר 2015).
הריבית נפרעת מידי רבעון. בשנת הדוח הכנסות הריבית לעירייה מהתאגיד בגין אגרות החוב
הסתכמו בסך - 311 אלפי ש"ח. אגרות החוב מובטחות בשעבוד נכסי המים לטובת העירייה.
הפרעון האחרון שנפרע עייח קרן שולם בשנת 2009.
יתרת אגרות החוב בספרי העירייה ליום 31 בדצמבר 2022 מסתכמת לסך כ- 8,243 אלפי ש"ח (קרן בסך
כ- 4,417 אלפי ש"ח ובתוספת הפרשי הצמדה בסך כ- 3,826 אלפי ש"ח).
ביאור 12 - תאגידים עירוניים (המשך)
הפרשה לירידת ערך:
בשנים קודמות העירייה רשמה הפרשה לירידת ערך על השקעתה בתאגיד.
בשנת הדות בוטלה ההפרשה לירידת ערך בסך של כ- 13 מיליון ש"ח (אשתקד נרשם קיטון בהפרשה
בסך של כ- 56 מיליון ש"ח).
הדוח הכספי האחרון של התאגיד נערך ליום 31 בדצמבר 2022. יתרת ההון העצמי של התאגיד לאותו מועד מסתכמת ב- 795,716 אלפי ש"ח (ליום 31.12.2071 -682,992 אלפי ₪).
ב. מוריה - חברה לפיתוח ירושלים בע"מ
התאגיד הוקם בשנת 1986 ופועל כמתכנן ומבצע עבודות בניה, פיתוח, סלילת כבישים ועוד, עבור העירייה, משרד התחבורה וגופים קשורים אחרים.
התאגיד הנפיק 34 מיליון (פחות 6) מניות הנהלה בנות 1 ש"ח כל אחת. כל המניות בבעלות העירייה ו 6 מניות רגילות (באסיפה כללית המקנות זכות להשתתף)
23
עיריית ירושלים
התאגיד ביצע בשנת הדוח פרויקטים עבור עיריית ירושליים וגופים קשורים, בסך של כ- 686 מיליוני ש"ח (אשתקד בסך כ-571 מיליוני ₪)
עבור ביצוע כבישים עורקיים, פיתוח, בניית מבני דת וציבור ועבודות אחרות מוחזרות לחברה מלוא הוצאותיה הישירות
בתוספת תקורה בשיעור שנקבע בין הצדדים לכיסוי הוצאות ניהול, תיאום, פיקוח ושונות.
בתאגיד מוצג ברכוש השוטף, פקדון בגין מקדמות שהתקבלו מהעירייה בגין פרויקט לבניית כיתות לימוד.
כספי הפקדון מוחזקים בתאגיד בנקאי עד לביצוע בפועל של העבודות. בעירייה הוצגו תשלומים אלו,
כהוצאות בתקציב הבלתי רגיל.
הדוח הכספי האחרון של התאגיד נערך ליום 31 בדצמבר 2022, יתרת ההון העצמי של התאגיד לאותו
מועד מסתכמת ב- 210,432 אלפי ש"ח (ליום 31.12.2021 - 187,840 אלפי ש"ח).
ג. הרשות לפיתוח ירושלים
התאגיד הוקם בשנת 1988 על פי חוק הרשות לפיתוח ירושלים, התשמייח- 1988, כתאגיד סטטוטורי הפועל
שלא למטרות רווח . התאגיד פועל לפיתוחה הכלכלי של ירושלים ולמען ריכוז מוסדות ציבוריים בירושלים.
לעירייה תשעה נציגים במועצת התאגידי וארבעה נציגים במנהלת התאגיד.
התאגיד ביצע בשנת הדוח פרויקטים עבור העירייה בסך של כ-63 מיליון ש"ח (אשתקד בסך כ-28 מיליון ש"ח).
משרדי התאגיד ממוקמים בשטח השייך לעירייה ועומדים לרשותו ללא תמורה.
התאגיד הכיר בהכנסות בגובה שווי הוצאות דמי השכירות בסך 200 אלפי ש"ח, שנרשמו במקביל זה לזה.
הדוח הכספי האחרון של התאגיד נערך ליום 31 בדצמבר 2021, יתרת הנכסים נטו של התאגיד לאותו מועד,
מסתכמת ב- 491,969 אלפי ש"ח (ליום 31.12.2021 - 456,090 אלפי ₪ לאחר הצגה מחדש).
ד. החברה העירונית אריאל - לתרבות, חברה, חינוך, רווחה, ספורט ואומניות בע"מ
התאגיד הוקם בשנת 2001 כזרוע ביצוע של העירייה למתן שירותים לתושבי העיר
בתחומים של תרבות, חברה, חינוך, רווחה, ספורט ואומניות.
התאגיד הנפיק 6 מניות רגילות בנות 1 ש"ח כל אחת, ובבעלות העירייה 100% מהון המניות.
בהתאם לתקנון התאגיד, שיעור ההחוקה של העירייה צריך לעמוד על 70% ושאר המניות צריכות להיות בידי משרדי ממשלה, אך לא הונפקו בפועל. העירייה פועלת לתיקון תקנון התאגיד שיקבע שהעירייה תחציק בבעלות 100% בתאגיד, בהתאם למצב בפועל.
העירייה הילוותה לתאגיד בשנת 2003 סך של 500 אלפי ש"ח לסיוע במימון תורים המזומנים של התאגיד.
ההלוואה אינה צמודה למדד ואינה נושאת ריבית וטרם נקבע מועד פרעונה.
הדוח הכספי האחרון של התאגיד נערך ליום 31 בדצמבר 2022. יתרת הנכסים נטו של התאגיד לאותו מועד,
מסתכמת ב- 14,847 אלפי ש"ח (ליום 31.12.2021 - 14,873 אלפי ש"ח).
ה. אריאל חברה עירונית לניהול קרית ספורט, תרבות ופנאי בירושלים בע"מ
התאגיד הוקם בשנת 2013 , ומנהל ומפעיל את קריית הספורט בירושלים -הארנה ואת איצטדיון טדי.
בנוסף, התאגיד אחראי לקידום פעולות ואירועי תרבות ופנאי נוספים בעיר.
התאגיד הנפיק 20,000,000 מניות רגילות בנות 1 ש"ח כל אחת, המוחזקות כולן בידי העירייה.
בשנת 2020 הוזרס לחברה סך של 5 מיליון ₪ על חשבון מניות, בשנת 2021 הוורם סכום של 3.2 מיליון ₪ נוספים וכן בשנת 2022 הוזרס סכום של 3 מיליון ₪. התאגיד התקשר בהסכם עם העירייה לשכירת מתחם הארינה בירושלים, לתקופת של 15 שנה.
דמי השכירות נקבעו בשיעור 5% מפדיון ההכנסות השוטף שמקורו בפעילות מתחם הארינה.
התאגיד התקשר בהטכם עקרונות עס העירייה לניהול והפעלת איצטדיון טדי והיכל מלחה, בתמורה לדמי ניהול.
הוצאות התאגיד עבור שכירות מהעירייה וארנונה הסתכמו בשנת הדוח הסך 1,733 אלפי ש"ח (אשתקד - 1,770 אלפי ש"ח).
הדוח הכספי האחרון של התאגיד נערך ליום 31 בדצמבר 2021, יתרת ההון העצמי של התאגיד לאותו
מועד, מסתכמת ב- 5,721 אלפי ש"ח (ליום 31.12.2021 - 4,383 אלפי ש"ח).
ו. פיתוח מזרח ירושלים בע"מ
התאגיד הוקם בשנת 1966 כתאגיד ממשלתי ועוסק בפיתוח תשתית תיירות בירושלים רבתי והפעלת אתרי תיירות.
התאגיד הנפיק 12,000 מניות רגילות בנות 0.0001 ש"ח כל אחת. העירייה מחזיקה ב- 4,000 מניות (33%), מדינת ישראל מחציקה ב- 7,999 מניות, החברה הכלכלית ירושלים מחזיקה במניה אחת.
על פי טיוטת הסכם בין התאגיד לבין העירייה בנוגע לתפעול אתרי תיירות, החברה וכאית להכנסות בשיעור 5% מסך הפדיון באתרי תיירות מסויימים, ויתרת הפדיון שנותרה בידי החברה תיועד לביצוע עבודות תחזוקה ובניה של אתרי תיירות וכיסוי גרעונות עתידייים באתרי התיירות המצויינים בהסכם.
התאגיד ביצע בשנת הדוח עסקאות עם העירייה, בסך כ-78 מיליון ש"ח (אשתקד - כ-72 מיליון ש"ח).
הדוח הכספי האחרון של התאגיד נערך ליום 31 בדצמבר 2021. יתרת ההון העצמי של התאגיד לאותו מועד, מסתכמת ב- 14,836 אלפי ש"ח (ליום 31.12.2020 - 13,518 אלפי ש"ח).
. גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ התאגיד הינו חברה ללא כוונת רווח, הוקם בשנת 1993 ועוסק בהפעלת גן חיות.
העירייה מחזיקה ב33%6 מזכויות הבעלות בתאגיד.
24
עיריית ירושלים
הדוח הכספי האחרון של התאגיד נערך ליום 31 בדצמבר 2022. יתרת הנכסים נטו של התאגיד לאותו מועד, מטתכמת ב-181,903 אלפי ש"ח (ליום 31.12.2021 -190,506 אלפי ש"ח).
ח. מרכז הקונגרטים הבינלאומי ירושלים בניני האומה בע"מ
התאגיד הוקם בשנת 1950 ופועל כמרכז בינלאומי לקונגרסים, תערוכות ואירועים במבנים הידועים
כ- ייבנייני האומהיי בכניסה לירושלים.
התאגיד הנפיק מניות יסוד בסך 68.1 מיליון ש"ח, בעלות זכות למנות את מנהליה, ומניות בכורה בסך 42.8 מיליון ש"ח
שמרביתן ניתנות לפדיון והן בעלות זכויות שוות למניות היסוד.
בחודש נובמבר 2013 נחתם הסכם בין העירייה לבין הסוכנות, להארכת שיתוף הפעולה ביניהם בבעלות
ובניהול התאגיד. במסגרת ההסכם, העירייה התחייבה להעביר לטוכנות היהודית ללא תמורה מניות התאגיד
שבבעלותה, כך שלאחר הקצאת מניות שתבוצע בגין תקבולים על חשבון המניות תחויק הסוכנות היהודית כ-75%
ממניות התאגיד והעירייה תחויק כ-25% ממניות התאגיד.
הוסכם כי אם הסוכנות היהודית תסיים את ההסכם עם העירייה בתוך 15 שנים מחתימתו, היא תאלץ לשלם בגין
המניות המועברות תמורה כפי שהוגדרה בהסכם בין הצדדים משנת 1990.כן הוסכם כי לעירייה תונפק יימניית
זהביי המחייבת קבלת הסכמתה בהחלטות מהותיות בניהול החברה שפורטו בהסכם.
זכות הסוכנות היהודית לפדיון מניות העירייה בוטלה.
ההסכם כפוף לאישור משרד הפניים אשר התקבל בשנת 2016.
בשנת הדוח, במסגרת שינוי הבעלות בתאגיד, הסכם זה בוטל.
ביום 17 בספטמבר 2020 נחתם הסכם בין הסוכנות היהודית לבין הימנותא בע"מ כנאמנה של קרן קיימת לישראל,
לפיו הסוכנות תמכור את אחזקותיה בחברה להימנותא. כחלק מהסכם זה, ביום 5 בינואר 2021 חתם התאגיד על הסכם עם הימנותא, העירייה והרשות לפיתוח ירושלים.
בתאריך 17 בפברואר 2021 נחתמו בין החברה לבין בעלי מניותיה הסכמים אשר באו במקום ההסכמים מיום 17 בספטמבר 2020 שעיקריהם זהים להסכמים הנייל. כמו כן, נחתם בפועל הסכם חכירה חדש בין החברה לבין הימנותא בע"מ ביחס למקרקעין החברה.
באותו מועד הועברו כל מניות החברה שהיו בידי הסוכנות היהודית לידי קרן קיימת לישראל. מתוך מניות אלה, קרן קיימת לישראל העבירה 484,405 מניות יסוד אי בנות 25 ₪ ע.נ כל אחת לידי הרשות לפיתוח ירושלים. החברה הקצתה לקרן קיימ
לישראל 2,070,100 מניות יסוד בנות 25 ₪ ע.נ כל אחת בתמורה לתיקון הסכם התכירה ואשר שוויו ההוגן הוערך בכ-285 מיליון ₪.
העסקה קיבלה את אישור רשות התחרות.
נכון ליום 1 העבירה העירייה סך 3.33 מיליון ש"ח, כחלקה בהלוואת בעלים למימון פרויקט להרחבת
מרכז הקונגרסים, כפי שהתחייבה בשנת 2017.
ההלוואה נושאת ריבית בשיעור שנקבע בסעיף 2 לתקנות מס הכנסה (קביעת שיעור חריבית לעניין סעיף 3,
ועתידה להיפרע ב-96 תשלומים חודשיים החל מיום קבלת היתר הבניה לפרויקט.
העירייה שוכרת אולמות מהתאגיד בהתאם לצרכיה וזכאית להנחה בשיעור 20% מהמחירון המקובל של התאגיד.
בשנת 2018 הוציאה העירייה דרישה לתאגיד לתשלום אגרות תיעול והיטלי סלילה בסך 15 מיליון ש"ח.
התאגיד מטפל בדרישה ובחודש 10/2019 הגיש עתירה כנגד העירייה וכנגד חברת מוריה.
עיריית ירושלים הגישה תגובה לעתירה במסגרתה כפרה בכל הטענות שהועלו במסגרת העתירה. הצדדים הפנו את התיק לגישור אשר בטופו סוכם כי התאגיד ישלם לעירייה תוך 60 ימים מתאריך 9 במרס 2021 סך של 7.75 מיליון ₪ וזאת להסדרת כל תביעות העירייה בנושא. לסכום זה מתווסף שכר טרחה של עו"ד בסך 300 אלפי ₪. סכומים אלו הופרשו בדוחות התאגיד בשנת 2020
ושולמו במהלך שנת 2021.
הדוח הכספי האחרון של התאגיד נערך ליום 31 בדצמבר 2022. יתרת ההון העצמי של התאגיד לאותו מועד
מסתכמת ב- 478,236 אלפי ש"ח (ליום 31.12.2021 - 476,357 אלפי ש"ח).
ט. עדן חברה לפיתוח כלכלי בירושלים בע"מ
התאגיד הוקם בשנת 2000 כחברת בת של הרשות לפיתוח ירושלים. מטרות התאגיד הינן ליזום , לתכנן ולעודד
יוזמות ופעולות לפיתוחה הכלכלי של ירושלים, לתאם בין הגופים השונים העושים לפיתוח העיר ירושלים
ולפעול להכנת תוכניות לפיתוח מרכז העיר של ירושלים.
בחודש טפטמבר 2017 התקבל אישור ממשרד הפנים לשינוי מעמד התאגיד - לתאגיד עירוני, כאשר כל מניות התאגיד - 100 מניות, הועברו מהרשות לפיתוח ירושלים לבעלות העירייה.
גבולות הפעילות, הגדרת תחומי פעילותה ואופן מימון פעילות החברה עוגנו בהסכמים שבין החברה לעיריית ירושלים.
בשנת 2018 החל התאגיד בפעילות עסקית של הקמת חניונים ובמסגרת זו חתם עם העירייה על ארבעה הסכמים להקמה ותפעול
של מספר חניונים במרכז העיר והסכם אחד לתפעול בלבד וכמפורט להלן:
חניון ספרא- שדרוג והפעלה לתקופה של 24 שנים ו-11 חודשים החל מיום 1 במרץ 2018 ועד ליום 31 בינואר 2043.
חניון בצלאל- תכנון והקמת חניון תת קרקעי במתחם בצלאל אשר יחובר לחניון ספרא. עס הקמת החניון החברה תתפעל את החניון כחלק בלתי נפרד מחניון ספרא לתקופה של 24 שנים ו-11 חודשים כאמור. במהלך שנת 2021 נפתח החניון לפעילות.
חניון מנורה- תכנון, הקמה ותפעול של החניון לתקופה של 24 שנים ו-11 חודשים עס השלמת הקמת החניון. הקמת החניון הסתיימה בחודש מר> 2020 והוא נפתח לפעילות.
מגרשי חניה ציבוריים- החברה תקים ותנהל מגרשי חניה ציבוריים ברחבי העיר ירושלים (לתק' של 5 שנים ממועד החתימה).
25
עיריית ירושלים
נכון למועד הדוח הכספי החברה מפעילה חמישה מגרשי חניה (מסילת ישרים, שער שכם, הניסוי, אגרון ובית הדפוס)
שלושה מגרשים טרם הופעלו (בית הכרם/ זיו, הנביאים והר ציון).
לתאגיד הסכם עם העירייה, אשר לפיו העירייה מעבירה לתאגיד חלק מסכומי היטלי ההשבחה, היטלי טלילה ואגרות בניה, שהעירייה גובה בגין פרויקטים שבתחום פעילות התאגיד.
בשנת הדוח העבירה העירייה, לתאגיד, אגרות והיטלים בסך 36,563 אלפי ש"ח (אשתקד - 55,446 אלפי ש"ח).
התאגיד ביצע בשנת הדוח עבודות עבור העירייה, בסך כ-48 מיליון ש"ח (אשתקד בסך כ- 63 מיליון ש"ח).
הדוח הכספי האחרון של התאגיד נערך ליום 31 בדצמבר 2022, יתרת הנכסים נטו של התאגיד לאותו מועד,
מטתכמת ב- 50,017 אלפי ש"ח (ליום 31.12.2021 - 74,304 אלפי ש"ח).
ביאור 13 - שעבודים ומשכונות
להלן פירוט השעבודיס והמשכונות עליהם חתמה הרשות בהתאם לאישור מרשם המשכונות מיום 8 ביוני 2023 :
נושת גבט שנים
תאגידים בנקאים ופיננסים שונים (1) הכנסות מארנונה .
> ומקורות אחרים מ- 5 עד 99
תאגיד זר (2) נכס מקרקעין 99
מפעל הפיס (3) אגייח 99
(1) להבטחת פרעון מלוות לזמן ארוך שהתקבלו מתאגידים בנקאים ופיננסים שונים, שעבדה העירייה את הכנסותיה מארנונה ומקורות אחרים בסכומים מ- 10 מיליון ש"ח ועד ללא הגבלה.
(2) להבטחת ייעוד הכספים שתרמה קרן גולדמן מארהייב לפיתוח טיילת הסמוכה לבניין ארמון הנציב, העירייה רשמה משכון על כל זכויותיה במקרקעין המצויים בטיילת.
(3) להבטחת מענקיים שהתקבלו ממפעל הפיס, שעבדה העירייה אגרות חוב.
טהייכ רשומים ברשם המשכונות 96 שעבודים החל משנת 1994, מהם 4 שעבודים שנרשמו בשנת הדוח.
ביאור 14 - ערבויות
להלן פירוט סכומי הערבויות שניתנו על ידי העירייה:
המוטב בגינו ניתנו הערבויות מקבל הערבות שנת מתן סכום הערבות תאריך סיום הערבות (ח''באלפי ש) הערבות
מפעלי ביוב וטיהור ירושלים בע"מ מדינת ישראל 1006 = 6 12004
6(
העירייה ערבה כלפי מדינת ישראל, לתשלום כל סכום שחברת מפעלי ביוב וטיהור ירושלים בע"מ, שהיא חברה נכדה של העירייה המוחזקת על ידי חברת הגיחון בע"מ, תהיה חייבת לשלם למדינת ישראל, בגין הלוואה שקבלה מאת המדינה לביצוע פרויקט מכון טיהור שפכים בירושלים, עד לסך של 40 מליון אירו (120 מיליון ש"ח במועד קבלת ההלוואות).
מימון ההלוואה על ידי המדינה התבצע על ידי הלוואות שהועמדו מהבנק האירופאי להשקעות.
ליום המאזן, לאחר שההלוואות נפרעו או מוחזרו להלוואות אחרות, סכום הערבות שבתוקף, למיטב ידיעת העירייה, הוא אפס עד למועד חתימה על הדוח הכספי, טרם הומצא לעירייה אישור מהחשב הכללי על סכום הערבות שבתוקף,
ביאור 15 - שומות ניכויים
לרשות הוצאו שומות ניכויים עד וכולל שנת חמס 2005.
ביאור 16 - רכישת רכוש קבוע במסגרת התקציב הרגיל בשנת 2022 הרשות רכשה במסגרת התקציב הרגיל רכוש קבוע - מחשבים וציוד בעלות של 1,180 אלפי ש"ח.
ביאור 17 - התחייבויות תלויות
לפי דיווחי היועצים המשפטיים של העירייה מיום 31 ביולי 2023 נכון ליום 31 בדצמבר 2022 הוגשו כנגד העיריה 91 תביעות על סך כ-1,330 מיליוני ש"ח, (ליום 31.12.2021 - כ-943 מיליוני ש"ח) , כולל תביעות נוספות שלא ניתן להעריך
בשלב זה את היקפן, בתחומים: חוזים, נזיקין, היטלי פיתוח, חוק תכנון ובניה ודיני עבודה.
לחלק מהתביעות ישנם כיסויי ביטוח וכיסויים אחרים.
הערכת אומדן הסיכון עבור תביעות שסביר (יייותר כן מאשר לאויי) כי העירייה תחוייב בתשלום סכומים כלשהם לתובע, נאמד על ידי היועצים המשפטיים בכ- 302 מיליוני ש"ח (ליום 31.12.2021 כ- 217 מיליוני ש"ח).
26
עיריית ירושלים
לדעת הנהלת העירייה, בהסתמך על חוות דעת יועציה המשפטיים, הפרשות הקיימות בספרים מספיקות לכיסוי ההוצאות האפשריות, וכן לא צפויות לעירייה עלויות מהותיות נוספוות בגין התביעות הנייל.
סכומי התביעות שצוינו לעיל אינם כוללים הפרשי הצמדה וריבית ממועדי הגשת התביעות ועד לתאריך המאזן.
בהתבסס על האמור לעלל, נכללה בדוחות הכספיים הפרשה לתביעות תלויות בסך של כ- 302 מיליוני ש"ח, המוצגת בסעיף הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו (באור 3 חי).
ביאור 18 - תקציבים בלתי רגילים
בשנת הדוח הפעילה העירייה 1,823 תקציבים בלתי רגילים, בתקציב כולל בסך 36,039,953 אלפי ש"ח.
5 תקציבים בלתי רגילים בסכום כולל של ביצוע בסך 1,582,612 אלפי ש"ח נסגרו במהלך שנת הדוח.
לשנה הבאה הועברו 1,628 תקציבים בלתי רגילים, מתוכם 458 בגרעון ומני בסך 1,427,116 אלפי ש"ח (בהם כ-283,861 אלפי ש"ח הפרשה לתביעות תלויות), 4 תקציבים בלתי רגילים הועברו בעודף זמני בסך 941,030 אלפי ש"ח ו -286 תקציבים
בלתי רגילים הועברו כשהם מאוזנים.
העירייה מבצעת חלק מהפרויקטים באמצעות תאגידים עירוניים. העיריה כוללת בספריה, בתקציבים הבלתי רגילים המתייחסים לאותם פרויקטים, רק את ההכנסות המתקבלות ונגבות ישירות על ידי העירייה, ורק את ההוצאות המשולמות ישירות על ידי העירייה.
ביאור 19 - חייבים
מידע על חשבון החייבים (יתרות החייבים שהצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספח 2 לטופס 1).
יתרת החייבים מסתכמת לסך של כ-8.1 מיליארד ש"ח, ומוצגת בנכוי יתרות זכות בסך כ-135.2 מיליון ש"ח.
בספרי העירייה נרשמה הפרשה להחזר יתרות זכות בסך של כ- 94.2 מיליון ש"ח (ראה ביאור 3 ז'). לא נרשמה
בספרי העירייה הפרשה להחזר ריבית בסך כ-27 מי ₪ הואיל ולעמדת העירייה היתרות לא נושאות ריבית וזו מחושבת באופן
אוטומטי על ידי המערכת. במעבר למערכת גביה חדשה הצפוי בתחילת שנת 2023 יתרות אלו יימחקו וכן בגין יתרה של 14 מיליון ₪ הואיל לפי תחשיבי העירייה מדובר ביתרות ישנות מאוד שנבעו ממערכת הגביה ויתרות אלו לא הועברו למערכת החדשה.
ביתרות החייבים כלולים חובות מטופקים בהתאם לאומדן שערכה הנהלת העירייה בסך כ-4.8 מיליארד ₪
המהווים כ-54% מהסך הכולל של החייבים.
ביאור 20 - מענק הבירה
עיריית ירושלים וכאית למענק שנתי מיוחד, כפי שנקבע בחוק יסוד: ירושלים בירת ישראל, תשיימ - 1980 בסעיף 4 (א):
הממשלה תשקוד על פיתוחה ושגשוגה של ירושלים ועל רווחת תושביה על ידי הקצאת משאבים מיוחדים,
לרבות מענק שנתי מיוחד לעיריית ירושלים (מענק הבירה) באישור ועדת הכספים של הכנסת.
בשנת 2022 העירייה קייבלה מענק בסך 942 מיליון ₪.
ביאור 21 - מיזם במסגרת שותפות ציבורית- פרטית (( יי
העירייה התקשרה בהטכם זיכיון שנחתם בחודש פברואר 2013 עם חברת שפיר הנדסה ותעשיה בע"מ ואחרים (ייהצכיין"י),
לתכנון, הקמה,הפעלה ותחזוקה של מעוונות סטודנטים ושטחי מסחר נלווים במתחם ייבית אגרון" בירושלים (מיזם מסוג .(8.0.1.
ההתקשרות אושרה על ידי שר הפנים ושר האוצר בחודש נובמבר 2013.
שלבי התכנון וההקמה בוצעו על ידי הזכיין בפיקוח עדן-חברה לפיתוח כלכלי בירושלים בע"מ שפעלה מטעם העירייה.
הקמת המעונות הסתיימה בחודש אוקטובר 2017 והם מנוהלים ומתופעלים על ידי הזכיין.
איכלוס המעונות מתבצע בפיקוח בצלאל אקדמיה לאמנות ועיצוב.
דמי השכירות בגין המעונות והשטחים המושכרים ניגבים על ידי הזכיין.
הזכיין יעביר את ההחזקה במתחם לידי העירייה, בתום תקופת הזכיון שנקבעה ל- 31 באוגוסט 2041.
בספרי העירייה, בשנת 2018, בוצע רישום בחשבונות מקבילים: בחובה-עלויות הצכיין בסך 87,817 אלפי ש"ח, ובוכות-הכנסות העיריה בסך 87,817 אלפי ש"ח.
27
+3
4
15
177
שם החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנת?
ארנונה
ארנונה למגורים
ארנונה אחרת
חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה
סה"כ ארנונה
אגרת מים וביוב
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר
חשבונות על בסיס חלוב חד פעמ?
שכר דירה
עצמיות חינוך
הטלי השבחהה
השתתפות בעלים
שלטים, אישורים וכוי
פינוי אשפה
חובות מסופקים וחובות למחיקה
סה"כ תשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי
סה"כ בשנת הדות
שנה קודמת
שנתיים קודמות
עיריית ירושלים
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש'יח
יתרה לתחילת
השנת
7
12
00
כ
02
נמ
18
7
ממה
ג
18
הי
8
3
העברה ל / מ
חובות מסופקים
5797
)229,787(
26
הדוח הכספי לשנת 2022
חיוב בשנת סה''כ פטורים,
החשבון שחרורים והנחות.
(פירוט א) (פירוט ב)
16 1
3 1
(- קורי
| 3,955,749
מ
2,002
ה
ד
26
5
17
6
2
8
6
07(
66
5-7
18
16
17
70
הת
יל
75
(197)
נלו
סה''כ ח*ובים נטו
15
7
6
8
9
18
16
30
68
1
0
1%
לדה
ה
החובות המסופקים והחובות למחיק נקבעו בהתאם לאמדן שערכה הנהלת הרשות עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתם מוטלת בספק.
8
סה''כ גביות בשנת
הדוח
(פירוט ג)
17
השקה
6
הד
לק
ה
3
8
בק
26
יתרה לסוף השנה
מל
15
6
0
מננה
ייה
נבמה
5
11
8
השקה
נספה 2 לטופס 1
יחס גביה ב - %
לכלל החיובים
7.2%
0.0%
22%
2.0%
2.0%
217%
200%
1%
0%
2%
2.0%
20%
5
עיריית ירושלים
נספח 2 לטופס 1 - פירוט א
הדוח הכספי לשנת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי שיח
מס.
141
2
13
14
15
חיובי ריבית והצמדה על
חיובי ריבית והצמדה בגין
שם החשבון חיוב ראשונל השוטף חובות קודמים חיוב (ביטול) נוסף חיוב בשנת החשבון חשבונות על בסיס חיוב שנת?
ארנונת
ארנונה למגורים 11 2 13 (2,630) 16
ארנונה אחרת 1,707 2 9 (88,555) 2,523
סה"כ ארנונה 8 1.4 12 (91,185) 9
אגרת מים וביוב
סה'יכ חשבונות על בסייס חיוב שנתל
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
שכר דירה 0 ₪9 20 3 6
עצמלות חינוך 1255 6 1000 1 2,002
הטלי השבחה 6 (432,275) 52.1
השתתפות בעלים 11 13 2, (542,657) 9
שלטים, אישורים וכוי 21,129 08| 7 (5,888) 22,06%6
פינוי אשפה מי: מיזו)]
סה"כ תשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 21 11 1072 (972,327) 17 .
סהזיכ
בכ ו]
ב
29
] )1,065,512( | 606,204 |
06
מס.
13
14
שס החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנת?
ארנונה
ארונה למגורים
ארנונה אחרת
סה"כ ארנונת
אגרת מים וביוב
סה'יכ תשבונות על בסיס חיוב שנתלי
חשבונות על בסיס ח*וב חד פעמי
עצמיות חינוך
השתתפות בעליםם
שלטים, אישורים וכו!
סה'יכ תשבונות על בסיס חיוב חד-פעמל
סהיים
פטורים שנה
שוטפת
נה
7
56
3857756
עיריית ירושלים
הדוח הכספי לשנת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש'/ח
פטורים שנים
קודמות
05
מחיקת
חובות/חובות.
אבודים
17
החד
64
0(
569,387 ] 25,285||
0
הנחות על פי דין
45
1
36
עד
83867 |
הנחות שניתנר
בשל משבר
הקורונה
991 |
הנחות על פי ועדה/
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
סה''כ פטורים
ש
הנחות מימון שחרורים והנחות
דר
01
12
נמר ד
)₪[
ב
(
18 |
מס.
אי
1
141
12
+3
14
15
| שם החשבון
חשבונות על בסייס חיוב שנת?
ארנונה
ארנונה למגורים
ארנונה אחרת
סה"כ ארנונה
אגרת מים וביוב
סה'יכ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר
חשבונות על בסייס חיוב חד פעמ?
שכר דירה
עצמיות חינוך
הטלי השבחה
השתתפות בעלים
שלטים, אישורים וכוי
פינוי אשפה
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמל
סהייב
| גביה תשנה
1
17
4
י]
2.000
ה
072
26 |
עיריית ירושלים
הדוח הכספי לשנת 2022
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים ותשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש'ית
1
| גבית פיגורים
11
17
16
15
הק
|
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
| סה''כ גביות בשנת הדוח
172
16%
8
27
04
ניפל]
11
3
3,328,218[
עיריית ירושלים
הדוח הכספי לשנת 2022
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש'יח
נתוני גביה מים וארנונה לפי נתוני אגף הגביה
גבית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה
חיוב / זיכוי נוסף
העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה
הנחות, פטורים, זיכוייס ומחיקת חובות
סה"כ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה)
גביה בגין פיגורים
יתרת פיגורים בגין שנים קודמות
חיוב תקופתי שוטף מצטבר
חיוב / יכוי נוסף
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה
הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות.
סה"כ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה)
גביה שוטפת
סה"כ שנגבה
יתרת פיגורים לתקופה
יתרת חובות שטרם נגבו לסוף התקופה
% גביה מהפיגורים
% גביה מהשוטף
% גביה מהסחייכ
(**י)
ארנונה כללית
2022 2001 2002
18 12
(49,504) (9,273)
(295,584) 29
2 07|,|
(669,246) (569,328)
%6 ננ 0 10537167 ו
28 18
18 19
08 6
(41,681) (43,927)
104 6%
(771,166) (779,696)
25597.5 ו
(2,197,798) (1,998,488)
ל וו הווה
55609 ב
16 18
5% 1%
12% 2%
0% 5%
32
נספח 2 לטופט 1 - פירוט ד
מים
2001
עיריית ירושלים
הדוח הפספי לשנת 2022
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש"ח
תיאור ההנחת
אורח ותיק 30%
אזרח ותיק 25%
אזרח ותיק 100%
נכה 75% ומעלה
נכה 90%
אסיר ציון
נכי רדיפות הנאצים
עיוור
עולה
הבטחת הכנסה
מזונות
גמלת סיעוד
מבחן הכנסה
הורה יחיד
ילד נכה
פטור חיילים
נכי צהל ומשפחות שכולות
פעולות איבה
בנין חדש
בנין ריק
וועדת הנחות
הנחות בגין קורונה
חייל מילואים פעיל
הנחות אחרות
סה"כ הנחות שניתנו על פי חוק
תיאור פטורין
פטור 100%
פטור 67% (2/3)
סה"כ פטורים שניתנו על פי חוק
סה"כ הנחות ופטורים
ביצוע
2022
3
43
הו
2
00
21
72
7
3
1
12
1%
102
1
15
19
19
27
26
9
ביצוע
2022
2
10
11
3
סה'יכ מקריט
2022
18
21
18
13
102
88
189
16
108
106
4
15
בנ
00
5
4
53
200
11
23
8
1158
219
סה''כ מקרים
2022
בל
6
חלוקת הפטורים
בין ארנונה למגורים,
לארנונה אחרת
2002
15
6
1
נספח 2 לטופט 1 - פירוט ה
יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו לפרעון
בתחילת השנה
סה"כ מלוות שנתקבלו במשך השנה
פחות - תשלומים עייח קרן בלבד בשנת הדוח
יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה
נוסף - ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף
השנה *
התחייבות למשרד התחבורה (1)
סה"כ עומס המלוות לסוף השנה כולל ריבית והפרשי
הצמדה
עיריית ירושלים
מצב חשבון המלוות לפרעון
ליום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש'יח
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים
מערכות
סולאריות
2
מים וביוב אחרות
2 | 311200
ו
2.000
הו
253
0.0
1
0
256
2,,6
* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר 2022 (מדד ידוע).
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח:
קרן
ריבית
הצמדה
**סה"כ
5
*** התאמה לטופס 2:
בסעיף פרעון מלוות
סחייב
להלן תחזית פרעון המלוות (קרן ריבית והצמדה):
שנה ראשונה
שנה שניה
שנה שלישית
שנה רביעית
שנה חמישית
שנה שישית ואילך
22 21 200
253 28 27
יס 9 4
7 1 5
32 8 26
2 8
8 02
מס
26
23
8
208
ממ
(1) | התתייבות לתשלומים עתידיים בגין הקמת הרכבת הקלת
נספח 3 לטופט 1
מלוות
ממקורות
אחרים
מיזמי שש סה"ב
2 31.12.2025 31.12.2021 31.12.2020
1,845,086 = 2,515,419 5 5 1
890,000 = 260000 0
2735086 277 |
219667 250558 5 3
215419 7 2504866 8
2606 51469 | 2
2538925 7 257631 0
23 77 6
2,609,028 | 2,648,097 6
משרד האןצר, משרד התחבורה והעירייה, קידמו במשותף את הקמת הרכבת בעיר ירושלים. משרדי הממשלה סיכמו עם העירייה על השתתפותה במימון מענק הקמה כולל של 172 מיליון ₪ ובהקמת קרן ייעודית לאחזקת אלמנטים באחריות העירייה.בהתאם להסכם אשר נחתם ביום 14 ביוני 2020, הוקפאה יתרת החוב למשך שישה חודשים ובהנתן כי העירייה תעמוד בתנאים מסויימים כקבוע בהסכם, תימחק יתרת החוב במלואה. עובר למועד הדוח טרם מולאו התנאים ולפיכך נותרה לתשלום יתרת קרן בסך כולל של 61.7 מיליוושייח (שישה תשלומי קרן שווים) בתוספת הפרשי הצמדה שנצברו בסך 13.9 מיליון ₪ ובסהייכ 75.6 מיליון ₪. כייכ בהתאם לסיכום (קודם להסכם האמור), התחייבה העירייה לתקצב קרן לאחזקת תוואי הרכבת הקלה בסך 15.5 מיליון ₪ (בשנים 2014 עד 2015 5.5 מיליון ₪ ובשנים 2016 עד 2021 10 מיליון ₪). עד לסוף 2022 העבירה העירייה 6.7 מיליון ₪ לתקציב בלתי רגיל המלועד לאחזקת
תוואי הרכבת הקלה.
34
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי
הכנסות
הוצאות
עודף בשנת הדות
חלק ב' - הכנסות לפי מקורות
הכנסה עצמית
גביה ישירה
הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות
העברה מקרנות פיתוח
הכנסות מהממשלה
השתתפות משרדי ממשלה
מענק כללי
מענקים מלוחדים ומיועדיסם
חלף הכנסות עצמיות מארנונה
הכנסות אחרות
סה"כ הכנסות לפי מקורות
(*) מוין חדש
תקציב מקורי
000
000
התקציב
52
20
(000
2 וו
2802
000"
1.06
1.000
0
עיריית ירושלים
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2022 באלפי ש''ח
שינויים התקציב הביצוע
6 00 (000
8 0 000
6
הביצוע % מסה'יב הסטיות נטו
מתחת
5% 5
13 0% 07
2000 2% 10
9 575% 2
3 3% 59
1% "2000
13 0% 3
00 0% 100
1 אוו ורי הו |
1 1% 6%
5
הסטיות נטו
מתחת' מעל
(74,796)
02
26
הביצוע
מעל 2021
13 58
11
1.000
1 ( ו יי
5
22000
6
2,016
ה 3373655 ב
13 6
נספח 1 לטופס 2
הביצוע
201
658%
3
41
% מסה'"יב
1%
2%
25%
ם 8
1%
12%
2%
16%
1.0%
000%
שר חי
סוג ההוצא
משכורות ושכר
אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון)
הוצאות מימון
הוצאות תפעול
השתתפויות ותמיכות
פרעון מלוות
סה'יכ הוצאות
תקציב
20
19
0
83
18
0
00
עיריית ירושלים
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאת
לשנת הכספים 2022 באלפי ש'יח
הביצוע % מסיה'/ב הסטיות נטו
מתחת. מעל
25 2% 15
107 1% 102
19 20% 1.09
5 1.00% 02
10 1% 88
022 6% 02
8 000% 5 2.003
46
הביצוע
2021
26
156
57
6
12
8
,5
נספח 1 לטופס 2 - המש'
* 6 מסה"ב
1%
1%
2%
1.0%
11%
15%
00%
פרקי התקציב
א. הכנסות והוצאות מ*ועדות
1. הנהלה וכלליות
2. שירותים מקומיים
3. שירותים ממלכתיים
4. מפעלים
5. בלתי רגילים
סה"כ הכנסות והוצאות מיועדות
ב. הכנסות בלתי מיועדות
1. גביה ישירה
2. מענקים כלליים
4. הכנסות מימון
סה"כ הכנסות בלתי מיועדות
סה"כ כללי
אי איזון תקציבי
הסטיה נטו עודף (גרעון)
הכנסות,
₪9 םרתו
1-0
הוצאות
סל
599
עיריית ירושלים
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות מיועדות ובלת* מיועדות לשנת הכספים 2022 באלפי ש'ית
תקציב
ו
6
בלל
1
38
72
3
ה
7,680,000 |
ביצוע
ד
דנ
8
3
3
ו
00
0
7,605,206 |
סטיות
מעל (מתחת)
0
59
)52(
)15,197(
57
5
50
ה
(682 7
)74,796( |
17
תקציב
586
10
[נוה]
מס
16
7,680,000 |
ביצוע
1
18
וו
ה
1
8
70958 |
סטיות
(מעל) מתחת.
מק
72
5892
חק
7
75,042 |
לפי
תקציב
(856 77
(952,90)
(1,610753)
ב
(1220,786)
87
37
0
10
72
לפי
ביצוע
ל
(928,138)
(978, 1677
תמקנ
6
9
ד
00
נספח 2 לטופס 2
הסטייה נטו
עודף (גרעון).
5
272
)67,255(
)5,809(
5
7
)1,350(
)13,000(
)17,682(
26
2066
עיריית ירושלים
נספח 3 לטופס 2
דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 באלפי ש'יח
הסעיף תקציב ביצוע % מסה'/ב עודף (גרעון) ביצוע 2021 % מסה'יב הכנסות
ארנונה ב 6 3% 16 5 3%
הנחות בארנונה (*) ממ 08| 1% (78/,982) 3 13%
יתר עצמיות 2 8 % 06 1 6
משרד החינוך 10 בו 2% 16% 1 21%
משרד הרווחה 1 כ 10% (26/702) 0 1%
משרדים אחרים 11 16 2% (20,385) 11 2%
מענק כללו 0 0 1% ה 1%
מענקים מיוחדים ומיועדים 1016 3 0% (1,043) 6 0%
חלף הכנסות עצמיות מארנונה 10 100 0% (89980) 8 1% תקבולים אחרים 0 00 6 13,500
סחיי ללא כיסוי גרעון מצטבר ו ...00% ...006 ו
ות ה הט בר
הוצאות
משכורות ושכר כללי 16 10 16% ו 1 1%
פעולות כלליות 10 ,1 2% 8 18 1%
שכר חינוך 6 7 1% (6,851) 6 1%
פעולות חינוד 17 12 21% (85,225) 17 2%
שכר רווחה 1 18 2% (5,008) 11 %
פעולות רווחה 3 0 1% 3 1 1%
פרעון מלוות 00 0 4% (7800) 8 6
מימון 100 1 0% (10999) 7 0%
הנחות בארנונה (*) ממ 8 11% ל 6 1%
סחיי ללא כיסוי גרעון מצטבר ו 8 %.... .6 0 9 1% ו וי ו ב לבררבנ-בר%
עודף (גרעו) 6 6 41
(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים.
(**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין. הנחות מלמון נכללו בסעיף הוצאות מימון
8
עיריית ירושלים
נספח 4 לטופס 2 חלק א
נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסת*ימה ביום 31 בדצמבר 2022
שנה נוכחית שנה קודמת
שכר ממוצע 1 7 שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר > בפועל תקן משרות כח אדם בפועל אלפר לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה
סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת שייח (דוח 66) אלפי ש"ח בפועל שייח (דוח 66) אלפי ש"ח חינוך עס תקן 7 0 55| 1.06 68 ו 16
סה''כ חינוך 7 5 11.]06 8 00| 0 164.56 רו
רווחה עס תקן 284 11 18 201
סה"כ רווחה. ר-י השש .5 5 המאאא
יתר המשרות בכירים עם תקן 10 מיי 1-0 8
סה''כ יתר המשרות בכירים 100 8 || 43060 ב
יתר המשרות אחרים עם תקן 2 753 20.00
סה''כ יתר המשרות אחרים 1.9
סה''כ יתר המשרות
ה"כ ו 8 שוש
נבחרים 00 פְ 6
גימלאים (פנסיונרים) 15 212 9
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד בכירים 22
הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 9
סה''כ עובדים בתקציב רגיל 0 11.8 6 | 0 20262755 שו סה"כ כללי 10 170 255 158 10 55
הערות:
39
112
3
6
3
6
הנהלה וכלליות
נבחרים
מנהל כללי
מנהל כספי
סה"כ הנהלה וכלליות
שירותים מקומיים
תברואה
שמירה ובטחון
תכנון ובנין עיר
נכסים ציבוריים
שרותים עירוניים שונים
פיקוח עירוני
סה"כ שרותים מקומיים
שרותים ממלכתיים
חינוך
תרבות
בריאות
רווחת
סה"כ שרותים ממלכתיים
מפעלים
נכסים
תחבורה
סה"כ מפעלים
גימלאים (פנסיונרים)
סה''ב בללי
עיריית ירושלים
דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנסתלימה ביום 31 בדצמבר 2022
*הערה: הסך הנייל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסך 16,188 אלפי ש"ח
רכישת שרותי כוח אד
יועצים ורכישות שירותי כוח אדסם
תקציב 2022
עלויות שכר
מספר משרות' ל
9 01
ינ 11217
58 6
ו ו 4--ד------,
1 19
3 16
77 15
6 55
00 110
39 16
ו בצ
72 7
5 3
220 07
4 8(
11865 אוו
6 16
272 00
.51560 ו
20 6
10 00
תקציב 2022
מס' מועסקים עלות כוללת
000( 0
ביצוע 2022 לפי דוח 66
עלויות שכר
מספר משרות אלפי ש'/ח מספר משרות
9 07
5
204
55 אא
1 1.7
52 12
20 33
25 9
55 1255
מים 114
40
6 1,077 (154)
11 7( 6
107 2 3
0 15 6
11 77
29
12006
מס' שעות העסקה
20
16 5
3 2
7 37
6 9
5 * 376
ביצוע 2022
מס' מועסקים עלות כוללת
8 209
הפרש
עלויות שבר
אלפי ש''ח
)7,850(
256
15
)4,737(
נספח 4 לטופס 2 חלק ב
)1,900(
5
מס' שעות העסק
הפרש עלויות
27