ישיבת ביקורת מס' 1 - דוח כספי של עיריית ירושלים לשנת 2022 · דוח מבקר לעיריית ירושלים 2022
מסמכים נוספים באותה ישיבה: סדר יום ביקורת נגיש · פרוטוקול כספי של עיריית ירושלים לשנת 2022 נגיש · דוח כספים מבוקרים עיריית ירושלים 2022 · דוח ביקורת מס' 1 - דוח כספי של עיריית ירושלים לשנת 2022 · תמליל - וועדת ביקורת 30.7.2024
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
עיריית ירושלים
דוח הביקורת המפורטט
לשנת 2022
משרד הפניסם
אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות
פרס.
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
תוכן עניינים
דוח רואי החשבון המבקריט
א. פרק א' - נתונים כלליים על הרשות המקומית
ב. פרק ב -ממצאים עיקריים
ג. = פרק ג'- מעקב אחר תיקון ליקויים
ד פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה
. התקציב הרגיל לשנת 2022
ד.?. שכר עובדים בכירים
1. בדיקה בנושא שכר ומשאבי אנוש
7 בדיקה בנושא ביטוח נכטי העירייה
ד.5. יתרות חוב נבחרים ועובדים
ד.. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים
דוח לתושב
10
1
11
15
20
8
29
55
65
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
0 ספטמבר 2023
דוח רואי תהחשבון המבקרים
לכבוד
רו''ח אבי אגניהו
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות
משרד הפנים
ירושלים
נ,
הנדון: עיריית ירושלים - דוח ביקורת מפורט לשנת 2022
הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכניות הביקורת שנמסרו לנו.
נבון ויספלד
רוא' השבון
קוּבִּי גבון, רו*ח
צבי ויספלד, רודה
80. ו א
(58!) .6.7.40
6. אסעאא ופסא
.6.7 ₪10]פואא |וש 2?
בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית ואשר מצביעים על תריגה
מהנחיות המתייבות את הרשות המקומית.
בכבוד ז\
גבון וי
רָוּאי חשבו
"%
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
פרק א' - נתונים בלליים על הרשות המקומית
ירושלים חינה עיר הבירה של מדינת ישראל והעיר הגדולה ביותר במדינה, הכוללת כמיליון תושבים. בירושלים שוכנים מוסדות הממשל של ישראל: כנסת ישראל, בית משפט עליון, משכן הנשיא ובית ראש הממשלה.
א
₪8
א
8%
.=8
מעמדה המוניציפאלי של חרשות המקומית חינו עירייה. שטח השיפוט של העירייה חינו כ-126 אלפי דונם.
אוכלוסיית תושבי העיר מנתה 1,056,647 תושבים על פי נתונים שהתקבלו ממשרד הפנים. על פי נתוני העירייה מספר בת* האב בירושלים נכון ליום 31/12/2022 עמד על 243,240 אלפי משפתות.
ראש העירייה, מר משח ליאון , מכחן בתפקידו מאז נבחר בתודש נובמבר 2018.
בשנת 2022 וכיום, לראש העירייה שמונח סגנים בשכר ובתואר, כאשר שניים מהם משמשים גם בתפקיד ממלאי מקוט ראש העירייה.
בשנת 2022, במועצת העיר מכהנים 32 חברים (כולל ראש העיריית).
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
א.6. להלן פירוט ועדות החובה ומספר הישיבות שהתקיימו במהלך שנת 2022 בכל ועדה :
מס'יד שם הועזית מ
1 | הנחות ארנונה 10
2 | מכרויס 22
3 | ביקורת 7
4 | ביטחון ! 4
5 מלייח ופסיית 1 4
6 | קליטת עליה 4
7 | בטיחות בדרכים 3
8 | ועדת כספים 10
9 | קידום מעמד חילד 2
0 | תעוך 3
1 | איכות הסביבה 6
2 | ועדה להנצחת וכרס של נרצתי טרור 1
3 | ועדה למלחמה בנגע הסמים המסוכנים 3
₪4 | מיגור אלימות 5
5 | ועדת השקעות פ
6 | ועדה מקומית לתכנון ובניה (תבייע) 24
7 | ועדת משנה לתכנון ובניה (חיתרים) 29
8 | ועדת ערר לענייני ארנונה 5
9 | ועדה להקצאת קרקעות ומבנים 3
0 | ועדת רכש ובלאי (קניות) 22
1 | ועדת תמיכות 9
2 | שימור אתרים 1
3 | ועדת מכרויס לבתירת עובדים בכירים 6-
4 | הוועדה למסירת עבודות הפטורות ממכרז 2
(*) וועדה זו מת*יחסת לעובדים בכירים לפי סעיף 169ב לפקודה, כלומר עובדים סטטוריים. בשנת 2022 לא התקבלו עובדים כאמור ולפיכך לא חיו חתקיימו ישיבות בוועדה זו.
הערת הביקורת:
בחלק מוועדות החובה התקיימו ישיבות בתדירות נמוכח מישיבה אחת לרבעון.
' ועדות ביטחון מלייח ופסייח מתכנסות יחד.
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
תגובת העירייה:
בחלק מאוד מצומצם של וועדות עירוניות התכנסה הוועדה מספר פעמים נמוך מהדרוש. יחד עם ואת, יודגש, כי הפעילות בתתומים אלה לא נפסקה והמשיכה באמצעות פעילות ענפה ומאומצת שלא באמצעות דיונים בוועדות ובשיתוף כל הדרגים הרלוונטיים הנוספים.
א.7. מספר התלמידים במוסדות החינוך בעיר בשנת תשפ"א, לרבות גני ילדים, עומד על 283,893 תלמידים.
להלן פילוח התלמידים לפי סוג מוסד:
אגף חינוך תרדי מנחייי ערבי סך הבל
שלב חינוך תלמידים | מוסדות | תלמידים | מוסדות | תלמידים | מוסדות | תלמידים | מוסדות סחייכ גנים 3 |1,026 |12,286 |482 5 |728 4 26
יסודי 8 |171 2 |95 3 |95 1,013 21
על יסודי 6 |17 5 |76 72 |56 3 5
רב גילאי 1 |22 121 2
חינוך מיוחד 1 |172 7 |124 64 |89 12 25
סכום בולל 8 |1,542 |67,390 | 777 5 | 990 1 09
(1) במרבית הגנים ילדי הטרוס חובה וטרום טרום תובח לומדים ביחד ולא ניתן להפריד את הגנים לפי גיל.
(2) במוּרח העיר בבתי ספר יסודיים לומדים כיתות א'י-ט'; במגזר התרדי בבתי ספר יסודיים לומדים כיתות אי-חי.
(3 נתוני חינוך חרדי התקבלו מאגף החינוך התרדי בעיריית.
א.8. אגף הרווחה בעירייה טיפל בשנת 2022 ב - 42,066 משקי בית. להלן נושאי חטיפול העיקריים :
טוג פניה מס' פניות משקי בית? אחוזים
וקנה 111 2%
מוגבלות 116 2%
עונכ רב ממדי מתמשך 7 12%
ליקוי בתפקוד ההורי והמשפחתל 58 1%
אחר הז 1%
סה'יב 12006 100%
יצוין כי, הנתונים לעיל מוצגים לפי פניות משקי בית כבשנה קודמת.
2 ההתייחסות באגף הינח לכל משק בית כתיק יחיד אשר במסגרתו מטפלת מחלקת הרווחה בכמה נפשות במקביל, לאור זאת המידע שחועבר הינו כאמור לייתיקיי כאשר הכוונה למשק בית שבכללו יתכן ויטופלו כמח מקרים נפרדים.
6
עיריית ירושלים
| דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
א.. בחוות הדעת של רואי התשבון בדות הכספי, נכללה הפניית תשומת הלב כדלקמן:
1. להתחייבויות התלויות בגין התביעות שהוגשו כנגד העירייה בסך של כ-1,330 מיליון ₪.
2. לחובות המסופקים וחובות למחיקה בסך 4,880 מיליון ₪, המהווים כ-54% מהסך הכולל של
התייבים ליום 31 בדצמבר 2022.
א.10. דוח לתושב לשנת 2021 פורסם בעיתונות המקומית בתאריך 25/02/2022,
8 פרטים על ועדת ביקורת בעיריית:
מסייד | נושא/נוהל בן לא הערות
1 א. האם בחרה הרשות ועדת ביקורת! |
ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת:(רשום הוקמה ב-31.1.19
תאריך).
ג. האם ועדת הביקורת דנה בדוחות
תביקורת שתכין:
-מבקר הפנים לשנת 2021 ץצ
-משרד הפנים לשנת 2020 צּ דות 2020 אושר ב12/21.
דות 2021 אושר ב2/23.
-מבקר המדינה לשנת 2021 צּ 7
2 האם חרכב ועדת הביקורת בהתאם | רוב חברי הוועדה הינם מסיעת לחוק? האופוזיציה (סיעת התעוררת
בירושלים).
3 האם הועדה הגישה המלצות
למליאת הרשות לדוח הביקורת של:
-מבקר הפנים לשנת 2021 צ
-משרד חפנים לשנת 2020 צּ
-מבקר המדינה לשנת 2021 ₪
4 האם ועדת ביקורת מנהלת מעקב
אחל תיקון הליקויים ויישום
| המלצות הביקורת שהעלה:
-מבקר הפנים לשנים 2021 צ לדברי העירייח - יחברי הוועדה | מקבלים עדכון שוטף על כל דיוני
הצוות לתיקון ליקויים וצוות
-משרד הפנים לשנים 2020 ₪4 המשנה לתיקון ליקויים. ועדת הביקורת אף דנה מעת לעת בהתאם
ו במעקב אחר תיקון
יקויים.י
-מבקר המדינה לשנים 2021 60 יבשת 2 התכנס הצוות לתיקון ליקויים... 4 פעמים, וצוות המשנה
התכנס 17 פעמים. יי (*)
5 האם מועצת הרשות המקומית ₪4
קיימה דיון בדוחות הביקורת שנערכו
ברשות ובהמלצות ועדת הביקורת?
| (*) הערת הביקורת:
| לא נמצאו בפרוטוקולים של ועדת הביקורת מעקב אחר תיקון ליקויים ויישום המלצות הביקורת שעלו על ידי מבקר הפנים ומבקר המדינה.
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
תגובת העירייה:
העירייה רואה חשיבות גדולה במוסד הביקורת, הן של מבקר המדינה, הן של מבקרת העירייה והן של משרד חפנים ונותנת משקל גדול לכל דות והמלצה לתיקון. בסיכום עם יו"ר וועדת הביקורת ועל מנת לייעל את עבודת הוועדה הוחלט שלא לקיים דיונים בוועדת הביקורת על מעקב אחר תיקון ליקויים, אלא, כל דוח של הצוות לתיקון ליקויים וכל דוח של צוות חמשנה לתיקון ליקויים מועבר לעיונם של
חברי הוועדה ובמידת הצורך ניתן הסבר או מתקיים דיון בנושא. צורת העבודה מוכיחה את עצמה פעם
אחר פעם,
בהתאם להנחיית מנכ"ל העירייה והצוות לתיקון ליקויים הוקם צוות משנה לתיקון ליקויים אשר התכנס בשנת 2022 17 פעמים ותפקידו לקיים מעקב צמוד וקפדני על יישום המלצות הביקורת, על כל דו"ח ביקורת חדש. בנוסף, מקיים הצוות דיונים על המלצות משנים קודמות בהן הטיפול עדיין לא
הסתלים ומוודא בהן ביצוע מלא. צוות המשנה פועל בצורה יסודית למול כל מושאי הביקורת עד לבירור מלא ומעביר דיווח לצוות לתיקון ליקויים ולוועדת הביקורת כאמור.
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
פרק ב' - ממצאי הביקורת
לא נמצאו ממצאים מהותיים בתחומי הפעילות שבוקרו השנה.
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
פרק ג' -- מעקב אחרי תיקון ליקויים
גביה והנחות (2)
ג.1 | בשנת הדוח היקף ההנחות שניתנו שלא כדין עלו על 50 אשייח. (2.7) לא תוקן הקצאת מקרקעין (8)
ג.2 | | הרשות הקצתה קרקע / מבנים ללא האישור הנדרש. (8.1) לא תוקן ג.3 | | הרשות לא פרסמה באתר האינטרנט של הרשות הקצאות מקרקעין / מבנים תוקן שאושרו. (8.2)
קרנות פיתוח (11)
4. | כספי ההשקעות לא מנוהלים במלואם בחשבונות המיועדים להשקעות (11.2) תוקן
10
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
פרק ד' -- תחומי פעילות שבוקרו השנת
ד.1 התקציב הרגיל לשנת 2022
1.. אופן הכנת התקציב ודברי תסבר
תקציב העירייה לשנת 2022 מבטא גידול תקציבי בשיעור של כ- 4.6% לעומת תקציב לשנת 2021.
התקציב שס דגש במספר תחומיסם עיקריים: הוצאות הרוותה, ניקיון העיר, חינוך, פנסיה תקציבית, פירעון מלוות ועוד.
תקציב 2022 נבנח כבשנים עברו, בתהליך עבודה סדור ומפורט, אשר נמשך חודשים רבים. לחלן
פירוט שלבי הכנת התקציב:
בתחילת המחצית השנייה של שנת התקציב עורך אגף התקציבים ניתוח מעמיק של הביצוע בפועל אל מול התקציב השנתל. על פי הנתונים העולים מדוח הביצוע התצי שנתי ועל פי מידע נוסף כגון:
הצפי לעליית הארנונה, גידול טבעי, התייקרויות צפויות, הסכמי שכר במגזר הציבורי והוצאות חריגות נוספות, נבנית מסגרת התקציב הראשונית לשנת התקציב הבאה.
במהלך החודשים הבאים, לאחר ניתוח מעמיק ופרטני של כל הנתונים והמרכיבים השונים של התקציב, נבנית המסגרת התקציבית המעודכנת לשנת התקציב הבאה. התהליך מבוצע באופן הבא :
במהלך החודשים ספטמבר ואוקטובר, אגף התקציבים מקיים דיוני תקציב פרטניים עם האגפים והמחלקות חשונות. במהלך דיונים אלו גבנית תחוית ההכנטות של האגפים, ומנותחים הצרכים וחדרישות של תקציבי ההוצאה.
במהלך התודשים נובמבר - דצמבר נערכים דיונים אצל מנכ"ל העירייח ואצל ראש העיר, בהשתתפות המינהלים והאגפים. בדיונים אלה מוצגים התקציבים ותוכניות העבודה של האגפים לשנח הבאה.
לאחר מכן, ובמקביל לסיכומים עם המדינה לגבי גובה מענק הבירה, נערכיט דיונים מסכמים בהשתתפות ראש העיר, המנכייל, הגזבר ואגף התקציבים, על מנת לטכס את הנקודות הפתוחות האחרונות בתקציב.
11
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
. אישור התקציב
א.
ב.
התקציב חרגיל לשנת הכספים 2022 אושר על ידי מועצת העירייה בישיבתה מיום 30 בדצמבר 2021 והסתכם לסך של 7,640,000 אלפי ₪.
התקציב אושר על ידי משרד הפנים ביום 30 במאי 2022.
במהלך שנת 2022 בוצעו שינוייסם בתקציב אשר הגדילו את התקציב המקורי בסך 40,000 אלפי ₪.
להלן פרוט ההגדלות/ הפחתות :
תאריך אישור סכום תאריך אישור
ועדת הכספים | אלפי ש''ח המליאת
22 200000 22
1,222 200000 2
סה"כ | 40000 77
להלן תמצית התקציב :
אלפי ₪
הכנסות
ארנונה 2000
יתר הכנסות עצמיות 2
השתתפות הממשלה 58
הנחה ארנונה 000
הכנסה מותנית* 2,000
0
הוצאות
שכר 271
פעולות 9
הנחות ארנונה 9.000
פירעון מלוות 00
הוצאות מימון 1,000
הוצאה מותנית* 000
0
(*) ביצוע הוצאה המותנית בקבלת ההכנסה.
12
עיריית ירושלים
דו'יח ביקורת מפורט לשנת 2022
ד טבלת שינויים
הטבלה הבאה מציגה את השינוייסם בגרעון המצטבר בתקציב הרגיל של העירייה על פי הדוחות
הכספיים לשנים 2020-2022:
2000 2001 2022
אלפי שקלים חדשים
גירעון בתחילת השנה | 267,409 | 263,058 277
עודף בשנת הדוח 1 41 26
גירעון בסוף השנה 8 262,647 21
ד פירוט הסטיות
להלן פירוט הסעיפים העיקריים בהם קיימות סטיות מהותיות בין התקציב לבין הביצוע בשנת 2022 :
הסבר | תקציב 2022 | ביצוע 2022 | הפרש אלפי | סטיה אחוזים אלפי ש''ח | אלפי ש''ח | ש''ח
תקבולים:
אגרות וחיטלים ]1 2 2,066 14 2%
הכנסות מימון | 2 10 (13,000) %)]
תברואה 3 6 106 (19,062) 2%
נכסים ציבוריים | 4 2,|0 16 (1,086) 1%
שרותים 5 206 12 (6,414) 1%
עירוניים שונים
תרבות 6 000 5 225 1%
תקבולים בלתי | 7 10 3 (15,197) 1%
רגילים
תשלומים:
הוצאות מימון | 8 00 19 19 1%
שירותים 9 64 9 (11,505) 8%)
עירוניים שונים
13
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
הסברי העיריית
1
הפער ברובו נובע מסעיף גביית חובות חנייה בו הביצוע בפועל היה גבוה בצורה משמעותית אל מול התקציב המתוכנן.
בשנת 2022 חיו לעירייה הפסדל מימון בבתי השקעות וביעוץ יזום שנרשמו בפרק הוצאות מימון.
הפער ברובו נובע מסעיפי תגבור פעולות ניקיון ברחבי העיר שהינו סעיף מותנה שהגיע בגינו רק חלק מהתקציב המתוכנן.
הפער ברובו נובע מסעיפים מותנים בהם לא התקבלו הכנסות.
הפער ברובו נובע מסעיפים מותנים בהם לא התקבלו הכנסות.
הפער ברובו נובע מסעיפים מותנים בהם הנקבלו הכנסות מעבר לתקציב כגון: תמיכות למוסדות תרבות, קרן לעידוד יומות ופעולות תרבות תורנית.
הפער ברובו נובע מסעיף היטלי השבחה למימון התור הלוואות שבו נמשך רק חלק מהתקציב המתוכנן.
בשנת 2022 חיו לעירייה הפסדי מימון בבתי השקעות וביעוי יזום.
הפער ברובו נובע מתת ביצוע בסעיף תביעות וסעיפים מותניסם בהם לא התקבלו מלוא ההכנסות המתוקצבות.
14
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
ד שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ'יל הרשות המקומית שהתקבלו בשנת 202
1 בללי
דרך קבלת העובדים ברשות המקומית ואופן ההתקשרות עמם, הוסדרו בצורות שונות, בצוויס, בפקודת העיריות, בפקודת המועצות המקומיות, בחוורי מנכ"ל משרד הפנים ובהנחיות מנהל האגף לכוח אדם ושכר ברשויות המקומיות.
הוראות נועדו להבטית כי יקלטו מועמדים מתאימים לתפקידים השונים, בהתייחס לכישוריחס ולרמתם המקצועית בלבד.
בשנת 2022 נבדק נושא שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגורת משכר מנכ"ל העירייה, לגבי עובדים חדשים שהתקבלו במהלך שנת 2022 וכן לגבי עובדי עירייה ותיקים שעברו להעסקה בחווי בכירים.
בסוף שנת 2022 הועסקו בעירייה 8 עובדים סטטוטוריים כמפורט בסעיף ד.2.2.
כמוייכ, בסוף שנת 2022 הועסקו בעירייה 254 עובדים בתוזה בכירים (בתוכם כלולים גם עובדים סטטוטוריים).
במהלך שנת 2022 נוספו :53 עובדים בתוזה בכירים, מתוכם 5 עובדים שנקלטו כעובדיס חדשים בעירייה.
1 עובדים סטטוטוריים
להלן רשימת חמשרות של העובדים הסטטוטוריים עפ"י התוספת החמישית ועפייי סעיף 2 לחוק חרשויות
המקומיות, שהועסקו על ידי העירייה ביום 31.12.22 :
1. מנכ"ל העירייה ;
גובר ;
יועצ משפטי ;
מהנדס ;
ראש מנהל חינוך ;
רופא וטרינר ;
יועצת לקידום מעמד האישה ;
מבקרת והממונה על פניות הציבור;
תפקיד של ממונה על מניעת הטרדה מינית בעירייח מבוצע כמינוי בנוסף לתפקידו של מנחל במשאבי אנוש.
נכון לחיום, גבי מעלין עשור, מנחלת מחלקה בכירה לטיפול בפרט, באגף משאבי אנוש, משמשת כממונה על מניעת הטרדה מינית.
9 ₪ 0% 5 59
* בגוסף, חזר למצבת הבכירים עובד שיצא להתמחות בשנת 2021 ובתודש 2.2022 תור לתפקידו בחוזח בכירים.
15
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
עובדים ששכרט משולם בשיעור משבר מנבייל
א. | קיום מכרזים פומביים למשוות -
קליטת 50 עובדים במהלך שנת 2022 בוצעה לאחר קלוס מכרזים פומביים כנדרש ושלושה עובדים נוספים נקלטו כמשרות אמון. טתייכ 53 עובדים ששכרס משולם בשיעור משכר מנכ"ל,
ב. חוזי העסקה ותקינות השכר--
על פי הוראת תוזרי מנכ"ל/ האגף לכוח אדם ושכר במשרד הפנים, כל חוגי משרות הבכירים מחייבים אישור מוקדם ובכתב של משרד הפנים.
העירייה, משרד האוצר ומשרד הפנים, גיבשו מסמך מדיניות המפרט את אופן העסקה בחוצי בכירים בעירייה. בהתאם למסמך המדיניות, הוקמה ועדת חוזים עירונית בראשות מנכ"ל העירייה, המוסמכת לאשר חוצים במתכונת ובמסגרת שגובשה במסמך חמדיניות.
בהתאם לסיכום דיון מיום 6.5.2015 עס משרדי האוצר והפנים בעניין העסקת עובדים בתוזים אישיים בשלוש הערים הגדולות, נקבע בין היתר, כי העטקת עוזרים אישיים לראש העיר, לסגנו ולמנכייל כמשרת אמון, טעונה אישור מועצת העיר וכן אישור הגזבר על יכולת תקציבית.
3 חוזי העטקה שנחתמו בשנת 2022 היו בהתאם לאישורים כדלקמן:
0 תווּים אושרו על פי מדיניות העסקה העירונית בחוצי בכירים. ו/או על פי אישור ועדת תוזיס עירונית.
שלושה חוזים נוספים נתתמו במסגרת אישור מועצת העיר כמשרות אמון.
גובה שכר העובדים שנקבע בשיעור משכר מנכ"ל, הוסדר בטבלאות שנכללו בתוזרים משותפים למנכייל משרד הפנים והממונה על השכר.
נבדק כי גובה שכרם של כל העובדים ששכרס משולם בשיעור משכר מנכ"ל, שנקלטו בשנת 2022, נקבע בהתאם לטבלה בי דרגת רשות 8, כששכרם צמוד למדד המחירים ומועסקים לפי הווה בכירים החל מלום 1.1.2003.
כמו כן נבדק שתשלומים נוספים שולמו בהתאם לחוצים ובהתאם להנחיות תוורי מנכ"ל בנושא,
וכללו:
דמי כלכלח, הוצאות רכב, הוצאות טלפון ותשלומים נלווים נוספים.
עובדים שהוצמד להם רכב תויבו בשווי שימוש בשכר בהתאם לתעריף קבוצת הרכב.
חפרשות לקופת גמל וחשתלמות בוצעו על פי השיעור הקבוע בתוזה ובהתאם להנחיות הוורי מנכ"ל, למעט אותם המקרים המופיעים בטבלה המצייב ובהמשך לפרק וה בחלק הממצאים.
6
(ל?) 6
(ז) טאו
(ז) א
(ך) 6-ו
(ז) או
(0) וא
2
(ז) 6
(ז) שא-ו
(ז) א
(ז) טא
2
₪
0
0 א
א 60
ו
שט
כו
2
ו
6
ו
צאט
א
בא
600
ומ 66
6%
6%
6-
ו 6
ו 6
וב 6
5
זם 6
ו 6%
66
וה]
א
6%
מ
6%
6% 6%
וכו הבו
>טש| | 0461
ו שא
באוטס | | 4 אהסס
| בצ
א שא
| טאו ,או
6 אא מש
7
6 60 6
| אנ - סא
באש 6 00
רב
אש
6/6
סא
ה
סאנ
ום ₪
₪ ₪
ו ו
ום 1
1 ום
₪ ₪
6% 6%
הש הים
וטגונש| | :כ
| ₪406 שא
א באסאטש| = בשסאוצן
6 6
0% ו
66| בשו
66604 = |60
00| 20 סא
בש
סאנ
₪
ה
65
א
וגוט
וכ
6
40
06
צש
שסאשטן
0%
טא
הצ
בי
ה
נצ
מצד
הצצ
וצל
?ל
גב
הצ
וצצ
העט
מב
הצ
עצ
ה
6%
1
וס
₪
96055
60529
כל
%605'29|
ל 9605
ל 9605
בי
טי
הק
נצי
בע
605
בקי
60529
הניש
60529
9059
חן
0
\\\אן
[- כב
בוט
הר
סו
וב
|
=
06
מ
ו
0
1
ום 1ם
ום ₪
₪ ום
₪ 1
₪ ₪1
ום ו
₪ 1
₪ 1
₪ ₪
ום ₪
1 5
₪1 ₪
ו 3
ו ום
1 ₪
1ם ₪
₪ ]
א א
000014: 1
ב )06ם|
שו 00
| סא
-גשס
|) 6
טסצצש| - 6
0
סא
66
66
66
66
חן
6
ה
6
66
66
26
5
66
66
65
6%
בש
ה
:ו
000
0
ב-6 טון
טגו =
צאט
0
סאנ
6
מ
65
5
65
66
-6
ממ
מ
6
5
66
25
6%
5
6%
66
0/8
)|
ונ
ב<שוון
-
א
0 סאנ
70/0 0006 6000 0%
60046 >
71
זז
ד
דד
דל
2
דל
דד
זז
דד
4
ל
ד
ב
פ/ך22/7 22/21/97
ו
ל
6
גו
בי
אצ
7
6
7
ו
12/2/90
גי
ד
8%
7
ונ
72
1
חח
0
ה
1\אצון
5%
6
3
1
12/9
ו
ד
1%
7
ד
ל
8
7
8
2/0
1
67?
חן
ו
ה
ו
או
ד
8
1
1
מ
|
7
7
71
יט
וב וט
מיט
7
ל
9
ל
ךז
ו
ו
ה
ב
אצ
גי
7
0
בי
0
ביבש
0
בי
0
7
0
ו
בי
גינש
גי
הי
ב
ו
₪00 א 60 6 000
0
6 0 0\ טא 0046 6
ו
66 04 /0) טאא 0036 ב
0 טא 006
6 צו!\סםא 46 20004
1 0%
00 6 06
|)
|06 16011 0-0
6-00 010
6 06 6005 06
וא 0066
או 6 00
6 00066 א
60006 006 016
06
6-60 606 0006
א 06
סא 6
6 6 טס
ה
1 6 00) טא 0046 ב
ו
א 0% טא 00066 66 א לקי
ב
ג
בש
אא
בוש
5
41
%
ונ
א
בצ
6%
א
6
אש
6%
א
אש
- ו
₪
גב
גנט
1
זל
נט
1
זד
1
5
(?) וא
(ל) ,|
(?) +\)א6|
| 66.0
1
5
\א/|
בשאן
046
5 2 2 <₪ ₪4 2 ₪ ₪
מ
₪1
0
גוו
ו
טאצצם.)
שגונם]
א 0
0
6 6 א
נמ
6 0
ו
בא
6%
6
6%
6%
66
ו
₪
-
66
66
6%
ו
6-
ום
6
5
6
א
א
ו
ום
הב
0
שא
וא סט
[ ו
שא
באש 00
טס
ו
+
טא - 0
-4 00
היב
4 ל |ף |9
9|9|
בו
ב
א6/ 0
1
בי
הכ
בא
₪
6%
ה
סא
צוא םאסא
מל
0%
סוס 00
ב
בב
ב
ב
₪
5
₪
3
1ם
₪
ום
₪
3
₪
ו
₪
ום
ו
₪
ום
6/6
0
5 שא
סא
6
וכה
060
ו
+ סא
6
₪ם 2 2 1 ₪ 2-2 ₪ 2 2 5-2 ₪ ₪ 2-2 ₪ ₪
₪
:
ו
הכ
אעטש
)וס
וש
סאוו
ג
סא
המצוש
7
הצ
הצום
0%
הצק
?7
הצ
בבק
0
מ
הו
וצ
2
המעט
הצ
9
ננצ
הצ
נש
9
הנכ
ל
יט
ו
ל/'9605|
25 605
05
בקי
05
29 96058
060529
טי
6
6
96059
בקי
בי
6
6
ביקיש
בקי ן
בקי
05
בי
6
המכ
מש
שא
בס
ו
וס
ה
סו
אום)
06
0
ב
מע
ו
ו
1
ו ום
ו ו=
₪ ום
ום ו
3 ₪
ו 1
₪ ₪1
ב 1
₪ ₪
ו ום
1 ₪1
1 1
₪1 ום
1 ₪
ו ₪
₪ זם
₪ ₪1
₪ ו
1ם ₪
1ם ום
₪ ום
0/8 הש
011 |
| | \-₪סס
0 |06
4. סאוו
| -גשס
המ 0
שסאשטן - סש
0
בא
6
6%
6%
ה
6%
6%
א
6-
6
6
6%
6%
5
5
6%
6%
66
0%
-
6
6%
א
1
יש
לש
וגוט 0
ו
ג
שא
6%
66
6
מ
6
6
א
6
5
66
6
א
א
6%
מ
א
6%
65
ה
וה
66
א
1
ו
[ ו
0
א
40 סא
ל 0 600 606 1/0
ב 0
ד
4
?2
ךז
דד
זז
דד
ל
ל
זז
זז
זז
ד
ל
?2
זז
ל
זש ךל
זז
ל
1
ב
גו
סט
12|
7
7
1
ד
1
ה
נמ
1
ונ
ד
7
ד
1
1
ל
קר
//2
77
דד
ובלט
ושנט
הלט
לד
6
3
הלט
[מלה
ל
לט
1%
₪
0
40
או
בש
ושנט
וט
וט
8%
2/1
4
ד
3
7
/
חח
6
4
צשנון
1א)
7
3
ד
ד
1/8/9ל|
7
1
1
2/8
דד
ד
ד/דד/זזו
בי
7
8
7
יט
20/0
7
זנ
1
0
וי
או
ו
אצ
0 [=הה]
0 6 00
ג 6 6 000
0 60 א )טס
0 0 60%
6 066 606 06
0 ו 0-1 א 000
0 6 0
מ 0 6 0
0 א 6 460% 6 00
0 0 0
7 0
6-6 16066 0006
0 6 00
0 066 סא וא
6 (א0 ₪6 0006 016
00 06
0 606 6 060 006
ו
0 60 000
ב 0-60 01606 006
0 0
0 06-66 00606 66
0 66 0 6 סט
0 5 0% .0-1 6 04
0 רש
600 66 060 00066
נ ו
665 06 60 006
מו ו
65
כ
גש
איאן
אי
6%
גיב
0
בש
גנ
אא
ב
אש
0
6 יאן
ב
5
נש
אס
%םן
ו
>אסן
בש
א
6
3
6
3
ל
6%
3
1%
גט
7
7
4
4
7
7
1
41
?ד
2
1
1
5
(ז) א
(ז) שא
(ך) א
א 660
0
ו
ואש
ב.א
ב
3
הכ
>
ו
באש
שגוונם
0
0
אב
0
6 60
ה
באש
6
6
6
6%
6%
66
6%
6%
6%
66
6%
66
6%
ו
6
הב
ו
ה
ביכ
ב
שאן
בא 0
מ
ו
+
בא - .סא
62|
המויב
ו
₪
₪
₪ ₪ ₪ ם
0
ו
סא
צא בא
ו
>
0 .600
בש
ב
בש
באו
₪ ₪ ₪
₪
ו
0/6
0
6 שא
בא
6
|
0060
מכ
0% סא
ב ה ו ה ה
ו
א
וו
הכ
בב
הב
6
1
ספוטו
ו
בא
הצצ
בצ
ג
5
)|
הצ
מצד
צנ
7
מע
27
ב
נבק
הלט
ג
וס
ךל
הב
5
בייי
6%
ל
2 605
בי
טי
6
960529
00
5
0005
יי
בי
60529
0529
ןבכ
0
\גונ\א,
סט
0
וס
4
ששססט
ו
17
6 6
6 160 זו \אום וא ₪ ₪66 1 0 ו 0 66 60 06 "₪ 6-07 06 004 06 00) 060006 גוס -06 סט 6
0 אא 0006%4א)0. 6202 ₪006 126 666 66 67 גו 6 א ז2/2? 0-0
רקש
זב
בש
66
נ
יו
66
65
הל
העט
ב
סו
הש
0
6
סאוו
0
םאנ
₪ ₪ ₪4 ₪ ₪ ₪
ה ₪ ₪ 2
ה]
ות
:
0
ג\םסס
0
₪ טא
- סט
)|
וס
6
6
66
6
6%
66
66
5 -
ה
א
6
א
66
א
6%
הגש
)|
הו
0
0
גו 0
שא
4%
באטן
66
ים
6
יה
66
66
66
66
ו
66
66
66
6
בש
66
הגו
6
6
[- סו
.1
א
סאנ
7/4 0006 06000 06% 7
0%
2/1
זז
7/9
זל
2
מ
0
0/1
ד
2/1
ל
0
זז
זז
ד
ב
הדו
סו
וא\ו
2
סא
נוט
סא
נט
9
207
ד
8
2
1
הצגט
הסאן
0
המל
27
ד
ל
חח
ו
ב
1.\אצן
2
לק
0
זו
0/5
1/6
0
/
דט
הלט
2
2
הנה
בט
6
₪
ב
הוה
ג
אצ
2/1
דד
/0/
זז
1
2
יט
6
1
1
ד
9
דל
6
6
0
ו
םא
ו
או
ו
71
נש
יי
יש
יד
יי
0
0
1
0
1
7
1
7
נש
6
0 ₪666
א אלא 5
6 0006 )וו
א א א 5
א | | אצ 15
6 6 00 ב 5
סט שא ססן | שש ל
םוט 6 וסט = נם
606 56 060₪ 00| 66 לק
6 9
[ ב
0% 6666 %= ל
0 6 סט אא ללן
ישן סים >
ב 4 0ם) 600 שא | 6% 59
וא 0600 | א נש
וט > ₪
6 0 0\ לא 006 ב
00% 0 אס | >צן 6
06 06 0004) טא 046 00
ה ו
א
וו
בג
ד
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
הערות כלליות:
.
ד.5.1. בתלושי השכר של עובדים בכירים נמצאו בחלק מהמקרים, תשלומים נוטפים במסגרת
סלי רוותה לכלל העובדים. לדוגמה, טיפולי שיניים, התזר מעונות וקייטנות, בריאות, טיול אגפי וכדי.
מדיניות העירייה שלא להחריג את העובדים הבכירים מסל הרווחה שניתן לכלל העובדים, כפועל יוצא מכך נכללים בתלושי השכר גם תשלומי רווחה שונים שאינם קיימים בחווה ההעסקה האישי של העובד.
ד.5.2. נמצא כי, עבור חלק מהעובדיסם שעבדו בעירייה בש.ק (בהסדרי פנסיה תקציבית) וכעת
עברו לחוזח בכירים, מופרש משכר היסוד 1.75% (עייח העובד) בנוסף להפרשה בגין הפנסיה. ההפרשה בשיעור 1.75% אינח באה לידי ביטוי בחוזה בכירים.
העירייה הסבירה כי הפרשה זו הינה בהתאט להסכמים שנחתמו מול העובדיט בשנים קודמות וכי מדובר בקופה עצמאית של העובד שווה ערך לחיסכון. הואיל והקופת הזו חייתח לעובד לפני המעבר לחוזה בכירים היא ממשיכה מאחר ואין בכך כל הטבה של המעסיק.
253 מבדיקת התזרים בגין הוצאות רכב עלה כי, אין ביטוי לדרגת הניידות בחוזה.
ד.26
הוסבר ע"י מחלקת משאי/א בעירייה כי, מדובר בחוזה סגור של משרד הפנים ולא אושר להם לבצע בתוזה זה שום שינול.
כמו כן, נמצא כי, סכום הקילומטרים המתושבים לעובד מידי חודש לצורך חישוב ההוצאות המשתנות, הורגים בטכוס לא מחותי מההוראות - במקום 10,000 ק"מ מידי שנה לחלק 2 חודשים, כלומר 833 ק"מ מידי חודש, החישוב החודשי הוא 840 ק"מ בכל חודש.
ליקויים משנה קודמת הנדרשים למעקב
הפרשות סוציאליות בגין התור הוצאות ועבודה נוספת
במסגרת הביקורת נבדקו בין החיתר רכיבי השכר הקשורים להפרשות חטוציאליות.
הבדיקה נערכה באמצעות השוואת הפרשות עובד ומעביד בתלוש השכר, לשיעורי ההפרשות כפי שסוכמו בתווח ההעסקה של העובד. - נספת אי לחוה מפרט את תנאי ההסדר הפנטיוני.
בין יתר פרטי ההסכם מפורטת בחירת העובד בכל הנוגע להפרשות בגין התזר הוצאות ועבודה נוספת, העובדים נדרשים לבחור בהפרשה בין 5%-7%.
נמצא עובד אחד עבורו הפרשת העובד בגין התזר הוצאות לא תאמה לבחירת העובד בתווה ההעסקה.
התייחסות העירייה בשנת 2021
חדיוות להפרשות בשיעור 7% (במקום 5%) לעובד כטעות טכנית. הנושא טופל מול העובד.
מעקב בשנת 2022
טופל מידית בדוח שנת 2021.
20
ל
6
- 6% 6 % 6% - 6 6 666
> 5 א6 --] אף -] 1
% 6% ב 6% 6% - 5 06 בא 61.0% 1.60
= 6 6% 6% - ב ₪ 0 0
- 6% - - 6% - ₪0 00%
'- - ב - 6% - 00 60
- 6% 6% 6% - 6% ₪006 02 160%
- ב 6% 6% 6% 6% 0606
ו צא 4 ב )א אס )שא אצ א 6 06 א 1
אס 6 ₪6 6 סט 06006 )00 46 6 לא 066
,000 066
₪0
איא 0% היא 6% זא 6 (ש66 )₪0 םא
א א א א א א א א זא א א
ד 6 7 זו 6 0 ₪
וס וי
₪ שא 00000 6
אא שא שג וסט ש6 סס 66
"60 ₪062 )00 66א₪ 616 6 0006 4 600!) 666 סאפוטם 660066 1606
₪00 0 ₪ ₪ ₪0 ₪6 61 וסס א א 66 םס 60 )סט 0606 0604 6 260% 6\אס 160 60 א א א 00 6'ע
40% 060 0006 10/0
ו
3 אש
חַ ואט
₪ צאט
6 א א ל 02
,₪
א
6%
וב
-
-
6
6%
₪
0%
6
ו
וט
ו
או
גא א 0%
6%
6%
6%
-
6%
=
6%
6
איש
0 6 6
טא א
שאט שאששט
ואט שאט
א א ? שא וא א ז 0
א> ]
6 -
- ב
- ב
- 6
- -
- -
- ב
6 6 00060 0%
4 6 בוטש ₪066
אי ו
2 6 6 ךז 062
20/0 0006 060 46% 7
>
וט
טאשט
ואט
וא
א 6 06 6
ב
00406 ₪646
סל
6 6
060
צאט
ואט
טאו
א א
6
א
\-
וב
ב
-
6%
6%
ב
אא 64
א 6
2%
₪6
00 0606
:0 ₪6
ב
06 1. 06+
:6 6620 46 )א זאו +40 שא 06 שאשצש
0
60% ₪600
0
6 א 6.060 1.60
60% 606
6 שוש 166
.₪0 )0
60 ₪ ₪06
0
1
ו
אא
סבו
4
6
4%
יי
- %662\4
6
ו 6% םש
-
בצ
יי
א
ו 06
ל
6% 5
6
6%
-
6%
ורי
ד
1 1+
ד
ו
ו 0
יד
5
פ וט טאששט
5 שאו צאט
ל טאצט א
כ 6%
מכ 2
0 % 4
סט > סש
27-
27
ותיי)
00 600% 6
2%
7
6%
-
-
6%
אלפ 85%
ב 296
אס 9%
ב 2%
ב 6
בוא 6 = א
1%
רכ
ואט
צאט
וט
600 2
4% םשו
-07
תי
יי
)גא ש\\א 6
מ
ב
ב
-
6%
-
מל> 901
רו
בור
6 155
6
6 000 ₪066
ל
0%
או
טא-שט
צאט
זז 2
1/0/04 60006 060 464 ;7
7
טס 0 60
-5077
0%
יי
ו
- 066
0 6 ווה א
6%
2
6%
6%
-
-
ל 96520
0
6% 90506
9
5
00 6 00
6%
7?
צאט
צאט
וט
6 6 4
6665
וס
60
969-
5-09
00
ו
ו
בב
6%
6%
6%
=
?0
ב 6
1 7+
ב 9
6
0
6 00
הד
רג
וו
טא
וט
₪6
שאוט
006 64 טאי וס ₪ 0 60
1 שא (606) צוסם ₪ ₪
ד ₪-6\\1 446 66 א (00) 0066 ₪4 שססס
וס 6
ו
06
4
ו
00
א 6 22/77 ₪00 6266 סאט
-0א) 6 דך/27 .006 ₪266 סא
:וצ או סאט
ג 6 )א 060 ₪62 םס סא
ד 6 6 2 שו
6 6 14
6 66 ₪55 שטו 2
1 60 6 26-06
-
06
)וס 1.0466
6 בא 6.060 1.60
6 סט 60% 006
0600 5
ו
1
ואט
: גוא 00 ₪66 206% 4-4 46 טאוט 666 טאווט
יי
6%
-
0%8
2
-
0
₪06
572
6
ב
6%
א6
=
6%
6%
1
6% = ב
- - 6%
6% ב -
0% 058 0%
+ 6 1
ב % -]
ב ₪6 ₪06 ו 0
6 !1600 ₪66 6 ₪60 ₪66
955%" נמתתת 5
ב 0% 72
9 " 4
6% - -
6% א \-
א6 6 אף
6% 5 5
ב 6% -
0 0 0
?7 הי 7
0 60006 6 ות
0
6
6%
08
+
-
0
בו
60 06
5
>
1
6%
6
0099
ו
06 בצ ₪ סא וג ₪ 9 6 6066 סא
וג בוא -0 0 םג 6 00 ושם 6 406\ 060 סא
₪06 ₪ 60 460 סאט
ו 605 6 0/0 0006
6 610 >
)אא -)ט6 א 00 שא 60 סא
יו
066
בוני
6
66
6-05 99 ₪1\\1 6566 66א) ₪666 טאו
טס ₪106 ₪ םאט
: 41066 446 6 סאש
:א 61 06 סא א - .א סא
ו ו)₪14 06 ₪6 סאט
טאששט
00 6006 00% ₪006 006 0% סט
-= שא 602 )וא 6 2 6 וג 66 ג ₪06
8
2%
=
6
6
יד
א
6%
א
ל7נ ל
א
60%
5
5
6
=
6
6
ה
א
%
א
ךל
וא
6-ה 0406 0006
15
נמ
4
8 8
5% 5%
5% 6%
6% 6
ה 6
65 6%
5 א
6% 5%
אש רכ
ב 1
שא ששא
6 6% ו 0664 666
5 2
6 727
6
0/4
6%
\60 ום
4 סס שסושא 066
'-
22008
27
2/6 60006 06600 06% 7
ב
8
66
6
6%
6
%
א
6
א
6%
א
660 6066
5
0
-
06
-
ו
ב
08
1
666 6
00 \6) 0816 0 6א000) > 0606 סאט
0 4062 66 6 אווש 6+ 0406 סאט
-60 0 16ג)₪ ₪00 00206 > 40₪ סא
0 .001 45 664 .0 :00106 6606 סאש
1 ₪ 0 60% צ)₪)א6 0001 6 טאש - ₪ סא
₪ ואש 6 0 6-6 0 אס סאצו
:ב אצ ₪6 סא - ₪ סא
4 .ואש 6% .566 ₪601 סא
םש 0 ואט
18
1
וטנס ₪6
סט
בס ₪604 0 סאש 6 > 066 6666 וטא סא
שא 6 61 46 + ₪006 60060 וטא
וטאש סאשטט ₪
666 062 ₪00.00 !06004 - 6004 )) 06 סא
1
-6050006 660046 010 \אא) 1202-6202 ₪06 סא
₪6 1 2
%
7 6 4 21 66 0666 ו אא 0 א 006 0% א 6 6006 א אס 0 6 646 6 60
(ם>>)\.26 /ב66>א
םאו ,0 0)64) 0006 ואש \ ₪6 ₪6 0 40066 660 60% 66% סאשוום 064 טש סש טא 606 ₪60 166 ₪ שא "(₪0006 6 )שא ט)א 0606) )א 66 060004 ₪6 ₪66.04 ₪0 צ\ס6 סט
)או
₪0 061 0060 06 אא 06% 0066 6 אא ₪ 000 6 060 04 66 צ6 אששא וג טפט 6 006 שש )טא טס :)א 66 0 06 ₪ ב06
6 001604 00 םס 60% :06 ז-9 ₪ +
"06 0\6 0 6010 טס 60 צ6ם שי > ' א אס באו אס 6 6 --5 ₪6 בא ם6.0% 26
"06 )0 0 -602 6 606 66 61% > א אס סא 60 סף 6-6 ו 60 6
א א 21 סא 066 6 6% -16\א6 2 0606
"00 06 0 600 ו 606 שו שי 0 :א אס םא 006 > 6 - 6 סש 62%
6 004 )אס -400 6% אס 4062 -60ם ₪6 60
"0 וא אא
66 )416 06 ש)ם 61 ₪0 1א 601% 6 00 סו א אס 6 '66 46 1006 וא טס 06 66 010 וס -66 006 02 66
סט
- ₪ 6% - - ו א ₪00 הסג
- \- - - - ₪4 טא 006 ₪0 פאט
0 70 110 0 0 6 םד 1
ו 6 666 0 0 0 ל
6 6 86 5 26% 0
5 ל בכ ?7 1
2/6 2)06 06000 406% 7
06646 >)
27
06 06 6א₪6 6 שא 006 0666 000% טא ב 5 1 06
\16\ אא אא\ טא)\0 6 *ם₪066 ב6 אסצם צ)א₪6 64 א אשא 6 606 066 א6 ₪666 6 04 ₪6 - צאט 0 20% 66 אש 0100 6016 ₪666 62 - ש\0 ₪01
(/\ 00 'ש\0)0) טוא 066 םא 06% 06 שש 0666 ₪ 6 ₪066 06 -9פ נש
צאט
10 614 6א0 06 אא 6 ₪.\₪0 א )א ₪ 0% ₪ 0% 64 6 צ)אושא וג 600 > 6 2066 )וא טסט 0 2 6 066 66 0ם ו ' א וס 0 שסם
6 06 )6 ₪06 וא 005 01/0 ט) וטס 66 ם26 וס 6 שג
(606! 006 בו 66 סצו 66
6 סש א .א) 0 0 00606 0.064 04 - טס סא ₪ אא 6 א א םס פצש 00066 אש 0 | [1604ש ם0] )וו 1 סג אש 0004) 066 5 5 וט
]060 וא 0660 םא ₪ צ₪א\טא - 0606 062 א א 06 4 004 טאצשטם ס-א ₪ צ₪)אטא 06 06₪) 06 00666 שסצט וא 0060 06
060 52 -\0א6 42 םוש 6% ₪2 אא\סס אש 66 ₪ 6 0 ₪ 664 \6 אש 064 ₪0 שם 06 שא א 6
20/0 4006 06000 466 7
6
6%
ו
ב
6%
אה
דד
רד
7
ב
6%
]
6%
6
]
]
05
0
0
1%
6
6
ו
90
8]
]
]
6%
1
8
/
0
א
ה]
וב
ריר
]
5%
>
00
7
ה
4
5%
]
ה
ה
]
ו
0000
0
6%
6%
ה
7
ו
5
הך]
6%
ה]
ה]
6
9
ב
וה]
-]
6
ה]
יך]
5%
00
ל
המ
ו
וה
66
0%
ו
]
65
08
0
]
6%
5%
ו
0%
4%
6%
6%
6%
ה
6
ב
ב
6%
ו
6%
1
וה
6%
1
7
הזל
-]
6%
הצ
6%
-]
א6
8
ה
6%
הצ
א
0
0
5
]%
5
]%
ה
5
.
נ ו
1
6%
1-]
ביויי]
0
05
8
ד
ת%..
ומק
ו-]
וב
6
6
אש
0%
ו
6
6%
6%
בר
0%
6%
5
(050%) 960
₪ מש
1
וה:]
6
אה 1]
66
6
ה
6
6
ה
6%
]
6%
%]
ה]
3]
5
]
ה]
ר]
6%
=
ה
10
6%
6%
-]
6%
ו-]
?
6
6 6 ( 6 )0 60 שט וס )0 סאט
00 406 סאט
הר ד
א 6 506 500 בוא
0
006 6ב טא 60 > ₪06 806 6 סט ששסט )א 666) 6 6 0066 נ ו
0
דעו
6 0 04
א 66 0466 660% 6400 מאש
א 0 46 ₪400
0 60 6 06 וא 6 006 60 סאט
ואט 0 65 0060 6660 0 ₪066 ₪004 64 6 אתו סאש
ו
א סא 6
ו
ו
0 600 006 06660 002
ו 407 006 20 667 סאטש
40 666 ₪00 0406 0% 46 מאט
שש 4 2202 6 4060 66 0006 06 04 )60 טאט
0 +60 066 ₪602 ששטאש 006
6 00604 06 66% שטא 6% +04 ם460 סאט
"0656 006 00600 006 66 056 666 0606 46 אש
שש 006060 ₪662 0020 06 656 666 060% 406 טאש
66/6640 0656 שא 0006 60% 566 6606 סאט
"006000 66 066 ₪26 ₪606 באש
1
כ
:010 +אא צא ₪0 ששסס 66
"6 04 660 לא >> 46 060066 ,60% 66666 פאצטס 0₪₪א) וסט
"6 0000 )260% )0 6.6 ₪066 6 וא 6 1606 60
6 666 066 א\ש 2406 272
16/0 40006 6)00 06% 77
660% +
6
8
2
9
5
9
6
14
1
ו
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
5.1 יתרות חוב
1 לתרות חוב נבחרים ועובדים
ד. 1.1 חובות נבחרים
למועד הביקורת אין יתרות חוב בגין ארנונה או חניה של נבתרים-- תברי מועצת העיר.
ד. 5.1.2 חובות עובדים
2 עובדי העירייה צברו חובות* בגין ארנונה (למעט 2 תקופות גביה אחרונות (-9
2) ותחניה בסך כולל של 5,515 אלפי ₪.
בעניין זה נבקש לחפנות לדוח מבקרת העירייה שנדון במוסדות העירייה בשנת 1, בו מעלה המבקרת ממצא העוסק בכך שלא מתבצעת גבייה מול עובדי העירייה באופן של קיזוז משכרס עד להשלמת פירעון יתרת התוב, נציין כי העירייה בתגובתה לדות טוענת כי במקרה זה משמעות ביצוע הגביה דרך המשכורת מהווח אכיפה סלקטיבית אל מול עובדי העירייה.
בנוסף, צוין על יד אגף הגביה כדלהלן:
יילעניין דו"ח המבקרת נדגיש, כי עובד עירייה המעוניין בכך יכול לבצע הסדר תשלומים באמצעות התלוש. יי
תגובת העירייה:
העירייה מבצעת הליכי אכיפה הכוללים השקעת משאבים מרובים לגביית חובות מתליבים ובכלל ה מעובדי עירייה, הליכי האכיפה כוללים חטלת עיקולים, תביעות משפטיות וחליכי הוצאה לפועל.
קיימות נסיבות המקשות על גביית כלל החובות כגון: חייבים במצב כלכלי קשה, פשיטות רגל, איחוד תיקים, חובות בהתיישנות וכיוייב.
מצורפת בואת טבלת מידע על חובות עובדי העירייה בגין ארנונה ליום 31 בדצמבר 2022 (בנטרול חובות שהתלו להיווצר החל מארבעת התודשים האחרונים של השנה), על פי
רישומי מערכת הגביה בעירייה: (ראח בעמוד הבא)
* מעל 300 שיית
9
רצ
₪-
10
11
12
3
4
שם
העובד
א.א
ב.י
ש.א
.ג
א.ל
דע
פיד
טי
ש.ע
סת'יב
9
איש
ט.ח
מ.לי
צ.א
מספר
חשבון
201
701
51
"002
004
5
5007
סה''כ ש.א
103
1206
סה''כ ש.1
2002
52"
72
93
7004
6
0007
סית''ב ד.ע
101
0
1403
04
סה''כ 1.5
952002
2"59(502
29(03
25950
סה'יב ש.ע
6.(((|
מ-("(|
"53
"94
סה''ב א.ש
11
7011(
72
794
סה''כ מ.סי
5783857001 |
עומק
החוב-
משנת
2007
2002
2002
2009
2001
2006
2002
107
2002
2012
2005
2006
2009
2011
2013
2002
202
2005
2018
2000
200
2006
2008
2005
202
20016
2008
2007
1.007
2002
2008
2011
1008
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
סטטוטי
בשא בקשות שונות
בשא בקשות שונות
פשיטת רגל
פשיטת רגל
שולם לפני פתיחת תובע
סיום ללא הוצאות
בקשת עיקול
פשיטת רגל
טרם התלו פעולות אכיפה
הוטלו עיקולים
פשיטת רגל
פשיטת רגל
סיום ללא הוצאות
טרם התלו פעולות אכיפה
התראה לפני עיקול, תביעה- מסירה מלאה לתליב
טרם התלו פעולות אכיפה
פשיטת רגל
פשיטת רגל
פשיטת רגל
בקשת עיקול
מעוקל ע"י הבנק
איחוד תיקים
התראה לפני עיקול, תביעה- איחוד תיקים
איחוד תיקים
פשיטת רגל
מעוקל ע"י הבנק, תביעה- ניתן צו תיוב בתשלומי
הועבר לקבלן מסירות
בשא בקשות שונות
סיום ללא הוצאות
פשיטת רגל
פשיטת רגל
פשיטת רגל
בקשת עיקול, תביעה- איחוד תיקים
0
סכוט של
יתרת חוב
פיגור
2,066
31
199
12,004
0
53
72
222,079
14
6
1.00
126
22
13
1464
9
13
06
7
22,122
2,108
225
24
29
5
155
53
272
51
6
8
4
6
21068
64
56
11
16
36
2
5
גג
15
16
7
8
29
20
1
2
3
4
5
6
27
8
29
0
שם
העובד
א.נ
יצ
סש
ל.ד
ד.א
טש
חר
רר
טי
[:
מ.ע
ק.א
קיפ
דיג
.ב
יש
מטפר
חשבון
3"
סה'/ב צ.א
12
15
1006
סה''ב א.ג
1100
11
סה''ב יצ
12
15
1006
לת''כ טש
1
225
20066
סה''ב ד.א
מה
155
16
מיידה
31
סה''ב טש
1
171
1702
סת''ב ר.ר
5"
1
31
002
סית''ב מ.ע
757253
257204
סה''ב ק.א
22001
מיי
3"
7002
סת''ב רב
31
עומק
החוב-
משנת
202
2009
2019
2002
2018
2009
2005
2007
2019
2000
2000
2000
201
2003
208
2009
2006
2005
2007
2000
2003
2000
206
20016
2009
2002
2018
2015
2000
2001
2007
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
סטטולי
מעוקל ע"י הבנק, תביעח- נמסר בהדבקה
פשיטת רגל
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
איחוד תיקים
מעוקל ע"י הבנס
סיום ללא הוצאות
טרם החלו פעולות אכיפה
מעוקל ע"י הבנק
שולמו החוב ושכייט
מעוקל ע"י הבנק
בקשת עיקול
סיום ללא הוצאות
פשיטת רגל
פשיטת רגל
פשיטת רגל
פשיטת רגל
איחוד תיקים
בקשת עיקול, תביעה- הגבלות
שולמו התוב ושכייט
פשיטת רגל
מעוקל ע"י הבנק
טרם התלו פעולות אכיפה
שולם לפני פתיחת תובע
פשיטת רגל
טרט התלו פעולות אכיפה
שולמו התוב ושכייט
הגבלות
מעוקל ע"י הבנק
מעוקל ע"י הבנק, תביעה- שולמו החוב ושכייט
טרם התלו פעולות אכיפה
1
סכום של >
יתרת חוב
פיגור
5098
מו
9
092
8
08
36
1.3
7
0
112
372
3+
1
7
172
9
6+
1.0
3
16
9
52
08
2
07
29
2
31
53
17
0
207
17
26
21,799
21,|4
10
158
2.08
00
ג
4
2
3
4
55
6
7
8
39
00
1
2
3
1
5
16
7
8
49
20
1
2
8
6
55
6
57
8
שם
העובד
ה.א
ד.א
שיש
בו
בס
ג.ק
יש
ע.א
א.ע
א.ה
זא
סע
פ.ל
זת
ע.מ
ק.ע
ע.מ
א.ג
א.א
ש.ר
ס.מ
ע.מ
דג
א.מ
א.ח
חי
9.ע
מספר
חשבון
203
04
סה''ב י.שי
102
4
22002
0
007
5007
1+
112
3"
1
264"
0008
03
1
2(
03(
0011
0
3 5
11|
102
7211
008[
09[
סיה'יב ד.ג
2001
2002
סה''ב א.מ
03
55
סה''כ א.ח
מיי 2
0004(
סה''ב ב.י
06
27
8\% 52
סה'יב ע.ע
עומק
החוב-
משנת
2019
2000
2000
2000
2019
2000
2009
2000
2001
209
2011
2000
2009
2001
2000
2007
2001
2000
2001
2000
2000
2001
2000
2009
2016
2007
201
201
2000
2002
201
2005
2000
2001
2001
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
סטטוטי
סיום ללא הוצאות
טרם החלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
הגבלות
טרם התלו פעולות אכיפה
מעוקל ע"י הבנק
בקשת עיקול
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפה
התראה לפני עיקול, תביעה- הוצאת
מטלטלין/עיקול
טרם התלו פעולות אכיפה
פשיטת רגל
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפה
מעוקל ע"י הבנק, תביעה- הועבר לקבלן מסיירות
מעוקל ע"י הבנק
מעוקל ע"י הבנק
מעוקל ע"י חבנק, תביעה- שולמו החוב ושכייט
התראה לפני עיקול, תביעה- הגבלות
מעוקל ע"י הבנק, תביעה- הוטלו עיקולים
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
מעוקל ע"י הבנק
טרם התלו פעולות אכיפה
סיום ללא הוצאות
טרם החלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפה
שולם לפני פתיחת תובע
טרט החלו פעולות אכיפה
פשיטת רגל
פשיטת רגל
התראה לפני עיקול
טרם החלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפת
2
טכום של
יתרת חוב
פיגור >
3
13
26
2201
26
2011
2,006
2,277
2.3
16
1008
107
1606
17
11
19
10
16
12
14
199
14
1.1
151
1008
0
5
|05
0
5
15
3
6
1099
14
2%
18
13
072
0058
1000
רצ
59
00
1
2
8
6
65
6
97
8
ג
70
1
72
3
1
5
שם
העובד
א.מ
מ.א
ש.מ
אע
ש.ש
זל
פ.י
ב.ר
א.א
טיש
ס.א
ד.ע
א.ד
מ.ב
מ
א.ע
ח.א
7 עובדים נוספים חייבים בגין ארנונה בסכומים של פחות מ -10,000 ₪ כל אחד
* נכון לחודש 12.2022
מספר
חשבון
2011
02
סה''ב א.מ
2 ,95"
5
9257"
2220
6
סה''ב מ.א
1002
10011
11|
003(
סה'יב ש.ש
011
11
008
1(
21
5
111
1
מייי לי
006
סת''ב מ.ב
52"
1093
1|1ך1
עומק
החוב-
משנת
2000
2001
2008
2007
20139
2000
2002
20|[9
29
2000
2008
2000
2002
2001
2001
2019
2002
2000
2001
2000
2002
2009
201
2000
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
סטטוסי
התראה לפני עיקול
מעוקל ע"י הבנק
טרם החלו פעולות אכיפה
התראה לפני עיקול
טרם החלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
איחוד תיקים
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
התראה לפני עיקול
טרם התלו פעולות אכיפה
טרט התלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפה
טרט החלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפה
טרם החלו פעולות אכיפה
טרם התלו פעולות אכיפה
סה''כ חובות עובדים מעל 10,000 ₪
הערות
1. בטבלה מוצגים חובות עובדי העירייה בגין ארנונה, מסכום של 300 ₪ ומעלת.
סה''כ חובות עובדים
סכום של
יתרת חוב
פיגור
29
18
17
15
168
64
9
6%
10
16
17
06
113
10
12
10
117
11
118
1164
1109
13
1
15
156
11
19
1.00
000
3
3
2 הטבלה כוללת חובות של 222 עובדים, המחווים כ 2% מטך כל עובדי העירייה".
3 לא נמסר לביקורת מידע בדבר סוגי חוב אחרים לכלל העובדים.
33
עיריית ירושלים
דו'/ח ביקורת מפורט לשנת 2022
מצורפת בואת טבלת מידע על חובות עובדי העירייה בגין חניה ליום 31 דצמבר 2022, על פי רישומי
מערכת הגביה בעירייה:
סכום של
רצ שם סה''כ חוב הליבי אביפה שננקטו
1 איש 1.1018 עיקול בנק/עיקול רכב/התראה /עורך דין חיצוני 2 חר 8 עיקול בנק/עיקול רכב/התראה /עורך דין חיצוני 3 ח.מ 6 עיקול בנק /התראה
4 ש.ו 2 עיקול בנק/עיקול רכב/התראה
5 ש.ר 23 התראה
6 דג 206 עיקול בנק/עיקול רכב/התראה
7 ב.א 2,686 עיקול בנק/עיקול רכב/התראה /עורך דין תיצוני 8 או 1 /יקול רכב/התראה /עורך דין חיצוניקפשיטת רגל פ ק.א 188 התראה /פשיטת רגל
10 איש 13 עיקול בנק/עיקול רכב/התראה /עורך דין חיצוני 11 סש 10 עיקול רכב/התראה /פשיטת רגל
12 ל.ג 19 עיקול רכב/התראה
23 ע.י 18 עיקול רכב/התראה /עורך דין חיצוני
4 פ.א 18 עיקול רכב/התראה /פשיטת רגל
| 15 טר 13 עיקול בנק/עיקול רכב/התראה /עורך דין חיצוני
16 ש.ר 1000 התראה
17 ע.ח 15 עיקול בנק/עיקול רכב/התראה
8 ע.מ 165 התראה
29 ד.ע 11 עיקול בנק /התראה /עורך דין חיצוני
סה''ב / = 439,077 / /
1 עובדיט נוספים חייבים
בגין חניה בסכומים של 7
* פחות מ - 10,000 ₪ כל אחד
סה''כ חובות חניה של עובדים - 1,230,584 ש"ח
=[
זערות
1. בטבלה מוצגים חובות עובדי העירייה מסכום 300 ₪ ומעלה.
2 הטבלח כוללת חובות של 620 עובדים, המורכבים מ - 2,749 דוחות בגין קנסות חניה.
4
עיריית ירושלים
דו'יח ביקורת מפורט לשנת 2022
ד.6 בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים
ד.6.1 מערך הגבית
על פי נתונים שהתקבלו ממחלקת הגביה בעירייה רוכזּו הנתונים בנספתיס בהתאם.
נספחי הגביה - מצייב נספחים אי-ג' כדלקמן:
נספח א'-- טבלת שטחים וגביה לשנים 2021-2022
נספת ב' -- נתונים על מערכת הארנונה בעירייה.
נספח ג' -- ניהול חייבים בארנונה
55
%
00 616 66 016 ₪646 6 א 61 ".)אם 006 )א 060 600% + םווואם 0160 6% 10066 060% 6
")0.064 6086 ₪06 61 סס 6 א א 0 00 ₪616 טא א 6 ₪ 00006 ₪00 א 66 א ₪0 606606 066 )וט ₪0 צ6ס
דד
7 ננ 8 זז וי "896 996"לך ד | 956906 | 66 52691 בוה 1
6 7 הלו יי 6% הר ה פד 9 6 0
8 וה 8 0 | 505088 ל || | 9867 ₪
1
8 9 וו 0 2 | 589890 6 5% | 290907 | 9076ל> 0
/
יי ו 7 1 זט 0 וע 0 1 | את ו
(%81 0 (690 9 5 | 9609975 הל ד | 9775 | לךפדד ו 9% 7 5 7 %6 | 07 | 6066 ול ו
לי חל 9 58 || 0 פד 1 זחדק | 6%9 | ;זפ 0
יי
(69 ('66) 0 2 ור שרי יי 1 1 5 596% שו סט 6%
6
בי ונעי 57 יר | 9256606 | 661 %5 ו 9 | 20072 | 60 ₪014 ך%1 ?7 6 ד 209 5 64 208 | ]6 ב
בחייהר וד | 6 ו שש המוה
ב ינ כ ד > ד ל 6
% - = ₪0 6 בא 0% 7 שו ו אואוווווווווותתרהה
[וה ית הידוה 6 6 - > ₪066 א 60 6/6 6 46%א= 06
פס - א %560
0002 0 ₪07 19
(002) ).א סאג 0624 ש\סאוס - 179
002 0606 664 2-66 ששם
1/6 60006 006000 006% 7
66666 >
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
ד בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)
ד.6.1 מערך הגביה (חמשי
נספח ב- נתונים על מערכת הארנונה בעיריית
א.
ב.
ג.
=
במערכת הארנונה מטופלים כ - 279 אלף נכסיים.
מספר חשבונות החייבים ליום 31.12.22 הינו כ--115 אלף מחם כ- 72 אלף פעילים (1).
סכום חובות הארנונה של התושבים (לפי נספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים) מגיע ל -
0 אלפי ₪, מתוכם חובות מסופקים בסך 3,529,564 אלפי ₪ (2).
סך הנכסים החייבים ארנונה אשר נרשמו לגביהם הערות בטאבו הינו 291 והחובות בגינם היו 23,598 אלפי ₪. (נתון זה לא מבוקר)
אחוזגביית הפיגורים המגובה ברישום הערה בטאבו חינו כ-17.1%. (נתון אה לא מבוקר)
בטבלת ניהול החייבים -- נספח ג' (ראה עמוד הבא) לא נכללו מקרים שחובם הוא אפט.
(1) נתון זה מתייחס למספר החייבים.
בנספת ג' המוצג להלן, מספר המקרים בסך 178,119 הינו גבוה ממספר התייבים, היות ויתכן שחוב של תייב אחד ירשם כמספר מקרים (במספר טווחי חוב ובמספר שנים).
(2) סה"כ חובות של התושבים לפי נספת 2
יר שו
לטופס 1 בדותות הכספיים - ו אלפי ש"ח
מוסף -- יתרות וכות שקווזו-
בגין שנה שוטפת (2022) 5 אלפי שיית
בגין שנים קודמות 2 אלפי ש"ח
הפרש אחר ל.מ () אלפי ש"ח
סה"כ יתרות וכות 16 אלפי שיית
76 אלפי ש"ח
|
סה"כ לפי נספח ג' (בדף הבא) - רק
יתרות חובה, ללא קיווו יתרות וכות
7
%
בקילוק ]09866 | בד דד ] יה
0 דד תדו מ-ווור וקד
000 - 6
ל מל 9 | 0008 00\
בא 0% פ
: :98 יפי | 5
5 ור ה ד 0
/ , 5
7 ו ד ו ב
5 הנוד | 0
/ וק שק
וד 0 2 7
ל 0 5 | 0605 | 0%6ד062/6 | ד8090 | 6657ד9 | 6ל'0 פך | 29'824ך | 8909 | 210656 | 600'89 | 057225 :0 ג 4 9'ד/195'5 ג 0% 0 8 | ?ד | 4/6505 %58 | זה ו 5 2% 9 6 20'9 20 ב כ ל 208 16 %זזפ | דל 95 ל בי 5 0 ב 2% זנ ל'80? פז'?6> | [%?97 | 69'85ך | 26077 | זזל'659 | 505'8% | ז526'70 0,095" ב ם
9 72 92 7 28 27 6 ד 7 | 600 | 9966 | 5ז'570 14 007 ב 00 599'79 נרי 0% 7 ו 26 6 זפ | זס'667 | 68902 0 יי ו
רו 6 בד בו 65 | 0002 | 4200 | 040 | 45006 [ 40 [ 4206 [ 64 6 00 200% ₪66 וצחש ₪
6 ועד 2 שח בה ו ו 6
ב 06 א
0 00
(001) םא )שא בא 002% ש\0 עם - 1799
600 2 - 00% 064606 006 ₪6 )0001(
יריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
מערך הגביה - ריכוז ליקויים
7 יתרות זכות של התושבים
כאמור לעיל (בנספת ב'), ליום 31 בדצמבר 2022 רשומות במערכת הגביה יתרות לוכות תושבים עבור ארנונה בסך כולל של 135,217 אלפי ₪ (שנה קודמת 113,288 אלפי ₪).
כפי שנמסר ע"י גזבר העירייה, העירייה מבצעת בדיקה שוטפת ופרטנית של יתרות אלו בכל ימות השנה. בחלק מהמקרים יש לתושב יתרה הן בתובה והן בוּכות ובתלק אחר מהמקרים ככל הנראה מגיע לתושב התזר. העירייה אמדה את הסכומים להחזר בכ- 135,217 אלפי ₪. במאזן, נרשמה הפרשה בסך 94,291 אלפי ש"ח בסעיף הפרשה להחצר יתרות זכות ארנונה. לא נרשמה בספרי העירייה הפרשה להתזר ריבית בסך כ-27 מ' ₪ היות ובמעבר למערכת גביה חדשה הצפוי בתחילת שנת 2023 יתרות אלו יימחקו. וכן, בגין יתרה של 14 מי ₪ הואיל ולפי תחשיבי העירייה מדובר ביתרות ישנות מאוד שנבעו ממערכת הגביה ויתרות אלו לא הועברו למערכת החדשה.
(ראת באור 3 טי וביאור 19 לדותות הכספיים המבוקרים).
תגובת העירליה:
העירייה פועלת באופן שוטף ומוגבר להחזרת יתרות הזכות לתושבים הוכאים לכך. בשנת 2020 הושק טופס מקוון לפניית תושבים לביצוע השבת יתרות וכות. טופס זה מייעל את הטיפול בפניות ומאפשר לתושב לפנות בנוחות ובמהירות לטיפול ביתרות הזכות.
7 סווג ההכנסות מארנונה בהנהלת החשבונות
סווג ההכנטות מארנונה הנרשס בהנהלת החשבונות של העירייה, על פי ממשק עם מערכת הגבייה, אינו תואם לרשום במערך הגבייה.
בעת קבלת ההכנסות ורישומן במערך תגביה, הן ממוינות לסוג ההכנסה בהתאם (מגורים, עסקים, מערב העיר, מזרח העיר וכדי) חל שיבוש הנובע מתקלות מחשוב בהגדרת ייחוס הנתונים לצורך העברתם לרישום בהנהלת החשבונות.
תגובת העירייה :
במהלך שנת 2023 צפויה להתחלל לפעול בעירייה מערכת גבייה תדשח הצפויה לתת מענה לבעיה.
539
עיריית ירושלים
דו''ח ביקורת מפורט לשנת 2022
1 הנחות ארנונה
כללי:
ערכנו בדיקת הנתות ארנונה בהתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת. תוצאות הבדיקה נכללו בדוח נפרד.
2 ביקורת הנחות ופטורים מארנונה:
להלן ממצאי ביקורת הנתות/פטורים מארנונח:
ההיקף הכספי הכולל של ההנחות שניתנו בשנת הדות, על פי דין, על פי ועדה, פטורים והנחה מיוחדת הגיע לסך כולל של כ-871 מיליוני ₪.
ערכנו בדיקת 5 סוגי ההנתות והפטורים שהיקפן הכטפי חיה משמעותי ביותר.
א מבתן הכנטה (כ-48.5 אלף מקרים) בסך כ-149 מילוני ₪.
ב נכה 75% ומעלח (כ-14.2 אלף מקרים) בסך כ-57 מיליוני ₪.
ג. = מוסדות חינוך (כ-1.4 אלף מקרים) בסך כ-114 מיליוני ₪.
ד | מוסדות 2/3 (כ-1.9 אלף מקרים) בסך כ-125 מיליוני ₪.
נכסי עירייה (כ-1.6 אלף מקרים) בסך כ-115 מיליוני ₪.
=
בוצעה בדיקה מדגמית של 0 מקרים מכל אחד מסוגי ההנחות הנייל, על אופן מתן ההנחות, בחתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו ע"י האגף לביקורת ותוצאות הבדיקה נכללו בדוח נפרד ולהלן
עיקריהם:
א. מבחן הכנטה
מתוך מדגם של 40 המקרים שנבדקו, נמצא מקרה 1 בו ניתנה הנחה בסכום גבוה מהזכאות
בסך של 560 ₪. להלן הפרטים:
חשבון 140078006 -- בחישוב ההכנסה המזכה, נלקת סכוט הכנסת שכירות נמוך מהנדרש ובהתאם לכך ניתנה הנחה בשיעור 80% במקוט 40%, פער בסך 560 ₪.
בעקבות הביקורת, ההנחה תוקנת ובוטל הפטור שניתן ביתר.
כמו כן, העיריה הסבירה כי נפלה טעות בחישוב ההכנסה משכירות וצירפה אסמכתא לתיקון.
ב. נכה 75% ומעלת
מתוך מדגם של 40 מקרים - לא נמצאו ליקויים.
ג. מוסדות חינוך-- פטור 100%
מוך מדגם של 40 מקרים - לא נמצאו ליקויים
10