פרוטוקול מליאה מס' 8

עיר: זבולון
ועדה: מליאה
קטגוריה: מליאה
תאריך: 18/11/2024
מקור: הקובץ המקורי באתר זבולון

פתח את קובץ ה-PDF באתר המקור

מסמכים נוספים באותה ישיבה: פרוטוקול נגיש · פרוטוקול סרוק · נספח 4 · נספח 1 · נספח 3

משרד הפנים

אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות

ש 1 ,2024 ,560 16

ה שוינוי

מתחיל

מועצה אזורית זבולון

דוח הביקורת המפורט

לשנת 2023

תוכן העניינים

דוח רואת החשבון המבקרת

פרק א' - נתונים כלליים על הרשות המקומית

פרק בי - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים

פרק ד' - תחומי הפעילות שבוקרו השנה

די

ד3

ד+

דפ

ד.6

דל

ד.8

התקציב הרגיל

שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריס כנגזרת משכר מנכ"ל הרשות מקומית שהתקבלו במהלך שנת 2023

בדיקה בנושא טיב השירות לתושב ביחידת המוקד

בעת שגרה וחירום

בדיקה בנושא הרשאות במערכות הגבייה והשכר

בדיקה בנושא זיכויים ושינויים בארנונה

יתרות חוב נבתריס ועובדים

בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ביקורת במועצה אזורית

דוח לתושב

מס' עמוד

210

1-12

1155

138

10-20

2721

234

וייסלר רינה

רואת חשבון משרד: רח' רוטשילד 95, פינת השדה ו, ראשל"צ ‏ ₪ 03-9699915 0 03-9699790

[1. 6601660 :6-11

תאריך: 14/8/2024

לכבוד

רו''ח אבי אגניהו

מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות וממונה על החשבונות משרד הפנים

ירושלים

אנ,

הנדון: מועצה אזורית זבולון - דוח ביקורת מפורט לשנת 2023

הביקורת במועצה אזורית זבולון נערכה בהתאם להנחיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לי.

בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתי ברשות המקומית ואשר מצביעים על

חריגה מההנחיות המחייבות את הרשות המקומית

וייסלר ךינה ה

/ רואת חשבון

פרק א' - נתונים כלליים על הרשות

א.1. מעמד מוניציפאלי ושטח שיפוט

מעמדה המוניציפאלי של הרשות הינו מועצה אזורית. הרשות שייכת למחוז חיפה במשרד הפנים.

הרשות הוקמה בשנת 1950 ומשתרעת על פני שטח מוניציפאלי של כ-65 אלף דונם.

א.2. מספר התושביט ומספר בתי אב

מספר התושבים בשטח שיפוט המועצה, נכון לדצמבר 2023, עפ"י נתוני משרד הפנים עומד על 5 נפש. מספר בתי האב במועצה הינו 3,685 .

א.3. ראש הרשות

מר עמוס נצר נבחר לתפקיד בתאריך 13.11.2018 ובשנת 2024 נבחר מחדש.

א.4. מספר הסגנים לראש הרשות, בשכר ובתואר

החל משנת 2019 מכהן סגן ראש מועצה אחד בשכר.

סגן ראש המועצה סיים את תפקידו ב 11/2023 ובמקומו מונה סגן ראש מועצה חדש ביום 4%6..

א.5. מספר חברי מועצה

מספר חברי מליאת המועצה הינו 17 חברים .

א.6. ועדות הרשות

| מטפר הישיבות בשנת 2023

ועדת הנהלה וכספים | 1

ועדת מכרזים | 15

ועדה לענייני ביקורת 5

ועדת מלייח 5

ועדה לאיכות הסביבה 1

ועדת הנצחה 0

ועדה חקלאית 1

ועדה למאבק הסמים המסוכנים | 1

ועדת הנחות ] 3

ועדת השקעות | 4

ועדה רישוי לתכנון ובניה | 12

| ועדת משנה רישוי לתכנון ובניה 6

ועדת ערר על קביעת ארנונה כללית 1

ועדה להקצאת קרקע ומבנים 0

ועדת רכש והתקשרויות 29

ועדת תמיכות 1

ועדה לשימור אתרים 0

ועדת השלושה 2

ועדת משק לשעת חירום 3 |

המועצה לא מינתה ועדה למיגור האלימות, ועדת המכרזים לבחירת עובדים בכירים (וועדת

חובה).

א.7. מוסדות החינוך

מצבת התלמידים במוסדות החינוך בשנת הלימודים תשפ"ד הינה כדלקמן;

שם המוטד מס' תלמידים

2 גני ילדים בתחומי המועצה 17

2 גני ילדים מוכרים שאינם רשמיים 46

ביייס יסודי ניצני ובולון 56

ביייס יסודי נופית 25

ביייס יסודי איבטין 188

ביייס יסודי ראס-עלי 211

ביייס כרמל זבולון (חטייב+חטייע) 1583

כפר הנוער הדתי 15

יעדים תיכון לחינוך, עיצוב וסיעוד 100

תיכון שקד-אורנים 272

ביייס אהבה 115

ביייס צהר לטוהר 14

ביייס מעיין וביייס משעול 55

ביייס רמות זבולון 21

ביייס מרום 9

ביייס אדם אורנים 1

סה''ב 66

א.8. פניות למחלקת רווחת

בשנת 2023 טופלו במחלקת רווחה כ- 994 תיקים לפי החלוקה להלן:

נושא טיפול | מספר תיקים

1. וקנה וקשישים 1 |

2. משפחות במצוקה 177

3. בעיות מיחסים במשפחה ואלימות 18

4. הפרעות התנהגות לסוגיהן 12

5. בעיות בריאות 218

6. אחר 8

סה"כ 12064

א.9. פרסום הדוח לתושב לשנת 2022

הדוח לתושב לשנת 2022 פורסם בעיתון המועצה ביום 23/12/2023 .

10.8. פרטים על ועדת הביקורת במועצה אזורית :

מס"ד

נושא/נוהל

א. האם בחרה הרשות ועדת ביקורת!

ב. מתי הוקמה ועדת ביקורת!

ג. האם ועדת הביקורת דנה בדוחות הביקורת

שהכין:

- מבקר פנים לשנת 2022

- משרד הפנים לשנים 2021-2022

- מבקר המדינה

האם הרכב בוועדת הביקורת בהתאם לחוק.

האם הועדה הגישה המלצות למליאת הרשות לדוח

הביקורת של:

- מבקר פנים לשנת 2022

- משרד הפנים לשנים 2021-2022

- מבקר המדינה

האם הועדת ביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון

הליקויים ויישום המלצות הביקורת שהעלה :

- מבקר פנים לשנת 2022

- משרד הפנים לשנים 2021-2022

- מבקר המדינה

האם מועצת הרשות המקומית קיימה דיון בדוחות

הביקורת שנערכו ובהמלצות ועדת הביקורת!

- מבקר פנים לשנת 2022

- משרד הפנים לשנים 2021-2022

- מבקר המדינה

כן

208

לא

| לר.

ל.ר

ל.ר.

ל.ר

הערות

פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה

תקציבי פיתוח

ב.1 | הרשות חרגה מהתקציב המאושר בלמעלה מחמישה תב"רים בשיעור העולה על 10% מתקציב התב"ר (10.1). (ראה פרק ד' סעיף 7.5.7)

בדיקת הרשאות בשכר

ב.2 מבדיקת הרשאות במערכת השכר נמצא כי ישנם עובדים שקיימות להם הרשאות גורפות לפעולות שונות במערכת השכר, כך שהפרדת התפקידים אינה מובנית במערכת השכר (21.2).

(ראה פרק ד' סעיף 7.5.8)

פרק ג' -- מעקב אחר תיקון ליקויים

גבייה והנחות (2)

ג.1 חובות נבתריס לסוף שנת הדוח עבור ארנונה וחיובים אחרים, ללא הסדר פריסה לא תוקן

עלו על סך 5 אלפי ₪ . (2.1)

(ראה פרק ד' 6.2)

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה

ד.1. התקציב הרגיל

א. כללי

המועצה סווגה על ידי משרד הפנים כרשות יציבה.

1. התקציב לשנת 2023 הוכן על בסיס הביצוע בשנת 2022, כולל מקדמים שבשימוש הרשות וכן שינויים

חריגים, כולל התייעלות.

בבניית התקציב נלקחו בחשבון, מצב ההכנסות, גובה הארנונה, אשר כוללת עליה בתעריפים על פי הנחיות משרד הפנים לרשויות המקומיות והכנסות ארנונה מאזור משותף (בז'יף .

2 תקציב הרשות על סך - 182,606 אלפי ש'יח אושר במועצה ב- 26/12/2022 ואושר על ידי משרד הפנים

ב- 22/2/2023 . ,

עדכון התקציב על סך -- 191,407 אלפי ש"ח אושר במועצה ב- 25/12/2023 ואושר ע"י משרד הפנים ב-

.,.4%4

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ב. השוואת התקציב הרגיל בשנת 2023 לעומת הביצוע בשנת 2023

בהשוואת הביצוע לשנת 2023 לתקציב בשנת 2023 נמצאו סטיות שנרשמו בביצוע עפ"י פרקי התקציב

שעלו על 500 אלפי ש"ח, ו-10% מהתקציב.

[

מספרפרק | שם הפרק תקציב 2023 ביצוע 2023 | הפרש סטיה % תקבולים אלפי ש''ח

נכסים |

24 - 9 | 1.18 19 2%

12 תרבות 1 9 8 10%

הסברי המועצה לסטית :

4 - נכסים ציבוריים -

הפער נובע מעבודה שבוצעה עבור פינוי והסבת מפגעים עבור מחנה צבאי גילמי.

הסכום התקבל לאחר עדכון התקציב.

2- תרבות -

מדובר על פעילות סלייע תרבות שלא תוקצבה בסך- 126.6 אלפי ש"ח , ועוד גידול בהכנסות מהצגות אולם התרבות.

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.2. שכר עובדים סטטוטוריים ושכר בכירים כנגזרת משכר מנכ''ל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2023

1. שכר עובדים סטטוטוריים

בדקנו איוש משרות והעסקת עובדים סטטוטוריים על פי התוספת החמישית :

מזּכיר, גזבר, מבקר המועצה, יועצ משפטי, מהנדס המועצה, מנהל מחלקת חינוך, רופא וטרינרי.

מבקר המועצה הינו הממונה על תלונות הציבור.

המועצה איישה את כלל המשרות הסטטוטוריות , מלבד משרת היועצת לקידום מעמד האשה.

בחודש 9/2023 התחילה את עבודתה ללא מכרו, בשל תקופת הבחירות, מיימ מנהל אגף חינוך.

מועסקת בדירוג מינהלי חינוך על פי הסכם קיבוצי ולא בחוזה אישי (ביום 18/5/24 פורסם מכרצ בגין התפקיד).

.2.2 שכר עובדים בכירים כנגזרת משכר מנכ''ל

רצייב טבלה המפרטת את הנתונים לגבי העובד שנקלט בשנת 2023.

ד.2.3 תיקון ליקויים שנמצאו בביקורת שנה קודמת

בשנת 2020 צוין ליקוי בגין העדר איוש משרת היועצת לקידום מעמד האשה.

משרה וו טרם אוישה.

בתגובתה ציינה המועצה כי מכרז לאיוש המשרה פורסם, אולם המציעות לא נמצאו מתאימות ועל כן תהליך איתור היועצת ממשיך. |

מעצהאארו טל טנתביקוות. [י.]

האם דט |תאם התפלומים. |האם תפרטות:

|הכלבלה: |תנוספיס. |במידה ולעונד רכב = |לקופות (מל.

ג התחילה את עבודתה ב11.23 ללא מכרז עקב תקופת בחירות והועסקה כמיפזי מקום, ב18/:/34 התקבל אישור משרד המים לחוזה אושי ואושר שכר בכירים רטרו מ 11.23

עדא שוררההמהשכההשום ע"פ דירוג המח"ר דרגה 38 ובחודש 2/24 שולמו הנרשיס רטרואקטיביים.

מועצה אזורית זבולו

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.3 בדיקה בנושא טיב השרות לתושב ביחידת המוקד בעת שגרה וחירוסם

ד.3.1 כללי

על יחידת המוקד מוטל הטיפול באירועים שונים המתהחשיס בשטח שיפוטה של הרשות המקומית ובפניות של הציבור בתחומים רבים. בין היתר, מטפל המוקד בדיווח על מפגעים ו/או מטרדים בתחומי חיישוב ובקבלת מידע לגבי שירותים ופעולות של הרשות המקומית.

בשעות שיגרה, רוב פועלו של המוקד בא לידי ביטוי בטיפול במפגעי רעש, אשפה, פיקוח וכדומה. אך יכולתו בתקופות חירום מתבטאת בין השאר ביכולת התגובה המהירה ומתן מענה מקיף לתושבים בזמנים כאלה.

ד.2. מטרת הביקורת

בחינת טיב השירות ביחידת המוקד של הרשות המקומית, תוך שימת דגש על שירותים חיוניים בתקופת חירום. \

ד - הכפיפות הארגונית של המוקד הינה מנהל מחלקת הביטחון במועצה האזורית ובולון.

ד.3.4 - התושב יכול לדעת את סטטוס הפנייה באמצעות הודעת 58/15 הנשלחת לתושב.

בנוסף, בכל ומן נתון, באמצעות התקשרות למוקד 106 , יכול התושב לקבל מענה על כל הפעולות שבוצעו בנוגע לפנייתו.

ד.3.5 להלן ריכוז ממצאי הביקורת:

>-| כ | כש] = | ת)

ש|-]||פ

|29

₪

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

מועצה אזורית

טיב השירות ביחידת המוקד בעתות שגרה וחירום

מבנה ארגוני

האם קיימת ברשות יחידת מוקד?

מהי הכפיפות הארגונית של המוקד?

האם שירותי מוקד ניתנים באופן בלעדי או חלקי על ידי נותן שירות חיצוני?

האם יש ברשות בעל תפקיד ייעודי הממונה על הדיגיטל של המוקד?

האם יש ברשות בעל תפקיד ייעודי הממונה על איכות השירות במוקד?

ערוצי השירות במוקד

האם ניתנים שירותים באמצעות פקס?

האם ניתנים שירותים באמצעות מוקד טלפוני?.

האם ניתנים שירותים באמצעות דואר אלקטחוני?

האם ניתן לקבל מידע על שירותי המוקד באתר האינטרנט של הרשות ?

האם קיימים טפסים מקוונים לפמניות למוקד?

חהאם שירותי מוקד ניתנים באמצעת הודעות טקסט (1)66%18 האם שירותי מוקד ניתנים באמצעשת ווטסאפ?

האם שירותי מוקד ניתנים באמצעות פיסבוק!:

חאם קיימים ערוצי שירות של יחידת המוקד ברשתות חברתיות?

האם קיימת אפליקציה רשותית לשירותי מוקד (0106:

האם קיימת אפשרות לקבלת שירות מיחידת המוקד באמצעות צ'אט עם נציגן האם אתר האינטרנט של המוקד מונגש לבעלי מוגבלויות

מערכות טלפוניה ו- ₪ 6

?ה האם למוקד הטלפוני מערכת טלפוניה מסוג

האם קיימת מערכת 08/!080%)?

האם המרכזייה של יחידת המוקד היא חלק מהמרכזייה של הרשות או שהיא מרכזיה נפרדת?

האם ליחידת המוקד מערכת 041 ו/או האם מערכת המוקד מקושרת למערכת 01 רשותית?

האם מערכת ה 044 במוקד מקושרת למערכת המוקד הטלפוני?

סוגי השירותים

האם יחידת המוקד כוללת מוקד בטחון?

האם ביחידת המוקד קיימת יחידת משנה אחראית לתחקור אירועים והצבת מִצלמות בשטחי הרשות!ּ

האם יחידת המוקד נותנת שירותי מידע לתושבים!

[האם קיימים תהליכי עבודה משותפים ליתידת הדוברות וליחידת המוקד?

עבודה!

אמנת שירות וזמן שירות (514)

האם קיימת אמנת שירות עבור השירותים השונים הניתנים באמצעות יחידת המוקד!

האם אמנת השירות מטורסמת באתר האינטרנט של הרשותז

האם מתבצעת מדידה של ומן המתנה למענה במוקד טלפוני?

האם מתבצעת מדידה של ומן שירות (51,4) לטפסים מקוונים!

האם הרשות יכולה להציג את זמן ההמתנה למענה טלפוני !

האם הרשות יכולה להציג את שיעור הנטישה של שיחות טלפון !

האם הרשות יכולה להציג את זמן הטיפול הממוצע לטפסיס מקוונים !

האם התושב יכול לדעת מה סטטוס הפניה שלו בכל שלב!

האם קיים שירות טלפוני בשפות זרות לפי האוכלוסייה הנדרשת?

האם קיימים טפסים מקוונים בשפות זרות לפי האוכלוסייהח הנדרשת?

בקרות

האם הרשות מפרסמת דוחות פנימיים על רמת השירות?

מהי תדירות פרסום הדוחות?

?האם בשנת 2023 נדונו הדוחות בהנהלה.

האם מתבצע סקר שביעות רצון למענה טלפוני?

?האם מתבצע סקר שביעות רצון לטיפול בטופס מקוון

האם קיים ממשק בין מערכות המחשוב של היחידות והאם הוגדרו תהליכי העבודה ו/או נוהלו ח

זבולון

₪

אחר (פרט בדוח הביקורת המפורט )

מיקוד חיצוני חלקי

לא

מהי המערכת התומכת בסקר שביעות רצון?

לא מבוצע סקר

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ממצאים מהבדיקה :

לא קיים ברשות בעל תפקיד ייעודי הממונה על הדיגיטל של המוקד.

לא ניתנים שירותי מקוד באמצעות ווטסאפ.

לא קיימת אפשרות לקבלת שירות מיחידת המוקד באמצעות צ'אט עם נציג.

לא קיימת במוקד מערכת 08/1 ו/או מערכת המוקד אינה מקושרת למערכת ] ?)6 רשותית.

לא קיימת אמנת שירות עבור השירותים השונים הניתנים באמצעות יחידת המוקד.

לא מתבצעת מדידה של ומן שירות (א/.51) לטפסיס מקוונים .

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.4 בדיקה בנושא הרשאות במערכות הגבייה והשכר

בעידן הטכנולוגיה והגלובליוציה, השימוש במערכות מידע מתקדמות הכרחי לפעילות השוטפת של כל ארגון, בכלל וה הרשויות המקומיות בישראל.

בד בבד, גדלים גס הסיכונים הכרוכים בשימוש במערכות המידע, הן מצד עובדי הרשויות המקומיות והן מצד נותני שירותים תיצונייס המשתמשים במערכות המידע הללו.

המדינה חוקקה חוקים ותקנות הקובעים את חובות הרשות המקומית כמוסד ציבור בשמירה על מאגרי המידע הנתונים בידיה והאופן בו על הרשות המקומית לפעול על מנת להבטיח את ההגנה על פרטיות המידע מחד, ואת וכויות האזרח לחופש המידע מאידך.

בנוסף קיימים שני תקנים 180 מרכזיים בתחום אבטחת מידע.

מערך הרשאות תקין, המתאים למבנה הארגוני ולנוהלי הארגון, הכרתחי ומהווה בסיס לניהול אבטחת מידע תקין.

בדקנו את הנוהל הקיים במועצה המסדיר את סיום עבודתו של העובד, לרבות ביטול ההרשאות המצויות בידו בעת עזיבתו.

נמצא כי קיים נוהל מסודר המבוסס על טופס עזיבת עובד וסגירת הרשאות עבור מערכת מידע.

בדקנו את אופן ניהול ההרשאות במערכות הגבייה והשכר במועצה, וריכזנו את המידע הקיים במועצה בנושא

זה כלהלן :

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

מועצה אזורית זבולון

הרשאות בגביה

מס' עבדים בעבר מס' עובדי הרשות

%-. שבד הרשות המקומית כ 5 0 0 7

שּ וורך תפקי ואינו שבד 7

מידע-מספר עובדים בעבר שאינם מועסקים ברשות או עובדי הרשות המקומית שלא לצורך תפקידם ואינם עובדי 0 הגביה בעלי הרשאות לגביה- לפני תחילת הביקורת.

מס' עובדי הרשות

וש [ לא 0 (0 0

עובדים בעבר שאיגה עסו ה = | 5 9 0 0 0

ברשות או שבד הרשות המקומית

שלא לצורך תפקידו ואינו שבד | !2 ל לא 5 0 2

הגביה לא כן כ 0 0 0

לא [ לא 0 0 0

לא לא |שן 0 0 0

מס' עובדים בעבר מס' עובדי הרשות

ברשות או שבד הרשות המקומית לא 0 0 0

שלא לצורך תפקיד ואינו שבד

הגביה |לא ט 0 0 0

מס' עובדים בעבר מס' עובדי הרשות

הרשאת כניסה | |הרשאה לביצוע שינוי |שאינם מועסקים המקומית שלא לצורך סה"כ לא למערכת הגביה שומה ברשות תפקידו ואינו שבד הגביה מורשים עובדים בעבר שאינם מועסקים ‏ | ט 0 0 0

ברשות או שבד הרשות המקומ'ת | 09 0 0 0

שלא לצורך תפקידו ואינו עובד

הגביה |לא 1 0 0 0

מס' עבדים בעבר |מס' עובדי הרשות

הרשאת כניסה | |הרשאה לביצוע ביטול |שאינם מועסקים |המקומית ש לא לצורך סה"כ לא למערכת הגביה עסקה ברשות תפקידו ואינו שבד הגביה מורשים עובדים בעבר שאינם מועסקים ‏ |כן 5 0 0 / ₪ //// ברשות או עובד הרשות המקומית 5 - 0 0 -- ררה

שלא לצורך תפקידו ואינו שבד

מס' עבדים בעבר מס' עובדי הרשות

ברשות או עובד הרשות המקומית

שלא לצורך תפקידו ואינו שבד - 5 : ּ 0

הגביה לא 5 ₪ 0 0 0

1 בבדיקה לא נמצאו בעלי הרשאות בגביה שאינם עובדי גביה או קשורים לצורך לתפקידם לגביה

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

מועצה אזורית

הרשאות עידכון שכר לשאינם עובדי שכר או משאבי אנוש הרשאות שכר כן/לא

האם קיימות הרשאות ביצוע בשכר למי שאינו עובד בשכר או משאבי אנוש? לא

מידע-בעלי הרשאות ביצוע בשכר למי שאינו עובד בשכר או משאבי אנוש לפני תחילת הביקורת לא

בדיקת הרשאות גורפות בשכר

האם נמצאו עובדים להם ניתנו 3 ההרשאות המפורטות להלן:

קליטת עובד לעבודה, עדכון עובד במערכת שכר ושינוי פרטי חשבון בנל?

מספר עובדים להם ניתנו 3 ההרשאות? 2

₪

זבולון

מס עובדים

פרק ב (2)

מועצה אזורית זּבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.5. בדיקה בנושא זיכויים ושינויים בארנונה

ד כללי

אחד המקורות העיקריים למימון התקציב לצורך ביצוע מטלותיה ולמיצוי סמכויותיה של רשות מקומית, הוא הכנסות עצמיות.

הכנסות אלו מבוססות בעיקר על תקבולי מס הארנונה שהרשות המקומית מטילה על המחזיקים בנכסים בתחומה, לפי ייעודם, שטתס ומיקומס.

סמכותן של הרשויות המקומיות בישראל להטיל ארנונה כללית קבועה בחוק הסדרים במשק מדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב) התשנייג 1992 (להלן ייחוק ההסדריסי).

חוק הרשויות המקומיות (ערר על קביעת ארנונה כללית) תשל"ו 1976 קובע את המסגרת הנורמטיבית להקטנת חיובי ארנונה בהליך של השגה ו/או ערר.

חוזר מנכ"ל 02/2003 קובע נהלים משלימים להטלת חיובים ו/או ביצוע הפחתות ו/או רישום ויכוייס בארנונה בקשר עס עובדי חברת גבייה.

ד.5.2 מטרת הביקורת

בחינת כל סוגי הזיכוייס והשינויים שערכה המועצה בקביעת הארנונה בשנת 2023 ומידת התאמתם להנחיות, לתקנות ולחוזרי המנכייל.

ד.5.3 להלן ריכוז ממצאי הביקורת -

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

מועצה אזורית זבולון

זיכויים ושינויים בארנונת

שינוי מחזיק

(ציין אסמכתא מאמתת.

מס"ד מס נכס לשינוי מחזיק

1 3 חוזה שכירות

2 051 חוזה שכירות.

3 113 חוזה שכירות

4 3 חוזה שכירות.

5 1 חוזה שכירות

סה"כ מקרים של שינוי מחזיקים ללא מסמך מאמת ‏ 0 שינוי סיווג נכס

מס נכס איפיון קודם איפיון חדש. ציין אסמכתא מאמתת לשינוי סיווגג 1 551 משרד, שירותים ומסחר |תעשיה דוח פקח המגבה את השינוי 2 נ ו משרד, שירותים ומסחר |מבנה מגורים דוח פקח המגבה את השינ 3 1 משרד, שירותים ומסחר |אדמת בנין דוח פקח המגבה את השינוי 4 002 בית מלאכה מבנה מגורים. דוח פקח המגבה את השיטי 5 066 משרד, שירותים ומסחר |אדמת בנין דוח פקח המגבה את השיטי 6

8 //// /

9 00

10 ₪ 7

סה"כ מקרים של שינוי סיווג ללא מסמך מאמת וסכם הזיכוי הלא תקין שניתן בגינם 0 - קיטון גודל נכס

מסנכס שטחקודם שטח חדש. ציין אסמכתא מאמתת לשינוי שטח 1 מי יו 22005 1 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי 2 1203 1.55 100 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי 8 113 22 100 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי 4 255 2.16 12 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי 5 מו 51 45 דוח מדידה של פקח המגבה את השינוי

סה"כ מקרים של קיטון בגודל הנכס ללא מסמך מאמת וסכום הזיכוי הלא תקין שניתן בגינם ‏ |0 איפוס גוד נכס.

מסנכס שטחקודם ‏ | | סג הנכס ציין אסמכתא מאממת לשינוי שטת 1 הווה 17 11 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס

2 2 1285 206 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס

3 8 18| 08> יש מסמך לאיפוס גודל הנכס

4 1.6 1000 206 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס

5 06 1 0 יש מסמך לאיפוס גודל הנכס

סה"כ מקרים של איפוס בגודל הנכס ללא מסמך מאמת וססם הזיכוי הלא תקין שניתן בגינם| |0

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.6. יתרות חוב נבחרים ועובדים

1 יתרות נבחרים

בבדיקה שערכנו נמצא כי 2 חברי ועדי ישובים במועצה טרם הסדירו את החובות שצברו ליום 31.12.2023, אשר הסתכמו ל- 29 אלפי ש''ח אראה פרק ג.1

להלן פירוט חברי וועדי ישובים במועצה אשר טרם הסדירו את תשלום החובות שצברו ליום 31.12.2023-

העובד | מהות החוב חוב- עומק חוב הערות

אלפי ש''ח

סיל אגרת ביוב, ארנונה 15 2001 הודעת דרישה + עיקול בבנק

ומים

ת.יז אגרת ביוב, ארנונה 14 2000 הודעת דרישה + עיקול בבנק + שכר

ומים

סה"כ 29 |

ו | 10

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד. 6.2 חובות עובדים

לתום השנה 21 מעובדי המועצה חייבים כ- 258 אלפי ש!יח . מתוכם סווגה המועצה 40 אלפי ש'ייח כחובות

מסופקים.

המועצה החלה לפעול לגביית החובות באמצעות עיקול שכרם של העובדים וכן הטלת עיקולי בנקים.

להלן פירוט חובות העובדים אשר טרם הוסדרו-

העובד מהות החוב חוב- עומק חוב הערות

אלפי

ש''ח

ז\ע.א ארנונה 9 200 דרישה

ח.כ. ביוב, ארנונה 6 2002 דרישה+עיקול בנק

ח.ס ארנונה, ביוב 2 202 דרישה+עיקול בנק

ח.ס.ו ביוב, ארנונה 7 204 דרישה+עיקול בנק

ח.ע.ס ביוב, ארנונה 6 2003 דרישה+בקשה לוועדת הנחות

מ.פ. ארנונה 7 2000 דרישה+עיקול בנק

מ.ע ארנונה,ביוב,מים 9 201 דרישה+עיקול בנק

נב. ארנונה,ביוב,מים 12 2021 דרישה+עיקול בנק

נס. ארנונה,ביוב,מים 11 23 דרישה+הורדה בשכר אשה

סש ארנונה,ביוב,מים 10 2011 דרישה+עיקול בנק

0 ארנונה 4 2002 דרישה+עיקול בנק

ע.ו.א ארנונה,ביוב,מים 4 202 דרישה+עיקול בנק

עבע ארנונה 8 2002 דרישה+עיקול בנק

ע.ס.ק ארנונה,ביוב,מים 7 201 דרישה+עיקול בנק

9 ביוב,מים 7 203 דרישה+עיקול בנק

עה ארנונה,ביוב,מים 7 2009 דרישה+עיקול בנק

ע9.מ. ארנונה, ביוב,מים 7 2000 דרישה+עיקול בנק

ע.מ.ס.מ | ביוב,מים 4 2001 דרישה+עיקול בנק

ע.ס. ארנונה,ביוב,מים 14 2015 | דרישה+עיקול בנק

ע.ע ארנונה,ביוב,מים 8 2000 דרישה+עיקול בנק

ק.פ ארנונה,ביוב,מים 9 201 דרישה+עיקול בנק

סה'יב 258

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.7. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ד.1. מערך הגביה

מצ''ב נספחים כמפורט :

נספת א. טבלת שטחים וגביה ארנונה לשנים 2012-2023 .

נספח ב. נתונים על מערכת הארנונה ברשות.

נספח ג. ניהול חייבים וארנונה

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

נספח א'

שטחים באלפי מ"ר חיוב משוקלל למ"ר בש"ח סה"כ חיוב באלפי ש"ח השינוי ב- % גידול (קיטון) גידול (קיטון)

, שטחים

202 203 202 203 2

מבנה מגורים 1 2% ו 1.15 06 2355400 14% 141% 1656 27% | |משרדים שירותים ומסחר 0-08 1.04 58 1.56 0 1,200 5% 1% 144 12% | |בנקים וחברות ביטוח 4 00 ו 200 100.0%) (004)

תעשיה 3 16( 266 208 00 0 1% 23% 0-0 6%

בתי מלון 0055 005 4 1.31 11-11 100 1% 1%

מלאכה 27 209 2.0 09 0 0 0% 1% | 0%

אדמה חקלאית " 32,27660 = 3279379 001 0-0 2200 200 0% 5% (517.19) (1.6)% קרקע תפוסה 06 7 04 07| 0 522740 1% 6% 2000 1%

קרקע תפוסה במפעל עתיר שטח

קרקע תפוסה המשמשת לעריכת אירועים 1

חניונים 0.37 0-2 203 1.7 100 14 0% 2% 0.15 (29.4)% מבנה חקלאי 002 5 0% 8 171 1100 20% 5% (49.43) (13.4)%

מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס:

לכל מ"ר שמעל 0.2 דונם ועד 1 דונם

לכל מ"ר שמעל 1 דונם ועד 2 דונם

לכל מ"ר שמעל 2 דונם

מערכת סולארית שאינה ממוקמת על גג נכס:

בשטח של עד 10 דונם

לכל מ"ר שמעל 10 דונם ועד 300 דונם

לכל מ"ר שמעל 300 דונם ועד 750 דונם

לכל מ"ר שמעל 750 דונם

קרקע תפוסה המשמשת למערכת סולארית:

בשטח של עד 10 דונם

לכל מ"ר שמעל 10 דונם ועד 300 דונם

לכל מ"ר שמעל 300 דונם ועד 750 דונם

לכל מ"ר שמעל 750 דונם

אדמת בניין - 1

נכסים אחרים 0 - 0 0686 09 0 0 1% 0% (0.20) (0.4)% סה"כ חויב ע"י הרשות המקומית 9 34598788 = 1.37 1-10 4 44,9479%4 = 51% 1% (518.68) (1.5)%

בתוספת (בניכוי) חלוקת הכנסות:

חויב ע"י הרשות ומשויך לרשויות אחרות

חויב ע"י רשויות אחרות ומשויך לרשות 4 0 15,50400 4% 0 1550400 (0.4)%

סה"כ משויך לרשות המקומית 4 60,451.94 25%

שטחים בחיוב אפס " 6089800 = 56,510.00

הערה:

טבלת השטחים והחיובים נערכה לתחילת השנה ואינה כוללת את השינוי בסכומי המס בשל הצמדה ואת הגידול הטבעי בחיובי ארנונה אשר חל במהלך השנה כתוצאה מתוספת נכסים.

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

נספח ב' - נתונים על מערכת הארנונה ברשות:

במערכת הארנונה מטופלים 3,938 נכסים.

מספר חשבונות החייבים ביום 31 בדבמבר 2023 היה 2,878

סכום החוב הכולל של התושבים, לפי נספת 2 לטופס 1 במאזן, מגיע לסך של 13,795 אלפי ש"ח.

(כולל חובות מסופקים בסך 2,737 אלפי ש"ח ) .

סך הנכסים החייבים ארנונה אשר נרשמו לגביהם הערות בטאבו הינו - 2 , והחובות בגינם היו 230 אלפי שייח (נתון וה לא מבוקר).

אחוז גביית הפיגורים המגובה ברישום הערה בטאבו הינו 0% (נתון גה לא מבוקר).

סכום החוב הכולל של התושבים לפי טבלה מצורפת בנספח ג' (ניהול חייבים) הינו 14,631 אלפי ש"ח . '

התאמה לנספח ג'

אלפי ש"ח

סה'יכ חייבים לפי נספח 2 לטופס 1 15

בתוספת יתרות וכות 1:16

סה"כ החייבים לפי טבלה מצורפת - נספת גי 11

שקלים.

שנה שוטפת

מ.אזורית

זבולון

סךחוב

(טווח החובות :

₪0 31

| 6

ורי

| 545

|מעל 50,000 = | 1,016

|סה "כ חייבים : 5

מגורים | | 11,370

תעשיה ומלאכה | 549

13 | ןלמיתב‎

6 בתי עסק

5 למינהם = | 2,048

3 |ממיסצימחיס

3 ומשרדי ממשלה

שונות ו

|סה"כ חייבים : 11

בטיפול עו"ד 3

|מקרים

359

256

1066

שנה קודמת.

שךחוב

גי

156

ומקריס

659(

שנה 3-6

שךחוב

2,016

433

|מקרים

](

שנה 7

סךחוב

139

מקרים

מעל שנה 7

סךתוב

2/506|

|מקרים

סךחוב

20.08

נספח ג' ניהול חייבים.

|חלק יחסיי

מסכום החוב.

1.26

414%

23%

140%

008%|

מקרים

155

נספח ג' - ניהול חייבים:

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

מועצה אזורית זבולו

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.7.2 הנחות ארנונה

ערכנו את בדיקת הנחות הארנונה בהתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת.

תוצאות הבדיקה נכללו בדוח נפרד.

המועצה נתנה במהלך שנת 2023 הנחות ארנונה לוכאיס בסך של 6,403 אלפי שיית .

ד.7.3 השתתפות בתקציב הג''א

להלן ממצאי הביקורת :

תקציב הגייא לשנת 2023 אושר על ידי ראש הרשות, גזבר הרשות, קבייט הרשות, מפקד המחוז וממונה המחוו מטעם משרד הפנים.

סך תקציב הגייא לשנת 2023 כפי שדווח לפקעייר נאמד ב- 793 אלפי ש"ח (כולל 82 אלפי ש"ח

השתתפות בהג''א ארצי). |

הסכום שהועבר בפועל בשנת 2023 למימון הגייא הכולל השתתפות בהגייא כלל ארצי הסתכם בכ- 877 אלפי ש"ח (שנה קודמת 1,116 אלפי ש"ח) .

להלן השוואה בין תקציב פיקוד העורף לתקציב בספרי הרשות וכן הביצוע שנרשם בפועל השנה

בסעיפי הגייא :

מס"

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

הצעת תקציב הג'/א מקומי לשנת 2023 - תקנה 723

סעיף

[כח אדם- יש לצין בהערות את מס המשרות בטופס 60.

|תחזוקה. תיקונים וחומרים.

(שיפוץ מקלטים.

(רכש מערכות.

|צרכים מיוחדים.

(ביטוח ופרטום

רכישת ערכות מיגון אישיות.

תשלום כהשתתפות במימו

הוצאות משותפות.

תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות.

|סה"כ הג'א מקומי.

השתתפות בהג"א ארצי

סה"כ כלל.

הצעת תקציב חתומה ע"י כל בעל' התפקידים (שנת.

הביקורת).

הצעת תקציב חותומה ע"י כל בעלי התפקידים (שנה.

טכחית)

גושא

ציוד מיגון איש לעובדי הרשות.

נשא

וניצול תקציב הג"א מקומי בלבד ל'עוח.

|האם תקציב כ"א מנוצל ליעודו.

סעיף

ה אדם

[תחזוקה, תיקונים וחומרים.

שיפוץ מקלטים

|רכש מערכות.

צרכים מיוחדיה

[ביטוח ופרסום.

[רכישת ערכות מיגון אישיות.

תשלום כהשתתפות במימון הוצאות משותפות.

תקבול כהשתתפות במימון הוצאות משותפות.

|סה"כ הג"א מקומי

|השתתפות בהג"א ארצי

סה"כ כלל.

שמ רשות

חתימת רל

רשות כןוא

כמות עפ"

תקן

ביטוח יעודי

לציוד כן/לא.

נתון עזר.

לניצול תקציב,

סביר

תקציב

בהצעה

החתומה לבין

תקציב

בספרי

הרשות

זבולון

תקצוב בהצעה.

החתומה.

וד

חתימת גזבר

כמות קיימת

ביטוח במסגרת.

ביטוח כללי של

הרשות כן/לא.

₪

תקציב בספרי

הרשות

105

חתימת קב"טו.

מנ הל נלדור.

חירום ובטחון

ןוא

פער לתקן.

האם הביטוח.

מש עובד.

לפקע"ר כןולא

אם לא, מדוע 7

עפ ב

מספר תושבי

בצוע ופי | הי

בצוע בפועל. | בסעיף אחר | 05-ו | | הפרש בי הצעה || |בגליק החתוחה לביצוע בורק

₪ "פירוט ב סעיף. 3

/ 5 5 2

₪ . ₪ 8

1. ד 20

24 2 ₪ ₪

26 .+ 26 1%

4 9 46

15 - 15 1

2. 2 -

7 - 7 6

70 ₪ ₪

7 - 0 3

התימ

החמונה על | | חתיחת הפקד.

המחוז המחוז בא | | הערות

|במשה"ט בא

הערות

הים הרש ות

חתמה ער

1 הערות

בהתאם לחוזר.

המפכ"ר

הערות

הבר הגזבר

הצמדת שגר

פרסום לאיר - עקב המלחמה

הפרש בין

ההצעה

החתומה.

לביצוע

בפועל בול

בסעיף אחר.

האם קיבל'ת הצעת.

תקציב הג"א בפורמט.

זה חתום לפחות ע"י כן

גורם כל ש הוא, הרש ות,

הג"א או שניהם

הצמדת שכר

בוצע, לא סווג בסעיף גכון

עליה עקב המלחמה.

בוצע, לא סווג בסעיף גכון

בוצע, לא סווג בסעיף נכון

פרסום עקב המלחמה.

גידולעקב המלחמה.

החלטת הגא , לא בשליטתנו

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.7.4 השוואה בין נתונים מדוח רבעון רביעי לבין נתונים מהדוח הכספי המבוקר

הרשות מקומית הגישה דות רבעון רביעי בלתי מבוקר, כמו כן מוגש על ידי הרשות דוח כספי מבוקר על ידי רואה חשבון. להלן נתונים נבחרים מהדוחות והסברי הרשות להפרשיםם:

באלפי ש''ח

הנושא דוח רבעוני | דוח כספי מבוקר הפרש הסבר מספר

תאריך הגשת הדוח למשרד הפנים | 28.2.24

סה"כ רכוש שוטף 2 17 (1,085) 1

הכנסות מתוקצבות שטרם

נתקבלו 164 100 (2,996 ) ?

סה'יכ התחייבויות שוטפות 00 7 3 3

הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 43 1102 11 4

גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 21 11 (860) 5

חייבים בגין אגרות והיטלים 29 268 441 6

עומס מלוות 1 33| 8 זניח

הכנסות מארנונה כללית כולל

הנחות 0 6 (6 זניח

סה"כ שכר 5 5 0

פרעון מלוות 7 | 66 1 זניח

הוצאות מימון 27 109 (572) 7

גרעון שוטף (794) 11 207 5

סה'יכ תקבולים בתבייר בשנת

חדות 7-ו 1.7 (1,878) 8

סה"כ תשלומיסם בתבייר בשנת

הדוח 3+ 1,006 (1,983) 8

הסברים להפרשים :

1 כתוצאה מרישוס פעולות בעקבות התאמה לשנת 3, נוצרו שינויים ברכוש השוטף.

41 הכנסות מתוקצבות - עלו עקב הכנסות ממשרדים ממשלתיים (מדע וספורט, רווחה, חינוך, בטחון

ומשטרה) שהגיעו בשנת 2024 לאחר הגשת דו"ח רבעוני ולפני סגירת שנה.

3 סה"כ התחייבויות שוטפות - ירידה בבנקים (שיקים שנפרעו) , ספקים וזכאים ירדו (עקב תנועות שנוצרו אחרי סגירת הרבעון ועד ליום סגירת המאון).

4 הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו - יתרות וכאים ירדו (עקב תנועות שנוצרו אחרי סגירת הרבעון ועד

ליום סגירת המאזן).

060 00

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

גרעון מצטבר -נערכו רישומים חשבונאיים שגרמו להפחתת הכנסות לקבל ממשרד החינוך.

חייבים בגין אגרות והיטלים- תנועות שנוצרו אחרי סגירת רבעון.

הוצאות מימון -רישום הנחות מימון בגין ארנונה לשנת 2023 .

בשל ביטול רישומים חשבונאיים בפרק התשלומים והעברתם לפרק התקבולים.

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.7.5 נושאים אחרים

ד. 7.5.1 הקצאות מקרקעין

מועצה אזורית ובולון לא הקצתה מקרקעין ו/או מבנים ללא תמורה בשנת 2023 .

.7.5.2 מערכת סייבר

1. במועצה קיימת תוכנית תירוס בנושא סייבר.

2. מבקר הפנים ערך ביקורת בנושא אבטחת מערכות מידע בחמש השנים האחרונות.

ד.5.3. ביקורת גבייה

נספח אי שטחים גבייה (החיוב הראשוני) נערך תוך יישום ממצאי הביקורת המיוחדת בנושא גבייה שנערכה בשנת 2020 .

ד.7.5.4 תב''רים ללא תנועה

1. נמצאו 36 תבייריס ללא תנועה (ביצוע מצטבר אפס).

מס | מספר. | שס התבייר תקציב

התבייר אלפי ש'יח

1 17 אזור תעסוקה איבטין תכנון 0

2 18 הקמה שדרוג ותחווקת אמצעים דיגטליים 3

3 155 הכנת תוכניות מפורטות לאזור תעסוקה איבטין 0

1 6 | עיצוב מרחבי למידה 121/\ ברמת זבולון 0

5 13 נגישות פיזית פרטנית ליקוי ראייה צוהר לטוהר 108

6 164 פיתוח שכונה ותיקה איבטין 2022 55

7 12 תכנית עסקית להרמת מרכצ אזורי בחדשנות אורנים 10

8 13 תמיכה במימון בקשה להקמה מרכז אזורי 100

9 16 הנגשת מבני ציבור בהתאם לחוק הנגישות 172

10 19 תכנית להסדרת רועי צאן ראטס עלי 200

11 11 תכנון מועדון רב תכליתי ראס עלי 150

12 164 שדרוג שצייצ חוואלד 100

13 15 נחל קישון-פיתוח טיילת על גדודת הנחל 200

14 14 תקציב להשמשת מקלטים 220

15 15 תשתיות ציבוריות בשכונה צפונית איבטין 110

16 16 סימון כבישים והתקני בטיחות 2023 02"

7 19 פיתוח שכונות ותיקות איבטין 2023 112

8 10 מוסדות ציבור בבניה חדשה ראסד עלי 39

179 11 פיתוח שכונות ותיקות ראס עלי 116

20 146 פיתוח תשתיות 2024 איבטין 17

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

1 5 | פיתוח תשתיות 2024 אושה

מס' | מספר | שס התבייר

התבייר

22 6 | פיתוח תשתיות 2024 חוואלד

3 7 | פיתוח תשתיות 2024 קיבו לגור

8 112 פיתוח תשתיות 2024 נופית

29 13 פיתוח תשתיות 2024 ראס עלי

0 14 פיתוח תשתיות 2024 רמת יוחנן

32 16 שיפוץ מחלקת שרות פסיכולוגי

3 117 הכנת ספר נכסים רשותי

6 15 מרוצ סובב ובולון 2024

55 16 תכנון תבייע לאגירת חשמל

6 18 שיפוץ מקווה 2024 כפר חסידים

סחייכ

2. תבייריס ללא תנועה והנס בעודף

4 18 פיתוח תשתיות 2024 כפר ביאליק

5 19 פיתוח תשתיות 2024 כפר המכבי

6 10 פיתוח תשתיות 2024 כפר הנוער הדתי

7 11 פיתוח תשתיות 2024 כפר חסידיסם

1 15 פיתוח תשתיות 2024 שער העמקים

תקציב

אלפי ש"ח

רה

150

להלן רשימת התביירים שאין בהם תנועה והינם בעודף בסך כולל- 1,182 אלפי ש"ח בשנת 2023.

מסי מספר שס התבייר

התבייר

1 19 שיקום קירות תמך בנופית

2 11 שדרוג מערכת מים בראס עלי

3 12 מתחם המועצה תבייע ופיתוח

4 15 תכנון מכלאות ורפתות בחוואלד

5 106 אחוד מרכולים בשער העמקים

6 110 חיוב ביוב אשה למטש ובולון

7 18 תכנון 7 מגרשים איבטין מורתח

8 16 מדדי מים ברחוב הכלניות

9 17 הקמה והפעלה גינה קהילתית בכפר

ביאליק

סה"כ

תקציב

אלפי ש'יח

100

ביצוע

הכנסות

מצטבר

100

ביצוע

הוצאות

מצטבר

172

עודף

אלפי

שייח

150

255

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

3. תבייריס ללא תנועה והינם בגרעון.

להלן רשימת התבייריס שאין בהם תנועה, והינם בגרעון בסך כולל 1,939 אלפי ש"ח , בשנת 2023 :

מסייד | מספר שס התבייר תקציב | ביצוע ביצוע סכום התבייר אלפי הכנסות | הוצאות | הגרעון

שייח מצטבר | מצטבר | אלפי

שייח

1 103 מטייש ובולון 17 0 79 79

2 11 פרויקט ביוב איבטין 0 0 1399 99

3 172 כביש עוקף קריות משפטי 3 27 22 25

ופיצויים

4 112 כביש כניסה ראס עלי 5 6 06 220

5 19 הכנת תוכניות לצרכי רישום 17 17 156 39

6 19 תכנון גשר הקישון 100 17 20 3

7 100 פיתוח מגרשים בחוואלד 100 19 108 19

8 17 נחל ציפורי מקטע ראס עלי 0 5 25 0

0 107 בית לוויות בראס עלי 104 0 74 74

10 12 שדרוג ציוד ביה"ס תוכנית 920 ג 2500 8

התקשוב הלאומית

11 18 שיפוץ תחנה לבריאות המשפחה ‏ | 659 0 16 |16 באיבטין

12 1%6 שיפוץ מבנה למרכז הצעירים 00 0 55 5

3 18 בית עלמין בחוואלד % 0 6 6

14 11 נגישות כללית ביה"ס ראש עלי 110 0 7 7

סה"כ 9 | 13,163 | 15,103 | 1,940

ד.5 דותות מבקרים אחרים

מבקר הפנים ערך ביקורת בשנת 2023 בנושאים: ועד מקומי כפר ביאליק, תיקון ליקויים גבייה, דו'יח ביקורת שירותים חברתיים, דו''יח אבטחת מידע-תיקון ליקויים. \ ועדת הביקורת דנה בדותות אלו בשנת 2023 ומליאת המועצה אימצה את ההמלצות.

בדו'יח מבקר המדינה על הביקורת בשלטון המקומי בשנת 2023 לא נכללו המלצות המתייחסות למ.אזורית זבולון.

ד. עלות שכר ממוצעת

עלות שכר ממוצעת למשרת בכירים היתה גבוהה ב 13% בשנת 2023 בהשוואה לאשתקד, עלות שכר ממוצעת לעובדי מערכת החינוך היתה גבוהה ב 8% בשנת 2023 בהשוואה לאשתקד.

עלות ממוצעת למשרת נבחרים היתה גבוהה ב 5% בהשוואה לאשתקד.

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

עלות שכר ממוצעת למשרות אחרים, היתה גבוהה ב 8.31% בשנת 2023 בהשוואה לאשתקד.

הסברי המועצה -

1. שכר בכירים- בשנת 2023 היה עדכון רוחבי של כ 5.26% מינואר. בנוסף היה עדכון באחוז משכר

מנכ"ל לגזבר המועצה (מ 85% ל-90%) וכן תשלומי גמר חשבון לשתי משרות : מנהלת משאבי אנוש וסגן מנהל אגף קהילה.

2 שכר ממוצע לעובדי חינוך עלה כתוצאה מחתימה על הסכמי שכר במשק כולל רטרו, בעיקר לסייעות חינוך.

3 עלות ממוצעת לשכר נבחרים- בהתאם לעדכון השכר שנקבע על ידי משרד הפנים.

4. עלות ממוצעת לשכר אחרים בשנת 2023 גדלה בשיעור 9.2% ואת בשל מספר גורמים כלהלן :

1 תברואה- שכר הוטרינרית עלה- גידול בהיקף משרה.

2) שמירה וביטחון- הגא שכר עלה + פיקוח עירוני במחלקת הביטחון - עלייה בשעות עבודה

כתוצאה מהפעלת חמייל 24/7 בעקבות מלחמת 'יחרבות ברלליי.

3 בטחון קהילתי- בשנת 2022 הפעילות היתה שייכת למחלקת רווחה. החל משנת 2023 הועברת למחלקת קהילה.

64) שכר נהגים (אוטובוס)- גידול בפעילות.

ד.7.5.7 תב''רים בגרעון

הביקורת איתרה 6 תבייריס אשר חרגו מהתקציב בסך- 5,614 אלפי ש'יח .

הסברי המועצה הינם כי בשל ארועי ''מלחמת חרבות ברוליי בכל התבייריס עודכנו התקציבים בשנת

4, בהתאם לביצועס בפועל, וכי לא נרשמה חריגה לאחר העדכון בשנת 2024 .

* ראה פרק ב סעיף 1

ד.7.5.8 בדיקת הרשאות בשכר

מבדיקת הרשאות במערכת השכר נמצא כי ישנם 2 עובדים שקיימות להם הרשאות גורפות לפעולות

שונות במערכת השכר, כך שהפרדת התפקידים אינה מובנית במערכת השכר.

% ראה פרק ב סעיף 2

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

ד.8. ביקורת במועצה אזורית

הישובים בתחום שיפוטה של המועצה המקומית מנוהלים על ידי ועדים מקומיים הפועלים על פי סמכויות המואצלות על ידי המועצה. על פי תקציבי הוועדים המקומיים המאושרים במליאה.

הוועדים מספקים את השירותים הבאים: תחזוקה בישוב, ניקיון, גינון, טיפול בכבישים ומדרכות, בטחון ושמירה, פעילות לנוער, פעילות תרבות למבוגרים וילדים, תאורת רחובות וטיפול בגני משחקים.

בכל הישוביסם, חשבונות הבנק אליהם מעבירה המועצה כספים עבור פעילות הוועדים נושאים את שמו של הוועד. מנגד, מנהלת המועצה בספריה תחשבון חו'יז נפרד לכל אחד מהוועדים המקומיים.

ב3 ישובים מיעוטים להם מספקת המועצה את כל השירותים אין העברות כספים וכל ההוצאות

וההכנסות נרשמות בספרי המועצה.

ליקויים וממצאים

דוחות כספיים לשנת 2023 לא הוגשו על ידי הוועדים המקומיס של :

ועד מקומי אושה, ועד מקומי יגור, כפר הנוער הדתי, ועד מקומי כפר חסידים א', ועד מקומי כפר חסידים בי, ועד מקומי נופית.

>- |כח ]63 | = |ת> | | | סס.

דוח הביקורת המפורט לשנת 2023

ביקורת במועצות אזוריות:

בדיקת טכנית (מס' שגיאות)

שאלה מספר

ועד מקומי אבטין

ועד מקומי אושה

ועד מקומי יגור

ועד מקומי כפר ביאליק

ועד מקומי כפר המכבי

ועד מקומי כפר הנער הדתי

ועד מקומי כפר חסידים א'

ועד מקומי כפר חסידים ב'

\\עד מקומי נופית

ועד מקומי ראס עלי

ועד מקומי רמת יוחנן

ועד מקומי שער העמקים

ועד מקומי ח'ואלד

]א

כ |

סה"כ

קיבוץ

מושב

קהילתי

מיעוטים

כן

לא

סה"כ

מ.א.ז

זבולון

סוג הישוב

מיעוטים

קיבוץ

מושב

קיבוץ

אחר

מושב

קהילתי

מיעוטים

קיבוץ

מיעוטים

ת)| כ | | 63.

האם הוועד

|פעיל?

האם הוועד

הגיש למועצה

תקציב שאושר

|בוועד לשנת

2003

מועצה אזורית זבולו

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

היקף התקציב

שאושר ע"י

המועצה באלפי ₪

אם התש ובה

|בשאלה 3 = לא,

אין למלא תא זה

104

105

|77

108

2044

שאין

עצמי.

לא

האם ספרי המועצה

כוללים את פעילות

הוועד? שימו לב:

|אם התשובה היא

המש מעות היא

לוועד מאזן

האם הוועד

הגיש מאזן

מבוקר לשנת

לא

כן

[

כן

לא

כן

זבולון

האם הוועד

|הגיש מאזן

מבוקר לשנת

היקף

ההכנסות

בדוח הכספי

בטופס 2 של

הוועד לשנת

2022

(באלפי ₪ )

177

היקף

ההוצאות

\בדוח הכספי

בטופס 2 של

הוועד לשנת

2002

(באלפ'₪ )

100

110

168

209

2209

הש תתפות

המועצה

|בדוח

הכספי

|בטופס 2

|של הוועד

לשנת

2002

(באלפ' ₪ )

4177

2000

|הש תתפות

המועצה

בוועד בדוח

הכספישל

המועצה

לשנת 2022

(באלפי ₪ )

272

107

2009

1256

206

ההפרש-

באלפי ₪

כ |ס | ]₪

=|ס|ס|ס

כאשר בשאלה 12 יש

הפרש האם בוצעה

התאמה

דו"ח לתושב

מספר תושבים שנה קודמת

מספר תושבים *

מספר משקי בית

נתוני ביצוע התקציב הרגיל

הכנסות

הכנסות עצמיות

השתת' משרד החינוך

השתת' משרד הרווחה

הכנסות עצמיות מארנונה

מענקים ומלוות

סה"כ

הוצאות.

משכורות ושכר כללי

פעולות אחרות.

שכר חינוך

פעולות חינוך

שכר רווחה

פעולות רווחה

מימון

פרעון מלוות

סה"כ

(גרעון) עודף בשנת הדוח

|% הגרעון השוטף מההכנסה

% הגרעון הנצבר מההכנסה

% עומס המלוות מההכנסה

% סך ההתחייבויות מההכנסה

הוצאה ממוצעת לנפש בש"ח

מספר משרות ממוצע

נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל

עודף (גרעון) זמני לתחילת השנה

תקבולים במהלך השנה

תשלומים במהלך השנה

עודף (גרעון) זמני לסוף השנה

*נכון לחודש דצמבר 2023

השתת' משרדי ממשלה אחרים וחלף 40.08

מועצה אזורית זבולון

דוח בקורת מפורט לשנת 2023

מועצה אזורית זבולון

תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2023

(באלפי ש"ח)

5 שטח שיפוט (דונם) 000

5 דירוג סוציואקונומי 5

מאזן

תקציב 2023 = ביצוע 2023 % ביצוע 2022 % נכסים 2003 2002 1,004 9,002 8% 98265 0% רכוש שוטף מוזי. 1.4

3 7 % 58444 2% השקעות 2,075 9

11 02 6% 11 0% השקעות לכיסוי קרנות מתו קצבות ואחרות ‏ 660 00, 86 220% 8 200% גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 141

1,066 23| 1% 2,001 1% גרעון סופי בתב"ר

07| 120 % 9 183,919 00% גרעונות זמניים נטו בתב"ר 09| סה"כ 22 03

תקציב 2023 = ביצוע 2023 % ביצוע 2022 | %

55 99| % 18311 1%

"56,238 0 % 55715 2% התחייבויות שוטפות 1207 0 5 100 % 440664 200% (**)

20.08 000 % 35,805 1% קרן לעבודות פיתוח ואחרות 2,075 19 4 66 200% 00| 200% קרנות מתוקצבות 00 110

15 11 7% 14 1% עודף מצטבר בתקציב הרגיל 4 .

00| 109 2% 13 6% עודפים זמניים נטו בתב"ר 270

02 06 4% 7975 4% סה"כ 2 מ

77| 1 % 1838866 007%

(1,181) 3 שמס מלוות מבנקים וממוסדות כספיים לסוף שנה ‏ 40,213 22 עומס מלוות מקרנות ואחרים לסוף שנה

ייבים - ארנונה

00%

0% יתרת חוב לתחילת השנה 1.004 1,000

200% 200% חיוב השנה 02 8

200% 20% הנחות ופטורים שניתנו (6,974) (6,450)

1+ 07 העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה ‏ (173) (268)

22| 18 |סך לגביה 09 00

גביה בשנת הדוח 1( 6

יתרת חוב לסוף השנה 11,008 04

חובות מסופקים וחובות למחיקה 217 2008

2003 2022 |סה"כ ית רות ל'סוף שה כולל חובות מסופקים ‏ 13,795 12 20 2 אחוז גביה מהפיגורים (*) 2% 2%

247 2,022 אחוז גביה מהשוטף (*) 1% 0%

1.006 04 | יחס הגביה לחוב הכולל (*) 7% 7%

(929) 20 | |ממוצע ארנונה למגורים למ"ר 8 7

(*) השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.

תקציב הרשות אושר על ידי משרד הפנים