פרוטוקול מליאה מס' 8
מסמכים נוספים באותה ישיבה: פרוטוקול נגיש · פרוטוקול סרוק · נספח 4 · נספח 2 · נספח 3
משרד הפנים
אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות
צ 7 ,4 ,560 16
ה
מתחיל
מהפָנים
נתקבל
מועצה אזורית זבולון
דוחות כספיים מבוקרים
ליום 31 בדצמבר 2023
מועצה אזורית זבולון
דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2023
תוכן העניניס
א. דין וחשבון רואת החשבון המבקרת
ב. דוחות כספיים
1. מאזנים - טופס מספר 1
2 ריכוו תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2
3. ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3
4. ריכוז תקבולים ותשלומיסם של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4
ג. ביאורים לדוחות הכספיים
ד. נספחים
1. מצב חשבון החייבים נספח 2 לטופס 1 (כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה)
2. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספח 3 לטופס 1
3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאח -
נספח 1 לטופס 2
4. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות
ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2
5. ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספח 3 לטופס 2
6. ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר - נספח 4 לטופס 2 חלק א
7. דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב
8. התפלגות מרכיבי השכר - נספח 5 לטופס 2
9. ארנונה כללית - ניתוח תעריפים - נספח 6 לטופס 2
0. ריכוו התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3
ה. מידע נוסף
השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי המועצה בשנת 2023
=
שו
5
120
12
288
29
2-1
32
(|
4
55
6
-
8
39
תוכן העניינים
דוח המבקרים
וייסלר רינה
רואת חשבון משרד: רח' רוטשילד 95, פינת השדה ו, ראשל"צ 03-9699915 .0 03-9699790
[ו.5|600 עה וטע 6 הח :0-11
2204
לכבוד
אבי אגניהו,רו"ח
מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות משרד הפנים
ירושלים
א.נ,
הנדון: מועצה אזורית זבולון - דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
ביקרתי את המאוניס המצורפים של מועצה אזורית ובולון (להלן : ייהרשות המקומיתיי), לימים 31 בדצמבר 2023 ו- 2022, ואת ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים (להלן יידוחות כספיים'י). דוחות כספיים אלה הינם באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית.
אחריותי היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתי.
כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת בהתאם להנחיות הממונה על החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות), תשמ"ח-1988 (להלן ביחד ייההנחיותיי). ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות מקובלים.
ערכתי את ביקורתי בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון), התשלייג-1973. על-פי תקנים אלה נדרש ממני לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספייסם הצגה מוטעית מהותית בהתאם להנחיות, ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורתי כללה גם בחינה של יישום הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה בהתאם להנחיות. אני סבורה שביקורתי מספקת בסיס נאות לחוות דעתי.
לדעתי, הדוחות הכספיים הנייל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של הרשות המקומית לימים 31 בדצמבר 2023 ו-2022 ואת התקבולים, התשלומים, (הגרעון) והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים.
רינה [ייסלר/ |
1 /
מועצה אזורית זבולון
מאזן ליום 31 בדבמבר 2023 באלפי ש''ח
נכסים ביאור 3
רכוש שוטף
נכסים נזילים - קופה ובנקים 3 (א) 17
מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר 2ה)7 5
הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 3( 100
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 3ג) 55
17
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים 3 (דה) 28 בתקציבים בלתי רגילים . 77 %--
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3 277
השקעות במימון קרנות מתוקצבות 3) 100
גרעונות בתקציב הרגיל
עודף לתחילת השנה (464)
שינויים ביתרה לתחילת השנה 3 (יא) 4
טופס 2 11
גרעון בשנת הדוח
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה
גרעונות זמניים בתב''רים, נטו
נתונים נוספים
מלוות מבנקיט וממוסדות כספיים
חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים
חובות פתוחים
מכוסים בהמחאות לגבייה
טופס 3 29
2
נסְפח 3 לטופס 1 1.3
נסְפח 2 לטופס 1
255
בור 13
523800075
הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
טופס מס' 1
2
9
1055
3
17
3
1.006
204
3
2,07
מועצה אזורית זבולון
מאזן ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש''ח
התחייבויות ביאור
התחייבויות שוטפות
הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 3 ח)
בתי ספר וכאים בגין נכסים נזילים 7(א)
סה"כ התחייבויות שוטפות
קרנות פיתוח ועודפים זמניים בתב''רים, נטו
קרן לעבודות פיתוח ואחרות 5
עודפים זמניים בתבייריס נטו טופס 3
קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 3
קרנות מתוקצבות 3(
עודפים בתקציב רגיל
עודף לתחילת השנה
עודף בשנת הדות טופס 2
עודף מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה
ראש הרשות:
גובר הרשות :
תאריך אישור הדוחות :
עמוס נצר
אורי קינן
9
הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
53
2,708
2,738
2
טופס מס 1
22
5
15
18%
270
114
3
מספר ושם הפרק
1. מיסים ומענקים
1 מיסים אחרים
מועצה אזורית זבולון
ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 (אלפי ש''ח)
ביאור,
2 הכנסות במקום ארנונה
1 מיסים
4 מכסות
5 השתתפות מוסדות
9 מענקים כלליים
ומיוחדיס
2 שרותים מקומיים
1 תברואה
2 שמירה וביטחון
3 תכנון ובנין העיר
4 נכסים ציבוריים
6 שרותים עירוניים שונים
7 פיתוח כלכלי
9 שירותים חקלאיים
3 שרותים ממלכתיים
1 חינוך
2 תרבות
4 רווחה
5 דת
6 קליטת עלייה
7 איכות הסביבה
4 מפעלים
1 מים
3 נכסים
4 תחבורה
6 חשמל
7 מפעל הביוב
5 תקבולים בלתי רגילים
סה''כ בללי
סה''כ תקבולים
סה''כ תשלומים
(גרעון) עודף בשנת הדוח
7
₪69
9
9
(4ו
תקבולים
תקציב ביצוע | |ביצוע
2003 2003 | 2002
11 16 08
106
1,1 106 4
200 299 2,8
5 5 42
66| 9,233 101
2 3 5
88 23 1,094
41 54 11
06 28 8
199 108 7
5 6% 17
7 7 16
3 39 4%
כמו נ 6 -
2 4 0(
1 9 1
13788 - 1
56
102
1
270 1,008 21
17 3 2
007 2,566 1
1 3 1-12
0 72 +2
65| 17925 = 17218
07 195620 183,919
תקציב ביצוע
2033 23
17 10
1-07 11
(1,181)
הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
מספר ושם הפרק
הנהלה וכלליות
1 מנהל כללי
2 מנהל כספי
3 הוצאות מימון
4 פרעון מלוות
7 שרותים מקומיים
1 תברואה
2 שמירה וביטחון
3 תכנון ובנין העיר
4 נכסים ציבוריים
5 חגיגות, מבצעים
ואירועים
6 שרותים עירוניים
שונים
7 פיתוח כלכלי
9 שירותים חקלאיים
8 שרותים ממלכתיים
1 חינוך
2 תרבות
3 בריאות
4 רווחה
5 דת
6 קליטת עלייה
7 איכות הסביבה
9% מפעלים
1 מים
3 נכסים
% תחבורה
7 מפעל הביוב
>99
סה''ב בללי
ביצוע
2002
19
16
3
ביאור,
₪9
8
תשלומים בלתי רגילים (4)
טופס מס' 2
תשלומים
תקציב ביצוע ביצוע
3 23 2
86 | 6015 6057
| | 42% 4360
00| 9 13
|| 72 6769
6% 1833 7 18,329 -
8 | 729 7006
08| 1979 1092
₪3 | 385 - 3677
6 | 12% - 1099
גג 39 26
3 | :13433
155 200
252
5
93| 895970 79869
16 15 8
23 272 הל
79| 21277 20,843
07 08 099
12 12 1%
8 59 1.07
8 126083 118,980
25 03 9
200 5 23
318 5 5:8
2 1 0
15 6 10
06| 10103 ו
7 1960601 - 183,896
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש''ח
1. תקבולים ותשלומים בשנת הדות
א. תקבולים
השתתפות הממשלה
השתתפות מוסדות
השתתפות בעלים
מקורות עצמיים ואחרים
השתתפות התקציב הרגיל
מלוות שנתקבלו
סה'יכ תקבולים
ב. תשלומים
עבודות שבוצעו במשך השנה
תכנון
תשלומים אחרים
העברת עודפים מתבייריס שהסתיימו לקרנות
סה"כ תשלומים
גרעון בשנת הדות
2 תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנת
תקבולים
תשלומים
יתרות זמניות נטו לתחילת השנה
3 תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה ז,**
תקבולים
תשלומים
יתרות ומניות נטו לסוף השנה
החיתרה הנייל מורכבת :
עודפי מימון זמניים
גרעונות מימון זמניים
* לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים
שנסגרו בשנת הדות:
** כולל יתרות זמניות ללא תנועה מעל 12 חודשים :
עודפי מימון זמניים
גרעונות מימון ומנייס
1.05
15
270
11
10
)929(
15
18
)929(
11
12
10
הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
טופס מס' 3
2002
2.0
13
)10,862(
11
19
172
15
15
2,770
112
12
270
1058
|00
10
מועצה אזורית זבולון
טופס מס' 4
ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתות לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש'ית
הכנסות
מתקציב רגיל
מתקציב בלתי רגיל
מקרן לעבודות פיתוח
סך כל ההכנסות
הוצאות
תקציב רגיל
תקציב בלתי רגיל
מקרן לעבודות פיתוח
סך כל ההוצאות
עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב (אשתקד
עודף הוצאות על הכנסות בשנת התקציב)
הרכב העודף (גרעון) בללי
(גרעון) עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל
גרעון בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל
גידול בקרן לעבודות פיתוח
עודף (גרעון) כללי
הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
התאמת
23
1.8
84
255
27
15
+1
077
2.3
)1,182(
)3,699(
16
6
13
23
)7,622(
3
)10,862(
)10,839(
מועצה אזורית זבולון
התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הני'ל
התאמה מס':
סה'יכ הכנסות בתקציב הרגיל:
העברות מקרנות פיתוח
סה"כ נטו
התאמה מס':
סה"כ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל:
העברות מקרנות פיתוח
העברות מהתקציב הרגיל
סה"כ נטו
התאמה מס':
תקבולים מקרן לעבודות פיתוח
העברות מתבייריס
העברות מקרנות אחרות
העברות מהתקציב הרגיל
סה'יכ נטו
התאמה מס':
סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל:
העברות לתברייים
העברות לקרנות פיתות
סה'יכ נטו
התאמה מס':
סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל:
העברות לקרנות פיתוח
סה"כ נטו
3 - באלפי ש''ח
100
(8,082)
8
7
)4,383(
מ
219
)1,925(
)1,833(
)1,766(
255
11
)1,766(
15
1,006
)1,925(
+1
התאמות לטופס 4
2 - באלפי ש''ח
19
(6,320)
19
72
)10,429(
)50(
23
5
)750(
)2,556(
ו
16%
)50(
16
6
)750(
6
התאמה מט':
תשלומים מקרן לעבודות פיתות
העברות לתקציב הרגיל
העברות לתביירים
העברות לקרנות אחרות
סה"כ נטו
גידול בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת
הביאורים והפירוטיס לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם
מועצה אזורית זבולון
3 - באלפי ש''ת
25
)8,082(
)4,383(
)1,833(
07
7
התאמות לטופס 4 - המשך
2 - באלפי ש'ית
08
)6,320(
)10,429(
)2,556(
, 13
מועצה אזורית זבולון
ביאור 1,2
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
ביאור 1 - כללי
א הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות) , התשמייח - 1988.
ב. רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ביישיטת המזומנים המתוקנתיי כמפורט בביאור 2 להלן.
ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות להנהלת חשבונות
ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול חשבונותיה של רשות מקומית.
הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנייל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים
ד. הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנייל.
ה. תקציב הרשות לשנת 2023 בסך 182,606 אלפי ש"ח אושר על ידי המועצה בתאריך 26.12.2022.
עדכון התקציב לסך 191,407 אלפי ש"ח אושר על ידי המועצה בתאריך 25.12.2023.
הרשות סווגה על ידי משרד הפנים כרשות יציבה.
התקציב אושר ע"י משרד הפנים בתאריך 22.2.2023
עדכון התקציב אושר בתאריך 15.1.2024
3 שרותים המסופקים על ידי המועצה :
שרותי הוצאת אשפה; שרותי תאורת רחובות; יתר השרותים מסופקים לתושבים ישירות על ידי הועדים המקומיים.
ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחוני, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת ייחרבות ברזליי וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שונות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תנועה של אזרחים, יישובים מהם התפנו תושבים, הגבלה על התכנסויות שונות, שינויים בפעילות מערכת החינוך וכיוצייב וגייסה :
אורחים רבים לשירות מילואים (להלן יאירועי מלחמת חרבות ברלליי). כתוצאה מהאמור, לא חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של המועצה בשנת 2023.
ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית
הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת
מפורטים להלן:
א. רכוש קבוע
ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם וקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואינן מוצגות כנכס במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.
ב. הלוואות שנתקבלו
(1) הלוואות לומן ארוך נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עס קבלתן בפועל.
(2) המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה המועצה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן ההלוואות נרשמו כהכנסות בומן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופס 1).
(3) פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונס הגיע , לפי לוחות סילוקין,נוקף כהוצאה בתקציב חרגיל, גס אס לא שולמו בפועל.
(4) הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן נרשמות כהוצאח.
(פ) מלוות לצורך שעה (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקים מוצגות כסעיף מאנני.
(6) הלוואות לומן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח,
(7) פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב.
1
ח.
ע)
2(
₪
6(
)(
₪
מועצה אזורית זבולון
ג. זכויות מוניטריות
(1) זוכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של המועצה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים או האינטרסים של המועצה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'.
(2) תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפיס כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עס התהוותן .
(3) זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:
בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.
בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.
(4) חלקה של המועצה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נזקפיס לזכות (לחובת) ההשקעה בתאגידים העירוניים.
ד. פקדונות בבנקים
פקדונות בבנקיסם כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדות הכספי .
ה. מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר
יתרת חשבונות בנקים של בתי ספר המיועדים לפעילותס והם בַבעלות הרשות המקומית נכללו ברכוש
השוטף בסעיף יימזומניס מיועדים לשימוש בתי ספריי. חשבונות הבנק המיועדים לגביית תשלומי הורים (חשבונות הורים), לא נכללים ביתרות אלו.
ו- ניירות ערך סחירים
ניירות ערך סחיריס מוצגים לפי שווי המימוש בבורסה לתאריך הדוח הכספי .
זז רישום הכנסות
(1) הכנסות ממיסים, אגרות, הטליס והשתתפויות נרשמות על בסיס מצומן.
מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספח 2 לטופס 1).
(2) מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל נזקפים על בסיס מצטבר.
(3) גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכנסות מיסים מראש.
(4) הנחות ופטוריסם מתשלומי חובה נרשמות כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב הרגיל למעט הנחות שמתקבלים בגינם שיפוייס כאמור בסעיף 5 להלן.
(5) שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו/או פטורים מארנונה נרשם על בסיס מצטבר.
(6) הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן.
רישום הוצאות
ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.
הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד התשלום:
פרעון מלוות - ראה סעיף בי לעיל.
תשלומים עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו חס מדווחים על ידי המועצה כמיועדיס לתשלום עבור העדרות בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרם שולמו (ראה ביאור 9).
א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי המועצה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל, לפני
הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי המועצה כמיועדת לתשלום.
ב.בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן פנסיה.
(יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור 9).
תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות לחיות מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.
ט.
)(
2
3
4(
יא.
יב.
יד.
מועצה אזורית זבולון
רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחת
תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפיס לקרן לעבודות פיתוח.
מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:
(1) הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.
(2) הוצאות מחלקת הנדסה.
התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.
זקיפת התשואה על השקעות
התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נוקפה לקרן פיתוח.
התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תביירים נזקפה לקרן פיתוח.
התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נוקפה לקרן זו
הרשות לא וקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.
גרעונות סופיים בתב''רים
סגירת גרעונות סופיים בתבייריס שביצועס הסתיים, לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מותנית בקבלת אישור משרד הפנים.
גרעונות בתבייריס שביצועס הסתיים ולא התקבל אישור ממשרד הפנים לסגירתס לגרעון המצטבר בתקציב הרגיל, מוצגים בסעיף גרעונות סופיים בתבייריס שהסתיימו.
דמי ניהול לעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית
דמי ניהול שנוכו, החל משנת 2004, מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של 1% משכרם בשנת 2004 ו - 2% בשנים שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת
כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להלן - ייהיעודה").
היעודה כוללת רווחים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.
חובות מסופקים או המיועדים למחיקה
סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספח 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הנהלת המועצה עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתס מוטלת בספק.
גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבונאי נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכס בספרים של נכסים והתחייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות אחרים.
האומדנים וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחרים הנחשביס כרלוונטייס. התוצאות בפועל עשויות להיות שונות מאומדניס אלח.
3
מועצה אזורית זבולון
ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן
9
נכסים נזילים - קופה ובנקים
בנקים מסחרייסם
סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקים (1)
כולל פקדונות לזמן קצר
הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו
משרד החינוך
המשרד להגנת הסביבה
משרד הפנים
רשות מקרקעי ישראל
משרד ביטחון
משרד ביטחון פנים
משטרת ישראל
חברת כביש חוצה ישראל
משרדים אחרים
חברות כרטיסי אשראי
חייבים - תשלומים לא מתוקצבים
חייבים אחרים
רשויות מקומיות
העמותה לקידום החינוך התרבות והספורט-זבולון (ע"יר)
ועדים מקומיים
חברת החשמל
ניירות ערך סחירים
השקעה באג'ייח ממשלתי וקונצרני
סך הכל ניירות ערך סחירים
בניכוי - סכומים מיועדים לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפיס זמניים בתקציבים בלתי רגילים
14
ביאור 3
ליום 31 בדצמבר באלפי ש''ח
203
07
7
7
2
23
9
150
3
6
13
5
23
19
16
16
16
10
595
23
258
2.8
2,258
2022
19
9
29
13
2022
6
10
52
219
10
17
19
3
202
1186
19
ל
215
5
7
2022
14
14
14
מועצה אזורית זבולון
השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים
2002
בתקציבים בלתי רגילים 3 ממ
השקעה בניירות ערך סחיריס (ראה ביאור 3ד) 28 14
2,8 114
השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות
התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית 23 202 יתרה לתחילת השנה 255 244
הפקדות במהלך השנה 20 19
משיכות במהלך השנה (110)
רווח (הפסד) ביעודה השנה 2 (28)
יתרה לסוף השנה 27 25 -
סה''כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 27 205 השקעות במימון קרנות מתוקצבות
תאגידים עירוניים (ראה ביאור 10) 23 2022
מניות בנות 1 ש"ח ע.נ. החברה לפיתוח זבולון בע"מ 0 0 תשלומים על חשבון מניות החברה לפיתוח זבולון בע"מ 500 500 הלוואה לחברה לפיתוח זבולון בע"מ 1 71
סה"כ השקעות בתאגידים עירוניים 1 11
השקעות אחרות
מניות בבנק מוניצפאל בע"מ 1 1
מניות חברה לאוטומציה 16 16
קרן הלוואות עובדים 2 2
9 19
סה''כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות 00 1,000
הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו
2003 20022
ספקים, קבלנים ונותני שרותים 12 1.3
עובדים וניכוייס לשלם 00 6
מוסדות וזכאים שונים 07 6
המחאות לפרעון 4
הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור 16 ) 5
ועדים מקומיים 99
החברה הכלכלית לפיתוח זבולון בע"מ (ראה ביאור 10) 5 העמותה לקידום חינוך תרבות וספורט זבולון (ע'יר)
02
ט.
מועצה אזורית זבולון
קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית
יתרה לתחילת השנה
ניכוי מהעובדים במהלך השנה
החזר בגין השתתפות בהוצאות
רווח (הפסד) ביעודה השנה
סה'כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות
קרנות מתוקצבות
מניות חברה לפיתוח ובולון בע"מ
הלוואה לחברח לפיתות
מניות החברה לאוטומציה
קרן הלוואות עובדים
מניות בבנק מוניציפאל בע"מ
שינויים ביתרות לתחילת השנה
קיזוזיס מעודפים
העברה לתקציב רגיל
סה''כ שינויים ביתרה לתחילת השנה
2003
205
20
27
27
23
50
1
16
000
)424(
₪
₪1
זו
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים באלפי ש''ח
מועצה אזורית זבולון
ביאור 4 - פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים
תקבולים לא רגילים
החזרים משנים קודמות (ראה ביאור 11)
העברה מקרנות פיתות
תקציב
2003
)106(
2000
תקבולים מרשויות אחרות - חלוקת הכנסות מארנונה(ראה ביאור 15) 15,500
מכירת כלי רכב והכנסות אחרות
תשלומים לא רגילים
הנחות במיסים
תשלומי פנסיה
תשלומים בגין סיום יחסי עובד מעביד
מיסים בשל הוצאות עודפות
הוצאות בגין שנים קודמות
ליעוץ פנסיוני
תשלומים אחרים
7
+1
ב
תקציב 2023
0
יי
100
111
5
16
ביצוע
2003
13
2,000
11
5
109
ביצוע 2023
3
1.56
100
110
14
133
ביאור 4
200
4
104
216
14
ביצוע 2022
9
4
44
188
64
15
58
2
תקבולים
בשנת הדור
00
39
18
156
1000
30
110
27 |
א
בי
ג
ד
ה.
ו להלן תנועת הקרנות בשנת הדות (באלפי ש"ח):
יתרה לתחילת.
שנה
שם הקון
סה"כ שנה קודמת 17
קרן הטל השבחה (1) 1
קרן ביוב 8+
קרן ניקוו 11
קרן עודפי תבייריס סופיים| 914
קרנות פיתוח 7
קרנות אחרות 1
קרן היטל סלילה ותיעול. |992
סה"כ [15,774
1) הרכב התקבולים בקרן היטל השבחה:
היטל השבחה
חלף היטל השבחה
סה"כ
21
7
העברת
מתב''רים
0
0
15
1/925|
18
מועצה אזורית זבולון
ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023
העברות
מקרנות
ואחרות
26
13
1,833]
קרן לעבודות פיתוח - הרכב ותנועה באלפי ש'יח
העברה מתקציב
רגיל
%4
138
1564
1,766 |
הכנסות
מהשקעות
19
19
13
171]
(2) הרכב העברה לתביירים :
העברה שוטפת
סה"כ
8
סה''ב
תקבולים
55
18
9
177
7
|08
1.10
29,519
העברה
לתב''רים
(2
מלה
21.08
3
100
172
במ
3
העברה
לתקציב
הרגיל
נש
2
10
2000
110
8,082|
3
העברה
לגרעון
מצטבר
העברות
לקרנות
אחרות
256
13
1,833[
תשלומים
אחרים
והוצאות
(6
מדוה
5
17
6/767[
בקרן לעבודות פיתוח, נרשמים תקבולי המועצה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון עבודות פיתוח,כל עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לזקוף תקבולים אלה.
כספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עס חשבונות הבנקים השוטפים של המועצה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים,פרט ל 3 חשבונות בנק מיועדים לפיתוח(ראה ביאור 3 (א) לעיל).
המועצה נוהגת לוקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לקרנות הפיתוח.
כספי הקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים.
לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.
סה"יב
תשלומים
108
18
2,013
12
05
17
21,065[
ביאור 5
יתרה לסוף
השנת
מקה
1
מה
58
9
2,000
31
15
24,228 |
מועצה אזורית זבולון
ביאורים נוספים
ביאור 6 - נתוני משדד הרווחה בתקציב הרגיל
הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי החשבונות על פי נתונים שנתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתונים שנזקפו לחובת המועצה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובלים של המועצה בשיעור 0%-25% כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות (100%) שהוצאו ע"י משרד
הרווחה והמועצה.
ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב הרגיל
נתוני התקבולים והתשלומים בפרק החינוך כוללים בין היתר, סכומים בגין תכנית גמישות ניהולית (ייגפןיי) ששולמו על ידי משרד החינוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביניים במישרין, המסתכמים בסך של 1,759 אלפי ש"ח. סכומים אלו נרשמו כהכנסה וכהוצאה בפרק החינוך כמדווח במערכת מיתייר של בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו קיזוזיס שביצע משרד החינוך מתקציב הרשות המקומית
בסך של 243 אלפי שח.
ביאור 8 - מפעל המים והביוב
החל משנת 2018 המועצה מספקת מים ל- 3 ישובים.
יתר הישובים רוכשים מים ישירות מחברת יימקורות" הכנסות הרשות ממפעל המים בשנת 2023 הסתכמו בסך- 2,807 אלפי ש"ח
(בשנת 2022 סך 2,770 אלפי ש"ח).
הצריכה העצמית של המועצח מוערכת בכ- 20,479 קוב מים ורשומה בפרקי התקציב המתאימים לשנת 2023 ועלותה בסך- 221 אלפי
שייח בשנת 2023 . (בשנת 2022 הצריכה העצמית של המועצה היתה 28,910 קוב ועלותה 286 אלפי ש'יח)
ביאור 9 - התחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלת
א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצבריס של עובדיה מסתכמת לתאריך המאון לסך 3,158 אלפי ש"ח, (ליום 31 בדצמבר 2022 -
8 אלפי ש"ח).
ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי הפקדות מיועדות
מסתכמת לתאריך המאון בסך 15,922 אלפי ש"ח (ליום 31 בדבמבר 2022 - 14,501 אלפי שיית).
ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 2,160 אלפי ש"ח (ליום 31 בדבמבר
2 - 3,600 אלפי ש"ח).
ביאור 10 - השקעות בתאגידים
להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם התזקה של 20% ומעלה:
היתרה בספרי התאגידים על פי דוחות כספים מבוקרים לשנת 2023 .
השקעה
שיעור במניות פרמיה
שס התאגיד מבנה משפטי אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח החברה לפיתוח זבולון בע"מ חברה 10% 0
העמותה לקידום חינוך התרבות וספורט- זבולון עייר | עמותה אופק לתעסוקה מעברים בעמק (עייר) עמותה
תשלום
על חשבון | סה'"כ
הון מניות | השקעה
שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה לפיתוח זבולון בע"מ חברה
העמותה לקידום חינוך התרבות וספורט- זבולון עייר עמותה 500 500 אופק לתעסוקה מעברים בעמק (עייר) עמותה - -
9
מועצה אזורית זבולון
הון עצמי/יתרת נכסים
נטו יתרה בספרי יתרה בספרי
במאזן הרשות התאגיד
התאגיד חובה (זכות) חובה (זכות)
שס התאגיד באלפי ש''ת באלפי ש''ח באלפי ש''ח
החברה לפיתוח זבולון בע"מ חברה 56 (15,115) 18
העמותה לקידום חינוך התרבות וספורט- זבולון עייר | עמותה (1,443) 16 (1,016)
אופק לתעסוקה מעברים בעמק (עייר) עמותה 5% -
א. החברה לפיתוח זבולון בע''מ
א.1. החברה לפיתוח זבולון בע"מ נוסדה בשנת 1996.
א.?. מטרות החברה הינן לפתח ולתפעל פרוייקטים ביישובים, לרבות פינוי פסולות, תשתיות ותחזוקת מבנים.
א.3 על פי הדוחות הכספיים של המועצה לשנת 2023 , בספרי המועצה לֶיום 31/12/2023 קיימת יתרה לוכות התאגיד בסך 15,115 אלפי ש"ח (אשתקד יתרה לזכות התאגיד בסך 11,108 אלפי ש"ח).
א.4 על פי הדוחות הכספיים של התאגיד קיימת יתרה לחובת המועצה בַּסך- 13,398 אלפי ש"ח.
א.5 החברה לפיתות זבולון בע"מ פרעה את ההלוואה בפרעון מוקדם.
נכון ליום 31/12/2023 נותרה יתרה בסך- 36 אלפי ש'ייח אשר נפרעה בשנת 2024 .
ב. העמותה לקידום חינוך תרבות וספורט-זבולון ע''ר :
ב.1 העמותה נתאגדה ונרשמה ביום 2 בדצמבר 1996 והחלה לפעול בספטמבר 1997
ב.2 מטרות העמותה לפתח את החינוך התרבות והספורט בתחומי המועצה האזורית זבולון.
ב.3 בספרי המועצה ליום 31/12/2023 קיימת יתרה לחובת העמותה בסך 1,016 אלפי ש"ח (אשתקד יתרה חובה בסך 262 אלפי ש"ח).
ב.4 מכירת שירותים למועצה הסתכמה ב 599 אלפי ש"ח (אשתקד 345 אלפי ש"ח).
ב.5 המועצה האזורית זבולון מעניקה לעמותה שירותים ללא תמורה כגון : שירותי הנהחייש, מיחשוב, משרד, ביטוחים, ושימוש במבניסם לפעילות.
ג. אופק לתעסוקה מעברים בעמק (ע''ר)
ג.1 העמותה נתאגדה ונרשמה ביום 19 באפריל 1993 .
ג.2 מטרות העמותה לפתח וליצור מקומות עבודה וסיוע תעסוקתי ברמת הפרט והקהילה.
ג.3 חלקה של המועצה באסיפה הכללית של העמותה מגיע לשיעור 25%,
ג.4 בספרי המועצה נכון ליום 31/12/2023 אין יתרה לחובת (לזכות) העמותה
203 202
ביאור 11- החזר משנים קודמות באלפי ש''ת באלפי ש''ח
ההרכב:
בית מעצר קישון ואחרות 13 13
משרד האוצר מנהל תכנון 13
החזר הוצאות אחרות 6%
הכנסות לקבל 08.
13 9000(
20
מועצה אזורית זבולון
ביאור 12 - שעבודים ומשכונות
להלן פירוט השעבודיס והמשכונות עליהם חתמה חרשות בהתאם לאישור מרשם המשכונות מיום 13/6/2024 :
תאריך נושת נכט שנים
זכויות החיוב לקבלת כספים מהממשלה, מחייבים בגין ארנונה מהשלטון
המקומי בנק מזרחי טפחות 959 2000
כל הכנסות העצמיות עד לסך 3,250 אלשייח מוניציפל בנס 20 2007 ההכנסות העצמיות למעט הכנסות ממים /ביוב הבנק הבינלאומי 99 201 משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות מוניציפל בנס (י 201 משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 2,200 אלשייח בנק לאומי 99 2006 משכון ראשון בדרגח על כל הכנסותיה העצמיות בנק מרכנתיל 17 2014 משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות מוניציפל בנק 0 2008 משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 2,500 אלשייח והמחאת זכויות בנק לאומי 9 206 משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 1,400 אלשייח והמחאות זכויות בנק לאומי 99 2006 משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 2,700 אלשייח והמחאות זכויות בנק לאומי 99 208 מרכו פיס לאזרח הוותיק מפעל הפייס 25 2015
משכון קבוע ראשון בדרגה עד לסך 3,500 אלש'יח והמחאות זכויות בנק לאומי 99 205 משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 4,000 אלשייח בנק מרכנתיל קל 2005 כל הכנסותיו של הממשכן מכל מין וסוג וכן תנאים מיוחדים בנק הפועלים 9599 206 משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 7,000 אלשייח בנק מרכנתיל 12 2066 משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 2,000 אלשייח מוניביפל בנס 12 2007 משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 3,500 אלשייח בנק מרכנתיל 12 2017 משכון ראשון בדרגה עד לסך 3,500 אלשייח והמחאת זכויות בנק לאומי 99" 27 משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 3,000 אלשייח בנק מרכנתיל 7 209 משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 3,000 אלשייח בנק מרכנתיל 12 2000 משכון ראשון בדרגה והמחאת זכויות בנק לאומי 99 2000 משכון ראשון בדרגה והמחאת זכויות בנק לאומי 99 2000 משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 7,000 אלשיית בנק מרכנתיל 17 2001 כל ההכנסות העצמיות בנק לאומי 599 2001
משכון ראשון בדרגה על כל הכנסותיה העצמיות עד לסך 3,089 אלש'יית בנק מרכנתיל 10 2002
ביאור 13 - שומות ניכויים
למועצה הוצאו שומות ניכויס סופיות ממס הכנסה עד וכולל שנת 2020.
למועצה הוצאו שומות ניכויים עד וכולל שנת המס 2021 מהמוסד לביטוח לאומי .
ביאור 14 - מכירת נכסים
בשנת הדוח מכרה הרשות כלי רכב בסך- 64 אלשייח. התמורה נרשמה בתקציב הרגיל .
ביאור 15 - חלוקת הכנסות
הכנסות ממיסים כוללות הכנסות מארנונה של הרשות בגין חלקה בארנונה ממתחם המפעלים של בתי הזיקוק.
סך שהתקבל השנה הסתכם ב- 15,441 אלפי ש"ח. (אשתקד התקבל- 15,504 אלפי ש"ח).
טבלת חלוקת ההכנסות :
שס הרשות %
עיריית חיפה 1%
עיריית קרית אתא 2%
עיריית נשר 1%
המועצה האזורית זבולון 1%
סחיי ו
הרשות המקומית הנה רשות מקבלת בשטח משותף מכח חוזה מיום 30/10/2005 לחלוקת הכנסות ארנונה כמפורט בטבלה.
2[
מועצה אזורית זבולון
ביאור 16 - התחייבויות תלויות
על פי דיווחי היועצת המשפטית של המועצה , תלויות ועומדות כנגד המועצה נכון ליום 31 בדצמבר 2023, תביעות
שאינן בתחום הכיסוי של פוליסות ביטות. המועצה רשמה בספריה הפרשה להתחייבויות תלויות בסכום
הסיכון המוערך על ידי היועצת המשפטית בסך- 575 אלפי ש"ח . נושאי התביעות הן נזקי רכוש, נזקי גוף ותביעות עובדים.
סכומי התביעות שצויינו אינם כוללים הפרשי הצמדה וריבית ממועד הגשת התביעות ועד לתאריך המאזן.
לדעת היועצת המשפטית יתר התביעות חינן בסיכוי תביעה נמוך ואין למועצה תביעות נוספות המוערכות בסיכון
מעבר לחשיפה הנייל
2
כ
92
12
4
15
17
שס החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנתי
ארנונה
ארנונה למגורים
ארנונה אחרת
חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה
סה"כ ארנונה
אגרת מים וביוב
אגרת מים
חובות מסופקים וחובות למחיקה מים
סה"כ מים
אגרת ביוב
חובות מסופקים וחובות למחיקה אחריסם
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
הטלי השבחה
הטלי פיתוח
חטל ביוב
מדי מים
ניטור שפכים
משפטיות
חובות מסופקים וחובות למחיקה
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי
סה"כ בשנת הדות
שנה קודמת
שנתיים קודמות
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטליס והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח
יתרה לתחילת
השנה
2
1%
177
186
חיוב בשנת
החשבון
(פירוט א)
15
18
66
68
[
(פירוט ב)
בל
סה''יכ פטורים,
שחרורים והנחות
העברה ל / מ
חובות מסופקים
סה''כ חיובים נטו
19
סה''כ גביות בשנת
הדות
(פירוט ג)
החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו בהתאם לאמדן שערכה הנהלת הרשות עבור סכומי חוב ספציפיים שגבייתס מוטלת בספק.
נספחי הגבייה לא כוללים נתונים בגין חלוקת הכנסות השייכות לרשות ואשר נגבו על ידי רשויות אחרות.
33
יתרה לסוף השנת
נספח 2 לטופס 1
יחס גביה ב - %
לכלל החיובים
7%
0.0%
מס.
141
142
32
41
2
23
ב.
11
12
4
15
שם החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנתי
ארנונה
ארנונה למגורים
ארנונה אחרת
חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה
סה'יכ ארנונה
אגרת מים וביוב
אגרת מים
חובות מסופקים וחובות למחיקה מים
סה"כ מים
אגרת ביוב
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
הטלי השבחה
הטלי פיתות
הטל ביוב
מדי מים
ניטור שפכים
משפטיות
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי
סה"כ
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
חיוב ראשוני
250
16
1%4
5
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח
חיובי ריבית והצמדה על | חיובי ריבית והצמדה
השוטף בגין חובות קודמים
16 137
0 227
156
1-16 00
7 (200)
256
7 56
8 1
229 57
31
3
4
1
372 7
1 654
24
חיוב (ביטול) נוסף
)3,189(
108
2
נספח 2 לטופס 1 - פירוט א
חיוב בשנת החשבון
2,500
207
5
18
56
9
אי
141
2
שם החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנתי
ארנונה
ארנונה למגורים
ארנונה אחרת
סה"כ ארנונה
אגרת מים וביוב
סה"כ תשבונות על בסיס חיוב שנתי
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
סהייכד
פטורים שנת
שוטפת
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
פטורים שנים
קודמות
מחיקת
חובות/חובות
אבודים
25
הנחות על פי דין
2
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח
הנחות על פי ועדת
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ב
הנחות מימון
571
51
סה''כ פטורים
שחרורים והנחות
מ
מס.
אי
1
141
12
241
23
11
12
14
| שם החשבון
חשבונות על בסיס חיוב שנתי
ארנונה
ארנונה למגורים
ארנונה אחרת
סה"כ ארנונה
אגרת מים וביוב
אגרת מים
אגרת ביוב
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר
חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי
הטלי השבחה
הטלי פיתות
הטל ביוב
מדי מים
ניטור שפכים
סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי
סה"כ
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש''ח
| גביה השנה | גבית פיגורים
24
10
]
4 134
43 3
בוו | ורוו
[46,19% [ 30
20
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ג
| סה''כ גביות בשנת הדות
13
18
46
נתוני גביה מים וארנונה לפי נתוני אגף הגביה
גבית פיגורים
יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה
חיוב / זיכוי נוסף
העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה
הנחות, פטורים, ויכוייס ומחיקת חובות
סה'יכ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה)
גביה בגין פיגורים
יתרת פיגורים בגין שנים קודמות
חיוב תקופתי שוטף מצטבר
חיוב / יכוי נוסף
חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה
הנחות, פטורים, זיכוייס ומחיקת חובות
סה"כ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה)
גביה שוטפת
סה"כ שנגבה
יתרת פיגורים לתקופה
יתרת חובות שטרם נגבו לסוף התקופה
% גביה מהפיגוריס
% גביה מהשוטף
% גביה מהסחייכ
נתוני פחת מים
כמות המים שנרכשה / הופקה
כמות המים שנמכרה / חויבה
פחת (באלפי קוב)
% הפחת
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש''ת
ארנונה כללית
2003
1.004
)1,303(
)173(
34
)270(
)37,607(
)37,607(
20%
1206
20%
2022
)36,499(
)36,499(
[5%
222%
09%
2003
25
מ
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ד
מים
2022
)2,320(
)/300(
1%
0%
1%
אלפי קוב
0
5
מק
5%
10%
וי
1%
אלפי קוב
3
8+
ד
7%
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש''ח
תיאור ההנחת
אזרח ותיק 30%
אורת ותיק 25%
עיוור
עולה
גמלת סיעוד
מבחן הכנסה
ילד נכה
נכי צהל ומשפחות שכולות
פעולות איבה
בנין ריק
וועדת הנחות
חייל מילואים פעיל
מפקד מילואים פעיל *
הנחות אחרות
סה"כ הנחות שניתנו על פי חוק
* הנחה בגינה מתקבל שיפוי
תיאור פטורין
פטור 100%
פטור 67% (2/3)
סה"כ פטורים שניתנו על פי חוק
סה"כ הנחות ופטורים
ביצוע
2003
23
20
12
10
300
110
1
06
ביצוע
2003
08-|5
1|%8
8
100
3
2
02
0
77
2
25
|| סה"כ מקוים
41
10
סה''כ מקרים
2003
2003
נספח 2 לטופס 1 - פירוט ה
מועצה אזורית זבולון
נספח 3 לטופס 1
מצב חשבון המלוות לפרעון =
ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש'יח
מלוות מבנקים וממוסדות כספיים מלוות מקרנות ואחרים מים וביוב אחרות ו סה''ב ו קרנות הרשות סה'יב סה''ב
3 3 3 3 3 311220233 31.12.2023 | 31122023 - 31.12.2022 - 31122021 יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו
לפרעון בתחילת השנה 100 00 12 02 2+ 136 8
סה"כ מלוות שנתקבלו במשך השנה 2 רלק 2 2 2.8
100 1,002 1272 6+ 164 0-6 55716
פחות - תשלומים עייח קרן בלבד בשנת הדות (**) | 1,106 5 11 1 46 2 יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה 64 370 1 0 ...= יי 2 | 4983% נוסף - ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף ו ה השנה * 14 64
סה"כ עומס המלוות לסוף השנה כולל ריבית 0
והפרשהצדה 8 7 12 3 3 06 28
* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר 2023 (מדד ידוע).
סכום פרעון כלל המלוות
סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח: | 2023 202 2001 קרן 1 הזוק 72
ריבית 5 1 2
**סה"יב 6 7975 4
התאמה לטופס 2:
בסעיף פרעון מלוות 2 49
בסעיף מפעלי הביוב 104 126
סה"כ 1,006 5
להלן תחזית פרעון המלוות (קרן ריבית והצמדה):
מלוות
מבנקים
וממוסדות ו
כספיים
שנה ראשונה 8 0.08
שנה שניה 8 8
שנה שלישית 29 9
שנה רביעית 13 3+
שנה חמישית 6+ 116
שנה שישית ואילך 109 59| -
3 3
29
ו
ו
0
+ שת
חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי
הכנסות
הוצאות
(גרעון) עודף בשנת הדות
חלק ב' - הכנסות לפי מקורות
הכנסה עצמית
גביה ישירה
הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות
העברה מקרנות פיתוח
הכנסות מהממשלה
השתתפות משרדי ממשלה
מענק כללי
מענקים מיוחדים ומיועדיסם
חלף הכנסות עצמיות מארנונה
סה"כ הכנסות לפי מקורות
תקציב מקורי
16
6
התקציב
17
מועצה אזורית זבולון
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2023 באלפי ש''ח
שינויים
1
1
הביצוע
10
התקציב
107
107
% מסה'יב
1%
120%
111%
1%
1%
2%
- %
10%
120
הביצוע
מתחת
10
11
)1,181(
הסטיות נטו
מתחת מעל
19
4
0 5
1595000 5
28
8
1
7 5
19 66
הסטיות נטו
מעל
|13
)5,194(
)1,181(
1119
נספח 1 לטופס 2
הביצוע
2002
19
16
23
% מסה''ב
1%
2.2%
1%
8
15%
126
0%
0%
6%
0( בת 08 4 ספ
מועצה אזורית זבולון
נספח 1 לטופס 2 - המש
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה
לשנת הכספים 2023 באלפי ש''ח
סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה''ב הסטיות נטו הביצוע * | % מסת''ב מתחת מעל 2002
משכורות ושכר 154 5|,. 2% 1 4 1%
אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון) 6 107 1% 1( 156 6% הוצאות מימון 100 159 0% 11 13 6
הוצאות תפעול 6 3 0%[ 17 8 20%
השתתפויות ותמיכות 22,3 22,6 1% 107 2,|5 1%
הוצאות חד פעמיות 216 36 5% 12 5 2%
פרעון מלוות 12 1,006 2% 24 5 6%
צריכת מים עצמית 21 6% 221
סה"כ הוצאות 1.007 1,011 100% 1200 3 11,006 10%
31
פרקי התקציב
. הכנסות והוצאות מיועדות
. הנהלה וכלליות
. שירותים מקומיים
. שירותים ממלכתיים
. מפעלים
. בלתי רגילים
סה"כ הכנסות והוצאות מיועדות
ב. הכנסות בלתי מיועדות
1.גביה ישירה
2. מענקים כלליים
3 מענקים מיוחדים
|| ₪
סה"כ הכנסות בלתי מיועדות
סהייב כללי
אי איזון תקציבי
הסטיה נטו עודף (גרעון)
הכנסות.
| הת\
1-19
הוצאות
| | 06 |0ל
נש
מועצה אזורית זבולון
ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים 2023 באלפי ש'יח
תקציב
כב
3
158
15
5 אוש
1
6
5
191607 |
ביצוע
3
3
172
19
5
3
5
195/6020[
17
סטיות תקציב
מעל (מתחת)
0 14
1% תי
100 108
64 15
4 116
41 > |191407
(76)
(03
]49 ב
[4/013 | 191,407
2
כ
ביצוע
מה
29
13
16
ה
ה
196,601[
סטיות
(מעל) מתחת.
212
95
15
(809)
103
חק
)5,194( |
לפי
תקציב
(18,544)
(20,805)
(545, 24)
(2,617)
9
0
ו
2.66
155
נספח 2 לטופס 2
לפי
ביצוע
ה
(19,586)
27) ,870(
)2,752(
7%
4 07
5
3
5
הסטייה נטו
עודף (גרעון)
272
19
)3,325(
)135(
907
)1,181(
הסעיף
הכנסות
ארנונה
הנחות בארנונה (*)
מכירת מים
יתר עצמיות
משרד החינוך
משרד הרווחה
משרדים אחרים
מענק כללי
מענקים מיוחדים ומיועדים
חלף הכנסות עצמיות מארנונה
תקבולים אחרים
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר
סה"כ הכנסות
הוצאות
משכורות ושכר כללי
פעולות כלליות
רכישת מים
שכר חינוך
פעולות חינוך
שכר רווחה
פעולות רווחה
פרעון מלוות
מימון
חד פעמיות
הנחות בארנונה (**)
סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר
סה"כ הוצאות
עודף (גרעון)
(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים.
דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש'יח
תקציב
1
00
26
268
3
11
3
65
01
15
17
1.07
15
6
28
5
18
06
5
02
100
216
00
107
17
מועצה אזורית זבולון
ביצוע
2
6
200
0.08
07
102
6
3
0
158
ה
120
כ
5
208
00
0
6
11
66
9
6
3
11
ו
)1,182(
(**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין. הנחות מימון נכללו בסעיף הוצאות מימון
% מסה''ב
20%
4%
1%
1%
1%
7%
2%
4%
0%
%%
100%
10%
2%%
1%
2%
22%
3%
4%
4%
0%
0%
3%
10%
עודף (גרעון)
1
)1,126(
)54(
208
)146(
11
13
8
ע8)
3
13
3
)184(
)1,921(
0
)489(
)3,252(
)62(
)436(
4(
121
12
107
)5,194(
)5,194(
)1,181(
נספח 3 לטופס 2
ביצוע 1022 % מסה"ב
5 21%
02 3%
200 1%
7 1%
4 4%
11 7%
2 2%
1.075 5%
156 %
106 1%
1011 %%
סה 10%
19
11 10%
8 2%
2,233 1%
בה 2%
5 1%
9 3%
18% %%
5 4%
13 1%
5 0%
9 3%
מה 1006-0770
1%
3
מועצה אזורית זבולון
נספח 4 לטופט 2 חלק א
0% נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 שנה נוכחית שנה קודמת
שכר ממוצע שכר ממוצע
מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה
סוג משרה כח אדם רשותי > ממוצעת שיח (דוח 66) אלפי ש"ח בפועל שייח (דוח 66) אלפי ש"ח חינוך עס תקן 200 2-5 02 18 23 4 102
חינוך ללא תקן 107 8 1.8 4 56 1022
סה'יכ חינוך מנ.|- 5370 000000 47,390 19318 27 60070 רווחה עס תקן 2.00 20 5 3 ל הודרווה
רווחה ללא תקן 0-10 4 0 10
סה''כ רווחה אוו ת-<<התווווו ה2-תוווווו ו 2 =
יתר המשרות בכירים עס תקן 100 0 0.08 10 1 0
סה''כ יתר המשרות בכירים 00| 0 959 00000000 3768 000000000 3063 0000 0 0000077 3461 ₪ יתר המשרות אחרים עס תקן 5 7 1177 12 59 11 0%
יתר המשרות אחרים ללא תקן 13 202 102 1 2200
סה''כ יתר המשרות אחרים 5 ו 566-000 7-7 1009 מו ה ₪ רא 1 ווה סה''כ יתר המשרות 05| 680 000000 19608 00000 2420 760000000 0000000 16262 אוו סה'יב וו ב 715 0000 0 פב 8 1807-0000 =
ו 13 3 ב 10.08 098000078 ד
גימלאים (פנסיונרים) 3 1099 2 2,108 11
סה''כ עובדים בתקציב רגיל ב ו קוו רו וו תי 65 000000 68295 1821 סהייב בללי 005 1.20 2 20006 3 55| 11.1
4
מועצה אזורית זבולון
נספח 4 לטופס 2 חלק ב
/ / דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנטתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
תקציב 2023 ביצוע 2023 לפי דוח 66 הפרש
גג ג מ
מספר משרות 5 7 מספר משרות 7 מספר משרות י. =
6 הנהלה וכלליות
1 נבחרים 2 12 2 13 (1)
1 מנהל כללי 4 12 14 8 0 (536)
2 מנהל כספי 4 15 4 13 0 (18)
סה'יכ הנהלה וכלליות 20 ותו ו כ 7-0 . 707 5886 0 (565)
7 שירותים מקומיים \ 0 ייוו סייוו ה
71 תברואה 0 17 0 117 0
72 שמירה ובטחון 4 2 4 55 0 3
3 תכנון ובנין עיר 10 21 10 26 0( (115)
6 שרותים עירוניים שונים 4 2 5 19 עש (57)
סה'יכ שרותים מקומיים 8 מו לי 0 8 607 א הח (175)
8 שרותים ממלכתיים --
111 מנהל החינוך 5 108 5 156 0 (28)
112 חינוך 208 7 200 6 8 (667)
72 תרבות 14 9 16 2,017 (2 2
4 רווחה 4 04 55 9 נש (175)
5 דת 3 400 3 4% 0 (
6 קליטת עליה 1 14 1 122 2
7 איכות סביבה 1 000000 0 55 1 (3
סה"כ שרותים ממלכתיים 206 ב 56206 וקקוקוווו קוו 0 05 (783) 0 9 מפעלים הת-
1 מים 1 120 1 206 (56)
3 נכסים 3 6 3 52 ₪
%4 תחבורה 8 1.3 8 13 60 (20)
סה"כ מפעלים 2 ששו כ 3 אמאו ד הש ₪ 68 /
גימלאים (פנסיונרים) 3 2,100 1 3 2 133)
סה''ב בללי 39 14 2 2 000 (1/738) -
מועצה אזורית זבולון
נספח 5 לטופס 2
התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023
2003 2002
סוג תשלום ביצוע ביצוע
/ 6 ,/
אלפ שות % מסת''כ אלפ ש'יה % מסת''ב
שכר משולב כולל חפרשי שכר 3 5% 1,055 5%
שעות נוספות - רשומות 1+ 5% 217 1%
אחזקת רכב 165 20% 17 20%
תשלומי פנסיה 17 1% 108 1%
0 שונים - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת נסיעה 55 5% 3 5% סה'יכ שכר ותשלומים 51 7% ו 7%
תשלומי ביטוח לאומי מעביד 233 1% לו 1%
קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 2,908 1% 2,020 1% מס שכר ומס מעסיקים 179 5% 11 5%
סה"כ נלוות 11 206% 15 227%
סחייכ כללי 2 100% 55 100%
התאמה בין הוצאות השכר הנ''ל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2 2003 2002 ,
סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים - 72 55 החזר ביטוח,תגמולי מילואים ופיצויים ששולמו (8)
חיוב הוצאות שכר ונלוות לתאגידים קשורים (1,007) (370)
הוצאות שכר לפי נספת 1 לטופס 2 5 4
הסקטור
מבנה מגורים
משרדים שירותים ומסחר
בנקים וחברות ביטוח
תעשיה
בתי מלון
מלאכה
אדמה חקלאית
קרקע תפוסה
חניונים
מבנה חקלאי
נכסים אחרים
מועצה אזורית זבולון
הדוח הכספי לשנת 2023
ארנונה כללית
ניתוח תעריפים למ''ר בשקלים חדשים
2003
תעריף
מינימום(*)
7
8
1.4
2.08
11[19
1.0
0.1
0.1
13
010
תעריף
משוקלל
2.07
1.8
46
1.08
00
001
1.04
2.03
0.339
6
2002
תעריף
משוקלל
5
106
5.00
[|08
1.1
5.9
0.1
07
2-17
0-8
9
נספח 6 לטופס 2
21
תעריף
משוקלל
1
1000
0
210
[|07
1.1
18
2.2
25%
|68
מועצה אזורית זבולון
נספח 1 לטופס 3
ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשנת הכספים 2023 באלפי שיח
סטיה - עודפים סטיה - גרעונות
מספר תב''רים סה''כ | הפרק התקציבי מס'! התקציב | הביצוע עד 31.12.2022| הביצוע בשנת | 2023 | הביצוע | המצטבר |עודף עודף עודף עקב עקב עקב עקב תב''רים! פרק| המאושר הכנסות | הוצאות = | (גרעון) הכנסות | |הוצאות | | הכנסות | | הוצאות
פתוחים, סגורים. הוצאות הכנסות הוצאות הכנסות. הוצאות. הכנסות. ברוטו ברוטו נטו מעל מתחת. מתחת מעל 5 5 מנחל בללי 1 | 1,587 | |687 5 18 11 5 2% 7 16 (109) 3 1 1 1 1 2 תברואה 11 |960 0 1 31 4 1 5 4 4 49 5
2 2 שמירה ובטחון 2 |1,035- |1240 35 3 150 13 5 38 (368) 150 28 45 |ע 2 | |תכון ובניץ עיר 3 63,688| |39,037 - |43,902 - |4,952 8 9 44510 |3768 7 1 172 0 |20510 - |561 7 18 5 | | נכסים ציבוריים 84 |89,649 |23,268 | |25,411 = |20,002 4 |43270 | |44,055 - |5,981 56 5 15 0 |46,899 - |3811 8 2 10 |שירותים עירוניים שונים | 76 | 3,217 1 8 19 0 20 168 2 (832) 120 בשה 3 1 1 פיתוח כלכלי 7 |500 3% 01 7 01 1 100 100 1 ב 1 1 פיקוח עירוני 8 | 127 5% 17 93 93 93 17 6
1 1 שירותים חקלאיים 79 |480 20 40 20 0 0
מווונ 22 | |חעוך 1 |44,959 | |28,070 | |26,137 - |18,632 3 | 4670 |44,380 / |106 258 (2,322) - |1,806 18 23 11 1 1 בריאות 3 [659 6 ₪ 16 (16) 3 9
3 3 דת 5 |709 13 6 13 6 79 (09 6 5
ב 2 איכות הסביבה 597 5 35 2% 07 39 302 41 158 (137) 13 27 3 ]| 4 4 מים 1 |11,968 - |9,035 2 | |8764 5 כ 7 |1110 202 908 29 11 2 מ נכסים 3 [5,951 72 1 38 0 |4640 1 11 11 10 11
1 1 | |תחבורה 6 136 15 135 135 15 1 1
1 1 חשמל 6 | 229 5 25 5 25 ה 4
6 6 מפעל הביוב 7 |320735 | |29,597 | |28,176 | |666 בח 3 | |2940 - |314 172 (858) 29 0 47 8 |48 |211 | |סה"כ 8 |137,855 | 140,625| | 48,086 7 |185981 |185,012 |12,905 - |13,836 | |(929) 72 |8032 |78,578 | |7,185 48[ 0 48077 |תב"רים שנסתיימור 7 |18446 | ורוו ווווןיויו 0700777 |צַפַסא 1 מ 83 |סה"כ נטו 712 ||137,855 | |140,625 |48,086 7 |167850
מועצה אזורית זבולון
דוח כספי לשנת 2023
השתתפויות ותמיכות שנתנו ע''י הרשות
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
תמיכה במוסדות בתחום הספורט
תמיכה במוסדות בתחום הדת
סה'יב
השתתפוית לפי חוקים ותקנות
השתתפות בהגייא כלל ארצי
רשות ניקוז
רשות נחל קישון
מרכו המועצות האזוריות
איגוד ערים אשכול רשויות המפרף
השתתפות בועד כפר חסידיסם מנהל קהילתי
השתתפות בועד כפר ביאליק מנהל קהילתי
השתתפות בועד נופית מנהל קהילתי
השתתפויות אחרותת
השתתפות באיגוד ערים לאיכות סביבה
סה'יב
השתתפויות אחרות.
השתתפויות חינוך
השתתפויות רווחה
השתתפות בתרבות
סת"יב
הנחות בארנונה
סה''כ תמיכות והשתתפויות
ריכוז
תמיכות במסגרת ועדת תמיכות
השתתפוית לפי חוקים ותקנות
השתתפויות אחרות
הנחות בארנונה
סה'יב
בשנת 2023
תקציב
23
072
21
10
10
272
3
18
12
7,000
22,13
(
דוח תמיכות והשתתפויות
ביצוע
2003
302
3
11
19
93
2,6