תקציבי הרשויות

עמוד 1

עיריית חולון

דוחות כספיים מבוקרים

ליום 31 בדצמבר 2023

עמוד 2

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2023

תוכן הענינים

עמוד

א. דין וחשבון רואי החשבון המבקרים 3

ב. דוחות כספיים

.1 מאזנים - טופס מספר 1 4-5

.2 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2 6

.3 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הבלתי רגיל - טופס מספר 3 7

.4 ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתוח - טופס מספר 4 8-9

ג. ביאורים לדוחות הכספיים 10-22

ד. נספחים

.1 מצב חשבון החייבים נספח 2 לטופס 1 (כולל פירוטים א,ב,ג,ד,ה) 23-26

.2 מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספח 3 לטופס 1 27

.3 ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה - 28-31

נספח 1 לטופס 2

.4 ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדים, לעומת הכנסות מיועדות 32

ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2

.5 ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים - נספח 3 לטופס 2 33

.6 ניתוח נתוני כוח אדם והוצאות שכר - נספח 4 לטופס 2 חלק א 34

.7 דוח שכר לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב 35

.8 התפלגות מרכיבי השכר - נספח 5 לטופס 2 36

.9 ארנונה כללית - ניתוח תעריפים - נספח 6 לטופס 2 37

.10 ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספח 1 לטופס 3 38

ה. מידע נוסף

השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי העירייה בשנת 2023 39

2

עמוד 3

29.08.2024

לכבוד

אבי אגניהו,רו"ח

מנהל אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות

משרד הפנים

ירושלים

א.נ.,

הנדון: עיריית חולון - דוחות כספיים לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023

ביקרנו את המאזנים המצורפים של עיריית חולון (להלן: "העירייה") לימים 31 בדצמבר 2023 ו-2022

ואת ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבולים ותשלומים של

התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל, הבלתי הרגיל וקרן לעבודות

פיתוח לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים (להלן: "דוחות כספיים"). דוחות כספיים אלה

הינם באחריות ראש העירייה וגזבר העירייה. אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה

בהתבסס על ביקורתנו.

כאמור בביאור 1 לדוחות הכספיים, הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס שיטת המזומנים המתוקנת

בהתאם להנחיות הממונה על החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספיים ברשויות

מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות), תשמ"ח-1988 (להלן ביחד "ההנחיות").

ההנחיות האמורות מהוות מסגרת דיווח כספי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות מקובלים.

ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי

חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון), התשל"ג-.1973 על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את

הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית

מהותית בהתאם להנחיות. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע

שבדוחות הכספיים. ביקורתנו כללה גם בחינה של יישום הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדנים

המשמעותיים שנעשו על ידי ראש העירייה וגזבר העירייה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות

הכספיים בכללותה בהתאם להנחיות. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.

לדעתנו, הדוחות הכספיים הנ''ל משקפים באופן נאות בהתאם להנחיות, מכל הבחינות המהותיות,

את מצבה הכספי של הרשות המקומית לימים 31 בדצמבר 2023 ו-2022 ואת התקבולים, התשלומים

והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשנים שהסתיימו באותם תאריכים.

מבלי לסייג את חוות דעתנו אנו מפנים את תשומת הלב כדלהלן :

.1 לנספח 2 לטופס 1 בדוחות הכספיים, אשר נכללו בו חובות מסופקים בסך 860,876 אלפי ש"ח,

המהווים כ-%77.40 מסך הכולל של החייבים ליום 31 בדצמבר 2023 על פי נתוני הגבייה.

.2 לבאור 14 בדוחות הכספיים, בדבר ההתחייבויות התלויות בגין התביעות שהוגשו כנגד העירייה.

בכבוד רב,

יהודה ארליך ושות'

רואי חשבון

עמוד 4

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

טופס מס' 1

מאזן ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח

נכסים ביאור 31.12.2023 31.12.2022

רכוש שוטף

נכסים נזילים - קופה ובנקים 3 (א) 358,972 392,001

מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר 2 (ו), 7 (א) 7,011 5,828

הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 3 (ב) 13,992 20,959

חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 3 (ג) 139 45

380,114 418,833

השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים

בתקציבים בלתי רגילים 3 (ה) 473,485 467,103

השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 3 (ו) 5,927 5,817

השקעות במימון קרנות מתוקצבות 3 (ז) 189,166 184,921

1,048,692 1,076,674

נתונים נוספים

מלוות מבנקים וממוסדות כספיים נספח 3 לטופס 1 159,985 129,927

חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים נספח 2 לטופס 1

חובות פתוחים 1,101,338 1,063,298

מכוסים בהמחאות לגביה 10,888 11,459

1,112,226 1,074,757

הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם

4

עמוד 5

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

טופס מס' 1

מאזן ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח

התחייבויות ביאור 31.12.2023 31.12.2022

התחייבויות שוטפות

הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 3 (ח) 249,717 250,502

בתי ספר זכאים בגין נכסים נזילים 7 (א) 7,011 5,828

תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 3 (ט) 10,001 7,051

סה"כ התחייבויות שוטפות 266,729 263,381

קרנות פיתוח ועודפים זמניים בתב"רים, נטו

קרן לעבודות פיתוח ואחרות 5 85,274 40,959

עודפים זמניים בתב"רים נטו טופס 3 388,211 426,144

473,485 467,103

קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 3 (י) 5,927 5,817

קרנות מתוקצבות 3 (יא) 189,166 184,921

עודף לתחילת השנה 155,452 185,643

שינויים ביתרה לתחילת השנה 3 (יב) ()60,962 ()94,685

עודף בשנת הדוח טופס 2 18,895 64,494

עודף מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנה 113,385 155,452

1,048,692 1,076,674

ראש הרשות: קינן שי

גזברית הרשות: משלניק קרן

תאריך אישור הדוחות: 29.08.2024

הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם

5

עמוד 6

תשלומים							תקבולים
ביצוע 2022	ביצוע 2023		תקציב 2023	ביאור	מספר ושם הפרק		ביצוע 2022	ביצוע 2023		תקציב 2023	ביאור	מספר ושם הפרק
6 הנהלה וכלליות 61 מנהל כללי 46,478 32,525 31,489 62 מנהל כספי 38,717 36,784 32,179 63 הוצאות מימון 4,602 4,448 14,639 64 פרעון מלוות 32,977 33,957 32,593 122,774 107,714 110,900 7 שרותים מקומיים 71 תברואה 147,123 143,204 130,809 72 שמירה וביטחון 9,273 9,161 7,699 73 תכנון ובנין העיר 35,338 32,881 26,288 74 נכסים ציבוריים 65,159 60,444 52,769 75 חגיגות, מבצעים 1,065 931 1,090 ואירועים 76 שרותים עירוניים שונים 21,301 27,607 20,534 77 פיתוח כלכלי 1,953 1,453 997 78 פיקוח עירוני 25,162 26,319 23,678 306,374 302,000 263,864 8 שרותים ממלכתיים 81 חינוך -7 677,261 677,782 607,256 82 תרבות 104,347 104,166 91,078 83 בריאות 387 321 324 84 רווחה -6 242,835 231,113 216,781 85 דת 7,935 7,923 7,132 86 קליטת עלייה 3,400 2,441 2,379 87 איכות הסביבה 1,905 2,169 1,629 1,038,070 1,025,915 926,579 9 מפעלים 91 מים -8 - - 23 93 נכסים 17,685 8,130 8,290 97 מפעל הביוב -8 - - 69 17,685 8,130 8,382 99 תשלומים בלתי רגילים -4 283,204 283,797 324,457 סה''כ כללי 1,768,107 1,727,556 1,634,182							מיסים ומענקים X11 מיסים אחרים 857,730 851,285 849,957 112 הכנסות במקום ארנונה - - 2,948 11 מיסים 857,730 851,285 852,905 12 אגרות 8,627 8,376 9,188 19 מענקים כלליים ומיוחדים 4,023 1,253 269 870,380 860,914 862,362 שרותים מקומיים 21 תברואה 16,919 14,184 14,597 22 שמירה וביטחון 8,028 8,618 8,100 23 תכנון ובנין העיר 34,311 32,395 21,263 24 נכסים ציבוריים 170 260 216 26 שרותים עירוניים שונים 2,125 1,670 1,345 28 פיקוח עירוני 28,741 21,685 24,671 90,294 78,812 70,192 שרותים ממלכתיים 31 חינוך -7 445,411 471,256 441,347 32 תרבות 3,498 4,909 4,191 34 רווחה -6 170,428 164,666 154,367 36 קליטת עלייה 930 1,280 905 37 איכות הסביבה 138 155 270 620,405 642,266 601,080 מפעלים 41 מים -8 432 717 679 43 נכסים 40,164 34,168 30,275 47 מפעל הביוב -8 60 119 141 40,656 35,004 31,095 תקבולים בלתי רגילים -4 146,372 129,455 133,947 סה''כ כללי 1,768,107 1,746,451 1,698,676						1 2 3 4 5

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

טופס מס' 2

ריכוז תקבולים ותשלומים של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 (אלפי ש"ח)

תקציב ביצוע ביצוע

2023 2023 2022

סה"כ תקבולים 1,768,107 1,746,451 1,698,676

סה"כ תשלומים 1,768,107 1,727,556 1,634,182

עודף בשנת הדוח 18,895 64,494

הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם.

6

עמוד 7

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

טופס מס' 3

הדוח הכספי לשנת 2023

ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי ש"ח

2023 2022

.1 תקבולים ותשלומים בשנת הדוח

א. תקבולים

השתתפות הממשלה 18,608 34,399

השתתפות מוסדות 13,608 13,365

מקורות עצמיים ואחרים 88,973 126,884

השתתפות התקציב הרגיל 30,462 94,685

מלוות שנתקבלו 59,850 22,950

סה"כ תקבולים 211,501 292,283

ב. תשלומים

עבודות שבוצעו במשך השנה 200,393 184,840

תכנון 17,530 21,069

תשלומים אחרים 31,511 26,409

העברת עודפים מתב"רים שהסתיימו לקרנות - 520

סה"כ תשלומים 249,434 232,838

(גרעון) עודף בשנת הדוח ()37,933 59,445

.2 תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנה

תקבולים 2,028,015 1,767,062

תשלומים 1,601,871 1,400,363

יתרות זמניות נטו לתחילת השנה 426,144 366,699

.3 תקבולים ותשלומים שנצברו לסוף השנה *,**

תקבולים 2,239,516 2,028,015

תשלומים 1,851,305 1,601,871

יתרות זמניות נטו לסוף השנה 388,211 426,144

היתרה הנ"ל מורכבת:

עודפי מימון זמניים 440,570 472,171

גרעונות מימון זמניים 52,359 46,027

388,211 426,144

* לאחר ניכוי השקעות בפרוייקטים

שנסגרו בשנת הדוח: - 31,330

** כולל יתרות זמניות ללא תנועה מעל 12 חודשים:

עודפי מימון זמניים 69,333 58,154

גרעונות מימון זמניים 11,881 7,884

הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם

7

עמוד 8

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

טופס מס' 4

ריכוז התקבולים והתשלומים בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבודות פיתוח

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח

התאמה 2023 2022

הכנסות

מתקציב רגיל 1 1,687,768 1,654,305

מתקציב בלתי רגיל 2 93,757 73,116

מקרן לעבודות פיתוח 3 166,814 150,672

סך כל ההכנסות 1,948,339 1,878,093

הוצאות

תקציב רגיל 4 1,667,849 1,539,497

תקציב בלתי רגיל 5 249,434 232,318

מקרן לעבודות פיתוח 6 5,779 21,515

סך כל ההוצאות 1,923,062 1,793,330

עודף הכנסות על הוצאות בשנת התקציב 25,277 84,763

הרכב העודף כללי

עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל 18,895 64,494

(גרעון) עודף בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל ()37,933 59,445

()19,038 123,939

גידול (קיטון) בקרן לעבודות פיתוח 44,315 ()39,176

עודף כללי 25,277 84,763

הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם

8

עמוד 9

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

התאמות לטופס 4

התאמה בין הדוחות הכספיים ליתרות הנ"ל

2023 - באלפי ש"ח 2022 - באלפי ש"ח

התאמה מס': 1

סה"כ הכנסות בתקציב הרגיל: 1,746,451 1,698,676

העברות מקרנות פיתוח ()58,683 ()44,371

סה"כ נטו 1,687,768 1,654,305

התאמה מס': 2

סה"כ הכנסות בתקציב הבלתי הרגיל: 211,501 292,283

העברות מקרנות פיתוח ()87,282 ()124,482

העברות מהתקציב הרגיל ()30,462 ()94,685

סה"כ נטו 93,757 73,116

התאמה מס': 3

תקבולים מקרן לעבודות פיתוח 196,059 151,192

העברות מתב"רים - ()520

העברות מהתקציב הרגיל ()29,245 -

סה"כ נטו 166,814 150,672

התאמה מס': 4

סה"כ הוצאות בתקציב הרגיל: 1,727,556 1,634,182

העברות לתבר"ים ()30,462 ()94,685

העברות לקרנות פיתוח ()29,245 -

סה"כ נטו 1,667,849 1,539,497

התאמה מס': 5

סה"כ הוצאות בתקציב הבלתי רגיל: 249,434 232,838

העברות לקרנות פיתוח - ()520

סה"כ נטו 249,434 232,318

התאמה מס': 6

תשלומים מקרן לעבודות פיתוח 151,744 190,368

העברות לתקציב הרגיל ()58,683 ()44,371

העברות לתב"רים ()87,282 ()124,482

5,779 21,515

קיטון בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת ()39,176

הביאורים והפירוטים לדוחות הכספיים הינם חלק בלתי נפרד מהם

9

עמוד 10

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ביאור 1,2

ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023

ביאור 1 – כללי

א. הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות) , התשמ"ח - .1988

ב. רישום נתוני הנהלת החשבונות נערך ב"שיטת המזומנים המתוקנת" כמפורט בביאור 2 להלן.

ג. הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות להנהלת חשבונות

ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול חשבונותיה של רשות מקומית.

הדוחות הכספיים נערכו בהתאם להנחיות הנ"ל השונות מכללי חשבונאות מקובלים בנושאים מהותיים.

ד. הדוחות הכספיים אינם כוללים דוח על תזרימי המזומנים מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנ"ל.

ה. תקציב הרשות לשנת 2023 בסך 1,655,743 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .28.12.2022

עדכון התקציב לסך 1,768,107 אלפי ש''ח אושר על ידי המועצה בתאריך .08.08.2023

הרשות הינה רשות איתנה כמשמעותה בפקודת העיריות.

בהתאם לסעיף (206ג) לפקודת העיריות, תקציבה של העירייה אינו טעון אישור השר.

ו. ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הבטחוני, הכריזה ממשלת ישראל על מלחמת "חרבות ברזל"

וכתוצאה מכך קבעה הגבלות שונות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תנועה של אזרחים, יישובים מהם התפנו תושבים,

הגבלה על התכנסויות שונות, שינויים בפעילות מערכת החינוך וכיוצ"ב וגייסה אזרחים רבים לשירות מילואים (להלן "אירועי

מלחמת חרבות ברזל"). כתוצאה מהאמור, לא חלה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות בתקציב הרגיל ובתקציב הבלתי רגיל של

העירייה בשנת .2023

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית

הדוחות ערוכים על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומים מדווחים כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות.

עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספיים באופן עקבי לשנה קודמת מפורטים להלן:

א. רכוש קבוע

ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עם זקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאם למקור המימון, ואינן מוצגות כנכס

במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.

ב. הלוואות שנתקבלו

()1 הלוואות לזמן ארוך נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עם קבלתן בפועל.

()2 המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה העירייה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן ההלוואות נרשמו

כהכנסות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופס .)1

()3 פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונם הגיע , לפי לוחות סילוקין,נזקף כהוצאה בתקציב הרגיל, גם אם

לא שולמו בפועל.

()4 הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן נרשמות

כהוצאה.

()5 מלוות לצורך שעה (לזמן קצר) ומשיכות יתר מבנקים מוצגות כסעיף מאזני.

()6 הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח.

()7 פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף הוצאות מפעל הביוב.

ג. זכויות מוניטריות

()1 זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של העירייה, לרבות בגופים המבצעים פעילויות לקידום השרותים או האינטרסים

של העירייה (כולל השקעות בתאגידים עירוניים), זכויות מים, הלוואות לעובדים וכדו'.

()2 תשלומים בגין רכישת זכויות מוניטריות נזקפים כהוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עם התהוותן .

()3 זכויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:

בנכסים - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.

בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.

()4 חלקה של העירייה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירוניים אינם נזקפים לזכות (לחובת) ההשקעה בתאגידים העירוניים.

10

עמוד 11

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ד. מלאי בלתי מוקצב

הוצאות על רכישת טובין למחסן, טרם יעודם למטרה מסויימת, נזקפות לסעיף מאזני. כמקור למימון מלאי זה קיימת קרן מלאי

במחסן בלתי מוקצב שנוצרה ע"י חיוב בתקציב הרגיל.

ה. פקדונות בבנקים

פקדונות בבנקים כוללים ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי .

ו. מזומנים מיועדים לשימוש בתי ספר

יתרת חשבונות בנקים של בתי ספר המיועדים לפעילותם והם בבעלות הרשות המקומית נכללו ברכוש השוטף בסעיף "מזומנים

מיועדים לשימוש בתי ספר". חשבונות הבנק המיועדים לגביית תשלומי הורים (חשבונות הורים), לא נכללים ביתרות אלו.

ז. ניירות ערך סחירים

ניירות ערך סחירים מוצגים לפי שווי המימוש בבורסה לתאריך הדוח הכספי .

ח. רישום הכנסות

()1 הכנסות ממיסים, אגרות, הטלים והשתתפויות נרשמות על בסיס מזומן.

מידע על מצב חשבון החייבים (יתרת החייבים שנצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספח 2 לטופס .)1

()2 מענקים והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופים ציבוריים אחרים המיועדים לתקציב הרגיל נזקפים על בסיס מצטבר.

()3 גביות מיסים והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכנסות מיסים מראש.

()4 הנחות ופטורים מתשלומי חובה נרשמות כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב הרגיל למעט

הנחות שמתקבלים בגינם שיפויים כאמור בסעיף 5 להלן.

()5 שיפוי כספי ממשרדי ממשלה בגין הנחות ו/או פטורים מארנונה נרשם על בסיס מצטבר.

()6 הכנסות מדיבידנד נרשמות על בסיס מזומן.

ט. רישום הוצאות

()1 ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.

()2 הוצאות ששולמו בשנת החשבון ואשר מתייחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבולים ותשלומים במועד

התשלום.

()3 פרעון מלוות - ראה סעיף ב' לעיל.

()4 תשלומים עבור חופשה שנתית ועבור ימי מחלה נרשמים בחודש בו הם מדווחים על ידי המועצה כמיועדים לתשלום עבור

העדרות בגין חופשה ובגין מחלה . לא נערכה הפרשה עבור ימי חופשה או עבור ימי מחלה שנצברו וטרם שולמו (ראה ביאור

.)9

()5 א. לא נרשמה הפרשה לפיצויים בגין עובדי העירייה אשר זכאים לפנסיה תקציבית. במקרים בהם פורש העובד, כאמור לעיל,

לפני הגיעו לפנסיה, ההוצאה לפיצויים נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי העירייה כמיועדת לתשלום.

ב. בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומים השוטפים שמפקידה הרשות בקרן

פנסיה. (יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה – (ראה ביאור .)9

()6 תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיבוציים, נרשמות בחודשים בהם תוספות אלו צריכות להיות

מדווחות לתשלום על פי הקבוע באותם הסכמים.

י. רישום הכנסות מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח והיטלי השבחה

תקבולים מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח ומהיטלי השבחה נזקפים לקרן לעבודות פיתוח.

מקרנות הפיתוח מועברים סכומים לתקציב הרגיל בגין:

()1 הוצאות לפרעון מלוות בשנת הדוח בגין מלוות שנתקבלו למימון עבודות פיתוח.

()2 הוצאות מחלקת הנדסה.

התחייבות הרשות לביצוע עבודות פיתוח בגינן נגבו השתתפויות הבעלים אינן מקבלות ביטוי בדוחות הכספיים.

11

עמוד 12

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

יא. זקיפת התשואה על השקעות

()1 התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נזקפה לקרן פיתוח.

()2 התשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תב"רים נזקפה לקרן פיתוח.

()3 התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נזקפה לקרן זו.

()4 הרשות לא זקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומנים שמקורם בקרן לעבודות פיתוח במסגרת הוצאותיה בתקציב

הרגיל.

יב. דמי ניהול לעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית

דמי ניהול שנוכו, החל משנת ,2004 מעובדים המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של %1 משכרם בשנת 2004 ו - %2 בשנים

שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.

כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בחשבון נפרד בקופת גמל מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית (להלן - "היעודה").

היעודה כוללת הפסדים שהצטברו עד לתאריך הדוח הכספי.

יג. חובות מסופקים או המיועדים למחיקה

סכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נכללו בנספח 2 לטופס 1 בהתאם לאומדן שערכה הנהלת העירייה עפ"י סוגי החיובים

ועומק החוב.

יד. גורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן

ביישום המדיניות החשבונאית של הרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנהלת הרשות, במקרים מסוימים, להפעיל שיקול דעת חשבונאי

נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכם בספרים של נכסים והתחייבויות שאינם בהכרח בנמצא ממקורות אחרים. האומדנים

וההנחות הקשורות, מבוססים על ניסיון העבר וגורמים אחרים הנחשבים כרלוונטיים. התוצאות בפועל עשויות להיות שונות

מאומדנים אלה.

12

עמוד 13

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ביאור 3

ביאור 3 - פירוטים לסעיפי המאזן

ליום 31 בדצמבר באלפי ש"ח

2023 2022

א. נכסים נזילים - קופה ובנקים

מזומנים בקופות 6 2

בנקים מסחריים 372,913 462,598

סך כל הנכסים הנזילים קופה ובנקים ()1 372,919 462,600

בניכוי- השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ()2 13,947 70,599

358,972 392,001

()1 כולל פקדונות לזמן קצר 341,323 445,874

()2 ע"פ תיקון לחוק יסודות התקציב (תיקון מס' ,)38 התש"ע ,2010 נקבע כי רשות מקומית תנהל את ההקצבות לפיתוח בחשבון בנק

נפרד שייפתח בתאגיד בנקאי, המיועד אך ורק למטרה זו, (להלן חשבון הפיתוח). בחשבון הפיתוח יופקדו כספי ההקצבות לפיתוח בלבד,

והוא ישמש את הרשות המקומית רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדינה לא תעביר לרשות מקומית הקצבות לפיתוח, אלא

במישרין לחשבון הפיתוח שנפתח לפי הוראות תיקון זה והמנוהל לפיהן. הכספים בחשבון הפיתוח האמור לא יהיו ניתנים לעיקול אא"כ

מתקיימים במצטבר תנאים שנקבעו בתיקון האמור.

13

עמוד 14

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ב. הכנסות מתוקצבות שטרם נגבו 2023 2022

משרד החינוך - 4,756

משרד הכלכלה 2 158

משרדים אחרים 280 486

חברות כרטיסי אשראי 13,710 15,559

13,992 20,959

ג. חייבים - תשלומים לא מתוקצבים 2023 2022

אחרים 139 45

139 45

ד. ניירות ערך סחירים 2023 2022

השקעה באג"ח ממשלתי וקונצרני 202,197 154,637

השקעות בבטוחות סחירות אחרות 257,341 241,867

סך הכל ניירות ערך סחירים 459,538 396,504

בניכוי - סכומים מיועדים לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים

459,538 396,504

זמניים בתקציבים בלתי רגילים

- -

השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים

ה. 2023 2022

בתקציבים בלתי רגילים

פקדונות בבנקים (ראה ביאור 3א) 13,947 70,599

השקעה בניירות ערך סחירים (ראה ביאור 3ד) 459,538 396,504

473,485 467,103

ו. השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות

התנועה בקופה מיועדת לכיסוי דמי ניהול פנסיה תקציבית 2023 2022

יתרה לתחילת השנה 5,817 6,572

הפקדות במהלך השנה 423 452

משיכות במהלך השנה ()413 ()695

רווח (הפסד) ביעודה השנה 100 ()512

יתרה לסוף השנה 5,927 5,817

סה"כ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות 5,927 5,817

ז. השקעות במימון קרנות מתוקצבות

תאגידים עירוניים (ראה ביאור )10 2023 2022

הון מניות 36,121 36,121

פרמיה על מניות 19,907 19,907

תשלומים על חשבון מניות תאגיד מי שקמה בע"מ 104,324 104,324

הלוואות לתאגידים עירוניים 27,633 22,000

סה"כ השקעות בתאגידים עירוניים 187,985 182,352

השקעות אחרות

מלאי מחסן בלתי מוקצב 962 1,061

פיקדון בנקאי לשיפוץ בתים 219 1,508

1,181 2,569

סה"כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות 189,166 184,921

ח. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו

2023 2022

ספקים, קבלנים ונותני שרותים 68,545 66,791

עובדים וניכויים לשלם 19,473 17,901

מוסדות וזכאים שונים 30,690 23,231

המחאות לפרעון 2,595 2,044

הפרשה להתחייבויות תלויות (ראה ביאור )14 100,136 108,488

תאגידים עירוניים (ראה ביאור )10 28,278 32,047

249,717 250,502

14

עמוד 15

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ט. תקבולים לא מתוקצבים - פקדונות והכנסות מראש 2023 2022

מיסים מראש 173 474

זכאים בגין ארנונה 5,481 4,678

פקדונות 896 1,899

משרד החינוך 3,451 -

10,001 7,051

י. קרנות בלתי מתוקצבות אחרות

התנועה בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית 2023 2022

יתרה לתחילת השנה 5,817 6,572

ניכוי מהעובדים במהלך השנה 423 452

החזר בגין השתתפות בהוצאות ()413 ()695

רווח (הפסד) ביעודה השנה 100 ()512

יתרה לסוף השנה 5,927 5,817

סה"כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות 5,927 5,817

יא. קרנות מתוקצבות 2023 2022

קרנות הון מניות בתאגידים עירוניים 56,028 56,028

קרן תשלומים על חשבון מניות תאגיד מי שקמה בע"מ 104,324 104,324

הלוואות לתאגידים עירוניים 27,633 22,000

קרן מלאי המחסן בלתי מוקצב 962 1,061

קרן שיפוץ בתים ואחרות 219 1,508

189,166 184,921

15

עמוד 16

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

יב. שינויים ביתרות לתחילת השנה

קיזוזים מעודפים 2023 2022

העברה מעודף מצטבר לתקציב רגיל 60,962 94,685

סה"כ שינויים ביתרה לתחילת השנה ()60,962 ()94,685

16

עמוד 17

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ביאור 4 - פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים

תקציב ביצוע ביצוע

2023 2023 2022

תקבולים לא רגילים

החזר משנים קודמות (ראה ביאור )16 1,245 2,415 4,467

העברה מקרנות פיתוח 31,012 31,012 30,172

הכנסות מימון 5,090 14,859 2,426

העברה מעודף מצטבר 106,080 60,962 94,685

דיבידנד מי שיקמה - 10,827 -

תקבולים בגין תביעות ועדכון הפרשה לתביעות תלויות - 6,510 -

תקבולים אחרים 2,945 2,870 2,197

146,372 129,455 133,947

תקציב 2023 ביצוע 2023 ביצוע 2022

תשלומים לא רגילים

הנחות במיסים 145,000 134,774 139,633

תשלומי פנסיה 79,483 76,744 74,403

תשלומים בגין סיום יחסי עובד מעביד 4,700 2,772 3,908

מיסים בשל הוצאות עודפות 400 400 400

הוצאות בגין שנים קודמות (ראה ביאור )17 7,787 8,082 1,364

דמי חבר בעמותת גמלאים ושי לחג 2,943 2,563 2,503

העברה לתקציב בלתי רגיל 25,537 30,462 94,685

תשלומים אחרים 17,354 - -

תשלומים בגין תביעות ועדכון הפרשה לתביעות תלויות - - 7,561

העברה לקרן עבודות פיתוח - 28,000 -

283,204 283,797 324,457

17

עמוד 18

יתרה לסוף השנה	סה"כ תשלומים	תשלומים אחרים והוצאות (*)	העברות לקרנות אחרות	העברה לגרעון מצטבר	העברה לתקציב הרגיל	העברה לתב''רים ()2	סה"כ תקבולים	הכנסות מהשקעות	העברה מתקציב רגיל	העברות מקרנות ואחרות	העברה מתב"רים	תקבולים בשנת הדוח ()1	יתרה לתחילת שנה
שם הקרן סה"כ שנה קודמת 80,135 150,316 520 356 151,192 124,482 44,371 21,515 190,368 40,959 קרן הטל השבחה ()1 12 112,135 5,108 117,243 59,291 50,496 5,165 114,952 2,303 קרן ממכירת מקרקעין 1 5,69 538 2,037 2,575 417 417 7,849 קרן ביוב 1,197 429 429 1,626 קרן ניקוז 8,875 8,256 3,073 11,329 7,825 271 160 8,256 11,948 קרן צנרת מים 547 196 196 743 קרן עודפים 1,024 978 978 2,002 קרנות פיתוח 1,699 28,000 311 28,311 1,661 1,661 28,349 קרן כביש 2,061 19,400 1,150 20,550 12,785 7,916 428 21,129 1,482 קרנות אחרות 19,853 6,034 1,245 7,169 14,448 5,303 26 5,329 28,972 סה"כ 40,959 146,363 29,245 20,451 196,059 87,282 58,683 5,779 151,744 85,274 (*) בגין עדכון הפרשה לתביעות תלויות בסך 5,165 אלפי ₪. ()1 הרכב התקבולים בקרן היטל השבחה: היטל השבחה 100,457 העברה שוטפת 87,282 חלף היטל השבחה 11,678 סה"כ 112,135 סה"כ 87,282

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ביאור 5

ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2023

קרן לעבודות פיתוח - הרכב ותנועה באלפי ש''ח

בקרן לעבודות פיתוח, נרשמים תקבולי העירייה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעלים בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחרים, המיועדים למימון עבודות פיתוח,כל

א.

עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לזקוף תקבולים אלה.

ב. כספי הקרן עד לשימוש בהם מנוהלים ביחד עם חשבונות הבנקים השוטפים של העירייה ולא בחשבונות בנקים ספציפיים,פרט ל-3 חשבונות בנק מיועדים לפיתוח(ראה ביאור 3 (יב) לעיל).

ג. העירייה נוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לקרנות הפיתוח.

ד. כספי הקרנות מיועדים למימון תקציבים בלתי רגילים, בהתאם לאישורים של מועצת הרשות ומשרד הפנים.

ה. לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.

ו. להלן תנועת הקרנות בשנת הדוח (באלפי ש''ח):

18

עמוד 19

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ביאורים נוספים

ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב

הרגיל

הנתונים של התקבולים והתשלומים של תקציב הרווחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי החשבונות על פי נתונים

שנתקבלו מדוחות שהופקו ע"י המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתונים שנזקפו לחובת העירייה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות

המקובלים של העירייה בשיעור %0%-25 כך שהעלויות בתקציב הרגיל משקפות את מלוא סכום ההוצאות (%)100 שהוצאו ע"י משרד

הרווחה

והעירייה.

ביאור 7 - נתוני משרד החינוך בתקציב

הרגיל

א. נתוני התקבולים והתשלומים בפרק החינוך כוללים, בין היתר, סכומים בגין תכנית גמישות ניהולית ("גפ"ן") ששולמו על ידי משרד

החינוך לבתי ספר יסודיים וחטיבות ביניים במישרין המסתכמים בסך של 17566 אלפי ש''ח (שנה קודמת - 5237 אלפי ש''ח). סכומים

אלו נרשמו כהכנסה וכהוצאה בפרק החינוך כמדווח במערכת מית"ר של בתי הספר. מסכומים אלו הופחתו סכומים הרשומים כבר

בספרי הרשות המקומית בגין תקבולים מבתי הספר עבור פעילות גפ"ן בסך של 2865 אלפי ש''ח (שנה קודמת - 66 אלפי ש''ח) וקיזוזים

שביצע משרד החינוך מתקציב הרשות המקומית בסך של 6100 אלפי ש''ח. (שנה קודמת - 1458 אלפי

ש''ח).

ב. נתוני התשלומים של תקציבי החינוך בשנת הדוח כוללים, בין היתר, סכומים בהם משרד החינוך חייב את העירייה עבור שכר של

גננות עובדות מדינה המועסקות על ידי משרד החינוך בגני הילדים שבבעלות העירייה. תשלומים אלו מוצגים בסעיף פעולות

חינוך.

במספרי ההשוואה בלבד נכללה השתתפות המשרד במימון שכר גננות בתקן בסעיף הכנסות ממשרדי ממשלה בסך של 19792 אלפי

ש''ח.

ביאור 8 - מפעל המים

והביוב

החל מיום 1 בינואר 2008 מנוהל משק המים והביוב באמצעות חברת מי שקמה בע"מ (להלן:"תאגיד

המים")

אשר רכשה את מפעל המים והביוב של העירייה. הכנסות העירייה ממכירת מים מאותו מועד מתייחסות לגביית חובות משנים שקדמו

למועד מכירת מפעל המים והביוב לאותה חברה. החיובים המוצגים בנספח 2 לטופס 1 כשחיובי השנה מתייחסים לריבית והצמדה בגין

אותם חובות. הכנסות ממפעל המים כוללות סך 390 אלפי ש"ח עבור עמלות ושירותים מתאגיד המים (בשנה קודמת 370 אלפי

ש"ח).

ביאור 9 - התחייבויות בגין פנסיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי

מחלה

א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצברים של עובדיה מסתכמת לתאריך המאזן לסך 11,441 אלפי ש"ח, (ליום 31 בדצמבר 2022 -

10,766 אלפי ש"ח).

ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדים המועסקים בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי הפקדות מיועדות

מסתכמת לתאריך המאזן בסך 40,143 אלפי ש"ח (ליום 31 בדצמבר 2022 - 33,422 אלפי

ש"ח).

ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 17,962 אלפי ש''ח (ליום 31 בדצמבר

2022 - 13,094 אלפי

ש"ח).

19

עמוד 20

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ביאור 10 - השקעות בתאגידים

:להלן מידע לגבי השקעות בתאגידים אשר לרשות יש בהם החזקה של %20 ומעלה

פרמיה/תשלום על

שיעור השקעה במניות חשבון הון מניות

שם התאגיד משפטי מבנה אחזקה ב-% באלפי ש''ח באלפי ש''ח

א.חברה הכלכלית לפיתוח חולון בע"מ חברה 100 1,750 -

ב.החברה לבידור ולבילוי (חולון) בע"מ חברה 100 34,370 19,108

ג.החברה לפיתוח תיאטרון, מוסיקה, אמנות ומחול - חולון חברה

בע"מ 100 1 799

ד.עמותת רשת קהילה ופנאי (ע"ר) עמותה - - -

ה. מי שיקמה בע"מ חברה 76.99 - 104,324

ו. "עליון" עמותה לרווחת ילדים, נערים ונערות (ע"ר) עמותה - - -

36,121 124,231

הלואות סה"כ

השקעה

שם התאגיד באלפי ש''ח באלפי ש''ח

א.חברה הכלכלית לפיתוח חולון בע"מ 9,633 11,383

ב.החברה לבידור ולבילוי (חולון) בע"מ 18,000 71,478

ג.החברה לפיתוח תיאטרון, מוסיקה, אמנות ומחול - חולון בע"מ - 800

ד.עמותת רשת קהילה ופנאי (ע"ר) - -

ה. מי שיקמה בע"מ - 104,324

ו. "עליון" עמותה לרווחת ילדים, נערים ונערות (ע"ר) - -

27,633 187,985

הון עצמי/יתרת נכסים

נטו יתרה בספרי יתרה בספרי

במאזן הרשות התאגיד

התאגיד חובה (זכות) חובה (זכות)

שם התאגיד באלפי ש''ח ()1 באלפי ש''ח באלפי ש''ח ()1

א.חברה הכלכלית לפיתוח חולון בע"מ 6,217 )(10,455 10,582

ב.החברה לבידור ולבילוי (חולון) בע"מ 64,826 )(1,931 1,322

ג.החברה לפיתוח תיאטרון, מוסיקה, אמנות ומחול - חולון בע"מ 36,609 )(1,118 2,218

ד.עמותת רשת קהילה ופנאי (ע"ר) )(928 )(12,575 12,864

ה. מי שיקמה בע"מ ()2 208,764 )(1,218 1,016

ו. "עליון" עמותה לרווחת ילדים, נערים ונערות (ע"ר) 1,936 )(981 981

()1 על פי דוחות כספיים מבוקרים ליום 31 בדצמבר2023 .

()2 על פי טיוטת דוחות כספיים ליום 31 בדצמבר .2023

20

עמוד 21

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

א. החברה הכלכלית לפיתוח חולון בע"מ

.1 החברה, אשר נוסדה בשנת ,1985 משמשת כזרוע ביצוע של העירייה באחזקה, ניהול ופיתוח נכסי העירייה ובתכנון וביצוע פרויקטים

כלכליים בעיר

חולון.

.2 החברה הנפיקה 1,750,101 מניות רגילות בנות 1 ש"ח ו- 10 מניות הנהלה בנות 0.001 ש"ח. מניה רגילה אחת בת 1 ש"ח מוחזקת על

ידי ראש העירייה בנאמנות עבור העירייה. שאר המניות מוחזקות על ידי

העירייה.

.3 העירייה רכשה מהחברה בשנת 2023 שרותים בסך 71,709 אלפי ש"ח (בשנת 2022 -51,041 אלפי ש"ח

).

.4 העירייה חייבה את החברה בשנת 2023 ב-22,433 אלפי ש"ח עבור ארנונה ודמי שימוש בנכסי העירייה (בשנת 2022 -20,330 אלפי

ש"ח).

.5בשנת 2022 לצורך פרויקט קירוי מגרשי ספורט והתקנת מערכת ליצור חשמל פוטו-ולטאיים ברחבי העיר חולון, החברה קבלה

מהעירייה הלוואה בסך של 4 מיליון ₪ להחזר ב- 60 פרעונות רבעוניים שווים החל מ-.02/2023 ההלוואות לא צמודות למדד ונושאות

ריבית שנתית בשיעור הקבוע בסעיף 3י לפקודת מס הכנסה.

בשנת 2023 לצורך המשך פרויקט קירוי מגרשי ספורט והתקנת מערכת ליצור חשמל פוטו-ולטאיים ברחבי העיר חולון, החברה קבלה

מהעירייה הלוואה נוספת בסך של 6 מיליון ₪ להחזר ב- 60 פרעונות רבעוניים שווים החל מ-.11/2023 ההלוואות לא צמודות למדד

ונושאות ריבית שנתית בשיעור הקבוע בסעיף 3י לפקודת מס הכנסה.

ב.החברה לבידור ולבילוי (חולון)

בע"מ

.1 החברה, אשר נוסדה בשנת ,1962 עוסקת בתפעול ובניהול פרוייקטים בתחום הספורט,הבידור והבילוי בעיר

חולון.

.2 החברה הנפיקה 34,369,937 מניות רגילות בנות 1 ש"ח, 628,800 מניות רגילות בנות 0.0001 ש"ח, 26 מניות מיוחדות בנות 0.0001 ש"ח

ו-57 מניות הנהלה בנות 0.0001 ש"ח בפרמיה של 19,108 אלפי ש"ח.

10,000 מניות רגילות בנות 1 ש"ח ומניה רגילה אחת בת 0.0001 ש"ח מוחזקות על ידי ראש העירייה בנאמנות עבור העירייה.

שאר המניות מוחזקות על ידי

העירייה.

.3 העירייה רכשה מהחברה בשנת 2023 שירותים בסך 27,708 אלפי ש"ח (בשנת 2022 - 29,108 אלפי ש"ח).

.4 העירייה חייבה את החברה בשנת 2023 ב-9,949 אלפי ש"ח עבור ארנונה וחיובים אחרים (בשנת 2022 -בסך 10,890 אלפי ש"ח).

.5 בחודש דצמבר 2014 העיריה חתמה על שתי ערבויות לטובת החברה ובחודש מרס 2015 על שתי ערבויות נוספות, סך הערבויות

המשוערכות ליום 31 בדצמבר 2023 עומדות על סך 1,673 אלפי ₪ (ראה פרוט בבאור

.)12

.6בשנת 2020 לצורך המשך תפעול, החברה קבלה מהעירייה שתי הלוואות בסך כולל של 18 מיליון ₪ להחזר ב- 28 פרעונות רבעוניים

שווים החל משנת .2025 ההלוואות לא צמודות למדד ונושאות ריבית שנתית בשיעור הקבוע בסעיף 3י לפקודת מס הכנסה. בשנת הדוח

העירייה רשמה הכנסות ריבית בסך 522 אלפי ש"ח (בשנת -2022 436 אלפי

ש"ח).

ג. החברה לפיתוח תיאטרון, מוסיקה, אמנות ומחול - חולון

בע"מ

.1 החברה, אשר נוסדה בשנת ,1996 עוסקת בתחום התאטרון, המוסיקה, המחול והאמנות בעיר

חולון.

.2 החברה הנפיקה 1,000 מניות רגילות בנות 1 ש"ח, בתמורה לסך של 800 ש"ח לכל מניה.

מניה אחת מוחזקת על ידי ראש העירייה בנאמנות עבור העירייה. שאר המניות מוחזקות על ידי העירייה.

.3 העירייה רכשה מהחברה בשנת 2023 שירותים בסך 43,236 אלפי ש"ח (בשנת 2022 -בסך 40,976 אלפי ש"ח

)

.4 העירייה חייבה את החברה בשנת 2023 ב -1,101 אלפי ש"ח עבור שכר והוצאות שונות (בשנת 2022 - בסך 1,104 אלפי ש"ח).

.5 בשנת 2023 העירייה חייבה את החברה עבור ארנונה בסך 2,471 אלפי ₪ (בשנת 2022 בסך 2,438 אלפי ₪)

,

ד.עמותת רשת קהילה ופנאי

(ע"ר)

.1 העמותה, אשר נוסדה בשנת ,2002 עוסקת במתן שירותי פנאי ובניהול מרכזים קהילתיים בעיר

חולון.

21

עמוד 22

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

.2 העירייה רכשה מהעמותה בשנת 2023 שירותים בסך 51,844 אלפי ש"ח (בשנת 2022 -בסך 41,599 אלפי ש"ח

)

.3 בשנת 2023 העירייה חייבה את החברה עבור ארנונה 3,735 אלפי ₪ (בשנת 2022 בסך 3,914 אלפי ₪).

22

עמוד 23

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

ה. מי שקמה

בע"מ

.1 החברה נוסדה על ידי העירייה בשנת 2007 בשם "מי נביעות חולון בע"מ", כתאגיד בעל רשיון מכח חוק תאגידי מים וביוב, התשס"א-

2001

.

.2 בחודש אוקטובר ,2007 משרד הפנים אישר למועצה המקומית אזור להצטרף לחברה כבעלת מניות ולהעביר לחברה את פעילות המים

והביוב שלה, כך שחלקה של העירייה ירד ל-%94 וחלקה של המועצה הסתכם ב-

%.6

.3 החברה חתמה עם העירייה ועם המועצה המקומית אזור על שלושה

הסכמים:

א. הסכם להעברת נכסי מקרקעין.

ב. הסכם להעברת מטלטלין המסדיר את העברת תשתיות המים מהעירייה והמועצה אל החברה.

ג. הסכם לקבלת שירותי גביה, מוקד עירוני וכח אדם מהעירייה, בתמורה ל-%3.5 מהסכומים שייגבו על ידי העירייה עבור החברה. שווי

הנכסים המועברים משתי הרשויות המקומיות אל החברה נקבע לסך 185,804 אלפי ש"ח. %40 מהתמורה הכוללת (כ- 74,322 אלפי

ש"ח) שולמו בדרך של העמדת הלוואת בעלים והיתרה בדרך של הנפקת הון מניות. חלקה של העירייה בתמורה הכוללת הסתכם כאמור

ב-

%.94

.4 החברה החלה בפעילותה העסקית ביום 1 בינואר ,2008 ובחודש אפריל 2008 שונה שמה ל- "מי שקמה בע"מ".

.5 החברה פרעה את הלוואות הבעלים בשנים 2008 ו- .2009 בספרי מי שקמה רשומים תקבולים ע"ח הון מניות שטרם הוקצה.

.6 הממונה על תאגידי מים וביוב ברשות המים אישר את צירופן של מועצה מקומית בית דגן ועיריית אור יהודה לחברה כבעלות מניות

ולהעביר לחברה את פעילות המים והביוב שלהן. בעקבות כך ירד שיעור ההחזקה של עיריית חולון בחברה ל- %76.99 וחלקן של מועצה

מקומית אזור, מועצה מקומית בית דגן ועיריית אור יהודה הסתכם ב- %,5.28 %3.43 ו- %14.3 בהתאמה.

.7 העירייה רכשה מהחברה בשנת 2023 שירותי מים וביוב בסך 6,730 אלפי ש"ח (בשנת 2022 - בסך 6,966 אלפי ש"ח).

.8 העירייה חייבה את החברה בשנת 2023 ב-785 אלפי ש''ח עבור שירותי גביה, מסים עירוניים ושונות (בשנת 2022 - בסך 731 אלפי

ש"ח)

.9 בשנת 2023 העירייה קיבלה דיבידנד בסך 10,827 אלפי ₪- ראה ביאור

.4

ו. "עליון" עמותה לרווחת ילדים, נערים ונערות

(ע"ר)

.1 העמותה, אשר נוסדה בשנת ,1991 עוסקת בקידום ובטיפול בילדים ובבני נוער במצוקה בעיר

חולון.

.2 העירייה רכשה מהעמותה בשנת 2023 שירותים בסך 7,308 אלפי ש"ח (בשנת 2022 - בסך 7,627 אלפי

ש"ח).

ביאור 11 – ערבויות

להלן פרוט הערבויות שנחתמו על ידי העירייה והסכומים המשוערכים ליום 31 בדצמבר :2023

סכום הערבות

המוטב והנערבים בכתב הערבות תאריך מתן הערבות תאריך סיום הערבות אלפי ש"ח

בנק הפועלים - החברה לבידור ובילוי 10 בדצמבר 2014 31 בדצמבר 2024 267

בנק הפועלים - החברה לבידור ובילוי 10 בדצמבר 2014 30 באפריל 2024 663

בנק הפועלים - החברה לבידור ובילוי 15 במרס 2015 31 במרס 2025 535

בנק הפועלים - החברה לבידור ובילוי 15 במרס 2015 31 במאי 2024 208

בנק מזרחי - משרד הכלכלה 30 בינואר 2023 31 בדצמבר 2027 145

1,818

באור 12 - שעבודים ומשכונות

השעבודים והמשכונות עליהם חתמה העיריה לשם הבטחת התחייבויותיה בהתאם לנתוני רשם המשכונות מתאריך 01.05.2024

23

עמוד 24

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

שנה שם הנושה סכום באלפי ש''ח שנים פרטי הנכס הממושכן

2015 בנק הפועלים )*( 10 כל ההכנסות העצמיות

זכות במקרקעין ומענקים לשנים

2011-2020 מפעל הפיס )*( 99 2011-2019

2015 מוניציפל בנק 30,000 12 כל ההכנסות העצמיות

2017-2023 בנק לאומי לישראל )*( 99 כל ההכנסות העצמיות

2017-2022 בנק דיסקונט לישראל )*( 20 כל ההכנסות העצמיות

2021 הבנק הבינלאומי הראשון לישראל )*( 99 כל ההכנסות העצמיות

(*) ללא ציון

סכומים

באור 13 - שומות

ניכויים

לעירייה שומות ניכויים הנחשבות כסופיות על ידי שלטונות המס עד וכולל שנת המס 2018 ושומות ניכויים בביטוח לאומי הנחשבות

כסופיות עד וכולל שנת המס .2016

באור 14 - התחייבויות תלויות

על פי נתוני היועץ המשפטי לעירייה ונתוני יועצים חיצוניים המייצגים את העירייה, תלויות ועומדות כנגד העירייה ליום 31 בדצמבר .2023

.תביעות, שאינן בתחום הכיסוי של פוליסות הביטוח, המסתכמות בכ-209 מיליון ש"ח

:מכתבי היועצים המשפטיים כללו בין השאר את התביעות הבאות

תביעות בתחום היטלי השבחה, פיצויי הפקעה וירידת ערך לפי סעיף 197 לחוק התכנון והבניה בסך 142 מיליון ש''ח .1

תביעה ייצוגית בגין הנגשת מבני ציבור על סך של כ-25 מיליון ₪ .2

תביעות בתחום סלילת כבישים בסך של כ-7 מיליון ש''ח .3

.תובענות בתחום הארנונה בסך של כ-11 מליון ש''ח .4

.5 תביעות בתחום נזקי הצפה ונזקי גוף ע"ס של כ-13 מיליון ₪.

תביעות של עובדים לתוספות והפרשי שכר בסך של כ- 2 מיליון ש''ח .6

.תביעות אחרות בסך של כ- 9 מיליון ש"ח.7

.סכומי התביעות כוללים הפרשי הצמדה למדד ולדולר אך אינם כוללים ריבית

העירייה רשמה בדוחות הכספיים, לאורך השנים, הפרשה להוצאות בגין התביעות, המסתכמת ליום 31 בדצמבר 2023 לסך של 100,136

.אלפי ש''ח (ליום 31 בדצמבר 2022 - 108,488 אלפי ש''ח)

מתוך הסך כאמור סך של 44,423 אלפי ש''ח נרשם כהוצאה בתקציב הרגיל וסך של 55,713 אלפי ש''ח נרשם כהוצאה בקרנות.

באור 15 - מכירת

נכסים

.העירייה קיבלה סך של 538 אלפי ₪ בגין תביעה לפירוק שיתוף של מקרקעין אשר חלקם בבעלות העירייה

התקבול נרשם בקרן ממכירת מקרקעין (ביאור

.)5

ביאור 16 -החזר משנים

קודמות

2023 2022

אלפי ש"ח אלפי ש"ח

משרד הפנים - 986

תאגידי מיחזור 595 943

משטרת ישראל - החזר אבטחת מוסדות חינוך - 817

יחידות סביבתיות 378 503

מכון טכנולוגי 472 280

רשות ניקוז ירקון - 235

תאגיד רשת קהילה ופנאי 126 162

שונות 844 541

2,415 4,467

24

עמוד 25

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

באור 17 - הוצאות בגין שנים

קודמות

2023 2022

אלפי ש"ח אלפי ש"ח

תאגידים עירוניים וגופים ממשלתיים 210 63

החברה לאוטומציה 11 65

איגוד ערים תברואה - 90

השתתפות בתקציב המועצה הדתית בגין השנים 2019-2022 5,237 -

אחרות 2,624 1,146

8,082 1,364

25

עמוד 26

יחס גביה ב - % לכלל החיובים	יתרה לסוף השנה	סה"כ גביות בשנת הדוח	סה"כ חיובים נטו	העברה ל / מ חובות מסופקים	סה"כ פטורים, שחרורים והנחות	חיוב בשנת החשבון	יתרה לתחילת השנה
		(פירוט ג)			(פירוט ב)	(פירוט א)

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 2 לטופס 1

הדוח הכספי לשנת 2023

מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח

א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי

1 ארנונה

1.1 ארנונה למגורים 45,083 421,403 102,543 ()351 363,592 314,503 49,089 %86.5

1.2 ארנונה אחרת 35,023 444,863 33,560 ()6,995 439,331 400,480 38,851 %91.2

1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 506,118 38,880 3,521 7,346 548,823 548,823

סה"כ ארנונה 586,224 905,147 139,624 1,351,747 714,983 636,764 %52.9

2 אגרת מים וביוב

2.1 אגרת מים 325 325 325 %100.0

2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 125,231 8,110 ()325 133,016 133,016

סה"כ מים 125,231 8,110 133,341 325 133,016 %0.2

2.3 אגרת ביוב ()71 190 119 119 %100.0

3 אגרת שמירה 2,058 10,427 1,656 27 10,856 8,586 2,270 %79.1

4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 45,327 2,621 ()217 47,731 47,731

סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 758,769 926,305 141,280 1,543,794 724,013 819,781 %46.9

ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי

1 חניה וקנסות חניה 17,970 17,364 ()39 35,295 17,286 18,009 %49.0

3 קנסות 3,354 2 3,356 1,060 2,296 %31.6

4 עצמיות חינוך 2,911 9,954 513 ()154 12,198 9,398 2,800 %77.0

8 הטלי השבחה 107,419 73,510 180,929 100,457 80,472 %55.5

9 הטלי פיתוח 18,433 25,624 44,057 28,894 15,163 %65.6

10 אגרות בניה 4,119 5,160 9,279 5,210 4,069 %56.1

14 נכסי העירייה, שלטים, אישורים וכו' 23,237 21,588 44,825 18,089 26,736 %40.4

15 פינוי אשפה 9,785 11,831 211 21,405 9,811 11,594 %45.8

17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 128,760 2,353 193 131,306 131,306

סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 315,988 167,386 724 482,650 190,205 292,445 %39.4

סה"כ בשנת הדוח 1,074,757 1,093,691 142,004 2,026,444 914,218 1,112,226 %45.1

שנה קודמת 900,640 1,247,065 147,372 2,000,333 925,576 1,074,757 %46.3

שנתיים קודמות 812,894 1,115,170 168,674 1,759,390 858,750 900,640 %48.8

החובות המסופקים והחובות למחיקה נקבעו בהתאם לאמדן שערכה הנהלת העירייה עפ"י סוגי החיובים ועומק החוב, ראה ביאור (2יג).

26

עמוד 27

חיוב בשנת החשבון	חיוב (ביטול) נוסף	חיובי ריבית והצמדה בגין חובות קודמים	חיובי ריבית והצמדה על השוטף	חיוב ראשוני	שם החשבון	מס.
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1 ארנונה 1.1 ארנונה למגורים 405,507 1,707 3,463 10,726 421,403 1.2 ארנונה אחרת 448,521 3,478 2,690 ()9,826 444,863 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 38,880 38,880 סה"כ ארנונה 854,029 5,185 45,033 900 905,147 2 אגרת מים וביוב 2.2 חובות מסופקים וחובות למחיקה מים 10,127 ()2,017 8,110 סה"כ מים 10,127 ()2,017 8,110 3 אגרת שמירה 10,175 70 208 ()26 10,427 4 חובות מסופקים וחובות למחיקה אחרים 3,553 ()932 2,621 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 864,204 5,255 58,921 ()2,075 926,305 ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי 1 חניה וקנסות חניה 17,364 17,364 3 קנסות 1,123 73 ()1,194 2 4 עצמיות חינוך 10,447 ()493 9,954 8 הטלי השבחה 123,898 ()50,388 73,510 9 הטלי פיתוח 31,743 11 903 ()7,033 25,624 10 אגרות בניה 6,634 2 243 ()1,719 5,160 14 נכסי העירייה, שלטים, אישורים וכו' 19,474 973 852 289 21,588 15 פינוי אשפה 15,138 122 1,270 ()4,699 11,831 17 חובות מסופקים וחובות למחיקה 2,353 2,353 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 225,821 1,108 5,694 ()65,237 167,386 סה"כ 1,090,025 6,363 64,615 ()67,312 1,093,691

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 2 לטופס 1 - פירוט א

הדוח הכספי לשנת 2023

מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח

27

עמוד 28

סה"כ פטורים שחרורים והנחות	הנחות מימון	הנחות על פי ועדה	הנחות על פי דין	מחיקת חובות/חובות אבודים	פטורים שנים קודמות	פטורים שנה שוטפת	שם החשבון	מס.
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1 ארנונה 1.1 ארנונה למגורים 1,818 679 98,459 826 761 102,543 1.2 ארנונה אחרת 30,334 1,150 1,508 568 33,560 1.3 חובות מסופקים וחובות למחיקה ארנונה 3,521 3,521 סה"כ ארנונה 32,152 1,829 3,521 99,967 826 1,329 139,624 2 אגרת מים וביוב 3 אגרת שמירה 27 1,598 15 16 1,656 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי 32,152 1,829 3,548 101,565 841 1,345 141,280 ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי 4 עצמיות חינוך 513 513 15 פינוי אשפה 194 17 211 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 194 513 17 724 סה"כ 32,152 1,829 3,742 102,078 841 1,362 142,004

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 2 לטופס 1 - פירוט ב

הדוח הכספי לשנת 2023

מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח

28

עמוד 29

סה"כ גביות בשנת הדוח	גבית פיגורים	גביה השנה	שם החשבון	מס.
א. חשבונות על בסיס חיוב שנתי 1 ארנונה 1.1 ארנונה למגורים 304,547 9,956 314,503 1.2 ארנונה אחרת 377,895 22,585 400,480 סה"כ ארנונה 682,442 32,541 714,983 2 אגרת מים וביוב 325 325 2.1 אגרת מים 325 325 2.3 אגרת ביוב 119 119 3 אגרת שמירה 7,906 680 8,586 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב שנתי חוזר 690,348 33,665 724,013 ב. חשבונות על בסיס חיוב חד פעמי 1 חניה וקנסות חניה 17,286 17,286 3 קנסות 1,060 1,060 4 עצמיות חינוך 9,398 9,398 8 הטלי השבחה 69,478 30,979 100,457 9 הטלי פיתוח 28,451 443 28,894 10 אגרות בניה 5,210 5,210 14 נכסי העירייה, שלטים, אישורים וכו' 15,664 2,425 18,089 15 פינוי אשפה 8,822 989 9,811 סה"כ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי 155,369 34,836 190,205 סה"כ 845,717 68,501 914,218

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 2 לטופס 1 - פירוט ג

הדוח הכספי לשנת 2023

מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש"ח

29

עמוד 30

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 2 לטופס 1 - פירוט ד

הדוח הכספי לשנת 2023

דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח

ארנונה כללית מים

נתוני גביה מים וארנונה לפי נתוני אגף הגביה

2023 2022 2023 2022

גבית פיגורים

יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה 80,106 82,969

חיוב / זיכוי נוסף ()631 2,654

העברה מ/(ל) חובות מסופקים וחובות למחיקה ()1,776 ()2,763 325 283

חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 6,153 7,989

הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות ()5,611 ()8,540

סה"כ יתרת פיגורים (פוטנציאל הגביה) 78,241 82,309 325 283

גביה בגין פיגורים 32,541 39,601 325 283

יתרת פיגורים בגין שנים קודמות 45,700 42,708

חיוב תקופתי שוטף מצטבר 854,029 832,681

חיוב / זיכוי נוסף 1,531 4,048

העברה לחובות מסופקים וחובות למחיקה ()5,570 ()6,838

חיובים במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה 5,185 6,316

הנחות, פטורים, זיכויים ומחיקת חובות ()130,492 ()132,755

סה"כ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה) 724,683 703,452

גביה שוטפת ()682,442 ()666,054

סה"כ שנגבה ()682,442 ()666,054

יתרת פיגורים לתקופה 42,241 37,398

יתרת חובות שטרם נגבו לסוף התקופה 87,941 80,106

% גביה מהפיגורים %41.59 %48.11 %100.00 %100.00

% גביה מהשוטף %94.17 %94.68

% גביה מהסה"כ %89.05 %89.81 %100.00 %100.00

(***)

30

עמוד 31

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 2 לטופס 1 - פירוט ה

הדוח הכספי לשנת 2023

דוח גביה ויתרות חייבים ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח

ביצוע סה"כ מקרים

תיאור ההנחה 2023 2023

אזרח ותיק %30 1,442 1,029

אזרח ותיק %25 14,432 11,375

אזרח ותיק %100 3,069 684

נכה %75 ומעלה 18,154 4,641

נכה %90 1,718 769

אסיר ציון 94 35

נכי רדיפות הנאצים 2,995 1,201

עיוור 2,048 427

עולה 772 378

הבטחת הכנסה 14,669 4,004

מזונות 8 3

גמלת סיעוד 15,649 4,486

מבחן הכנסה 4,342 1,259

הורה יחיד 2,663 2,996

ילד נכה 4,236 2,586

פטור חיילים 103 47

נכי צהל ומשפחות שכולות 4,084 1,338

פעולות איבה 230 94

עסקים 34 8

וועדת הנחות 826 297

חייל מילואים פעיל 187 880

הנחות אחרות 9,038 3,831

סה"כ הנחות שניתנו על פי חוק 100,793 42,368

ביצוע סה"כ מקרים

תיאור פטורין 2023 2023

פטור %100 2,469 26

פטור %67 ()2/3 7,597 23

פטור %55 3,763 7

פטור %45 2,879 20

פטור נכס שנהרס או ניזוק 17,273 1,742

סה"כ פטורים שניתנו על פי חוק 33,981 1,818

סה"כ הנחות ופטורים 134,774 44,186

31

עמוד 32

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 3 לטופס 1

מצב חשבון המלוות לפרעון

ליום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח

מלוות מבנקים וממוסדות כספיים מלוות מקרנות ואחרים

סה"כ

סה"כ מיזמי PPP קרנות הרשות סה"כ

מערכות

מים וביוב אחרות

סולאריות

31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021

יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו

127,498 127,498 127,498 134,883 67,802

לפרעון בתחילת השנה

סה"כ מלוות שנתקבלו במשך השנה 59,850 59,850 59,850 22,950 111,947

187,348 187,348 187,348 157,833 179,749

פחות - תשלומים ע"ח קרן בלבד בשנת הדוח (**) 30,912 30,912 30,912 30,335 44,866

יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה 156,436 156,436 156,436 127,498 134,883

נוסף - ריבית והפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לסוף

3,549 3,549 3,549 2,429 2,049

השנה *

סה"כ עומס המלוות לסוף השנה כולל ריבית

159,985 159,985 159,985 129,927 136,932

והפרשי הצמדה

* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחירים לצרכן לחודש נובמבר 2023 (מדד ידוע).

סכום פרעון כלל המלוות

סכום פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדוח: 2023 2022 2021

קרן 30,912 30,335 44,866

ריבית 2,419 1,525 1,615

הצמדה 626 825 1,128

**סה"כ 33,957 32,685 47,609

(***)

*** התאמה לטופס :2

בסעיף פרעון מלוות 33,957 32,593

בסעיף מפעלי הביוב 69

בסעיף מפעל המים 23

סה"כ 33,957 32,685

להלן תחזית פרעון המלוות (קרן ריבית והצמדה):

מלוות

מבנקים

סה"כ

וממוסדות

כספיים

שנה ראשונה 63,962 63,962

שנה שניה 28,864 28,864

שנה שלישית 26,949 26,949

שנה רביעית 20,630 20,630

שנה חמישית 4,500 4,500

שנה שישית ואילך 15,080 15,080

159,985 159,985

32

עמוד 33

חלק א' - תקבולים ותשלומים כללי תקציב מקורי שינויים התקציב הביצוע הסטיות נטו הביצוע מתחת מעל 2022
הכנסות 1,655,743 112,364 1,768,107 1,746,451 ()21,656 1,698,676 הוצאות 1,655,743 112,364 1,768,107 1,727,556 40,551 1,634,182 עודף בשנת הדוח 18,895 18,895 64,494

חלק ב' - הכנסות לפי מקורות התקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2022

1 הכנסה עצמית 1.1 גביה ישירה 1,005,784 985,552 %56.43 20,232 986,973 %58.10 1.2 הכנסות מריבית, שונות ובלתי רגילות 115,360 98,443 %5.64 16,917 101,469 %5.97 1.3 העברה מקרנות פיתוח 59,173 58,683 %3.36 490 44,371 %2.61 1,180,317 1,142,678 %65.43 37,639 1,132,813 %66.69 2 הכנסות מהממשלה 2.1 השתתפות משרדי ממשלה 583,767 602,520 %34.50 18,753 562,646 %33.12 2.4 מענקים מיוחדים ומיועדים 4,023 1,253 %0.07 2,770 269 %0.02 2.5 חלף הכנסות עצמיות מארנונה 2,948 %0.17 587,790 603,773 %34.57 2,770 18,753 565,863 %33.31 3 סה''כ הכנסות לפי מקורות 1,768,107 1,746,451 %100.00 40,409 18,753 1,698,676 %100.00

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 1 לטופס 2

ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים

לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה

לשנת הכספים 2023 באלפי ש"ח

33

עמוד 34

סוג ההוצאה תקציב הביצוע % מסה"כ הסטיות נטו הביצוע * % מסה"כ מתחת מעל 2022

1 משכורות ושכר 503,966 485,495 %28.10 18,471 448,698 %27.46 2 אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון) 90,602 84,006 %4.86 6,596 72,371 %4.42 3 הוצאות מימון 4,602 4,448 %0.26 154 14,639 %0.90 4 הוצאות תפעול 499,495 516,699 %29.91 17,204 457,094 %27.97 5 השתתפויות ותמיכות 522,184 483,843 %28.01 38,341 472,691 %28.93 6 הוצאות חד פעמיות 114,281 119,108 %6.89 4,827 136,004 %8.32 7 פרעון מלוות 32,977 33,957 %1.97 980 32,685 %2.00 סה''כ הוצאות 1,768,107 1,727,556 %100 63,562 23,011 1,634,182 %100

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 1 לטופס 2 - המשך

ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים

לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה

לשנת הכספים 2023 באלפי ש"ח

34

עמוד 35

הסטייה נטו עודף (גרעון)	לפי ביצוע	לפי תקציב	סטיות (מעל) מתחת	ביצוע	תקציב	סטיות מעל (מתחת)	ביצוע	תקציב	הוצאות	הכנסות	פרקי התקציב
א. הכנסות והוצאות מיועדות
15,060	()107,714	()122,774	15,060	107,714	122,774				6		.1 הנהלה וכלליות
()7,108	()223,188	()216,080	4,374	302,000	306,374	()11,482	78,812	90,294	7	2	.2 שירותים מקומיים
34,016	()383,649	()417,665	12,155	1,025,915	1,038,070	21,861	642,266	620,405	8	3	.3 שירותים ממלכתיים
3,903	26,874	22,971	9,555	8,130	17,685	()5,652	35,004	40,656	9	4	.4 מפעלים
()17,510	()154,342	()136,832	()593	283,797	283,204	()16,917	129,455	146,372	99	5	.5 בלתי רגילים
28,361	()842,019	()870,380	40,551	1,727,556	1,768,107	()12,190	885,537	897,727			סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות
28,361	()842,019	()870,380	40,551	1,727,556	1,768,107	()12,190	885,537	897,727			סה''כ הכנסות והוצאות מיועדות
()6,696	859,661	866,357				()6,696	859,661	866,357		1	ב. הכנסות בלתי מיועדות .1גביה ישירה
()2,770	1,253	4,023				()2,770	1,253	4,023		1.19	.2 מענקים כלליים
()9,466	860,914	870,380				()9,466	860,914	870,380			סה"כ הכנסות בלתי מיועדות
											סה"כ כללי

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 2 לטופס 2

ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות

מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים 2023 באלפי ש"ח

אי איזון תקציבי

הסטיה נטו עודף (גרעון) 18,895

35

עמוד 36

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 3 לטופס 2

דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023 באלפי ש"ח

הסעיף תקציב ביצוע % מסה"כ עודף (גרעון) ביצוע 2022 % מסה"כ

הכנסות

ארנונה 711,230 715,182 %41 3,952 708,662 %42

הנחות בארנונה (*) 146,500 136,103 %8 ()10,397 141,295 %8

מכירת מים 50 325 %0 275 283 %0

יתר עצמיות 176,165 161,613 %9 ()14,552 150,932 %9

משרד החינוך 406,268 430,271 %25 24,003 400,395 %24

משרד הרווחה 165,806 159,957 %9 ()5,849 150,594 %9

משרדים אחרים 11,693 12,292 %1 599 11,657 %1

מענקים מיוחדים ומיועדים 4,023 1,253 %0 ()2,770 269 %0

חלף הכנסות עצמיות מארנונה 2,948 %0

תקבולים אחרים 146,372 129,455 %7 ()16,917 131,641 %8

סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 1,768,107 1,746,451 %100 ()21,656 1,698,676 %100

סה''כ הכנסות 1,768,107 1,746,451 ()21,656 1,698,676

הוצאות

משכורות ושכר כללי 253,915 246,384 %14 7,531 221,886 %14

פעולות כלליות 357,496 329,591 %19 27,905 294,789 %18

שכר חינוך 210,844 201,084 %12 9,760 189,691 %12

פעולות חינוך 466,417 476,698 %28 ()10,281 417,565 %26

שכר רווחה 39,207 38,027 %2 1,180 37,121 %2

פעולות רווחה 203,628 193,086 %11 10,542 179,660 %11

פרעון מלוות 32,977 33,957 %2 ()980 32,685 %2

מימון 4,602 4,448 %0 154 14,639 %1

חד פעמיות 54,021 69,507 %4 ()15,486 106,513 %7

הנחות בארנונה (**) 145,000 134,774 %8 10,226 139,633 %9

סה"כ ללא כיסוי גרעון מצטבר 1,768,107 1,727,556 %100 40,551 1,634,182 %100

סה''כ הוצאות 1,768,107 1,727,556 40,551 1,634,182

עודף (גרעון) - 18,895 18,895 64,494

(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטורים.

(**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין. הנחות מימון נכללו בסעיף הוצאות מימון

36

עמוד 37

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 4 לטופס 2 חלק א

נתוני כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023

שנה קודמת

שנה נוכחית

שכר ממוצע שכר ממוצע

מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות הוצאות שכר בפועל

תקן משרות כח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה כוח אדם בפועל אלפי לשנה למשרה

סוג משרה כח אדם רשותי ממוצעת ש"ח (דוח )66 אלפי ש"ח בפועל ש"ח (דוח )66 אלפי ש"ח

חינוך עם תקן 952.00 866.02 199,232 230.05 856 188,732 220.48

סה"כ חינוך 952.00 866.02 199,232 230.05 856 188,732 220.48

רווחה עם תקן 183.00 154.82 37,665 243.28 156 37,279 238.97

סה"כ רווחה 183.00 154.82 37,665 243.28 156 37,279 238.97

יתר המשרות בכירים עם תקן 107.00 94.69 37,682 397.95 77 30,604 397.45

סה"כ יתר המשרות בכירים 107.00 94.69 37,682 397.95 77 30,604 397.45

יתר המשרות אחרים עם תקן 652.00 568.67 118,503 208.39 557 103,917 186.57

סה"כ יתר המשרות אחרים 652.00 568.67 118,503 208.39 557 103,917 186.57

סה"כ יתר המשרות 759.00 663.36 156,185 235.45 634 134,521 212.18

סה"כ

סה"כ 1,894.00 1,684.20 393,082 233.39 1,646 360,532 219.04

נבחרים 3.00 2,431 810.33 3 2,309 769.67

גימלאים (פנסיונרים) 506.38 76,655 151.38 513 74,289 144.81

הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד בכירים 382 125

הוצאות בגין סיום יחסי עובד מעביד אחרים 2,390 3,908

סה"כ עובדים בתקציב רגיל 1,894.00 2,193.58 474,940 216.51 2,162 441,163 204.05

סה"כ כללי 1,894.00 2,193.58 474,940 216.51 2,162 441,163 204.05

הערות:

תקן כח אדם אושר במסגרת תקציב רגיל.

37

עמוד 38

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 4 לטופס 2 חלק ב

דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023

תקציב 2023 ביצוע 2023 לפי דוח 66 הפרש

עלויות שכר עלויות שכר עלויות שכר

מספר משרות מספר משרות מספר משרות

אלפי ש''ח אלפי ש''ח אלפי ש''ח

6 הנהלה וכלליות

61 נבחרים 3 2,400 3 2,431 ()31

61 מנהל כללי 131 34,844 107 27,492 24 7,352

62 מנהל כספי 115 21,874 103 22,054 12 ()180

סה"כ הנהלה וכלליות 249 59,118 214 51,977 35 7,141

7 שירותים מקומיים

71 תברואה 125 29,841 112 29,406 13 435

72 שמירה ובטחון 15 3,509 15 3,825 ()0 ()316

73 תכנון ובנין עיר 98 23,402 87 22,497 11 905

74 נכסים ציבוריים 61 13,912 61 14,116 ()0 ()204

76 שרותים עירוניים שונים 40 6,764 32 6,377 8 387

78 פיקוח עירוני 98 17,529 80 17,771 18 ()242

סה"כ שרותים מקומיים 437 94,957 388 93,992 49 965

8 שרותים ממלכתיים

811 מנהל החינוך 68 16,426 66 15,115 2 1,311

812 חינוך 884 194,418 800 185,136 84 9,282

82 תרבות 57 9,701 49 10,542 8 ()841

84 רווחה 183 39,207 155 38,050 28 1,157

86 קליטת עליה 8 1,481 8 1,523 ()0 ()42

87 איכות סביבה 11 1,532 8 1,950 3 ()418

סה"כ שרותים ממלכתיים 1,211 262,765 1,086 252,316 125 10,449

9 מפעלים

גימלאים (פנסיונרים) 525 87,126 506 76,655 19 10,471

סה"כ כללי 2,422 503,966 2,194 474,940 * 228 29,026

*הערה: הסך הנ"ל כולל הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד בסך 2,772 אלפי ש"ח

תקציב 2023 ביצוע 2023 הפרש עלויות

רכישת שרותי כוח אדם

מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה מס' מועסקים עלות כוללת מס' שעות העסקה

העסקת כח אדם 5 8,183 33 6,867 1,316

38

עמוד 39

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 5 לטופס 2

התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2023

2023 2022

סוג תשלום ביצוע ביצוע

% מסה"כ % מסה"כ

אלפי ש''ח אלפי ש''ח

שכר משולב כולל הפרשי שכר 230,610 %48.56 215,445 %48.84

שעות נוספות - רשומות 17,404 %3.66 15,157 %3.44

הוצאות לסיום יחסי עובד מעביד 2,772 %0.58 4,033 %0.91

אחזקת רכב 21,655 %4.56 18,619 %4.22

תשלומי פנסיה 70,016 %14.74 67,826 %15.37

אש"ל 1,049 %0.22 848 %0.19

תשלומים שונים - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת נסיעה

32,164 %6.77 27,022 %6.13

ועוד

סה"כ שכר ותשלומים 375,670 %79.10 348,950 %79.10

תשלומי ביטוח לאומי מעביד 16,633 %3.50 15,489 %3.51

קופת גמל מעביד, קרן השתלמות 55,012 %11.58 51,201 %11.61

מס שכר ומס מעסיקים 27,625 %5.82 25,523 %5.79

סה"כ נלוות 99,270 %20.90 92,213 %20.90

סה"כ כללי 474,940 %100.00 441,163 %100.00

התאמה בין הוצאות השכר הנ"ל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2

2023 2022

סה"כ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים -

474,940 441,163

השתתפות בגמלאות - הסכמי רציפות זכויות

895 932

עלויות עובדי כח אדם בסעיפי שכר

6,706 3,533

הוצאות רכבים צמודים

1,592 1,596

עלויות שי לעובדים כולל עובדי כח אדם

1,235 1,189

הפרשה לקרן הרווחה של גמלאי העירייה

522 497

אחרות

()395 ()212

הוצאות שכר לפי נספח 1 לטופס 2

485,495 448,698

39

עמוד 40

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 6 לטופס 2

הדוח הכספי לשנת 2023

ארנונה כללית

ניתוח תעריפים למ"ר בשקלים חדשים

הסקטור 2023 2022 2021

תעריף תעריף תעריף תעריף

מינימום(*) משוקלל משוקלל משוקלל

מבנה מגורים 37.38 67.90 68.38 66.97

משרדים שירותים ומסחר 73.39 207.81 204.85 204.21

בנקים וחברות ביטוח 499.08 768.95 802.48 785.49

תעשיה 26.75 133.38 131.49 129.02

אדמה חקלאית 0.01 0.35 0.35 0.34

קרקע תפוסה 0.01 34.03 33.83 33.37

חניונים 1.53 33.04 32.59 31.98

מבנה חקלאי 0.10 43.60

מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס:

לכל מ"ר שמעל 0.2 דונם ועד 1 דונם 0.07 0.54 0.63 0.64

(*) תעריף המינימום כפי שנקבע בתקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת )2023

40

עמוד 41

סטיה - גרעונות		סטיה - עודפים		עודף (גרעון) נטו	עודף הוצאות ברוטו	עודף הכנסות ברוטו	הביצוע המצטבר		הביצוע בשנת 2023		הביצוע עד 31.12.2022		התקציב המאושר	ס' פרק	הפרק התקציבי	סה"כ תב"רים	מספר תב"רים
עקב הוצאות מעל	עקב הכנסות מתחת	עקב הוצאות מתחת	עקב הכנסות מעל
																	סגורים	פתוחים
							הכנסות	הוצאות	הכנסות	הוצאות	הכנסות	הוצאות
	1,368	6,919	151	5,702	74	5,776	48,117	42,415	4,644	3,759	43,473	38,656	49,333	תברואה 71		51		51
	83	7,486	185	7,588	32	7,620	23,810	16,222	1,525	1,861	22,285	14,361	23,708	שמירה ובטחון 72		24		24
	2,353	105,781	67	103,495	38	103,533	230,891	127,395	55,261	25,937	175,630	101,458	233,058	תכנון ובנין עיר 73		92		92
	25,668	183,274	959	158,565	4,029	162,594	771,994	613,431	59,806	71,742	712,188	541,689	796,824	נכסים ציבוריים 74		285		285
		2,646		2,646		2,646	13,978	11,332	101	229	13,877	11,103	13,978	שירותים עירוניים שונים 76		6		6
73	54,463	91,910	2,628	40,002	31,381	71,383	546,534	506,533	50,845	92,136	495,689	414,397	598,369	חינוך 81		195		195
177	12,698	28,438	1,715	17,278	14,141	31,419	246,715	229,415	17,339	18,597	229,376	210,818	257,696	תרבות 82		175		175
	8,296	11,779	342	3,825	972	4,797	74,442	70,639	1,908	1,825	72,534	68,814	82,397	רווחה 84		43		43
	375	1,027		652		652	900	248	900	248			1,275	דת 85		2		2
	2,493	50,219	732	48,458	1,692	50,150	282,135	233,675	19,172	33,100	262,963	200,575	283,896	נכסים 93		159		159
250	107,797	489,479	6,779	388,211	52,359	440,570	2,239,516	1,851,305	211,501	249,434	2,028,015	1,601,871	2,340,534	סה"כ		1032		1032
250	107,797	489,479	6,779	388,211	52,359	440,570	2,239,516	1,851,305	211,501	249,434	2,028,015	1,601,871	2,340,534	סה"כ נטו		1,032		1,032

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

נספח 1 לטופס 3

ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי התקציב לשנת הכספים 2023 באלפי ש"ח

41

עמוד 42

ע י ר י י ת ח ו ל ו ן

דוח תמיכות והשתתפויות

דוח כספי לשנת 2023

השתתפויות ותמיכות שנתנו ע"י הרשות

בשנת 2023

תקציב ביצוע

2023 2023

תמיכות במסגרת ועדת תמיכות

תמיכה במוסדות בתחום החינוך 29 26

תמיכה במוסדות בתחום הספורט 7,000 7,040

תמיכה במוסדות בתחום הבריאות 33 30

תמיכה במוסדות בתחום הרווחה 49 45

תמיכה במוסדות בתחום הדת 523 521

סה"כ 7,634 7,662

השתתפוית לפי חוקים ותקנות

השתתפות בהג"א כלל ארצי 1,300 1,113

השתתפות בתקציב המועצה הדתית 7,873 7,862

השתתפות בתקציב המרכז לשלטון המקומי 540 488

השתתפות באיגוד ערים לתברואה 38,815 38,815

השתתפות ברשות ניקוז ירקון 1,092 1,092

סה"כ 49,620 49,370

השתתפויות אחרות

השתתפויות חינוך 25,686 20,522

השתתפויות רווחה 193,692 184,675

השתתפות בבתי ספר 10,617 6,567

השתתפויות בתאגידים עירוניים 86,430 78,097

השתתפות בתנועות נוער 2,117 1,706

שונות 1,388 470

סה"כ 319,930 292,037

הנחות בארנונה 145,000 134,774

סה"כ תמיכות והשתתפויות 522,184 483,843

ריכוז

תמיכות במסגרת ועדת תמיכות 7,634 7,662

השתתפוית לפי חוקים ותקנות 49,620 49,370

השתתפויות אחרות 319,930 292,037

הנחות בארנונה 145,000 134,774

סה"כ 522,184 483,843

42