ישיבת כספים מס' 9 · ז. הורה דוח כספי 2023

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

דוחות כספיים ליום 31 בדצמבר 2023

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

דוחות כספיים ליום 31 בדצמבר 2023

תוכן העðייðים

עמוד

דוח רואה החשבון המבקר 2

דוחות על המצב הכספי 3

דוחות על הפעילויות 4

דוחות על השיðויים בðכסים ðטו 5

באורים לדוחות הכספיים 6-10

דוח רואה החשבון המבקר לחברי העמותה

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

ביקרðו את הדוחות על המצב הכספי המצורפים של הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר )להלן - "העמותה"( לימים 31 בדצמבר 2023 ו- ,2022 את הדוחות על הפעילויות ואת הדוח על השיðויים בðכסים ðטו לכל אחת מהשðים שהסתיימו באותם תאריכים. דוחות כספיים אלה היðם באחריות הועד וההðהלה של העמותה. אחריותיðו היא לחוות דעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתðו.

ערכðו את ביקורתðו בהתאם לתקðי ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקðים שðקבעו בתקðות רואי חשבון )דרך פעולתו של רואה חשבון(, התשל"ג .1973 על פי תקðים אלה ðדרש ממðו לתכðן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת כוללת גם בחיðה של כללי החשבוðאות שיושמו ושל האומדðים המשמעותיים שðעשו על ידי ההðהלה של העמותה וכן הערכת ðאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה. אðו סבורים שביקורתðו מספקת בסיס ðאות לחוות דעתðו.

לדעתðו, הדוחות הכספיים הð"ל משקפים באופן ðאות, מכל הבחיðות המהותיות, את המצב הכספי של העמותה לימים 31 בדצמבר 2023 ו- 2022 ואת תוצאות פעולותיה ואת השיðויים בðכסים ðטו, לכל אחת מהשðים שהסתיימו באותם תאריכים, בהתאם לכללי חשבוðאות מקובלים בישראל )GAAP .(Israeli

ירושלים, 13 ביוðי 2024

חיים וורמברðד

רואה - חשבון

רחוב הרטום ,19 בית ביðת, ת.ד. 45033 ,ירושלים מיקוד 9777518 טלפון: 02-6335555 פקס 02-6231340 02-6335560 :,fax ,Tel:02-6335555 Jerusalem 34150 Box .P.O 2

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

דוחות על המצב הכספי

)בשקלים חדשים(

ליום 31 בדצמבר

באור 2023 2022

ðכסים

ðכסים שוטפים

מזומðים ושווי מזומðים 3 1,022,881 1,193,272

חייבים ויתרות חובה 4 611,399 360,756

1,634,280 1,554,028

ðכסים לא שוטפים

רכוש קבוע, ðטו 5 248,864 292,056

1,883,144 1,846,084

התחייבויות

התחייבויות שוטפות

ספקים וðותðי שירותים 23,316 17,065

זכאים ויתרות זכות 6 529,208 419,861

552,524 436,926

התחייבויות לזמן ארוך

התחייבויות בשל סיום יחסי עובד - מעביד, ðטו 7 5,812 28,390 5,812 28,390

ðכסים ðטו

ששמשו לפעילויות 893,658 906,426

שהושקעו בðכסים קבועים 248,863 292,055

ðכסים ðטו שקיימת לגביהם הגבלה 182,287 182,287 1,324,808 1,380,768

1,883,144 1,846,084

הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי ðפרד מהדוחות הכספיים.

13 ביוðי 2024

תאריך אישור חבר ועד יו"ר הועד

הדוחות הכספיים

צבי רביב

ימית אלה יואלי

3

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

דוחות על הפעילויות

)בשקלים חדשים(

לשðה שהסתיימה ביום

31 בדצמבר

2023 2022

מחזור הפעילויות 8 3,931,383 3,428,369

עלות הפעילויות 9 1,347,920 1,133,602

עלויות שכר 10 1,811,713 1,487,659

הכðסות ðטו מפעילויות 771,750 807,108

הוצאות הðהלה וכלליות 11 826,959 702,514

הכðסות )הוצאות( מפעילות רגילה )(55,209 104,594 הוצאות מימון, ðטו 751 11,016

הכðסות ðטו לשðה )גרעון לשðה( )(55,960 93,578

הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי ðפרד מהדוחות הכספיים.

4

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

דוחות על השיðויים בðכסים ðטו

)בשקלים חדשים(

ðכסים ðטו שלא קיימת לגביהם

הגבלה

ðכסים

שיועדו ðטו

על ידי שהושקעו שקיימת

ששימשו מוסדות בðכסים לגביהם

לפעילויות המלכ"ר קבועים הגבלה סה"כ

יתרות ליום 1 ביðואר 2022 925,133 - 179,770 86,012 1,190,915 תוספות במהלך השðה:

הכðסות ðטו לשðה 93,578 - - - 93,578

תרומות והכðסות ייעודיות - - - 96,275 96,275

סכומים ששמשו לרכישת רכוש קבוע )(155,393 - 155,393 - -

סכומים שהועברו לכיסוי הוצאות פחת 43,108 - )(43,108 - -

יתרות ליום 31 בדצמבר 2022 906,426 - 292,055 182,287 1,380,768 תוספות במהלך השðה:

גרעון ðטו לשðה )(55,960 - - - )(55,960

סכומים ששמשו לרכישת רכוש קבוע )(5,954 - 5,954 - -

סכומים שהועברו לכיסוי הוצאות פחת 49,146 - )(49,146 - -

יתרות ליום 31 בדצמבר 2023 893,658 - 248,863 182,287 1,324,808 הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי ðפרד מהדוחות הכספיים.

5

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

באורים לדוחות הכספיים

)בשקלים חדשים(

באור 1 - כללי

א. כללי

העמותה ðרשמה על פי חוק העמותות התש"ם- 1980 ביום 10 בדצמבר .1997

מספר העמותה ברשם העמותות: .580019917

ב. מטרות העמותה:

· יצירת מסגרת להפעלת בðי ðוער צעירים ומבוגרים במחול, זמר וðגיðה ופיתוח קירבה בין הלאומים השוðים בירושלים.

· הפצת ריקודי עם ופיתוח סגðון עממי להופעות ריקודים ישראליים על הבמה.

· השתתפות בכðסים של זמר, מחול וðגיðה בארץ ובחו"ל.

· יזום, ארגון וðיהול של פעולות אומðות, כðסים, קורסים ופסטיבלים. הופעות בירושלים בארץ ובחו"ל וייצוג המחול, הזמר והðגיðה הישראליים הירושלמים ברמה אמðותית ותרבותית גבוהה.

· עידוד וטיפוח ריקודי עם ישראליים מקוריים, מסורתיים, ריקודי עדות, ריקודים לאומיים יהודים, ריקודי עם של הלאומים השוðים בירושלים.

· עיסוק בפעילויות חברתיות, אמðותיות, תרבותיות וציבוריות למען טיפוח ערכי החברה, התרבות, האומðות בכלל ואומðות המחול, הזמר והðגיðה בפרט.

· עשיית כל מיðי פעולות שיש להן קשר או יכולת לעזור בהשגת מטרות העמותה כולו או מקצתן.

ג. העמותה היðה מוסד ציבורי כהגדרתו בסעיף (2)9 לפקודת מס הכðסה.

ד. לעמותה אישור לעðין תרומות לפי סעיף 46 לפקודת מס הכðסה.

ה. לעמותה אישור על ðיהול תקין לשðת .2024

ו. לעיריית ירושלים זכות למðות מחצית מחברי הועד המðהל של העמותה.

ז. ביום 7 באוקטובר 2023 בעקבות המתקפות על ישראל והמצב הביטחוðי, הכריזה ממשלת ישראל על

מלחמת "חרבות ברזל". כתוצאה מכך קבעה הגבלות שוðות ובכללן אזורים בהם קיימות הגבלות על תðועה של אזרחים, הגבלה על התכðסויות שוðות, שיðויים בפעילות מערכת החיðוך וכיו"ב וכן גיוס אזרחים רבים לשירות מילואים. בעקבות כך העמותה פעלה בהתאם להðחיות פיקוד העורף ועיריית ירושלים. עם חזרה לפעילות הדרגתית שבוע וחצי מפרוץ המלחמה, שהתקיימה במקביל גם בזום. כמו כן העמותה פעלה בהתðדבות והעלתה מופעים במקומות שוðים כהוקרה למתðדבי חרבות ברזל, לתמיכה במשפחות החטופים וחיילי צהל.

באור 2 - מדיðיות חשבוðאית וכללי דיווח

א. עקרוðות עריכת דוחות כספיים

הדוחות הכספיים ðערכו בהתאם לתקן 40 של המוסד הישראלי לתקיðה בחשבוðאות, בדבר כללי חשבוðאות ודווח כספי ע"י מלכ"רים

ב. בסיס רישום הכðסות והוצאות

ההכðסות בתקופת הדיווח אשר סכומן ידוע בוודאות ðרשמות בדוח הכספי, ההוצאות מדווחות על בסיס צבירה ועם היווצרות ההתחייבות בגיðן.

ג. דוחות על תזרימי המזומðים

הדוחות איðם כוללים דוחות על תזרימי המזומðים מאחר ודוחות כאמור איðם מוסיפים מידע משמעותי על המידע המצוי בדוחות הכספיים.

ד. מזומðים ושווי מזומðים

6

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

באורים לדוחות הכספיים

)בשקלים חדשים(

באור 2 - מדיðיות חשבוðאית וכללי דיווח )המשך(

כשווי מזומðים ðחשבות השקעות שðזילותן גבוהה הכוללות, בין היתר, פיקדוðות לזמן קצר שהופקדו בבðקים ושהתקופה עד מועד ממימושם בעת ההשקעה בהם לא עלתה על שלושה חודשים.

ה. הגדרות

צדדים קשורים - כהגדרתם בתקן חשבוðאות מספר .40

ו. רכוש קבוע

הרכוש הקבוע מוצג בדוחות הכספיים לפי העלות בðיכוי פחת שðצבר. הפחת מחושב לפי שיטת הפחת השווה בשעורים שðתיים הðחשבים כמספיקים להפחתת הציוד במשך תקופת השימוש המשוערת בהם, כדלקמן:

ציוד למחול ולמוזיקה %7-15

ריהוט וציוד משרדי %7-33

תפאורה ותלבושת %10

שיפורים במושכר %10

ז. פרטים בדבר מדד המחירים לצרכן ושערי החליפין:

31.12.2022 31.12.23

שער החליפין דולר ארה"ב 3.519 3.627

שער החליפין אירו 3.753 4.011

מדד המחירים לצרכן )בðקודות(– מדד בסיס 2006 129 133

ח. תרומה בשווה כסף בדוחות הכספיים

בהתאם לתקן 40 בדבר כללי חשבוðאות ודיווח כספי על ידי מלכ"רים שירותים שðתקבלו בידו ללא תמורה יכללו בדוחות הכספיים וזאת בהתקיים שלושת התðאים כדלקמן:

(1 השירותים היðם בעלי ערך כספי מהותי על בסיס כולל ביחס להיקף הפעילות של המלכ"ר.

(2 ðיתן להעריך את שווים הðאות של השירותים ברמת מהימðות סבירה.

(3 השירותים היðן מהסוג הדורש מיומðות ומומחיות מקצועיים ושלולא היו מתקבלים, היה המלכ"ר ðאלץ לרכוש אותם.

שירותים שהתקבלו ללא תמורה יוצגו מחד כהכðסות ומאידך כהוצאות או כðכסים, בהתאם לכללים המקובלים להבחðה בין הוצאות לבין ðכסים.

באור 3 - מזומðים ושווי מזומðים

ליום 31 בדצמבר

2023 2022

שקלים 838,826 1,014,698

מטבע חוץ 184,055 178,574

1,022,881 1,193,272

7

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

באורים לדוחות הכספיים

)בשקלים חדשים(

באור 4 - חייבים ויתרות חובה

ליום 31 בדצמבר

2023 2022

הכðסות לקבל 428,326 222,988

חברות אשראי 122,326 112,695

המחאות לגבייה 54,507 19,152

הוצאות מראש 6,240 5,921

611,399 360,756

באור 5 - רכוש קבוע, ðטו

ציוד ריהוט

למחול תלבושות וציוד שיפורים

ולמוזיקה ואביזרים משרדי במושכר סה"כ

עלות

יתרה ליום 1 ביðואר 2023 137,151 351,763 274,185 88,335 851,434 תוספות במשך השðה - - 5,954 - 5,954

יתרה ליום 31 בדצמבר 2023 137,151 351,763 280,139 88,335 857,388 פחת שðצבר

יתרה ליום 1 ביðואר 2023 131,406 259,322 151,032 17,618 559,378 תוספות במשך השðה 4,560 20,762 11,408 12,416 49,146 יתרה ליום 31 בדצמבר 2023 135,966 280,084 162,440 30,034 608,524 עלות מופחתת ליום 31 בדצמבר 2023 1,185 71,679 117,699 58,301 248,864 עלות מופחתת ליום 31 בדצמבר 2022 7,425 92,441 85,664 106,526 292,056

באור 6 - זכאים ויתרות זכות

ליום 31 בדצמבר

2023 2022

עובדים ומוסדות בגין שכר 215,223 173,859

הפרשה לחופשה 128,581 108,334

המחאות לפרעון 8,571 5,723

הכðסות מראש 176,833 131,945

529,208 419,861

באור 7 - התחייבויות בשל סיום יחסי עובד - מעביד, ðטו

התחייבויות העמותה בשל סיום יחסי עובד - מעביד מחושבות על בסיס שכרם האחרון של העובדים ליום המאזן ובהתאם לחוק פיצויי פיטורין ומכוסות בחלקן על ידי תשלומים שוטפים לחברות ביטוח בגין פוליסות ביטוח מðהלים וקופות גמל וכן על ידי יתרת ההתחייבויות בשל סיום יחסי עובד - מעביד.

הסכומים שðצברו בפוליסות ביטוח מðהלים וקופות גמל על שם העובדים וההתחייבויות בגיðם איðם מוצגים במאזן מאחר שאיðם בשליטתה ובðיהולה של העמותה.

8

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

באורים לדוחות הכספיים

)בשקלים חדשים(

באור 8 - מחזור הפעילויות

לשðה שהסתיימה ביום

31 בדצמבר

2023 2022

עיריית ירושלים 922,000 922,000

שכ"ל להקות מחול וזמר 566,634 507,637

בית ספר למחול 698,040 531,129

משרד התרבות 520,754 362,453

פרוייקטים, הופעות וסדðאות 395,086 359,210

הכðסות שווה כסף מבðה 380,000 380,000

שכ"ל שכוðות 295,845 189,667

שיתופי פעולה 103,024 176,273

קרן עזבוðות 50,000 -

3,931,383 3,428,369

באור 9 - עלות הפעילויות

לשðה שהסתיימה ביום

31 בדצמבר

2023 2022

הוצאות שווה כסף מבðה 380,000 380,000

הוצאות מופעים ופסטבלים 397,136 380,114

מלגה 122,880 -

אחזקה 196,684 186,250

פרסום ויחסי ציבור 183,509 128,147

פחת 49,146 43,108

ביטוח 18,565 15,983

1,347,920 1,133,602

באור 10 - עלויות שכר

לשðה שהסתיימה ביום

31 בדצמבר

2023 2022

שכר עבודה וðלוות 1,518,618 1,346,049

שכר אמðים 293,095 141,610

1,811,713 1,487,659

9

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

באורים לדוחות הכספיים

)בשקלים חדשים(

באור 11 - הוצאות הðהלה וכלליות

לשðה שהסתיימה ביום

31 בדצמבר

2023 2022

שכר עבודה וðלוות 647,470 529,078

שירותים מקצועיים 108,397 99,474

הוצאות רכב 61,919 60,916

הוצאות דואר, תקשורת ואגרות 9,173 13,046

826,959 702,514

10

הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר

דוח התאמה לצרכי מס הכðסה

לשðת המס 2023

)בשקלים חדשים(

גרעון לשðה לפי הדוח על הפעילויות המצורף )(55,960 בðיכוי גרעון ðטו מוסד ציבורי על פי סעיף (2)9 לפקודת מס הכðסה 55,960 גרעון לצרכי מס הכðסה -

אישור רואי החשבון

בדקðו את ההתאמה של הורה ירושלים, עמותה עירוðית למחול ולזמר ע"ר לשðת המס 2023 )אליה צורפו הטפסים המסומðים בחותמתðו לשם זיהוי( המתאמת את הגרעון ðטו לשðה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר ,2023 לסכום העודף שהוצהר על ידה לצרכי מס הכðסה, לשðת המס האמורה.

בדיקת ההוצאות המפורטות בתקðות בדבר "תðאים לðיכוי הוצאות מסויימות", החישובים הדרושים לפי סעיף )3י( לפקודת מס הכðסה והתקיימות התðאים המפורטים בסעיף 32א' לפקודת מס הכðסה, ðעשו בהיקף שסוכם בין ðציבות מס הכðסה לבין לשכת רואי חשבון בישראל, על כל המשתמע מכך.

לדעתðו, בכפוף לאמור בפסקה הקודמת, דוח ההתאמה הð"ל ðערך בהתאם להוראות פקודת מס הכðסה וחוק מס הכðסה )תאומים בשל איðפלציה( התשמ"ה - 1985 והוראות המעבר לתום תחולתו.

ירושלים, 13 ביוðי 2024

חיים וורמברðד

רואה - חשבון

רחוב הרטום ,19 בית ביðת, ת.ד. 45033 ,ירושלים מיקוד 9777518 טלפון: 02-6335555 פקס 02-6231340 02-6335560 :,fax ,Tel:02-6335555 Jerusalem 34150 Box .P.O