ישיבת כספים מס' 22 · ו. דוח שנתי חברת הגיחון 2024

חברת הגיחון בע'י'מ

תאגיד הביוב והמים של ירושלים

דוחות כספיים

ליום 31 בדצמבר 2024

חברת הגיחון בע'יימ

דוחות כספיים ליום 31 בדצמבו 2024

תוכן העניינים

הצהרות מנהלים

דוח רואי החשבון המבקרים

דוחות על המצב הכספי - מאוחד וחברה

דוחות על הרווח הכולל - מאוחד וחברת

דוחות על השינויים בהון העצמי - מאוחד וחברה

דוחות על תזרימי המזומנים - מאוחד וחברה

ביאורים לדוחות הכספיים

עמוד

24

11

11

חברת הגיחון בע''מ

דוחות כספיים ליום 31 בדצמבר 2024

הצהרת מנהליט

הצהרת מנהל כללי - עבור התקופה שהטתיימה ב-31.12.2024

אני, המנהל הכללי מר תיים גבאי, מצהיר כי:

41 בחנתי את הדוח התקופתי של חברת הגיחון בע"מ = תאגיד הביוב וחמיס של ירושלים (להלן - התאגיד) לשנת 6 (להלן: הדוחות);

2 לפי ידיעתי, הדוחות אינם כוללים כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בהם מצג של עובדה מהותית הנחוץ כדי שמצגיס שנכללו בהם, לאור הנסיבות שבהן נכללו אותם מצגים, לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופת הדוחות;

3 לפי ידיעתי, הדוחות הכטפיים ומידע כספי אחר הכלול בדוחות משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי, תוצאות הפעולות ותזרימי המזומנים של התאגיד לתאריכיס ולתקופות שאליהם מתייחסים הדוחות. כמו כן, ידוע לי כי יושמו בדוחות הכספיים ההנתיות, ההכהרות והתוזריס החשבונאיים שפורסמו עד למועד הכנתם.

4 גיליתי לרואה החשבון המבקר של התאגיד, לדירקטוריון ולוועדת הביקורת של דירקטוריון התאגיד, בהתבסט על הערכתי העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי.

א את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי העלולים באופן סביר להשפיע לרעה על יכולתו של התאגיד, לאסוף, לעבד, לסכם או לדוות על מידע כספי באופן שיש בו להטיל ספק במהימנות הדיווח הכספי והכנת הדוחות הכספיים בהתאם להוראות הדין.

ב. כל תרמית, בין מהותית ובין שאינה מהותית, שבה מעורב המנהל הכללי או מי שכפוף לו במישרין או

מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי.

איןו באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר, על פי כל דין.

7 באפריל 2025 -- .

תאריך מר חיים גבאי

חברת הגיחון בע"מ

דוחות כספיים ליום 31 בדצמבר 2024

הצהרת מנהלים

הצהרת נושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים - עבור התקופה שהטתיימה ב-31.12.2024

אני, סמנכ"ל כספים יהודה דרור כהן, מצחיר כי:

1 בחנתי את הדוח התקופתי של חברת הגיחון בע"מ - תאגיד הביוב והמים של ירושלים (להלן -- התאגיד) לשנת 4 (להלן: הדוחות);

2 לפי ידיעתי, הדותות אינם כוללים כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בהם מצג של עובדה מהותית הנחו כדי שמצגיס שנכללו בהם, לאור הנסיבות שבהן נכללו אותם מצגים, לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופת הדוחות;

3 לפי ידיעתי, הדוחות הכטפיים ומידע כספי אחר הכלול בדוחות משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי, תוצאות הפעולות ותזרימי המזומנים של התאגיד לתאריכיס ולתקופות שאליהם מתייחסים הדוחות. כמו כן, ידוע לי כי יושמו בדוחות הכטפיים ההנחיות, ההבהרות והחוזריס החשבונאיים שפורסמו עד למועד הכנתם.

4 גיליתי לרואה החשבון המבקר של התאגיד, לדירקטוריון ולוועדת הביקורת של דירקטוריון התאגיד, בהתבסס על הערכתי העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי;

א את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי העלולים באופן סביר להשפיע לרעה על יכולתו של התאגיד, לאסוף, לעבד, לסכם או לדווח על מידע כספי באופן שיש בו לחטיל ספק במהימנות הדיווח הכספי והכנת הדוחות הכטפייס בהתאם להוראות הדין.

ב. כל תרמית, בין מהותית ובין שאינה מהותית, שבה מעורב המנהל הכללי או מי שכפוף לו במישרין או

מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי.

אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר, על פי כל דין.

7 באפריל 2025

תאריך

רח' בית הדפוס ‎ ,22‏ ירושלים

טלי; הל

אילן שגב, רואי חשבון פקס: 0

דוח רואי החשבון המבקרים לבעלי המניות של

חברת הגיחון בע'ימ

תאגיד הביוב והמים של ירושלים

ביקרנו את הדותות המאוחדים על המצב הכספי המצורפים של חברת הגיחון בע''מ- תאגיד הביוב והמים של ירושלים (להלן - החברה) לימים 31 בדצמבר, 2024 ו-2023 ואת הדוחות המאוחדיס על הרווח הכולל, הדוחות על השינויים בהון העצמי והדוחות על תזרימי המזומנים שהסתיימו ביום 31 בדצמבר 2024. דוחות כספיים אלח הינם באחריות

הדירקטוריון וההנהלה של החברה. אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.

לא ביקרנו את הדותות הכספיים של חברה שאוחדה אשר נכסיהן הכלולים באיחוד מהווים כ- 23.69% ו- 20.66% מכלל הנכסים המאוחדים לימים 31 בדצמבר 2024 ו-2023 בהתאמה, והכנסותיהן הכלולות באיחוד מהוות כ- 15.6% ו-

% מכלל ההכנסות המאוחדות לשנים שהטתיימו באותם תאריכים בהתאמה. הדוחות הכספיים של אותה חברה בוקרו על-ידי רואי חשבון אחרים שדוחותיהס הומצאו לנו וחוות דעתנו, ככל שהיא מתייחסת לסכומים שנכללו בגין אותה חברה, מבוססת על דוחות רואי החשבון האחרים.

ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו

של רואה חשבון), התשלייג-1973. על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת כוללת גס בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של החברה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה.

אנו סבורים שביקורתנו מספקת בטיס נאות לחוות דעתנו.

לדעתנו, בהתבסס על ביקורתנו ועל הדוחות של רואי חשבון אחרים, הדוחות הכספיים הנייל משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה ובמאוחד (עס חברת הבת שלה) לימים 31 בדצמבר 2024 ו-

3 ואת תוצאות פעולותיהן, השינויים בהון העצמי ותזרימי המזומנים שלהן לכל אחת לשנים שהסתיימו באותם

תאריכים, בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל (03/..40 1878611) והוראות הגילוי שבסעיפים 6 ו- 10 בכללי תאגידי מים וביוב (דוחות תקופתיים ומידיים) התשי'יע- 2010.

ילן שגב

0

4

תאריך: 27 באפריל 2025

חברת הגיחון בע"מ

דוח על המצב הכבספי

(באלפי ש"ח)

נכסים

נכסיים שוטפים

מזומנים ושווי מוומנים

פקדונות לזמן קצר

השקעות בניירות ערך

צרכנים

נכסים שוטפים אחרים

מלאי

סה"כ נכטיים שוטפים

נכסים לא שוטפים

השקעה בחברה מוחזקת

רכוש קבוע, נטו

רכוש קבוע בהקמה

מיסים נדחים

זכויות מים

סך הכל נכסים לא שוטפים

סך הכל נכסים

ביאור

10

11

12

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2006

אלפי ש"ח

2,021

,3

2.4

12

207

6

1

18

(0

10

2.0064

22

3

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

2003

אלפי ש''ח

4

(|08

12

18

4

1

7

12

6

1

6

2,,1

2.8

חברה

ליום 31 בדצמבר

2008

אלפי ש"ח

19

3

14

11

1.08

6

29

2277

1,468

3

110

מ

2,058

2.07

2003

אלפי ש"ח

9

0.08

107

בלה

2,005

1

1

12

ו

8

1

56

21

210

חברת הגיחון בע"מ

דוח על המצב הכספי

(באלפי ש"ח)

התתייבויות

התחייבויות שוטפות

אשראי מתאגידים בנקאיים לזמן קצר

ספקים ונותני שירותים

עובדים ומוסדות בגין שכר

וכאיס ויתרות זכות

טך הכל התחייבויות שוטפות

התחייביות לא שוטפות

הלוואות לאמן ארוך מתאגיד בנקאני

הכנסות נדחות

אגרות חוב

התחייבויות בשל הטבות לעובדים

התחייבויות אחרות

סך הכל התחייבויות לזמן ארוך

התחייבויות תלויות, התקשרויות

ושעבודיט

הוןעצמי

סך הכל התחייבויות והון עצמי

תאריך אישור הדוחות הכ

מאוחד חברה

ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר

2003 23 2003 2003

ביאור אלפי ש'/יח אלפי שיח אלפי ש''ח אלפי ש"ח

3 277 1,005 177 122

14 1.0095 12 00 1

15 10 18 14 1.17

16 55| 10.04 1" 2|.,.08

277 269,669 222 18

7 7 13 000 2,000

18 14 17 146 17

9+ 1,1ּ 1,006 וכ 1,006

20 2.08 277 219 1,005

1 11 008( 6 07

21 12 10 155

22

3 5.55" 2005 22007

93 2.08 2,7 20

שי גבאי 7 יהודה דער כהן

נכ''ל לפס

סמנב''ל ם 4

: 27 באפריל 2025 /

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

חברת הגיחון בע'ימ

דותחות על הרוות הכולל

(באלפי ש"ח)

ביאור

הכנסות משירותי מים וביוב 24

עלות השירות יס 24

רווח גולמי

עלויות גבייה וחובות מסופקים 5

הוצאות הנהלה וכלליות 6

רווח מפעולות לפני הוצאות מימון

הכנסות (הוצאות) מימון נטו 7

רווח לאחר הכנסות (הוצאות) מ*מון,נטו

הכנסות (הוצאות) אחרות, נטו 8

רווח מפעולות רגילות

חלק החברה ברוות חברה מאוחדת

רווח לפני מיסים

מיסים על הכנסת 29

סך הכל רווח לשנה

20

75

9

16

8

12

|06

13

9

16

3

3

21

2

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

מאוחד

חברה

לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר

2053

5

07

1858

ו

30

1,007

8%

1

)5,555(

16

6

13

3

2006

מ

2

15

88

28

9

16

5

19

64

115

9

227

2

203

1

53

1/8

1

208

9

17

6

)5,570(

06

15

1

1.08

3

חברת הגיחון בע''מ

דוחות על השינויים בהון העצמי - חברה ומאוחד

(באלפי ש"ח)

פרמיה על

מניות

הון המניות ותקבולים

(ביאור 23) ע'יח מניות

יתרה ליום 31 בדצמבר 2022 8 12,055

רווח לשנה . -

מדידה מחדש של התחייבויות

אקטואריות בניכוי השפעת המסי - -

השפעה מצטברת בגין מיטים נדתים - -

יתרה ליום 31 בדצמבר 2023 8 12,055

רווח לשנה - .

מדידה מחדש של התחייבויות

אקטואריות בניכוי השפעת המטי - -

יתרה ליום 31 בדצמבר 2024 8 122,055

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

קרן הון

12

12

12

רווח

(הפסד)

נצבר

)256,936(

3

)283(

1.08

)12,738(

2

)1,464(

1,000

סהייב

1,009

13

)283(

|08

22,007

2

)1,464(

55

חברת הגיחון בע"מ

דוחות על תזרימי המזומנים

(באלפי ש"ח)

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת

רווח לשנה

התאמות הדרושות להצגת תזרימי המצומניס מפעילות

שוטפת - נספת א!

מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת

תזרימי מזומנים מפעילות השקעה

השקעות בפיתוח תשתיות-

מים

ביוב

מכון טיהור שפכים

תקבולים בגין היטלי מים וביוב

השקעה ברכוש קבוע אחר

תנועה בניירות ערך ,נטו

השקעה בפקדון

תמורה ממכירת רכוש קבוע

מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה

תזרימי מזומנים מבעילות מימון

קבלת הלוואות לזמן ארוך מתאגידים בנקאיים

פרעון הלוואות לזמן ארוך מתאגידים בנקאיים

מזומנים נטו שנבעו (ששמשו) מפעילות מימון

עליה (ירידה) במזומנים ושווי מזומנים

יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה

יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה

מאוחד

לשנה שהסתיימה

ביום 31 בדצמבר

2004 20003

2 3

156 1.77

2.008 11,000

(59,412) (106,923)

(56,307) (74,635)

(205,862) (171,231)

(321,582) (352,789)

מננ 3

(פ10,285) (9,530)

(53,772) 9"

5 (64,144)

177 15

(237,182) (237,365)

00| 1,000

(37,949) (32,614)

1201 6

17 (58,419)

מכ 113

21 מל

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

0

חברת

לשנה שהסתיימה

ביום 31 בדצמבר

2006 2003

2 3

13 211

15 2

(59,412) (106,923)

(56,307) (74,635)

(115,719) (181,558)

מנו 2,118

(10,195) (8,956)

(52,622) גי

55 (91,468)

172 159

(30,085) (92,737)

(8,000) (8,000)

(8,000) (8,000)

11000 (2,783)

9 2

12,9 2,099

חברת הגיחון בע"מ

דוחות על תזרימי המזומנים

(באלפי ש"ח)

נספח א' - התאמות הדרושות להצגת תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת

מאוחד חברה

לשנה שהסתיימה לשנה שהסתיימה

ביום 31 בדצמבר ביום 31 בדצמבר

2024 2003 2008 2003

הוצאות (הכנסות) שאינן כרוכות בתורימי מזומנים:

פחת 3 2,00 0 33

מימוש הכנסות נדחות (47,587) (78,276) (47,587) (78,276)

הפרשה לחובות מסופקים 1155 3 (*) 11,795 12 6

ירידה במיסיסם נדחים 2217 18 22,177 158

רווח ממימוש רכוש קבוע 156 29 11 44

הפחתת צכויות מים ונכסים שוטפים אחרים 2 64 2 6 התאמת ערך אגרות חוב 275 23 25 23

התאמת ערך הלוואות 2,4 2,055 25 2

התאמת שווי ניירות ערך (5,850) (7,275) (5,205) (6,547)

חלק החברה ברווחי חברה מאוחדת - - (19,515) (13,655)

ירידה בהתתליבויות בשל הטבות לעובדים (3,143) (1,688) (2,540) (1,519)

שינויים בסעיפי רכוש והתחייבויות:

*רידה (עלייה) ביתרות צרכנים 1 (26,466) (*) 7,403 (23,780) ( עלייה בנכסים שוטפים אחרים 7 7 7 211

ירידה (עלייה) במלאי 17 12 17 2

עליה (ירידה) בספקיס ונותני שירות (257) 5 (ג3,15) (17,005)

עליה (ירידה) בזכאיס ויתרות זכות (309) 6 (2,497) 22 עלייה בהתחיבויות אחרות לומן ארוך 3 0 19 27

עליה (ירידה) ביתרות עובדים ומוסדות בגין שכר | 1,092 1000 7 15 56[ 1.7 13 31

* מיון מחדש.

נספח ב' - פעולות שלא במזומן מאוחד חברה

לשנה שהסתיימה לשנה שהסתיימת

ביום 31 בדצמבר ביום 31 בדצמבר

2008 2003 2008 2003

חיוב צרכנים בגין היטלי מים וביוב 20 55 20 55

שינוי בהכנסות נדחות (6,820) (8,505) (6,820) (8,505)

חובות אבודים (43,113) (18,303) (43,113) (18,303)

כנגד הפרשה לחובות מסופסים 3 13 3+ 13

השקעות ברכוש קבוע בהקמה 7 2,008 - -

שינוי בספקים (6,383) (21,121) . -

השקעה ברכוש קבוע 126 3 - -

* מיון מחדש.

11

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 1 - בללי

.1

.2

.3

.4

חברת הגיחון בע"מ תאגיד הביוב והמים של אזור ירושלים (להלן - י'יהתברהיי) נוסדה ביום 27 בפברואר 1996 והתאגדה בישראל. מקום העסקים העיקרי שלה ממוקם בכתובת דרך חברון 101, ירושלים. החברה עוסקת במתן שירותי אספקת מים ושירותי ביוב וטיהור שפכים בתתוס העיר ירושלים, אבו גוש ומבשרת ציון. החברה פועלת בהתאם להוק תאגידי המים והביוב, התשס'יא- 2011 ובהתאם לרישיון הפעלה שניתן לה לצורך הקמת ופיתוח מערכות מים וביוב וכל פעולה נוספת בתתוס משק המים והביוב כפי שהוגדרו בתקנון החברה.

ביום 26 בדצמבר 1996 נחתם הסכם להעברת נכסים (התפעוליים) המשמשים לתפעול משק המים והביוב של עיריית ירושלים לחברה וכן כל פעילות העירייה בתחום המים והביוב בתמורה להקצאת מניות והלוואות.

בתאריך 15 לספטמבר 2010 הצטרפה המועצה המקומית מבשרת ציון ובתאריך 1 ליוני 2010 הצטרפה המועצה המקומית אבו גוש להעברת כל פעילותן בתחום המים והביוב, כאמור לעיל , בתמורה להקצאת מניות.

החברה מוחזקת ע"י עיריית ירושלים % מועצה מקומית מבשרת ציון 3.5% ומועצה מקומית אבו גוש

.%

הגדרות

'יהחברתיי - חברת הגיחון בע"מ תאגיד הביוב וחמיס של אזור ירושלים.

'יהחברה המאוחדתיי ‎ .‏ "ימפעלי ביוב וטיהור ירושלים בעיימיי.

'יהקבוצהיי - החברה והחברה המאוחדת שלה.

'יצדדיס קשוריםיי - כהגדרתם בתקן חשבונאות מס' 41 של המוסד הישראלי לתקינה בתשבונאות יימדדיי - מדד המחירים לצרכן, כפי שמפרסמת הלשכה המרכוית לסטטיסטיקה.

'יעירייהיי - עיריית ירושלים, בעלת מניות בהברה.

ייחוק תאגידי מים וביוביי

חוק תאגידי המים וביוב, התשסי'א - 2001.

ייהממונהיי - הממונה על התאגידים ברשות המים.

12

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספייט

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית

41

2

3

בסיס העריכה של הדוחות הכספיים

הדוחות הכספיים המאוחדים של הקבוצה נערכו בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל ( 02/4 1819611)

הכוללים תקני חשבונאות והבהרות שפורסמו על ידי המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות, גילויי דעת והבהרות שפורסמו בעבר על ידי לשכת רואי חשבון בישראל בנושאי חשבונאות ודיווח כספי ופרקטיקה מקובלת בישראל. עיקרי המדיניות התשבונאית המפורטים בהמשך יושמו באופן עקבי לגבי כל תקופות הדיווח המוצגות בדותות כספיים מאוחדים אלה.

דיווח כספי בסכומים מדווחים

הגדרות :

סכום מותאם - סכום נומינלי היסטורי שהותאם למדד חודש דצמבר 2003 בהתאם להוראות גילוי דעת 36 של לשכת רואי חשבון בישראל .

סכום מדווח - סכום מותאם בתוספת סכומים בערכים נומינלייס, שנוספו לאחר יום 31 בדצמבר 2003 ובניכוי סכומים שנגרעו לאחר אותו מועד.

כתוצאה מיישומו של תקן חשבונאות מספר 12 הדן בייהפסקת ההתאמה של דוחות כספייטיי חדלה החברה, החל מיום 1 בינואר 2004, לתאם את דוחותיה הכספיים על-פי השינויים בכת הקנייה הכללי של המטבע הישראלי. החל בשנת 2004 ערוכיסם הדוחות הכספיים של הקבוצה בסכומים מדווחים.

הסכומים של פריטים לא כספיים מבטאים את עלותס בסכומים מדווחים ואינם מייצגים בהכרח את שווי המימוש או שווי כלכלי עדכני.

אופן קביעת הטסכומים המדווחים בדוחות הכספיים

מרכיבי הדוח על המצב הכספי

. פריטים כספיים (פריטים שסכומיהס בדוח על המצב הכספי משקפים ערך עדכני או ערך מימוש ליום הדוח על המצב הכספי) נכללו לפי ערכס הנומינלי למועד הדוחות הכספיים.

. פריטים לא-כספיים נכללו לפי סכומם המותאם ליום 31 בדצמבר 2003 בתוספת סכומים בערכים נומינלייס שנוספו להם לאחר אותו מועד ובניכוי סכומים שנגרעו מהם לאחר אותו מועד.

. השקעות בחברות מוחזקות וזכויות מיעוט בחברות מאוחדות נכללו על בסיס הדוחות הכספיים בסכומים מדווחים של תברות אלו.

מרכיבי רווח או הפסד

. הכנסות והוצאות, לרבות בגין מימון, נכללו בערכם הנומינלי.

₪ הכנסות והוצאות הנובעות מפריטיס לא-כספיים (כגון: פחת והפחתות) חושבו במקביל לחישוב הסכומים המאזניים אליהם הס מתניחסיים.

₪ חלק החברה בתוצאות הפעולות של חברות מותזקות נקבע על בסיס הדוחות הכספיים בערכים מדווחים של אותן חברות.

3

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

.4

.5

.6

7

.8

9

מטבע הפעילות ומטבע ההצגה

הדוחות הכספיים מוצגים בשייח שהינו המטבע הפעיל של הקבוצה ומעוגליס לאלפי ש"ח בקירוב. השקל חינו המטבע שמייצג את הסביבה הכלכלית העיקרית בה פועלת הקבוצה.

מזומנים ושווי מזומנים

מזומנים ושווי מוומנים כוללים מזומנים הניתנים למימוש מיידי, פיקדונות הניתנים למשיכה מיידית וכן פיקדונות לזמן קצוב אשר אין מגבלה על השימוש בהם ואשר מועד פירעונס, במועד ההשקעה בהם, אינו עולה על שלושה חודשים.

פיקדונות אשר מועד פירעונס, במועד ההשקעה בהם, עולה על תקופה בת שלושה חודשים ואינו עולה על שנה מסווגים במסגרת השקעות לומן קצר.

הפרשי שער נזקפים לדוח על הרווח הכולל בתקופה בה הם נבעו.

השקעה בחברה מאוחדת

הדוחות הכספיים המאוחדים של הקבוצה כוללים את הדוחות הכספיים של החברה ושל חברה המאוחדת

הנשלטת על ידי החברה. שליטה מתקיימת במקום שלחברה יש את הכוח לשלוט במדיניות הפיננסית והתפעולית של החברה המותוקת לצורך השגת הטבות מפעילויותיה. בבתינת קיומה של שליטה, מובאות בחשבון וכויות

הצבעה פוטנציאליות, אשר ניתנות למימוש באופן מיידי או להמרה למניות התברה המוחוקת.

לצורך האיחוד, מבוטלות במלואן כל העסקאות, היתרות, ההכנסות וההוצאות הבין-חברתיות.

מלאי

המלאי נמדד לפי עלות או שווי מימוש כנמוך שבהם.

הפרשה לחובות מסופקים

הדוחות הכספיים כוללים הפרשות כאחוז מהמכירות, המשקפיס בצורה נאותה, לפי הערכת ההנהלה, את ההפסד הגלום בחובות, שגבייתס מוטלת בספק. בקביעת נאותות הפרשות התבססה ההנהלה על מידע שבידה לענייו שיעורי הגבייה הצפויים וכן על ניסיון העבר.

רכוש קבוע

1. הרכוש הקבוע מוצג על בסיס העלות בניכוי פחת שנצבר ובניכוי הפסדים מירידת ערך. העלות כוללת

הוצאות הניתנות לייחוס ישיר לרכישת הנכס.

2. עלות נכסים שהוקמו באופן עצמי כוללת את עלות התומריס ושכר העבודה חישיר, וכן כל עלות נוספת

שניתן לייחסה במישרין להבאת הנכס למיקום ולמצב הדרושים לכך שהוא יוכל לפעול באופן שהתכוונה ההנהלה. שיפורים נזקפים לעלות הנכסים ואילו הוצאות אחזקה ותיקונים נוקפות לדוח רווח והפסד עס היווצרותן. מתקני מים וביוב כוללים את מצבת המתקנים ששימשו את העירייה באספקת שירותי מים וביוב ערב הקמת והפעלת התאגיד, ואשר הועברו לחברה על פי הסכם שנחתם עס העירייה ביום 6 בדצמבר 1996 וכן מתקנים אחרים שנרכשו או הוקמו מאז. שווי הנכסים שהועברו מהעירייה נקבע עפ"י השווי ההוגן ליום העברתם.

14

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

0

1

3. רכוש קבוע בהקמה - השקעה בעבודות תשתית שטרם הסתיימו.

4. מענקים - מענקים המתקבלים מהמדינה, המתייחסים להשקעות ברכוש קבוע, מקוווים מעלות

ההשקעה.

5. החתברה בחרה למדוד את הרכוש הקבוע שלה לפי מודל העלות. הפחת מחושב לפי שיטת הקו הישר על

פני אומדן תקופת אורך החיים השימושי של הנכסים.

6. הפחתת הרכוש הקבוע מבוצעת בנפרד לגבי כל מרכיב של פריט רכוש קבוע בר-פחת בעל עלות

משמעותית ביחס לעלות הפריט. ההפחתה מתבצעת באופן שיטתי לפי שיטת הקו הישר על פני אורך התיים השימושייס הצפוי של מרכיבי חפריט מהמועד בו הנכס מוכן לשימושו המיועד.

7. להלן שיעורי הפחת השנתלים :

שיעורי פחת

מערכות, רשתות מים, צנרת וציוד, עבודות פיתוח ותשתיות % - 2.20 מכונות וציוד % - 150

מחשבים וציוד חיקפי % - 15%

כלי רכב % - 15%

רהוט וציוד משרדי % - 60

שיפורים במושכר 10%

מכון טיהור שפכים 2%

רכוש אחר

החל משנת 2020 החברה החלה להפתית את זכויות המים על פני 10 שנים (ראה ביאור 12)

ירידת ערך נכסים

החברה מיישמת את תקן חשבונאות מספר 15 - ירידת ערך נכסים (להלן - התקן). התקן קובע נהלים שעל התברה ליישם כדי להבטיח שנכסיה במאזן (שלגביהם חל התקן), לא יוצגו בסכוט העולה על סכום בר-ההשבה שלהם, שהוא הגבוה מבין מחיר המכירה נטו לבין שווי חשימוש (הערך הנוכחי של אומדן תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים לנבוע מהשימוש בנכס וממימושו).

התקן חל על כל הנכסים במאזן, למעט מלאי ונכס מס. כמו כן קובע התקן את כללי ההצגה והגילוי לגבי נכסים שחלה ירידה בערכס, כאשר ערכו של נכס במאזן עולה על הסכום בר-ההשבה שלו.

התברה מכירה בהפטד מירידת ערך בגובה הפער בין ערכו הפנקסני של הנכס לסכום בר-ההשבה שלו.

הפסד שהוכר, כאמור, יבוטל רק אס חלו שינויים באומדניס ששימשו בקביעת סכום בר-השבה של הנכס, מהמועד בו הוכר ההפסד האחרון מירידת ערך.

155

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי שיית)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

2

.3

מדיניות הכרה בהכנסות

1

2

.3

הכנסות ממכירת מים, סילוק ביוב ושירותי טיהור שפכים נזקפות לדוח רווח והפסד עס התהוותן, על בסיט צבירה. החברה מיישמת את הוראות תקן חשבונאות מספר 25 של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות.

הכנסות ריבית בגין פיגורים בתשלומי צרכנים נרשמות על בסיס צבירה, ככל שקיים צפי שההטבות הכלכליות הכרוכות בהכנסות אלו תורומנה לחברה. התברה אינה נוהגת לרשום הכנסות כאמור בגין חובות שגבייתם מוטלת בספק ובגין חובות בפיגור העולה על שנה.

תקבולים מחיטלי פיתוח שגובה החברה בין במישרין ובין בעקיפין המתקבלים בסמוך למתן אישור הבנייה נרשמים בדותות כהכנסות נדחות. ההכרה בהכנסות הנדחות נעשית על פי יתרת משך השימוש הממוצע של החברה, במערכות רשתות המים והביוב.

משך המימוש של ההכנסות הנדחות עד שנת 2023 נקבע לפי תקופה של 25 שנים. בשנת הדוח הנהלת החברה בחנה מחדש את משך המימוש בשים לב להמלצת רשות המים לתאגידי המים העירוניים.

בהתאם לכך, בהתחשב בשינויים שחלו בשנים האחרונות בתקבולים אלו וביחס שבינס לבין ההשקעות החדשות הממומנות באמצעותם, הנהלת החברה החליטה כי משך תקופת המימוש תהיה לתקופה של 5 שנים.

ביאור מדיניות חשבונאית לעניין יישום תקן 980 :4456

.1

2

.3

בשנת 2022 החברה החלה ביישום תקן אמריקאי 980 4562/ (מ2001009110) 518208165 תוומטס 0 סס )

שפורסם ע"י ה-848ק אשר קובע כללי חשבונאות לישויות המפוקחות ע"י רגולטורים (להלן:

ייהתקניי).

התקן קובע ומגדיר כיצד יש ליישם עקרונות חשבונאיים מקובלים בחברות בפיקוח וכיצד יש לשקף

החלטות של הגוף המפקת בדותות הכספיים שלהן. התקן מאפשר, בהתקיים תנאים מסוימים, טיפול

חשבונאי שונה מהמקובל ביחס לעיתוי זקיפת הוצאות והכנסות לרווח והפסד וזאת במטרה לשקף וליצור הקבלה נאותה בין ההוצאות לבין ההכנסות שייווצרו לחברה לפי מועדי ההכרה בהן.

התקן חל כאשר מתקיימים כל שלושת התנאים המפורטים להלן:

1. פיקות על התעריפים - תעריפים בגין שירותים או מוצרים המצויים תחת פיקוח, נקבעים על

ידי מפקת שהינו צד שלישי בלתי תלוי, או על ידי ועדה שקיבלה ייפוי כוח, או כפופים לאישורם ואת בהתאם לחוק או חוזה הקובע תעריפים לחיוב הצרכנים.

2. כיסוי ספציפי של עלויות - התעריפים שבפיקוח נבנים כך שיכסו את העלויות הספציפיות

(כולל תשואה נדרשת להון) בקשר לאספקת השירות או המוצר שבפיקות.

43,. תחרות ואפשרות גבייה מלקותות - לאור הביקוש למוצר או לשירות שבפיקוח ורמת התחרות הישירה והעקיפה, סביר להניח כי תעריפים שנקבעו כך שיכסו את העלויות, ניתנים לחיוב ולגבייה מהצרכנים.

16

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדותות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

.4684

.5

.6

7

החלטה של רגולטור בנושא התעריף עשויה לספק בסיס וודאות סביר לקיום נכס פיקוח בגובה העלויות

שהתהוו, או חלקן, שאחרת היו נוקפות לרווח והפסד, אס היא עומדת בשני התנאים הבאים :

1. צפוי (בסבירות העולה על 70%) כי ההכנסות העתידיות יהיו בגובה של לפחות ההוצאות

שהתהוו, כלומר ההוצאות שהתהוו יילקחו בחשבון בקביעת התעריף.

2. בהתבסס על ראיות קיימות, ההכנסות העתידיות ייקבעו במטרה לכסות עלויות עבר שהתהוו

ולא על מנת לכסות עלויות עתידיות צפויות דומות.

מנגד, החלטות רגולטוריות עשויות לגרום להעמדת התחייבות פיקוח בחברה מפוקחת. התתייבויות

אלו הינן בדייכ אל מול לקוחותיה. רישום התחייבויות פיקוח על ידי הקבוצה (במידה וההתזר צפוי

בסבירות העולה על 70%), יתבצע כאשר:

1. קיימת דרישה של הרגולטור להחזרים ללקותות באמצעות התעריף, בהתאם לקריטריונים

מסוימים; או

2., קביעה של הרגולטור, של תעריפים עדכניים אשר נועדו להשיב עלויות שצפויות להגבות בעתיד אולם אס עלויות אלו לא יתהוו, תעריפים עתידיים יופחתו בשיעורים דומים; או

3. דרישה של הרגולטור שרוות או הפחתה של עלויות יותזרו ללקוחות בתקופות עתידיות.

בשנת 2022 רשות המים אישרה לחברת הגיחון ייהשקעה תעריפיתי' מכוח סעיף 32ב לכללי תאגידי מים וביוב (חישוב עלות שירותי מים וביוב והקמת מערכת מים או ביוב), תש'יע-2009 (להלן: ייכללי תאגידי מים'י), בסכום מצטבר של 250 מיליון ש"ח על פני תקופה של חמש שנים שהחלו ב-1 ביולי 2022.

ההשקעה התעריפית נועדה להשלים מקורות מימון הנחוצים לחברה לצורך ביצוע פרויקטי תשתיות מהותיים.

משמעותה הכלכלית של ייהשקעה תעריפית'' משקפת למעשה הלוואה הניתנת בדרך של הפחתת תעריף אספקת המים של מקורות חברת מים בע"מ (להלן : 'יתעריף מקורות'יי).

פירעון ההלוואה יתבצע בדרך הפוכה: סכום 'יההלוואה התעריפית'' יתווסף לתעריף מקורות. בהתאם לסעיף 2'ב) לכללי תאגידי מיסם, התוספת לתעריף תתבצע באופן בו ההלוואה 'יתופחת בכל עדכון מפקד הנכטיס מסכום ההשקעות שבוצעו בכל שנהיי. כלומר, התוספת לתעריף תתפרס על פני התקופה הממוצעת של משך התייס השימושיים של הנכסים.

בהתאם לאמור לעיל ובהתבסס על יישום הוראות התקן, החברה רושמת התחייבות בגובה הסכום בו הופחת תעריף המים המשולם למקורות. פרעון ההתחייבות יהיה לפי קצב הפחתתו מדי תקופה בכפוף לעדכוני התעריפים שיתבצעו על ידי רשות המים.

7

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדותות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

6

.15

.6

7

שימוש באומדנים ושיקול דעת

הכנת דותות כספיים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים, דורשת מההנהלה לערוך אומדנים ולהניח הנחות, המשפיעים על סכומי הרכוש וההתחייבויות המוצגים בדוחות הכספיים, על הגילוי בדבר נכסים מותנים על התתייבויות תלויות לתאריכי הדוחות הכספיים ועל סכומי ההכנסות והוצאות לתקופות המדוותות. התוצאות בפועל עשויות להיות שונות מאומדניס אלה.

מכשירים פיננסיים

1. קיטוו מכשירים פיננסיים -

נכסים פיננסיים והתחייבויות פיננסיות, מוצגים במאזן בסכום נטו, רק כאשר קיימת לחברה זכות חוקית ניתנת לאכיפה לקיזוז, וכן קיימת כוונה לסלק את הנכס וההתחייבות על בסיס נטו או לממש את הנכס ולסלק את ההתחייבות בו זמנית.

2. שווי הוגן של מכשירים פיננסיים -

הסכום הפנקסני של מזומנים ושווי מזומנים, פיקדונות לאמן קצר, ניירות ערך סחירים, לקוחות, חייבים ויתרות חובה, אשראי מבנקים, התחייבויות לספקים ולנותני שרותים, וזכאים ויתרות זכות אינו שונה, באופן מהותי, מהשווי הנאות שלהם.

עסקאות עם בעל שליטה

החברה מיישמת את תקן חשבונאות מספר 23 (להלן - התקן), הקובע את הטיפול התשבונאי בעסקאות בין ישות

לבין בעל השליטה בה. התקן חל, בין היתר, על עסקאות של העברת נכסים, נטילת התחייבות, שיפוי או ויתור, הלוואות בין חברה לבין בעל השליטה בה ובין חברות תחת אותה שליטה שמבוצעות לאתר 1 בינואר 2007. וכן על הלוואות שניתנו או שהתקבלו מבעל השליטה לפני מועד תחילת התקן, חלות הוראות התקן החל מיום תחילת יישומו ביום 1 בינואר 2007.

תקן וה אינו חל על עסקאות צירוף עסקים תחת אותה שליטה. במקרה של פעולות בעלות אופי של השקעת בעלים, עשוי התקן לחול גס על עסקאות עס בעלי מניות, מכוח היותם בעלי מניות.

הטבות לאחר סיום העטקת

החברה מחשבת את התחייבויותיה בגין הטבות לעובדים לאחר סיום העסקה (בעיקר תשלומי פנסיה), באמצעות אקטואר חיצוני. חישוב ה מבוסס על כללים אקטואריים.

התתייבויות בשל הטבות לעובדיט לאחר סיום העסקה, המוצגות במאון מייצגות את הערך הנוכחי של ההתחייבויות בניכוי השווי ההוגן של נכסי התוכנית.

עלות שירות שוטף ועלויות מימון נטו, נזקפות להוצאות השכר. הפרשי מדידה בגין הטבות לאחר סיום העסקה, נזקפיס ישירות להון.

הטבות הקבוצה לאתר סיום העסקה כוללות פנסיה ופדיון ימי מחלה. הטבות הקבוצה לאחר טיום העסקה הינן תוכניות להטבה מוגדרת.

8

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

.8

9

0

הוצאות בגין תכנית להטבה מוגדרת (מ18? ]300061 268800 נזקפות לרווח והפסד, או מהוונות לעלות הנכס

בהתאם לשיטת יחידת הזכאות החזויה (1/160200 022061 ]11 20[160006/), תוך שימוש בהערכות אקטואריות המתבצעות בתום כל תקופת דיוות. הערך הנוכחי של מחויבות הקבוצה בגין תכנית להטבה מוגדרת נקבע באמצעות היוון תזרימי המוומנים העתידיים הצפויים בגין התכנית תוך שימוש בשיעור היוון המתאים לתשואות שוק של אגרות חוב קונצרניות באיכות גבוהה הנקובות במטבע בו ישולמו ההטבות בגין התכנית ובעלות תקופות פדיון הזהות בקירוב למועדי הסילוק התצויים של התכנית, עלות הרבית נטו נכללת בעלות המכר.

הפרשה לעמלות גבית

ההפרשה לעמלת גביה, נעשית בהתאם להסכם ההתקשרות עם קבלן גביה. ההפרשה לעמלת הגביה מחושבת כפונקציה של אחוז הגביה החזוי לסוף תקופת ההתקשרות וההכנסות המצטברות מתחילת החוזה.

מדיניות ההכרה בהוצאה

ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.

מסים נדחים

1. התל בשנת המס 2011 חל על החברה פטור ממט הכנסה לפי הוראת השעה שהייתה בתוקף עד שנת 2019

וביום 21/6/2023 הוארך תוקפה רטרואקטיבית עד ליום 31/12/2022. עד שנת המס 2010 החברה לא יצרה מיסים נדחים מאחר שהיא צברה הפסדים לצרכי מס מדי שנה אשר לדעת הנהלת החברה באותן שנים מימושם לא היה צפוי בעתיד הנראה לעין. עקב שינויים שחלו בשנים האחרונות בתוצאות פעילותה העסקית של החברה (בהן חל פטור ממס הכנסה כאמור לעיל) ועקב סיום תוקף הפטור ממיטים, החברה רשמה לראשונה מיסים נדחיס החל בשנת 2023 (בכפוף לתיקון בדרך של יישום למפרע הנובע מהארכת תקופת הפטור ממיסים רטרואקטיבית).

2. בחוק להשגת יעדי התקציב וליישוס המדיניות הכלכלית לשנת התקציב 2025 (תיקוני חקיקה),

התשפייה-2025 שפורסם בתאריך 27/03/2025 (להלן: 'יהחוקיי), נקבע בסעיף 4(5) לחוק כי הפטור ממיסים שחל עד שנת 2022, יחול גם בשנים 2025-2026.

3. לעניין וה, חברה יוצרת מסים נדחים בגין הפרשים זמניים, בין ערכס לצורכי מס של נכסייס והתחייבויות

לבין ערכס בדוחות הכספיים. יתרות המסים הנדחים (נכס או התחייבות) מחושבות לפי שיעורי המס הצפויים בעת מימושן, בהתבסס על שיעורי המט וחוקי המס אשר נתקקו או אשר חקיקתס הושלמה למעשה, עד תאריך הדוח על המצב הכספי. התחייבויות מסים נדחיס מוכרות, בדרך כלל, בגין כל ההפרשים הזמניים בין ערכס לצורכי מס של נכסים והתחייבויות לבין ערכס בדוחות הכספיים. נכסי מסיסם נדתים מוכרים בגין כל ההפרשים הזמניים הניתנים לניכוי עד לסכום שצפוי שתהיה הכנסה חייבת שכנגדה ניתן יהיה לנצל את ההפרש הזמני הניתן לניכוי.

4. עקב התיקון לחוק אשר התיל פטור ממיסיט בשנתיים שלאחר שנת הדוח, חישוב המיסים הנדחים הביא

בחשבון את הפרשי העיתוי שצפויים להתממש בשנים אלו כך שבגינם לא נוצרו מיסים נדחיס (בחובה או בוכות לפי העניין).

19

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

.1

תקני חשבונאות חדשים שתוקפס החל בשנת 2025

.41

2

3

בתאריך 18/10/2022 פורסם על ידי המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות תקן חשבונאות 43 - ייהכנסות מחוולם עס לקוחות'י, ובתאריך 19/10/2022 פורסם תקן חשבונאות 4 - ייעלויות אשראייי. שני התקנים הללו מחייבים יישום בתחולה מיום 1 בינואר 2025 אך ניתן ליישמם ביישום מוקדם.

תקן 43 - ייהכנסות מחוצים עס לקוחותיי

1. התקן מחליף את תקן 25 - הכנסות, את תקן 2 - הקמת בניינים למכירה ואת תקן + - עבודות

על פי חוזי ביצוע וכן את הבהרה 8 - דיווח על בסיס ברוטו או על בסיס נטו ואת הבהרה 9 -

הכנסות מעסקאות תוכנח.

2. ההכרה בהכנסה תהיה בשעה שמועברות סחורות או שירותים שהובטתו והלקוח משיג שליטה

על הסחורה או השירות שניתן. הטכוס שיוכר כהכנטה חוא הסכום שהוקצה למחוייבות הביצוע שקויימה בפועל. במחוייבות המתקיימת לאורך זמן יוקצו סכומים לפי שיטה מתאימה שתבחר לשם כך.

3. ביישום התקן מוגדרים שלבי ביצוע הכוללים :

> ויהוי כל חוזה או קבוצת חוזים.

> ויחוי מחוייבויות הביצוע בהתאם לחווּה. כל הבטחה חוזית למחוייבות ביצוע שניתנת להפרדה תטופל בנפרד. לעניין אה ההבטחה תאובחן בנפרד ככל שהלקוח יכול להפיק תועלת הניתנת להשגה בנקל מאספקת הסחורה או השירות המובטת.

> הקצאת מחירי העסקאות למחוייבויות הביצוע החוזיות.

> הכרה בהכנסות כפי שתואר לעיל.

4. התקן כולל דרישות גילוי הנוגעות לפיצול הכנסות מחוזיס עס לקוחות לקבוצות מתאימות,

הפסדים מירידת ערך, יתרות חייבים והתחייבויות בגין חוזים ותיאור שיקולי הדעת המשמעותיים שנעשו בקביעת עיתוי קיום מחוייבות הביצוע, מחירי העסקאות והקצאתס למחויבויות הביצוע.

תקן חשבונאות 44 - ייעלויות אשראיי

1,., תקן זה מחליף את תקן 3 - היוון עלויות אשראי וזאת במקביל להחלפת תקנים 2 ו-4 כמתואר לעיל.

2, עלויות אשראי שניתן לייחסן במישרין להקמה, רכישה או ייצור של נכס כשיר מחוות חלק מהעלות של אותו נכס. לעניין זה, יינכס כשיריי הוא נכס שנדרש פרק זמן מהותי כדי להכיו אותו לשימושו המיועד או למכירתו.

3, עלויות אשראי שנלקחו באופן ספציפי לצורך הקמה או השגה של נכס כשיר יהוונו לעלות הנכס הנייל בניכוי כל הכנסה שנבעה מאותו אשראי בתקופת הביניים.

20

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדותחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

.2

4, עלויות שאינן מזוהות באופן ישיר יהוונו לי השיעור הממוצע המשוקלל של עלויות האשראי.

5. תחילת היוון עלויות האשראי יהיה במועד בו החלו יציאות בגין הנכס. מועד סיום ההיוון

יהיה כאשר הסתיימו באופן מהותי, הפעולות הנדרשות להכנת הנכס לשימושו המיועד או למכירתו.

4. החתברה לא החלה ביישום תקנים אלו בשנת הדוח ובדעתה להחל ביישומס בהתאם לתאריך התחולה

שנקבע בהם. עט זאת, לדעת הנהלת החברה ליישום תקנים אלו לא צפויה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות נכסיה והתחייבויותיה.

מדד המחירים לצרכן ושער החליפין של מטבע חוצ

1. נכסים והתתייבויות במטבע חוץ או הצמודים לו, הותאמו לפי שערי חליפין חיציגים כפי שפורסמו על

ידי בנק ישראל ליום המאזן.

2. נכסים והתחציבויות הצמודים למדד המחירים לצרכן, הותאמו לפי המדד המפורטס בגין חודש

המאזן, או בהתאם לתנאי העסקאות וההסכמים.

3. פרטים על השינויים בשערי החליפין היציגיס ומדד המחירים לצרכן:

2004 2003 2002

חשינוי במדד המחירים לצרכן- בגין 22% 3% 5%

השינוי במדד המחירים לצרכן- ידוע 2% 2% 5%

211

חברת הגיחון בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

ביאור 3א - מזומנים ושווי מזומנים

הרכב:

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

מוומנים 3+ 1,206

פקדונות (*) 1.008 :1

,220 2,4

(*) פקדונות לומן קצר עד שלשה חודשים

ביאור 3ב - פקדונות

הרכב:

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

פקדון שקלי 12,3 2.08

פקדון דולרי > 5

פקדון אירו . -

52.3 08|

ביאור 4 - השקעות בניירות ערך

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

20204 2003

הרכב

אגרות חוב 220.24 1.02

ביאור 5 - צרכנים

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

20204 2003

הרכב:

צרכנים 2201 2,222

עיריית ירושלים 0 20

כרטיסי אשראי 2,|(6 23

המחאות לגבייה 13 -

הכנסות לקבל בגין אגרות מים וביוב יו 12,1

סה'יכ יתרות צרכנים 2 6,

בניכוי הפרשה לתובות מסופקים (164,710) (196,028)

1.022 108

22

חברתה

ליום 31 בדצמבר

2006 203

2,9 11

1,000 1.08

209 |09

חברה

ליום 31 בדצמבר

2004 2008

2,3 2,008

123 20008

חברה

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

4 זי

חברה

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

2288 2,007

220 20

2,6 2,3

13 -

6 7,007

21 7

(164,710) (196,028)

111 119

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 5 - צרכנים (המשך):

1 הפרשה לחובות מסופקים

מאוחד חברה

ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר

2006 20013 2004 2003

יתרת פתיחה 18 2,039 108 20,009

חובות אבודים (3113 (24,843) (43,113) (18,303)

הפרשה בשנת הדות (*) 1155 11572 15 12

יתרת סגירה 1.20 1,008 10 1.008

(*) ההפרשה בחברה חושבה לפי שיעור של 2% מתוך ההכנסות משירותי מים וביוב בסך של 589,740 אלפי שייח בשנת 2024 (שנה קודמת - לפי שיעור של 2% מ-561,566 שיית). כמו-כן, מדי שנה החברה בוחנת את הצורך בביצוע הפרשה ספציפית לחובות מסוימים.

2. הנחיות חשבונאיות של רשות המים בדבר חישוב הפרשה לחובות מסופקים :

בתאריך 4 במרף 2014 פרסמה רשות המים מכתב לתאגידי המים והביוב בדבר הנחיות לחישוב ההפרשה לחובות

מסופקים. העקרונות שנקבעו בו הס כדלקמן:

החובות המסופקים יכללו סיכום של הפרשה כללית והפרשה ספציפית. לעניין וה:

'יהפרשה כלליתי' - סך התיוביס בשלוש השנים האחרונות, כשהוא מוכפל בשיעור הנמוך ביותר של החיובים שלא נגבו בארבע השנים האחרונות. לסכום זה, יתווסף סך כל החובות שגילס מעל שלוש שנים ואשר אינם מצויים בהסדר תשלומים ויופחת ממנו סכום ההפרשה הספציפית, ככל שהייתה, בגין התקופה השוטפת.

ייהפרשה ספציפיתיי - אומדן שיערך ע"י התאגיד, בהתייחס לחובות ספציפיים בגין חייבים שלא ניתן לאתרס, חייבים בכינוס נכסים, או בהליכי פשיטת רגל או פירוק וחובות אחרים שהתאגיד סובר שלא יגבו במלואם או חלקם.

לדעת הנהלת החברה יישום הוראות אלו, אינו עולה בקנה אחד עס יתרתם הסבירה של החובות המסופקים בחברה, שכן הניסיון הנצבר של החברה מלמד כי שיעורי הגבייה עוליסם גס לאחר ארבע שנים.

23

חברת הגיחון בע'יימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 6 - נכסים שוטפים אחרים

הרכב:

מאוחד חברה

ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר

2004 2003 2004 2003

מוסדות 13 18 7, 12

הוצאות מראש 0 00 2,034 6

עיריית ירושלים 52 21 122 221

נכס יס שוטפים אחרים 2 5 155 2,066

22005 1,008 2,004 22207

ביאור 7 - מלאי

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

הרכב:

מלאי מים 0

מלאי חומרים וחלקי חילוף 000

בניכוי הפרשה למלאי מת (פ23)

55

21

ביאור 8 - השקעה בחברה מאוחדת

1 חברת מפעלי ביוב וטיהור ירושלים בע"מ

חברה שמטרותיה העיקריות הינן הקמת מפעלי ביוב להולכת השפכים מהעיר ירושלים וסביבתה, טיהורס ומכירתס לצרכים חקלאיים ואחרים. שיעור ההתוקה בחברה המאוחדת עומד על 95.9%,

כספים שהועברו בשנים קודמות מהחברה לחברה המאוחדת סווגו כתשלומיס על חשבון מניות בהתאם לכוונת התברה המאוחדת להנפיק תמורתם מניות נוספות לחברה. בדצמבר 2017 נחתם הסכם בין החברה לחברת המאוחדת, הכולל בין היתר הנפקת שטר הון לתברה בסך של 15 מיליון ש"ח. שטר ההון לא צמוד למדד המחירים לצרכן ולא נושא ריבית או תשואה כלשהי. פירעון שטר ההון לא יהיה לפני חמש שנים ממועד ההנפקה.

2 הרכב ההשקעה :

חברה

ליום 31 בדצמבר

2004

עלות המניות 22,3

שטר הון ומקדמות לומן ארוך 2200

חלק התברה בקרנות הון 1508

תשלומיט על חשבון מניות 4

חלק החברה ברווחיסם 12

22000207

24

2003

23

100

18

4

17

12

ד'80'029?

(6ז6ז) -

0009 -

0%

?ל

(ד902'6) -

7 7

089% 8

89 5

(586'81) -

8 ?7

?וננ 8

9888 0078 9%

(ז816'6) -

0 ל'ד96

בק יי 98

אס כ

5 6

ו

4 0

\ 7006989

)9%9( -

7? 17?

1 50/2699

9

ובו

9

גב 8

ל 7%

ו הי

יי זז

2529 289

4 0%

9 9%

[-1נ- ו 0

6 בול

6%

דש

8

(לל)

ז'ל0

9

תיריר

(ל?)

7

1

02206

4

זד'%2?

[1

07

6

ו

ב

ו

7?

5%

(ד'?02)

1

9

1

(ד'פז 8)

?ל

זד'?9ל

5

55

בי

(616'9)

9%

699'1

9

זל

(9'%ז6)

09

>

205

ל

(ל'ל68)

>

/

6

(פ'9ז9)

5

0

6

ג

9

8

(ז'090)

7?

0

8

(זך'05ל)

זנ

090

009

8

(ז02%ז)

9ל'297

8

הור

(06'%1ל)

צנ

0

(-

ו

6% 5"-0)0044 ש)44

00% א שש 64

0

₪ א 6

4

₪ 65

-א) צ)\ס

464 4604 6%

+

צסס

64 66 0

66)6 0000 -6%%5 8%

60 .א ו )>

0

ו

₪ ₪

- א שש

4) + 664 60 8%

0

וצ

ו

-64א

3

6 600 6 606

(0/ 66 אס)

606% ש)420)0 ם64)א%ס

סט

6

נמ 2% 98'9 8 0% 7 נמ 8% 0)0044-660 66

כ ו 7 1 9 00 8 8% 65 א טס 6

(ז906ז) - (9%%) (ל?) (ז'?06) (6'9ז6) (ד'080) 0 0 - - - - 1% 2% 0 א 0 שש

9 ורד הי זל 901 1ל'699 ביצי ו

6 מל 7 זז 9'לך 6 9 08נ%ך51 6 ₪6

- \סא) צ)ס

7 18 7 .| 600% 91008100 6 )46 066

(999'61) - (ל?) ('20) (61%'9) (דז'5 לל) 0

> 7 7 ?7 ביני זנ ו

קנ 8 ו זנ 9 21 09 ו

ל 5 4 006 ו 65 9 |5- 2207277765 6\2- ₪ ששם\0 ש60א 1 - 98 ה ל 4 7 8 2% 60 א שש 4

(ז886'8) - - - (660) (ל'989) (102%7) 0

9 7 ?7 4 וכ + 9 וו

+ 18 ו ךד'%6 9 ליי 58 ז'ז?0ל 6 162

-6 שא) )!טס

0% 9888 90000 | זקַפפפ 6 וד 7% 60 46 46

966 - - - (664) (619'9) (06'%1ל) 0

זל ל'ד96 ?77 9 + 6% זז סט

7 998 %ננ 207 זד'98? ל 0 1 660 ₪166

-6

ו ו 6% ו כ בוול ב

0 0 בוו צ א וצ

0% בול

:₪

66 ש

₪ 6- ₪ )אש

((ו/א 666 אם)

066 ם6%)א6ס

שש

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 9 - רכוש קבוע (המשך):

מכוני טיהור שפכים (בחברה מאוחדת):

.1

.2

.3

מכון טיהור שפכים מערבי

1. הפרויקט כולל מכון טיהור שפכים באזור נחל שורק, קווי חולכה מירושלים אליו וכביש העוקף את

מכון הטיהור. בסוף יוני 1999, הופעל המכון ומאז הוא קולט את שפכי מערב ירושלים ומועצות מקומיות אחרות.

2. הוכויות במקרקעין

המקרקעין עליהם בנוי מכון הטיהור הינן מקרקעין בבעלות עיריית ירושלים. על פי עקרונות הסכם העברת הנכסים מידי עיריית ירושלים לחברה שנחתם ביום 26.12.96, העניקה עיריית ירושלים לחברה רישיון שימוש בלתי מוגבל (פרט לבעלות) ו/או ויקת הנאה בנכסים המשמשים את מערכת המים, הביוב והניקוז, ואת על מנת שהחברה תוכל לנהל, להפעיל, להחציק, לתחזק, להרחיב, לשכלל ולשפר את המערכות הנייל.

על פי עקרונות ההסכם הוענקו לחברה זכויות כאמור לעיל גס במקרקעין עליהם בנוי מכון הטהור.

מתוקף וכויותיה על פי ההסכם העניקה החברה לחברה המאוחדת זכויות שימוש במקרקעין האמורים.

תחנת שאיבה ומכון טיהור שפכים חומת שמואל

1 תחנת שאיבה - חומת שמואל

- תחנת שאיבה להולכת שפכים משכונת חומת שמואל עד למכון לטיהור שפכים מערבי.

- קו סניקה של הביוב לרחוב דרך חברון, ירושלים, מופעל מדצמבר 2011.

2. מבכון טיהור שפכים חומת שמואל

- מכון לטיהור שפכים בשכונת חומת שמואל. המכון החל לפעול בחודש אפריל 2013.

- המכון נבנה על קרקע השייכת למינהל מקרקעי ישראל (להלן ייהמינהליי) שהוקצתה לעיריית ירושלים.

מטייש אוג

מכון לטיחור שפכים באיגור אוג, בסמוך לירושלים אשר החל לפעול בספטמבר 2014, המכון נבנה בשיטת 3.0.1

(179808101 01910 קכ) 130118 והופעל ע"י הזכיין עד חודש מרץ 2019. הסכם הזכיון בוטל בהסכמה בין הצדדים שכללה תשלום לזכיין על ידי החברה המאוחדת בתמורה לביטולו. בשנת 2022 החברה החלה בעבודות שדרוג והגדלת המכון לצורך קליטת שפכי אגן הקדרון.

27

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 10 - רכוש קבוע בהקמה

תשתיות מים

עלות ליום 01.01.2024 111,006

תוספות 2

158

בניבוי:

רכוש שהופעל במשך השנה (ל87,49)

עלות ליום 31.12.2024 13

תשתיות מים

עלות ליום 01.01.2024 111|26

תוספות 2

11.08

ביכויג

רכוש שהופעל במשך השנה (87,495)

עלות ליום 31.12.2024 153

מאוחד

מכוני טיהור

תשתיות ביוב שפכים

2 8

8 23

3000 1

(14,890) (6,014)

00 57

חברה

תשתיות ביוב

2

8

0

(14,890)

00

8

סה'/ב

6

3

19

)108,399(

220

סה'יב

18

220.00

1058

)102,385(

"3

חברת הגיחון בע'יימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 11 - מיסים נדחים

הרכב נכסי מס נדחה נטו:

הפרשים זמנייט

רכוש קבוע ורכוש קבוע בהקמה

ניירות ערך

חובות מסופקים

התחייבות בשל זכויות עובדים

הפרשים אחרים

סית'יב

הפסדים והטבות מס שלא נוצלו

הפסדים לצורכי מס

סה'יכ הפסדים והטבות מס שלא נוצלו

יתרת

ליום

14

6

27

18

1

8

5.00

,|7

07

17

29

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר 2024

נזקף

לרוות או

הפסד

1007

)827(

)11,482(

)8,211(

206

)19,267(

)3,050(

)3,050(

)22,317(

נזקף להון

|00

00

00

יתרה ליום

104

3

0

6

0

27%

3

0.0077

וו וה

1120

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 12 - זכויות מים

1. הרוכב

מאוחד חברה

ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר

2004 2003 20034 2003

יתרת פתיחה 6 0 6+ 0

הפחתות השנה (7,592) (584, 7) (7,592) (7,584)

יתרה לסוף שנה ב 56 27|,06 56

2. הפתתת זכויות מים

בשנת 2019 נקבע בתיקון כללי תאגידי מים וביוב, שההכרה בתשואח על זכויות המיים תוגבל עד ינואר 2030, לאור התיקון האמור החברה החלה בשנת 2020 להפחית את זכויות המים למשך 10 שנים.

20

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 13- אשואי מתאגידיים בנקאיים לזמן קצר

הרכב:

משיכת יתר ואשראי מתאגידים בנקאיים

חלויות שוטפות של הלוואות לזמן ארוך

ביאור 14 - ספקים ונותני שירותים

הרכב:

מקורות חברת מיסם בע"מ (1)

ספקים ונותני שירותים

הוצאות לשלם ()

(0 לא כולל הוצאות לשלם

(0 הוצאות לשלם:

מקורות חברת מים בע"מ

אחריסם

11

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

9 10

6 07

05 57

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

13 107

2,6 7

1,008 008

12 1,005

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2006 2003

- 19

1,018 9

1,018 008

חברה

ליום 31 בדצמבר

2006 2003

172 107

1072 17

חברה

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

13 17

22| 19

5 55

7 1,

חברה

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

. 19

5 156

5 55

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 15 - עובדים ומוסדות בגין שכר

הרכב:

מוסדות ועובדים בגין שכר

הפרשה לתופשה

ביאור 16 - זכאים ויתרות זכות

הרכב:

חלויות שוטפות בגין סייוס יחסי עובד ומעסייק

הפרשה לתביעות בגין נזיקיו

עמלות גבייה לשלם

זכאים בגין פקדונות מים ואחרים

התחייבות לביצוע עבודות בשיקום

זכאים אחרים

2

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

20 203

3 8

77 0

18 10

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2008 2003

05| 166

2,008 188

07 1199

6 10

55 5

1,056 146

10,004 1,5

חברה

ליום 31 בדצמבר

2006 2003

00 6

7 8

17 148

חברה

ליום 31 בדצמבר

2003 20

156 15

18 2-8

19 1,007

10 6

55 |55

11,0 10

2.008 2,1

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 17 - הלוואות לזמן ארוך

1. הרכב

מאוחד

שיעורי ריבית ליום 31 בדצמבר

משוקללים (*) 2004 2003

בנק מרכנתיל בע"מ - לא צמוד (1733) 4 17 16

בנק מרכנתיל בע"מ - במוד למדד(*) = (17.3) 25 277 21 בנק לאומי- במוד למדד(**) (17.4) 1.08 55| 220007 בנק מזרתי- לא צמוד (17.5) 2.3 13 111

הראל חברה לביטות צמוד (17.6) 277 12,066 55

הלוואה מעמיתים צמוד (17.7) 200 08 -

סה"כ הלוואות לזמן ארוך 4 1.00

בניכוי חלויות שוטפות (56,607) (44,166)

277 1144

(*) שיעורי הריבית מחושבים ביחס ליתרות המאוחדות לתום שנת 2024.

(**) צמוד למדד המחירים לצרכן.

2. מועדי פרעון ההלוואות

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2006 2003

שנה ראשונה חלות שוטפת 07 166

שנה שנייה 10.8 58|

שנה שלישית 112 1

שנה רביעית 4 06

שנה חמישית ואילך 33| 59

64 00000

3 בנק מרכנתיל בע''מ

חברה

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

4 7,111

13 11

לי 2

(16,687) (14,562)

2.000 12000

חברה

ליום 31 בדצמבר

204 2003

7 12

1,000 1,000

1,000 1,000

1,000 1,000

000 0

2.007 2

1. התברה המאותחדת חתמה הסכם בין בנק מרכנתיל בע"מ וקבוצת הראל למתן הלוואות לחברה בסכום

קרן כולל בסך 35 מיליון ש"ח, לפרעון ב-120 תשלומי קרן חודשיים שווים עד יולי 2025.

2. החברה המאוחדת חתמה על הסכמים עם בנק מרכנתיל בע"מ לקבלת הלוואות שונות לצורך הקמת

מכוני טיהור שפכים ותשתית לאיסוף וסילוק שפכי ירושלים.

1. תכספים ישמשו אך ורק למטרת איטוף וסילוק שפכי מערב ירושלים.

2 ההלוואות לתקופה של 12 - 10 שנה, נפרעות בתשלומים חודשיים שווים, לפי תנאי כל הלוואה בנפרד הלוואה בנפרד.

3

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 17 - הלוואות לזמן ארוך (המשך):

.4

.5

.6

בנק לאומי בע"מ

בתאריך 29/12/2020 החברה חתמה על הסכם לקבלת הלוואה מבנק לאומי (כמארגן בשיתוף עמיתים) לצורך מימון פרוייקט הקדרון. סכום ההלוואה 450 מלשייח. מתוכם, 350 מלשייח לחברה ו- 100 מלשיית

לחברה המאוחדת.

קבלת ההלוואה תתפרס על פני 5 שנים. ב -29.12.21 התקבל החלק הראשון בסך של - 80 מיליון ש"ח, לפרעון ב 0 תשלומים רבעוניים שווים עד לתאריך 29/12/2041.

בשנת הדוייח התקבלה הלוואה בסך 100 מיליון ש"ח ע"י התברה המאוחדת לפירעון ב-80 תשלומים רבעוניים שווים עד אוגוסט 2044.

בנק איגוד ובנק מזרחי

לצורך מימון פרעון אגייח שהונפקו בעבר למגדל חברה לביטות בע"מ, התברה חתמה על הסכם עם בנק איגוד

לקבלת הלוואה על סך 60 מיליון ש"ח. הלוואה כאמור תפרע ב- 60 תשלומי קרן שווים רבעוניים, החל מתאריך ?

באוגוסט 2013. ההלוואה נושאת ריבית שנתית של פריים + 0.23%. עקב סגירת בנק איגוד ומכירתו לבנק מזרתי, ההלוואה הועברה באותם תנאים לבנק מזרתי.

הראל חברה לביטות

ההלוואה נתקבלה ע"י החברה המאוחדת בחודש אוקטובר 2023,לפירעון ב-80 תשלומים רבעוניים המסתיימיס בחודש ספטמבר 2043,

הלוואה נוספת נתקבלה בחודש דצמבר 2024 בסך של 60 מיליון ש"ח, לפירעון ב-80 תשלומים רבעוניים המסתיימיס בחודש ספטמבר 2044.

ביאור 18 - הכנסות נדחות

הרכב:

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

יתרת פת יחה 1202 176%

תוספות בשנת הדות 1149 4[

בניכוי: הכנסה שהוכרה (587, 47) (78,276)

9 | 12

יתרה נטו 164 77

34

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש'יח)

ביאור 19 - אגרות חוב

1 הורכב

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

אגרות חוב לעיריית ירושלים 1+, 1,006

1, 66

2 אגרות חוב לעיריית ירושלים

אגרות החוב שהונפקו לעיריית ירושלים עומדות לפרעון במועדים עליהם יחליט דירקטוריון החברה ולאתר שתינתן הודעה כאמור לבעלים הרשומים של אגרות התוב לפחות חודשיים מראש.

אגרות החוב נושאות ריבית שנתית בשיעור 4% לשנה וצמודות למדד המחירים לצרכן (מדד הבסיס- מדד דצמבר 5). הריבית נפרעת בכל רבעון. אגרות החוב מובטחות במישכון לטובת עיריית ירושלים, שקדימותו לאחר ההלוואות מהבנקים והאגיית מחברת מגדל. המשכון ללא הגבלה בסכום, הינו על כל וּכויות החברה בנכסי מערכת המים (לא כולל מערכת הביוב ו/או הניקוז) אשר הועברו לחברה מאת העירייה.

הפרעון האחרון שנפרע עייח הקרן שולם ב- 31.12.2009.

5

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 20 - התחייבויות בשל הטבות לעובדים

1 הרכב:

התחיבויות נטו בגין הטבות לאחר סיום העסקה :

ערך נוכחי של ההתחייבויות בגין הטבה מוגדרת

הפרשה לפיצ וייס

סה'יב

ערך נוכחי של ההתחייבויות בגין הטבה מוגדרת :

ערך נוכחי של ההתחייבויות בגין הטבה מוגדרת

שווי הוגן של נכש* התוכנית

סה'ייכ

בניכוי-- חלויות שוטפות

סה"כ התחייבויות, נטו

2. תנועה בהתחייבויות התכנית

בשנת 2024

יתרה ליום 1 בינואר 2023

עלות שירות שוטף

הטבות ששולמו שלא מנכסי תוכנית

הוצאות (הכנסות) ריבית

הפסד (רוות) אקטוארי, נטו

יתרה ליום 31 בדצמבר 2024

בשנת 2023

יתרה ליום 1 בינואר 2023

עלות שירות שוטף

הטבות ששולמו שלא מנכסי תוכנית

הוצאות (הכנסות) ריבית

הפסד (רווח) אקטוארי, נטו

יתרה ליום 31 בדצמבר 2023

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 2004

|04 2.8

3 20

22007 2,008

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

207 22

(3,384) (3,202)

23 200

(17,095) (17,256)

20008 2004

פנסיה

התחייבות | נכסיתוכנית סה'יב

22 (3,202) 20

100 - 100

(17,518) - (17,518)

199 (184) 115

154 2 156

2,007 (3,384) 3

פנסיה

התחייבות נכסי תוכנית סה'יב

33| (3,287) 06|

16. 16

(17,684) - (17,684)

177 (162) 16

10 26 16

2 (3,202) 20

6

חברה

ליום 31 בדצמבר

2004 2003

22,8 204

1 1+

2029 2,055

מחלה סה''ב

0 00|

ג 12

(129) (17,647)

6 11

(89) 17

0 23

מחלה טה''יב

52 28

2% 12

(142) (17,825)

26 10

9 5

00 2,000

חברת הגיחון בע'יימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי שיית)

ביאור 20 - התחייבויות בשל הטבות לעובדים (המשך):

.3

.4

ההנחות האקטואריות העיקריות לתום תקופת הדיוותח:

ההנחות האקטואריות העיקריות לגבי תוכניות להטבה מוגדרת למועד הדיווח הינן:

1. שיעורי התמותה מבוססים על השיעורים שפרסם הממונה על אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד

האוצר בחוור פנסיה 2019-1-10, לוח פ-6.

2. שיעורי העזיבות נקבעו על בסיס ניסיון העבר של החברה ובהתאם לשנות הוותק.

3. לצורך היוון המחויבות בגין הטבות לעובדים, עושה הקבוצה שימוש בעקוס ריביות המבוסס על תשואות

אגרות חוב קונצרניות באיכות גבוהה הצמודות למדד המחירים לצרכן ואשר דירוגן 84 ומעלה

4. שיעורים שונים המשמשים בחישוב האקטוארי:

ליום 31 בדצמבר

2003 2022

שיעור העלאות שכר חזויות 2% 2%

שיעורי תחלופה ועציבה 1% 1%

הפרשה לפנסיה ופיצויים

דיני העבודה וחוק פיצויי פיטורין בישראל מחייבים את החברה והחברה המאוחדת לשלם פיצויים לעובד בעת פיטורין או פרישה (לרבות עובדים העוובים את מקום העבודה תחת נסיבות ספציפיות אחרות). חישוב ההתחייבות בשל סיום יחסי עובד-מעביד מתבצע על פי הסכם העסקה בתוקף ומבוסס על משכורת העובד אשר לדעת ההנהלה, יוצרת את הזכות לקבלת הפיצויים.

לחברה ולחברה המאוחדת אישור ממשרד העבודה והרווחה בהתאם לסעיף 14 לחוק פיצויי פיטורין, תשכ"ג-

3, על פיו הפקדותיה השוטפות בקרנות פנסיה ו/או בפוליסות בחברות ביטוח, פוטרות אותה מכל התחייבות נוספת לעובדים, בגינם הופקדו הסכומיט כאמור לעיל. לקבוצה לא תהיה מחויבות משפטית או משתמעת לשלם תשלומים נוטפים אס לתכנית לא יחיו מספיק נכסייט כדי לשלם את כל הטבות העובד המתייחסות לשירות העובד בתקופה השוטפת ובתקופות הקודמות.

בעת הקמת החברה נחתם הסכם ביום 26 בדצמבר 1996 בין העירייה לחברה, וכן נחתם הסכם בתאריך ? במר 8 בין העירייה לבין החברה לבין 'יארגון העובדים" כהגדרתו בהסכם. בהסכמים אלו נקבע כי עובדי העירייה שהועסקו באגף משק המים והביוב שבעיריית ירושלים, לפי הפירוט בנספח שצורף להסכם, יועברו לחברה בדרך של השאלה ובתנאים כמפורט בהסכם.

תקופת ההשאלה נקבע כי תהיה למשך 10 שנים, שיחלו ביום 01/01/1998 ויסתיימו ביום 31/12/2007, ולעובדים שגילם היה פחות מ- 50 שנה במועד תחילתה ולמשך 12 שנים שיסתיימו ביום 31/12/2009, לעובדים שגילס מעל 0 שנה במועד התחולה. (בתקופת ההשאלה עובדים שבחרו לתזור לעירייה יחולו עליהם הכללים שנקבעו בהסכם). כמו-כן, הוסכם כי בתקופת ההשאלה יחולו על העובדים כל הצכויות (והחובות) החלות על עובדי העירייה ואילו לאחר תקופת ההשאלה, ייחתם הסכם קיבוצי בין העובדים הנייל לבין החברה שיסדיר את תנאי שכרם מכאן ואילך.

17

חברת הגיחון בע'יימ

ביאוריםס לדוחות הכספיים

(באלפי שיית)

ביאור 20 - התחייבויות נטו בגין הטבות לאחר סיום העסקה (המשך):

.5

.6

בתאריך 02.05.2012 נתתם הסכם קיבוצי מיוחד בין החברה, לבין הסתדרות העובדים הכללית החדשה מרחב ירושלים, הסתדרות המעוף ירושלים וועד עובדי הגיתון. ההטכם אושר על ידי הממונה על השכר באוצר ובכל הנוגע לעובדים הכלולים בו הוא מחליף את ההסדרים שהיו נהוגים קודם לכן. ההסכם שנחתם חל על 83 עובדים שהועברו מהעירייה, על 46 עובדים המועסקים ביידירוג-דרגה'' בתברה, במועד החתימה על ההסכם, על פי רשימה שמית, ועל עובדים אשר יתקבלו לעבודה בחברה לאחר מועד חתימת ההסכם ומשכורתם תחושב לפי הסכמים קיבוציים. ההטכם החדש לא חל על עובדים המועסקים בחוזה אישי נכון ליום 02.05.2012 או על עובדים אשר יועסקו בחוזה אישי בעתיד.

מדידה אקטוארית של ההתחייבויות לאחר סיום העסקה

מדידת התחייבויות החברה בשל סיום יחסי עובד מעביד לאחר סיום העסקה בגין תשלומי פנסיה התבטסה החברה על חישובים אקטואריים שנערכו על ידי אקטואר תיצוני. החישובים בוצעו בהתאם להנחיות תקן חשבונאות בינלאומי מספר 19 (19 185).

הערכת ההתחייבויות האקטוארית מבוססת על תהוית של תזרימי כספים עתידיים צפויים על פי הנחות אקטואריות. תזרימים אלו עלולים להיות שונים מהצפוי, עקב שוני אפשרי בין המציאות בפועל, ובין התחזיות.

גס מערכת ההנחות עליהם מבוסס המאצן האקטוארי כפופה לשינויים העשויים לחול בה בעתיד לדוגמא : שינויים בהערכת תוחלת החיים, שינויים רגולטוריס, שינויים כלכליים וכוי.

הפרשה לדמי מחלה

החברה מחשבת את העתודה עבור עובדי החברה אשר בדירוג-דרגה. לעניין וה, הזכאות הנצברת בגין ימי מחלה היא 30 ימים לכל שנת עבודה תחשיב הזאכאות נערך בהתאם לכללי התקשיייר.

ביאור 21 - התחייבויות אחרות

הרכב:

מאוחד חברה

ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר

2004 200313 2024 20013

חשבונות נדחיס רגולטוריים (01.1 116 7 156 7

אחרות (01.2 2205 1 20| -

11| 729488 1126 77

1. ראה ביאור 2.13.

2. היתרה נובעת מהסדר חוב של צרכן לתשלום המרכיב ההוני בעלות החיבור למערכת איסוף והולכה של מתקן

טיפול בשפכים.

38

חברת הגיחון בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 22 - התחייבות תלויות, התקשרויות שעבודים

1

2

3

468

פיקדון חשבון מים

עד ליום 1 כל תושב שהתחבר למערכת המים העירונית שילם פיקדון בעת פתיחת חשבון מים על שמו.

בתנאים מסוימים קמה לתושב וכאות לקבל את סכום הפיקדון בתזרה. בהתאם לכללי תאגידי המים, החל מיום 1 לא גובה החברה פיקדון כאמור.

לפי החלטת דירקטוריון החברה, כל צרכן שעוזּב נכס, בין בתוך העיר ובין מחוצה לה, יקבל את סכום הפיקדון בחזרה.

מתוך היקף הפיקדונות בסכום של כ-33 מיליון (כולל מעי'מ), סכום של כ-22.2 מיליון (כולל מעי'מ) נובע מפיקדונות שהעירייה קיבלה לפני הקמת החברה, העירייה מכירה בחבותה לכיסויי התחייבות זו.

תביעות משפטיות

כנגד החברה הוגשו תביעות שונות על ידי קבלנים וצרכניס שונים, בהן נתבעת החברה על הנושאים הבאים : אגרות והיטלי פיתות, תביעות חוזיות, תביעות נזיקיות, ותביעות קטנות. סך התביעות מסתכם בכ- 14,617 אלפי ש"ח.

נכון למועד הדוחות הכספיים, אין תובענות שהוגשו כאמור, אשר הוכרו במהלך הדיונים שהתקיימו כתביעה ייצוגית. לדעת הנהלת החברה, בהתבסס על הערכת יועציה המשפטיים, נכללה הפרשה נאותה בדותות הכספיים.

התקשרויות

תשלומים בגין אחזקת ופיתוח רשת והניקוו:

בין התברה לעיריית ירושלים נהתס בחודש דצמבר 2015 הסכם למתן שירותי ניקוז. במסגרת ההסכם נדרשה החברה להעניק שירותי תתזוקת שבר/מניעה ופיתוח מוגדרים תמורת תשלום שנתי שנקבע מראש. בעקבות מחלוקת שהתעוררה בין הצדדים הגישה החברה תביעה לביהמייש המתוזי בירושלים . בעקבות ליבון המחלוקות בבית המשפט הצליחו הצדדים להגיע להסכם פשרה אשר הסדיר את המחלוקות ביחס לתשלום העבר, תוך שהצדדים הגיעו להסכמה על המשך העבודה תחת ההסכם שנחתם (בעבר) כאשר התשלום עבור האתזקה יעמוד על סך של 6,500,000 ש"ח. בעת האחרונה פעלו הצדדים לחידוש החתימות על הטכם הניקוז. במהלך ניסוח ההסכם התעוררה מתלוקת בין הצדדים על רקע ניסיון של עיריית ירושלים להרחיב את אחריות החברה לטיפול גס במערכות ניקוז לא מוסדרות. התברה סירבה להרחבת האחריות והבחירה כי היא מקבלת את האחריות רק לאחוּקת מערכות הניקוז המוסדרות. בשל המחלוקת הנייל לא חתמו הצדדים על הסכם חדש והצדדים פועלים לליבון הדברים.

חיובי יתר בגין רכישת מים מחברת מקורות

1. עקב נתוני כמויות אספקת מים מחברת מקורות שאינם מתיישביס עם כמויות המים המסופקים על ידי

החברה, נערכו בדיקות בתיאום עס נציגי חברת מקורות

2. בבדיקות אלו נמצאו תקלות בחלק ממדי המים שאפשר כי גרמו לחיוב ביתר של צריכת מים.

43. החברה מצויה בימים אלו בקשר עס נציגי חברת מקורות במטרה להגיע להבנות באשר להיקפי צריכת

היתר אשר עשויים להגיע לדעת הנהלות החברה לכ-3 מיליון מ"ק.

4. עם זאת, בשלב זה של הדברים לא ניתן לקבוע מהו היקף צריכת היתר ולפיכך, לא ניתן לכך ביטוי

בספרי החשבונות של החברה.

19

חברת הגיחון בע'/מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 22 - התחייבות תלויות, התקשרויות שעבודים (המשך):

5

שעבודים

1

2

3

4

.5

.6

שעבוד שוטף מדרגה ראשונה לטובת בנק לאומי ללא הגבלה בטכום על כל האמור להלן:

1. כל הנכסים הפיננסים של החברה.

2".-. כל נכס 'יבר שעבודיי כהגדרתו בהסכם עס בנק לאומי, לרבות כל הכספים שהחברה וכאית להם, ככל שהם נכסים 'יבני שעבודיי.

3. הון המניות.

4 ככל נכס שאינו נכס תפעולי כהגדרתו בהסכם עם בנק לאומי.

5. כל הפירות מכל הנכסים שפורטו לעיל וכל זכות שתנבע מהם.

משכון קבוע ראשון בדרגה לטובת בנק לאומי על דרך שעבוד ראשונה בדרגה, על כל הזכויות בחשבון התברה המתנהל בבנק, לרבות כל הזכויות לכספים שיעמדו מעת לעת לכות החברה בחשבון ההלוואה וכן כל הפיקדונות שיהיו מעת לעת בתשבון ההלוואה לרבות הפיקדון המשועבד וכל הכספים והזכויות שינבעו מהפיקדון או מהכספים שיעמדו כאמור לעיל לזכות התברה.

שעבוד לטובת בנק מזרחי של פקדונות כספיים וניירות ערך המתנהלים בחשבונות הבנק של החברה שהתנהלו בבנק איגוד עד לסכום של 60 מיליון ש"ח.

שעבוד נוסף לטובת בנק המזרתי על כל הכספים הפקדונות וניירות ערך המתנהלים בחשבון הבנק של החברה עד לסכום של 40 מיליון שיית.

כמו-כן, במסגרת הסכמי ההלוואות שנחתמו עם בנק לאומי החברה התחייבה לעמוד ביחסים פיננסיים

מסויימים בדוחותיה הכספיים המאוחדים, הכוללים:

1. חס ההון העצמי למאזן בניכוי הכנסות נדחות.

2. חס החוב נטו לרכוש הקבוע.

3 היחסים כאמור נקבעו בשיעורים משתנים בפריסה לפי שנים עד למועד הפירעון הסופי.

לעניין ּה, החברה עמדה ועודה עומדת ביהסיס הפיננסיים שנקבעו כאמור.

בחברה המאוחדת

1. החברה המאוחדת רשמה שעבוד צף, ראשון בדרגח, על כל נכסיה הפיננסיים ונכסיה

התפעוליים של החברה וכל פירות שינבעו מהנכסים כאמור וזאת להבטחת תשלומים המגיעים למלווה עתה או שיגיעו למלווה בּמן כלשהו בעתיד , מן החברה, בקשר עס חוזים למתן הלוואות שחתמה התברה מעת לעת עם המלווה של כ 52 מיליון ש"ח, והכל כמפורט

באגרת חוב לטובת מוניציפל בנק בע"מ.

20