ישיבת כספים מס' 22 · ד. דוח כספי גן החיות 2024

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

דוחות כספיים

ליום 31 בדצמבר 2024

גן החיות התנכי בירושליט עייש משפחת טיש בע"מ

דוחות כספיים

ליום 31 בדצמבר 2024

תוכן העניינים

עמוד

דוח רואי החשבון המבקרים 2

מאזנים 3

דוחות על הפעילויות 4

דוחות על השינויים בנכסים נטו 5

דוחות על תזרימי המזומנים 6

ביאורים לדוחות הכספיים 8

דוח רואי החשבון המבקרים

של

גן החיות התנכי בירושלים ע'יש משפחת טיש בע"מ

ביקרנו את המאזן המצורף של גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ (להלן - ייהחברה'י) לימים 31 בדצמבר 2024 ו- 2023 ואת הדוח על הפעילויות, הדוח על השינויים בנכסים נטו והדוח על תזרימי המזומנים לשנה שהסתיימה באותו תאריך. דוחות כספיים אלו הינם באחריות הדירקטוריון של החברה. אחריותנו היא לחוות דעה על דוחות כספיים אלו בהתבסס על ביקורתנו.

ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון) התשלייג - 1973. על פי תקנים אלה נדרש מאתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת כוללת גם בחינה של כללי חשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי הדירקטוריון של החברה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיי בכללותה. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.

לדעתנו, הדוחות הכספיים הנייל משקפים באופן נאות מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה לימים 31 בדצמבר 2024 ו- 2023, את תוצאות פעולותיה, השינויים

בנכסים נטו, ותזרימי המזומנים שלה לשנים שהסתיימה באותו תאריך, בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל ( 64 \[6 זפ!).

נ / הג

רואת חשבון

ירושלים, 10 במרץ 2025

גן החיות התנכי בירושלים ע'יש משפחת טיש בע"מ

נכסים

רכוש שוטף

מזומנים ושווי מזומנים

לקוחות

חייבים אחרים ויתרות חובה

מלאי

השקעות בניירות ערך ופקדונות

רכוש קבוע

התחייבויות ונכסים נטו

התחייבויות שוטפות

ספקים ונותני שירותים

זכאיסם אחרים ויתרות וכות

התחייבויות לא שוטפות

התחייבויות בשל סיום יחסי עובד-מעביד, נטו

נכסים נטו

נכסים שלא קיימת לגביהם הגבלה:

לשימוש לפעילויות שלא יועדו על ידי מוסדות

החברה

שיועדו על ידי מוסדות החברה

שהושקעו בנכסים קבועים

נכסים שקיימת לגביהם הגבלה

מאזנים

(באלפי ש''ח)

ביאור 24 3

3

13 200

41 1

23 3

17| 08.

0% 72

38 7 4

12 12 5

1.122 1.3

6

18 107

9+ 106

7 3 בשטר וויה

7 8 00 שש

108 12

0 0

2,127 גליו יו

120 14

12 5

2.2 19 0%

13 1.12

[ ּ 4 0 (

ראובן קזבלסקי | דייר סיגלית הר>, מנכ"לית

הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע'ימ

דוחות על הפעילויות

(באלפי ש''ח)

לשנה שנסתיימה ביום

ביאור 4% 3

מחזור פעילויות

הכנסות מהפעלת הגן 8 2,6 2,22

הכנסות מהפעלת אקווריוס 8 15 17

סכומים ששוחררו מנכסים נטו מוגבלים שהוגבלו

להשקעה בנכסים קבועים 077 4

סכומים ששוחררו מנכסים נטו מוגבלים לפעילות 25 10 3 50085 -

עלות הפעילות

עלות הפעלת הגן פא 2 3

עלות הפעלת האקווריוס פבי 13 14

הכנסות נטו מפעילויות 28 26

הוצאות פרסום, שיווק ויחסי ציבור 19 18

הוצאות הנהלה וכלליות 0א 1 6+

הוצאות נטו לפני מימון ואחרות (2,882) (2,518)

הוצאות מימון, נטו 0 בי (290) (328)

הכנסות (הוצאות) אחרות, נטו 0 גי 158 (562)

הוצאות, נטו לשנה (2,044) (3,408)

הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.

יתרה ליום 1 בינואר 2023

תוספת במהלך השנה

הכנסות מתרומות, נטו

הכנסות מימון

גרעון נטו לשנה

גריעות במהלך השנה

סכומים ששוחררו לפעילות

סכומים ששוחררו מנכסים

נטו שהוגבלו להשקעה

בנכסים קבועים

סכומים שהועברו להשקעה

בנכסים קבועים

סכומים שהועברו לכיסוי

הוצאות פחת, נטו

יתרה ליום 31 בדצמבר 2023

תוספת במהלך השנה

הכנסות מתרומות, נטו

הכנסות מימון

גרעון נטו לשנה

גריעות במהלך השנה

סכומים ששוחררו לפעילות

סכומים ששוחררו מנכסים

נטו שהוגבלו להשקעה

בנכסים קבועים

סכומים שנבעו ממימוש

נכסים קבועים

סכומים שהועברו להשקעה

בנכסים קבועים

סכומים שהועברו לכיסוי

הוצאות פחת, נטו

יתרה ליום 31 בדצמבר 2024

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

דוחות על השינויים בנכסים נטו

(באלפי ש''ח)

נכסים נטו

שלא קיימת לגביהם הגבלה לשימוש לפעילויות

שלא יועדו על

ידי מוסדות

החברה

101

)3,408(

)9,444(

3

12

)2,044(

11

)5,897(

6

1.08

שיועדו על ידי

שהושקעו

מוסדות החברה בנכסים קבועים

0

0

00

141

4

)9,383(

12

)152(

07

)9,576(

2,112

נכסים נטו

שקיימת לגביהם הגבלה

51

9

9

)1,050(

)9,444(

5

5

4

)225(

)5,897(

2

סך הכל

11|3

9

09

)3,408(

)1,050(

)9,444(

1,009

5

4

)2,044(

)225(

)5,897(

1.02

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע'ימ

דוחות על תזרימי המזומנים

(באלפי ש''ח)

לשנה שנסתיימה ביום

24% 3

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת

הוצאות, נטו לשנה (2,044) (3,408)

התאמות הדרושות להצגת תזרימי המזומנים מפעילות

שוטפת (נספח) 0 28

0 (580) --

תזרימי מזומנים לפעילות השקעת

השקעה ברכוש קבוע (5,897) (9,444)

תמורה ממימוש רכוש קבוע 1|09 -

מימוש (השקעה) ניירות ערך, נטו (5,179) 3

(10,967)..- (5,961) --

תזרימי מזומנים מפעילות מימון

הכנסות מימון מיועדות 4 1099

4 ו כ

ירידה במזומנים ושווי מזומנים (207) (1,732)

יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנת 2,000 12 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנת 143 2,000

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

גן החיות התנכי בירושלים ע'יש משפחת טיש בע"מ

נספח לדוח על תזרימי המזומנים

(באלפי ש''ח)

נספח - התאמות הדרושות להצגת תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת

הכנסות והוצאות שאינן כרוכות בתזרימי המזומנים:

עליה (ירידה) בהתחייבויות בשל סיום יחסי עובד-מעביד הפסד מימוש רכוש קבוע

סכומים ששוחררו מנכסים נטו שהוגבלו להשקעה

בנכסים קבועים

פחת

שינויים בסעיפי רכוש והתחייבויות:

עליה בלקוחות

ירידה בחייביס ויתרות חובה

עליה במלאי

עלייה (ירידה) בספקים ונותני שירותים

עליה בזּכאים אחרים ויתרות זכות

לשנה שנסתיימה ביום

4

)976(

12

)1,807(

6

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

3

1.2

)5,335(

3

)653(

55

)57(

)1,281(

06

)1,402(

גן החיות התנכי בירושלים ע'ייש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

ליום 31 בדצמבר 2024

ביאור 1 - כללי

.1

.2

א. חברת גן החיות בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ (להלן - י*החברהיי) נוסדה

בשנת 1993 והינה חברה ללא כוונת רווח.

לחברה הועברו הנכסים (כולל החיות) וההתחייבויות של גן החיות התנכי בירושלים בע"מ. נכסים שהיו רשומים בערך סמלי של 1 ש"ח הועברו לחברה החדשה ללא תמורה. יתר הנכסים וההתחייבויות הועברו בערכס הנומינלי.

ב בשנת 2011 הוענקה לחברה קרקע על ידי עיריית ירושלים בשטת של כ- 135 דונם, הגובלת לשטח הגן (להלן - י*שטח ההרתבהיי) לצורך הקמת אקווריוס.

בשנת 2017 נסתיימה בניית האקווריוס ובתחילת חודש ספטמבר הופעל בשלבים ראשונים במתכונת מצומצמת לתקופת הרצה ובדיקה.

תמצית מטרות החברה :

א. | ליוום, לתכנן, לנהל ולפתח פרוייקט משולב של גן החיות עם מפעלי חינוך, נופש

וספורט שנועדים לרווחת תושבי העיר ירושלים ולהשתתף בהקמתם.

ב. | לטפת, לגדל ולהרבות את אוכלוסיית הגן : לרכוש, למכור, להחליף ולשווק חיות

בישראל ובחוייל.

ג. לטפת יחסים וקשרים עם תאגידים וגופים אחרים בישראל ובחוייל המנהלים גנל

חיות, שמורות טבע ופרקים זואולוגיים.

ביאור 2 - עיקרי מדיניות חשבונאית

א

הגדרות :

נכסים נטו - הפרש בין נכסי החברה לבין התחייבויותיה.

הגבלה - הגבלה על השימוש בנכסים נטו שנקבעה על פי התניות של תורמים, תומכים או מעניקי מענקים לחברה.

נכסים המוגבליס - הגבלה הפוקעת, או מוסרת, עס קרות אירוע מסולים,או

למטרה מוגבלת עם חלוף זמן, או שניתן לקיימה או להסירה בביצוע

פעולות מסוימות, הכל בהתאם להתניות התורמים או

הגורמים החיצוניים שנתנו את המקורות.

הדוחות הכספיים נערכו על בסיס המוסכמה של העלות ההיסטורית. מידע בדבר השפעת השינויים בכח הקניה של המטבע הישראלי לא ניתן בדוחות כספיים אלו.

בשנת 2024 עלה מדד המחירים לצרכן בשיעור של 3.26 (בשנת 2023 עלה מדד המחירים לצרכן בשיעור של 3%).

גן החיות התנכי בירושלים ע''ש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

ליום 31 בדצמבר 2024

ביאור 2 - עיקרי מדיניות חשבונאית (המשך)

ג. = יישום לראשונה של תקן חשבונאות מספר 40, כללי חשבונאות ודיווח כספי על ידי

מלכרים

דרישות הפרסום

תקןו חשבונאות מספר 40, כללי חשבונאות ודיווח כספי על ידי מלכיירים (להלן:

ייהתקן) פורסם ביום 13 באוגוסט 2020. התקן מחליף את ההוראות הקיימות בנוסת המשולב של גילוי דעת מספר 69 ותקן חשבונאות מספר 5 והתיקונים לו וכן את תקן חשבונאות מספר 9.

תחילה והוראות מעבר

התקן יושם לתקופות שנתיות המתחילות ביום 1 בינואר 2021.

ההשפעה של אימוץ הוראות המדידה בתקן זה במועד היישום לראשונה דווחה כתיאוס של יתרות הנכסים נטו לתחילת התקופה. לא הוצג מחדש מידע השוואתי בגין השינויים במדידה הנובעים מהוראות תקן זה. הוראות ההצגה הכלולות בתקן זה יושמו למפרע החל ממועד התחילה של התקן.

ד. אופן הצגת הדוחות הכספיים:

41 מיון היתרות הכלולות בקבוצת הנכסים נטו נעשה תוך הבחנה בין:

- נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה.

- נכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה.

מיון היתרות בקבוצת נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה נעשה

תוך הבחנה בין:

- נכסים נטו לשימוש לפעילויות שלא יועדו על ידי מוסדות החברה.

- נכסים נטו לשימוש לפעילויות שיועדו על ידי מוסדות החברה.

- נכסים נטו שהושקעו בנכסים קבועים.

2 נכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה

תרומות כאמור שהוטלו על השימוש בהם הגבלות על ידי התורמים *וצגו כתוספת לנכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה. במועד הסרת ההגבלות על ידי ביצוע המטרות שלשמן יועדו, הסכומים יועברו מהנכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה ולוצגו במסגרת סכומים ששוחררו מהגבלות לפעילות כהכנסות בדוח על הפעילויות.

3 תרומות של נכסים קבועים ותרומות של מזומנים להשקעה בנכסים קבועים יוכרו כהכנסות בדוח על הפעילויות כאשר הנכס מוכן לשימושו המיועד או לאורך תקופת ההגבלה שנקבעה על ידי התורם.

ה.

יא.

גן החיות התנכי בירושלים ע'יש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''ח)

תנאי הצמדה ושערי החליפין

יתרות הצמודות למדד המחירים לצרכן מוצגות לפי המדד הקובע לחישוב ערך היתרה. יתרות כספיות במטבע חו או צמודות אליו, הותאמו לפי שערי החליפין

היציגים לתאריך המאזן, כלהלן:

23 24

דולר 7 7

אירו 4 116

מזומנים ושווי מזומניסם

שווי מזומנים כולל פקדונות לזמן קצר שהתקופה עד למועד מימושס בעת ההשקעה בהם לא עלתה על שלושה חודשים.

ניירות ערך סחירים

ניירות ערך סחירים מוצגים על בסיס שווי השוק לתאריך המאזן.

הפרשה לחובות מסופקים

הפרשה לחובות מסופקים מחושבת באופן ספציפי בגין חובות מזוהים אשר לדעת הנהלת החברה גבייתם מוטלת בספק.

מלאי

מלאי מזון מוצג לפי העלות או שווי השוק, כנמוך שבהם. העלות נקבעת לפי שיטת יינכנס ראשון - יוצא ראשון".

רכוש קבוע

(1) | סעיפי הרכוש הקבוע מוצגים על בסיס העלות ההיסטורית בניכוי מענק השקעה ובניכוי פחת נצבר. הפחת מחושב לפי יישיטת קו הישריי על בסיס תקופת השימוש המשוערת בנכסים.

(2) שעורי הפחת השנתי על סעיפי רכוש קבוע הינם :

%

מבנים 2

כלובים 5

ציוד 3

כלי רכב 15

(3) הרכוש הקבוע אינו כולל עלויות הקשורות לבעלי חיים שכן על פי הנוהגים בעולם, בעלי החיים אינם בבעלות גני החיות אלא בבעלות ארגון גני החיות

העולמי.

רישום הכנסות והוצאות

א. ההכנסות וההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר, למעט הכנסות ממכירת מנויים,

הנרשמות על בסיס התקבול.

ב. החברה בחרה שלא לכלול בדוחותיה הכספיים שווי עבודות מתנדבים לאור העובדה

שהשירותים אינם בעלי ערך כספי מהותי על בסיס כולל, ביחס להיקף הפעילות של החברה.

10

א.

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע'יימ ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''ח)

ביאור 3 - פרטים נוספים לגבי סעיפי הרכוש השוטף

24% 3

מזומנים ושווי מזומנים

מזומנים בקופה 26 13

מזומנים בבנק 17 17

113 2,000

לקוחות

חובות פתוחים 24 28

בניכוי - הפרשה לחובות מסופקים (129) (129)

25 209

כרטיסי אשראי 10 16

המחאות לגביה והכנסות לקבל 266 26

41 1

חייבים אחרים ויתרות חובה

פקדונות רכבים 11 22

הלוואות ומקדמות לעובדים 6 17

מס ערך מוסף 3 1

מס הכנסה - ניכוי במקור 64 64

חייבים אחרים 119 119

233 3

ביאור 4 - השקעות בניירות ערך ופקדונות

השקעות החברה בניירות ערך ופקדונות מיועדות לרכישת רכוש קבוע, פיתוח, שיפוצ

ואחזקת גן החיות, בעת משבר על רקע אירועים ביטחוניים או מדינייס או אירועים וטרינריים.

11

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''יח)

ביאור 5 - רכוש קבוע

מבנים ציוד

ותצוגות ומכונות בלי רכב

עלות

ליום 1.1.2024 22 11 2+

רכישות השנה 6% - 15

גריעות השנה - - (220)

ליום 31.12.2024 208,946 | 171. 280467

פחת נצבר

ליום 1.1.2024 1|.,.6 1,006 220

פחת השנה 112 42 41

גרעיות השנה ₪ - (69)

ליום 31.12.2024 116,258 | 1,048 272

עלות מופחתת ליום

6 22.8 13 15

עלות מופחתת ליום

3 6 15 12

ביאור 6 - פרטים נוספים לגבי סעיפי ההתחייבויות השוטפות

א.

43

ספקים ונותני שירותים

חשבונות פתוחים

שיקים לפרעון

הוצאות לשלם

זכאים אחרים ויתרות זכות

שכר עובדים ונלוות (1)

מקדמות מלקוחות

אחרים

(1) כולל הפרשה לחופשה

12

ריהוט וציוד

אלקטרוני רבוש

ומשרדי אחר

09 13

108 -

07| 73 -

27 13

1 -

48 13

109 :.

12 -

246%

200

5%

296

1108

8

2

19

9

14

מלאי

דגים סך הכל

23 17

77 -

)220( -

2211 17

112 -

6 -

)69( 2

199 -

2 17

23

19

1508

17

002

6

6

16

גן החיות התנכי בירושלים ע'ייש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''ח)

ביאור 7 - התחייבויות בשל סיום יחסי עובד- מעביד, נטו

א. ההרכב:

4% 3

התחייבויות 5 41

בניכוי יעודה (ע) (2)

4 100

ב. התחייבויות החברה בשל סיום יחסי עובד-מעביד מכוסות על ידי סכומים שנצברו

בקרנות ובקופות ביטוח ועל ידי ההתחייבויות הכלולות בדוחות הכספיים.

ביאור 8 - פרטים נוספים לגבי סעיפי ההכנסות

לשנה שנסתיימה ביום

4% 23

א. הכנסות מהפעלת הגן

הכנסות ממכירת כרטיסים, קבוצות וחינוך 210 2256 הכנסות ממכירת מנויים 12 2,055

הכנסות ממכירת תערובות ומתקנים 55 תל

הכנסות משירותי עזר 599 517

206 2,22

ב. | הכנסות מהפעלת אקווריום

הכנסות מהפעלת אקווריוס 15 1.7

ביאור פא' - עלות הפעלת הגן

לשנה שנסתיימה ביום

3 4%

העברת בעלי חיים 200 121

הוצאות טיפול בחיות 2,018 29

הוצאות אחזקה וביטחון 15 6

שכר עבודה 12 1,000

הוצאות פחת 13 108

הוצאות לפעילות חינוך 2 13

הוצאות תפעול אחרות 221 26

3 52

3

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''ח)

ביאור פב' - עלות הפעלת האקווריום

לשנה שנסתיימה ביום

224% 3

הוצאות טיפול 15 164

הוצאות אחזקה וביטחון 2 1

הוצאות פחת 7 5

שכר עבודה 5 5

הוצאות לפעילות חינוך 4 29

146 113

ביאור 10 - פרטים נוספים לגבי סעיפי ההוצאות

לשנה שנסתיימה ביום

24 3

א הוצאות הנהלה וכלליות

שכר ונלוות 2,044 2,686

צרכי משרד והדפסות 5 5

טלפונים ותקשורת 64 6

אשייל, נסיעות, כיבודים ומתנות 15 17

פחת 124 120

שירותים מקצועיים 208 23

השתלמויות וספרות מקצועית 69 1

חובות מסופקים ואבודים - 6

ביטוחים 55 233

אחזקת רכב ונסיעות 1 9

מיסים ואגרות 2 71

אחרות 4 1

1+ 6%

הוצאות מימון, נטו

עמלות כרטיסי אשראי 207 109

עמלות ובנקאיות 23 1

הכנסות ריבית ממס הכנסה - (12)

08 200

14

גן החיות התנכי בירושלים ע'יש משפחת טיש בעי'מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''יח)

ביאור 10 - פרטים נוספים לגבי סעיפי ההוצאות (המשך)

לשנה שנסתיימה ביום

4% 3

3 הכנסות אחרות, נטו

הפסד מחנות מזכרות

הכנסות : 9 21 וו

עלויות :

מלאי פתיחה 11 11

קניות 112 15

בניכוי - מלאי סגירה (200) (161)

933 55

הוצאות משכורת 211 71

הוצאות אחזקה אחרות 112 112

סך העלויות 6 1172 --

הפסד לשנה (147) (121)

ארנונה ושילוט בגין שנים קודמות (1) - (441)

הפסד ממימוש רכוש קבוע (42)

מענק בגין ייחרבות ברצליי 17 -

הכנסות (הוצאות) אחרות, נטו 15608 (562)

(1) בשנת 2023 הגיעו הגן ועירית ירושלים להסכמות לפיהן שילם הגן סך של 441 אלפי שייח ארנונה בגין שנים קודמות.

ביאור 11- אירועים משמעותיים בתקופת הדיוות

א. בחודש אוקטובר 2023 פרצה מלחמת חרבות ברזל שהביאה לפגיעה מהותית בכנסות

הגן, הן בשל היעדר מבקרים בחודש הראשון למלחה והן בשל הפחתת מחיר דמי הכניסה לאורך שארית השנה. בנוסף, נדרש הגן להאריך את שעות העבודה של העובדים בשל גיוסם למילואים של כ- 30 מעובדי הגן.

אירועים אלה הביאו להפחתה של כ- 3.6 מיליון ש"ח בהכנסות הגן בשנת 2023 לעומת שנת 2022.

ביאור 12- עסקאות עם צדדים קשורים

לשנה שנסתיימה ביוסם

4% 23

הכנסות מעיריית ירושלים

הכנסות בגין תקבייר 10 10

הכנסות מפעילות שוטפת 2 21

41 12

15