ישיבת כספים מס' 9 · ו. הגיחון דוח שנתי 2023 חתום

חברת הגיחון בע''מ

תאגיד הביוב והמים של ירושלים

דוחות כספיים

ליום 31 בדצמבר 2023

חברת הגיחון בע''מ

דוהות כספיים ליום 31 בדצמבר 2023

תוכן העניינים

הצהרות מנהלים

דוח רואי החשבון המבקרים

דוחות על המצב הכספי - מאוחד וחברה

דוחות על הרוות הכולל - מאוחד וחברה

דוחות על השינויים בהון העצמי - מאוחד וחברה

דוחות על תורימי המאומנים - מאוחד וחברה

ביאורים לדוחות הכספיים

עמוד

44

11

3

חברת הגיחון בע''מ

דוחות כספיים ליום 31 בדצמבר 2023

הצהרת מנהלים

הצהרת מנהל כללי - עבור התקופה שהסתיימה ב-31.12.2023

אני, המנהל הכללי מר חיים גבאי, מצהיר כל:

41

בחנתי את הדוח התקופתי של חברת הגיחון בע"מ -- תאגיד הביוב והמים של ירושלים (להלן -- התאגיד) לשנת 3 (להלן: הדוחות);

לפי ידיעתי, הדוחות אינם כוללים כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בהם מצג של עובדה מהותית הנתוצ כדי שמצגים שנכללו בהם, לאור הנסיבות שבהן נכללו אותם מצגיס, לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופת הדוחות;

לפי ידיעתי, הדוחות הכספיים ומידע כספי אתר הכלול בדוחות משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי, תוצאות הפעולות ותזרימי המצומנים של התאגיד לתאריכים ולתקופות שאליהם מתייחסים הדוחות. כמו כן, ידוע לי כי יושמו בדוחות הכספיים ההנחיות, ההבהרות והחוזריס התשבונאיים שפורסמו עד למועד הכנתם.

גיליתי לרואה החשבון המבקר של התאגיד, לדירקטוריון ולוועדת הביקורת של דירקטוריון התאגיד, בהתבסט

על הערכתי העדכנית ביותר לגבי הבקרת הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי:

א. את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על

הדיווח הכספי ועל הגילוי העלולים באופן סביר להשפיע לרעה על יכולתו של התאגיד, לאסוף, לעבד, לסכם או לדווח על מידע כספי באופן שיש בו להטיל ספק במחימנות הדיווח הכספי והכנת הדוחות הכספיים בהתאם להוראות הדין.

בש כל תרמית, בין מהותית ובין שאינה מהותית, שבה מעורב המנהל הכללי או מי שכפוף לו במישרין או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי;

אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר, על פי כל דין.

5 באפריל 2024

תאריך מר חיים גבאי

המנהל

חברת הגיחון בע''מ

דוחות כספיים ליום 31 בדצמבר 2023

הצהרת מנהלים

הצהרת נושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים - עבור התקופה שהסתיימה ב-31.12.2023

אני, סמנכ"ל כספים יהודה דרור כהן, מצהחיר כי:

41 בחנתי את הדוח התקופתי של חברת הגיתון בע"מ - תאגיד הביוב והמים של ירושלים (להלן -- התאגיד) לשנת 3 (להלן: הדוחות);

2 לפי ידיעתי, הדוחות אינם כוללים כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בהסם מצג של עובדה מהותית הנחוץ כדי שמצגים שנכללו בהם, לאור הנסיבות שבהן נכללו אותם מצגים, לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופת הדוחות;

3 לפי ידיעתי, הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוחות משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי, תוצאות הפעולות ותזרימי המזומנים של התאגיד לתאריכיס ולתקופות שאליהם מתייחסיט הדוחות. כמו כן, ידוע לי כי יושמו בדוחות הכספיים ההנחיות, ההבהרות והחוזריס החשבונאייס שפורסמו עד למועד הכנתס.

4 גיליתי לרואה החשבון המבקר של התאגיד, לדירקטוריון ולוועדת הביקורת של דירקטוריון התאגיד, בהתבסס על הערכתי העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילול:

א את כל הליקויים המשמעותיים והתולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על הדיוות הכספי ועל הגילוי העלולים באופן סביר להשפיע לרעה על יכולתו של התאגיד, לאסוף, לעבד, לסכם או לדווח על מידע כספי באופן שיש בו להטיל ספק במהימנות הדיוות הכספי והכנת הדוחות הכספיים בהתאם להוראות הדין.

ב. כל תרמית, בין מהותית ובין שאינה מהותית, שבה מעורב המנהל הכללי או מי שכפוף לו במישרין או

מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי;

אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר, על פי כל דין.

5 באפריל 2024 ,

תאריך

רתי בית הדפוס ‎ ,22‏ ירושלים

טלי: 022

אילן שגב, רואי חשבון פקס: 00

דוח רואי החשבון המבקרים לבעלי המניות של

חברת הגיחון בע''מ

תאגיד הביוב והמים של ירושלים

ביקרנו את הדוחות המאוחדיס על המצב הכספי המצורפים של חברת הגיחון בע'/מ- תאגיד הביוב והמים של ירושלים (להלן - התברה) לימים 31 בדצמבר, 3 ו-2022 ואת הדותות המאוחדים על הרווח הכולל, הדוחות על השינויים בהון העצמי והדוחות על תזרימי המזומנים שהסתיימו ביום 31 בדצמבר 3. דוחות כספיים אלה הינם באחריות

הדירקטוריון וההנהלה של החברה. אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.

מבוססת על דוחות רואי החשבון האחרים.

ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו

של רואה חשבון), התשלייג-1973. על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות

לדעתנו, בהתבסס על ביקורתנו ועל הדותות של רואי חשבון אחרים, הדוחות הכספיים הנייל משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה ובמאוחד (עס חברת הבת שלה) לימים 31 בדצמבר 2023 ו-

2 ואת תוצאות פעולותיהן, השינויים בהון העצמי ותזרימי המזומנים שלהן לכל אחת לשנים שהסתיימו באותם

תאריכים, בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל (42. 0024 1[ והוראות הגילוי שבסעיפים 6 ו- 10 בכללי תאגידי מים וביוב (דוחות תקופתיים ומידיים) התש'ייע- 2010.

מבלי לסייג את מסקנתנו הנייל, אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בביאור 2א' לדוחות הכספיים, בדבר האמור להלן:

א. התאמה בדרך של הצגה מחדש (10514101081) בדוחות הכספיים של חברה בת, על מנת לשקף בהם את השפעת

תיקון הטעות בחישוב היוון עלויות מימון לרכוש קבוע בהקמה בדוחות חברת הבת.

ב. יישום למפרע של תיקון חקיקת פטור ממס הכנסה בתחולה רטרואקטיבית משנת 2020 והשפעתו על הדוחות

הכספיים ליום 31 בדצמבר 2022 ולתקופה של שנה שהסתיימה באותו תאריך.

שגב

תאויך: 5 באפריל 2024

חבורת הגיתחון בע'ימ

דוח על המצב הכספי

(באלפי ש"ח)

נכסים

נכסים שוטפים

מזומנים ושווי מזומנים

פקדונות לזמן קצר

השקעות בניירות ערך

צרכנים

נכסים שוטפים אחרים

מלאי

סה''כ נכסים שוטפים

נכסים לא שוטפים

השקעה בתברה מוחזקת

רכוש קבוע, נטו

רכוש קבוע בהקמה

מיסים נדתחיס

זכויות מים

סך הכל נכסים לא שוטפים

סך הכל נכסים

(*) יישום למפרע והצגה מחדש ביאור 2 א!

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

ביאור

:א

33

בי

10

11

12

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

203

אלפי ש''יח

4

9.08

1.72

158

4

1

"7

102

|56

17

6

21

(8

2002

אלפי ש''ח

13

26

26

100

₪ 1

3

277

11

)*( 72

)*( :

2,0

13

2,007

חברה

ליום 31 בדצמבר

2003

אלפי ש''ח

9

(|08

107

19

25

1

119

12

1,858

18

117

6

21

20

2022

אלפי ש''ח

2

212

16

2,6

3

9

מה ₪0

11

7

)( 2

0

15

24

חברת הגיחון בע"מ

דוח על המצב הכספי

(באלפי ש'יח)

מאוחד חברה

ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר

2003 2002 20013 20202

ביאור אלפי ש'יח אלפי ש''ח אלפי ש'/'ח אלפי ש''ח

התחייבויות

התחייבויות שוטפות

אשראי מתאגידים בנקאיים לזמן קצו | 13 1,255 5 12 1,000 ספקים ונותני שירותים 14 12 1,077 5.21 16

עובדים ומוסדות בגין שכר 15 18 לי 17 2

זכאים ויתרות וכות 16 1,004 2,8 (*) 97,008 206 סך הכל התחייבויות שוטפות 20,009 1 2,008 22004 התחייביות לא שוטפות

הלוואות לומן ארוך מתאגיד בנקאי 17 14 3 22,000 20.00 הכנסות נדחות 8 17 14 17 1,464

אגרות חוב 19 6 3 1,076 3

התתייבויות בשל הטבות לעובדים 20 2207 255 22,005 2014 התחייבויות אחרות 21 0,008 - 07 10

סך הכל התחייבויות לזמן ארוך 112 13 15 11

התחייבויות תלויות,התקשרויות

ושעבודים 22

הון עצמי 23 22,007 09, (*) 921,687 09 ₪

טך הכל התחייבויות והון עצמי 28 200 2,120 2,206

(*) יישום למפרע והצגה מחדש ביאור 2 אי

ל 79

ד

תאריך אישור הדוחות הכספיים: 15 באפריל 2024

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

חברת הגיחון בע'ימ

דוחות על הווות הכולל

(באלפי ש"ח)

ביאור

הכנסות משירותי מים וביוב 24

עלות השירותים 4

רווח גולמי

עלויות גבייה וחובות מסופקים 25

הוצאות הנהלה וכלליות 6

רווח מפעולות לפני הוצאות מימון

הכנסות (הוצאות) מימון,נטו 7

רווח לאחר הכנסות (הוצאות) מימון,נטו

הכנסות (הוצאות) אחרות, נטו 8

רווח מפעולות רגילות

חלק החברה ברווח חברה מאוחדת

רווחלפני מיסים

מיטים על הכנסה 29

סך הכל רווח לשנה

(*) יישום למפרע והצגה מחדש ביאור 2 אי

2003

5

0

1

0

4,007

6%

1

)5,555(

56

56

13

|33

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

מאוחד

חברה

לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר

2022

ל

4

18

+8

21

19

)26,995(

4

200

|06

|06

7,004

6

(

9

(

2003

1

23

1.8

1

28

9

17

56

)5,570(

06

15

641

18

3

2022

7

5

12

1

2,022

,9

)19,007(

02

20

2

)*( 112

2,006

6( .

004

חברת הגיחון בע'ימ

דוחות על השינויים בהון העצמי - חברה ומאוחד

(באלפי ש"ח)

פרמיה על

מניות

הון המניות ותקבוליס

(ביאור 23) ע''ח מניות

יתרה ליום 31 בדצמבר 2021 8 2,055

רווח לשנה - .

מדידה מחדש של התחייבויות

אקטואריות בניכוי השפעת המסי: -

יתרה ליום 31 בדצמבר 2022 88 2205

רווח לשנה -

מדידה מחדש של התחייבויות

אקטואריות בניכוי השפעת המס - -

השפעה מצטברת בגין מיסים נדחים

יתרה ליוט 31 בדצמבר 2023 8 22255

(*) יישום למפרע והצגה מחדש ביאור 2 אי

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

קון הון

112

12

1/2

הפסד נצבר

)*( | )401,088(

)( |06

6=( (|08

)256,936(

43

)283(

מ

)12,738(

סה'יב

7

7,006

8

9

3

)283(

108

217

חברת הגיחון בע''מ

דוחות על תזרימי המזומנים

(באלפי ש"ח)

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת

רווח לשנה

התאמות הדרושות להצגת תזרימי המזומנים

מפעילות שוטפת - נספת א!

מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת

תזרימי מזומנים מפעילות השקעה

השקעות בפיתוח תשתיות-

מים

ביוב

מכון טיהור שפכים

תקבולים בגין חיטלי מים וביוב

השקעה ברכוש קבוע אחר

תנועה בניירות ערך ,נטו

השקעה בפקדון

תמורה ממכירת רכוש קבוע

מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה

תזרימי מזומנים מפעילות מימון

קבלת הלוואות לומן ארוך מתאגידים בנקאיים

פרעון הלוואות לזמן ארוך מתאגידים בנקאיים

מזומנים נטו שנבעו (ששמשו) מפעילות מימון

עליה (ירידה) במזומנים ושווי מזומנים

יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה

יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה

(*) יישום למפרע והצגה מחדש ביאור 2 א!

מאוחד

לשנה שהסתיימה

ביום 31 בדצמבר

2022 2003

2,006 3

+4 17

208 |00

)88,075( )106,923(

)89,960( )74,635(

(171,231) (118,177)

(352,789) (296,212)

64 מל

(9,530) (4,878)

)49,778( ",9

)7,653( )64,144(

5 0

(פ237,36) (235,365)

1000 1,000

)30,493( )32,614(

127 6

1.00 )58,419(

13 13

13 4

הביאורים לדוחות הכספיים מהוויט חלק בלתי נפרד מהם.

10

)*(

)(

6=(

)*(

חברה

לשנה שהסתיימה

ביום 31 בדצמבר

2003

3

1

956

)106,923(

)74,635(

)181,558(

4

)8,956(

072

)91,468(

259

)92,737(

)8,000(

)8,000(

(2,783)

לו

9

2002

6( 7,004

₪ 3

2,027

)88,075(

)89,960(

)178,035(

122

)4,679(

)50,531(

1

)110,092(

)8,000(

)8,000(

)35,595(

(077

2

חברת הגיחון בע'יימ

דותות על תזרימי המזומנים

(באלפי ש"ח)

נספח א' - התאמות הדרושות להצגת תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת

הוצאות (הכנסות) שאינן כרוכות בתזרימי מזומנים:

פחת

מימוש הכנסות נדחות

הפרשה לחובות מסופקים

ירידה במיסים נדחיס

רווח ממימוש רכוש קבוע

הפתתת זכויות מים

התאמת ערך אגרות חוב

התאמת ערך הלוואות

התאמת שווי ניירות ערך

חלק החברה ברוותי חברה מאוחדת

ירידה בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים

שינויים בסעיפי רכוש והתחייבויות:

ירידה (עלייה) ביתרות צרכנים

עלייה בנכסים שוטפים אחרים

ירידה (עלייה) במלאי

עליה (ירידה) בספקים ונותני שירות

עליה (ירידה) בזכאיס ויתרות זכות

עלייה בהתחיבויות אחרות לזמן ארוך

עליה (ירידה) ביתרות עובדים ומוסדות בגין שכר

נספח ב' - פעולות שלא במזומן

חיוב צרכנים בגין הטלי מים וביוב

שינוי בהכנסות נדחות

השקעות ברכוש קבוע בהקמה

שינוי בספקים

השקעה ברכוש קבוע

(*) יישום למפרע והצגה מחדש ביאור 2 א'

מאוחד

לשנה שהסתיימה

ביום 31 בדצמבר

2022 2013

66 0

)73,220( )78,276(

11 )13,610(

- 18

12 29

1 8

43 23

16 25

26 )7,275(

)4,653( )1,688(

12 )8,163(

)16,484( 7

11 72

299 25

)9,008( 16

13 00

)791( 10

44 17

מאוחד

לשנה שהסתיימה

ביום 31 בדצמבר

2003 2022

(מבוקר) (מבוקר)

05 1.01

(8,505) (8,910)

08| 133

(21,121) (1,078)

3 4

11

חברה

לשנה שהסתיימת

ביום 31 בדצמבר

2022 2003

4 3

)73,220( )78,276(

13 )7,071(

6( . 16,388 )*(

12 4

1 64

13 23

- 6,562 )*(

19 )6,547(

6( )14,422( )13,655(

)4,910( )1,519(

212 )5,477(

)6,912( 2,801 )*(

11 2

1 )17,005(

)8,943( 3,422 )*(

10 7

)776( 15

3 21

חברה

לשנה שהסתיימה

ביום 31 בדצמבר

200303 2022

(מבוקר) (מבוקר)

55 1,010

(פ8,50) (8,910)

חברת הגיחון בע''מ

ביאוריםס לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 1 - כללי

.1

.2

15

.4

חברת הגיחון בע"מ תאגיד הביוב והמים של אגור ירושלים (להלן - 'יהחברהיי) נוסדה ביום 27 בפברואר 1996 והתאגדה בישראל. מקום העסקים העיקרי שלה ממוקם בכתובת דרך חברון 101, ירושלים. החברה עוסקת במתן שירותי אספקת מים ושירותי ביוב וטיהור שפכים בתחום העיר ירושלים, אבו גוש ומבשרת ציון. החברה פועלת בהתאם לחוק תאגידי המים והביוב, התשסייא- 2011 ובהתאם לרישיון הפעלה שניתן לה לצורך הקמת ופיתוח מערכות מים וביוב וכל פעולה נוספת בתחום משק המים והביוב כפי שהוגדרו בתקנון החברה.

ביום 26 בדצמבר 1996 נחתם הסכם להעברת נכסים (התפעוליים) המשמשים לתפעול משק המים וחביוב של עיריית ירושלים לחברה וכן כל פעילות העירייה בתחום המים והביוב בתמורה להקצאת מניות והלוואות.

בתאריך 15 לספטמבר 2010 הצטרפה המועצה המקומית מבשרת ציון ובתאריך 1 ליוני 2010 הצטרפה המועצה המקומית אבו גוש להעברת כל פעילותן בתחום המים והביוב, כאמור לעיל , בתמורה להקצאת מניות.

החברה מוחזקת ע"י עיריית ירושלים % מועצה מקומית מבשרת ציון 3.5% ומועצה מקומית אבו גוש

5%

הגדרות

''החברהי - חברת הגיחון בע"מ תאגיד הביוב והמים של אזור ירושלים.

ייהחברה המאוחדת'!י ‎ .‏ יימפעלי ביוב וטיהור ירושלים בעיימיי.

ייהקבוצהיי - החברה והחברה המאוחדת שלה.

ייצדדים קשורים" - כהגדרתם בתקן תשבונאות מט' 41 של המוסד הישראלי לתקינה בתשבונאות יימדדיי - מדד המחירים לצרכן, כפי שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה.

ייעירייהיי - עיריית ירושלים, בעלת מניות בחברה.

ייחוק תאגידי מים וביוביי - חוק תאגידי המים וביוב, התשסייא - 2001.

'יהממונהיי - הממונה על התאגידים ברשות חמים.

12

חברת הגיחון בע'יימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית

1

גל

.3

בטיס העריכה של הדוחות הכספיים

הדוחות הכספיים המאוחדים של הקבוצה נערכו בהתאם לכללי תשבונאות מקובלים בישראל (024.42) 181780[1)

הכוללים תקני חשבונאות והבהרות שפורסמו על ידי המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות, גילויי דעת והבהרות שפורסמו בעבר על ידי לשכת רואי תשבון בישראל בנושאי חשבונאות ודיווח כטפי ופרקטיקה מקובלת בישראל. עיקרי המדיניות החשבונאית המפורטים בהמשך יושמו באופן עקבי לגבי כל תקופות הדיווח המוצגות בדוחות כספיים מאוחדים אלה.

דיווח כספי בסכומים מדווחים

הגדרות :

טכום מותאם - סכום נומינלי היסטורי שהותאם למדד חודש דצמבר 2003 בהתאם לחוראות גילוי דעת 36 של לשכת רואי חשבון בישראל .

סכום מדווח - סכום מותאם בתוספת סכומים בערכים נומינליים, שנוספו לאחר יום 31 בדצמבר 2003 ובניכוי סכומים שנגרעו לאחר אותו מועד.

כתוצאה מיישומו של תקן חשבונאות מספר 12 הדן בייהפסקת ההתאמה של דוחות כספיים'' חדלה החברה, החל מיום 1 בינואר 2004, לתאם את דוחותיה הכספיים על-פי השינויים בכח הקנייה הכללי של המטבע הישראלי. החל בשנת 2004 ערוכים הדוחות הכספיים של הקבוצה בסכומים מדוותים,

הסכומים של פריטים לא כספיים מבטאים את עלותם בסכומים מדווחים ואינם מייצגים בהכרח את שווי המימוש או שווי כלכלי עדכני.

אופן קביעת הסכומים המדווחיס בדוחות הכספיים

מרכיבי הדוח על המצב הכספי

. פריטים כטפיים (פריטים שסכומיהס בדוח על המצב הכספי משקפים ערך עדכני או ערך מימוש ליום הדוח על המצב הכספי) נכללו לפי ערכם הנומינלי למועד הדוחות הכספיים.

₪ פריטים לא-כספיים נכללו לפי סכומם המותאם ליום 31 בדצמבר 2003 בתוספת סכומים בערכים נומינלייס שנוספו להם לאחר אותו מועד ובניכוי סכומים שנגרעו מהם לאחר אותו מועד.

₪ השקעות בחברות מוחזקות וזכויות מיעוט בחברות מאוחדות נכללו על בסיס הדוחות הכספיים בסכומים מדווחים של חברות אלו.

מרכיבי רווח או הפסד

. הכנסות והוצאות, לרבות בגין מימון, נכללו בערכס הנומינלי.

. הכנסות והוצאות הנובעות מפריטיס לא-כספיים (כגון: פחת והפחתות) חושבו במקביל לתישוב הסכומים המאזניים אליהם הס מתייחסים.

. חלק החברה בתוצאות הפעולות של חברות מוחזקות נקבע על בסיס הדוחות הכספיים בערכים מדווחים של אותן חברות.

13

חברת הגיחון בע'יימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

4

5

6

.7

.8

9

מטבע הפעילות ומטבע ההצגה

הדותות הכספיים מוצגים בשייח שהינו המטבע הפעיל של הקבוצה ומעוגליס לאלפי ש"ח בקירוב. השקל חינו המטבע שמייצג את הסביבה הכלכלית העיקרית בה פועלת הקבוצה.

מזומנים ושווי מזומנים

מוומנים ושווי מוּומניס כוללים מזומנים הניתנים למימוש מיידי, פיקדונות הניתנים למשיכה מיידית וכן פיקדונות לזמן קצוב אשר אין מגבלה על השימוש בהם ואשר מועד פירעונס, במועד ההשקעה בהם, אינו עולה על שלושה תודשים,

פיקדונות אשר מועד פירעונס, במועד ההשקעה בהם, עולה על תקופה בת שלושה חודשים ואינו עולה על שנה מסווגים במסגרת השקעות לזמן קצר.

הפרשי שער נזקפיס לדוח על הרווח הכולל בתקופה בה הם נבעו.

השקעה בחברה מאוחדת

הדותות הכספיים המאוחדים של הקבוצה כוללים את הדותות הכספיים של החברה ושל חברה המאותדת

הנשלטת על ידי החברה. שליטה מתקיימת במקום שלחברה יש את הכותח לשלוט במדיניות הפיננסית והתפעולית של התברה המוחזקת לצורך השגת הטבות מפעילויותיה. בבתינת קיומה של שליטה, מובאות בחשבון זכויות

הצבעה פוטנציאליות, אשר ניתנות למימוש באופן מיידי או לחמרה למניות החברה המוחזקת.

לצורך האיחוד, מבוטלות במלואן כל העסקאות, היתרות, ההכנסות וההוצאות הבין-חברתיות.

מלאי

המלאי נמדד לפי עלות או שווי מימוש כנמוך שבחס.

הפרשה לחובות מסופקים

הדוחות הכספיים כוללים הפרשות כאתוז מהמכירות, המשקפים בצורה נאותה, לפי הערכת ההנהלה, את ההפסד הגלוס בחובות, שגבייתס מוטלת בספק. בקביעת נאותות הפרשות התבססה ההנהלה על מידע שבידה לעניין שיעורי הגבייה הצפויים וכן על ניסיון העבר.

רבוש קבוע

1. הרכוש הקבוע מוצג על בסיס העלות בניכוי פחת שנצבר ובניכוי הפסדים מירידת ערך. העלות כוללת

הוצאות הניתנות לייחוס ישיר לרכישת הנכס.

2 עלות נכסים שהוקמו באופן עצמי כוללת את עלות החומרים ושכר העבודה הישיר, וכן כל עלות נוספת שניתן לייחסה במישרין להבאת הנכס למיקום ולמצב הדרושים לכך שהוא יוכל לפעול באופן שהתכוונה ההנהלה. שיפורים נזקפיס לעלות הנכסים ואילו הוצאות אחזקה ותיקונים נוקפות לדוח רווח והפסד עס היווצרותן. מתקני מים וביוב כוללים את מצבת המתקנים ששימשו את העירייה באספקת שירותי מים וביוב ערב הקמת והפעלת התאגיד, ואשר הועברו לחברה על פי הסכם שנחתם עס העירייה ביום 6 בדצמבר 1996 וכן מתקנים אחרים שנרכשו או הוקמו מאז. שווי הנכסים שהועברו מהעירייח נקבע עפ"י השווי ההוגן ליום העברתם.

14

חברת הגיחון בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

0

.1

3. רכוש קבוע בהקמה - השקעה בעבודות תשתית שטרם הסתיימו.

68. מענקים - מענקים המתקבלים מהמדינה, המתייחסים להשקעות ברכוש קבוע, מקוזוּיס מעלות

ההשקעה.

5. החברה בחרה למדוד את הרכוש הקבוע שלה לפי מודל העלות. הפחת מחושב לפי שיטת הקו הישר על

פני אומדן תקופת אורך החיים השימושי של הנכסים.

6. הפחתתת הרכוש הקבוע מבוצעת בנפרד לגבי כל מרכיב של פריט רכוש קבוע בר-פחת בעל עלות

משמעותית ביחס לעלות הפריט. ההפחתה מתבצעת באופן שיטתי לפי שיטת הקו הישר על פני אורך התיים השימושייס הצפוי של מרכיבי הפריט מהמועד בו הנכס מוכן לשימושו המיועד.

7. להלן שיעורי הפחת השנתיים :

שיעורי פחת

מערכות, רשתות מים, צנרת וציוד, עבודות פיתוח ותשתיות % - 2.2% מכונות וציוד % - 15%

מחשביסם וציוד היקפי % - 15%

כלי רכב % - 15%

רהוט וציוד משרדי % - 60

שיפורים במושכר 10%

מכון טיהור שפכים 25%

רכוש אחר

החל משנת 2020 החברה החלה להפתית את וכויות המים על פני 10 שנים (ראה ביאור 12)

ירידת ערך נכסים

התברה מיישמת את תקן חשבונאות מספר 15 - ירידת ערך נכסים (להלן - התקן). התקן קובע נהלים שעל החברה ליישם כדי להבטיח שנכסיה במאזן (שלגביהם חל התקן), לא יוצגו בסכום העולה על סכום בר-ההשבה

שלהם, שהוא הגבוה מבין מחיר המכירה נטו לביו שווי השימוש (הערך הנוכחי של אומדן תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים לנבוע מהשימוש בנכס וממימושו).

התקן חל על כל הנכסים במאזן, למעט מלאי ונכס מס. כמו כן קובע התקן את כללי ההצגה והגילוי לגבי נכסים שחלה ירידה בערכם, כאשר ערכו של נכס במאזן עולה על הסכום בר-ההשבה שלו.

החברה מכירה בהפסד מירידת ערך בגובה הפער בין ערכו הפנקסני של הנכס לסכום בר-ההשבה שלו.

הפסד שהוכר, כאמור, יבוטל רק אם חלו שינויים באומדניס ששימשו בקביעת סכום בר-השבה של הנכס, מהמועד בו הוכר ההפסד האחרון מירידת ערך.

15

חברת הגיחון בע"מ

ביאורים לדוהות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

.12

.3

מדיניות הכרה בהכנסות

.1

2

3

הכנסות ממכירת מים, סילוק ביוב ושירותי טיהור שפכים נזקפות לדות רווח והפסד עס התהוותן, על בסיס צבירה. החברה מיישמת את הוראות תקן חשבונאות מספר 25 של המוסד חישראלי לתקינה בחשבונאות.

הכנסות ריבית בגין פיגורים בתשלומי צרכנים נרשמות על בסיס צבירה, ככל שקיים צפי שההטבות הכלכליות הכרוכות בהכנסות אלו תורומנה לחברה. החברה אינה נוהגת לרשום הכנסות כאמור בגין חובות שגבייתם מוטלת בספק ובגין חובות בפיגור העולה על שנה.

תקבולים מחיטלי פיתוח שגובה החברה בין במישרין ובין בעקיפין המתקבלים בסמוך למתן אישור הבנייה נרשמים בדותות כהכנסות נדחות. ההכרה בהכנסות הנדחות נעשית על פי יתרת משך השימוש הממוצע של החברה, במערכות רשתות המים והביוב.

קצב המימוש של ההכנסות הנדחות נקבע לפי שיעור של 4% לשנה. הכנסות אלו נכללות בהכנסה ממכירת מים, סילוק ביוב וטיהור שפכים של החברה.

ביאור מדיניות חשבונאית לעניין יישום תקן 980 :4456

1

2

3

בשנת 2022 החברה החלה ביישום תקן אמריקאי 980 860\/ (ת2001104/10) 510808765 קתהותטססס ה )

שפורסם ע"י ה-52ע אשר קובע כללי חשבונאות לישויות המפוקחות ע"י רגולטורים (להלן:

'יהתקניי).

התקן קובע ומגדיר כיצד יש ליישם עקרונות חשבונאיים מקובלים בחברות בפיקוח וכיצד יש לשקף

החלטות של הגוף המפקח בדוחות הכספיים שלהן. התקן מאפשר, בהתקיים תנאים מסוימים, טיפול

חשבונאי שונה מהמקובל ביחס לעיתוי זקיפת הוצאות והכנסות לרווח והפסד וזאת במטרה לשקף וליצור הקבלה נאותה בין ההוצאות לבין ההכנסות שייווצרו לחברה לפי מועדי ההכרה בהן.

התקן חל כאשר מתקיימים כל שלושת התנאים המפורטים להלן:

1, פיקות על התעריפים - תעריפים בגין שירותים או מוצרים המצויים תתת פיקוח, נקבעים על ידי מפקח שהינו צד שלישי בלתי תלוי, או על ידי ועדה שקיבלה ייפוי כוח, או כפופים לאישורם וואת בהתאם לחוק או חוזה הקובע תעריפים לתיוב הצרכנים.

2. כיסוי ספציפי של עלויות - התעריפים שבפיקוח נבנים כך שיכסו את העלויות הספציפיות

(כולל תשואה נדרשת להון) בקשר לאספקת השירות או המוצר שבפיקוח.

43. תחרות ואפשרות גבייה מלקותחות - לאור הביקוש למוצר או לשירות שבפיקות ורמת התחרות

הישירה והעקיפה, סביר להניח כי תעריפים שנקבעו כך שיכסו את העלויות, ניתנים לחיוב ולגבייה מהצרכניס.

16

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

.4

.5

.6

.7

החלטה של רגולטור בנושא התעריף עשויה לספק בסיס וודאות סביר לקיום נכס פיקוח בגובה העלויות

שהתהוו, או חלקן, שאחרת היו נזקפות לרווח והפסד, אם היא עומדת בשני התנאים הבאים :

1. צפוי (בסבירות העולה על 70%) כי ההכנסות העתידיות יהיו בגובה של לפחות ההוצאות

שהתהוו, כלומר ההוצאות שהתהוו יילקחו בחשבון בקביעת התעריף.

2. בהתבסס על ראיות קיימות, ההכנסות העתידיות ייקבעו במטרה לכסות עלויות עבר שהתהוו

ולא על מנת לכסות עלויות עתידיות צפויות דומות.

מנגד, התלטות רגולטוריות עשויות לגרום להעמדת התחייבות פיקוח בחברה מפוקחת. התחייבויות

אלו הינן בדייכ אל מול לקותותיה. רישום התחייבויות פיקות על ידי הקבוצה (במידה וההתזר צפוי

בסבירות העולה על 70%), יתבצע כאשר:

1. קיימת דרישה של הרגולטור להחזרים ללקוחות באמצעות התעריף, בהתאם לקריטריונים

מסוימים; או

2. קביעה של הרגולטור, של תעריפים עדכניים אשר נועדו להשיב עלולות שצפויות להגבות בעתיד

אולם אם עלויות אלו לא יתהוו, תעריפים עתידיים יופחתו בשיעורים דומים; או

3. דרישה של הרגולטור שרווח או הפחתה של עלויות יוחזרו ללקוחות בתקופות עתידיות.

בשנת 2022 רשות המים אישרה לחברת הגיחון ייהשקעה תעריפית'' מכוח סעיף 32ב לכללי תאגידי מים וביוב (חישוב עלות שירותי מים וביוב והקמת מערכת מים או ביוב), תש'יע-2009 (להלן: '*כללי תאגידי מיסיי), בסכום מצטבר של 250 מיליון ש"ח על פני תקופה של חמש שנים שהחלו ב-1 ביולי 2022.

ההשקעה התעריפית נועדה להשלים מקורות מימון הנתוצים לחברה לצורך ביצוע פרויקטי תשתיות מהותיים.

משמעותה הכלכלית של ייהשקעה תעריפיתיי משקפת למעשה הלוואה הניתנת בדרך של הפחתת תעריף אספקת המים של מקורות חברת מים בע"מ (להלן: ''תעריף מקורות").

פירעון ההלוואה יתבצע בדרך הפוכה: סכום ייההלוואה התעריפית'' יתווסף לתעריף מקורות. בהתאם לסעיף 2) לכללי תאגידי מים, התוספת לתעריף תתבצע באופן בו ההלוואה ייתופחת בכל עדכון מפקד הנכטיס מסכום ההשקעות שבוצעו בכל שנה'י. כלומר, התוספת לתעריף תתפרס על פני התקופה הממוצעת של משך החיים השימושייס של הנכסים.

בהתאם לאמור לעיל ובהתבסס על יישום הוראות התקן, החברה רושמת התחייבות בגובה הסכום בו הופתת תעריף המים המשולם למקורות. פרעון ההתחייבות יהיה לפי קצב הפחתתו מדי תקופה בכפוף לעדכוני התעריפים שיתבצעו על ידי רשות המים.

17

חברת הגיחון בע'יימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

6

5

.16

.7

שימוש באומדנים ושיקול דעת

הכנת דוחות כספיים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים, דורשת מההנהלה לערוך אומדנים ולהניח הנתות, המשפיעים על סכומי הרכוש וההתחייבויות המוצגים בדוחות הכספיים, על הגילוי בדבר נכסים מותנים על התתייבויות תלויות לתאריכי הדוחות הכספיים ועל סכומי ההכנסות והוצאות לתקופות המדווחות. התוצאות בפועל עשויות להיות שונות מאומדניס אלה.

מכשירים פיננסיים

1. קיווו מכשירים פיננסיים -

נכסים פיננסיים והתחייבויות פיננסיות, מוצגים במאזן בסכום נטו, רק כאשר קיימת לחברה זכות חוקית ניתנת לאכיפה לקיווז, וכן קיימת כוונה לסלק את הנכס וההתחייבות על בסיס נטו או לממש את הנכס ולסלק את ההתחייבות בו זמנית.

2. שווי הוגן של מכשירים פיננסיים -

הסכום הפנקסני של מזומנים ושווי מזומנים, פיקדונות לזמן קצר, ניירות ערך סחיריסם, לקוחות, חייבים ויתרות חובה, אשראי מבנקים, התחייבויות לספקים ולנותני שרותים, ווכאים ויתרות זכות אינו שונה, באופן מהותי, מהשווי הנאות שלהם.

עסקאות עם בעל שליטה

החברה מיישמת את תקן חשבונאות מספר 23 (להלן - התקן), הקובע את הטיפול החשבונאי בעסקאות בין ישות לבין בעל השליטה בה. התקן חל, בין היתר, על עסקאות של העברת נכסים, נטילת התחייבות, שיפוי או ויתור, הלוואות בין חברה לבין בעל השליטה בה ובין תברות תחת אותה שליטה שמבוצעות לאחר 1 בינואר 2007. וכן על הלוואות שניתנו או שהתקבלו מבעל השליטה לפני מועד תחילת התקן, חלות הוראות התקן החל מיום תחילת יישומו ביום 1 בינואר 2007.

תקן זה אינו חל על עסקאות צירוף עסקים תחת אותה שליטה. במקרה של פעולות בעלות אופי של השקעת בעלים, עשוי התקן לחול גם על עסקאות עם בעלי מניות, מכוח היותם בעלי מניות.

הטבות לאחר סיום העסקה

החברה מחשבת את התחייבויותיה בגין הטבות לעובדים לאחר סיום העסקה (בעיקר תשלומי פנסיה), באמצעות אקטואר חיצוני. חישוב ה מבוסס על כללים אקטואריים.

התחייבויות בשל הטבות לעובדים לאחר טיוס העסקה, המוצגות במאזן מייצגות את הערך הנוכחי של ההתחייבויות בניכוי השווי ההוגן של נכסי התוכנית.

עלות שירות שוטף ועלויות מימון נטו, נוקפות להוצאות השכר. הפרשי מדידה בגין הטבות לאחר סיום העסקה, נזקפיס ישירות להון.

הטבות הקבוצה לאתר סיום העסקה כוללות פנסיה ופדיון ימי מחלה. הטבות הקבוצה לאחר סיום העסקה הינן תוכניות להטבה מוגדרת.

18

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

.8

.9

.0

הוצאות בגין תכנית להטבה מוגדרת (מ18? 36601 1268260) נוקפות לרווח והפסד, או מהוונות לעלות הנכס בהתאם לשיטת יחידת הוכאות החצויה (1/161106 מ 605006[סע), תוך שימוש בהערכות אקטואריות המתבצעות בתום כל תקופת דיווח. הערך הנוכתי של מחויבות הקבוצה בגין תכנית להטבה מוגדרת נקבע באמצעות היוון תורימי המזומנים העתידיים הצפויים בגיץ התכנית תוך שימוש בשיעור היוון המתאים לתשואות שוק של אגרות חוב קונצרניות באיכות גבוחה הנקובות במטבע בו ישולמו החטבות בגין התכנית ובעלות תקופות פדיון הוהות בקירוב למועדי הסילוק החזויים של התכנית, עלות חרבית נטו נכללת בעלות המכר.

הפרשה לעמלות גבית

ההפרשה לעמלת גביה, נעשית בהתאם להסכם ההתקשרות עם קבלן גביה. ההפרשה לעמלת הגביה מחושבת כפונקציה של אחוז הגביה התזוי לסוף תקופת ההתקשרות וההכנסות המצטברות מתתילת התוצה.

מדיניות ההכרה בהוצאת

מדיניות ההכרה בהוצאר

ההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.

מסים נדחים

1. התל בשנת המס 2011 חל על החברה פטור ממט הכנסה לפי הוראת השעה שהייתה בתוקף עד שנת 2019

וביום 21/6/2023 הוארך תוקפה רטרואקטיבית עד ליום 2, עד שנת המט 2010 החברה לא יצרה מיסים נדחים מאחר שחיא צברה הפסדים לצרכי מס מדי שנה אשר לדעת הנהלת החברה באותן שנים מימושם לא היה צפוי בעתיד הנראה לעין. עקב שינויים שחלו בשנים האחרונות בתוצאות פעילותה העסקית של החברה (בהן חל פטור ממס הכנסה כאמור לעיל) ועקב סיום תוקף הפטור ממיסים, התברה רושמת לראשונה מיסים נדחיס התל בשנת 2023 (בכפוף לאמור בביאור 2א'י להלן בדבר יישום למפרע הנובע מהארכת תקופת הפטור ממיסים רטרואקטיבית).

2. לעניין זה, חברה יוצרת מסים נדחים בגין הפרשים זמניים, בין ערכס לצורכי מס של נכסים והתחייבויות

לבין ערכס בדוחות הכספיים. יתרות המסים הנדחים (נכס או התחייבות) מחושבות לפי שיעורי המס הצפויים בעת מימושן, בהתבסס על שיעורי המט וחוקי המט אשר נחקקו או אשר חקיקתס הושלמה למעשה, עד תאריך הדות על המצב הכספי. התחייבויות מסים נדחים מוכרות, בדרך כלל, בגין כל ההפרשים הזמניים בין ערכס לצורכי מס של נכטיים והתתייבויות לבין ערכס בדותות הכספיים. נכסי מסים נדחים מוכרים בגין כל ההפרשים הזמנלים הניתנים לניכוי עד לסכום שצפוי שתהיה הכנסה חייבת שכנגדה ניתן יהיה לנצל את ההפרש הזמגי הניתן לניכוי.

3. נכסי מיסים נדחים והתחייבויות מסים נדחים מוצגים בקיזוז, רק באשר לישות קיימת זכות משפטית

ניתנת לאכיפה, לקיזוו נכסי מסים שוטפים כנגד התחייבויות מסים שוטפים, וכאשר הס מתייחטים למסיס על ההכנסה המוטלים על ידי אותה רשות מס.

4. יתרות המיסים הנדחים נטו שתושבו נכון ליום סיום תוקף הפטור ממס הכנסה שחל בעבר על התברה,

נרשמו ישירות במסגרת חשינולים בהון כהשפעה מצטברת כדרך של יישום לראשונה של ייתקן 19 מיסים על ההכנסה"י של המוסד הישראלי לתקינה בתשבונאות.

19

חברת הגיחון בע'יימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

1

תקני חשבונאות חדשים שתוקפם החל בשנת 2024

.1

2

.3

בתאריך 18/10/2022 פורסם על ידי המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות תקן חשבונאות 83 - 'יהכנסות מחוזים עם לקוחותיי, ובתאריך 19/10/2022 פורסם תקן חשבונאות 44 - ייעלויות אשראייי. שני התקנים הללו מחייבים יישום בתתולה מיום 1 בינואר 2024 אך ניתן ליישמם ביישום מוקדם.

תקן 43 - ייהכנסות מחוציס עס לקוחות'י

1, התקן מחליף את תקן 25 - הכנסות, את תקן 2 - הקמת בניינים למכירה ואת תקן 4 - עבודות על פי חוזי ביצוע וכן את הבחרה 8 - דיווח על בסיס ברוטו או על בסיס נטו ואת הבהרה 9 -

הכנסות מעסקאות תוכנה.

2. ההכרה בהכנסה תהיה בשעה שמועברות סתורות או שירותים שהובטחו והלקוח משיג שליטה

על הסחורה או השירות שניתן. הסכום שיוכר כהכנסה הוא הסכום שהוקצה למחוייבות הביצוע שקויימה בפועל. במחוייבות המתקיימת לאורך זמן יוקצו סכומים לפי שיטה מתאימה שתבחר לשט כך.

3. ביישום התקן מוגדרים שלבי ביצוע הכוללים:

> זיהוי כל חווה או קבוצת חוצים.

> ויהוי מחוייבויות הביצוע בהתאם לחוזה. כל הבטחה חוצית למחוייבות ביצוע שניתנת להפרדה תטופל בנפרד. לעניין זה ההבטחה תאובחן בנפרד ככל שהלקוח יכול להפיק תועלת הניתנת להשגה בנקל מאספקת הסחורה או השירות המובטח.

> הקצאת מחירי העסקאות למחוייבויות הביצוע החוזיות.

> הכרה בהכנסות כפי שתואר לעיל.

4., התקן כולל דרישות גילוי הנוגעות לפיצול הכנסות מחוזים עס לקוחות לקבוצות מתאימות, הפסדים מירידת ערך, יתרות חייבים והתחייבויות בגין חוזּים ותיאור שיקולי הדעת המשמעותיים שנעשו בקביעת עיתוי קיום מחוייבות הביצוע, מחירי העסקאות והקצאתם למחויבויות הביצוע.

תקן חשבונאות 44 - ייעלויות אשראני

1, תקן זה מתליף את תקן 3 - היוון עלויות אשראי וזאת במקביל להחלפת תקנים ? ו-4 כמתואר לעיל.

2. עלויות אשראי שניתן לייתסן במישרין להקמה, רכישה או ייצור של נכס כשיר מהוות חלק

מהעלות של אותו נכס. לעניין זה, 'ינכס כשירי' הוא נכס שנדרש פרק זמן מהותי כדי להכין אותו לשימושו המיועד או למכירתו.

3. עלויות אשראי שנלקחו באופן ספציפי לצורך הקמה או השגה של נכס כשיר יהוונו לעלות

הנכס הנייל בניכוי כל הכנסה שנבעה מאותו אשראי בתקופת הביניים.

20

חברת הגיחון בע"מ

ביאורים לדותות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2 - עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך):

בלל

4., עלויות שאינן מזוהות באופן ישיר יהוונו לפי השיעור הממוצע המשוקלל של עלויות האשראי.

5,., תתילת היוון עלויות האשראי יהיה במועד בו החלו יציאות בגין הנכס. מועד סיום ההיוון יהיה כאשר הסתיימו באופן מהותי, הפעולות הנדרשות להכנת הנכס לשימושו המיועד או למכירתו.

4. התברה לא החלה ביישום תקנים אלו בשנת הדוח ובדעתה להחל ביישומס בהתאם לתאריך התחולה

שנקבע בהם. עס וּאת, לדעת הנהלת החברה ליישום תקנים אלו לא צפויה השפעה מהותית על תוצאות הפעילות נכסיה והתחייבויותית.

מדד המחירים לצרכן ושער החליפין של מטבע חו+

1. נכסים והתתייבויות במטבע חוץ או הצמודים לו, הותאמו לפי שערי חליפין חיציגים כפי שפורסמו על

ידי בנק ישראל ליום המאזן.

2. נכסים והתחייבויות הצמודים למדד המחירים לצרכן, הותאמו לפי המדד המפורסם בגין חודש

המאזן, או בהתאם לתנאי העסקאות וההסכמים.

3. פרטים על השינויים בשערי החליפין היציגים ומדד המחיריט לצרכן:

2003 2002 2001

השינוי במדד המחירים לצרכן- בגין 5% 5% 2%

השינוי במדד המחירים לצרכן- ידוע 2% 56% 20%

1

חברת הגיחון בעי'מ

ביאורים לדוהות הכספיים

(באלפי ש"ח)

באור 2א' - יישום למפרע והצגה מחדש

4

.2

יישום למפרע של תיקון חקיקה בתחולה רטרואקטיבית

41

2

3

464

5

.6

החל בשנת המס 2011 חל על החברה פטור ממט הכנסה אשר תוקפו פג בתום המחצית הראשונה של 2020. בהתאם לכך, מיום 01/07/2020 ואילך התברה נתנה ביטוי בדוחותיה הכספיים להצגת המיסים על ההכנסה כנדרש.

בתאריך 21 ביוני 2023 התפרטם חוק תאגידי מים וביוב (תיקון מס' 15), התשפייג-2023, הכולל תיקון עקיף של פקודת מס הכנסה (להלן: ''חוקי'). בהתייחס להיבטי מס שתוקנו בחוק, נקבע כי תחולת הפטור ממס על תאגידי מים וביוב תוארך רטרואקטיבית עד 31/12/2022. כלומר, תחולת הפטור ממיסים שנקבעה בעבר משנת 2011 חלה למעשה גס על השנים 2020-2022,

מאחר שהדוחות הכספיים לתקופות קודמות נערכו בהתבסס על המצב החוקי ששרר בפועל נכון למועד חתימתם ומאחר שהתיקון לחוק הנוכחי בדבר הפטור ממיסים חל בדיעבד על התקופות חנייל, השפעת התיקון לחוק קיבלה ביטוי בדוחות ליום 31 בדצמבר 2023, בדרך של יישום למפרע.

כאמור לעיל, תוקף הפטור ממס הוא עד 31/12/2022 ומכאן שמיום 01/01/2023 ואילך החברה חייבת במס (כל עוד תוקף התיקון לחוק לא יוארך).

לעניין זה יש להוסיף כי עד שנת המס 2010 החברה לא נהגה לרשום מיסים נדתים. זאת, משום שעד אותו מועד החברה צברה הפסדים לצרכי מט בסכום מצטבר של כ-390 מיליון ש"ח נכון ליום 1 בדצמבר 2010, אשר להערכת הנהלת החברה באותן שנים, מימושס לא היה צפוי בעתיד הנראה לעין.

לפיכך, מתחילת שנת 2023 החברה נדרשת לתת ביטוי להשפעת המס על דוחותיה הכספיים, תוך שטכום המיסים הנדחים נכון ליום 01/01/2023 נרשם ישירות כתנועה בהון העצמי, במסגרת הדות על השינויים בהון.

הצגה מחדש

1

2

חברה בת של התברה ערכה את דוחותיה לתקופות הקודמות בדרך של הצגה מחדש (0ת6 רת 1053910), על מנת לתת ביטוי לתיקון טעות הנובעת מהיוון הוצאות מימון לעלות השקעות ברכוש קבוע.

לעניין וּה, התיקון בהתייחס לדוחות על הרווח הכולל מושפע הן מהיישוס למפרע של תיקון החקיקה כאמור לעיל והן מההצגה מחדש הנובעת מהיוון עלויות מימון בדרך של הצגה מחדש.

עס ואת, מאחר שהשפעת המס הנובעת מהיישוס למפרע הובילה לביטול מוחלט של המסים על ההכנסה (עקב הפטור ממס שחל על התקופות הקודמות), הרי שבתיאור ההשפעה הנובעת מההצגה מחדש שיוצג להלקן, לא יינתן ביטוי לשינויים הנובעים ממיסים על ההכנסה.

2

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2א' - יישום למפרע והצגה מחדש (המשך):

.3

1

חייבים ויתרות חובה

מיסים נדתים

השפעת השינויים בדוחות על המצב הכספי:

הוצג

בפועל

11

17

השקעה בחברה מוחזקת | -

רכוש קבוע בהקמה

זכאים

הון עצמי

2

עלות השירותים

הוצאות הנהלה וכלליות

6

)97,011(

)795,716(

מאוחד

שינוי

יישום הצגה

למפרע | מחדש

21

‎ )128,157(‏ -

- 7

2 -

4 [6,897)

0 0

השפעת רישום היישום למפרע וההצגה מחדש על הדוחות הכספיים

ליום 31 בדצמבר 2022

הסכום

המתוקן

2

3

)96,229(

)677,489(

השפעת השינויים בדוחות על הדוח הכולל:

הכנסות (הוצאות) מימון, נטו (33,892)

רווח מפעולות רגילות

חלק החברה ברווח חברה

מאוחדת

רווח לפני מיסים

מיסים על הכנסה

רווח נקי

הוצג

בפועל

1057

17

)795,716(

לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

מאוחד

שינוי

הוצג יישום הצגת

בפועל למפוע | מחדש

(490,817) | (427) -

(27,251) | (200) .

- 7

3, (627) 7

(13,821) 13,821 - -

3 46 6,897

3

הסכום

המתוקן

)491,284(

)27,451(

)26,995(

0.06

7,004

הוצג

בפועל

ולול

86

56

)11,363(

| 3

חברה

שינו?י

יישום | הצגה | הסכום

למפוע | מחדש המתוקן

(128,157) - -

3 7 184,887

4 (6,897) (677,489)

0 0

חברה

שינול

*ישום | הצגה הסכום

למפרע | מחדש המתוקן

- - 2

11 7 14,422

11 7 5 77,006

3 - ₪

4 6,877 = 77,004

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 2א' - יישום למפרע והצגה מחדש (המשך):

.3

השפעת השינויים בדוחות על תורימי המזומנים :

1 ליישום למפרע כמתואר לעיל, אין השפעה על תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת ולפיכך אין השפעה על דוחות החברה סולו.

2 דוחות על תורימי המוומניס לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022 - מאוחד לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2022

הוצג הסכום

בפועל שינוי המתוקן

מזומנים שנבעו מפעילות שוטפת 153 15 18

מזומנים ששימשו לפעילות השקעה (233,670) (1,695) (235,365)

4

חברת הגיחון בע'יימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 3א - מזומנים ושווי מזומנים

הרכב:

מזומנים

פקדונות (*)

(*) פקדונות לזמן קצר עד שלשה חודשיים

ביאור 3ב - פקדונות

הרכב:

פקדון שקלי

פקדון דולר?

פקדון אירו

ביאור 4 - השקעות בניירות ערך

הרכב

אגרות חוב

ביאור 5 - צרכנים

הרכב:

צרכנים (1)

עיריית ירושלים

כרטיסי אשראי

המחאות לגבייה

הכנסות לקבל בגין אגרות מים וביוב

סה"כ יתרות צרכנים

בניכוי הפרשה לחובות מסופקים (2)

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 2022

126 09

1.008 1,764

04 13

מאוחד

לשנה שהסתיימה

2003 2002

08| .

. 19

- 55

2,008 224

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 2022

1.02 256

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 20202

2,22 255

220 200

23 22,|7

- 18

12,1 9

56| 9

(196,028) (209,639)

128 2,000

5

חברה

ליום 31 בדצמבר

2003 2002

11 4,

1,008 2,008

259 02

חברה

לשנה שהסתיימת

2003 2022

008( -

1,008 -

חברה

ליום 31 בדצמבר

20013 2002

11.07 22,122

חברת

ליום 31 בדצמבר

2003 20202

2207 24

20 2,00

2,3 22,|07

5 18

7,007 26

177 5

(196,028) (203,099)

1129 16

חברת הגיחון בע'ימ

ביאווים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 5 - צרכנים (המשך):

1

2

הפרשה לחובות מסופקים.

מאוחד חברה

ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר

2003 2002 2003 202

יתרת פתיחה 220.,,.9 18 22009 116

מחיקת חובות ישנים (24,842) 2 (18,303) 2

הפרשה בשנת הדות (*) 152 111 11252 113

יתרת סגירה 1008 200.09 1,008 22009

(*) ההפרשה בחברה חושבה לפי שיעור של 2% מתוך ההכנסות משירותי מים וביוב בסך של 561,566 אלפי שייח בשנת 2023 (שנה קודמת - לפי שיעור של 2% מ-526,425 ש"ח). כמו-כן, מדי שנה החברה בוחנת את הצורך בביצוע הפרשה ספציפית לחובות מסוימים. בשנה קודמת בוצעה הפרשה לחוב ספציפי בסך של 5 מליליון ש'ית.

הנחיות תשבונאיות של רשות המים בדבר חישוב הפרשה לחובות מסופקים:

בתאריך 4 במרץ 2014 פרסמה רשות המים מכתב לתאגידי המים והביוב בדבר הנחיות לחישוב ההפרשח לחובות

מסופקים. העקרונות שנקבעו בו הס כדלקמן:

החובות המסופקים יכללו סיכום של הפרשה כללית והפרשה ספציפית. לעניין זה:

ייהפרשה כללית'' - סך התיוביס בשלוש השנים האחרונות, כשהוא מוכפל בשיעור הנמוך ביותר של החיובים שלא נגבו בארבע השנים האחרונות. לסכום וה, יתווסף סך כל החובות שגילם מעל שלוש שנים ואשר אינם מצויים בהסדר תשלומים ויופחת ממנו סכום ההפרשה הספציפית, ככל שהייתה, בגין התקופה השוטפת.

ייהפרשה ספציפית'י - אומדן שיערך ע"י התאגיד, בהתייחס לחובות ספציפיים בגין חייבים שלא ניתן לאתרס, חייבים בכינוס נכסים, או בהליכי פשיטת רגל או פירוק וחובות אחרים שהתאגיד סובר שלא יגבו במלואם או חלקם.

לדעת הנהלת החברה יישום הוראות אלו, אינו עולה בקנה אחד עס יתרתס הסבירה של החובות המסופקים בחברה, שכן הניסיון הנצבר של החברה מלמד כי שיעורי הגבייה עולים גס לאחר ארבע שנים.

6

חברת הגיחון בע'יימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש'יח)

ביאור 6 - נכסים שוטפים אחרים

הרכב:

מאוחד חברה

לי וס 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר

20013 20202 2003 2022

מוסדות 1.08 24 12 110

הוצאות מראש 0 411 16 1,164

עיריית ירושלים 21 19 21 19

נכסים שוטפים אחרים 5 7 2,006 3

1,464 1 220005 2,006

ביאור 7 - מלאי

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 2002

הרכב:

מלאי מים 76 . 17 |

מלאי חומרים וחלקי חילוף 00 8 70

בניכוי הפרשה למלאי מת (235) (416)

55 2

31 3

ביאור 8 - השקעה בחברה מאוחדת

1 חברת מפעלי ביוב וטיהור ירושלים בע"מ

חברה שמטרותיה העיקריות הינן הקמת מפעלי ביוב להולכת השפכים מהעיר ירושלים וסביבתה, טיהורם

ומכירתס לצרכים חקלאיים ואחרים. שיעור ההחזקה בחברה המאוחדת עומד על 95.9%.

כספים שהועברו בשנים קודמות מהחברה לחברה המאוחדת סווגו כתשלומיס על חשבון מניות בהתאם לכוונת החברה המאוחדת להנפיק תמורתס מניות נוספות לחברה. בדצמבר 2017 נחתם הסכם בין החברה לחברת המאוחדת, הכולל בין היתר הנפקת שטר הון לחברה בסך של 15 מיליון ש"ח. שטר ההון לא צמוד למדד המתיריס לצרכן ולא נושא ריבית או תשואה כלשהי. פרעון שטר ההון לא יחיה לפני חמש שנים ממועד ההנפקה.

2. הרכב ההשקעה:

חברה

ליום 31 בדצמבר

2003 2022

עלות המניות 23 23

שטר הון 10 10

חלק החברה בקרנות הון 1|08 1.008

תשלומיט על חשבון מניות 764 868

חלק החברה ברווחים 1117 112 6

112 11,077

(*) יישום למפרע והצגה מחדש ביאור 2 אי

7

77

ך'6669ד ל 81פ'506 18 142 628'9 05 בל 6 0644-6600 460%

50297 786662 202070 70/0

כו 6 686 ₪6 + >

(159'9) - - : - (ל8) (00%ל) (695'5) 0

:9 ה 41 1 108 1 1ל'599 0% ו

?ל מע טל 990 997 06 5 29 04 2021 66 566

-%א6 ₪0

089 6'78 זל 9 7086960 ך'7622'867 - %'609%09 0% 6 6646 +64 (662'9) - - - - (02?2) (900'0) (605'9) ו

6 וד ?7 ז'9 4 וב בי 550'?9 ]ו

בי 8 29 ב ונבור זז'690% ז'?9'87ע2 די 1 זל 0?? 660 6+ 90'0?'1? 3 זז 2 8 5 205 9 62072765 6- טסו צ)6א 7 8 06 0% ךל 79699000 | /960'00 00 515'688 6207717160 ב)6.4 .666 ₪104 צ\ )עו (ד161'6) - - (966) (לל) (ד'?ל0) (6'9ז6) (ז'090) 0 0009 - - - - - 6% הצ כ 6 וס

8 וד ל 7 0 ז'667 דפ'699 יי ו

67 06 יד 272 9 9 9 08-כ ז'ז6002 66 !26.6

-0א6 ₪004

7009655 899'98 -- 0 8/6299 גדל 50907 00000007 ך'60%27? | ך'005'ך89 0 6% שא 4 (902'61) - . (899) (ל?) (ד'819) (61%6'9) (דז'6 לל) + 5 ד ובו 7 1 7 02909 201 ו

9%ל089% 8 ל כ 0% זז זד'?9ל ד'?57/'9%6 090 1 60 ₪ -

ו [-1-1- 1 ו 6 7

ו ככ בו

מל 2 6 הו בוו בו ו 5

ו 6% בוו בולכ

3

6 60 6 )א

(טו 66 אם)

צ)42)0 ם64)א6 םס

ששסט

ד'זל 956ך

669'1 16%

(179'9)

065

ורי

?27

(662/'9)

כי

7

ךל

| ['0%689?%

(ז190'6)

0009

69

166'669'1

?7

(61 99ל)

ובע

7

6 שם

9:7?

לד

יד

כל

ודד

8

ל

ז'/ זפ

7

0

9!

6%

298'9

כ

0

7?

97

(889)

1

בב

-6ה%

|

2%

102

זז

08(

%6 זז

0

יי

דפ'סדך

8

0

(על)

!0

זז

יו

(ל?)

מ

0

5

בס

1

ל'ללל

,

(ל8)

21

156

)02?(

0

)200'(

97?

9

בב

5

)920'59(

991

9

(920%)

01

ד טע

7

(6'9ז6)

9%

1פ'699

9

]

(פ'616)

090

ז'?2'86??

כ

ו

%

ךל

0

נמ

6208

)609'9(

0%

4

פס

(605'9)

יד

ירוי

9

566800

(זז'090)

ל

ל0'ל ל 0

8

(דד'0%ל)

חנ

509'%09'1

וכ

+

ויר ]

20026 060-662 א

0% 0600 -א6 ₪4 614

יר

ו

65 6)

-6א6 ₪4

6 6 6 46

ו

+וסם

1

464 0,006 -0)₪ 6%

8% 66%₪0 6 שא 6 ₪44 616.44

7

0 0 6% ששם

ו

6 ₪

-)א) )₪1

4 664 6 620%

0

צ ו

ז'ז'ל70?> 66 461

6-

5:

: (200%1) 66 0600 6- 6)א6

(ו 66 אס)

600% ש)420)%0 ם6%)א%ם

סט

חברת הגיחון בע'ימ

ביאוריםס לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 9 - רכוש קבוע (המשך):

מכוני טיהור שפכים (בחברה מאוחדת):

41

.2

.3

מכון טיהור שפכים מערבי

1. הפרויקט כולל מכון טיהור שפכים באזור נחל שורק, קווי הולכה מירושלים אליו וכביש העוקף את

מכון הטיהור. בסוף יוני 1999, הופעל המכון ומאז הוא קולט את שפכי מערב ירושלים ומועצות מקומיות אחרות.

2. הזכויות במקרקעין

המקרקעין עליהם בנוי מכון הטיהור הינן מקרקעין בבעלות עיריית ירושלים. על פי עקרונות הסכם העברת הנכסים מידי עיריית ירושלים לחברה שנחתם ביום 26.12.96, העניקה עיריית ירושלים לחברה רישיון שימוש בלתי מוגבל (פרט לבעלות) ו/או ויקת הנאה בנכסים המשמשים את מערכת המים, הביוב והניקוז, וואת על מנת שהחברה תוכל לנהל, להפעיל, להחציק, לתחזק, להרחיב, לשכלל ולשפר את המערכות הנייל.

על פי עקרונות ההסכם הוענקו לחברה זכויות כאמור לעיל גם במקרקעין עליהם בנוי מכון הטהור.

מתוקף זכויותיה על פי ההסכם העניקה התברה לחברה המאוחדת וכויות שימוש במקרקעין האמורים.

תחתנת שאיבה ומכון טיהור שפכים חומת שמואל

1 תחנת שאיבה - חומת שמואל

- תחנת שאיבה להולכת שפכים משכונת חומת שמואל עד למכון לטיהור שפכים מערבי.

- קו סניקה של הביוב לרחוב דרך חברון, ירושלים, מופעל מדצמבר 2011.

2 מבכון טיהור שפכים חומת שמואל

- מכון לטיהור שפכים בשכונת חומת שמואל. המכון החל לפעול בחודש אפריל 2013.

- המכון נבנה על קרקע השייכת למינהל מקרקעי ישראל (להלן ''המינהליי) שהוקצתה לעיריית ירושלים.

מטייש אוג

מכון לטיהור שפכים באיזור אוג, בסמוך לירושליסם אשר החל לפעול בספטמבר 2014, המכון נבנה בשיטת 1 (5107ת178 6 16 נט 3) והופעל ע"י הזכיין עד חודש מרץ 2019. הסכם הזכיון בוטל בהסכמה בין הצדדים שכללה תשלום לזכיין על ידי החברה המאוחדת בתמורה לביטולו. בשנת 2022 החברה החלה בעבודות שדרוג והגדלת המכון לצורך קליטת שפכי אגן הקדרון.

0

חברת הגיחון בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 10 - רכוש קבוע בהקמה

עלות ליום 01.01.2023

תוספות

בניכוי:

רכוש שהופעל במשך השנה

עלות ליום 31.12.2023

עלות ליום 01.01.2023

תוספות

בניכוי:

רכוש שהופעל במשך השנה

עלות ליום 31.12.2023

תשתיות

מים

)( 0

1

21

)81,955(

|76

תשתיות

מים

)( |10

1

21

)81,955(

16

(*) יישום למפרע והצגה מחדש - ביאור 2 אי.

(**) מויין מחדש.

תשתיות

ביוב

277

2,008

35

)37,993(

2,522

תשתיות

ביוב

277

2,008

5

)37,993(

2.2

1

מאוחד

)**(

חברה

)**(

מכוני

טיהור

שפכים

11.55

13

18

)12,500(

8

)*(

סה'ב

2

32

06(

)132,448(

006

סה'כ

7

19

6

)119,948(

8

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

0 -------.-.-

ביאור 11- מיסים נדחים

הרכב נכסי מס נדחה נטו:

הרכב נכפט? 0-5

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר 2023

יתרה ליום נזקף לרוות יתרה ליום

13 או הפסד נזקף להון 122

הפרשים זמניים

רכוש קבוע ורכוש קבוע בהקמה 3 (₪ 463 - 6

ניירות ערך 5 (ף) (2,828) 107

חובות מסופקים 15 (6) 2,583 - 18

התחייבות בשל זכויות עובדים 8[ ₪ (37) 464 11

הפרשים אחרים (67) 956 - 88

סה''ב 1.4 (58) 4 1.00

הפסדים והטבות מס שלא נוצלו

הפסדים לצורכיי מס 1,008 ף) (16,331) - 7

סה"כ הפסדים והטבות מס שלא נוצלו 1.8 (16,331) - 277

17 4 )16,389( 1,002

(*) יישום למפרע והצגה מחדש - ביאור 2 א'.

2

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 12 - זכויות מים

1. הובב

הרכב:

מאוחד חברה

ליום 31 בדצמבר ליום 31 בדצמבר

2003 2002 2003 20202

יתרת פת יחה 50 41 50 1

הפחתות השנה (7,584) (7,601) (7,584) (7,601)

יתרה לסוף שנה 56 0 - 6 0

2. הפתתת זכויות מים

בשנת 2019 נקבע בתיקון כללי תאגידי מים וביוב, שההכרה בתשואה על וכויות המים תוגבל עד ינואר 2030, לאור התיקון האמור החברה החלה בשנת 2020 להפחית את זכויות חמים למשך 10 שנים.

3

חברת הגיחון בע"מ

ביאורים לדותות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 13- אשראי מתאגידיים בנקאיים לזמן קצר

הרכב:

משיכת יתר ואשראי מתאגידים בנקאיים

חלויות שוטפות של הלוואות לזמן ארוך

ביאור 14 - ספקים ונותני שירותים

הרכב:

מקורות חברת מים בע"מ (1)

ספקים ונותני שירותים

הוצאות לשלם (2)

ע לא כולל הוצאות לשלם

(2) הוצאות לשלם :

מקורות חברת מים בע"מ

אחרים

4

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 2002

16 9

330% |16

3335 "56

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2002 2003

28 17

7 | 608255

508 המלה

2 106,677

מאוחד

ליום 31 בדבצמבר

2003 2002

19 15

9+ 199

08 1,234

חברה

ליום 31 בדצמבר

203 2002

1,000 12

1,000 12

חברה

ליום 31 בדצמבר

2003 2022

17 2,8

19 5

5 143

1,006 2,021

חברה

ליום 31 בדצמבר

2003 2022

19 5

16 8

5 13

חברת הגיחון בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 15 - עובדים ומוסדות בגין שכר

הרכב:

מוסדות ועובדים בגין שכר

הפרשה לחופשה

ביאור 16 - זכאים ויתרות זכות

הרכב:

חלויות שוטפות בגין הטבות לעובדים

הפרשה לתביעות בגין נזיקין

עמלות גבייה לשלם

זכאים בגיו פקדונות מים ואחרים

התחייבות לביצוע עבודות בשיקום

זכא יס אחרים

(*) יישום למפרע והצגה מחדש - ביאור 2 אי.

5

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 20202

8 2

10 6

158 18

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

203 2002

16 15

18 13

19 08

0 53

5 5

156 18

|08 1004

חברה

ליום 31 בדצמבר

2003 2022

00| 154

7 2.108

2 17

חברת

ליום 31 בדצמבר

2002 2003

15 156

13 18

1,006 19

3 310

55 075

106 14,270 6*(

22.6 2,008

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 17 - הלוואות לזמן ארוך

1 הרוכב

מאוחד

שיעורי ריבית ליום 31 בדצמבר

משוקללים (*) 2003 20202

בנק מרכנתיל בע"מ - לא צמוד (17.3) 4 21 11

בנק מרכנתיל בע"מ - צמוד למדד (**) (17.3) 255 16 10.9 בנק לאומי- צמוד למדד (**) (17.4) 1-08 2207 22 בנק מזרחי- לא צמוד (17.5) 2.3 11 22,000

הראל חברה לביטוח צמוד (17.6) 277 5 -

סחייכ הלוואות לגמן ארוך 1.00 52

בניכוי חלויות שוטפות (44,166) (33,019)

3 3

₪ שיעורי הריבית מחושביס ביחס ליתרות המאוחדות לתום שנת 2023.

(**) צמוד למדד המחירים לצרכן.

2 מועדי פרעון ההלוואות

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 2002

שנה ראשונה חלות שוטפת 6 9

שנה שנייה 8, 7

שנה שלישית 1 8

שנה רביעית 6 184

שנה חמישית ואילך 59 22.,34

10,000 12

3 בנק מרכנתיל בע''מ

חברה

ליום 31 בדצמבר

2003

1

11

קנ"

(14,562)

2,000

2022

(000

22,000

000

)8,000(

0.000

חברה

ליום 31 בדצמבר

203

12

000

000

000

00

072

2002

000

1,000

000

1,000

00

000

1. החברה המאוחדת חתמה הסכם בין בנק מרכנתיל בע"מ וקבוצת הראל למתן הלוואות לחברה בסכום

קרן כולל בסך 35 מיליון ש'יח, לפרעון ב-120 תשלומי קרן חודשיים שווים עד יולי 2025.

2. החברה המאוחדת חתמה על הסכמים עס בנק מרכנתיל בע"מ לקבלת הלוואות שונות לצורך הקמת

מכוני טיהור שפכים ותשתית לאיסוף וסילוק שפכי ירושלים.

41. הכספים ישמשו אך ורק למטרת איסוף וסילוק שפכי מערב ירושלים.

2. ההלוואות לתקופה של 12 - 10 שנה, נפרעות בתשלומים חודשיים שווים, לפי תנאי כל

הלוואה בנפרד הלוואה בנפרד.

6

חברת הגיחון בע''מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 17 - הלוואות לזמן ארוך (המשך):

4 בנק לאומי בע''מ

בתאריך 29/12/2020 החברה חתמה על הסכם לקבלת הלוואה מבנק לאומי (כמארגן בשיתוף עמיתים) לצורך מימון פרוייקט הקדרון. סכום ההלוואה 450 מלשייח. מתוכם, 350 מלשייח לחברה ו- 100 מלשייתח לחברה המאוחדת.

קבלת ההלוואה תתפרס על פני 5 שנים. בב -29.12.21 התקבל החלק הראשון בסך של - 80 מיליון ש"ח, לפרעון ב 80 תשלומים רבעוניים שווים עד לתאריך 29/12/2041.

5 בנק איגוד ובנק מזרחי

לצורך מימון פרעון אגייח שהונפקו בעבר למגדל חברה לביטוח בע"מ , החברה חתמה על הסכם עס בנק איגוד לקבלת הלוואה על סך 60 מיליון ש"ח. הלוואה כאמור תפרע ב- 60 תשלומי קרן שווים רבעוניים, החל מתאריך 2 באוגוסט 2013. ההלוואה נושאת ריבית שנתית של פריים + 0.23%. עקב סגירת בנק איגוד ומכירתו לבנק מזרתי, ההלוואה הועברה באותם תנאים לבנק מזרתי.

6. הראל חברה לביטוח

ההלוואה נתקבלה ע"י החברה המאוחדת בתודש אוקטובר 2023,לפירעון ב-80 תשלומים רבעוניים המסתיימים בתודש ספטמבר 2043.

ביאור 18 - הכנסות נדחות

הרכב:

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 2002

יתרת פת יחה 18 9,044

תוספות בשנת הדות 1.06 100

בניכוי: הכנסה שהוכרה (78,276) (73,220)

בניכויסכומים לגבייה 9 60

יתרה נטו 177 16

7

חברת הגיחון בע'ימ

ביאוורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 19 - אגרות חוב

1 הוכב

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 2002

אגרות חוב לעיריית ירושלים 69 16 1,3

1.066 3

2 אגרות חוב לעיריית ירושלים

אגרות החוב שהונפקו לעיריית לרושלים עומדות לפרעון במועדים עליהם יחליט דירקטוריון החברה ולאחר שתינתן הודעה כאמור לבעלים הרשומים של אגרות החוב לפחות תודשיים מראש.

אגרות החוב נושאות ריבית שנתית בשיעור 4% לשנה וצמודות למדד המחירים לצרכן (מדד הבסיס- מדד דצמבר 1995). הריבית נפרעת בכל רבעון. אגרות החוב מובטחות במישכון לטובת עיריית ירושלים, שקדימותו לאחר ההלוואות מהבנקים והאגייח מחברת מגדל. המשכון ללא הגבלה בסכום, חינו על כל וכויות החברת בנכסי מערכת המים (לא כולל מערכת הביוב ו/או הניקוז) אשר הועברו לחברה מאת העירייה.

הפרעון האחרון שנפרע עייח הקרן שולם ב- 31.12.2009.

88

חברת הגיחון בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש"ח)

ביאור 20 - התחייבויות בשל הטבות לעובדים

1 הרכב:

התחיבויות נטובגין הטבות לאחר סיום העסקה :

ערך נוכחי של ההתחייבויות בגין הטבה מוגדרת

הפרשה לפיצויים

סה "יב

ערך נוכחי של ההתחייבויות בגין הטבה מוגדרת :

ערך נוכחי של ההתחייבויות בגין הטבה מוגדרת

שווי הוגן של נכסי התוכנית

סה"כ

בניכוי -- חלויות שוטפות

סתייכ התחייבויות, נטו

2. תנועה בהתחייבויות התכנית

ב. תנועה בהתחייבויות התכנית

בשנת 2023

יתרה ליום 1 בינואר 2022

עלות שירות שוטף

הטבות ששולמו שלא מנכסי תוכנית

הוצאות (הכנסות) ריבית

הפסד (רווח) אקטוארי, נטו

יתרה ליום 31 בדבמבר 2023

בשנת 2022

יתרה ליום 1 בינואר 2022

עלות שירות שוטף

הטבות ששולמו שלא מנכסי תוכנית

הוצאות (הכנסות) ריבית

הפסד (רווח) אקטוארי, נטו

יתרה ליום 31 בדבמבר 2022

מאוחד

ליום 31 בדצמבר

2022 203

23 2,004

2 3

2200007 בבס

חברה ומאוחד

ליום 31 בדצמבר

2003 2022

2,222 2,005

(3,202) (3,287)

2,000 228

(17,256) (16,985)

20004 223

פנסיה

התתייבות נכסי תוכנית סה'יכב

23 (3,287) 2,076

16 5 16

(17,684) . (17,684)

11,277 (161) 6

120 256 6

202 (3,202) 20

פנסיה

התחייבות נכסי תוכנית סה'יב

2 (3,232) 2,000

25 - 5

(16,985) -ּ (פ16,98)

108 (95) 13

(67,187) 10 (67,147)

3 (3,287) 2,006

39

חברה

ליום 31 בדצמבר

2003 2002

2004 23

401 1

20005 2.14

מחלה סה'יב

7 28

206 12

(141) (17,825)

26% 100

49 115

00 2,000

מחלה סה''יב

107 7

55 200

(516) (17,501)

172 155

(1,136) (68,283)

2 28

חברת הגיחון בע'ימ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש'יח)

ביאור 20 - התחייבויות בשל הטבות לעובדים (המשך):

.3

.4

ההנחות האקטואריות העיקריות לתום תקופת הדיווח :

ההנחות האקטואריות העיקריות לגבי תוכניות להטבה מוגדרת למועד הדיווח חינן:

1. שיעורי התמותה מבוססים על השיעורים שפרסם הממונה על אגף שוק החון, ביטוח וחיסכון במשרד

האוצר בחוזר פנסיה 2017-3-6, לוח פ-6.

2. שיעורי העזיבות נקבעו על בסיס ניסיון העבר של החברה ובהתאם לשנות הוותק.

3. לצורך היוון המחויבות בגין הטבות לעובדים, עושה הקבוצה שימוש בעקוס ריביות המבוסס על

תשואות אגרות חוב קונצרניות באיכות גבוהה הצמודות למדד המחירים לצרכן ואשר דירוגן 44

ומעלה

4. שיעורים שונים המשמשים בחישוב האקטוארי:

ליום 31 בדצמבר

2003 2002

שיעור העלאות שכר חזויות 2% 2%

שיעורי תחלופה ועציבה 1% 1%

הפרשה לפנסיה ופיצויים

דיני העבודה וחוק פיצויי פיטורין בישראל מחייבים את החברה והחברה המאוחדת לשלם פיצויים לעובד בעת פיטורין או פרישה (לרבות עובדים העוזביס את מקום העבודה תחת נסיבות ספציפיות אחרות). חישוב ההתחייבות בשל סיום יחסי עובד-מעביד מתבצע על פי הסכם העסקה בתוקף ומבוסס על משכורת העובד אשר לדעת ההנהלה, יוצרת את הזכות לקבלת הפיצויים.

לחברה ולחברה המאוחדת אישור ממשרד העבודה והרווחה בהתאם לסעיף 14 לחוק פיצויי פיטורין, תשכ"ג-

3, על פיו הפקדותיה השוטפות בקרנות פנסיה ו/או בפוליסות בחברות ביטוח, פוטרות אותח מכל התתייבות נוספת לעובדים, בגינם הופקדו הסכומים כאמור לעיל. לקבוצה לא תהיה מחויבות משפטית או משתמעת לשלם תשלומים נוספים אס לתכנית לא יהיו מספיק נכסים כדי לשלם את כל הטבות העובד המתייחסות לשירות העובד בתקופה השוטפת ובתקופות הקודמות.

בעת הקמת החברה נחתם הטכס ביום 26 בדצמבר 1996 בין העירייה לחברה, וכן נתתם הסכם בתאריך 2 במרצ 8 בין העירייה לבין התברה לבין 'יארגון העובדיסיי כהגדרתו בהטכם. בהסכמים אלו נקבע כי עובדי העירייה שהועסקו באגף משק המים והביוב שבעיריית ירושלים, לפי הפירוט בנספח שצורף להסכם, יועברו לחברה בדרך של השאלה ובתנאים כמפורט בהסכם.

תקופת ההשאלה נקבע כי תהיה למשך 10 שנים, שיתלו ביום 01/01/1998 ויסתיימו ביום 31/12/2007, ולעובדים שגילס היה פחות מ- 50 שנה במועד תחילתה ולמשך 12 שנים שיסתיימו ביום 31/12/2009, לעובדים שגילס מעל 50 שנה במועד התחולה. (בתקופת ההשאלה עובדים שבחרו לחזור לעירייה יחולו עליהם הכללים שנקבעו בהטכם). כמו-כן, הוסכם כי בתקופת ההשאלה יחולו על העובדים כל הזכויות (והחובות) החלות על עובדי העירייה ואילו לאחר תקופת ההשאלה, יחתסם הסכם קיבוצי בין העובדים הנייל לבין התברה שיסדיר את תנאי שכרם מכאן ואילך.

120